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企業(yè)財務(wù)管理稅務(wù)風(fēng)險成本分析論文
摘要：我國國民經(jīng)濟高速發(fā)展過(guò)程中，面臨艱巨挑戰的企業(yè)必須要通過(guò)稅務(wù)資源來(lái)預防稅務(wù)風(fēng)險，信息化、集團化的企業(yè)團體轉向讓稅務(wù)機關(guān)利用稅務(wù)資源促進(jìn)企業(yè)提升質(zhì)量顯得極為重要。本文在對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險整體概述的基礎上全面分析了目前企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險，并在此基礎上提出了避免企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的有效對策。
關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險；企業(yè)；財務(wù)管理；對策
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險涉及到國家稅務(wù)機關(guān)、國家法律法規、企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的掌握可以幫助企業(yè)合理把握正確的稅務(wù)風(fēng)險控制時(shí)間，能夠減少稅務(wù)法律法規變動(dòng)中帶來(lái)的風(fēng)險。改革開(kāi)放以來(lái)，我國的經(jīng)濟方式在發(fā)展變化中要求企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展方式也要有相應的轉變，國家稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)必須在稅務(wù)管理工作中有新作為才能保證企業(yè)健康有序發(fā)展。因此，如何減少、避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)服務(wù)質(zhì)量，目前在國家稅務(wù)工作中和企業(yè)發(fā)展過(guò)程中是非常重要的一部分。
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險概述
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在運行過(guò)程當中由于對稅務(wù)法律法規沒(méi)有依法實(shí)行或者對稅務(wù)法律法規的變動(dòng)沒(méi)有及時(shí)掌握導致的企業(yè)利益風(fēng)險，主要包括企業(yè)的納稅行為違反了稅務(wù)法律法規和企業(yè)沒(méi)有準確運用稅法導致額外的稅務(wù)成本負擔[1]。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)
(一)主觀(guān)性
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險關(guān)系到在國家稅務(wù)單位和企業(yè)稅務(wù)管理工作者，其中國家稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)政策和企業(yè)稅務(wù)工作者對政策的認識、實(shí)踐，企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險意識和企業(yè)稅務(wù)工作者的素質(zhì)，這些主觀(guān)性因素增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。
(二)必然性
在我國國家稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進(jìn)行稅收是按照國家法律法規進(jìn)行的，具有強制性特征。企業(yè)生產(chǎn)運營(yíng)的目的是創(chuàng )造最大經(jīng)濟利益，往往要減少、降低一切生產(chǎn)成本，導致在企業(yè)運營(yíng)過(guò)程當中有逃稅、漏稅等不規范納稅行為出現。因此，二者之間存在著(zhù)必然矛盾。
(三)預先性
企業(yè)中的財務(wù)管理部門(mén)符合國家標準的，與企業(yè)的稅務(wù)管理工作有直接的聯(lián)系，在財務(wù)審核工作者就已經(jīng)產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險意識。因此，企業(yè)的稅務(wù)管理工作是有預先性的。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險原因
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的原因一般從內部原因和外部原因兩方面分析：外部原因是指國家稅務(wù)部門(mén)缺少相關(guān)的稅務(wù)法律法規或者國家稅務(wù)部門(mén)較低的服務(wù)效率，造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。內部原因是企業(yè)的稅務(wù)防范不全面或者企業(yè)的稅務(wù)意識不強造成的企業(yè)稅務(wù)負擔。
(一)企業(yè)稅務(wù)人員素質(zhì)較弱
企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)的稅務(wù)管理人員因為自身的稅務(wù)管理知識、財務(wù)知識有所欠缺，以及過(guò)國家的稅務(wù)法律法規沒(méi)有掌握，或許本身并沒(méi)有偷稅漏稅的想法，但是造成的結果就是企業(yè)在運營(yíng)過(guò)程中有了偷稅漏稅行為，給企業(yè)增加了沒(méi)必要的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險[2]。
(二)企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險認識不足
由于在企業(yè)處理稅務(wù)工作中會(huì )產(chǎn)生很多的人力、物力和時(shí)間成本，會(huì )加大企業(yè)的經(jīng)濟負擔，尤其是中小企業(yè)的稅務(wù)管理體系不完善，導致企業(yè)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險認識不深刻，或者企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中對稅務(wù)管理工作的態(tài)度松懈，產(chǎn)生了一系列的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題。
(三)信息情報工作不到位
數據信息情報在國家稅務(wù)管理工作中的作用已經(jīng)得到廣泛認可，企業(yè)可以通過(guò)很多渠道得到稅務(wù)信息，但是，事實(shí)表明，企業(yè)對獲取的信息并沒(méi)有足夠重視和應用，導致國家稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)信息沒(méi)有實(shí)際有效運用。
四、企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險防范對策
(一)加強企業(yè)稅務(wù)人員的素質(zhì)
企業(yè)稅務(wù)人員的稅務(wù)風(fēng)險防范意識和防范水平關(guān)系著(zhù)企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的稅務(wù)人員可以通過(guò)企業(yè)講座、企業(yè)培訓提升自身的綜合稅務(wù)素質(zhì)，保證自身可以在具備充足稅務(wù)法律法規基本知識的前提下幫助企業(yè)減少稅務(wù)風(fēng)險。
(二)強化企業(yè)風(fēng)險應對意識
企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險意識要逐步加強，一定遵從稅務(wù)管理單位。一旦企業(yè)的稅務(wù)管理遵從度減弱，不僅增加企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險意識，也給國家稅務(wù)單位帶來(lái)稅收風(fēng)險和稅收困難。在企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中稅務(wù)風(fēng)險的預防工作也會(huì )出現疏漏，因此，企業(yè)應該按照周?chē)沫h(huán)境對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行檢查、糾正，促進(jìn)企業(yè)的正常的發(fā)展。雖然在解決企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題時(shí)給企業(yè)增加成本負擔，但是能夠給企業(yè)帶來(lái)更大的效益。
(三)進(jìn)行企業(yè)納稅檢查
企業(yè)應該定期進(jìn)行財務(wù)數據審核、稅務(wù)檢查，對企業(yè)財務(wù)的各個(gè)環(huán)節清晰明了地掌握，做到健康有序地安全防范稅負風(fēng)險。在發(fā)現稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題時(shí)要與專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)工作人員解決，及時(shí)解決[3]。如果發(fā)現企業(yè)在運營(yíng)過(guò)程中有稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題存在，企業(yè)要受到處罰并且需要對企業(yè)的稅務(wù)管理工作進(jìn)行檢查、修正，以免出現更大的稅務(wù)風(fēng)險。
(四)提高數據信息情報質(zhì)量
必須要在專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理、實(shí)際中服從稅務(wù)風(fēng)險應對工作者，對于其更新的數據信息、數據需求準確、按時(shí)獲取。稅務(wù)風(fēng)險應對工作者也應該在縣城的新機具初上做好整合運用，加強財務(wù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應對中的作用，切實(shí)了解企業(yè)的真實(shí)生產(chǎn)能力，進(jìn)行企業(yè)各個(gè)環(huán)節的財務(wù)數據深刻，能夠及時(shí)有效地解決企業(yè)的隱性的稅務(wù)風(fēng)險。
五、結論
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的規避需要企業(yè)稅務(wù)管理人員、國家稅務(wù)機關(guān)的共同努力，其涉及的因素較多且過(guò)程比較繁瑣，其中的關(guān)鍵還在于企業(yè)自身要健全稅務(wù)管理工作機制，從內部解決稅務(wù)風(fēng)險的根本問(wèn)題。本領(lǐng)域的研究者多年來(lái)也一直在積極探索、深入調查企業(yè)稅務(wù)管理工作中的風(fēng)險成本，期望能夠研究發(fā)現可以運用在企業(yè)稅務(wù)管理實(shí)踐中的行之有效的辦法，促進(jìn)我國企業(yè)的可持續健康運行。
參考文獻：
[1]周洲.我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究[D].合肥：安徽財經(jīng)大學(xué)，2014.
[2]王建鋒.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究[D].開(kāi)封：河南大學(xué)，2012.
[3]譚緬.基于企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險成本的研究[J].經(jīng)濟師，2015，4(06)：104-105.
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