出納管理制度錦集（15篇）
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。大家知道制度的格式嗎？以下是小編精心整理的出納管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
出納管理制度1
庫存商品管理制度及相關(guān)流程
一、操作流程說(shuō)明：
由倉庫保管員開(kāi)具原材料“入庫單”產(chǎn)成品“出庫單”，由庫房保管辦理產(chǎn)品出入庫手續。
財務(wù)會(huì )計負責對庫存商品入庫、出庫的整個(gè)流程進(jìn)行監督、控制，以確保整個(gè)過(guò)程中各環(huán)節的數據準確和業(yè)務(wù)真實(shí)。
庫房主管根據庫存商品“出庫單”“入庫單”將數據錄入產(chǎn)品出入庫日報表，月末盤(pán)點(diǎn)實(shí)物數量。
所有原材料入庫時(shí)必須由倉庫保管員根據各供應商送貨單或者采購明細單清點(diǎn)數量，驗貨入庫并打印“入庫單”；財務(wù)部根據倉庫保管員簽字驗收的入庫單及送貨單位質(zhì)檢報告（或我單位檢驗員確認合格）方能辦理原材料入庫，如屬不合格產(chǎn)品，我單位將予以退回此批產(chǎn)品；
各車(chē)間生產(chǎn)需領(lǐng)用原材料時(shí)，必須由各生產(chǎn)車(chē)間主管填制原材料領(lǐng)用單，倉庫保管員根據簽字的原材料領(lǐng)用單，才能發(fā)貨；
產(chǎn)成品入庫時(shí)也必須由倉庫保管員根據成品數量打印成品入庫單辦理產(chǎn)成品入庫；
產(chǎn)成品出庫時(shí)必須由負責人打印產(chǎn)品銷(xiāo)售出庫單，提貨人簽字，財務(wù)確認，倉庫管理員根據財務(wù)簽字確認的出庫單才能發(fā)貨出庫，需發(fā)托運的客戶(hù)，必須留存托運單連同產(chǎn)品銷(xiāo)售出庫單交財務(wù)室。
所有產(chǎn)品出入庫必須由倉庫保管員當日填報
“產(chǎn)品出入庫日報表”，并且每月協(xié)助財務(wù)盤(pán)點(diǎn)庫存，保證實(shí)物庫存與帳面庫存一致。
二、考核辦法：
倉庫保管員負責每月與財務(wù)一同盤(pán)點(diǎn)庫存如有不符查明原因，屬于保管員責任的，處以所缺貨物的全額賠款。
保管人員更換時(shí)應進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)財務(wù)進(jìn)行監督交接，并進(jìn)行帳實(shí)核對，核對無(wú)誤后進(jìn)行財務(wù)交接手續。違反以上規定造成損失由部門(mén)負責人承擔100％的賠償責任。
此流程自20xx-05-01日起實(shí)行，如有未按流程辦事人員，將予以50元/次的考核！
株洲富力達硬質(zhì)合金有限公司
財務(wù)管理制度
應收賬款管理制度及核算管理流程
一、操作流程：
制定《應收賬款管理制度及核算管理流程》，業(yè)務(wù)員要將應收賬款管理日�；�，誰(shuí)銷(xiāo)售誰(shuí)收款的終生負責制和第一責任人制；
控制應收賬款應從源頭抓起，在與各客戶(hù)簽定合同時(shí)就應對付款方式、賬期等進(jìn)行明確規定，建立客戶(hù)資信調查評估制度；
作好同各客戶(hù)之間的往來(lái)帳核實(shí)工作，及時(shí)監控各應收賬款，比如制定各客戶(hù)最多欠款金額；
需開(kāi)具發(fā)票的單位，根據開(kāi)票資料及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，確定回款時(shí)間。
二、應收賬款的管理流程
�。�1）應收賬款從簽訂合同、建立客戶(hù)信用等級制度等方面實(shí)行源頭控制，建立應收賬款管理制度，實(shí)行銷(xiāo)售收款一條龍責任制及壞賬催收責任制。
�。�2）為最大限度的管住資金，在對賬過(guò)程中發(fā)現的差異及時(shí)找出原因處理。
�。�3）財務(wù)部會(huì )計每月15日報送“應收賬款對賬表”，及時(shí)與各單位落實(shí)回款情況，如發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)解決。
�。�4）如業(yè)務(wù)員發(fā)生壞賬時(shí)按產(chǎn)生壞賬金額的20％扣減工資。
貨幣資金的內控管理規程
一、操作流程：
出納負責日�，F金的保管和收付，并負責日常報銷(xiāo)費用原始憑證的初審
由出納負責登記現金日記賬、銀行存款日記賬，保證記賬及時(shí)、準確，現金必須做到日清日結
由會(huì )計負責日常報銷(xiāo)費用原始憑證的復核并簽字由出納付款
每月由財務(wù)主管或其他會(huì )計不定期清查庫存現金，月末定期盤(pán)點(diǎn)一次，
盤(pán)點(diǎn)表”
每月出納與銀行至少核對一次對賬單，并由會(huì )計做出銀行存款余額調節表
二、流程說(shuō)明：
�。ㄒ唬⿲徟刂疲恨k理付款必須經(jīng)過(guò)部門(mén)負責人、財務(wù)會(huì )計、經(jīng)理審批。
�。ǘ⿲徍丝刂疲撼黾{審核票據，符合相關(guān)要求后方可支付。出納每日收取的貨款要與開(kāi)出的收入票據核對，會(huì )計審核三方牽制，相互監控。付款（非報銷(xiāo)費用）必須填寫(xiě)“付款申請單”填明付款原因，會(huì )計及經(jīng)理簽字后付款。
�。ㄈ┈F金收付控制：出納收付現金后必須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”章，專(zhuān)用章由會(huì )計保管，法人名章由出納保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。提取現金會(huì )計審核簽字，出納提取。支付金額在5000元以上（除臨時(shí)付款），必須轉帳。
�。ㄋ模⿻�(huì )計審核記賬憑證及原始憑證并蓋審核人名章，保證收支的正確性和真實(shí)性。
�。ㄎ澹┯涃~與清點(diǎn)控制：對現金收付業(yè)務(wù)需及時(shí)入賬，做到日清日結。出納員每日清點(diǎn)庫存現金并與當日結出的日記賬余額進(jìn)行核對。出納按月編制“資金來(lái)源去向表”，每月會(huì )計與銀行至少核對一次對賬單，并由會(huì )計做出銀行存款余額調節表。
�。┍P(pán)點(diǎn)控制：庫存現金月末定期盤(pán)點(diǎn)一次，總經(jīng)理監盤(pán)；并核對現金日記賬，出納出具“現金盤(pán)點(diǎn)表”。
激勵辦法：
�。ㄒ唬┤粘I(yè)務(wù)支出憑發(fā)票報銷(xiāo)，并且確認其真實(shí)性，會(huì )計復核報銷(xiāo)金額，發(fā)票填寫(xiě)是否完整、規范，不符合要求不予報銷(xiāo)，虛報費用者考核相關(guān)人員50元/次。
�。ǘ┲Ц洞箢~款項時(shí)，必須轉帳并提供相應發(fā)票，對不按時(shí)交發(fā)票的人員考核50元/次。
�。ㄈ┏黾{應及時(shí)登記現金及銀行存款日記賬。
關(guān)于借款管理規定
1、員工因業(yè)務(wù)需要借款必須經(jīng)部門(mén)負責人簽字確認，借款需要表明用途，用途不明不予借款，經(jīng)財務(wù)主管審核、總經(jīng)理審批后方可支付。
2、部門(mén)負責人嚴格審核其業(yè)務(wù)借款，防止出現壞賬，若形成壞賬則100％由部門(mén)負責人賠償。
3、未履行正常借款手續而借款或相關(guān)人員未簽字就借款的出納有權拒付否則考核出納每次200元。
4、嚴禁非公務(wù)性質(zhì)的私人借款。
5、員工因工作需要借款的，必須在結束后七天內報銷(xiāo)，不得借款拖欠不用或用后不報，超過(guò)七天財務(wù)予以考核。
6、在未還清以前借款時(shí)，原則上不得繼續借款。（特殊情況需總經(jīng)理特批）
7、出納必須將相關(guān)借條及時(shí)入帳，如未及時(shí)入帳并超過(guò)2天或跨月，按白條抵庫處理。
8、借款超出正常規定時(shí)間未歸還的，財務(wù)出具考核的同時(shí)下發(fā)“催款通知書(shū)”給借款人所在部門(mén)的負責人及當事人。
9、各部門(mén)人員在調離公司前，必須到財務(wù)部核實(shí)其借款情況，經(jīng)財務(wù)簽字確認后方可辦理相關(guān)人事手續。無(wú)正常人事手續者不予發(fā)放工資。
費用的內控管理規程
一、
操作流程：
制定各項費用控制及管理考核制度，并制定各項費用定額標準，嚴格按制度及定額標準控制各項費用支出，并制定預算執行及考核制度；
相關(guān)各崗位人員將由部門(mén)主管和相關(guān)領(lǐng)導簽字的票據拿到財務(wù)由出納進(jìn)行初審；
由主管會(huì )計復審后出納付款，由其他往來(lái)會(huì )計依據原始憑證編制記賬憑證。
二、流程說(shuō)明：
�。ㄒ唬┲贫ǜ黜椯M用報銷(xiāo)標準，標準以?xún)葥䦟?shí)報銷(xiāo)，超過(guò)標準費用自負。
�。ǘ┤粘箐N(xiāo)之外的支出要有相應的部門(mén)負責人審批，各級管理層必須在授權的范圍內行使職權和承擔責任，審批后報會(huì )計復核確認，經(jīng)理簽字后方可報銷(xiāo)。
�。ㄈ┲贫A算管理考核制度，按預算控制各項費用，預算上下浮動(dòng)不得超過(guò)10%，超過(guò)的嚴格考核，超預算的不予支付，特殊情況經(jīng)理審批后方可支付.
�。ǘ┨搱筚M用者對其虛報金額予以2倍的罰款。
資產(chǎn)管理制度及管理流程
資產(chǎn)實(shí)行統一管理，分級管理相結合的原則，即由財務(wù)進(jìn)行統一管理，各使用部門(mén)分級管理。
�。ㄒ唬�、
資產(chǎn)管理實(shí)行分級管理方式
1）各部門(mén)的資產(chǎn)與財務(wù)總賬資產(chǎn)一一對應，并按賬面分類(lèi)管理，主要分類(lèi)固定資產(chǎn)、低值易耗品。
2）財務(wù)對各部門(mén)負責人，按本部門(mén)所管轄范圍的資產(chǎn)類(lèi)別，分別建立該部門(mén)的明細帳，使財務(wù)總帳與明細帳相符合，由部門(mén)負責人負責實(shí)物管理，使其部門(mén)明細賬與本部門(mén)的資產(chǎn)實(shí)物完全符合。
3）各個(gè)部門(mén)責任明細賬表上的每一項內容，落實(shí)到每一個(gè)具體使用與維護人，由負責該資產(chǎn)物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失，否則照原價(jià)賠償并嚴格考核領(lǐng)用責任人及部門(mén)責任人。
�。ǘ�、資產(chǎn)管理的責任制：
1)分級管理方式按責任制形式，分別承擔各自的管理權限和各自所負責的義務(wù)。
2)具體負責人應分別保管好資產(chǎn)的總帳或部門(mén)的明細賬，以便定期進(jìn)行分級管理檢查或抽查，對工作認真負責的人員進(jìn)行表?yè)P和獎勵，對不負責任或相互推諉造成資產(chǎn)損壞與遺失的人員，按損失金額進(jìn)行賠償并連帶考核部門(mén)主管。
三）、資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用期在一年以上，單位價(jià)值在20xx元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品是指在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用，單位價(jià)值在300元—20xx元以?xún)�，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
二、資產(chǎn)的日常管理
一）資產(chǎn)的購置
各使用部門(mén)在購置前，必須按要求認真填寫(xiě)資產(chǎn)采購計劃表，報請經(jīng)理審批（固定資產(chǎn)需報總部批示），計劃單中應詳細寫(xiě)明購買(mǎi)原因及設備用途，經(jīng)審核通過(guò)后集中采購。
購入的資產(chǎn)按購入價(jià)格入帳，包括買(mǎi)價(jià)、運輸和保險等相關(guān)費用以及資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必需的'支出。
二）資產(chǎn)的領(lǐng)用
管理部應按部門(mén)建立資產(chǎn)領(lǐng)用卡表，領(lǐng)用時(shí)登記此表并登記明細帳，同時(shí)各使用部門(mén)也相應登記本部門(mén)明細帳，責任到人，以便財務(wù)部對資產(chǎn)的管理及盤(pán)點(diǎn)。
三）資產(chǎn)的日常管理
1、資產(chǎn)的報廢
1）、首先由具體保管人向部門(mén)負責人提出報廢的原因或理由，經(jīng)部門(mén)負責人同意后，填寫(xiě)資產(chǎn)報廢單，由辦公室人員根據報廢單內容與資產(chǎn)管理部聯(lián)系，辦理相關(guān)手續后，由保管人負責將所報廢物品交回到公司。
2）、對非正常原因造成報廢，由保管人具體寫(xiě)清楚原因，部門(mén)負責人簽意見(jiàn)，管理部簽署意見(jiàn)，報財務(wù)部門(mén)，依據具體原因酌情處理。
�。�、資產(chǎn)的交接
由于工作調動(dòng)或離職等原因，資產(chǎn)保管人需要更換的，由部門(mén)負責人與原保管人進(jìn)行部門(mén)分帳目與實(shí)物的清點(diǎn)，核實(shí)無(wú)誤后，再確定并轉交給新保管人，最后將落實(shí)情況報管理部備案，財務(wù)部及時(shí)變更總帳與調整保管人。
四）資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的管理
�。�、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)是驗證單位賬面上各項資產(chǎn)的真實(shí)存在、使用情況和存放地點(diǎn)，以及是否存在賬外資產(chǎn)的必要手段。
�。�、單位資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同組織資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)。
�。�、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方式
1）不定期盤(pán)點(diǎn)：根據單位工作或特殊任務(wù)的需要，對單位資產(chǎn)進(jìn)行單項或全面的清查盤(pán)點(diǎn)。
2）定期盤(pán)點(diǎn)：每年的6和12月對單位的資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)。資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)與財務(wù)部門(mén)共同對清查盤(pán)點(diǎn)的結果進(jìn)行核實(shí)。
�。�、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的程序和方法
1）資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的準備工作
財務(wù)部對資產(chǎn)實(shí)物清查盤(pán)點(diǎn)前對固定資產(chǎn)的總賬、明細賬、卡片進(jìn)行核對，作到賬賬、賬卡相符。同時(shí)準備資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)所需要的盤(pán)點(diǎn)表。
財務(wù)部在對資產(chǎn)實(shí)物清查盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間作出具體的規定，并提前告知，取得全體職工的配合與協(xié)作。
2）資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方法：采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。
3）資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的程序：
a、資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，應設置盤(pán)點(diǎn)人、監盤(pán)人。盤(pán)點(diǎn)人由管理部和資產(chǎn)使用部門(mén)指派人員擔任，負責盤(pán)點(diǎn)和記錄工作，監盤(pán)人由財務(wù)部指派人員擔任，監督盤(pán)點(diǎn)人共同完成資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作。
b、資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)后，資產(chǎn)實(shí)物管理部與財務(wù)部共同根據資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，與資產(chǎn)明細賬、資產(chǎn)卡片逐項核對，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、閑置的資產(chǎn)要查明原因，查明原因后撰寫(xiě)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)情況報告，提出處置意見(jiàn)。
五）資產(chǎn)處置管理
財務(wù)部根據資產(chǎn)處置批復，進(jìn)行賬務(wù)處理，作到資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)三相符。
預算管理制度及控制流程
一、操作流程：
各部門(mén)于每月20日前向財務(wù)提交下月的各項預算，不得錯報、漏報。預算要準確、及時(shí)，且預算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過(guò)高過(guò)低。
財務(wù)每月編制預算與實(shí)際對報表，每月出具考核結果，并公布預算執行情況，對每月發(fā)生的各項費用與預算定額進(jìn)行對比，分析。
日常費用發(fā)生時(shí)，根據每筆核準支付的費用核減預算定額，對支付的止目費用將要達到定額的提出預警，并核減至零時(shí)停止支付。
二、執行要求：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)要建立預算控制臺賬，按照臺賬定額標準實(shí)行定額控制，超預算的一律不予支付。
�。ǘ└鞑块T(mén)于每月20日前向財務(wù)提交下月的各項預算，預算內容必須詳細，按表要求認真填列，不得錯報、漏報。
�。ㄈ┴攧�(wù)對各部門(mén)的預算草案進(jìn)行審查、修訂、匯總后，25日前將編制的預算報表上報總經(jīng)理審批，同時(shí)附帶回款率。
�。ㄋ模┟吭�30日之前總經(jīng)理批復各項預算費用最終落實(shí)情況。
�。ㄎ澹┟吭鲁鼍呖己私Y果，并公布預算執行情況，對每月發(fā)生的各項費用與預算定額進(jìn)行對比，分析。
五、激勵辦法：
�。ㄒ唬╊A算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過(guò)高過(guò)低，偏差不能超出10%，晚報一天負激勵50元。
�。ǘ┏A算用款不予支付，特殊情況需經(jīng)理簽字后支付，但每項負激勵責任人20元，若受供貨影響則考核與供貨量同比影響之外的部分。
出納管理制度2
1、負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
2、做到逐日逐筆記賬，每日結出余額，并與實(shí)際庫存現金核對相符。
3、定期和會(huì )計核對賬目，做到賬賬相符。
4、安全保管庫存現金和各種有價(jià)證券。
5、認真執行《現金管理暫行條例》各項規定。
6、不坐支現金。
7、不公款私存。
8、不白條抵庫。
9、不挪用公款。
10、不超銀行規定的庫存現金限額留存現金。
出納管理制度3
會(huì )計師管理制度說(shuō)明旨在規范會(huì )計師的工作流程，提升財務(wù)部門(mén)的效率，并確保會(huì )計信息的準確性和合規性。它涵蓋了會(huì )計人員的角色分配、職責定義、工作流程、內部審計、質(zhì)量控制、職業(yè)道德等多個(gè)方面。
內容概述：
1、角色與職責：明確每個(gè)會(huì )計師在組織中的角色，包括會(huì )計主管、審計員、記賬員等，定義其具體職責和權限。
2、工作流程：設定會(huì )計處理、報表編制、稅務(wù)申報等關(guān)鍵任務(wù)的'步驟和時(shí)間表，確保流程標準化。
3、內部審計：設立定期的內部審計機制，以檢查會(huì )計記錄的準確性，防止錯誤和欺詐。
4、質(zhì)量控制：制定一套嚴格的審核制度，確保會(huì )計信息的質(zhì)量和完整性。
5、培訓與發(fā)展：提供持續的專(zhuān)業(yè)發(fā)展機會(huì )，以保持會(huì )計人員的知識更新和技能提升。
6、職業(yè)道德：強調遵守職業(yè)道德準則，如保密性、公正性和專(zhuān)業(yè)勝任能力。
出納管理制度4
為加強財務(wù)管理，規范項目部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，以最終達到降低成本，提高經(jīng)濟效益、壯大公司經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
一、采購原材料、購買(mǎi)機具、零星材料的規定及工作流程
1、材料部根據預算部預算該工程項目的工程用料，做好材料的供應計劃，根據工程進(jìn)度編制材料用量計劃表，進(jìn)行采購供應，保證工程項目施工正常運行。
2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應商或廠(chǎng)家，同一材料、同一型號規格、各自?xún)r(jià)格、聯(lián)系電話(huà)、聯(lián)系人，根據市場(chǎng)調查的情況填寫(xiě)一份項A《項目現場(chǎng)材料采購市場(chǎng)詢(xún)價(jià)表》（見(jiàn)附表）報總經(jīng)理審批，確認選擇廠(chǎng)家或供應商、產(chǎn)品型號規格、數量、單價(jià)后，由材料申請人填寫(xiě)項A《材料設備采購表》（見(jiàn)附表）報申請人→預結算員→項目經(jīng)理→經(jīng)營(yíng)預算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準后，由經(jīng)營(yíng)部負責與廠(chǎng)家或供應商簽訂購銷(xiāo)合同，根據購銷(xiāo)合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫(xiě)（項）A《工程材料款借支申請表》（見(jiàn)附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務(wù)報銷(xiāo)管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進(jìn)行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及保修卡等資料。
3、零星材料的購買(mǎi)：如工程項目急需使用零星材料，無(wú)法批量采購，且一次采購20xx元以下的`，必須由公司指定2人同時(shí)進(jìn)行就近采購。
4、采購人員辦理報銷(xiāo)時(shí)：必須憑材料管理員開(kāi)具材料入庫單、購貨發(fā)票、購貨單位的送貨清單，按公司財務(wù)報銷(xiāo)管理制度辦理報銷(xiāo)手續。
二、施工現場(chǎng)材料管理規定及工作流程
1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續，未經(jīng)同意，任何人不得將未經(jīng)入庫或出庫的材料，直撥工地施工。
2、材料入庫前檢查及材料入庫流程
�。�1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續，根據購貨合同及送貨清單核對材料名稱(chēng)、規格型號、數量、金額是否一致，并進(jìn)行清點(diǎn)其數量。
�。�2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門(mén)出具的），是否與合同相符和有效。
�。�3）質(zhì)量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀(guān)形狀和外觀(guān)質(zhì)量進(jìn)行仔細檢查，發(fā)現有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過(guò)程中發(fā)現證件不齊全、數量、規格不符，質(zhì)量不合格，應及時(shí)向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經(jīng)檢驗合格產(chǎn)品不得投入現場(chǎng)施工使用。
�。�4）辦理入庫：經(jīng)過(guò)以上驗收后，按實(shí)收合格數量辦理入庫手續。
由材料管理員填寫(xiě)材料入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交采購負責人（注：必須當面清點(diǎn)，當面填寫(xiě)入庫單、不得事后補開(kāi)，當天將入庫單交財務(wù)）。
�。�5）入庫單據內容：必須有名稱(chēng)、規格、單價(jià)、數量、金額、發(fā)貨單位、日期，并有材料管理員、項目經(jīng)理、采購負責人分別簽字才有效。
�。ǎ叮┎牧洗娣牛罕仨毎床牧掀贩N不同劃分區域存放，并掛有領(lǐng)物卡，按采購時(shí)間先后順序堆放，實(shí)行先購進(jìn)先領(lǐng)用，必須整齊有序，便于盤(pán)查。
�。�7）材料入庫后：由財務(wù)部設置材料進(jìn)銷(xiāo)存數量賬，材料管理員根據入庫單準確、及時(shí)登記入賬，財務(wù)部要對倉庫的材料定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，以確保賬物一致。
3、施工現場(chǎng)材料出庫存流程
�。�1）原材料出庫：領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料部門(mén)必須填寫(xiě)（項）A《廣東粵富領(lǐng)用材料表》（見(jiàn)附表），由現場(chǎng)管理負責人填表→經(jīng)預結算員→項目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領(lǐng)料部門(mén)憑領(lǐng)用材料表到材料管理員處辦理領(lǐng)料手續，發(fā)出材料時(shí)，領(lǐng)用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領(lǐng)料人簽名確認。一式二份（用復寫(xiě)紙填寫(xiě)），一份由材料管理員第二天上午交財務(wù)，一份由材料管理員留存作為記賬依據。
�。�2）凡借用機具、設備等貴重物品，必須填寫(xiě)（項）B《廣東粵富借用機具、設備審批表》（見(jiàn)附表），經(jīng)過(guò)副總經(jīng)理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續。流程是：借用人填表→項目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉管員辦理借出登記手續
�。�3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時(shí)組織退料，是現場(chǎng)材料管理的最終環(huán)節。施工班組退料應執行誰(shuí)使用誰(shuí)退料，誰(shuí)發(fā)放的誰(shuí)收回的辦法，班組完成施工任務(wù)后，剩余材料必須及時(shí)退回倉庫，并辦理退料手續。退料收回時(shí)必須經(jīng)過(guò)驗收，若發(fā)現有損壞現象，根據材料單價(jià)和損壞程度的輕重，給予適當的賠償。其退料入庫手續為：由退料人填寫(xiě)一份（項）B《廣東粵富退料申請表》（見(jiàn)附表），經(jīng)項目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后，到倉庫辦理退料手續，由材料管理員清點(diǎn)退回的合格數量，填寫(xiě)一式三聯(lián)退料單，一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人、一聯(lián)交財務(wù)沖減當月領(lǐng)用。
三、現場(chǎng)行政用款及工作流程
1、行政部在工程項目開(kāi)工前５天（即第一個(gè)月），從第二個(gè)月開(kāi)始為每月25日前，必須將下月預算的行政費用列明細表報財務(wù)統一審批，通�，F場(chǎng)行政費用包括有：
�。�1）房租水電費：辦公場(chǎng)地、倉庫、水電費
�。�2）員工伙食費：購買(mǎi)農副產(chǎn)品等
�。�3）業(yè)務(wù)接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂(lè )活動(dòng)等
�。�4）通訊費：購買(mǎi)員工話(huà)費充值卡
�。ǎ担┺k公費：為辦公而購買(mǎi)的一切用品、固話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )費等
�。ǎ叮┻\輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場(chǎng)地費等
�。ǎ罚┎盥觅M：包括出差車(chē)費、住宿費、市內交通費、出差餐費
�。ǎ福┢�(chē)費用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等
�。�9）支付臨時(shí)工工資：臨時(shí)聘用工人工資
�。�10）其他零星費用
2、對行政用款及具體要求作如下規定：
�。�1）一切行政費用開(kāi)支（在預算范圍內）的程序是先借支、后報銷(xiāo)；先申請，后辦事的原則進(jìn)行，并按公司財務(wù)報銷(xiāo)制度流程辦理。凡是沒(méi)有發(fā)票的一切開(kāi)支，必須有經(jīng)手人、證明人、收款人的姓名、聯(lián)系電話(huà)、必要時(shí)附上收款人身份證復印件。
其報銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人憑批準單據填報銷(xiāo)單→后勤財務(wù)管理員申報→后勤主管審批→項目經(jīng)理審批→財務(wù)主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財務(wù)員結賬→交出納清帳
�。�2）房租水電費：由項目后勤財務(wù)管理員負責根據協(xié)議約定的金額申請辦理借支及報銷(xiāo)。
�。�3）員工伙食費：由后勤人員統計當月的就餐人員。
�。�4）業(yè)務(wù)接待費：經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要宴請有關(guān)部門(mén)的，應事先填寫(xiě)（項）A《業(yè)務(wù)招待費申請表》（見(jiàn)附表），經(jīng)總經(jīng)理同意后，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理借支，報銷(xiāo)時(shí)，須附上業(yè)務(wù)招待費申請表及相應發(fā)票。
出納管理制度5
超市財務(wù)管理制度參考
第一條
為了加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)超市經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)管理法規制度和超市的章程有關(guān)規定，結合超市實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
超市會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務(wù)管理的基本任務(wù)及方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高超市經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購買(mǎi)、保管和使用，配合倉管物流部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是超市經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，超市財務(wù)部對財務(wù)管理工作負有責任、實(shí)施、檢查的責任，財務(wù)人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
二、財務(wù)管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是超市發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條
超市應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名和蓋章。
第七條
健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證開(kāi)機指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后一致。
第八條
做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條
會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條
會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所管理的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第十二條
加強應付賬款和其他應付賬款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報超市董事長(cháng)批準處理。
第十三條
現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十四條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)主管及總經(jīng)理一起對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全與完整。超市的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第十五條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
第十六條
應收賬款的管理：對應收賬款，每月末做一次核算和分析，并與學(xué)校食堂領(lǐng)會(huì )的金額相對比。如果不一致及時(shí)查找原因。
第十七條
其他應收款得管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程序，借款的審核程序是：借款人部門(mén)負責人財務(wù)負責人總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第十八條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;2.不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的。
第十九條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，倉儲物流部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十條
固定資產(chǎn)的購入和調入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：
1.房屋、建筑物，為20年;
2.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;
3.電子設備，為3年。
一、出納現金的管理。
公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記帳，對每筆收付款必須序時(shí)登記，逐日結出余額，每日下班前，必須核對現金帳面余額及庫存余額。嚴禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記帳必須接受財務(wù)部不定期檢查。
二、現金營(yíng)業(yè)款的管理。
各部門(mén)的收銀員必須在當班營(yíng)業(yè)終了，根據實(shí)際所收款填制解款單后，將營(yíng)業(yè)款交給指定收款人(店面出納)。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結果告訴收銀員，否則每次罰款_________元，收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(cháng)短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現長(cháng)短款超過(guò)_________元的，每出現一次，作過(guò)失一次，罰款_________元。門(mén)店出納每日營(yíng)業(yè)款數額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當日上午班營(yíng)業(yè)款，必須當日下午存入銀行，無(wú)不可抗拒原因遲存或少存者，算過(guò)失一次，并按每天_________%的比例收取罰款。營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準。
三、現金進(jìn)貨管理。
確需現金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據采購計劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財務(wù)部借支現金進(jìn)貨。借支時(shí)必須在借據上注明進(jìn)貨品種金額和結帳時(shí)間。剩余現金必須當天歸還財務(wù)部。貨物到達時(shí)，馬上辦理入庫手續，并在入庫后一個(gè)星期內到財務(wù)部結帳。每超過(guò)一天罰款_________元。
四、大宗業(yè)務(wù)銷(xiāo)貨現金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售原則是貨出去、錢(qián)進(jìn)來(lái)，錢(qián)貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷(xiāo)行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準，并簽訂好合同，本著(zhù)誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負責的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應從收貨方取得欠條。貨款收回后，應于當日上交財務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的'，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負責全額賠償。
五、現金借支的管理。
公司嚴格控制借支現金。
1、差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內到財務(wù)部結帳，逾期按每天_____%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(cháng)期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放，專(zhuān)款專(zhuān)用，備用金按出納現金管理原則進(jìn)行管理，財務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，從財務(wù)部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。
六、其他款項的管理。
各部門(mén)的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開(kāi)具蓋有公司財務(wù)章的收據。收款不開(kāi)收據的視同貪污行為，處以_________%的罰款。收款額未滿(mǎn)_________元的于次月_________日上交財務(wù)部入帳，滿(mǎn)_________元的隨即上交財務(wù)部入帳，否則，每天罰款_________元。
出納管理制度6
xxx資產(chǎn)評估有限公司財務(wù)管理制度
一、為規范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據財政部印發(fā)的《會(huì )計師公司財務(wù)管理若干問(wèn)題的暫行規定》并結合我公司實(shí)際情況，制定本制度。
二、根據《中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師法》規定，本公司是依法設立并承辦資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構。實(shí)行獨立核算，自負盈虧。
三、執照國家有關(guān)規定，建立健全賬簿制，配備財會(huì )人員，嚴格財務(wù)管理，按時(shí)編制會(huì )計報告，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法納稅，并接受主管財政機關(guān)和注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會(huì )的檢查監督。
四、公司的各項費用開(kāi)支，必須貫徹節約的原則，量入為出，嚴格執行財務(wù)管理若干問(wèn)題暫行規定的開(kāi)支范圍、標準。各項支出，不論金額大小，一律實(shí)行法人一支筆的開(kāi)支審批制度。
五、公司支付的工資包括在編人員和長(cháng)期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見(jiàn)習期臨時(shí)待遇，在編學(xué)習進(jìn)修人員工資，臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)報酬。工資待遇標準按公司工資管理制度執行。
六、公司的福利費按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長(cháng)期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活補助等。工會(huì )經(jīng)費按職工工資總額的`2%提取。職工教育經(jīng)費按工資總額的1。5%計提。
七、公司應按國家規定提取職工待業(yè)保險費和勞動(dòng)保險費，并按規定執行。
八、公司要按業(yè)務(wù)收入的10%計提職業(yè)風(fēng)險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進(jìn)行賠償的準備金。
九、公司應按國家規定按時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅及附加和其他稅金。
十、公司發(fā)生的物料用品，在領(lǐng)用后，一次性計入業(yè)務(wù)支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用計入當期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數量較大的物料用品和發(fā)生數額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷(xiāo)期不得超過(guò)12個(gè)月。
十一、公司的各項資產(chǎn)，指定專(zhuān)人管理，并建立賬卡，做到賬實(shí)相符。個(gè)人因工作需要，可以辦理手續借用，用完后，要及時(shí)歸還。
十二、公司的固定資產(chǎn)，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。
十三、公司的遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費和攤銷(xiāo)期限在一年以上的待攤費用，攤銷(xiāo)期一般不短于5年。
十四、公司于年度終了，按照年末應收賬款余額的5‰計提環(huán)賬準備。
十五、公司對庫存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，對發(fā)生的盤(pán)盈盤(pán)虧，要查明原因，及時(shí)處理。
十六、公司的收入包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。一切收入都要按規定及時(shí)入賬。各項業(yè)務(wù)收費標準，要嚴格執行省物價(jià)局批準的標準，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標準的手段承攬業(yè)務(wù)。
十七、公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。
十八、公司的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉作事業(yè)發(fā)展基金。
十九、公司用于正常業(yè)務(wù)往來(lái)需要支付的業(yè)務(wù)招待費，參照同行業(yè)標準執行，并本著(zhù)節約原則，指定專(zhuān)人按標準辦理。
二十、根據省注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會(huì )規定，按業(yè)務(wù)收入的1%及時(shí)繳納團體會(huì )費，并組織個(gè)人會(huì )員，執業(yè)會(huì )員按1000元/人/年的標準繳納會(huì )費。
二十一、加強現金管理，500元以上的零星采購支出，要通過(guò)銀行轉賬結算；零星因公借款和外出借款，由借款人開(kāi)據借款單經(jīng)法人批準后方能支付，并要在業(yè)務(wù)終結后及時(shí)報賬。嚴禁白條抵庫。
二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關(guān)差旅費規定辦理，并作以下具體規定：
1、市區以外出差，每人每天按50元發(fā)給住勤補助；
2、市內按實(shí)際出差天數，每人每天發(fā)給午餐補貼10元；
3、市區內交通費每人每月按20元補貼，包干使用；
4、長(cháng)聘人員住外地者，每年報銷(xiāo)兩次車(chē)船費；
5、取暖費，降溫費按國家規定辦理；
6、因特殊情況或執行急辦任務(wù)等原因，外地出差乘座飛機、市內出差乘座出租車(chē)，須事先經(jīng)得法人同意方能報銷(xiāo)。
7、市區以外出差，只計發(fā)住勤補助，不再發(fā)午餐補貼。
二十三、按規定向主管會(huì )計師協(xié)會(huì )及其他有關(guān)部門(mén)及時(shí)編報月、季、年度會(huì )計報表。
二十四、本制度自批準設立之日起實(shí)行。
出納管理制度7
1、辦公室
(1)總出納辦公室門(mén)窗要有可靠的防護裝置,室內有保安監控和防盜報
警裝置,受理收付款處應設柜臺。
(2)存放現金必須使用保險箱,并有專(zhuān)人受理。保險箱的鑰匙和密碼必須同時(shí)使用。下班時(shí)保險箱上鎖后必須撥亂密碼。存放的現金不得超過(guò)銀行核定的限額。專(zhuān)管人員工作調動(dòng)或調離,密碼應重新調整。
(3)支票、票證和憑證的管理,堅持檢驗復核制度,支票和印章應存放在保險箱或保險柜內,嚴禁使用空白支票。
(4)付款、提款必須二人同行,并使用防劫報警箱或報警包,數額大的錢(qián)款,應請總辦派車(chē)接送,并請保衛部派員護送。
2、物料倉庫
(1)物料倉庫的.房頂、墻壁和地面必須牢固,門(mén)窗設有安全柵欄。存放貴重物品的倉庫裝有防盜報警器或應急報警按鈕,并配置防撬鎖。
(2)通往倉庫內的電線(xiàn)應有鐵質(zhì)套管,庫內照明燈具因用加防護罩的白熾燈,煙酒倉庫使用防爆燈,并將電源開(kāi)關(guān)安裝在倉庫外。
(3)存放的物品應按防火要求留出五距:燈距不少于0.5米,頂距、墻距不少于0.3米,柱距、垛距不少于0.1米。
(4)倉庫內設有與規模相適應的消防設備和足量的滅火器材,倉庫工作人員必須懂得使用方法和防火安全知識。
(5)倉庫安全有專(zhuān)人負責,門(mén)鑰匙有專(zhuān)人保管,嚴禁在庫內吸煙和會(huì )客,下班前要關(guān)門(mén)窗,做好安全檢查,確保安全。
3、化學(xué)危險品和易爆易燃危險物品存放
(1)存放化學(xué)危險品和易爆易燃物品的場(chǎng)所,必須設在偏離主樓群,人員往來(lái)較少,并相對獨立的地方。其中易爆易燃物品的存放地應與化學(xué)危險物品隔離,并與其它物料存放地保持一定的距離。
(2)存放地應是阻燃、輕質(zhì)材料建造,并具備干燥、通風(fēng)、防曬、防高溫等條件。場(chǎng)地內使用照明必須是防爆型燈具,開(kāi)關(guān)裝在場(chǎng)外并具有適量的消防滅火器材。
(3)存放地必須嚴格執行四禁、二不準:嚴禁吸煙、嚴禁明火取暖、嚴禁住宿和辦公、嚴禁無(wú)關(guān)人員入內;不準超量存放、不準混雜存放。儲備火藥、乙烷氣罐和固體酒精等易爆易燃物品應設置專(zhuān)用鐵箱。
(4)化學(xué)和易爆易燃危險物品必須控制采購總量,領(lǐng)用化學(xué)危險物品的原則是當天用多少領(lǐng)多少,當天未使用完的,必須存放到專(zhuān)用的場(chǎng)地,不得留存在施工和無(wú)關(guān)場(chǎng)所。領(lǐng)用火藥、乙烷氣罐和固體酒精等明危險物品周轉容量原則上為一周(七天)。
(5)危險物品的保管人員必須經(jīng)消防部門(mén)的專(zhuān)業(yè)培訓。發(fā)放危險物品必須建立包括發(fā)放日期、時(shí)間、貨名、數量及往來(lái)人員發(fā)放簽收等登記制度,并定期進(jìn)行帳物核對,發(fā)現問(wèn)題應立即向主管領(lǐng)導和保衛部報告,迅速查明原因。每次工作結束,必須進(jìn)行安全檢查,并切斷電源。
出納管理制度8
第一章總則
1·1制革集團公司財務(wù)管理辦法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本辦法），是根據《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)財會(huì )制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內部財務(wù)管理辦法的指導意見(jiàn)》，結合集團公司實(shí)際情況制定，并報主管財稅機關(guān)審核備案。
1·2本辦法是規范集團公司及其所屬分公司和全資子公司（上述單位以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
1·3各企業(yè)按照本辦法規定，并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，報集團公司批準后執行。
第二章財務(wù)管理組織機構
2·1集團公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財會(huì )管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實(shí)行獨立核算，但經(jīng)營(yíng)、財務(wù)上實(shí)行統一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。
2·2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類(lèi)單位應配備專(zhuān)職的財務(wù)人員。
2·3企業(yè)法人代表在財務(wù)會(huì )計管理上的主要責任：
1）、單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責；
2）、具體確定企業(yè)內部財會(huì )機構的設置，建立健全內部控制制度；
3）、組織擬定企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，按規定程序報批后執行；
4）、根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；
5）、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督。
2·4企業(yè)財務(wù)負責人在財務(wù)會(huì )計管理上的權責是：
�。�1）、主持本級財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會(huì )人員；
�。�2）、對公司和各經(jīng)營(yíng)單位財務(wù)部門(mén)下達并落實(shí)財務(wù)、費用、利潤等考核指標；
�。�3）、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；
�。�4）、負責編制會(huì )計報表，組織清產(chǎn)核資；
�。�5）、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；
�。�6）、監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；
�。�7）、調各單位、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)的關(guān)系。
2·5、企業(yè)財會(huì )機構的主要職責：
具體負責企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財務(wù)核算、會(huì )計核算；如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，組織、指導屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。
2·6企業(yè)各級財會(huì )機構和財務(wù)人員按規定對本單位實(shí)行財務(wù)會(huì )計監督，主要內容是：
�。�1）、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；
�。�2）、發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理，無(wú)權自行處理的，應當立即向本單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，作出處理；
�。�3）、除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲；
企業(yè)財務(wù)部門(mén)應分3個(gè)環(huán)節對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的'用款進(jìn)行全過(guò)程監管：
1、事前環(huán)節：主要檢查動(dòng)用款項的依據如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
2、事中環(huán)節：主要檢查款項是否按合同規定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶(hù)；檢查用途是否被改變等。
3、事后環(huán)節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。
2·7各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
2·8財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。企業(yè)財會(huì )機構負責人、財會(huì )主管的聘任應當經(jīng)過(guò)上一級單位同意。
集團公司董事會(huì )可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監、財會(huì )機構負責人。
財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。被撤消、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清單，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。企業(yè)一般財會(huì )人員的交接，由所在單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團公司財務(wù)部經(jīng)理會(huì )同所在單位領(lǐng)導進(jìn)行；集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監交。
2·9財會(huì )人員的后續教育制度：
�。�1）、財會(huì )人員的后續教育時(shí)間不少于68小時(shí)；
�。�2）、集團公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓，聘請有關(guān)專(zhuān)家就企業(yè)財會(huì )人員應解決的業(yè)務(wù)和新的財會(huì )知識進(jìn)行培訓。
�。�3）、集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構應組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓。
第三章會(huì )計核算的原則
3·1企業(yè)執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和分行業(yè)會(huì )計制度，及其它法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規定。下列事項應辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算：
�。�1）、有價(jià)證券的收付；
�。�2）、財物的收發(fā)、增減和使用；
�。�3）、債權、債務(wù)的發(fā)生和結算；
�。�4）、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；
�。�5）、收入、成本、費用的計算；
�。�6）、財務(wù)成果的計算和處理等。
3·2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。
3·3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。
3·4企業(yè)采取的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
3·5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
1）以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)行的日期和金額作為記帳依據；
2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據，有關(guān)資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權過(guò)戶(hù)手續的，還應辦理產(chǎn)權手續；
3）各方交付的出資額，應由政府批準的會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
3·6、年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。
第四章貨幣資金及結算資金的管理
1、庫存現金的管理
�、佻F金出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。
�、�、出納人員到銀行提取現金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。 ③、凡能用支票支付的款項不得支付現金。
�、�、現金的支出必須由財務(wù)部總監（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監（經(jīng)理）書(shū)面委托人簽字。
�、�、現金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。
�、�、差旅費的借款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額[按"車(chē)費+（住宿費+生活補助）×出差天數"計算申請借款金額]。按借款審批程序審批，經(jīng)財務(wù)部總監（經(jīng)理）核準簽字后，方可按集團公司規定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷(xiāo)清帳，不報銷(xiāo)者由財務(wù)人員從工資中扣回。
其他借款，由借款人填寫(xiě)申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。
�、�、一切現金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（1萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿易現金。
2、銀行存款的管理
�、�、銀行帳戶(hù)必須按國家規定開(kāi)設和使用，銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳。
�、�、銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。集團公司各管理部門(mén)原則上不許開(kāi)設銀行帳號，確因工作需要開(kāi)設帳戶(hù)的，需報集團公司財務(wù)部批準，已經(jīng)開(kāi)設的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續。
�、�、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制；即：財務(wù)章由會(huì )計保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
�、�、銀行支票的使用規定：
a、業(yè)務(wù)人員到財會(huì )機構領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期；
b、會(huì )計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；
c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當幣位寫(xiě)上"￥"。
d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線(xiàn)；
e、業(yè)務(wù)人員收到支票應到財會(huì )機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。
f、借出支票后，必須在十日內報銷(xiāo)清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務(wù)部說(shuō)明原因，限定報帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。
g、支票報銷(xiāo)是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報銷(xiāo)。
�、�、集團公司各全資子公司的銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)收入）按集團公司指定帳號進(jìn)帳。
�、�、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。
同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權拒絕付款。
�、�、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準改變收款單位。
�、�、嚴禁違反國家規定，非法集資。
�、�、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
�、�、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據后面入帳備查。
3、應收款的管理
1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經(jīng)核對的工程合同和購銷(xiāo)合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱(chēng)設置明細。
2）應收款明細帳調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準。
3）建立應收款內部管理報告制度。
�、俜止軕諑た畹呢攧�(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進(jìn)行清理，并根據工程（購銷(xiāo)）合同及企業(yè)應收貨款規定進(jìn)行應收帳款帳齡分析，對拖欠貨款（工程合同超過(guò)2個(gè)月，購銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月）理出清單不得拖延，并理出潛在核銷(xiāo)帳款交主管領(lǐng)導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執行。
�、诜止芷渌麘湛畹呢攧�(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應收帳款進(jìn)行清理，對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收。
出納管理制度9
(一)、認真學(xué)習財政部、國家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會(huì )計擋案管理辦法》的文件精神,努力提高學(xué)校會(huì )計室檔案業(yè)務(wù)水平,力求把會(huì )計檔案工作做細做好。
(二)、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料。具體包括:會(huì )計憑證類(lèi):原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì )計憑證;會(huì )計賬簿類(lèi):總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì )計賬簿。財務(wù)報告類(lèi):月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明,其他財務(wù)報告;其他類(lèi):銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。
(三)、計財科會(huì )計每年初按照歸檔要求,負責將上年度形成的會(huì )計檔案整理立卷,裝訂成冊,編制會(huì )計檔案保管清冊。
(四)、上年度的會(huì )計檔案,由財務(wù)室保管一年,期滿(mǎn)之后,原則上由財務(wù)室編制移交清冊,移交本單位檔案機構統一保管。
(五)、保存的會(huì )計檔案不得借出。如有特殊需要,須經(jīng)本單位負責人批準,才能提供查閱或者復印,并辦理登記手續。查閱或者復印會(huì )計檔案時(shí),至少應有一名本單位會(huì )計人員在場(chǎng),查閱人不得在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
(六)、會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。會(huì )計檔案的'保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
(七)、保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案,需要銷(xiāo)毀時(shí),按照以下程序銷(xiāo)毀:
1、由本單位檔案機構會(huì )同計財科提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。
2、單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。
3、銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí),由檔案機構和計財科共同派員監銷(xiāo)。
(八)、單位撤銷(xiāo)時(shí),在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續之前形成的會(huì )計檔案,移交本單位的業(yè)務(wù)主管部門(mén)或移交有關(guān)檔案館代管。單位之間交接會(huì )計檔案,交接雙方按有關(guān)規定辦理交接手續。
出納管理制度10
第一章總則
第一條為了規范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據《中華人民共和國會(huì )計法》和《xxxx股權投資基金管理有限公司章程》，參照《企業(yè)會(huì )計制度》，結合投資管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本公司財務(wù)管理制度。
第二條財務(wù)管理的基本原則
(一)公司根據財務(wù)工作量需要設置綜合部，適當配備專(zhuān)兼職的財會(huì )人員，經(jīng)全體股東同意，在保證安全可靠的前提下也可以實(shí)行財務(wù)外包或者委托代管。
(二)公司財務(wù)管理的基礎工作必須規范扎實(shí)，原始記錄完整、真實(shí)、及時(shí)、合法、手續齊備，公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)活動(dòng)必須通過(guò)會(huì )計核算。
(三)遵守國家財經(jīng)法規，嚴格執行規定的各項費用開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算和繳納國家稅費并接受各主管機關(guān)的檢查監督。
(四)確保公司資產(chǎn)的保值增值，優(yōu)化資源配置，保障投資者和員工的合法權益。
�。ㄎ澹┕窘邮鼙O事的監督，股東的檢查，內、外部的審計。
第三條財務(wù)管理任務(wù)
(一)依法、合理地籌措資金，保證公司投資業(yè)務(wù)的開(kāi)展和正常經(jīng)營(yíng)的需要。吸收投資人的資本金和債權人借入資金，必須認真考慮公司資產(chǎn)負債結構的合理性，考慮資金的風(fēng)險和資金成本等因素，從中選擇最有利的籌資方案。
(二)合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金的控制、調度、核算和分析工作。
(三)做好收入、成本費用和利潤的`核算工作。
(四)正確處理公司與投資者、被投資者的所有權關(guān)系；公司與債權人、債務(wù)人、往來(lái)客戶(hù)之間的債務(wù)關(guān)系、合同責任關(guān)系；公司與員工之間的分配關(guān)系。
(五)進(jìn)行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營(yíng)以及清算過(guò)程中的財務(wù)活動(dòng)。
出納管理制度11
根據高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實(shí)施細則》的通知精神，結合我校實(shí)際，特制訂如下制度：
一、學(xué)校財會(huì )人員必須按章辦事，廉潔奉公，實(shí)事求是，不假公濟私，搞好學(xué)校財務(wù)工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長(cháng)簽字報銷(xiāo)；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱(chēng)；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實(shí)物的數量、單價(jià)、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買(mǎi)實(shí)物必須有經(jīng)辦人或實(shí)物驗收人簽字；
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導集體研究決定，且有文字記錄，購買(mǎi)時(shí)有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買(mǎi)后同時(shí)作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導批準，出納員不得私自購買(mǎi)；
五、凡是會(huì )議伙食和來(lái)客接待由領(lǐng)導指定專(zhuān)人聯(lián)系，報銷(xiāo)時(shí)必須附件說(shuō)明事由、人數，必須取得經(jīng)營(yíng)單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開(kāi)工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時(shí)簽字有效；
七、出納取現金后，應開(kāi)給對方合法的收款憑證，項目必須填寫(xiě)完整；
八、出納員應建立日記帳，按教辦會(huì )計要求設立項目，按月向學(xué)校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個(gè)人；一經(jīng)發(fā)現，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；
十、出納員應按時(shí)把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預算內外經(jīng)費帳由教辦會(huì )計管理，出納每月要按時(shí)上報報表和單據，做好月結工作。
財務(wù)管理制度一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規，依法辦事，客觀(guān)公正，搞好服務(wù)，按照國家統一的會(huì )計制度建立會(huì )計帳冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的`會(huì )計信息。
二、按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續不全的財務(wù)收支應當退回，要求更正。 四、對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內應向財務(wù)報帳。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收款收據，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時(shí)足額繳納各項應交稅金。
八、按照會(huì )計管理檔案的辦法、規定和要求當年會(huì )計檔案年終后，由會(huì )計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
出納管理制度12
�。ㄒ唬�、酒店財務(wù)范圍的特殊性
企業(yè)財務(wù)管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的價(jià)值所進(jìn)行的規劃與控制，其目的是通過(guò)財務(wù)決策等手段.實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟價(jià)值的增長(cháng)。如果企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中不發(fā)生價(jià)值和經(jīng)濟價(jià)值的增長(cháng)，即產(chǎn)品不具有勞動(dòng)二重性，財務(wù)管理就失去了存在的必要性酒店業(yè)作為特殊行業(yè)，其生產(chǎn)的產(chǎn)品除了部分有形產(chǎn)品外，更主要的是無(wú)形產(chǎn)品——服務(wù)。毫無(wú)疑問(wèn)，酒店業(yè)的有形產(chǎn)品具有二重性，但酒店提供的服務(wù)是否具有二重性?我們是否應當將服務(wù)納人財務(wù)管理的范圍之內？假設其無(wú)形服務(wù)不具備二重性，酒店的`財務(wù)管理活動(dòng)只將有形產(chǎn)品納人管理范圍內，將無(wú)形服務(wù)排斥在外。很顯然，這與實(shí)際情況不相符，甚至剛好相反。沒(méi)有任何一家酒店只提供好的產(chǎn)品，不提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。我們所接觸到的酒店往往服務(wù)、產(chǎn)品并重，甚至更注重服務(wù)。
因此，在整個(gè)的酒店經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，無(wú)論是其提供的有形產(chǎn)品還是無(wú)形服務(wù)，都是使用價(jià)值和價(jià)值的統一體，再生產(chǎn)過(guò)程同樣具有二重性，這個(gè)過(guò)程中既是使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過(guò)程，又是價(jià)值的形成和實(shí)現過(guò)程。由此可見(jiàn)，財務(wù)管理活動(dòng)不僅應當將產(chǎn)品納人管理范圍，也應當將服務(wù)納人管理范圍。
�。ǘ�、酒店財務(wù)管理內容的特殊性
之所以將酒店業(yè)稱(chēng)為成為特殊行業(yè)，不僅僅因為酒店財務(wù)活動(dòng)基礎有特殊性，而且其財務(wù)管理內容也存在特殊性.表現在如下幾個(gè)方面:
資產(chǎn)改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設施、設備等固定資產(chǎn)，帶有一定的商品色彩、固定資產(chǎn)的新舊程度、優(yōu)良程度和便利程度對日常營(yíng)業(yè)有著(zhù)重要意義。而這一特性決定了酒店的資產(chǎn)使用年限較短，每年計提折舊較多。
出納管理制度13
一、財務(wù)管理工作必需在加強宏觀(guān)掌握和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節省、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。
三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會(huì )人員都要仔細執行崗位責任制，各司其職，相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必需做到手續完備、內容真實(shí)、數字精確、賬目清晰、日清月結、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦事。對于違背財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并準時(shí)向總經(jīng)理報告。
六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調開(kāi)工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務(wù)科監交。
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、本錢(qián)清查等事項的規定。
八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必需由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必需嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
辦公用具、用品購置與管理
1、全部辦公用具、用品的購置統一由辦公室造打算、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
2、全部用具必需統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。
3、個(gè)人領(lǐng)用的`辦公用品、用具要妥當保管，不得隨便丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必需辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。
公司財務(wù)管理制度其它事項
1、根據上級主管部門(mén)的要求，準時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。
2、主動(dòng)參加建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期到達最優(yōu)化。
3、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。
4、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改良工作。
出納管理制度14
一、工作職責及處罰辦法
1、嚴格按照企業(yè)會(huì )計準則、企業(yè)會(huì )計制度及集團財務(wù)部要求，搞好財務(wù)核算，并于每月日前編報好上月會(huì )計報表；對未按規定時(shí)間上報集團及公司領(lǐng)導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以元/次罰款，對次要責任人處以x元/次罰款；未按企業(yè)會(huì )計準則、企業(yè)會(huì )計制度及集團財務(wù)部要求進(jìn)行會(huì )計核算的，視情況而定，處以x元—元罰款或調離崗位。
2、嚴格按照稅法要求，于每月日前搞好本月進(jìn)項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部損失金額。
3、嚴格按照稅法要求，于每月日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時(shí)申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額
4、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據的領(lǐng)購及繳銷(xiāo)工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據繳銷(xiāo)過(guò)期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。
5、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據的開(kāi)具工作；未按規定開(kāi)具發(fā)票及收據受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額和損失金額。
6、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據保管工作；因工作失職，造成發(fā)票、收據遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。
7、嚴格按照統計法要求，搞好統計工作，因工作失職，受到統計執法部門(mén)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。
8、嚴格按照公司規定的元庫存現金額預留保險柜庫存現金，因超規定預留現金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。
9、未經(jīng)批準，擅自挪用現金或支付款項的；一經(jīng)查處，除責令其歸還所挪用現金、所支付款項外，并處以相關(guān)責任人挪用現金、支付款項額.倍罰款。
10、對外辦理結算業(yè)務(wù)，除農副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外，結算金額在元以上的，一律辦理銀行轉帳結算；未經(jīng)批準而辦理現金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以.倍罰款。
11、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現金應及時(shí)開(kāi)具現金收款收據，對無(wú)法確認的'現金，應及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導匯報，由部門(mén)領(lǐng)導與銷(xiāo)售協(xié)調落實(shí)，辦理收款手續；因工作失職，造成現金貨款未入帳或未能及時(shí)入帳，給業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)務(wù)帶來(lái)影響和損失的，視同挪用現金處理，處以所收現金額倍罰款。
12、嚴格認真登記現金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調節表，做到日清月結，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。
12、利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；一經(jīng)查處，處以相關(guān)責任人套取現金金額倍以上罰款。
14、積極為公司各部門(mén)特別是銷(xiāo)售部門(mén)搞好服務(wù)工作，如發(fā)現有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現象，一經(jīng)核實(shí)，處以x元/次罰款。
15、本部門(mén)人員違反制度當月罰款達元以上，部門(mén)、車(chē)間負責人按其金額的％處罰。
二、考核的內容主要是個(gè)人德、勤、能、績(jì)四個(gè)方面。其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規范。
“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等。
“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率，完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯率的高低等。
出納管理制度15
總則
1.為加強財務(wù)管理，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的客觀(guān)要求，進(jìn)一步完善財務(wù)制度體系，維護投資者的合法權益，根據有關(guān)法律法規，制定本管理制度。
2.基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行控制、監督、核算、分析和評價(jià)工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在公司經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)人員管理
1.財務(wù)人員應當保持公司的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規定或總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。
2.財務(wù)人員調動(dòng)工作，必須與公司指定的接替人員進(jìn)行財務(wù)移交，且要一切手續完備，財務(wù)清楚后，方可調職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監交人在移交清單上簽名或蓋章。
3.財務(wù)人員要認真執行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。
會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿
1.公司必須按照規定正確使用會(huì )計憑證，合理設置會(huì )計賬簿，全面、系統、連續地記錄公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)，真實(shí)地反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
2.公司必須使用財務(wù)局統一監制的會(huì )計憑證、會(huì )計賬本、會(huì )計報表，保持統一和規范。
3.財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時(shí)，做到內容完整、數字正確，摘要簡(jiǎn)明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現差錯應及時(shí)查明，并按規定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷(xiāo)毀憑證賬冊。
4.填制會(huì )計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫(huà)線(xiàn)、改錯、沖賬時(shí)可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會(huì )計科目和子細目，以及往來(lái)賬戶(hù)名稱(chēng)，必須用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或用代號。
6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發(fā)票、收據，都應指定專(zhuān)人保管，并設立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數量及起訖號碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設置總賬、日記賬和明細分類(lèi)賬，并根據業(yè)務(wù)和管理的.需要，設置備種輔助或備查簿。
9.啟用會(huì )計賬簿要在會(huì )計賬簿行上寫(xiě)明公司名稱(chēng)和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿起用表”要填寫(xiě)齊全。
10.登賬必須根據經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟事項的摘要。登記賬簿應按日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結出余額，按月進(jìn)行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務(wù)主管人員，逐冊編號，交由專(zhuān)人登記會(huì )計檔案目錄簿。
13.會(huì )計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專(zhuān)人妥善保管、做到完整無(wú)缺、便于調閱，無(wú)關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意，不準任意查閱會(huì )計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，不準擅自復印或外借。
流動(dòng)資金的核算
1.經(jīng)管債權(應收賬款、預付賬款、其他應收款)賬目的財務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶(hù)款項，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門(mén)主管匯報債權清理情況，督促經(jīng)辦人員及時(shí)結清和收回債權。
2.公司應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。
3.公司根據國家統一規定確認壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時(shí)，應先書(shū)面報告公司財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復審，經(jīng)公司總經(jīng)理批準同意后方可沖賬。如因個(gè)人責任造成壞賬的責任者要視情節分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責任。
5.存貨的計價(jià)方法規定執行。
收入、成本費用
1.按下述規定收入的實(shí)現：
�、派唐坊虍a(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖款或取得收取價(jià)款的憑據時(shí)，確認收入的實(shí)現。
�、圃诮豢钐峁┓绞降那闆r下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買(mǎi)方，無(wú)論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實(shí)現。
�、遣捎妙A收貨款銷(xiāo)售的商品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時(shí)作為收入的買(mǎi)現。
�、任衅渌麊挝淮N(xiāo)的商品、產(chǎn)品，收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單后作為收入的實(shí)現。
�、稍诓捎贸懈督Y算方式銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，應當在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續后作為收入的實(shí)現。
�、什捎梅制谑湛罘绞戒N(xiāo)售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期作為收入的實(shí)現。
�、斯境隹阡N(xiāo)售的商品、產(chǎn)品、陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，并實(shí)行辦理出口交單后作為收入的實(shí)現。
2.實(shí)現的銷(xiāo)售收入，應按實(shí)際價(jià)款記賬，當期發(fā)生的銷(xiāo)售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷(xiāo)售的，都應沖減當期的收入和成本。銷(xiāo)售商品發(fā)生的銷(xiāo)售折讓(折扣)支出，應沖減當期的銷(xiāo)售收入。
3.當月實(shí)現的收入應全部記入當月賬內，并按配比原則計算與收入有關(guān)的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應單獨核算，在財務(wù)報表上單獨反映，不得低減銷(xiāo)售收入。
4.公司應按會(huì )計核算的規定設生產(chǎn)成本，工程成本、制造費用、管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用等科目對成本和費用進(jìn)行歸集和核算。
5.公司應根據產(chǎn)品種類(lèi)建立產(chǎn)品成本明細臺賬，做到記錄完整、核算準確、資料齊全。同時(shí)，要分析成本、費用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴格控制成本費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，嚴格定額管理，做到精打細算，厲行節約，降低成本。
財務(wù)報告與財務(wù)評價(jià)
1.月報、季報：資產(chǎn)負債表、利潤表、管理費用明細表、銷(xiāo)售費用明細表、制造費用明細表。
2.年報：企業(yè)除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現金流量表。
3.公司在報送年度會(huì )計報表時(shí)，應附送財務(wù)分析報告。
主要說(shuō)明：
公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；
利潤完成情況；
資金使用及周轉情況；
債權債務(wù)變動(dòng)情況；
各類(lèi)資產(chǎn)增減變動(dòng)情況；
主要稅項交納情況；
成本、費用升降情況；
其他財務(wù)會(huì )計方面需要說(shuō)明的問(wèn)題包括：
總結和評價(jià)公司的財務(wù)及經(jīng)營(yíng)成果，認真分析影響財務(wù)指標變動(dòng)的各個(gè)因素。財務(wù)指標主要包括：資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本利潤率、營(yíng)業(yè)收入利稅率、成本費用利潤率。流動(dòng)資金周轉天數、次數等。
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