會(huì )計出納管理制度(熱門(mén))
在日常生活和工作中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的會(huì )計出納管理制度，希望對大家有所幫助。
會(huì )計出納管理制度1
一、財務(wù)室全體人員應認真學(xué)習《會(huì )計法》，明確會(huì )計職責，嚴格執行有關(guān)財務(wù)制度，提高警惕，杜絕一切意外事故的.發(fā)生。
二、財務(wù)室必須安裝“三鐵二器”(即鐵門(mén)、鐵窗、鐵保險柜和報警器，滅火器)等安全防范設施；并妥善管理，保持完好使用狀態(tài)。
三、鐵門(mén)鐵窗必須牢固可靠；保險柜必須使用雙保險鎖或密碼鎖，存放點(diǎn)必須安全合適；
四、財務(wù)室報警器必須與值班室相聯(lián)，并有人值班守機，做到人防和技防結合；有條件的可以和110報警相聯(lián)。
五、工作人員能正確使用滅火設備，特別是下班離室前一定要關(guān)鎖好保險箱和防盜門(mén)窗。自覺(jué)布下防盜警報器，以防萬(wàn)一
六、重點(diǎn)區域安裝監控裝置；
七、報警監控裝置在門(mén)口明顯位置明示
八、建議飼養警用犬2條作為夜間布控
九、財務(wù)室庫存過(guò)夜現金一般不得超過(guò)規定限額800元。
十、盡量使用支票和網(wǎng)上銀行進(jìn)行收付
十一、工資獎金的發(fā)放一律使用銀行卡，超過(guò)限額的報銷(xiāo)一律用網(wǎng)銀打入銀行卡
十二、財務(wù)室提取或送存現金須固定專(zhuān)人，萬(wàn)元以上需有專(zhuān)車(chē)接送。臨時(shí)性大量現金存放過(guò)夜，需向領(lǐng)導匯報派專(zhuān)人值班守護。
十三、公司領(lǐng)導如同意財務(wù)室存放大額現金過(guò)夜，必須落實(shí)安全保衛措施，設施防、技防應符合有關(guān)安全防范要求，還必須安排專(zhuān)門(mén)值班守護人員
十四、公司與財務(wù)人員及相關(guān)領(lǐng)導簽訂財務(wù)室安全承包責任書(shū)，落實(shí)責任
十五、財會(huì )人員必須提高警惕，經(jīng)常檢查，發(fā)現隱患及時(shí)匯報處理。
會(huì )計出納管理制度2
一、加強制度建設
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在多年來(lái)社區工作實(shí)踐的基礎上，進(jìn)一步健全和完善社區居民（成員代表）會(huì )議制度、社區議事協(xié)商制度、社區居委會(huì )定期向居民代表會(huì )議述職制度、社區居委會(huì )學(xué)習工作制度、考核評議制度、財務(wù)管理制度、居務(wù)公開(kāi)制度、離任審計制度以及社區“四會(huì )”（民情懇談會(huì )、事務(wù)協(xié)調會(huì )、工作聽(tīng)證會(huì )、成效評議會(huì )）等制度，制定社區自治章程及居民公約，制定社區公共突發(fā)事件處理應急預案，提高社區居委會(huì )自治和服務(wù)水平，確保社區工作有章可循。
�。ǘ┟鞔_工作時(shí)間。
工作日按照正常上下班作息時(shí)間（由各地根據實(shí)際自定）；午間和夜間實(shí)行值班制度，并公布聯(lián)系電話(huà)和聯(lián)系人，及時(shí)處理應急突發(fā)事件。同時(shí)，實(shí)行節假日值班、輪休制度和上、下班錯時(shí)制度。
工作日實(shí)行考勤制度。對遲到、早退、曠工、事假、病假和婚假、產(chǎn)假、喪假等情況進(jìn)行登記，作為評定工作勤勉的依據�；榧�、探親假等按照國家對企業(yè)的有關(guān)規定執行。
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社區辦公場(chǎng)所門(mén)口對外原則上只掛“社區黨委”（或黨支部、黨總支）和“社區居民委員會(huì )”兩塊牌子。建立黨的紀律檢查委員會(huì )和社區議事協(xié)商委員會(huì )的，也可在社區辦公場(chǎng)所外面掛牌。
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參照《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)〈民政部公安部關(guān)于規范村民委員會(huì )印章制發(fā)使用和管理工作意見(jiàn)〉的通知》（〔20xx〕52號）精神，社區居委會(huì )的印章為圓形，直徑不得大于4.2厘米，中央刊五角星，五角星外刊區（縣、市）街道（鄉、鎮）社區居委會(huì )名稱(chēng)，自左而右環(huán)行，或者名稱(chēng)前段自左而右環(huán)行、后段在五角星下自左而右橫排。印章所刊漢字，應當使用國務(wù)院公布的簡(jiǎn)化字，字體為宋體。印章一律由街道（鄉鎮）負責制發(fā)。
社區居委會(huì )要加強印章的管理，建立健全印章使用審批、登記、備案制度。印章的使用不得超越居民自治組織的職責范圍。凡需社區居委會(huì )加蓋印章的單位，應根據隸屬關(guān)系取得市、區縣（市）級社區建設領(lǐng)導小組（指導委員會(huì )、協(xié)調小組）同意。
二、加強設施管理
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根據社區正常工作和服務(wù)需要，進(jìn)一步整合社區辦公用房資源，積極推行“一門(mén)式”服務(wù)大廳，方便居民辦事。同時(shí)，要制定和完善設施管理使用規定，提倡“一室多用”，提高社區設施的使用效率，無(wú)特殊情況社區設施一律不得空關(guān)。
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積極探索和研究“星光老年之家”等老年活動(dòng)場(chǎng)所及市民學(xué)校、健身活動(dòng)等設施的維護、運營(yíng)長(cháng)效管理機制。在確保社區“五室四站兩欄一家一校一場(chǎng)所”功能的基礎上，結合社區實(shí)際，調整辦公、活動(dòng)、服務(wù)場(chǎng)所功能，進(jìn)一步擴大活動(dòng)場(chǎng)所面積，為社區居民提供更加寬敞的活動(dòng)環(huán)境。
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按照市政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)xx市社區配套用房管理規定（試行）的通知》（杭政辦函〔20xx〕163號）的要求，加強社區設施的管理，統一標識，規范用途，確保社區設施不用于經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。新建的社區配套用房要及時(shí)納入市社區配套用房管理范圍，進(jìn)一步明確街道（鄉鎮）產(chǎn)權人、社區使用人的責任。對社區居民確需的社區服務(wù)業(yè)經(jīng)營(yíng)性項目，需使用社區設施場(chǎng)所的，須經(jīng)區、縣（市）級社區建設指導委員會(huì )（協(xié)調小組）批準。各職能部門(mén)要根據各自職責，加強對社區設施的建設、管理和監督。
三、規范資產(chǎn)管理
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一是財政下?lián)芙?jīng)費以及社區居委會(huì )接受社會(huì )捐贈的資金和其他合法收入；二是社區居委會(huì )使用的房產(chǎn)、車(chē)庫（棚）和活動(dòng)設施、器具以及辦公所需的設備等固定資產(chǎn)；三是社會(huì )捐贈的物資和其他屬于社區居委會(huì )所有的物資。
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按照財務(wù)管理的有關(guān)規定，制定本社區的財務(wù)管理制度。要管好、用好社區建設的各項資金，為發(fā)展社區建設事業(yè)服務(wù)。社區居委會(huì )應建立健全固定資產(chǎn)和物資登記、保管制度，明確管理的`責任人，做到賬、款、物相符，保證其安全和完整。社區居委會(huì )的資產(chǎn)受法律保護，任何單位和個(gè)人不得侵占、平調、截留、挪用。
社區應單獨開(kāi)設銀行賬戶(hù)，由各街道（鄉鎮）的“社區賬務(wù)中心”代為管理賬目，實(shí)行“居賬街審”。會(huì )計由“社區賬務(wù)中心”人員擔任，社區設立出納。
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按照量入為出、留有余地的原則，編制年度財務(wù)收支計劃。年度財務(wù)收支計劃根據市、區縣（市）有關(guān)經(jīng)費規定和街道（鄉鎮）下達的經(jīng)費計劃編制，經(jīng)社區居民代表會(huì )議審議通過(guò)，年終向社區居民代表會(huì )議報告年度財務(wù)收支計劃執行情況。社區年度財務(wù)收支計劃須報街道（鄉鎮）備案。
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社區居委會(huì )應建立財務(wù)監督小組，其成員在熟悉財務(wù)工作的居民代表中推選產(chǎn)生，一般為3—5人。財務(wù)監督小組負責對本社區財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監督，參與制定社區居委會(huì )的財務(wù)計劃和財務(wù)管理制度，有權檢查、審核財務(wù)賬目，檢查監督財務(wù)計劃、財務(wù)制度的執行和物資管理、財務(wù)公開(kāi)情況，聽(tīng)取和反映群眾對社區居委會(huì )財務(wù)管理工作的意見(jiàn)建議。社區居委會(huì )應按期〔具體期限由各區、縣（市）結合實(shí)際自定〕在居務(wù)公開(kāi)欄如實(shí)公布各項收支情況，接受居民群眾監督。
四、提高管理水平
社區居委會(huì )是在社區黨組織領(lǐng)導下的社區居民（成員代表）會(huì )議的執行機構，是行使社區管理、服務(wù)、教育和監督職能的基層群眾性自治組織。要按照市委、市政府《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)和完善社區工作保障條件的意見(jiàn)》（市委〔20xx〕10號）和《xx市社區信息化建設實(shí)施綱要（20xx—20xx年）》的有關(guān)要求，加快社區居委會(huì )信息化建設進(jìn)程，為提高社區管理效率和服務(wù)水平創(chuàng )造良好條件。
�。ㄒ唬⿲�(shí)現臺賬無(wú)紙化。建立以街道、社區居委會(huì )內部辦公自動(dòng)化為核心，以《社區信息化管理服務(wù)軟件》為載體的社區公共事務(wù)管理平臺，積極推進(jìn)管理電子化、臺賬無(wú)紙化，減輕工作負擔，提高管理水平，爭取在3年內逐步實(shí)現社區臺賬無(wú)紙化。
會(huì )計出納管理制度3
一、會(huì )計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格；熟悉財經(jīng)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識；熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。
二、持證上崗，定期參加財政部門(mén)規定的業(yè)務(wù)培訓，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。
三、按照《會(huì )計法》和上級要求設立會(huì )計核算科目，建立帳冊，設立總帳和明細帳、銀行日記帳和現金日記帳。
四、做好會(huì )計核算工作，對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、對本單位的收入、支出進(jìn)行全面的預測，按照收支情況，編制年度預算計劃，并嚴格按照預算計劃執行。
六、正確分清各類(lèi)收支，按月向民主理財小組和校長(cháng)匯報學(xué)校財務(wù)執行情況，協(xié)助校長(cháng)做好學(xué)校財務(wù)管理工作。
七、學(xué)校所有的收費項目按物價(jià)局規定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設帳外帳。
八、對往來(lái)款項設立明細帳，及時(shí)清理；對應上繳的款項，不拖欠挪用，及時(shí)上繳。
九、加強對學(xué)校資產(chǎn)的.管理，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規定進(jìn)行核算，固定資產(chǎn)的購入、使用、報廢清理手續完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
十、做好年終決算工作，全部報表做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時(shí)說(shuō)明詳實(shí)。保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
十一、按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，妥善保管好會(huì )計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。
十二、會(huì )計人員工作調動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會(huì )計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。
會(huì )計出納管理制度4
地產(chǎn)公司會(huì )計電算化管理制度
為規范會(huì )計電算化的管理,使會(huì )計電算系統正常、安全地運行,根據財政部《會(huì )計電算化管理辦法》及有關(guān)規章制度要求,結合本公司情況,特制定本制度。
第一條會(huì )計電算電腦的使用與維護
1.會(huì )計電算電腦是財務(wù)部門(mén)處理會(huì )計事務(wù)的專(zhuān)用工具,一律不得作為他用或外借。
2.會(huì )計電算軟件應有專(zhuān)人保管負責,不得外借,因人為損壞或感染病毒而造成不良后果,將追究有關(guān)人員責任。
3.會(huì )計電算電腦應指定專(zhuān)人負責管理,上機操作員應持有《會(huì )計電算上崗證》。
4.嚴禁隨意使用外來(lái)軟件,尤其是游戲軟件,以免感染病毒。
5.各操作員的`權限設定與口令設定應符合會(huì )計核算有關(guān)制度。
6.上機操作必須嚴格按會(huì )計電算軟件的有關(guān)操作流程進(jìn)行,嚴禁非正常關(guān)機或啟動(dòng)。
第二條計算機會(huì )計核算工作流程
一.初始工作:
1.根據會(huì )計核算需要,確定所需功能模塊;
2.建立單位名稱(chēng),取用匯率方式;
3.確定各操作員的權限及口令;
4.建立會(huì )計科目及編碼;
5.建立報表格式及數據調用公式;
6.輸入各科目初始數據。
二.憑證輸入及審核:
1.由各日常核算人員根據原始編好號碼的單證,在計算機上填制憑證,用計算機打印憑證的要按號對應裝訂;
2.審核人員不僅要用計算機審核憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進(jìn)行審核,審核與錄入人員不能同為一人。
三.憑證輸入完畢,并經(jīng)審核之后,進(jìn)行登帳處理并結帳;
四.結帳處理完畢后,打印出所需各種報表,按時(shí)報送有關(guān)部門(mén);
五.明細帳及總分類(lèi)帳等有關(guān)資料,每年年終必須打印一次并裝訂成冊。
第三條會(huì )計電算檔案的管理
1.會(huì )計電算檔案的管理應遵守《會(huì )計檔案管理辦法》;
2.對文本資料應進(jìn)行嚴格登記,應由專(zhuān)人設專(zhuān)柜管理;
3.對磁盤(pán)資料每月結帳前應備份,在進(jìn)行數據變動(dòng)前也必須備份數據;備份數據軟盤(pán)應寫(xiě)好標簽,貼上保護歸檔;
4.操作員因要作變動(dòng)時(shí),在交接前應打印出會(huì )計檔案所需文本資料,辦好交接手續。
會(huì )計出納管理制度5
第一部分：總則
一、為規范XX鎮財務(wù)行為，加大財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，結合XX鎮實(shí)際情況，制定本制度。
二、本制度遵循原則：厲行節約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金使用效益。
三、本制度包括管理機構、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會(huì )計工作內部控制制度四部分。
四、本制度與國家財經(jīng)法規和財務(wù)制度不一致的，按國家有關(guān)規定執行。
五、本制度由財政所負責解釋和修訂。
六、本制度自20xx年7月1日起執行。
七、本制度適用范圍為鎮政府機關(guān)、鎮屬各站所及各村民委員會(huì )。
第二部分：管理機構
一、財政所作為鎮政府的財務(wù)管理部門(mén)，負責全鎮的財務(wù)管理工作，如實(shí)反映財務(wù)狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會(huì )計事項，應及時(shí)予以糾正，做到嚴格把關(guān)，有效地發(fā)揮財務(wù)監督作用。
二、提供真實(shí)可靠的會(huì )計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不 三、自覺(jué)接受財政、審計機關(guān)的檢查監督，按規定提供有關(guān)資料；定期、及時(shí)、準確向單位負責人和上級有關(guān)部門(mén)報送會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。
第三部分：經(jīng)費審批及支出管理制度
一、審批制度
鎮政府各類(lèi)財務(wù)資金支出，嚴格實(shí)行集體領(lǐng)導下的鎮長(cháng)“一支筆”審批制度。
二、經(jīng)費報銷(xiāo)規定
1〃經(jīng)費報銷(xiāo)必須出具合法的、真實(shí)的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、鎮長(cháng)簽字。
2〃報銷(xiāo)單據要求：外來(lái)票據必須是財政稅務(wù)部門(mén)統一印制的正式發(fā)票或收據；發(fā)票或票據要有單位名稱(chēng)，摘要內容應清楚明了，票面金額大、小寫(xiě)必須相符，票據必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷(xiāo)單據不得涂改和挖補，凡有此類(lèi)情況一律不予受理。
3〃現金使用必須嚴格執行現金管理制度。20xx元以上開(kāi)支原則上需使用轉賬支票，如特殊情況需要現金支付，要說(shuō)明原因，并經(jīng)鎮長(cháng)批準方可報銷(xiāo)。4〃單據報銷(xiāo)填制憑證時(shí)，必須填制統一的報銷(xiāo)單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫(xiě)，不得用圓珠筆填制報銷(xiāo)憑證。
5〃經(jīng)費報銷(xiāo)流程
單據粘貼并填制支出報銷(xiāo)單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導審核簽字→鎮長(cháng)審批→出納人員付款→會(huì )計人員審核記賬。
三、支出分類(lèi)管理規定
1〃工程建設及固定資產(chǎn)構建支出
�。�1）凡工程建設總造價(jià)按規定達到招投標的，必須實(shí)行公開(kāi)招標，招標方案需經(jīng)鎮黨委會(huì )議討論同意；
�。�2）固定資產(chǎn)購建按區政府文件需以政府采購方式購建的，由區政府采購中心統一購建；
�。�3）各類(lèi)工程建設都必須有相應的質(zhì)量管理、監督驗收小組。人員具體由鎮黨委會(huì )確定；
�。�4）工程款支付需提供建筑安裝正規稅務(wù)發(fā)票，并附有招投標書(shū)、合同（協(xié)議）、工程預算、決算、竣工驗收報告等相關(guān)材料。
2〃辦公用品購置支出
機關(guān)使用辦公用品，一律由辦公室統計提出購置計劃報鎮長(cháng)審批。應實(shí)行政府采購的由采購中心統一采購，其余由辦公室統一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負擔。
3〃招待費用支出
�。�1）來(lái)客工作就餐原則上安排在機關(guān)食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務(wù)關(guān)系參加，一般不得超過(guò)三人，由辦公室統一安排并開(kāi)具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領(lǐng)導報經(jīng)書(shū)記、鎮長(cháng)同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷(xiāo)時(shí)間須在二周內，超過(guò)期限自行負責。
�。�2）來(lái)客或會(huì )議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書(shū)記、鎮長(cháng)同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。
4〃差旅費支出
按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規定的開(kāi)支標準執行，出差回來(lái)后十天內（以歸程交通票據日期為準）持審批后的單據報銷(xiāo)。如有特殊情況不能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的，需事先向辦公室（財政所）說(shuō)明情況。
第四部分：基本業(yè)務(wù)管理制度
一、基礎工作
1〃做好完整的原始記錄，健全財務(wù)核算資料，嚴格制訂財產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用、轉移以及毀損等環(huán)節的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時(shí)、準確、真實(shí)。
2〃機關(guān)財產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用，必須由管理員按制度規定，按質(zhì)按量進(jìn)行驗收、發(fā)放，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。
3〃定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)對所有物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢情況，按照規定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。
4〃建立內部稽核制度，明確職責分工，開(kāi)展日常會(huì )計核算稽核工作，稽核工作的內容：
�。�1）對會(huì )計憑證、賬簿和會(huì )計報表的內容進(jìn)行審核，審核其內容是否齊全，手續是否符合要求，數字是否真實(shí)，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。
�。�2）對庫存現金和銀行存款收支結余情況進(jìn)行審核。
�。�3）核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。
二、資金管理
1〃財務(wù)帳戶(hù)按規定設立，不能多頭開(kāi)戶(hù)。確因工作需要或特殊情況開(kāi)設兩個(gè)賬戶(hù)的.，須報經(jīng)財政局同意，并且只能二個(gè)賬戶(hù)（支出專(zhuān)戶(hù)、村級專(zhuān)戶(hù)）可支取現金。
2〃嚴格遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》等有關(guān)法規，合理使用現金，嚴禁坐支現金或白條抵庫。
3〃出納應妥善保管現金，做好現金日記帳的登記核查工作。每日應將現金日記帳余額與庫存現金核對，做到日清月結。
4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開(kāi)戶(hù)銀行核對，保證帳實(shí)相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。
5〃庫存現金不得超過(guò)5000元。
6〃對貨幣資金實(shí)施定期與不定期相結合的清查制度。
三、暫付款
1〃嚴格控制暫付款的規模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(cháng)期掛帳。
2〃嚴禁因私借用公款。
3〃因公出差、購買(mǎi)小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費等臨時(shí)性開(kāi)支可借用單位現金。在費用發(fā)生后的二周內必須到財政所辦理報銷(xiāo)手續，特殊情況不能及時(shí)辦理的需說(shuō)明原因。借款實(shí)行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過(guò)兩個(gè)月不清，從個(gè)人工資中扣回。
4〃因公借款，應由經(jīng)手人調制統一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮長(cháng)審批后方能辦理。
5〃因公借款辦事流程
借款人填制借款單→鎮長(cháng)審批→出納人員審核付款
四、固定資產(chǎn)管理
1〃固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設備、專(zhuān)用設備及其他固定資產(chǎn)。一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。
2〃固定資產(chǎn)實(shí)行帳物分管方式，購置后由辦公室專(zhuān)人負責實(shí)物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分類(lèi)別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進(jìn)行定期與不定期相結合地清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬帳相符，賬實(shí)相符。年度終了，由辦公室進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規定處理。
3〃固定資產(chǎn)報賬、登記及領(lǐng)用流程
固定資產(chǎn)報銷(xiāo)單據→財務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據到財務(wù)室報賬→辦公室、財務(wù)室、使用部門(mén)各保存一張固定資產(chǎn)卡片。
第五部分：會(huì )計工作內部控制制度
一、會(huì )計核算內部控制制度
1〃會(huì )計憑證周轉流程：符合規定的原始憑證→會(huì )計人員審核制證→稽核人員復核→會(huì )計主管人員核批→記帳人員記賬。
2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。
3〃錢(qián)、賬必須分管，會(huì )計人員不得經(jīng)管現金和票據，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。
4〃單位負責人、財務(wù)人員因公發(fā)生財務(wù)收支，本人在審批和會(huì )計核算中應
3當回避。
5〃會(huì )計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續，同時(shí)必須有單位負責人及指定的監交人員監交。
二、票據管理
1〃票據范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據等專(zhuān)用憑證。2〃票據管理崗位責任人為出納員。
3〃票據的保管
�。�1）票據設立專(zhuān)柜存放，專(zhuān)人保管，保證存放安全，如有丟失，應及時(shí)報告主管領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)，按有關(guān)規定辦理。
�。�2）設立票據分類(lèi)登記簿，分類(lèi)登記各種票據的購領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實(shí)際使用情況與登記情況是否相符。
4〃票據使用
�。�1）由出納員或指定的專(zhuān)職會(huì )計人員辦理。
�。�2）必須有關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)開(kāi)具票據，不得虛構經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開(kāi)票據。
�。�3）開(kāi)具票據時(shí)，必須做到按號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復寫(xiě)的，全部聯(lián)次需一次復寫(xiě)，內容完全一致。
�。�4）開(kāi)具票據如因填錯或其他原因作廢時(shí)，應逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書(shū)寫(xiě)“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷(xiāo)毀。
�。�5）開(kāi)具往來(lái)款收據等票據，必須在財務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章。
�。�6）領(lǐng)用票據，需報經(jīng)領(lǐng)導批準，有關(guān)按規定使用。
5〃票據不得轉讓、轉借，不得擅自毀損，不得拆開(kāi)使用票據。
6〃已經(jīng)開(kāi)具的票據存根聯(lián)及票據登記簿，應妥善保存，保存期滿(mǎn)，經(jīng)審批、查驗后銷(xiāo)毀。
7〃票據管理人員變更，須辦理交接手續。交接書(shū)應載明移交票據名稱(chēng)、起止號（或數量），并由交接人、監交人三方簽字。
三、會(huì )計檔案管理
1〃會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告等會(huì )計核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據。
2〃每年形成的會(huì )計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊編制會(huì )計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規范，歸檔必須連續編號，不得有空號隔號。
3〃出納人員不得兼管會(huì )計檔案。
4〃會(huì )計檔案的查閱和借用
任何人員未經(jīng)批準不得查閱會(huì )計檔案，查閱或復制會(huì )計檔案人員嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。外借時(shí)，借閱人要先填寫(xiě)借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內容、原因、歸還時(shí)間，經(jīng)批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責，保證按期歸還。財務(wù)人員因工作需要查閱檔案后，須按規定及時(shí)歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續。
5〃會(huì )計檔案的保存和銷(xiāo)毀
會(huì )計檔案的保管，按照財政部有關(guān)規定執行。
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，由財務(wù)室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保
4管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間、銷(xiāo)毀原因等內容。經(jīng)分管領(lǐng)導、主要領(lǐng)導在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)，并報上級部門(mén)批準后由財政所派員監銷(xiāo)。
6〃保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應當單位抽出立卷保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。
7〃會(huì )計檔案需要移交時(shí)，交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列內容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、會(huì )計電算化管理
�。ㄒ唬⿻�(huì )計電算化操作管理
1〃會(huì )計電算化操作員應根據本單位實(shí)際情況，制定會(huì )計電算化處理程序和核算方法，設置會(huì )計科目。
2〃會(huì )計電算化操作員按權限設置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。
3〃會(huì )計電算化操作員必須在各自相應的權限內操作，不能擔負其他不相容的職責。
4〃會(huì )計電算化操作員須做好電算化工作設備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現故障，應立即排除。
5〃會(huì )計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來(lái)軟盤(pán)、光盤(pán)進(jìn)入，一旦發(fā)現病毒，應立即清除。
6〃進(jìn)行電子數據處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續完備。
7〃會(huì )計電算化操作員本身無(wú)權審核自己編制輸入的憑證。
8〃在計算機上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過(guò)審核才能登記賬簿。
9〃會(huì )計電算化操作員應對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行電子數據處理，及時(shí)編制輸入憑證，及時(shí)審核登記賬簿，生成報表，定期結賬。
10〃會(huì )計電算化操作員應做好日常備份工作，每日工作結束前，應將當日輸入資料存入軟盤(pán)備份。
�。ǘ⿻�(huì )計電算化檔案管理
1〃采用磁盤(pán)、光盤(pán)等介質(zhì)存儲會(huì )計數據要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。
2〃采用磁介質(zhì)保存會(huì )計數據，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數據丟失。
3〃每月結賬時(shí)，必須進(jìn)行數據備份。
4〃財務(wù)人員必須根據有關(guān)規定及自身實(shí)際及時(shí)打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應符合財政部門(mén)統一要求。
5〃打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會(huì )計檔案保存，保存期限按《會(huì )計檔案管理辦法》執行。
會(huì )計出納管理制度6
為了加強對會(huì )計檔案的科學(xué)管理，健全會(huì )計檔案工作制度，根據中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，結合本單位的實(shí)際情況，特制定本辦法：
一、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計專(zhuān)業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料的證據。
因此必須加強對會(huì )計檔案的管理，建立和健全會(huì )計檔案的立卷歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度，切實(shí)把會(huì )計檔案管好。
二、本單位每年形成的會(huì )計檔案，應由財會(huì )部門(mén)按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。
當年會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，可暫由財會(huì )部門(mén)保管一年，第二年上半年應由財會(huì )部門(mén)編造清冊移交檔案室保管。
三、歸檔范圍：
1、會(huì )計報表2、會(huì )計帳簿3會(huì )計憑證
實(shí)行會(huì )計電算化，年末必須將本年帳套數據軟盤(pán)備份，每份數據均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內。
四、整理方法：
1、分類(lèi)：一般按年度形成分類(lèi)，即首先按會(huì )計年度分開(kāi)，然后按“類(lèi)別名稱(chēng)”將會(huì )計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類(lèi)。
帳�。阂话闶且槐緸橐痪恚▋裕�，即一個(gè)保管單位�；铐�(yè)帳應抽出空白頁(yè)，再按會(huì )計科目順序裝訂成冊，并加具帳簿封面。
憑證：按會(huì )計憑證的材料形成時(shí)間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊，年內連續編號共幾冊，并填寫(xiě)封面和備注。每?jì)院穸纫m中，裝訂線(xiàn)處要封角并由立卷人、會(huì )計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續，以示負責。
報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書(shū)立卷要求進(jìn)行，卷內目錄一般填到月或季表類(lèi)型。
2、組卷：
會(huì )計憑證中工資清單簽名的一頁(yè)，應按月、按年歸入到當年度的文書(shū)檔案中去，屬長(cháng)期保管。
3、卷內排列：一般應按會(huì )計材料形成時(shí)間順序排列，報表卷內文字材料（如決算說(shuō)明等）在前，表格在后。
4、編頁(yè)號：只編有效頁(yè)號，一頁(yè)一號，活頁(yè)空帳頁(yè)要抽出。
5、裝訂：應拆除所有金屬物，對已損壞的會(huì )計材料要進(jìn)行裱糊，缺少裝訂線(xiàn)的.要加邊。
6、擬寫(xiě)案卷題名（標題）：一般應由責任者（即作者）、時(shí)間（針對年月）、內容和名稱(chēng)四部分組成。
7、案卷排列與編卷號：應先分報表、帳簿、憑證三大類(lèi)，再按每類(lèi)的不同保管期限順序由長(cháng)到短排列，一年度一個(gè)流水案卷號。
8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。
9、歸檔時(shí)間：當年的會(huì )計檔案、在會(huì )計年度終了后，可暫由本單位財會(huì )部門(mén)保管一年，以方便利用。期滿(mǎn)后，原則上應按期將會(huì )計檔案移交給檔案室保管。移交時(shí)，財會(huì )部門(mén)應編制會(huì )計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應簽字，一份由會(huì )計部門(mén)留存，一份隨會(huì )計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時(shí)，可暫留財會(huì )部門(mén)保留，但會(huì )計部門(mén)需編制會(huì )計檔案案卷目錄送檔案室存檔。
五、保管期限：
1、會(huì )計報表：
年報為永久；月報表和季報表為五年。
2、會(huì )計帳簿：總帳十五年；現金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細帳和輔助帳均為十五年。
3、會(huì )計憑證：十五年。
六、會(huì )計檔案的保管和利用：
1、會(huì )計檔案實(shí)行集中統一管理的原則。
2、對會(huì )計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時(shí)嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
3、會(huì )計檔案應為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調閱時(shí)，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱，要經(jīng)會(huì )計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調閱單位的正式介紹信，并注明調閱會(huì )計檔案的內容，經(jīng)單位領(lǐng)導人和會(huì )計主管人員批準后，辦理調閱手續。在調閱過(guò)程中，只能調閱與調閱內容有關(guān)的資料，不能調閱與調閱內容無(wú)關(guān)的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調閱會(huì )計檔案，要抄錄和復制的由會(huì )計主管人員簽署意見(jiàn)，經(jīng)本單位領(lǐng)導批準。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準后，提供查閱或者復制，并辦理登記手續。各單位應當建立會(huì )計檔案查閱、復制登記制度，為會(huì )計檔案的利用提供依據。
七、會(huì )計檔案的鑒定與銷(xiāo)毀：
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀，（除未了結的債權債務(wù)的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權的轉讓契約外），由檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同財會(huì )部門(mén)共同鑒定，嚴格審查、編造銷(xiāo)毀清冊，按不同情況分別報請主管領(lǐng)導或上級主管部門(mén)批準后銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀時(shí)應派人監銷(xiāo)。銷(xiāo)毀后，經(jīng)銷(xiāo)人、監銷(xiāo)人、批準人均應銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章
會(huì )計出納管理制度7
為了規范和加強公司預算管理,充分發(fā)揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現,提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預算制度
1、公司預算包括：收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現金流量預算。
2、預算編制基礎：經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟預測信息、經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)目標、相關(guān)會(huì )計政策的變化等。
3、預算編制程序：公司必須于年度報告完成后15日內,由公司財務(wù)主管制定該年度內公司財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執行該年度內之預算,如超出預算,必須作出書(shū)面解釋。
二、月度、季度預算制度
月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須于每季度開(kāi)始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內每月財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執行該季度內之預算,如超出預算,必須作出書(shū)面解釋,及向上級管理匯報。
三、預算項目編制方法和依據
1、收入預算
收入預算包括：房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入：營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據各種銷(xiāo)售條件及收款期限,按預計可實(shí)現金額編列。
房屋租金收入：營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據合同規定及預期目標,按預計可實(shí)現金額編列。
其他收入：無(wú)須對其作出預算。
2、開(kāi)發(fā)成本支出預算
(一)地價(jià)支出：規劃設計部依據購地支付計劃或國土規劃局批文之應繳納金額編列。
(二)工程款項：成本控制部依據工程預算、工程預計進(jìn)度,提供預計工程量,按核定的造價(jià)金額編列。
(三)材料、設備款項：物料供應部依據工程進(jìn)度、所需材料、設備數量,按核定的金額編列。
(四)設計費： 規劃設計部依據設計合同及出圖計劃,按預計應支付金額編列。
3、銷(xiāo)售費用預算
由營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據營(yíng)銷(xiāo)計劃,按預計支出額編制。
4、管理費用預算
由財務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數分別編列。
5、財務(wù)費用預算
財務(wù)部根據融資計劃編列。
四、預算執行制度
公司財務(wù)負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執行情況、超預算數據進(jìn)行分析,并以書(shū)面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位,促進(jìn)全年預算在各執行階段的有效控制。
五、年度預算的考核與評價(jià)
公司預算考核與評價(jià)的主管部門(mén)為公司董事會(huì ),上級主管財務(wù)部負責計劃指標完成情況的`考核工作。對預算執行情況的考評,每季度進(jìn)行一次,報公司董事會(huì )批準。年度考評必須編制年度預算執行情況的分析評價(jià)報告,報上級財務(wù)部及公司董事會(huì )批準。
會(huì )計出納管理制度8
一、總則
1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩步發(fā)展，根據國家有關(guān)的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。
2、財務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標，以財務(wù)資源合理配置為內容，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評價(jià)為主線(xiàn)，保障公司價(jià)值最大化與股東財富最大化目標的實(shí)現。
3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績(jì)評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執行本制度。各級企業(yè)的負責和財會(huì )人員為執行本制度的責任人。
二、財務(wù)機構與會(huì )計人員
1、公司及控股公司實(shí)行獨立核算，獨立核算企業(yè)設置財務(wù)機構，配置會(huì )計人員并指定主管會(huì )計。
2、公司總部設財務(wù)總監、財務(wù)部。各控股公司設置財務(wù)機構，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。
3、公司財務(wù)部門(mén)配備必要的財會(huì )人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會(huì )人員被告統一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。
4、財會(huì )人員任命的程序
�。�1）財務(wù)總監由總經(jīng)理提名、董事會(huì )任命。
�。�2）公司財務(wù)部部長(cháng)由總經(jīng)理任命。
�。�3）各級控股公司財務(wù)部長(cháng)（賬務(wù)負責人）及財會(huì )人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。
�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會(huì )人員，不得在財會(huì )部門(mén)從事財會(huì )工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。
�。�5）公司財務(wù)部是公司財會(huì )業(yè)務(wù)的主管部門(mén)，各級財會(huì )人員接受本單位的行政領(lǐng)導，同時(shí)接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，具有雙重性。對財會(huì )人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。
5、聘用財會(huì )人員應實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員。會(huì )計機構負責人，會(huì )計主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì )計機構中擔任出納工作。
6、各控股公司財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）在上級財務(wù)部門(mén)和所在公司領(lǐng)導下工作。其具體職如下：
�。�1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門(mén)崗位責任制的切實(shí)執行，組織財會(huì )人員完成各項工作。
�。�2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。
�。�3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經(jīng)濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。
�。�4）負責審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì )計核算資料合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
�。�5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實(shí)施。
�。�6）搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供真實(shí)、可靠的會(huì )計信息。
�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。
�。�8）嚴格控制成本費用開(kāi)支，制止鋪張浪費。
7、各級財務(wù)機構、財會(huì )人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。為切實(shí)保障財會(huì )人員依法履行職責，充分發(fā)揮會(huì )計監督職能，賦予各級財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）如下職權：
�。�1）有權對所在企業(yè)各項資金使用和費用開(kāi)支審核、檢查和監督；
�。�2）有權檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執行情況。
8、出納員不得兼管會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
9、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
11、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監交。
12、出現下列情況之一的，應對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：
�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；
�。�2）用不符合賬務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。�4）利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。�5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。�6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。�7）違反本規定條款認定應予以處罰的。
13、出現下列情況之一的，賬務(wù)人員應予解聘”
�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。�2）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的；
�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄的；
�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。�5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。
三、會(huì )計核算原則及科目報表
1、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬薄、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
2、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。
5、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設賬。
對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
8、公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：
�。�1）以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據；
�。�2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據。
�。�3）以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。
�。�4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。
12、長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
13、公司以單價(jià)20xx元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類(lèi)：
�。�1）房屋及其他建筑物；
�。�2）機器設備；
�。�3）電子設備及辦公設備；
�。�4）運輸工具；
�。�5）其它設備。
14、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
�。�1）房屋及建筑物35年；
�。�2）機器設備（含室內裝修）10年；
�。�3）電子設備、運輸工具5年；
�。�4）其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
�。�1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。
�。�2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
�。�3）報廢的`固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
�。�4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬時(shí)行核算。
17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：
�。�1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
�。�2）損益表（年、季、月）；
�。�3）股息紅利分配方案（年度）；
�。�4）財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；
�。�5）專(zhuān)用基金明細表（半年）；
�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；
�。�8）現金出納月終盤(pán)存表（月）；
�。�9）提取壞賬準備金明細表（月）；
�。�10）應收、應付和預付款項明細表（月）。
四、資金、現金、費用管理
1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。
3、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
4、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。
6、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
7、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。
9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
公司可以在下列范圍內使用現金：
�。�1）職員工資、津貼、獎金；
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬；
�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；
�。�4）結算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。�5）總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
12、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。
14、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬(wàn)以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(cháng)共同審批；10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）由總會(huì )計師審批；30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）由總會(huì )計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬(wàn)元至100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的董事長(cháng)審批。
報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批的，先報總會(huì )計師審查。
對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會(huì )計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預提、年終結算的方法，提取比例由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規定執行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。
第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。
第二條 目的：本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范，提高管理效率，實(shí)現對公司業(yè)務(wù)管理的規范化、制度化。
第三條 內容：
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
3、企業(yè)實(shí)現的利潤總額按國家規定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
�。�1）被沒(méi)收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過(guò)用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅后利潤彌補的虧損。
�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。
�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設施。
�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：
�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。
�、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會(huì )議決議提取任意盈余公積金。
�、壑Ц镀胀ü晒衫�。
第四條 注意事項：
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉增資本金時(shí)，轉增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應不少于企業(yè)注冊資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業(yè)當年無(wú)利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
�。�1）彌補上一年度的虧損；
�。�2）提取法定公積金10%；
�。�3）提取任意公積金；
�。�4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì )決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會(huì )決議將公積金轉為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時(shí)，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會(huì )對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會(huì )召開(kāi)后兩個(gè)月內完成股利（或股份）的派發(fā)事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務(wù)部門(mén)報送一次庫存報表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
5、倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
6、對庫存物資的笑盤(pán)盈、盤(pán)虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤(pán)虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會(huì )計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會(huì )計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
2、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責畫(huà)雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。
3、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
4、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿、應專(zhuān)人負責妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。
3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。
4、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
會(huì )計出納管理制度9
第一章總則
第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會(huì )計控制規范──基本規范》和《內部會(huì )計控制規范──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。
第二條、本規范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現能力強的特點(diǎn)，應重點(diǎn)加強貨幣資金業(yè)務(wù)執行的過(guò)程控制。
第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據國家有關(guān)法律法規和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實(shí)施。
第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章、崗位分工及授權批準
第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀(guān)公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì )計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據具體情況進(jìn)行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。
第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤，企業(yè)應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
�。ǘ┲Ц秾徟�。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。、
�。ㄈ┲Ц稄秃�。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。、
第三章、現金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。
第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現金的開(kāi)支范圍。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第十四條、現金收入應當及時(shí)存入銀行，不得坐支�，F金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。
第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。、
第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用（出租出借）銀行賬戶(hù)。
第十九條、財務(wù)部門(mén)要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。
第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
第四章、票據及有關(guān)印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據的'管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、
第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、
第二十三條、按照規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的規定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。
第五章、監督檢查
第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。
第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
�。ǘ┴泿刨Y金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
�。ㄈ┲Ц犊铐椨≌碌谋９芮闆r。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。
�。ㄋ模┢睋谋９芮闆r。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節，應當及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條、本規范由財務(wù)部負責解釋。
第二十七條、本規范自發(fā)布之日起施行。
會(huì )計出納管理制度10
第一條會(huì )計檔案管理根據國家檔案管理的有關(guān)規定，結合具體實(shí)際，建立會(huì )計檔案管理制度。
第二條財務(wù)管理部負責會(huì )計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時(shí)逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標準要求，年度終了后，在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作，按報表、帳簿、憑證順序排列，編好案卷號，抄寫(xiě)案卷目錄一式三份，一份會(huì )計部門(mén)保存，一份存入檔案箱，一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條會(huì )計檔案由財務(wù)管理部保存一年后，移交檔案室保管，移交時(shí)，雙方在移交清單上簽字，明確責任。
第四條會(huì )計人員和檔案管理人員調動(dòng)工作，必須辦好移接交手續后才能離職。
第五條會(huì )計檔案應做到科學(xué)管理，即：存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉，防火，確保檔案資料的完整、安全。
第六條非財務(wù)人員查閱檔案，須經(jīng)財務(wù)部及檔案管理人員同意；財務(wù)部人員查閱，須經(jīng)檔案管理人員同意；外單位查閱應憑該單位介紹信，經(jīng)檔案主管部門(mén)領(lǐng)導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續。會(huì )計檔案不得外借，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印件。
第七條會(huì )計檔案保管到期，由檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同會(huì )計部門(mén)審查鑒定，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，由公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)。同時(shí)將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條銷(xiāo)毀檔案時(shí)應由會(huì )計機構、檔案機構共同派員監銷(xiāo)參加，參加人員應對批準銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對，并在銷(xiāo)毀清冊上簽字，并將監銷(xiāo)情況報告總經(jīng)理。銷(xiāo)毀清冊列入會(huì )計檔案作永久保存。
財務(wù)會(huì )計檔案管理制度3
一、酒店財務(wù)會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料；
二、會(huì )計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會(huì )計檔案按種類(lèi)、分年度裝訂成冊，并在封面上記載檔案內容、時(shí)間、頁(yè)數、編號予以歸檔；
三、財務(wù)會(huì )計檔案須按國家《會(huì )計檔案管理制度》的規定時(shí)間進(jìn)行保管。
四、財務(wù)會(huì )計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借，內部借閱須經(jīng)財務(wù)總監批準并辦理相關(guān)借閱登記手續。
五、財務(wù)部的`管理人員因工作變動(dòng)，需辦理檔案移交手續，監交人、移交人和接收人須在移交清單（冊）上簽認。
六、財務(wù)會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，會(huì )計經(jīng)理須提交書(shū)面銷(xiāo)毀意見(jiàn)及需銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案清冊，經(jīng)財務(wù)總監審核，呈報總經(jīng)辦批準后執行。銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷(xiāo)毀，并在銷(xiāo)毀清冊上簽名及加蓋公章。
財務(wù)會(huì )計檔案管理制度4
第1條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據,具體包括:
1、會(huì )計憑證類(lèi):原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì )計憑證。
2、會(huì )計賬簿類(lèi):總賬、日記賬、明細表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì )計賬簿。
3、財務(wù)報告類(lèi):月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會(huì )計報表、附表附注、財務(wù)分析及統計報表和其他財務(wù)報告。
4、其他類(lèi):銀行余額調節表、銀行對賬單、往來(lái)對賬確認表、驗收回單、銷(xiāo)售合同、采購合同、外來(lái)文件、外發(fā)文件、內部文件、會(huì )計檔案保管清單、會(huì )計檔案移交清單、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清單。
第2條會(huì )計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類(lèi)。各類(lèi)檔案的對應保管期限閱附件。
會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
會(huì )計檔案保管期限必須按照國家的規定執行,凡與國家的規定有沖突的,視同自動(dòng)作廢。
第3條采用電子計算機進(jìn)行核算的單位,應當按照相關(guān)規定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進(jìn)行管理。
第4條各辦事處因撤銷(xiāo)、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續之前形成的會(huì )計檔案,應當上交財務(wù)部。
第5條會(huì )計檔案應按以下內容進(jìn)行歸類(lèi)和編號:
1、憑證:大類(lèi)編號為a。
憑證設置要結合企業(yè)實(shí)際,可按崗位對應設置,可分為:現金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號20xx-2***;銷(xiāo)售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉賬憑證,編號5001-5***�？梢缹�(shí)際情況分得更細。
2、賬簿:大類(lèi)編號為b。
賬簿編號應當按照科目的次序進(jìn)行連續編號:總賬賬簿編號為01;現金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類(lèi)推。
3、財務(wù)報告:大類(lèi)編號為c。
財務(wù)報告分為會(huì )計報表、財務(wù)分析和成本報表。1月會(huì )計報表編號為101。2月會(huì )計報表編號為102,以此類(lèi)推;1月財務(wù)分析編號為201,2月財務(wù)分析編號為202,以此類(lèi)推;1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類(lèi)推。
4、應收賬款往來(lái)確認:大類(lèi)編號為d。
應收賬款往來(lái)確認編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有一本編號為101;2月沒(méi)有對賬確認,沒(méi)有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類(lèi)推。
5、應付賬款往來(lái)確認:大類(lèi)編號為e。
應付賬款往來(lái)確認編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有一本編號為101;2月沒(méi)有對賬確認,沒(méi)有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類(lèi)推。
6、驗收回單:大類(lèi)編號為f。
驗收回單編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為20xx-20xx;3月有八本編號為3016-3023;以此類(lèi)推。
7、銷(xiāo)售合同:大類(lèi)編號為g。
銷(xiāo)售合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續編號:20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類(lèi)推。
8、采購合同:大類(lèi)編號為h。
采購合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類(lèi)推。
9、其他合同:大類(lèi)編號為i。
其他合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類(lèi)推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。
10、銀行對賬單:大類(lèi)編號為j。
銀行對賬單編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為20xx-20xx;3月有六張編號為3012-3017;以此類(lèi)推。
每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調節表。
11、外來(lái)文件:大類(lèi)編號為k。
外來(lái)文件編號可按時(shí)間順序并結合分類(lèi)進(jìn)行連續編號,如-1(分類(lèi))-01。非重要的外來(lái)文件可以不存檔。
12、外發(fā)文件:大類(lèi)編號為l。
外發(fā)文件編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。
13、財務(wù)制度:大類(lèi)編號為m。
財務(wù)制度編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。
14、財務(wù)通知:大類(lèi)編號為n。
財務(wù)通知編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。
15、審批文件:大類(lèi)編號為
審批文件編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審批文件。一般來(lái)講,涉及與會(huì )計賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再復印一份存檔,以便于查閱和再復印之用。
16、工作報告:大類(lèi)編號為p。
工作報告編號按照發(fā)生時(shí)間順序分兩種進(jìn)行獨立編號:一種是向上級匯報的報告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務(wù)部的報告,編號為-2(向財務(wù)部匯報)-01。
17、內部文件:大類(lèi)編號為q。
內部文件編號可按時(shí)間順序進(jìn)行編號,如-01。主要包括內部部門(mén)之間的通知、知會(huì )書(shū)等與會(huì )計賬務(wù)處理無(wú)關(guān)的重要性文件。
18、管理清單:大類(lèi)編號為r。
管理清單編號按照時(shí)間順序進(jìn)行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷(xiāo)毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責任管理清單等。
會(huì )計出納管理制度11
一、會(huì )計人員工作職責
�、灏凑諊邑攧�(wù)制度的規定，認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學(xué)計劃的完成。
�、姘凑諊視�(huì )計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會(huì )計報表，按期上報，妥善保管會(huì )計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
�、绨凑涨趦�建國，勤儉辦事的`原則，定期檢查、分析預算執行情況，挖掘增收節支潛力，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現浪費現象，及時(shí)向領(lǐng)導提出改進(jìn)措施。
�、枳袷�、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執行《會(huì )計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
�、榘丛伦龊媒�(jīng)費分類(lèi)帳，了解和掌握專(zhuān)項經(jīng)費的情況。
二、出納人員工作職責
�、甯鶕䥽野l(fā)展事業(yè)的方針批準的計劃和預算，及時(shí)合理地供應資金，正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng )業(yè)，勤儉節約的方針，堅持少花錢(qián)多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益，積極促進(jìn)教育事業(yè)計劃的圓滿(mǎn)完成。
�、孀袷馗黜検杖胫贫群褪召M標準，遵守費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，嚴格按照財務(wù)制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務(wù)工作規范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。
�、绨凑諊視�(huì )計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實(shí)。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
�、韪鶕怂阒行牡囊幎�，及時(shí)正確交接原始憑證。
�、樽袷�、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執行《會(huì )計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
會(huì )計出納管理制度12
第一條班費取之于學(xué)生，用之于學(xué)生，是維護班級活動(dòng)正常開(kāi)展，保證班集體學(xué)習、生活開(kāi)支的專(zhuān)項資金，取之于學(xué)生，用之于學(xué)生。班費的開(kāi)支項目應本著(zhù)合理、科學(xué)、公開(kāi)、節約的原則。為規范班費的來(lái)源、使用和管理，指導班級學(xué)生合理使用班費，更好地發(fā)揮班費應有的作用，特制訂本制度辦法。
第二條本制度適用于合肥科技職業(yè)學(xué)院各級各類(lèi)全日制班級和學(xué)生。
第三條班費繳納和管理的原則。
1、自愿繳納原則。費用收繳不得強制，不得歧視，不得以獲得獎助學(xué)金等名義變相克扣或強制繳納。
2、班費公開(kāi)原則。班委定期向全班學(xué)生公開(kāi)班費繳納和使用情況。
3、集體管理原則。各班班費由班委會(huì )集體管理、專(zhuān)人負責、賬款分開(kāi)，團支部和紀檢委員負責日常監督。
4、節約使用的原則。的開(kāi)支項目應本著(zhù)合理、科學(xué)、公開(kāi)、節約的原則。
第四條班費班費主要使用范圍
1、用于班級開(kāi)展文體、科技活動(dòng)，購置班級共同使用的文體器材等；
2、用于班集體學(xué)風(fēng)、班風(fēng)建設，如訂閱報刊，購買(mǎi)資料、體育器材、組織生活、宣傳活動(dòng)、班內獎勵等；
3、用于本班級學(xué)生疾病、意外等臨時(shí)緊急救助（事主事后歸還），原則上應隨時(shí)留存有不少于500元的'“應急備用金”。
4、所有同學(xué)都要交的、額度比較小的費用。
會(huì )計出納管理制度13
第一章 總則
第一條為了進(jìn)一步規范高等學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提升財務(wù)治理能力和水平，提高資金使用效益，促進(jìn)高等教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》（財政部令第108號）和國家有關(guān)法律制度，結合高等學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校（以下統稱(chēng)高等學(xué)校）。其他社會(huì )組織和個(gè)人舉辦的上述學(xué)�？梢詤⒄毡局贫葓绦�。
第三條高等學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條高等學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學(xué)校決算報告和財務(wù)報告，真實(shí)反映學(xué)校預算執行情況、財務(wù)狀況和運行情況；依法多渠道籌集資金，努力節約支出；建立健全學(xué)校財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，全面實(shí)施績(jì)效管理，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；建立健全內部控制體系，加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第五條高等學(xué)校的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統一的會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算。
第二章 財務(wù)管理體制
第六條高等學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制；規模較大的學(xué)�？梢詫�(shí)行“統一領(lǐng)導、分級管理”的財務(wù)管理體制。
第七條高等學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行黨委領(lǐng)導下的校（院）長(cháng)負責制。高等學(xué)校應當在校級行政領(lǐng)導班子設置總會(huì )計師崗位或配備具有財務(wù)管理背景的副校級行政領(lǐng)導成員，協(xié)助校（院）長(cháng)管理學(xué)校財務(wù)工作。
第八條高等學(xué)校應當單獨設置一級財務(wù)機構，配備專(zhuān)業(yè)化一級財務(wù)機構負責人，在校（院）長(cháng)和分管領(lǐng)導的領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校財務(wù)工作。
第九條高等學(xué)校校內非獨立法人單位因工作需要設置的財務(wù)機構，應當作為學(xué)校的二級財務(wù)機構。二級財務(wù)機構應當遵守和執行學(xué)校統一制定的財務(wù)規章制度，并接受學(xué)校一級財務(wù)機構的統一領(lǐng)導、監督和檢查。
第十條高等學(xué)校財務(wù)機構應當配備專(zhuān)職財務(wù)、會(huì )計人員。財務(wù)、會(huì )計人員應當具備與其工作崗位相適應的專(zhuān)業(yè)能力，財務(wù)、會(huì )計人員的調入、調出、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘，應當由學(xué)校一級財務(wù)機構會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理。校內二級財務(wù)機構負責人的任免、調動(dòng)或者撒換，應當征求學(xué)校一級財務(wù)機構意見(jiàn)。
第三章 預算管理
第十一條高等學(xué)校預算是指高等學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。高等學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成。
第十二條國家對高等學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。定額和定項補助根據國家有關(guān)政策和財力可能，結合學(xué)校改革要求、事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。
第十三條高等學(xué)校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則。收入預算編制應當積極穩妥；支出預算編制應當統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。
第十四條高等學(xué)校參考以前年度預算執行、預算績(jì)效評價(jià)結果、結轉和結余情況，根據國家宏觀(guān)調控總體要求、預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，按照預算編制的規定編制預算草案。高等學(xué)校預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十五條高等學(xué)校一級財務(wù)機構提出預算建議方案，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體審議通過(guò)后，上報主管部門(mén)，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)（一級預算單位直接報財政部門(mén)，下同）。高等學(xué)校根據財政部門(mén)下達的預算控制數編制預算草案，由主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)，經(jīng)法定程序審核批復后執行。
第十六條高等學(xué)校應當嚴格執行批準的預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金的預算一般不予調劑，確需調劑的，由高等學(xué)校報主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)調劑；其他資金確需調劑的，按照國家有關(guān)規定辦理。
第十七條高等學(xué)校決算是指高等學(xué)校預算收支和結余的年度執行結果。
第十八條高等學(xué)校應當按照規定編制年度決算草案，由主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)審批。
第十九條高等學(xué)校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實(shí)、準確，規范決算管理工作。
第二十條高等學(xué)校應當全面加強預算績(jì)效管理，提高資金使用效益。
第四章 收入管理
第二十一條收入是指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第二十二條高等學(xué)校收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a助收入，即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政撥款。包括：1.財政教育撥款，即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政教育撥款。2.財政科研撥款，即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政科研撥款。3.財政其他撥款，即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
�。ǘ┦聵I(yè)收入，即高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：1.教育事業(yè)收入，指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向學(xué)生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養費、考試考務(wù)費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。按照國家有關(guān)規定應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，不計入教育事業(yè)收入；從財政專(zhuān)戶(hù)核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)的資金，計入教育事業(yè)收入。2.科研事業(yè)收入，指高等學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科研項目、開(kāi)展科研協(xié)作、進(jìn)行科技咨詢(xún)等取得的收入�？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門(mén)預算隸屬關(guān)系從本級財政部門(mén)取得的財政撥款。
�。ㄈ┥霞壯a助收入，即高等學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
�。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入，即高等學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規定上繳的收入。
�。ㄎ澹┙�(jīng)營(yíng)收入，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
�。┢渌杖�，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、非本級財政補助收入等。
第二十三條高等學(xué)校組織收入應當合法合規。各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據；各項收入應當全部納入學(xué)校預算，統一核算，統一管理，未納入預算的收入不得安排支出。
第二十四條高等學(xué)校對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。
第五章 支出管理
第二十五條支出是指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。
第二十六條高等學(xué)校支出包括：
�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項目支出�；局С�，是指高等學(xué)校為保障其正常運轉、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)所發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出，是指高等學(xué)校為完成其特定的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出。
�。ǘ┙�(jīng)營(yíng)支出，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。經(jīng)營(yíng)支出應當與經(jīng)營(yíng)收入配比。
�。ㄈ⿲Ω綄賳挝谎a助支出，即高等學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
�。ㄋ模┥侠U上級支出，即高等學(xué)校按照財政部門(mén)和主管部門(mén)的規定上繳上級單位的支出。
�。ㄎ澹┢渌С�，即本條上述規定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。
第二十七條高等學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算，實(shí)行項目庫管理，建立健全支出管理制度，未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。
第二十八條高等學(xué)校應當加強支出管理，厲行節約，不得虛列虛報。高等學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準，國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由學(xué)校結合本校情況規定，報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。高等學(xué)校的規定違反法律制度和國家政策的，主管部門(mén)和財政部門(mén)應當責令改正。
第二十九條高等學(xué)校從財政部門(mén)和主管部們取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，應當專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，并按照規定報送專(zhuān)項資金使用情況的報告，接受財政部門(mén)或者主管部門(mén)檢查、驗收。
第三十條高等學(xué)校應當加強經(jīng)濟核算，可以根據開(kāi)展教學(xué)、科研業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行成本核算。成本核算的具體辦法按照國務(wù)院財政部門(mén)相關(guān)規定執行。
第三十一條高等學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。
第三十二條高等學(xué)校應當依法加強各類(lèi)票據管理，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章 結轉和結余管理
第三十三條結轉和結余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。經(jīng)營(yíng)收支結轉和結余應當單獨反映。
第三十四條高等學(xué)校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照國家有關(guān)規定執行。
第三十五條高等學(xué)校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金，剩余部分用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規定的，從其規定。
第三十六條高等學(xué)校應當加強非財政撥款結余的管理，盤(pán)活存量，統籌安排、合理使用，支出不得超出非財政撥款結余規模。
第七章 專(zhuān)用基金管理
第三十七條專(zhuān)用基金是指高等學(xué)校按照規定提取或者設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。
第三十八條專(zhuān)用基金管理應當遵循先提后用、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支出不得超出基金規模。
第三十九條專(zhuān)用基金包括：職工福利基金、學(xué)生獎助基金和其他專(zhuān)用基金。
�。ㄒ唬┞毠じ＠�，是指按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
�。ǘ⿲W(xué)生獎助基金，是指按照國家有關(guān)規定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)費減免、國家助學(xué)貸款風(fēng)險補償、勤工助學(xué)、校內無(wú)息借款、校內獎助學(xué)金和特殊困難補助等的資金。
�。ㄈ┢渌麑�(zhuān)用基金，是指按照其他有關(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的其他專(zhuān)用資金，包括留本基金等。
第四十條高等學(xué)校應當將專(zhuān)用基金納入預算管理，結合實(shí)際需要按照規定提取，保持合理規模，提高使用效益。專(zhuān)用基金余額較多的，應當降低提取比例或者暫停提��；確需調整用途的，由主管部門(mén)會(huì )同本級財政部門(mén)確定。
第四十一條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的'，按照統一規定執行；沒(méi)有統一規定的，由主管部門(mén)會(huì )同本級財政部門(mén)確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第四十二條資產(chǎn)是指高等學(xué)校依法直接支配的各類(lèi)經(jīng)濟資源。
第四十三條高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、對外投資、公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等。
第四十四條高等學(xué)校應當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責任，按照國家規定設置國有資產(chǎn)臺賬，加強和規范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。涉及資產(chǎn)評估的，按照國家有關(guān)規定執行。高等學(xué)校應當匯總編制本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況報告。高等學(xué)校應當定期或者不定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、對賬。出現資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的，應當按照財務(wù)、會(huì )計和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規定處理，做到賬實(shí)相符和賬賬相符。高等學(xué)校對需要辦理權屬登記的資產(chǎn)應當依法及時(shí)辦理。
第四十五條高等學(xué)校應當根據依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要，結合資產(chǎn)存量、資產(chǎn)配置標準、績(jì)效目標和財政承受能力配置資產(chǎn)。優(yōu)先通過(guò)調劑方式配置資產(chǎn)。不能調劑的，可以采用購置、建設、租用等方式。
第四十六條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。前款所稱(chēng)存貨是指高等學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用或出售而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、包裝物和低值易耗品以及未達到固定資產(chǎn)標準的用具、裝具、動(dòng)植物等。高等學(xué)校貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)，應當按規定經(jīng)主管部門(mén)審核同意后報本級財政部門(mén)審批。
第四十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。高等學(xué)校的固定資產(chǎn)明細目錄由國務(wù)院教育行政主管部門(mén)制定，報國務(wù)院財政部門(mén)備案。
第四十八條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。在建工程達到交付使用狀態(tài)時(shí)，應當按照規定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用，期限最長(cháng)不得超過(guò)1年。
第四十九條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權利。高等學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入、取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應當按照國家有關(guān)規定處理。高等學(xué)校對其持有的科技成果，可按規定自主決定轉讓、許可或者作價(jià)投資，轉化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位。
第五十條對外投資是指高等學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。高等學(xué)校應當嚴格控制對外投資，利用國有資產(chǎn)對外投資應當有利于事業(yè)發(fā)展和實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值，符合國家有關(guān)規定，經(jīng)可行性研究和集體決策，按照規定的權限和程序進(jìn)行。高等學(xué)校不得使用財政撥款及其結余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規定的除外。高等學(xué)校應當明確對外投資形成的股權及其相關(guān)權益管理責任，按照國家有關(guān)規定將對外投資形成的股權納入經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)集中統一監管體系。
第五十一條公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等資產(chǎn)管理的具體辦法，由國務(wù)院財政部門(mén)會(huì )同有關(guān)部門(mén)制定。
第五十二條高等學(xué)校資產(chǎn)處置應當遵循公開(kāi)、公平，公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。高等學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應當按照國家有關(guān)規定嚴格履行相關(guān)審批程序。
第五十三條高等學(xué)校應當在確保安全使用的前提下，推進(jìn)本單位大型設備等國有資產(chǎn)共享共用工作，可以對提供方給予合理補償。
第九章 負債管理
第五十四條負債是指高等學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第五十五條高等學(xué)校的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。借入款項是指高等學(xué)校向銀行等金融機構借入的各類(lèi)款項。應付款項包括高等學(xué)校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款和其他應付款等款項，暫存款項包括預收賬款等款項。應繳款項包括高等學(xué)校按照國家有關(guān)規定收取的應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金、應繳稅費，以及其他應當上繳的款項。
第五十六條高等學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分類(lèi)管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內償還。
第五十七條高等學(xué)校應當建立健全財務(wù)風(fēng)險預警和控制機制，規范和加強借入款項管理，如實(shí)反映依法舉借債務(wù)情況，嚴格執行審批程序，不得違反規定融資或者提供擔保，不得以任何方式直接或間接替地方政府及其部門(mén)融資或者提供擔保，嚴禁新增地方政府隱性債務(wù)。具體審批辦法由主管部門(mén)會(huì )同本級財政部門(mén)制定。
第十章 財務(wù)清算
第五十八條經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準，高等學(xué)校發(fā)生劃轉、改制、撤銷(xiāo)、合并、分立時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。
第五十九條高等學(xué)校財務(wù)清算，應當在主管部門(mén)和財政部門(mén)的監督指導下成立財務(wù)清算工作小組，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單以及清算財務(wù)報告，全面反映高校的財務(wù)狀況和清算損益，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)和負債的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。
第六十條高等學(xué)校清算結束后，經(jīng)主管部門(mén)審核并報財政部門(mén)批準，其資產(chǎn)和負債分別按照下列辦法處理：
�。ㄒ唬┮螂`屬關(guān)系改變，成建制劃轉的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)和負債無(wú)償移交，并相應劃轉經(jīng)費指標。
�。ǘ┏蜂N(xiāo)的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)和負債由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。
�。ㄈ┖喜⒌母叩葘W(xué)校，全部資產(chǎn)和負債移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。
�。ㄋ模┓至⒌母叩葘W(xué)校，全部資產(chǎn)和負債按照有關(guān)規定移交分立后的高等學(xué)校，并相應劃轉經(jīng)費指標。
第十一章 報告和分析
第六十一條高等學(xué)校應當按國家有關(guān)規定向主管部門(mén)和財政部門(mén)以及其他有關(guān)的報告使用者提供財務(wù)報告、決算報告。高等學(xué)校應當為相關(guān)使用者提供滿(mǎn)足需要的管理會(huì )計報告。高等學(xué)校財務(wù)會(huì )計和預算會(huì )計要素的確認、計量、記錄、報告應當遵循政府會(huì )計準則制度的規定。
第六十二條財務(wù)報告主要以權責發(fā)生制為基礎編制，綜合反映高等學(xué)校特定日期財務(wù)狀況和一定時(shí)期運行情況等信息。
第六十三條財務(wù)報告由財務(wù)報表和財務(wù)分析兩部分組成。財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入費用表等會(huì )計報表和報表附注。財務(wù)分析的內容主要包括財務(wù)狀況分析、運行情況分析和財務(wù)管理情況等。財務(wù)分析應當按照主管部門(mén)的規定設置財務(wù)分析指標，主要包括但不限于反映財務(wù)風(fēng)險管理、財務(wù)運行能力、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標。
第六十四條決算報告主要以收付實(shí)現制為基礎編制，綜合反映高等學(xué)校年度預算收支執行結果等信息。
第六十五條決算報告由決算報表和決算分析兩部分組成。決算報表主要包括收入支出表、財政撥款收入支出表等。決算分析的內容主要包括收支預算執行分析、資金使用效益分析和機構人員情況等。決算分析應當按照主管部門(mén)的規定設置分析指標，主要包括但不限于反映高等學(xué)校預算管理、資金使用效益、收支結構、結轉結余情況等方面的指標。
第六十六條管理會(huì )計報告主要以提供決策和管理支持為目標，根據相關(guān)使用者的需要編制，反映高等學(xué)�？�(jì)效管理、成本管理、內部控制、國有資產(chǎn)管理等情況。
第十二章 財務(wù)監督
第六十七條高等學(xué)校財務(wù)監督的主要內容包括：
�。ㄒ唬╊A算編制、執行的規范性、合理性、有效性；報告的真實(shí)性，完整性、準確性；
�。ǘ└黜検杖牒椭С龅暮戏ㄐ�、合規性；
�。ㄈ┙Y轉和結余的管理情況；
�。ㄋ模⿲�(zhuān)用基金的管理情況；
�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)管理的安全性、規范性、有效性；
�。┴搨暮弦幮院惋L(fēng)險程度；
�。ㄆ撸┢渌匾马�，包括對附屬單位財務(wù)管理情況進(jìn)行監督等。
第六十八條高等學(xué)校財務(wù)監督應當實(shí)行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專(zhuān)項監督相結合。
第六十九條高等學(xué)校應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監督制度，依法公開(kāi)財務(wù)信息，按規定編制和報送內部控制報告。
第七十條高等學(xué)校應當遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，依法接受主管部門(mén)和財政、審計部門(mén)的監督。
第七十一條各高等學(xué)校及其工作人員存在違反本制度規定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規行為的，依法追究相應責任。
第十三章 附則
第七十二條高等學(xué)�；窘ㄔO投資財務(wù)管理，應當執行本制度。但國家基本建設投資財務(wù)管理制度另有規定的，從其規定。
第七十三條高等學(xué)校應當根據本制度，結合學(xué)校實(shí)際情況，制定內部財務(wù)管理辦法。
第七十四條本制度自發(fā)布之日起施行。財政部、教育部20xx年12月19日發(fā)布的《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔20xx〕488號）同時(shí)廢止。
會(huì )計出納管理制度14
第一部分總則
第一條為了加強公司內部管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為，倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據相關(guān)的財務(wù)制度及公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷(xiāo)分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項支出等，以下分別說(shuō)明報銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷(xiāo)制度和報銷(xiāo)流程。
第二部分借支流程
第三條借款流程
�。ㄒ唬┙杩钊税匆幎ㄌ顚�(xiě)《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）。
�。ǘ⿲徟鞒蹋航�(jīng)辦人→主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理→財務(wù)經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。
�。ㄈ┴攧�(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續。
第三部分工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
第四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì )保險及各項福利等，此類(lèi)費用按照資金支出制度相關(guān)規定執行。
第四部分報銷(xiāo)時(shí)間的具體規定
第五條為了協(xié)調公司對內、對外的.業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷(xiāo)，財務(wù)部將報銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：
1．財務(wù)報銷(xiāo)（零星費用報銷(xiāo)）：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷(xiāo)日。若當月的最后一個(gè)報銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時(shí)間月末結賬，該報銷(xiāo)日停止財務(wù)報銷(xiāo)。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
第五部分附則
第六條本制度解釋權歸公司財務(wù)部，本制度未盡事項后嘗補充。
第七條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )議討論通過(guò)并由董事長(cháng)或其授權人簽字后生效。
會(huì )計出納管理制度15
一、總則
1、為了加強會(huì )計電算化工作的管理,保證會(huì )計電算化的穩定正常運轉,規范會(huì )計電算化工作行為,根據財政部關(guān)于會(huì )計電算化管理辦法的有關(guān)規定及《承德供電公司會(huì )計電算化管理實(shí)施辦法》,結合我分公司的具體情況,制定本辦法。
二、職責劃分
2、分公司財務(wù)科在供電公司財務(wù)處統一組織領(lǐng)導下,開(kāi)展會(huì )計電算化工作,職責是:
2.1認真執行實(shí)施供電公司制定的會(huì )計電算化總體規劃和方案,配合供電公司財務(wù)處積極開(kāi)展會(huì )計電算化工作。
2.2在開(kāi)展會(huì )計電算化工作過(guò)程中,根據實(shí)際情況和需要,提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議,不斷完善和提高會(huì )計電算化的管理和應用水平。
三、運行與操作一般要求:
3、會(huì )計電算化系統必須配備專(zhuān)用的計算機和穩壓及不間斷電源,條件許可時(shí)應另配備用計算機。
4、使用網(wǎng)絡(luò )版會(huì )計電算化系統,其服務(wù)器必須設專(zhuān)用機房放置管理,并指定一名網(wǎng)絡(luò )管理員負責維護管理網(wǎng)絡(luò )設備和軟件系統。
5、上機操作人員須經(jīng)會(huì )計電算化系統操作系統運行的專(zhuān)門(mén)培訓學(xué)習,取得會(huì )計電算化知識培訓合格證書(shū),方具備操作運行資格。否則,不得運行會(huì )計電算化系統,特別是運行網(wǎng)絡(luò )會(huì )計電算化系統。
6、會(huì )計電算化的有關(guān)系統軟件、支持軟件、工具軟件統一由承德供電公司財務(wù)處安排和置配,與會(huì )計電算化無(wú)關(guān)的其他軟件,一律不得在會(huì )計電算化的計算機上運行使用。因其造成會(huì )計數據丟失,以及系統故障的,除扣發(fā)責任者獎金外,并提出批評。
7、禁止在財務(wù)專(zhuān)用計算機上使用外來(lái)軟盤(pán),以防止計算機感染病毒。使用上、下級送來(lái)的數據盤(pán)或軟盤(pán)以前,必須先進(jìn)行檢查計算機病毒工作。
8、通過(guò)遠程網(wǎng)絡(luò )傳送或接收數據時(shí),必須在非會(huì )計電算化使用的計算機上完成,接收方形成的數據盤(pán),視同外來(lái)軟盤(pán)。
9、新舊會(huì )計電算化軟件更替時(shí),需經(jīng)新舊電算化軟件半年的雙軌同步試運行,兩套軟件產(chǎn)生的賬表相符,向承德供電公司財務(wù)處提出申請,并經(jīng)財務(wù)處實(shí)地驗收和批準,方可甩掉原有軟件,實(shí)行會(huì )計電算化新軟件系統的.單軌運行。
10、嚴格按照下列流程進(jìn)行憑證處理:依據原始憑證輸入計算機形成記帳憑證→打印憑證→審核憑證→匯總憑證等。同時(shí),建立與之相配套的崗位和人員機制,操作員不能兼任現金出納員,憑證輸入人員和審核或校對人員應由不同的人員擔任。
11、本會(huì )計電算化系統的計算機專(zhuān)機專(zhuān)用,謝絕無(wú)關(guān)人員使用計算機做其他工作。
12、上機操作人員都必須設置上機操作口令。
四、科目設置
13、為了規范會(huì )計核算口徑,保證財務(wù)報表數據指標的一致性和正確性,會(huì )計電算化中科目體系的一、二級科目、費用成本科(欄)目、以及報表行(欄)次按供電公司財務(wù)處統一設置和管理。
五、會(huì )計數據的輸入
14、本辦法所稱(chēng)會(huì )計數據的輸入是指由人工或自動(dòng)轉賬向計算機輸入的記賬憑證。
15、自動(dòng)轉帳項目按承德供電公司財務(wù)處要求統一設置,一般不得擴大或減少轉賬項目范圍。
16、未經(jīng)審核的原始憑證不得作為記賬依據輸入計算機。
六、會(huì )計數據的處理
17、本辦法所稱(chēng)的會(huì )計數據的處理是指對已輸入機內的記賬憑證進(jìn)行匯總、登記帳簿,結賬功能。
18、輸入計算機的記賬憑證,打印輸出后必須經(jīng)財務(wù)主管人員審核簽章,正確無(wú)誤后方可進(jìn)行科目匯總和登記機內帳簿。發(fā)現記賬憑證有錯誤,應按照會(huì )計核算軟件規定的方法進(jìn)行更正,審核后重新打印該記賬憑證,制證及審核人員均不得在機制憑證上用手工改寫(xiě),改寫(xiě)的機制記賬憑證無(wú)效。
19、計算機打印輸出的帳頁(yè)、報表、各種會(huì )計數據資料要認真查驗,并經(jīng)會(huì )計主管審核無(wú)誤后,方可進(jìn)行計算機結賬。
七、會(huì )計數據的輸出
20、本辦法所稱(chēng)的會(huì )計數據輸出是指由計算機打印的各種報表、總分類(lèi)賬、明細賬、日記賬、科目匯總表。
21、每月終了結賬以前,首先從機內產(chǎn)生報表數據指標并打印輸出,同時(shí)打印總賬匯總表、全部科目匯總表,相互核對無(wú)誤后,在依次打印總分類(lèi)賬,明細分類(lèi)賬等。
22、除聯(lián)網(wǎng)傳輸報表數據外,還要上報由計算機打印輸出的會(huì )計報表,其封皮使用集團公司統一封皮,封皮應由有關(guān)人員簽章。
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