（熱門(mén)）會(huì )計出納管理制度
在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？下面是小編為大家整理的會(huì )計出納管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
會(huì )計出納管理制度1
一、貨幣資金管理原則。
1、因公借款，必須是集團公司正式員工（正式員工：經(jīng)集團公司正式批準，有人員編號員工，各分公司必須是已內部簽約受控，并賦予人員編號員工）。
2、堅持前賬不清、后賬不立借款原則。
3、貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬，做到日清月結。
4、所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批，財務(wù)審核手續。
二、現金管理。
�。ㄒ唬┈F金借款使用范圍：嚴格執行國務(wù)院頒發(fā)《現金管理暫行條例》。
1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎金、福利、勞務(wù)費。
2、因公出差必須攜帶差旅費。
3、結算金額起點(diǎn)（1000元）以下零星開(kāi)支。
4、護照簽證費。
5、專(zhuān)門(mén)用途備用金。
6、確實(shí)需要支付現金其它支出。
7、必須預支現金其他支出。
�。ǘ⿴齑娆F金量實(shí)行限額管理制度。各經(jīng)營(yíng)公司根據現金需求量與當地開(kāi)戶(hù)行核定庫存限額并嚴格執行。
�。ㄈ┈F金收入要及時(shí)全額入賬，于當日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準一般不得坐支，對確需坐支公司除經(jīng)銀行核準外，還必須在集團公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映，送款入行開(kāi)戶(hù)要有銀行現金送款單。
�。ㄋ模﹫猿脂F金盤(pán)點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，填制現金盤(pán)點(diǎn)表，并與賬面余額核對，發(fā)現差異及時(shí)查明原因上報財務(wù)經(jīng)理解決。各級財務(wù)經(jīng)理負責檢查出納盤(pán)點(diǎn)工作。
�。ㄎ澹┈F金借款、報銷(xiāo)規定。
1、定額借款：現金（人民幣、外幣）、支票、匯票、電（信匯）。限額借款：支票。
2、支票、匯票、電（信匯）借款范圍。
�。�1）費用類(lèi)。
�。�2）資產(chǎn)類(lèi)（固定資產(chǎn)、低值易耗品）。
�。�3）采購付款。
�。�4）往來(lái)結算。
�。�5）對外投資。
3、報銷(xiāo)（報銷(xiāo)單據種類(lèi)：報銷(xiāo)單、差旅費報銷(xiāo)單、勞務(wù)費支出憑單、支出憑單等）。
公司支付費用要有合法單據（國稅局和地稅局發(fā)票章，財局專(zhuān)用章，相關(guān)憑證號，開(kāi)單方財務(wù)專(zhuān)用章）
4、現金借款或報銷(xiāo)超過(guò)20xx元以上需提前一天預約。
�。�1）按約定時(shí)間、金額準時(shí)足額提取，遇特殊情況不能提取，請及時(shí)通知出納并寫(xiě)出情況說(shuō)明，由經(jīng)理簽字。
�。�2）改日領(lǐng)取須另行預約。
5、在財務(wù)部借款須填寫(xiě)借款單按借款單內容完整填寫(xiě)，經(jīng)上級領(lǐng)導批準簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準和審核單據出納拒絕受理。
6、借款現金票據（不包括差旅費）報銷(xiāo)，必須在票據注明日期30天之內報賬。
7、在財務(wù)有借款現金票據（不包括差旅費）報銷(xiāo)，應在借款后10日內報銷(xiāo)。
8、差旅費票據應在返回公司后10天內報銷(xiāo)，并交清尾款。
9、所有現金單據報銷(xiāo)時(shí)均需填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)領(lǐng)導審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后方可報賬。
10、超過(guò)規定期限有借款不報賬，財務(wù)部將定期發(fā)布名單，上報各主管部門(mén)領(lǐng)導實(shí)行黃牌警告或緩發(fā)工資。過(guò)期未報財務(wù)未進(jìn)行有效催還，對財務(wù)經(jīng)理通報批評。
11、丟失車(chē)票、發(fā)票者，報銷(xiāo)人應寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，集團公司報總裁辦、分公司報分公司管理部門(mén)批準后，只給予報銷(xiāo)70%，個(gè)人承擔30%。能取得發(fā)票復印件并有對方單位簽章，可全額報銷(xiāo)，但財務(wù)人員必須對票據進(jìn)行核對登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本部門(mén)全額承擔，并處責任人50%罰款。
�。┙炔靠刂浦贫�，財務(wù)負責人要定期或不定期地對現金核算工作進(jìn)行檢查，以保證現金安全與完整。
三、銀行存款管理。
�。ㄒ唬┿y行賬號管理。
1、集團公司財務(wù)部應按《銀行結算辦法》規定，結合公司管理、經(jīng)營(yíng)需要，在銀行開(kāi)設基本賬戶(hù)、結算賬戶(hù)。
2、各經(jīng)營(yíng)公司在經(jīng)營(yíng)屬地開(kāi)設基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù)，但最多只可設立兩個(gè)賬號（不含納稅專(zhuān)用賬號），必須報集團公司財務(wù)部備案，未經(jīng)財務(wù)部批準各公司不得自行設立、變更賬號。
3、集團公司在外地設立公公司或辦事處開(kāi)設費用賬號，報集團公司財務(wù)部備案。
4、實(shí)行內部核算公司，財務(wù)部可根據管理需要，給各內部核算部門(mén)開(kāi)設內部存款賬號，用于對各核算部門(mén)資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。
5、收到客戶(hù)銀行轉賬貨款要有銀行特種轉賬貸方傳票，編制銀收字憑證。
6、支付銀行費用要有銀行單據，編制銀付字憑證。
�。ǘ┯≌鹿芾�。
1、集團公司財務(wù)專(zhuān)用章和法人名章必須分開(kāi)管理，一般出納和財務(wù)經(jīng)理各持一枚。
2、發(fā)票專(zhuān)用章由收款員專(zhuān)人管理和使用。
3、所有印簽、專(zhuān)用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。
�。ㄈ┿y行票據管理：集團公司各級財務(wù)部門(mén)應嚴格遵守《票據法》規定，加強銀行票據監管，確保票據安全。
1、支票。
�。�1）請購支票要結合經(jīng)營(yíng)單位需要合理確定批次和數量。
�。�2）對外簽發(fā)支票必須填列實(shí)際用途、當天日期、金額或限額，小寫(xiě)金額欄前必須加封$。定額支票或超過(guò)萬(wàn)元限額支票必須填列收款單位全稱(chēng)。五萬(wàn)元以上（含五萬(wàn)元）不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠期（10日以上）支票。所有對外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對違反規定給集團公司造成直接經(jīng)濟損失出納，財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報批評和經(jīng)濟處罰，處罰標準為損失額50%。
�。�3）10萬(wàn)元以下金額借款，可以開(kāi)具限額支票。
�。�4）10萬(wàn)以上金額借款不能開(kāi)具限額支票，必須填寫(xiě)實(shí)際結算金額（支付關(guān)稅、增值、調匯款除外）。
�。�5）空白支票必須與財務(wù)專(zhuān)用章、法人名章分別存放和保管；對外簽發(fā)未用或過(guò)期退回支票必須加蓋作廢戳記，剪角后并與存根粘貼妥善保管。
�。�6）收到支票送存銀行要有銀行送款單，編制銀收字憑證，提取現金要有支票存根，編制銀付字憑證。
2、銀行匯票：對外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管，轉交時(shí)在交接簿中進(jìn)行登記時(shí)間，收款單位、金額和經(jīng)辦人等內容。
�。�1）各經(jīng)營(yíng)公司對外付款時(shí)暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。
�。�2）各經(jīng)營(yíng)公司對所收的'支票、匯票認真復核其真實(shí)性和有效性，于當日或最遲于次日送存銀行；按合同或協(xié)議收取不能當日或次日送存期票，應由出納收款員專(zhuān)人保存，按結算期（收票日后10日內）送存銀行。
�。�3）各經(jīng)營(yíng)應建立銀行退票登記備查簿，記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當日取回，進(jìn)行登記，并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過(guò)一周以上仍未換回退票，由出納上報財務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人承擔，并對主管領(lǐng)導進(jìn)行通報批評。
�。ㄋ模┙杩�、報銷(xiāo)規定。
1、在財務(wù)部借支、匯款或辦理匯票均需詳細填寫(xiě)借款單，寫(xiě)明收款單位、用途、金額或限額、日期等，經(jīng)主管領(lǐng)導審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核后才辦理，內容不全或未經(jīng)簽字審核財務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項，不得超額和改變用途用款。對私自改變款項用途者，—經(jīng)發(fā)現立即報總經(jīng)理進(jìn)行批評教育。
2、所有借款均應在規定期內報賬，支票應在借出后10天內報賬。未使用支票，應在借出后有效期內返還財務(wù)部。匯票、匯款30天內報賬。財務(wù)部按月公布過(guò)期未報賬名單，通知借款人報賬，對過(guò)期不報而無(wú)書(shū)面說(shuō)明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。（借款單格式及使用說(shuō)明）
�。ㄎ澹┵~、表管理。
1、出納員應按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后登記日記賬，做到日清月結。
2、出納員按日編制《銀行存款日報》，上報總經(jīng)理和傳送集團公司財務(wù)部。
3、集團公司和實(shí)行內部責任會(huì )計核算各經(jīng)營(yíng)公司，必須按日編制《內部銀行存款日報》，用于對各內部核算部門(mén)資金使用、管理、控制。
4、出納員按期向銀行索取對賬單，月末結賬10日內編制完成銀行對賬調節表。及時(shí)清理未達賬項并逐條核實(shí)于次月內解決，過(guò)期未能有效解決未達賬報財務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。
5、日記賬、對賬單、調節表按月裝訂保管，財務(wù)經(jīng)理定期對出納工作進(jìn)行檢查考核。
四、其他貨幣資金、有價(jià)證券管理。
�。ㄒ唬┩鈳殴芾�。
1、各經(jīng)營(yíng)公司部門(mén)取得外幣必須及時(shí)統一上交財務(wù)部進(jìn)行管理，任何部門(mén)個(gè)人因公取得外幣不得截留、調換。
2、外幣匯款必須匯到集團公司指定賬號。目前各經(jīng)營(yíng)公司暫不開(kāi)設外幣、外匯賬號，與有此項業(yè)務(wù)時(shí)統一匯到集團公司指定賬號，由集團公司與經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行人民幣結算。
3、因公外派出國等零星外幣借款，必須經(jīng)財務(wù)總監批準，提前一周到財務(wù)部申請，持相關(guān)批件復印件、借款單辦理預約借款手續。
4、匯率：一般情況下，按財政部、國家外匯管理公布當月1日匯率折算，遇有國家重大匯率調整，由財務(wù)部予以隨時(shí)公布、執行。
5、所有外幣收支均需按幣種設立、登記日記賬，真實(shí)記錄反映外幣增減變化和結存情況。
�。ǘ┥虡I(yè)匯票。
各部門(mén)收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票，必須及時(shí)交到財務(wù)部，以便財務(wù)部對其真實(shí)性、有效性進(jìn)行驗證、登記、保管和進(jìn)行賬務(wù)處理，按時(shí)辦理兌付事宜。
�。ㄈ┯袃r(jià)證券。
各公司購入有價(jià)證券，財務(wù)部應在兩個(gè)工作日內登記、和賬務(wù)處理、妥善保管，并列期兌換。各經(jīng)營(yíng)公司目前只限于購買(mǎi)國家規定必須集團公司認購國庫券等，不得隨意購買(mǎi)其他有價(jià)證券。
�。ㄋ模┬庞每ü芾�。
1、可申請持卡人員范圍。
�。�1）公司董事會(huì )成員，總裁辦成員和監審室成員。
�。�2）分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年上繳集團公司100萬(wàn)元以上利潤總經(jīng)理。
�。�3）銷(xiāo)售系統管理部門(mén)、供應部門(mén)確因工作需要總經(jīng)理。
�。�4）集團職能部門(mén)確因工作需要部門(mén)總經(jīng)理。
�。�5）財務(wù)總監特批人員。
2、申請持卡審批。
�。�1）董事會(huì )成員、總裁辦成員和監審室成員持卡申請由總裁辦審批，其他人員持卡申請由財務(wù)總監審批。
�。�2）經(jīng)批準申請，需由持卡人填寫(xiě)銀行有關(guān)申請表格，交至財務(wù)部辦理其他相關(guān)手續。
3、持卡管理。
�。�1）持卡人要根據實(shí)際消費或結算需要，到財務(wù)部門(mén)申請注入適量資金，一次注款不得超過(guò)1萬(wàn)元（開(kāi)戶(hù)時(shí)按照要求注入除外），以充分利用資金，減少不必要閑置。
�。�2）持卡人進(jìn)行消費或結算要符合公司財務(wù)制度有關(guān)規定。
�。�3）持卡人要在消費或結算后及時(shí)到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續，使財務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，避免長(cháng)時(shí)間不報賬而造成票據丟失等現象發(fā)生，同時(shí)有利于財務(wù)部門(mén)同銀行信用卡部門(mén)對賬工作。
�。�4）持卡人出現信用卡丟失時(shí)應及時(shí)掛失，因未及時(shí)掛失而造成損失時(shí)，由持卡人承擔相應責任。
�。�5）財務(wù)部負責辦理有關(guān)信用卡注款、報銷(xiāo)、對賬等業(yè)務(wù)。
�。�6）持卡人關(guān)系調離公司，必須將卡交回公司財務(wù)部。
會(huì )計出納管理制度2
一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規范
1、愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì )計人員熱愛(ài)會(huì )計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2、誠實(shí)守信。要求會(huì )計人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，執業(yè)謹慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3、廉潔自律。要求會(huì )計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4、客觀(guān)公正。要求會(huì )計人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5、堅持準則。要求會(huì )計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會(huì )計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會(huì )計制度的要求進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)施會(huì )計監督。
6、提高技能。要求會(huì )計人員增強提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。
7、參與管理。要求會(huì )計人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積極參與管理。
8、強化服務(wù)。要求會(huì )計人員樹(shù)立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會(huì )計職業(yè)的良好社會(huì )形象。
二、內部財務(wù)管理制度
為加強本公司財務(wù)會(huì )計管理、規范會(huì )計工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計管理法規和公司章程的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本財務(wù)會(huì )計管理制度。
(一)財務(wù)會(huì )計管理的基本原則
公司核算應遵循權責發(fā)生制原則。
(二)財務(wù)會(huì )計管理的基本任務(wù)和方法：
1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
2、做好財務(wù)管理的基礎工作，建立健全財務(wù)會(huì )計管理制度，認真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加強財務(wù)會(huì )計核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。
4、監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門(mén)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
5、按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析和考核工作。
(三)財務(wù)會(huì )計管理的基本內容
1、財務(wù)會(huì )計管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)部門(mén)負責人對財務(wù)會(huì )計管理負有組織、實(shí)施檢查的責任。財務(wù)人員要認真執行會(huì )計法，堅決按財務(wù)會(huì )計制度辦事，并嚴守公司的秘密。
2、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
3、公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。
4、健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬薄。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行。保證會(huì )計指標的口徑一致、相互可比，會(huì )計處理方法應前后相一致。
5。做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)，應由專(zhuān)人復核，重大事項由財務(wù)負責人復核。
6、會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬薄記錄的有關(guān)數據與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)賬的單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。
7、建立會(huì )計核算檔案，包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料者應建立檔案，并妥善保管。會(huì )計檔案應按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
8、會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部交給接替人員，會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
三、業(yè)務(wù)規范制度：
(一)、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書(shū)》委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應當在互相協(xié)商的基礎上，簽訂書(shū)面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：
1、委托人、受托人對會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整應承擔的責任。
2、會(huì )計憑證的傳遞程序和簽收手續;
3、編制和提供會(huì )計報表的要求;
4、會(huì )計檔案的保管要求;
5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會(huì )計交接事宜。
(二)雙方的義務(wù)責任及權利
1、代理記帳委托人應履行的義務(wù)
(1)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統一會(huì )計制度規定的原始憑證;
(2)應當配備專(zhuān)業(yè)人員負責日常貨幣收支和保管;
(3)及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準確、完整的原始憑證和相關(guān)資料;
(4)對本公司退回的，要求按照國家統一會(huì )計制度規定進(jìn)行更正、補充的原始憑證，應當及時(shí)予以更正、補充;
(5)承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。
2、本公司應履行的義務(wù)
(1)遵守會(huì )計法律和法規以及國家統一會(huì )計制度，依法履行職責;
(2)對在執行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù);
(3)對委托人示意做出不當的會(huì )計處理，提供不實(shí)的會(huì )計資料，以及其他不符合法律、法規規定的'要求應當拒絕;
(4)對委托人提出的有關(guān)會(huì )計處理原始問(wèn)題負有解釋的責任;
(5)承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。
四、代理記帳的操作規范
1、根據會(huì )計業(yè)務(wù)需要配備專(zhuān)業(yè)會(huì )計人員，非會(huì )計專(zhuān)業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。
2、代理記帳人員未得到客戶(hù)認可，公司必須根據客戶(hù)要求另行委派至用戶(hù)滿(mǎn)意為止。
3、定期向客戶(hù)了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。
4、依法制止客戶(hù)示意作不當的會(huì )計處理或提供不實(shí)的會(huì )計資料，如阻止無(wú)效即向公司匯報或向主管財政部門(mén)匯報。
5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì )計憑證、會(huì )計帳冊、財務(wù)會(huì )計報告等資料應按約定的時(shí)間提交委托單位。
6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶(hù)說(shuō)明代理范圍、代理責任、雙方權利義務(wù)和收費標準，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費。
7、不得在委托單位或通過(guò)委托單位獲取代理收費以外的任何利益。
8、代理記帳人員定期參加會(huì )計業(yè)務(wù)的培訓。
9、會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦理交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。
五、檔案管理制度
1、對委托單位提供的原始憑證等會(huì )計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規定及時(shí)返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會(huì )計憑證、會(huì )計帳冊、財務(wù)會(huì )計報告等會(huì )計資料應整理歸檔，以備需查時(shí)用。
2、對每一客戶(hù)建立檔案，并由專(zhuān)人保管，內容包括：用戶(hù)概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì )計憑證、會(huì )計帳冊、會(huì )計財務(wù)報表等交接驗收記錄。
3、對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應當予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。
4、歸檔過(guò)程中如果發(fā)現對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應當及時(shí)辦理更正手續。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應同時(shí)通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。
5、每季度由監督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。
代理記賬財務(wù)管理制度6
公司代理記賬的業(yè)務(wù)規范體系如下：
(1)簽署“代理記賬委托合同”。
當客戶(hù)委托公司進(jìn)行賬簿記賬時(shí)，應基于相互協(xié)商。 ，簽了書(shū)面合同。除法律規定的基本規定外，委托合同還應包括以下內容：
1.受托人和受托人應對會(huì )計資料的合法性，真實(shí)性，準確性和完整性負責。
2.會(huì )計憑證的轉移手續和收據程序;
3.編制和提供會(huì )計報表的要求;
4.會(huì )計檔案的保管要求;
5.受托人，受托人終止委托合同應當由會(huì )計轉讓處理。
(2)雙方的責任和權力。
委托方委托公司核算賬戶(hù)的，應當履行下列義務(wù)：
1.必須完成或編制單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以滿(mǎn)足國家統一會(huì )計制度的要求。原始憑據。
2.應配備負責日常貨幣收支和保管的專(zhuān)業(yè)人員;
3.及時(shí)向公司提供合法，真實(shí)，準確，完整的原始憑證及相關(guān)資料;
4.退回公司，要求遵守國家統一核算原始憑證的糾正和補充制度應及時(shí)予以糾正和補充。委托公司對合同范圍內的行為負責。
公司的代理簿記從業(yè)人員應遵守以下規則：
1.遵守會(huì )計法，會(huì )計制度和國家統一的會(huì )計制度，依法履行職責;
2.對業(yè)務(wù)執行中已知的商業(yè)秘密負有保密義務(wù)。
3.向客戶(hù)指明不正確的會(huì )計處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規要求的要求應予以拒絕;
4.與會(huì )計相關(guān)的原始會(huì )計問(wèn)題有責任解釋。
(3)處理會(huì )計業(yè)務(wù)。
根據合同協(xié)議，公司定期派人到委托地點(diǎn)辦理會(huì )計業(yè)務(wù)。根據客戶(hù)提供的原始憑證和其他資料，會(huì )計應按照國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行，包括審核原始憑證，填寫(xiě)會(huì )計憑證，登記會(huì )計報表。會(huì )計報表。
(4)編制和提交會(huì )計報表。
按照國家統一的會(huì )計制度的規定，向有關(guān)政府部門(mén)和其他用戶(hù)提交會(huì )計報表。
(5)定期向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)信息。
(六)承擔委托人委托的其他會(huì )計業(yè)務(wù)。
會(huì )計出納管理制度3
流動(dòng)資金管理制度
1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批準計劃供應營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門(mén)在編制流動(dòng)資金計劃時(shí)，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規定。
3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規定，嚴格遵守有關(guān)財務(wù)法規和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經(jīng)營(yíng)，以減少流動(dòng)資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動(dòng)資金的占用;
(3)各業(yè)務(wù)部門(mén)應辦理流動(dòng)資金存貨的報批手續，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表的同時(shí)，上報流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jì)，即流動(dòng)資金周次數和流動(dòng)資金周轉一次所需的天數。
(4)對商品資金的占用，應本著(zhù)勤儉節約的精神，盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
外匯管理制度
1、酒店營(yíng)業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營(yíng)業(yè)收入日報表中，連同收費單據一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會(huì )計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。
2、營(yíng)業(yè)收入中的外匯轉賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。
3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時(shí)，除摸清信譽(yù)和償付能力外，還必須事先預存一次業(yè)務(wù)往來(lái)所需費用，在酒店銀行賬戶(hù)內作為每次(項)業(yè)務(wù)的結算資金。
4、負責外匯結算工作的人員必須及時(shí)把對外結算單證按合同或協(xié)議辦理結算，并在委托銀行結算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時(shí)期內未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷(xiāo)售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時(shí)向財務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報。
5、必須將當天的外匯現金送存銀行，一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現金不得坐支。外匯的收支必須通過(guò)銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務(wù)部審查，報總經(jīng)理審批后方可購 置。
7、用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調撥調劑時(shí)，必須收回外匯。用外匯購進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
8 、嚴格執行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當天的匯率折算本幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者，一律按當天兌換現鈔的匯率減貼息折算本幣。
10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實(shí)際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續費。
11、以記賬 或轉賬方式結付業(yè)務(wù)款項者，本幣與外幣的折算率按結賬當天的'銀行匯總牌價(jià)的買(mǎi)賣(mài)中間價(jià)為結賬的折算率。
12、不準外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部門(mén)在銀行開(kāi)立的外匯賬戶(hù)來(lái)進(jìn)行結算。
外幣結算管理制度
1、酒店在收到外幣時(shí)，應折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。
2、凡因經(jīng)營(yíng)需要調入和調出外匯及確定調劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計入當期財務(wù)費用。
3、購置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產(chǎn)的價(jià)值;提供各項服務(wù)、銷(xiāo)售商品與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務(wù)費用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。
4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當日的外匯牌價(jià)折合成記賬本位幣。
5、酒店經(jīng)評估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶(hù)與實(shí)收資本賬戶(hù)因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。
6、酒店應嚴格遵守國家外匯管理部門(mén)的有關(guān)規定，并按時(shí)報送外匯收支情況申報表。
前臺稽查操作制度
1、酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會(huì )計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結算章。
2、收取外匯要按當天牌價(jià)折算，收旅行支票要扣除貼息。
3、房租折扣要由部門(mén)經(jīng)理簽字認可，免費住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準并簽名。
4、做報表要按訂單所指房間兩種類(lèi)、天數，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全(訂單、底單)。
5、數額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認可。
6、輸單必須單據齊全，缺少單據要說(shuō)明具體原因。
7、退款要按財務(wù)部的有關(guān)規定進(jìn)行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。
8、團體的房租一定要當天輸入電腦，如發(fā)現有團體未輸房租，要立刻通知收款處采取補救措施。
利潤管理制度
1、年初時(shí)總經(jīng)理室下達各部門(mén)的利潤指標和經(jīng)營(yíng)指標，各部門(mén)必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí)，必須說(shuō)明原因，取得總經(jīng)理批準后，才能核減指標。
2、經(jīng)酒店平衡下達的各部門(mén)費用開(kāi)支額或費用水平，各部門(mén)務(wù)必用于擴大營(yíng)業(yè)額，爭取資金周轉次數的增加來(lái)降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。
3、各部門(mén)使用的原材料和出售商品的購進(jìn)，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進(jìn)適銷(xiāo)對路的商品，防止資金積壓。
4、各部門(mén)應繳酒店財務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。
5、各部門(mén)應負責利潤的明細核算，根據有關(guān)憑證，正確計算銷(xiāo)售收入、成本、費用、稅金及利潤。
營(yíng)業(yè)收入、利潤及分配管理制度
1、確認營(yíng)業(yè)收入，必須以酒店各項服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)已經(jīng)收回相應的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據為標志。
2、營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當期營(yíng)業(yè)收入。各級領(lǐng)導應嚴格按規定的折扣權限簽單。需對外付出傭金的，應由經(jīng)辦部門(mén)以書(shū)面報告的形式向主管領(lǐng)導請示，經(jīng)同意再報經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應由主管領(lǐng)導認定。
3、酒店的一切營(yíng)業(yè)性收入均需經(jīng)財務(wù)部收入賬核算，各收銀點(diǎn)當日收到現金、支票、信用卡消費單等票據經(jīng)夜間核算員核準后，于次日上午應全部上交財務(wù)部;各營(yíng)業(yè)部門(mén)預收的包餐、包房定金在及時(shí)如數上交財務(wù)部。
4、營(yíng)業(yè)收 入應按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費用、營(yíng)業(yè)稅金及管理費用、財務(wù)費用一起反映，預收的房租等應按預付期分期計入當期營(yíng)業(yè)收入中。
5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時(shí)納稅 。
6、酒店的利潤總額計算公為：
利潤=營(yíng)業(yè)收入+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)稅金-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費用-管理費用-營(yíng)業(yè)外支出-匯總損失
(1)營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià)收入、因債權人原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項及其他收入;
(2)營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。
7、按照公司規定，全年應上交的利潤按年計劃數分四個(gè)季度預交，到年終結算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補，保證全年計劃數。
8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務(wù)制度的規定，依下列順序分配：
(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒(méi)收的財物損失;
(2)彌補上一年的虧損;
(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;
(4)按公司規定的金額，上交 未分配利潤。
9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設施支出等項開(kāi)支，且預先應通過(guò)總經(jīng)理批準。
收銀機使用制度
1、酒店商品柜臺設置收銀機付款，記錄商品銷(xiāo)售金額，匯總商品銷(xiāo)售總金額，監督核對商品銷(xiāo)售情況;
2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷(xiāo)售匯總，總金額必須和“商品銷(xiāo)售日報表”的匯總金額相符;
3、每日繳款時(shí)，必須把日銷(xiāo)售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統一交給繳款員。由專(zhuān)人負責核對“銷(xiāo)售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚;
4、在使用收銀機時(shí)，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營(yíng)業(yè)員負責。
收銀處早班操作制度
1、主要處理酒店客人退房手續;
2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準確、清楚地電話(huà)通知管家部的樓層服務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話(huà)后盡快檢查房間;
3、準備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時(shí)，樓層服務(wù)員必須知會(huì )房間檢查結果，如有無(wú)客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監督，收銀員應記下樓層服務(wù)員的工號記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號;
4、客人核對帳單無(wú)誤并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款，收款時(shí)做到認真、迅速、不錯收、不漏收;
5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對;
6、為避免走數，應核對當班單據是正確，以及時(shí)發(fā)現錯單、漏單;
7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。
收銀處中班操作制度
1、負責收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數，保證收足押金;
2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時(shí)仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;
3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現黑名單或者信用卡賬戶(hù)上無(wú)款的客人，應及時(shí)通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理;
4、下班前打印出客人押金額，以備核查。
收銀處晚班操作制度
1、負責核對當天的所有單據是否正確，如有錯誤應立即改正。
2、應與接待處核對所有出租房間數、房號、房租。
3、制作報表：
(1)會(huì )計科目活動(dòng)簡(jiǎn)表
(2)會(huì )計科目明細報表
(3)房間出租報表
(4)夜間核數報表
4、制作繳款單，按單繳款，不得長(cháng)款、短款。
5、夜間核對過(guò)房租、清洗電腦后，做好夜間核數。
6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡(jiǎn)明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
收銀處結賬管理制度
1、應辨別收取現金的真偽，唱付唱收，防止出現不必要的爭執。
2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應與身份證明的名字相同;身份證的相片應與持卡人相同。
3、收取支票應注意以下兩點(diǎn)：
(1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過(guò)底線(xiàn)，并且有開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng);
(2)限額、簽發(fā)日期等。
收銀處員工管理制度
1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;
2、嚴禁套取外匯、外幣;
3、嚴禁向收銀處借款和未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽批將錢(qián)款外借他人;
4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營(yíng)業(yè)收入;
5、嚴禁打非工作電話(huà)，不準長(cháng)時(shí)間接私人電話(huà);
6、長(cháng)、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;
7、不得以白條沖款賬;
8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償;
9、下班時(shí)做好交接班工作。
信用卡使用管理制度
1、接收信用卡時(shí)，核對清楚信用卡是否是本商場(chǎng)可以使用的信用卡;
2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內。如果信用卡過(guò)期或未到期，應委婉告訴客人此卡不能接受使用;
3、核查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行;
4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買(mǎi)商品金額超過(guò)此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權號碼;
5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個(gè)項目要求，填寫(xiě)信用卡票據。填寫(xiě)時(shí)一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫(xiě)，字跡清楚，做到準確無(wú)誤;
6、票據填寫(xiě)完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照(身份證明)核實(shí)。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡;
7、票據填寫(xiě)完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;
8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)手人負責。
旅行支票使用管理制度
1、客人到商場(chǎng)購買(mǎi)商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。
2、檢查旅行支票：
(1)旅行支票具有一定面額;
(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;
(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。
3、接受前，請持票人當面在支票下方簽名，否則，支票無(wú)效，并與上方已留簽名核對是否相符。
4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。
5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時(shí)婉請客人留下地址。
6、對旅行支票真偽有懷疑，應請銀行兌換 處鑒定。
7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。
8、當支票實(shí)際價(jià)值不于所購商品價(jià)值時(shí)，應以現鈔退回差額。
9、請在“轉賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數，并注明何種貨幣和買(mǎi)入價(jià)。
核數操作制度
1、整理歸檔上一天的單據、報表等，落實(shí)上一天稽查出來(lái)的問(wèn)題;
2、將經(jīng)理核準的考核通知書(shū)送到有關(guān)部門(mén)簽收;
3、核對各收款點(diǎn)的營(yíng)業(yè)報表，包括餐廳收款處、商務(wù)中心、電傳室、娛樂(lè )、洗衣、客房酒水等;
4、稽核人員應抽查餐單，核對點(diǎn)菜單與賬單是否相符;
5、檢查當天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規定，檢查前臺接待處交來(lái)的批條是否齊全;
6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;
7、將各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)額輸入電腦;
8、將輸入電腦的各收款點(diǎn)的現金總數以及信用卡數與營(yíng)業(yè)日報表進(jìn)行平衡后，應與營(yíng)業(yè)報表總合計數一致;
9、檢查無(wú)誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門(mén)。
辦公用品財務(wù)處理制度
1、酒店各部門(mén)用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領(lǐng)用計劃，統一由財務(wù)部購進(jìn)，交倉庫保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用;
2、酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門(mén)不得自行采購和復印;
3、各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須填寫(xiě)領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導批準;
4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門(mén)取回一聯(lián)作為部門(mén)財務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查;
5、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗收無(wú)誤后，在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進(jìn)倉驗收單;
6、財務(wù)部對辦公用品的賬力結算，可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規格、數量、金額，以及倉管員驗收和經(jīng)手人簽名，即準予辦理報賬;
7、辦公用品財務(wù)核算處理，直接攤入費用列支，即應以“管理費-辦公用品”科目列支，不必通過(guò)庫存物料科目的重復核算;
8、在各部門(mén)逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務(wù)部在管理費科目列支，但應分部門(mén)設立明細賬戶(hù)，以便按部門(mén)實(shí)際領(lǐng)用分攤費用。
將售品、贈品、樣品管理制度
1、將售品、贈品、樣品的范圍：
(1)獎售品：外單位推銷(xiāo)某項商品及物料，由該單位按其規定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;
(2)贈品：外單位對酒店某部門(mén)或人個(gè)的酬謝物品;
(3)樣品：外單位推銷(xiāo)他們的商品、產(chǎn)品，免費送一些給酒店有關(guān)部門(mén)作為樣品。
2、獎售品、樣品、贈品經(jīng)批準作出處理后的收入，由酒店管理部門(mén)統一分配。
3、任何部門(mén)或人個(gè)均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價(jià)值價(jià)格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動(dòng)工資的處理。
成本損耗、控制管理制度
1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規定而造成破損或數量不足而產(chǎn)生的損耗，應由運輸部門(mén)作出鑒定意見(jiàn)，酒店儲運部門(mén)協(xié)同業(yè)務(wù)部門(mén)填制“商品、原材物料損耗查詢(xún)報告書(shū)”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數量、金額，列入“待處理?yè)p失”科目，收到供貨方賠償款項后，沖銷(xiāo)該科目的余額;
2、原材物料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門(mén)報財務(wù)部加具意見(jiàn)呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準報損的金額在“壞賬損失”科目列支;
3、原材物料、商品等在運輸過(guò)程中，由于儲運部門(mén)裝卸不負責任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應查明原因，根據當時(shí)的實(shí)際情況，由經(jīng)辦人員擔負經(jīng)濟責任或擔負部分經(jīng)濟責任，再由有關(guān)部門(mén)經(jīng)理審查，會(huì )同財務(wù)部審批，報總經(jīng)理審閱批示;
4、營(yíng)業(yè)部門(mén)結合國家對旅游部門(mén)規定的毛利率控制標準及當前實(shí)際情況，制定各部門(mén)、各營(yíng)業(yè)項目的毛率指標，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核;
5、對各職能部門(mén)可控的變動(dòng)費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進(jìn)行有效地控制。
會(huì )計出納管理制度4
一、醫院財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬﹥炔靠刂浦贫炔煌晟�
醫院的內部控制制度十分重要，很多醫院的內部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點(diǎn)，重大財務(wù)事項的審批和集體商議（決策）制度沒(méi)有得到很好地建立，隨意地進(jìn)行投資決策；第二點(diǎn)，沒(méi)有人管理項目實(shí)施后的效果，更沒(méi)有建立相關(guān)的追究責任的制度；第三點(diǎn)，設備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善，容易出現紕漏；第四點(diǎn)；醫院的各項財產(chǎn)也沒(méi)有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的采購不規范、使用混亂，造成財務(wù)的虧空；第五點(diǎn)，醫療程序不夠規范嚴格，耗費了醫院過(guò)多的人力物力。
�。ǘ┏杀竞怂悴蝗�
醫院引入成本核算制度，是深化醫院財務(wù)管理改革的關(guān)鍵。醫院也是市場(chǎng)活動(dòng)中的一部分，不僅要參與醫療服務(wù)市場(chǎng)的競爭，而且要降低成本，獲得更多的社會(huì )和經(jīng)濟效益。目前，在成本核算上，多數醫院成本核算制度不夠全面，比較單一化，現代化網(wǎng)絡(luò )的應用不夠成熟，成本考核指標不夠明確。
�。ㄈ](méi)有行之有效的財務(wù)監管措施
內審機構是醫院的財務(wù)監管部門(mén)，內審機構的職能有審計財務(wù)賬目的合法性、合規性，參與單位的投資和籌資活動(dòng)，決策重大項目、簽訂經(jīng)濟合同，建立和評價(jià)內部分配制度，審計項目實(shí)施的效果，制定和監督內部控制制度等。內審機構的作用可謂是至關(guān)重要的，可是有些醫院卻沒(méi)有設立內審機構，有些醫院雖然有內審機構，但內審制度不健全。沒(méi)有內審機構的醫院，往往不能很好的進(jìn)行醫院財務(wù)的監管，從而造成財務(wù)上有很多不明確的財務(wù)虧空，賬目混亂不清。有些醫院的財務(wù)管理，有章不循、有法不依、不明責任等問(wèn)題，都是由于內審機構監管不力造成的。
�。ㄋ模┴攧�(wù)體制與崗位設置不合理
同時(shí)在財務(wù)管理崗位設置上也存在很多漏洞，某些醫院不相容崗位未分離，導致發(fā)送一些錯誤甚至舞弊行為，內部牽制制度也形同虛設，缺乏機制上的約束，極易造成財務(wù)管理工作的混亂，在一些中小型醫院尤為嚴重。在體制上，一些醫院內部存在兩個(gè)同級財務(wù)部門(mén)經(jīng)改辦與財務(wù)部，隨醫院改革的而產(chǎn)生的經(jīng)改辦往往是獨立于財務(wù)部之外，甚至某醫院經(jīng)改辦與財務(wù)部門(mén)平行，出現機構重復、責權不明的情況，造成一所醫院兩個(gè)財務(wù)中心，導致醫院經(jīng)濟管理工作的不便。
�。ㄎ澹┽t院財會(huì )隊伍素質(zhì)不高
醫院的財務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，管理觀(guān)念保守傳統，理論基礎薄弱，對于工作能力不強，工作質(zhì)量和效率不高的人員沒(méi)有進(jìn)行裁剪。醫院的財會(huì )隊伍缺乏創(chuàng )新意識強、知識經(jīng)驗豐富、專(zhuān)業(yè)能力強的人才，人才流失比較嚴重，財會(huì )隊伍資源不足。雇傭的臨時(shí)工和退休人員，增加了財務(wù)支出，并在交接工作中也帶來(lái)了很多問(wèn)題和麻煩。
二、加強醫院財務(wù)管理的對策措施
�。ㄒ唬┙⒔∪攧�(wù)管理制度，分工明確
財務(wù)管理制度是財務(wù)管理各項措施執行的最根本的依據。只有建立健全的財務(wù)管理制度，才能使會(huì )計組織工作更加科學(xué)合理，會(huì )計核算和監督有效的進(jìn)行，會(huì )計機構的建立、各種計劃的制定有章可循，還可以有效地考核財務(wù)管理中各項工作的執行。會(huì )計人員應該充分明確自己的責任和分工，做好自己的工作，根據財務(wù)管理的制度來(lái)辦事，不能單憑自己的主觀(guān)判斷來(lái)辦事。
�。ǘ⿵娀A算管理
強化預算是通過(guò)量化數字編制預算，嚴格按照制度安排，排除了人為因素，增強了預算的操作性和可控性；預算管理的各項工作的執行，都要嚴格按照預算安排來(lái)操作，不得隨意更改預算，超出預算范圍；各部門(mén)之間、部門(mén)與部門(mén)之間、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)之間應該相互合作，共同協(xié)作，以推動(dòng)預算的有效執行；預算使管理工作、工作績(jì)效有了明確的量化標準，節省了資源，避免了不必要的開(kāi)支；通過(guò)強化預算管理，有效的保障了醫院的財務(wù)安全，使醫院的各項工作有條不紊的開(kāi)展起來(lái)。正確編制預算和財務(wù)預算管理是醫院進(jìn)行各項財務(wù)活動(dòng)的前提和依據，是醫院在年度內所要完成的事業(yè)計劃工作任務(wù)的貨幣表現，是醫院組織收入和控制支出的依據。通過(guò)全面預算，充分考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值，實(shí)現對資金流量的嚴格控制。
�。ㄈ⿵娀Y金管理
醫院在經(jīng)濟活動(dòng)中，存在收入和支出，強化資金管理，就是要協(xié)調好收入與支出的平衡問(wèn)題。只有收入大于支出的情況下，醫院才能更好地發(fā)展下去。對于醫院里的收入資金，要進(jìn)行系統的進(jìn)賬、核查，以便用于今后藥品、設施、重大投資活動(dòng)。對于需求量大、周期長(cháng)的重大的投資、籌資等活動(dòng)中，醫院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫院的財務(wù)部門(mén)對于醫院參與的重大項目，必須嚴格管理資金支出，對于項目的各個(gè)環(huán)節都要進(jìn)行預算和審核。
�。ㄋ模┖侠碓O置財務(wù)崗位，完善財務(wù)體制
嚴格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設計會(huì )計與相關(guān)工作崗位，明確職責與權限，形成相互制衡機制。并可采用會(huì )計崗位輪換制度，讓財務(wù)會(huì )計人員輪換擔任不同的財務(wù)工作，嚴格杜絕舞弊等行為。理順經(jīng)改辦與財務(wù)部門(mén)之間的關(guān)系，對其工作內容、業(yè)務(wù)范圍與管理權限進(jìn)行明確界定，避免出現一個(gè)醫院兩個(gè)財務(wù)中心的現象。
�。ㄎ澹┘訌婈犖榻ㄔO
加強隊伍的素質(zhì)建設，首先應加強財務(wù)人員的思想建設，從業(yè)人員應該有良好的道德素養，愛(ài)崗敬業(yè)，勤勤懇懇，廉潔奉公，把工作放在首要位置。其次，財務(wù)管理工作者應該具備扎實(shí)的知識基礎，豐富的工作經(jīng)驗，嚴格執行持證上崗制度。醫院對于沒(méi)有會(huì )計證和新人，必須進(jìn)行相關(guān)的考試和培訓，只有合格者才能有資格上崗；對于已經(jīng)工作的人員要進(jìn)行定期考核和培訓，強化知識，拓展創(chuàng )新性的思維，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障財務(wù)管理工作的實(shí)施和執行。對財務(wù)人員采用激勵機制，對工作表現好的員工進(jìn)行提拔、加薪，授予榮譽(yù)稱(chēng)號等，對于工作馬虎、不盡職盡責的員工采取批評教育。激勵機制有助于調動(dòng)員工工作的'主動(dòng)性，積極性，不斷增強其自身的事業(yè)心和責任感。
�。┘訌娯攧�(wù)監管，防范財務(wù)風(fēng)險
對于醫院的各項財務(wù)工作，都需要財務(wù)監管。雖然醫院已經(jīng)制定了一定的財務(wù)管理制度，但是如果沒(méi)有監管機構對醫院的各項計劃的實(shí)施、收入和開(kāi)支等進(jìn)行監督和檢查，很多財務(wù)管理措施就難以執行或者出現執行不到位等現象。在財務(wù)管理的運作中，還會(huì )出現各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)監管可以有效地、及時(shí)地發(fā)現實(shí)際與計劃的偏差，并糾正偏差和存在的風(fēng)險。對待醫院里的財務(wù)要增加透明度，讓醫院人員了解醫院的財務(wù)收入和支出情況，讓大家來(lái)共同監督醫院的財務(wù)，在實(shí)現業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的同時(shí)，避免財務(wù)風(fēng)險，降低財務(wù)損失。
�。ㄆ撸┱_預測各項收入及時(shí)了解醫療市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，正確預測各項收入
收入是支出的保證“，量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學(xué)、準確、切合實(shí)際，就要對醫療市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)進(jìn)行充分的了解分析和預測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計市場(chǎng)形勢，除國家方針政策對醫院的影響外，市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行情、過(guò)去的經(jīng)驗、醫院開(kāi)展的新項目、新技術(shù)、設備增加帶來(lái)的效益等，都要列入財務(wù)預測中。只有可靠穩定的收入來(lái)源，才能保證支出的有效落實(shí)，否則，所謂的預算將成為一紙空文，毫無(wú)價(jià)值。因此科學(xué)合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實(shí)施、運用，具有非常重要的意義。全面了解醫院工作，盡可能把預算做到項目上，按照醫院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實(shí)無(wú)法得到落實(shí)的要向領(lǐng)導說(shuō)明情況。確保預算的制定者要對醫院需辦的事情做到心中有數。編制預算的目的是控制支出，隨著(zhù)預算指標的下達，各部門(mén)必須嚴格執行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務(wù)部門(mén)伸手要錢(qián)的局面。
三、結束語(yǔ)
醫院的財務(wù)管理不僅需要引起國家、政府、企業(yè)單位的高度重視，也需要社會(huì )大眾的廣泛參與、進(jìn)行有效監督�？傊�，醫院的財務(wù)管理需要大家齊心協(xié)力，共同維護，才能長(cháng)久、健康的發(fā)展。
會(huì )計出納管理制度5
1、財務(wù)人員一般的組織結構
2、電商企業(yè)業(yè)務(wù)賬務(wù)影響表
3、對賬關(guān)注業(yè)務(wù)圖
4、供應商對賬（采購對賬）
5、客戶(hù)對賬（各種銷(xiāo)售渠道對賬）
6、運營(yíng)費用審核對賬、物流費用審核對賬、存貨核算（全月平均法、移動(dòng)平均法、FIFO法）
7、貨品庫存
8、支付寶對賬
9、報表（銷(xiāo)售額分析、毛利潤分析、成交件數分析等）
10、總賬（日常工作流程圖）
會(huì )計出納管理制度6
一、總則
第一條為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，并做到準確、及時(shí)地核算公司的資金運作和效益情況，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》等有關(guān)法規和公司章程的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司財務(wù)管理部門(mén)的職能：
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)會(huì )計管理法規的規定。
2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導下，建立健全財務(wù)管理的各項規章制度，編制財務(wù)預算，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)預算的執行情況，監督各部門(mén)對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預算的執行情況。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營(yíng)管理決策，對高效地調度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見(jiàn)。
5、按照國家頒布的會(huì )計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時(shí)繳納應繳的各項稅費。
第三條公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納。
財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財務(wù)經(jīng)理是公司的會(huì )計主管。
擔任會(huì )計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規規定的基本條件和公司的人事管理制度規定的要求;會(huì )計、出納崗位人數的具體設置視公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展狀況而定。
第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現階段不單獨設置會(huì )計、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門(mén)統一進(jìn)行管理。
第五條公司各部門(mén)和所有工作人員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本制度。
二、財務(wù)管理基本要求
第六條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，符合會(huì )計制度的規定。
第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證，財務(wù)會(huì )計人員根據經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會(huì )計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。
第八條財務(wù)會(huì )計人員應當會(huì )同相關(guān)部門(mén)的工作人員定期進(jìn)行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。在清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)會(huì )計人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第九條財務(wù)會(huì )計人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表，并按公司制度的規定報送相關(guān)信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主管負責人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會(huì )計報表，須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理(會(huì )計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。
第十條財務(wù)會(huì )計人員對公司內部各部門(mén)及所有工作人員的會(huì )計行為進(jìn)行監督。
財務(wù)會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條財務(wù)部門(mén)必須建立內部牽制稽核制度。
出納人員不得兼任會(huì )計，不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管等工作。
會(huì )計人員不得將原始憑證的審核、會(huì )計事項的處理、登記帳簿等會(huì )計工作事項交予出納人員完成。
第十二條財務(wù)會(huì )計人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
一般財務(wù)人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理監交。
財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續，由單位負責人或其授權人員監交。
三、主要會(huì )計政策
第十三條執行《企業(yè)會(huì )計制度》。
第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì )計年度。
第十五條以人民幣為記賬本位幣。
第十六條會(huì )計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計價(jià)以歷史成本為計價(jià)基礎。
第十七條現金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購買(mǎi)日起三個(gè)月內到期)、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。
第十八條壞賬核算方法:直接轉銷(xiāo)法。
第十九條存貨
存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實(shí)際成本入帳。原材料的成本由買(mǎi)價(jià)加運費、裝卸費、保險費等構成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項實(shí)際支出作為實(shí)際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。
產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個(gè)別計價(jià)法]計價(jià)。原材料以加權平均法計價(jià)。
低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法核算成本。
第二十條長(cháng)期投資包括股權投資和一年以上的有價(jià)證券投資(即債券、股票等)。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理無(wú)重大影響的，采用成本法核算。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的，采用權益法核算。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算，并編制合并會(huì )計報表。
第二十一條固定資產(chǎn)及折舊
固定資產(chǎn)的標準：使用年限在1年以上，單位價(jià)值在20xx元以上的物品。固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計價(jià)。
固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類(lèi)別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類(lèi)別
房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備
殘值率5% 5% 3% 5% 3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二條在建工程是指興建中的廠(chǎng)房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產(chǎn)，按實(shí)際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際成本和財務(wù)費用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成、并實(shí)際投入使用時(shí)轉入固定資產(chǎn)，并停止相關(guān)費用及利息的資本化。
第二十三條無(wú)形資產(chǎn)
公司外購的土地使用權以實(shí)際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷(xiāo)。
投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續期孰短”的原則確定攤銷(xiāo)年限并在期限內平均攤銷(xiāo)。
其他無(wú)形資產(chǎn)，以實(shí)際成本入帳，按受益期分期平均攤銷(xiāo)。
第二十四條收入的實(shí)現
銷(xiāo)售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方，企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施控制，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實(shí)現。
在同一會(huì )計年度內開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應在完成勞務(wù)時(shí)確認收入。提供勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì )計年度，按完工百分比法確認為營(yíng)業(yè)收入。
利息和使用費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時(shí)確認為營(yíng)業(yè)收入。
第二十五條其他會(huì )計政策參照《企業(yè)會(huì )計制度》的相關(guān)規定執行。
四、工作崗位職責
第二十六條財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責是：
1、具體領(lǐng)導公司的財務(wù)會(huì )計工作。
對各項財務(wù)會(huì )計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關(guān)法律法規和公司的各項規章制度，不斷地提高財務(wù)會(huì )計工作的質(zhì)量和效率，為公司的長(cháng)遠發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)保障。
2、組織制訂公司的各項財務(wù)會(huì )計制度，并督促各部門(mén)和相關(guān)人員貫徹執行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導下，擬訂各項財務(wù)會(huì )計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會(huì )研討制定。制度正式公布實(shí)施后，要積極向公司內部各部門(mén)和人員宣傳、講解，并隨時(shí)檢查各項制度的執行情況，發(fā)現違反法律法規和公司財務(wù)管理制度的，要及時(shí)制止和糾正，重大問(wèn)題應向單位負責人或公司董事會(huì )報告。對制度執行中出現問(wèn)題要及時(shí)總結，不斷地提出修訂意見(jiàn)和措施，以完善各項財務(wù)會(huì )計制度。
3、組織編制公司的財務(wù)預算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會(huì )通過(guò)后，組織實(shí)施。
4、會(huì )同公司內部各部門(mén)，定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作，加強對實(shí)物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。
5、開(kāi)展財務(wù)預算完成情況的分析，提高經(jīng)濟效益。
根據月、半年、年的預算情況和實(shí)際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的'建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力。
6、參加公司經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策。
充分運用會(huì )計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
7、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利益的，以及沒(méi)有資金來(lái)源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議，應拒絕執行，并向公司負責人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強事前監督。
8、負責向公司領(lǐng)導層和股東會(huì )報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。
要定期或不定期地向公司領(lǐng)導層和股東會(huì )報告各項財務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導層進(jìn)行決策，加強經(jīng)營(yíng)管理。要按照公司財務(wù)管理制度的規定，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報告。報出的財務(wù)會(huì )計報告和其他會(huì )計資料，都要經(jīng)過(guò)認真審查，保證真實(shí)可靠。
9、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第二十七條會(huì )計的主要工作職責是：
1、按照國家會(huì )計制度和公司財務(wù)制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務(wù)會(huì )計報告。
2、根據國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應繳稅金并按時(shí)繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關(guān)會(huì )計人員應承擔由此而造成的公司損失。
3、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導編制有關(guān)財務(wù)計劃或預算，并監督其執行情況。
4、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。
5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理，在其他部門(mén)和人員的配合下，搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí)，并及時(shí)對清查和清點(diǎn)核實(shí)情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說(shuō)明;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點(diǎn)核實(shí)結果提出處理意見(jiàn)和建議。
6、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導層討論定案。
7、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第二十八條出納的主要工作職責是：
1、辦理現金支付和銀行結算業(yè)務(wù)。
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
庫存現金不得超過(guò)公司財務(wù)制度中核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉賬支票時(shí)，必須經(jīng)單位負責人書(shū)面同意，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期，規定限額和報銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續。
2、登記現金和銀行存款日記賬。
根據已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)。
要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會(huì )計檔案保管工作。
3、保管庫存現金和各種有價(jià)證券。
對于現金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
4、保管有關(guān)印章、空白票據和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
對于空白票據和空白支票必須嚴格管理，專(zhuān)設登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。
5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證，按規定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第三十一條已領(lǐng)用而未注銷(xiāo)的支票，財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。
第三十二條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規定除外)�？偨�(jīng)理外出時(shí)，應授權財務(wù)經(jīng)理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項，財務(wù)經(jīng)理應請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補簽。
六、現金管理
第三十三條公司可以在下列范圍內使用現金：
1、職員工資、津貼、獎金。
2、個(gè)人勞務(wù)報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點(diǎn)以下零星支出。
5、法律法規規定可用現金支付的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算起點(diǎn)標準的調整由總經(jīng)理確定。
第三十四條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
第三十五條除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第三十六條公司因購買(mǎi)固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第三十七條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第三十八條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十九條公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款審批單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用借款。
第四十條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)主管簽字確認，會(huì )計審核費用、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續。
第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話(huà)費、房租、水電費等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時(shí)間)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷(xiāo)。
第四十二條工資由財務(wù)人員依據人事部及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款發(fā)放。
第四十三條符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規定費用外，其他費用報銷(xiāo)應由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷(xiāo)單，說(shuō)明費用發(fā)生事由，經(jīng)部門(mén)主管簽字確認，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第四十四條使用非現金(銀行轉賬或抵債等)支付費用，應參照上述程序辦理。
七、會(huì )計檔案管理
第四十五條公司的會(huì )計檔案包括：會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報告、審計報告、驗資報告、財務(wù)會(huì )計制度、會(huì )計檔案清冊以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì )議記錄等各種會(huì )計資料。
第四十六條會(huì )計檔案的保存
財務(wù)部門(mén)應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料，按順序立卷登記造冊。
會(huì )計檔案的保管期限最低要符合法律規定，具體保管年限詳見(jiàn)下表：
會(huì )計檔案保管期限表
檔案名稱(chēng)保管期限
1、會(huì )計憑證類(lèi)：
(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年
(2)銀行存款余額調節表5年
(3)銀行對賬單5年
2、會(huì )計賬簿類(lèi)：
(1)日記賬15年
其中：現金和銀行存款日記賬25年
(2)明細賬、總賬、輔助賬15年
(3)固定資產(chǎn)卡片15年
固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
3、會(huì )計報表類(lèi)：
(1)主要財務(wù)指標報表3年
(2)月、季度會(huì )計報表(包括文字分析) 3年
(3)年度會(huì )計報表(決算)永久
4、其他類(lèi)：
(1)財務(wù)成本計劃3年
(2)會(huì )計移交清冊15年
(3)會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久
(4)主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報公司董事會(huì )批準后執行。保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀。
第四十七條會(huì )計檔案的借用
財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續。
各部門(mén)工作人員若因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)部門(mén)主管批準，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。
外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會(huì )計檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱理由。
會(huì )計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時(shí)，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。
查閱或者復制會(huì )計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
第四十八條由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
八、附則
第四十九條本制度由公司董事會(huì )負責解釋。
第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施。
會(huì )計出納管理制度7
第一章總則
第一條為了提高財務(wù)部門(mén)的工作效率,減小會(huì )計信息化帶來(lái)的風(fēng)險,特制定本制度。
第二條本制度適用于財務(wù)部所有人員。
第三條本制度所指的財務(wù)信息化是指利用計算機信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財務(wù)信息處理,以及替代部分由人工完成的對會(huì )計信息進(jìn)行分析和判斷的過(guò)程。
第四條本制度所指的信息化會(huì )計檔案是指存儲在磁性介質(zhì)或光盤(pán)介質(zhì)的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據,包括記賬憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表(包括報表格式和計算公式)等。
第二章財務(wù)信息化管理一般規定
第五條財務(wù)部的計算機只允許用作企業(yè)的會(huì )計、財務(wù)工作,禁止與財務(wù)工作無(wú)關(guān)的其他活動(dòng)等。
第六條財務(wù)部的計算機專(zhuān)人專(zhuān)用,禁止交叉使用。
第七條企業(yè)會(huì )計信息的錄入由專(zhuān)人負責,被指派人員保管好自己的賬號與密碼,嚴防泄露。
第八條會(huì )計人員搜集的原始憑證在錄入計算機之前必須經(jīng)由審核人員審核,審核人員做好審核記錄。
第九條會(huì )計人員在計算機上編制記賬憑證時(shí),由審核人員上機審核并做好審核記錄。
第十條會(huì )計人員打印出的賬表由財務(wù)部負責人負責審核,定期報送主管領(lǐng)導審核。
第十一條財務(wù)人員每次使用計算機時(shí)必須使用不間斷的電源,防止因斷電導致核心數據丟失。
第十二條財務(wù)人員在每次下班前需將系統備份,防止數據丟失。
第十三條財務(wù)人員經(jīng)過(guò)授權后定期存儲與保存系統中的會(huì )計信息備份。
第十四條未經(jīng)授權不得對會(huì )計軟件進(jìn)行修改、升級或更換硬件,否則造成的后果由當事人承擔。
第十五條負責保管信息化會(huì )計檔案的人員需定期檢查,做好防火、防塵和防潮工作,防止存儲介質(zhì)損壞導致會(huì )計檔案丟失。
第三章財務(wù)信息化賬務(wù)處理
第十六條財務(wù)部應在每年或上年末建立新的會(huì )計年度的完整的賬務(wù)文件根據現行財務(wù)制度,運用當前在用系統的規則正確地設置全部級次的會(huì )計科目,會(huì )計年度中間可以任意追加新的會(huì )計科目,但已制單或記賬的會(huì )計科目不得修改或刪除(賬務(wù)的修改工作由系統管理員執行)。
第十七條轉換會(huì )計年度時(shí),應在新的.會(huì )計年度開(kāi)始后的20天內,完成結轉各賬戶(hù)的年初手續,并保證數據檢驗平衡正確,年初余額在當年記賬以前可以修改,當年記賬以后如有調整,只能通過(guò)填制記賬憑證進(jìn)行。
第十八條任何登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制記賬憑證,摘要區規范填入,在機上填制的記賬憑證編號應當連續,編號出現間斷時(shí),應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號,并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。
第十九條記賬憑證必須經(jīng)過(guò)復核人員簽字后,才能根據其登記賬簿,復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記賬進(jìn)行復核簽字,同時(shí)要對打印輸出的記賬憑證或代用憑單進(jìn)行簽字蓋章。同一張記賬憑證,制單和復核不能是同一人。
記賬憑證在記賬以前必須打印輸出(記賬憑證清單),沒(méi)有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。
第二十條總賬及現金賬和銀行賬均可采用計算機打印輸出的活頁(yè)賬裝訂,出納人員根據審核人員審查并準許報銷(xiāo)的憑證,收入或付出款項,出納人員可以不登記訂本式日記賬,如現金處理收支較多可根據需要自設輔助賬。
單位每天必須將當日發(fā)生的現金收支數據輸入計算機并據以計算出庫存日報表,并在表上簽字蓋章。
第二十一條單位根據機器使用和人員分工情況以及工作需要,確定每月的記賬期限,每月至少記賬一次,每月月末以前應將當月所有收支及轉賬業(yè)務(wù)全部登記入賬。至少每月核對一次總賬,每季度核對一次明細賬。
第二十二條必須將儲存在機器內的賬簿數據打印輸出為書(shū)面賬簿,會(huì )計賬簿打印間隔時(shí)間不得超過(guò)一個(gè)月,平時(shí)可以只打印已滿(mǎn)頁(yè)的賬簿數據,但每年年末必須將全部賬簿數據打印輸出。
第四章附則
第二十三條本制度由公司財務(wù)部制定,解釋權、修改權歸屬財務(wù)部資產(chǎn)。
第二十四條本制度自下發(fā)之日起實(shí)施,修改時(shí)亦同。
會(huì )計出納管理制度8
站財務(wù)管理制度的.重要性體現在以下幾個(gè)方面：
1. 合規性：遵守國家財經(jīng)法規，防止違法行為，保護企業(yè)利益。
2. 透明度：提升財務(wù)信息的透明度，增強內外部信任。
3. 決策支持：為管理層提供準確的財務(wù)數據，輔助決策。
4. 風(fēng)險防控：通過(guò)預算管控和審計監督，降低財務(wù)風(fēng)險。
5. 效率提升：標準化流程，提高財務(wù)管理效率，降低成本。
會(huì )計出納管理制度9
庫存商品管理制度及相關(guān)流程
一、操作流程說(shuō)明：
由倉庫保管員開(kāi)具原材料“入庫單”產(chǎn)成品“出庫單”，由庫房保管辦理產(chǎn)品出入庫手續。
財務(wù)會(huì )計負責對庫存商品入庫、出庫的整個(gè)流程進(jìn)行監督、控制，以確保整個(gè)過(guò)程中各環(huán)節的數據準確和業(yè)務(wù)真實(shí)。
庫房主管根據庫存商品“出庫單”“入庫單”將數據錄入產(chǎn)品出入庫日報表，月末盤(pán)點(diǎn)實(shí)物數量。
所有原材料入庫時(shí)必須由倉庫保管員根據各供應商送貨單或者采購明細單清點(diǎn)數量，驗貨入庫并打印“入庫單”；財務(wù)部根據倉庫保管員簽字驗收的入庫單及送貨單位質(zhì)檢報告（或我單位檢驗員確認合格）方能辦理原材料入庫，如屬不合格產(chǎn)品，我單位將予以退回此批產(chǎn)品；
各車(chē)間生產(chǎn)需領(lǐng)用原材料時(shí)，必須由各生產(chǎn)車(chē)間主管填制原材料領(lǐng)用單，倉庫保管員根據簽字的原材料領(lǐng)用單，才能發(fā)貨；
產(chǎn)成品入庫時(shí)也必須由倉庫保管員根據成品數量打印成品入庫單辦理產(chǎn)成品入庫；
產(chǎn)成品出庫時(shí)必須由負責人打印產(chǎn)品銷(xiāo)售出庫單，提貨人簽字，財務(wù)確認，倉庫管理員根據財務(wù)簽字確認的出庫單才能發(fā)貨出庫，需發(fā)托運的客戶(hù)，必須留存托運單連同產(chǎn)品銷(xiāo)售出庫單交財務(wù)室。
所有產(chǎn)品出入庫必須由倉庫保管員當日填報
“產(chǎn)品出入庫日報表”，并且每月協(xié)助財務(wù)盤(pán)點(diǎn)庫存，保證實(shí)物庫存與帳面庫存一致。
二、考核辦法：
倉庫保管員負責每月與財務(wù)一同盤(pán)點(diǎn)庫存如有不符查明原因，屬于保管員責任的，處以所缺貨物的全額賠款。
保管人員更換時(shí)應進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)財務(wù)進(jìn)行監督交接，并進(jìn)行帳實(shí)核對，核對無(wú)誤后進(jìn)行財務(wù)交接手續。違反以上規定造成損失由部門(mén)負責人承擔100％的賠償責任。
此流程自20xx-05-01日起實(shí)行，如有未按流程辦事人員，將予以50元/次的考核！
株洲富力達硬質(zhì)合金有限公司
財務(wù)管理制度
應收賬款管理制度及核算管理流程
一、操作流程：
制定《應收賬款管理制度及核算管理流程》，業(yè)務(wù)員要將應收賬款管理日�；�，誰(shuí)銷(xiāo)售誰(shuí)收款的終生負責制和第一責任人制；
控制應收賬款應從源頭抓起，在與各客戶(hù)簽定合同時(shí)就應對付款方式、賬期等進(jìn)行明確規定，建立客戶(hù)資信調查評估制度；
作好同各客戶(hù)之間的往來(lái)帳核實(shí)工作，及時(shí)監控各應收賬款，比如制定各客戶(hù)最多欠款金額；
需開(kāi)具發(fā)票的單位，根據開(kāi)票資料及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，確定回款時(shí)間。
二、應收賬款的管理流程
�。�1）應收賬款從簽訂合同、建立客戶(hù)信用等級制度等方面實(shí)行源頭控制，建立應收賬款管理制度，實(shí)行銷(xiāo)售收款一條龍責任制及壞賬催收責任制。
�。�2）為最大限度的管住資金，在對賬過(guò)程中發(fā)現的差異及時(shí)找出原因處理。
�。�3）財務(wù)部會(huì )計每月15日報送“應收賬款對賬表”，及時(shí)與各單位落實(shí)回款情況，如發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)解決。
�。�4）如業(yè)務(wù)員發(fā)生壞賬時(shí)按產(chǎn)生壞賬金額的20％扣減工資。
貨幣資金的內控管理規程
一、操作流程：
出納負責日�，F金的保管和收付，并負責日常報銷(xiāo)費用原始憑證的初審
由出納負責登記現金日記賬、銀行存款日記賬，保證記賬及時(shí)、準確，現金必須做到日清日結
由會(huì )計負責日常報銷(xiāo)費用原始憑證的復核并簽字由出納付款
每月由財務(wù)主管或其他會(huì )計不定期清查庫存現金，月末定期盤(pán)點(diǎn)一次，
盤(pán)點(diǎn)表”
每月出納與銀行至少核對一次對賬單，并由會(huì )計做出銀行存款余額調節表
二、流程說(shuō)明：
�。ㄒ唬⿲徟刂疲恨k理付款必須經(jīng)過(guò)部門(mén)負責人、財務(wù)會(huì )計、經(jīng)理審批。
�。ǘ⿲徍丝刂疲撼黾{審核票據，符合相關(guān)要求后方可支付。出納每日收取的貨款要與開(kāi)出的收入票據核對，會(huì )計審核三方牽制，相互監控。付款（非報銷(xiāo)費用）必須填寫(xiě)“付款申請單”填明付款原因，會(huì )計及經(jīng)理簽字后付款。
�。ㄈ┈F金收付控制：出納收付現金后必須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”章，專(zhuān)用章由會(huì )計保管，法人名章由出納保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。提取現金會(huì )計審核簽字，出納提取。支付金額在5000元以上（除臨時(shí)付款），必須轉帳。
�。ㄋ模⿻�(huì )計審核記賬憑證及原始憑證并蓋審核人名章，保證收支的正確性和真實(shí)性。
�。ㄎ澹┯涃~與清點(diǎn)控制：對現金收付業(yè)務(wù)需及時(shí)入賬，做到日清日結。出納員每日清點(diǎn)庫存現金并與當日結出的日記賬余額進(jìn)行核對。出納按月編制“資金來(lái)源去向表”，每月會(huì )計與銀行至少核對一次對賬單，并由會(huì )計做出銀行存款余額調節表。
�。┍P(pán)點(diǎn)控制：庫存現金月末定期盤(pán)點(diǎn)一次，總經(jīng)理監盤(pán)；并核對現金日記賬，出納出具“現金盤(pán)點(diǎn)表”。
激勵辦法：
�。ㄒ唬┤粘I(yè)務(wù)支出憑發(fā)票報銷(xiāo)，并且確認其真實(shí)性，會(huì )計復核報銷(xiāo)金額，發(fā)票填寫(xiě)是否完整、規范，不符合要求不予報銷(xiāo)，虛報費用者考核相關(guān)人員50元/次。
�。ǘ┲Ц洞箢~款項時(shí)，必須轉帳并提供相應發(fā)票，對不按時(shí)交發(fā)票的人員考核50元/次。
�。ㄈ┏黾{應及時(shí)登記現金及銀行存款日記賬。
關(guān)于借款管理規定
1、員工因業(yè)務(wù)需要借款必須經(jīng)部門(mén)負責人簽字確認，借款需要表明用途，用途不明不予借款，經(jīng)財務(wù)主管審核、總經(jīng)理審批后方可支付。
2、部門(mén)負責人嚴格審核其業(yè)務(wù)借款，防止出現壞賬，若形成壞賬則100％由部門(mén)負責人賠償。
3、未履行正常借款手續而借款或相關(guān)人員未簽字就借款的出納有權拒付否則考核出納每次200元。
4、嚴禁非公務(wù)性質(zhì)的私人借款。
5、員工因工作需要借款的，必須在結束后七天內報銷(xiāo)，不得借款拖欠不用或用后不報，超過(guò)七天財務(wù)予以考核。
6、在未還清以前借款時(shí)，原則上不得繼續借款。（特殊情況需總經(jīng)理特批）
7、出納必須將相關(guān)借條及時(shí)入帳，如未及時(shí)入帳并超過(guò)2天或跨月，按白條抵庫處理。
8、借款超出正常規定時(shí)間未歸還的，財務(wù)出具考核的同時(shí)下發(fā)“催款通知書(shū)”給借款人所在部門(mén)的負責人及當事人。
9、各部門(mén)人員在調離公司前，必須到財務(wù)部核實(shí)其借款情況，經(jīng)財務(wù)簽字確認后方可辦理相關(guān)人事手續。無(wú)正常人事手續者不予發(fā)放工資。
費用的內控管理規程
一、
操作流程：
制定各項費用控制及管理考核制度，并制定各項費用定額標準，嚴格按制度及定額標準控制各項費用支出，并制定預算執行及考核制度；
相關(guān)各崗位人員將由部門(mén)主管和相關(guān)領(lǐng)導簽字的票據拿到財務(wù)由出納進(jìn)行初審；
由主管會(huì )計復審后出納付款，由其他往來(lái)會(huì )計依據原始憑證編制記賬憑證。
二、流程說(shuō)明：
�。ㄒ唬┲贫ǜ黜椯M用報銷(xiāo)標準，標準以?xún)葥䦟?shí)報銷(xiāo)，超過(guò)標準費用自負。
�。ǘ┤粘箐N(xiāo)之外的支出要有相應的部門(mén)負責人審批，各級管理層必須在授權的范圍內行使職權和承擔責任，審批后報會(huì )計復核確認，經(jīng)理簽字后方可報銷(xiāo)。
�。ㄈ┲贫A算管理考核制度，按預算控制各項費用，預算上下浮動(dòng)不得超過(guò)10%，超過(guò)的嚴格考核，超預算的不予支付，特殊情況經(jīng)理審批后方可支付.
�。ǘ┨搱筚M用者對其虛報金額予以2倍的罰款。
資產(chǎn)管理制度及管理流程
資產(chǎn)實(shí)行統一管理，分級管理相結合的原則，即由財務(wù)進(jìn)行統一管理，各使用部門(mén)分級管理。
�。ㄒ唬�、
資產(chǎn)管理實(shí)行分級管理方式
1）各部門(mén)的資產(chǎn)與財務(wù)總賬資產(chǎn)一一對應，并按賬面分類(lèi)管理，主要分類(lèi)固定資產(chǎn)、低值易耗品。
2）財務(wù)對各部門(mén)負責人，按本部門(mén)所管轄范圍的資產(chǎn)類(lèi)別，分別建立該部門(mén)的明細帳，使財務(wù)總帳與明細帳相符合，由部門(mén)負責人負責實(shí)物管理，使其部門(mén)明細賬與本部門(mén)的資產(chǎn)實(shí)物完全符合。
3）各個(gè)部門(mén)責任明細賬表上的每一項內容，落實(shí)到每一個(gè)具體使用與維護人，由負責該資產(chǎn)物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失，否則照原價(jià)賠償并嚴格考核領(lǐng)用責任人及部門(mén)責任人。
�。ǘ�、資產(chǎn)管理的責任制：
1)分級管理方式按責任制形式，分別承擔各自的管理權限和各自所負責的義務(wù)。
2)具體負責人應分別保管好資產(chǎn)的總帳或部門(mén)的明細賬，以便定期進(jìn)行分級管理檢查或抽查，對工作認真負責的人員進(jìn)行表?yè)P和獎勵，對不負責任或相互推諉造成資產(chǎn)損壞與遺失的人員，按損失金額進(jìn)行賠償并連帶考核部門(mén)主管。
三）、資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用期在一年以上，單位價(jià)值在20xx元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品是指在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用，單位價(jià)值在300元—20xx元以?xún)�，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
二、資產(chǎn)的日常管理
一）資產(chǎn)的購置
各使用部門(mén)在購置前，必須按要求認真填寫(xiě)資產(chǎn)采購計劃表，報請經(jīng)理審批（固定資產(chǎn)需報總部批示），計劃單中應詳細寫(xiě)明購買(mǎi)原因及設備用途，經(jīng)審核通過(guò)后集中采購。
購入的'資產(chǎn)按購入價(jià)格入帳，包括買(mǎi)價(jià)、運輸和保險等相關(guān)費用以及資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必需的支出。
二）資產(chǎn)的領(lǐng)用
管理部應按部門(mén)建立資產(chǎn)領(lǐng)用卡表，領(lǐng)用時(shí)登記此表并登記明細帳，同時(shí)各使用部門(mén)也相應登記本部門(mén)明細帳，責任到人，以便財務(wù)部對資產(chǎn)的管理及盤(pán)點(diǎn)。
三）資產(chǎn)的日常管理
1、資產(chǎn)的報廢
1）、首先由具體保管人向部門(mén)負責人提出報廢的原因或理由，經(jīng)部門(mén)負責人同意后，填寫(xiě)資產(chǎn)報廢單，由辦公室人員根據報廢單內容與資產(chǎn)管理部聯(lián)系，辦理相關(guān)手續后，由保管人負責將所報廢物品交回到公司。
2）、對非正常原因造成報廢，由保管人具體寫(xiě)清楚原因，部門(mén)負責人簽意見(jiàn)，管理部簽署意見(jiàn)，報財務(wù)部門(mén)，依據具體原因酌情處理。
�。�、資產(chǎn)的交接
由于工作調動(dòng)或離職等原因，資產(chǎn)保管人需要更換的，由部門(mén)負責人與原保管人進(jìn)行部門(mén)分帳目與實(shí)物的清點(diǎn)，核實(shí)無(wú)誤后，再確定并轉交給新保管人，最后將落實(shí)情況報管理部備案，財務(wù)部及時(shí)變更總帳與調整保管人。
四）資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的管理
�。�、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)是驗證單位賬面上各項資產(chǎn)的真實(shí)存在、使用情況和存放地點(diǎn)，以及是否存在賬外資產(chǎn)的必要手段。
�。�、單位資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同組織資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)。
�。�、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方式
1）不定期盤(pán)點(diǎn)：根據單位工作或特殊任務(wù)的需要，對單位資產(chǎn)進(jìn)行單項或全面的清查盤(pán)點(diǎn)。
2）定期盤(pán)點(diǎn)：每年的6和12月對單位的資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)。資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)與財務(wù)部門(mén)共同對清查盤(pán)點(diǎn)的結果進(jìn)行核實(shí)。
�。�、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的程序和方法
1）資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的準備工作
財務(wù)部對資產(chǎn)實(shí)物清查盤(pán)點(diǎn)前對固定資產(chǎn)的總賬、明細賬、卡片進(jìn)行核對，作到賬賬、賬卡相符。同時(shí)準備資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)所需要的盤(pán)點(diǎn)表。
財務(wù)部在對資產(chǎn)實(shí)物清查盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間作出具體的規定，并提前告知，取得全體職工的配合與協(xié)作。
2）資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方法：采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。
3）資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的程序：
a、資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，應設置盤(pán)點(diǎn)人、監盤(pán)人。盤(pán)點(diǎn)人由管理部和資產(chǎn)使用部門(mén)指派人員擔任，負責盤(pán)點(diǎn)和記錄工作，監盤(pán)人由財務(wù)部指派人員擔任，監督盤(pán)點(diǎn)人共同完成資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作。
b、資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)后，資產(chǎn)實(shí)物管理部與財務(wù)部共同根據資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，與資產(chǎn)明細賬、資產(chǎn)卡片逐項核對，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、閑置的資產(chǎn)要查明原因，查明原因后撰寫(xiě)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)情況報告，提出處置意見(jiàn)。
五）資產(chǎn)處置管理
財務(wù)部根據資產(chǎn)處置批復，進(jìn)行賬務(wù)處理，作到資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)三相符。
預算管理制度及控制流程
一、操作流程：
各部門(mén)于每月20日前向財務(wù)提交下月的各項預算，不得錯報、漏報。預算要準確、及時(shí)，且預算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過(guò)高過(guò)低。
財務(wù)每月編制預算與實(shí)際對報表，每月出具考核結果，并公布預算執行情況，對每月發(fā)生的各項費用與預算定額進(jìn)行對比，分析。
日常費用發(fā)生時(shí)，根據每筆核準支付的費用核減預算定額，對支付的止目費用將要達到定額的提出預警，并核減至零時(shí)停止支付。
二、執行要求：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)要建立預算控制臺賬，按照臺賬定額標準實(shí)行定額控制，超預算的一律不予支付。
�。ǘ└鞑块T(mén)于每月20日前向財務(wù)提交下月的各項預算，預算內容必須詳細，按表要求認真填列，不得錯報、漏報。
�。ㄈ┴攧�(wù)對各部門(mén)的預算草案進(jìn)行審查、修訂、匯總后，25日前將編制的預算報表上報總經(jīng)理審批，同時(shí)附帶回款率。
�。ㄋ模┟吭�30日之前總經(jīng)理批復各項預算費用最終落實(shí)情況。
�。ㄎ澹┟吭鲁鼍呖己私Y果，并公布預算執行情況，對每月發(fā)生的各項費用與預算定額進(jìn)行對比，分析。
五、激勵辦法：
�。ㄒ唬╊A算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過(guò)高過(guò)低，偏差不能超出10%，晚報一天負激勵50元。
�。ǘ┏A算用款不予支付，特殊情況需經(jīng)理簽字后支付，但每項負激勵責任人20元，若受供貨影響則考核與供貨量同比影響之外的部分。
會(huì )計出納管理制度10
為了加強會(huì )計檔案的科學(xué)管理，統一會(huì )計檔案管理制度，更好地為發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟服務(wù)，根據《會(huì )計法》和《檔案法》的規定，特制定本制度。
一、會(huì )計檔案的歸檔制度
1.會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括:
�、艜�(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證。
�、茣�(huì )計賬簿類(lèi)：總賬，明細賬，日記賬，輔助賬簿等其他會(huì )計賬薄。
�、秦攧�(wù)報告類(lèi)：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財務(wù)報告。
�、绕渌�(lèi)：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。
2.會(huì )計檔案是本院檔案的重要組成部分，是記錄和反映本院經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據，會(huì )計檔案各項工作，由財務(wù)科和檔案室共同負責進(jìn)行指導、監督和檢查。
3.會(huì )計檔案組卷工作，按照財政部、國家檔案關(guān)于《會(huì )計檔案管理辦法》規定辦理。會(huì )計檔案的整理、歸檔組卷工作由財務(wù)科負責。
二、會(huì )計檔案的'外借、查閱制度
1.會(huì )計檔案原則上不得外借，如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員，嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
2.本院有關(guān)部門(mén)人員查閱、復制、摘抄會(huì )計檔案，須有該部門(mén)負責人批條，財務(wù)科長(cháng)簽署意見(jiàn)，檔案室主任批準后方可查閱。
3.外單位查閱會(huì )計檔案，需持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)科長(cháng)簽署意見(jiàn)，檔案室主任批準，在財務(wù)人員的陪同下進(jìn)行查閱。
4.外單位查閱會(huì )計檔案需復印、摘抄，應征得財務(wù)科長(cháng)同意，必要時(shí)需經(jīng)分管院長(cháng)批準，同時(shí)須在檔案人員的監督下進(jìn)行，經(jīng)審核無(wú)誤，并蓋上檔案室公章方才有效。
5.上級有關(guān)部門(mén)需查詢(xún)、檢查時(shí)，應經(jīng)分管院長(cháng)同意，并在指定地點(diǎn)進(jìn)行。
五、會(huì )計檔案的鑒定、銷(xiāo)毀制度
1.會(huì )計檔案的保管期限分為永久和定期二類(lèi)，定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了的第一天算起。
2.會(huì )計檔案保管期限滿(mǎn)，擬銷(xiāo)毀時(shí)，由財務(wù)科會(huì )同檔案室提出建議鑒定報告，編制擬銷(xiāo)毀檔案清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。經(jīng)檔案鑒定小組審查鑒定，認為確無(wú)保存價(jià)值后，報請院領(lǐng)導批準，并上報衛生局審批同意和備案后，方能按要求進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)，應當由檔案機構和會(huì )計機構共同派員監銷(xiāo)。監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容，清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案;銷(xiāo)毀后，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，并將監銷(xiāo)情況報告本單位負責人。
3.保管期限滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案中，如有未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，以及其它有關(guān)部門(mén)規定需要抽出的憑證、資料，不得銷(xiāo)毀，單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案，應在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。
4.會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊，應由財務(wù)科、檔案室保存，保存期限為二十五年。
5.會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前，對本單位認為重要的會(huì )計資料，應復印留存。
單位必須加強對會(huì )計檔案管理工作的領(lǐng)導，建立會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。本制度如與上級文件有抵觸處，以上級文件規定為準。
會(huì )計出納管理制度11
一、財務(wù)備案
財務(wù)備案是指將公司所有的財務(wù)憑證和賬務(wù)資料進(jìn)行登記、備案的過(guò)程。企業(yè)應當建立完善的財務(wù)備案制度，確保備案工作的準確性和及時(shí)性。
1.備案憑證要求
企業(yè)在備案過(guò)程中，應當根據財務(wù)制度的要求，填寫(xiě)各項憑證，并確保憑證的真實(shí)性和準確性。財務(wù)備案所需的憑證包括但不限于收據、支票、發(fā)票、結算單等。
2.備案登記流程
財務(wù)備案的登記流程可以分為以下幾個(gè)步驟：
�。�1）收集財務(wù)憑證和賬務(wù)資料；
�。�2）核對憑證和資料的真實(shí)性和準確性；
�。�3）按照財務(wù)備案制度規定的要求進(jìn)行登記；
�。�4）將備案憑證存檔，確保備案資料的安全性。
3.備案記錄保存
企業(yè)應當將備案記錄保存在安全可靠的地方，并根據相關(guān)法律法規的規定，保留備案記錄的時(shí)間要求。同時(shí)，備案記錄的保存要保證其完整性和可檢索性。
二、財務(wù)報批
財務(wù)報批是企業(yè)內部控制和決策的重要環(huán)節，它可以確保企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)符合法律法規的要求，并保證資金使用的合理性和效益性。
1.報批流程
財務(wù)報批的流程可以根據企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調整，但是必須包括以下幾個(gè)環(huán)節：
�。�1）編制報批申請：包括報批事項的闡述、目的和預期效益等。
�。�2）報批審批：由相關(guān)部門(mén)對報批申請進(jìn)行審批，并提出意見(jiàn)和建議。
�。�3）上級審批：將報批申請提交給上級部門(mén)負責人進(jìn)行審批。
�。�4）執行與監督：經(jīng)審批通過(guò)后，實(shí)施報批決策，并加強對執行結果的監督和評估。
2.報批依據
財務(wù)報批需要依據相關(guān)法律法規、企業(yè)內部控制制度以及財務(wù)管理制度進(jìn)行操作。同時(shí)，報批決策的依據還包括財務(wù)分析報告、成本效益分析報告等。
3.報批決策的風(fēng)險控制
在進(jìn)行財務(wù)報批決策時(shí)，企業(yè)應當充分考慮潛在的風(fēng)險，并采取相應的措施進(jìn)行風(fēng)險控制。例如，制定合理的風(fēng)險評估流程、建立風(fēng)險管理機制等。
三、建立規范的財務(wù)管理制度
為了規范財務(wù)備案和財務(wù)報批工作，企業(yè)應當建立完善的財務(wù)管理制度。以下是建立規范財務(wù)管理制度的.一些建議：
1.制定制度文件：明確財務(wù)備案和財務(wù)報批的流程和要求，包括備案憑證的填制要求、備案記錄的保存要求、報批申請的編制要求等。
2.培訓和教育：對相關(guān)財務(wù)人員進(jìn)行培訓和教育，提高他們的業(yè)務(wù)水平和規范意識，確保財務(wù)備案和財務(wù)報批工作的準確性和合規性。
3.內部監督與審計：建立獨立的內部監督和審計機構，對財務(wù)備案和財務(wù)報批工作進(jìn)行監督和審計，確保各項工作的合規性和有效性。
總結：
財務(wù)備案和財務(wù)報批是企業(yè)財務(wù)管理中至關(guān)重要的環(huán)節，它們不僅能夠規范財務(wù)流程，還能夠保證資金使用的合理性和合規性。企業(yè)應當建立規范的財務(wù)管理制度，確保財務(wù)備案和財務(wù)報批工作的準確性和及時(shí)性。通過(guò)合理的制度和規范的操作，企業(yè)能夠更好地管理財務(wù)活動(dòng)，提升經(jīng)營(yíng)效益。
會(huì )計出納管理制度12
為規范學(xué)校收支行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，增強教職工對學(xué)校財務(wù)活動(dòng)的監督，進(jìn)一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續發(fā)展，特制訂本制度。
一、財務(wù)公開(kāi)的目的
為嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，保證收支行為規范化；增強教職工民主理財意識，積極有效地進(jìn)行財務(wù)監督，不斷提高資金使用效益；從源頭上預防和遏制不正之風(fēng)，進(jìn)一步促進(jìn)行風(fēng)建設。
二、財務(wù)公開(kāi)的原則
財務(wù)公開(kāi)應當遵循合法、及時(shí)、真實(shí)和公正的原則。
三、財務(wù)公開(kāi)的`內容
1、學(xué)校財務(wù)規章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知精神；學(xué)校獎教獎學(xué)制度及績(jì)效工資實(shí)施方案。
2、學(xué)校預算編制及執行情況，尤其是公務(wù)接待、會(huì )議、用車(chē)等費用支出情況及預算外資金的收支情況；
3、公用經(jīng)費的劃撥標準、總額及累計撥款情況；
4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況；
5、教職工績(jì)效工資發(fā)放、社會(huì )保障繳費情況；
6、建設工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實(shí)以及公開(kāi)招投標情況；
7、學(xué)校代收代支資金情況；
8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。
四、財務(wù)公開(kāi)的方式
1、設立固定的公開(kāi)欄、宣傳欄，公示學(xué)校資金收支情況；
2、定期召開(kāi)教職工代表會(huì )議，公布學(xué)校資金收支結余情況。
財務(wù)公開(kāi)是學(xué)校民主管理的重要體現，要采取定期公示的方式進(jìn)行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的內容要留有圖片和影像資料備查。
會(huì )計出納管理制度13
我局于年初，依照國家有關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理規則以及地區氣象局計財科有關(guān)財務(wù)管理的要求，特制定我局的財務(wù)管理制度，現將我局財務(wù)管理制度的具體內容上報如下：
一、收入管理：
收入是指事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。單位收入包括：
1、財政補助收入，即單位從財政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費。
2、上級補助收入，即單位從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
3、事業(yè)收入，即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。
4、經(jīng)營(yíng)收入，即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。單位的各項收入全部納入單位預算，統一核算，統一管理。
二、支出管理：
支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。事業(yè)單位的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。支出包括：
1、事業(yè)支出，即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用。在其他費用中，接待上級部門(mén)、兄弟縣局及本縣有關(guān)各單位，其接待費不得超出400元，超出部分由單位陪同人員負責。差旅費按地區下發(fā)文件標準執行。
2、經(jīng)營(yíng)支出，即單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的.支出。
3、上繳上級支出，按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
三、固定資產(chǎn)管理：
固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。
1、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在100元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
2、單位固定資產(chǎn)報廢和轉讓?zhuān)话憬?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。
3、單位應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。
會(huì )計出納管理制度14
隨著(zhù)政府職能不斷發(fā)生轉變，市場(chǎng)經(jīng)濟體制不斷健全和完善，社會(huì )團體擁有更好的發(fā)展環(huán)境和更為廣闊的發(fā)展空間[1]。社會(huì )團體在國家政治、經(jīng)濟、文化發(fā)展過(guò)程中也發(fā)揮著(zhù)越來(lái)越重要的作用。社會(huì )團體財務(wù)管理中存在的問(wèn)題，對社會(huì )團體作用的發(fā)揮具有阻礙作用，因此，必須要正確認識財務(wù)管理中存在的相關(guān)問(wèn)題，并及時(shí)采取具有針對性的處理措施，促進(jìn)社會(huì )團體財務(wù)管理得到有效提高。
一、社會(huì )團體財務(wù)管理存在問(wèn)題分析
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理工作人員管理水平較低
大部分社區團體的相關(guān)辦事機構均存在經(jīng)費不足的現象，無(wú)法有效進(jìn)行工作人員隊伍建設，因此職業(yè)工作人員均較為匱乏，進(jìn)而降低財務(wù)管理工作人員的整體工作水平。在社會(huì )團體中，財務(wù)管理工作人員分管范圍和崗位職責均缺乏明晰性，工作質(zhì)量及工作效率無(wú)法得到提高。工作人員的專(zhuān)業(yè)知識及能力、工作責任意識、服務(wù)意識、法律意識等均存在較低水平。
�。ǘ┴攧�(wù)管理制度體系不完善
隨著(zhù)社會(huì )團體的不斷發(fā)展和壯大，財務(wù)管理制度的建立和健全出現越來(lái)越明顯的滯后性。社會(huì )團體財務(wù)管理工作地實(shí)施缺乏健全的規章和制度作為依據。部分已經(jīng)存在的制度也普遍存在嚴謹性較差的缺陷。這些問(wèn)題的存在導致內部控制制度的作用無(wú)法得到有效發(fā)揮。制度體系的不完善會(huì )大大限制內部控制制度作用的發(fā)揮，進(jìn)而影響到社會(huì )團體財務(wù)管理的整體效果。
�。ㄈ┴攧�(wù)管理中的核算程序缺乏規范性
部分社會(huì )團體在進(jìn)行財務(wù)管理時(shí)未能?chē)栏癜凑障嚓P(guān)制度和規定實(shí)施會(huì )計核算相關(guān)程序。管理人員的理財觀(guān)念較為滯后，無(wú)法適應市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展需求。缺乏規范性的管理和核算工作會(huì )導致相關(guān)會(huì )計數據和信息失去真實(shí)，導致財務(wù)管理賬目含糊不清，嚴重降低財務(wù)管理工作的質(zhì)量。
�。ㄋ模┴攧�(wù)監督缺乏實(shí)效性
在社會(huì )團體財務(wù)管理的內部監督上存在的問(wèn)題主要表現如下：事前對相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)及業(yè)務(wù)進(jìn)行監督基本未能有效實(shí)施，事中對具體經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的監督和處理也普遍缺乏原則性，事后的.監督無(wú)實(shí)質(zhì)性。在外部監督上，在目前應用中的社會(huì )團體管理體制中，社區團體主要由其登記管理的相關(guān)機關(guān)部門(mén)及業(yè)務(wù)主管單位共同進(jìn)行管理，其監督形式主要表現為由其相關(guān)登記機關(guān)以年檢的形式來(lái)實(shí)現。通常情況下，除相關(guān)登記機關(guān)和部門(mén)外，其它監管部門(mén)較少干涉社會(huì )團體財務(wù)管理工作的監督，登記機關(guān)的年檢缺乏相應的監督和責任追究機制，因此財務(wù)監督普遍存在缺乏實(shí)效性的問(wèn)題。
二、提升社會(huì )團體財務(wù)管理水平的創(chuàng )新措施分析
�。ㄒ唬┛茖W(xué)化財務(wù)管理理念
高度重視財務(wù)管理人員的意識，通過(guò)組織學(xué)習、培訓等方式促進(jìn)財務(wù)管理人員在工作過(guò)程中樹(shù)立起科學(xué)管理意識，充分應用現代管理理念和管理模式，以科學(xué)精神對財務(wù)管理的發(fā)展及管理規律進(jìn)行深入探索。充分應用財務(wù)管理過(guò)程中所應用到的相關(guān)方法及技術(shù)，對存在于社會(huì )、單位等的相關(guān)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，促進(jìn)各種資源的價(jià)值得到充分利用。以市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展規律作為根本依據開(kāi)展各項財務(wù)管理工作，提高工作效率和工作質(zhì)量[2]。同時(shí)，在財務(wù)管理過(guò)程中高度重視風(fēng)險防范，強化財務(wù)風(fēng)險防范意識，提高風(fēng)險防范能力，增強社會(huì )團體應對外部環(huán)境變化的能力。此外，會(huì )團體財務(wù)管理工作人員還需高度重視服務(wù)意識，不斷提高服務(wù)意識，促進(jìn)社會(huì )組織對經(jīng)濟、政治、文化發(fā)展的服務(wù)作用得到充分發(fā)揮。
�。ǘ┓ㄖ苹攧�(wù)管理監督
在財務(wù)管理工作實(shí)施過(guò)程中，樹(shù)立依法進(jìn)行理財工作的意識，不斷提高法制觀(guān)念。財務(wù)管理工作中的監督職能要得到充分發(fā)揮必須依靠相關(guān)法律法規。有法可依，才能實(shí)現依法進(jìn)行監督。因此，必須要加強對社區財務(wù)管理制度及體系進(jìn)行建立，并不斷完善。社會(huì )團體需要建立起具有規范化、且合法、有效的內部控制和監督制度，并開(kāi)展具體的日常及專(zhuān)項監督工作。各項監督工作的實(shí)施須積極貫徹國家相關(guān)方針政策及法律法規，促進(jìn)法制化管理得以實(shí)現，進(jìn)而推動(dòng)社會(huì )團體向健康方向發(fā)展。此外，國建還需積極建立健全與社會(huì )團體發(fā)展需求相適應的財務(wù)管理體制、核算制度、財務(wù)審批制度、財務(wù)管理人員崗位責任制度等，形成具有個(gè)性化的社區團體財務(wù)管理體系。社區團體需以國家相關(guān)法律法規和制度作為依據，同時(shí)充分結合本社區的實(shí)際情況，制定具有針對性和個(gè)性化的內部控制制度，保證各種制度具有相互監督、相互制約的作用[3]。同時(shí)，財務(wù)管理監督法制化可對財務(wù)管理過(guò)程中涉及的權力、責任等進(jìn)行明確，防止有權無(wú)責或有責無(wú)權的現象發(fā)生，提高各項財務(wù)活動(dòng)的規范化，保證社區財產(chǎn)安全，促進(jìn)社區財務(wù)管理工作可順利、高效進(jìn)行。
�。ㄈ┮幏痘攧�(wù)管理核算
核算的規范化對財務(wù)管理水平的提高具有重要意義。在財務(wù)管理過(guò)程中，規范核算工作實(shí)施的相關(guān)流程，嚴格按照相關(guān)財務(wù)制度、會(huì )計法等進(jìn)行會(huì )計崗位設置，并明確各崗位工作人員的相應工作責任。根據財務(wù)管理中所涉及的相關(guān)組織結構所存在的聯(lián)系規范各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體運行，同時(shí)嚴格執行內部控制制度。將全責發(fā)生制作為基礎，不斷完善財務(wù)管理相關(guān)運行程序，提高相關(guān)財務(wù)信息和數據的真實(shí)性和準確性，使得社會(huì )團體日常收入、開(kāi)支等得到及時(shí)、準確的反映，促進(jìn)其資金可得到科學(xué)管理和控制，提高資金的使用效率。此外，在財務(wù)管理中還應積極引進(jìn)預算績(jì)效考核機制，促進(jìn)財務(wù)管理的核算職能作用得到更好發(fā)揮。
�。ㄋ模┞殬I(yè)化財務(wù)管理人員
工作人員的整體素質(zhì)對財務(wù)管理實(shí)施的質(zhì)量及效率產(chǎn)生嚴重影響，因此必須高度重視加強進(jìn)行財務(wù)管理人員隊伍建設，培養出專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)高的財務(wù)管理人員。社團組織應積極引進(jìn)高素質(zhì)、高能力的財務(wù)管理人才，嚴格執行國家人事管理相關(guān)規定和政策，對相關(guān)工作人員進(jìn)行科學(xué)管理，使社會(huì )組織工作能夠吸引人才并留著(zhù)人才。在財務(wù)管理工作中重視加強對工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識學(xué)習和培訓，增強其專(zhuān)業(yè)知識和技能，同時(shí)鼓勵和支持財務(wù)管理人員參加相關(guān)教育培訓，完善其知識結構，提升其管理理念，強化其職業(yè)道德，增強財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，為其創(chuàng )新思維的開(kāi)拓奠定良好基礎。在社會(huì )團體中通常存在多個(gè)組織機構，跨區域、跨部門(mén)進(jìn)行工作較為普遍，其服務(wù)對象層次及利用主體也存在較大差異性。因此，在財務(wù)管理工作中，工作人員需具備扎實(shí)的財會(huì )專(zhuān)業(yè)知識和財會(huì )事務(wù)處理能力，同時(shí)還需熟悉并掌握與財務(wù)工作有關(guān)的相關(guān)政策和法規。在開(kāi)展財務(wù)管理工作過(guò)程中，注重開(kāi)拓思維，提高自身創(chuàng )新能力。只有擁有這樣的工作人員，社會(huì )團體的財務(wù)管理工作才能真正實(shí)現不斷創(chuàng )新，促進(jìn)財務(wù)管理水平不斷得到提升。
會(huì )計出納管理制度15
第一章總則第一條為進(jìn)一步加強會(huì )計檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，根據中國人民銀行《銀行會(huì )計基本規范指導意見(jiàn)》、《銀行會(huì )計檔案管理辦法》和《江蘇省農村信用社會(huì )計檔案管理辦法》，結合我市農村信用社實(shí)際情況，特制定本細則。
第二條本細則所指會(huì )計檔案是農村信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)活動(dòng)中形成的會(huì )計記錄和重要史料，是金融檔案的重要組成部分。
第三條聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)負責轄內農村信用社會(huì )計檔案的日常檢查和管理，建立健全會(huì )計檔案的歸檔、保管、查閱、交接、銷(xiāo)毀和保密制度。接受省聯(lián)社會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。第二章會(huì )計檔案的分類(lèi)
第四條會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料。
�、鍟�(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì )計憑證；
�、鏁�(huì )計賬簿類(lèi)：總賬、各種分戶(hù)明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片賬、低值易耗品管理賬、附注賬簿、其他賬簿；
�、缲攧�(wù)會(huì )計報告類(lèi)：月度、季度、年度財務(wù)會(huì )計報告、余額表、附表、附注及文字說(shuō)明；㈣其他類(lèi)：銀行對賬單、各種登記簿、會(huì )計檔案移交（保管、銷(xiāo)毀）清冊、機構撤銷(xiāo)（合并）交接清冊、房屋購建的契據、計算機運行日志、客戶(hù)掛失申請書(shū)、聯(lián)行查詢(xún)、查復書(shū)等。第三章會(huì )計檔案的歸檔
第五條會(huì )計檔案應整理立卷，裝訂成冊，按照保管期限、類(lèi)別和形成時(shí)間進(jìn)行分類(lèi)，編制會(huì )計檔案保管登記簿，以便查閱。采用非紙介質(zhì)存儲會(huì )計檔案的，應能滿(mǎn)足閱讀及打印要求。
第六條會(huì )計檔案歸檔的基本要求：
�、宸诸�(lèi)組卷。
會(huì )計檔案立卷應采用“年度/保管期限/檔案類(lèi)別”的分類(lèi)方法。即先將同一年度形成的會(huì )計檔案按照保管期限分類(lèi)，再將同一期限的報表、賬簿、憑證等按類(lèi)分開(kāi)組卷并形成分類(lèi)索引。 ㈡整理與裝訂
1、會(huì )計憑證的整理與裝訂。憑證按日整理裝訂。憑證整理應按照科目順序排列，同科目按照先現金后轉賬順序排列，現金傳票按照收付順序排列，轉賬傳票按照借貸順序排列，表外科目按照收付順序排列。憑證過(guò)少的可將同一月份若干日憑證（不得超過(guò)5日）按日順序合并裝訂，并用封面隔開(kāi)；憑證過(guò)多的.可分若干冊裝訂。裝訂成冊的憑證應在傳票封面上填明要素，編寫(xiě)順序號，注明日期、保管期限及檔案號，由裝訂人員和會(huì )計主管人員在加封處簽章。
2、會(huì )計賬簿的整理與裝訂�？傎~按月分科目順序整理裝訂，分戶(hù)賬將電腦打印分戶(hù)賬和手工記載分戶(hù)賬分開(kāi)裝訂，分戶(hù)賬分科目、賬號按年整理裝訂。在年度中間更換或結清的賬頁(yè)，應按照賬號順序分科目妥善保管，待年度終了統一整理裝訂。賬頁(yè)過(guò)多可分冊整理裝訂。整理裝訂成冊的賬頁(yè)，要填寫(xiě)“賬首”和“賬頁(yè)目錄”，另加封面、封底，在裝訂處加封并登記封面，注明名稱(chēng)、年度、保管期限、檔案號，由裝訂人員和會(huì )計主管人員在加封處簽章。
3、會(huì )計報表的整理與裝訂。按日打印的報表按月分類(lèi)整理裝訂，按月、按季打印的資料以及結息和其他資料按年分類(lèi)整理裝訂，另加封面、封底，在裝訂處加封，登記封面，注明名稱(chēng)、年度、保管期限、檔案號，由裝訂人員和會(huì )計主管人員在加封處簽章。
4、不需連續記載的各種登記簿應根據類(lèi)別、使用年度和保管期限，統一編列檔案號，作為相關(guān)年度的會(huì )計檔案歸檔。連續記載的登記簿應按啟用時(shí)間順序編號，作為永久性檔案統一編號歸檔。
�、绫４鏁�(huì )計檔案資料的磁盤(pán)或其他介質(zhì)，也應按照檔案資料的“年度/保管期限/類(lèi)別”加以分
類(lèi)、編號、張貼標簽并加裝介質(zhì)封套，注明檔案資料名稱(chēng)、年度、保管期限及檔案號，由經(jīng)辦人員在標簽及介質(zhì)封套上簽章。
�、钑�(huì )計檔案可采用紙、磁、光盤(pán)、縮微膠片等方便實(shí)用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據、合同、股金證等具有法律效力的資料，應保存紙質(zhì)檔案。
�、槠渌麜�(huì )計檔案的整理與裝訂，按有關(guān)規定執行。第四章會(huì )計檔案的保管
第七條各單位當年形成的會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后應及時(shí)收集整理歸檔保管。主管會(huì )計為兼職會(huì )計檔案管理員。檔案室應達到“五防”、“五無(wú)”的標準，即：防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物；無(wú)火患、無(wú)蟲(chóng)蛀、無(wú)霉爛、無(wú)鼠咬、無(wú)失竊。磁介質(zhì)檔案保管應具備防磁條件，每年翻錄一次，實(shí)行雙備份異地分別保管。磁介質(zhì)檔案應打印出書(shū)面檔案裝訂保管。檔案室應按規定建立健全各類(lèi)會(huì )計檔案管理登記簿。
第八條會(huì )計檔案的保管期限分為3年、5年、15年和永久保管。會(huì )計檔案保管期限從會(huì )計檔案形成的次年1月1日算起，可以延長(cháng)，但不能縮短。
同一介質(zhì)上有不同保管期限會(huì )計檔案的，應按最長(cháng)期限保管。同一會(huì )計檔案采用不同介質(zhì)保管的，至少應有一種介質(zhì)的會(huì )計檔案滿(mǎn)足保管期限的要求。
第九條存款人開(kāi)設的銀行結算賬戶(hù)管理資料、會(huì )計電子化系統開(kāi)發(fā)和修改的文檔資料應作為會(huì )計檔案進(jìn)行管理。銀行結算賬戶(hù)管理資料保管期限為該賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)后10年，會(huì )計電子化系統開(kāi)發(fā)和修改的文檔資料保管期限為該系統停止使用或重大修改后5年。
第十條會(huì )計檔案管理人員應按照檔案保管期限對會(huì )計檔案分類(lèi)管理，逐項編號、登記，并及時(shí)入庫(柜)保管，確保會(huì )計檔案的完整無(wú)缺。信用分社、儲蓄所、聯(lián)站的會(huì )計檔案納入管轄信用社整理保管。會(huì )計檔案管理人員調動(dòng)需辦理交接手續。出納人員不得兼管會(huì )計檔案。第十一條會(huì )計檔案管理人員要定期檢查會(huì )計檔案，及時(shí)對破損、變質(zhì)會(huì )計檔案進(jìn)行復制、修復或其它技術(shù)處理。
第十二條轄內分支機構關(guān)閉、撤銷(xiāo)、合并，所有會(huì )計檔案移交接受社保管。
第十三條會(huì )計檔案交接要編制移交清冊，交接雙方負責清點(diǎn)核對，雙方負責人、監交人在交接后簽章確認，監交人員由聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)指派。涉及機構合并、關(guān)閉、撤銷(xiāo)的檔案交接，應經(jīng)聯(lián)社稽核部門(mén)核對；分社、儲蓄所、聯(lián)站保管的會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后應移交管轄信用社統一保管。第五章會(huì )計檔案的調(查)閱
第十四條嚴格遵守會(huì )計檔案調(查)閱登記制度，防止會(huì )計檔案丟失和泄密。
內部查閱會(huì )計檔案，應由查閱人提出申請，經(jīng)聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)及分管領(lǐng)導批準后方可查閱。采用網(wǎng)絡(luò )形式查閱的，應嚴格執行有關(guān)控制制度。法律、法規授權部門(mén)調（查)閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有效證件和縣以上主管部門(mén)的正式公函（文件），經(jīng)聯(lián)社主任或其授權人批準后，在檔案管理員陪同下調(查）閱。
調（查)閱人可以抄錄、照相、復印或復制，但不得涂改、圈劃會(huì )計檔案，不得將會(huì )計檔案拆封和借出。檔案管理員應對調調（查）閱情況進(jìn)行記錄，并由調（查）閱人簽字確認。調(查）閱會(huì )計檔案的申請及公函應由經(jīng)辦人員和會(huì )計人員共同簽章，專(zhuān)門(mén)保管，以備查考。
第六章會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
第十五條保管期限屆滿(mǎn)的會(huì )計檔案，按照下列程序銷(xiāo)毀：
�、逶诼�(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)監督下，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊；
�、媛�(lián)社主任在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)；
�、缏�(lián)社稽核部門(mén)清查、核對會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊；
�、鑸笳埵÷�(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)審批（銷(xiāo)毀清冊、稽核部門(mén)意見(jiàn)、聯(lián)社主任意見(jiàn)作為附件）；㈤由省聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)、本聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)、稽核部門(mén)和相關(guān)單位共同派人現場(chǎng)監銷(xiāo)，并在銷(xiāo)毀清冊上簽章確認。
會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊應注明要銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止時(shí)間、檔案號、應保管
期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容；對會(huì )計憑證及附件要詳細抄列憑證記載主要事項；采用磁盤(pán)或其他介質(zhì)保存的會(huì )計檔案，還應注明保存介質(zhì)的檔案編號、名稱(chēng)等內容。
銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應將檔案信息與其保存介質(zhì)一同銷(xiāo)毀。對銷(xiāo)毀用磁盤(pán)或其他介質(zhì)保存的會(huì )計檔案，應會(huì )同有關(guān)技術(shù)人員共同進(jìn)行。
第十六條保管期限屆滿(mǎn)但涉及未結清債權債務(wù)關(guān)系或其他未了事項的原始會(huì )計資料，不得銷(xiāo)毀，應單獨保管到未了事項完結為止。第七章罰則
第十七條會(huì )計檔案必須妥善保管、有序存放、方便查閱、定期修復，防止會(huì )計檔案毀損、散失、泄密。對違反會(huì )計檔案管理規定并造成嚴重后果的，按照有關(guān)法律、法規及處罰辦法追究相關(guān)人員責任。
【會(huì )計出納管理制度】相關(guān)文章：
會(huì )計出納管理制度09-07
會(huì )計出納管理制度（合集）09-08
會(huì )計管理制度02-02
出納管理制度06-28
出納管理制度04-10
會(huì )計的管理制度05-19
會(huì )計管理制度06-09