財務(wù)收支管理辦法最新

財務(wù)收支管理辦法最新

財務(wù)收支管理辦法最新1

　　財務(wù)收支審計實(shí)施辦法

　　第一條 為加強企業(yè)內部審計監督，強化自我約束機制，維護企業(yè)的經(jīng)濟秩序，促進(jìn)廉政建設，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、審計署關(guān)于《國有企業(yè)財務(wù)審計準則》等法律法規，以及集團有關(guān)規定，結合公司具體情況制定本辦法。

　　第二條 財務(wù)收支審計必須以國家經(jīng)濟方針、政策、財經(jīng)審計法規和有關(guān)規章制度為依據，客觀(guān)公正地檢查、鑒證企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性，發(fā)現、糾正企業(yè)違規違紀行為，促進(jìn)企業(yè)加強財務(wù)管理和實(shí)現經(jīng)濟目標。

　　第三條 集團公司、分公司、有限公司及其所屬各單位，凡有財務(wù)收支業(yè)務(wù)的，均屬審計范圍。

　　第四條 公司審計部負責實(shí)施財務(wù)收支審計，行使審計職權，對主管審計的公司領(lǐng)導和上級審計部門(mén)負責，并報告工作。

　　第五條 審計部按照公司年度審計計劃或公司主管審計領(lǐng)導的指示進(jìn)行財務(wù)收支審計時(shí)，應根據需要選派審計人員，開(kāi)展審計調查，編制審計方案，送達審計通知書(shū)。

　　第六條 在送達審計通知書(shū)的同時(shí)，應向被審計單位就所提供的會(huì )計資料真實(shí)完整等相關(guān)事項提出書(shū)面承諾的要求。

　　審計部按規定對被審計單位實(shí)施財務(wù)收支審計時(shí)，被審計單位應及時(shí)提供真實(shí)、完整的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表等會(huì )計資料和其他相關(guān)情況；被審計單位主要負責人和財務(wù)主管人員應當按照承諾書(shū)的要求作出書(shū)面承諾；并為審計人員提供必要的工作條件，配合審計工作。

　　被審計單位不配合審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論或者報復陷害審計人員的，被審計單位主要負責人以及其他有關(guān)人員，應對此造成的后果承擔責任。

　　第七條 審計人員在審計工作中，應當遵循法律、法規、國家審計準則以及單位的相關(guān)規定，遵照審計人員職業(yè)道德規范，真實(shí)地披露審計中所了解的全部重要事項，不得隱瞞或遺漏。

　　審計人員違反相關(guān)規定，沒(méi)有按照法律、法規、國家審計準則及單位的有關(guān)要求進(jìn)行審計，應對此造成的后果承擔責任。

　　第八條 財務(wù)收支審計的內容

　　1、流動(dòng)資產(chǎn)和投資審計

　�。�1）審查現金、銀行存款、內部存款、外幣和其他貨幣資金收支業(yè)務(wù)是否嚴格執行各項貨幣資金管理制度；

　�。�2）審查應收、預付款項的形成是否真實(shí)、安全可靠，壞帳準備的提取、處理程序和手續是否合規，有無(wú)弄虛作假現象；

　�。�3）審查存貨帳實(shí)是否相符，存貨跌價(jià)準備的管理是否規范，內控制度是否健全有效；

　�。�4）審查待攤費用適用的會(huì )計政策是否恰當，發(fā)生和攤銷(xiāo)是否正確，年末余額以及在會(huì )計報表上披露的數據是否真實(shí)；

　�。�5）審查長(cháng)期及短期投資的形成、收益及帳務(wù)處理是否真實(shí)、長(cháng)期投資減值準備、短期投資跌價(jià)準備的計提是否合規、對外投資的.管理是否規范，特別是投資收益回收是否及時(shí)，有無(wú)體外循環(huán)問(wèn)題。

　　2、固定資產(chǎn)和在建工程審計

　�。�1）審查固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、保管、使用、計提折舊、減值準備是否符合國家和上級主管部門(mén)規定，固定資產(chǎn)清理是否按會(huì )計制度要求進(jìn)行帳務(wù)處理，固定資產(chǎn)管理內控制度是否健全有效，報廢或損毀是否真實(shí)、正確、合理。

　�。�2）審查在建工程是否經(jīng)過(guò)批準立項和論證，是否存在無(wú)效投資和擅自更改項目問(wèn)題，發(fā)生的各項費用及在建工程的減值準備計提。

　　3、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)審計

　　主要審查各項資產(chǎn)包括的項目?jì)热菔欠裾�確，計價(jià)是否真實(shí)合規，攤銷(xiāo)期限是否符合企業(yè)財務(wù)制度的規定，無(wú)形資產(chǎn)的轉讓、投資是否按規定辦理。

　　4、流動(dòng)負債審計

　�。�1）審查各項短期負債的內容、數量是否正確，是否按規定的期限交付或歸還，對逾期未付的應付款項是否經(jīng)過(guò)審批后進(jìn)行處理、預提費用的提取是否符合有關(guān)規定；

　�。�2）審查應付工資總額的構成內容、福利費工會(huì )經(jīng)費及教育經(jīng)費的提取比例及計算是否正確，獎金、工資性津貼和福利費的使用是否符合國家和上級主管部門(mén)的規定；

　�。�3）審查企業(yè)實(shí)際繳納稅金的稅種是否符合稅法的規定，稅金的稅率及稅額計算是否正確，應交稅款是否及時(shí)申報交納，有無(wú)錯計、漏計、拖欠、截留、偷漏稅金問(wèn)題。

　　5、長(cháng)期負債審計

　　主要審查長(cháng)期借款的使用，歸還是否符合規定，發(fā)行各種債券是否經(jīng)過(guò)審批，債券價(jià)值的計算是否正確，溢價(jià)和折價(jià)發(fā)行是否按規定進(jìn)行攤銷(xiāo)，計算是否正確，有無(wú)人為調節當期損益的情況。

　　6、資本金審計

　　主要審查各方投資的日期、投資金額的正確性，各種資本（包括國家資本、集體資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本等）的界定、管理是否符合規定，是否按照規定形成實(shí)收資本、資本公積和盈余公積，未分配利潤的形成是否正確。

　　7、利潤分配審計

　　主要審查利潤總額的形成是否真實(shí)，企業(yè)是否按時(shí)足額計交所得稅。是否按規定計提一般盈余公積公益金，分給投資者應付的利潤是否合理。

　　8、收入、費用審計

　�。�1）審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等收入的確定是否合規，實(shí)現的收入是否正確、及時(shí)入帳，有無(wú)隱瞞、轉移各項收入的現象；

　�。�2）審查費用計劃、預算執行情況，審查主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、現金操作費用、營(yíng)業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等費用是否符合規定，有無(wú)擅自提高開(kāi)支標準，亂進(jìn)費用問(wèn)題，審查是否嚴格掌握其他業(yè)務(wù)收支和營(yíng)業(yè)外收支范圍、標準。

　　9、財務(wù)會(huì )計報表審計

　　審查各種財務(wù)會(huì )計報表的真實(shí)性、完整性和合規性。財務(wù)會(huì )計報表編制是否符合會(huì )計準則和會(huì )計制度，報表是否真實(shí)準確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)成果；報表內容是否完整，勾稽關(guān)系是否相符，有無(wú)編制遺漏和書(shū)寫(xiě)錯誤，各項期初數是否和上年報表的期末數一致；合并會(huì )計報表是否規范；報表編制說(shuō)明及附注重點(diǎn)是否突出，分析評價(jià)是否正確合理。上市公司披露資料是否真實(shí)、完整、規范。

　　10、對經(jīng)過(guò)改制、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組發(fā)生產(chǎn)權變更的企業(yè)進(jìn)行審計時(shí)，除按上述規定的企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益、損益類(lèi)會(huì )計項目審計目標進(jìn)行審計外，還應當按照下列目標進(jìn)行審計：

　�。�1）確定企業(yè)分立、合并過(guò)程中是否存在將國有資產(chǎn)無(wú)償轉讓非國有企業(yè)或者采用租賃形式而少收不收租賃費、占用費的問(wèn)題；是否存在給非國有企業(yè)低價(jià)提供產(chǎn)品，造成國有資產(chǎn)收益流失到非國有企業(yè)等問(wèn)題；

　�。�2）確定企業(yè)改制過(guò)程中，評估機構對國有資產(chǎn)評估的真實(shí)性、合法性，以及是否存在低估國有資產(chǎn)的問(wèn)題，是否存在只轉移資產(chǎn)和權益，而少轉移負債或者將企業(yè)潛虧留給國有企業(yè)的問(wèn)題；

　�。�3）確定企業(yè)合資改造中評估機構對各方投資的評估結果的正確性，是否存在人為提高外方出資比例，降低中方投資比例，隨意評估資產(chǎn)或者抽回資本的問(wèn)題；

　�。�4）確定企業(yè)破產(chǎn)時(shí)是否存在借機私分、轉移、隱匿國家財產(chǎn)和資金，是否存在存貨積壓、潛虧隱匿不報等問(wèn)題，查明并分析造成破產(chǎn)的主、客觀(guān)原因；

　�。�5）確認債務(wù)重組的會(huì )計核算和相關(guān)信息批露的真實(shí)性，債務(wù)重組會(huì )計核算中主要問(wèn)題的確認和計量以及債務(wù)重組形成的損益的真實(shí)性、合法性；

　�。�6）法律、法規規定的其他審計目標。

　　第九條 審計人員實(shí)施審計時(shí)，應按國家審計準則的要求進(jìn)行。審計結束后，應就審計工作情況和審計結果擬定審計報告，征求被審計企業(yè)意見(jiàn)后，向審計部提交審計報告。審計人員對其提交的審計報告承擔責任。

　　第十條 審計部應按照規定的程序審定審計人員提交的審計報告，對審計事項規定的財務(wù)收支行為，需要給予處理處罰的，在職權范圍內作出審計決定，或者向有關(guān)領(lǐng)導、相關(guān)部門(mén)提出處理處罰建議；應當追究刑事責任的，移交司法機關(guān)處理。

　　第十一條 經(jīng)審計部審定的審計報告、審計意見(jiàn)書(shū)、審計決定應及時(shí)上報公司主管審計的領(lǐng)導和主管被審計企業(yè)的領(lǐng)導，經(jīng)公司領(lǐng)導審定后，送達被審計單位及相關(guān)部門(mén)。

　　第十二條 被審計單位應認真執行審計結論，對審計中查出的違規違紀問(wèn)題應嚴格按照審計意見(jiàn)進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)上報審計部。

　　第十三條 本辦法由公司審計部負責解釋。

　　第十四條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

　　第十五條 原《公司財務(wù)收支審計實(shí)施辦法》同時(shí)廢止。

財務(wù)收支管理辦法最新2

　　收、支管理制度

　　為了健全和加強質(zhì)監系統財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規范各項收支行為，合理利用資金，促進(jìn)各項工作正常運轉，依據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等有關(guān)規定，結合本局具體情況，特制定本制度。

　　一、收入管理

　　1、事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預算，統一核算，統一管理。

　　2、各單位必須嚴格按照物價(jià)部門(mén)頒布的收費標準，在市局確定的各自職責范圍內進(jìn)行收費，不得擅自提高收費標準或減免有關(guān)收費，不得擅自設立收費項目，不得收取非職責范圍內的各項收費。

　　3、嚴格“收支兩條線(xiàn)”管理。按照“應收盡收、應罰盡罰、應繳盡繳”的原則，各單位科室工作人員收取行政事業(yè)收費及罰沒(méi)款必須在當日交各單位財務(wù)科，各單位將所收款項在24小時(shí)內上繳銀行收入專(zhuān)戶(hù)，繳款憑據在當日交局財務(wù)科；各單位所收款項不準私存、私放，不準截留、挪用、坐支。經(jīng)核實(shí)所收款項在3日之內未與財務(wù)結清的，按票面金額的20％罰款，每增加一天增罰2%。

　　4、各單位科室不得將取得的收入劃拔或分成給其他單位，確需分成的'，由相關(guān)單位填寫(xiě)收入分成表，經(jīng)分管領(lǐng)導審查后，報局長(cháng)審批后，送局財務(wù)科登記劃拔。

　　5、收款各單位或個(gè)人必須及時(shí)將現金、支票上繳出納入賬，不得挪作他用或抵沖報銷(xiāo)費用。各項收入必須統一納入財務(wù)部門(mén)核算，當日繳存到財務(wù)部門(mén)入賬，不得設立“小金庫”或賬外賬。

　　6、罰沒(méi)物資必須落實(shí)專(zhuān)人保管，明確專(zhuān)庫存放、登記在冊，不得擅自處置。罰沒(méi)物資處理時(shí)，應由稽查、財務(wù)和紀檢監察室會(huì )同物價(jià)部門(mén)，對其進(jìn)行評估、計價(jià)、拍賣(mài)。拍賣(mài)所得應及時(shí)上繳專(zhuān)戶(hù)。

　　二、支出管理

　　1、支出即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、其他對個(gè)人和家庭補助支出和其他資本性支出等。

　　2、工資福利規定。局機關(guān)公務(wù)員、工勤人員實(shí)行公務(wù)員的工資；參公人員可以比照公務(wù)員的工資執行；事業(yè)單位人員實(shí)行績(jì)效工資；兩類(lèi)工資不得混發(fā)。

　　3、支出審批堅持以下原則：

　�。�1）遵守國家法律、法規和有關(guān)財務(wù)規章制度，嚴格執行各項支出標準。

　�。�2）嚴格按照批準的部門(mén)預算審批，維護預算的嚴肅性。

　�。�3）厲行節約，提高資金使用效益。

　�。�4）嚴格執行審批權限，確保資金安全。

　　4、預算單位資金的支出實(shí)行單位負責人“一支筆”審批制

　�。�1）局機關(guān)和機關(guān)科室支出簽報規定。在預算范圍內的20xx元以下的開(kāi)支由各科室主要負責人簽字報分管領(lǐng)導審核，交局財務(wù)科作預算把關(guān)審核，再由局長(cháng)簽字報銷(xiāo)；20xx元以上的開(kāi)支，包括項目支出，設備購置，會(huì )務(wù)費開(kāi)支等以書(shū)面形式申請報局長(cháng)辦公會(huì )研究，以書(shū)面形式答復，方可開(kāi)支由局長(cháng)簽字報銷(xiāo).各分管副局長(cháng)的報銷(xiāo)單由局長(cháng)簽字報銷(xiāo)，單筆金額較大的報銷(xiāo)單由局長(cháng)辦公會(huì )集體研究決定。

　�。�2）各二級單位財務(wù)開(kāi)支嚴格按照財務(wù)規定執行。報銷(xiāo)單據要有經(jīng)辦人簽字，再送財務(wù)科審定開(kāi)支的合理性和合法性，單位法定代表人審批后，方可報銷(xiāo)。單筆支出超過(guò)20xx元以上的開(kāi)支，開(kāi)支前均需以書(shū)面形式報所長(cháng)辦公會(huì )研究。以書(shū)面形式答復后，方可開(kāi)支。列入政府采購目錄的開(kāi)支，按照固定資產(chǎn)管理制度和政府采購制度執行。凡不符合規定的開(kāi)支，會(huì )計有權拒絕報銷(xiāo)。經(jīng)審計發(fā)現不符合規定的開(kāi)支，根據情節應追究有關(guān)單位主要負責人、財務(wù)人員及當事人的責任。

　�。�3）招待費支出管理規定。今后凡來(lái)我局檢查指導工作的或辦事的上級領(lǐng)導和市領(lǐng)導市、市相關(guān)部門(mén)來(lái)客，均應該予以接待，需要留下進(jìn)餐的所有來(lái)客招待均由辦公室統一管理，接待實(shí)行報餐招待制度，進(jìn)餐前統一到辦公室開(kāi)具“公務(wù)接待審批單”，由分管領(lǐng)導審核，辦公室統一安排就餐。無(wú)“公務(wù)接待審批單”的招待一律不予報銷(xiāo)，招待費支出實(shí)行現金結算（實(shí)行公務(wù)卡后用公務(wù)卡結算），不得簽單招待。招待費用一律憑發(fā)票、“公務(wù)接待審批單”和菜單，由經(jīng)辦人和對口接待部門(mén)負責人簽字證明，方可報銷(xiāo)。

　�。�4）差旅費支出管理規定。因公出差人員、天數、次數、時(shí)間要計劃安排，科室、所（站）負責人以上的人員出差需經(jīng)局長(cháng)同意，科室、所（站）其他人員出差，需經(jīng)部門(mén)負責人同意。除上級單位統一安排食宿地點(diǎn)外不得超標準住宿，無(wú)特殊情況個(gè)人不得住包間。去外地學(xué)習、培訓、開(kāi)會(huì )等，按規定只報銷(xiāo)車(chē)船費、住宿費，領(lǐng)取出差補助（報銷(xiāo)會(huì )務(wù)費的，不領(lǐng)取出差補助），不報銷(xiāo)進(jìn)餐費、招待費等其他費用。差旅費報銷(xiāo)實(shí)行一次一報，不得多次一報。

　�。�5）車(chē)輛費支出管理規定。由辦公室派車(chē)并建立出車(chē)臺賬，定期公布出車(chē)里程、燃料費、維修費等費用。車(chē)輛維修、保養應由駕駛員提出申請、辦公室指定其他1-2名專(zhuān)業(yè)人員共同認定、提出建議預算，報辦公室主任和分管領(lǐng)導簽字同意，到指定修理廠(chǎng)修理，費用一季一結。屬局固定的專(zhuān)職司機補助。（正式人員和派遣人員），實(shí)行固定補助，按200元/月領(lǐng)取，該補助包含洗車(chē)費、加班費等，不再領(lǐng)取其他出車(chē)補助，也不得報銷(xiāo)此費用。

　�。�6）大型活動(dòng)費用。在舉辦活動(dòng)前，由相關(guān)科室提出預算，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )審核后組織實(shí)施�；顒�(dòng)結束后，由牽頭科室將各專(zhuān)項活動(dòng)的支出按預算分類(lèi)填寫(xiě)，一次性報賬。

　�。�7）文印費支出。所有打(復)印材料，一律交由辦公室同意、登記并辦理。特殊情況確需外出打(復)印的，經(jīng)辦公室主任審核、分管領(lǐng)導審批后方可辦理，否則相關(guān)費用不得報支。大宗印刷品由科室提出申請、經(jīng)報批同意后，統一由辦公室、財務(wù)科和監察室采取競價(jià)方式定點(diǎn)印刷，統一結算。

　�。�8）報刊、資料費。年度性報刊、資料的征訂計劃由辦公室制定報局長(cháng)核定后，將征訂計劃報財務(wù)科后由財務(wù)科制定年度財務(wù)預算。年中因客觀(guān)情況確需增訂的報刊、資料，履行報批手續后訂閱。

　　三、 結余及其分配

　　結余是指單位年度收入與支出相抵后的余額。 經(jīng)營(yíng)收支結余應當單獨反映。

　　四、 財務(wù)監督

　　應加強內部財務(wù)監督工作：

　�。ㄒ唬┘訌妼υ�始憑證的審核和監督工作；

　�。ǘ�）加強對財務(wù)收支的監督工作；

　�。ㄈ�）加強對單位財務(wù)預算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執行情況的監督工作。

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