財務(wù)管理辦法(合集15篇)
財務(wù)管理辦法1
協(xié)會(huì )所有的財產(chǎn)均為協(xié)會(huì )全體成員的共同所有，它必須用于服務(wù)本協(xié)會(huì )的會(huì )員，開(kāi)展本社團的活動(dòng)以及發(fā)展社團之所用。為加強本協(xié)會(huì )的財務(wù)管理，建立規范合理的財務(wù)管理方法，提供財務(wù)工作水平和財務(wù)使用的透明度。依據社團聯(lián)合會(huì )及本協(xié)會(huì )原有相關(guān)文件規定先修訂條例如下：
一、經(jīng)費來(lái)源：
�。ㄒ唬⿻�(huì )員繳納的會(huì )費
�。ǘ┥鐣�(huì )（主要是企業(yè)公司）贊助
�。ㄈ⿲W(xué)校資助
�。ㄋ模┢渌戏ㄊ杖�
二、經(jīng)費使用
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會(huì )舉辦活動(dòng)的費用
�。ǘ┍緟f(xié)會(huì )日常管理所需費用
�。ㄈ┢渌敽侠淼拈_(kāi)支
三、財務(wù)審批
本協(xié)會(huì )的`財務(wù)使用實(shí)行嚴格的管理、分層逐級審批制
�。ㄒ唬└鞑块T(mén)財務(wù)報銷(xiāo)，必須持有相關(guān)的合法的正規國家統一發(fā)票，特殊情況應向理事會(huì )（董事長(cháng)）通報后根據收據報賬。發(fā)票和收據必須有經(jīng)手人的簽字，并注明相關(guān)時(shí)間、地點(diǎn)及使用事項。
�。ǘ└鞑块T(mén)經(jīng)費使用必須首先經(jīng)過(guò)部門(mén)負責人審批，報賬時(shí)需負責人簽字核實(shí)，最終上報理事會(huì )（董事長(cháng)），經(jīng)財務(wù)處報銷(xiāo)。
�。ㄈ┏^(guò)預算的經(jīng)費報銷(xiāo)，需事先向本部門(mén)負責人匯報，然后上報至理事會(huì )（董事長(cháng)）。理事會(huì )審議后再經(jīng)財務(wù)處核實(shí)報賬。
四、財務(wù)（產(chǎn)）管理
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會(huì )財務(wù)使用需嚴格遵守相關(guān)的管理制度并有理事會(huì )及全體成員給予監督，做到經(jīng)費使用合理，真實(shí)，透明；管理和監督要求嚴格執相關(guān)財務(wù)條列，按章辦事。
�。ǘ﹨f(xié)會(huì )經(jīng)費開(kāi)支定期以公開(kāi)形式向會(huì )員報告，并上報社聯(lián)，再由社聯(lián)向校團委老師匯報。
�。ㄈ┧胁块T(mén)在報賬時(shí)，除出示相關(guān)發(fā)票及收據外，還需另附一分詳細的經(jīng)費使用明細表報財務(wù)處，接受理事會(huì )的監督核實(shí)。
�。ㄋ模﹨f(xié)會(huì )換屆時(shí)，協(xié)會(huì )財務(wù)有本屆財務(wù)負責人移交給新一屆財務(wù)負責人，并出具年度財務(wù)清單。同時(shí)需在換屆大會(huì )上做本屆的財務(wù)匯報，向廣大的會(huì )員說(shuō)明協(xié)會(huì )財務(wù)使用狀況。
�。ㄎ澹﹨f(xié)會(huì )所有財產(chǎn)為協(xié)會(huì )集體公共所遇，任何人不的隨意占有或挪用，一經(jīng)發(fā)現將予以嚴懲。
�。┙�(jīng)費使用要從實(shí)際出發(fā)，講求實(shí)效，力求節儉。并定期公布經(jīng)費使用情況。
五、財務(wù)處職責：
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會(huì )財務(wù)以董事長(cháng)為主的理事會(huì )處理相關(guān)事宜。
�。ǘ┴攧�(wù)處需嚴格把關(guān)各級部門(mén)的經(jīng)費使用，嚴格控制經(jīng)費使用范圍，掌握開(kāi)支情況，并及時(shí)的做出合理調整和調度。
�。ㄈ┴攧�(wù)處需嚴格的審查各級部門(mén)的財務(wù)報告，真實(shí)無(wú)誤的登記財務(wù)使用情況，并記錄在冊、存檔。
�。ㄋ模┴攧�(wù)處財務(wù)人員，應大公無(wú)私，公平的對待各級部門(mén)的經(jīng)費使用申請。不得出現提供虛假的財務(wù)報告、報假賬，貪污、挪用公款等系列違規現象，一經(jīng)發(fā)現，必將嚴懲。
財務(wù)管理辦法2
1、每學(xué)期開(kāi)學(xué)一周內編制本期收支預算計劃，在開(kāi)學(xué)三周內以書(shū)面形式上報教體局。預算計劃經(jīng)領(lǐng)導班子、教代會(huì )審議通過(guò)后不得變更。
2、中小學(xué)取得的各項收入（房屋租金、土地租金、小賣(mài)部、學(xué)前班收入、教師節捐款、其它捐贈收入等）全部納入核算中心管理，取得收入20天內到核算中心辦理有關(guān)手續。
3、凡是發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系的.費用支出，必須開(kāi)具正式稅務(wù)發(fā)票或行政事業(yè)收款收據，嚴禁白條入帳（如買(mǎi)方無(wú)法提供正式發(fā)票，讓其到稅所由稅所代開(kāi)）。經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽好經(jīng)手人姓名，然后交單位報賬員，最后報學(xué)校校長(cháng)審批同意并簽字，然后由報帳員按時(shí)到會(huì )計核算中心報帳。否則，會(huì )計核算中心一律拒報。
4、正式稅務(wù)發(fā)票必須寫(xiě)清所購商品名稱(chēng)，不能出現辦公用品、體育用品等字樣，如數額較大（1000元以上），要附有購物清單。否則，中心學(xué)校校長(cháng)不予簽字，一律拒報。
5、強化民主理財，實(shí)行重大支出審批制度。凡小學(xué)20xx元，中學(xué)3000元以上的單項支出必須經(jīng)單位領(lǐng)導班子研究決定（班子成員5人以上，不足5人全部參與），學(xué)校領(lǐng)導班子的集體研究決定要形成會(huì )議紀要，原件學(xué)校存檔，復印件交中心校存檔，審批時(shí)需攜帶審批單、會(huì )議紀要復印件，然后報上級審核，實(shí)際報帳時(shí)要將支出批復附在支出發(fā)票后面報帳（發(fā)票日期必須在審批日期之后）。未經(jīng)審批直接報帳的，不予入帳。
6、維修費必需到地稅所開(kāi)正規發(fā)票，報賬時(shí)必須提供協(xié)議或合同，同發(fā)票一并入賬。
7、學(xué)校必須有取暖降溫設備。取暖用煤需開(kāi)正規發(fā)票。
8、控制學(xué)校負債，每期制定還款計劃，中心校、核算中心監督執行情況。
9、學(xué)校大額借支和借貸的管理。嚴禁學(xué)校任何人借支和借債。10、規范代收費用的管理，做到依計劃收取，按時(shí)上繳。
11、實(shí)行月報賬制度，每月20號-25號為報賬時(shí)間，其余時(shí)間不再報賬。如沒(méi)到核算中心報賬，隔月票據核算中心將不予受理。如有特殊情況，需寫(xiě)出情況說(shuō)明經(jīng)主管單位和會(huì )計核算中心批準后方可列支。
12、加強固定資產(chǎn)管理，健全固定資產(chǎn)臺帳，每年12月對學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到帳物相符。
13、按教體局文件要求每學(xué)期賬面預留5%預留費。
財務(wù)管理辦法3
第一章總則
第一條為了保證合作醫療制度穩健運行，規范農村合作醫療基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)合作醫療基金）的財務(wù)管理，根據《中共中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強農村衛生工作的決定》（中發(fā)[20xx]13號）和云南省新型農村合作醫療基金財務(wù)管理暫行辦法，針對農村合作醫療制度的特點(diǎn)，制定本辦法。
第二條基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認真貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和政策，按規定籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監督和檢查，基金安全。
第三條合作醫療基金納入合作醫療基金財政專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占和挪用，也不得用于平衡財政預算。
第二章基金預算
第四條合作醫療基金預算是合管辦根據新農合制度的實(shí)施計劃和任務(wù)編制，經(jīng)規定程序審批的的年度基金財務(wù)收支計劃。
第五條合作醫療基金預算的編制審批和執行。
1、合作醫療基金經(jīng)辦機構于年度終了時(shí)，根據本年度合作醫療基金預算執行情況和下年度合作醫療基金收支測算，按照收支平衡、略有節余的原則編制合作醫療基金預算草案。
2、年度預算草案的編制，按照規定的報表格式、時(shí)間及編制要求進(jìn)行。
3、合管辦編制的年度基金預算草案，由縣衛生局審核并報縣財政局審核，經(jīng)縣政府批準后執行，并報上級財政、衛生部門(mén)備案。下年度基金預算應在當年10月底前批準執行。
4、合作醫療基金經(jīng)辦機構按照合作醫療管理委員會(huì )批準的預算籌集和使用合作醫療基金。在執行和使用過(guò)程中遇特殊情況需要調整預算時(shí)，應由縣合管辦編制調整方案，報合作醫療基金管理委員會(huì )批準，同時(shí)報縣衛生局、財政局備案。調整后的預算仍要保持收支平衡。
5、合作醫療基金經(jīng)辦機構應按期并逐級匯總向上級衛生局、財政局報告基金籌集及使用執行情況。
第三章基金籌集
第六條合作醫療基金籌集實(shí)行農民個(gè)人繳費、集體補助和政府補助相結合的原則。合作醫療基金籌集的水平根據新型農村合作醫療制度的規定結合當地群眾、集體和政府的經(jīng)濟承受能力合理確定。
第七條合作醫療基金收入包括：個(gè)人繳費收入、財政補助收入、集體資助收入、鄉鎮企業(yè)保費收入、民政救濟收入、轉移收入、利息收入、其它收入。
1、個(gè)人繳納保費收入是指農民自愿向合作醫療基金經(jīng)辦繳納的保費。個(gè)人繳納保費以家庭為單位按每人不低于10元的標準繳納，具體繳費數額要因地制宜地根據當地群眾的承受能力，經(jīng)村民討論，由合作醫療管理委員會(huì )確定。
2、政府補助收入是指縣及縣以上各級財政按規定撥付到合作醫療基金經(jīng)辦機構的對合作醫療的補助收入。
3、鄉（鎮）政府資助收入是指在財力許可的條件下，鄉（鎮）政府專(zhuān)門(mén)撥付用于擴大合作醫療基金的資金。
4、村集體經(jīng)濟資助收入是指在財力許可的條件下，村集體專(zhuān)門(mén)撥付用于擴大合作醫療基金的資金。
5、鄉鎮企業(yè)保費收入是指鄉鎮企業(yè)向合作醫療基金經(jīng)辦機構繳納的本企業(yè)中農民的保費，或者是經(jīng)濟發(fā)達地區鄉鎮企業(yè)根據其使用的農民人數、財力等因素交付給合作醫療管理部門(mén)的專(zhuān)門(mén)用于合作醫療的資金。
6、民政救濟收入是指民政部門(mén)撥付到合作醫療基金經(jīng)辦機構的對合作醫療的專(zhuān)項救助資金，該資金主要用于農村貧困家庭參保和部分農民患大病后補助其自負醫療費用的部分。
7、轉移收入是指參保農民跨地區（主要是指跨縣）流動(dòng)而劃入的合作醫療基金收入。
8、利息收入是指合作醫療基金存入銀行所取得的利息收入。
9、其它收入是指社會(huì )募捐、捐贈（含捐贈物資兌現收入）、資助及其它經(jīng)財政部門(mén)核準的合作醫療基金收入。
第八條合作醫療基金收繳，使用縣財政局統一印制的憑證。
第九條合作醫療基金各項收入應直接存入鶴慶縣新型農村合作醫療基金財政專(zhuān)戶(hù)。
第四章基金分配
第十條合作醫療基金收入通過(guò)待收入按用途和確定的比例分為醫療基金收入、風(fēng)險基金收入。
醫療基金收入是按規定比例提取用于支付補償的收入。
風(fēng)險基金收入是按規定比例提取用于彌補醫療基金超支的`收入�；鸬挠嬏�、上解、請領(lǐng)、撥回使用等按財政部、衛生部《關(guān)于建立新型農村合作醫療風(fēng)險基金的意見(jiàn)》辦理。
第五章基金支付
第十一條合作醫療基金支出應按鶴慶縣合作醫療章程、辦法和制度規定的基金管理級次、支出項目有計劃地劃分使用，經(jīng)合作醫療管理委員會(huì )確定，任何個(gè)人不得隨意改變�；鸪糜谘a償參合農民醫療和健康體檢費用外，不得支付其他任何費用。
第十二條合作醫療基金支出由縣管理委員會(huì )辦公室管理。
第十三條合作醫療基金支出按用途可分為醫療基金支出、風(fēng)險基金支出。
1、醫療基金支出指按規定的限額和補償比例用醫療基金支付的醫藥費用支出、參保人員健康體檢支出、轉移支出、上解上級支出、其它支出。
2、風(fēng)險基金支出是指由于合作醫療基金超支造成合作醫療基金臨時(shí)周轉困難而按照規定程序動(dòng)用風(fēng)險基金所發(fā)生的支出。
第十四條合管辦在財政局和衛生局共同認定的國有銀行設立合作醫療基金支出戶(hù)。（以下簡(jiǎn)稱(chēng)支出戶(hù)）
支出戶(hù)的主要用途是：接收收入戶(hù)或財政專(zhuān)戶(hù)撥入的基金；暫存合作醫療基金支付費用及該賬戶(hù)的利息收入；支付基金支出款項。支出戶(hù)除接收財政撥付的資金及該賬戶(hù)的利息收入外，不得發(fā)生其它收入業(yè)務(wù)。
第十五條合管辦根據基金年度預算和月份收支計劃，按月填制用款申請書(shū)，在每月5日前報送縣財政局。財政局應在收到用款計劃的3個(gè)工作日內進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后在3個(gè)工作日內將基金從縣財政專(zhuān)戶(hù)撥付到合管辦支出戶(hù)。
第十六條合作醫療基金經(jīng)辦機構應積極探索試行既保障農民基
本衛生服務(wù)，又有利于控制醫藥費用的支出方式、基本藥物目錄和診療規范。
第六章基金結余
第十七條基金結余是指基金收支相抵后的期末余額。合作醫療基金結余包括醫療基金結余和風(fēng)險基金結余�；鸬慕Y余均轉下年使用，不得挪做它用。
第十八條合作醫療基金當年入不敷出時(shí)，按下列順序予以解決；
1、經(jīng)合作醫療管理委員會(huì )批準，動(dòng)用歷年滾存結余。
2、經(jīng)合作醫療管理委員會(huì )批準，向州新農合協(xié)調領(lǐng)導小組申請批回縣本級風(fēng)險基金。
3、采取以上措施仍無(wú)法解決的，及時(shí)上報縣政府和上級主管部門(mén)。
第七章資產(chǎn)
第十九條資產(chǎn)包括基金運行過(guò)程中形成的現金、銀行存款（收入戶(hù)存款、財政專(zhuān)戶(hù)存款、支出戶(hù)存款）、暫付款項等。
第十八條合作醫療基金經(jīng)辦機構應按有關(guān)規定建立健全銀行存款和現金的內部控制管理制度。應按有關(guān)部門(mén)的管理要求在指定銀行開(kāi)設銀行存款賬戶(hù)�，F金的收付和管理，要嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》中的有關(guān)規定。
第十九條合作醫療基金經(jīng)辦機構應及時(shí)辦理合作醫療基金存款，按月和開(kāi)戶(hù)行對賬，保證賬賬、賬款相符。
第八章負債
第二十條負債是指基金運行過(guò)程中形成的暫存款和臨時(shí)存款等，應定期清理，及時(shí)結清。
第九章基金決算
第二十一條合作醫療基金經(jīng)辦機構應按月向合作醫療管理委員會(huì )、縣財政局報送合作醫療基金財務(wù)報告，半年向縣衛生局報送合作醫療基金財務(wù)報告。
財務(wù)報告包括合作醫療基金收支表、資產(chǎn)負債表和有關(guān)附表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明合作醫療基金的財務(wù)收支情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項及需要說(shuō)明的其他事項。
第二十三條合作醫療基金經(jīng)辦機構于年度終了后，按云南省財政廳和衛生廳頒發(fā)的《云南省新型農村合作醫療基金會(huì )計核算暫行辦法》統一規定的報告時(shí)間和編制要求等編制合作醫療基金年度財務(wù)報告，編制年度財務(wù)報告應做到數字真實(shí)，計算準確，內容完整，報送及時(shí)。
第二十四條合作醫療基金經(jīng)辦機構編制的年度財務(wù)報告，經(jīng)縣衛生主管部門(mén)審核匯總后報縣財政局審核批復。經(jīng)過(guò)審核批準的合作醫療基金年度財務(wù)報告為基金決算，列入同級政府決算。
第十章監督與檢查
第二十五條合作醫療基金經(jīng)辦機構要建立健全內部管理制度，加強基金管理，實(shí)行賬目公開(kāi)，民主理財，定期向社會(huì )公告基金收支和結余情況，接受社會(huì )監督。同時(shí)接受財政、審計及合作醫療監督組織的監督檢查。
第二十六條財政、審計及合作醫療監督組織應定期不定期的對合作醫療基金籌集、使用情況等進(jìn)行監督檢查，并將檢查結果公布于眾。對違紀或違法行為要進(jìn)行深入調查，向政府及其主管部門(mén)領(lǐng)導匯報，并提出處理意見(jiàn)。
第二十七條下列行為屬于違紀或違法行為：
1、截留、擠占、挪用、貪污合作醫療基金；
2、違背合作醫療章程、辦法和制度，擅自改變補償項目或補償比例；
3、未將合作醫療基金及利息等收入存入鶴慶縣新型農村合作醫療基金財政專(zhuān)戶(hù)；
4、其他違反國家法律、法規規定的行為。
第二十八條屬于第二十七條所列行為，應限期糾正，并做相應的追回、退還等處理。對違紀或違法行為的主管人員和直接責任者的處罰，按合作醫療有關(guān)規章和國家有關(guān)規定執行，觸犯刑律的依法追究刑事責任。
第十一章附則
第三十一條本制度自20xx年1月1日起執行。
財務(wù)管理辦法4
第一章總則
第一條為了加強財務(wù)管理工作，建立健全財務(wù)管理制度，規范財務(wù)工作秩序，提高財務(wù)管理工作水平，根據《會(huì )計法》及國家財務(wù)管理有關(guān)法規，結合管理處工作實(shí)際制定本辦法。
第二章財務(wù)工作要求
第二條會(huì )計工作的基本任務(wù)：
�。ㄒ唬┱J真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規章制度。在經(jīng)濟活動(dòng)中，抵制一切違反國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，確保各類(lèi)資金不受損失。
�。ǘ┌凑諊矣嘘P(guān)財務(wù)會(huì )計制度的規定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時(shí)反映資金使用情況。
�。ㄈ┙�(jīng)常開(kāi)展資金使用效果分析，全面、正確、及時(shí)分析財務(wù)計劃和預算執行情況，發(fā)現薄弱環(huán)節及存在問(wèn)題，及時(shí)采取措施，保證各項財務(wù)計劃的順利執行。
�。ㄋ模┖侠碇浜褪褂觅Y金，努力降低成本，促進(jìn)單位在各環(huán)節厲行節約，減少損失浪費。
�。ㄎ澹┍O督資金管理和使用情況，加強會(huì )計核算工作，對違規行為及時(shí)制止，保證資金的安全完整。
�。┴敃�(huì )人員及各級領(lǐng)導要嚴格執行《會(huì )計法》，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項財務(wù)制度，牢固樹(shù)立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟發(fā)展理好財、用好財。
第三條會(huì )計工作的基本要求：
�。ㄒ唬┌凑諊邑攧�(wù)制度的規定，認真編制財務(wù)計劃（預算），并嚴格執行，遵守各項收入制度、費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，合理使用資金。
�。ǘ┌凑諊視�(huì )計制度的規定記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。
�。ㄈ┌凑浙y行制度的規定，加強現金管理，合理使用資金，做好結算工作。
�。ㄋ模┌凑諘�(huì )計核算原則，定期檢查、分析財務(wù)計劃（預算）的執行情況及資金使用效果，挖掘增收節支潛力，發(fā)現經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導提出建議。
�。ㄎ澹┌凑諊視�(huì )計制度規定，妥善保管會(huì )計憑證、賬簿、報表等會(huì )計檔案資料。
�。┓e極宣傳，并嚴格遵守、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，制止一切違規違紀行為。
�。ㄆ撸榱吮Ｕ蠒�(huì )計人員能夠更好的履行其職責，會(huì )計人員有權要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律；有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理；有權監督、檢查本單位的財務(wù)收支、資金使用情況；有權要求有關(guān)科室提供資料，如實(shí)反映情況；對于違反財經(jīng)法規、制度、計劃和預算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行；對弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙上級等違規違紀的經(jīng)濟活動(dòng)，有權拒絕辦理，并向本單位領(lǐng)導或上級主管部門(mén)報告。各級領(lǐng)導和有關(guān)人員要支持和配合會(huì )計人員的工作，確保會(huì )計人員履行職責。
第四條會(huì )計核算的要求：
�。ㄒ唬⿻�(huì )計核算應當根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，依據取得可靠的憑據進(jìn)行核算，形成符合標準的會(huì )計信息，體現會(huì )計核算的真實(shí)性和客觀(guān)性。
�。ǘ⿻�(huì )計核算應按照規定的會(huì )計處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，體現會(huì )計核算的合法性。
�。ㄈ⿻�(huì )計對單位不同時(shí)期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，要在處理方法上保持一致，保證會(huì )計指標的口徑一致和相互可比。
第五條憑證管理的要求：
�。ㄒ唬┰紤{證必須具備的要素：
1.憑證的名稱(chēng)；
2.填制憑證的日期；
3.填制憑證單位的名稱(chēng)或者填制人的姓名；
4.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；
5.接受憑證單位的名稱(chēng)；
6.經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。
此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。
�。ǘ┰紤{證填制要求：真實(shí)可靠，內容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會(huì )計基礎工作規范》。
�。ㄈ┯涃~憑證必須具備的要素：
1.填制憑證的日期；
2.憑證的名稱(chēng)和編號；
3.經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要；
4.應記會(huì )計科目方向及金額；
5.記賬符號；
6.所附原始憑證的張數；
7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會(huì )計主管人員的簽名或蓋章。
�。ㄋ模┯涃~憑證填制要求：
審核無(wú)誤，內容完整，分類(lèi)正確，連續編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會(huì )計基礎工作規范》。
�。ㄎ澹⿻�(huì )計憑證的書(shū)寫(xiě)：
填制會(huì )計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯數字應當一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)，金額數字前面應當書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符合。
�。⿻�(huì )計憑證的保管：
1.會(huì )計憑證的傳遞應以安全、及時(shí)、準確和完整為主要依據，不得積壓。
2.會(huì )計憑證登記完畢后應當按照分類(lèi)和編號順序保管，不得散亂丟失。
3.會(huì )計憑證應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線(xiàn)封簽處簽字或蓋章。
(七)記賬憑證采用通用式記賬憑證進(jìn)行核算。
第六條賬簿管理的要求:
�。ㄒ唬⿻�(huì )計賬簿的.設置以國家統一會(huì )計制度為依據，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進(jìn)行會(huì )計賬簿設置。具體設置要求參考《會(huì )計基礎工作規范》。
�。ǘ⿻�(huì )計賬簿登記應做到：準確完整，注明記賬符號，書(shū)寫(xiě)留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續登記，結出余額，過(guò)次承前。
�。ㄈ┛傎~登記可以直接根據各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進(jìn)行登記。
�。ㄋ模┤沼涃~的登記根據辦理完畢的收付款憑證，隨時(shí)按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結。
�。ㄎ澹┨钪茣�(huì )計憑證或登記賬簿發(fā)生的錯誤，一經(jīng)發(fā)現應立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線(xiàn)更正法和紅字更正法兩種。
�。┒ㄆ趯�(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。
�。ㄆ撸┙Y賬就是在把一定時(shí)期內發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬的基礎上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結賬的程序及方法是：
1.結賬前必須將本期內發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。
2.結賬時(shí)應當結出每個(gè)賬戶(hù)期末余額。
3.年度終了，要把各賬戶(hù)的余額結轉到下一會(huì )計年度，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會(huì )計年度新建有關(guān)會(huì )計賬簿的第一行余額欄內填寫(xiě)上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。
第七條其他：
�。ㄒ唬⿻�(huì )計年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。
�。ǘ⿻�(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
�。ㄈ└鶕䥺挝恍再|(zhì)和上級主管部門(mén)要求，使用國家統一會(huì )計制度中所規定的會(huì )計科目。
�。ㄋ模⿻�(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料的內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度的規定，不得偽造、變造會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會(huì )計報表。
�。ㄎ澹⿻�(huì )計記錄的文字應當使用中文。
�。⿻�(huì )計報表根據單位性質(zhì)和上級主管部門(mén)的具體要求，采用統一的報表格式。
第八條會(huì )計人員的職業(yè)道德：
�。ㄒ唬⿶�(ài)崗敬業(yè)。會(huì )計人員應熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會(huì )計知識和業(yè)務(wù)技術(shù)。
�。ǘ┦煜しㄒ�。會(huì )計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規和國家統一的會(huì )計制度，做到處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)依法把關(guān)守口，并結合會(huì )計工作進(jìn)行廣泛宣傳。
�。ㄈ┮婪ㄞk事。會(huì )計人員應當按照會(huì )計法律、法規、規章制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整，敢于抵制歪風(fēng)邪氣。
�。ㄋ模┛陀^(guān)公正。會(huì )計人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，應當實(shí)事求是。
�。ㄎ澹└愫梅⻊�(wù)。會(huì )計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)服好務(wù)。
�。┍Ｊ孛孛�。會(huì )計人員應當保守本單位的會(huì )計秘密，除法律規定和單位負責人同意外，任何時(shí)候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會(huì )計信息。
第三章財務(wù)管理
第九條計劃管理
�。ㄒ唬┕芾硖幐黜椮攧�(wù)支出應遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點(diǎn)”的原則。年初根據上級安排和本單位實(shí)際情況由計劃財務(wù)科編制年度財務(wù)收支計劃，經(jīng)處務(wù)會(huì )議研究通過(guò)后執行。
�。ǘ└黜椯M用支出實(shí)行計劃管理，各單位（科室）必須嚴格執行管理處審定的年度財務(wù)收支計劃和經(jīng)費包干計劃，嚴禁超計劃支出。
�。ㄈ└黜棙I(yè)務(wù)支出計劃由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會(huì )議研究通過(guò)。
�。ㄋ模└黜椫С鰣猿旨w決策。計劃財務(wù)科按支出計劃嚴格控制各項開(kāi)支。無(wú)計劃、超計劃及其他特殊開(kāi)支須經(jīng)處長(cháng)審批。站（隊、所）、公司開(kāi)支經(jīng)負責人審核后報賬。
�。ㄎ澹┗鶎訂挝粦贫甓冉�(jīng)費支出計劃，經(jīng)會(huì )議討論通過(guò)后執行，計劃財務(wù)科按各單位開(kāi)支計劃按月核撥經(jīng)費，不得超支超報。
�。└鲉挝毁徺I(mǎi)超過(guò)500元的設備及低值易耗品必須報送購置計劃，經(jīng)處務(wù)會(huì )議通過(guò)后執行。
第十條現金管理
�。ㄒ唬└鲉挝坏默F金收付要嚴格執行《現金管理條例》的有關(guān)規定，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監督。
�。ǘ└鲉挝坏膸齑娆F金除保留銀行核定的限額數外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現金，不準坐支�，F金支付，除了各類(lèi)表彰獎勵、現金支票結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金外，其他一切采購、勞務(wù)供應等不得直接用現金支付。
�。ㄈ┏黾{員收入現金，必須出具收款收據。支出現金，必須憑審核無(wú)誤的合法原始單據；收付現金后，在原始單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記，并在當日入賬，不準以借據抵現金不入賬。
�。ㄋ模└鲉挝豁毥⒔∪F金賬目，逐筆記載現金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金，不準謊報用途套取現金。
�。ㄎ澹┦崭冬F金的各種原始憑證，交會(huì )計人員整理，填制記賬憑證。
�。└鲉挝粠齑娆F金如有長(cháng)款或短款，要及時(shí)查明原因，按照財務(wù)相關(guān)規定處理。
�。ㄆ撸└鲉挝惶崛』蚪淮娲箢~現金時(shí)，需由兩人以上陪同辦理，必要時(shí)派專(zhuān)車(chē)接送，以保證現金的安全完整。
�。ò耍┎粶世勉y行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金，不準將單位公款私存、私設小金庫，不準將單位銀行賬戶(hù)外借他人、外單位或進(jìn)行違規、違法活動(dòng)。
第十一條往來(lái)款項管理
�。ㄒ唬┩鶃�(lái)賬款的核算及管理：包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。
�。ǘ┩鶃�(lái)賬應以每一往來(lái)單位或個(gè)人設置二級科目進(jìn)行明細核算，正確使用會(huì )計科目，做到往來(lái)單位明確、記賬清楚、余額準確、賬表相符。
�。ㄈ┙⑼鶃�(lái)款項責任制，實(shí)行催收制，經(jīng)辦人為第一責任人，每月終了列出分戶(hù)清單并進(jìn)行核對，督促相關(guān)科室（單位）及責任人催收或及時(shí)報賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。
�。ㄋ模⿲τ诖_實(shí)無(wú)法收回的應收款項，應查明原因，追究責任。
�。ㄎ澹┙�(jīng)批準后的壞賬，計劃財務(wù)科要建立備查登記簿，并以戶(hù)設置檔案，將經(jīng)濟合同或協(xié)議書(shū)、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來(lái)書(shū)信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據和會(huì )計結算憑據、往來(lái)明細賬頁(yè)復印件以及壞賬申報批準書(shū)等各項資料歸檔保管。
�。⿻焊犊铐楉氁皇乱桓�，一事一清，要按時(shí)清理結算，不能長(cháng)期掛賬。
�。ㄆ撸┞毠�(gè)人因公出差、購買(mǎi)辦公用品或材料等進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，不予借款，使用公務(wù)卡進(jìn)行結算，任何人不準挪用和私自借用公款。
�。ò耍┩鶃�(lái)款項年終前應清理完畢，編入本年決算；年終不能及時(shí)清理的，應分析未能清理的情況和原因，并編制情況說(shuō)明書(shū)。
第十二條票據管理
�。ㄒ唬┕芾硖幤睋ǎ恒y行票據、行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據、水費發(fā)票、收據。
�。ǘ┢睋褂梅秶�
1.銀行票據主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結算資金。
2.行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據主要用于單位暫收、代收和單位內部資金往來(lái)結算。
3.寧夏回族自治區地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票用于向灌區用水戶(hù)收取水費。
4.普通收款收據主要用于單位內部轉賬、非經(jīng)營(yíng)性收費使用。
5.從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取款項必須按規定使用稅務(wù)機關(guān)監制的統一發(fā)票，購買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。
�。ㄈ┢睋褂霉芾�
1.計劃財務(wù)科設專(zhuān)人負責票據的領(lǐng)購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷(xiāo)等事項，設置專(zhuān)門(mén)的票據管理臺賬，按票據種類(lèi)和使用單位如實(shí)記載領(lǐng)購、發(fā)出、使用、結存及核銷(xiāo)等具體工作。
2.票據使用單位必須設專(zhuān)人負責管理票據，應加強保管，防止丟失。
3.各類(lèi)票據在啟用前仔細檢查是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)或重號，發(fā)現上述情況，應及時(shí)向領(lǐng)購部門(mén)報告。在使用中如有填錯的票據，必須全份完整保存備查。票據丟失應及時(shí)在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關(guān)部門(mén)報告備案。
4.必須按票據規定的使用范圍、內容和要求認真、仔細、完整填開(kāi)票據。各類(lèi)票據不得互相串用。票據填開(kāi)人員與印章保管人員應分設。
5.各類(lèi)票據必須按規定核銷(xiāo)，如不按規定核銷(xiāo)，由使用單位票據管理人員承擔責任。
6.對私自買(mǎi)賣(mài)、轉讓、轉借、代開(kāi)、偷盜、偽造、自行銷(xiāo)毀票據，不按規定開(kāi)具票據，根據情節輕重，對直接責任者除給予處罰外，由相關(guān)部門(mén)按有關(guān)規定處理。
7.使用后的票據存根應按會(huì )計檔案管理規定妥善保管。
8.各類(lèi)票據使用、銷(xiāo)毀，都必須遵守銀行、財政、稅務(wù)部門(mén)頒布的票據管理辦法和規定，接受銀行、財政、稅務(wù)、審計、監察等部門(mén)的監督檢查。
9.銀行票據管理應嚴格遵守銀行關(guān)于票據管理的相關(guān)制度。銀行預留印鑒要分管；嚴禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票；不得換本或跳號簽發(fā)；不準將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結算；對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔；稽核人員要定期檢查支票購入使用及結存情況。
10.行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據應嚴格遵守《寧夏回族自治區行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理實(shí)施辦法》（寧財（綜）發(fā)〔20xx〕418號），不得超范圍使用資金往來(lái)結算票據。
11.水費發(fā)票嚴格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細則》和國家稅務(wù)總局《網(wǎng)絡(luò )發(fā)票管理辦法》。開(kāi)票收費時(shí)應加蓋管理處發(fā)票專(zhuān)用章。
12.普通收款收據不得對外使用，不得作為報銷(xiāo)憑證。
第十三條水費收繳管理
�。ㄒ唬﹪栏癜凑兆灾螀^物價(jià)局和水利廳批準的項目、范圍和標準向用戶(hù)收取水費，不得擅自擴大收費范圍或提高收費標準。
�。ǘ┦杖∷M必須堅持“收款開(kāi)票、憑票供水”的原則，同時(shí)開(kāi)具蓋有管理處發(fā)票專(zhuān)用章的“寧夏回族自治區地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票”，嚴禁未收款開(kāi)票或收款后不開(kāi)票的做法。水費發(fā)票只能用于收取水費，不得用于收取其他款項。
�。ㄈ┕芾硖庨_(kāi)設水費收繳集中賬戶(hù)，用水戶(hù)繳納水費須繳入水費集中戶(hù)，單位不準以現金形式收取水費。
�。ㄋ模┯盟畱�(hù)憑銀行繳款憑據到供水單位開(kāi)具供水發(fā)票。
�。ㄎ澹┧M票據報賬時(shí)須由主管業(yè)務(wù)負責人簽字。
�。┯盟畱�(hù)到泵站、渠道拉水或其他各類(lèi)用途的供水，都要健全水費手續和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶(hù)，嚴禁留作其他收入。
�。ㄆ撸┦杖〉乃M按規定上繳財政專(zhuān)戶(hù)，不準截留或挪作他用。
�。ò耍┦杖∷M的單位應定期公布收費情況，接受群眾監督。
第四章附則
第十四條本辦法未盡事項按國家相關(guān)財務(wù)法規制度執行。
第十五條本辦法由計劃財務(wù)科負責解釋。
第十六條本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務(wù)物資管理制度》同時(shí)廢止。
財務(wù)管理辦法5
摘要：文章通過(guò)對財務(wù)轉型的背景、財務(wù)會(huì )計與管理會(huì )計的關(guān)系、管理會(huì )計工具方法的應用研究, 提出了建立管理會(huì )計系統模型的設想。
關(guān)鍵詞：財務(wù)轉型; 背景; 特點(diǎn)與聯(lián)系; 應用; 系統模型;
1 前言
企業(yè)財務(wù)是市場(chǎng)經(jīng)濟活動(dòng)的基礎和組成部分, 如何進(jìn)行企業(yè)財務(wù)工作的改革和發(fā)展, 關(guān)系到企業(yè)財務(wù)工作未來(lái)的戰略布局、轉型升級和推進(jìn)企業(yè)管理會(huì )計體系建設和應用。文章著(zhù)重闡述企業(yè)財務(wù)轉型的背景、財務(wù)會(huì )計與管理會(huì )計相互關(guān)系、工作中的應用、管理會(huì )計系統模型的建立。
2 企業(yè)財務(wù)轉型的背景與現狀
企業(yè)財務(wù)會(huì )計作為一個(gè)信息系統, 對內能夠對企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)管理的一系列信息, 對外可以向投資者、債權人等提供同于投資決策的信息。會(huì )計系統控制主要是通過(guò)對會(huì )計主體所發(fā)生的各項能用貨幣計量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、歸集、分類(lèi)、編報等而進(jìn)行的控制, 包括:依法設置會(huì )計機構, 配備會(huì )計從業(yè)人員, 建立會(huì )計工作的崗位責任制, 對會(huì )計從業(yè)人員進(jìn)行合理的分工, 達到相互監督和制約;規定合理的憑證傳遞程序;明確憑證的裝訂和保全手續責任;合理設置賬戶(hù), 登記會(huì )計賬簿, 進(jìn)行復式記賬;按照國家《會(huì )計法》和統一的會(huì )計準則的要求編制、報送、保管財務(wù)會(huì )計報告。
財務(wù)會(huì )計發(fā)展經(jīng)歷了三個(gè)階段:傳統會(huì )計階段會(huì )計重點(diǎn)是放在資產(chǎn)、負債的平衡計算上, 資產(chǎn)負債表是重要的會(huì )計報表;在近代會(huì )計階段, 企業(yè)收益為控制標準, 損益表是主要的會(huì )計報表;現代會(huì )計階段, 企業(yè)會(huì )計內部職能擴展到了現金流動(dòng)的分析, 反映企業(yè)現金流動(dòng)是其重要的會(huì )計報表, 也是現代會(huì )計學(xué)科的最新發(fā)展水平。三種報表反映了企業(yè)盈利分配、收入與成本配合、成本損耗和資金占用水平, 是以企業(yè)會(huì )計核算事后控制為主導, 反映的是企業(yè)當前的成本和利潤的高低、資金運轉使用情況以及企業(yè)的當前運行情況, 缺乏對企業(yè)財務(wù)的事前和事中控制的有效性管控, 缺乏對企業(yè)銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)全過(guò)程、全方位的系統管理。ERP業(yè)務(wù)流程的實(shí)施并不能消除會(huì )計核算主體地域差異性、制度標準差異性對統一會(huì )計核算信息化管理的制約, 沒(méi)有把財務(wù)戰略作為一種有效手段對企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行支撐和實(shí)施。
伴隨新時(shí)代互聯(lián)網(wǎng)、大數據、人工智能、云計算等信息化新技術(shù)的發(fā)展, 財務(wù)信息數量異常龐大, 財務(wù)會(huì )計在數據處理方面的能力受到挑戰, 不能及時(shí)對海量數據進(jìn)行有效的篩選和處理, 財務(wù)的集中功能和業(yè)務(wù)滲透功能不能有效發(fā)揮, 信息化高技術(shù)下的市場(chǎng)經(jīng)濟大環(huán)境企業(yè)競爭日趨激烈, 企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險也日益激增。而財務(wù)管理作為企業(yè)升級轉型改革的橋頭堡, 財務(wù)職能也必須由過(guò)去的賬務(wù)核算轉變?yōu)槔麧櫣芾�、價(jià)值創(chuàng )造;現階段企業(yè)財務(wù)工作的開(kāi)展、財務(wù)信息、資料的傳遞、管理軟件等的應用, 都是離不開(kāi)計算機互聯(lián)網(wǎng)支撐的, 隨著(zhù)高技術(shù)的發(fā)展, 計算機能夠取代大部分會(huì )計師的職能, 通過(guò)財務(wù)共享中心篩選和處理海量的一手工作數據, 成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和管理的智囊大腦。因此, 加強企業(yè)內部管理控制, 通過(guò)提升核心競爭力創(chuàng )造企業(yè)內部?jì)r(jià)值, 進(jìn)行深層次的財務(wù)轉型改革, 廣泛應用高層次的管理會(huì )計方式方法, 才能適應市場(chǎng)經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的需要。
3 財務(wù)會(huì )計與管理會(huì )計的特點(diǎn)與聯(lián)系
3.1 財務(wù)會(huì )計的特點(diǎn)
財務(wù)會(huì )計主要是為企業(yè)外部各方面提供決策作用的財務(wù)信息的“對外報告會(huì )計”, 通過(guò)面向過(guò)去歸集并解釋過(guò)去的財務(wù)信息、履行反映報告企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況形成“報賬型會(huì )計”, 運用憑證填制、賬簿登記、報表編制等固定程式, 并受相應會(huì )計準則規范和約束;財務(wù)會(huì )計是以企業(yè)整體作為工作主體, 體現的是對企業(yè)外部的利害關(guān)系提供會(huì )計信息服務(wù), 其載體是有固定格式和固定報告的財務(wù)報表, 其計量單位是貨幣, 信息滿(mǎn)足全面性、系統性、連續性、綜合性、真實(shí)性、準確性、合法性等原則和要求, 具有規范和統一性, 形成通用的會(huì )計規范和統一的會(huì )計模式, 往往不重視管理過(guò)程及結果對企業(yè)人員心理和行為方面的影響。
3.2 管理會(huì )計的特點(diǎn)
管理會(huì )計是著(zhù)重為企業(yè)有關(guān)管理部門(mén)有效地改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行最優(yōu)化決策時(shí)提供有針對性的財務(wù)管理信息并參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“對內報告會(huì )計”, 通過(guò)利用已掌握的財務(wù)信息預測、謀劃未來(lái), 控制和評價(jià)當前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的“經(jīng)營(yíng)性會(huì )計”;其形式靈活多樣、專(zhuān)項機動(dòng)、選擇性大, 以企業(yè)內部各層次的責任單位為主體、工作側重點(diǎn)是為企業(yè)內部管理服務(wù)、突出以人為中心的行為管理;其信息跨過(guò)去、現在和未來(lái), 沒(méi)有統一格式、不固定報告日期、內部報告不對外公開(kāi);其定量信息除價(jià)值單位外還經(jīng)常使用非價(jià)值單位, 以及定性的、特定的、有選擇的、非精確的、非法律效用的信息;沒(méi)有規范和統一的程式、體系尚待健全, 注重管理過(guò)程及結果對企業(yè)內部各方面人員在心理和行為方面的影響。
3.3 二者聯(lián)系
管理會(huì )計和財務(wù)會(huì )計源于同一母體, 共同構成了現代會(huì )計體系的有機整體、相互制約、相互補充;二者所處的工作環(huán)境相同, 共同為實(shí)現企業(yè)和企業(yè)管理目標服務(wù);相互共享部分信息, 管理會(huì )計所需的許多資源來(lái)源于財務(wù)會(huì )計系統, 是對財務(wù)會(huì )計信息進(jìn)行深加工和再利用, 因而受到財務(wù)會(huì )計工作質(zhì)量的制約, 同時(shí)部分管理會(huì )計信息有時(shí)也列入對外公開(kāi)發(fā)表的范圍。
4 管理會(huì )計工具方法的應用
管理會(huì )計的總體框架是將管理會(huì )計工具方法按戰略管理、預算管理、成本管理、營(yíng)運管理、投融資管理、績(jì)效管理和風(fēng)險管理等不同應用領(lǐng)域進(jìn)行分類(lèi)。全面預算管理作為企業(yè)科學(xué)管理體系的核心, 逐漸成為國內企業(yè)應用最大、最廣泛的管理會(huì )計方法。
在應用全面預算管理過(guò)程中國內企業(yè)取得顯著(zhù)成效, 實(shí)現增收節支, 企業(yè)成本同比下降。主要采用五大舉措:一是企業(yè)與中層兩個(gè)組織層建立了預測和年度預算的雙閉環(huán)預算管理體系。二是將預算主體向下延伸至基層班組, 真正實(shí)現了成本從最基層作業(yè)環(huán)節開(kāi)始的有效控制。三是實(shí)行定額管理, 形成涵蓋多項定額庫作為企業(yè)預測年度預算和成本管控的基礎。四是在企業(yè)內部大力推行對標管理, 全面建立指標對標對比庫, 尋找短板, 樹(shù)立標桿, 持續改進(jìn), 制訂規劃、限期達到。五是超利分成的預算考核制度, 真正實(shí)現將預算執行與生產(chǎn)單位業(yè)績(jì)的直接掛鉤。
同時(shí)建立全業(yè)務(wù)流程預算管控平臺, 以成本管理和現金流為核心, 初步實(shí)現從業(yè)務(wù)到財務(wù)的數據貫通, 形成了涵蓋各個(gè)業(yè)務(wù)板塊、各個(gè)專(zhuān)業(yè)部門(mén)、各個(gè)預算環(huán)節的全面預算體系, 其主要做法有:一是實(shí)現業(yè)務(wù)財務(wù)數據一體化計算, 在預算編制中著(zhù)重對業(yè)務(wù)數據的測算, 再通過(guò)固化業(yè)務(wù)數據到財務(wù)報表間的計算邏輯, 從而自動(dòng)計算生成財務(wù)報表數據。二是加強預算執行分析。在業(yè)務(wù)財務(wù)數據一體化的'基礎上, 采用本量利分析法, 研究成本、產(chǎn)量或銷(xiāo)量和利潤之間的內在聯(lián)系, 進(jìn)行預算執行分析。三是信息化手段固化流程, 在全面預算管控平臺中分別設置了投資、采購、生產(chǎn)或銷(xiāo)售、人事、財務(wù)等不同部門(mén)、不同崗位、不同職責權限的賬號, 每一賬號都對應明確的職責權限, 設置嚴格的預算審批流程, 將每個(gè)賬號都串聯(lián)在審批流程中, 實(shí)現基于同一系統平臺的多部門(mén)、多層次的預算管理。
5 管理會(huì )計系統模型的建立
管理會(huì )計系統模型是基于科學(xué)合理的管理會(huì )計理論框架和管理會(huì )計在企業(yè)管理中的典型案例和一些成功經(jīng)驗, 重視基礎性的財務(wù)會(huì )計數據的準確性、報表的客觀(guān)性和及時(shí)性對管理會(huì )計工作質(zhì)量的影響。在現代企業(yè)管理中, 管理會(huì )計系統主要由六個(gè)子系統模型組成, 包括財務(wù)管理系統、會(huì )計決策支持系統、全面預算系統、標準成本系統、存貨控制系統、績(jì)效評價(jià)系統, 各系統之間既獨立又相互聯(lián)系, 共同發(fā)揮企業(yè)管理會(huì )計的作用。利用信息化進(jìn)行處理的會(huì )計資料可直接進(jìn)行管理會(huì )計核算, 但管理會(huì )計的諸多特殊情況處理無(wú)法在財務(wù)會(huì )計核算系統中進(jìn)行, 因此要建立獨立的管理會(huì )計信息系統模型。
管理會(huì )計系統的基礎是財務(wù)管理系統, 是對企業(yè)一切經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行管理和處置, 包括一些非財務(wù)指標 (緊急事件、事故等) , 同時(shí)還要考慮價(jià)值角度的影響。
會(huì )計決策支持系統是會(huì )計信息系統決策的最高階段, 基礎是現代管理科學(xué)和信息化技術(shù), 綜合運用數量數學(xué)、模糊數學(xué)、控制論、模型技術(shù)和數據庫技術(shù)等從會(huì )計信息和企業(yè)其他信息進(jìn)行分析和挖掘, 從價(jià)值、風(fēng)險和戰略等方面對企業(yè)價(jià)值管理進(jìn)行決策輔助支持的人機交互系統, 實(shí)現會(huì )計決策系統的智能化。
全面預算系統是管理會(huì )計的重要應用, 在預算編制、預算實(shí)施、預算考核與分析、預算控制管理流程方面, 利用ERP管理系統的集成性, 方便和實(shí)用地編制出全面預算, 解決和補充傳統手工和其他軟件編制預算的不足, 確保企業(yè)能及時(shí)和科學(xué)地決策。
標準成本系統能夠克服實(shí)際成本系統的缺陷和成本控制信息不確切的缺點(diǎn), 它是通過(guò)對企業(yè)全面預算執行情況進(jìn)行追蹤、核算、登記, 結合企業(yè)內部管理的實(shí)際需要, 定期編制績(jì)效報告, 實(shí)現企業(yè)內部控制的標準化和流程化。
存貨控制系統為企業(yè)進(jìn)行存貨事中控制提供會(huì )計信息, 進(jìn)行存貨管理和控制, 及時(shí)的存貨信息對會(huì )計決策、銷(xiāo)售和運營(yíng)情況的反映、戰略制定提供支持;業(yè)績(jì)評價(jià)系統是對反映企業(yè)績(jì)效的評價(jià)報告, 考核和分析各責任中心經(jīng)濟活動(dòng), 響應不同企業(yè)對各責任中心的評價(jià)的差異性, 業(yè)績(jì)評價(jià)系統應具備定義業(yè)績(jì)評價(jià)、生成業(yè)績(jì)評價(jià)、輸出業(yè)績(jì)評價(jià)功能。
6 結論
財務(wù)會(huì )計與管理會(huì )計都是當代企業(yè)會(huì )計的重要組成部分, 財務(wù)會(huì )計同管理會(huì )計相配合并共同服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟下的現代企業(yè), 在財務(wù)轉型和深化管理會(huì )計應用的社會(huì )背景條件下, 充分運用互聯(lián)網(wǎng)、大數據等信息化技術(shù), 發(fā)揮財務(wù)共享中心職能, 以?xún)r(jià)值創(chuàng )造為引領(lǐng), 以財務(wù)轉型為目標, 統籌優(yōu)化財務(wù)資源, 充分發(fā)揮管理會(huì )計財務(wù)決策支撐和價(jià)值管理職能, 尋找財務(wù)參與經(jīng)營(yíng)的切入點(diǎn), 建立管理會(huì )計系統模型, 加強頂層設計, 逐步完善管理會(huì )計系統的制度及標準, 推進(jìn)財務(wù)轉型, 深化管理會(huì )計應用, 充分發(fā)揮財務(wù)經(jīng)營(yíng)管理職能, 才能深層次地推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和創(chuàng )效水平的提高。
參考文獻
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財務(wù)管理辦法6
財務(wù)管理辦法為適應公司發(fā)展的需要，規范會(huì )計行為，統一會(huì )計核算標準，加強財務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實(shí)完整，維護公司的經(jīng)濟秩序，特制訂本辦法。
一、財務(wù)管理體制
1、公司設立財務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會(huì )計法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。行政上對公司總經(jīng)理負責，并充分接受財務(wù)總監對公司的財務(wù)管理與監督。
2、 總經(jīng)理對公司會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負責。
3、 財務(wù)實(shí)行統一領(lǐng)導、統一管理、統一核算的管理體制。財務(wù)部負責沈陽(yáng)重型華揚機電設備有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為公司）的財務(wù)核算、會(huì )計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產(chǎn)物資的真實(shí)與完整，在會(huì )計法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內開(kāi)展各項工作。對公司的資產(chǎn)無(wú)轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。
二、公司采用的主要會(huì )計政策：
1、會(huì )計年度：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。
2、記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的`外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，采用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價(jià)折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶(hù)的外幣余額按當日的基礎匯價(jià)調整，差額計入當期財務(wù)費用。
3、計價(jià)基礎：實(shí)際成本法。
4、記帳原則及記賬方法：按權責發(fā)生制原則，采用借貸復式記帳法。
5、現金等價(jià)物的確定標準：持有的期限短、流動(dòng)性強，易轉換為已知金額現金價(jià)值變現風(fēng)險很小的投資，確定為現金等價(jià)物。
6、短期投資跌價(jià)準備：按國家政策規定計提跌價(jià)準備。
7、壞帳核算方法：采用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據期末余額的3‰計提。
8、存貨：發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計價(jià)采用加權平均法。年末按照成本與可變現凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷(xiāo)按一次攤銷(xiāo)法。存貨的跌價(jià)準備按單個(gè)存貨項目計提。
9、長(cháng)期股權投資，采用權益法。按國家規定計提長(cháng)期投資的跌價(jià)準備。
10、固定資產(chǎn)計價(jià)、折舊及跌價(jià)準備。
�。�1） 固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn)：
1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的；
2、使用年限超過(guò)一年；
3、單位價(jià)值在2,000.00元以上。
�。�2）固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法平均計算，并按固定資產(chǎn)類(lèi)別、原價(jià)、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）。
財務(wù)管理辦法7
第一條為推動(dòng)農村集體財務(wù)管理規范化建設健康有序開(kāi)展，加強對農村集體財務(wù)管理規范化示范單位管理，制定本辦法。
第二條本辦法適用于進(jìn)行農村集體財務(wù)管理規范化建設的村集體經(jīng)濟組織、代行村集體經(jīng)濟組織職能的村委會(huì )及實(shí)行村會(huì )計委托代理的鄉鎮會(huì )計核算中心等單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)規范化建設單位）。
第三條規范化建設單位必須嚴格執行《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》，統一按照《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。
第四條規范化建設單位要建立健全財務(wù)管理制度，包括：現金銀行存款管理制度、財務(wù)開(kāi)支審批制度、資產(chǎn)臺賬制度、債權債務(wù)管理制度、票據管理制度、會(huì )計檔案管理制度、“一事一議”籌資籌勞制度、土地補償費監督管理制度、轉移性資金收支管理制度等。
第五條規范化建設單位要建立健全內部控制制度，特別是對土地補償費監督管理、“一事一議”籌資籌勞、村級債務(wù)管理、轉移性資金收支管理進(jìn)行重點(diǎn)控制。
第六條規范化建設單位要建立健全財產(chǎn)清查制度，定期對資產(chǎn)、負債進(jìn)行清查，年終進(jìn)行全面資產(chǎn)清查。
第七條規范化建設單位必須建立健全民主理財、民主監督制度，成立民主理財小組，明確理財小組職責，制定民主理財辦法，召開(kāi)民主理財會(huì )議。
第八條民主理財小組的成員應按規定程序產(chǎn)生，認真履行職責，要對民主理財小組成員定期進(jìn)行財會(huì )知識培訓。
第九條規范化建設單位必須建立健全財務(wù)工作流程，所有經(jīng)濟活動(dòng)手續必須齊全。
第十條規范化建設單位必須按期編制財務(wù)報表，按要求向部、省、縣報送相關(guān)報表及材料。
第十一條規范化建設單位必須設立專(zhuān)門(mén)的會(huì )計檔案柜（室），加強對會(huì )計憑證、賬簿、報表、資產(chǎn)臺賬、財務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、財務(wù)公開(kāi)底稿等文字材料以及電子數據等檔案管理。
第十二條規范化建設單位要建立健全財務(wù)公開(kāi)制度，及時(shí)進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)，公開(kāi)的內容要真實(shí)、全面。群眾普遍關(guān)心和重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項發(fā)生要逐項逐筆公開(kāi)。
第十三條規范化建設單位必須接受各級農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)農經(jīng)部門(mén)）的審計監督，提供真實(shí)、準確的資料，并及時(shí)公布審計結果。
發(fā)生下列事項，要進(jìn)行專(zhuān)項審計：
1.村干部任期屆滿(mǎn)和離任；
2.土地補償費及其他轉移性資金的收支；
3.發(fā)生數額較大的一事一議籌資籌勞的項目；
4.其他重大的經(jīng)濟活動(dòng)。
第十四條規范化建設單位必須實(shí)行統一電算化管理，使用農業(yè)部認定或監制的符合新《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》標準的農村財務(wù)會(huì )計電算化管理軟件，建立健全電算化內部管理制度。
第十五條規范化建設單位要定期組織對財會(huì )人員有關(guān)財會(huì )知識、政策法規、電算化管理等知識培訓。
第十六條農業(yè)部及�。▍^、市）農經(jīng)部門(mén)對“全國農村集體財務(wù)管理規范化示范單位”實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期進(jìn)行考核抽查。示范單位出現下列情況之一的，取消其“全國農村集體財務(wù)管理規范化示范單位”稱(chēng)號，收回其稱(chēng)號牌匾。
1.因財務(wù)問(wèn)題造成農民上訪(fǎng)，經(jīng)核查屬實(shí)的；
2.不及時(shí)進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)或進(jìn)行虛假公開(kāi)的.；
3.主理財小組成員未履行職責的；
4.民主理財民主監督無(wú)法正常開(kāi)展的；
5.審計發(fā)現重大財務(wù)問(wèn)題的；
6.財務(wù)管理會(huì )計核算未按規定開(kāi)展或未起到示范作用的。
第十七條未經(jīng)農業(yè)部批準，各級農經(jīng)部門(mén)不得將“全國農村集體財務(wù)管理規范化示范單位”牌匾私自授權非示范單位。
財務(wù)管理辦法8
為了打造一個(gè)廉潔、高效、透明、服務(wù)的局室，更好地規范財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)紀律，特擬定如下規定請遵照執行。
一、凡是在局財務(wù)賬上報銷(xiāo)的票據必須有經(jīng)手人簽字，所有要報銷(xiāo)的票據一律由局長(cháng)審核后交審批簽字。
二、貳仟元以上的支出需向班子會(huì )報告，未經(jīng)班子會(huì )通過(guò)，局長(cháng)無(wú)權核準報銷(xiāo)。
三、嚴禁不經(jīng)批準擅自開(kāi)支。擅自開(kāi)支的，審核和審批人有權拒絕審批。
四、無(wú)特殊原因未經(jīng)局長(cháng)同意局財務(wù)一律不允許借支個(gè)人任何資金，對于同意借支的（包括工作人員出差及臨時(shí)性公務(wù)借款），由借款人寫(xiě)出書(shū)面申請報告，經(jīng)局長(cháng)審核，審批人員簽字后，到報帳員處辦理借款手續，領(lǐng)取現金。借款人必須在當月內歸還（需要報銷(xiāo)票據及時(shí)報銷(xiāo)），如不及時(shí)歸還或報銷(xiāo)的`將從個(gè)人工資中扣除。
五、鼓勵向上爭取項目資金，對于到賬資金經(jīng)班子會(huì )討論后按比例對個(gè)人予以獎勵。
六、縣外匯周轉金單獨立帳，一律經(jīng)縣分管領(lǐng)導簽字同意后開(kāi)支，審批人做為平衡財務(wù)賬目的第一責任人，應合理安排好各項經(jīng)費的開(kāi)支，保證全局工作的正常運轉。
七、每周財務(wù)報賬之后，整理出各項收支向班子成員報告，對于各自產(chǎn)生的費用需在會(huì )議上向大家作出公布。
八、財務(wù)狀況做到每月一清理，整頓不合格支出。
全局同志需對自己的行為加強自律，保持廉潔的心態(tài)，提高工作效率，透明自己的行為，全心全意為人民服務(wù)。
財務(wù)管理辦法9
為規范財務(wù)管理，促進(jìn)人力資源和社會(huì )保障事業(yè)發(fā)展，本著(zhù)“高效、節約、規范”的財務(wù)管理原則，結合我局實(shí)際，制定本財務(wù)管理辦法。
一、財務(wù)管理基本原則
1、集中管理原則。局機關(guān)及所屬事業(yè)單位的經(jīng)費管理體制不變。單獨建賬的統管單位的各項經(jīng)費（包括財政撥款、行政事業(yè)性收費、專(zhuān)項經(jīng)費、其他收入）由局規劃財務(wù)基金監督科分單位預算和收支核算，實(shí)行統一管理。財務(wù)沒(méi)有統管的縣級事業(yè)單位的專(zhuān)項經(jīng)費，根據工作實(shí)績(jì)實(shí)行統一管理，與工作實(shí)績(jì)掛鉤，獎懲兌現。
2、計劃管理原則。堅持“收支兩條線(xiàn)”、“量入為出、收支平衡”和“先計劃、后開(kāi)支”原則，樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，增收節支，保工資發(fā)放，保正常辦公和必要開(kāi)支，保重點(diǎn)項目支出。
二、財務(wù)管理細則
1、收費管理。收費由規劃財務(wù)基金監督科配備專(zhuān)人領(lǐng)取收費發(fā)票，按照物價(jià)和財政部門(mén)規定的標準集中收費，收費票據明確注明收費項目、收費標準、收費金額。票據使用完畢，收費人員及時(shí)核銷(xiāo)票據，嚴禁坐支。
2、支出審批程序。各單位、機關(guān)科室各項支出費用由所在單位、科室負責人向局領(lǐng)導書(shū)面申請同意后方可列支。規劃財務(wù)基金監督科負責人按財務(wù)制度規定審核每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合規性、合法性，并簽署意見(jiàn)報財務(wù)分管領(lǐng)導審批，較大數額的報主要領(lǐng)導審批，大額支出費用經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究同意后審批核銷(xiāo)。
3、現金管理。凡在同城結算同一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的項目，超過(guò)1000元的必須以轉賬形式支付，不得以現金支付。異地結算數額較大的必須以轉賬形式支付。
4、固定資產(chǎn)管理。規劃財務(wù)基金監督科建立資產(chǎn)臺賬，統一登記、統一管理、統一核算。凡購置新辦公設備的，規劃財務(wù)基金監督科適時(shí)登記；報廢舊辦公設備的.，規劃財務(wù)基金監督科負責接收處理�？剖邑撠熑耸强剖夜潭ㄙY產(chǎn)的第一負責人，固定資產(chǎn)丟失、損壞由科室負責人負賠償責任。規劃財務(wù)基金監督科定期或不定期對固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，嚴禁不經(jīng)批準私自購置、處理固定資產(chǎn)。
三、經(jīng)費開(kāi)支標準、范圍及核銷(xiāo)程序
1、工資、福利費。工資、補貼等福利由局財務(wù)按月支付。公積金、醫療保險費等項目由局財務(wù)按規定繳納，并及時(shí)公告。
2、辦公費。各科室書(shū)面編制采購預算計劃報局領(lǐng)導審核審批同意后由規劃財務(wù)基金監督科、辦公室詢(xún)價(jià)后按質(zhì)優(yōu)、最低價(jià)原則方可辦理。
3、報刊費。報刊訂閱由局辦公室統一向局領(lǐng)導報告審批后統一征訂和核銷(xiāo)，凡未經(jīng)審批私自訂閱的一切報刊雜志不予核銷(xiāo)。
4、郵電費。各科室批量郵寄函件由辦公室統一辦理，辦公室分科室登記，按季度列出清單，報局領(lǐng)導審批核銷(xiāo)。
5、交通費。汽油費在政府采購辦指定加油站加油，核銷(xiāo)時(shí)由司機本人履行財務(wù)審批程序。
車(chē)輛維修實(shí)行申報制。即由司機提出申請，局辦、局財務(wù)根據實(shí)際情況，經(jīng)詢(xún)價(jià)或比價(jià)后提出維修建議，報局領(lǐng)導批準后到政府采購辦制定維修站維修，維修費用結算按財政規定辦法執行。車(chē)輛保險由局辦公室、規劃財務(wù)基金監督科詢(xún)價(jià)、比價(jià)報局領(lǐng)導批準后集中投保。
6、差旅費。
�。�1）凡到縣、市和省廳開(kāi)會(huì )、培訓、考察學(xué)習外出的，由科室提出建議，分管局長(cháng)提出意見(jiàn)報局長(cháng)審批。
�。�2）住宿支出標準：各科室差旅費的開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準、交通補助費、伙食補助費等嚴格按照按照十財行發(fā)〔20xx〕188號文件規定執行。對不按規定超范圍、超標準乘坐交通工具、入住高檔賓館，財務(wù)只報銷(xiāo)符合規定的部分，超支部分由出差人員自己負擔，特殊情況報請局領(lǐng)導批示后執行。
�。�3）其他費用支出標準：到市外出差因工作需要招待客人，按招待報銷(xiāo)標準程序辦理。出差人員乘坐飛機、軟臥要從嚴控制，如有特殊情況需乘坐飛機的，必須報局長(cháng)審批同意。
�。�4）出差返回后應如實(shí)填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，并附差旅費審批單兩周內報帳核銷(xiāo)。
7、會(huì )議費。
�。�1）嚴格控制參加會(huì )議人員及會(huì )議開(kāi)支標準。全局會(huì )議由局辦公室主辦，各業(yè)務(wù)會(huì )議由承辦科室主辦。會(huì )前，主辦科室要拿出會(huì )議支出預算方案（包括會(huì )議資金來(lái)源），報財務(wù)分管領(lǐng)導審核，由局長(cháng)審批。核銷(xiāo)時(shí)必須持領(lǐng)導批件、附會(huì )議通知、會(huì )議預算、人員名單及就餐住宿發(fā)票。
�。�2）工作人員外出參加會(huì )議，會(huì )議統一安排食宿的會(huì )議期間的伙食補助費和公雜費不予核銷(xiāo)，只核銷(xiāo)在途期間的伙食補助費和公雜費。
�。�3）市直人力資源和社會(huì )保障局各科室及縣級事業(yè)單位凡需召開(kāi)全市業(yè)務(wù)工作會(huì )議或舉辦各類(lèi)培訓班、研討班等，嚴格按照《市市級黨政機關(guān)會(huì )議費管理辦法》（十財行發(fā)〔20xx〕189號）文件執行。
8、招待費。
�。�1）嚴格控制食宿標準。①住宿標準、伙食標準按《市市級黨政機關(guān)差旅費管理辦法》（十財行發(fā)〔20xx〕188號）文件標準執行，以上招待標準不含酒水。②要盡量減少陪餐人員。需要領(lǐng)導陪餐的，原則上安排一次，工作時(shí)間較長(cháng)的不超過(guò)兩次。陪餐人員標準比照同級客人標準執行。
�。�2）建立嚴格的招待審批制度。①公務(wù)招待實(shí)行“先簽批后接待”和“對口接待”的制度。凡來(lái)我局進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)的各級領(lǐng)導及外地來(lái)賓，凡需要安排招待時(shí)，相關(guān)科室提出申請，經(jīng)辦人員填寫(xiě)《市市直行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費使用審批卡》報局長(cháng)審批后，統一到指定地點(diǎn)接待。②招待費結算時(shí)，必須附有審批卡，否則不予核銷(xiāo)。③嚴禁借招待費弄虛作假，凡與公務(wù)或業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)人員發(fā)生的費用，一律不得在招待費中列支。
9、借款核銷(xiāo)。凡在局財務(wù)借款出差的，需履行財務(wù)審批手續，返回后在兩周內報銷(xiāo)，公務(wù)借款的必須在三周內還款核銷(xiāo)。凡借款不歸還的，不得再借新款。個(gè)人借用公款超過(guò)六個(gè)月未還得按照有關(guān)紀律規定處理。
10、大型設備購置費。購置大型固定資產(chǎn)、建設工程項目，由采購單位提出計劃，經(jīng)局長(cháng)同意，由局長(cháng)辦公會(huì )集體研究同意后，按照政府采購辦具體相關(guān)規定辦理。
11、勞務(wù)費。各統一核算單位及機關(guān)各科室因工作需要臨時(shí)聘請工作人員的，應先提出書(shū)面申請報告，注明聘用人員基本情況和聘用理由，報分管領(lǐng)導審核、局長(cháng)審批后，通知辦公室、規劃財務(wù)基金監督科備案，按財務(wù)程序核發(fā)相關(guān)待遇。凡不經(jīng)審批私自聘用臨時(shí)工作人員的，一切工資福利不予核銷(xiāo)。
12、房屋維修費。辦公用房、公用設施維護維修由科室提出書(shū)面申請，報分管領(lǐng)導審核同意后交由辦公室，由辦公室、規劃財務(wù)基金監督科詢(xún)價(jià)比價(jià)，提出意見(jiàn)報局長(cháng)審批，規劃財務(wù)基金監督科履行政府采購審批手續后，局辦公室組織實(shí)施。費用結算時(shí)，嚴格按照實(shí)際發(fā)生費用結算，但不得突破政府采購確定的預算價(jià)，報銷(xiāo)時(shí)附正規發(fā)票及領(lǐng)導簽批的維修申請。凡不按審批計劃超標準結算的，超出部分由具體經(jīng)辦人員負責；凡不經(jīng)審批自行維修的一律不予核銷(xiāo)。
13、其他費用。在職職工和離退休人員因病住院慰問(wèn)的，由經(jīng)辦人填寫(xiě)“職工住院慰問(wèn)審批單”報局領(lǐng)導審批，費用標準為200元。
四、財務(wù)審計監督報告制度
局規劃財務(wù)基金監督科負責監督檢查局系統各事業(yè)單位財務(wù)管理制度的建立和執行情況，有權糾正違反《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律現象。
本辦法自行文之日起執行，本辦法未盡事宜，按照國家有關(guān)財經(jīng)法規執行，具體由規劃財務(wù)基金監督科負責解釋。本辦法自公布之日起施行。
財務(wù)管理辦法10
第一章總則
第一條：為了進(jìn)一步規范和加強村級財務(wù)管理，維護集體和農民的利益，確保村級組織正常運轉，根據財會(huì )法律法規和上級有關(guān)政策規定，結合我鎮實(shí)際，制定本辦法。
第二條：本辦法所指村級包括行政村和居委會(huì )。
第三條：村民委員會(huì )是村級財務(wù)管理的主體，應建立健全各項財務(wù)管理制度，保護集體資產(chǎn)的安全和完整；村民委員會(huì )負責人是村級財務(wù)的責任主體，對本村的財務(wù)工作和財務(wù)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負責。
第四條：村級財務(wù)管理要貫徹執行黨和國家方針政策及有關(guān)法律法規，堅持自力更生、勤儉辦事的原則，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主管理的制度。
第二章村級財務(wù)管理
第五條：村級財務(wù)收支實(shí)行“村賬鄉代理”，由鄉鎮會(huì )計核算中心代理記賬。統一在鄉鎮會(huì )計核算中心開(kāi)設核算基本戶(hù)。村級經(jīng)費的所有權和使用權不變、審批權不變、會(huì )計核算主體不變、債權債務(wù)關(guān)系不變。
第六條：鄉鎮會(huì )計核算中心按村設置賬套，進(jìn)行分類(lèi)核算。各村設置報賬員一名，并保持相對穩定。報賬員由村支兩委除負責人外的其他成員兼任，負責備用金的管理、收支票據的歸集和報賬。
第七條：所有村級集體資金都必須納入核算范圍。村級集體資金包括：“一事一議”籌集的資金，統一經(jīng)營(yíng)收入，土地、企業(yè)等發(fā)包及租金收入，土地補償費，扶貧、救濟等專(zhuān)項收入，機關(guān)、團體、經(jīng)濟組織及個(gè)人對村民委員會(huì )的撥款、補貼、資助、捐贈及借、貸款等，利息及其他收入。
第八條：村級支出主要包括：在職村干部誤工補貼，離任村老干生活困難補助，村級辦公經(jīng)費支出。村干和村老干職數及補貼補助標準由縣組織部門(mén)核定；村級辦公經(jīng)費主要用于辦公用品購置、郵電通訊、差旅費、黨報黨刊征訂等方面的公務(wù)支出。
第九條：取得村級收入時(shí)必須開(kāi)具省財政廳統一監制的收據，轉賬收入直接進(jìn)入鄉鎮會(huì )計核算中心基本賬戶(hù)；現金收入于當日或次日上午必須繳入鄉鎮會(huì )計核算中心基本賬戶(hù)，嚴禁坐支。收據由報賬員從鄉鎮會(huì )計核算中心登記領(lǐng)取，定期核銷(xiāo)。
第十條：村級經(jīng)費支出的報賬審批程序為：原始憑證
經(jīng)手人簽字→500元以?xún)扔纱遑攧?wù)主管干部審簽(500元以上的由村民主理財小組集體審簽)→報賬員到鄉鎮會(huì )計核算中心報賬→中心主管會(huì )計審核原始憑證的合法性合規性→中心主任復核、審簽→中心錄入會(huì )計進(jìn)行賬務(wù)處理→中心記賬會(huì )計記賬。
第十一條：鄉鎮會(huì )計核算中心根據村級大小和經(jīng)濟狀況核定村級的日常備用金限額，以備平時(shí)零星支出使用。備用金限額最高不得超過(guò)1000元。除發(fā)放村組干部補助外，500元以下的支出用備用金直接支付，500元以上的大額支出以現金支票支付。
第十二條：村級要加強村級債權債務(wù)的'管理，按照“制止新債、摸清底數、明確責任、分類(lèi)處理、逐步化解”的總體原則，對現有債權債務(wù)進(jìn)行全面清理和界定，分門(mén)別類(lèi)登記造冊，并報鄉鎮會(huì )計核算中心以電子存檔備案。
第十三條：各村必須成立民主理財小組，實(shí)行民主理財。民主理財小組由村民大會(huì )或村民代表會(huì )議推選5至7名村民代表組成，組長(cháng)由民主理財小組選舉產(chǎn)生。村干部及其直系親屬不得參加民主理財小組。民主理財小組負責參與制定本村的財務(wù)收支計劃；負責監督財務(wù)計劃和各項財務(wù)制度的執行；負責檢查、審核財務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)事項，否決村級不合理開(kāi)支。
第十四條：鄉鎮會(huì )計核算中心應定期按規定為村級編制會(huì )計報表。村級會(huì )計報表包括：反映科目余額和收支明細情況的月報或季報；反映資產(chǎn)負債和收益及收益分配情況的年報。
第三章村級財務(wù)管理的監督
第十五條：鄉鎮會(huì )計核算中心對村級報賬員的業(yè)務(wù)要進(jìn)行經(jīng)常性指導，嚴格按財務(wù)制度設置賬簿并進(jìn)行會(huì )計核算；對村級支出要認真審核、嚴格把關(guān)，保證村級按計劃、按政策、按規定用途使用資金。
第十六條：縣鄉財政部門(mén)要做好資金調度，按規定及時(shí)撥付資金，不得以任何理由截留、擠占、挪用村級經(jīng)費，確保村級經(jīng)費足額落實(shí)。 第十七條：縣監察、審計、農經(jīng)和財政監督部門(mén)應對村級經(jīng)費使用管理情況定期檢查，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查處。
第十八條：村民主理財小組每個(gè)季度對村級支出審核一次，并將村級收支情況在村務(wù)公開(kāi)欄予以公布，接受群眾監督。
財務(wù)管理辦法11
前言:財務(wù)管理是指在一定的目標下，進(jìn)行資產(chǎn)購置、資本融通和單位經(jīng)營(yíng)中現金流量和利潤分配等方而的管理，簡(jiǎn)單的說(shuō)，它是組織單位財務(wù)活動(dòng)，處理單位財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務(wù)管理作為行政單位經(jīng)濟管理中的重要組成部分，是促使行政單位實(shí)現穩健經(jīng)營(yíng)、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的一個(gè)必要條件。而加強財務(wù)管理，己成為所有行政單位的共識。近年來(lái)，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件的影響下，客觀(guān)經(jīng)濟規律所引發(fā)的競爭驅使行政單位在加強財務(wù)管理、提高自我約束和自我保護方而下足功夫，由此可見(jiàn)，加強財務(wù)管理是行政單位經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)管理中的一個(gè)重要手段。但不少行政單位的財務(wù)管理存在著(zhù)部分問(wèn)題，這些問(wèn)題限制了行政單位的健康發(fā)展，由此可見(jiàn)，加強財務(wù)管理己成為現階段行政單位迫切需要解決的問(wèn)題。
一、我國行政單位現階段財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
(一)部分行政單位領(lǐng)導的財務(wù)管理意識薄弱。長(cháng)期以來(lái)，由于受到習慣勢力的不良影響，部分中小行政單位財務(wù)管理模式普遍落后。這些行政單位的領(lǐng)帶普遍忽視了財務(wù)管理的核心地位和重要作用，不僅缺乏對財務(wù)管理相關(guān)理論知識的理解，也沒(méi)有積極探究先進(jìn)的財務(wù)管理方法，甚至沒(méi)有將財務(wù)管理納入單位經(jīng)濟管理的有效機制中。這些行政單位領(lǐng)導的財務(wù)管理意識薄弱主要體現在部分物資在采購和保管環(huán)節中出現短缺和積壓現象，且不進(jìn)行規范的財務(wù)管理另外，在實(shí)際的財務(wù)管理中，部分行政單位不僅沒(méi)有制定必要的財務(wù)管理制度，甚至是覺(jué)得沒(méi)有必要制定財務(wù)資產(chǎn)管理制度，即使制定了相關(guān)制度也只是進(jìn)行浮于表而的管理。而在這些行政事業(yè)單位領(lǐng)導的“重購置輕管理”的畸形思想下，不僅難以正常發(fā)揮財務(wù)管理應有的監控作用，而且還會(huì )使單位出現巨大的財務(wù)虧空隱患。
(二)資金使用效率不高。行政單位各個(gè)部門(mén)的預算編制不科學(xué)、各項經(jīng)費相互擠占、資金支出無(wú)定額等原因是導致行政單位資金使用效率不高的主要原因。在這些行政單位中，往往是先使用資金，再進(jìn)行財政資金的管理，直接忽略了財務(wù)資金的預算編制和控制環(huán)節，不僅沒(méi)有規定資金支出的最高額度，而且也基本沒(méi)有對資金的使用狀況和使用效率進(jìn)行監督。這就給心存僥幸心理的不法人員提供了可乘之機，他們的往來(lái)款項賬而資產(chǎn)不僅占單位流動(dòng)資產(chǎn)中的很大比例，而且還普遍存在壞賬和爛賬現象另外，再加上行政單位長(cháng)期受傳統計劃管理體制的不良影響，部分部門(mén)將流動(dòng)資金只在自己部門(mén)內分割使用，造成一個(gè)部門(mén)資金使用有余，但其他部門(mén)卻出現資金周轉不靈的現象。在這樣的情況下，就降低了資金的使用效率，也會(huì )影響行政單位的總體運營(yíng)質(zhì)量。
(三)財務(wù)管理人員的任用機制不健全�，F階段行政單位財務(wù)管理工作的挑戰主要來(lái)源于歷年來(lái)行政單位財務(wù)管理體制的變化。造成這些變化的原因主要是部門(mén)行政單位領(lǐng)導任人唯親，不重視財務(wù)管理人員的選拔，且任用機制也不健全。在實(shí)際的財務(wù)管理人員選拔中，把不具備資格從業(yè)證的人員強行安排進(jìn)入單位參與財務(wù)管理工作。另外，由于在崗的財務(wù)管理人員沒(méi)有缺少競爭壓力，這就造成了這些在崗財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)大大降低，職業(yè)素質(zhì)不高，思想觀(guān)念相對陳舊，財務(wù)管理工作自然也停留在傳統模式中。再加上部分行政單位領(lǐng)帶不重視在崗財務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)知識和技能的培養，在他們參加工作后也沒(méi)有深入學(xué)習財務(wù)知識，本身薄弱的知識環(huán)節沒(méi)有及時(shí)得到補足，在日后的工作中極易出現問(wèn)題，不利于行政單位財務(wù)管理的進(jìn)一步發(fā)展。
二、相應措施
(一)提高行政單位財務(wù)管理意識。增強行政單位全體工作人員的風(fēng)險防范意識和財務(wù)管理意識，對行政單位的長(cháng)遠發(fā)展十分有利。為保障財務(wù)管理工作的順利開(kāi)展，行政單位應在遵循財務(wù)管理相關(guān)法規政策的前提下，充分結合單位自身的實(shí)際情況，建立一套安全完整的且操作性較強的財務(wù)管理機制，這就要求行政單位財務(wù)管理的每一項工作都必須嚴格按照既定的程序進(jìn)行。同時(shí)，建立有效的相互制衡、激勵獎懲的機制，這不僅能充分調動(dòng)整個(gè)財務(wù)管理隊伍的積極性，使行政單位財務(wù)管理過(guò)程中每個(gè)在崗人員和其他部門(mén)的在崗人員同時(shí)進(jìn)入管理體系，形成人人參與、人人有責的良好氛圍。而且能達到相互配合又制約的目的`，對行政單位日后的發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。
(二)建立科學(xué)的資金預算監督機制。抓好內部控制制度。抓好財務(wù)管理內部制度最重要的一個(gè)點(diǎn)是明確財務(wù)管理人員的職責分工。這就要求行政單位從建立科學(xué)化、規范化的預算管理體制入手，在財務(wù)管理部門(mén)建立單位分級預算管理辦法，試行專(zhuān)項資金歸口管理，明確每個(gè)財務(wù)管理人員的工作重點(diǎn)，對資金的管理和使用實(shí)行責任制，在此基礎上實(shí)行定崗、定人和定位管理。這不僅能明確資金的領(lǐng)用部門(mén)和使用狀況，也能提高財務(wù)管理人員對自身崗位的責任感，使他們在日常財務(wù)管理工作中在關(guān)鍵控制點(diǎn)上加強監督。同時(shí)，強調每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要經(jīng)授權與批準方可執行，并嚴格規定財務(wù)開(kāi)支的審批權限，使每一筆財務(wù)開(kāi)支能滿(mǎn)足單位自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，還能最大程度提高資金的使用效率，真正做到用財有效。完善內部審計工作。鑒于行政單位財務(wù)管理內部審計工作不受到任何部門(mén)的影響和限制這一特點(diǎn)，在實(shí)際的財務(wù)管理中應用好好發(fā)揮審計部門(mén)的監督能力。而要想完善內部審計工作，就必須要從提高審計人員的綜合能力這一方而入手，這是完善內部審計工作的前提，也是一個(gè)重要措施。其次，應強化審計人員的崗位責任感，使他們在進(jìn)行審計工作時(shí)始終秉著(zhù)公平公正的工作態(tài)度，對財務(wù)管理的實(shí)際狀況進(jìn)行全而的、客觀(guān)的、科學(xué)的監督和評價(jià)。接著(zhù)是加強監督單位當年的資金使用狀況，追查財務(wù)管理人員工作的異常情況。在完成審計工作后，針對財務(wù)管理工作中的不足之處進(jìn)行分析，并提出相應的整改措施，以書(shū)而的形式反饋給單位領(lǐng)導，以進(jìn)一步提高資金的使用效率，促進(jìn)行政單位的健康發(fā)展。
(三)合理配置財務(wù)管理人員。在行政單位中把財務(wù)管理視為單位經(jīng)濟管理工作中的重點(diǎn)，這無(wú)可非議，但合理配置財務(wù)管理人員也同樣重要。這是因為財務(wù)管理人員完成財務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞，直接取決于財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德水平。為此，行政單位應以綜合單位自身發(fā)展的需要，配備具有專(zhuān)業(yè)技能過(guò)硬的財務(wù)管理人員。選拔具備從業(yè)資格且具有思想素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力高、責任心強的人員進(jìn)入單位參加財務(wù)管理工作。另外，要適當增加在崗財務(wù)管理人員的培訓次數，并定期組織在崗財務(wù)人員進(jìn)行素質(zhì)教育。同時(shí)，單位財務(wù)主管應定期或不定期對財務(wù)管理人員進(jìn)行實(shí)地輔導，強化他們的崗位責任感，進(jìn)而提高財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)。
三、結束語(yǔ)
總而言之，行政單位的財務(wù)管理工作要實(shí)現可持續性發(fā)展，并提高發(fā)展的速度和規模，必須立足于單位自身的實(shí)際情況，努力克服單位自身財務(wù)管理現有的不足之處，站在市場(chǎng)經(jīng)濟的角度，運用科學(xué)來(lái)制定單位的發(fā)展戰略，才能真正實(shí)現可持續發(fā)展。
財務(wù)管理辦法12
一、財務(wù)控制目的
( 一) 企業(yè)單位的財務(wù)控制目的
企業(yè)單位的財務(wù)控制管理，其目的無(wú)非就是在于使企業(yè)單位的經(jīng)濟利益最大化實(shí)現，也就是用最少的投入換取最高的利潤，企業(yè)剩余的產(chǎn)品價(jià)值是利潤的體現，隨著(zhù)利潤增多，企業(yè)單位的財富也就越多。所以企業(yè)單位的財務(wù)控制目標，就是通過(guò)對企業(yè)成本的約束、組織、指導和控制，實(shí)現企業(yè)利潤的最大化，增強企業(yè)的盈利能力，不斷增加企業(yè)的財富。
( 二) 事業(yè)單位的財務(wù)控制目的
事業(yè)單位的財務(wù)控制管理目的與企業(yè)單位不同，事業(yè)單位的財務(wù)控制管理目的在于，保證事業(yè)單位的財務(wù)活動(dòng)符合法律、法規和基本的相關(guān)政策，同時(shí)也要幫助單位提高財政資金的使用效益。所以，事業(yè)單位的財務(wù)控制目的就是通過(guò)組織和規范組織，內部機構部門(mén)的財務(wù)行為，保證國家相關(guān)法律、法規及其相關(guān)的管理辦法，相關(guān)政策的貫徹實(shí)行，有效的提高行政資金利用的有效率，確保事業(yè)發(fā)展目標實(shí)現的管理活動(dòng)。
( 三) 事業(yè)單位的財務(wù)控制目的和企業(yè)單位的財務(wù)控制目的相比較
企業(yè)單位的財務(wù)控制管理目的在于利潤最大化，因而大多數的企業(yè)都很注重財務(wù)控制管理，他們大多數都擁有完整的財務(wù)控制體系，而且已經(jīng)較為成熟。而事業(yè)單位的管理目標并不單一，目標的多重性導致了管理方式的多樣性和手段的不斷變化，這也導致事業(yè)單位的財務(wù)控制管理比企業(yè)的財務(wù)控制管理難上很多，很多事業(yè)單位為了達到控制財務(wù)的目的，不惜違背客觀(guān)規律來(lái)使用行政資金，這導致了很多事業(yè)單位資金使用的效率偏低的現象。
二、事業(yè)單位財務(wù)管理的問(wèn)題所在
( 一) 財務(wù)管理職能弱
現在的事業(yè)單位財務(wù)管理職能還是太弱了，這導致了很多事業(yè)單位的財務(wù)控制不規范，經(jīng)費支出不明確，費用支出無(wú)計劃，無(wú)定額，明細記錄不足。此外，事業(yè)單位還極少對資金使用的`效益進(jìn)行預估，完成后又極少進(jìn)行資金使用效率的考核，導致很多單位財務(wù)控制混亂，資金使用效率低下。
( 二) 預算執行的約束力不足
從整體來(lái)看，目前我國的事業(yè)單位的支出預算和管理水平仍然處于較低的階段，管理體制沒(méi)有完全理順。因此，在事業(yè)單位的財務(wù)控制預算中缺乏強有力的監督考核和行之有效的約束機制。此外經(jīng)費的使用缺乏后續情況考核，對于經(jīng)費使用后的社會(huì )效益并沒(méi)有考核和總結分析，這不但造成了資金使用的效率降低，更是造成了資金使用的隨意性。
( 三) 專(zhuān)項資金管理不規范，不嚴肅，資金供給不合理
因為專(zhuān)項資金在使用之前缺乏專(zhuān)門(mén)的論證，上級調撥部門(mén)把關(guān)不嚴，使經(jīng)費和與不少相關(guān)的項目脫節，在各級部門(mén)的預算和結算中所有的經(jīng)費支出項目幾乎都被列為專(zhuān)項經(jīng)費，適用范圍很模糊，不明晰，有很大的不確定性。另一方面，項目的資金分配不規范現象十分嚴重，很隨意，這不但給資金專(zhuān)項使用造成了阻礙，而且給乘機挪用專(zhuān)項經(jīng)費者提供了機會(huì )。
三、建議事業(yè)單位借鑒企業(yè)單位的財務(wù)控制管理手段辦法
企業(yè)單位的財務(wù)控制預算主要通過(guò)對效果、效率、經(jīng)濟等方面進(jìn)行分析為前提來(lái)實(shí)現，經(jīng)濟就是指在達到預期目標的前提下將成本降到最低，效率是指投入的人力物力和產(chǎn)出的產(chǎn)品和效益之間的關(guān)系是否正常，效果則是說(shuō)，進(jìn)行投入后的預期目標成果和最后的實(shí)際成果之間的關(guān)系。從這里來(lái)看，事業(yè)單位必須要改善預算管理模式，加強預算控制，增加約束力，外部監督和內部考核并重，從這些層面來(lái)進(jìn)行全面改良。
( 一) 對財務(wù)控制的概念要重新定義
因為財務(wù)控制的理論結構、目標、內容、方法和環(huán)境都發(fā)生了變化，財務(wù)管理也已經(jīng)脫離財政管理獨立存在，其微觀(guān)性已經(jīng)成為其中的決定性因素。在當今的財務(wù)管理和財務(wù)控制必須在當今經(jīng)歷理論政策的指導下進(jìn)行，并且要立足于現代企業(yè)制度和法人治理結構的要求。
( 二) 財務(wù)控制的要求
首先必須要引入競爭機制和論證考核機制，保證其資金使用效率的最大化，另外為了能在市場(chǎng)經(jīng)濟機制下獲得良性發(fā)展，事業(yè)單位應該要擺脫依賴(lài)，實(shí)現自我發(fā)展，并建立相應的激勵機制。除此以外，還應該有外部的監督來(lái)確保資金特別是專(zhuān)項資金可以被花在實(shí)處，還要有相應的制度進(jìn)行控制和約束，各個(gè)部門(mén)間應該要嚴格把關(guān)，確定資金使用的效率最大化，這很重要。
( 三) 加強預算控制
預算控制是指財務(wù)監管部門(mén)及其人員通過(guò)財務(wù)法規、財務(wù)制度、財務(wù)定額、財務(wù)計劃等方面對資金活動(dòng)進(jìn)行組織、指導、監督和約束。確保實(shí)現資金的管理控制活動(dòng)。財務(wù)活動(dòng)中，如果有預算，沒(méi)有管理和控制，就難免出現財務(wù)失控現象造成財務(wù)管理混亂，并且難以為日后的效益評估留下明細的數據，對效果的評估和論證造成障礙。因而，預算控制可以說(shuō)是財務(wù)控制的核心所在，事業(yè)單位應該要加強預算控制，從內到外，各部門(mén)的預算都應該加強控制和管理，并且還應該有明細的記錄，為日后的工作和論證提供支持。
四、結束語(yǔ)
新的形勢下，事業(yè)單位的財務(wù)控制對于單位的發(fā)展影響越來(lái)越大，只有借鑒現代企業(yè)的財務(wù)控制制度，才能更好的促進(jìn)現在事業(yè)單位的良性發(fā)展，才能讓事業(yè)單位為社會(huì )的發(fā)展提供強有力的支持，發(fā)揮相應的作用。
財務(wù)管理辦法13
報表內容按照表頭順序平鋪式展示，便于查看詳細信息。一般基礎信息表可以用列表式體現。多用于展示客戶(hù)名單、產(chǎn)品清單、物品清單、訂單、發(fā)貨單等單據或當日工作記錄，當日銷(xiāo)售記錄等記錄條數比較少的數據。下文是納稅人財務(wù)會(huì )計報表報
第一章總則
第一條 為了統一納稅人財務(wù)會(huì )計報表報送，規范稅務(wù)機關(guān)對財務(wù)會(huì )計報表數據的接收、處理及應用維護，減輕納稅人負擔，夯實(shí)征管基礎，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《征管法》)及其實(shí)施細則以及其他相關(guān)法律、法規的規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)納稅人是指《征管法》第十五條所規定的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人。實(shí)行定期定額征收方式管理的納稅人除外。
第三條 本辦法所稱(chēng)財務(wù)會(huì )計報表是指會(huì )計制度規定編制的資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表和相關(guān)附表。
前款所稱(chēng)會(huì )計制度是指國務(wù)院頒布的《中華人民共和國企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》以及財政部制定頒發(fā)的各項會(huì )計制度。
第四條 納稅人應當按照國家相關(guān)法律、法規的規定編制和報送財務(wù)會(huì )計報表，不得編制提供虛假的財務(wù)會(huì )計報表。納稅人的法定代表人或負責人對報送的財務(wù)會(huì )計報表的真實(shí)性和完整性負責。
第五條 納稅人應當在規定期間，按照現行稅收征管范圍的劃分，分別向主管?chē)叶悇?wù)局、地方稅務(wù)局報送財務(wù)會(huì )計報表。除有特殊要求外，同樣的報表只報送一次。
主管稅務(wù)機關(guān)應指定部門(mén)采集錄入，實(shí)行“一戶(hù)式”存儲，實(shí)現信息共享，不得要求納稅人按稅種或者在辦理其他涉稅事項時(shí)重復報送財務(wù)會(huì )計報表。
第六條 稅務(wù)機關(guān)應當依法對取得的納稅人財務(wù)會(huì )計報表數據保密，不得隨意公開(kāi)或用于稅收以外的用途。
第二章 報 表 報 送
第七條 納稅人無(wú)論有無(wú)應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《征管法》第二十五條的'規定，按其所適用的會(huì )計制度編制財務(wù)報表，并按本辦法第八條規定的時(shí)限向主管稅務(wù)機關(guān)報送;其所適用的會(huì )計制度規定需要編報相關(guān)附表以及會(huì )計報表附注、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、審計報告的，應當隨同財務(wù)會(huì )計報表一并報送。
適用不同的會(huì )計制度報送財務(wù)會(huì )計報表的具體種類(lèi)，由省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局聯(lián)合確定。
第八條 納稅人財務(wù)會(huì )計報表報送期間原則上按季度和年度報送。確需按月報送的，由省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局聯(lián)合確定。
第九條 納稅人財務(wù)會(huì )計報表的報送期限為：按季度報送的在季度終了后15日內報送;按年度報送的內資企業(yè)在年度終了后45天，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在年度終了后4個(gè)月內報送。
第十條 納稅人經(jīng)批準延期辦理納稅申報的，其財務(wù)會(huì )計報表報送期限可以順延。
第十一條 納稅人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理財務(wù)會(huì )計報表的報送，也可以按規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述報送事項。
第十二條 納稅人采取郵寄方式辦理財務(wù)會(huì )計報表報送的，以郵政部門(mén)收據作為報送憑據。郵寄報送的，以寄出日的郵戳日期為實(shí)際報送日期。
第十三條 納稅人以磁盤(pán)、IC卡、U盤(pán)等電子介質(zhì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)電子介質(zhì))或網(wǎng)絡(luò )方式報送財務(wù)會(huì )計報表的，稅務(wù)機關(guān)應當提供數據接口。凡使用總局軟件的，數據接口格式標準由總局公布;未使用總局軟件的，也必須按總局標準對自行開(kāi)發(fā)軟件作相應調整。
第十四條 《中華人民共和國電子簽名法》正式施行后，納稅人可按照稅務(wù)機關(guān)的規定只報送財務(wù)會(huì )計報表電子數據。在此之前，納稅人以電子介質(zhì)或網(wǎng)絡(luò )方式報送財務(wù)會(huì )計報表的，仍按照稅務(wù)機關(guān)規定，相應報送紙質(zhì)報表。
第三章 接 收 處 理
第十五條 納稅人報送的紙質(zhì)財務(wù)會(huì )計報表，由稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳或辦稅服務(wù)室(以下簡(jiǎn)稱(chēng)辦稅廳)負責受理、審核、錄入和歸檔;以電子介質(zhì)報送的電子財務(wù)會(huì )計報表由辦稅廳負責接收、讀入、審核和存儲;以網(wǎng)絡(luò )方式報送的財務(wù)會(huì )計報表電子數據由稅務(wù)機關(guān)指定的部門(mén)通過(guò)系統接收、讀入、校驗。
第十六條 主管稅務(wù)機關(guān)應當對不同形式報送的財務(wù)會(huì )計報表分別審核校驗：
(一)辦稅廳對于紙質(zhì)財務(wù)會(huì )計報表，實(shí)行完整性和時(shí)效性審核通過(guò)后在綜合征管軟件系統中作報送記錄。凡符合規定的，當場(chǎng)打印回執憑證交納稅人留存;凡不符合規定的，要求納稅人在限期內補正，限期內補正的，視同按規定期限報送財務(wù)會(huì )計報表。
(二)辦稅廳對于電子介質(zhì)財務(wù)會(huì )計報表，實(shí)行安全過(guò)濾并進(jìn)行系統校驗性審核。凡符合規定的，當場(chǎng)打印回執憑證交納稅人留存;凡不符合規定的，要求納稅人在限期內補正，限期內補正的，視同按規定期限報送財務(wù)會(huì )計報表。
(三)主管稅務(wù)機關(guān)對于通過(guò)網(wǎng)絡(luò )報送的財務(wù)會(huì )計報表電子數據，必須實(shí)施安全過(guò)濾后實(shí)時(shí)進(jìn)行系統性校驗。凡符合規定的，系統提示納稅人報送成功，并提供電子回執憑證;凡不符合要求的，系統提示報送不成功，納稅人應當及時(shí)檢查糾正，重新報送。
第十七條 辦稅廳應當及時(shí)將納稅人當期報送的紙質(zhì)財務(wù)會(huì )計報表的各項數據，準確、完整地采集和錄入。
稅務(wù)機關(guān)指定的部門(mén)對于納稅人當期報送的財務(wù)會(huì )計報表電子數據，應當按照“一戶(hù)式”存儲的管理要求，統一存儲，數據共享，并負責數據安全和數據備份。
第十八條 有條件的地區，國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可將各自采集的納稅人財務(wù)會(huì )計報表數據進(jìn)行交換和比對，以提高財務(wù)會(huì )計報表數據的真實(shí)性和完整性。
第十九條 財務(wù)會(huì )計報表報送期屆滿(mǎn)，主管稅務(wù)機關(guān)應當將綜合征管信息系統生成的未報送財務(wù)會(huì )計報表的納稅人清單分送納稅人所轄稅務(wù)機關(guān)，由所轄稅務(wù)機關(guān)負責督促稅收管理員逐戶(hù)催報。
第二十條 納稅人報送的財務(wù)會(huì )計報表由主管稅務(wù)機關(guān)根據稅收征管法及其實(shí)施細則和相關(guān)法律、法規規定的保存期限歸檔和銷(xiāo)毀。
第四章 數 據 維 護
第二十一條 總局對各地反饋上報要求在財務(wù)會(huì )計報表之外增加的數據需求，應當按照《國家稅務(wù)總局工作規則》的規定，由總局征收管理司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)征管司)組織相關(guān)司局進(jìn)行分析、確認，并提出具體的解決建議，報經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )或局務(wù)會(huì )批準后，方可增加。涉及軟件修改的，由征管司組織相關(guān)司局編制業(yè)務(wù)需求。
第二十二條 總局信息中心根據征管司組織相關(guān)司局編制的業(yè)務(wù)需求，負責進(jìn)行需求分析，提出技術(shù)要求并分別作出處理：
(一)涉及稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)內容變化，直接安排修改總局綜合征管軟件;同時(shí)將需要修改的內容標準化，下發(fā)未使用總局綜合征管軟件的稅務(wù)機關(guān)自行修改軟件。
(二)涉及納稅人的業(yè)務(wù)變化，將需要修改的內容標準化并向社會(huì )公布，同時(shí)公布軟件接口標準，以便商用軟件開(kāi)發(fā)商修改軟件，及時(shí)為納稅人更新申報軟件版本。
第二十三條 使用自行開(kāi)發(fā)軟件地區需要進(jìn)行數據維護的，可參照本辦法第二十一、二十二條的規則辦理。
第二十四條 總局臨時(shí)性需下級稅務(wù)機關(guān)報送的各類(lèi)調查表、統計表，涉及納稅人財務(wù)會(huì )計報表指標的，由征管司確認，凡可從已有的財務(wù)會(huì )計報表公共信息中提取，主管稅務(wù)機關(guān)不再采集。
第五章 法 律 責 任
第二十五條 納稅人有違反本辦法規定行為的，主管稅務(wù)機關(guān)應當責令限期改正。責令限期改正的期限最長(cháng)不超過(guò)15天。
第二十六條 納稅人未按照規定期限報送財務(wù)會(huì )計報表，或者報送的財務(wù)會(huì )計報表不符合規定且未在規定的期限內補正的，由主管稅務(wù)機關(guān)依照《征管法》第六十二條的規定處罰。
第二十七條 納稅人提供虛假的財務(wù)會(huì )計報表，或者拒絕提供財務(wù)會(huì )計報表的，由主管稅務(wù)機關(guān)依照《征管法》第七十條的規定處罰。
第二十八條 由于稅務(wù)機關(guān)原因致使納稅人已報送的紙質(zhì)或電子財務(wù)會(huì )計報表遺失或殘缺，稅務(wù)機關(guān)應當向納稅人道歉，并由納稅人重新報送。
第六章 附 則
第二十九條 納稅人按規定需要報送的財務(wù)會(huì )計報表，可以委托具有合法資質(zhì)的中介機構報送。
第三十條 本辦法所稱(chēng)日內均含本日，遇有法定公休日、節假日，按照稅收征管法及其實(shí)施細則的規定順延。
第三十一條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據本辦法制定具體實(shí)施細則，并報國家稅務(wù)總局備案。
第三十二條 本辦法由國家稅務(wù)總局負責解釋。
第三十三條 本辦法自20xx年5月1日起執行。
財務(wù)管理辦法14
第一章總則
第一條為加強對國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國資委）履行出資人職責企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的財務(wù)監督，規范企業(yè)財務(wù)預算管理，根據《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理暫行條例》和國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，制定本辦法。
第二條企業(yè)年度財務(wù)預算編制、報告、執行與監督工作，適用本辦法。
第三條本辦法所稱(chēng)財務(wù)預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰略規劃，對預算年度內企業(yè)各類(lèi)經(jīng)濟資源和經(jīng)營(yíng)行為合理預計、測算并進(jìn)行財務(wù)控制和監督的活動(dòng)。
財務(wù)預算報告是指反映企業(yè)預算年度內企業(yè)資本運營(yíng)、經(jīng)營(yíng)效益、現金流量及重要財務(wù)事項等預測情況的文件。
第四條企業(yè)應當建立財務(wù)預算管理制度，組織開(kāi)展內部財務(wù)預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務(wù)預算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預算管理。
第五條企業(yè)應當在規定的時(shí)間內按照國家財務(wù)會(huì )計制度規定和國資委財務(wù)監督工作有關(guān)要求，以統一的編制口徑、報表格式和編報規范，向國資委報送年度財務(wù)預算報告。
第六條國資委依據本辦法對企業(yè)財務(wù)預算編制、報告及執行工作進(jìn)行監督管理，督促和引導企業(yè)切實(shí)建立以預算目標為中心的各級責任體系。
第二章工作組織
第七條企業(yè)應當按照國家有關(guān)規定，組織做好財務(wù)預算工作，配備相應工作人員，明確職責權限，加強內部協(xié)調，完善編制程序和方法，強化執行監督，并積極推行全面預算管理。
第八條企業(yè)應當按照加強財務(wù)監督和完善內部控制機制的要求，成立預算委員會(huì )或設立財務(wù)預算領(lǐng)導小組行使預算委員會(huì )職責。在設立董事會(huì )的企業(yè)中，預算委員會(huì )（財務(wù)預算領(lǐng)導小組）成員應當有熟悉企業(yè)財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)并具備相應組織能力的董事參加。
第九條企業(yè)預算委員會(huì )（財務(wù)預算領(lǐng)導小組）應當履行以下主要職責：
�。ㄒ唬⿺M訂企業(yè)財務(wù)預算編制與管理的原則和目標；
�。ǘ⿲徸h企業(yè)財務(wù)預算方案和財務(wù)預算調整方案；
�。ㄈ﹨f(xié)調解決企業(yè)財務(wù)預算編制和執行中的重大問(wèn)題；
�。ㄋ模└鶕攧�(wù)預算執行結果提出考核和獎懲意見(jiàn)。
第十條企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)為財務(wù)預算管理機構，在企業(yè)預算委員會(huì )（財務(wù)預算領(lǐng)導小組）領(lǐng)導下，依據國家有關(guān)規定和國資委有關(guān)工作要求，負責組織企業(yè)財務(wù)預算編制、報告、執行和日常監控工作。企業(yè)財務(wù)預算管理機構應當履行以下主要職責：
�。ㄒ唬┙M織企業(yè)財務(wù)預算的編制、審核、匯總及報送工作；
�。ǘ┙M織下達財務(wù)預算，監督企業(yè)財務(wù)預算執行情況；
�。ㄈ┲朴喥髽I(yè)財務(wù)預算調整方案；
�。ㄋ模﹨f(xié)調解決企業(yè)財務(wù)預算編制和執行中的有關(guān)問(wèn)題；
�。ㄎ澹┓治龊涂己似髽I(yè)內部各業(yè)務(wù)機構及所屬子企業(yè)財務(wù)預算完成情況。
第十一條企業(yè)內部各業(yè)務(wù)機構和所屬子企業(yè)為財務(wù)預算執行單位。企業(yè)財務(wù)預算執行單位應當在企業(yè)預算管理機構的統一指導下，組織開(kāi)展本部門(mén)或者本企業(yè)財務(wù)預算編制工作，嚴格執行經(jīng)核準的財務(wù)預算方案。企業(yè)財務(wù)預算執行單位應當履行以下主要職責：
�。ㄒ唬┴撠煴締挝回攧�(wù)預算編制和上報工作；
�。ǘ┴撠煂⒈締挝回攧�(wù)預算指標層層分解，落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位；
�。ㄈ┌凑帐跈鄬徟绦驀栏駡绦懈黜楊A算，及時(shí)分析預算執行差異原因，解決財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題；
�。ㄋ模┘皶r(shí)總結分析本單位財務(wù)預算編制和執行情況，并組織實(shí)施考核和獎懲工作；
�。ㄎ澹┡浜掀髽I(yè)預算管理機構做好企業(yè)預算的綜合平衡、執行監控等工作。
第三章財務(wù)預算編制
第十二條企業(yè)編制財務(wù)預算應當堅持以戰略規劃為導向，正確分析判斷市場(chǎng)形勢和政策走向，科學(xué)預測年度經(jīng)營(yíng)目標，合理配置內部資源，實(shí)行總量平衡和控制。
第十三條企業(yè)編制財務(wù)預算應當將內部各業(yè)務(wù)機構和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項目等所屬單位的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入財務(wù)預算編制范圍，全面預測財務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果等情況。
第十四條企業(yè)編制財務(wù)預算應當以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設計基礎指標體系，注重預算指標相互銜接。
第十五條企業(yè)應當根據不同的預算項目，合理選擇固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法編制財務(wù)預算，并積極開(kāi)展與行業(yè)先進(jìn)水平、國際先進(jìn)水平的對標。
第十六條企業(yè)編制財務(wù)預算應當按照國家相關(guān)規定，加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、期貨（權）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和預算控制；加強非主業(yè)投資和無(wú)效投資的清理，嚴格控制非主業(yè)投資預算。
資產(chǎn)負債率過(guò)高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應當嚴格控制投資規模；不具備從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風(fēng)險業(yè)務(wù)的投資預算。
第十七條企業(yè)編制財務(wù)預算應當正確預測預算年度現金收支、結余與缺口，合理規劃現金收支與配置，加強應收應付款項的預算控制，增強現金保障和償債能力，提高資金使用效率。
第十八條企業(yè)編制財務(wù)預算應當規范制定成本費用開(kāi)支標準，嚴格控制成本費用開(kāi)支范圍和規模，加強投入產(chǎn)出水平的預算控制。
對于成本費用增長(cháng)高于收入增長(cháng)、成本費用利潤率下降、經(jīng)營(yíng)效益下滑的企業(yè)，財務(wù)預算編制應當突出降本增效，適當壓低成本費用的預算規模，其中，經(jīng)營(yíng)效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預算規模。
第十九條企業(yè)編制財務(wù)預算應當注重防范財務(wù)風(fēng)險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規模。
資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應當適當壓縮金融債務(wù)預算規模；擔保余額相當于凈資產(chǎn)比重超過(guò)50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔保類(lèi)企業(yè)另行規定），原則上不再安排新增擔保預算；企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的集團外擔保預算。
第二十條企業(yè)編制財務(wù)預算應當將逾期擔保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權等問(wèn)題的清理和處置作為重要內容，積極消化潛虧掛賬，合理預計資產(chǎn)減值準備，不得出現新的潛虧。
第二十一條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預算編制工作。
第二十二條企業(yè)應當建立財務(wù)預算編制制度。企業(yè)內部計劃、生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門(mén)應當配合做好財務(wù)預算編制工作。企業(yè)財務(wù)預算編制應當遵循以下基本工作程序：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算委員會(huì )及財務(wù)預算管理機構應當于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預算總體目標；
�。ǘ┢髽I(yè)所屬各級預算執行單位根據企業(yè)預算總體目標，并結合本單位實(shí)際，于每年10月底以前上報本單位下一年度預算目標；
�。ㄈ┢髽I(yè)財務(wù)預算委員會(huì )及財務(wù)預算管理機構對各級預算執行單位的預算目標進(jìn)行審核匯總并提出調整意見(jiàn)，經(jīng)董事會(huì )會(huì )議或總經(jīng)理辦公會(huì )議審議后下達各級預算執行單位；
�。ㄋ模┢髽I(yè)所屬各級預算執行單位應當按照下達的財務(wù)預算目標，于每年年底以前上報本單位財務(wù)預算；
�。ㄎ澹┢髽I(yè)在對所屬各級預算執行單位預算方案審核、調整的基礎上，編制企業(yè)總體財務(wù)預算。
第四章財務(wù)預算報告
第二十三條企業(yè)應當在組織開(kāi)展內部各級子企業(yè)財務(wù)預算編制管理的基礎上，按照國資委統一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務(wù)預算報告。企業(yè)年度財務(wù)預算報告由以下部分構成：
�。ㄒ唬┠甓蓉攧�(wù)預算報表；
�。ǘ┠甓蓉攧�(wù)預算編制說(shuō)明；
�。ㄈ┢渌嚓P(guān)材料。
第二十四條企業(yè)年度財務(wù)預算報表重點(diǎn)反映以下內容：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算年度內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規模、質(zhì)量及結構；
�。ǘ┢髽I(yè)預算年度內預計實(shí)現經(jīng)營(yíng)成果及利潤分配情況；
�。ㄈ┢髽I(yè)預算年度內為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預計發(fā)生的現金流入和流出情況；
�。ㄋ模┢髽I(yè)預算年度內預計達到的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或者營(yíng)業(yè)規模及其帶來(lái)的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；
�。ㄎ澹┢髽I(yè)預算年度內預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、長(cháng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規模及資金來(lái)源；
�。┢髽I(yè)預算年度內預計對外籌資總體規模與分布結構。
第二十五條企業(yè)應當采用合并口徑編制財務(wù)預算報表，合并范圍應當包括：
�。ㄒ唬┚硟韧庾悠髽I(yè)；
�。ǘ┧鶎俑黝�(lèi)事業(yè)單位；
�。ㄈ└黝�(lèi)基建項目或者基建財務(wù)；
�。ㄋ模┌凑找幎▓绦薪鹑跁�(huì )計制度的子企業(yè)；
�。ㄎ澹┧鶎侏毩⒑怂愕钠渌�(jīng)濟組織。
第二十六條企業(yè)應當對年度財務(wù)預算報表編制及財務(wù)預算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說(shuō)明。企業(yè)年度財務(wù)預算編制說(shuō)明應當反映以下內容：
�。ㄒ唬╊A算編制工作組織情況；
�。ǘ╊A算年度內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要預算指標分析說(shuō)明；
�。ㄈ╊A算編制基礎、基本假設及采用的重要會(huì )計政策和估計；
�。ㄋ模╊A算執行保障措施以及可能影響預算指標事項說(shuō)明；
�。ㄎ澹┢渌枵f(shuō)明的情況。
第二十七條企業(yè)應當按規定組織開(kāi)展所屬子企業(yè)開(kāi)展財務(wù)預算報告收集、審核、匯總工作，并按時(shí)上報財務(wù)預算報告。企業(yè)除報送合并財務(wù)預算報告外，還應當附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶(hù)財務(wù)預算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務(wù)預算數據應當并入二級子企業(yè)報送。
級次劃分特殊的企業(yè)集團財務(wù)預算報告報送級次由國資委另行規定。
第二十八條企業(yè)應當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務(wù)預算報告：
�。ㄒ唬┰O董事會(huì )的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預算報告，應當經(jīng)董事會(huì )審議后與審議決議一并報送國資委；
�。ǘ┥形丛O董事會(huì )的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預算報告，應當經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )審議后與審議決議一并報送國資委；
�。ㄈ﹪锌毓晒镜呢攧�(wù)預算報告，應當經(jīng)董事會(huì )審議并提交股東會(huì )批準后抄送國資委。
第二十九條企業(yè)財務(wù)預算報告應當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、總會(huì )計師（或分管財務(wù)負責人）、財務(wù)管理部門(mén)負責人簽名并蓋章。
第三十條國資委對企業(yè)財務(wù)預算實(shí)行分類(lèi)管理制度，對于尚未設董事會(huì )的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預算實(shí)行核準制；對于設董事會(huì )的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)、國有控股公司的財務(wù)預算實(shí)行備案制。
第三十一條國資委依據財務(wù)預算編制管理要求，建立企業(yè)財務(wù)預算報告質(zhì)量評估制度，評估內容不少于以下方面：
�。ㄒ唬┦欠穹蠂矣嘘P(guān)法律法規規定；
�。ǘ┦欠穹蠂液暧^(guān)政策和產(chǎn)業(yè)政策規劃；
�。ㄈ┦欠穹掀髽I(yè)戰略規劃、主業(yè)發(fā)展方向；
�。ㄋ模┦欠窨陀^(guān)反映預算年度內經(jīng)濟形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展態(tài)勢；
�。ㄎ澹┦欠穹县攧�(wù)預算編制管理要求；
�。┲饕攧�(wù)預算指標的年度間變動(dòng)情況是否合理；
�。ㄆ撸╊A算執行保障和監督措施是否有效。
第三十二條國資委根據質(zhì)量評估結果，在規定時(shí)間內對企業(yè)財務(wù)預算提出審核意見(jiàn)并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問(wèn)題的，要求企業(yè)及時(shí)整改，其中對于嚴重脫離實(shí)際、各相關(guān)預算指標不銜接的.，要求企業(yè)重新編制上報財務(wù)預算報告。
第五章財務(wù)預算執行與監督
第三十三條企業(yè)應當及時(shí)將各業(yè)務(wù)機構及所屬各級企業(yè)重點(diǎn)財務(wù)預算指標進(jìn)行層層分解。各預算執行單位應當將分解下達的年度財務(wù)預算指標細化為季度、月度預算，層層落實(shí)財務(wù)預算執行責任。
第三十四條企業(yè)應當嚴格執行經(jīng)核定的年度財務(wù)預算，切實(shí)加強投資、融資、擔保、資金調度、物資采購、產(chǎn)品銷(xiāo)售等重大事項以及成本費用預算執行情況的跟蹤和監督，明確超預算資金追加審批程序和權限。
第三十五條企業(yè)應當對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行跟蹤監測，及時(shí)分析預算執行差異原因，及時(shí)采取相應的解決措施。
第三十六條企業(yè)財務(wù)預算執行過(guò)程中出現以下情形之一，導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的，可予以調整：
�。ㄒ唬┳匀粸暮Φ炔豢煽沽σ蛩�；
�。ǘ┦袌�(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；
�。ㄈ﹪医�(jīng)濟政策發(fā)生重大調整；
�。ㄋ模┢髽I(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。
第三十七條企業(yè)應當將財務(wù)預算調整情況及時(shí)報國資委備案。具體備案內容包括：
�。ㄒ唬┲饕攧�(wù)指標的調整情況；
�。ǘ┱{整的原因；
�。ㄈ╊A計執行情況及保障措施。
第三十八條企業(yè)應當建立財務(wù)預算執行結果考核制度，將財務(wù)預算目標執行情況納入考核及獎懲范圍。
第三十九條企業(yè)應當在預算年度終了及時(shí)撰寫(xiě)預算工作總結報告，認真總結年度財務(wù)預算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行結果的差異程度和影響因素，研究制定改進(jìn)措施。
第四十條國資委根據月度財務(wù)報告建立企業(yè)財務(wù)預算分類(lèi)監測和反饋制度，對主要財務(wù)預算指標執行情況進(jìn)行分類(lèi)跟蹤監測，對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行預測評估，并將監測和評估結果及時(shí)反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強預算執行情況監督和控制。
第四十一條國資委在預算年度終了，依據企業(yè)年度財務(wù)決算結果組織財務(wù)預算
執行情況核查，對主要財務(wù)預算指標完成值與預算目標偏離的程度和影響因素進(jìn)行分析，并將核查和分析結果作為企業(yè)財務(wù)預算報告質(zhì)量評估的重要內容。第六章罰則
第四十二條企業(yè)負責人、總會(huì )計師（或分管財務(wù)負責人）應當對企業(yè)財務(wù)預算編制、報告、執行和監督工作負責；企業(yè)總會(huì )計師（或分管財務(wù)負責人）、財務(wù)管理部門(mén)負責人對財務(wù)預算編制的合規性、合理性及完整性負責。
第四十三條國資委將企業(yè)財務(wù)預算管理情況作為總會(huì )計師履職評估的內容。
第四十四條企業(yè)不按時(shí)上報財務(wù)預算報告或者上報財務(wù)預算報告不符合統一編制要求、存在嚴重質(zhì)量問(wèn)題，以及財務(wù)預算執行監督不力的，國資委將責令整改。
第四十五條企業(yè)在財務(wù)預算管理工作中弄虛作假的，或者上報的財務(wù)預算報告與內部財務(wù)預算不符的，國資委將給予通報批評。
第四十六條企業(yè)編制年度財務(wù)預算主要指標與實(shí)際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專(zhuān)項說(shuō)明，無(wú)正當理由的，國資委將給予警示。
第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財務(wù)預算監督管理工作中玩忽職守，導致重大工作過(guò)失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節輕重予以行政處分。
第七章附則
第四十八條企業(yè)應當根據本辦法規定制定本企業(yè)財務(wù)預算管理工作制度。
第四十九條各省、自治區、直轄市國有資產(chǎn)監督管理機構可以參照本辦法，制定本地區相關(guān)工作規范。
第五十條本辦法自20xx年6月25日起施行。
財務(wù)管理辦法15
一、原則
1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規定辦理)、分計劃內和計劃外相關(guān)程序審批后，出納方可付款。
2、加強報銷(xiāo)管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日。
3、為了分清責任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷(xiāo)單上。
二、支出相關(guān)部門(mén)審核
對所有報銷(xiāo)內容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
三、財務(wù)部門(mén)審核
財務(wù)部門(mén)對所有報銷(xiāo)票據，依據相關(guān)財經(jīng)法規及內部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。
四、審核權限同審批權限
五、費用報銷(xiāo)及借款時(shí)間
六、報銷(xiāo)手續
嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，款項支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票(所有票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字)交給財務(wù)。由客戶(hù)或分公司報銷(xiāo)的要向財務(wù)注明并留復印件，原件給客戶(hù)。 計劃內報銷(xiāo)必須提供的原始憑證：
1、 版面費、廣告代理費：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費用(成本)報銷(xiāo)單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無(wú)誤后付款。
2、 印刷費(出片費)：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費用(成本)報銷(xiāo)單，財務(wù)審核無(wú)誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品：由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)的，運營(yíng)管理中心保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后，填寫(xiě)驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。各單位自行購買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷(xiāo)。
4、 機房與OA設備：技術(shù)部保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后填寫(xiě)驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。
5、 資料費：各單位購書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)(運營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。
6、 差旅費：于返回3天內必須報銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據的'合理性并在報銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷(xiāo)單經(jīng)大區總裁審批后到財務(wù)核銷(xiāo)借款。對3天內無(wú)故不及時(shí)報銷(xiāo)的，財務(wù)部應催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)�，視同�?jīng)理借款。
7、 業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字。各單位應本著(zhù)勤儉節約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng);加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數量;快遞費單據上請注明客戶(hù)名稱(chēng)。所有費用均計入部門(mén)成本。未按規定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財務(wù)人員應將報銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。
8、 超計劃報銷(xiāo)手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷(xiāo)手續一樣。
差旅費報銷(xiāo)管理規定為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開(kāi)支標準，特制定此規定，具體如下：
(1)出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動(dòng)的員工。
(2)出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、運營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來(lái)回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷(xiāo)手續后將申請單交運營(yíng)管理中心存檔。
(3)報批手續：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。
�、賳T工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來(lái)后憑單據在三日內報銷(xiāo)，逾期不報銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項。
�、诔霾钊藛T的住宿費、市內交通費、伙食補助費實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費報銷(xiāo)標準)，由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。
�、鄢霾畛俗疖�(chē)，一般以硬臥為標準，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補助。
�、艹霾钇陂g的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。
�、萃禉C場(chǎng)、車(chē)站的市內交通費準予單獨憑車(chē)票報銷(xiāo)(不含出租車(chē)費用)。
�、蕹霾顓⒓诱故緯�(huì )的運雜費、門(mén)票等準予單獨憑票報銷(xiāo);對于到外地參加會(huì )議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷(xiāo)路費并領(lǐng)取補助。
�、叱霾罨蛲獬鰧W(xué)習、培訓、參加會(huì )議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷(xiāo)，不享受任何補助。
9、 出差補助天數的計算方法：
(1) 出發(fā)日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助;12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;
(2) 到達日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。
10、 出差天數的計算方法：按照實(shí)有天數計算。
11、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門(mén)成本。
12、 其它
(1) 報銷(xiāo)差旅費時(shí)，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無(wú)法提供相應票據，日補助超過(guò)30元以上的部分將由財務(wù)按國家規定代扣代繳個(gè)人所得稅。
(2) 凡購買(mǎi)打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現后將加倍扣還。
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