中小企業(yè)財務(wù)管理[通用15篇]
中小企業(yè)財務(wù)管理1
一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問(wèn)題
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�。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權和經(jīng)營(yíng)權的統一，這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著(zhù)十分嚴重的集權現象，在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著(zhù)越權的行為，對財務(wù)的監控不夠嚴格，會(huì )計信息的準確性不高等一些問(wèn)題，這些都與財務(wù)管理思想的落后有著(zhù)重要的關(guān)系。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進(jìn)行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個(gè)：
第一，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著(zhù)很大的影響；
第二，目前我國的一些相關(guān)政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過(guò)程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資；
第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興趣，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著(zhù)中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門(mén)和機構相對較少，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
�。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強，在投資時(shí)較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無(wú)形中為中小企業(yè)的`發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過(guò)程中，重注較多的是短時(shí)間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強，主要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹慎，存在著(zhù)一定的盲目性和隨意性，很難找準市場(chǎng)發(fā)展的方向，對一些高風(fēng)險的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益，這給財務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險。
中小企業(yè)財務(wù)管理2
一、中小企業(yè)財務(wù)管理現狀
當前的市場(chǎng)環(huán)境中，活躍度最強的當屬中小企業(yè)，他們都有一個(gè)共同點(diǎn)，就是經(jīng)營(yíng)規模小、經(jīng)營(yíng)模式活、經(jīng)營(yíng)成本比較低、經(jīng)營(yíng)效率比較高，等等。但是，中小企業(yè)在發(fā)展中經(jīng)常受到諸多因素約束，比如在銷(xiāo)售、法規和財務(wù)管理方面。
從當前發(fā)布的經(jīng)營(yíng)數據可以看出，大部分的中小企業(yè)生產(chǎn)規模小、實(shí)力弱、適應市場(chǎng)環(huán)境的能力差，以及財務(wù)制度不完善，但是他們又同時(shí)受到市場(chǎng)大環(huán)境、大趨勢的影響，從而出現了許多問(wèn)題。如何幫助中小企業(yè)發(fā)現財務(wù)制度和管理中的漏洞，并建立完整成熟的財務(wù)管理制度是企業(yè)決策者和管理者需要解決的首要問(wèn)題。當前，受市場(chǎng)大環(huán)境、大趨勢的影響，企業(yè)財務(wù)管理工作變得越來(lái)越重要。做好財務(wù)工作，管理好公司現金鏈，處理好財務(wù)與其他部門(mén)的聯(lián)系，可以保障中小企業(yè)的日常運營(yíng)得以正常進(jìn)行，而且還能提高產(chǎn)能。所以說(shuō)，財務(wù)管理的能力與財務(wù)制度的完善決定著(zhù)中小企業(yè)的命運。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理中的問(wèn)題
�。ㄒ唬┢髽I(yè)所有權、經(jīng)營(yíng)權不清晰，企業(yè)財務(wù)管理人員缺乏專(zhuān)業(yè)知識�，F如今的中小企業(yè)都有一個(gè)明顯共性，那就是老板既是投資者又是整個(gè)企業(yè)的管理者，它擁有企業(yè)的一切權利，權利的高度集中直接導致中小企業(yè)財務(wù)管理與財務(wù)制度上的混亂。企業(yè)內部很少設立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)審查部門(mén)和審查人員，即使有些中小企業(yè)設立了財務(wù)審查部門(mén)和審查人員，但是由于企業(yè)中高層大多都是宗親朋友，所以審查工作也往往敷衍了事，難以達到設立初衷。
�。ǘ┴攧�(wù)管理理念過(guò)時(shí)，財務(wù)管理整體水平偏低。首先，一些中小企業(yè)老板對財務(wù)管理與財務(wù)制度的不重視，對中小企業(yè)短期利潤要求高，生產(chǎn)中堅持控制成本少花錢(qián)，以達到企業(yè)的最大利潤；其次，在中小企業(yè)內部管理崗位設置時(shí)任人唯親，導致整個(gè)企業(yè)內部失去了財務(wù)管理與財務(wù)制度的客觀(guān)性。部分中小企業(yè)甚至篡改企業(yè)財務(wù)數據、轉移非法資金，以達到牟利的目的，而企業(yè)的財務(wù)管理就無(wú)從談起了。
�。ㄈ┴攧�(wù)控制缺乏，內控制度不完善。中小企業(yè)很大部分都是由個(gè)人經(jīng)營(yíng)，企業(yè)權利高度集中，這就給財務(wù)管理帶來(lái)了很大的障礙。最明顯的特征就是資金管理不嚴、企業(yè)庫存數量模糊，從而容易造成現金流斷裂，使企業(yè)難以提供準確的財務(wù)數據，增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的建議
�。ㄒ唬┲鸩礁纳浦行∑髽I(yè)財務(wù)管理模式。中小企業(yè)必須改變舊思想，轉換經(jīng)營(yíng)理念，進(jìn)而改進(jìn)財務(wù)管理制度。逐步增加企業(yè)員工的文化底蘊，提高員工專(zhuān)業(yè)知識水平，或者聘用與崗位能力相符的人員。要建立一套完善的財務(wù)管理制度，責任明確，工作分明，尤其要有對員工的獎罰制度。要把管理者權利分散，提高財務(wù)部門(mén)的權限，提高財務(wù)人員個(gè)人素質(zhì)與修養。在企業(yè)內部建立財務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)理念，并在財務(wù)管理制度上設立透明的系統。
�。ǘ┻M(jìn)一步規范中小企業(yè)財務(wù)控制制度。中小企業(yè)要設立符合國家規定和本企業(yè)發(fā)展需求的財務(wù)管理制度。首先，要設計出科學(xué)的、與企業(yè)符合的財務(wù)管理機制，確定中小企業(yè)財務(wù)工作人員的責任與職責，中小企業(yè)要大力招攬與財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)相關(guān)的人才并合理使用；其次，要讓財務(wù)管理人員進(jìn)行不定期的學(xué)習，從而使企業(yè)財務(wù)管理更為嚴謹；最后，中小企業(yè)要設立獨立的審查部門(mén)。審查部門(mén)的設立可以客觀(guān)地審查企業(yè)賬目，并給予財務(wù)管理以及企業(yè)運營(yíng)方面的諸多建議，而且還能幫助企業(yè)對員工的責任厘清以及其他制度的制定。
�。ㄈ┎粩嗟財U大中小企業(yè)融資渠道。首先，我國的財政相關(guān)部門(mén)應及時(shí)應對金融風(fēng)暴，并對中小企業(yè)提供政策和技術(shù)指導，必要時(shí)財政部門(mén)為中小企業(yè)提供一定的資金支援；其次，財政各個(gè)部門(mén)要對中小企業(yè)進(jìn)行全方位的`引導，強化服務(wù)與支持，并建立與之相對應的小額貸款部門(mén)，解決當前中小企業(yè)面臨的融資困境；再次，建立和完善與之相對應的擔保體系，可以是企業(yè)給企業(yè)做擔保，也可以是政府部門(mén)設立中小企業(yè)參與進(jìn)來(lái)的相關(guān)商業(yè)協(xié)會(huì )，使符合條件的中小企業(yè)可以獲得政府的支持。
四、中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新探究
�。ㄒ唬⿵摹耙匀藶楸尽钡慕嵌�，加強財務(wù)管理理念的不斷創(chuàng )新。經(jīng)濟新常態(tài)環(huán)境下，知識經(jīng)濟更體現出了人才經(jīng)濟的本質(zhì)，人力資源或者人才資源將會(huì )成為當前經(jīng)濟發(fā)展中的最為重要、最為活躍、甚至最為根本的組成要素。從歷史縱向發(fā)展來(lái)看，凡是經(jīng)濟快速增長(cháng)的時(shí)期，無(wú)一不是對教育、對科技、對人才大力投入的時(shí)期；從橫向世界各國的發(fā)展來(lái)看，同樣經(jīng)濟繁榮、市場(chǎng)發(fā)達的國家和地區，全部在人才和教育投入方面不遺余力。對人的發(fā)展和管理的重視，可以說(shuō)是知識經(jīng)濟時(shí)代保持企業(yè)活力的客觀(guān)要求和必要條件，是現代化社會(huì )科學(xué)管理的必然趨勢。企業(yè)財務(wù)管理同樣也要把對人的發(fā)展和管理作為重要組成部分，將對人才的激勵和約束同步于財務(wù)管理制度之中。在財務(wù)管理過(guò)程中，將“人性化”和“人格化”充分落實(shí)體現。在財務(wù)運行機制中，將責、權、利有機地統一起來(lái)，充分調動(dòng)和發(fā)掘人的創(chuàng )造力，激發(fā)人的創(chuàng )造潛能，提高人的主動(dòng)性和自覺(jué)性。另外，需要注意財務(wù)目標的設置不僅要考慮到財務(wù)資本所有者，使其最大化資本增值、最大化債權人的償債能力、最大化政府的社會(huì )經(jīng)濟貢獻，以及最大化社會(huì )公眾的社會(huì )經(jīng)濟責任和績(jì)效，更需要考慮人力資本所有者的最大化薪金收入和參與企業(yè)稅后利潤分配的合理財務(wù)要求。樹(shù)立以人為本的財務(wù)管理觀(guān)念，應該遵循以下要求：其一，提高人力資源投資水平，改善企業(yè)管理者和勞動(dòng)者的生活質(zhì)量；其二，實(shí)施財務(wù)層級管理和全員財務(wù)管理制度，通過(guò)實(shí)施民主和開(kāi)放式的財務(wù)政策，提高全員對財務(wù)工作的參與熱情；其三，增加軟資源投資額度，強化對企業(yè)文化的建設以及企業(yè)和諧人際關(guān)系的構建。
�。ǘ⿵墓芾砺毮芙嵌�，加強財務(wù)管理職能上的不斷創(chuàng )新。財務(wù)預算是指所有專(zhuān)門(mén)反映企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內預計的財務(wù)狀態(tài)和經(jīng)營(yíng)結果以及現金收支等價(jià)值指標的各種預算的總稱(chēng)。它是企業(yè)管理者通過(guò)以企業(yè)未來(lái)財務(wù)狀況和經(jīng)濟行為的假設為前提，對企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)成果、經(jīng)濟狀況和現金流量所做出的預判。所以，加強預算管理功能對財務(wù)管理的創(chuàng )新同樣非常重要。企業(yè)的全面預算管理是依據企業(yè)設置的發(fā)展戰略目標，以貨幣價(jià)值和實(shí)物等多種形式表現企業(yè)未來(lái)某一特定的時(shí)間內所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和各類(lèi)指標以及資源配置的定量解釋?zhuān)瑢訉臃纸�，下達到企業(yè)內部各單位和部門(mén)，利用全面財務(wù)預算對企業(yè)內部的全部財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行配置、考評、監督，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，進(jìn)而完成企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標。企業(yè)全面預算必須突出對企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰略的支撐作用，預算內容包括經(jīng)營(yíng)預算、戰略預算以及財務(wù)預算。一般情況下，全面預算會(huì )以企業(yè)的目標利潤為預算目標，將未來(lái)銷(xiāo)售狀況作為預算的編制前提，需要全面考慮外部市場(chǎng)和自身企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售等多種因素。全面預算的編制是企業(yè)對未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)規劃的戰略性安排。
中小企業(yè)要做好精確的財務(wù)統籌管理，并將其應用于企業(yè)的日常管理之中，設置專(zhuān)門(mén)部門(mén)將管理落實(shí)于細節之中。財務(wù)管理部門(mén)也要及時(shí)應用新技術(shù)、新方法對企業(yè)財務(wù)數據進(jìn)行分析，充分利用當前企業(yè)經(jīng)營(yíng)大數據的采集和整理工作，以期為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者做出正確決策提供嚴謹的數據分析和邏輯推理。充分發(fā)揮財務(wù)管理的總結和預測功能，企業(yè)管理者應該嚴格要求財務(wù)部門(mén)提供各項翔實(shí)的財務(wù)報表和統計數據，并充分尊重財務(wù)部門(mén)提出的意見(jiàn)和建議，以在企業(yè)決策時(shí)進(jìn)行充分參考�！盎ヂ�(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財務(wù)管理者不再是對立的，而是統一的、和諧的，難以割舍的企業(yè)管理組成部分，企業(yè)管理者離開(kāi)財務(wù)管理部門(mén)，決策將變得盲目；財務(wù)管理部門(mén)脫離企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，財務(wù)管理將變得簡(jiǎn)單機械，將失去其助推企業(yè)發(fā)展的現代功能。
現代市場(chǎng)經(jīng)濟制度下，企業(yè)的資本運營(yíng)會(huì )對企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)戰略產(chǎn)生根本性的影響。在資本的運營(yíng)過(guò)程中，最為關(guān)鍵的是企業(yè)戰略性的選擇資本運營(yíng)模式，從而快速實(shí)現企業(yè)的資本擴張，進(jìn)而達到有效積累優(yōu)勢資源和合理化配置的效果。資本運營(yíng)職能最主要的部分在于財務(wù)管理會(huì )最大化企業(yè)價(jià)值、最大化相關(guān)利益主體。通過(guò)企業(yè)資本運作，有效地配置企業(yè)各種資源，從而發(fā)揮企業(yè)整體資源的最大效用，達到“物盡其用”的最佳狀態(tài)，以為企業(yè)的最終戰略目標的實(shí)現而服務(wù)。資本運營(yíng)職能的出現是企業(yè)宏觀(guān)管理理念發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，它通過(guò)使企業(yè)在戰略高度上改變企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，并與企業(yè)的宏觀(guān)管理思想密切相連。企業(yè)在借助資本運營(yíng)的方式，把企業(yè)內部的各種資本和資源持續地與外部企業(yè)、社會(huì )組織、其他部門(mén)實(shí)現流通和重構，達到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素的最優(yōu)配置和產(chǎn)業(yè)結構的動(dòng)態(tài)重組，最終實(shí)現企業(yè)最佳的運營(yíng)狀況，提升了企業(yè)各類(lèi)資本的使用效率，完成最大化收益，實(shí)現企業(yè)自有資本的持續增值。
囿于我國現代市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展不完善，加上中小企業(yè)自身先天發(fā)展不足的客觀(guān)原因，中小企業(yè)在伴隨我國市場(chǎng)經(jīng)濟迅猛發(fā)展以及改革加速的大環(huán)境下，面對經(jīng)濟全球化的來(lái)臨，其競爭形勢將變得更加激烈，進(jìn)而使我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的問(wèn)題更加凸顯。因此，加快建立和完善符合現代化管理的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度，快速高效地解決財務(wù)管理中的諸多困難和障礙，盤(pán)活中小企業(yè)資金，提高中小企業(yè)的生存能力，是保證我國國民經(jīng)濟持續健康發(fā)展的重要措施。它不僅需要中小企業(yè)提高自身內部的競爭活力，也需要市場(chǎng)大環(huán)境為中小企業(yè)的健康成長(cháng)提供保障。通過(guò)搞活中小企業(yè)，使我國的國民經(jīng)濟得以更加均衡的發(fā)展，使我國的經(jīng)濟結構更加合理健康，使人民的生活水平得到改善，最終達到綜合國力的提升。
中小企業(yè)財務(wù)管理3
一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
盡管最近中國人民銀行出臺了一系列支持中小企業(yè)發(fā)展的信貸政策，各商業(yè)銀行對中小企業(yè)的貸款也有不同程度的增長(cháng)，但中小企業(yè)貸款難現象依然存在，主要表現為國有商業(yè)銀行貸款難、信用貸款難、抵押擔保難20xx年5月29日，匯付天下首席經(jīng)濟學(xué)家、西南財經(jīng)大學(xué)中國家庭金融調查與研究中心主任甘犁在北京發(fā)布中國家庭金融調查報告顯示，小微企業(yè)/個(gè)體工商戶(hù)獲得銀行貸款的比例為46%,11.6%的申請貸款被拒，42.4%的小微企業(yè)未申請貸款
目前大多數的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模較小，產(chǎn)品尚不成熟，且市場(chǎng)風(fēng)險較大，獲取直接融資或間接融資等外源融資難度較大，因此，通過(guò)企業(yè)自籌或與相關(guān)人借貸為主的內源融資方式逐漸成為初創(chuàng )中小企業(yè)的重要融資渠道之一但中小企業(yè)僅依賴(lài)內源融資可能會(huì )由于自有資金不足、負債率高與自我積累有限導致企業(yè)生產(chǎn)難以為繼，企業(yè)規模難以擴大因此，無(wú)論是外源融資還是內源融資，中小企業(yè)均面臨著(zhù)融資困難的瓶頸
由此可以看出，目前中小企業(yè)融資仍處于困境之中，導致中小企業(yè)融資難的原因是多層次，既有中小企業(yè)本身的原因，也有金融體制的原因，還有政府和社會(huì )信用環(huán)境方面的原因
1.金融體系不完備，中小金融機構數量少、限制多除一些股份制商業(yè)銀行、城市信用社和農村信用社外，其他金融機構甚少，特別是缺少專(zhuān)為中小企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)服務(wù)的中小型金融機構;資本市場(chǎng)交易品種稀少、投資渠道受限、大量需要資金的企業(yè)，特別是中小企業(yè)無(wú)法以適合自己的方式募集資金進(jìn)人資本市場(chǎng);中小金融機構有著(zhù)鮮明的地域性，因而在貸款決策中難免會(huì )受到政府的干預，放貸能力和積極性均受影響，同樣存在所有者缺位以及由此導致的內部控制和道德風(fēng)險
2.大多數中小企業(yè)管理模式僵化，管理觀(guān)念陳舊中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經(jīng)營(yíng)權的高度統一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來(lái)了負面影響
中小企業(yè)中相當一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，這些企業(yè)的領(lǐng)導者集權、家族化管理現象嚴重，財務(wù)管理不規范職責不分，越權行事，造成財務(wù)管理混亂，會(huì )計信息失真等企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內部審計部門(mén)，即使有，也很難保證內部審計的獨立性一些企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒(méi)有將財務(wù)管理納人企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用
3.中小企業(yè)現金管理不嚴格、不科學(xué)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，為了保證業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，需要留存適當的現金余額，即交易性需要;有時(shí)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中會(huì )發(fā)生事先沒(méi)有預料到的額外的現金支付，即預防性需要;企業(yè)有時(shí)也需要置存一部分現金，在遇到合適的購買(mǎi)機會(huì )時(shí)，可以隨時(shí)買(mǎi)人，即投機性需要，也就是說(shuō)，企業(yè)為了滿(mǎn)足其交易性需要、預防性需要以及投機性需要，往往會(huì )留存一定數額的現金，以備所需企業(yè)對現金進(jìn)行管理的目標旨在保持其流動(dòng)的基礎上使收益達到最大，這是財務(wù)管理的一項重要內容在實(shí)際工作中，很多企業(yè)往往忽視現金管理，造成資金的閑置或不足，使企業(yè)錯失掉很多機會(huì )，資金無(wú)法發(fā)揮出最大功效，無(wú)形中加大了企業(yè)的成本
4.中小企業(yè)存貨管理存在巨大漏洞存貨的流動(dòng)性是衡量和評價(jià)企業(yè)購人材料、投人生產(chǎn)、銷(xiāo)售成品、收回資金等各環(huán)節管理狀況的綜合性指標對存貨進(jìn)行管理，就是要在存貨的成本與效益之間進(jìn)行權衡，使二者達到最佳結合，要求在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)連續性的同時(shí)，盡可能少占有經(jīng)營(yíng)資金，以提高資金的使用效率在許多企業(yè)中，往往忽視對存貨的管理，或者存在很多漏洞
5.中小企業(yè)應收賬款管理混亂現代社會(huì )中企業(yè)擴大銷(xiāo)售的手段之一就是進(jìn)行賒銷(xiāo)，賒銷(xiāo)是企業(yè)發(fā)生應收賬款的主要原因由于應收賬款在企業(yè)運營(yíng)中起著(zhù)舉足輕重的作用，因此，應收賬款管理的好壞，直接關(guān)系著(zhù)企業(yè)運轉是否流暢現實(shí)中，許多企業(yè)銷(xiāo)售狀況很好，但卻表現出沒(méi)有足夠的現金流，這其中的主要原因就是應收賬款的管理混亂，財務(wù)控制不嚴格、制定的信用標準過(guò)寬、催賬力度不夠，不及時(shí)都會(huì )造成應收賬款周轉過(guò)慢甚至資金無(wú)法收回的后果，給企業(yè)造成很大損失
6.中小企業(yè)內部控制質(zhì)量差會(huì )計信J急是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程、運營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的表述，是外部利益相關(guān)者與企業(yè)內部管理當局評價(jià)財務(wù)狀況、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng)管理的重要依據企業(yè)的內部控制制度旨在保護資產(chǎn)的安全完整，降低風(fēng)險，提高管理效率當企業(yè)制定了健全的內控制度并嚴格執行時(shí)，就能夠有效地監督和保證會(huì )計信息質(zhì)量，降低和避免信息失真的發(fā)生在現實(shí)中，一些企業(yè)不注重內部控制，或者內控制度不完善，使得會(huì )計信息質(zhì)量低下信息失真一方面會(huì )造成經(jīng)濟發(fā)展的無(wú)序和混亂，另一方面對利益相關(guān)者產(chǎn)生誤導，造成極大的經(jīng)濟損失
二、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的對策
1.完善中小企業(yè)自身建設，練好企業(yè)內功中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵在于提高自身競爭實(shí)力，從調整產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結構、調整產(chǎn)權結構以及調整資本結構人手，鞏固企業(yè)的經(jīng)濟基礎，從而提高自己的融資信用大力提升中小企業(yè)信用度，隨著(zhù)企業(yè)資信評估與會(huì )計審核的日益嚴格，要求中小企業(yè)著(zhù)力提高企業(yè)的信用等級，切實(shí)做到有借有還、按期還貸，杜絕不良信用記錄，建立良好的企業(yè)信用基礎
2.中小企業(yè)必須轉變財務(wù)管理理念財務(wù)管理理念是指導財務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀(guān)，是思考財務(wù)管理問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)面對新的理財環(huán)境，若企業(yè)不能全方位轉變財務(wù)管理觀(guān)念，就很難在激烈的市場(chǎng)競爭中贏(yíng)得一席之地中小企業(yè)應努力規范財務(wù)管理制度目前，中小企業(yè)普遍存在財務(wù)制度不健全、財務(wù)報告真實(shí)性與準確性較低等現象，必須建立健全規范完善的財務(wù)管理制度，增強企業(yè)信息的透明度，提供全面、準確的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息，以緩解中小企業(yè)貸款難題在財務(wù)管理中要規范財務(wù)人員的行為，建立責、權、利相結合的財務(wù)運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動(dòng)財會(huì )人員科學(xué)理財的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng )造性;要樹(shù)立資本多元化理財觀(guān)念，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現投資主體多元化
3.加強財會(huì )隊伍的建設目前，中小企業(yè)財務(wù)管理基礎薄弱，會(huì )計人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導，無(wú)法行使自己的監督權;企業(yè)管理層法制觀(guān)念淡薄，忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性，因而需加強財會(huì )隊伍的建設一是中小企業(yè)要嚴格執行從業(yè)人員養老、醫療等保障制度，以吸引更多高級財務(wù)管理人員到中小企業(yè)發(fā)揮作用二是對企業(yè)的.財會(huì )人員，要加強培訓和進(jìn)行思想政治教育，特別要學(xué)習《會(huì )計法》、《會(huì )計準則》、《會(huì )計制度》，增強財會(huì )人員的監督意識，要求會(huì )計人員持證上崗三是企業(yè)領(lǐng)導要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀(guān)念只有通過(guò)企業(yè)財務(wù)人員和領(lǐng)導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財務(wù)管理水平，提高企業(yè)的競爭實(shí)力
4.健全中小企業(yè)融資體系與融資制度應支持并鼓勵公司制中小企業(yè)進(jìn)行股權融資對于極少數具備較強實(shí)力、有著(zhù)良好業(yè)績(jì)且近期可達到主板上市要求的中小企業(yè)應允許其到證券交易所上市融資;對于暫時(shí)還達不到主板上市要求，但具有良好成長(cháng)前景的高新技術(shù)企業(yè)應支持其到創(chuàng )業(yè)板市場(chǎng)融資等制定專(zhuān)門(mén)針對中小企業(yè)的金融服務(wù)發(fā)展規劃，建立專(zhuān)門(mén)機構全面負責中小企業(yè)金融服務(wù)體系的政策協(xié)調、發(fā)展規劃、市場(chǎng)建設和監督管理等工作，完善中小企業(yè)金融服務(wù)相關(guān)政策或法規，制定切實(shí)可行的優(yōu)惠措施，加大對中小企業(yè)的金融支持力度
中小企業(yè)自身應采用科學(xué)投資策略，解決資金短缺的難題一方面，為了回避投資風(fēng)險，中小企業(yè)應穩健理財，適時(shí)擴大規模中小企業(yè)的成長(cháng)過(guò)程充滿(mǎn)風(fēng)險，中小企業(yè)要發(fā)展，關(guān)鍵是要穩健理財，科學(xué)投資對風(fēng)險程度大的項目、不確定性的風(fēng)險方案應主動(dòng)回避，應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案另一方面，中小企業(yè)投資應以對內投資方式為主一是新產(chǎn)品試制的投資，中小企業(yè)的產(chǎn)品，其市場(chǎng)占有份額有限，企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷(xiāo)對路的新產(chǎn)品上市，同時(shí)又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品，這樣可在市場(chǎng)競爭中始終處于不敗之地二是對技術(shù)設備更新改造的投資應當重視，應作為企業(yè)的一種長(cháng)期策略三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶可以采用招聘的方式引進(jìn)人才，也可以通過(guò)對內部現有人員的培訓來(lái)提高他們的技能和素質(zhì)
中小企業(yè)財務(wù)管理4
一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問(wèn)題
1.財務(wù)風(fēng)險意識不強
企業(yè)要想真正的發(fā)展并壯大，就不可避免的出現負債經(jīng)營(yíng)的現象，作為中小企業(yè)應該利用財務(wù)杠桿作用不過(guò)部分企業(yè)由于不顧成本、不惜代價(jià)沒(méi)有充分考慮企業(yè)的償還能力，不惜一切的從銀行借貸部門(mén)企業(yè)發(fā)展到后面甚至完全不懂什么叫欠債還錢(qián)，企業(yè)投資者認為從銀行獲取的貸款實(shí)際上就是獲得的利潤，僅僅考慮如何有效的把貸款辦下來(lái)，而完全沒(méi)有真正的考慮怎么樣才能把有效的資金發(fā)揮其經(jīng)濟效益，更沒(méi)有能夠考慮該如何償還通常情況下，在借入資金沒(méi)有合理發(fā)揮作用的前提下，部分企業(yè)進(jìn)入了一種完全依靠貸款來(lái)維系企業(yè)生存的惡心狀態(tài)下，最終導致企業(yè)負債累累，財務(wù)風(fēng)險也隨之大大增大
2.部分中小企業(yè)缺少財務(wù)管理的'高素質(zhì)人才
當前影響我國中小企業(yè)財務(wù)核心作用很難真正發(fā)揮作用的主要制約因素就是，很多企業(yè)缺少高素質(zhì)財務(wù)管理人才當前我國很多中小企業(yè)，尤其是中型企業(yè)，注重對科學(xué)研究人員的培養，而對企業(yè)管理人員的素質(zhì)不夠重視，對會(huì )計人才則用重使用和輕培養的態(tài)度，很多企業(yè)會(huì )計工作者滿(mǎn)負荷的工作且只能使自己被動(dòng)的處理日常事物，很難有精力與時(shí)間去鉆研一些深層次問(wèn)題，甚至企業(yè)對介入財務(wù)管理出現心有余而力不足的現象很多企業(yè)管理人員和財務(wù)工作人員，會(huì )出現重核輕算的問(wèn)題，這在某種程度上淡化了企業(yè)財務(wù)管理自身于企業(yè)管理中的核心地位
3.財務(wù)會(huì )計工作的流程不嚴格
首先，一些企業(yè)的原始憑證以及科目應用、財務(wù)收支等相關(guān)方面的工作不規范，企業(yè)沒(méi)有真正的形成嚴格的財務(wù)管理制度，或者部分企業(yè)的財務(wù)管理制度形同虛設；其次，會(huì )計報表編制不但沒(méi)有充分反映出現企業(yè)的真正生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，也沒(méi)有一句國家相關(guān)法律法規要求去做，直接使得企業(yè)的會(huì )計信息失去本身的價(jià)值對材料、動(dòng)力以及工時(shí)等消耗缺少?lài)栏竦墓芾砼c健全的核算規章；再次，部分中小企業(yè)缺少或者沒(méi)有建立健全部門(mén)審核制度，一些企業(yè)即便有，也沒(méi)有真正的保證內部審計獨立性，缺少必要的財務(wù)監督與管理機制
二、解決我國中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的對策
1.強化企業(yè)管理人員的理財意識
作為企業(yè)領(lǐng)導人員一定要認識到理好財對企業(yè)的發(fā)展起到了決定性的作用企業(yè)管理部門(mén)一定要定期或者不定期的對企業(yè)領(lǐng)導人員實(shí)施理財知識的培訓，給管理者提供學(xué)習財務(wù)的機會(huì )，同時(shí)一定要將企業(yè)管理人員是否可以理財當成企業(yè)管理人員的考核指標之一，在任何企業(yè)，不會(huì )理財的管理者一定不是一個(gè)合格的管理人員，不懂理財的企業(yè)也一定不可能真正的發(fā)展壯大
2.建立健全財務(wù)管理體系
企業(yè)管理者應該明白，公司財務(wù)部門(mén)的職能是否明確關(guān)系到企業(yè)發(fā)展完善企業(yè)的財務(wù)規章制度對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，強化經(jīng)營(yíng)核算管理，節約資源，科學(xué)有效的使用資金，科學(xué)分配公司的收入與支出建立健全財務(wù)會(huì )計核算與管理制度如企業(yè)工作人員的報銷(xiāo)制度以及財產(chǎn)管理制度等，包括應收賬款管理制度、工資制度以及福利制度另外要規范各類(lèi)財務(wù)行為，保障企業(yè)財務(wù)戰略與財務(wù)規劃的實(shí)施
3.提高企業(yè)財務(wù)工作者素質(zhì)
在建立健全財務(wù)監督與管理的基礎上，企業(yè)還應該打造一個(gè)具備較高水平的財務(wù)管理團隊，財務(wù)管理團隊人員必須有一定的政策水平、業(yè)務(wù)知識以及職業(yè)道德、熟練的技巧中小企業(yè)管理人員應以人為本，建立優(yōu)勝劣汰以及公平競爭的用人制度，用時(shí)間去磨練人才，引進(jìn)高素質(zhì)人才，完善與建立相關(guān)激勵機制，調動(dòng)財務(wù)人員工作的積極性，科學(xué)的用好財務(wù)人員。
中小企業(yè)財務(wù)管理5
改革開(kāi)放以來(lái)，我國的中小企業(yè)獲得了長(cháng)足的發(fā)展，與大型國有企業(yè)一起成為國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展的重要力量，為提高就業(yè)率、維護社會(huì )的和諧與穩定發(fā)揮著(zhù)日益重要的作用。然而面對激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境，廣大中小企業(yè)的發(fā)展并不順利，其中的一個(gè)重要表現就是財務(wù)管理水平相對落后。因此，從內部控制角度強化中小企業(yè)的財務(wù)管理，是一個(gè)極具理論和實(shí)踐價(jià)值的課題。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的內部原因分析
1.融資方面的內部原因
目前，我國商業(yè)銀行的主要貸款方式是抵押貸款和擔保貸款。就中小企業(yè)而言，由于其規模較小，資金和實(shí)力都遠不及大型企業(yè)，因此很難獲得商業(yè)銀行的抵押貸款或擔保貸款。追溯其源頭，不僅有資金不足、沒(méi)有可抵押的資產(chǎn)等客觀(guān)原因，其內部財務(wù)管理問(wèn)題也不容忽視。當前，許多中小企業(yè)內部管理制度缺失嚴重，會(huì )計體系極不完善。這種必然導致財務(wù)數據缺乏真實(shí)性，直接影響到銀行對企業(yè)的評估。
2.投資方面的原因
利益至上是企業(yè)運營(yíng)的基本準則，但是許多企業(yè)往往重視眼前利益，忽視長(cháng)遠利益。因此，中小企業(yè)容易從眼前利益出發(fā)，盲目投資多個(gè)領(lǐng)域，雖然有利于風(fēng)險分散，但是卻造成主業(yè)供給不足，影響長(cháng)遠發(fā)展。此外，中小企業(yè)集權現象往往比較嚴重，而內部又缺乏有效的制約機制，致使管理者出錯誤投資的情況較為普遍。
3.內部控制制度不規范
許多中小企業(yè)沒(méi)有形成科學(xué)的內部控制管理體系，內部控制制度不規范，同時(shí)企業(yè)的財務(wù)人員能力不足，且法律意識相對薄弱，極容易受到利益驅使而在會(huì )計工作中弄虛作假。此外，大部分中小企業(yè)規模較小，具有濃厚的家族性管理特征，特別是部分民營(yíng)小型企業(yè)往往任人唯親，造成財務(wù)人員素質(zhì)不高，嚴重限制了企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。
二、強化企業(yè)內部控制機制的對策
1.完善財務(wù)管理制度
一套完整有效的財務(wù)管理制度，能夠幫助管理者對企業(yè)各方面的工作進(jìn)行有效管理，不僅可以降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，還能強化企業(yè)財務(wù)信息的可靠性，為企業(yè)融資提供可靠的數據保障。因此，強化中小企業(yè)的內部管理，提升財務(wù)管理水平的首要任務(wù)就是構建科學(xué)的財務(wù)管理制度。通過(guò)制度設計和制度約束，使企業(yè)財務(wù)人員的工作有章可循、有法可依，并且采取一系列措施使制度本身得到嚴格落實(shí)。
企業(yè)的財務(wù)部門(mén)是一個(gè)具有重要作用的核心部門(mén)，是一個(gè)中小型企業(yè)的心臟。然而，廣大中小企業(yè)往往重視生產(chǎn)管理，而對財務(wù)部門(mén)及其工作人員的作用重視不足，往往隨便找兩個(gè)人來(lái)?yè)�，甚至個(gè)別企業(yè)的會(huì )計和出納兩個(gè)職位均由一人兼任，造成嚴重的財務(wù)風(fēng)險隱患。因此，各企業(yè)必須要建立財務(wù)職位的崗位分工制和輪換制，確保企業(yè)的資金和財物安全，減少企業(yè)的風(fēng)險。
中小企業(yè)要建立嚴格的崗位責任制，并制定與之相配套的內部牽連制度。一旦任務(wù)沒(méi)有完成，就要追究相應崗位人員的責任，同時(shí)對于特定任務(wù)，至少要配有兩個(gè)或更多的人員共同負責，不同人員之間可以相互監督和制約，一旦任務(wù)出現問(wèn)題，所有人員均需負連帶責任。
2.強化資金管理
由于中小企業(yè)融資困難，資金來(lái)源有限、單一，管理好有限的內部資金就顯得更為重要。由于中小企業(yè)規模不大，網(wǎng)銀支付的使用十分有限，日常收支仍以現金支付為主要形式。由于現金記錄過(guò)程比較繁雜，一旦出現錯誤，就會(huì )造成企業(yè)的現金流失。因此，中小企業(yè)要從以下幾個(gè)方面入手，強化資金管理。
首先，要進(jìn)一步強化現金收支管理，不論每項收支的'金額是多少，企業(yè)的財務(wù)人員都應該準確登記入賬，做到現金流動(dòng)賬目與現金流量同步。
其次，要強化對企業(yè)內部資金的定期盤(pán)點(diǎn)。企業(yè)的財務(wù)人員應對內部資金進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)和對賬，及時(shí)發(fā)現現金管理中存在的問(wèn)題，并及時(shí)糾正。
最后，中小企業(yè)需要進(jìn)一步強化應收賬款管理。處于激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境，廣大中小企業(yè)在大量使用信用銷(xiāo)售方式，這必然會(huì )造成大量的應收賬款。為避免壞賬產(chǎn)生，企業(yè)應該在應收賬款發(fā)生之前對客戶(hù)信用進(jìn)行評定，并依據評定結果決定是否銷(xiāo)售。此外，企業(yè)財務(wù)人員要及時(shí)對應收賬款進(jìn)行分析，確�；厥章屎蛻召~款本身的安全。
3.建立財務(wù)風(fēng)險控制機制
財務(wù)風(fēng)險是中小企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中面臨的主要風(fēng)險。因此，企業(yè)必須要建立相應的控制機制，加強財務(wù)風(fēng)險管理。首先，中小企業(yè)要建立財務(wù)風(fēng)險識別機制，以嚴格監督各部門(mén)的工作，使其各司其職，做到防患于未然。其次，中小企業(yè)要建立風(fēng)險處理機制，有效降低財務(wù)風(fēng)險帶來(lái)的影響。例如企業(yè)可以和保險公司合作，通過(guò)風(fēng)險轉移的手段降低財務(wù)風(fēng)險。最后，中小企業(yè)要建立財務(wù)風(fēng)險控制機構，并配備必要的技術(shù)人員專(zhuān)職負責對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析與監控，做到對財務(wù)風(fēng)險的及時(shí)發(fā)現和消除。
三、結語(yǔ)
面對激烈的市場(chǎng)競爭，相對落后的財務(wù)管理水平嚴重制約著(zhù)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平的提升。文章基于中小企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域的內部控制問(wèn)題，提出了強化內部控制，促進(jìn)財務(wù)管理的對策和建議。結論對促進(jìn)中小企業(yè)強化財務(wù)管理，避免財務(wù)危機具有重要作用，為我國中小企業(yè)的健康發(fā)展開(kāi)辟了一個(gè)嶄新的背景。
中小企業(yè)財務(wù)管理6
第一章、總則：
一、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
二、公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會(huì )計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，及時(shí)準確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，檢查監督財務(wù)紀律。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟效益。
4、
厲行節約，合理使用資金。
5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交管理費用。
6、對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
7、完成公司交給的其它工作。
三、公司財務(wù)由會(huì )計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。
四、公司各部門(mén)和員工辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
第二章、制度細則：
● 財務(wù)工作崗位職責
● 財務(wù)管理工作
● 支票管理（含其它銀行票據）
● 現金管理
● 會(huì )計檔案管理
● 個(gè)人借款管理
● 日常費用審批及報銷(xiāo)流程 ● 費用報銷(xiāo)的相關(guān)標準 ● 采購流程及采購付款流程
● 銷(xiāo)售流程及銷(xiāo)售收款流程 ● 發(fā)票管理
● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理
第三章、財務(wù)工作崗位職責：
二、會(huì )計的主要工作職責是：
1、按照國家會(huì )計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。
2、負責核對往來(lái)賬務(wù)及清理。
3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。
4、負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
5、負責財務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實(shí)據。
6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。
7、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據。
三、出納的主要工作職責是：
1、認真執行現金管理制度。
2、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現金
不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實(shí)相符。
3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。
7、根據審批過(guò)的付款申請單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉到會(huì )計處，以便及時(shí)入賬。
8、在收款后，根據公司的要求，填寫(xiě)資金日報表后將收款原始單據轉到公司財務(wù)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會(huì )計，收取現金的，將現金收據的記賬聯(lián)入賬沖減應收賬款。
9、負責公司發(fā)票的開(kāi)據和及時(shí)發(fā)送。
10、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
第四章、財務(wù)工作管理：
一、會(huì )計年度自一月一日起至十二月二十五日止
二、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
三、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
四、財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
五、財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
六、 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
七、財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第五章、支票管理（含其它銀行票據）：
一、支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。
二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進(jìn)行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交財務(wù)人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
三、 財務(wù)收取客戶(hù)支票時(shí)，應識別填寫(xiě)等基本錯誤，在12小時(shí)內到銀行進(jìn)賬處理，及時(shí)查清是否到款，對無(wú)效支票聯(lián)系客戶(hù)進(jìn)行換票處理，同時(shí)上報上級領(lǐng)導。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據收、支、換記錄。
第六章、現金管理：
一、公司可以在下列范圍內使用現金：
1、員工工資、津貼、獎金。
2、個(gè)人勞務(wù)報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點(diǎn)以下的零星支出。
5、總經(jīng)理批準的其它開(kāi)支。
6、現金結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
二、除本規定第一條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分 ，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。
四、日常零星開(kāi)支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。
五、財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
六、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金（現金支票）使用申請表》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。
八、符合本規定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
九、發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由財務(wù)審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。
十、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權的部門(mén)領(lǐng)導簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
十一、無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過(guò)的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。財務(wù)審核有關(guān)憑證。
十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。
第七章、會(huì )計檔案管理：
一、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件等其它有保存價(jià)值的數據，均應歸檔。
二、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
三、會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由公司財務(wù)部負責保管，并分類(lèi)填制目錄。
四、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第八章、借款管理部分：
一、適用范圍：
1、需要出差到外地的員工
2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資
3、其它需要的臨時(shí)性借款
二、操作流程：
1、所有的個(gè)人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理或者主管部門(mén)經(jīng)理授權，到公司財務(wù)審核有無(wú)未歸還借款并簽署意見(jiàn)，然后上報公司總經(jīng)理審批。
2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，并進(jìn)行財務(wù)憑證入賬！
3、還款時(shí)，將借款歸還到出納處，出納向還款人開(kāi)收據，出納將收據記賬聯(lián)加蓋“現金收訖”章后，據此做記賬憑證，沖減借款人的借款！
4、借款當事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應及時(shí)歸還或者按公司費用報銷(xiāo)的相關(guān)規定進(jìn)行報銷(xiāo)，以便及時(shí)沖減個(gè)人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個(gè)人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個(gè)人借款歸還完畢。
三、要求：
1、通過(guò)公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。
2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關(guān)當事人的責任。
3、每個(gè)月底公司各部門(mén)要會(huì )同財務(wù)部門(mén)清理個(gè)人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷(xiāo)催辦單仍未報銷(xiāo)者，作為個(gè)人在公司借款信譽(yù)度，限制其個(gè)人借款，對違犯公司報銷(xiāo)紀律的，應報請公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴肅處理。
第九章，日常費用審批程序及報銷(xiāo)流程：
一、每月費用報銷(xiāo)正常截止日期為每個(gè)月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷(xiāo)。
二、報銷(xiāo)費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等}各個(gè)類(lèi)別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫(xiě)明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫(xiě)比較敏感的報銷(xiāo)事由，報銷(xiāo)粘貼單相關(guān)事項的填寫(xiě)及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫(xiě)簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)行執行。
三、粘貼完畢后先報請部門(mén)經(jīng)理審批，再由公司財務(wù)審核票據的`真實(shí)性/合法性并簽字確認，最后再報送總經(jīng)理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務(wù)處，據此編制記賬憑證，有財務(wù)出納通知當時(shí)人辦理領(lǐng)款手續！
四、為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，報銷(xiāo)費用中應控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷(xiāo)比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費的支出，招待餐費應另附單據寫(xiě)明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫(xiě)明原因，待報銷(xiāo)完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業(yè)務(wù)招待費”費用項的說(shuō)明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂(lè )費等等。
五、報銷(xiāo)費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷(xiāo)人整理粘貼票據→部門(mén)經(jīng)理簽字審核→財務(wù)審核真實(shí)性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現！
六、出差歸來(lái)需要報銷(xiāo)的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來(lái)三日內按上述要求進(jìn)行報銷(xiāo)，逾期未報銷(xiāo)的費用一律不得報銷(xiāo)！
第十章、費用報銷(xiāo)的相關(guān)標準：
一、出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批：
1、住宿費的相關(guān)標準：按公司原先公布的相關(guān)標準執行。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進(jìn)行必要管理。
2、 出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標準執行（應扣除人為因素占用天數）。
3、公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議、培訓與學(xué)習，在有會(huì )議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規定標準執行外，不發(fā)放任何補助。
4、車(chē)船票: 在每張票據上注明出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。
5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下（按公司相關(guān)標準執行）：
1 乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的，○或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：
�。�1） 乘坐快、慢車(chē)硬坐的，按其票價(jià)的60%計發(fā)。
�。�2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價(jià)的50%計發(fā)。
�。�3） 乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價(jià)的30%計發(fā)。
2 工作人員趁出差或調動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省○親辦事的，其繞道車(chē)、船費、扣除出差直線(xiàn)單程車(chē)、船費（按出差人應享受標準），多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車(chē)、船費少于直線(xiàn)單程車(chē)、船費時(shí)，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。
3 夜間乘坐長(cháng)途汽車(chē)（不含豪華旅游汽車(chē)）、輪船最低一等艙位（統艙）○超過(guò)六小時(shí)的，每人每夜加發(fā)一天補助費17元。
4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導出差可乘坐火車(chē)軟臥及二等艙位；主任級（含總○經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車(chē)軟臥及二等艙位。
5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。
6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機時(shí)，須事先報總經(jīng)理批準，○否則，不予報銷(xiāo)。
第十一章，采購流程：
一、首先由需求部門(mén)提出申請，報請需求部門(mén)負責人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過(guò)的采購申請單進(jìn)行采購。
二、根據采購申請單向上游廠(chǎng)家進(jìn)行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開(kāi)具的正規發(fā)票，對方能開(kāi)具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并根據采購原材料的不含稅價(jià)格填寫(xiě)入庫單（入庫單需有采購負責人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結賬之前沒(méi)有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價(jià)格暫估入庫，待下月發(fā)票到來(lái)時(shí)紅沖原來(lái)暫估入庫憑證，按照郵寄來(lái)的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價(jià)格入賬，入賬處理同上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理方式。
三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫(xiě)，并交給庫管據此清點(diǎn)貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！
四、公司采購人員將入庫單及對方開(kāi)具的發(fā)票一并交到財務(wù)進(jìn)行核對！當月采購的材料供應商未開(kāi)發(fā)票的，應將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價(jià)入賬，待下月供應商開(kāi)具發(fā)票后再紅沖。
第十二章，付款流程：
一、先有采購人員或者采購部門(mén)負責人填寫(xiě)付款申請單！
二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。
三、采購當事人根據總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客戶(hù)付款。有采購單位送貨上門(mén)的，除提供相應的付款審批手續外，銷(xiāo)貨單位需提供銷(xiāo)貨發(fā)票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來(lái)財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。
四、出納每日將付款后的原始憑證交到會(huì )計處作為入賬的原始付款憑證！
第十三章，銷(xiāo)售流程：
一、銷(xiāo)售出貨：
1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷(xiāo)售商品的明細表。
2、有成品庫庫管開(kāi)據出庫單！出庫單應該包括商品名稱(chēng)/數量/單價(jià) /金額/合計金額
3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶(hù)/會(huì )計簽字后準于出庫
4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù)，財務(wù)據此給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票并入賬！
二、銷(xiāo)售收款：
1、向客戶(hù)收取現金的，由出納開(kāi)具現金收據，第二聯(lián)給客戶(hù)，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會(huì )計做財務(wù)憑證入賬。
2、如客戶(hù)不要收據，也要按上述流程開(kāi)具收據入賬。
3、由業(yè)務(wù)人員負責及時(shí)向客戶(hù)收取貨款！
第十四章，發(fā)票管理：
一、發(fā)票由具體負責該客戶(hù)的業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)具！業(yè)務(wù)人員負責向財務(wù)人員提供該客戶(hù)的開(kāi)票信息，商品名稱(chēng)，數量，單價(jià)，金額，作為向客戶(hù)收取貨款的依據，要求提供的開(kāi)票商品明細必須同出庫單的名稱(chēng)描述一致。
二、業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)票要求后，財務(wù)人員根據業(yè)務(wù)人員提供的開(kāi)票信息/開(kāi)票所需商品明細表等給客戶(hù)開(kāi)具，并將有公司內部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售主管經(jīng)理等）及客戶(hù)簽字確認的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開(kāi)具發(fā)票后將按客戶(hù)名稱(chēng)/發(fā)票號/開(kāi)票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶(hù)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶(hù)。
三、發(fā)票開(kāi)具的注意事項： 發(fā)票必須由公司財務(wù)負責開(kāi)具；
四、發(fā)票填開(kāi)時(shí)注意事項：
1、書(shū)寫(xiě)規范、字跡干凈整齊。
2、開(kāi)具發(fā)票應當按照規定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具如品名規格、單位、數量、單價(jià)，嚴禁漏開(kāi)、涂改。
3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫(xiě)，不得出現跳開(kāi)現象。
4、當金額發(fā)生為整數時(shí)，大寫(xiě)金額后幾位應填寫(xiě)“零”，不能填寫(xiě)成“另”“x”，或其它。對于未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“”符號封頂小寫(xiě)金額前應填寫(xiě)封頂符號“￥”，若小寫(xiě)金額已經(jīng)頂頭則不必填寫(xiě)封頂符號。
5、發(fā)票的作廢，應整份返還財務(wù)，并在備注欄內注明“作廢”字樣。
6、大寫(xiě)數字的正確填寫(xiě)：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。
7、開(kāi)票人，收款人必須填寫(xiě)全名。
8、每月按財務(wù)通知結賬后發(fā)票必須開(kāi)具下月日期。
9、嚴禁開(kāi)具陰陽(yáng)票。
10、企業(yè)要求開(kāi)具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開(kāi)票信息、商品名稱(chēng)，數量，單價(jià)，金額等開(kāi)具發(fā)票時(shí)需要的所有信息在填寫(xiě)清楚后提供給財務(wù)，財務(wù)據此開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
11、當月所有業(yè)務(wù)必須開(kāi)據發(fā)票，嚴禁打白條現象出現。
第十五章，成本核算的管理：
一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門(mén)及質(zhì)檢部門(mén)人員工資及福利費，制造費用。原材料攤入成本按照“產(chǎn)成品”分類(lèi)的計入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門(mén)上報的施工支出分配施工成本。需要相關(guān)部門(mén)報送的報表見(jiàn)附表！
二、具體操作方法及流程如下：
1、項目部需要領(lǐng)用材料時(shí)，應首先填寫(xiě)材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門(mén)負責人，庫管，財務(wù)簽字確認），領(lǐng)用單應該包括：領(lǐng)用部門(mén)，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途{這點(diǎn)非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分}，數量，單價(jià)（系采購價(jià)），金額。領(lǐng)用單由庫管負責填寫(xiě)，庫房按照查原材料二級賬后進(jìn)行填寫(xiě)領(lǐng)用單，價(jià)格按照賬本計算的全月一次加權平均價(jià)來(lái)填寫(xiě)。如果是當時(shí)采購當時(shí)領(lǐng)用的原材料，先有采購將供貨商開(kāi)具的發(fā)票同合同核對無(wú)誤后，填寫(xiě)入庫單據，并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬，財務(wù)入賬后有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價(jià)填寫(xiě)領(lǐng)料單！
2、有“庫管”負責統計本月項目部門(mén)領(lǐng)用原材料的種類(lèi)/數量/單價(jià)/采購金額，如果有庫存的價(jià)格應該是全月一次加權平均價(jià)填寫(xiě)，并在月底之前匯總交到財務(wù)，方便財務(wù)計算產(chǎn)品成本，材料被項目部門(mén)領(lǐng)用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進(jìn)行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細賬。
3、有“生產(chǎn)車(chē)間”負責統計當月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類(lèi)/商品名稱(chēng)/數量以及半成品的種類(lèi)/商品名稱(chēng)/數量/完工程度（就是達到完工產(chǎn)品的百分比是多少）。項目部/質(zhì)檢部門(mén)人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進(jìn)行核算，攤入“施工成本”，按照每一種產(chǎn)成品耗用工時(shí)多少的方法攤入生產(chǎn)成本，由生產(chǎn)部門(mén)負責統計并上報到財務(wù)部門(mén)，據核算要攤入到具體每種產(chǎn)成品中“制造費用”的多少，計入成本價(jià)中。
3中表述的方法攤
4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”，按上述○入產(chǎn)成品成本。
5、由財務(wù)據以計算當月成本！具體核算用表見(jiàn)附表-成本核算明細表。
第十六章，固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理：
一、按照會(huì )計法的規定，入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)標準應該是使用3年以上，單位價(jià)值超過(guò)20xx.00元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購買(mǎi)的諸如購買(mǎi)辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細記錄各個(gè)大件辦公用品的相關(guān)責任人。
二、對于單位價(jià)值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書(shū)釘，訂書(shū)機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標準的固定資產(chǎn)由財務(wù)負責建立固定資產(chǎn)明細賬，辦公室負責對固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，并將各種手續交有財務(wù)，由財務(wù)據此進(jìn)行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。
第十七章，附則：
一、本規定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負責解釋?zhuān)瑢Σ煌桩斨幱行薷牡臋嗬?/p>
二、本規定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規定如與本規章制度有沖突之處時(shí)以本規章制度為準。
三、本規定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監督執行，有爭議時(shí)由總經(jīng)理負責協(xié)調處理。
中小企業(yè)財務(wù)管理7
一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在著(zhù)哪些問(wèn)題
(一)我國大多數中小企業(yè)都缺少相應的企業(yè)財冬管理意識
目前，我國中小企業(yè)的管理層大多數都缺少財務(wù)管理意識，僅僅認為財務(wù)管理就是簡(jiǎn)單的財務(wù)記賬和核算，遠沒(méi)有上升到管理會(huì )計的高度，這也是目前大多數中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題之一。企業(yè)的管理層對財務(wù)管理意識的缺失，會(huì )影響到企業(yè)對于會(huì )計信息的掌握和運用，從而導致企業(yè)無(wú)法動(dòng)態(tài)監控現金流的走向。就現階段而言，我國有很多中小企業(yè)都是由企業(yè)主或者企業(yè)主的親信、子女、親戚、朋友等企業(yè)主認為可靠的人來(lái)?yè)敃?huì )計這一職位。而這樣的結果往往是導致會(huì )計對財務(wù)管理有自己的觀(guān)點(diǎn)，很容易受到企業(yè)主主觀(guān)的思維模式影響，無(wú)法從專(zhuān)業(yè)角度為企業(yè)主提供獨立的財務(wù)建議。
(二)中小企業(yè)對于財冬控制力度較分薄弱
中小企業(yè)對于財務(wù)控制較為薄弱這一現象，是指企業(yè)在賬務(wù)處理以及流動(dòng)資金這一方面的控制。目前我國大部分的中小企業(yè)對流動(dòng)資金有很大的需求，但在平時(shí)的交易過(guò)程中，賬務(wù)處理的過(guò)程相對緩慢，很多中小企也沒(méi)有一個(gè)正規的收款規程和制度。大多數都是依靠主觀(guān)意識，匆忙的進(jìn)行收賬。若是收不到帳，則會(huì )影響企業(yè)的發(fā)展規劃，更甚者，導致企業(yè)資金鏈斷裂，資金周轉困難，是極其不利于我國中小企業(yè)的發(fā)展。
(三)中小企業(yè)對于財冬管理缺少有效的企業(yè)內部監奮
中小企業(yè)、尤其是私有企業(yè)想要對財務(wù)管理進(jìn)行內部監督，一般來(lái)說(shuō)，是不容易做到的，很大因素是由于企業(yè)財務(wù)管理的負責人本身就是企業(yè)的決策者或者是管理者，很少有人能夠對其進(jìn)行監督。還有的就是目前我國中小企業(yè)對于財務(wù)管理的監督力度遠不如國外中小企業(yè)監管到位。而缺乏這樣有效的企業(yè)內部監督機制對于企業(yè)財務(wù)管理來(lái)說(shuō)是一個(gè)大問(wèn)題，因為會(huì )導致企業(yè)管理者沒(méi)辦法得知企業(yè)發(fā)展存在著(zhù)那些問(wèn)題，往往是等到企業(yè)出現了問(wèn)題，企業(yè)管理者才會(huì )從財務(wù)管理這方面尋找問(wèn)題。所以說(shuō)，中小企業(yè)若是想更好的發(fā)展，就一定要正確的面對企業(yè)內部的財務(wù)監督。
二、解決措施
中小企業(yè)的財務(wù)管理問(wèn)題并不是不可以解決的，只要找對應對措施，便可以徹底解決企業(yè)財務(wù)管理引發(fā)的連鎖反應，根據對中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的分析，我們提出幾套有效的防范方法，具體操作措施如下:
(一)提高財冬管理人員的財冬管理意識
企業(yè)財務(wù)管理人員是設計到企業(yè)財務(wù)管理的基層隊伍，需要不斷完善和提高企業(yè)財務(wù)管理的.意識，提高自身關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理方面的業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)處理能力。
(二)加強企業(yè)內部財冬的管理和控制
企業(yè)內部財務(wù)的合理管理是杜絕一切財務(wù)漏洞的基本，只有從根源上切除造成企業(yè)財務(wù)漏洞的風(fēng)險，才能真正杜絕企業(yè)財務(wù)管理出現問(wèn)題。第一，對于財務(wù)管理的原始憑證要開(kāi)展嚴格的核對，要確保原始憑證的合法性以及真實(shí)性，還要保證財務(wù)數據的真實(shí)和有效性。不僅要仔細核對財務(wù)上的每一條賬目，還要盤(pán)點(diǎn)財務(wù)賬目的明細以及數據，進(jìn)一步的落實(shí)各項資產(chǎn)的清查工作，確保賬目信息以及企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)的相符度。第。，對于企業(yè)資產(chǎn)的使用必須申請一系列報批手續，這樣才能確保每一筆企業(yè)資金的流動(dòng)走同，不會(huì )造成資金的流失。
(三)提高對企業(yè)財冬的監奮管理
企業(yè)要是想確保企業(yè)財務(wù)管理的合法性，就必須加強企業(yè)內部財務(wù)工作以及部門(mén)的監督力度，進(jìn)一步的確保財務(wù)部門(mén)各項工作的合法性。第一，企業(yè)應該成立一個(gè)具有專(zhuān)業(yè)的管理知識的監督部門(mén)，并且還要委托高素質(zhì)的財務(wù)管理人員定期對企業(yè)的整體財務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展監督，特別是對于企業(yè)流動(dòng)資金、財務(wù)的使用情況以及投資風(fēng)險等等展開(kāi)實(shí)時(shí)監督。第。，企業(yè)還必須加強企業(yè)各級部門(mén)之間的財務(wù)溝通以及交流合作關(guān)系，每一個(gè)部門(mén)之間都要定期的展示財務(wù)方面業(yè)務(wù)的使用情況。第三，企業(yè)還能夠不斷的加強企業(yè)財務(wù)審計部門(mén)的職能和權利，通過(guò)單獨成立的企業(yè)的審計監督部門(mén)，進(jìn)一步的讓審計監督成為給企業(yè)服務(wù)的杠桿。審計監督人員能夠隨時(shí)隨地的對企業(yè)內部財務(wù)管理的賬目以及數據進(jìn)行審核，了解到企業(yè)內部資金的走向。
(四)做好企業(yè)內部財冬管理風(fēng)險的預側功能
企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險預測是為了防止企業(yè)財務(wù)管理出現問(wèn)題的最佳防范措施。在企業(yè)出現財務(wù)管理的問(wèn)題之前，若是企業(yè)能夠采用有效的預測邊能夠在最大程度上防止企業(yè)財務(wù)危機的產(chǎn)生。
所以企業(yè)內部的財務(wù)管理人員要了解市場(chǎng)的動(dòng)向以及經(jīng)濟發(fā)展的變化方向，要能夠及時(shí)的收集到市場(chǎng)上經(jīng)濟發(fā)展的變化信息和趨勢，并且還要根據最新的變化信息來(lái)對企業(yè)內部的財務(wù)管理進(jìn)行調整和整頓。這樣才能做到符合市場(chǎng)的需求。企業(yè)必須要建立和市場(chǎng)發(fā)展一體化的檢測體系，這樣才能將專(zhuān)業(yè)的財務(wù)風(fēng)險分析以及企業(yè)的發(fā)展規劃統一到一起，從而運用專(zhuān)業(yè)的財務(wù)風(fēng)險分析技巧和意識，及時(shí)的找出企業(yè)對于重大風(fēng)險投資規劃中的出現的錯誤問(wèn)題。從而減少企業(yè)投資的風(fēng)險程度，并且還能夠根據得出的財務(wù)風(fēng)險做出相應的企業(yè)規劃，進(jìn)一步的消除財務(wù)管理的風(fēng)險，為企業(yè)的發(fā)展護航。
三、結束語(yǔ)
通過(guò)以上對中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的問(wèn)題的研究，我們不難發(fā)覺(jué)，企業(yè)財務(wù)管理直接決定了企業(yè)的命脈，要想讓企業(yè)能夠更好的發(fā)展，必須采取相應的解決措施，從根本解決中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的問(wèn)題。
中小企業(yè)財務(wù)管理8
一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理現狀及原因分析
我國中小企業(yè)財務(wù)管理目前已經(jīng)成為困擾企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要方面，同時(shí)他對企業(yè)競爭力的提升和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的維持起著(zhù)重要影響。當前我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在一些問(wèn)題，成為影響當下企業(yè)生存的重要方面。
1.家族式管理和財務(wù)管理理念的缺乏。
我國中小企業(yè)中家族式企業(yè)占比較高，這些企業(yè)一般為個(gè)人創(chuàng )業(yè)為主，同時(shí)家庭成員在企業(yè)創(chuàng )業(yè)階段發(fā)揮著(zhù)非常重要的作用。人員缺乏是這以階段企業(yè)面臨的普遍問(wèn)題。進(jìn)而導致人力資源工作也受到影響。財務(wù)人員基本由家族成員負責，而家族成員在財務(wù)管理方面缺乏必要的專(zhuān)業(yè)背景和業(yè)務(wù)知識。因此中小企業(yè)財務(wù)管理方面存在一些隱患，有的甚至直接成為制約企業(yè)成長(cháng)壯大的障礙性因素。財務(wù)管理理念的匱乏是影響這些方面的一個(gè)非常重要的原因，而且這些成為導致和影響企業(yè)生存的瓶頸。
2.內部控制制度不健全。
中小企業(yè)內部控制制度的不健全使得財務(wù)風(fēng)險管控方面缺乏有效措施。內部控制制度不健全首先表現在中小企業(yè)財務(wù)管理人才和理念的缺乏上。由于中小企業(yè)在發(fā)展初期所面臨的資源緊張局面在短時(shí)間內難以徹底克服，這造成了這些重要問(wèn)題成為影響和導致整個(gè)企業(yè)生存質(zhì)量受到嚴重影響。而且這也在企業(yè)內部造成了非常嚴重的資源浪費現象。內部控制機制的效率是影響整個(gè)企業(yè)運行質(zhì)量的重要方面，在財務(wù)管理中也應當與內部控制制度深入結合起來(lái)，從而更加有效的承擔起這些方面的知識和具體內容，而且這還應當成為導致整個(gè)企業(yè)生存質(zhì)量的重要方面。
3.會(huì )計人員素質(zhì)水平整體偏低。
中小企業(yè)會(huì )計人員缺乏必要的專(zhuān)業(yè)知識，人員素質(zhì)雖然與企業(yè)發(fā)展初期的規模存在一定的對應性。但是隨著(zhù)企業(yè)的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)量的不斷增加，財務(wù)工作也隨之更加復雜化、科學(xué)化，需要專(zhuān)業(yè)的知識和技能作為輔導性措施。但是在這些方面我們還應當以更加有效的制度措施為整個(gè)經(jīng)濟發(fā)展提供必要的水平提升共組和服務(wù)水平。這樣才能確保企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中隨時(shí)補充會(huì )計人才缺口。
二、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的策略
1.根據企業(yè)發(fā)展階段及時(shí)更新財務(wù)管理理念。
財務(wù)工作的最終影響因素就是企業(yè)財務(wù)管理理念，不同階段應當以不同的理念應對，而且這些方面也應當成為影響和導致整個(gè)企業(yè)生存問(wèn)題的根本所在。為此中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中應當根據自己實(shí)際需要不斷更新財務(wù)管理理念，有傳統的會(huì )計式管理順利過(guò)渡為財務(wù)式管理。在企業(yè)成本核算。財務(wù)目標制定過(guò)程中建立與企業(yè)狀況相適應的過(guò)程。同時(shí)這些方面也應當成為企業(yè)發(fā)展規劃的內容固定下來(lái)，將企業(yè)財務(wù)管理工作和財務(wù)理念更新作為常態(tài)性?xún)热菰谄髽I(yè)生產(chǎn)和運作過(guò)程中呈現出更加有效的機制保障。
2.健全內部會(huì )計控制和審計制度。
中小企業(yè)應當盡快建立內部審計制度和會(huì )計制度。會(huì )計制度的建立是中小企業(yè)發(fā)展至一定階段首先應當解決的問(wèn)題，會(huì )計核算和信息披露是企業(yè)決策者了解自身財務(wù)狀況，制定下一步發(fā)展戰略的重要考慮因素，為此在完成這向工作的過(guò)程中，會(huì )計人員和企業(yè)領(lǐng)導人員應當共同對企業(yè)的整體狀況和發(fā)展目標制定有效的控制策略。這樣才能更加有效的滿(mǎn)足他們在發(fā)展過(guò)程中形成的非常重要的管理措施，另外內部審計制度也是企業(yè)嚴控財務(wù)風(fēng)險的必要措施之一。目前中小企業(yè)在內部審計方面還存在很大發(fā)展空間，有的中小且甚至直接沒(méi)有與自身發(fā)展規模相適應的審計制度，資源浪費、財產(chǎn)流失等現象難以治理。即使有的企業(yè)建立了內部審計制度和相應的部門(mén)也大都有財務(wù)部門(mén)的會(huì )計人員兼任。這種自己人審計自己人的模式難以發(fā)現真正的問(wèn)題。為此企業(yè)應當根據自身需求，將審計部門(mén)獨立于財務(wù)部門(mén)之外，直接由企業(yè)領(lǐng)導人負責管理，對企業(yè)內部財務(wù)事項進(jìn)行不定期審計，如此才能更加有針對性的對各種問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項審計，唯有如此才能更加有效的'確保企業(yè)財務(wù)安全。
3.加強營(yíng)運資金管理和監督。
中小企業(yè)營(yíng)運資金周轉時(shí)間短、易變性強，是企業(yè)當中財務(wù)風(fēng)險隱患最大的一個(gè)環(huán)節，而且在這項工作的之心過(guò)程總面臨的問(wèn)題也更加復雜。因此企業(yè)要想確保整體財務(wù)管理的規范性必須加強營(yíng)運資金的管理和監督。而且在這些方面還應當更加有效的滿(mǎn)足不同層面在這些問(wèn)題的制度和問(wèn)題所在。這為整個(gè)企業(yè)的發(fā)展和生存應當制定出詳細的計劃和部門(mén)規劃。而且這應當成為影響整個(gè)企業(yè)生存問(wèn)題的重要方面。為此在營(yíng)運資金的管理過(guò)程中應當落實(shí)好負責部門(mén)和單位的重要事項。為他們更加有效的承擔起財務(wù)管理方面的知識和內容最好資源支持和人才儲備。加強營(yíng)運資金的管理首先應當建立完善的制度，而且在制度層面應當與企業(yè)營(yíng)運資金的流向和其他問(wèn)題做好完整的規劃。這為整個(gè)企業(yè)的運作和周轉都具有深入的影響�？傊�，營(yíng)運資金的監督管理是中小企業(yè)財務(wù)工作中的重要事項，應當以制度、人才等因素予以規范。
三、結語(yǔ)
綜上所述，中小企業(yè)完善財務(wù)管理各項措施和制度都亟需完善。但是，根本的原因還在于人員素質(zhì)，人才是企業(yè)發(fā)展的第一資源。中小企業(yè)最終應當提高會(huì )計人員素質(zhì)，加強風(fēng)險管理意識。提升會(huì )計人員素質(zhì)的主要途徑包含兩個(gè)方面，一是企業(yè)內部人員的培訓提升，二是外部人才引進(jìn)。企業(yè)內部會(huì )計人員素質(zhì)不高是制約當前中小企業(yè)發(fā)展的一大難題，而且這些人員大多為在職人員，中小企業(yè)人員緊張的基本狀況使得這些人員學(xué)習時(shí)間和精力有限，這是人才培訓中的一個(gè)重要障礙。但是這部分人員長(cháng)期在企業(yè)工作，了解企業(yè)實(shí)際情況，能夠將會(huì )全新的財務(wù)知識和技能與本企業(yè)實(shí)際情況有機結合起來(lái)，同時(shí)這也應當成為影響和提升整個(gè)企業(yè)運作過(guò)程中的一個(gè)非常重要的障礙。而且這為企業(yè)運作也提供了一個(gè)非常重要的影響。另外，外部人才引進(jìn)也是提升會(huì )計人員素質(zhì)的一個(gè)重要方面。外部人才具有業(yè)務(wù)知識扎實(shí)，視野寬闊等優(yōu)勢，能為中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)新動(dòng)力，中小企業(yè)也應當更為細致和深入的研究這一途徑。
中小企業(yè)財務(wù)管理9
第一章總則
第一條 為加強科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“創(chuàng )新基金”）的財務(wù)管理工作，提高創(chuàng )新基金使用效益，依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》、《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)科學(xué)技術(shù)部、財政部關(guān)于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金的暫行規定的通知》（國辦發(fā)[1999]47號）以及國家財政財務(wù)制度的有關(guān)規定，制定本辦法。
第二條 創(chuàng )新基金是經(jīng)國務(wù)院批準設立的支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新、促進(jìn)科技成果轉化的專(zhuān)項資金。國家設立創(chuàng )新基金旨在增強科技型中小企業(yè)創(chuàng )新能力，引導地方、企業(yè)、創(chuàng )業(yè)投資機構和金融機構對科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新的投資，逐步建立起符合社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟規律、支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新的機制。
第三條 創(chuàng )新基金來(lái)源于中央財政預算撥款。創(chuàng )新基金的年度預算安排由財政部根據中央財政預算情況和創(chuàng )新基金年度工作計劃確定�？茖W(xué)技術(shù)部會(huì )同財政部向國務(wù)院提交年度執行情況報告。
第四條 創(chuàng )新基金的使用和管理遵守國家有關(guān)法律、行政法規和相關(guān)規章制度，遵循誠實(shí)申請、公正受理、科學(xué)管理、擇優(yōu)支持、公開(kāi)透明、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。
第二章開(kāi)支范圍
第五條 創(chuàng )新基金主要用于支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)所需的支出。具體開(kāi)支范圍包括項目費、管理費及其他費用。
第六條 項目費是指用于支持符合《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金若干重點(diǎn)項目指南》，經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財政部審批立項的項目經(jīng)費。根據科技型中小企業(yè)和項目的不同特點(diǎn)，分別以無(wú)償資助、貸款貼息、資本金投入等方式給予支持。其中，創(chuàng )新基金對每個(gè)項目的無(wú)償資助或貸款貼息數額一般不超過(guò)100萬(wàn)元人民幣，個(gè)別重大項目不超過(guò)200萬(wàn)元人民幣。
�。ㄒ唬o(wú)償資助
主要用于技術(shù)創(chuàng )新項目研究開(kāi)發(fā)及中試階段的必要補助。包括人工費、儀器設備購置和安裝費、商業(yè)軟件購置費、租賃費、試制費、材料費、燃料及動(dòng)力費、鑒定驗收費、培訓費等與技術(shù)創(chuàng )新項目直接相關(guān)的支出。
�。ǘ┵J款貼息
主要用于支持產(chǎn)品具有一定的技術(shù)創(chuàng )新性、需要中試或擴大規模、形成小批量生產(chǎn)、銀行已經(jīng)貸款或有貸款意向的項目。項目立項后，根據項目承擔企業(yè)提供的有效借款合同及項目執行期內的有效付息單據核撥貼息資金。
�。ㄈ┵Y本金投入方式的具體辦法另行制定。
第七條 管理費是指用于科學(xué)技術(shù)部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金管理中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“管理中心”）從事創(chuàng )新基金項目的評審、評估和日常管理工作的經(jīng)費。包括基本支出（項目管理所需的人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費）和項目支出兩部分，具體按《中央本級基本支出預算管理辦法》（財預[20xx]355號）和《中央本級項目支出預算管理辦法》（財預[20xx]84號）執行。
管理費實(shí)行預決算管理。管理中心年度管理費預算通過(guò)科學(xué)技術(shù)部報財政部審批后，列入創(chuàng )新基金預算。年度管理費決算經(jīng)審計后，通過(guò)科學(xué)技術(shù)部報財政部。
第八條 其他費用是指經(jīng)財政部批準開(kāi)支的與創(chuàng )新基金有關(guān)的其他支出。
第三章項目審批和資金撥付第九條 企業(yè)依照《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金項目管理暫行辦法》申請創(chuàng )新基金。管理中心具體負責項目的受理、評審和監管。
第十條 企業(yè)在申報項目時(shí)須經(jīng)省級科技主管部門(mén)推薦。出具推薦意見(jiàn)前，須征求同級財政部門(mén)對項目的意見(jiàn)，并將推薦項目名單抄送省級財政部門(mén)備案。歡迎您訪(fǎng)問(wèn)，歡迎您訪(fǎng)問(wèn)，
第十一條 通過(guò)受理審查的項目，管理中心組織專(zhuān)家和評估機構進(jìn)行評審、評估。根據評審、評估意見(jiàn)，管理中心本著(zhù)“擇優(yōu)支持”的原則，提出創(chuàng )新基金支持的項目和金額建議，報科學(xué)技術(shù)部、財政部審批。經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財政部審批的項目正式立項。
第十二條 創(chuàng )新基金項目實(shí)行合同管理，正式立項的項目由管理中心與項目承擔企業(yè)、推薦單位簽訂合同。
第十三條 創(chuàng )新基金項目資金在合同簽訂后分兩次撥付。
采用無(wú)償資助方式支持的項目立項后撥付70%，項目驗收合格后再撥付其余資金（第二次撥款）；采用貸款貼息方式支持的項目立項后按企業(yè)有效借款合同及付息單據核定的應貼息數額撥付80%，項目驗收合格后再撥付其余資金（第二次撥款）。
第十四條 管理中心依據合同金額每年分批編制立項項目用款計劃，報財政部審批。
第十五條 管理中心每年根據項目驗收情況分批編制二次撥款計劃，報財政部審核。
第十六條 財政部對管理中心報送的`立項項目用款計劃和二次撥款計劃審核后，將創(chuàng )新基金項目資金指標下達到項目所在地省級財政部門(mén)，并按照財政國庫管理制度的有關(guān)規定辦理資金支付。
第四章監督管理與檢查第十七條 省級科技主管部門(mén)負責當地創(chuàng )新基金項目的日常監督管理和驗收工作；省級財政部門(mén)負責對當地創(chuàng )新基金的運作和使用進(jìn)行監督、檢查，參與項目的驗收工作；管理中心負責制訂項目監督管理和驗收的工作規范，組織實(shí)施項目監督管理和驗收工作，分析總結項目執行情況。
第十八條 項目承擔企業(yè)應按要求定期填報監理信息調查表（半年報、年報）。省級科技主管部門(mén)可委托地市級科技主管部門(mén)或國家級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區管委會(huì )對項目執行情況進(jìn)行檢查和監理。管理中心根據企業(yè)監理信息調查表、省級科技主管部門(mén)的監理意見(jiàn)、省級財政部門(mén)的檢查意見(jiàn)、實(shí)地檢查情況等，提出項目執行情況分析報告，報送科學(xué)技術(shù)部、財政部。
第十九條 省級財政部門(mén)、科技主管部門(mén)應加強對創(chuàng )新基金項目的跟蹤問(wèn)效�？萍贾鞴懿块T(mén)應將本地區項目監理信息匯總情況抄送省級財政部門(mén)。省級財政部門(mén)要定期抽查項目執行情況，對于所轄地區創(chuàng )新基金使用管理情況提出年度執行情況報告，下一年度4月底前報送財政部，同時(shí)抄送管理中心。
第二十條 項目承擔企業(yè)應嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)法規、財務(wù)規章制度，認真履行合同，科學(xué)、合理、有效地安排和使用創(chuàng )新基金撥款，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁截留、挪用。
第二十一條 項目承擔企業(yè)須對項目資金進(jìn)行單獨核算，并接受有關(guān)部門(mén)的監督管理和檢查。無(wú)償資助項目承擔企業(yè)，在收到創(chuàng )新基金撥款后作為專(zhuān)項應付款處理，其中：形成資產(chǎn)部分轉入資本公積，消耗部分予以核銷(xiāo)；貸款貼息項目承擔企業(yè)，在收到創(chuàng )新基金撥款后作為沖減當期財務(wù)費用處理。
第二十二條 省級財政部門(mén)、省級科技主管部門(mén)對創(chuàng )新基金項目實(shí)行定期檢查，管理中心實(shí)行重點(diǎn)檢查。財政部、科學(xué)技術(shù)部采取委托有關(guān)監督檢查部門(mén)抽查、社會(huì )中介機構檢查以及社會(huì )監督相結合的方式，加大對創(chuàng )新基金實(shí)施過(guò)程的監督檢查力度。
第二十三條 企業(yè)在項目執行過(guò)程中如有重大違約行為，將終止合同并采取通報、停止撥款、追回項目資金等相應處理措施。需追回項目資金的，由管理中心負責監督企業(yè)將未使用的扶持資金如數上繳國庫，已形成資產(chǎn)的將資產(chǎn)變現后上繳國庫。
凡違反創(chuàng )新基金有關(guān)管理辦法及國家財經(jīng)紀律、財務(wù)制度的行為，將視情節分別依據國家有關(guān)法律、法規的規定處理。
第五章附則第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。創(chuàng )新基金有關(guān)規定與本辦法相抵觸的，按本辦法執行�？茖W(xué)技術(shù)部、財政部《關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金項目實(shí)施方案（試行）>的通知》（國科發(fā)計字[1999]260號）同時(shí)廢止。歡迎您訪(fǎng)問(wèn)，歡迎您訪(fǎng)問(wèn)，
第二十五條 本辦法由財政部會(huì )同科學(xué)技術(shù)部負責解釋。歡迎您訪(fǎng)問(wèn)，，科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金財務(wù)管理暫行辦法規章制度
中小企業(yè)財務(wù)管理10
摘要：中小企業(yè)管理人才普遍比較短缺，管理機構也較為簡(jiǎn)單，專(zhuān)業(yè)性不強，內部控制制度不完善，甚至沒(méi)有內部控制制度。相當數量的中小企業(yè)普遍存在著(zhù)控制體系不健全的問(wèn)題。在成本費用管理過(guò)程中，往往是人為追求利潤，造成成本費用不實(shí)，企業(yè)會(huì )計基礎工作不健全。另一方面，許多中小企業(yè)仍經(jīng)營(yíng)在虧損的邊緣，無(wú)暇全面系統地考慮內部管理的有效性。企業(yè)內部缺乏科學(xué)有效的成本費用控制體系。
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 中小企業(yè) 問(wèn)題
一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題
目前，我國中小企業(yè)的財務(wù)制度極不健全，財務(wù)管理存在一定的問(wèn)題，尤其是這些問(wèn)題可能會(huì )帶來(lái)一些深層次的危害，將影響到中小企業(yè)的繼續發(fā)展。按照現代財務(wù)管理模式的要求，認為我國中小企業(yè)財務(wù)管理方面主要存在以下問(wèn)題：
(一)內部問(wèn)題
1、中小企業(yè)內部管理基礎較弱
一方面中小企業(yè)管理人才普遍比較短缺，管理機構也較為簡(jiǎn)單，專(zhuān)業(yè)性不強，內部控制制度不完善，甚至沒(méi)有內部控制制度。相當數量的中小企業(yè)普遍存在著(zhù)控制體系不健全的問(wèn)題。在成本費用管理過(guò)程中，往往是人為追求利潤，造成成本費用不實(shí)，企業(yè)會(huì )計基礎工作不健全。另一方面，許多中小企業(yè)仍經(jīng)營(yíng)在虧損的邊緣，無(wú)暇全面系統地考慮內部管理的有效性。企業(yè)內部缺乏科學(xué)有效的成本費用控制體系。
2、中小企業(yè)的抗風(fēng)險能力較弱，信用等級較低
中小企業(yè)資本規模較小，決定了他們抗風(fēng)險的能力先天不足，加上中小企業(yè)內部管理基礎薄弱，產(chǎn)品比較單一，市場(chǎng)風(fēng)險很大，而市場(chǎng)風(fēng)險很容易轉變?yōu)槠髽I(yè)的財務(wù)風(fēng)險和銀行的信貸風(fēng)險，從而影響其信用等級。
3、投資分析不夠，投資失敗
不少中小企業(yè)由于自身的產(chǎn)品滯銷(xiāo)、設備老化，深切地認識到新產(chǎn)品試制、技術(shù)開(kāi)發(fā)是決定企業(yè)生存的重要途徑。但在投資分析、市場(chǎng)調研不到位的情況下，急于進(jìn)行技術(shù)改造、設備更新和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，盲目地投資項目。往往導致投資失敗，造成了沉重的負擔，甚至陷入了破產(chǎn)的邊緣。
4、資金短缺，籌資能力差
中小企業(yè)受自身條件以及現行體制、政策的影響，融資環(huán)境差。中小企業(yè)本身素質(zhì)不高，人才缺乏，內部組織關(guān)系不穩定，規模效益差，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險高，信用等級低等原因，往往很難滿(mǎn)足銀行等金融機構的貸款條件，融資能力差。
(二)外部環(huán)境
1、為中小企業(yè)服務(wù)的社會(huì )化服務(wù)體系薄弱
目前社會(huì )中介機構大多數設在政府部門(mén)，服務(wù)對象往往局限于本系統、本部門(mén)的企業(yè)。許多中小企業(yè)缺乏及時(shí)獲取各種信息的渠道，致使財務(wù)管理人員難以做出科學(xué)合理的籌資、投資等決策，使企業(yè)地發(fā)展受到了嚴重的限制。
2、缺少金融支持體系，融資渠道單一資金不足是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問(wèn)題。這主要是由于中小企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境以及自身的組織方式和發(fā)展狀況決定的。
三、目前主要的幾種財務(wù)管理目標理論分析
財務(wù)管理目標的研究一直都是財務(wù)管理理論界研究的核心問(wèn)題之一，國內外學(xué)者也始終都在關(guān)注該焦點(diǎn)問(wèn)題，近些年我國財務(wù)方面的專(zhuān)家學(xué)者也在盡力探討該問(wèn)題，試圖找到最符合我國國情的財務(wù)管理目標。目前關(guān)于財務(wù)管理目標的不同觀(guān)點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方向：
(一)企業(yè)利潤最大化目標。這種觀(guān)點(diǎn)最早起源于古典經(jīng)濟學(xué)理論，是企業(yè)追求其自身利潤最大化的一種目標。該理論認為企業(yè)稅后利潤越多，表明企業(yè)資源利用越合理，給社會(huì )增值的財富也越多，對社會(huì )的貢獻也就越大。但是這種觀(guān)點(diǎn)隨著(zhù)社會(huì )的發(fā)展，也逐步顯露出來(lái)其自身的缺陷。首先，利潤額是一個(gè)絕對值，沒(méi)有對投入產(chǎn)出進(jìn)行比較，無(wú)法判斷企業(yè)的效率;其次，該理論容易致使企業(yè)為了追求一時(shí)高額的利潤而采取很多短期行為，不利于企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展;此外，企業(yè)為了追求利潤最大化，還可能會(huì )忽略很多企業(yè)的風(fēng)險問(wèn)題。所有這些問(wèn)題都表明企業(yè)利潤最大化目標理論已經(jīng)不適應現代企業(yè)發(fā)展的需要。
(二)股東利益最大化目標。該目標理論追求股東利益的最大化，將股東財富通過(guò)企業(yè)股票的市場(chǎng)價(jià)格來(lái)計量，有效的考慮了風(fēng)險因素和企業(yè)貨幣的時(shí)間價(jià)值。但是該理論過(guò)分強調股東的.利益，而忽視了企業(yè)其他利益相關(guān)主體的利益，并不能夠處理好各個(gè)利益相關(guān)方的關(guān)系。其次，由于股票價(jià)格受市場(chǎng)因素影響太大，使得企業(yè)很難制定出合理的切合實(shí)際的財務(wù)管理目標。最后，很多非上市公司股東利益不能通過(guò)股票價(jià)格來(lái)計算，因此不適用該理論。
(三)企業(yè)價(jià)值最大化目標。企業(yè)價(jià)值即企業(yè)所擁有的所有資產(chǎn)包括負債和所有者權益在內的市場(chǎng)價(jià)值的總和。企業(yè)價(jià)值最大化即要綜合考慮股東和債權人的利益，使企業(yè)債權人的債權價(jià)值和股權價(jià)值最大化，對企業(yè)潛在的或者預期的獲利能力的總和反映，其注重的不是企業(yè)目前的盈利能力和水平，而是考慮企業(yè)未來(lái)的潛在的或者預期的盈利能力和水平。
(四)社會(huì )公益價(jià)值最大化目標。社會(huì )公益價(jià)值最大化目標是最近才盛行的企業(yè)財務(wù)管理目標，社會(huì )公益也稱(chēng)社會(huì )公共利益，是指與社會(huì )或部分社會(huì )成員共同有關(guān)的利益。公益表面上是為了公眾的利益，其實(shí)質(zhì)是社會(huì )財富的再次分配。社會(huì )公益事業(yè)包括水、電、交通、通訊、教育等產(chǎn)業(yè)。社會(huì )公益價(jià)值最大化是指要讓享受這些服務(wù)的居民為之付出的代價(jià)最小。
四、財務(wù)管理目標影響因素分析
(一)理財環(huán)境
財務(wù)管理目標作為財務(wù)管理體系的一部分也必然要受理財環(huán)境的制約。目前中小企業(yè)的外部理財環(huán)境存在著(zhù)較多的問(wèn)題，成為影響財務(wù)管理目標制定的主要因素。譬如，政府的優(yōu)惠政策少，銀行對中小企業(yè)的歧視和保守政策，一些地方行政部門(mén)的干預等。而且中小企業(yè)受?chē)业慕?jīng)濟方針政策波動(dòng)的沖擊較大，抗風(fēng)險能力弱。
(二)企業(yè)目標
企業(yè)作為一個(gè)盈利性的經(jīng)濟組織有其特定的目標，其出發(fā)點(diǎn)和歸宿是獲利。企業(yè)一旦成立，就會(huì )面臨競爭，并始終處于生存和倒閉、發(fā)展和萎縮的矛盾之中。企業(yè)必須生存下去才可能獲利，只有不斷發(fā)展才能求得生存。因此，企業(yè)的目標就是生存、發(fā)展和獲利。企業(yè)財務(wù)管理只是企業(yè)中的一個(gè)子系統，其目標也就自然地從屬于企業(yè)的目標，并受財務(wù)管理自身特點(diǎn)的制約。
(三)企業(yè)社會(huì )責任
社會(huì )責任是指企業(yè)所應當承擔的義務(wù)，它屬于企業(yè)的非經(jīng)濟目標，也是影響企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)實(shí)現目標的因素。中小企業(yè)在創(chuàng )立初期最主要的目標就是獲得利潤，以在殘酷的競爭中生存下來(lái)，但當企業(yè)發(fā)展到了一定規模，承擔社會(huì )責任就成為其所應考慮的方面。
(四)公司治理結構
公司治理結構是對企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)中各個(gè)主體因素及其相互關(guān)系的一種制度安排，是關(guān)于企業(yè)內部各參與者之間權責關(guān)系的契約。公司治理結構的建立是隨著(zhù)公司制企業(yè)的出現而形成的，由于經(jīng)濟、社會(huì )和文化等方面的差異以及歷史演變過(guò)程的不同，不同國家和地區的公司治理結構也存在著(zhù)差異。作為企業(yè)賴(lài)以運行的經(jīng)濟環(huán)境的一個(gè)最直接部分，公司治理結構決定著(zhù)企業(yè)的目標，并提供了實(shí)現目標和監督運營(yíng)的手段。
五、中小企業(yè)財務(wù)管理目標實(shí)現途徑
中小企業(yè)財務(wù)管理上存在許多問(wèn)題，所以簡(jiǎn)單地定義中小企業(yè)的財務(wù)管理目標為利潤最大化并不適合中小企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展，中小企業(yè)的財務(wù)管理目標應該是協(xié)調與各利益相關(guān)者的關(guān)系，使企業(yè)和各利益相關(guān)者的價(jià)值最大化。
(一)加強內部管理，而不能只考慮企業(yè)的利潤最大化
中小企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面來(lái)加強內部管理。首先要使資金的來(lái)源和動(dòng)用得到有效配合，決不能用短期借款來(lái)購買(mǎi)固定資產(chǎn)，以免導致資金周轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時(shí)間。應收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數。最后，合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用應做到合理組合。再次，加強財產(chǎn)控制，建立健全財產(chǎn)物資管理的內部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷(xiāo)售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞。
(二)維持良好的債權關(guān)系
財務(wù)管理的基本內容之一是籌資，中小企業(yè)務(wù)必處理好與債權人的關(guān)系，使債權人的利益不受到損害。中小企業(yè)的抗風(fēng)險能力弱，信用等級低致使金融機構等債權人不愿將資金貸給中小企業(yè)。在這種情況下，中小企業(yè)首先應該充分尊重債權人，不逃廢、懸空債務(wù)，主動(dòng)與金融機構等債權人保持良好的關(guān)系，讓其了解企業(yè)，看到企業(yè)的遠大前景。一方面是企業(yè)應該選擇對中小企業(yè)立業(yè)和成長(cháng)前途感興趣并愿意對其投資的金融機構，能給予企業(yè)經(jīng)營(yíng)指導的金融機構，分支機構多、交通便利的金融機構、資金充足而且資金費用低的金融機構、員工素質(zhì)好，職業(yè)道德良好的金融機構;另一方面是中小企業(yè)要主動(dòng)向合作的金融機構溝通企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針，發(fā)展計劃，財務(wù)狀況，以實(shí)績(jì)和信譽(yù)贏(yíng)得金融機構的信任和支持。
(三)履行良好的社會(huì )責任，發(fā)揮員工積極性
企業(yè)社會(huì )責任履行與否是實(shí)現長(cháng)期發(fā)展的重要環(huán)節。中小企業(yè)應該關(guān)心本企業(yè)職工的切身利益，為員工創(chuàng )造優(yōu)美和諧的工作環(huán)境。比如解決人才的住房問(wèn)題、戶(hù)口問(wèn)題等一些基本的生活問(wèn)題。適當地分權，給企業(yè)員工以充分的信任，發(fā)揮他們的積極性創(chuàng )造性。而對于在生產(chǎn)車(chē)間的普通員工企業(yè)領(lǐng)導也要視他們?yōu)槠髽I(yè)的重要的創(chuàng )造價(jià)值的主體。應該尊重他們，試著(zhù)采取親情式的管理，從生活中每件小事上關(guān)心員工，急員工之所急，讓他們感受到企業(yè)的溫暖。
(四)關(guān)注政府政策導向，積極參與政府制定政策的活動(dòng)
中小企業(yè)企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)宏觀(guān)環(huán)境，宏觀(guān)環(huán)境的變化直接關(guān)乎中小企業(yè)的存亡。因此中小企業(yè)更應該關(guān)注政府政策的變化，并努力爭取參與政府制定政策的活動(dòng)。市場(chǎng)的法則是優(yōu)勝劣汰，經(jīng)濟實(shí)力不平等很難保證不同的企業(yè)具有平等的競爭條件。國家以社會(huì )管理者的身份，通過(guò)對中小企業(yè)的行為的調控，可使中小企業(yè)的運行符合社會(huì )公平的一般條件。因此作為經(jīng)濟實(shí)力不強的中小企業(yè)，應主動(dòng)與當地政府溝通交流，讓當地政府感覺(jué)到其存在的重要性，如能為其解決居民就業(yè)問(wèn)題，增加國民生產(chǎn)總值。
(五)實(shí)施技術(shù)創(chuàng )新，發(fā)展核心競爭力
技術(shù)創(chuàng )新是實(shí)現中小企業(yè)可持續發(fā)展的動(dòng)力源泉。中小企業(yè)要依靠技術(shù)創(chuàng )新，不斷地改進(jìn)技術(shù)，鞏固自己在市場(chǎng)上的地位。中小企業(yè)在實(shí)施技術(shù)創(chuàng )新應注意企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新戰略應該和企業(yè)總體競爭戰略相一致。以技術(shù)創(chuàng )新構建企業(yè)的核心競爭力，為實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理目標創(chuàng )造良好的條件。
中小企業(yè)財務(wù)管理11
一、企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟分析的內容
企業(yè)的財務(wù)經(jīng)濟分析過(guò)程中，包含了財務(wù)管理、財務(wù)分析以及經(jīng)濟活動(dòng)三個(gè)方面的具體內容，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程當中，是對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)以及內外部經(jīng)濟狀況的高度融合性分析，是現代企業(yè)制度的必然要求。因此，企業(yè)的財務(wù)經(jīng)濟分析涵蓋的內容是十分廣泛的，企業(yè)應該根據實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析與專(zhuān)項分析，切不可盲目的一刀切進(jìn)行分析。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財務(wù)經(jīng)濟分析內容主要包含了進(jìn)行會(huì )計報表解讀分析，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)評價(jià)和盈利能力分析，企業(yè)運營(yíng)能力分析，企業(yè)發(fā)展能力及發(fā)展戰略分析，企業(yè)資本結構分析以及企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟綜合分析。
二、企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟分析的程序
由于企業(yè)的財務(wù)經(jīng)濟分析是一項較為復雜且系統化的工作，企業(yè)應該有一定的科學(xué)分析程序來(lái)具體實(shí)施，否則，很難得出科學(xué)的分析結果。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財務(wù)經(jīng)濟分析工作的具體程序主要是這樣的，即企業(yè)首先應該確定一個(gè)具體的分析目標，這是做好財務(wù)經(jīng)濟分析工作的前提條件所在，也是進(jìn)行財務(wù)經(jīng)濟分析活動(dòng)的起始點(diǎn)，因為不同的分析目標將會(huì )需要使用不同的經(jīng)濟信息，實(shí)施的分析策略也是有所不同的。然后，企業(yè)就應該收集、整理、檢查、核實(shí)相關(guān)的分析資料，不僅包含了企業(yè)內部的微觀(guān)經(jīng)濟資料，還包含了企業(yè)外部的宏觀(guān)經(jīng)濟資料，并對這些資料進(jìn)行分析并做出一定的調整，盡可能的提高這些信息資料的真實(shí)可靠性。接著(zhù)，企業(yè)應該確定分析評價(jià)的基準，即經(jīng)驗基準、行業(yè)基準、歷史基準、目標基準等，并結合企業(yè)自身的實(shí)際情況來(lái)選擇合適的分析評價(jià)基準。當然，企業(yè)還應該選擇正確的分析方法，要發(fā)揮出每一種分析方法的優(yōu)勢，盡可能的避免每一種分析方法的局限性，根據分析目標與分析資料進(jìn)行分析方法的對比與選擇，盡可能的讓分析結果達到客觀(guān)全面的標準。目前為止，企業(yè)最常使用的分析方法為比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢分析法。
三、企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟分析的方法
企業(yè)的財務(wù)經(jīng)濟分析方法有多種多樣的，主要是要對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行分析與評價(jià)，它就是說(shuō)要對企業(yè)在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)間內的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果、盈利能力、資產(chǎn)狀況等進(jìn)行綜合性的分析與判斷，有利于促進(jìn)企業(yè)的全面價(jià)值管理實(shí)施以及企業(yè)自身的健康穩定發(fā)展。那么，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的項目指標當中，利潤表項目指標是整個(gè)經(jīng)濟評價(jià)分析指標中的核心所在，它綜合性的反映了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的執行狀況以及管理水平的高低狀況，具有較強的科學(xué)性、可靠性及適用性。那么，在具體的財務(wù)經(jīng)濟分析方法中，主要包含了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)指標總體完成情況分析、營(yíng)業(yè)收入增減變動(dòng)情況分析、營(yíng)業(yè)成本增減變動(dòng)情況分析、期間費用增減變動(dòng)情況分析、資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)損益分析、投資損益增減變動(dòng)情況分析、稅金及附加增減變動(dòng)情況分析、營(yíng)業(yè)外收支增減變動(dòng)情況分析、利潤增減變動(dòng)情況分析等。這些不同的經(jīng)濟分析方法，將為企業(yè)提供更為準確的經(jīng)濟指標與信息。具體來(lái)說(shuō)，第一種財務(wù)經(jīng)濟分析將為企業(yè)計算出各個(gè)不同項目的指標變動(dòng)狀況；第二種則包含了營(yíng)業(yè)收入增減變動(dòng)的原因分析，產(chǎn)品銷(xiāo)售數量增減變動(dòng)的原因分析，產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)增減變動(dòng)的原因分析，營(yíng)業(yè)收入構成變動(dòng)分析等，從而為企業(yè)分析出現行的經(jīng)營(yíng)狀況是否能夠適應企業(yè)的發(fā)展戰略性要求；第三種則包含了營(yíng)業(yè)成本率增減變動(dòng)分析，營(yíng)業(yè)成本增減變動(dòng)分析，產(chǎn)品單位銷(xiāo)售成本增減變動(dòng)分析等，從而為企業(yè)的日�；顒�(dòng)中的實(shí)際發(fā)生成本提供可靠的.分析數據。其他幾種分析方法則反映了企業(yè)的償債能力、舉債能力及財務(wù)杠桿的利用效果，資產(chǎn)減值損失和公允價(jià)值變動(dòng)損益狀況，未來(lái)投資環(huán)境的分析以及相關(guān)稅收政策的分析，有利于分析企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際運用狀況，還可以對利潤的結構和質(zhì)量進(jìn)行分析以及企業(yè)盈利能力進(jìn)行分析，從而通過(guò)以上的分析評價(jià)來(lái)找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的優(yōu)勢與不足之處，進(jìn)而提出揚長(cháng)避短的針對性措施與建議，不斷推進(jìn)企業(yè)的健康持續發(fā)展，讓企業(yè)的資產(chǎn)配置、內部控制、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等多個(gè)方面的環(huán)節都有著(zhù)更為真實(shí)可靠的經(jīng)濟數據提供指導與支撐，從而讓企業(yè)的真實(shí)狀況通過(guò)財務(wù)經(jīng)濟分析指標來(lái)更為透明的反映出來(lái)，有利于企業(yè)在自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中做出更為科學(xué)、合理且可行的戰略性決策。
中小企業(yè)財務(wù)管理12
一、當前中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問(wèn)題
1.缺乏明確的財務(wù)管理目標和科學(xué)的財務(wù)分析方法。中小企業(yè)的財務(wù)報表一般都是為了應付稅務(wù)檢查，往往缺乏真實(shí)性和準確性，其財務(wù)分析也常常流于形式，不能利用科學(xué)規范的分析方法對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其結果進(jìn)行有效的總結、分析，從而找出問(wèn)題的癥結點(diǎn)，并對癥下藥，使企業(yè)獲得繼續前進(jìn)的動(dòng)力。這也是中小企業(yè)難以同大企業(yè)相抗衡的關(guān)鍵所在。
2.成本費用控制不力，抗風(fēng)險能力削弱。不少中小企業(yè)重錢(qián)不重物，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問(wèn)題無(wú)人追究，資產(chǎn)浪費嚴重。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也缺乏對原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)等方面的預算控制，導致一些不合理的消耗。另外，中國的中小企業(yè)對人員利用率低或不恰當造成的人力資源浪費、負債結構問(wèn)題造成的利息損失、各種非必要性支出增加的成本費用過(guò)高等問(wèn)題尚沒(méi)有清晰的認識，在市場(chǎng)情況樂(lè )觀(guān)時(shí)，掩蓋了這些問(wèn)題，當經(jīng)濟不景氣企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境時(shí)，這些問(wèn)題就會(huì )顯現出來(lái)。生產(chǎn)成本過(guò)高不僅使企業(yè)在談判中的議價(jià)空間不大，進(jìn)而導致市場(chǎng)份額小，市場(chǎng)占有率低，企業(yè)的競爭力不強，而且難以在市場(chǎng)需求疲軟的情況下贏(yíng)取促銷(xiāo)的主動(dòng)權等，此類(lèi)連鎖反應會(huì )將企業(yè)置于倒閉的邊緣。
3.融資難，擔保難，資金緊缺。中小企業(yè)注冊資本較少，資本實(shí)力有限，同時(shí)很多中小企業(yè)都處于成長(cháng)發(fā)展時(shí)期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問(wèn)題成為其發(fā)展瓶頸。中小企業(yè)貸款難問(wèn)題由來(lái)已久，即使是在國家放松銀根、信貸增長(cháng)的`情形下，這種局面也沒(méi)有改觀(guān)。中小企業(yè)受資金規模、技術(shù)支撐等條件所限，融資渠道本身就少。近幾年，國有商業(yè)銀行推行集約化經(jīng)營(yíng)和授權經(jīng)營(yíng)，實(shí)行嚴格的責任追究制，貸款審批權限逐漸上收。這種高度集中的信貸管理模式嚴重制約了信貸資金對中小企業(yè)的投入力度。同時(shí)，商業(yè)銀行將盈利最大化作為主要經(jīng)營(yíng)目標和執行嚴格的不良貸款率考核制度，對中小企業(yè)的貸款申請也相當謹慎，這就在一定程度上影響了銀行貸款的積極性。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理對策
由于金融危機的沖擊，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了變化，企業(yè)必須建立相適應的管理機制，采取切實(shí)有效的財務(wù)管理策略，加強現金管理，控制成本費用，變壓力為動(dòng)力，提高企業(yè)競爭力。
(一)建立科學(xué)規范的財務(wù)分析機制
中小企業(yè)應摒棄憑經(jīng)驗管理的落后方法，將財務(wù)分析納入到企業(yè)管理的正常軌道中去。首先，用比較分析法對報表中的各項數據進(jìn)行前后期對比分析，找出差距，并分析產(chǎn)生差距的原因，以便改進(jìn)工作;其次，用比率分析法來(lái)分析企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并通過(guò)橫向比較和縱向比較，找出本企業(yè)與行業(yè)先進(jìn)水平的差距以及企業(yè)不同年度財務(wù)比率的增長(cháng)變動(dòng)趨勢，從而發(fā)現問(wèn)題并解決問(wèn)題;最后，用趨勢分析法來(lái)分析企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的發(fā)展變化趨勢，以便更好地把握企業(yè)的發(fā)展方向。
(二)預防資金鏈斷裂，加速現金周轉
1.對現金流量進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，預防資金鏈斷裂。編制現金預算表，確定現金收入，計劃現金支出，要時(shí)刻了解企業(yè)的資金狀況。企業(yè)每天要將收入和支出及時(shí)編制收支日報表，月末形成月報表，及時(shí)將現金收支的實(shí)際情況與預算數進(jìn)行分析比較，找出存在的問(wèn)題，及時(shí)反饋調整現金預算，提早做好資金的統籌安排。
2.減少預付款項，提高預收賬款比例，加強應收賬款管理。首先，在應收賬款的事前管理方面，要對客戶(hù)信用度以及經(jīng)營(yíng)狀態(tài)進(jìn)行事前全面調查。不僅要調查客戶(hù)提供的會(huì )計報表，還應調查客戶(hù)的電費單、稅單、海關(guān)進(jìn)出口單。此外，還應調查與客戶(hù)有往來(lái)的企業(yè)對其信譽(yù)的評價(jià)。企業(yè)根據調查的結果制定賒銷(xiāo)政策，并盡量要求客戶(hù)使用銀行承兌的應收票據以減少壞賬的產(chǎn)生;其次，加強應收賬款的事中管理。在應收賬款發(fā)生后，企業(yè)要積極采取各種措施，減少企業(yè)的壞賬損失。中小企業(yè)的應收賬款一般情況是由財務(wù)部門(mén)管理，銷(xiāo)售部門(mén)催討。部門(mén)之間應及時(shí)溝通，減少不必要的紛爭。財務(wù)部門(mén)對發(fā)生的應收賬款應定期與客戶(hù)對賬，要形成合法有效的對賬憑據，并將對賬結果適時(shí)反饋到銷(xiāo)售部門(mén)，以便及時(shí)追討以及制定下一步的賒銷(xiāo)政策;最后，應收賬款一旦逾期拖欠，企業(yè)應高度重視。一方面加強催討;另一方面應與客戶(hù)進(jìn)行交流溝通，尋求妥善的解決辦法。對于惡意拖欠、品質(zhì)不良的客戶(hù)，可以聯(lián)合其他被拖欠的企業(yè)訴諸法律。
3.加強存貨管理，努力防止資金沉淀。企業(yè)要適時(shí)關(guān)注分析市場(chǎng)動(dòng)向，科學(xué)制定內部存貨數量，堅持以銷(xiāo)定產(chǎn)，調整產(chǎn)品結構，以有效平衡與控制存貨的風(fēng)險。比如，原材料的采購周期可以由原來(lái)的定期采購改為根據生產(chǎn)的安排進(jìn)行靈活的不定期采購，并積極降低采購成本，以此降低存貨的成本，節約資金。
(三)控制成本費用
1.拓寬進(jìn)貨渠道，降低外購成本。面對金融危機背景下的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，業(yè)務(wù)人員在采購前必須充分利用各種信息工具了解進(jìn)貨渠道，爭取合理價(jià)格。對采購價(jià)格的審核人員，應該加大詢(xún)價(jià)的密度和力度，通過(guò)電話(huà)、網(wǎng)絡(luò )等信息手段貨比三家，制定基準價(jià)，對采購價(jià)格偏離基準價(jià)一定限額的進(jìn)貨，要求供貨商作出解釋或價(jià)格折讓。對大宗商品要采用公開(kāi)招標等方式，增加進(jìn)貨的透明度，盡量消除價(jià)格波動(dòng)等不利因素的影響，降低采購成本。
2.全面預算，加強對成本費用支出的控制。生產(chǎn)部門(mén)編制標準用料設定表、標準人工設定表和標準制造費用設定表時(shí)，要依據產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格、目標利潤和原材料、人工、制造費用消耗定額等確定目標成本。把目標成本分解到產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節，目標責任落實(shí)到人，嚴格考核成本指標，嚴格兌現獎懲。職能部門(mén)應采用零基預算，不受以往預算安排和預算執行情況的影響，將一切預算收支都建立在成本效益分析的基礎上，根據需要和可能來(lái)編制預算。各部門(mén)每月應對當月費用預算的執行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現預算執行中的各種問(wèn)題，并總結經(jīng)驗提出建議，為企業(yè)決策提供依據。
3.改進(jìn)技術(shù)，降低成本。成本控制并不是一味地壓縮成本支出，不能因急于削減成本而忽視了某些重要的技術(shù)改進(jìn)機會(huì )。引進(jìn)新技術(shù)、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、改進(jìn)現有產(chǎn)品的功能成本率，是降低成本的主要途徑。大量的實(shí)踐證明，通過(guò)技術(shù)創(chuàng )新，在產(chǎn)品質(zhì)量、款式、性能和工藝裝備上不斷改進(jìn)，以達到技術(shù)成本領(lǐng)先的戰略，是企業(yè)得以長(cháng)足發(fā)展的一大法寶。此外，在籌資管理中，雖然融資環(huán)境不佳，中小企業(yè)仍應密切關(guān)注并利用政府出臺的各項扶持政策，積極主動(dòng)地與中小銀行以及非銀行金融機構建立銀企合作關(guān)系。
中小企業(yè)財務(wù)管理13
一、后金融危機時(shí)期我國中小企業(yè)財務(wù)管理現狀分析
近幾年，我國中小企業(yè)的數量不斷增多，數量已經(jīng)占據全部市場(chǎng)總額的95% 以上，是支持我國經(jīng)濟走向的重要因素和組成部分，在后金融危機時(shí)代，也同樣具有較為重要的價(jià)值和社會(huì )意義。在實(shí)際市場(chǎng)運營(yíng)和管理機制建立過(guò)程中，中小企業(yè)要結合自身發(fā)展訴求和市場(chǎng)需求，建構更加系統化的經(jīng)營(yíng)管理模型，才能在激烈的市場(chǎng)競爭中占據主動(dòng)。但是，在實(shí)際經(jīng)濟活動(dòng)建立和應用的過(guò)程中，也產(chǎn)生了一系列問(wèn)題，相關(guān)管理人員要結合實(shí)際需求和管控措施，積極探索不同的經(jīng)營(yíng)管理模式，從根本上提升企業(yè)財務(wù)管理的綜合水平，這是中小企業(yè)管理人員需要在實(shí)際管理機制建立時(shí)仔細思索并貫徹落實(shí)的方針。
二、后金融危機時(shí)期我國中小企業(yè)財務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題
(一)中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題之融資困難
在中小企業(yè)財務(wù)管理項目建立和落實(shí)過(guò)程中，很多中小企業(yè)都存在融資困難的問(wèn)題，究其原因，主要是由于中小企業(yè)實(shí)際管理機制和市場(chǎng)規模較為有限，加之自身的注冊資金也會(huì )受到相應的限制，導致融資通道的途徑和種類(lèi)相對較少，不能建立系統化的融資模式和融資通道，嚴重影響融資項目的運行效果。另外，對于我國當前提供融資通道的.主要金融機構，在實(shí)際資金發(fā)放和應用過(guò)程中都出現了相應問(wèn)題，不對信譽(yù)低以及規模小的企業(yè)開(kāi)展融資支持項目，會(huì )導致一部分中小企業(yè)周轉資金較為缺乏。
(二)中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題之管理缺失
在管理機制建立和應用過(guò)程中，由于管理機制和管理力度不足，導致整體管理效果缺乏實(shí)效性。財務(wù)管理人員對財務(wù)管理項目無(wú)法獲得必要的認知，甚至將記賬和財務(wù)管理混為一談，由于企業(yè)公司規模不大，因此就不重視基本的財務(wù)流程和管理要求，整體財務(wù)管控效果十分松散，相關(guān)管理維度和控制模型也失去基本效力。另外，在財務(wù)管理效果和管控要求建立機制中，由于受到規模和專(zhuān)業(yè)化程度的限制，中小企業(yè)只是將更多的精力放在了資金創(chuàng )造以及經(jīng)濟利潤方面，忽略了基本的行政和財務(wù)管控，也是導致中小企業(yè)財務(wù)管理效果不好的主要原因之一。
(三)中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題之素質(zhì)不良
在中小企業(yè)實(shí)際運營(yíng)過(guò)程中，由于財務(wù)管理方面的機制和管理維度不健全，導致整體中小企業(yè)的管理層對財務(wù)管理部門(mén)的管理效果不夠重視，甚至沒(méi)有設立財務(wù)部門(mén)，相關(guān)部門(mén)無(wú)法發(fā)揮其實(shí)際價(jià)值也是導致內部管理結構缺少以及管理效果遭到掣肘的原因。另外，財務(wù)管理體系中，由于管理不嚴以及管理責任不清晰的問(wèn)題較為嚴重，導致中小企業(yè)內部財務(wù)控制不足以及資金利用效率不高等問(wèn)題相繼出現。正是由于管理模型和管理效果不理想，使得整體專(zhuān)業(yè)化人才缺失問(wèn)題嚴重。
(四)中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題之盲目投資
在中小企業(yè)財務(wù)管理項目中，由于一部分企業(yè)管理人員只顧及眼前利益，缺乏長(cháng)期合作的發(fā)展規劃，導致一部分商業(yè)要求和管理機制都比較隨意，由于中小企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理模型建立過(guò)程中，投資額度也比較有限，會(huì )增大其投資的風(fēng)險，若是沒(méi)有建立健全有效的管理機制和市場(chǎng)運營(yíng)調研，就會(huì )出現嚴重的投資失誤，對于中小企業(yè)可能會(huì )是致命的打擊。
三、后金融危機時(shí)期我國中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新策略分析
(一)強化中小企業(yè)財務(wù)管理的融資機制
在中小企業(yè)財務(wù)管理機制建立和運行過(guò)程中，要積極踐行更加有效的管理措施和管理維度，確保管理模型貼合實(shí)際需求。要從企業(yè)的實(shí)際需求出發(fā)，建構系統化控制模型和運行維度，保證資金的充足性和完整度。也就是說(shuō)，在中小企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中，要保證資金的支持，才能從根本上提高企業(yè)的運營(yíng)和發(fā)展能力。針對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模小以及注冊資金較少的項目，要積極落實(shí)有效的管理機制和資金分配渠道，確保管理框架較為合理化的資金使用模型作為最有效的管理機制，只有不斷提升自身的信貸能力，才能在經(jīng)營(yíng)機制優(yōu)化的基礎上，進(jìn)一步為企業(yè)良性發(fā)展奠定堅實(shí)基礎。在中小企業(yè)融資方面，企業(yè)自身要積極踐行有效的管理措施，主動(dòng)開(kāi)拓更好、更加有效的融資通道。
(二)優(yōu)化中小企業(yè)財務(wù)管理的控制維度
在中小企業(yè)財務(wù)管理控制維度建立和落實(shí)過(guò)程中，要結合管理機制和管控措施，改進(jìn)財務(wù)管理項目的實(shí)際運行模式。
1. 要對控制維度中的預算模型進(jìn)行系統化分析，確保管理效果和管理維度之間能形成有效的平衡關(guān)系。在踐行預算機制的過(guò)程中，相關(guān)財務(wù)人員要結合數據集成的基本條件，提升管理維度的科學(xué)性和規范性，并對定額體系以及價(jià)格體系進(jìn)行系統化分析。
2. 要提高企業(yè)財務(wù)管理的綜合水平，要從思想意識層面提高對于財務(wù)管理工作的認知，確保管控機制和管理體系之間的契合度，根據實(shí)際情況建構系統化控制維度，確保各個(gè)環(huán)節的有效性，升級財務(wù)流程管理效果。企業(yè)要根據自身的實(shí)際情況，積極踐行不同的財務(wù)管理措施，保證其科學(xué)性和合理性，并且積極創(chuàng )設貼合企業(yè)實(shí)際管理要求的控制條款，規范財務(wù)流程和應用體系完整度，切實(shí)維護管理工作的實(shí)效性。
(三)提升中小企業(yè)財務(wù)管理的人員管理
對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，人員管理機制和管控要求要貼合實(shí)際情況，企業(yè)要建立積極有效的管控模型，設定人員管理機制和培訓機制也要符合標準化流程，建立定期考核機制和不定期抽考機制，真正從崗位職責入手，提高財務(wù)體系和制度的實(shí)效性，確�？刂颇Ｐ秃腿藛T管理維度符合實(shí)際管理模型。另外，管理人員要建立健全財務(wù)管理政策和制度，積極踐行激勵性政策，從而激發(fā)財務(wù)管理人員的積極性。
(四)升級中小企業(yè)財務(wù)管理的投資有效性中小企業(yè)要針對市場(chǎng)情況進(jìn)行綜合調研和集中管理，提高投資項目和市場(chǎng)管理模型之間的有效性，真正建構更加系統化的運行維度。只有保證投資項目的有效性，才能真正踐行更加系統化的管理維度。
中小企業(yè)財務(wù)管理14
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類(lèi)：
�。�1）外部取得的原始發(fā)票；
�。�2）公司自制的差旅費報銷(xiāo)單；
�。�3）公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷(xiāo)要求：
�。�1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司）、服務(wù)項目、金額（大小寫(xiě)應一致）、收款單位蓋章、日期。
�。�2）公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
�。�3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo)；另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、憑證的編制人員：憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制，編制后應及時(shí)簽章，各項目工地由專(zhuān)職會(huì )計進(jìn)行具體分工。
3、憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級科目統一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核：對于會(huì )計人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核；最終由財務(wù)負責人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。
5、憑證的保管：憑證統一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、帳簿
1、由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、以上各帳簿由相應負責人進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫(xiě)錯誤應使用劃線(xiàn)更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內報表。
2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、對內報表為公司內部要求填制匯總的'各種報表，內部報表有：按部門(mén)分類(lèi)的管理費用表，按區域、人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費用表，按工程、供應商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表，按工程分類(lèi)的項目管理費用表，按供應商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類(lèi)的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結合預算、結算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統計的報表。
4、以上報表由指定會(huì )計負責進(jìn)行編制。并建立相應的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。
2、應付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。
3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱(chēng)，三級科目工程成本明細項進(jìn)行核算。
4、管理費用：管理費用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門(mén)，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
5、經(jīng)營(yíng)費用：經(jīng)營(yíng)費用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
六、應付帳款的確認原則：
應付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。
1、用經(jīng)過(guò)工程現場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財務(wù)部要求的會(huì )簽單確認應付帳款和工程成本。
3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況：如果是現場(chǎng)入庫錯誤應由現場(chǎng)出具調整說(shuō)明，并結合材料部門(mén)的定料單，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價(jià)格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯誤的入庫單復印件，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料部門(mén)和財務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導簽字。
處罰辦法
出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：
�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
�。�2）用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。�4）利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。�5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。�6）保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。�7）違反本規定條款認定應予處罰的。
出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。�2）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。�5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的
七、附則
本規定需由公司股東會(huì )議決議通過(guò)。
本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
本規定自發(fā)布之日起生效。
XXXX公司
XX年XX月XX日
中小企業(yè)財務(wù)管理15
摘要：在近年來(lái)，“互聯(lián)網(wǎng)+”概念在各個(gè)行業(yè)廣為應用，對我國中小企業(yè)的管理與發(fā)展模式帶來(lái)了巨大的影響，一方面給企業(yè)的財務(wù)管理模式帶來(lái)高效管理的模式創(chuàng )新，一方面也給企業(yè)競爭帶來(lái)了壓力。本文從中小企業(yè)目前財務(wù)管理存在的問(wèn)題，分析互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應用對企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的幫助與發(fā)展，從而使企業(yè)創(chuàng )造更高的企業(yè)價(jià)值。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財務(wù)管理論文
一、互聯(lián)網(wǎng)對中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的意義
互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)融入企業(yè)財務(wù)管理帶來(lái)了新的理念與模式來(lái)提升企業(yè)的發(fā)展。從世界環(huán)境對企業(yè)發(fā)展的影響可以看出，傳統方式管理企業(yè)已經(jīng)無(wú)法給企業(yè)帶來(lái)高速增長(cháng)的機會(huì )與行業(yè)競爭中保持影響力與競爭力。所以，在大環(huán)境背景下，互聯(lián)網(wǎng)對中小企業(yè)的改革無(wú)疑從知識或技術(shù)上的共享交流性與開(kāi)發(fā)上交互都無(wú)時(shí)不在促進(jìn)企業(yè)之間的協(xié)作進(jìn)步，這也要求企業(yè)之間的財務(wù)關(guān)系簡(jiǎn)潔清晰高效的特性來(lái)使企業(yè)之間的經(jīng)濟效益達到統一共贏(yíng)�！盎ヂ�(lián)網(wǎng)+”給予傳統中小企業(yè)在大數據、分析系統、電子商務(wù)等方面的財務(wù)管理創(chuàng )新理念，不僅降低了人工成本與各項支出，同時(shí)也推動(dòng)企業(yè)的財務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)素養與技術(shù)不斷更新加強，才能運用創(chuàng )新的財務(wù)管理理念適應現行高速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代。從模式的有效性來(lái)看，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代對企業(yè)的'影響不僅促使企業(yè)對自有資源進(jìn)行整理規劃，還要將企業(yè)各項資本與資源整合在一起，運用財務(wù)管理使各個(gè)環(huán)節的動(dòng)態(tài)精準的反映出來(lái)，比如企業(yè)的現金流、企業(yè)日常支出最大項、信息流、資金流、債權等方面進(jìn)行整理與分析，繼而對各項方面能夠清晰掌握。而在企業(yè)管理中，財務(wù)管理模式的創(chuàng )新無(wú)疑能夠讓企業(yè)的運營(yíng)與發(fā)展整合在一起，使各個(gè)部門(mén)高效溝通和合作，這樣對外在企業(yè)與企業(yè)之間，對內在部門(mén)與部門(mén)之間，中小企業(yè)都能建立密切的合作關(guān)系，不但實(shí)現網(wǎng)上資源共享與合作，內部資源也得到了高效的優(yōu)化發(fā)展。
二、互聯(lián)網(wǎng)對中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新與優(yōu)勢
(一)企業(yè)資金方面的管理創(chuàng )新
現行社會(huì )的發(fā)展要求企業(yè)不再像以往注重企業(yè)的資產(chǎn)，而是注重企業(yè)的現金流的大小，而企業(yè)資金則需要從融資與投資方面實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理上的創(chuàng )新并擴大優(yōu)勢。一個(gè)企業(yè)的最大的風(fēng)險就是企業(yè)的破產(chǎn)，而破產(chǎn)則是企業(yè)現金流的斷裂所導致。許多中小企業(yè)由于對自身的財務(wù)管理沒(méi)有明確的規劃，許多債務(wù)、貸款與企業(yè)發(fā)展的收入資金流嚴重不相符，一旦現金流出現問(wèn)題，輕則變賣(mài)資產(chǎn)重則資不抵債企業(yè)倒閉。而在這些情況下，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來(lái)對企業(yè)的融資債務(wù)支出進(jìn)行具體化，并對企業(yè)的運營(yíng)收入及預期進(jìn)行對比，制定相應方案，就可以最大程度上避免可能出現的資金斷流風(fēng)險，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。比如運用網(wǎng)絡(luò )大數據對收入預期與經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行分析，尋找互聯(lián)網(wǎng)上相關(guān)合適的融資渠道減少成本等等，都對企業(yè)發(fā)展都很大的幫助。在投資方面，中小企業(yè)的投資主要針對企業(yè)資金的現金收益與企業(yè)資源發(fā)展的投資�；ヂ�(lián)網(wǎng)對傳統企業(yè)的投資方式上帶來(lái)了更寬廣、更優(yōu)秀的投資方式，并可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)對多方面專(zhuān)業(yè)人才與機構交流，最大程度上保證投資的風(fēng)險與收益。在企業(yè)的資源投資上，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)大數據能夠分析哪些設備對企業(yè)的的產(chǎn)品發(fā)展能夠更具幫助，與哪些企業(yè)合作與投資對企業(yè)未來(lái)的發(fā)展和戰略規劃更具優(yōu)勢及意義等，都能夠運用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)高效快速的進(jìn)行管理分析，不再受到信息斷層或延遲的困擾，避免無(wú)意義的損耗。
(二)財務(wù)管理人才的綜合素質(zhì)與能力上創(chuàng )新與優(yōu)勢
在傳統中小企業(yè)中，財務(wù)管理的職能一直只是作為會(huì )計核算的作用，只負責各項賬務(wù)職能，并沒(méi)有對企業(yè)的發(fā)展起到推動(dòng)作用。在“互聯(lián)網(wǎng)”時(shí)代下，全球企業(yè)的發(fā)展日漸趨于全面化、能力化的發(fā)展，財務(wù)管理作為企業(yè)核心職能，要求財務(wù)管理人員的技能與專(zhuān)業(yè)知識更為全面和深入。不僅對傳統職能有更高的管理，對涉及財務(wù)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的分析預期，企業(yè)資金流運行管理方案等方面都要起到監督、管理、決策的作用，使得企業(yè)能夠在企業(yè)發(fā)展更具有競爭力，對內對各部分的財務(wù)使用也能夠統一管理和規劃避免浪費與其他情況。在企業(yè)人員激勵中，配合管理部門(mén)制定人員財務(wù)激勵方案與措施，從對外部、對內部、企業(yè)上下銜接等多方面都能高效且完善的給予支持。
(三)建立適應時(shí)代環(huán)境的財務(wù)管理
模式以滿(mǎn)足企業(yè)未來(lái)的發(fā)展需要企業(yè)的發(fā)展需要跟隨時(shí)代的發(fā)展而不斷進(jìn)步，不僅在行政與內務(wù)管理上，財務(wù)管理亦是重點(diǎn)。從以往的手工記賬到現在的網(wǎng)絡(luò )數據等方式進(jìn)行會(huì )計核算，高度效率的財務(wù)管理方式正在一步步改變中小企業(yè)的發(fā)展格局。借助“互聯(lián)網(wǎng)+”跨地域、時(shí)間等優(yōu)勢，一切財務(wù)核算與方案都可以有依據的進(jìn)行制定，從而滿(mǎn)足企業(yè)戰略發(fā)展的需要，使每一筆資金都能發(fā)揮最大的效益。
三、總結
“互聯(lián)網(wǎng)+”在很多方面都給中小企業(yè)帶來(lái)發(fā)展的機遇與改變，但也帶來(lái)了許多的風(fēng)險與挑戰。靈活運用“互聯(lián)網(wǎng)+”有利于中小企業(yè)減少自身成本，在產(chǎn)品的生產(chǎn)與推廣銷(xiāo)售方面，運用大數據與信息優(yōu)勢可以事前做好準備減少環(huán)節支出，與決策上的問(wèn)題的控制�；ヂ�(lián)網(wǎng)技術(shù)改變了企業(yè)的模式，使得企業(yè)之間的競爭更為激烈，企業(yè)必須緊跟時(shí)代步伐進(jìn)行改變與突破，才能在市場(chǎng)中更好的存活下來(lái)并長(cháng)久發(fā)展。
參考文獻：
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[3]王明潔.網(wǎng)絡(luò )環(huán)境下中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新思考[J].商情，20xx.
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