財務(wù)管理辦法

財務(wù)管理辦法（通用20篇）

　　管理辦法是一種管理規定，通常用來(lái)約束和規范市場(chǎng)行為、特殊活動(dòng)的一種規章制度。它具有法律的效力，是根據憲法和法律制定的，是從屬于法律的規范性文件，人人必須遵守。下面是小編為大家整理的財務(wù)管理辦法，歡迎閱讀與收藏。

　　財務(wù)管理辦法 1

　　前言：財務(wù)管理是指在一定的目標下，進(jìn)行資產(chǎn)購置、資本融通和單位經(jīng)營(yíng)中現金流量和利潤分配等方而的管理，簡(jiǎn)單的說(shuō)，它是組織單位財務(wù)活動(dòng)，處理單位財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務(wù)管理作為行政單位經(jīng)濟管理中的重要組成部分，是促使行政單位實(shí)現穩健經(jīng)營(yíng)、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的一個(gè)必要條件。而加強財務(wù)管理，己成為所有行政單位的共識。近年來(lái)，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件的影響下，客觀(guān)經(jīng)濟規律所引發(fā)的競爭驅使行政單位在加強財務(wù)管理、提高自我約束和自我保護方而下足功夫，由此可見(jiàn)，加強財務(wù)管理是行政單位經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)管理中的一個(gè)重要手段。但不少行政單位的財務(wù)管理存在著(zhù)部分問(wèn)題，這些問(wèn)題限制了行政單位的健康發(fā)展，由此可見(jiàn)，加強財務(wù)管理己成為現階段行政單位迫切需要解決的問(wèn)題。

　　一、我國行政單位現階段財務(wù)管理中存在的問(wèn)題

　　(一)部分行政單位領(lǐng)導的財務(wù)管理意識薄弱。長(cháng)期以來(lái)，由于受到習慣勢力的不良影響，部分中小行政單位財務(wù)管理模式普遍落后。這些行政單位的領(lǐng)帶普遍忽視了財務(wù)管理的核心地位和重要作用，不僅缺乏對財務(wù)管理相關(guān)理論知識的理解，也沒(méi)有積極探究先進(jìn)的財務(wù)管理方法，甚至沒(méi)有將財務(wù)管理納入單位經(jīng)濟管理的有效機制中。這些行政單位領(lǐng)導的財務(wù)管理意識薄弱主要體現在部分物資在采購和保管環(huán)節中出現短缺和積壓現象，且不進(jìn)行規范的財務(wù)管理另外，在實(shí)際的財務(wù)管理中，部分行政單位不僅沒(méi)有制定必要的財務(wù)管理制度，甚至是覺(jué)得沒(méi)有必要制定財務(wù)資產(chǎn)管理制度，即使制定了相關(guān)制度也只是進(jìn)行浮于表而的管理。而在這些行政事業(yè)單位領(lǐng)導的“重購置輕管理”的畸形思想下，不僅難以正常發(fā)揮財務(wù)管理應有的監控作用，而且還會(huì )使單位出現巨大的財務(wù)虧空隱患。

　　(二)資金使用效率不高。行政單位各個(gè)部門(mén)的預算編制不科學(xué)、各項經(jīng)費相互擠占、資金支出無(wú)定額等原因是導致行政單位資金使用效率不高的主要原因。在這些行政單位中，往往是先使用資金，再進(jìn)行財政資金的管理，直接忽略了財務(wù)資金的預算編制和控制環(huán)節，不僅沒(méi)有規定資金支出的最高額度，而且也基本沒(méi)有對資金的使用狀況和使用效率進(jìn)行監督。這就給心存僥幸心理的不法人員提供了可乘之機，他們的往來(lái)款項賬而資產(chǎn)不僅占單位流動(dòng)資產(chǎn)中的很大比例，而且還普遍存在壞賬和爛賬現象另外，再加上行政單位長(cháng)期受傳統計劃管理體制的不良影響，部分部門(mén)將流動(dòng)資金只在自己部門(mén)內分割使用，造成一個(gè)部門(mén)資金使用有余，但其他部門(mén)卻出現資金周轉不靈的現象。在這樣的情況下，就降低了資金的使用效率，也會(huì )影響行政單位的總體運營(yíng)質(zhì)量。

　　(三)財務(wù)管理人員的任用機制不健全�，F階段行政單位財務(wù)管理工作的挑戰主要來(lái)源于歷年來(lái)行政單位財務(wù)管理體制的變化。造成這些變化的原因主要是部門(mén)行政單位領(lǐng)導任人唯親，不重視財務(wù)管理人員的選拔，且任用機制也不健全。在實(shí)際的財務(wù)管理人員選拔中，把不具備資格從業(yè)證的人員強行安排進(jìn)入單位參與財務(wù)管理工作。另外，由于在崗的`財務(wù)管理人員沒(méi)有缺少競爭壓力，這就造成了這些在崗財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)大大降低，職業(yè)素質(zhì)不高，思想觀(guān)念相對陳舊，財務(wù)管理工作自然也停留在傳統模式中。再加上部分行政單位領(lǐng)帶不重視在崗財務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)知識和技能的培養，在他們參加工作后也沒(méi)有深入學(xué)習財務(wù)知識，本身薄弱的知識環(huán)節沒(méi)有及時(shí)得到補足，在日后的工作中極易出現問(wèn)題，不利于行政單位財務(wù)管理的進(jìn)一步發(fā)展。

　　二、相應措施

　　(一)提高行政單位財務(wù)管理意識。增強行政單位全體工作人員的風(fēng)險防范意識和財務(wù)管理意識，對行政單位的長(cháng)遠發(fā)展十分有利。為保障財務(wù)管理工作的順利開(kāi)展，行政單位應在遵循財務(wù)管理相關(guān)法規政策的前提下，充分結合單位自身的實(shí)際情況，建立一套安全完整的且操作性較強的財務(wù)管理機制，這就要求行政單位財務(wù)管理的每一項工作都必須嚴格按照既定的程序進(jìn)行。同時(shí)，建立有效的相互制衡、激勵獎懲的機制，這不僅能充分調動(dòng)整個(gè)財務(wù)管理隊伍的積極性，使行政單位財務(wù)管理過(guò)程中每個(gè)在崗人員和其他部門(mén)的在崗人員同時(shí)進(jìn)入管理體系，形成人人參與、人人有責的良好氛圍。而且能達到相互配合又制約的目的，對行政單位日后的發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。

　　(二)建立科學(xué)的資金預算監督機制。抓好內部控制制度。抓好財務(wù)管理內部制度最重要的一個(gè)點(diǎn)是明確財務(wù)管理人員的職責分工。這就要求行政單位從建立科學(xué)化、規范化的預算管理體制入手，在財務(wù)管理部門(mén)建立單位分級預算管理辦法，試行專(zhuān)項資金歸口管理，明確每個(gè)財務(wù)管理人員的工作重點(diǎn)，對資金的管理和使用實(shí)行責任制，在此基礎上實(shí)行定崗、定人和定位管理。這不僅能明確資金的領(lǐng)用部門(mén)和使用狀況，也能提高財務(wù)管理人員對自身崗位的責任感，使他們在日常財務(wù)管理工作中在關(guān)鍵控制點(diǎn)上加強監督。同時(shí)，強調每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要經(jīng)授權與批準方可執行，并嚴格規定財務(wù)開(kāi)支的審批權限，使每一筆財務(wù)開(kāi)支能滿(mǎn)足單位自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，還能最大程度提高資金的使用效率，真正做到用財有效。完善內部審計工作。鑒于行政單位財務(wù)管理內部審計工作不受到任何部門(mén)的影響和限制這一特點(diǎn)，在實(shí)際的財務(wù)管理中應用好好發(fā)揮審計部門(mén)的監督能力。而要想完善內部審計工作，就必須要從提高審計人員的綜合能力這一方而入手，這是完善內部審計工作的前提，也是一個(gè)重要措施。其次，應強化審計人員的崗位責任感，使他們在進(jìn)行審計工作時(shí)始終秉著(zhù)公平公正的工作態(tài)度，對財務(wù)管理的實(shí)際狀況進(jìn)行全而的、客觀(guān)的、科學(xué)的監督和評價(jià)。接著(zhù)是加強監督單位當年的資金使用狀況，追查財務(wù)管理人員工作的異常情況。在完成審計工作后，針對財務(wù)管理工作中的不足之處進(jìn)行分析，并提出相應的整改措施，以書(shū)而的形式反饋給單位領(lǐng)導，以進(jìn)一步提高資金的使用效率，促進(jìn)行政單位的健康發(fā)展。

　　(三)合理配置財務(wù)管理人員。在行政單位中把財務(wù)管理視為單位經(jīng)濟管理工作中的重點(diǎn)，這無(wú)可非議，但合理配置財務(wù)管理人員也同樣重要。這是因為財務(wù)管理人員完成財務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞，直接取決于財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德水平。為此，行政單位應以綜合單位自身發(fā)展的需要，配備具有專(zhuān)業(yè)技能過(guò)硬的財務(wù)管理人員。選拔具備從業(yè)資格且具有思想素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力高、責任心強的人員進(jìn)入單位參加財務(wù)管理工作。另外，要適當增加在崗財務(wù)管理人員的培訓次數，并定期組織在崗財務(wù)人員進(jìn)行素質(zhì)教育。同時(shí)，單位財務(wù)主管應定期或不定期對財務(wù)管理人員進(jìn)行實(shí)地輔導，強化他們的崗位責任感，進(jìn)而提高財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)。

　　三、結束語(yǔ)

　　總而言之，行政單位的財務(wù)管理工作要實(shí)現可持續性發(fā)展，并提高發(fā)展的速度和規模，必須立足于單位自身的實(shí)際情況，努力克服單位自身財務(wù)管理現有的不足之處，站在市場(chǎng)經(jīng)濟的角度，運用科學(xué)來(lái)制定單位的發(fā)展戰略，才能真正實(shí)現可持續發(fā)展。

　　財務(wù)管理辦法 2

　　一、資金管理

　　1、財務(wù)部設存款出納和現金出納各一人。存款出納跑銀行，登記銀行存款日記帳�，F金出納負責收付現金，登記現金日記帳，兼管充飯卡。

　　2、食堂需用的款項，由存款出納打入以公司董事長(cháng)名義開(kāi)設的銀行借記卡。該卡由食堂管理員保管使用，并列入移交。

　　二、用餐管理

　　(一)員工刷卡用餐

　　每月定期由現金出納根據批準的伙食補助發(fā)放表，在飯卡系統為每位員工充入伙食補助，再由存款出納付給食堂管理員所持銀行卡(每月分2-3次付給)。飯卡中金額不足時(shí)員工向現金出納繳現金補充。

　　(二)對外招待憑通知單用餐

　　負責接待的部門(mén)填寫(xiě)接待用餐通知單(重點(diǎn)：接待標準)，總經(jīng)辦經(jīng)理簽批，食堂管理員填寫(xiě)用餐內容，食堂提供服務(wù)。用餐后，食堂管理員計算金額，接待部門(mén)負責人審核、總經(jīng)辦經(jīng)理核準。

　　三、公司帳核算辦法

　　1、食堂管理員借款(備用金)，在“其他應收款-食堂管理員姓名”科目核算。

　　(1)首次借備用金[出帳依據：借款單、銀行付款回單]，

　　借：其他應收款-食堂管理員姓名

　　貸：銀行存款

　　(2)食堂管理員報銷(xiāo)購買(mǎi)食材、燃料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等費用時(shí)，補足備用金(詳見(jiàn)下列公司帳第3項)。

　　(3)食堂管理員移交時(shí)交回余款沖減借款[出帳依據：收款收據、銀行收款回單]，

　　借：現金或銀行存款

　　貸：其他應收款-食堂管理員姓名

　　2、飯卡系統的資金，在“其他應付款-食堂”科目核算。

　　(1)應付給食堂的`全公司員工伙食補助，記入“管理費用-員工薪酬-福利費-伙食補助”科目[出帳依據：伙食補助發(fā)放表]，

　　借：管理費用-職工薪酬-福利費-伙食補助

　　貸：其他應付款-食堂

　　注：伙食補助要加計到工資里，計算個(gè)人所得稅。

　　(2)月底匯總員工繳現金補充飯卡的金額[出帳依據：飯卡系統打印的匯總表]，

　　借：庫存現金

　　貸：其他應付款-食堂

　　(3)月底匯總員工刷卡用餐的金額[出帳依據：飯卡系統打印的匯總表]，

　　借：其他應付款-食堂

　　貸：管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用-員工刷卡

　　3、食堂實(shí)際開(kāi)支，在“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3個(gè)明細科目核算，憑正規票據補足備用金。

　　(1)食堂購買(mǎi)食材(主食、副食、調味品等)，記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-食品支出”科目[出帳依據：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]，

　　借：管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-食品支出

　　貸：銀行存款

　　注：經(jīng)咨詢(xún)國稅局，食堂從農貿市場(chǎng)購買(mǎi)的肉食、蔬菜，可憑相關(guān)的憑據(肉菜清單)和證明(主要是種植、養殖農民身份證明)由國稅局代開(kāi)的發(fā)票。

　　(2)食堂購買(mǎi)低值易耗品(碗筷桌椅炊具等)，記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-用品支出”科目[出帳依據：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]，

　　借：管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-用品支出

　　貸：銀行存款

　　注：低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法，相應建立備查帳，通過(guò)定期盤(pán)點(diǎn)核銷(xiāo)備查帳記錄。

　　(3)食堂耗用燃料電力以及食堂的其它開(kāi)支，記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-其他支出”科目[出帳依據：稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)性收費收據、費用分割單(電費、共同維修費)等]，

　　借：管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-其他支出

　　貸：銀行存款

　　4、公司招待費用，記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-分配招待費”科目(貸方)，視招待部門(mén)不同，記入“管理費用-業(yè)務(wù)招待費”、“銷(xiāo)售費用-業(yè)務(wù)招待費”等科目(借方)[出帳依據：接待用餐通知單]。

　　借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費等科目

　　貸：管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用-分配招待費

　　附注：

　　(1)食堂用固定資產(chǎn)(冰箱、空調等)在“固定資產(chǎn)”科目核算，其折舊記入“管理費用-折舊費”科目[出帳依據：固定資產(chǎn)折舊計算表]。

　　(2)應付食堂人員的工資，記入“管理費用-員工薪酬-工資”科目[出帳依據：工資表]。

　　公司帳有關(guān)食堂的平衡公式：

　　食堂開(kāi)支總額=“其他應付款-食堂”發(fā)生額+“銀行存款”發(fā)生額-“庫存現金”發(fā)生額。

　　其中：

　　(1)食堂開(kāi)支總額=“管理費用-職工薪酬-福利費-伙食補助”+“管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用”+“管理費用-業(yè)務(wù)招待費”發(fā)生額之和。如果食堂招待費用分攤到了“銷(xiāo)售費用”、“制造費用”等科目，也要加計進(jìn)來(lái)。

　　(2)“其他應付款-食堂”發(fā)生額=應付伙食補助(貸)+員工補充飯卡金額(貸)-員工刷卡用餐額(借)。

　　(3)“銀行存款”發(fā)生額，即食堂管理員憑票報帳，補足其備用金的金額。

　　(4)“庫存現金”發(fā)生額，即員工補充飯卡所收現金額。

　　四、食堂輔助帳核算辦法

　　(一)食堂輔助帳由公司會(huì )計核算。

　　(二)食堂輔助帳對內(即與公司)可實(shí)行收付實(shí)現制，對外(即與供應商)需實(shí)行權責發(fā)生制。

　　(三)食堂輔助帳的一級科目：現金(即食堂管理員所持銀行卡的資金)、應收帳款(公司)、應付帳款(供應商)、原材料(食材)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出、利潤。

　　(四)食堂的營(yíng)業(yè)收入：

　　(1)員工刷卡用餐金額；

　　(2)招待費結算金額；

　　(3)廢品讓售收入。

　　(五)食堂的營(yíng)業(yè)支出：

　　(1)耗用食材；

　　(2)低值易耗品；

　　(3)燃料、電力、固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費。不包括固定資產(chǎn)折舊、房屋維修等費用；若食堂無(wú)單獨電表，則電費也不列入考核范圍。

　　食堂輔助帳與公司帳的銜接公式：

　　(1)食堂輔助帳“營(yíng)業(yè)支出”應等于公司帳“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3項之和。

　　(2)食堂輔助帳“利潤”(虧損/盈利)應等于公司帳“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用”科目?jì)舭l(fā)生額(借方/貸方)。

　　財務(wù)管理辦法 3

　　1、財務(wù)（包括內部核算財務(wù)）要根據國家檔案管理有關(guān)規定和要求，對財務(wù)會(huì )計憑證、帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計資料，定期整理，裝訂成冊或立卷后送公司檔案室存檔。存檔時(shí)，必須由財務(wù)經(jīng)理核對、清點(diǎn)數量無(wú)誤并簽署存檔記錄表后，檔案管理員方可給予存檔。存放會(huì )計檔案的檔案柜必須雙鎖開(kāi)關(guān)，鑰匙由主管會(huì )計和財務(wù)經(jīng)理各持一把（不同鎖）任何人經(jīng)批準后方可查閱財務(wù)檔案，必須由主管會(huì )計、財務(wù)經(jīng)理共同開(kāi)鎖，由主管會(huì )計妥善保管，嚴防失火、損壞、丟失。

　　2、公司內部任何人員調閱會(huì )計檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準。外來(lái)人員調閱或復制檔案，要憑介紹信并經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　3、檔案銷(xiāo)毀，須由上級主管部門(mén)和有關(guān)檔案部門(mén)共同鑒定，由總經(jīng)理批準后由主管會(huì )計與財務(wù)經(jīng)理共同監督。銷(xiāo)毀的檔案須填寫(xiě)“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”�！皶�(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”要長(cháng)期保存。

　　4、會(huì )計人員變動(dòng)，須辦理會(huì )計檔案移交手續。并由財務(wù)經(jīng)理或主管會(huì )計監交，填寫(xiě)移交清冊，并由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名或蓋章。

　　5、主管會(huì )計須設置會(huì )計檔案管理記錄簿，檔案收發(fā)調閱等事項要及時(shí)登記，出納人員不能兼管會(huì )計檔案管理。

　　6、會(huì )計憑證是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，明確經(jīng)濟責任的書(shū)面憑證，是記帳的依據。會(huì )計帳簿是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的簿籍，是編制會(huì )計報表的依據，取得或填制會(huì )計憑證，登記帳簿，是會(huì )計核算方法中不可缺少的兩項內容。

　　7、會(huì )計憑證分原始憑證和記帳憑證，相關(guān)會(huì )計人員對公司發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須逐筆按憑證的具體業(yè)務(wù)內容、數量、金額編制記帳憑證。各種原始憑證必須具備：憑證名稱(chēng)、填制日期、單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要、數量和金額、填制單位或財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、經(jīng)辦人簽名或蓋章。

　　8、會(huì )計憑證要妥善保管，會(huì )計人員要根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。要遵循借貸記賬法的原則，據以登記帳簿。

　　9、記帳憑證可根據每一憑證單獨填制，也可根據原始憑證匯總表填制，每月終了應將已登記過(guò)帳簿的'原始憑證和記賬憑證分類(lèi)裝訂成冊。

　　10、財務(wù)部設置現金和銀行存款兩種日記帳、總賬和符合公司經(jīng)營(yíng)需要的各種明細帳、明細分類(lèi)帳簿等。登記帳簿要做到數字準確、摘要清楚、登記及時(shí)、有根據，并能反映各項資金占用和資金的來(lái)龍去脈，以便對帳簿記錄進(jìn)行分析查核。

　　11、各種帳簿的記錄必須月月核對，做到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符。按月結帳前必須將本月內發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部記入帳簿。對各種會(huì )計憑證和會(huì )計帳簿的具體格式，必須按上級主管部門(mén)的要求處理。

　　12、任何會(huì )計檔案、帳本、憑證等會(huì )計資料需復印必須由財務(wù)經(jīng)理書(shū)面批準，否則微機室不予受理。

　　財務(wù)管理辦法 4

　　報表內容按照表頭順序平鋪式展示，便于查看詳細信息。一般基礎信息表可以用列表式體現。多用于展示客戶(hù)名單、產(chǎn)品清單、物品清單、訂單、發(fā)貨單等單據或當日工作記錄，當日銷(xiāo)售記錄等記錄條數比較少的數據。下文是納稅人財務(wù)會(huì )計報表報

　　第一章總則

　　第一條 為了統一納稅人財務(wù)會(huì )計報表報送，規范稅務(wù)機關(guān)對財務(wù)會(huì )計報表數據的接收、處理及應用維護，減輕納稅人負擔，夯實(shí)征管基礎，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《征管法》)及其實(shí)施細則以及其他相關(guān)法律、法規的規定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱(chēng)納稅人是指《征管法》第十五條所規定的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人。實(shí)行定期定額征收方式管理的納稅人除外。

　　第三條 本辦法所稱(chēng)財務(wù)會(huì )計報表是指會(huì )計制度規定編制的資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表和相關(guān)附表。

　　前款所稱(chēng)會(huì )計制度是指國務(wù)院頒布的《中華人民共和國企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》以及財政部制定頒發(fā)的各項會(huì )計制度。

　　第四條 納稅人應當按照國家相關(guān)法律、法規的規定編制和報送財務(wù)會(huì )計報表，不得編制提供虛假的財務(wù)會(huì )計報表。納稅人的法定代表人或負責人對報送的財務(wù)會(huì )計報表的真實(shí)性和完整性負責。

　　第五條 納稅人應當在規定期間，按照現行稅收征管范圍的劃分，分別向主管?chē)�家稅�?wù)局、地方稅務(wù)局報送財務(wù)會(huì )計報表。除有特殊要求外，同樣的報表只報送一次。

　　主管稅務(wù)機關(guān)應指定部門(mén)采集錄入，實(shí)行“一戶(hù)式”存儲，實(shí)現信息共享，不得要求納稅人按稅種或者在辦理其他涉稅事項時(shí)重復報送財務(wù)會(huì )計報表。

　　第六條 稅務(wù)機關(guān)應當依法對取得的納稅人財務(wù)會(huì )計報表數據保密，不得隨意公開(kāi)或用于稅收以外的用途。

　　第二章 報 表 報 送

　　第七條 納稅人無(wú)論有無(wú)應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《征管法》第二十五條的規定，按其所適用的會(huì )計制度編制財務(wù)報表，并按本辦法第八條規定的時(shí)限向主管稅務(wù)機關(guān)報送；其所適用的會(huì )計制度規定需要編報相關(guān)附表以及會(huì )計報表附注、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、審計報告的，應當隨同財務(wù)會(huì )計報表一并報送。

　　適用不同的會(huì )計制度報送財務(wù)會(huì )計報表的具體種類(lèi)，由省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局聯(lián)合確定。

　　第八條 納稅人財務(wù)會(huì )計報表報送期間原則上按季度和年度報送。確需按月報送的，由省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局聯(lián)合確定。

　　第九條 納稅人財務(wù)會(huì )計報表的報送期限為：按季度報送的在季度終了后15日內報送；按年度報送的內資企業(yè)在年度終了后45天，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在年度終了后4個(gè)月內報送。

　　第十條 納稅人經(jīng)批準延期辦理納稅申報的，其財務(wù)會(huì )計報表報送期限可以順延。

　　第十一條 納稅人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理財務(wù)會(huì )計報表的報送，也可以按規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述報送事項。

　　第十二條 納稅人采取郵寄方式辦理財務(wù)會(huì )計報表報送的，以郵政部門(mén)收據作為報送憑據。郵寄報送的，以寄出日的郵戳日期為實(shí)際報送日期。

　　第十三條 納稅人以磁盤(pán)、IC卡、U盤(pán)等電子介質(zhì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)電子介質(zhì))或網(wǎng)絡(luò )方式報送財務(wù)會(huì )計報表的，稅務(wù)機關(guān)應當提供數據接口。凡使用總局軟件的，數據接口格式標準由總局公布；未使用總局軟件的，也必須按總局標準對自行開(kāi)發(fā)軟件作相應調整。

　　第十四條 《中華人民共和國電子簽名法》正式施行后，納稅人可按照稅務(wù)機關(guān)的規定只報送財務(wù)會(huì )計報表電子數據。在此之前，納稅人以電子介質(zhì)或網(wǎng)絡(luò )方式報送財務(wù)會(huì )計報表的，仍按照稅務(wù)機關(guān)規定，相應報送紙質(zhì)報表。

　　第三章 接 收 處 理

　　第十五條 納稅人報送的紙質(zhì)財務(wù)會(huì )計報表，由稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳或辦稅服務(wù)室(以下簡(jiǎn)稱(chēng)辦稅廳)負責受理、審核、錄入和歸檔；以電子介質(zhì)報送的電子財務(wù)會(huì )計報表由辦稅廳負責接收、讀入、審核和存儲；以網(wǎng)絡(luò )方式報送的財務(wù)會(huì )計報表電子數據由稅務(wù)機關(guān)指定的部門(mén)通過(guò)系統接收、讀入、校驗。

　　第十六條 主管稅務(wù)機關(guān)應當對不同形式報送的財務(wù)會(huì )計報表分別審核校驗：

　　(一)辦稅廳對于紙質(zhì)財務(wù)會(huì )計報表，實(shí)行完整性和時(shí)效性審核通過(guò)后在綜合征管軟件系統中作報送記錄。凡符合規定的，當場(chǎng)打印回執憑證交納稅人留存；凡不符合規定的，要求納稅人在限期內補正，限期內補正的，視同按規定期限報送財務(wù)會(huì )計報表。

　　(二)辦稅廳對于電子介質(zhì)財務(wù)會(huì )計報表，實(shí)行安全過(guò)濾并進(jìn)行系統校驗性審核。凡符合規定的，當場(chǎng)打印回執憑證交納稅人留存；凡不符合規定的，要求納稅人在限期內補正，限期內補正的，視同按規定期限報送財務(wù)會(huì )計報表。

　　(三)主管稅務(wù)機關(guān)對于通過(guò)網(wǎng)絡(luò )報送的財務(wù)會(huì )計報表電子數據，必須實(shí)施安全過(guò)濾后實(shí)時(shí)進(jìn)行系統性校驗。凡符合規定的，系統提示納稅人報送成功，并提供電子回執憑證；凡不符合要求的，系統提示報送不成功，納稅人應當及時(shí)檢查糾正，重新報送。

　　第十七條 辦稅廳應當及時(shí)將納稅人當期報送的紙質(zhì)財務(wù)會(huì )計報表的各項數據，準確、完整地采集和錄入。

　　稅務(wù)機關(guān)指定的部門(mén)對于納稅人當期報送的財務(wù)會(huì )計報表電子數據，應當按照“一戶(hù)式”存儲的管理要求，統一存儲，數據共享，并負責數據安全和數據備份。

　　第十八條 有條件的地區，國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可將各自采集的納稅人財務(wù)會(huì )計報表數據進(jìn)行交換和比對，以提高財務(wù)會(huì )計報表數據的真實(shí)性和完整性。

　　第十九條 財務(wù)會(huì )計報表報送期屆滿(mǎn)，主管稅務(wù)機關(guān)應當將綜合征管信息系統生成的未報送財務(wù)會(huì )計報表的納稅人清單分送納稅人所轄稅務(wù)機關(guān)，由所轄稅務(wù)機關(guān)負責督促稅收管理員逐戶(hù)催報。

　　第二十條 納稅人報送的財務(wù)會(huì )計報表由主管稅務(wù)機關(guān)根據稅收征管法及其實(shí)施細則和相關(guān)法律、法規規定的保存期限歸檔和銷(xiāo)毀。

　　第四章 數 據 維 護

　　第二十一條 總局對各地反饋上報要求在財務(wù)會(huì )計報表之外增加的數據需求，應當按照《國家稅務(wù)總局工作規則》的規定，由總局征收管理司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)征管司)組織相關(guān)司局進(jìn)行分析、確認，并提出具體的解決建議，報經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )或局務(wù)會(huì )批準后，方可增加。涉及軟件修改的，由征管司組織相關(guān)司局編制業(yè)務(wù)需求。

　　第二十二條 總局信息中心根據征管司組織相關(guān)司局編制的業(yè)務(wù)需求，負責進(jìn)行需求分析，提出技術(shù)要求并分別作出處理：

　　(一)涉及稅務(wù)機關(guān)的`業(yè)務(wù)內容變化，直接安排修改總局綜合征管軟件；同時(shí)將需要修改的內容標準化，下發(fā)未使用總局綜合征管軟件的稅務(wù)機關(guān)自行修改軟件。

　　(二)涉及納稅人的業(yè)務(wù)變化，將需要修改的內容標準化并向社會(huì )公布，同時(shí)公布軟件接口標準，以便商用軟件開(kāi)發(fā)商修改軟件，及時(shí)為納稅人更新申報軟件版本。

　　第二十三條 使用自行開(kāi)發(fā)軟件地區需要進(jìn)行數據維護的，可參照本辦法第二十一、二十二條的規則辦理。

　　第二十四條 總局臨時(shí)性需下級稅務(wù)機關(guān)報送的各類(lèi)調查表、統計表，涉及納稅人財務(wù)會(huì )計報表指標的，由征管司確認，凡可從已有的財務(wù)會(huì )計報表公共信息中提取，主管稅務(wù)機關(guān)不再采集。

　　第五章 法 律 責 任

　　第二十五條 納稅人有違反本辦法規定行為的，主管稅務(wù)機關(guān)應當責令限期改正。責令限期改正的期限最長(cháng)不超過(guò)15天。

　　第二十六條 納稅人未按照規定期限報送財務(wù)會(huì )計報表，或者報送的財務(wù)會(huì )計報表不符合規定且未在規定的期限內補正的，由主管稅務(wù)機關(guān)依照《征管法》第六十二條的規定處罰。

　　第二十七條 納稅人提供虛假的財務(wù)會(huì )計報表，或者拒絕提供財務(wù)會(huì )計報表的，由主管稅務(wù)機關(guān)依照《征管法》第七十條的規定處罰。

　　第二十八條 由于稅務(wù)機關(guān)原因致使納稅人已報送的紙質(zhì)或電子財務(wù)會(huì )計報表遺失或殘缺，稅務(wù)機關(guān)應當向納稅人道歉，并由納稅人重新報送。

　　第六章 附 則

　　第二十九條 納稅人按規定需要報送的財務(wù)會(huì )計報表，可以委托具有合法資質(zhì)的中介機構報送。

　　第三十條 本辦法所稱(chēng)日內均含本日，遇有法定公休日、節假日，按照稅收征管法及其實(shí)施細則的規定順延。

　　第三十一條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據本辦法制定具體實(shí)施細則，并報國家稅務(wù)總局備案。

　　第三十二條 本辦法由國家稅務(wù)總局負責解釋。

　　第三十三條 本辦法自20xx年5月1日起執行。

　　財務(wù)管理辦法 5

　　為規范財務(wù)管理，促進(jìn)人力資源和社會(huì )保障事業(yè)發(fā)展，本著(zhù)“高效、節約、規范”的財務(wù)管理原則，結合我局實(shí)際，制定本財務(wù)管理辦法。

　　一、財務(wù)管理基本原則

　　1、集中管理原則。局機關(guān)及所屬事業(yè)單位的經(jīng)費管理體制不變。單獨建賬的統管單位的各項經(jīng)費（包括財政撥款、行政事業(yè)性收費、專(zhuān)項經(jīng)費、其他收入）由局規劃財務(wù)基金監督科分單位預算和收支核算，實(shí)行統一管理。財務(wù)沒(méi)有統管的縣級事業(yè)單位的專(zhuān)項經(jīng)費，根據工作實(shí)績(jì)實(shí)行統一管理，與工作實(shí)績(jì)掛鉤，獎懲兌現。

　　2、計劃管理原則。堅持“收支兩條線(xiàn)”、“量入為出、收支平衡”和“先計劃、后開(kāi)支”原則，樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，增收節支，保工資發(fā)放，保正常辦公和必要開(kāi)支，保重點(diǎn)項目支出。

　　二、財務(wù)管理細則

　　1、收費管理。收費由規劃財務(wù)基金監督科配備專(zhuān)人領(lǐng)取收費發(fā)票，按照物價(jià)和財政部門(mén)規定的標準集中收費，收費票據明確注明收費項目、收費標準、收費金額。票據使用完畢，收費人員及時(shí)核銷(xiāo)票據，嚴禁坐支。

　　2、支出審批程序。各單位、機關(guān)科室各項支出費用由所在單位、科室負責人向局領(lǐng)導書(shū)面申請同意后方可列支。規劃財務(wù)基金監督科負責人按財務(wù)制度規定審核每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合規性、合法性，并簽署意見(jiàn)報財務(wù)分管領(lǐng)導審批，較大數額的報主要領(lǐng)導審批，大額支出費用經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究同意后審批核銷(xiāo)。

　　3、現金管理。凡在同城結算同一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的項目，超過(guò)1000元的必須以轉賬形式支付，不得以現金支付。異地結算數額較大的必須以轉賬形式支付。

　　4、固定資產(chǎn)管理。規劃財務(wù)基金監督科建立資產(chǎn)臺賬，統一登記、統一管理、統一核算。凡購置新辦公設備的，規劃財務(wù)基金監督科適時(shí)登記；報廢舊辦公設備的，規劃財務(wù)基金監督科負責接收處理�？剖邑撠熑耸强剖夜潭ㄙY產(chǎn)的第一負責人，固定資產(chǎn)丟失、損壞由科室負責人負賠償責任。規劃財務(wù)基金監督科定期或不定期對固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，嚴禁不經(jīng)批準私自購置、處理固定資產(chǎn)。

　　三、經(jīng)費開(kāi)支標準、范圍及核銷(xiāo)程序

　　1、工資、福利費。工資、補貼等福利由局財務(wù)按月支付。公積金、醫療保險費等項目由局財務(wù)按規定繳納，并及時(shí)公告。

　　2、辦公費。各科室書(shū)面編制采購預算計劃報局領(lǐng)導審核審批同意后由規劃財務(wù)基金監督科、辦公室詢(xún)價(jià)后按質(zhì)優(yōu)、最低價(jià)原則方可辦理。

　　3、報刊費。報刊訂閱由局辦公室統一向局領(lǐng)導報告審批后統一征訂和核銷(xiāo)，凡未經(jīng)審批私自訂閱的一切報刊雜志不予核銷(xiāo)。

　　4、郵電費。各科室批量郵寄函件由辦公室統一辦理，辦公室分科室登記，按季度列出清單，報局領(lǐng)導審批核銷(xiāo)。

　　5、交通費。汽油費在政府采購辦指定加油站加油，核銷(xiāo)時(shí)由司機本人履行財務(wù)審批程序。

　　車(chē)輛維修實(shí)行申報制。即由司機提出申請，局辦、局財務(wù)根據實(shí)際情況，經(jīng)詢(xún)價(jià)或比價(jià)后提出維修建議，報局領(lǐng)導批準后到政府采購辦制定維修站維修，維修費用結算按財政規定辦法執行。車(chē)輛保險由局辦公室、規劃財務(wù)基金監督科詢(xún)價(jià)、比價(jià)報局領(lǐng)導批準后集中投保。

　　6、差旅費。

　�。�1）凡到縣、市和省廳開(kāi)會(huì )、培訓、考察學(xué)習外出的，由科室提出建議，分管局長(cháng)提出意見(jiàn)報局長(cháng)審批。

　�。�2）住宿支出標準：各科室差旅費的開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準、交通補助費、伙食補助費等嚴格按照按照十財行發(fā)〔20xx〕188號文件規定執行。對不按規定超范圍、超標準乘坐交通工具、入住高檔賓館，財務(wù)只報銷(xiāo)符合規定的部分，超支部分由出差人員自己負擔，特殊情況報請局領(lǐng)導批示后執行。

　�。�3）其他費用支出標準：到市外出差因工作需要招待客人，按招待報銷(xiāo)標準程序辦理。出差人員乘坐飛機、軟臥要從嚴控制，如有特殊情況需乘坐飛機的，必須報局長(cháng)審批同意。

　�。�4）出差返回后應如實(shí)填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，并附差旅費審批單兩周內報帳核銷(xiāo)。

　　7、會(huì )議費。

　�。�1）嚴格控制參加會(huì )議人員及會(huì )議開(kāi)支標準。全局會(huì )議由局辦公室主辦，各業(yè)務(wù)會(huì )議由承辦科室主辦。會(huì )前，主辦科室要拿出會(huì )議支出預算方案（包括會(huì )議資金來(lái)源），報財務(wù)分管領(lǐng)導審核，由局長(cháng)審批。核銷(xiāo)時(shí)必須持領(lǐng)導批件、附會(huì )議通知、會(huì )議預算、人員名單及就餐住宿發(fā)票。

　�。�2）工作人員外出參加會(huì )議，會(huì )議統一安排食宿的會(huì )議期間的伙食補助費和公雜費不予核銷(xiāo)，只核銷(xiāo)在途期間的伙食補助費和公雜費。

　�。�3）市直人力資源和社會(huì )保障局各科室及縣級事業(yè)單位凡需召開(kāi)全市業(yè)務(wù)工作會(huì )議或舉辦各類(lèi)培訓班、研討班等，嚴格按照《市市級黨政機關(guān)會(huì )議費管理辦法》（十財行發(fā)〔20xx〕189號）文件執行。

　　8、招待費。

　�。�1）嚴格控制食宿標準。

　�、僮∷迾藴�、伙食標準按《市市級黨政機關(guān)差旅費管理辦法》（十財行發(fā)〔20xx〕188號）文件標準執行，以上招待標準不含酒水。

　�、谝�盡量減少陪餐人員。需要領(lǐng)導陪餐的，原則上安排一次，工作時(shí)間較長(cháng)的不超過(guò)兩次。陪餐人員標準比照同級客人標準執行。

　�。�2）建立嚴格的招待審批制度。

　�、俟珓�(wù)招待實(shí)行“先簽批后接待”和“對口接待”的制度。凡來(lái)我局進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)的各級領(lǐng)導及外地來(lái)賓，凡需要安排招待時(shí)，相關(guān)科室提出申請，經(jīng)辦人員填寫(xiě)《市市直行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費使用審批卡》報局長(cháng)審批后，統一到指定地點(diǎn)接待。

　�、谡写�費結算時(shí)，必須附有審批卡，否則不予核銷(xiāo)。

　�、蹏澜�借招待費弄虛作假，凡與公務(wù)或業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)人員發(fā)生的'費用，一律不得在招待費中列支。

　　9、借款核銷(xiāo)。凡在局財務(wù)借款出差的，需履行財務(wù)審批手續，返回后在兩周內報銷(xiāo)，公務(wù)借款的必須在三周內還款核銷(xiāo)。凡借款不歸還的，不得再借新款。個(gè)人借用公款超過(guò)六個(gè)月未還得按照有關(guān)紀律規定處理。

　　10、大型設備購置費。購置大型固定資產(chǎn)、建設工程項目，由采購單位提出計劃，經(jīng)局長(cháng)同意，由局長(cháng)辦公會(huì )集體研究同意后，按照政府采購辦具體相關(guān)規定辦理。

　　11、勞務(wù)費。各統一核算單位及機關(guān)各科室因工作需要臨時(shí)聘請工作人員的，應先提出書(shū)面申請報告，注明聘用人員基本情況和聘用理由，報分管領(lǐng)導審核、局長(cháng)審批后，通知辦公室、規劃財務(wù)基金監督科備案，按財務(wù)程序核發(fā)相關(guān)待遇。凡不經(jīng)審批私自聘用臨時(shí)工作人員的，一切工資福利不予核銷(xiāo)。

　　12、房屋維修費。辦公用房、公用設施維護維修由科室提出書(shū)面申請，報分管領(lǐng)導審核同意后交由辦公室，由辦公室、規劃財務(wù)基金監督科詢(xún)價(jià)比價(jià)，提出意見(jiàn)報局長(cháng)審批，規劃財務(wù)基金監督科履行政府采購審批手續后，局辦公室組織實(shí)施。費用結算時(shí)，嚴格按照實(shí)際發(fā)生費用結算，但不得突破政府采購確定的預算價(jià)，報銷(xiāo)時(shí)附正規發(fā)票及領(lǐng)導簽批的維修申請。凡不按審批計劃超標準結算的，超出部分由具體經(jīng)辦人員負責；凡不經(jīng)審批自行維修的一律不予核銷(xiāo)。

　　13、其他費用。在職職工和離退休人員因病住院慰問(wèn)的，由經(jīng)辦人填寫(xiě)“職工住院慰問(wèn)審批單”報局領(lǐng)導審批，費用標準為200元。

　　四、財務(wù)審計監督報告制度

　　局規劃財務(wù)基金監督科負責監督檢查局系統各事業(yè)單位財務(wù)管理制度的建立和執行情況，有權糾正違反《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律現象。

　　本辦法自行文之日起執行，本辦法未盡事宜，按照國家有關(guān)財經(jīng)法規執行，具體由規劃財務(wù)基金監督科負責解釋。本辦法自公布之日起施行。

　　財務(wù)管理辦法 6

　　為了打造一個(gè)廉潔、高效、透明、服務(wù)的局室，更好地規范財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)紀律，特擬定如下規定請遵照執行。

　　一、凡是在局財務(wù)賬上報銷(xiāo)的票據必須有經(jīng)手人簽字，所有要報銷(xiāo)的票據一律由局長(cháng)審核后交審批簽字。

　　二、貳仟元以上的支出需向班子會(huì )報告，未經(jīng)班子會(huì )通過(guò)，局長(cháng)無(wú)權核準報銷(xiāo)。

　　三、嚴禁不經(jīng)批準擅自開(kāi)支。擅自開(kāi)支的，審核和審批人有權拒絕審批。

　　四、無(wú)特殊原因未經(jīng)局長(cháng)同意局財務(wù)一律不允許借支個(gè)人任何資金，對于同意借支的（包括工作人員出差及臨時(shí)性公務(wù)借款），由借款人寫(xiě)出書(shū)面申請報告，經(jīng)局長(cháng)審核，審批人員簽字后，到報帳員處辦理借款手續，領(lǐng)取現金。借款人必須在當月內歸還（需要報銷(xiāo)票據及時(shí)報銷(xiāo)），如不及時(shí)歸還或報銷(xiāo)的將從個(gè)人工資中扣除。

　　五、鼓勵向上爭取項目資金，對于到賬資金經(jīng)班子會(huì )討論后按比例對個(gè)人予以獎勵。

　　六、縣外匯周轉金單獨立帳，一律經(jīng)縣分管領(lǐng)導簽字同意后開(kāi)支，審批人做為平衡財務(wù)賬目的第一責任人，應合理安排好各項經(jīng)費的開(kāi)支，保證全局工作的正常運轉。

　　七、每周財務(wù)報賬之后，整理出各項收支向班子成員報告，對于各自產(chǎn)生的費用需在會(huì )議上向大家作出公布。

　　八、財務(wù)狀況做到每月一清理，整頓不合格支出。

　　全局同志需對自己的`行為加強自律，保持廉潔的心態(tài)，提高工作效率，透明自己的行為，全心全意為人民服務(wù)。

　　財務(wù)管理辦法 7

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務(wù)管理工作，建立健全財務(wù)管理制度，規范財務(wù)工作秩序，提高財務(wù)管理工作水平，根據《會(huì )計法》及國家財務(wù)管理有關(guān)法規，結合管理處工作實(shí)際制定本辦法。

　　第二章財務(wù)工作要求

　　第二條會(huì )計工作的基本任務(wù)：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規章制度。在經(jīng)濟活動(dòng)中，抵制一切違反國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，確保各類(lèi)資金不受損失。

　�。ǘ�）按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度的規定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時(shí)反映資金使用情況。

　�。ㄈ�）經(jīng)常開(kāi)展資金使用效果分析，全面、正確、及時(shí)分析財務(wù)計劃和預算執行情況，發(fā)現薄弱環(huán)節及存在問(wèn)題，及時(shí)采取措施，保證各項財務(wù)計劃的順利執行。

　�。ㄋ模┖侠碇�配和使用資金，努力降低成本，促進(jìn)單位在各環(huán)節厲行節約，減少損失浪費。

　�。ㄎ澹┍O督資金管理和使用情況，加強會(huì )計核算工作，對違規行為及時(shí)制止，保證資金的安全完整。

　�。�六）財會(huì )人員及各級領(lǐng)導要嚴格執行《會(huì )計法》，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項財務(wù)制度，牢固樹(shù)立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟發(fā)展理好財、用好財。

　　第三條會(huì )計工作的基本要求：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家財務(wù)制度的規定，認真編制財務(wù)計劃（預算），并嚴格執行，遵守各項收入制度、費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，合理使用資金。

　�。ǘ�）按照國家會(huì )計制度的規定記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。

　�。ㄈ�）按照銀行制度的規定，加強現金管理，合理使用資金，做好結算工作。

　�。ㄋ模┌凑諘�(huì )計核算原則，定期檢查、分析財務(wù)計劃（預算）的執行情況及資金使用效果，挖掘增收節支潛力，發(fā)現經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導提出建議。

　�。ㄎ澹┌凑諊�家會(huì )計制度規定，妥善保管會(huì )計憑證、賬簿、報表等會(huì )計檔案資料。

　�。�六）積極宣傳，并嚴格遵守、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，制止一切違規違紀行為。

　�。ㄆ撸�為了保障會(huì )計人員能夠更好的履行其職責，會(huì )計人員有權要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律；有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理；有權監督、檢查本單位的財務(wù)收支、資金使用情況；有權要求有關(guān)科室提供資料，如實(shí)反映情況；對于違反財經(jīng)法規、制度、計劃和預算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行；對弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙上級等違規違紀的經(jīng)濟活動(dòng)，有權拒絕辦理，并向本單位領(lǐng)導或上級主管部門(mén)報告。各級領(lǐng)導和有關(guān)人員要支持和配合會(huì )計人員的工作，確保會(huì )計人員履行職責。

　　第四條會(huì )計核算的要求：

　�。ㄒ唬�會(huì )計核算應當根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，依據取得可靠的憑據進(jìn)行核算，形成符合標準的會(huì )計信息，體現會(huì )計核算的真實(shí)性和客觀(guān)性。

　�。ǘ�）會(huì )計核算應按照規定的會(huì )計處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，體現會(huì )計核算的合法性。

　�。ㄈ�）會(huì )計對單位不同時(shí)期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，要在處理方法上保持一致，保證會(huì )計指標的口徑一致和相互可比。

　　第五條憑證管理的要求：

　�。ㄒ唬┰�始憑證必須具備的要素：

　　1.憑證的名稱(chēng)；

　　2.填制憑證的日期；

　　3.填制憑證單位的名稱(chēng)或者填制人的姓名；

　　4.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；

　　5.接受憑證單位的名稱(chēng)；

　　6.經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。

　　此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。

　�。ǘ�）原始憑證填制要求：真實(shí)可靠，內容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會(huì )計基礎工作規范》。

　�。ㄈ�）記賬憑證必須具備的要素：

　　1.填制憑證的日期；

　　2.憑證的名稱(chēng)和編號；

　　3.經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要；

　　4.應記會(huì )計科目方向及金額；

　　5.記賬符號；

　　6.所附原始憑證的張數；

　　7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會(huì )計主管人員的簽名或蓋章。

　�。ㄋ模┯涃~憑證填制要求：

　　審核無(wú)誤，內容完整，分類(lèi)正確，連續編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會(huì )計基礎工作規范》。

　�。ㄎ澹�會(huì )計憑證的書(shū)寫(xiě)：

　　填制會(huì )計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯數字應當一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)，金額數字前面應當書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符合。

　�。�六）會(huì )計憑證的保管：

　　1.會(huì )計憑證的傳遞應以安全、及時(shí)、準確和完整為主要依據，不得積壓。

　　2.會(huì )計憑證登記完畢后應當按照分類(lèi)和編號順序保管，不得散亂丟失。

　　3.會(huì )計憑證應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線(xiàn)封簽處簽字或蓋章。

　　(七)記賬憑證采用通用式記賬憑證進(jìn)行核算。

　　第六條賬簿管理的要求：

　�。ㄒ唬�會(huì )計賬簿的設置以國家統一會(huì )計制度為依據，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進(jìn)行會(huì )計賬簿設置。具體設置要求參考《會(huì )計基礎工作規范》。

　�。ǘ�）會(huì )計賬簿登記應做到：準確完整，注明記賬符號，書(shū)寫(xiě)留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續登記，結出余額，過(guò)次承前。

　�。ㄈ�）總賬登記可以直接根據各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進(jìn)行登記。

　�。ㄋ模┤沼涃~的登記根據辦理完畢的收付款憑證，隨時(shí)按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結。

　�。ㄎ澹┨钪茣�(huì )計憑證或登記賬簿發(fā)生的錯誤，一經(jīng)發(fā)現應立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線(xiàn)更正法和紅字更正法兩種。

　�。�六）定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。

　�。ㄆ撸┙Y賬就是在把一定時(shí)期內發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬的基礎上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結賬的程序及方法是：

　　1.結賬前必須將本期內發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。

　　2.結賬時(shí)應當結出每個(gè)賬戶(hù)期末余額。

　　3.年度終了，要把各賬戶(hù)的余額結轉到下一會(huì )計年度，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會(huì )計年度新建有關(guān)會(huì )計賬簿的第一行余額欄內填寫(xiě)上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

　　第七條其他：

　�。ㄒ唬�會(huì )計年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。

　�。ǘ�）會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。

　�。ㄈ�）根據單位性質(zhì)和上級主管部門(mén)要求，使用國家統一會(huì )計制度中所規定的會(huì )計科目。

　�。ㄋ模�會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料的內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度的規定，不得偽造、變造會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會(huì )計報表。

　�。ㄎ澹�會(huì )計記錄的文字應當使用中文。

　�。�六）會(huì )計報表根據單位性質(zhì)和上級主管部門(mén)的具體要求，采用統一的報表格式。

　　第八條會(huì )計人員的職業(yè)道德：

　�。ㄒ唬�愛(ài)崗敬業(yè)。會(huì )計人員應熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會(huì )計知識和業(yè)務(wù)技術(shù)。

　�。ǘ�）熟悉法規。會(huì )計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規和國家統一的會(huì )計制度，做到處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)依法把關(guān)守口，并結合會(huì )計工作進(jìn)行廣泛宣傳。

　�。ㄈ�）依法辦事。會(huì )計人員應當按照會(huì )計法律、法規、規章制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整，敢于抵制歪風(fēng)邪氣。

　�。ㄋ模┛陀^(guān)公正。會(huì )計人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，應當實(shí)事求是。

　�。ㄎ澹└愫梅�務(wù)。會(huì )計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)服好務(wù)。

　�。�六）保守秘密。會(huì )計人員應當保守本單位的會(huì )計秘密，除法律規定和單位負責人同意外，任何時(shí)候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會(huì )計信息。

　　第三章財務(wù)管理

　　第九條計劃管理

　�。ㄒ唬┕芾硖幐黜椮攧�(wù)支出應遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點(diǎn)”的原則。年初根據上級安排和本單位實(shí)際情況由計劃財務(wù)科編制年度財務(wù)收支計劃，經(jīng)處務(wù)會(huì )議研究通過(guò)后執行。

　�。ǘ�）各項費用支出實(shí)行計劃管理，各單位（科室）必須嚴格執行管理處審定的年度財務(wù)收支計劃和經(jīng)費包干計劃，嚴禁超計劃支出。

　�。ㄈ�）各項業(yè)務(wù)支出計劃由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會(huì )議研究通過(guò)。

　�。ㄋ模└黜椫С鰣猿旨�體決策。計劃財務(wù)科按支出計劃嚴格控制各項開(kāi)支。無(wú)計劃、超計劃及其他特殊開(kāi)支須經(jīng)處長(cháng)審批。站（隊、所）、公司開(kāi)支經(jīng)負責人審核后報賬。

　�。ㄎ澹┗鶎訂挝粦�制定年度經(jīng)費支出計劃，經(jīng)會(huì )議討論通過(guò)后執行，計劃財務(wù)科按各單位開(kāi)支計劃按月核撥經(jīng)費，不得超支超報。

　�。�六）各單位購買(mǎi)超過(guò)500元的設備及低值易耗品必須報送購置計劃，經(jīng)處務(wù)會(huì )議通過(guò)后執行。

　　第十條現金管理

　�。ㄒ唬└鲉挝坏�'現金收付要嚴格執行《現金管理條例》的有關(guān)規定，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監督。

　�。ǘ�）各單位的庫存現金除保留銀行核定的限額數外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現金，不準坐支�，F金支付，除了各類(lèi)表彰獎勵、現金支票結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金外，其他一切采購、勞務(wù)供應等不得直接用現金支付。

　�。ㄈ�）出納員收入現金，必須出具收款收據。支出現金，必須憑審核無(wú)誤的合法原始單據；收付現金后，在原始單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記，并在當日入賬，不準以借據抵現金不入賬。

　�。ㄋ模└鲉挝豁毥�立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金，不準謊報用途套取現金。

　�。ㄎ澹┦崭冬F金的各種原始憑證，交會(huì )計人員整理，填制記賬憑證。

　�。�六）各單位庫存現金如有長(cháng)款或短款，要及時(shí)查明原因，按照財務(wù)相關(guān)規定處理。

　�。ㄆ撸└鲉挝惶崛』蚪淮娲箢~現金時(shí)，需由兩人以上陪同辦理，必要時(shí)派專(zhuān)車(chē)接送，以保證現金的安全完整。

　�。ò耍┎粶世�用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金，不準將單位公款私存、私設小金庫，不準將單位銀行賬戶(hù)外借他人、外單位或進(jìn)行違規、違法活動(dòng)。

　　第十一條往來(lái)款項管理

　�。ㄒ唬┩鶃�(lái)賬款的核算及管理：包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。

　�。ǘ�）往來(lái)賬應以每一往來(lái)單位或個(gè)人設置二級科目進(jìn)行明細核算，正確使用會(huì )計科目，做到往來(lái)單位明確、記賬清楚、余額準確、賬表相符。

　�。ㄈ�）建立往來(lái)款項責任制，實(shí)行催收制，經(jīng)辦人為第一責任人，每月終了列出分戶(hù)清單并進(jìn)行核對，督促相關(guān)科室（單位）及責任人催收或及時(shí)報賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。

　�。ㄋ模�對于確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，應查明原因，追究責任。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)批準后的壞賬，計劃財務(wù)科要建立備查登記簿，并以戶(hù)設置檔案，將經(jīng)濟合同或協(xié)議書(shū)、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來(lái)書(shū)信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據和會(huì )計結算憑據、往來(lái)明細賬頁(yè)復印件以及壞賬申報批準書(shū)等各項資料歸檔保管。

　�。�六）暫付款項須一事一付，一事一清，要按時(shí)清理結算，不能長(cháng)期掛賬。

　�。ㄆ撸┞毠�個(gè)人因公出差、購買(mǎi)辦公用品或材料等進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，不予借款，使用公務(wù)卡進(jìn)行結算，任何人不準挪用和私自借用公款。

　�。ò耍┩鶃�(lái)款項年終前應清理完畢，編入本年決算；年終不能及時(shí)清理的，應分析未能清理的情況和原因，并編制情況說(shuō)明書(shū)。

　　第十二條票據管理

　�。ㄒ唬┕芾硖幤睋�包括：銀行票據、行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據、水費發(fā)票、收據。

　�。ǘ�）票據使用范圍

　　1.銀行票據主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結算資金。

　　2.行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據主要用于單位暫收、代收和單位內部資金往來(lái)結算。

　　3.寧夏回族自治區地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票用于向灌區用水戶(hù)收取水費。

　　4.普通收款收據主要用于單位內部轉賬、非經(jīng)營(yíng)性收費使用。

　　5.從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取款項必須按規定使用稅務(wù)機關(guān)監制的統一發(fā)票，購買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

　�。ㄈ�）票據使用管理

　　1.計劃財務(wù)科設專(zhuān)人負責票據的領(lǐng)購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷(xiāo)等事項，設置專(zhuān)門(mén)的票據管理臺賬，按票據種類(lèi)和使用單位如實(shí)記載領(lǐng)購、發(fā)出、使用、結存及核銷(xiāo)等具體工作。

　　2.票據使用單位必須設專(zhuān)人負責管理票據，應加強保管，防止丟失。

　　3.各類(lèi)票據在啟用前仔細檢查是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)或重號，發(fā)現上述情況，應及時(shí)向領(lǐng)購部門(mén)報告。在使用中如有填錯的票據，必須全份完整保存備查。票據丟失應及時(shí)在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關(guān)部門(mén)報告備案。

　　4.必須按票據規定的使用范圍、內容和要求認真、仔細、完整填開(kāi)票據。各類(lèi)票據不得互相串用。票據填開(kāi)人員與印章保管人員應分設。

　　5.各類(lèi)票據必須按規定核銷(xiāo)，如不按規定核銷(xiāo)，由使用單位票據管理人員承擔責任。

　　6.對私自買(mǎi)賣(mài)、轉讓、轉借、代開(kāi)、偷盜、偽造、自行銷(xiāo)毀票據，不按規定開(kāi)具票據，根據情節輕重，對直接責任者除給予處罰外，由相關(guān)部門(mén)按有關(guān)規定處理。

　　7.使用后的票據存根應按會(huì )計檔案管理規定妥善保管。

　　8.各類(lèi)票據使用、銷(xiāo)毀，都必須遵守銀行、財政、稅務(wù)部門(mén)頒布的票據管理辦法和規定，接受銀行、財政、稅務(wù)、審計、監察等部門(mén)的監督檢查。

　　9.銀行票據管理應嚴格遵守銀行關(guān)于票據管理的相關(guān)制度。銀行預留印鑒要分管；嚴禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票；不得換本或跳號簽發(fā)；不準將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結算；對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔；稽核人員要定期檢查支票購入使用及結存情況。

　　10.行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據應嚴格遵守《寧夏回族自治區行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理實(shí)施辦法》（寧財（綜）發(fā)〔20xx〕418號），不得超范圍使用資金往來(lái)結算票據。

　　11.水費發(fā)票嚴格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細則》和國家稅務(wù)總局《網(wǎng)絡(luò )發(fā)票管理辦法》。開(kāi)票收費時(shí)應加蓋管理處發(fā)票專(zhuān)用章。

　　12.普通收款收據不得對外使用，不得作為報銷(xiāo)憑證。

　　第十三條水費收繳管理

　�。ㄒ唬﹪栏癜凑兆灾螀^物價(jià)局和水利廳批準的項目、范圍和標準向用戶(hù)收取水費，不得擅自擴大收費范圍或提高收費標準。

　�。ǘ�）收取水費必須堅持“收款開(kāi)票、憑票供水”的原則，同時(shí)開(kāi)具蓋有管理處發(fā)票專(zhuān)用章的“寧夏回族自治區地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票”，嚴禁未收款開(kāi)票或收款后不開(kāi)票的做法。水費發(fā)票只能用于收取水費，不得用于收取其他款項。

　�。ㄈ�）管理處開(kāi)設水費收繳集中賬戶(hù)，用水戶(hù)繳納水費須繳入水費集中戶(hù)，單位不準以現金形式收取水費。

　�。ㄋ模┯盟畱�(hù)憑銀行繳款憑據到供水單位開(kāi)具供水發(fā)票。

　�。ㄎ澹┧�費票據報賬時(shí)須由主管業(yè)務(wù)負責人簽字。

　�。�六）用水戶(hù)到泵站、渠道拉水或其他各類(lèi)用途的供水，都要健全水費手續和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶(hù)，嚴禁留作其他收入。

　�。ㄆ撸┦杖〉乃�費按規定上繳財政專(zhuān)戶(hù)，不準截留或挪作他用。

　�。ò耍┦杖∷�費的單位應定期公布收費情況，接受群眾監督。

　　第四章附則

　　第十四條本辦法未盡事項按國家相關(guān)財務(wù)法規制度執行。

　　第十五條本辦法由計劃財務(wù)科負責解釋。

　　第十六條本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務(wù)物資管理制度》同時(shí)廢止。

　　財務(wù)管理辦法 8

　　第一章總則

　　第一條：為了進(jìn)一步規范和加強村級財務(wù)管理，維護集體和農民的利益，確保村級組織正常運轉，根據財會(huì )法律法規和上級有關(guān)政策規定，結合我鎮實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條：本辦法所指村級包括行政村和居委會(huì )。

　　第三條：村民委員會(huì )是村級財務(wù)管理的主體，應建立健全各項財務(wù)管理制度，保護集體資產(chǎn)的安全和完整；村民委員會(huì )負責人是村級財務(wù)的責任主體，對本村的財務(wù)工作和財務(wù)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負責。

　　第四條：村級財務(wù)管理要貫徹執行黨和國家方針政策及有關(guān)法律法規，堅持自力更生、勤儉辦事的原則，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主管理的制度。

　　第二章村級財務(wù)管理

　　第五條：村級財務(wù)收支實(shí)行“村賬鄉代理”，由鄉鎮會(huì )計核算中心代理記賬。統一在鄉鎮會(huì )計核算中心開(kāi)設核算基本戶(hù)。村級經(jīng)費的所有權和使用權不變、審批權不變、會(huì )計核算主體不變、債權債務(wù)關(guān)系不變。

　　第六條：鄉鎮會(huì )計核算中心按村設置賬套，進(jìn)行分類(lèi)核算。各村設置報賬員一名，并保持相對穩定。報賬員由村支兩委除負責人外的其他成員兼任，負責備用金的.管理、收支票據的歸集和報賬。

　　第七條：所有村級集體資金都必須納入核算范圍。村級集體資金包括：“一事一議”籌集的資金，統一經(jīng)營(yíng)收入，土地、企業(yè)等發(fā)包及租金收入，土地補償費，扶貧、救濟等專(zhuān)項收入，機關(guān)、團體、經(jīng)濟組織及個(gè)人對村民委員會(huì )的撥款、補貼、資助、捐贈及借、貸款等，利息及其他收入。

　　第八條：村級支出主要包括：在職村干部誤工補貼，離任村老干生活困難補助，村級辦公經(jīng)費支出。村干和村老干職數及補貼補助標準由縣組織部門(mén)核定；村級辦公經(jīng)費主要用于辦公用品購置、郵電通訊、差旅費、黨報黨刊征訂等方面的公務(wù)支出。

　　第九條：取得村級收入時(shí)必須開(kāi)具省財政廳統一監制的收據，轉賬收入直接進(jìn)入鄉鎮會(huì )計核算中心基本賬戶(hù)；現金收入于當日或次日上午必須繳入鄉鎮會(huì )計核算中心基本賬戶(hù)，嚴禁坐支。收據由報賬員從鄉鎮會(huì )計核算中心登記領(lǐng)取，定期核銷(xiāo)。

　　第十條：村級經(jīng)費支出的報賬審批程序為：原始憑證

　　經(jīng)手人簽字→500元以?xún)扔纱遑攧?wù)主管干部審簽(500元以上的由村民主理財小組集體審簽)→報賬員到鄉鎮會(huì )計核算中心報賬→中心主管會(huì )計審核原始憑證的合法性合規性→中心主任復核、審簽→中心錄入會(huì )計進(jìn)行賬務(wù)處理→中心記賬會(huì )計記賬。

　　第十一條：鄉鎮會(huì )計核算中心根據村級大小和經(jīng)濟狀況核定村級的日常備用金限額，以備平時(shí)零星支出使用。備用金限額最高不得超過(guò)1000元。除發(fā)放村組干部補助外，500元以下的支出用備用金直接支付，500元以上的大額支出以現金支票支付。

　　第十二條：村級要加強村級債權債務(wù)的管理，按照“制止新債、摸清底數、明確責任、分類(lèi)處理、逐步化解”的總體原則，對現有債權債務(wù)進(jìn)行全面清理和界定，分門(mén)別類(lèi)登記造冊，并報鄉鎮會(huì )計核算中心以電子存檔備案。

　　第十三條：各村必須成立民主理財小組，實(shí)行民主理財。民主理財小組由村民大會(huì )或村民代表會(huì )議推選5至7名村民代表組成，組長(cháng)由民主理財小組選舉產(chǎn)生。村干部及其直系親屬不得參加民主理財小組。民主理財小組負責參與制定本村的財務(wù)收支計劃；負責監督財務(wù)計劃和各項財務(wù)制度的執行；負責檢查、審核財務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)事項，否決村級不合理開(kāi)支。

　　第十四條：鄉鎮會(huì )計核算中心應定期按規定為村級編制會(huì )計報表。村級會(huì )計報表包括：反映科目余額和收支明細情況的月報或季報；反映資產(chǎn)負債和收益及收益分配情況的年報。

　　第三章村級財務(wù)管理的監督

　　第十五條：鄉鎮會(huì )計核算中心對村級報賬員的業(yè)務(wù)要進(jìn)行經(jīng)常性指導，嚴格按財務(wù)制度設置賬簿并進(jìn)行會(huì )計核算；對村級支出要認真審核、嚴格把關(guān)，保證村級按計劃、按政策、按規定用途使用資金。

　　第十六條：縣鄉財政部門(mén)要做好資金調度，按規定及時(shí)撥付資金，不得以任何理由截留、擠占、挪用村級經(jīng)費，確保村級經(jīng)費足額落實(shí)。 第十七條：縣監察、審計、農經(jīng)和財政監督部門(mén)應對村級經(jīng)費使用管理情況定期檢查，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查處。

　　第十八條：村民主理財小組每個(gè)季度對村級支出審核一次，并將村級收支情況在村務(wù)公開(kāi)欄予以公布，接受群眾監督。

　　財務(wù)管理辦法 9

　　為規范公司及控股子公司財務(wù)管理工作中的審批行為，明確公司財務(wù)支出的內部流程、決策程序及審批權限，完善健全公司內控制度，確保全公司的各項預算目標的實(shí)現，保障公司健康持續發(fā)展，制訂本制度。

　　第一章 總則

　　第一條 全公司財務(wù)工作實(shí)行預算管理模式，公司及控股子公司在本制度規定范圍內行使審批權。

　　第二條 審批范圍：本公司直接經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、對外投資活動(dòng)、融資活動(dòng)發(fā)生的款項收支，納入董事會(huì )審定通過(guò)的年度預算計劃。

　　第三條 公司實(shí)行總經(jīng)理一只筆審批制度，財務(wù)總監及公司財務(wù)人員應嚴格審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，若應審核不嚴給公司造成的缺失，有關(guān)人員應承擔相應責任。

　　第二章 審批原則

　　第四條 經(jīng)辦人為審批事項的直接責任人，對該事項承擔直接責任。

　　第五條 審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策責任。

　　第六條 子公司總經(jīng)理應對本公司全部審批事項承擔決策責任，超過(guò)規定限額提交股份公司領(lǐng)導核準的事項，股份公司層面承擔領(lǐng)導責任。

　　第七條 任何審批事項應包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負責人

　　簽署審核意見(jiàn)、審批人簽署審批意見(jiàn)。公司財務(wù)部門(mén)可根據具體情況提出審核要求。

　　第八條 子公司總經(jīng)理可對公司預算范圍內的審批事項授權行使，但必須報股份公司財務(wù)審核。

　　第三章 財務(wù)審批程序

　　第九條 預借款及公司關(guān)聯(lián)往來(lái)款項審批規定

　　1、預借款包括出差臨時(shí)借款、采購臨時(shí)借款、辦事處支付備用金以及其他臨時(shí)性借款，金額在5，000元以?xún)扔筛鞣止芨笨倢徟�，公司財�?wù)總監核準。超過(guò)此限額的預借款，應提交公司總經(jīng)理批準。

　　2、公司與各子公司之間發(fā)生的交易事項，由子公司總經(jīng)理審批，公司財務(wù)總監核準。

　　第十條 預付款審批規定

　　1、公司各項預付款項的支付均按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執行。預付款金額在10萬(wàn)元以?xún)鹊慕?jīng)濟業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理初審后，經(jīng)分管副總審批，公司財務(wù)總監核準后支付。超過(guò)此限額的預付款支付，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。

　　2、超合同約定支付的'預付款項，應由業(yè)務(wù)部門(mén)初審后，經(jīng)分管副總及公司財務(wù)總監審批，公司總經(jīng)理核準后支付。

　　第十一條 涉及員工薪資、福利費事項的財務(wù)審批規定

　　1、每年年初，由公司人事部及財務(wù)部參與，會(huì )同公司實(shí)行計件工資及業(yè)務(wù)提成的所屬部門(mén)共同制定計件工資及業(yè)務(wù)提成標準方案，并報總經(jīng)理辦公會(huì )討論通過(guò)后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。

　　2、公司的薪資發(fā)放，由各所屬部門(mén)制定月工資發(fā)放金額，同時(shí)將工資發(fā)放計算標準一并提交公司人事部門(mén)審核，經(jīng)公司財務(wù)總監審批后發(fā)放。

　　3、公司固定福利費事項的調整由公司人事部提出具體方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )討論通過(guò)后，公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。每月發(fā)放時(shí)，在實(shí)施方案范圍內，由公司人事部門(mén)審核，公司財務(wù)總監審批后發(fā)放。

　　4、公司臨時(shí)性員工福利發(fā)放，由公司總經(jīng)理辦公室提出方案，經(jīng)公司財務(wù)總監審核，公司總經(jīng)理核批后實(shí)施。

　　第十二條 涉及保證金退返的財務(wù)審批規定

　　合同保證金的退還由公司業(yè)務(wù)歸口的部門(mén)在保證金退還到期日出具相關(guān)意見(jiàn)，經(jīng)公司分管的副總審批，公司財務(wù)總監核準后支付。

　　第十三條 購買(mǎi)或出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易的財務(wù)審批規定

　　1、股份公司及子公司涉及購買(mǎi)資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔保、與公司股東發(fā)生關(guān)聯(lián)交易均由股份公司統一管理。

　　2、公司投資運用資金(含對外投資、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對外擔保等)按照公司《章程》規定執行。財務(wù)部門(mén)依據經(jīng)公司董事會(huì )或股東大會(huì )審議通過(guò)的決議，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。

　　5、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關(guān)聯(lián)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項，均應按照《公司章程》等相關(guān)規范要求，提交公司董事會(huì )或股東大會(huì )審議通過(guò)后，由公司總經(jīng)理審批實(shí)施。

　　7、公司及控股子公司年度內資本性的購買(mǎi)資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大會(huì )審議通過(guò)，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)。具體事項在相關(guān)決策程序履行完畢后，由所屬部門(mén)制定詳細的實(shí)施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財務(wù)總監核準，公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。

　　第十四條 公司工程建設、裝修改造、設備大修理等建設性支出的財務(wù)審批規定

　　1、公司單項建設性支出在1000萬(wàn)元以上的項目立項應提交公司董事會(huì )按相應權限審批。項目經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)后，經(jīng)公司財務(wù)總監審核，由公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。

　　2、公司單項建設性支出1000 萬(wàn)元(含1000 萬(wàn)元)以下的項目立項由公司總經(jīng)理辦公會(huì )審議，相關(guān)的資金支出經(jīng)公司財務(wù)總監審核后，由公司總經(jīng)理審批后支付。

　　第十五條 控股子公司各項費用的審批規定

　　1、公司對所屬控股子公司實(shí)行全面預算控制和月度計劃審批相結合的管理制度，年初由公司財務(wù)部核定控股子公司全年各項費用預算，并提交公司總經(jīng)理辦公會(huì )審議。

　　2、各控股子公司在全年預算額度內進(jìn)行指標分解，控股子公司按月度分解指標，向公司財務(wù)部上報月度資金使用計劃，月度資金使用計劃經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，在月度內由控股子公司總經(jīng)理逐項安排，報公司財務(wù)總監審核后支付。

　　3、控股子公司在年度內發(fā)生的超預算費用，經(jīng)公司財務(wù)總監審核，公司總經(jīng)理審批后支付。

　　第十六條 公司費用報銷(xiāo)審批規定

　　1、公司對部門(mén)費用支出實(shí)行預算與審批相結合的管理原則，各部門(mén)按相關(guān)費用明細：差旅費、辦公費、資料費、培訓費、招待費、宣傳費等項目由公司財務(wù)部門(mén)核定全年預算總額，并上報公司總經(jīng)理辦公會(huì )審議后，由公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。

　　2、各部門(mén)嚴格控制全年費用開(kāi)支，在預算額度內發(fā)生的費用支出，由部門(mén)經(jīng)理初審后，報分管的公司副總審批，由公司財務(wù)部審核后報銷(xiāo)。

　　3、單項費用支出在2 萬(wàn)元以?xún)鹊呐R時(shí)費用預算申請，可由公司副總經(jīng)理、財務(wù)總監及相關(guān)部門(mén)負責人討論決定。單項費用支出在2萬(wàn)元以上的臨時(shí)性費用預算應由總經(jīng)理辦公會(huì )議討論決定，由公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。

　　4、公司組織的大型活動(dòng)，應制定詳細的費用預算實(shí)施方案，該方案經(jīng)公司分管副總審核后，報公司總經(jīng)理審批。財務(wù)部依據批準的預算方案審核報銷(xiāo)。

　　第十七條 財務(wù)部門(mén)的審核職責：公司財務(wù)部在辦理財務(wù)審核工作時(shí)，應依照有關(guān)法律法規以及公司規章制度的要求，對審核事項做決定。

　　第十八條 財務(wù)總監的審核監督職責：財務(wù)總監為公司財務(wù)管理工作的負責人，履行本制度規定的審批職責。

　　第二十三條 本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議批準后執行，由公司財務(wù)部負責解釋。

　　財務(wù)管理辦法 10

　　第一章 總則

　　第一條 為了規范證券公司、證券投資咨詢(xún)機構及其他財務(wù)顧問(wèn)機構從事上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)，保護投資者的合法權益，促進(jìn)上市公司規范運作，維護證券市場(chǎng)秩序，根據《證券法》和其他相關(guān)法律、行政法規的規定，制定本辦法。

　　第二條 上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)是指為上市公司的收購、重大資產(chǎn)重組、合并、分立、股份回購等對上市公司股權結構、資產(chǎn)和負債、收入和利潤等具有重大影響的并購重組活動(dòng)提供交易估值、方案設計、出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)等專(zhuān)業(yè)服務(wù)。

　　經(jīng)中國證券監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國證監會(huì )）核準具有上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格的證券公司、證券投資咨詢(xún)機構或者其他符合條件的財務(wù)顧問(wèn)機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財務(wù)顧問(wèn)），可以依照本辦法的規定從事上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)。

　　未經(jīng)中國證監會(huì )核準，任何單位和個(gè)人不得從事上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)。

　　第三條 財務(wù)顧問(wèn)應當遵守法律、行政法規、中國證監會(huì )的規定和行業(yè)規范，誠實(shí)守信，勤勉盡責，對上市公司并購重組活動(dòng)進(jìn)行盡職調查，對委托人的申報文件進(jìn)行核查，出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，并保證其所出具的意見(jiàn)真實(shí)、準確、完整。

　　第四條 財務(wù)顧問(wèn)的委托人應當依法承擔相應的責任，配合財務(wù)顧問(wèn)履行職責，并向財務(wù)顧問(wèn)提供有關(guān)文件及其他必要的信息，不得拒絕、隱匿、謊報。

　　財務(wù)顧問(wèn)履行職責，不能減輕或者免除委托人、其他專(zhuān)業(yè)機構及其簽名人員的責任。

　　第五條 中國證監會(huì )依照法律、行政法規和本辦法的規定，對財務(wù)顧問(wèn)實(shí)行資格許可管理，對財務(wù)顧問(wèn)及其負責并購重組項目的簽名人員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財務(wù)顧問(wèn)主辦人）的執業(yè)情況進(jìn)行監督管理。

　　中國證券業(yè)協(xié)會(huì )依法對財務(wù)顧問(wèn)及其財務(wù)顧問(wèn)主辦人進(jìn)行自律管理。

　　第二章 業(yè)務(wù)許可

　　第六條 證券公司從事上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應當具備下列條件：

　�。ㄒ唬┕�司凈資本符合中國證監會(huì )的規定；

　�。ǘ�）具有健全且運行良好的內部控制機制和管理制度，嚴格執行風(fēng)險控制和內部隔離制度；

　�。ㄈ�）建立健全的盡職調查制度，具備良好的項目風(fēng)險評估和內核機制；

　�。ㄋ模┕�司財務(wù)會(huì )計信息真實(shí)、準確、完整；

　�。ㄎ澹┕�司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無(wú)重大違法違規記錄；

　�。�六）財務(wù)顧問(wèn)主辦人不少于5人；

　�。ㄆ撸┲袊�證監會(huì )規定的其他條件。

　　第七條 證券投資咨詢(xún)機構從事上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應當具備下列條件：

　�。ㄒ唬┮呀�(jīng)取得中國證監會(huì )核準的證券投資咨詢(xún)業(yè)務(wù)資格；

　�。ǘ�）實(shí)繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬(wàn)元；

　�。ㄈ�）具有健全且運行良好的內部控制機制和管理制度，嚴格執行風(fēng)險控制和內部隔離制度；

　�。ㄋ模┕�司財務(wù)會(huì )計信息真實(shí)、準確、完整；

　�。ㄎ澹┛毓晒蓶|、實(shí)際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格前一年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近3年無(wú)重大違法違規記錄；

　�。�六）具有2年以上從事公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的執業(yè)經(jīng)歷，且最近2年每年財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元；

　�。ㄆ撸┯凶C券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗3年以上的人員不少于10人，財務(wù)顧問(wèn)主辦人不少于5人；

　�。ò耍┲袊�證監會(huì )規定的其他條件。

　　第八條 其他財務(wù)顧問(wèn)機構從事上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，除應當符合前條第（二）至（四）項及第（七）項的條件外，還應當具備下列條件：

　�。ㄒ唬┚哂�3年以上從事公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的執業(yè)經(jīng)歷，且最近3年每年財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元；

　�。ǘ�）董事、高級管理人員應當正直誠實(shí)，品行良好，熟悉證券法律、行政法規，具有從事證券市場(chǎng)工作3年以上或者金融工作5年以上的經(jīng)驗，具備履行職責所需的經(jīng)營(yíng)管理能力；

　�。ㄈ�）控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無(wú)重大違法違規記錄；

　�。ㄋ模┲袊�證監會(huì )規定的其他條件。

　　資產(chǎn)評估機構、會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所或者相關(guān)人員從事上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應當另行成立專(zhuān)門(mén)機構。

　　第九條 證券公司、證券投資咨詢(xún)機構和其他財務(wù)顧問(wèn)機構有下列情形之一的，不得擔任財務(wù)顧問(wèn)：

　�。ㄒ唬┳罱�24個(gè)月內存在違反誠信的不良記錄；

　�。ǘ�）最近24個(gè)月內因執業(yè)行為違反行業(yè)規范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分；

　�。ㄈ�）最近36個(gè)月內因違法違規經(jīng)營(yíng)受到處罰或者因涉嫌違法違規經(jīng)營(yíng)正在被調查。

　　第十條 財務(wù)顧問(wèn)主辦人應當具備下列條件：

　�。ㄒ唬┚哂凶C券從業(yè)資格；

　�。ǘ�）具備中國證監會(huì )規定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷；

　�。ㄈ�）參加中國證監會(huì )認可的財務(wù)顧問(wèn)主辦人勝任能力考試且成績(jì)合格；

　�。ㄋ模┧�任職機構同意推薦其擔任本機構的財務(wù)顧問(wèn)主辦人；

　�。ㄎ澹┪簇撚袛殿~較大到期未清償的債務(wù)；

　�。�六）最近24個(gè)月無(wú)違反誠信的不良記錄；

　�。ㄆ撸┳罱�24個(gè)月未因執業(yè)行為違反行業(yè)規范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分；

　�。ò耍┳罱�36個(gè)月未因執業(yè)行為違法違規受到處罰；

　�。ň牛┲袊�證監會(huì )規定的其他條件。

　　第十一條 證券公司、證券投資咨詢(xún)機構和其他財務(wù)顧問(wèn)機構申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格，應當提交下列文件：

　�。ㄒ唬┥暾垐蟾�；

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)執照復印件和公司章程；

　�。ㄈ�）董事長(cháng)、高級管理人員及并購重組業(yè)務(wù)負責人的簡(jiǎn)歷；

　�。ㄋ模┓�合本辦法規定條件的財務(wù)顧問(wèn)主辦人的證明材料；

　�。ㄎ澹╆P(guān)于公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好和最近3年無(wú)重大違法違規記錄的說(shuō)明；

　�。�六）公司治理結構和內控制度的說(shuō)明，包括公司風(fēng)險控制、內部隔離制度及內核部門(mén)人員名單和最近3年從業(yè)經(jīng)歷；

　�。ㄆ撸┙�(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所審計的公司最近2年的財務(wù)會(huì )計報告；

　�。ò耍┞蓭煶鼍叩姆�律意見(jiàn)書(shū)；

　�。ň牛┲袊�證監會(huì )規定的其他文件。

　　第十二條 證券投資咨詢(xún)機構申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格，除提交本辦法第十一條規定的申報材料外，還應當提交下列文件：

　�。ㄒ唬┲袊�證監會(huì )核準的證券投資咨詢(xún)業(yè)務(wù)許可證復印件；

　�。ǘ�）從事公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)2年以上執業(yè)經(jīng)歷的說(shuō)明，以及最近2年每年財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元的證明文件，包括相關(guān)合同和納稅證明；

　�。ㄈ�）申請資格前一年控股股東、實(shí)際控制人未發(fā)生變化的說(shuō)明。

　　第十三條 其他財務(wù)顧問(wèn)機構申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格，除提交本辦法第十一條規定的申報材料外，還應當提交下列文件：

　�。ㄒ唬�從事公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)3年以上執業(yè)經(jīng)歷的說(shuō)明，以及最近3年每年財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元的證明文件，包括相關(guān)合同和納稅證明；

　�。ǘ�）董事、高級管理人員符合本辦法規定條件的說(shuō)明；

　�。ㄈ�）申請資格前一年控股股東、實(shí)際控制人未發(fā)生變化的說(shuō)明。

　　第十四條 財務(wù)顧問(wèn)申請人應當提交有關(guān)財務(wù)顧問(wèn)主辦人的下列證明文件：

　�。ㄒ唬┳C券從業(yè)資格證書(shū)；

　�。ǘ�）中國證監會(huì )規定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷的證明文件；

　�。ㄈ�）中國證監會(huì )認可的財務(wù)顧問(wèn)主辦人勝任能力考試且成績(jì)合格的證書(shū)；

　�。ㄋ模┴攧�(wù)顧問(wèn)申請人推薦其擔任本機構的財務(wù)顧問(wèn)主辦人的推薦函；

　�。ㄎ澹┎淮嬖跀殿~較大到期未清償的債務(wù)的說(shuō)明；

　�。�六）最近24個(gè)月無(wú)違反誠信的不良記錄的說(shuō)明；

　�。ㄆ撸┳罱�24個(gè)月未受到行業(yè)自律組織的紀律處分的說(shuō)明；

　�。ò耍┳罱�36個(gè)月未因執業(yè)行為違法違規受到處罰的說(shuō)明；

　�。ň牛┲袊�證監會(huì )規定的其他文件。

　　第十五條 財務(wù)顧問(wèn)申請人應當保證申請文件真實(shí)、準確、完整。申請期間，文件內容發(fā)生重大變化的，財務(wù)顧問(wèn)申請人應當自變化之日起5個(gè)工作日內向中國證監會(huì )提交更新資料。

　　第十六條 中國證監會(huì )對財務(wù)顧問(wèn)申請人的上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格申請進(jìn)行審查、做出決定。

　　中國證監會(huì )及時(shí)公布和更新財務(wù)顧問(wèn)及其財務(wù)顧問(wèn)主辦人的名單。

　　第十七條 證券公司、證券投資咨詢(xún)機構或者其他財務(wù)顧問(wèn)機構受聘擔任上市公司獨立財務(wù)顧問(wèn)的，應當保持獨立性，不得與上市公司存在利害關(guān)系；存在下列情形之一的，不得擔任獨立財務(wù)顧問(wèn)：

　�。ㄒ唬┏钟谢蛘咄ㄟ^(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司股份達到或者超過(guò)5%，或者選派代表?yè)�任上市公司董事�?/p>

　�。ǘ�）上市公司持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有財務(wù)顧問(wèn)的股份達到或者超過(guò)5%，或者選派代表?yè)�任財�?wù)顧問(wèn)的董事；

　�。ㄈ�）最近2年財務(wù)顧問(wèn)與上市公司存在資產(chǎn)委托管理關(guān)系、相互提供擔保，或者最近一年財務(wù)顧問(wèn)為上市公司提供融資服務(wù)；

　�。ㄋ模┴攧�(wù)顧問(wèn)的董事、監事、高級管理人員、財務(wù)顧問(wèn)主辦人或者其直系親屬有在上市公司任職等影響公正履行職責的情形；

　�。ㄎ澹┰诓①徶亟M中為上市公司的交易對方提供財務(wù)顧問(wèn)服務(wù)；

　�。�六）與上市公司存在利害關(guān)系、可能影響財務(wù)顧問(wèn)及其財務(wù)顧問(wèn)主辦人獨立性的其他情形。

　　第十八條 上市公司并購重組活動(dòng)涉及公開(kāi)發(fā)行股票的，應當按照有關(guān)規定聘請具有保薦資格的證券公司從事相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　第三章 業(yè)務(wù)規則

　　第十九條 財務(wù)顧問(wèn)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應當履行以下職責：

　�。ㄒ唬┙邮懿①徶亟M當事人的委托，對上市公司并購重組活動(dòng)進(jìn)行盡職調查，全面評估相關(guān)活動(dòng)所涉及的風(fēng)險；

　�。ǘ�）就上市公司并購重組活動(dòng)向委托人提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，幫助委托人分析并購重組相關(guān)活動(dòng)所涉及的法律、財務(wù)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，提出對策和建議，設計并購重組方案，并指導委托人按照上市公司并購重組的相關(guān)規定制作申報文件；

　�。ㄈ�）對委托人進(jìn)行證券市場(chǎng)規范化運作的輔導，使其熟悉有關(guān)法律、行政法規和中國證監會(huì )的規定，充分了解其應承擔的義務(wù)和責任，督促其依法履行報告、公告和其他法定義務(wù)；

　�。ㄋ模┰趯ι鲜泄�司并購重組活動(dòng)及申報文件的真實(shí)性、準確性、完整性進(jìn)行充分核查和驗證的'基礎上，依據中國證監會(huì )的規定和監管要求，客觀(guān)、公正地發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)；

　�。ㄎ澹┙邮芪�托人的委托，向中國證監會(huì )報送有關(guān)上市公司并購重組的申報材料，并根據中國證監會(huì )的審核意見(jiàn)，組織和協(xié)調委托人及其他專(zhuān)業(yè)機構進(jìn)行答復；

　�。�六）根據中國證監會(huì )的相關(guān)規定，持續督導委托人依法履行相關(guān)義務(wù)；

　�。ㄆ撸┲袊�證監會(huì )要求的其他事項。

　　第二十條 財務(wù)顧問(wèn)應當與委托人簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權利和義務(wù)，就委托人配合財務(wù)顧問(wèn)履行其職責的義務(wù)、應提供的材料和責任劃分、雙方的保密責任等事項做出約定。財務(wù)顧問(wèn)接受上市公司并購重組多方當事人委托的，不得存在利益沖突或者潛在的利益沖突。

　　接受委托的，財務(wù)顧問(wèn)應當指定2名財務(wù)顧問(wèn)主辦人負責，同時(shí)，可以安排一名項目協(xié)辦人參與。

　　第二十一條 財務(wù)顧問(wèn)應當建立盡職調查制度和具體工作規程，對上市公司并購重組活動(dòng)進(jìn)行充分、廣泛、合理的調查，核查委托人提供的為出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)所需的資料，對委托人披露的內容進(jìn)行獨立判斷，并有充分理由確信所作的判斷與委托人披露的內容不存在實(shí)質(zhì)性差異。

　　委托人應當配合財務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行盡職調查，提供相應的文件資料。委托人不能提供必要的材料、不配合進(jìn)行盡職調查或者限制調查范圍的，財務(wù)顧問(wèn)應當終止委托關(guān)系或者相應修改其結論性意見(jiàn)。

　　第二十二條 財務(wù)顧問(wèn)利用其他證券服務(wù)機構專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的，應當進(jìn)行必要的審慎核查，對委托人提供的資料和披露的信息進(jìn)行獨立判斷。

　　財務(wù)顧問(wèn)對同一事項所作的判斷與其他證券服務(wù)機構的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)存在重大差異的，應當進(jìn)一步調查、復核，并可自行聘請相關(guān)專(zhuān)業(yè)機構提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)。

　　第二十三條 財務(wù)顧問(wèn)應當采取有效方式對新進(jìn)入上市公司的董事、監事和高級管理人員、控股股東和實(shí)際控制人的主要負責人進(jìn)行證券市場(chǎng)規范化運作的輔導，包括上述人員應履行的責任和義務(wù)、上市公司治理的基本原則、公司決策的法定程序和信息披露的基本要求，并對輔導結果進(jìn)行驗收，將驗收結果存檔。驗收不合格的，財務(wù)顧問(wèn)應當重新進(jìn)行輔導和驗收。

　　第二十四條 財務(wù)顧問(wèn)對上市公司并購重組活動(dòng)進(jìn)行盡職調查應當重點(diǎn)關(guān)注以下問(wèn)題，并在專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)中對以下問(wèn)題進(jìn)行分析和說(shuō)明：

　�。ㄒ唬┥婕吧鲜泄�司收購的，擔任收購人的財務(wù)顧問(wèn)，應當關(guān)注收購人的收購目的、實(shí)力、收購人與其控股股東和實(shí)際控制人的控制關(guān)系結構、管理經(jīng)驗、資信情況、誠信記錄、資金來(lái)源、履約能力、后續計劃、對上市公司未來(lái)發(fā)展的影響、收購人的承諾及是否具備履行相關(guān)承諾的能力等事項；因國有股行政劃轉或者變更、在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間轉讓股份、繼承取得上市公司股份超過(guò)30%的，收購人可免于聘請財務(wù)顧問(wèn)；

　�。ǘ�）涉及對上市公司進(jìn)行要約收購的，收購人的財務(wù)顧問(wèn)除關(guān)注本條第（一）項所列事項外，還應當關(guān)注要約收購的目的、收購人的支付方式和支付條件、履約能力、是否將導致公司退市、對收購完成后剩余中小股東的保護機制是否適當等事項；

　　收購人公告要約收購報告書(shū)摘要后15日內未能發(fā)出要約的，財務(wù)顧問(wèn)應當督促收購人立即公告未能如期發(fā)出要約的原因及中國證監會(huì )提出的反饋意見(jiàn)；

　�。ㄈ�）涉及上市公司重大資產(chǎn)重組的，財務(wù)顧問(wèn)應當關(guān)注重組目的、重組方案、交易定價(jià)的公允性、資產(chǎn)權屬的清晰性、資產(chǎn)的完整性、重組后上市公司是否具備持續經(jīng)營(yíng)能力和持續盈利能力、盈利預測的可實(shí)現性、公司經(jīng)營(yíng)獨立性、重組方是否存在利用資產(chǎn)重組侵害上市公司利益的問(wèn)題等事項；

　�。ㄋ模┥婕吧鲜泄�司發(fā)行股份購買(mǎi)資產(chǎn)的，財務(wù)顧問(wèn)應當關(guān)注本次發(fā)行的目的、發(fā)行方案、擬購買(mǎi)資產(chǎn)的估值分析及定價(jià)的公允性、擬購買(mǎi)資產(chǎn)的完整性、獨立性、盈利能力、對上市公司影響的量化分析、擬發(fā)行股份的定價(jià)模式、中小股東合法權益是否受到侵害、上市公司股票交易是否存在異常等事項；涉及導致公司控制權發(fā)生變化的，還應當按照本條第（一）項有關(guān)收購人的關(guān)注要點(diǎn)對本次發(fā)行的特定對象進(jìn)行核查；

　�。ㄎ澹┥婕吧鲜泄�司合并的，財務(wù)顧問(wèn)應當關(guān)注合并的目的、合并的可行性、合并方案、合并方與被合并方的估值分析、折股比例的確定原則和公允性、對上市公司的業(yè)務(wù)和財務(wù)結構的影響、對上市公司持續盈利能力的影響、合并后的整合安排等事項；

　�。�六）涉及上市公司回購本公司股份的，財務(wù)顧問(wèn)應當關(guān)注回購目的的適當性、回購必要性、回購方案、回購價(jià)格的定價(jià)模式和公允性、對上市公司現金流的影響、是否存在不利于上市公司持續發(fā)展的問(wèn)題等事項；

　�。ㄆ撸┴攧�(wù)顧問(wèn)應當關(guān)注上市公司并購重組活動(dòng)中，相關(guān)各方是否存在利用并購重組信息進(jìn)行內幕交易、市場(chǎng)操縱和證券欺詐等事項；

　�。ò耍┲袊�證監會(huì )要求的其他事項。

　　第二十五條 財務(wù)顧問(wèn)應當設立由專(zhuān)業(yè)人員組成的內部核查機構，內部核查機構應當恪盡職守，保持獨立判斷，對相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行充分論證與復核，并就所出具的財務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)提出內部核查意見(jiàn)。

　　第二十六條 財務(wù)顧問(wèn)應當在充分盡職調查和內部核查的基礎上，按照中國證監會(huì )的相關(guān)規定，對并購重組事項出具財務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，并作出以下承諾：

　�。ㄒ唬┮寻凑找幎�履行盡職調查義務(wù)，有充分理由確信所發(fā)表的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)與委托人披露的文件內容不存在實(shí)質(zhì)性差異；

　�。ǘ�）已對委托人披露的文件進(jìn)行核查，確信披露文件的內容與格式符合要求；

　�。ㄈ�）有充分理由確信委托人委托財務(wù)顧問(wèn)出具意見(jiàn)的并購重組方案符合法律、法規和中國證監會(huì )及證券交易所的相關(guān)規定，所披露的信息真實(shí)、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；

　�。ㄋ模┯嘘P(guān)本次并購重組事項的財務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)已提交內部核查機構審查，并同意出具此專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)；

　�。ㄎ澹┰谂c委托人接觸后到擔任財務(wù)顧問(wèn)期間，已采取嚴格的保密措施，嚴格執行風(fēng)險控制和內部隔離制度，不存在內幕交易、操縱市場(chǎng)和證券欺詐問(wèn)題。

　　第二十七條 財務(wù)顧問(wèn)的法定代表人或者其授權代表人、部門(mén)負責人、內部核查機構負責人、財務(wù)顧問(wèn)主辦人和項目協(xié)辦人應當在財務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)上簽名，并加蓋財務(wù)顧問(wèn)單位公章。

　　第二十八條 財務(wù)顧問(wèn)代表委托人向中國證監會(huì )提交申請文件后，應當配合中國證監會(huì )的審核，并承擔以下工作：

　�。ㄒ唬┲付ㄘ攧�(wù)顧問(wèn)主辦人與中國證監會(huì )進(jìn)行專(zhuān)業(yè)溝通，并按照中國證監會(huì )提出的反饋意見(jiàn)作出回復；

　�。ǘ�）按照中國證監會(huì )的要求對涉及本次并購重組活動(dòng)的特定事項進(jìn)行盡職調查或者核查；

　�。ㄈ�）組織委托人及其他專(zhuān)業(yè)機構對中國證監會(huì )的意見(jiàn)進(jìn)行答復；

　�。ㄋ模┪�托人未能在行政許可的期限內公告相關(guān)并購重組報告全文的，財務(wù)顧問(wèn)應當督促委托人及時(shí)公開(kāi)披露中國證監會(huì )提出的問(wèn)題及委托人未能如期公告的原因；

　�。ㄎ澹┳陨陥笾敛①徶亟M事項完成前，對于上市公司和其他并購重組當事人發(fā)生較大變化對本次并購重組構成較大影響的情況予以高度關(guān)注，并及時(shí)向中國證監會(huì )報告；

　�。�六）申報本次擔任并購重組財務(wù)顧問(wèn)的收費情況；

　�。ㄆ撸┲袊�證監會(huì )要求的其他事項。

　　第二十九條 財務(wù)顧問(wèn)應當建立健全內部報告制度，財務(wù)顧問(wèn)主辦人應當就中國證監會(huì )在反饋意見(jiàn)中提出的問(wèn)題按照內部程序向部門(mén)負責人、內部核查機構負責人等相關(guān)負責人報告，并對中國證監會(huì )提出的問(wèn)題進(jìn)行充分的研究、論證，審慎回復�；貜鸵庖�(jiàn)應當由財務(wù)顧問(wèn)的法定代表人或者其授權代表人、財務(wù)顧問(wèn)主辦人和項目協(xié)辦人簽名，并加蓋財務(wù)顧問(wèn)單位公章。

　　第三十條 財務(wù)顧問(wèn)將申報文件報中國證監會(huì )審核期間，委托人和財務(wù)顧問(wèn)終止委托協(xié)議的，財務(wù)顧問(wèn)和委托人應當自終止之日起5個(gè)工作日內向中國證監會(huì )報告，申請撤回申報文件，并說(shuō)明原因。委托人重新聘請財務(wù)顧問(wèn)就同一并購重組事項進(jìn)行申報的，應當在報送中國證監會(huì )的申報文件中予以說(shuō)明。

　　第三十一條 根據中國證監會(huì )有關(guān)并購重組的規定，自上市公司收購、重大資產(chǎn)重組、發(fā)行股份購買(mǎi)資產(chǎn)、合并等事項完成后的規定期限內，財務(wù)顧問(wèn)承擔持續督導責任。

　　財務(wù)顧問(wèn)應當通過(guò)日常溝通、定期回訪(fǎng)等方式，結合上市公司定期報告的披露，做好以下持續督導工作：

　�。ㄒ唬┒酱俨①徶亟M當事人按照相關(guān)程序規范實(shí)施并購重組方案，及時(shí)辦理產(chǎn)權過(guò)戶(hù)手續，并依法履行報告和信息披露的義務(wù)；

　�。ǘ�）督促上市公司按照《上市公司治理準則》的要求規范運作；

　�。ㄈ�）督促和檢查申報人履行對市場(chǎng)公開(kāi)作出的相關(guān)承諾的情況；

　�。ㄋ模┒酱俸蜋z查申報人落實(shí)后續計劃及并購重組方案中約定的其他相關(guān)義務(wù)的情況；

　�。ㄎ澹┙Y合上市公司定期報告，核查并購重組是否按計劃實(shí)施、是否達到預期目標；其實(shí)施效果是否與此前公告的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)存在較大差異，是否實(shí)現相關(guān)盈利預測或者管理層預計達到的業(yè)績(jì)目標；

　�。�六）中國證監會(huì )要求的其他事項。

　　在持續督導期間，財務(wù)顧問(wèn)應當結合上市公司披露的定期報告出具持續督導意見(jiàn)，并在前述定期報告披露后的15日內向上市公司所在地的中國證監會(huì )派出機構報告。

　　第三十二條 財務(wù)顧問(wèn)應當建立健全內部檢查制度，確保財務(wù)顧問(wèn)主辦人切實(shí)履行持續督導責任，按時(shí)向中國證監會(huì )派出機構提交持續督導工作的情況報告。

　　在持續督導期間，財務(wù)顧問(wèn)解除委托協(xié)議的，應當及時(shí)向中國證監會(huì )派出機構作出書(shū)面報告，說(shuō)明無(wú)法繼續履行持續督導職責的理由，并予以公告。委托人應當在一個(gè)月內另行聘請財務(wù)顧問(wèn)對其進(jìn)行持續督導。

　　第三十三條 財務(wù)顧問(wèn)應當建立并購重組工作檔案和工作底稿制度，為每一項目建立獨立的工作檔案。

　　財務(wù)顧問(wèn)的工作檔案和工作底稿應當真實(shí)、準確、完整，保存期不少于10年。

　　第三十四條 財務(wù)顧問(wèn)及其財務(wù)顧問(wèn)主辦人應當嚴格履行保密責任，不得利用職務(wù)之便買(mǎi)賣(mài)相關(guān)上市公司的證券或者牟取其他不當利益，并應當督促委托人、委托人的董事、監事和高級管理人員及其他內幕信息知情人嚴格保密，不得進(jìn)行內幕交易。

　　財務(wù)顧問(wèn)應當按照中國證監會(huì )的要求，配合提供上市公司并購重組相關(guān)內幕信息知情人買(mǎi)賣(mài)、持有相關(guān)上市公司證券的文件，并向中國證監會(huì )報告內幕信息知情人的違法違規行為，配合中國證監會(huì )依法進(jìn)行的調查。

　　第三十五條 財務(wù)顧問(wèn)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應當公平競爭，按照業(yè)務(wù)復雜程度及所承擔的責任和風(fēng)險與委托人商議財務(wù)顧問(wèn)報酬，不得以明顯低于行業(yè)水平等不正當競爭手段招攬業(yè)務(wù)。

　　第三十六條 中國證券業(yè)協(xié)會(huì )可以根據本辦法的規定，制定財務(wù)顧問(wèn)執業(yè)規范，組織財務(wù)顧問(wèn)主辦人進(jìn)行持續培訓。

　　財務(wù)顧問(wèn)可以申請加入中國證券業(yè)協(xié)會(huì )。財務(wù)顧問(wèn)主辦人應當參加中國證券業(yè)協(xié)會(huì )組織的相關(guān)培訓，接受后續教育。

　　第四章 監督管理與法律責任

　　第三十七條 中國證監會(huì )及其派出機構可以根據審慎監管原則，要求財務(wù)顧問(wèn)提供已按照本辦法的規定履行盡職調查義務(wù)的證明材料、工作檔案和工作底稿，并對財務(wù)顧問(wèn)的公司治理、內部控制、經(jīng)營(yíng)運作、風(fēng)險狀況、從業(yè)活動(dòng)等方面進(jìn)行非現場(chǎng)檢查或者現場(chǎng)檢查。

　　財務(wù)顧問(wèn)及其有關(guān)人員應當配合中國證監會(huì )及其派出機構的檢查工作，提交的材料應當真實(shí)、準確、完整，不得以任何理由拒絕、拖延提供有關(guān)材料，或者提供不真實(shí)、不準確、不完整的材料。

　　第三十八條 中國證監會(huì )建立監管信息系統，對財務(wù)顧問(wèn)及其財務(wù)顧問(wèn)主辦人進(jìn)行持續動(dòng)態(tài)監管，并將以下事項記入其誠信檔案：

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)顧問(wèn)及其財務(wù)顧問(wèn)主辦人被中國證監會(huì )采取監管措施的；

　�。ǘ�）在持續督導期間，上市公司或者其他委托人違反公司治理有關(guān)規定、相關(guān)資產(chǎn)狀況及上市公司經(jīng)營(yíng)成果等與財務(wù)顧問(wèn)的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)出現較大差異的；

　�。ㄈ�）中國證監會(huì )認定的其他事項。

　　第三十九條 財務(wù)顧問(wèn)及其財務(wù)顧問(wèn)主辦人出現下列情形之一的，中國證監會(huì )對其采取監管談話(huà)、出具警示函、責令改正等監管措施：

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂茩C制和管理制度、盡職調查制度以及相關(guān)業(yè)務(wù)規則存在重大缺陷或者未得到有效執行的；

　�。ǘ�）未按照本辦法規定發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的；

　�。ㄈ�）在受托報送申報材料過(guò)程中，未切實(shí)履行組織、協(xié)調義務(wù)、申報文件制作質(zhì)量低下的；

　�。ㄋ模┪匆婪�履行持續督導義務(wù)的；

　�。ㄎ澹┪窗凑毡巨k法的規定向中國證監會(huì )報告或者公告的；

　�。�六）違反其就上市公司并購重組相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)所作承諾的；

　�。ㄆ撸┻`反保密制度或者未履行保密責任的；

　�。ò耍┎扇〔徽�當競爭手段進(jìn)行惡性競爭的；

　�。ň牛┧羰�、協(xié)助或者伙同委托人干擾中國證監會(huì )審核工作的；

　�。ㄊ�）中國證監會(huì )認定的其他情形。

　　責令改正的，財務(wù)顧問(wèn)及其財務(wù)顧問(wèn)主辦人在改正期間，或者按照要求完成整改并經(jīng)中國證監會(huì )驗收合格之前，不得接受新的上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)。

　　第四十條 上市公司就并購重組事項出具盈利預測報告的，在相關(guān)并購重組活動(dòng)完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因，上市公司或者購買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)現的利潤未達到盈利預測報告或者資產(chǎn)評估報告預測金額80%的，中國證監會(huì )責令財務(wù)顧問(wèn)及其財務(wù)顧問(wèn)主辦人在股東大會(huì )及中國證監會(huì )指定報刊上公開(kāi)說(shuō)明未實(shí)現盈利預測的原因并向股東和社會(huì )公眾投資者道歉；利潤實(shí)現數未達到盈利預測50%的，中國證監會(huì )可以同時(shí)對財務(wù)顧問(wèn)及其財務(wù)顧問(wèn)主辦人采取監管談話(huà)、出具警示函、責令定期報告等監管措施。

　　第四十一條 財務(wù)顧問(wèn)不再符合本辦法規定條件的，應當在5個(gè)工作日內向中國證監會(huì )報告并依法進(jìn)行公告，由中國證監會(huì )責令改正。責令改正期滿(mǎn)后，仍不符合本辦法規定條件的，中國證監會(huì )撤銷(xiāo)其從事上市公司并購重組財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格。

　　財務(wù)顧問(wèn)主辦人發(fā)生變化的，財務(wù)顧問(wèn)應當在5個(gè)工作日內向中國證監會(huì )報告。財務(wù)顧問(wèn)主辦人不再符合本辦法規定條件的，中國證監會(huì )將其從財務(wù)顧問(wèn)主辦人名單中去除，財務(wù)顧問(wèn)不得聘請其作為財務(wù)顧問(wèn)主辦人從事相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　第四十二條 財務(wù)顧問(wèn)及其財務(wù)顧問(wèn)主辦人或者其他責任人員所發(fā)表的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會(huì )責令改正并依據《證券法》第二百二十三條的規定予以處罰。

　　第四十三條 財務(wù)顧問(wèn)及其財務(wù)顧問(wèn)主辦人在相關(guān)并購重組信息未依法公開(kāi)前，泄漏該信息、買(mǎi)賣(mài)或者建議他人買(mǎi)賣(mài)該公司證券，利用相關(guān)并購重組信息散布虛假信息、操縱證券市場(chǎng)或者進(jìn)行證券欺詐活動(dòng)的，中國證監會(huì )依據《證券法》第二百零二條、第二百零三條、第二百零七條等相關(guān)規定予以處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。

　　第四十四條 中國證券業(yè)協(xié)會(huì )對財務(wù)顧問(wèn)及其財務(wù)顧問(wèn)主辦人違反自律規范的行為，依法進(jìn)行調查，給予紀律處分。

　　第五章 附則

　　第四十五條 本辦法自20xx年8月4日起施行。

　　財務(wù)管理辦法 11

　　財務(wù)管理辦法為適應公司發(fā)展的需要，規范會(huì )計行為，統一會(huì )計核算標準，加強財務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實(shí)完整，維護公司的經(jīng)濟秩序，特制訂本辦法。

　　一、財務(wù)管理體制

　　1、公司設立財務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會(huì )計法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。行政上對公司總經(jīng)理負責，并充分接受財務(wù)總監對公司的財務(wù)管理與監督。

　　2、 總經(jīng)理對公司會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負責。

　　3、 財務(wù)實(shí)行統一領(lǐng)導、統一管理、統一核算的管理體制。財務(wù)部負責沈陽(yáng)重型華揚機電設備有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為公司）的財務(wù)核算、會(huì )計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產(chǎn)物資的.真實(shí)與完整，在會(huì )計法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內開(kāi)展各項工作。對公司的資產(chǎn)無(wú)轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。

　　二、公司采用的主要會(huì )計政策：

　　1、會(huì )計年度：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。

　　2、記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，采用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價(jià)折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶(hù)的外幣余額按當日的基礎匯價(jià)調整，差額計入當期財務(wù)費用。

　　3、計價(jià)基礎：實(shí)際成本法。

　　4、記帳原則及記賬方法：按權責發(fā)生制原則，采用借貸復式記帳法。

　　5、現金等價(jià)物的確定標準：持有的期限短、流動(dòng)性強，易轉換為已知金額現金價(jià)值變現風(fēng)險很小的投資，確定為現金等價(jià)物。

　　6、短期投資跌價(jià)準備：按國家政策規定計提跌價(jià)準備。

　　7、壞帳核算方法：采用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據期末余額的3‰計提。

　　8、存貨：發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計價(jià)采用加權平均法。年末按照成本與可變現凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷(xiāo)按一次攤銷(xiāo)法。存貨的跌價(jià)準備按單個(gè)存貨項目計提。

　　9、長(cháng)期股權投資，采用權益法。按國家規定計提長(cháng)期投資的跌價(jià)準備。

　　10、固定資產(chǎn)計價(jià)、折舊及跌價(jià)準備。

　�。�1） 固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn)：

　　1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的；

　　2、使用年限超過(guò)一年；

　　3、單位價(jià)值在2，000.00元以上。

　�。�2）固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法平均計算，并按固定資產(chǎn)類(lèi)別、原價(jià)、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）。

　　財務(wù)管理辦法 12

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規范農村集體財務(wù)管理，維護農村集體經(jīng)濟組織和農民的利益，促進(jìn)農村集體經(jīng)濟發(fā)展，根據有關(guān)法律法規的規定，結合本省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于本省行政區域內農村集體經(jīng)濟組織的各項財務(wù)管理活動(dòng)。

　　農村集體經(jīng)濟組織包括按村或村民小組設置的村集體經(jīng)濟組織、代行村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會(huì )、撤村后代行原村集體經(jīng)濟組織職能的居民委員會(huì )、村集體經(jīng)濟組織產(chǎn)權制度改革后成立的股份合作經(jīng)濟組織。

　　第三條 農村集體經(jīng)濟組織是農村集體財務(wù)管理的主體，應當建立健全財務(wù)管理制度，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主管理，保護集體資產(chǎn)的安全與完整。

　　第四條 農村集體經(jīng)濟組織負責人是農村集體財務(wù)行為的主要責任人，對本組織的財務(wù)管理工作和財務(wù)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負責。

　　第五條 縣級以上人民政府農業(yè)行政主管部門(mén)和鄉(鎮)人民政府負責指導和監督農村集體財務(wù)管理工作，各級農村經(jīng)營(yíng)管理機構負責具體工作。

　　第六條 農村集體經(jīng)濟組織應當委托鄉(鎮)農村經(jīng)營(yíng)管理機構或者具有財務(wù)管理資質(zhì)的代理服務(wù)機構代理農村集體財務(wù)管理業(yè)務(wù)。

　　農村集體財務(wù)代理服務(wù)機構應當堅持農村集體資產(chǎn)所有權、資金使用權、收益分配權、財務(wù)審批權不變的原則，開(kāi)展代理工作。代理工作接受鄉(鎮)人民政府和上級農村經(jīng)營(yíng)管理機構指導。

　　第二章 預決算管理

　　第七條 農村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支實(shí)行預決算管理制度。財務(wù)收支預算編制要與本村的經(jīng)濟發(fā)展水平、收入狀況和農民的實(shí)際承受能力相適應，堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧的原則。

　　第八條 財務(wù)收入預算的內容主要包括：集體生產(chǎn)、投資、參股分紅等經(jīng)營(yíng)性收入；集體資產(chǎn)拍賣(mài)、租賃、發(fā)包及上交收入；政府撥款、補助收入；“一事一議”籌資及以資代勞款項；征占土地補償、公益林補助、救濟扶貧款項；按規定清收的歷年往來(lái)款項；社會(huì )捐贈等其他收入。

　　財務(wù)支出預算的內容，主要包括集體經(jīng)營(yíng)支出、管理費用、集體公益福利支出、固定資產(chǎn)購建支出、征占土地補償支出、救濟扶貧專(zhuān)項支出、社會(huì )捐贈支出和其他支出。

　　第九條 農村集體經(jīng)濟組織年初應當編制財務(wù)收支預算，提交村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)后組織實(shí)施，并報鄉(鎮)人民政府備案。

　　第十條 農村集體經(jīng)濟組織在財務(wù)收支預算執行過(guò)程中，若遇不可抗力或重大變化等特殊情況，可經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)后，對預算進(jìn)行調整。

　　第十一條 農村集體經(jīng)濟組織年終應當及時(shí)進(jìn)行決算，并將預算執行情況和決算結果提交村民會(huì )議或村民代表會(huì )議審定。

　　第三章 收支管理

　　第十二條 農村集體經(jīng)濟組織的所有收入和支出都應當納入賬內統一核算。

　　第十三條 農村集體經(jīng)濟組織應當根據本村經(jīng)濟發(fā)展和收入水平，由村民會(huì )議或村民代表會(huì )議確定財務(wù)審批權限，并報鄉(鎮)人民政府備案。

　　第十四條 農村集體經(jīng)濟組織應當嚴格財務(wù)開(kāi)支審批程序。原始憑證由經(jīng)辦人簽字或者蓋章，村務(wù)監督委員會(huì )或民主理財小組審核簽章，農村集體經(jīng)濟組織負責人審批簽字后，方可報銷(xiāo)入賬。

　　第十五條 農村集體經(jīng)濟組織各項收支應當取得合法的原始憑證。對外財務(wù)結算應當使用國家稅務(wù)、財政部門(mén)監制的合法票據，內部財務(wù)往來(lái)結算應當使用省級財政部門(mén)監制的往來(lái)結算票據。

　　第十六條 農村集體經(jīng)濟組織收益分配方案、對外投資項目、大中型固定資產(chǎn)的購建和處置、預算外的財務(wù)開(kāi)支項目和借(貸)款、重要集體資產(chǎn)資源經(jīng)營(yíng)方式變動(dòng)、集體工程招投標等重大財務(wù)事項或大額開(kāi)支，應當經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)后方可實(shí)施。

　　第十七條 農村集體經(jīng)濟組織應當建立健全內控機制，強化辦公費、差旅費、報刊費等非生產(chǎn)性開(kāi)支管理。

　　縣級人民政府根據本地實(shí)際，制定非生產(chǎn)性開(kāi)支的具體項目和標準。

　　第四章 資金管理

　　第十八條 農村集體經(jīng)濟組織只能開(kāi)設一個(gè)銀行基本存款賬戶(hù)。因特殊業(yè)務(wù)需要，可按規定開(kāi)設專(zhuān)用結算賬戶(hù)，用于專(zhuān)項資金的管理。

　　農村集體財務(wù)代理服務(wù)機構應當為其代理的農村集體經(jīng)濟組織開(kāi)設銀行賬戶(hù)，并在開(kāi)戶(hù)銀行預留農村集體經(jīng)濟組織財務(wù)專(zhuān)用章、農村集體經(jīng)濟組織負責人和代理會(huì )計印鑒。

　　第十九條 農村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理執行收支兩條線(xiàn)制度�，F金收入應當及時(shí)繳存銀行賬戶(hù)，不得坐收坐支、白條抵庫、公款私存和私設小金庫。

　　第二十條 農村集體經(jīng)濟組織日常開(kāi)支執行周轉性備用金制度，領(lǐng)取周轉性備用金應當經(jīng)代理會(huì )計和農村集體經(jīng)濟組織負責人簽字。

　　第二十一條 財政轉移支付資金、“一事一議”籌集資金、項目資金、土地征收補償費等有專(zhuān)項用途的集體資金，以及有特定用途的捐贈、資助和補貼資金，應當嚴格按照規定的用途，專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　土地征收補償費實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理制度，專(zhuān)戶(hù)存儲，專(zhuān)賬管理。

　　第二十二條 農村集體經(jīng)濟組織應當加強債權債務(wù)的'核算與管理。建立債權債務(wù)登記簿，定期核對，積極催收應收款項，防止呆賬、壞賬發(fā)生。對確實(shí)無(wú)法收回的款項，經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，報鄉(鎮)農村經(jīng)營(yíng)管理機構審查后核銷(xiāo)。

　　嚴禁農村集體經(jīng)濟組織舉債用于興辦集體公益事業(yè)、發(fā)放村組干部報酬補貼。

　　第五章 資產(chǎn)管理

　　第二十三條 農村集體經(jīng)濟組織要建立健全集體資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。

　　第二十四條 農村集體經(jīng)濟組織應當建立農村集體資產(chǎn)、資源管理臺賬，及時(shí)準確記載資產(chǎn)、資源的名稱(chēng)、位置、數量、金額、經(jīng)營(yíng)情況等重要內容及其變化情況。

　　第二十五條 農村集體經(jīng)濟組織可以利用集體資金、資產(chǎn)和資源，進(jìn)行參股、聯(lián)營(yíng)、股份合作等投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)集體經(jīng)濟發(fā)展。

　　第二十六條 農村集體經(jīng)濟組織以集體資產(chǎn)、資源對外投資、合作經(jīng)營(yíng)的，投資價(jià)值要經(jīng)依法批準設立的資產(chǎn)評估機構或農村經(jīng)營(yíng)管理機構評估確定，不得擅自作價(jià)。

　　第二十七條 由農村集體經(jīng)濟組織統一經(jīng)營(yíng)管理的集體資產(chǎn)、集體資源發(fā)生承包、租賃、處置情形時(shí)，可以采取招標、拍賣(mài)、公開(kāi)協(xié)商等方式進(jìn)行。同等條件下，本集體經(jīng)濟組織成員享有優(yōu)先權。

　　招標文件、拍賣(mài)方案、公告、相關(guān)合同及資料應報鄉(鎮)人民政府備案。

　　第六章 會(huì )計報表及檔案管理

　　第二十八條 農村集體財務(wù)代理服務(wù)機構應當按照村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度的規定，設置會(huì )計賬簿，使用會(huì )計科目，編制會(huì )計報表。

　　第二十九條 財務(wù)會(huì )計報表分月份報表、季度報表和年度報表。月份報表、季度報表包括科目余額表和收支明細表，年度報表包括資產(chǎn)負債表和收益及收益分配表。

　　第三十條 農村集體經(jīng)濟組織應當及時(shí)向鄉(鎮)人民政府報送財務(wù)會(huì )計報表。月份報表或季度報表在每月或每季度結束后10日內報送；年度報表在次年1月15日前報送。

　　第三十一條 農村集體經(jīng)濟組織應當加強財務(wù)會(huì )計檔案管理，確定專(zhuān)人，建立專(zhuān)柜，妥善保管。

　　第三十二條 農村集體經(jīng)濟組織應當加強各種經(jīng)濟合同管理，確保合同資料內容規范、手續完備、要件齊全。相關(guān)合同資料應報鄉(鎮)人民政府備案。

　　第七章 會(huì )計人員

　　第三十三條 農村集體財務(wù)代理服務(wù)機構應當配備會(huì )計員和出納員，農村集體經(jīng)濟組織配備報賬員。會(huì )計人員應當保持相對穩定。

　　會(huì )計人員應當按照會(huì )計制度的規定，對原始憑證的合法性、有效性進(jìn)行審核，履行會(huì )計監督職責。

　　第三十四條 會(huì )計人員應當實(shí)行回避制度。農村集體經(jīng)濟組織主要負責人及其直系親屬不得擔任本集體經(jīng)濟組織會(huì )計人員。

　　第三十五條 農村集體財務(wù)代理服務(wù)機構的會(huì )計人員，應當取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，實(shí)行持證上崗。各級財政和農業(yè)部門(mén)要加強對農村會(huì )計人員的培訓和管理工作。

　　第八章 財務(wù)監督

　　第三十六條 農村集體財務(wù)監督的主要形式是財務(wù)公開(kāi)、民主理財和審計監督。

　　第三十七條 農村集體經(jīng)濟組織應當按照規定的時(shí)間、形式、程序和內容，公開(kāi)財務(wù)活動(dòng)情況及有關(guān)賬目，接受全體成員監督。

　　農村集體財務(wù)代理服務(wù)機構應當及時(shí)提供財務(wù)公開(kāi)資料，并指導、幫助、督促農村集體經(jīng)濟組織進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)。

　　第三十八條 農村集體經(jīng)濟組織成員享有下列監督權：

　　(一)有權對公開(kāi)的內容提出質(zhì)疑；

　　(二)有權委托村務(wù)監督委員會(huì )或民主理財小組查閱審核有關(guān)財務(wù)賬目；

　　(三)有權要求農村集體經(jīng)濟組織負責人對財務(wù)問(wèn)題進(jìn)行解釋或解答；

　　(四)有權逐級反映財務(wù)公開(kāi)中存在的問(wèn)題，提出意見(jiàn)和建議。

　　第三十九條 村務(wù)監督委員會(huì )或民主理財小組依法對財務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行民主監督。

　　第四十條 農村集體經(jīng)濟組織應當依照《中華人民共和國審計法》、《甘肅省農村集體經(jīng)濟審計辦法》的有關(guān)規定，接受審計機構的審計監督。

　　第四十一條 違反本辦法規定的行為，按照有關(guān)法律法規處理。

　　第九章 附 則

　　第四十二條 本辦法自20xx年5月1日起施行。

　　財務(wù)管理辦法 13

　　1、每學(xué)期開(kāi)學(xué)一周內編制本期收支預算計劃，在開(kāi)學(xué)三周內以書(shū)面形式上報教體局。預算計劃經(jīng)領(lǐng)導班子、教代會(huì )審議通過(guò)后不得變更。

　　2、中小學(xué)取得的各項收入（房屋租金、土地租金、小賣(mài)部、學(xué)前班收入、教師節捐款、其它捐贈收入等）全部納入核算中心管理，取得收入20天內到核算中心辦理有關(guān)手續。

　　3、凡是發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系的'費用支出，必須開(kāi)具正式稅務(wù)發(fā)票或行政事業(yè)收款收據，嚴禁白條入帳（如買(mǎi)方無(wú)法提供正式發(fā)票，讓其到稅所由稅所代開(kāi)）。經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽好經(jīng)手人姓名，然后交單位報賬員，最后報學(xué)校校長(cháng)審批同意并簽字，然后由報帳員按時(shí)到會(huì )計核算中心報帳。否則，會(huì )計核算中心一律拒報。

　　4、正式稅務(wù)發(fā)票必須寫(xiě)清所購商品名稱(chēng)，不能出現辦公用品、體育用品等字樣，如數額較大（1000元以上），要附有購物清單。否則，中心學(xué)校校長(cháng)不予簽字，一律拒報。

　　5、強化民主理財，實(shí)行重大支出審批制度。凡小學(xué)xx元，中學(xué)3000元以上的單項支出必須經(jīng)單位領(lǐng)導班子研究決定（班子成員5人以上，不足5人全部參與），學(xué)校領(lǐng)導班子的集體研究決定要形成會(huì )議紀要，原件學(xué)校存檔，復印件交中心校存檔，審批時(shí)需攜帶審批單、會(huì )議紀要復印件，然后報上級審核，實(shí)際報帳時(shí)要將支出批復附在支出發(fā)票后面報帳（發(fā)票日期必須在審批日期之后）。未經(jīng)審批直接報帳的，不予入帳。

　　6、維修費必需到地稅所開(kāi)正規發(fā)票，報賬時(shí)必須提供協(xié)議或合同，同發(fā)票一并入賬。

　　7、學(xué)校必須有取暖降溫設備。取暖用煤需開(kāi)正規發(fā)票。

　　8、控制學(xué)校負債，每期制定還款計劃，中心校、核算中心監督執行情況。

　　9、學(xué)校大額借支和借貸的管理。嚴禁學(xué)校任何人借支和借債。

　　10、規范代收費用的管理，做到依計劃收取，按時(shí)上繳。

　　11、實(shí)行月報賬制度，每月20號-25號為報賬時(shí)間，其余時(shí)間不再報賬。如沒(méi)到核算中心報賬，隔月票據核算中心將不予受理。如有特殊情況，需寫(xiě)出情況說(shuō)明經(jīng)主管單位和會(huì )計核算中心批準后方可列支。

　　12、加強固定資產(chǎn)管理，健全固定資產(chǎn)臺帳，每年12月對學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到帳物相符。

　　13、按教體局文件要求每學(xué)期賬面預留5%預留費。

　　財務(wù)管理辦法 14

　　第一章總則

　　第一條為加強對國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國資委）履行出資人職責企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的財務(wù)監督，規范企業(yè)財務(wù)預算管理，根據《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理暫行條例》和國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，制定本辦法。

　　第二條企業(yè)年度財務(wù)預算編制、報告、執行與監督工作，適用本辦法。

　　第三條本辦法所稱(chēng)財務(wù)預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰略規劃，對預算年度內企業(yè)各類(lèi)經(jīng)濟資源和經(jīng)營(yíng)行為合理預計、測算并進(jìn)行財務(wù)控制和監督的活動(dòng)。

　　財務(wù)預算報告是指反映企業(yè)預算年度內企業(yè)資本運營(yíng)、經(jīng)營(yíng)效益、現金流量及重要財務(wù)事項等預測情況的文件。

　　第四條企業(yè)應當建立財務(wù)預算管理制度，組織開(kāi)展內部財務(wù)預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務(wù)預算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預算管理。

　　第五條企業(yè)應當在規定的時(shí)間內按照國家財務(wù)會(huì )計制度規定和國資委財務(wù)監督工作有關(guān)要求，以統一的編制口徑、報表格式和編報規范，向國資委報送年度財務(wù)預算報告。

　　第六條國資委依據本辦法對企業(yè)財務(wù)預算編制、報告及執行工作進(jìn)行監督管理，督促和引導企業(yè)切實(shí)建立以預算目標為中心的各級責任體系。

　　第二章工作組織

　　第七條企業(yè)應當按照國家有關(guān)規定，組織做好財務(wù)預算工作，配備相應工作人員，明確職責權限，加強內部協(xié)調，完善編制程序和方法，強化執行監督，并積極推行全面預算管理。

　　第八條企業(yè)應當按照加強財務(wù)監督和完善內部控制機制的要求，成立預算委員會(huì )或設立財務(wù)預算領(lǐng)導小組行使預算委員會(huì )職責。在設立董事會(huì )的企業(yè)中，預算委員會(huì )（財務(wù)預算領(lǐng)導小組）成員應當有熟悉企業(yè)財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)并具備相應組織能力的董事參加。

　　第九條企業(yè)預算委員會(huì )（財務(wù)預算領(lǐng)導小組）應當履行以下主要職責：

　�。ㄒ唬�擬訂企業(yè)財務(wù)預算編制與管理的原則和目標；

　�。ǘ�）審議企業(yè)財務(wù)預算方案和財務(wù)預算調整方案；

　�。ㄈ�）協(xié)調解決企業(yè)財務(wù)預算編制和執行中的重大問(wèn)題；

　�。ㄋ模└鶕�財務(wù)預算執行結果提出考核和獎懲意見(jiàn)。

　　第十條企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)為財務(wù)預算管理機構，在企業(yè)預算委員會(huì )（財務(wù)預算領(lǐng)導小組）領(lǐng)導下，依據國家有關(guān)規定和國資委有關(guān)工作要求，負責組織企業(yè)財務(wù)預算編制、報告、執行和日常監控工作。企業(yè)財務(wù)預算管理機構應當履行以下主要職責：

　�。ㄒ唬┙M織企業(yè)財務(wù)預算的編制、審核、匯總及報送工作；

　�。ǘ�）組織下達財務(wù)預算，監督企業(yè)財務(wù)預算執行情況；

　�。ㄈ�）制訂企業(yè)財務(wù)預算調整方案；

　�。ㄋ模﹨f(xié)調解決企業(yè)財務(wù)預算編制和執行中的有關(guān)問(wèn)題；

　�。ㄎ澹┓治龊涂己似髽I(yè)內部各業(yè)務(wù)機構及所屬子企業(yè)財務(wù)預算完成情況。

　　第十一條企業(yè)內部各業(yè)務(wù)機構和所屬子企業(yè)為財務(wù)預算執行單位。企業(yè)財務(wù)預算執行單位應當在企業(yè)預算管理機構的統一指導下，組織開(kāi)展本部門(mén)或者本企業(yè)財務(wù)預算編制工作，嚴格執行經(jīng)核準的財務(wù)預算方案。企業(yè)財務(wù)預算執行單位應當履行以下主要職責：

　�。ㄒ唬┴撠煴締挝回攧�(wù)預算編制和上報工作；

　�。ǘ�）負責將本單位財務(wù)預算指標層層分解，落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位；

　�。ㄈ�）按照授權審批程序嚴格執行各項預算，及時(shí)分析預算執行差異原因，解決財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題；

　�。ㄋ模┘皶r(shí)總結分析本單位財務(wù)預算編制和執行情況，并組織實(shí)施考核和獎懲工作；

　�。ㄎ澹┡浜掀髽I(yè)預算管理機構做好企業(yè)預算的綜合平衡、執行監控等工作。

　　第三章財務(wù)預算編制

　　第十二條企業(yè)編制財務(wù)預算應當堅持以戰略規劃為導向，正確分析判斷市場(chǎng)形勢和政策走向，科學(xué)預測年度經(jīng)營(yíng)目標，合理配置內部資源，實(shí)行總量平衡和控制。

　　第十三條企業(yè)編制財務(wù)預算應當將內部各業(yè)務(wù)機構和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項目等所屬單位的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入財務(wù)預算編制范圍，全面預測財務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果等情況。

　　第十四條企業(yè)編制財務(wù)預算應當以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設計基礎指標體系，注重預算指標相互銜接。

　　第十五條企業(yè)應當根據不同的預算項目，合理選擇固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法編制財務(wù)預算，并積極開(kāi)展與行業(yè)先進(jìn)水平、國際先進(jìn)水平的對標。

　　第十六條企業(yè)編制財務(wù)預算應當按照國家相關(guān)規定，加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、期貨（權）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和預算控制；加強非主業(yè)投資和無(wú)效投資的清理，嚴格控制非主業(yè)投資預算。

　　資產(chǎn)負債率過(guò)高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應當嚴格控制投資規模；不具備從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風(fēng)險業(yè)務(wù)的投資預算。

　　第十七條企業(yè)編制財務(wù)預算應當正確預測預算年度現金收支、結余與缺口，合理規劃現金收支與配置，加強應收應付款項的預算控制，增強現金保障和償債能力，提高資金使用效率。

　　第十八條企業(yè)編制財務(wù)預算應當規范制定成本費用開(kāi)支標準，嚴格控制成本費用開(kāi)支范圍和規模，加強投入產(chǎn)出水平的預算控制。

　　對于成本費用增長(cháng)高于收入增長(cháng)、成本費用利潤率下降、經(jīng)營(yíng)效益下滑的企業(yè)，財務(wù)預算編制應當突出降本增效，適當壓低成本費用的預算規模，其中，經(jīng)營(yíng)效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預算規模。

　　第十九條企業(yè)編制財務(wù)預算應當注重防范財務(wù)風(fēng)險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規模。

　　資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應當適當壓縮金融債務(wù)預算規模；擔保余額相當于凈資產(chǎn)比重超過(guò)50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔保類(lèi)企業(yè)另行規定），原則上不再安排新增擔保預算；企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的集團外擔保預算。

　　第二十條企業(yè)編制財務(wù)預算應當將逾期擔保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權等問(wèn)題的清理和處置作為重要內容，積極消化潛虧掛賬，合理預計資產(chǎn)減值準備，不得出現新的潛虧。

　　第二十一條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預算編制工作。

　　第二十二條企業(yè)應當建立財務(wù)預算編制制度。企業(yè)內部計劃、生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門(mén)應當配合做好財務(wù)預算編制工作。企業(yè)財務(wù)預算編制應當遵循以下基本工作程序：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算委員會(huì )及財務(wù)預算管理機構應當于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預算總體目標；

　�。ǘ�）企業(yè)所屬各級預算執行單位根據企業(yè)預算總體目標，并結合本單位實(shí)際，于每年10月底以前上報本單位下一年度預算目標；

　�。ㄈ�）企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )及財務(wù)預算管理機構對各級預算執行單位的預算目標進(jìn)行審核匯總并提出調整意見(jiàn)，經(jīng)董事會(huì )會(huì )議或總經(jīng)理辦公會(huì )議審議后下達各級預算執行單位；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)所屬各級預算執行單位應當按照下達的財務(wù)預算目標，于每年年底以前上報本單位財務(wù)預算；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)在對所屬各級預算執行單位預算方案審核、調整的基礎上，編制企業(yè)總體財務(wù)預算。

　　第四章財務(wù)預算報告

　　第二十三條企業(yè)應當在組織開(kāi)展內部各級子企業(yè)財務(wù)預算編制管理的基礎上，按照國資委統一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務(wù)預算報告。企業(yè)年度財務(wù)預算報告由以下部分構成：

　�。ㄒ唬┠甓蓉攧�(wù)預算報表；

　�。ǘ�）年度財務(wù)預算編制說(shuō)明；

　�。ㄈ�）其他相關(guān)材料。

　　第二十四條企業(yè)年度財務(wù)預算報表重點(diǎn)反映以下內容：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算年度內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規模、質(zhì)量及結構；

　�。ǘ�）企業(yè)預算年度內預計實(shí)現經(jīng)營(yíng)成果及利潤分配情況；

　�。ㄈ�）企業(yè)預算年度內為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預計發(fā)生的現金流入和流出情況；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)預算年度內預計達到的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或者營(yíng)業(yè)規模及其帶來(lái)的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)預算年度內預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、長(cháng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規模及資金來(lái)源；

　�。�六）企業(yè)預算年度內預計對外籌資總體規模與分布結構。

　　第二十五條企業(yè)應當采用合并口徑編制財務(wù)預算報表，合并范圍應當包括：

　�。ㄒ唬┚硟韧庾悠髽I(yè)；

　�。ǘ�）所屬各類(lèi)事業(yè)單位；

　�。ㄈ�）各類(lèi)基建項目或者基建財務(wù)；

　�。ㄋ模┌凑找幎▓绦薪鹑跁�(huì )計制度的子企業(yè)；

　�。ㄎ澹┧鶎侏毩⒑怂愕钠渌�經(jīng)濟組織。

　　第二十六條企業(yè)應當對年度財務(wù)預算報表編制及財務(wù)預算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說(shuō)明。企業(yè)年度財務(wù)預算編制說(shuō)明應當反映以下內容：

　�。ㄒ唬╊A算編制工作組織情況；

　�。ǘ�）預算年度內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要預算指標分析說(shuō)明；

　�。ㄈ�）預算編制基礎、基本假設及采用的.重要會(huì )計政策和估計；

　�。ㄋ模╊A算執行保障措施以及可能影響預算指標事項說(shuō)明；

　�。ㄎ澹┢渌�需說(shuō)明的情況。

　　第二十七條企業(yè)應當按規定組織開(kāi)展所屬子企業(yè)開(kāi)展財務(wù)預算報告收集、審核、匯總工作，并按時(shí)上報財務(wù)預算報告。企業(yè)除報送合并財務(wù)預算報告外，還應當附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶(hù)財務(wù)預算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務(wù)預算數據應當并入二級子企業(yè)報送。

　　級次劃分特殊的企業(yè)集團財務(wù)預算報告報送級次由國資委另行規定。

　　第二十八條企業(yè)應當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務(wù)預算報告：

　�。ㄒ唬┰O董事會(huì )的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預算報告，應當經(jīng)董事會(huì )審議后與審議決議一并報送國資委；

　�。ǘ�）尚未設董事會(huì )的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預算報告，應當經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )審議后與審議決議一并報送國資委；

　�。ㄈ�）國有控股公司的財務(wù)預算報告，應當經(jīng)董事會(huì )審議并提交股東會(huì )批準后抄送國資委。

　　第二十九條企業(yè)財務(wù)預算報告應當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、總會(huì )計師（或分管財務(wù)負責人）、財務(wù)管理部門(mén)負責人簽名并蓋章。

　　第三十條國資委對企業(yè)財務(wù)預算實(shí)行分類(lèi)管理制度，對于尚未設董事會(huì )的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預算實(shí)行核準制；對于設董事會(huì )的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)、國有控股公司的財務(wù)預算實(shí)行備案制。

　　第三十一條國資委依據財務(wù)預算編制管理要求，建立企業(yè)財務(wù)預算報告質(zhì)量評估制度，評估內容不少于以下方面：

　�。ㄒ唬┦欠穹�合國家有關(guān)法律法規規定；

　�。ǘ�）是否符合國家宏觀(guān)政策和產(chǎn)業(yè)政策規劃；

　�。ㄈ�）是否符合企業(yè)戰略規劃、主業(yè)發(fā)展方向；

　�。ㄋ模┦欠窨陀^(guān)反映預算年度內經(jīng)濟形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展態(tài)勢；

　�。ㄎ澹┦欠穹�合財務(wù)預算編制管理要求；

　�。�六）主要財務(wù)預算指標的年度間變動(dòng)情況是否合理；

　�。ㄆ撸╊A算執行保障和監督措施是否有效。

　　第三十二條國資委根據質(zhì)量評估結果，在規定時(shí)間內對企業(yè)財務(wù)預算提出審核意見(jiàn)并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問(wèn)題的，要求企業(yè)及時(shí)整改，其中對于嚴重脫離實(shí)際、各相關(guān)預算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務(wù)預算報告。

　　第五章財務(wù)預算執行與監督

　　第三十三條企業(yè)應當及時(shí)將各業(yè)務(wù)機構及所屬各級企業(yè)重點(diǎn)財務(wù)預算指標進(jìn)行層層分解。各預算執行單位應當將分解下達的年度財務(wù)預算指標細化為季度、月度預算，層層落實(shí)財務(wù)預算執行責任。

　　第三十四條企業(yè)應當嚴格執行經(jīng)核定的年度財務(wù)預算，切實(shí)加強投資、融資、擔保、資金調度、物資采購、產(chǎn)品銷(xiāo)售等重大事項以及成本費用預算執行情況的跟蹤和監督，明確超預算資金追加審批程序和權限。

　　第三十五條企業(yè)應當對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行跟蹤監測，及時(shí)分析預算執行差異原因，及時(shí)采取相應的解決措施。

　　第三十六條企業(yè)財務(wù)預算執行過(guò)程中出現以下情形之一，導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的，可予以調整：

　�。ㄒ唬┳匀粸暮Φ炔豢煽沽σ蛩�；

　�。ǘ�）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；

　�。ㄈ�）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調整；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。

　　第三十七條企業(yè)應當將財務(wù)預算調整情況及時(shí)報國資委備案。具體備案內容包括：

　�。ㄒ唬┲饕�財務(wù)指標的調整情況；

　�。ǘ�）調整的原因；

　�。ㄈ�）預計執行情況及保障措施。

　　第三十八條企業(yè)應當建立財務(wù)預算執行結果考核制度，將財務(wù)預算目標執行情況納入考核及獎懲范圍。

　　第三十九條企業(yè)應當在預算年度終了及時(shí)撰寫(xiě)預算工作總結報告，認真總結年度財務(wù)預算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行結果的差異程度和影響因素，研究制定改進(jìn)措施。

　　第四十條國資委根據月度財務(wù)報告建立企業(yè)財務(wù)預算分類(lèi)監測和反饋制度，對主要財務(wù)預算指標執行情況進(jìn)行分類(lèi)跟蹤監測，對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行預測評估，并將監測和評估結果及時(shí)反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強預算執行情況監督和控制。

　　第四十一條國資委在預算年度終了，依據企業(yè)年度財務(wù)決算結果組織財務(wù)預算

　　執行情況核查，對主要財務(wù)預算指標完成值與預算目標偏離的程度和影響因素進(jìn)行分析，并將核查和分析結果作為企業(yè)財務(wù)預算報告質(zhì)量評估的重要內容。第六章罰則

　　第四十二條企業(yè)負責人、總會(huì )計師（或分管財務(wù)負責人）應當對企業(yè)財務(wù)預算編制、報告、執行和監督工作負責；企業(yè)總會(huì )計師（或分管財務(wù)負責人）、財務(wù)管理部門(mén)負責人對財務(wù)預算編制的合規性、合理性及完整性負責。

　　第四十三條國資委將企業(yè)財務(wù)預算管理情況作為總會(huì )計師履職評估的內容。

　　第四十四條企業(yè)不按時(shí)上報財務(wù)預算報告或者上報財務(wù)預算報告不符合統一編制要求、存在嚴重質(zhì)量問(wèn)題，以及財務(wù)預算執行監督不力的，國資委將責令整改。

　　第四十五條企業(yè)在財務(wù)預算管理工作中弄虛作假的，或者上報的財務(wù)預算報告與內部財務(wù)預算不符的，國資委將給予通報批評。

　　第四十六條企業(yè)編制年度財務(wù)預算主要指標與實(shí)際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專(zhuān)項說(shuō)明，無(wú)正當理由的，國資委將給予警示。

　　第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財務(wù)預算監督管理工作中玩忽職守，導致重大工作過(guò)失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節輕重予以行政處分。

　　第七章附則

　　第四十八條企業(yè)應當根據本辦法規定制定本企業(yè)財務(wù)預算管理工作制度。

　　第四十九條各省、自治區、直轄市國有資產(chǎn)監督管理機構可以參照本辦法，制定本地區相關(guān)工作規范。

　　第五十條本辦法自20xx年6月25日起施行。

　　財務(wù)管理辦法 15

　　公司所屬各科室、項目部：

　　為加強公司財務(wù)管理，完善項目財務(wù)管理，規避項目財務(wù)風(fēng)險，防止項目資金體外循環(huán)�，F結合本公司的具體情況，吸取以往經(jīng)驗教訓，特制定本辦法。

　　一、項目資金管理

　　財務(wù)科是公司履行資金管理的職能部門(mén)，負責整個(gè)公司的資金統一管理，公司的一切收支一律由財務(wù)科統一收付并管理，任何項目和個(gè)人無(wú)權自行收付，具體包括：

　�、潘�有項目的工程款必須由財務(wù)科開(kāi)具正式預收工程款收據，匯入公司指定帳戶(hù)，分公司保證項目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁項目經(jīng)理以借款或由建設方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監管。

　�、扑�有項目不單獨開(kāi)戶(hù)，xx以外的項目由財務(wù)科開(kāi)立帳戶(hù)。

　�、撬�收工程款由財務(wù)科或委派會(huì )計按內部承包合同比例劃收應上交公司管理費，代扣建安稅、職工個(gè)人兩金和質(zhì)量、安全、貫標、文明施工押金后，匯入項目會(huì )計和承包責任人的雙控帳戶(hù)，由項目經(jīng)理或承包人自行安排付款計劃（承包人簽名），項目會(huì )計按付款計劃付款，項目資金只能用于項目部施工生產(chǎn)活動(dòng)的'支出，不許挪作他用，嚴禁將資金全部交由項目經(jīng)理并由其支付，如工程進(jìn)度款到位而內部合同未簽訂，所收工程款一律暫不支付，待內部合同簽訂合再行支付。

　�、软椖拷�(jīng)理可借少量備用金，備用金比例控制在所收工程款的10以?xún)�，備用金必須及時(shí)沖帳。

　�、晌�派人員必須掌握項目資金流向，并及時(shí)向公司領(lǐng)導和財務(wù)科匯報。

　�、式ㄔO方需交押金工程，承包責任人必須先將押金匯入公司財務(wù)科，再由公司財務(wù)科匯入建設單位，以便掌握押金具體數額，押金返回以外部施工合同為準。

　�、诵鑹|資工程，承包責任人必須將墊資款匯入公司財務(wù)科或項目財務(wù)雙控存折上，以便掌握項目具體墊資數額。

　�、坦こ炭⒐ず髞�(lái)第一筆工程款時(shí)，財務(wù)科根據工程量大小，除按合同扣除有關(guān)款項外，另加扣1-5萬(wàn)元竣工資料押金（具體金額由工程科定），以確保資料及時(shí)備案歸檔，押金在資料備案歸檔后如數退還。

　�、透豆こ涛部顣r(shí)，必須由各部門(mén)、科室、分公司領(lǐng)導簽字確定無(wú)遺留問(wèn)題后，財務(wù)科才能支付。

　　二、項目會(huì )計管理

　　xx市區項目財務(wù)人員實(shí)行委派制或兼任制，xx地區以外的項目財務(wù)實(shí)行委派制，項目會(huì )計工資由xx公司統一發(fā)放，xx公司對所屬項目按工程總造價(jià)3‰收取財務(wù)代理費，財務(wù)代理費用于發(fā)放委派會(huì )計和兼職會(huì )計的工資等，具體由財務(wù)科自行安排。

　　三、項目會(huì )計責任

　　1、全體財務(wù)人員必須加強職業(yè)道德教育，增強服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量。

　　2、兼職會(huì )計必須確保機關(guān)工作和項目服務(wù)兩不誤，提高工作質(zhì)量。

　　3、項目會(huì )計必須確保項目工程款進(jìn)公司指定帳戶(hù)，保證公司各項目稅、費、押金的及時(shí)收取。

　　4、項目會(huì )計應對項目資金實(shí)行監控，防止項目經(jīng)理或承包人將資金挪作他用，確保民工工資、材料款的正常發(fā)放。

　　5、項目會(huì )計要加強工程后期資金監管，及時(shí)向主管領(lǐng)導匯報項目資金使用情況，如因項目會(huì )計監管不力而給公司留下后遺癥，將追究項目會(huì )計責任（不包括不可預見(jiàn)因素如建設方原因造成拖欠人工工資、材料款等）以上辦法自2xx*年*月*日起實(shí)施。

　　財務(wù)管理辦法 16

　　為使公司的財務(wù)印鑒管理工作規范化、程序化、制度化，根據本單位實(shí)際工作情況，特制定本辦法。

　　一、印章的保管

　　1、公司財務(wù)專(zhuān)用章、合同專(zhuān)用章及發(fā)票專(zhuān)用章的保管工作由計劃財務(wù)部負責。印章必須由專(zhuān)人保管。印章保管人要以高度的責任心確保印章的安全。

　　2、印章保管人在離職或崗位調動(dòng)時(shí)，應將保管的印章移交公司領(lǐng)導另行指定的專(zhuān)人，并辦理移交保管手續。

　　3、個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管。

　　4、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章和票據。

　　5、任何人不得私刻印章。

　　二、印章的.使用

　　1、出納人員根據合同及經(jīng)各級審批通過(guò)的《收款通知書(shū)》開(kāi)具發(fā)票，再由發(fā)票專(zhuān)用章保管人進(jìn)行核對，核對無(wú)誤發(fā)票專(zhuān)用章保管人方可用印。

　　2、出納人員根據經(jīng)各級審批通過(guò)的《支票聯(lián)系單》開(kāi)具銀行付款憑證，交由財務(wù)專(zhuān)用章保管人進(jìn)行核對，核對無(wú)誤財務(wù)專(zhuān)用章保管人方可用��；最后由銀行個(gè)人名章本人或其授權人員核對后用銀行印鑒個(gè)人名章。

　　3、如果收到客戶(hù)銀行支票等需用印銀行單據，財務(wù)專(zhuān)用章保管人根據經(jīng)各級審批通過(guò)的《收款通知書(shū)》，核對無(wú)誤財務(wù)專(zhuān)用章保管人方可用��；最后由銀行個(gè)人名章本人或其授權人員核對后用銀行印鑒個(gè)人名章。

　　財務(wù)管理辦法 17

　　第一章總則

　　第一條為提高公司財務(wù)管理與會(huì )計核算水平，逐步實(shí)現規范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達到對經(jīng)濟活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監控，同時(shí)提高財務(wù)運作效率的目的。

　　依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》以及其他相關(guān)法規，結合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入為出。

　　充分調動(dòng)全員積極性、創(chuàng )造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會(huì )效益。

　　使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

　　第三條本制度是公司在經(jīng)濟活動(dòng)中的財務(wù)管理與會(huì )計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自xx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。

　　本制度由董事長(cháng)簽署轉發(fā)總經(jīng)理執行，并授權財務(wù)部負責具體解釋。

　　第二章財務(wù)管理與會(huì )計核算體制

　　第五條公司財務(wù)體制實(shí)行：越級任免、雙線(xiàn)考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監控的財務(wù)管理與會(huì )計核算機制。

　　第六條財務(wù)部門(mén)各崗位職責：

　　一、財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)崗位職責：

　　(一)崗位名稱(chēng)：財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)

　　(二)直接上級：公司總經(jīng)理、董事會(huì )

　　直接下級：財務(wù)主管(財務(wù)部長(cháng))

　　(三)本職工作：負責公司財和物的管理工作

　　(四)直接責任：

　　(1)在總經(jīng)理領(lǐng)導下全面負責公司的財務(wù)管理工作；

　　(2)編制各項目預算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　　(3)監督公司財務(wù)計劃的執行決算預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益；

　　(4)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析；

　　(5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；

　　(6)協(xié)調財務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系；

　　(7)及時(shí)與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

　　(8)財務(wù)部定期召開(kāi)例會(huì )，對本公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現薄弱環(huán)節，及時(shí)采取措施，妥善處理解決；

　　(9)審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進(jìn)行另協(xié)調與其他單位的資金往來(lái)與結算。

　　(10)定期收集公司：會(huì )計月結報表、財務(wù)分析報告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。

　　(11)合理分配會(huì )計部門(mén)的人員的工作。

　　(12)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作；

　　二、財務(wù)管理中心財務(wù)主管(部長(cháng))崗位職責

　　(一)崗位名稱(chēng)：財務(wù)主管(部長(cháng))

　　(二)直接上級：財務(wù)經(jīng)理

　　(三)直接下級：財務(wù)中心職員

　　(四)主要職責

　　(1)具體執行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；

　　(2)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考

　　核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

　　(3)詳細審核財務(wù)會(huì )計每張憑證、有關(guān)的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無(wú)誤，簽名確認無(wú)誤才安排會(huì )計過(guò)帳；

　　(4)負責各項目的`帳總體策劃設帳、安排處理報表，另在規定的時(shí)間內上交國家有關(guān)部門(mén)要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等)；

　　(5)查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，

　　規范公司的經(jīng)濟行為；

　　(6)協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

　　(7)完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　三、成本會(huì )計崗位職責

　　(一)、崗位名稱(chēng)：成本會(huì )計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長(cháng))

　　(三)、本職工作：成本核算

　　(四)、直接職責：

　　(1)成本核算資料的收集(材料、人工、工時(shí)、費用)

　　(2)各部門(mén)相關(guān)報表的收集與審核

　　(3)固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

　　(4)費用項目控制與相關(guān)憑證的填制

　　(5)每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

　　(6)編制會(huì )計報表

　　(7)跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節數據處理

　　(8)完成其他日常相關(guān)會(huì )計工作

　　四、材料會(huì )計崗位職責

　　(一)、崗位名稱(chēng)：材料會(huì )計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長(cháng))

　　(三)、本職工作：應付帳款的管理、材料核算

　　(四)、直接責任：

　　1、材料進(jìn)倉復核及發(fā)票的簽收。

　　2、材料收入記賬。

　　3、月結供應商對賬及結算。

　　4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無(wú)誤、數據一致

　　5、確保庫存信息的準確、及時(shí)；

　　6、采購部下來(lái)的供應商付款計劃及時(shí)整理報送上級審批

　　7、財務(wù)主管交待的其他工作。

　　五、應收會(huì )計崗位職責

　　(一)、崗位名稱(chēng)：應收會(huì )計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長(cháng))

　　(三)、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶(hù)往來(lái)帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

　　(四)、直接責任：

　　1、領(lǐng)取出倉單交營(yíng)業(yè)中心領(lǐng)用；

　　2、收取送貨單，登記入帳；

　　3、每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對；

　　4、憑發(fā)貨單入銷(xiāo)售帳，(97，用友，手工帳三套)

　　5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷(xiāo)售月報表；

　　6、單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；

　　7、審核收款單據，監督收款情況。

　　8、協(xié)助追收貨款；

　　9、財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

　　六、出納崗位職責

　　(一)、崗位名稱(chēng)：出納

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長(cháng))

　　(三)、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續

　　(四)、直接職責：

　　(1)認真執行現金管理制度；

　　(2)處理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”；

　　(3)一切結算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現金)都必需按照財務(wù)規定以及開(kāi)支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；(4)管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據及有價(jià)證券；

　　(5)協(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；

　　(6)堅持結算原則，必需做好下列三條：1錢(qián)貨兩訖；2維護購銷(xiāo)雙方正當權益；3銀行不予墊款；(7)協(xié)助主管會(huì )計辦理借貸款手續并記錄清楚；

　　(8)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過(guò)程；

　　(9)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　七、財務(wù)文員崗位職責

　　(一)、崗位名稱(chēng)：文秘員

　　(二)、直接上級：財務(wù)經(jīng)理

　　(三)、本職工作：報銷(xiāo)單證初審、內部文件收發(fā)、會(huì )計檔案管理

　　(四)、直接職責：

　　1、財務(wù)文書(shū)、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規定和通知的收發(fā)傳達，財務(wù)例會(huì )等會(huì )議

　　紀要處理工作；

　　2、財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度，會(huì )計憑證、賬薄、報表存檔、保管、

　　借閱工作；

　　3、協(xié)助主管會(huì )計開(kāi)展其他事務(wù)工作；

　　4、代表財務(wù)部對公司內、外聯(lián)絡(luò )工作；

　　5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會(huì )計交辦的其他工作。

　　提出問(wèn)題及改進(jìn)工作的措施建議

　　八、辦稅會(huì )計崗位職責

　　(一)、崗位名稱(chēng)：稅務(wù)會(huì )計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長(cháng))

　　(三)、本職工作：開(kāi)具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

　　(四)、直接職責：

　　1、負責購買(mǎi)、填開(kāi)、核銷(xiāo)發(fā)票，匯總開(kāi)票資料進(jìn)行抄稅。

　　2、錄入當月開(kāi)票對應出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會(huì )計核算。

　　3、負責抵扣聯(lián)認證數據錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項發(fā)票后臺認證。

　　4、填制相關(guān)科目的會(huì )計憑證。

　　5、計算各類(lèi)稅金，填列稅務(wù)報表進(jìn)行納稅申報。

　　6、及時(shí)向主管傳達稅務(wù)信息及資料。

　　7、將要負責“免、抵、退“稅管理系統，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

　　第七條財務(wù)組織隸屬關(guān)系：

　　1、財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導；財務(wù)結果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì )(局)負責。

　　在經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(cháng)當好參謀，對整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結果、財務(wù)收支、預(決)算進(jìn)行總的控制和監督。

　　2、財務(wù)主管：財務(wù)管理與會(huì )計核算均對財務(wù)經(jīng)理負責，財務(wù)結果首先接受財務(wù)經(jīng)理的檢查、指導與管理。

　　日常業(yè)務(wù)負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。

　　3、財務(wù)一般會(huì )計：隸屬于財務(wù)主管會(huì )計管理，嚴格按財會(huì )制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。

　　第八條各級財務(wù)人員的任免權

　　下列職位人員由董事長(cháng)、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：①、財務(wù)經(jīng)理由董事會(huì )決定任免，董事長(cháng)簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權；

　�、�、主管會(huì )計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權；

　�、�、一般會(huì )計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會(huì )計對其任免有提名、考核、錄用建議權；

　　第九條對各級財務(wù)人員的考核評估權

　　1、企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由總經(jīng)理組織考評；日常工作的獎懲由總經(jīng)理決定并施行，但董事長(cháng)對其錯誤的獎懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎懲需要董事長(cháng)決定，董事會(huì )對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負責人的錯誤獎懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。

　　2、公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由財務(wù)經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由總經(jīng)理決定，董事長(cháng)對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

　　3、財務(wù)經(jīng)理除履行財務(wù)部門(mén)的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進(jìn)行指導、監督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專(zhuān)業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓。

　　4、上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核，評估與培訓。

　　第三章財務(wù)計劃管理

　　計劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運作，又能有效監督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，公司必須加強財務(wù)計劃管理。

　　公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預算和月度財務(wù)計劃。

　　第十條年度財務(wù)預算的編制

　　1、公司應根據其年度經(jīng)營(yíng)計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預算的執行情況和當時(shí)內部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預算。

　　2、年度財務(wù)預算的內容：編制程序和時(shí)間。

　　公司在編制年度財務(wù)預算時(shí)必須以穩健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節余，力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。

　　對一些規模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實(shí)融資計劃后方可進(jìn)行。

　　第十一條月度計劃的編制

　　根據上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計劃的執行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)預算為基礎，編制當月計劃。

　　1、月度計劃包括以下幾項：

　�、�、資金收支計劃；

　�、�、物料(物品)采購計劃；

　�、�、物料(物品)領(lǐng)用計劃。

　　2、月度計劃編制的程序

　�、�、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后于當月3日前送財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送董事長(cháng)批準執行，并抄報董事長(cháng)備案。

　�、�、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當月的采購計劃。

　　財務(wù)管理辦法 18

　　為適應公司發(fā)展的需要，規范會(huì )計行為，統一會(huì )計核算標準，加強財務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實(shí)完整，維護公司的經(jīng)濟秩序，特制訂本辦法。

　　一、財務(wù)管理體制

　　1．公司設立財務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照(會(huì )計法)、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。行政上對公司總經(jīng)理負責，并充分接受財務(wù)總監對公司的財務(wù)管理與監督。

　　2． 總經(jīng)理對公司會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負責。

　　3． 財務(wù)實(shí)行統一領(lǐng)導、統一管理、統一核算的管理體制。財務(wù)部負責沈陽(yáng)重型華揚機電設備有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)為公司)的財務(wù)核算、會(huì )計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產(chǎn)物資的真實(shí)與完整，在會(huì )計法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內開(kāi)展各項工作。對公司的資產(chǎn)無(wú)轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。

　　二、公司采用的主要會(huì )計政策：

　　1．會(huì )計年度：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。

　　2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，采用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價(jià)折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶(hù)的外幣余額按當日的基礎匯價(jià)調整，差額計入當期財務(wù)費用。

　　3．計價(jià)基礎：實(shí)際成本法。

　　4．記帳原則及記賬方法：按權責發(fā)生制原則，采用借貸復式記帳法。

　　5．現金等價(jià)物的確定標準：持有的期限短、流動(dòng)性強，易轉換為已知金額現金價(jià)值變現風(fēng)險很小的'投資，確定為現金等價(jià)物。

　　6．短期投資跌價(jià)準備：按國家政策規定計提跌價(jià)準備。

　　7．壞帳核算方法：采用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據期末余額的3%計提。

　　8．存貨：發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計價(jià)采用加權平均法。年末按照成本與可變現凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷(xiāo)按一次攤銷(xiāo)法。存貨的跌價(jià)準備按單個(gè)存貨項目計提。

　　9．長(cháng)期股權投資，采用權益法。按國家規定計提長(cháng)期投資的跌價(jià)準備。

　　10．固定資產(chǎn)計價(jià)、折舊及跌價(jià)準備。

　　(1) 固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn)：

　　1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的；

　　2、使用年限超過(guò)一年；

　　3、單位價(jià)值在2，000.00元以上。

　　(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法平均計算，并按固定資產(chǎn)類(lèi)別、原價(jià)、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下：

　　財務(wù)管理辦法 19

　　為了規范學(xué)校的財務(wù)管理行為，建立財務(wù)工作的正常秩序，根據《中小學(xué)財務(wù)制度》、《浙江省基礎教育階段中小學(xué)財務(wù)管理暫行辦法》及有關(guān)規定，制定本辦法。

　　一、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則：認真執行各項財務(wù)規章制度，貫徹厲行節約、勤儉辦學(xué)方針，堅持公平、公正、透明原則，實(shí)行科學(xué)化、精細化管理，努力提高財務(wù)管理水平。

　　二、學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制預算，嚴格預算約束；加強會(huì )計核算，強化資金管理；加強資產(chǎn)管理，優(yōu)化資源配置；健全財務(wù)制度，強化內部控制；進(jìn)行財務(wù)分析，反映財務(wù)狀況。

　　三、學(xué)校財務(wù)實(shí)行校長(cháng)負責制，校長(cháng)對學(xué)校的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。重大收支活動(dòng)由校委會(huì )集體研究決定。學(xué)校財務(wù)活動(dòng)實(shí)行“統一領(lǐng)導、統一管理”，財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的'領(lǐng)導下，由財務(wù)機構統一管理。

　　四、學(xué)校財務(wù)實(shí)行預算管理。預算編制應在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由總務(wù)、教務(wù)、政教和教師代表等參與完成。預算執行要嚴格，預算更改、調整要報教育局審核。

　　五、學(xué)校收入必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定執行，并使用符合國家規定的合法票據，不得擅自增加收費項目，擴大收費范圍，提高收費標準。

　　六、學(xué)校要合理安排各項支出，嚴格執行規定的開(kāi)支范圍及標準。實(shí)行誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)主管，對校長(cháng)負責的審核辦法。

　　七、建立健全內部財務(wù)控制制度，完善內部財務(wù)管理約束機制。認真接受財政、審計等部門(mén)的監督檢查，及時(shí)向教育局匯報預算執行情況。

　　八、定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

　　九、學(xué)校固定資產(chǎn)嚴格按照《蒲城縣中小學(xué)國有資產(chǎn)管理辦法》的規定執行，制定學(xué)校財產(chǎn)管理制度，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效益。

　　財務(wù)管理辦法 20

　　為加強xx大學(xué)學(xué)生社團財務(wù)管理，深化學(xué)生社團財務(wù)制度改革，使學(xué)生社團財務(wù)公開(kāi)，保護社員權益，逐步完善全校學(xué)生社團財務(wù)，并使之走上制度化、正規化的軌道，擴大社團聯(lián)合會(huì )會(huì )的監督范圍，提高監督效能，根據《xx大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )章程》和《xx大學(xué)學(xué)生社團管理工作條例》有關(guān)規定，特制訂本辦法。

　　一、經(jīng)費來(lái)源

　　一條學(xué)生社團活動(dòng)經(jīng)費原則上由社團自籌解決。在學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )統一組織的招新時(shí)收取相應的會(huì )費（會(huì )費標準由學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )統一制定）。

　　二條各社團可以接受贊助或贈送等其他方式獲得經(jīng)費。社團需及時(shí)將經(jīng)費情況上報學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )。

　　三條社團的日�；顒�(dòng)不得向會(huì )員（包括自愿繳費者）收取任何形式、任何名義的活動(dòng)費用（門(mén)票、車(chē)票費等除外）。

　　二、經(jīng)費管理和使用

　　四條各社團社長(cháng)（主席）不得兼任財務(wù)負責人，各社團秘書(shū)長(cháng)管理本社團財務(wù)，秘書(shū)長(cháng)如實(shí)管理帳目，及時(shí)上報財務(wù)用度情況。

　　五條各社團自成立之日起，即應建立經(jīng)費收支帳目和社團內部的財務(wù)制度，并且做到帳、款分離，專(zhuān)人管理。

　　六條各社團秘書(shū)長(cháng)每月月末向本社團內部理事會(huì )遞交一份詳細的`財務(wù)收支表，經(jīng)理事會(huì )審查屬實(shí)理事長(cháng)簽字后，上報學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )。

　　各社團報帳統一時(shí)間、地點(diǎn)。暫定定每月三周周五中午：—：在學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )議室。

　　七條各社團在舉辦活動(dòng)前必須進(jìn)行詳細經(jīng)費預算，并制定一份書(shū)面經(jīng)費預算，由主席簽字，經(jīng)社團內理事會(huì )同意后方可進(jìn)行活動(dòng)�；顒�(dòng)結束后活動(dòng)總結必須附帶詳細清楚地經(jīng)費使用情況（日期、數額、用途、經(jīng)手人）且由主席和理事長(cháng)同簽字。

　　八條社團支�。▓箐N(xiāo)）日常費用或活動(dòng)開(kāi)支在xx元以下者，由社團主席簽字秘書(shū)長(cháng)給付，xx元以下由社團內理事長(cháng)簽字同意，xx元以上必須經(jīng)社團聯(lián)合會(huì )秘書(shū)長(cháng)、主管常任理事簽字，社團部備案。

　　支�。▓箐N(xiāo)）同時(shí)要攜帶相應的發(fā)票，使證明材料齊全，經(jīng)核實(shí)后方可支�。▓箐N(xiāo)）。

　　九條各社團的帳目必須定時(shí)、如實(shí)向各社團會(huì )員公布。并隨時(shí)接受會(huì )員監督。

　　十條各社團每學(xué)支取的資金必須小于總會(huì )費的xx%。

　　三、經(jīng)費監督

　　十一條青團大學(xué)委員會(huì )授權的學(xué)生社團財務(wù)監督和管理機構是xx大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )。

　　社團聯(lián)合會(huì )組織成立社團自律監督小組，對社團財務(wù)進(jìn)行監督。社團自律監督小組設組長(cháng)一人由社團聯(lián)合會(huì )秘書(shū)長(cháng)兼任，組員為各社團代表（部長(cháng)以下社員）擔任。

　　社團自律監督小組定期（每四、六、十、十二月）對社團財務(wù)進(jìn)行檢查。

　　十二條學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )和學(xué)生會(huì )社團部不定期對社團財務(wù)進(jìn)行抽查，抽取比例xx%（學(xué)術(shù)、實(shí)踐、文娛、愛(ài)心……）。

　　十三條學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )將于每學(xué)期末向外公布各社團學(xué)期財務(wù)狀況。

　　四、違規處理

　　十四條社團財務(wù)狀況納入“十佳學(xué)生社團”及“優(yōu)秀社團負責人”評比標準。對帳目模糊、管理混亂的社團取消其評優(yōu)資格。

　　十五條對嚴重存在財務(wù)問(wèn)題的社團，一經(jīng)檢舉發(fā)現，給予以下處理：

　　1、取消該度評優(yōu)資格；

　　2、暫�；顒�(dòng)審批，責令限期整頓；

　　3、在規定時(shí)間內未能完善的，由學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )和學(xué)生會(huì )社團部進(jìn)行強制清算整頓，發(fā)現有重大問(wèn)題的經(jīng)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )全體會(huì )議通過(guò)，上報校團委注銷(xiāo)該社團。

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