內部資金調度管理控制

內部資金調度管理控制

　　內部資金的調度控制度是企業(yè)貨幣資金管理制度中涉及企業(yè)內部財務(wù)管理權力和責任的內容。

　�。ㄒ唬﹥炔抠Y金控制目標

　　內部資金控制目標有四個(gè)：

　　1.貨幣資金的安全性。

　　通過(guò)良好的內部控制，確保單位資金在調度和停留中的安全，預防被盜竊、詐騙和挪用。

　　2.貨幣資金的完整性。

　　通過(guò)良好的內部控制，確保單位資金的完整，預防私設“小金庫”等剝離單位資金、擺脫財務(wù)控制的違法行為出現。

　　3.貨幣資金的合法性。

　　通過(guò)良好的內部控制，確保單位資金的取得和使用符合國家的法規制度。

　　4.貨幣資金的合規性。

　　通過(guò)良好的內部控制，確保單位資金在調度和停留中的程序和手續符合企業(yè)規定和合同所約束的用途，使調度的貨幣資金能及時(shí)發(fā)揮應有的作用。

　�。ǘ�）內部資金調度的條件和權限

　　內部資金調度的條件是指企業(yè)資金調度的先決條件。只有具備了資金調度條件，具有相應資金調度權的責任人才可以行使資金調度權；否則，就構成越權。企業(yè)財務(wù)部門(mén)一旦發(fā)現不具備先決條件的資金調度指令，執行者有權提出復議，以保證內部資金調度不偏離制度的約束。例如，企業(yè)委托外商進(jìn)口成套機器設備，按照合同的規定，只有相關(guān)設備經(jīng)過(guò)國家商檢部門(mén)的質(zhì)量檢驗和價(jià)值檢驗，并提出符合合同規定的質(zhì)量檢驗報告和價(jià)值檢驗報告之后，企業(yè)總經(jīng)理才能向財務(wù)職能部門(mén)發(fā)出資金調度指令。如果企業(yè)總經(jīng)理在沒(méi)有得到國家商檢部門(mén)提供的兩份報告之前，就擅自發(fā)出資金匯出的指令，財務(wù)經(jīng)理有權拒絕并提出復議。在這里，相關(guān)合同的條款，就是資金調度條件。

　　內部資金調度的權限是指企業(yè)資金調度的決策權的授權和監督權的分離授權。在上面的委托外商進(jìn)口設備的例子里，企業(yè)總經(jīng)理是接受并執行資金調度權的責任人，財務(wù)經(jīng)理或其他財務(wù)人員，一方面是資金調度的執行者，另一方面也是監督權的責任人。如果總經(jīng)理決策失誤，不僅總經(jīng)理承擔決策失誤的責任，財務(wù)經(jīng)理也需要承擔監督失職的責任。由此可見(jiàn)，在企業(yè)內部資金調度方面，實(shí)行決策權和監督權的分離是極為重要的。

　　做好企業(yè)資金管理工作的幾點(diǎn)思考

　　企業(yè)管理的重中之重無(wú)疑是對資金的運作和調控。資金作為企業(yè)運行的重要組成部分，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，資金管理不應僅限于對實(shí)際已產(chǎn)生業(yè)務(wù)的滯后記賬、做賬、匯總、結算，而應將管理延伸至經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節過(guò)程，從業(yè)務(wù)洽談、確認訂單，甚至是從業(yè)務(wù)推廣前期的市場(chǎng)調查、項目可行性分析階段就開(kāi)始考慮企業(yè)的資金狀況、即將產(chǎn)生的費用和贏(yíng)利情況，從而確保經(jīng)營(yíng)獲取最大的收益。由此看來(lái)，企業(yè)的財務(wù)資金管理并不僅僅是財務(wù)部門(mén)的事情，它是滲透到企業(yè)每個(gè)細胞的血液，是企業(yè)管理中必須主抓的環(huán)節。一個(gè)企業(yè)想要立足當今社會(huì )，內在需要強化對資金流向的管理，外在需要加強技術(shù)創(chuàng )新能力，這兩項內容是企業(yè)可持續發(fā)展的基礎。

　　一、加強資金預算管理，建立資金預算制度

　　資金預算在企業(yè)運轉過(guò)程中的地位不容忽視，資金投入是否符合公司需要直接關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展。資金預算是財務(wù)管理的重要組成部分，是財務(wù)管理制度實(shí)施中重要的環(huán)節。我國企業(yè)通過(guò)學(xué)習國外的預算管理制度，將企業(yè)內的財務(wù)收支狀況及投資情況統一納入預算管理工作范疇。但是，由于國內資金預算制度尚未完善，所以資金預算管理工作有待加強。

　�。ㄒ唬�準確把握資金預算原則，圍繞目標利潤編制財務(wù)預算

　　資金預算將“量入產(chǎn)出”作為基本原則，主要包括根據收入情況制定支出比率，根據產(chǎn)出額度制定投入比率，從而使企業(yè)整體的運營(yíng)達到一種動(dòng)態(tài)平衡。企業(yè)以經(jīng)濟利益最大化為根本目的創(chuàng )造價(jià)值并獲得收益。從經(jīng)濟角度來(lái)看，資金預算不單單是資金平衡問(wèn)題，更重要的是資金投入和產(chǎn)出是否能達到預期目標并獲得最大利潤。財務(wù)預算環(huán)節最主要的工作是分析部門(mén)財務(wù)收支情況，結合本企業(yè)的整體運行情況，制定科學(xué)合理的財務(wù)預算。常見(jiàn)的預算方式為彈性預算，主要針對歷史數據進(jìn)行分析，從而做出評估、做賬、統計等工作。公司開(kāi)展預算工作的一般流程為：公司總經(jīng)理及上級管理部門(mén)制訂企業(yè)效益目標，通知到各部門(mén)，之后將由各部門(mén)經(jīng)理、主管領(lǐng)導經(jīng)過(guò)部門(mén)情況分析，結合市場(chǎng)、公司信息分析，制定本部門(mén)的財務(wù)預算，然后上報給財務(wù)部門(mén)，經(jīng)財務(wù)部門(mén)統一分析后，在公司總預算的前提下協(xié)調部門(mén)間的財務(wù)預算。最終，財務(wù)部門(mén)統一將資產(chǎn)負債預算、現金流量預期預算等報表匯報給總經(jīng)理審批，審批結果下發(fā)到各部門(mén)。資金預算的編制必須遵守以下原則：第一，總分結合原則；第二，上下結合原則；第三，內外結合原則。通過(guò)三種原則的有效結合，制定出符合利益最大化終極目標的財務(wù)預算。財務(wù)部門(mén)在資金預算過(guò)程中至關(guān)重要，編制預算的過(guò)程既要科學(xué)合理又要符合本企業(yè)實(shí)際情況，只有通過(guò)深入分析、深入調研，才能夠發(fā)揮其最大職能。

　�。ǘ�）全面預算是資金預算完整性的基本表現

　　全面預算將銷(xiāo)售、生產(chǎn)、現金、制造、成本、財務(wù)六大板塊的資金預算情況全部囊括其中，形成一個(gè)完整的資金預算系統，確保企業(yè)目標利潤順利完成。此項工作不僅能反映出企業(yè)生產(chǎn)力的大小，而且可以綜合評估企業(yè)的競爭力。公司保障資金預算毫無(wú)遺漏，預算具有完整性，財務(wù)部門(mén)必然要保障資金收支預算有制度可循、有政策可依，確保公司資金活動(dòng)正常有序。

　　二、加強貨幣資金集中化管理

　　貨幣資金集中管理模式是企業(yè)最新的財務(wù)管理方式。企業(yè)采用這種模式進(jìn)行資金的統一管理，目的是增強企業(yè)資金的支付能力，保障資金周轉過(guò)程的順暢，符合現代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)原則。貨幣資金集中管理最初被國外大型企業(yè)采用，并且為公司管理帶來(lái)了很好的經(jīng)濟效益。我國實(shí)行貨幣資金管理，要結合本國企業(yè)實(shí)際情況，做好財務(wù)管理。首先，認清財務(wù)部門(mén)的'工作職能。財務(wù)部門(mén)為資金的結算中心，對外實(shí)行統一結算、統一存貸工作，從時(shí)間、空間上充分利用資金，做好資金的調度工作，提升資金的利用率。其次，內部結算環(huán)節強化管理，由付款結算方式轉變?yōu)槭湛罨蜣D賬結算，從結算環(huán)節、結算手續上減少工作步驟，提高工作效率。資金管理要做好監督和控制工作，保障資金運營(yíng)效益的穩步提高。企業(yè)加強貨幣資金集中化管理最有效的途徑是確定最佳現金持有量，通過(guò)對最佳現金持有量的控制和預算，尋找現金成本最低點(diǎn)，提升資金的轉化率。

　　三、加強對應收賬款及存貨資金成本的管理

　�。ㄒ唬�對應收賬款管理

　　企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)在進(jìn)行企業(yè)間的交易活動(dòng)中，應該警惕應收款項的潛在風(fēng)險。由于我國目前交易環(huán)節仍然存在著(zhù)三角債關(guān)系，存在大量的呆壞賬目，給企業(yè)帶來(lái)嚴重的經(jīng)濟損失，所以企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)領(lǐng)導對銷(xiāo)售環(huán)節中資金的控制應該加以重視，充分計算資金的回籠時(shí)間和資金的轉換率，結合本企業(yè)實(shí)際情況建立銷(xiāo)售回款責任制，設置專(zhuān)款專(zhuān)人，最大限度地規避資金風(fēng)險。企業(yè)還可以建立檔案庫，通過(guò)對客戶(hù)檔案的整理對客戶(hù)進(jìn)行深入調查，評估其市場(chǎng)競爭力，從而對合作伙伴進(jìn)行歸類(lèi)，標注其信用度，為長(cháng)久合作奠定基礎。

　�。ǘ�）對存貨資金成本的管理

　　現有經(jīng)濟體制致使零庫存現象很難實(shí)現，要想最大限度地降低庫存，采購部門(mén)就要對企業(yè)消耗進(jìn)行評估預算。采購部門(mén)要針對公司的實(shí)際情況及時(shí)糾正偏差，根據采購管理制度，既要保障物資滿(mǎn)足公司需求，又要控制資金占有率，節約成本。

　　四、籌資方式多樣化，優(yōu)化資金結構

　　在我國市場(chǎng)經(jīng)濟體制的影響下，企業(yè)資金結構大致反映三大問(wèn)題：第一，滿(mǎn)足主體投資利益，兼顧其他投資者利益；第二，反映不同投資主體的風(fēng)險，形成不同責任主體的相互制約機制；第三，有利于企業(yè)籌資方式選擇。資金結構涉及投資主體和籌資方式，而籌資方式的科學(xué)合理性又決定了資金結構的優(yōu)化程度。企業(yè)資金結構合理優(yōu)化不能完全依靠單一的籌資方式，而是要兼顧債權、股份、租賃等形式的籌資活動(dòng)�；I資過(guò)程中，資金的籌集程度也關(guān)系到企業(yè)的資金結構，是企業(yè)在籌資中考慮的重要因素之一。企業(yè)籌集資金一定要關(guān)注資金數量和籌集時(shí)間，結合公司情況制定合理的籌集策略，達到資金的良性循環(huán)。

　　五、控制負債規模，調整負債結構，增強償債能力

　　作為企業(yè)最主要的資金籌集來(lái)源，負債發(fā)揮著(zhù)極其重要的作用。與此同時(shí)，負債的規模、結構一直也是企業(yè)調控的重點(diǎn)。不高于企業(yè)償還能力的負債額度是企業(yè)比較倡導的，在可控范圍內的長(cháng)期借款也是可以實(shí)施的，但因其須擔較大風(fēng)險，一旦出現問(wèn)題可能給企業(yè)帶來(lái)重大損失，所以在決定實(shí)施前必須經(jīng)過(guò)詳細嚴謹的考慮。負債規模過(guò)大會(huì )直接導致企業(yè)資產(chǎn)結構的失調，使負債率的過(guò)高。因此，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)要調控企業(yè)負債規模，合理化企業(yè)負債結構，將企業(yè)的負債控制在償還能力之內。企業(yè)的償還能力是受負債規模、負債結構及盈利能力影響的，對負債規模、負債結構的調整有助于企業(yè)償還能力的增加，還可以促進(jìn)企業(yè)更加健康、平穩地發(fā)展，實(shí)現企業(yè)負債能力和盈利能力的和諧統一。應當將企業(yè)的短期利潤目標和長(cháng)期目標相結合，綜合考慮來(lái)制定企業(yè)的負債規模。企業(yè)的負債率也應適當，大約控制在40%左右。關(guān)于負債結構，要合理安排短期借款和長(cháng)期借款的比例，保證資金成本的最低和資金利用率的最高。

【內部資金調度管理控制】相關(guān)文章：

企業(yè)管理內部控制與內部審計的關(guān)系論文07-03

內部控制自我評價(jià)03-27

證券公司風(fēng)險管理及內部控制論文07-04

內部控制會(huì )議紀要01-13

國有企對于業(yè)長(cháng)期投資的內部控制與管理07-01

試論現代企業(yè)管理下的內部控制制度論文07-04

公路運輸如何加強內部控制管理分析論文07-03

行政單位內部控制預算業(yè)務(wù)管理制度07-02

財務(wù)管理內部控制論文06-27

能源集團企業(yè)內部控制風(fēng)險管理研究論文07-04