財務(wù)管理辦法
第一章總則
第一條為規范公司財務(wù)管理，根據《會(huì )計法》及公司章程制定本辦法。
第二章財務(wù)管理機構和人員
第二條公司設立財務(wù)管理機構，負責財務(wù)管理和會(huì )計核算工作，財務(wù)管理機構必須明確負責人。
第三章資產(chǎn)
第三條資產(chǎn)是指公司過(guò)去的交易或者事項形成的、由公司擁有或者控制的、預期會(huì )給公司帶來(lái)經(jīng)濟利益的資源。
第四條資產(chǎn)分為：流動(dòng)資產(chǎn)、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。
第一節流動(dòng)資產(chǎn)
第五條流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、在途資金等。應收及預付款項包括應收票據、應收帳款、備用金、預付款和待攤費用等。
第二節固定資產(chǎn)
第六條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度，單位價(jià)值在20xx元以上的房屋建筑物、機器、儀器、運輸工具以及其他設備、器具、工具、用具等。
第七條固定資產(chǎn)按照下列方法計量：
一、購入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運雜費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金等計價(jià)。
二、自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改建、擴建的，按照國家資產(chǎn)的原價(jià)，加上改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。
三、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運雜費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。
四、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由本公司負擔的運雜費、保險費、安裝調試費和稅金等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設備市價(jià)計價(jià)。
五、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。
六、在構建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的與其有關(guān)借款利息支出及其他費用，以及按規定應繳納的相關(guān)稅費，計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
七、非貨幣性資產(chǎn)交易中取得的固定資產(chǎn)，其入帳價(jià)值按換出資產(chǎn)公允價(jià)值及應支付的相關(guān)稅費確定。換出固定資產(chǎn)公允價(jià)值與帳面價(jià)值的差額計入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。
八、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資雙方確認的價(jià)值，作為入帳價(jià)值。
第八條折舊范圍、方法和折舊率。
一、下列固定資產(chǎn)，不計提折舊。
�。ㄒ唬┏课萁ㄖ镆酝獾奈词褂�、不需用的固定資產(chǎn)；
�。ǘ┮越�(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
�。ㄈ┮烟嶙阏叟f繼續使用的固定資產(chǎn)；
二、折舊方法
固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法和工作量法。即一般設備采用平均年限法；交通運輸設備采用工作量和平均年限相結合的方法，以平均年限確定每年最低折舊額，當按行駛里程計算折舊額小于最低折舊額時(shí)，以最低折舊額計提；當按行駛里程計算的折舊額大于最低折舊額時(shí)，以按行駛里程計算的折舊額計提折舊。
三、固定資產(chǎn)折舊率
1、電子設備5年，年折舊率20%；
2、運輸工具5年，年折舊率20%；
3、其他設備10年，年折舊率10%；
第九條固定資產(chǎn)按月提取折舊，并根據用途計入相關(guān)成本或者費用。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。未提足折舊的固定資產(chǎn)報廢時(shí)，不再補提折舊。已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊。
第十條對固定資產(chǎn)應定期或者不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。年度終了前，必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。固定資產(chǎn)盤(pán)虧造成的損失，應當計入當期損益。
第十一條固定資產(chǎn)處置
�。ㄒ唬┏鍪�、報廢、毀損的固定資產(chǎn)以及捐贈轉出的固定資產(chǎn)應通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算。
�。ǘ┍P(pán)虧的固定資產(chǎn)應通過(guò)“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。
第四章負債
第十二條負債是指過(guò)去的交易，事項形成的現實(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預期會(huì )導致經(jīng)濟利益流出公司。
負債分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。
流動(dòng)負債包括：短期借款、應付票據、應付帳款、預收帳款、應付內部單位款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款、預提費用等。
長(cháng)期負債包括：長(cháng)期借款、長(cháng)期應付款、其他長(cháng)期負債等。
第五章所有者權益
第十三條所有者權益是指所有者在單位凈資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。
第六章收入
第十四條收入的確認應根據不同收入類(lèi)別，按月確認收入實(shí)現。
一、收入確認必須符合兩個(gè)基本條件：
�。ㄒ唬┡c收入項目有關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司；
�。ǘ┦杖肽軌蚩煽康赜嬃�。
二、公司代第三方收取的款項，應當作為負債處理，不應當確認為收入。
第十五條經(jīng)營(yíng)收入是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。具體包括營(yíng)業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。
第十六條公司的各項收入應全部納入預算，由財務(wù)部門(mén)核算，統一管理。
第七章成本和費用
第十七條成本是指公司提供勞務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的'各項耗費。費用是指公司為從事提供勞務(wù)等日�；顒�(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。包括管理費用、財務(wù)費用、經(jīng)營(yíng)費用等。
第十八條按規定提取工資附加費和壞帳準備。
第八章節約與收益及其分配
第十九條節余與收益總額包括經(jīng)營(yíng)收益、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。
一、經(jīng)營(yíng)收益為經(jīng)營(yíng)收入減去經(jīng)營(yíng)成本，再減去經(jīng)營(yíng)費用、經(jīng)營(yíng)稅金及附加，管理費用和財務(wù)費用后的余額。經(jīng)營(yíng)稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費稅、資源稅、城市維護建設稅和教育費附加。受到減免退回的稅金，作為減少銷(xiāo)售稅金處理。
二、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，是指與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。
營(yíng)業(yè)外收支凈額為營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的差額。
營(yíng)業(yè)外收入，包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈和出售凈收益、罰款收入、因債權人原因無(wú)法支付的應付款項、教育費附加返還款等。
營(yíng)業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報廢、毀損和出售的凈損失，非季節性和非修理期間的停工損失，公益救濟性捐款、經(jīng)濟性財產(chǎn)非常損失、賠償金、違約金等。
第二十條公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前收益彌補，下一年度稅前收益不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后收益彌補。
第二十一條經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現的經(jīng)營(yíng)收益，按照國家規定作相應調整后，依法繳納所得稅。
第二十二條公司凈利潤按下列順序分配：
一、彌補以前的年度虧損；
二、提取10%的盈余公積金；
三、根據出資比例向股東分配。
第九章財務(wù)報表
第二十三條財務(wù)報表是對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量的結構性表述。財務(wù)報表主要包括：資產(chǎn)負債表；節余與收益及其分配表；現金流量表。
第十章附則
本辦法由公司財務(wù)負責解釋。本辦法自20xx年1月1日起執行。
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