【通用】中小企業(yè)財務(wù)管理
中小企業(yè)財務(wù)管理1
【摘 要】
改革開(kāi)放以來(lái)，伴隨著(zhù)經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國中小企業(yè)也迅速壯大，對國民經(jīng)濟的貢獻也日益增大，已成為我國國民經(jīng)濟中不可或缺的重要組成部分，。然而，有很多的中小企業(yè)忽視財務(wù)管理工作，企業(yè)財務(wù)管理和風(fēng)險控制的作用沒(méi)有得到充分的發(fā)揮，嚴重制約和影響了中小企業(yè)的發(fā)展。因此研究中小企業(yè)財務(wù)管理具有重要的理論和實(shí)踐指導意義。
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)管理 問(wèn)題及對策
中小企業(yè)一般就是相對于大企業(yè)而言資產(chǎn)規模與經(jīng)營(yíng)規模都要小的企業(yè)，它們在解決工業(yè)化時(shí)期農業(yè)勞動(dòng)力的轉移，緩解就業(yè)壓力、保持社會(huì )穩定、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)組織中的分工和專(zhuān)業(yè)化協(xié)作，為大企業(yè)提供配套服務(wù)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結構調整和升級、技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng )新、推進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化等方面發(fā)揮著(zhù)重要作用。但就是，隨著(zhù)經(jīng)濟改革的不斷深入和完善，在發(fā)展中也暴露出不少問(wèn)題，財務(wù)管理不到位就就是其中一個(gè)突出的問(wèn)題，應當引起企業(yè)和管理當局的高度重視。
一、存在的問(wèn)題
1、企業(yè)財務(wù)管理制度不健全。中小企業(yè)相當一部分就是私營(yíng)性質(zhì)，企業(yè)的所有者同時(shí)又就是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來(lái)了負面影響。這些企業(yè)大多數仍就是老板家長(cháng)式管理，財務(wù)就是由老板單線(xiàn)控制，對建立內部財務(wù)管理制度的重要性認識不夠，一般很少設立完善的規章制度，有些中小企業(yè)雖然也有公司管理規定和相應的財務(wù)制度，但就是在具體操作中卻因難以嚴格把關(guān)而導致制度和規定名存實(shí)亡。于就是導致了財務(wù)管理混亂、會(huì )計基礎工作薄弱、會(huì )計信息失真、缺乏風(fēng)險控制系統等情況的發(fā)生。
2、財務(wù)管理人才缺乏，財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較低。中小企業(yè)由于規模小，會(huì )計機構往往不健全，有的空崗缺員，無(wú)法開(kāi)展財務(wù)管理工作，有的在崗財會(huì )人員素質(zhì)低，能力差，理財知識欠缺、理財理念滯后，對于財務(wù)管理的理論方法不去理解和研究，無(wú)法做好其本職工作。管理人才短缺就是制約企業(yè)財務(wù)管理水平和質(zhì)量的重要因素。
3。財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于被動(dòng)和受輕視的地位。很多中小企業(yè)受傳統財務(wù)管理觀(guān)念的影響，認為財務(wù)就就是算好賬、管好錢(qián)，財務(wù)管理理念僅僅停留在會(huì )計核算、成本控制的基本概念上。 存在重核算、輕管理的思想，企業(yè)財務(wù)、會(huì )計機構長(cháng)期合二為一，常常借口人員精簡(jiǎn)，把財務(wù)人員視為輔助人員，可有可無(wú)，優(yōu)秀專(zhuān)業(yè)人才留不住，造成財務(wù)核算水平較差，很難對企業(yè)的`經(jīng)營(yíng)過(guò)程作出正確反映，難于進(jìn)行正確的財務(wù)分析，導致企業(yè)決策層難于作出準確的決策，使財務(wù)管理職能難以得到正常發(fā)揮。
4、不重視現金流量管理�，F金就是企業(yè)的血液，自始至終貫穿于企業(yè)生存和發(fā)展的每個(gè)環(huán)節。一個(gè)企業(yè)想要持續經(jīng)營(yíng)，靠的不就是損益表上的高額利潤，而就是必須保持良好而又充足的現金流量�，F金就是否充裕直接影響到企業(yè)的健康發(fā)展。當前中小企業(yè)在財務(wù)管理中普遍存在對現金流量管理重視不夠、將利潤等同于現金、缺乏現金管理意識等問(wèn)題，由于中小企業(yè)一般規模較小、資金不足、信譽(yù)較低，導致它的資金鏈比較脆弱，容易引發(fā)財務(wù)危機。如果不重視現金流量的管理，長(cháng)期使現金流盲目的運轉，潛在風(fēng)險日益積累，促使任何的小“挫折”就可能置企業(yè)于生死邊緣。
5、預算管理的思想觀(guān)念有偏差。預算管理已經(jīng)成為當今中小企業(yè)管理的一種重要管理方法，但在實(shí)行過(guò)程中卻存在諸多問(wèn)題，如預算編制缺乏規劃、預算與實(shí)際偏差較大、預算執行前松后緊現象嚴重、預算考核不嚴格等。造面這種結果的原因主要就是預算管理的思想觀(guān)念有偏差，認為編制預算屬純財務(wù)行為。預算就是在財務(wù)收支預算基礎上的延伸和發(fā)展，以至于很多人都認為預算就是財務(wù)行為，應由財務(wù)部門(mén)負責預算的制定和控制，甚至把預算理解為就是財務(wù)部門(mén)控制資金支出的計劃和措施。盡管各種預算最終可以表現為財務(wù)預算，但預算的基礎就是各種業(yè)務(wù)、投資、資金、人力資源、科研開(kāi)發(fā)以及管理，這些內容并非財務(wù)部門(mén)所能確定和左右。
二、應對策略
1、建立和健全企業(yè)財務(wù)管理制度。俗話(huà)說(shuō)：“沒(méi)有規矩，不成方圓�！币幘匾簿途褪且幷轮贫�，就是我們應該遵守的、用來(lái)規范企業(yè)行為的規則、條文，它保證了良好的秩序，就是各項事業(yè)成功的重要保證。因此根據現代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需求，根據自身情況有針對性的、有計劃的建立健全一套適合本企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理制度，既就是適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的客觀(guān)要求，同時(shí)也就是加強企業(yè)管理的內在要求。企業(yè)要在市場(chǎng)競爭中求生存、求發(fā)展，就必須按照市場(chǎng)經(jīng)濟的要求規范財務(wù)行為， 采取切實(shí)有效的措施，堵塞漏洞，嚴格監管，從而提高企業(yè)的競爭能力，以實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟增長(cháng)方式的轉變。
2、加強財會(huì )隊伍建設，提高財務(wù)管理人員素質(zhì)。加強財務(wù)管理，人才就是關(guān)鍵。實(shí)現財務(wù)管理的整體目標，取決于一支思想好，作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精的財會(huì )隊伍。近幾年來(lái)隨著(zhù)我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，中小企業(yè)的管理水平也在不斷提高，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的主要組成部分，對財會(huì )人員提出了更高的要求。企業(yè)面臨的就是激烈的市場(chǎng)競爭，需要的就是高素質(zhì)的財會(huì )人員，它需要財會(huì )人員具有個(gè)性、善于合作、有創(chuàng )新性、具有一定的協(xié)調能力，需要具有會(huì )計、財務(wù)管理、稅法、計算機等多種專(zhuān)業(yè)能力的復合型人才。要提高財務(wù)人員的素質(zhì)和能力，必須加強日常的培訓教育工作，要從本單位財務(wù)工作的實(shí)際出發(fā)，有針對性地搞好培訓。利用各種形式為廣大財會(huì )人員提供快捷、方便和高效的學(xué)習條件。只有通過(guò)各種辦法和渠道來(lái)提高財會(huì )人員的整體素質(zhì)，才能使企業(yè)的整體管理水平達到新的高度。
3、設置專(zhuān)門(mén)的財務(wù)機構，加強財務(wù)管理。財務(wù)管理就是企業(yè)一切管理活動(dòng)的基礎，就是企業(yè)管理的中心環(huán)節。隨著(zhù)我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的社會(huì )化程度和現代化水平的不斷提高，財務(wù)活動(dòng)越來(lái)越復雜，財務(wù)管理也由單一到復雜、由低級到高級，在企業(yè)管理中的地位與作用也逐漸顯示出來(lái)并被人們所認識接受。企業(yè)的理財能力、資金運籌能力，直接決定了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果的好壞。因此，在企業(yè)內部，財務(wù)機構的科學(xué)設置和合格財務(wù)管理人員的合理聘用，對財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮，具有十分重要的意義。
4、重視現金流量管理�，F金流量管理對企業(yè)的生存和發(fā)展意義重大，而中小企業(yè)因其經(jīng)營(yíng)管理的特殊性，其現金流量管理顯得尤為重要。以利潤為中心的財務(wù)管理模式正在走向解體，現金流量作為企業(yè)價(jià)值的驅動(dòng)因素，以其超越利潤指標的優(yōu)勢開(kāi)始受到人們的普遍關(guān)注，并逐漸成為衡量企業(yè)盈利能力和未來(lái)成長(cháng)性的主要標準。理智的企業(yè)管理者、股東、債權人和外部分析師，都已不再將目標鎖定在利潤指標上，而就是認識到現金流量才就是最具有價(jià)值相關(guān)性的指標。中小企業(yè)要能長(cháng)期生存，發(fā)展壯大，必須加強對企業(yè)財務(wù)管理中的現金流量管理。
5、實(shí)行全面預算管理。實(shí)行全面預算管理的目的就是保障企業(yè)戰略與經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現，全面預算使戰略決策目標具體化、系統化和定量化，全面預算執行過(guò)程就就是企業(yè)戰略目標實(shí)現的過(guò)程，通過(guò)對企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)成本、現金流量作出的全面規劃，積極改善了經(jīng)營(yíng)效率與效果；其次，通過(guò)全面預算的編制與平衡，企業(yè)可以對有限的資源進(jìn)行合理配置使用，有效降低資源浪費。另外，將全面預算管理與績(jì)效考核、激勵體制相結合，以預算執行結果作為績(jì)效考核的重要依據，可以激勵并約束經(jīng)營(yíng)者努力完善內部控制措施與辦法，增收節支，提高利潤。
中小企業(yè)財務(wù)管理2
一、文獻綜述
�。ㄒ唬﹪鴥妊芯扛艣r及發(fā)展趨勢
中小企業(yè)財務(wù)管理方面，國內很多學(xué)者如李敏的《小企業(yè)財務(wù)管理》，袁曉玲的《經(jīng)營(yíng)管理謀略與技巧》，吳少平的《中小企業(yè)財務(wù)管理》，樓德華、傅黎瑛的《中小企業(yè)內部控 制》和李鳳鳴的《內部控制學(xué)》等在加強中小企業(yè)財務(wù)管理方面指出，必須突破行業(yè)和所 有制界限，合并、精簡(jiǎn)管理部門(mén)，建立專(zhuān)業(yè)的中小企業(yè)政府管理機構;樹(shù)立財務(wù)管理在企 業(yè)管理中的核心地位，建立健全中小企業(yè)財務(wù)預算體系和財務(wù)分析指標體系，加強中小企 業(yè)內部財務(wù)控制。孫學(xué)敏的《中小企業(yè)金融支持問(wèn)題與對策》分析了中小企業(yè)融資困難的 原因，提出中小企業(yè)如何在當前既定的融資環(huán)境下，通過(guò)對融資渠道的研究和改善管理水平，來(lái)提高融資效率。
�。ǘ﹪庋芯扛艣r及發(fā)展趨勢
從國外來(lái)看，發(fā)達國家很重視對中小企業(yè)的管理與支持，比如美國、日本、意大利、 韓國、德國、法國、加拿大等國家。在這些國家的公司法中，對中小企業(yè)都作出了專(zhuān)門(mén)的' 界定，英國還在公認的會(huì )計原則的基礎上專(zhuān)門(mén)制定了小企業(yè)財務(wù)報告準則。國際會(huì )計準則 理事會(huì )也對中小企業(yè)會(huì )計問(wèn)題給予了足夠的重視，目前正在致力于中小企業(yè)會(huì )計標準的制 定。旨在為全世界各國小企業(yè)會(huì )計核算提供相應指南。國外在面向中小企業(yè)的社會(huì )服務(wù)體 系和相關(guān)立法工作方面也比較完善，如美國的《小企業(yè)法》和《小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新法》 ，韓國， 日本的《中小企業(yè)基本法》等。融資渠道和政策支持相對國內也更加規范和靈活，因此也 吸引了我國的很多中小企業(yè)去爭取海外上市。國外許多學(xué)者在這方面也很有研究，比如， 美國 KESTER，FRUHAN，PIPER，財務(wù)案例，尤金，喬爾，財務(wù)管理基礎，約翰？J。懷爾德 （John J。Wild） 。
二、設計（論文）主要內容
企業(yè)的財務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)中處于核心地位，只有不斷加強它的管理才能確保企業(yè)健康持續發(fā)展。論文從分析我國中小企業(yè)財務(wù)管理現狀入手，找出存在的問(wèn)題和弊端，并分析了產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因，提出了相應的對策和建議。
三、設計（研究）方案
第一章 總論
1。1 中小企業(yè)財務(wù)管理概述
1。1。1 企業(yè)財務(wù)
1。1。2 財務(wù)管理的任務(wù)
1。2 中小企業(yè)財務(wù)管理目標
1。2。1 財務(wù)管理目標的概念與特點(diǎn)
1。2。2 財務(wù)管理的整體目標
第二章 中小企業(yè)財務(wù)管理現狀
2。1 中小企業(yè)普遍面臨融資困難
2。2 中小企業(yè)缺乏系統的財務(wù)管理理念
2。3 中小企業(yè)的財務(wù)管理缺乏制度
2。4財務(wù)管理在中小業(yè)管理中處于被動(dòng)和受輕視的地位
第三章 中小企業(yè)財務(wù)管理的問(wèn)題及原因
3。1 融資困難，周轉資金嚴重不足
3。2 管理模式僵化，管理觀(guān)念陳舊
3。3 財務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性
3。4投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性
第四章 改善中小企業(yè)財務(wù)管理的對策
4。1 強化資金管理，拓寬融資渠道
4。2 科學(xué)投資決策，降低投資風(fēng)險
4。3 建立健全內部控制制度，加強財務(wù)控制
4。4 努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果
4。5加強財會(huì )人員隊伍建設，規范企業(yè)會(huì )計秩序
結 論
四、工作進(jìn)度安排
20xx年11月 01日—11月 07日 論文選題、
20xx年11月 08日—11月 20日 初步收集畢業(yè)論文相關(guān)材料，填寫(xiě)《任務(wù)書(shū)》
20xx年 11月 26日—11月30日 進(jìn)一步熟悉畢業(yè)論文資料，撰寫(xiě)開(kāi)題報告
20xx年 12月 10日—12月19日 確定并上交開(kāi)題報告
20xx年 01月 04日—02月15日 完成畢業(yè)論文初稿，上交指導老師
20xx年 02月 16日—02月20日 晚上論文修改工作
20xx年 02月 21日—03月20日 定稿、打印、裝訂
20xx年 03月 21日—04月10日 論文答辯
五、主要參考文獻
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[10]焦桂芳，淺談加強中小企業(yè)管理的必要性，[J]，現代商業(yè)，20xx（20）
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[13]袁曉玲，經(jīng)營(yíng)管理謀略與技巧，20xx
[14]蔣明新，中小企業(yè)創(chuàng )新與發(fā)展，
中小企業(yè)財務(wù)管理3
摘要：企業(yè)之間的競爭在新常態(tài)下如火如荼地發(fā)展著(zhù)，不論是管理方式還是管理內容，在新形勢下企業(yè)都針對性地進(jìn)行了改變和創(chuàng )新。企業(yè)管理的一項重要環(huán)節就是對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行管理，它在企業(yè)的發(fā)展之中發(fā)揮著(zhù)舉足輕重的作用。在新形勢下如何對企業(yè)經(jīng)濟財務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化這一話(huà)題引起了社會(huì )的廣泛關(guān)注和重視，本文為此給出了幾點(diǎn)優(yōu)化方法。
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；創(chuàng )新；預算管理；風(fēng)險管理
一、企業(yè)財務(wù)管理模式的趨勢
�。ㄒ唬┈F金流觀(guān)念企業(yè)的平穩運行的發(fā)展就需要有大量的資金支持�？梢哉f(shuō)，企業(yè)正常運行的血脈就是資金。但是財務(wù)管理的一個(gè)巨大的挑戰就是在日常的經(jīng)營(yíng)運行之中需要花費較長(cháng)的一段時(shí)間去回收賬款，于是其風(fēng)險就顯得很大。對投資項目的價(jià)值進(jìn)行衡量也是通過(guò)現金流來(lái)完成的。新形勢下企業(yè)，在對財務(wù)管理進(jìn)行開(kāi)展的時(shí)候就必須重視現金流。只有在思想上提高了對現金流的重視，在對現金進(jìn)行收支管理的時(shí)候才會(huì )更加謹慎且工作失誤就會(huì )減少，企業(yè)財務(wù)管理水平也會(huì )相應地提高，其發(fā)展也有了強大的保障。
�。ǘ┦袌�(chǎng)風(fēng)險觀(guān)念企業(yè)之所以要樹(shù)立市場(chǎng)風(fēng)險觀(guān)念，是為了能夠更好地面臨著(zhù)來(lái)自市場(chǎng)各方面的風(fēng)險，同時(shí)也能夠及時(shí)地掌握市場(chǎng)信息，例如材料的價(jià)格等。只有樹(shù)立了市場(chǎng)風(fēng)險觀(guān)念，就能在較短的時(shí)間里建立財務(wù)有效的風(fēng)險防范措施，避免企業(yè)可能面臨的風(fēng)險。
�。ㄈ┴泿艜r(shí)間價(jià)值觀(guān)念作為衡量財富或價(jià)值的一個(gè)重要指標——貨幣時(shí)間價(jià)值觀(guān)念，在評估項目成本和收益的時(shí)候就需要用現值形式來(lái)表示。只有對貨幣時(shí)間進(jìn)行了全面的考慮，才能夠對項目的成本和收益有著(zhù)正確地評估，企業(yè)運行和發(fā)展在成本現值小于收益現值的時(shí)候才有益。反之，就是無(wú)益。
二、新常態(tài)下企業(yè)財務(wù)管理模式存在的不足
�。ㄒ唬┙�(jīng)濟財務(wù)監管地位低下，內部的監管環(huán)境比較脆弱因為公司的管理時(shí)間以及經(jīng)營(yíng)資金是有一定限制的，當進(jìn)行安排時(shí)間以及運營(yíng)資金時(shí)，一般會(huì )更加注意主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的公司產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷(xiāo)售等過(guò)程。對于一些負責人而言，唯有處理好這些部分，才可以確保公司在市場(chǎng)環(huán)境的競爭中地位穩固。但是他們卻忽視內部財務(wù)監管的關(guān)鍵作用。所以，中國公司內部財務(wù)監管方面的發(fā)展停滯不前，主要是缺乏一個(gè)良好的環(huán)境，沒(méi)有得到應有的重視。其實(shí)，公司的內部財務(wù)必須在有著(zhù)良好的公司財務(wù)監管的背景下才可以發(fā)揮出應有的效果。另外，公司的內部財務(wù)監管也有一定的嚴謹的標準，若是想要更好的實(shí)施，那么保證公司內部財務(wù)監管受到重視并且有良好的風(fēng)氣是很有必要的。然而也有一些公司對于書(shū)面報表以及公告處的消息視而不見(jiàn)聽(tīng)而不聞，這些公司的監管人員太看重眼前的利益，忽略了長(cháng)久的利益，不利于企業(yè)長(cháng)期穩定發(fā)展：財務(wù)內部監控的環(huán)節則是會(huì )只注重形式，而忽視了真正的價(jià)值。
�。ǘ┢髽I(yè)經(jīng)濟財務(wù)管理制度不健全，執行力較差公司財務(wù)監管出現一些缺乏規范的行為一般是因為公司監管人員對于這一塊不夠重視以及公司監管人員投入的精力以及資金不足。中國的公司目前發(fā)展前景較好，在市場(chǎng)競爭的舞臺上也有著(zhù)十分關(guān)鍵的作用，這也表明了所需要進(jìn)行的業(yè)務(wù)就會(huì )變多。然而，根據之前所給出的資料來(lái)看，還是有很多公司有著(zhù)這樣的情況：公司財務(wù)監管標準存在漏洞同時(shí)戰略方案制定之后無(wú)法有效地實(shí)施。
�。ㄈ┙�(jīng)濟財務(wù)監管的人員綜合質(zhì)量較低，缺少具有專(zhuān)業(yè)知識的人才在公司管理層面來(lái)看，其財務(wù)監管質(zhì)量主要依賴(lài)該公司財務(wù)監管人才隊伍的總體情況。但是，實(shí)際生活中公司的.經(jīng)濟財務(wù)監管者缺乏一定的技術(shù)知識，也缺乏一定的實(shí)踐經(jīng)驗，無(wú)法應對緊急問(wèn)題，判斷當前情況，找到合理的解決方法。而一些技術(shù)過(guò)關(guān)、實(shí)力過(guò)硬的財務(wù)監管人員卻缺乏一定的道德觀(guān)念，思想覺(jué)悟不夠，沒(méi)有一定的約束自己的能力，會(huì )做出違法亂紀的事情。
三、促使公司財務(wù)監管模式創(chuàng )新的途徑以及方法
�。ㄒ唬└纳票O管模式，改良內部的經(jīng)濟財務(wù)監管總體情況公司監管人員需要明確地理解財務(wù)監管在公司總體管理中所起到的重要意義。另外，也需要公司監管人員對于監管模式不斷改進(jìn)，緊跟實(shí)際需求，有目的有選擇有方向地監控公司內部財務(wù)問(wèn)題，使得監控活動(dòng)更有效率。
�。ǘ└倪M(jìn)經(jīng)濟財務(wù)監管制度，改進(jìn)執行效率唯有完全以及改進(jìn)的公司的內部制度才可以確保公司財務(wù)監管工作的高效實(shí)施。然而，如今攔在我們門(mén)口有一顆巨大的石頭，這是因為我國的傳統是重視人情，法外開(kāi)恩這類(lèi)詞也說(shuō)明對于管理的時(shí)候人們的輿論更加重視人情而不是規范。然而一個(gè)公司要想長(cháng)期穩定健康發(fā)展，那就需要按照一定的規范制度。沒(méi)有規矩，不成方圓，所以公司的監管人員需要對于規章制度的關(guān)鍵作用有著(zhù)深入的理解，逐漸去改進(jìn)經(jīng)濟財務(wù)監管規范，更加高效地完成任務(wù)。
�。ㄈ┰鰪娯攧�(wù)監管人才隊伍總體水平，增加財務(wù)監管的效率而對于財務(wù)監管人才隊伍總體質(zhì)量的增強也是極為重要的，首先要做的就是對于財務(wù)監管人才的招募以及聘用方面給予一定的重視。21世紀是人才的時(shí)代，現在很多公司都已經(jīng)發(fā)現公司最重要的資源就是人才。招募聘用到高質(zhì)量的人才將會(huì )給公司帶來(lái)巨大的收益，公司內部決定錄用這些人才的時(shí)候，就需要把他們最大的潛能發(fā)揮出來(lái)，找到這些人才的優(yōu)勢并且給予一定的培養，一個(gè)人才最為關(guān)鍵的是他的態(tài)度和品行，這些是必要考察的地方，尤其是財務(wù)監管這一方面，如果專(zhuān)業(yè)知識不足，可以通過(guò)后期培訓逐漸鍛煉，但是如果一個(gè)人的品行有問(wèn)題，那么就是一株植物從根部爛了，再怎么挽救也沒(méi)有辦法了。一家公司要想長(cháng)期穩定發(fā)展下去，光靠著(zhù)自身的產(chǎn)品、制度規范是不足以支撐其發(fā)展的，最為關(guān)鍵的其實(shí)還是人才的管理和需求。在招聘的時(shí)候，應該提前做好準備工作，著(zhù)重考察人才的哪個(gè)方面，入職前的培訓的相關(guān)事宜。若是公司在招聘的環(huán)節可以重視以上提到的幾點(diǎn)，并且根據實(shí)際情況作出一定的改進(jìn)，那么公司的招募聘用方面的工作一定會(huì )做的越來(lái)越好，更加有效率，更加有質(zhì)量。當招募環(huán)節結束之后，人才的安排方面也是十分重要的。公司應該盡自己所能給他們創(chuàng )造好的條件，滿(mǎn)足他們合理的要求。給予一定的工作薪酬、福利的同時(shí)，也應該滿(mǎn)足他們實(shí)現人生價(jià)值的需求，給予他們充足的晉升的機會(huì )，幫助他們發(fā)展自己、提升自己的專(zhuān)業(yè)能力，給予他們在工作之余進(jìn)行深入學(xué)習的機會(huì )。這樣做的話(huà)，這些人才就能感受到自己被尊重被重視，明白跟著(zhù)企業(yè)發(fā)展，自己才能擁有更好的機會(huì )，才能獲得更好的未來(lái)，明白自身發(fā)展與公司的命運是緊密相連的，就可以最大程度上的減少人才的流失情況。另外，也應該在適度的情況下給予這些新招募的監管人員一定的壓力，有壓力才會(huì )更加有動(dòng)力。
�。ㄋ模┟鞔_公司財務(wù)監管信息化創(chuàng )建的方向公司財務(wù)監管信息化創(chuàng )建的整體方向是為了將企業(yè)資金的使用效率進(jìn)行不斷地提高，充分地發(fā)揮資金的效益，以此實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的最大化。對于不同的企業(yè)來(lái)說(shuō)，他們的財務(wù)集中管理的目標也不是一成不變的，因此企業(yè)應當對存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并且對企業(yè)需要解決的關(guān)鍵性問(wèn)題進(jìn)行明確，根據企業(yè)的需要制定具體的目標。
�。ㄎ澹┻M(jìn)行財務(wù)資料的統一安排若是公司要求的財務(wù)信息化監管的資料，公司應該進(jìn)行統一地進(jìn)行安排。規劃所涉及的階段有對信息的采集、處理、傳輸和使用。想要使得企業(yè)的信息流保持通暢，就必須統一全面地去規劃財務(wù)信息資源。只有當企業(yè)的財務(wù)信息資源具備著(zhù)規范性和統一性才能夠更好地實(shí)現財務(wù)信息的最終目的：集成和共享，那么財務(wù)的信息化管理才能夠更好地實(shí)現，那么管理的最終目的：更好地決策就能夠被順利地推動(dòng)了。財務(wù)信息資源規劃主要包括了六個(gè)方面：編碼的規范化；財務(wù)數據的規范化；業(yè)務(wù)的規范化；數據上輸出的規范化；各項制度的規范化；信息報告體系化的規范化。
四、結束語(yǔ)
公司在目前激烈的競爭環(huán)境要找到以及建立自己的更多的競爭優(yōu)勢還是需要持續提升公司的生產(chǎn)效率以及科學(xué)監管模式。公司的監管的關(guān)鍵部分就在于如何對于財務(wù)監管進(jìn)行把控，公司的監管人員第一需要從根本上理解財務(wù)監管的作用，同時(shí)對于原來(lái)的工作模式中具有的落后的部分進(jìn)行改善以及提升。另外，還需要對于公司財務(wù)增強控制，這樣才可以確保公司長(cháng)期穩定的發(fā)展。對于目前的公司經(jīng)濟財務(wù)監管的情況，可以總結為以下幾點(diǎn)。第一，經(jīng)濟財務(wù)監管地位不高，內部的監管環(huán)境比較脆弱。第二，企業(yè)經(jīng)濟財務(wù)管理制度不健全，執行力較差。第三，經(jīng)濟財務(wù)監管的人員綜合質(zhì)量較低，缺少具有專(zhuān)業(yè)知識的人才。而針對這些不足之處，公司要想改善現狀，就需要按照以下幾點(diǎn)，進(jìn)行改良。首先，要改善監管模式，改良內部的經(jīng)濟財務(wù)監管總體情況。其次，改進(jìn)經(jīng)濟財務(wù)監管制度，改進(jìn)執行效率。接著(zhù)，增強財務(wù)監管人才隊伍總體水平，增加財務(wù)監管的效率。明確公司財務(wù)監管信息化創(chuàng )建的方向，進(jìn)行財務(wù)資料的統一安排也是極其必要的。
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中小企業(yè)財務(wù)管理4
摘要：企業(yè)是營(yíng)利性組織，其出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)是獲利。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)體制改革的不斷深入，對規模較小、資金有限的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何做好財務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益提高，從而使得企業(yè)穩定、健康地發(fā)展顯得越來(lái)越重要。
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；資金控制；投資規劃；資本結構
財務(wù)管理是一種價(jià)值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運動(dòng)進(jìn)行的管理，其內容主要包括投資管理、籌資管理和資金營(yíng)運管理。作為一種價(jià)值管理，財務(wù)管理在企業(yè)管理中占有重要地位，能夠增強企業(yè)的核心競爭力。任何企業(yè)的良好發(fā)展都離不開(kāi)科學(xué)、合理的財務(wù)管理，中小企業(yè)也不例外，目前看來(lái)，我國的中小企業(yè)在財務(wù)管理上還存在著(zhù)一定的問(wèn)題。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理現狀
1、中小企業(yè)營(yíng)運資金管理機制不完善
對規模較小、資金有限的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，良好的資金運營(yíng)管理機制是企業(yè)長(cháng)期、穩定、健康發(fā)展的保證。但目前來(lái)看，大多中小企業(yè)在管理機制上存在著(zhù)以下問(wèn)題；
�。�1）財務(wù)部門(mén)設置簡(jiǎn)單，缺少必要的監督，權限設定不清。中小企業(yè)大多只有一個(gè)會(huì )計和一個(gè)出納，資金領(lǐng)用和支取的授權上，缺乏崗位之間的必要監督，一旦出現問(wèn)題，不容易迅速找到責任人；銷(xiāo)售問(wèn)題上，只管為了擴大銷(xiāo)售額，而進(jìn)行大量的賒銷(xiāo)，而在應收賬款的催收上，沒(méi)有明確責任權限，往往作為財務(wù)人員的任務(wù)，容易形成銷(xiāo)售與收款脫節，造成企業(yè)資金運轉困難；在閑置資金的運用上，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的人員進(jìn)行投資分析，造成資金的機會(huì )成本加大。
�。�2）對員工缺少必要的獎懲制度和科學(xué)的業(yè)績(jì)評價(jià)。缺乏必要的激勵措施，就不能充分調動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng )造性，比如財務(wù)人員經(jīng)過(guò)科學(xué)合理的分析之后，使得公司投資有了很大的收益，公司若不能就相關(guān)人員進(jìn)行適當的獎勵，會(huì )在一定程度上打消員工的積極性，甚至可能使得一些財務(wù)人員非法占用企業(yè)資金為自己謀利益；缺少科學(xué)的業(yè)績(jì)評價(jià)，就不容易作出合理公平的獎勵措施。
2、投資管理不當
�。�1）投資的主觀(guān)隨意性較大，往往只注重眼前利益，并且相對于對外投資而言更偏向對內的實(shí)物投資。中小企業(yè)一般經(jīng)營(yíng)規模較小、控制權高度集中，投資決策主要由業(yè)主決定，受業(yè)主的經(jīng)驗和主觀(guān)性影響較大；中小企業(yè)資金有限、外部融資受很多限制，使得企業(yè)不敢從事于長(cháng)期投資，因為一旦企業(yè)發(fā)生需要大量資金的財務(wù)事項時(shí)，長(cháng)期投資不容易變現，而外部融資又不容易實(shí)現，會(huì )造成企業(yè)資金鏈斷裂，給企業(yè)造成巨大損失；中小企業(yè)業(yè)主思想觀(guān)念較為保守，相對于風(fēng)險較大的外部證券或者股權投資而言，更愿意投資于實(shí)實(shí)在在的設備購置或建筑物建設，甚至即使有大量的閑余資金，寧愿放在銀行保安全，也不愿投資，在缺乏必要的市場(chǎng)分析和項目研究的情況下很容易造成資金浪費。
�。�2）對投資缺少科學(xué)的分析和論證，缺少實(shí)施后的跟蹤和反饋。中小企業(yè)一般缺少財務(wù)分析能力很強的'人才，公司主要靠領(lǐng)導人拿主意、做決策，在投資前，對于何時(shí)投資、投資對象、投資期限等問(wèn)題上，缺乏科學(xué)的分析和論證，業(yè)主主要靠自身的經(jīng)驗作出決定；投資后，往往缺少必要的跟蹤，特別是實(shí)物投資，比如建筑物開(kāi)工之后，沒(méi)有跟蹤環(huán)節，使得一些問(wèn)題發(fā)現不了，造成成本開(kāi)支過(guò)高，形成資源浪費，從而增加了企業(yè)成本，同時(shí)也忽略了市場(chǎng)前景的分析，使得企業(yè)建成的不動(dòng)產(chǎn)成了“不生產(chǎn)”的廢物，使得企業(yè)蒙受巨大損失。
3、中小企業(yè)籌資困難，較少考慮資本結構
中小企業(yè)由于規模較小，業(yè)務(wù)量不大，一般不能通過(guò)發(fā)行股票或債券進(jìn)行融資，使用最多的是短期或長(cháng)期借款。為了籌到足夠的資金，一般較少考慮資本結構，只要能借到資金，即使向利率很高的私人放貸公司借款也在所不惜。
二、如何完善中小企業(yè)財務(wù)管理
任何一個(gè)企業(yè)的財務(wù)管理各部分內容其實(shí)是相互聯(lián)系，不可分開(kāi)的。在做好資金管理的基礎上，規劃好閑余資金的投資；在分析、預測經(jīng)營(yíng)規模和投資計劃的基礎上，做好籌資規模和渠道的規劃。
1、加強資金控制，完善營(yíng)運資金管理機制
�。�1）做好財務(wù)管理首先需從資金管理做起，任何一個(gè)企業(yè)的正常運轉都離不開(kāi)充足的流動(dòng)資金作支撐。然而根據風(fēng)險效益原理，企業(yè)的流動(dòng)資金存有量有一個(gè)最佳范圍，超過(guò)這個(gè)范圍，企業(yè)將承受資金用于投資的機會(huì )成本；低于這個(gè)范圍，企業(yè)將面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險（違約損失、信譽(yù)損失、市場(chǎng)占有率降低等）。
流動(dòng)資金的使用首先要做好預測，然后需要加強日常財務(wù)控制管理。財務(wù)人員應根據往年的資金使用情況和目前的市場(chǎng)需求、公司的發(fā)展規劃等進(jìn)行有效預測，盡量使資金存量在最佳范圍內。盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快、保持良性循環(huán)。這需要企業(yè)加強應收賬款的管理（盡量在擴大銷(xiāo)售的同時(shí)，也保證較高的貨款回收率）和適量原材料、存貨的庫存量。在資金使用上，一定嚴格控制審批權限，以防資金的流失。
�。�2）完善公司機構設置，加強內部控制，尤其是資金使用審批問(wèn)題上，要嚴格審批權限，盡量使得每一筆資金的運用都經(jīng)過(guò)直接負責人的簽字確認。實(shí)行科學(xué)的業(yè)績(jì)評價(jià)和獎懲制度，做到獎懲分明，充分調動(dòng)員工的積極性，減少資金非法占用、增強資金的收益性。
作為企業(yè)財務(wù)管理重點(diǎn)的流動(dòng)資金管理可以遵循以下原則：
�。�1）首先滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)
營(yíng)的資金需要，同時(shí)又要挖掘資金潛力，節約資金使用，降低資金使用成本
�。�2）加速流動(dòng)資金的周轉，提高資金的使用效率
�。�3）合理配置資金，既保證一定的償債能力，又要保證閑置資金的收益率
2、做好投資規劃，增加企業(yè)效益
投資管理的基本要求是嚴格的投資管理程序，需充分論證投資在技術(shù)上的可行性、經(jīng)濟上的合理性和企業(yè)發(fā)展的適用性。無(wú)論是對內投資還是對外投資，在做出投資決策之前都需要考慮的問(wèn)題是：投資對象、投資時(shí)期、投資報酬和投資風(fēng)險，力求選擇收益大，風(fēng)險小的投資力案。在收益和風(fēng)險同時(shí)存在的情況下，需做好充分預測和論證，以減少風(fēng)險，提高收益。比如企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的投資，需要企業(yè)做好發(fā)展前景的預測和設備的購置廠(chǎng)家選擇、建筑物的建設招標等工作，避免工作為了做形象工程或因為企業(yè)之間的攀比，而浪費企業(yè)資金。
投資實(shí)施之后，跟蹤工作一定要跟的上，對于外部投資應隨時(shí)關(guān)注被投資公司的經(jīng)營(yíng)運轉和財務(wù)狀況，一旦有事實(shí)證明投資面臨巨大風(fēng)險，應及時(shí)調整投資方案；對于內部投資，尤其是實(shí)物投資，比如固定資產(chǎn)籌建，應該利用跟蹤反饋信息，一旦發(fā)現成本開(kāi)支過(guò)高，就需要分析原因，以減少不必要浪費，從而減少成本，通過(guò)建設期間的市場(chǎng)分析，如果發(fā)現市場(chǎng)前景不好，應該改變建設規劃方案，甚至停止建設。
3、合理預測企業(yè)的資金需求，根據最佳資本結構選擇籌資方式
不同的籌資渠道意味著(zhù)不同的資金成本和財務(wù)風(fēng)險，一般來(lái)說(shuō)，債務(wù)籌資的成本較低但財務(wù)風(fēng)險較大，而股權籌資的成本較高風(fēng)險較小。而對于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，股權籌資不太可能，但可以通過(guò)選擇借款對象盡量減少資金使用成本，比如盡量利用國家扶持中小企業(yè)的政策，選擇國家指定的金融機構進(jìn)行貸款；可以通過(guò)增強自身的核心競爭力，吸引一些企業(yè)或個(gè)人的投資。中小企業(yè)還可以通過(guò)融資租賃取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的設備，以減少借款融資的難處。
三、結束語(yǔ)
財務(wù)管理中的籌資決策，投資決策，營(yíng)運資金管理決策等內容是相互聯(lián)系、相互影響的。較好的籌資決策和資金管理，就會(huì )有較多的投資機會(huì )和較低的投資成本；較好的投資決策，才會(huì )有供企業(yè)發(fā)展；較多的盈余供分配，才能調動(dòng)投資的積極性，創(chuàng )造更多籌資途徑和投資機會(huì )。做好財務(wù)管理需要把各部分內容緊密聯(lián)系在一起，統籌安排，合理規劃，以實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理目標，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
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中小企業(yè)財務(wù)管理5
一、后金融危機時(shí)期我國中小企業(yè)財務(wù)管理現狀分析
近幾年，我國中小企業(yè)的數量不斷增多，數量已經(jīng)占據全部市場(chǎng)總額的95% 以上，是支持我國經(jīng)濟走向的重要因素和組成部分，在后金融危機時(shí)代，也同樣具有較為重要的價(jià)值和社會(huì )意義。在實(shí)際市場(chǎng)運營(yíng)和管理機制建立過(guò)程中，中小企業(yè)要結合自身發(fā)展訴求和市場(chǎng)需求，建構更加系統化的經(jīng)營(yíng)管理模型，才能在激烈的市場(chǎng)競爭中占據主動(dòng)。但是，在實(shí)際經(jīng)濟活動(dòng)建立和應用的過(guò)程中，也產(chǎn)生了一系列問(wèn)題，相關(guān)管理人員要結合實(shí)際需求和管控措施，積極探索不同的經(jīng)營(yíng)管理模式，從根本上提升企業(yè)財務(wù)管理的綜合水平，這是中小企業(yè)管理人員需要在實(shí)際管理機制建立時(shí)仔細思索并貫徹落實(shí)的方針。
二、后金融危機時(shí)期我國中小企業(yè)財務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題
(一)中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題之融資困難
在中小企業(yè)財務(wù)管理項目建立和落實(shí)過(guò)程中，很多中小企業(yè)都存在融資困難的問(wèn)題，究其原因，主要是由于中小企業(yè)實(shí)際管理機制和市場(chǎng)規模較為有限，加之自身的注冊資金也會(huì )受到相應的限制，導致融資通道的途徑和種類(lèi)相對較少，不能建立系統化的融資模式和融資通道，嚴重影響融資項目的運行效果。另外，對于我國當前提供融資通道的主要金融機構，在實(shí)際資金發(fā)放和應用過(guò)程中都出現了相應問(wèn)題，不對信譽(yù)低以及規模小的企業(yè)開(kāi)展融資支持項目，會(huì )導致一部分中小企業(yè)周轉資金較為缺乏。
(二)中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題之管理缺失
在管理機制建立和應用過(guò)程中，由于管理機制和管理力度不足，導致整體管理效果缺乏實(shí)效性。財務(wù)管理人員對財務(wù)管理項目無(wú)法獲得必要的認知，甚至將記賬和財務(wù)管理混為一談，由于企業(yè)公司規模不大，因此就不重視基本的財務(wù)流程和管理要求，整體財務(wù)管控效果十分松散，相關(guān)管理維度和控制模型也失去基本效力。另外，在財務(wù)管理效果和管控要求建立機制中，由于受到規模和專(zhuān)業(yè)化程度的限制，中小企業(yè)只是將更多的精力放在了資金創(chuàng )造以及經(jīng)濟利潤方面，忽略了基本的行政和財務(wù)管控，也是導致中小企業(yè)財務(wù)管理效果不好的主要原因之一。
(三)中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題之素質(zhì)不良
在中小企業(yè)實(shí)際運營(yíng)過(guò)程中，由于財務(wù)管理方面的機制和管理維度不健全，導致整體中小企業(yè)的管理層對財務(wù)管理部門(mén)的管理效果不夠重視，甚至沒(méi)有設立財務(wù)部門(mén)，相關(guān)部門(mén)無(wú)法發(fā)揮其實(shí)際價(jià)值也是導致內部管理結構缺少以及管理效果遭到掣肘的原因。另外，財務(wù)管理體系中，由于管理不嚴以及管理責任不清晰的問(wèn)題較為嚴重，導致中小企業(yè)內部財務(wù)控制不足以及資金利用效率不高等問(wèn)題相繼出現。正是由于管理模型和管理效果不理想，使得整體專(zhuān)業(yè)化人才缺失問(wèn)題嚴重。
(四)中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題之盲目投資
在中小企業(yè)財務(wù)管理項目中，由于一部分企業(yè)管理人員只顧及眼前利益，缺乏長(cháng)期合作的發(fā)展規劃，導致一部分商業(yè)要求和管理機制都比較隨意，由于中小企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理模型建立過(guò)程中，投資額度也比較有限，會(huì )增大其投資的風(fēng)險，若是沒(méi)有建立健全有效的管理機制和市場(chǎng)運營(yíng)調研，就會(huì )出現嚴重的投資失誤，對于中小企業(yè)可能會(huì )是致命的打擊。
三、后金融危機時(shí)期我國中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新策略分析
(一)強化中小企業(yè)財務(wù)管理的融資機制
在中小企業(yè)財務(wù)管理機制建立和運行過(guò)程中，要積極踐行更加有效的管理措施和管理維度，確保管理模型貼合實(shí)際需求。要從企業(yè)的實(shí)際需求出發(fā)，建構系統化控制模型和運行維度，保證資金的充足性和完整度。也就是說(shuō)，在中小企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中，要保證資金的支持，才能從根本上提高企業(yè)的運營(yíng)和發(fā)展能力。針對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模小以及注冊資金較少的項目，要積極落實(shí)有效的管理機制和資金分配渠道，確保管理框架較為合理化的資金使用模型作為最有效的管理機制，只有不斷提升自身的信貸能力，才能在經(jīng)營(yíng)機制優(yōu)化的'基礎上，進(jìn)一步為企業(yè)良性發(fā)展奠定堅實(shí)基礎。在中小企業(yè)融資方面，企業(yè)自身要積極踐行有效的管理措施，主動(dòng)開(kāi)拓更好、更加有效的融資通道。
(二)優(yōu)化中小企業(yè)財務(wù)管理的控制維度
在中小企業(yè)財務(wù)管理控制維度建立和落實(shí)過(guò)程中，要結合管理機制和管控措施，改進(jìn)財務(wù)管理項目的實(shí)際運行模式。
1. 要對控制維度中的預算模型進(jìn)行系統化分析，確保管理效果和管理維度之間能形成有效的平衡關(guān)系。在踐行預算機制的過(guò)程中，相關(guān)財務(wù)人員要結合數據集成的基本條件，提升管理維度的科學(xué)性和規范性，并對定額體系以及價(jià)格體系進(jìn)行系統化分析。
2. 要提高企業(yè)財務(wù)管理的綜合水平，要從思想意識層面提高對于財務(wù)管理工作的認知，確保管控機制和管理體系之間的契合度，根據實(shí)際情況建構系統化控制維度，確保各個(gè)環(huán)節的有效性，升級財務(wù)流程管理效果。企業(yè)要根據自身的實(shí)際情況，積極踐行不同的財務(wù)管理措施，保證其科學(xué)性和合理性，并且積極創(chuàng )設貼合企業(yè)實(shí)際管理要求的控制條款，規范財務(wù)流程和應用體系完整度，切實(shí)維護管理工作的實(shí)效性。
(三)提升中小企業(yè)財務(wù)管理的人員管理
對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，人員管理機制和管控要求要貼合實(shí)際情況，企業(yè)要建立積極有效的管控模型，設定人員管理機制和培訓機制也要符合標準化流程，建立定期考核機制和不定期抽考機制，真正從崗位職責入手，提高財務(wù)體系和制度的實(shí)效性，確�？刂颇Ｐ秃腿藛T管理維度符合實(shí)際管理模型。另外，管理人員要建立健全財務(wù)管理政策和制度，積極踐行激勵性政策，從而激發(fā)財務(wù)管理人員的積極性。
(四)升級中小企業(yè)財務(wù)管理的投資有效性中小企業(yè)要針對市場(chǎng)情況進(jìn)行綜合調研和集中管理，提高投資項目和市場(chǎng)管理模型之間的有效性，真正建構更加系統化的運行維度。只有保證投資項目的有效性，才能真正踐行更加系統化的管理維度。
中小企業(yè)財務(wù)管理6
第一章、總則：
一、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
二、公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會(huì )計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，及時(shí)準確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，檢查監督財務(wù)紀律。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟效益。
4、
厲行節約，合理使用資金。
5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交管理費用。
6、對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
7、完成公司交給的其它工作。
三、公司財務(wù)由會(huì )計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。
四、公司各部門(mén)和員工辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
第二章、制度細則：
● 財務(wù)工作崗位職責
● 財務(wù)管理工作
● 支票管理（含其它銀行票據）
● 現金管理
● 會(huì )計檔案管理
● 個(gè)人借款管理
● 日常費用審批及報銷(xiāo)流程 ● 費用報銷(xiāo)的相關(guān)標準 ● 采購流程及采購付款流程
● 銷(xiāo)售流程及銷(xiāo)售收款流程 ● 發(fā)票管理
● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理
第三章、財務(wù)工作崗位職責：
二、會(huì )計的主要工作職責是：
1、按照國家會(huì )計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。
2、負責核對往來(lái)賬務(wù)及清理。
3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。
4、負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
5、負責財務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實(shí)據。
6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。
7、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據。
三、出納的主要工作職責是：
1、認真執行現金管理制度。
2、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現金
不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實(shí)相符。
3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。
7、根據審批過(guò)的付款申請單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉到會(huì )計處，以便及時(shí)入賬。
8、在收款后，根據公司的要求，填寫(xiě)資金日報表后將收款原始單據轉到公司財務(wù)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會(huì )計，收取現金的，將現金收據的記賬聯(lián)入賬沖減應收賬款。
9、負責公司發(fā)票的開(kāi)據和及時(shí)發(fā)送。
10、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
第四章、財務(wù)工作管理：
一、會(huì )計年度自一月一日起至十二月二十五日止
二、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
三、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
四、財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
五、財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
六、 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
七、財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第五章、支票管理（含其它銀行票據）：
一、支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。
二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進(jìn)行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交財務(wù)人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
三、 財務(wù)收取客戶(hù)支票時(shí)，應識別填寫(xiě)等基本錯誤，在12小時(shí)內到銀行進(jìn)賬處理，及時(shí)查清是否到款，對無(wú)效支票聯(lián)系客戶(hù)進(jìn)行換票處理，同時(shí)上報上級領(lǐng)導。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據收、支、換記錄。
第六章、現金管理：
一、公司可以在下列范圍內使用現金：
1、員工工資、津貼、獎金。
2、個(gè)人勞務(wù)報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點(diǎn)以下的零星支出。
5、總經(jīng)理批準的其它開(kāi)支。
6、現金結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
二、除本規定第一條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分 ，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。
四、日常零星開(kāi)支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。
五、財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
六、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金（現金支票）使用申請表》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。
八、符合本規定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
九、發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由財務(wù)審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。
十、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權的部門(mén)領(lǐng)導簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
十一、無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過(guò)的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。財務(wù)審核有關(guān)憑證。
十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。
第七章、會(huì )計檔案管理：
一、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件等其它有保存價(jià)值的數據，均應歸檔。
二、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
三、會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由公司財務(wù)部負責保管，并分類(lèi)填制目錄。
四、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第八章、借款管理部分：
一、適用范圍：
1、需要出差到外地的員工
2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資
3、其它需要的臨時(shí)性借款
二、操作流程：
1、所有的個(gè)人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理或者主管部門(mén)經(jīng)理授權，到公司財務(wù)審核有無(wú)未歸還借款并簽署意見(jiàn)，然后上報公司總經(jīng)理審批。
2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，并進(jìn)行財務(wù)憑證入賬！
3、還款時(shí)，將借款歸還到出納處，出納向還款人開(kāi)收據，出納將收據記賬聯(lián)加蓋“現金收訖”章后，據此做記賬憑證，沖減借款人的借款！
4、借款當事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應及時(shí)歸還或者按公司費用報銷(xiāo)的相關(guān)規定進(jìn)行報銷(xiāo)，以便及時(shí)沖減個(gè)人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個(gè)人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個(gè)人借款歸還完畢。
三、要求：
1、通過(guò)公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。
2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關(guān)當事人的責任。
3、每個(gè)月底公司各部門(mén)要會(huì )同財務(wù)部門(mén)清理個(gè)人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷(xiāo)催辦單仍未報銷(xiāo)者，作為個(gè)人在公司借款信譽(yù)度，限制其個(gè)人借款，對違犯公司報銷(xiāo)紀律的，應報請公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴肅處理。
第九章，日常費用審批程序及報銷(xiāo)流程：
一、每月費用報銷(xiāo)正常截止日期為每個(gè)月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷(xiāo)。
二、報銷(xiāo)費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等}各個(gè)類(lèi)別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫(xiě)明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫(xiě)比較敏感的報銷(xiāo)事由，報銷(xiāo)粘貼單相關(guān)事項的填寫(xiě)及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫(xiě)簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)行執行。
三、粘貼完畢后先報請部門(mén)經(jīng)理審批，再由公司財務(wù)審核票據的真實(shí)性/合法性并簽字確認，最后再報送總經(jīng)理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務(wù)處，據此編制記賬憑證，有財務(wù)出納通知當時(shí)人辦理領(lǐng)款手續！
四、為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，報銷(xiāo)費用中應控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷(xiāo)比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費的支出，招待餐費應另附單據寫(xiě)明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫(xiě)明原因，待報銷(xiāo)完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業(yè)務(wù)招待費”費用項的說(shuō)明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂(lè )費等等。
五、報銷(xiāo)費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷(xiāo)人整理粘貼票據→部門(mén)經(jīng)理簽字審核→財務(wù)審核真實(shí)性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現！
六、出差歸來(lái)需要報銷(xiāo)的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來(lái)三日內按上述要求進(jìn)行報銷(xiāo)，逾期未報銷(xiāo)的費用一律不得報銷(xiāo)！
第十章、費用報銷(xiāo)的相關(guān)標準：
一、出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批：
1、住宿費的相關(guān)標準：按公司原先公布的相關(guān)標準執行。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進(jìn)行必要管理。
2、 出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標準執行（應扣除人為因素占用天數）。
3、公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議、培訓與學(xué)習，在有會(huì )議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規定標準執行外，不發(fā)放任何補助。
4、車(chē)船票: 在每張票據上注明出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。
5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下（按公司相關(guān)標準執行）：
1 乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的，○或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：
�。�1） 乘坐快、慢車(chē)硬坐的，按其票價(jià)的60%計發(fā)。
�。�2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價(jià)的`50%計發(fā)。
�。�3） 乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價(jià)的30%計發(fā)。
2 工作人員趁出差或調動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省○親辦事的，其繞道車(chē)、船費、扣除出差直線(xiàn)單程車(chē)、船費（按出差人應享受標準），多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車(chē)、船費少于直線(xiàn)單程車(chē)、船費時(shí)，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。
3 夜間乘坐長(cháng)途汽車(chē)（不含豪華旅游汽車(chē)）、輪船最低一等艙位（統艙）○超過(guò)六小時(shí)的，每人每夜加發(fā)一天補助費17元。
4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導出差可乘坐火車(chē)軟臥及二等艙位；主任級（含總○經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車(chē)軟臥及二等艙位。
5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。
6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機時(shí)，須事先報總經(jīng)理批準，○否則，不予報銷(xiāo)。
第十一章，采購流程：
一、首先由需求部門(mén)提出申請，報請需求部門(mén)負責人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過(guò)的采購申請單進(jìn)行采購。
二、根據采購申請單向上游廠(chǎng)家進(jìn)行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開(kāi)具的正規發(fā)票，對方能開(kāi)具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并根據采購原材料的不含稅價(jià)格填寫(xiě)入庫單（入庫單需有采購負責人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結賬之前沒(méi)有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價(jià)格暫估入庫，待下月發(fā)票到來(lái)時(shí)紅沖原來(lái)暫估入庫憑證，按照郵寄來(lái)的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價(jià)格入賬，入賬處理同上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理方式。
三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫(xiě)，并交給庫管據此清點(diǎn)貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！
四、公司采購人員將入庫單及對方開(kāi)具的發(fā)票一并交到財務(wù)進(jìn)行核對！當月采購的材料供應商未開(kāi)發(fā)票的，應將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價(jià)入賬，待下月供應商開(kāi)具發(fā)票后再紅沖。
第十二章，付款流程：
一、先有采購人員或者采購部門(mén)負責人填寫(xiě)付款申請單！
二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。
三、采購當事人根據總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客戶(hù)付款。有采購單位送貨上門(mén)的，除提供相應的付款審批手續外，銷(xiāo)貨單位需提供銷(xiāo)貨發(fā)票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來(lái)財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。
四、出納每日將付款后的原始憑證交到會(huì )計處作為入賬的原始付款憑證！
第十三章，銷(xiāo)售流程：
一、銷(xiāo)售出貨：
1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷(xiāo)售商品的明細表。
2、有成品庫庫管開(kāi)據出庫單！出庫單應該包括商品名稱(chēng)/數量/單價(jià) /金額/合計金額
3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶(hù)/會(huì )計簽字后準于出庫
4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù)，財務(wù)據此給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票并入賬！
二、銷(xiāo)售收款：
1、向客戶(hù)收取現金的，由出納開(kāi)具現金收據，第二聯(lián)給客戶(hù)，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會(huì )計做財務(wù)憑證入賬。
2、如客戶(hù)不要收據，也要按上述流程開(kāi)具收據入賬。
3、由業(yè)務(wù)人員負責及時(shí)向客戶(hù)收取貨款！
第十四章，發(fā)票管理：
一、發(fā)票由具體負責該客戶(hù)的業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)具！業(yè)務(wù)人員負責向財務(wù)人員提供該客戶(hù)的開(kāi)票信息，商品名稱(chēng)，數量，單價(jià)，金額，作為向客戶(hù)收取貨款的依據，要求提供的開(kāi)票商品明細必須同出庫單的名稱(chēng)描述一致。
二、業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)票要求后，財務(wù)人員根據業(yè)務(wù)人員提供的開(kāi)票信息/開(kāi)票所需商品明細表等給客戶(hù)開(kāi)具，并將有公司內部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售主管經(jīng)理等）及客戶(hù)簽字確認的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開(kāi)具發(fā)票后將按客戶(hù)名稱(chēng)/發(fā)票號/開(kāi)票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶(hù)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶(hù)。
三、發(fā)票開(kāi)具的注意事項： 發(fā)票必須由公司財務(wù)負責開(kāi)具；
四、發(fā)票填開(kāi)時(shí)注意事項：
1、書(shū)寫(xiě)規范、字跡干凈整齊。
2、開(kāi)具發(fā)票應當按照規定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具如品名規格、單位、數量、單價(jià)，嚴禁漏開(kāi)、涂改。
3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫(xiě)，不得出現跳開(kāi)現象。
4、當金額發(fā)生為整數時(shí)，大寫(xiě)金額后幾位應填寫(xiě)“零”，不能填寫(xiě)成“另”“x”，或其它。對于未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“”符號封頂小寫(xiě)金額前應填寫(xiě)封頂符號“￥”，若小寫(xiě)金額已經(jīng)頂頭則不必填寫(xiě)封頂符號。
5、發(fā)票的作廢，應整份返還財務(wù)，并在備注欄內注明“作廢”字樣。
6、大寫(xiě)數字的正確填寫(xiě)：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。
7、開(kāi)票人，收款人必須填寫(xiě)全名。
8、每月按財務(wù)通知結賬后發(fā)票必須開(kāi)具下月日期。
9、嚴禁開(kāi)具陰陽(yáng)票。
10、企業(yè)要求開(kāi)具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開(kāi)票信息、商品名稱(chēng)，數量，單價(jià)，金額等開(kāi)具發(fā)票時(shí)需要的所有信息在填寫(xiě)清楚后提供給財務(wù)，財務(wù)據此開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
11、當月所有業(yè)務(wù)必須開(kāi)據發(fā)票，嚴禁打白條現象出現。
第十五章，成本核算的管理：
一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門(mén)及質(zhì)檢部門(mén)人員工資及福利費，制造費用。原材料攤入成本按照“產(chǎn)成品”分類(lèi)的計入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門(mén)上報的施工支出分配施工成本。需要相關(guān)部門(mén)報送的報表見(jiàn)附表！
二、具體操作方法及流程如下：
1、項目部需要領(lǐng)用材料時(shí)，應首先填寫(xiě)材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門(mén)負責人，庫管，財務(wù)簽字確認），領(lǐng)用單應該包括：領(lǐng)用部門(mén)，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途{這點(diǎn)非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分}，數量，單價(jià)（系采購價(jià)），金額。領(lǐng)用單由庫管負責填寫(xiě)，庫房按照查原材料二級賬后進(jìn)行填寫(xiě)領(lǐng)用單，價(jià)格按照賬本計算的全月一次加權平均價(jià)來(lái)填寫(xiě)。如果是當時(shí)采購當時(shí)領(lǐng)用的原材料，先有采購將供貨商開(kāi)具的發(fā)票同合同核對無(wú)誤后，填寫(xiě)入庫單據，并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬，財務(wù)入賬后有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價(jià)填寫(xiě)領(lǐng)料單！
2、有“庫管”負責統計本月項目部門(mén)領(lǐng)用原材料的種類(lèi)/數量/單價(jià)/采購金額，如果有庫存的價(jià)格應該是全月一次加權平均價(jià)填寫(xiě)，并在月底之前匯總交到財務(wù)，方便財務(wù)計算產(chǎn)品成本，材料被項目部門(mén)領(lǐng)用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進(jìn)行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細賬。
3、有“生產(chǎn)車(chē)間”負責統計當月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類(lèi)/商品名稱(chēng)/數量以及半成品的種類(lèi)/商品名稱(chēng)/數量/完工程度（就是達到完工產(chǎn)品的百分比是多少）。項目部/質(zhì)檢部門(mén)人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進(jìn)行核算，攤入“施工成本”，按照每一種產(chǎn)成品耗用工時(shí)多少的方法攤入生產(chǎn)成本，由生產(chǎn)部門(mén)負責統計并上報到財務(wù)部門(mén)，據核算要攤入到具體每種產(chǎn)成品中“制造費用”的多少，計入成本價(jià)中。
3中表述的方法攤
4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”，按上述○入產(chǎn)成品成本。
5、由財務(wù)據以計算當月成本！具體核算用表見(jiàn)附表-成本核算明細表。
第十六章，固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理：
一、按照會(huì )計法的規定，入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)標準應該是使用3年以上，單位價(jià)值超過(guò)20xx.00元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購買(mǎi)的諸如購買(mǎi)辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細記錄各個(gè)大件辦公用品的相關(guān)責任人。
二、對于單位價(jià)值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書(shū)釘，訂書(shū)機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標準的固定資產(chǎn)由財務(wù)負責建立固定資產(chǎn)明細賬，辦公室負責對固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，并將各種手續交有財務(wù)，由財務(wù)據此進(jìn)行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。
第十七章，附則：
一、本規定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負責解釋?zhuān)瑢Σ煌桩斨幱行薷牡臋嗬?/p>
二、本規定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規定如與本規章制度有沖突之處時(shí)以本規章制度為準。
三、本規定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監督執行，有爭議時(shí)由總經(jīng)理負責協(xié)調處理。
中小企業(yè)財務(wù)管理7
第一章總則
第一條 為加強科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“創(chuàng )新基金”）的財務(wù)管理工作，提高創(chuàng )新基金使用效益，依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》、《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)科學(xué)技術(shù)部、財政部關(guān)于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金的暫行規定的通知》（國辦發(fā)[1999]47號）以及國家財政財務(wù)制度的有關(guān)規定，制定本辦法。
第二條 創(chuàng )新基金是經(jīng)國務(wù)院批準設立的支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新、促進(jìn)科技成果轉化的專(zhuān)項資金。國家設立創(chuàng )新基金旨在增強科技型中小企業(yè)創(chuàng )新能力，引導地方、企業(yè)、創(chuàng )業(yè)投資機構和金融機構對科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新的投資，逐步建立起符合社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟規律、支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新的機制。
第三條 創(chuàng )新基金來(lái)源于中央財政預算撥款。創(chuàng )新基金的年度預算安排由財政部根據中央財政預算情況和創(chuàng )新基金年度工作計劃確定�？茖W(xué)技術(shù)部會(huì )同財政部向國務(wù)院提交年度執行情況報告。
第四條 創(chuàng )新基金的使用和管理遵守國家有關(guān)法律、行政法規和相關(guān)規章制度，遵循誠實(shí)申請、公正受理、科學(xué)管理、擇優(yōu)支持、公開(kāi)透明、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。
第二章開(kāi)支范圍
第五條 創(chuàng )新基金主要用于支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)所需的支出。具體開(kāi)支范圍包括項目費、管理費及其他費用。
第六條 項目費是指用于支持符合《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金若干重點(diǎn)項目指南》，經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財政部審批立項的項目經(jīng)費。根據科技型中小企業(yè)和項目的不同特點(diǎn)，分別以無(wú)償資助、貸款貼息、資本金投入等方式給予支持。其中，創(chuàng )新基金對每個(gè)項目的無(wú)償資助或貸款貼息數額一般不超過(guò)100萬(wàn)元人民幣，個(gè)別重大項目不超過(guò)200萬(wàn)元人民幣。
�。ㄒ唬o(wú)償資助
主要用于技術(shù)創(chuàng )新項目研究開(kāi)發(fā)及中試階段的必要補助。包括人工費、儀器設備購置和安裝費、商業(yè)軟件購置費、租賃費、試制費、材料費、燃料及動(dòng)力費、鑒定驗收費、培訓費等與技術(shù)創(chuàng )新項目直接相關(guān)的支出。
�。ǘ┵J款貼息
主要用于支持產(chǎn)品具有一定的`技術(shù)創(chuàng )新性、需要中試或擴大規模、形成小批量生產(chǎn)、銀行已經(jīng)貸款或有貸款意向的項目。項目立項后，根據項目承擔企業(yè)提供的有效借款合同及項目執行期內的有效付息單據核撥貼息資金。
�。ㄈ┵Y本金投入方式的具體辦法另行制定。
第七條 管理費是指用于科學(xué)技術(shù)部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金管理中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“管理中心”）從事創(chuàng )新基金項目的評審、評估和日常管理工作的經(jīng)費。包括基本支出（項目管理所需的人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費）和項目支出兩部分，具體按《中央本級基本支出預算管理辦法》（財預[20xx]355號）和《中央本級項目支出預算管理辦法》（財預[20xx]84號）執行。
管理費實(shí)行預決算管理。管理中心年度管理費預算通過(guò)科學(xué)技術(shù)部報財政部審批后，列入創(chuàng )新基金預算。年度管理費決算經(jīng)審計后，通過(guò)科學(xué)技術(shù)部報財政部。
第八條 其他費用是指經(jīng)財政部批準開(kāi)支的與創(chuàng )新基金有關(guān)的其他支出。
第三章項目審批和資金撥付第九條 企業(yè)依照《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金項目管理暫行辦法》申請創(chuàng )新基金。管理中心具體負責項目的受理、評審和監管。
第十條 企業(yè)在申報項目時(shí)須經(jīng)省級科技主管部門(mén)推薦。出具推薦意見(jiàn)前，須征求同級財政部門(mén)對項目的意見(jiàn)，并將推薦項目名單抄送省級財政部門(mén)備案。歡迎您訪(fǎng)問(wèn)，歡迎您訪(fǎng)問(wèn)，
第十一條 通過(guò)受理審查的項目，管理中心組織專(zhuān)家和評估機構進(jìn)行評審、評估。根據評審、評估意見(jiàn)，管理中心本著(zhù)“擇優(yōu)支持”的原則，提出創(chuàng )新基金支持的項目和金額建議，報科學(xué)技術(shù)部、財政部審批。經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財政部審批的項目正式立項。
第十二條 創(chuàng )新基金項目實(shí)行合同管理，正式立項的項目由管理中心與項目承擔企業(yè)、推薦單位簽訂合同。
第十三條 創(chuàng )新基金項目資金在合同簽訂后分兩次撥付。
采用無(wú)償資助方式支持的項目立項后撥付70%，項目驗收合格后再撥付其余資金（第二次撥款）；采用貸款貼息方式支持的項目立項后按企業(yè)有效借款合同及付息單據核定的應貼息數額撥付80%，項目驗收合格后再撥付其余資金（第二次撥款）。
第十四條 管理中心依據合同金額每年分批編制立項項目用款計劃，報財政部審批。
第十五條 管理中心每年根據項目驗收情況分批編制二次撥款計劃，報財政部審核。
第十六條 財政部對管理中心報送的立項項目用款計劃和二次撥款計劃審核后，將創(chuàng )新基金項目資金指標下達到項目所在地省級財政部門(mén)，并按照財政國庫管理制度的有關(guān)規定辦理資金支付。
第四章監督管理與檢查第十七條 省級科技主管部門(mén)負責當地創(chuàng )新基金項目的日常監督管理和驗收工作；省級財政部門(mén)負責對當地創(chuàng )新基金的運作和使用進(jìn)行監督、檢查，參與項目的驗收工作；管理中心負責制訂項目監督管理和驗收的工作規范，組織實(shí)施項目監督管理和驗收工作，分析總結項目執行情況。
第十八條 項目承擔企業(yè)應按要求定期填報監理信息調查表（半年報、年報）。省級科技主管部門(mén)可委托地市級科技主管部門(mén)或國家級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區管委會(huì )對項目執行情況進(jìn)行檢查和監理。管理中心根據企業(yè)監理信息調查表、省級科技主管部門(mén)的監理意見(jiàn)、省級財政部門(mén)的檢查意見(jiàn)、實(shí)地檢查情況等，提出項目執行情況分析報告，報送科學(xué)技術(shù)部、財政部。
第十九條 省級財政部門(mén)、科技主管部門(mén)應加強對創(chuàng )新基金項目的跟蹤問(wèn)效�？萍贾鞴懿块T(mén)應將本地區項目監理信息匯總情況抄送省級財政部門(mén)。省級財政部門(mén)要定期抽查項目執行情況，對于所轄地區創(chuàng )新基金使用管理情況提出年度執行情況報告，下一年度4月底前報送財政部，同時(shí)抄送管理中心。
第二十條 項目承擔企業(yè)應嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)法規、財務(wù)規章制度，認真履行合同，科學(xué)、合理、有效地安排和使用創(chuàng )新基金撥款，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁截留、挪用。
第二十一條 項目承擔企業(yè)須對項目資金進(jìn)行單獨核算，并接受有關(guān)部門(mén)的監督管理和檢查。無(wú)償資助項目承擔企業(yè)，在收到創(chuàng )新基金撥款后作為專(zhuān)項應付款處理，其中：形成資產(chǎn)部分轉入資本公積，消耗部分予以核銷(xiāo)；貸款貼息項目承擔企業(yè)，在收到創(chuàng )新基金撥款后作為沖減當期財務(wù)費用處理。
第二十二條 省級財政部門(mén)、省級科技主管部門(mén)對創(chuàng )新基金項目實(shí)行定期檢查，管理中心實(shí)行重點(diǎn)檢查。財政部、科學(xué)技術(shù)部采取委托有關(guān)監督檢查部門(mén)抽查、社會(huì )中介機構檢查以及社會(huì )監督相結合的方式，加大對創(chuàng )新基金實(shí)施過(guò)程的監督檢查力度。
第二十三條 企業(yè)在項目執行過(guò)程中如有重大違約行為，將終止合同并采取通報、停止撥款、追回項目資金等相應處理措施。需追回項目資金的，由管理中心負責監督企業(yè)將未使用的扶持資金如數上繳國庫，已形成資產(chǎn)的將資產(chǎn)變現后上繳國庫。
凡違反創(chuàng )新基金有關(guān)管理辦法及國家財經(jīng)紀律、財務(wù)制度的行為，將視情節分別依據國家有關(guān)法律、法規的規定處理。
第五章附則第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。創(chuàng )新基金有關(guān)規定與本辦法相抵觸的，按本辦法執行�？茖W(xué)技術(shù)部、財政部《關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金項目實(shí)施方案（試行）>的通知》（國科發(fā)計字[1999]260號）同時(shí)廢止。歡迎您訪(fǎng)問(wèn)，歡迎您訪(fǎng)問(wèn)，
第二十五條 本辦法由財政部會(huì )同科學(xué)技術(shù)部負責解釋。歡迎您訪(fǎng)問(wèn)，，科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金財務(wù)管理暫行辦法規章制度
中小企業(yè)財務(wù)管理8
1.中小企業(yè)財務(wù)管理效率的概述
財務(wù)管理在一個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，更多的是關(guān)注對資金的籌資、運營(yíng)、投資及利潤分配的管理。簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)就是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對資金運營(yíng)的管理。財務(wù)管理效率是指在執行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)的財務(wù)管理制度和財務(wù)工作流程對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的影響。
在企業(yè)內部管理中，是以財務(wù)管理為核心而展開(kāi)的。在財務(wù)管理中，資金的如何運營(yíng)是財務(wù)管理的核心問(wèn)題所在，資金是保證企業(yè)運營(yíng)的資本，只有提升資金的運營(yíng)效率，才能確保企業(yè)能夠提升自己的實(shí)力，所以，資金的管理是財務(wù)管理的重點(diǎn)內容。
2.當前中小企業(yè)財務(wù)管理的問(wèn)題
2.1融資困難
對中小企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，其存在著(zhù)企業(yè)規模小、存活率不高、解決風(fēng)險能力較差等特點(diǎn)，而且其財務(wù)管理制度不夠健全，運營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)信息的透明度較差，信息獲得成本較高。一些中小企業(yè)在設備上和技術(shù)上的落后，經(jīng)營(yíng)管理水平低，經(jīng)營(yíng)不穩定，人員的財務(wù)素質(zhì)偏低，無(wú)視內部管理制度，導致一些財務(wù)信息的失效，造成信譽(yù)度不高，這都導致中小企業(yè)的融資效率不高。
2.2資金營(yíng)運不暢
在當前的市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下，中小企業(yè)對資金管理不到位，導致企業(yè)的資金的使用效率低，侵犯企業(yè)自身的經(jīng)濟效益行為。另一方面，中小企業(yè)的管理權都集中于高層，領(lǐng)導不清楚企業(yè)現有的資金情況，忽略了資金的管理與營(yíng)運等等，導致財務(wù)管理流于形式，難以發(fā)揮應有的資金運營(yíng)效率，無(wú)法保證資金安全的使用。
中小企業(yè)沒(méi)有制定適合自身的信用管理制度，沒(méi)有對應收賬款的管理制定規范的條文；售后壞賬的收回及分析管理不到位造成重大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
另外企業(yè)的管理者對于企業(yè)的存貨管理方法和策略沒(méi)有足夠的認識，引起企業(yè)的存貨，沒(méi)有得到有效地管理，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟損失。
2.3項目投資混亂
我國大部分的.中小企業(yè)的投資管理體制不協(xié)調，管理者無(wú)視合理的投資戰略規劃和精確的預算控制，對企業(yè)自身的情況和競爭對手未進(jìn)行詳細的分析比較，沒(méi)有嚴格的風(fēng)險控制分析和市場(chǎng)應急的方案等等，且中小企業(yè)的投資完全依賴(lài)于領(lǐng)導者，導致市場(chǎng)上出現了很多盲目投資、意氣投資、感情投資、政治投資等現象。由此造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和投資管理的失衡，嚴重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。
2.4財務(wù)管理信息缺失
中小企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理信息化建設的目的是非常單純的，只是在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中能夠有效提高財會(huì )工作人員的工作質(zhì)量，而這樣卻忽略了它對企業(yè)的信息化系統所付出的重要作用。并且其財務(wù)信息化并沒(méi)有充分的應用，嚴重的阻礙了企業(yè)內部有序的發(fā)展，對企業(yè)的生存和發(fā)展存在了必不可少的隱患。
3.提升財務(wù)管理效率的方法
3.1增強中小企業(yè)的融資能力
在財務(wù)管理制度上，管理者要想解決財務(wù)管理制度混亂的場(chǎng)面，就要建立適合企業(yè)自身的財務(wù)制度指標，提供給銀行一個(gè)良好的信用記錄以及抵御市場(chǎng)風(fēng)險的信號指標，為企業(yè)的融資降低了大量的成本費用。
在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要正確樹(shù)立企業(yè)的誠信意識，增強信用觀(guān)念。企業(yè)有必要加強員工的誠信教育，要把誠信管觀(guān)念灌輸到各個(gè)部門(mén)中去，使得企業(yè)整體信用水平得到大幅度的提升；另一方面，中小企業(yè)管理者可以聘用具有信用風(fēng)險管理職能的財會(huì )人員，對企業(yè)的信用水平進(jìn)行監管與控制。另外，企業(yè)應該對客戶(hù)的信息進(jìn)行詳細的分析，建立客戶(hù)信息數據庫，方便領(lǐng)導在決策投資時(shí)，及時(shí)的了解客戶(hù)的信用狀況和企業(yè)自身的資金運營(yíng)能力進(jìn)行有效的估計，確保企業(yè)的自身經(jīng)濟利益免遭到損壞。
國家可以制定相關(guān)的政策來(lái)滿(mǎn)足部分可以上市的中小企業(yè)進(jìn)行上市，通過(guò)上市發(fā)現股票、債券的方式來(lái)獲取資金，增強中小企業(yè)的直接籌資能力。
3.2提升中小企業(yè)資金使用率
要提高企業(yè)資金的管理，就要對企業(yè)的各個(gè)環(huán)節的資金使用與預算進(jìn)行嚴格的監督和有效的控制，避免因編制預算不當而造成資金使用率的降低。對已通過(guò)預算的方案，企業(yè)財務(wù)部門(mén)要對資金進(jìn)行統一的管理和監督，避免各個(gè)部門(mén)在使用資金時(shí)形成混亂的局面，造成資金的短缺，甚至出現差缺不漏的現象。
在改善企業(yè)的資金管理中，將辦公軟件投入到資金管理的操作中去，運用軟件的特點(diǎn)，結合企業(yè)自身的資金情況，為管理者更好的分析掌握企業(yè)自身的資金情況，對企業(yè)的決策有更好的幫助。
中小企業(yè)的管理者必須充分的意識到應收賬款形成壞賬時(shí)，會(huì )造成企業(yè)大量的損失，企業(yè)就必須有效的建立應收賬款的信用條件，同時(shí)，也要正確的評估購貨商違約風(fēng)險能力，加快企業(yè)的資金運轉，提高資金的周轉率。同時(shí)，定期的對應收賬款進(jìn)行重新的編制和說(shuō)明，也要對應收賬款的實(shí)際天數和構成進(jìn)行仔細的核對。最后，根據客戶(hù)的不同信用水平。在做出具體的催賬過(guò)程中，要靈活的改變催賬方案，盡而成功的獲取貨款，使得雙方的經(jīng)濟利益得到最大保證，增強了應收賬款的管理，提升了資金的使用效率。
另外，中小企業(yè)要分清各個(gè)部門(mén)的工作職責，明確與存貨不相關(guān)的部門(mén)要相互的分離、相互制約和監督。建立企業(yè)存貨監督制度，和存貨盤(pán)點(diǎn)制度，提高存貨管理水平。
3.3重視投資管理的作用
要加強企業(yè)的投資管理制度，預防和控制風(fēng)險，對投資項目所需要的資金也要有對應的籌資方法。根據企業(yè)資金運營(yíng)情況編制資金預算表，以確保資金的有效使用。
中小企業(yè)必須減少投資的風(fēng)險，降低資金使用成本，分析融資渠道的穩定性，符合企業(yè)方案的合理性、效益性、科學(xué)性的原則。
建立財務(wù)風(fēng)險預警系統也是必不可少的。財務(wù)風(fēng)險廣泛地存在于財務(wù)活動(dòng)之中，因此企業(yè)決策者應牢固樹(shù)立風(fēng)險意識，利用這些指標體系將各項管理對象、管理過(guò)程和管理結果表現出來(lái)，提高決策的科學(xué)性。
建立規范的財務(wù)管理制度，規范體系，形成制度化，做好財產(chǎn)清查；做好資金管理，防止資產(chǎn)流失，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。內部監管不能停留于形式，要具有獨立性和權威性。
加強財務(wù)管理隊伍的建設，提高整個(gè)企業(yè)的財務(wù)管理水平；利用科學(xué)有效的績(jì)效評估對工作情況進(jìn)行監控、分析，引進(jìn)先進(jìn)的管理理念亦能夠提高企業(yè)抗風(fēng)險能力，以便企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中長(cháng)久不敗，促進(jìn)企業(yè)健康持久發(fā)展。
隨著(zhù)經(jīng)濟的快速發(fā)展，由于大型企業(yè)的規模龐大和資金雄厚，市場(chǎng)變化都會(huì )造成中小企業(yè)不同程度的影響。中小企業(yè)要在競爭環(huán)境中生存下來(lái)，只有將財務(wù)管理運用在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中各個(gè)方面，使得中小企業(yè)在環(huán)境的變化中，生存下來(lái)并且脫穎而出。需要對資金實(shí)際情運用況和發(fā)展特點(diǎn)要充分的掌握。切實(shí)的落實(shí)到財務(wù)管理工作中去，及時(shí)發(fā)現企業(yè)財務(wù)管理的問(wèn)題，解決財務(wù)工作的問(wèn)題與不足。只有加強中小企業(yè)財務(wù)管理，提升財務(wù)管理效率，中小企業(yè)的管理水平才能得到提高，繼而保證了中小企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境下穩定發(fā)展。
中小企業(yè)財務(wù)管理9
摘要：在近年來(lái)，“互聯(lián)網(wǎng)+”概念在各個(gè)行業(yè)廣為應用，對我國中小企業(yè)的管理與發(fā)展模式帶來(lái)了巨大的影響，一方面給企業(yè)的財務(wù)管理模式帶來(lái)高效管理的模式創(chuàng )新，一方面也給企業(yè)競爭帶來(lái)了壓力。本文從中小企業(yè)目前財務(wù)管理存在的問(wèn)題，分析互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應用對企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的幫助與發(fā)展，從而使企業(yè)創(chuàng )造更高的企業(yè)價(jià)值。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財務(wù)管理論文
一、互聯(lián)網(wǎng)對中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的意義
互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)融入企業(yè)財務(wù)管理帶來(lái)了新的理念與模式來(lái)提升企業(yè)的發(fā)展。從世界環(huán)境對企業(yè)發(fā)展的影響可以看出，傳統方式管理企業(yè)已經(jīng)無(wú)法給企業(yè)帶來(lái)高速增長(cháng)的機會(huì )與行業(yè)競爭中保持影響力與競爭力。所以，在大環(huán)境背景下，互聯(lián)網(wǎng)對中小企業(yè)的改革無(wú)疑從知識或技術(shù)上的共享交流性與開(kāi)發(fā)上交互都無(wú)時(shí)不在促進(jìn)企業(yè)之間的協(xié)作進(jìn)步，這也要求企業(yè)之間的財務(wù)關(guān)系簡(jiǎn)潔清晰高效的特性來(lái)使企業(yè)之間的經(jīng)濟效益達到統一共贏(yíng)�！盎ヂ�(lián)網(wǎng)+”給予傳統中小企業(yè)在大數據、分析系統、電子商務(wù)等方面的財務(wù)管理創(chuàng )新理念，不僅降低了人工成本與各項支出，同時(shí)也推動(dòng)企業(yè)的財務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)素養與技術(shù)不斷更新加強，才能運用創(chuàng )新的財務(wù)管理理念適應現行高速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代。從模式的有效性來(lái)看，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代對企業(yè)的影響不僅促使企業(yè)對自有資源進(jìn)行整理規劃，還要將企業(yè)各項資本與資源整合在一起，運用財務(wù)管理使各個(gè)環(huán)節的動(dòng)態(tài)精準的反映出來(lái)，比如企業(yè)的現金流、企業(yè)日常支出最大項、信息流、資金流、債權等方面進(jìn)行整理與分析，繼而對各項方面能夠清晰掌握。而在企業(yè)管理中，財務(wù)管理模式的創(chuàng )新無(wú)疑能夠讓企業(yè)的運營(yíng)與發(fā)展整合在一起，使各個(gè)部門(mén)高效溝通和合作，這樣對外在企業(yè)與企業(yè)之間，對內在部門(mén)與部門(mén)之間，中小企業(yè)都能建立密切的合作關(guān)系，不但實(shí)現網(wǎng)上資源共享與合作，內部資源也得到了高效的優(yōu)化發(fā)展。
二、互聯(lián)網(wǎng)對中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新與優(yōu)勢
(一)企業(yè)資金方面的管理創(chuàng )新
現行社會(huì )的發(fā)展要求企業(yè)不再像以往注重企業(yè)的資產(chǎn)，而是注重企業(yè)的現金流的大小，而企業(yè)資金則需要從融資與投資方面實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理上的創(chuàng )新并擴大優(yōu)勢。一個(gè)企業(yè)的最大的風(fēng)險就是企業(yè)的破產(chǎn)，而破產(chǎn)則是企業(yè)現金流的斷裂所導致。許多中小企業(yè)由于對自身的財務(wù)管理沒(méi)有明確的規劃，許多債務(wù)、貸款與企業(yè)發(fā)展的收入資金流嚴重不相符，一旦現金流出現問(wèn)題，輕則變賣(mài)資產(chǎn)重則資不抵債企業(yè)倒閉。而在這些情況下，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來(lái)對企業(yè)的融資債務(wù)支出進(jìn)行具體化，并對企業(yè)的運營(yíng)收入及預期進(jìn)行對比，制定相應方案，就可以最大程度上避免可能出現的資金斷流風(fēng)險，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。比如運用網(wǎng)絡(luò )大數據對收入預期與經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行分析，尋找互聯(lián)網(wǎng)上相關(guān)合適的融資渠道減少成本等等，都對企業(yè)發(fā)展都很大的幫助。在投資方面，中小企業(yè)的投資主要針對企業(yè)資金的現金收益與企業(yè)資源發(fā)展的投資�；ヂ�(lián)網(wǎng)對傳統企業(yè)的投資方式上帶來(lái)了更寬廣、更優(yōu)秀的投資方式，并可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)對多方面專(zhuān)業(yè)人才與機構交流，最大程度上保證投資的風(fēng)險與收益。在企業(yè)的`資源投資上，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)大數據能夠分析哪些設備對企業(yè)的的產(chǎn)品發(fā)展能夠更具幫助，與哪些企業(yè)合作與投資對企業(yè)未來(lái)的發(fā)展和戰略規劃更具優(yōu)勢及意義等，都能夠運用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)高效快速的進(jìn)行管理分析，不再受到信息斷層或延遲的困擾，避免無(wú)意義的損耗。
(二)財務(wù)管理人才的綜合素質(zhì)與能力上創(chuàng )新與優(yōu)勢
在傳統中小企業(yè)中，財務(wù)管理的職能一直只是作為會(huì )計核算的作用，只負責各項賬務(wù)職能，并沒(méi)有對企業(yè)的發(fā)展起到推動(dòng)作用。在“互聯(lián)網(wǎng)”時(shí)代下，全球企業(yè)的發(fā)展日漸趨于全面化、能力化的發(fā)展，財務(wù)管理作為企業(yè)核心職能，要求財務(wù)管理人員的技能與專(zhuān)業(yè)知識更為全面和深入。不僅對傳統職能有更高的管理，對涉及財務(wù)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的分析預期，企業(yè)資金流運行管理方案等方面都要起到監督、管理、決策的作用，使得企業(yè)能夠在企業(yè)發(fā)展更具有競爭力，對內對各部分的財務(wù)使用也能夠統一管理和規劃避免浪費與其他情況。在企業(yè)人員激勵中，配合管理部門(mén)制定人員財務(wù)激勵方案與措施，從對外部、對內部、企業(yè)上下銜接等多方面都能高效且完善的給予支持。
(三)建立適應時(shí)代環(huán)境的財務(wù)管理
模式以滿(mǎn)足企業(yè)未來(lái)的發(fā)展需要企業(yè)的發(fā)展需要跟隨時(shí)代的發(fā)展而不斷進(jìn)步，不僅在行政與內務(wù)管理上，財務(wù)管理亦是重點(diǎn)。從以往的手工記賬到現在的網(wǎng)絡(luò )數據等方式進(jìn)行會(huì )計核算，高度效率的財務(wù)管理方式正在一步步改變中小企業(yè)的發(fā)展格局。借助“互聯(lián)網(wǎng)+”跨地域、時(shí)間等優(yōu)勢，一切財務(wù)核算與方案都可以有依據的進(jìn)行制定，從而滿(mǎn)足企業(yè)戰略發(fā)展的需要，使每一筆資金都能發(fā)揮最大的效益。
三、總結
“互聯(lián)網(wǎng)+”在很多方面都給中小企業(yè)帶來(lái)發(fā)展的機遇與改變，但也帶來(lái)了許多的風(fēng)險與挑戰。靈活運用“互聯(lián)網(wǎng)+”有利于中小企業(yè)減少自身成本，在產(chǎn)品的生產(chǎn)與推廣銷(xiāo)售方面，運用大數據與信息優(yōu)勢可以事前做好準備減少環(huán)節支出，與決策上的問(wèn)題的控制�；ヂ�(lián)網(wǎng)技術(shù)改變了企業(yè)的模式，使得企業(yè)之間的競爭更為激烈，企業(yè)必須緊跟時(shí)代步伐進(jìn)行改變與突破，才能在市場(chǎng)中更好的存活下來(lái)并長(cháng)久發(fā)展。
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中小企業(yè)財務(wù)管理10
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展和我國經(jīng)濟制度的完善，中小企業(yè)已經(jīng)慢慢的在我國的經(jīng)濟體制中占據了重要的位置，而且在緩解就業(yè)壓力提高人們的收入的方面也發(fā)揮了一定的作用。但是在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中經(jīng)常遇到的問(wèn)題就是財務(wù)和金融融資問(wèn)題，這些問(wèn)題而且不斷的干擾著(zhù)中小企業(yè)的發(fā)展。解決這些問(wèn)題的部門(mén)就是企業(yè)的財務(wù)部門(mén)，但是很多企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中很大程度上對企業(yè)的財務(wù)部門(mén)處于忽視的狀態(tài)，這也是導致這些問(wèn)題出現的原因之一。 下面讓我們看看中小企業(yè)可持續發(fā)展的財務(wù)管理政策的方向。
首先，要創(chuàng )新中小企業(yè)財務(wù)管理觀(guān)念，隨著(zhù)改革開(kāi)放的不斷發(fā)展和深化很大企業(yè)在發(fā)展中也要學(xué)習心得財務(wù)管理觀(guān)念和管理方法，樹(shù)立可持續發(fā)展的企業(yè)管理制度，形成有效的'企業(yè)內部財務(wù)制衡和管理，使企業(yè)的財務(wù)管理職責分明，并且是企業(yè)管理的財務(wù)觀(guān)念跟上時(shí)代的發(fā)展，重要企業(yè)要不斷的提高自己財務(wù)管理的意識。
其次，科學(xué)合理利用企業(yè)資產(chǎn)，企業(yè)的財務(wù)人員要合理的制定企業(yè)持有現金的數量，來(lái)保障資金結構的合理性，在企業(yè)中建立系統的收賬體系，并且規范產(chǎn)品的購銷(xiāo)協(xié)議和操作流程，這樣不僅使企業(yè)的賬目清晰，并且在企業(yè)資金緊張時(shí)候，可以有效的環(huán)節企業(yè)的資金短缺問(wèn)題。在企業(yè)中，要制定正確的財務(wù)資金投資的方向，要提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)，培養能應對市場(chǎng)風(fēng)險的財務(wù)人員中的中堅力量。
中小企業(yè)財務(wù)管理11
[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財務(wù)管理;問(wèn)題;對策
中小企業(yè)占我國國民經(jīng)濟的比重越來(lái)越大，這對確保國民經(jīng)濟實(shí)現適度快速增長(cháng)，緩解日益嚴峻的就業(yè)壓力，維護社會(huì )穩定起到了舉足輕重的作用。但是，中小企業(yè)在迅猛發(fā)展過(guò)程中也出現了一些問(wèn)題，究其原因：有相當一部分是由于財務(wù)管理薄弱而造成的。
1中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
1.1財務(wù)管理混亂且觀(guān)念落后，管理水平與企業(yè)發(fā)展不匹配
我國大部分中小企業(yè)的管理模式是投資者也是管理者，相當一部分企業(yè)的投資者不懂財務(wù)，且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應有的認識和研究。許多中小企業(yè)只有會(huì )計核算，沒(méi)有真正建立起財務(wù)管理信息系統。多數企業(yè)家尚未建立起科學(xué)管理的概念，致使其職責不分，越權行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監控不嚴，會(huì )計信息失真等。企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內部審計部門(mén)，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。
1.2籌資受客觀(guān)原因及主觀(guān)因素的影響，籌資困難，資金不足
目前，中小企業(yè)資金嚴重不足是制約我國中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問(wèn)題。其主要原因有：客觀(guān)方面國家沒(méi)有專(zhuān)設中小企業(yè)管理扶持機構，國家的優(yōu)惠政策未向中小型企業(yè)傾斜，使之長(cháng)期處于不利地位，有些銀行受傳統觀(guān)念和行政干預的影響，對中小型企業(yè)的貸款不夠熱心;主觀(guān)方面企業(yè)負債過(guò)多，融資成本高，風(fēng)險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信較差。中小企業(yè)缺乏金融機構審計部門(mén)確認的財務(wù)報表和良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，增加了銀行對企業(yè)財務(wù)信息的審查難度。資金嚴重不足，難以滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的要求。
1.3財務(wù)管理制度不健全，財務(wù)管理基礎工作薄弱
中小企業(yè)由于所有權與經(jīng)營(yíng)權的高度統一，企業(yè)領(lǐng)導者權力聚集一身、家族化管理現象嚴重，導致企業(yè)內部職責不分，財務(wù)管理混亂，財務(wù)監管不嚴，會(huì )計信息失真等管控失靈現象發(fā)生。財務(wù)管理基礎工作薄弱，財務(wù)管理制度不健全的表現有以下幾個(gè)方面：一是部分企業(yè)缺乏制度意識;二是企業(yè)現有的財務(wù)管理制度存在漏洞，制度制定不完整、不細致、不嚴密，滿(mǎn)足不了企業(yè)發(fā)展需要;三是只注重制度建設，不注重制度的實(shí)施和管理，執行不嚴格沒(méi)有按照制度辦事;四是內部控制制度缺失，財務(wù)監控不力，資產(chǎn)管理不嚴。
1.4決策缺乏科學(xué)性，隨意性大
大多數中小型企業(yè)由于自身規模小，往往在投資上過(guò)分依賴(lài)貸款，為了盡快回收資金，進(jìn)而盲目投資，造成資金的流失和企業(yè)效益的降低，形成了企業(yè)財務(wù)管理的惡性循環(huán)。
中小企業(yè)的決策模式主要為經(jīng)驗決策。投資者追求短期投資目標，對投資可行性研究和長(cháng)遠籌劃不足，急功近利。一般中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策方面有著(zhù)效率高、靈活性強的優(yōu)勢。中小企業(yè)的資金籌集和使用由私人業(yè)主單獨決策。其主要表現有：缺乏適當的決策核準程序;沒(méi)有建立科學(xué)的財務(wù)預算體系;缺乏獨立第三者進(jìn)行驗證、核對與抽查工作;各部門(mén)權責劃分不清;對重要控制缺乏適當的監控;不能對已知重大缺陷及時(shí)采取改正措施。有些企業(yè)往往沒(méi)有掌握充足的可靠的信息，不做市場(chǎng)調查，或市場(chǎng)調查的方法不當，缺乏科學(xué)依據，收集數據失真，從而導致錯誤理論，誤導企業(yè)選項，最終導致決策失誤。
2解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問(wèn)題的對策
2.1加強企業(yè)內部管理，提高自身財務(wù)管理水平
(1)轉變舊觀(guān)念，樹(shù)立以財務(wù)管理為企業(yè)管理核心的理念。企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理，財務(wù)管理的核心是資金管理。要把強化財務(wù)管理作為推行現代企業(yè)制度的重要內容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內部各個(gè)職能部門(mén)。由于資金的使用周轉牽涉企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應轉變觀(guān)念，認識到管好、用好、控制好資金是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節的大事。
(2)中小企業(yè)應建立合理的財務(wù)控制制度，強化財務(wù)監督和內部審計工作。首先必須建立健全相關(guān)的會(huì )計核算、財務(wù)管理等內部財務(wù)控制制度。加強財務(wù)管理制度體系建設，重點(diǎn)強化對企業(yè)投資、籌資、擔保、銷(xiāo)售與收款、購貨與付款、工程項目、成本費用、貨幣資金等重大財務(wù)事項的管理與控制。其次企業(yè)在組織規劃控制中應建立完善的法人治理結構。完善財務(wù)處理流程，企業(yè)任何重大的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策，應當有科學(xué)的財務(wù)處理程序，應進(jìn)行集體決策，而不應當由總經(jīng)理或董事長(cháng)拍板決策。財務(wù)人員要參與制訂企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，把好資金支付審查關(guān)。
一定規模的中小企業(yè)對于各部門(mén)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應實(shí)行嚴格的事前、事中和事后的財務(wù)監督和內部審計工作。發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)提出解決問(wèn)題的.辦法與措施，從而提高整個(gè)企業(yè)的財務(wù)管理水平。
(3)提高財務(wù)人員管理素質(zhì)，引進(jìn)高素質(zhì)財務(wù)管理人才。目前，不少企業(yè)財務(wù)管理混亂;企業(yè)設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象等。原因盡管較為復雜，但是財會(huì )人員的法律意識薄弱和道德素質(zhì)低下也是原因之一。值得強調的是，加強素質(zhì)教育，要從企業(yè)領(lǐng)導做起，只有提高他們法律意識，增強法制觀(guān)念，才有可能從根本上改變企業(yè)財務(wù)管理混亂的局面。
2.2為企業(yè)提供多渠道的資金來(lái)源
(1)加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。中小企業(yè)信用擔保機構是以服務(wù)為宗旨的中介組織，不能以贏(yíng)利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)。值得注意的是，在建立中小企業(yè)信用擔保體系過(guò)程中，要把建立信用擔保制度和建立其他社會(huì )化服務(wù)體系結合起來(lái)，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。
(2)加強對存貨及應收賬款的管理。加強存貨管理，盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷(xiāo)客戶(hù)的信用進(jìn)行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進(jìn)行妥善的會(huì )計處理。
2.3正確進(jìn)行投資決策，努力降低投資風(fēng)險
(1)建立投資決策問(wèn)責制。
決策正確與否有時(shí)關(guān)系到企業(yè)的存亡。享有多大的權利，就應負多大的責任，這是現代法制社會(huì )的一個(gè)基本特點(diǎn)。由于投資決策權對一個(gè)企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟運轉具有其導航作用，投資決策正確與否，都直接或間接影響企業(yè)的利益，影響企業(yè)的成敗和社會(huì )效益的大小。因此，建立中小企業(yè)的投資決策問(wèn)責制，促使決策者精心決策、科學(xué) 決策、正確決策，越來(lái)越顯得十分迫切和要求。
(2)正確把握投資方向。
目前中小企業(yè)正處于我國經(jīng)濟發(fā)展的初級階段，因而在發(fā)展方向上應選擇較為積極進(jìn)取的投資戰略。對于處在開(kāi)創(chuàng )期、經(jīng)濟實(shí)力較弱的企業(yè)，受規模及內部經(jīng)營(yíng)管理體制不完善的限制，其對外籌資能力較低，這類(lèi)企業(yè)基本上優(yōu)先選擇內部積累來(lái)實(shí)現企業(yè)擴張，戰略選擇上是內涵發(fā)展型投資戰略，這種戰略選擇也有以下三個(gè)側重點(diǎn)：一是側重資源開(kāi)發(fā)戰略，包括原材料，主要配件和能源供應等。另外，對于人力資源和社會(huì )關(guān)系資源也要加以關(guān)注。二是側重技術(shù)開(kāi)發(fā)戰略，主要針對產(chǎn)品技術(shù)含量較高的企業(yè)而言，這類(lèi)企業(yè)的發(fā)展是不斷依靠改進(jìn)技術(shù)、提高企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平來(lái)實(shí)現的。三是側重銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)戰略，企業(yè)通過(guò)有效的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰略來(lái)擴大企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，為企業(yè)擴大生產(chǎn)、增強實(shí)力打下基礎。在買(mǎi)方市場(chǎng)情況下，搞好銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)對于處于孕育期的企業(yè)尤為重要。因此，在投資方向上，企業(yè)不宜采取退卻型和保守型投資戰略。但在經(jīng)濟整體環(huán)境不景氣、企業(yè)發(fā)展空間萎縮的情況下，如果企業(yè)的某些部門(mén)或某些產(chǎn)品因缺乏競爭力而虧損，企業(yè)又缺乏足夠的資源和人才扭轉這種趨勢，企業(yè)應果斷地采取退卻型戰略，及時(shí)從虧損投資領(lǐng)域抽回資金和人員，尋找有發(fā)展前途的投資領(lǐng)域。
(3)時(shí)刻瞄準產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向。
投資產(chǎn)業(yè)方向上的選擇關(guān)系到企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展。作為中小企業(yè)要選擇自己的發(fā)展空間，首先要選擇國家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)，在作此選擇時(shí)必須充分考慮市場(chǎng)機會(huì )、競爭狀況、企業(yè)自身綜合實(shí)力及產(chǎn)品技術(shù)特點(diǎn)，選擇與自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)接近、市場(chǎng)發(fā)展前景廣闊、產(chǎn)品適銷(xiāo)對路的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。
(4)大幅度降低資金成本。
中小企業(yè)的融資“瓶頸”決定了其資金成本將遠遠高于大企業(yè)的資金成本。中小企業(yè)在籌資的過(guò)程中已付出了高昂的代價(jià)，因此，投資時(shí)將不得不考慮選擇融資資金成本低、投入資金少、周轉運籌快、利潤空間大、附加值高的產(chǎn)業(yè)。中小企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所用的資本，一般通過(guò)貸款等途徑取得，其所付出的銀行貸款利息就是企業(yè)資本的使用成本。貨幣的時(shí)間價(jià)值是企業(yè)資本的使用成本。當然，資本成本不僅包含時(shí)間價(jià)值，也包含投資者(貨幣所有者)要考慮的投資風(fēng)險報酬，在確定資本成本時(shí)，通常是根據銀行正常利率、證券投資的實(shí)際利率、股東權益的獲利水平，以及投資的風(fēng)險程度等因素，進(jìn)行周密的考慮，然后制訂出該項投資的資本成本;資本成本在長(cháng)期投資決策中非常重要，因為它是投資項目能否接受的最低報酬率。如果以資本成本作為折現率，投資項目各年現金流量折算的總現值大于原始投資額的現值，那么該投資項目就是可取的，反之，就是不可取的。
(5)及時(shí)捕捉投資機會(huì )。
在合適的時(shí)間和合適的地點(diǎn)進(jìn)行合適的投資，這是投資成功的基本條件。由于消費潮流、企業(yè)競爭等因素的影響，產(chǎn)品一般具有一定的壽命周期，企業(yè)如果過(guò)早投資或過(guò)晚投資，都將會(huì )承受較大風(fēng)險。在投資機會(huì )的選擇上，要發(fā)揮中小企業(yè)的靈活性和適應性強等特點(diǎn)使其在投資中更具有優(yōu)勢，做到別無(wú)我有、別有我優(yōu)、別優(yōu)我轉，發(fā)揮其船小好掉頭的作用，把握機遇、與時(shí)俱進(jìn)。
中小企業(yè)財務(wù)管理12
一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理現狀及原因分析
我國中小企業(yè)財務(wù)管理目前已經(jīng)成為困擾企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要方面，同時(shí)他對企業(yè)競爭力的提升和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的維持起著(zhù)重要影響。當前我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在一些問(wèn)題，成為影響當下企業(yè)生存的重要方面。
1.家族式管理和財務(wù)管理理念的缺乏。
我國中小企業(yè)中家族式企業(yè)占比較高，這些企業(yè)一般為個(gè)人創(chuàng )業(yè)為主，同時(shí)家庭成員在企業(yè)創(chuàng )業(yè)階段發(fā)揮著(zhù)非常重要的作用。人員缺乏是這以階段企業(yè)面臨的普遍問(wèn)題。進(jìn)而導致人力資源工作也受到影響。財務(wù)人員基本由家族成員負責，而家族成員在財務(wù)管理方面缺乏必要的專(zhuān)業(yè)背景和業(yè)務(wù)知識。因此中小企業(yè)財務(wù)管理方面存在一些隱患，有的甚至直接成為制約企業(yè)成長(cháng)壯大的障礙性因素。財務(wù)管理理念的匱乏是影響這些方面的一個(gè)非常重要的原因，而且這些成為導致和影響企業(yè)生存的瓶頸。
2.內部控制制度不健全。
中小企業(yè)內部控制制度的不健全使得財務(wù)風(fēng)險管控方面缺乏有效措施。內部控制制度不健全首先表現在中小企業(yè)財務(wù)管理人才和理念的缺乏上。由于中小企業(yè)在發(fā)展初期所面臨的資源緊張局面在短時(shí)間內難以徹底克服，這造成了這些重要問(wèn)題成為影響和導致整個(gè)企業(yè)生存質(zhì)量受到嚴重影響。而且這也在企業(yè)內部造成了非常嚴重的資源浪費現象。內部控制機制的效率是影響整個(gè)企業(yè)運行質(zhì)量的.重要方面，在財務(wù)管理中也應當與內部控制制度深入結合起來(lái)，從而更加有效的承擔起這些方面的知識和具體內容，而且這還應當成為導致整個(gè)企業(yè)生存質(zhì)量的重要方面。
3.會(huì )計人員素質(zhì)水平整體偏低。
中小企業(yè)會(huì )計人員缺乏必要的專(zhuān)業(yè)知識，人員素質(zhì)雖然與企業(yè)發(fā)展初期的規模存在一定的對應性。但是隨著(zhù)企業(yè)的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)量的不斷增加，財務(wù)工作也隨之更加復雜化、科學(xué)化，需要專(zhuān)業(yè)的知識和技能作為輔導性措施。但是在這些方面我們還應當以更加有效的制度措施為整個(gè)經(jīng)濟發(fā)展提供必要的水平提升共組和服務(wù)水平。這樣才能確保企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中隨時(shí)補充會(huì )計人才缺口。
二、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的策略
1.根據企業(yè)發(fā)展階段及時(shí)更新財務(wù)管理理念。
財務(wù)工作的最終影響因素就是企業(yè)財務(wù)管理理念，不同階段應當以不同的理念應對，而且這些方面也應當成為影響和導致整個(gè)企業(yè)生存問(wèn)題的根本所在。為此中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中應當根據自己實(shí)際需要不斷更新財務(wù)管理理念，有傳統的會(huì )計式管理順利過(guò)渡為財務(wù)式管理。在企業(yè)成本核算。財務(wù)目標制定過(guò)程中建立與企業(yè)狀況相適應的過(guò)程。同時(shí)這些方面也應當成為企業(yè)發(fā)展規劃的內容固定下來(lái)，將企業(yè)財務(wù)管理工作和財務(wù)理念更新作為常態(tài)性?xún)热菰谄髽I(yè)生產(chǎn)和運作過(guò)程中呈現出更加有效的機制保障。
2.健全內部會(huì )計控制和審計制度。
中小企業(yè)應當盡快建立內部審計制度和會(huì )計制度。會(huì )計制度的建立是中小企業(yè)發(fā)展至一定階段首先應當解決的問(wèn)題，會(huì )計核算和信息披露是企業(yè)決策者了解自身財務(wù)狀況，制定下一步發(fā)展戰略的重要考慮因素，為此在完成這向工作的過(guò)程中，會(huì )計人員和企業(yè)領(lǐng)導人員應當共同對企業(yè)的整體狀況和發(fā)展目標制定有效的控制策略。這樣才能更加有效的滿(mǎn)足他們在發(fā)展過(guò)程中形成的非常重要的管理措施，另外內部審計制度也是企業(yè)嚴控財務(wù)風(fēng)險的必要措施之一。目前中小企業(yè)在內部審計方面還存在很大發(fā)展空間，有的中小且甚至直接沒(méi)有與自身發(fā)展規模相適應的審計制度，資源浪費、財產(chǎn)流失等現象難以治理。即使有的企業(yè)建立了內部審計制度和相應的部門(mén)也大都有財務(wù)部門(mén)的會(huì )計人員兼任。這種自己人審計自己人的模式難以發(fā)現真正的問(wèn)題。為此企業(yè)應當根據自身需求，將審計部門(mén)獨立于財務(wù)部門(mén)之外，直接由企業(yè)領(lǐng)導人負責管理，對企業(yè)內部財務(wù)事項進(jìn)行不定期審計，如此才能更加有針對性的對各種問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項審計，唯有如此才能更加有效的確保企業(yè)財務(wù)安全。
3.加強營(yíng)運資金管理和監督。
中小企業(yè)營(yíng)運資金周轉時(shí)間短、易變性強，是企業(yè)當中財務(wù)風(fēng)險隱患最大的一個(gè)環(huán)節，而且在這項工作的之心過(guò)程總面臨的問(wèn)題也更加復雜。因此企業(yè)要想確保整體財務(wù)管理的規范性必須加強營(yíng)運資金的管理和監督。而且在這些方面還應當更加有效的滿(mǎn)足不同層面在這些問(wèn)題的制度和問(wèn)題所在。這為整個(gè)企業(yè)的發(fā)展和生存應當制定出詳細的計劃和部門(mén)規劃。而且這應當成為影響整個(gè)企業(yè)生存問(wèn)題的重要方面。為此在營(yíng)運資金的管理過(guò)程中應當落實(shí)好負責部門(mén)和單位的重要事項。為他們更加有效的承擔起財務(wù)管理方面的知識和內容最好資源支持和人才儲備。加強營(yíng)運資金的管理首先應當建立完善的制度，而且在制度層面應當與企業(yè)營(yíng)運資金的流向和其他問(wèn)題做好完整的規劃。這為整個(gè)企業(yè)的運作和周轉都具有深入的影響�？傊�，營(yíng)運資金的監督管理是中小企業(yè)財務(wù)工作中的重要事項，應當以制度、人才等因素予以規范。
三、結語(yǔ)
綜上所述，中小企業(yè)完善財務(wù)管理各項措施和制度都亟需完善。但是，根本的原因還在于人員素質(zhì)，人才是企業(yè)發(fā)展的第一資源。中小企業(yè)最終應當提高會(huì )計人員素質(zhì)，加強風(fēng)險管理意識。提升會(huì )計人員素質(zhì)的主要途徑包含兩個(gè)方面，一是企業(yè)內部人員的培訓提升，二是外部人才引進(jìn)。企業(yè)內部會(huì )計人員素質(zhì)不高是制約當前中小企業(yè)發(fā)展的一大難題，而且這些人員大多為在職人員，中小企業(yè)人員緊張的基本狀況使得這些人員學(xué)習時(shí)間和精力有限，這是人才培訓中的一個(gè)重要障礙。但是這部分人員長(cháng)期在企業(yè)工作，了解企業(yè)實(shí)際情況，能夠將會(huì )全新的財務(wù)知識和技能與本企業(yè)實(shí)際情況有機結合起來(lái)，同時(shí)這也應當成為影響和提升整個(gè)企業(yè)運作過(guò)程中的一個(gè)非常重要的障礙。而且這為企業(yè)運作也提供了一個(gè)非常重要的影響。另外，外部人才引進(jìn)也是提升會(huì )計人員素質(zhì)的一個(gè)重要方面。外部人才具有業(yè)務(wù)知識扎實(shí)，視野寬闊等優(yōu)勢，能為中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)新動(dòng)力，中小企業(yè)也應當更為細致和深入的研究這一途徑。
中小企業(yè)財務(wù)管理13
一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問(wèn)題
1.財務(wù)風(fēng)險意識不強
企業(yè)要想真正的發(fā)展并壯大，就不可避免的出現負債經(jīng)營(yíng)的現象，作為中小企業(yè)應該利用財務(wù)杠桿作用不過(guò)部分企業(yè)由于不顧成本、不惜代價(jià)沒(méi)有充分考慮企業(yè)的償還能力，不惜一切的從銀行借貸部門(mén)企業(yè)發(fā)展到后面甚至完全不懂什么叫欠債還錢(qián)，企業(yè)投資者認為從銀行獲取的貸款實(shí)際上就是獲得的利潤，僅僅考慮如何有效的把貸款辦下來(lái)，而完全沒(méi)有真正的考慮怎么樣才能把有效的資金發(fā)揮其經(jīng)濟效益，更沒(méi)有能夠考慮該如何償還通常情況下，在借入資金沒(méi)有合理發(fā)揮作用的前提下，部分企業(yè)進(jìn)入了一種完全依靠貸款來(lái)維系企業(yè)生存的惡心狀態(tài)下，最終導致企業(yè)負債累累，財務(wù)風(fēng)險也隨之大大增大
2.部分中小企業(yè)缺少財務(wù)管理的高素質(zhì)人才
當前影響我國中小企業(yè)財務(wù)核心作用很難真正發(fā)揮作用的主要制約因素就是，很多企業(yè)缺少高素質(zhì)財務(wù)管理人才當前我國很多中小企業(yè)，尤其是中型企業(yè)，注重對科學(xué)研究人員的培養，而對企業(yè)管理人員的素質(zhì)不夠重視，對會(huì )計人才則用重使用和輕培養的態(tài)度，很多企業(yè)會(huì )計工作者滿(mǎn)負荷的工作且只能使自己被動(dòng)的處理日常事物，很難有精力與時(shí)間去鉆研一些深層次問(wèn)題，甚至企業(yè)對介入財務(wù)管理出現心有余而力不足的現象很多企業(yè)管理人員和財務(wù)工作人員，會(huì )出現重核輕算的問(wèn)題，這在某種程度上淡化了企業(yè)財務(wù)管理自身于企業(yè)管理中的'核心地位
3.財務(wù)會(huì )計工作的流程不嚴格
首先，一些企業(yè)的原始憑證以及科目應用、財務(wù)收支等相關(guān)方面的工作不規范，企業(yè)沒(méi)有真正的形成嚴格的財務(wù)管理制度，或者部分企業(yè)的財務(wù)管理制度形同虛設；其次，會(huì )計報表編制不但沒(méi)有充分反映出現企業(yè)的真正生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，也沒(méi)有一句國家相關(guān)法律法規要求去做，直接使得企業(yè)的會(huì )計信息失去本身的價(jià)值對材料、動(dòng)力以及工時(shí)等消耗缺少?lài)栏竦墓芾砼c健全的核算規章；再次，部分中小企業(yè)缺少或者沒(méi)有建立健全部門(mén)審核制度，一些企業(yè)即便有，也沒(méi)有真正的保證內部審計獨立性，缺少必要的財務(wù)監督與管理機制
二、解決我國中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的對策
1.強化企業(yè)管理人員的理財意識
作為企業(yè)領(lǐng)導人員一定要認識到理好財對企業(yè)的發(fā)展起到了決定性的作用企業(yè)管理部門(mén)一定要定期或者不定期的對企業(yè)領(lǐng)導人員實(shí)施理財知識的培訓，給管理者提供學(xué)習財務(wù)的機會(huì )，同時(shí)一定要將企業(yè)管理人員是否可以理財當成企業(yè)管理人員的考核指標之一，在任何企業(yè)，不會(huì )理財的管理者一定不是一個(gè)合格的管理人員，不懂理財的企業(yè)也一定不可能真正的發(fā)展壯大
2.建立健全財務(wù)管理體系
企業(yè)管理者應該明白，公司財務(wù)部門(mén)的職能是否明確關(guān)系到企業(yè)發(fā)展完善企業(yè)的財務(wù)規章制度對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，強化經(jīng)營(yíng)核算管理，節約資源，科學(xué)有效的使用資金，科學(xué)分配公司的收入與支出建立健全財務(wù)會(huì )計核算與管理制度如企業(yè)工作人員的報銷(xiāo)制度以及財產(chǎn)管理制度等，包括應收賬款管理制度、工資制度以及福利制度另外要規范各類(lèi)財務(wù)行為，保障企業(yè)財務(wù)戰略與財務(wù)規劃的實(shí)施
3.提高企業(yè)財務(wù)工作者素質(zhì)
在建立健全財務(wù)監督與管理的基礎上，企業(yè)還應該打造一個(gè)具備較高水平的財務(wù)管理團隊，財務(wù)管理團隊人員必須有一定的政策水平、業(yè)務(wù)知識以及職業(yè)道德、熟練的技巧中小企業(yè)管理人員應以人為本，建立優(yōu)勝劣汰以及公平競爭的用人制度，用時(shí)間去磨練人才，引進(jìn)高素質(zhì)人才，完善與建立相關(guān)激勵機制，調動(dòng)財務(wù)人員工作的積極性，科學(xué)的用好財務(wù)人員。
中小企業(yè)財務(wù)管理14
摘要：隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展和進(jìn)步，在我國國民經(jīng)濟中，中小企業(yè)的占比也隨之增高，這就加大了市場(chǎng)的競爭，而中小企業(yè)想要從中脫穎而出，就必須將管理工作做好，尤其是財務(wù)管理。中小企業(yè)怎樣才能實(shí)現財務(wù)管理模式的創(chuàng )新與再造，這是本文研究的重點(diǎn)。本文從我國中小企業(yè)財務(wù)管理現狀入手，對中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新與再造做了詳細的分析，從而讓財務(wù)管理更好地為企業(yè)服務(wù)。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理模式；創(chuàng )新
一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理現狀
(一)未發(fā)揮出財務(wù)管理的功能
中小企業(yè)因成本相對較低，且規模比較小，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中靈活性高，對其的管理也比較容易，而正因如此，很多中小企業(yè)認為沒(méi)有進(jìn)行財務(wù)管理的必要。在企業(yè)管理中，這種錯誤的認識直接導致了財務(wù)管理被逐步弱化，許多中小企業(yè)只是將會(huì )計作為簡(jiǎn)單的核算工具，而將重點(diǎn)放在了怎樣可以最大化的獲得短期利益上。中小企業(yè)中的財務(wù)部門(mén)也形同虛設，有的企業(yè)甚至沒(méi)有設置財務(wù)部門(mén)，造成財務(wù)管理無(wú)秩序，而且整體混亂，極大地降低了會(huì )計信息的真實(shí)性和可靠性，不利于企業(yè)設定發(fā)展目標，影響了企業(yè)投資決策。
(二)財務(wù)管理執行不到位且制度老化
我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度具有一定的弊端，很多企業(yè)仍舊采用粗放型管理方式，這種管理方式雖然簡(jiǎn)單，但卻很滯后，不管是獎懲制度、考核制度，還是崗位的規范和內審制度等都存在不足之處。有的中小企業(yè)有比較完善的財務(wù)管理制度，但卻與自身發(fā)展實(shí)際情況不符，而有的企業(yè)是由個(gè)別領(lǐng)導對財務(wù)進(jìn)行管理，落實(shí)力度不夠，甚至出現無(wú)視財務(wù)制度的現象，導致內部員工隨意化十分明顯，普遍存在違反財務(wù)規定和制度的情況。
(三)資金管控存在漏洞
中小企業(yè)在資金管理上存在許多弊端，主要表現在兩個(gè)方面：一方面缺乏內審機制，而且領(lǐng)導階層掌控了財權，若是涉及到資金的行為，比如融資和收支等都必須經(jīng)由領(lǐng)導親自審批才行；另一方面，資金的整體運用率低，因統籌規劃缺乏科學(xué)性，導致資金整體分配不合理，存在嚴重的超支現象，極大地降低了資金的利用率，導致企業(yè)資金經(jīng)常出現周轉困難的局面。此外，對資本、資產(chǎn)以及投資等缺乏科學(xué)的結構分析，對于投資所做的決策也比較盲目，最后導致資金管理的失控。
(四)財務(wù)風(fēng)險意識低
很多中小企業(yè)會(huì )因為一次投資決策失誤或者發(fā)展目標的錯誤，而導致企業(yè)面臨倒閉，這種情況的出現，與財務(wù)管理隊伍的建設有直接關(guān)系。中小企業(yè)很多財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水平不足，財務(wù)的操作存在不規范的情況，沒(méi)有相應的責任感，缺乏風(fēng)險防范意識，無(wú)法對風(fēng)險和收益間的關(guān)系進(jìn)行正確的衡量，所提供的會(huì )計信息缺乏真實(shí)性和前瞻性，從而造成最終目標與決策脫離實(shí)際的情況，導致企業(yè)出現損失。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新與再造
結合當前中小企業(yè)財務(wù)管理的情況，其管理模式急需創(chuàng )新與再造，具體可從下面四個(gè)方面進(jìn)行：
(一)在中小企業(yè)管理中確定財務(wù)管理的核心地位
轉變觀(guān)念，建立起符合企業(yè)實(shí)際情況的財務(wù)管理模式。通過(guò)上述分析可以知道，中小企業(yè)在管理方面，就是因為沒(méi)有將財務(wù)管理放在核心的地位，才會(huì )出現如此多的問(wèn)題。隨著(zhù)全球化的發(fā)展，大量外資進(jìn)入我國，資本市場(chǎng)已達到十分開(kāi)放的境地，許多國外的企業(yè)和銀行已大量參與到我國市場(chǎng)競爭中。中小企業(yè)在此種形式下，不僅面臨著(zhù)挑戰也具有很大的機遇，但若不轉變企業(yè)財務(wù)管理觀(guān)念，就無(wú)法在競爭中脫穎而出。因此，中小企業(yè)需要建立起符合自身實(shí)際情況且完善的財務(wù)管理制度，才更利于機遇的把握，提高財務(wù)管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。具體可從下面兩個(gè)方面實(shí)施創(chuàng )新與再造。
1.建立起專(zhuān)業(yè)且規范的會(huì )計制度中小企業(yè)想要尋求發(fā)展，就需要企業(yè)的管理達到規范化和專(zhuān)業(yè)化，公司管理層需引入大量專(zhuān)業(yè)性的人才，而在財務(wù)管理中也是同樣的道理。但是，所建立的會(huì )計制度并非只追求復雜化，而是要結合中小企業(yè)自身具備的特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行。通常中小企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比較簡(jiǎn)單，交易類(lèi)型有限，因此，需要精簡(jiǎn)人員，小企業(yè)會(huì )計人員設置2到3個(gè)即可，但卻要進(jìn)行明確的.職責劃分，若缺乏相應的人員，可再進(jìn)行招聘或者聘用中介機構進(jìn)行代理做賬。中小企業(yè)的會(huì )計制度在具體運作和設計過(guò)程中，可以簡(jiǎn)化但不能省略，否則就易導致管理者的相關(guān)決策缺乏有效的依據，增加了向銀行進(jìn)行融資的困難度。
2.運用信息化財務(wù)管理方式財務(wù)信息化要求將現代信息技術(shù)應用于財務(wù)管理的每個(gè)環(huán)節中，它是管理信息化中不可或缺的內容，能讓信息的加工、傳遞、處理等速度得到有效提高，讓這些信息能在管理中更好地被利用，并得到妥善的保存。財務(wù)信息化即利用網(wǎng)絡(luò )、電子商務(wù)以及成熟財務(wù)管理軟件進(jìn)行財務(wù)管理，有利于企業(yè)對信息的收集、傳遞和處理等能力的提高，從而給企業(yè)高層在決策上提供更可靠和充分的依據。
(二)建立起高效財務(wù)控制模式
1.建立起高效資金管理模式中小企業(yè)將貨幣資金進(jìn)行科學(xué)的管理能有效提高企業(yè)的整體管理效率，能為企業(yè)的發(fā)展提供更多的機遇。企業(yè)在進(jìn)行日常管理過(guò)程中，需運用多種方式讓現金的流出和流入達到同步。一方面制定出合理的現金計劃，按照以收入決定支出的原則對現金進(jìn)行使用，讓賬款在支付上以及未來(lái)使用中具有規劃性。另一方面，加快收款的速度，根據所管理的客戶(hù)應收賬款來(lái)制訂科學(xué)的催款計劃。
2.建立起高效應收賬款控制模式中小企業(yè)想要建立起高效的應收賬款控制模式，具體可從下面三個(gè)方面著(zhù)手：
一，建立一套全面的賒銷(xiāo)制度，從根源上降低收賬的困難度。建立起客戶(hù)信用檔案，結合客戶(hù)的具體信用進(jìn)行信用等級劃分，從而在賒銷(xiāo)時(shí)按照等級來(lái)判斷賒銷(xiāo)金額和是否做出賒銷(xiāo)的決定。
二，建立起完善的專(zhuān)門(mén)用于處理超過(guò)信用期的應收賬款程序，結合債務(wù)人具體情況建立起具有針對性的收賬小組，從而依法進(jìn)行催款和法院起訴等。
三，利用現金折扣等方式吸引客戶(hù)提前付款。不過(guò)在實(shí)行現金折扣優(yōu)惠時(shí)，相應的企業(yè)成本會(huì )增加，因此需要把握好度。
(三)不斷創(chuàng )新企業(yè)融資方式
企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，資金是其關(guān)鍵因素之一，而中小企業(yè)想要尋求發(fā)展更是不能少了資金的投入，但在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，恰當的負債有利于達到避稅等作用，有助于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。國家通過(guò)建立相應的政策來(lái)加大企業(yè)的融資，但這需要一定的時(shí)間，而中小企業(yè)卻又急需資金用于發(fā)展，這種情況下就需要中小企業(yè)對融資方式進(jìn)行創(chuàng )新，拓寬融資渠道，除傳統融資方式外，還可運用下面兩種融資模式：
1.在證券市場(chǎng)進(jìn)行融資目前很多交易所設立了專(zhuān)門(mén)的中小企業(yè)板，這就為中小企業(yè)提供了融資平臺，而此種融資形式主要是為急需資金且發(fā)展好的中小企業(yè)提供的，不僅融資數額大，無(wú)償還的壓力，還能讓股東所有權得到增值。為中小企業(yè)創(chuàng )造了更多的條件，可以進(jìn)入資本市場(chǎng)進(jìn)行直接融資。
2.運用融資租賃方式進(jìn)行融資運用信用方式實(shí)現融資即是融資租賃的本質(zhì)，從表面上看，它是一種借物方式，但從實(shí)質(zhì)上講它是一種融資方式，只是融通的資金是通過(guò)租金的形式來(lái)進(jìn)行分期償還。
(四)建立起科學(xué)的投資模式
每一個(gè)投資項目都會(huì )伴隨各類(lèi)風(fēng)險和各方面因素的影響，而中小企業(yè)在投資項目中要想獲得理想收益，就需要對投資進(jìn)行科學(xué)的管理。中小企業(yè)需建立起一套規范且完善的投資程序，在投資每個(gè)階段都要做精心的設計，謹慎投資并做周密分析。而且企業(yè)相關(guān)人員需采用科學(xué)方法對項目現金流等進(jìn)行合理的分析，對項目的成本、收益和風(fēng)險需做全面考慮，認真做好投資立項的可行性研究，再來(lái)決定是否要進(jìn)行投資。
三、小結
中小企業(yè)能否良好發(fā)展與財務(wù)管理模式息息相關(guān)，所以，中小企業(yè)需要不斷完善并創(chuàng )新財務(wù)的管理理念、組織結構、管理方式等，并建立起風(fēng)險防范體系，從而確定一套適合自身發(fā)展的財務(wù)管理模式，才更利于財務(wù)管理水平的提高，才能在日益激烈的市場(chǎng)競爭中占有一席之地.
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作者:王小燕 單位:江陰中天衡會(huì )計師事務(wù)所有限公司
中小企業(yè)財務(wù)管理15
總 則
為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)機構與會(huì )計人員
二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。
三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。
會(huì )計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：
1、房屋及其他建筑物；
2、機器設備；
3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設備。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機器設備10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。
資金、現金、費用管理
十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬。
十六、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
十七、銀行賬戶(hù)印鑒的`使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門(mén)的要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。
三十三、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
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