企業(yè)如何做好資金管理工作

企業(yè)如何做好資金管理工作

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　　企業(yè)如何做好資金管理工作

　　1企業(yè)做好資金管理工作需要強化貨幣資金的保管和控制

　　加強對貨幣資金、會(huì )計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時(shí)核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規定實(shí)事求是報賬，不作假賬。

　　一是貨幣資金的收付只能由出納人員負責，其他人員(包括單位負責人)不得接觸貨幣資金;

　　二是嚴格執行庫存現金限額制度;

　　三是出納人員要做到每日現金日記賬余額與保管的現金核對相符，并經(jīng)常與會(huì )計核對賬目;

　　四是要嚴格執行定期現金突擊盤(pán)點(diǎn)制度和核對銀行賬的制度;

　　五是已開(kāi)出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬;

　　六是所有收付款原始憑證必須連續編號并順序使用，錯廢的原始單據應加蓋“作廢”章后妥善保管。

　　2企業(yè)做好資金管理工作需要實(shí)行統一防范資金風(fēng)險

　　要嚴格執行一個(gè)單位只能設置一個(gè)財務(wù)機構的管理規定，統一管理本單位的全部賬薄，全部收入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。對本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)設，要按規定的審批程序開(kāi)設，嚴格禁止賬外賬和“小金庫”現象。對本單位發(fā)生的重大活動(dòng)事項要及時(shí)報告，準確、全面反饋本單位的經(jīng)濟信息。要樹(shù)立風(fēng)險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問(wèn)題產(chǎn)生;從制度上對可能出現的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險加以防范和控制。

　　3企業(yè)做好資金管理工作需要實(shí)行統一防范資金風(fēng)險

　　貨幣資金預算是財務(wù)管理的一個(gè)極為重要的工具。它不僅有利于加強貨幣資金管理，而且有利于對整個(gè)財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的組織。貨幣資金預算是對企業(yè)在整個(gè)預算期的貨幣資金收入和支出的估計,也是對企業(yè)預算幣資金收支結果的預算。實(shí)行貨幣資金的預算制度，對于完善企業(yè)貨幣資金的管理，有著(zhù)舉足輕重的`作用。貨幣資金預算為控制企業(yè)日常貨幣資金流動(dòng)提供了主要依據，也是評價(jià)企業(yè)對貨幣資金管理成績(jì)的考核標準和重要手段。貨幣資金的預算制度，增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現象產(chǎn)生。

　　在貨幣資金預算中，應把整個(gè)預算期分為若干個(gè)時(shí)期分別計算貨幣資金的余額。長(cháng)期貨幣資金流量預測雖然重要，但在貨幣資金管理中所編制的預算，主要是一年以下的短期預算。劃分時(shí)期的長(cháng)短要根據企業(yè)的性質(zhì)不同來(lái)決定，但一般情況下是一個(gè)月，即月度財務(wù)收支計劃，某些貨幣資金流入流出變化大的企業(yè)，還可以按周或按日編制預算。

　　編制貨幣資金預算的主要依據是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全面預算，包括：銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、費用預算等等。完整的貨幣資金預算應包括貨幣資金收入、貨幣資金支出、貨幣資金千余缺以及貨幣資金籌集等部分。

　　貨幣資金流入量來(lái)源于銷(xiāo)售收入、收益以及其他貨幣資金收入。其中銷(xiāo)售收入是最主要的部分，其金額可以直接從銷(xiāo)售預算中得到;投資收益的貨幣資金收入時(shí)間比較固定，數量也容易確定;其他貨幣資金收入可根據企業(yè)以往的資料關(guān)考慮預算期的情況分析確定。預算期貨幣資金流入量加期初貨幣資金余額，構成預算期可動(dòng)用貨幣資金數量。

　　貨幣資金流出量主要包括購貨支出、營(yíng)業(yè)費用支出、利息支出、上繳所得稅、利潤分配以及其他貨幣資金支出。其中購貨支出可從預算中得到;營(yíng)業(yè)費用支出如工資費用、制造費用、銷(xiāo)售費用、管理費用等可以從費用預算中得到;利息支出所需的資金可以從償債計劃中得到;所得稅付出以及利潤分配支出可根據企業(yè)的盈利計劃預先估計，支付的時(shí)間也比較固定;其他貨幣資金支出可以根據企業(yè)以往的資料并考慮預算期的情況分析確定。

　　4企業(yè)做好資金管理工作需要完善貨幣資金的內部控制制度

　　完善貨幣資金的同部控制制度，規范行為，要依據國家有關(guān)法規的規定和要求,完善企業(yè)內部貨幣資金控制制度,建立健全監督制約機制。企業(yè)的主要負責人要對本單位的內部會(huì )計控制的有效實(shí)施負總責，并明確單位內部各職能部門(mén)在預算安排、計劃管理、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、項目招標、工程采購、擔保等經(jīng)濟活動(dòng)中的管理權限、方式、方法、程序、責任和相關(guān)的內部控制制度。

　　5企業(yè)做好資金管理工作需要實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度

　　理順財務(wù)管理關(guān)系，建立職務(wù)分工控制制度，從組織機構設置上確保資金流通安全。建立內部監督制約機制，資金的管理人員要實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度，合理設置會(huì )計、出納及相關(guān)的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。會(huì )計出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過(guò)程。

　　一是人員負責分類(lèi)賬的登記、收支原始單據的復核和收付記賬憑證的編制;

　　二是出納人員負責現金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā)有關(guān)票據和日記賬的登記;

　　三是內審人員應當負責收支憑證和賬目的定期和現金的突擊盤(pán)點(diǎn)及銀行賬的定期核對;

　　四是會(huì )計主管應負責審核收支項目、保管單位和單位負責人的印章;

　　五是單位負責人應負責審批收支預算、決算及各項支出。

　　6企業(yè)做好資金管理工作需要建立收入和支出環(huán)節的內部控制制度

　　要加強對貨幣資金的預算編制、執行各個(gè)環(huán)節的，規范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執行的審批權限和制度，超限額或重大事項資金支付要實(shí)行集體審批，嚴格控制無(wú)預算或超審批權限的資金支出。嚴格企業(yè)內部資金收入和支出審批程序。

　　1、對貨幣資金的收入控制

　�、倜抗P收入支出都要及時(shí)開(kāi)票;

　�、谝�盡可能使用轉賬結算，現金結算款項要及時(shí)送存銀行;

　�、郾M可能采用集中由部門(mén)收款的方式，分散收款要及時(shí)送交單位出納;

　�、懿坏米�支各項收入;

　�、莩黾{員收妥每筆款項后應在收款憑證上加蓋“收訖”章。

　　2、對貨幣資金的支出控制

　�、倜抗P支出都應有單位負責人的審批經(jīng)、會(huì )計主管審核、會(huì )計人員復核;

　�、诔黾{人員每一筆款項都應以健全的會(huì )計憑證和完備的審批手續為依據，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章;

　�、鄹黜椫С龆加蓄A算和定額控制執行;

　�、芤�按國家規定的用途使用現金，盡可能使用轉賬支付;

　�、葶y行單據簽發(fā)和印鑒保管應當分工負責。

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