財務(wù)發(fā)票管理辦法最新版

財務(wù)發(fā)票管理辦法最新版

財務(wù)發(fā)票管理辦法最新版1

　　第一條本辦法所管理的對象為公司辦公設備、用品、印刷品、低值易耗品等。

　　第二條公司鑰匙的保管

　　公司鑰匙由人事行政部專(zhuān)人保管和使用，不可將鑰匙隨意轉交他人保管；

　　第三條辦公室購置日常辦公用品、低值易耗品、清潔用品需行政部門(mén)請款進(jìn)行購買(mǎi)。

　　第四條采購物品的付款方式通常情況下是以支票形式支付，若金額較少或有特殊情況，要提前說(shuō)明原因方可支付現金。

　　第五條公司固定資產(chǎn)均有相應的固定資產(chǎn)保管卡，任何員工不經(jīng)人事行政部批準不允許私自進(jìn)行調換、改裝或其它類(lèi)似行為。若因此造成經(jīng)濟損失，將視情況給予相應的.處罰。

　　第六條屬正常辦公消耗時(shí)所領(lǐng)用辦公用品需經(jīng)公司行政登記領(lǐng)用。

　　第七條員工辦理離職時(shí)，應歸還借用、領(lǐng)用及公司規定之應歸還的辦公用品、管制消耗品以及固定資產(chǎn)，由人事行政部負責監督，相關(guān)管理責任的部門(mén)負責人檢驗并進(jìn)行確認、索回。若有損壞或丟失，按其損壞程度予以經(jīng)濟或實(shí)物賠償。任何人不得以任何原因將公司用品據為己有。

　　第八條報銷(xiāo)

　　1·報銷(xiāo)時(shí)間：每周及每月按規定時(shí)間報銷(xiāo)費用。

　　2·用于公司各種用途的費用在報銷(xiāo)時(shí)，需附上相關(guān)的正式發(fā)票及原始憑證，經(jīng)部門(mén)主管簽字，送至人事行政部審核，由人事行政部統一交由財務(wù)部，財務(wù)負責人審核確認無(wú)誤后交至總經(jīng)理，總經(jīng)理審批簽字后方可發(fā)放其款項。

財務(wù)發(fā)票管理辦法最新版2

　　為加強財務(wù)監督，進(jìn)一步規范公司的發(fā)票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　�。�1）公司發(fā)票管理的歸口部門(mén)，負責公司發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具、交付、保管工作；

　�。�2）負責向稅務(wù)機關(guān)上報有關(guān)發(fā)票的管理報表，協(xié)助、配合稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行各項檢查工作；

　�。�3）負責公司發(fā)票的合規性審查，將其作為報銷(xiāo)、請款的必要審核程序。

　　1、發(fā)票：公司在購銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具的從稅務(wù)機關(guān)購買(mǎi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票，以及相應的取得的發(fā)票。

　　1.1.1財務(wù)管理部門(mén)根據業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購發(fā)票。

　　1.1.2財務(wù)專(zhuān)人對領(lǐng)購的發(fā)票及時(shí)進(jìn)行檢查，如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯(lián)錯位、未印防偽標記等印制問(wèn)題，應整本退回。

　　1.1.3嚴禁向稅務(wù)機關(guān)以外的任何單位和個(gè)人購買(mǎi)發(fā)票。

　　1.1.4財務(wù)管理部門(mén)設立《發(fā)票領(lǐng)購/驗銷(xiāo)簿》、《發(fā)票開(kāi)具簽收登記簿》，由財務(wù)專(zhuān)人對發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結存進(jìn)行登記。

　　1.2.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)出后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、發(fā)票無(wú)法認證等情形但不符合作廢條件的，應及時(shí)和客戶(hù)溝通。

　　1.2.2及時(shí)填寫(xiě)情況說(shuō)明，在專(zhuān)用發(fā)票認證期限內向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》。

　　1.2.3經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后，方可開(kāi)具紅字發(fā)票。

　　1.3.1只有在當月開(kāi)具金稅系統未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時(shí)才可以作廢發(fā)票。

　　1.3.2開(kāi)票員作廢發(fā)票時(shí)，要保證開(kāi)票系統和紙質(zhì)發(fā)票同時(shí)作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。

　　1.4.1公司業(yè)務(wù)部門(mén)需要開(kāi)具發(fā)票，首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息（主要是郵件，含客戶(hù)信息、金額等），經(jīng)核對無(wú)誤業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導審批后，財務(wù)部門(mén)再次審核無(wú)誤后予以開(kāi)具。

　�。�1）所有發(fā)票須由公司財務(wù)專(zhuān)人按發(fā)票號碼順序填開(kāi)。

　　1.4.3相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，核對一致后進(jìn)行簽收。業(yè)務(wù)部門(mén)在收到財務(wù)專(zhuān)人開(kāi)具的發(fā)票后，應及時(shí)將發(fā)票轉交或快遞給客戶(hù)，并請對方核對發(fā)票內容。

　　1.4.4對客戶(hù)拒收的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門(mén)在接到拒收通知后及時(shí)說(shuō)明原因，并將該發(fā)票退還至財務(wù)，并在財務(wù)部門(mén)重新開(kāi)具后及時(shí)交給客戶(hù)。財務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷(xiāo)或作廢后，向客戶(hù)重新開(kāi)具。

　　1.4.5公司不得以任何理由轉借、轉讓發(fā)票。

　　1.5.1公司財務(wù)管理部專(zhuān)人負責保管購買(mǎi)的發(fā)票和開(kāi)具發(fā)票的專(zhuān)用設備。

　　1.5.2公司財務(wù)管理部按照稅務(wù)機關(guān)要求，登記發(fā)票的領(lǐng)、購、存登記簿，并按規定向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。

　　1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動(dòng)，必須履行發(fā)票管理交接手續。

　　1.5.4發(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責任。

　　2.1.1公司在購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要支付款項的.，應當向收款方索取發(fā)票、行政收據或其他票據。

　　2.1.1.1發(fā)票種類(lèi)是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類(lèi)只能在其適用范圍內使用，以下是主要發(fā)票種類(lèi)與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財務(wù)部咨詢(xún)）

　�。�1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于購買(mǎi)商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù)；

　�。ù祟�(lèi)發(fā)票可用于抵扣增值稅）

　�。�2）增值稅普通發(fā)票：適用于零星采購日常消費物品；

　�。ù祟�(lèi)發(fā)票不可抵扣公司增值稅）

　�。�3）各省市地方稅務(wù)局發(fā)行的通用發(fā)票（通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票）：適用于除按國家規定必須使用專(zhuān)用營(yíng)業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務(wù)業(yè)務(wù)；

　�。�4）機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票：適用于機動(dòng)車(chē)采購業(yè)務(wù)；

　�。�5）貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于在境內購買(mǎi)公路、內河貨物運輸勞務(wù)；

　�。ù祟�(lèi)發(fā)票可用于抵扣公司增值稅）

　�。�6）建筑業(yè)統一發(fā)票：適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù)；

　�。�業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應一致）

　�。�8）航空運輸電子客票行程單：適用于購買(mǎi)航空電子客票行為；

　�。�9）行政事業(yè)性收據：適用于政府等國家機關(guān)團體行政事業(yè)性收費和基金（含專(zhuān)項資金、附加）項目；

　　2.1.1.2除以上全國統一規定的發(fā)票種類(lèi)外，各地方稅務(wù)局還現存在以下發(fā)票種類(lèi)：

　�。�1）服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿易業(yè)、律師業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、個(gè)體旅館業(yè)、個(gè)體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營(yíng)業(yè)稅應稅業(yè)務(wù)。

　�。�4）技術(shù)貿易發(fā)票：適用于技術(shù)轉讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。

　�。�5）律師業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票：適用于律師行業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)。

　�。�6）個(gè)體旅館業(yè)和個(gè)體服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于個(gè)體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。

　�。�7）餐飲住宿定額發(fā)票：適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。

　　2.1.2各部門(mén)在接受發(fā)票時(shí)應認真檢查發(fā)票是否符合規定，對于不合規發(fā)票財務(wù)應拒絕報銷(xiāo)或付款。報銷(xiāo)及請款人員應在2周內提供合規發(fā)票，超過(guò)期限可不予受理。

　　2.1.3.1各部門(mén)需對接收到的發(fā)票認真審核，審核內容主要如下：

　�。�1）發(fā)票內容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合；

　�。�3）發(fā)票客戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號、商品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位等項目是否填寫(xiě)齊全；

　�。�4）發(fā)票注明的開(kāi)票公司名稱(chēng)、加蓋的發(fā)票章或財務(wù)章是否相符；

　�。�5）發(fā)票各項目不得涂改；

　　票據填寫(xiě)內容要齊全；機打發(fā)票不得手寫(xiě)；

　　2.2.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)應在開(kāi)具180天內認證；逾期發(fā)票應予以拒收。

　　2.2.2每月結束后，由財務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊，妥善保管。

　　2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應及時(shí)辦理財務(wù)結算手續。

　　2.3.2財務(wù)人員收到發(fā)票后應及時(shí)進(jìn)行審核、認證，不符合記賬條件的，應及時(shí)將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說(shuō)明原因。符合記賬條件的，按照公司財務(wù)要求進(jìn)行記賬及原始憑證后續管理。

　　2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號碼、金額和內容等，由經(jīng)辦單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫(xiě)出詳細情況，由經(jīng)辦單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，代作原始憑證”的規定辦理。

　　2.4.2對于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理證明，財務(wù)管理部審核后方可報支。

　　本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效，自發(fā)布之日起執行，原相關(guān)制度自行廢除。

財務(wù)發(fā)票管理辦法最新版3

　　1、開(kāi)票原則：按照實(shí)際批銷(xiāo)實(shí)洋開(kāi)票

　　2、具體操作：

　　當需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)員必須提供相應的開(kāi)票依據，指本單位批銷(xiāo)單。以及對方的開(kāi)票準確信息，已經(jīng)開(kāi)具過(guò)的也要核對，若有變動(dòng)應及時(shí)通知財務(wù)。

　　開(kāi)票單據核對無(wú)誤情況下可以開(kāi)具，如需要按碼洋開(kāi)票的情況下必須備案，收款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)返款。如有需要超出碼洋開(kāi)票情況，需要先申請，經(jīng)領(lǐng)導批準后交財務(wù)備案方可開(kāi)具，回款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)，超出碼洋部分扣稅點(diǎn)13%給予返款。

　　3、不允許開(kāi)票情況：

　　1、信息不準

　　2、錯開(kāi)、重開(kāi)

　　3、虛開(kāi)

　　4、將款項打至其它賬戶(hù)。

　　5、非公司客戶(hù)，指不是我公司登記客戶(hù)，一律不能開(kāi)具，所以請將對方名稱(chēng)按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡(jiǎn)寫(xiě)錯寫(xiě)，也不能開(kāi)具。請業(yè)務(wù)員在登記時(shí)認真對待。也就是說(shuō)批銷(xiāo)單客戶(hù)名稱(chēng)要與發(fā)票時(shí)客戶(hù)名稱(chēng)統一。

　　4、相關(guān)人責任：

　　提交開(kāi)票人（業(yè)務(wù)員）對開(kāi)票有提供準確信息，及開(kāi)票后核對的義務(wù)。已經(jīng)開(kāi)具，不能退回。由此造成數據錯誤的必須承擔相應責任，處理辦法：按相應的票據額度給予5%—13%處罰或全額處罰財務(wù)，對于票據有保管，開(kāi)具的義務(wù)，有審查開(kāi)票信息的權力。有權否定不合理的開(kāi)票要求。對于開(kāi)票中出現的錯誤，也將受到5%——13%或全額的`處罰。

　　另外開(kāi)票時(shí)間一般在每月5—25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無(wú)誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險和增加負擔我公司實(shí)行當月開(kāi)票當月抵扣。過(guò)期不退。

　　開(kāi)票后，必須將款項全額打入我公司基本戶(hù)內。

　　5、此規定是為了規范公司開(kāi)票制度及對加強公司往來(lái)款項的管理，減少公司的費用開(kāi)支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。

　　6、生效日期：發(fā)布之日起生效。

財務(wù)發(fā)票管理辦法最新版4

　　一、目的

　　為加強對市場(chǎng)人員費用管理力度，確保市人員更好開(kāi)展工作，有效節約用成本，特制訂本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于市場(chǎng)部及其它相關(guān)部門(mén)。

　　三、出差管理

　　1、員工因公出差，必須填寫(xiě)《出差報告》和《員工外勤單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后，報市場(chǎng)總監批準（可電話(huà)確認）。

　　2、員工出差結束三日內必須完成《出差報告》的《出差總結》部分。

　　四、差旅費

　　差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務(wù)雜費等。

　　1、員工出差使用交通工具為火車(chē)、汽車(chē)、輪船等普及工具。

　　2、特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，可選擇飛機。

　　3、違反公司規定使用交通工具，一律按火車(chē)票報銷(xiāo)（超出部分由個(gè)人支付）。

　　4、市場(chǎng)交通工具應使用公交車(chē)、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車(chē)，但需在票據上注明起始地點(diǎn)和原因。

　　5、員工出差期間，標準內住宿費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)（但不包含酒店清單上所列私話(huà)、餐費、洗衣費等費用）。

　　6、員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　7、辦事處主任、部門(mén)經(jīng)理的手機話(huà)費在公司報銷(xiāo)標準內，扣除私人話(huà)費，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　五、備用金管理

　　1、根據工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動(dòng)可預先向公司借支備用金，借支額度根據實(shí)際城要確定，由總經(jīng)理簽批。

　　2、備用金借支后應及時(shí)沖帳，備用金占用時(shí)間應不超過(guò)15天，如遇特殊情況不能按時(shí)沖帳，可書(shū)面申請，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但最長(cháng)不可超一個(gè)月。

　　3、對于長(cháng)期占用備用金的.，財務(wù)部將從員工的個(gè)人收入中扣減，直到完成沖銷(xiāo)，在此之前不允許再借支備用金。

　　六、報銷(xiāo)管理

　　1、駐外人員原則上每月報銷(xiāo)一次，各辦事處人員的報銷(xiāo)票據由各事業(yè)部總監簽字后交由出納審核。

　　2、費用報銷(xiāo)單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷(xiāo)，一律退回業(yè)務(wù)人員。

　　3、單據報銷(xiāo)規定填寫(xiě)和粘貼方法：差旅費報銷(xiāo)單

　　a、填寫(xiě)內容按照《差旅費報銷(xiāo)單》單上的要求填寫(xiě)。

　　b、粘貼注意事項：將各類(lèi)車(chē)標按面額的大小分類(lèi)粘貼，并在粘貼處注明各類(lèi)面額票據的張數和總金額。

　　費用報銷(xiāo)單

　　a、填寫(xiě)內容按單上的要求填寫(xiě)。費用一般是指銷(xiāo)售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費等（不含差旅費）。

　　b、粘貼注意事項：原則上只報銷(xiāo)發(fā)票，無(wú)發(fā)票，需事先向財務(wù)說(shuō)明情況�；蛞云渌�票據充抵，但需要票據背面注明情況。

　　c、充抵票據與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個(gè)報銷(xiāo)單中報銷(xiāo)。

　　此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權歸財務(wù)部。

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