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當前銀企對賬中存在的問(wèn)題分析及對策思考
銀企對賬是商業(yè)銀行防范和遏制經(jīng)濟案件的重要手段之一，也是保證會(huì )計賬務(wù)核算質(zhì)量的重要措施，對規范銀行賬戶(hù)管理、保護銀行和客戶(hù)資金安全與完整、維護正常的銀企關(guān)系、提高銀行經(jīng)營(yíng)管理水平都具有重要的作用。
當前銀企對賬中存在的問(wèn)題分析及對策思考
一、銀企對賬中存在的問(wèn)題
1、對賬制度不完善。一是多數銀行沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的對賬管理制度和實(shí)施細則，只是在相關(guān)會(huì )計制度中列出要求對賬的條款。二是部分銀行未能做到記賬和對賬分離，對賬單直接由柜臺接柜人員打印，并向單位記賬人員發(fā)放，開(kāi)戶(hù)單位對賬后反饋的回單也是由企業(yè)記賬人員直接交到接柜人員，對賬過(guò)程未獨立于業(yè)務(wù)操作，缺乏有效監控。三是銀行沒(méi)有建立面對面的核對、電子核對和不定期核對制度。四是對賬期過(guò)長(cháng)，給不法分子以可乘之機。
2、對賬手續不規范。在對賬工作中，對印章控制不嚴，未按規范在對賬回單上加蓋開(kāi)戶(hù)單位用于辦理銀行支取現金及轉賬手續的全套印鑒章，即企業(yè)財務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)法定代表人章及財務(wù)負責人章。
3、未達賬項處理不及時(shí)。部分銀行對銀企對賬結果發(fā)現不符時(shí)的清查處理重視不夠；有的單位對賬發(fā)現不符后，不主動(dòng)與銀行聯(lián)系，查明原因并調整賬務(wù)，而是任其自然；有的單位與銀行往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁，而且幾個(gè)賬戶(hù)循環(huán)發(fā)生往來(lái)業(yè)務(wù)，發(fā)現未達賬項，不及時(shí)核對處理。
4、遷就企業(yè)不合理行為。由于銀行業(yè)競爭激烈，各銀行為了避免“跑戶(hù)”現象，遷就企業(yè)不合理行為，不要求企業(yè)會(huì )計人員按時(shí)送回對賬回單；對對賬中存在未達未查清的賬項，不要求企業(yè)在規定時(shí)間內查清，不認真執行對賬制度。
二、完善銀企對賬的對策
1、提高企業(yè)財務(wù)人員對對賬重要性的認識，加強銀企雙方的溝通。近年來(lái)發(fā)生的一些經(jīng)濟案件很多都與企業(yè)財務(wù)人員對賬意識不強、銀企雙方缺乏溝通有關(guān)。為此，銀行要把銀企對賬作為一項長(cháng)期的工作來(lái)抓，分清銀企對賬糾紛中各自責任；同時(shí)加大宣傳力度，采取柜面宣傳、主動(dòng)上門(mén)等形式與企業(yè)對賬，并主動(dòng)地給企業(yè)財務(wù)人員講解對賬的有關(guān)知識及其重要性，促使企業(yè)財務(wù)人員積極配合銀行工作人員搞好銀企對賬工作，使對賬工作成為規避道德風(fēng)險，防范案件發(fā)生的重要手段。
2、提高對賬手段的科技含量，開(kāi)發(fā)滿(mǎn)足客戶(hù)對賬戶(hù)信息個(gè)性化、綜合化需求的對賬方式。隨著(zhù)社會(huì )信息化的推進(jìn)，網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的普及，客戶(hù)對銀行電子化對賬的要求越來(lái)越高，整合銀行對賬資源，研究開(kāi)發(fā)新的對賬單已經(jīng)成為需要解決的迫切問(wèn)題。改進(jìn)對賬的內容格式，將客戶(hù)在銀行所有賬戶(hù)的資產(chǎn)、負債、結算方式、抵質(zhì)押物、有價(jià)證券的信息集中在一張對賬單上。對賬單的語(yǔ)言要體現人性化要求，對不同的客戶(hù)采取不同的對賬方式，如對個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)，實(shí)行賬折見(jiàn)面，適時(shí)對賬；對一些大戶(hù)指定專(zhuān)人或及時(shí)掛號寄送，確保對賬單及時(shí)送達；對一些優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，要充分利用計算機技術(shù)和信息網(wǎng)絡(luò )技術(shù)，積極向其推介網(wǎng)上對賬的方式，以便滿(mǎn)足客戶(hù)的不同需要。
3、完善對賬的管理模式，更好地為銀行經(jīng)營(yíng)管理決策提供信息支持。視具體情況確定需要檢查的對賬單位，保證對賬信息的完整、準確。對于大戶(hù)和業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)應該加大對賬頻率，一旬一對或每周一對，特別是大額付款要做到即時(shí)對賬。對于確實(shí)因工作人員不負責任，造成對賬工作不及時(shí)的，應該追究有關(guān)人員責任。對通過(guò)對賬發(fā)現重大風(fēng)險隱患和案件、挽回或減少銀行和客戶(hù)資金損失的機構、部門(mén)和有關(guān)人員，給予一定的精神和物質(zhì)獎勵。對賬務(wù)核對制度執行不嚴格、操作不規范、差錯處理不及時(shí)，造成銀行形象和客戶(hù)資金受損的給予處理，使銀行的賬務(wù)真正成為“鐵賬”。另外，探索對賬管理型模式，組建對賬中心，加強對賬信息的控制，根據需求研發(fā)新產(chǎn)品，使銀企對賬上升為銀行改善經(jīng)營(yíng)管理的手段。
4、明確權利義務(wù)，切實(shí)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。目前，《會(huì )計法》和《銀行賬戶(hù)結算管理辦法》都沒(méi)有明確規定單位法人代表或財務(wù)負責人應在對賬單上簽章并負相應的法律責任，也沒(méi)有規定銀企雙方在對賬工作中的權利與義務(wù)，更不用說(shuō)有何處罰規定，以致銀企對賬工作一直得不到社會(huì )的重視。因此制定銀企雙方在對賬中的權利和義務(wù)及制約條款顯得尤為重要，對不配合銀行對賬的客戶(hù)進(jìn)行強制處罰，只有這樣，銀企對賬才能適應銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。
銀企對賬是什么意思？
銀企對賬的意思是公司的財務(wù)人員會(huì )在固定的時(shí)間把公司記載的與銀行的往來(lái)記賬和對應銀行系統的賬單進(jìn)行對比，從而找到記錄不一致的金額，并且進(jìn)行一定的調節。
銀企對賬的相關(guān)知識點(diǎn)有哪些？
第一：銀企對賬的作用是什么？銀企對賬最主要的作用是為了防止金融風(fēng)險，它一般是通過(guò)銀企余額對賬單的形式來(lái)調節雙方的賬戶(hù)，并且也是有助于企業(yè)防范在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中容易出現的風(fēng)險。因為企業(yè)在將銀行的存款記賬和對銀行對賬單進(jìn)行檢查的時(shí)候，往往會(huì )出現余額不同的情況。當排查所有的影響后，二者的余額還是會(huì )有一定的差距，企業(yè)就需要分析是否是因為操作的風(fēng)險，或者是管理風(fēng)險所導致的問(wèn)題。
第二：銀企對賬如何操作？
1、銀企對賬的銀行可以通過(guò)郵寄或者是發(fā)電子對賬單的方式，將銀企余額對賬單郵寄到對方的賬戶(hù)。
2、銀行的對賬單，也可以通過(guò)相關(guān)的金融機構進(jìn)行投遞。投遞之后核查完畢就能蓋上公章。這樣也是提高了對賬的快速性，所以現在越來(lái)越多的銀行客戶(hù)，都會(huì )選擇用電子銀行的方式去完成日常的。銀行對賬業(yè)務(wù)。
第三：銀企對賬和銀行對賬單有什么區別？銀行對賬單是銀行客觀(guān)記錄企業(yè)資金流轉情況的記錄單。它反映的主體也是銀行和企業(yè)，而且銀行對賬單也相對比銀企對賬更具有客觀(guān)性，真實(shí)性和全面性等特征。
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