公司財務(wù)管理辦法

公司財務(wù)管理辦法

公司財務(wù)管理辦法1

　　財務(wù)管理辦法為適應公司發(fā)展的需要，規范會(huì )計行為，統一會(huì )計核算標準，加強財務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實(shí)完整，維護公司的經(jīng)濟秩序，特制訂本辦法。

　　一、財務(wù)管理體制

　　1、公司設立財務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會(huì )計法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。行政上對公司總經(jīng)理負責，并充分接受財務(wù)總監對公司的財務(wù)管理與監督。

　　2、 總經(jīng)理對公司會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負責。

　　3、 財務(wù)實(shí)行統一領(lǐng)導、統一管理、統一核算的管理體制。財務(wù)部負責沈陽(yáng)重型華揚機電設備有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為公司）的財務(wù)核算、會(huì )計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產(chǎn)物資的真實(shí)與完整，在會(huì )計法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內開(kāi)展各項工作。對公司的資產(chǎn)無(wú)轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。

　　二、公司采用的主要會(huì )計政策：

　　1、會(huì )計年度：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。

　　2、記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，采用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價(jià)折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶(hù)的外幣余額按當日的基礎匯價(jià)調整，差額計入當期財務(wù)費用。

　　3、計價(jià)基礎：實(shí)際成本法。

　　4、記帳原則及記賬方法：按權責發(fā)生制原則，采用借貸復式記帳法。

　　5、現金等價(jià)物的確定標準：持有的'期限短、流動(dòng)性強，易轉換為已知金額現金價(jià)值變現風(fēng)險很小的投資，確定為現金等價(jià)物。

　　6、短期投資跌價(jià)準備：按國家政策規定計提跌價(jià)準備。

　　7、壞帳核算方法：采用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據期末余額的3‰計提。

　　8、存貨：發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計價(jià)采用加權平均法。年末按照成本與可變現凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷(xiāo)按一次攤銷(xiāo)法。存貨的跌價(jià)準備按單個(gè)存貨項目計提。

　　9、長(cháng)期股權投資，采用權益法。按國家規定計提長(cháng)期投資的跌價(jià)準備。

　　10、固定資產(chǎn)計價(jià)、折舊及跌價(jià)準備。

　�。�1） 固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn)：

　　1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的；

　　2、使用年限超過(guò)一年；

　　3、單位價(jià)值在2,000.00元以上。

　�。�2）固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法平均計算，并按固定資產(chǎn)類(lèi)別、原價(jià)、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）。

公司財務(wù)管理辦法2

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為加強本小額貸款有限責任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）財務(wù)管理，根據《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融企業(yè)財務(wù)制度》、《**小額貸款有限責任公司章程》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》和稅法等法律、法規規定，特制定本制度。

　　第二條

　　公司財務(wù)實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。

　　第三條

　　公司應依法自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧、自擔風(fēng)險、自我約束，其財務(wù)管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內部財務(wù)制度，規范財務(wù)行為，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，維護投資者和債權人的合法權益。

　　第四條

　　公司財務(wù)工作實(shí)行總經(jīng)理負責制，同時(shí)接受廣大股東的民主管理和監督。重大財務(wù)事項、年度財務(wù)預算和財務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經(jīng)股東大會(huì )審議批準，并按年向股東大會(huì )報告財務(wù)狀況。

　　第五條

　　公司應遵守國家法律、法規和財政、金融政策，并按現行稅收法律、法規的規定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務(wù)機關(guān)的稅收、財務(wù)監督管理。

　　第六條

　　公司收入、成本的確定，應遵循權責發(fā)生制原則。

　　第二章

　　所有者權益和負債

　　第七條

　　所有者權益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第八條

　　公司的實(shí)收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉增形成的資本金。

　　第九條

　　股東應按照出資比例或公司章程規定，分享收益和承擔風(fēng)險。

　　第十條

　　股東投入公司的資本，按實(shí)際投入數額計價(jià)。公司對實(shí)收資本依法享有經(jīng)營(yíng)權。

　　第十一條

　　公司資本公積包括：在籌集資本過(guò)程中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉增資本金。

　　第十二條

　　公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉增資本金。法定盈余公積按規定轉增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。

　　第十三條

　　公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。

　　第十四條

　　公司的負債包括各項借入資金、各種應付款項和其他負債等。負債按承擔經(jīng)濟義務(wù)的期限長(cháng)短，分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。其中：流動(dòng)負債為期限在1年期（含1年）以下的各項負債；長(cháng)期負債為期限在1年期以上的各項負債。各項負債按實(shí)際發(fā)生額計價(jià)。

　　第三章

　　固定資產(chǎn)

　　第十五條

　　固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設備、器具、工具等。

　　當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時(shí)，應將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。

　　公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算機網(wǎng)絡(luò )（包括硬件購置費及軟件開(kāi)發(fā)、購置費），應作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　第十六條

　　固定資產(chǎn)按以下原則計價(jià)：

　�。ㄒ唬┩赓彽墓潭ㄙY產(chǎn)，以購買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計價(jià)基礎；

　�。ǘ�）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計價(jià)基礎；

　�。ㄈ�）在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴建過(guò)程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計價(jià)。

　�。ㄋ模┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產(chǎn)，按所附票據或資產(chǎn)驗收清單所列金額，加上由本社負擔的運輸、保險、安裝等費用計價(jià)。無(wú)發(fā)票賬單的，根據同類(lèi)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值計價(jià)。

　�。ㄎ澹┤谫Y租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折合差額等計價(jià)。

　�。�六）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置價(jià)值（指按公允價(jià)值重新購置某項固定資產(chǎn)所需支付的金額）計價(jià)。

　�。ㄆ撸�換取的固定資產(chǎn)，是指用本社固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個(gè)人資產(chǎn)，作為本社的固定資產(chǎn)。

　　換取的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值加上（或減去）另外支付（或收�。┑慕痤~為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值與其賬面凈值的差額作為當期損益。

　　第十七條

　　公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤(pán)點(diǎn)、清查，每年不得少于一次。對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，明確責任，及時(shí)處理。

　　固定資產(chǎn)有償轉讓、清理、報廢和盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

　　第十八條

　　發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權轉移、兼并、清算等事宜，均應對固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評估。

　　第十九條

　　在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計價(jià)。

　　第二十條

　　在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的毀損或者報廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計入開(kāi)辦費，在投入使用以后發(fā)生的，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第二十一條

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，并按規定計提折舊�？⒐�決算辦理完畢后，按照決算數調整估價(jià)和已計提的折舊。

　　第二十二條

　　應按月（或季）計提固定資產(chǎn)折舊，計入當期成本。當月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；當月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。

　　第二十三條

　　下列固定資產(chǎn)計提折舊：

　�。ㄒ唬┓课莺徒ㄖ�物；

　�。ǘ�）在用的各類(lèi)設備；

　�。ㄈ�）季節性停用、維修停用的設備；

　�。ㄋ模┮越�(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┮匀谫Y租賃方式租入（房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。

　　第二十四條

　　下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

　�。ㄒ唬┮压纼r(jià)單獨入賬的土地；

　�。ǘ�）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；

　�。ㄈ�）建設工程交付使用前的固定資產(chǎn)；

　�。ㄋ模┮越�(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┮烟嶙阏叟f繼續使用的固定資產(chǎn)；

　�。�六）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；

　�。ㄆ撸┙�(jīng)批準已在管理費列支的固定資產(chǎn)；

　�。ò耍﹪�家規定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

　　第二十五條

　　固定資產(chǎn)折舊率應按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和分類(lèi)折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%--5%確定（對清理費用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡(jiǎn)不計）。

　　固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握：

　�。ㄒ唬┓课�、建筑物為20年；

　�。ǘ�）機器、機械及其他設備為10年；

　�。ㄈ�）電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。

　　第二十六條

　　公司采用平均年限折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。

　　其計算方式如下：

　　年折舊率=（1-預計凈殘值率）÷折舊年限×100%

　　季折舊額=原值×年折舊率÷4

　　月折舊額=原值×年折舊率÷12

　　第二十七條

　　發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費（包括裝修費）支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤入成本。

　　第二十八條

　　公司應指定固定資產(chǎn)日常管理部門(mén)，負責固定資產(chǎn)的采購、驗收、維修、盤(pán)點(diǎn)、處置。建立健全專(zhuān)人負責和維修保養制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負責保管，發(fā)生人為損壞，應由有關(guān)責任人負責賠償。

　　第二十九條

　　購置固定資產(chǎn)，應由使用部門(mén)向固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請，經(jīng)公司董事會(huì )研究同意后購置，大宗物品應采用招標形式采購。第四章

　　現金資產(chǎn)

　　第三十條

　　現金資產(chǎn)包括庫存現金、存放同業(yè)款項。

　　第三十一條

　　公司應配備專(zhuān)職出納人員，負責現金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的賬務(wù)核算及對賬工作。

　　第三十二條

　　辦理現金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢(qián)賬分管，及時(shí)核對庫款，賬款相符。

　　第三十三條

　　出納長(cháng)短款的處理按公司相關(guān)崗責任制規定執行。

　　第四章

　　投資及證券

　　第三十四條

　　公司可以采用購買(mǎi)國債、金融債券等有價(jià)憑證的形式開(kāi)展投資業(yè)務(wù)，也可以向有關(guān)辦理結算和資金清算業(yè)務(wù)的服務(wù)機構投資入股。公司對外投資包括短期投資和長(cháng)期投資。

　　短期投資是指公司購入的各種準備隨時(shí)變現，持有時(shí)間在1年以?xún)龋ê?年）的有價(jià)證券。

　　長(cháng)期投資是指公司購入的在1年內不能變現的或不準備隨時(shí)變現的有價(jià)證券和股權投資。

　　第三十五條

　　公司購買(mǎi)的有價(jià)證券按經(jīng)營(yíng)目的不同，分為投資性證券和經(jīng)營(yíng)性證券。投資性證券是指長(cháng)期持有，到期收回本息，以獲取利息為目的而購入的有價(jià)證券；經(jīng)營(yíng)性證券是指通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)以賺取差價(jià)為目的而購入的有價(jià)證券。

　　第四十條

　　公司的各種投資應按實(shí)際成本計價(jià)。出售經(jīng)營(yíng)性證券應采用加權平均法確定其實(shí)際成本。

　　第三十六條

　　公司投資業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算及投資收益或投資損失的損益處理按《企業(yè)會(huì )計制度》及相關(guān)《準則》執行。

　　第五章

　　其他類(lèi)資產(chǎn)

　　第三十七條

　　公司的其他類(lèi)資產(chǎn)包括無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　第三十八條

　　無(wú)形資產(chǎn)是公司長(cháng)期使用但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、著(zhù)作權、租賃權、土地使用權、商譽(yù)和非專(zhuān)利技術(shù)等。

　　第三十九條

　　無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)：

　�。ㄒ唬┵徣氲臒o(wú)形資產(chǎn)按照實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)。

　�。ǘ�）接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計價(jià)。

　�。ㄈ�）自行開(kāi)發(fā)并已取得法律承認的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中的實(shí)際成本計價(jià)，如計算機軟件開(kāi)發(fā)。

　　第四十條

　　無(wú)形資產(chǎn)自開(kāi)始使用之日起在有效使用期內平均攤入成本。

　�。ㄒ唬┯嬎銠C軟件費用攤銷(xiāo)期不短于2年。

　�。ǘ�）土地使用權費用攤銷(xiāo)期不短于10年。

　　第四十一條

　　公司轉讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規定外，計入其他營(yíng)業(yè)收入。

　　第四十二條

　　無(wú)形資產(chǎn)的賬務(wù)核算執行《企業(yè)財務(wù)制度》的相關(guān)規定。

　　第四十三條

　　開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起一次攤入營(yíng)業(yè)費用，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷(xiāo)。

　　第六章

　　收入

　　第四十四條

　　公司的收入是指從事資金運作、咨詢(xún)等業(yè)務(wù)和為股東、客戶(hù)提供管理服務(wù)取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機構款項收入、手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入、投資收入、營(yíng)業(yè)外收入等。

　�。ㄒ唬┵J款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機構款項收入

　　是指公司存入銀行及其他金融機構資金的利息收入。

　�。ǘ�）手續費收入是指公司辦理承兌匯票貼現取得的息差、手續費和為股東、客戶(hù)提供的科技支持等服務(wù)取得的'手續費收入。

　�。ㄈ�）其他營(yíng)業(yè)收入

　　是指公司開(kāi)展咨詢(xún)業(yè)務(wù)等取得的收入。

　�。ㄋ模┩顿Y收益

　　是指公司購買(mǎi)債券的實(shí)收和應收利息以及投資入股分得的利潤。

　�。ㄎ澹�營(yíng)業(yè)外收入

　　是指公司辦理其它事項時(shí)取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃收入、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、出納長(cháng)款收入、因債權人的特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項等。

　　第四十五條

　　公司應依法合規取得各項收入，并即時(shí)納入會(huì )計賬核算。除行政管理費收入外，其他各項收入賬務(wù)核算范圍及方法執行稅收法規的相關(guān)規定。

　　第七章

　　成本費用

　　第四十六條

　　成本費用是指公司從事資金運作、咨詢(xún)等業(yè)務(wù)和為股東、客戶(hù)提供管理服務(wù)支付的費用。包括借款利息支出、匯票貼現差額支出、行政管理費支出、手續費支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)稅及附加、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調整等。

　�。ㄒ唬┙杩罾�息支出

　　指公司向銀行及其他金融機構之間在政策允許范圍內融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當年應支付而未支付的利息，應逐筆計算應付利息，計入當年損益。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)及管理費支出

　　是指公司的基本職能所發(fā)生的各項費用。

　　1、宣傳費

　　開(kāi)展各項業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)支付的費用。

　　2、印刷費

　　印刷業(yè)務(wù)報表、文件資料等支付的費用。

　　3、電子設備運轉費

　　購置計算機的配套設備、專(zhuān)用紙張、色帶、軟盤(pán)等費用。

　　4、保險費

　　向保險公司投保支付的保險費。

　　5、郵電費

　　電話(huà)安裝費、月租費、電話(huà)費、線(xiàn)路租用費、郵費等支出。

　　6、咨詢(xún)費

　　聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)、律師等支付的費用。

　　7、職工工資

　　職工、臨時(shí)工的工資、各種津貼、獎金、補貼等。

　　8、職工福利費

　　職工的醫藥費、集體福利費等開(kāi)支。

　　9、職工培訓及教育費

　　對轄內職工進(jìn)行教育培訓的費用和培訓基地的教育費開(kāi)支。

　　10、勞動(dòng)保護費

　　按照國家有關(guān)規定支付的勞動(dòng)保護費。

　　11、勞動(dòng)、醫療及失業(yè)保險金

　　職工異地安家補助費、六個(gè)月以上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤金、離退休人員經(jīng)費、按規定提取支付的職工養老保險金、失業(yè)保險金、醫療保險等費用。

　　12、辦公費

　　購置辦公用品、訂閱公用書(shū)報雜志等費用。

　　13、差旅費

　　職工因公出差、工作調動(dòng)或探親等，報銷(xiāo)的車(chē)、船、飛機費及出差補助費、住宿費等。

　　14、水電費

　　公用水電費支出。

　　15、會(huì )議費

　　各項會(huì )議費用，包括會(huì )議支付的伙食費、住宿費、場(chǎng)租費及文具、紙張等其他費用。

　　16、交通用具費

　　使用和修理維護工作車(chē)輛開(kāi)支的費用。

　　17、租賃費

　　因管理工作需要以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入辦公用房、電子設備、汽車(chē)及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。

　　18、修理費

　　包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。

　　19、取暖及降溫費

　　取暖和降溫開(kāi)支的費用。

　　20、固定資產(chǎn)購置費

　　因工作需要并經(jīng)董事會(huì )批準后購置固定資產(chǎn)支付的費用。

　　21、困難補助費

　　對股東、職工個(gè)人的困難補助費用。

　　22、其他支出

　　經(jīng)批準的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費、安全防衛費、訴訟費、公證費、審計費等。

　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)費用

　　是指公司在在辦理科技支持等服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費用。

　�。ㄋ模┦掷m費支出

　　是指公司在辦理科技支持等服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的手續費。

　�。ㄎ澹┢渌麪I(yíng)業(yè)支出

　　是指公司開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準備、流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。

　�。�六）營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　是指公司按稅法規定交納的稅金，如營(yíng)業(yè)稅、城市建設維護稅、教育費附加、水利建設資金、綜合規費等。

　�。ㄆ撸�營(yíng)業(yè)外支出

　　是指公司辦理其它事項時(shí)發(fā)生的費用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤(pán)虧及清理?yè)p失、出納賠款等。

　�。ò耍┧�得稅

　　是指公司按規定交納的所得稅。

　�。ň牛┮郧澳甓葥p益調整

　　是指公司本年度發(fā)生的調整以前年度損益事項。

　　第四十七條

　　公司應建立分級授權的審批制度。第五十五條

　　行政管理費核算、其他成本費用的核算，應執行稅法和公司章程相關(guān)規定。

　　第八章

　　利潤及分配

　　第四十八條公司利潤包括營(yíng)業(yè)利潤、投資收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補；下一年度利潤彌補不足的，可以在5年內延續彌補；5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　第四十九條

　　公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：

　　1、彌補以前年度虧損；

　　2、按10%提取盈余公積；

　　3、按10%提取公益金；

　　6、向股東分配利潤。

　　第九章

　　財務(wù)報告

　　第五十條

　　財務(wù)報告是公司反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　第五十一條

　　財務(wù)報表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表及其附表。

　　第五十二條

　　財務(wù)報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應列示的項目和內容，按公司章程的有關(guān)規定辦理。

　　第五十三條

　　財務(wù)部門(mén)要按季向公司理事會(huì )報告財務(wù)收支情況。

　　第五十四條

　　公司按年向股東大會(huì )以及有關(guān)部門(mén)提供財務(wù)報告。

公司財務(wù)管理辦法3

　　隨著(zhù)系統內分支機構的不斷壯大，管理類(lèi)人員日益增加，為使系統內各分支機構對所管轄的管理類(lèi)人員的績(jì)效考核達到統一，以便于橫向管理，特制訂此績(jì)效考核標準，各分支機構的高管人員需以此標準為藍本進(jìn)行所管轄的管理類(lèi)人員績(jì)效考核工作。

　　一、 被考核人員范圍

　　1、各分支機構的部門(mén)經(jīng)理級、副經(jīng)理級人員；

　　2、隸屬于分支機構的分公司經(jīng)理級、副經(jīng)理級人員；

　　3、崗位重要的科級人員。

　　二、 考核程序

　　1、各分支機構的部門(mén)經(jīng)理級、副經(jīng)理級人員；隸屬于分支機構的分公司經(jīng)理級、副經(jīng)理級人員考核人為總經(jīng)理；

　　2、崗位重要的科級人員第一考核人為部門(mén)經(jīng)理，總經(jīng)理為考核成績(jì)調整人。

　　三、 考核方法

　　1、所有被考核人員均采取自我述職報告和考核人綜合評判的方法，每季度、年終進(jìn)行一次；

　　2、述職報告：須按規定時(shí)間要求交書(shū)面述職報告給所屬考核領(lǐng)導；

　　3、上級評價(jià)：采用級別評價(jià)法，即直接領(lǐng)導初評打分、考核領(lǐng)導復評打分的方法。

　　四、 考核時(shí)間

　　1、季度考核：于每季度的倒數第四天前將個(gè)人本季度的工作述職報告及下季度的工作計劃交直接上級，直接上級于下季度的3日前完成上級評價(jià)并交所屬考核人總經(jīng)理審核終評后，報管理小組并交本機構人資人員處備案；

　　2、年度考核：于每年12月25日前將個(gè)人全年工作述職報告及下年度個(gè)人工作計劃交直接上級，直接上級于12月30日前完成上級評價(jià)并交所屬考核人總經(jīng)理審核終評后，報管理小組并交本機構人資人員處備案。

　　注：由分支機構的人資人員將考核資料整理歸入員工個(gè)人檔案。以年度考核成績(jì)?yōu)闇屎税l(fā)年終獎金。試用期員工不參加年終考核。

　　五、 考核內容

　　1、崗位職責考核

　　指對被考核管理人員要擔當本職工作、完成上級交付出的任務(wù)中所在地表現出的`業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)�；�本要素由工作目標、工作質(zhì)量、工作交期和工作跟進(jìn)等構成。

　　2、能力考核

　　指對具體職務(wù)所需要的基本能力以及經(jīng)驗性能力進(jìn)行測評�；�本要素包括擔當職務(wù)所需要的理解力、創(chuàng )造力、指導和監督能力等經(jīng)驗性能力以及從工作中表現出來(lái)的工作效率、方法等。

　　3、品德考核

　　指對達成工作目標過(guò)程中所表現出的工作責任感、工作勤惰、協(xié)作精神以及個(gè)人修養等構成。

　　4、學(xué)識考核

　　指對達成工作目標過(guò)程中所表現出的相關(guān)知識進(jìn)行測評�；�本要素包括擔當職務(wù)所需要的管理學(xué)識、專(zhuān)業(yè)知識以及其他一般知識等。

　　5、組織紀律考核

　　指對達成工作目標過(guò)程中所表現出的紀律性以及其他工作要求等進(jìn)行測評�；�本要素包括遵紀守律、儀表儀容、環(huán)境衛生等。

　　六、 考核等級

　　1、a級（優(yōu)秀級）95―100分　工作成績(jì)優(yōu)異，有創(chuàng )新性成果；

　　2、b級（良好級）85―94分　 工作成果達到目標任務(wù)要求標準，且成績(jì)突出；

　　3、c級（合格級）75―84分　 工作成果均達到目標任務(wù)要求標準；

　　4、d級（較差級）60―74分　 工作成果未完全達到目標任務(wù)要求標準，但經(jīng)努力可以達到；

　　5、e級（極差級）64分以下　 工作成果均未達到目標任務(wù)要求標準，經(jīng)督導而未改善的。

　　七、 考核結果的應用（工資指基本工資）

　　1、季度績(jì)效考核

　　季度考核成績(jì)將作為被考核管理人員年終評比以及職務(wù)和工資升降與獎金的重要依據。當本分支機構編制內各級崗位遇有空缺或擴編增加員工額時(shí)，凡考核成績(jì)優(yōu)異人員將予先遞補。

　　1.1考核成績(jì)?yōu)閍級者，當月工資額多發(fā)原有工資的5%；

　　1.2考核成績(jì)?yōu)閎級者，當月工資額多發(fā)原有工資的2%；

　　1.3考核成績(jì)?yōu)閏級者，享受全額工資；

　　1.4考核成績(jì)?yōu)閐級者，當月扣除工資額的50%，并給予留用三個(gè)月處理。如下季度考核不合格，給予辭退處理；

　　1.5考核成績(jì)?yōu)閑級者，當月扣除工資額的100%，并給予留用一個(gè)月處理。如仍不合格，給予辭退處理；

　　1.6連續3個(gè)季度考核成績(jì)?yōu)閍，或全年累計3個(gè)a者，下年工資額增加5%；

　　1.7全年業(yè)績(jì)考核成績(jì)達到4個(gè)a者，下年度工資額增加10%。

　　2、年度績(jì)效考核

　　年度考核成績(jì)主要應用于被考核管理人員職位升降使用，公司原則上每年進(jìn)行一次升降考核。

　　2.1年度考核成績(jì)?yōu)閍級者，享受a類(lèi)年終獎；

　　2.2年度考核成績(jì)?yōu)閎級者，享受b類(lèi)年終獎；

　　2.3年度考核成績(jì)?yōu)閏級者，原有職務(wù)、工資不變，享受c類(lèi)年終獎；

　　2.4年度考核成績(jì)?yōu)閐級者，給予留用察看二個(gè)月處理，不享受年終獎；

　　2.5年度考核成績(jì)?yōu)閑級者，辭退，不享受年終獎。

　　八、 考核紀律

　　1、考核人考核時(shí)必須公正、公平、認真、負責，不可對相關(guān)部屬予以過(guò)高評價(jià)；考核人不負責任或利用職務(wù)之便考核不公正者，一經(jīng)發(fā)現將給予降職；

　　2、各部門(mén)負責人要認真組織、慎重打分。凡在考核中消極應付、敷衍了事者，一經(jīng)查實(shí)，將給予免去全月獎金；

　　3、考核工作必須在規定的時(shí)間內按時(shí)完成。被考核管理人員未按時(shí)交總結及計劃者扣除考核總分的10%；不按時(shí)報送考核表考核人，扣其考核總分的15%；

　　4、扣分必須要有依據，做到認真、客觀(guān)、公正；

　　5、弄虛作假者，一律按總分的50%扣分。

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