- 相關(guān)推薦
能源集團企業(yè)內部控制風(fēng)險管理研究論文
一、引言
近年來(lái)隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)間競爭的加劇，集團企業(yè)面臨的內外部環(huán)境越來(lái)越復雜，風(fēng)險發(fā)生的頻率和危害程度與日劇增。如果內部控制產(chǎn)生重大缺陷，重要風(fēng)險控制不當，就有可能對集團企業(yè)的生存、發(fā)展產(chǎn)生非常重大的不利影響。因此，集團企業(yè)迫切需要采取科學(xué)的手段，提升風(fēng)險管控能力。近幾年來(lái)，盡管在外部監管機構的規制要求下，越來(lái)越多的集團企業(yè)認識到良好的風(fēng)險管理和內部控制機制的重要性，開(kāi)始關(guān)注全面風(fēng)險管理，進(jìn)行內部控制建設�？墒�，有許多集團企業(yè)沒(méi)有將內部控制與風(fēng)險管理進(jìn)行有機融合，使內部控制沒(méi)有起到應有的風(fēng)險管控作用。因此，集團企業(yè)在建立全面風(fēng)險管理機制時(shí)，應該將內部控制與風(fēng)險管理進(jìn)行有機結合，以風(fēng)險管控為導向，以?xún)炔靠刂茷榍腥朦c(diǎn)，構建基于內部控制的集團企業(yè)全面風(fēng)險管理體系。
二、基于內部控制的集團企業(yè)全面風(fēng)險管理體系架構
在當今社會(huì )，集團企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境和內部條件都在劇烈地變化著(zhù)，其內部控制建設和風(fēng)險管理需要在充分考慮集團企業(yè)總部、分子公司和其他業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險管理需求的基礎上，統一體系要素和體系結構，確保整個(gè)集團企業(yè)不同層級的風(fēng)險管理與內部控制機制銜接一致。因此，需要整體設計基于內部控制的集團企業(yè)全面風(fēng)險管理體系架構。該體系總體架構由“核心理念、基本內涵和主要內容”組成。
1基于內部控制的集團企業(yè)全面管理的核心理念
基于內部控制的集團企業(yè)全面風(fēng)險管理將內部控制與風(fēng)險管理進(jìn)行有機結合，把內部控制作為基礎平臺，開(kāi)展風(fēng)險管控活動(dòng)。其核心理念是:風(fēng)險管理與內部控制是辯證的統一體，內部控制是風(fēng)險管理的工具和手段，集團企業(yè)內部控制系統存在的目的在于全過(guò)程地治理威脅其戰略目標實(shí)現的風(fēng)險，即事前實(shí)施風(fēng)險預控，事中進(jìn)行風(fēng)險防控，事后最小化風(fēng)險。這就意味著(zhù)需要從以下兩點(diǎn)進(jìn)行分析:
2基于內部控制的集團企業(yè)全面管理的基本內涵
內部控制與風(fēng)險管理是基于內部控制的集團企業(yè)全面風(fēng)險管理體系對立統一的兩面，其基本內涵為:以集團企業(yè)戰略目標為指導，將風(fēng)險管理和內部控制納入統一的一體化管理框架。首先，以風(fēng)險為導向，在“全面風(fēng)險管理”層次上對內部控制進(jìn)行思考與定位，在全面評估風(fēng)險的基礎上，分析、設計、構建“風(fēng)險導向的內部控制體系”;然后，以?xún)炔靠刂茷槠脚_，通過(guò)內部控制活動(dòng)，在集團企業(yè)的風(fēng)險偏好范圍內管控風(fēng)險，最終將風(fēng)險控制在可接受的范圍內，為企業(yè)戰略目標的實(shí)現提供合理保證。
總之，基于內部控制的集團企業(yè)全面風(fēng)險管理，通過(guò)內部控制為全面風(fēng)險管理找到著(zhù)力點(diǎn)和切入點(diǎn)，能夠有效避免風(fēng)險管理和內部控制的分離，防止風(fēng)險管理流于形式，以促進(jìn)全面風(fēng)險管理機制在集團企業(yè)內部有效運轉。
三、基于內部控制的集團企業(yè)全面風(fēng)險管理的運行機制
以?xún)炔靠刂茷榛A的全面風(fēng)險管理的運行機制主要包括設立全面風(fēng)險管理目標、構建風(fēng)險導向的內部控制體系、實(shí)施風(fēng)險管控、開(kāi)展全面風(fēng)險管理考評、明確全面風(fēng)險管理預警體系和建立全面風(fēng)險管理報告體系等。
1設立全面風(fēng)險管理目標
基于內部控制的集團企業(yè)全面風(fēng)險管理應該始終圍繞支持集團企業(yè)戰略目標的實(shí)現面開(kāi)展工作，使風(fēng)險管控與集團企業(yè)戰略目標相適應，并將風(fēng)險控制在集團企業(yè)可承受的范圍內，為確保集團企業(yè)戰略目標的實(shí)現提供合理保障，以實(shí)現“最大限度的企業(yè)價(jià)值”。因此，需要在集團企業(yè)戰略目標的指引下，設立全面風(fēng)險管理目標。
第一，進(jìn)行集團企業(yè)環(huán)境分析。采用“SW OT”和“PEST"分析法，全面分析集團企業(yè)所處的內外部環(huán)境，并形成環(huán)境分析報告。
第二，制定集團企業(yè)風(fēng)險管理方針�；诃h(huán)境分析報告，制定集團企業(yè)對各種重大風(fēng)險和重要風(fēng)險領(lǐng)域的風(fēng)險管理方針。
第三，設定集團企業(yè)戰略目標。為了保證集團企業(yè)建立科學(xué)、合理戰略目標，將集團企業(yè)戰略與風(fēng)險管理有機結合起來(lái)，將風(fēng)險偏好與集團企業(yè)戰略相聯(lián)系。在集團企業(yè)戰略目標設定過(guò)程中，需要充分考慮各種風(fēng)險的影響，使集團企業(yè)戰略目標與風(fēng)險管理方針相吻合，保證集團企業(yè)戰略目標與其風(fēng)險偏好相一致，確保集團企業(yè)發(fā)展戰略、風(fēng)險管理方針與價(jià)值創(chuàng )造相一致。因此，在制定集團企業(yè)戰略時(shí)，一方面使集團企業(yè)發(fā)展戰略符合既定的風(fēng)險管理方針，另一方面，通過(guò)風(fēng)險管理為促進(jìn)集團企業(yè)戰略目標的實(shí)現提供合理保障。
第四，制定集團企業(yè)運營(yíng)目標。以集團企業(yè)風(fēng)險管理方針和戰略目標為依據，設定運營(yíng)目標，據此確定三年或五年滾動(dòng)經(jīng)營(yíng)計劃。在運營(yíng)目標的設定和經(jīng)營(yíng)計劃編制過(guò)程中，要充分考慮各種運營(yíng)風(fēng)險，并使運營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)計劃與風(fēng)險管理方針和戰略目標相容。
第五，建立集團企業(yè)全面風(fēng)險管理目標體系。根據運營(yíng)目標，制定集團企業(yè)全面風(fēng)險管理總目標以及分子公司、各部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的具體風(fēng)險管理目標，形成集團企業(yè)全面風(fēng)險管理目標體系。
2實(shí)施風(fēng)險管控
主要從以下幾個(gè)方面實(shí)施風(fēng)險管控:
一是梳理集團企業(yè)的重要業(yè)務(wù)流程、管理流程，進(jìn)行流程描述，分析流程所涉及的主要風(fēng)險點(diǎn)和潛在的隱患，同時(shí)確定各種風(fēng)險涉及的責任部門(mén)與崗位。例如：能源集團風(fēng)險管理涉及的責任部門(mén)。
二是確定重要業(yè)務(wù)流程、管理流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，針對關(guān)鍵控制點(diǎn)，明確風(fēng)險控制工具、控制方法、控制程序與措施、控制活動(dòng)及其檢驗方法。
三是編制《集團企業(yè)崗位風(fēng)險管控手冊》，明確每個(gè)崗位的風(fēng)險管理職責和權限等，促進(jìn)全面風(fēng)險管理機制在集團企業(yè)內部得到有效實(shí)施，切實(shí)強化日常風(fēng)險管理，使全面風(fēng)險管理真正落到實(shí)處。
3建立全面風(fēng)險管理報告。體系全面風(fēng)險管理報告體系是集團企業(yè)利益相關(guān)者之間實(shí)現風(fēng)險信息充分溝通的有效保障，健全的基于內部控制的集團企業(yè)全面風(fēng)險管理體系，必須建立規范的風(fēng)險管理報告體系，全面風(fēng)險管理報告體系的核心就是要根據利益相關(guān)者的信息需求，建立滿(mǎn)足風(fēng)險管理目標要求的風(fēng)險管理工作報告機制，包括風(fēng)險管理工作匯報的內容、形式及程序、報告負責人、報告周期、覆蓋范圍、報告內容、形式、程序及報告分送名單等。
全面風(fēng)險管理報告體系不僅包括風(fēng)險管理流程中應形成的各種類(lèi)型的風(fēng)險管理報告及其內容要求，還要建立這些報告如何在集團企業(yè)利益相關(guān)者之間、風(fēng)險管理各職能機構之間傳遞的風(fēng)險管理報告機制。
綜合上述分析，文章構建基于內部如何將內部控制與風(fēng)險管理進(jìn)行有機結合，構建基于內部控制的集團企業(yè)全面風(fēng)險管理體系是集團企業(yè)全面風(fēng)險管理需要解決的重要課題。文章以煤炭集團企業(yè)為背景，以風(fēng)險管控為導向，以?xún)炔靠刂茷榍腥朦c(diǎn)，構建了基于內部控制的集團企業(yè)全面風(fēng)險管理體系。首先，詮釋了其核心理念，解釋了其基本內涵，給出了其基本內容。其次，重點(diǎn)研究了基于內部控制的集團企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的運行機制，主要包括:設立風(fēng)險管理目標、構建風(fēng)險導向的內部控制體系、實(shí)施風(fēng)險管控、進(jìn)行風(fēng)險管理考評，明確風(fēng)險管理的預警體系與報告體系等方面。
【能源集團企業(yè)內部控制風(fēng)險管理研究論文】相關(guān)文章：
企業(yè)投資風(fēng)險控制07-28
企業(yè)投資風(fēng)險控制08-17
金融風(fēng)險控制口號12-29
員工離職的風(fēng)險防范和成本控制論文的開(kāi)題報告怎么寫(xiě)?07-12
新能源汽車(chē)論文07-20
財務(wù)風(fēng)險管理論文07-28
保險與風(fēng)險管理07-13