內部財務(wù)管理制度

內部財務(wù)管理制度[集合]

　　在現實(shí)社會(huì )中，制度的使用頻率逐漸增多，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編整理的內部財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

內部財務(wù)管理制度1

　　按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》的要求，對會(huì )計資料進(jìn)行再次審核、防止和減少會(huì )計工作差錯的出現，確保會(huì )計信息的真實(shí)、準確，制訂內部稽核制度。

　　一、稽核工作的組織形式

　　1、在會(huì )計機構內部，必須指定一位業(yè)務(wù)精通、責任心強、熟悉各種法規、素質(zhì)具備的人擔當稽核工作，對已經(jīng)審核的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、原始憑證、記帳憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料進(jìn)行審查，防止會(huì )計差錯，保證會(huì )計信息的真實(shí)、準確和內容完整。

　　2、稽核人員不得由出納兼任，應對發(fā)現的問(wèn)題、差錯，及時(shí)向會(huì )計主管匯報，并反饋給相關(guān)會(huì )計人員，及時(shí)處理整改�；�核人員對經(jīng)稽核的會(huì )計資料負責。

　　3、中心的稽核人員由財務(wù)主任兼任。

　　二、內部稽核工作的主要內容

　　1、審查原始憑證的真實(shí)性和合法性。是否存在超標準報銷(xiāo)、原始憑證是否合法以及價(jià)格是否存在異常等現象。

　　2、審查結算紀律是否存在超額現金支付、違反現金管理條例、資金是否全部納入規定的金融機構管理等。

　　3、審查物資的核算與管理。是否執行總公司歸口供應、統一采購和“零儲備”政策；是執行先用貨、后付款制度；是否執行有權領(lǐng)料人制度；是否存在一次性出帳，形成帳外料等現象。

　　4、審查會(huì )計科目運用的準確性。是否區分了成本費用與資本性支出、在建工程的限定范圍；是否有誤列、擠列成本現象。

　　5、審查債權債務(wù)是否及時(shí)清理，按季進(jìn)行確認和相互簽認，有無(wú)呆帳的存在。

　　6、審查經(jīng)濟合同、協(xié)議的真實(shí)性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在授權范圍內正確使用權限。

　　7、審核財務(wù)收支等計劃指標項目是否齊全，編制依據是否可靠，有關(guān)計算是否準確以及各項指標是否銜接等。

　　8、審核會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報表和其它會(huì )計資料的內容是否真實(shí)、完整，計算是否準確，手續是否齊全，是否符合有關(guān)規定。

　　9、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對，確定帳實(shí)是否相符，有無(wú)呆滯現象。

　　10、審核工程結算與預算的差異，確定工程結算是否合法、合理，是否符合合同的內容。

　　11、審查單位的有價(jià)證券、票據，是否建立臺帳，收發(fā)存是否全部記錄在案、準確。

　　12、審核收款單位名稱(chēng)是否與發(fā)票專(zhuān)用章上的單位名稱(chēng)一致，不一致時(shí)，應暫停付款，及時(shí)查明原因。

　　三、稽核工作的職責、權限

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　　1、確保本單位的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料的真實(shí)、準確。

　　2、確保上級和本單位有關(guān)經(jīng)營(yíng)文件及內控制度，在會(huì )計工作中的落實(shí)和執行。

　　3、盡量減少日常會(huì )計工作差錯，提高本單位會(huì )計基礎工作水平，確保會(huì )計信息的真實(shí)完整。

　　4、加強會(huì )計監督力度，杜絕違反財經(jīng)紀律的現象，提高本單位的財務(wù)管理水平。

　　5、完善內控制度，保證本單位各項資產(chǎn)、實(shí)物的完全。

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　　1、對發(fā)現的會(huì )計核算問(wèn)題，要求會(huì )計人員改正，并向會(huì )計主管報告。

　　2、對發(fā)現內部控制的缺陷，向有關(guān)部門(mén)報告，提出建議，要求處理。

　　3、對發(fā)現的不合法、不真實(shí)的.原始憑證，要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實(shí)的原始憑證。

　　4、參與單位內部財產(chǎn)清查、材料盤(pán)存、有價(jià)證券清理等專(zhuān)項工作，有權調查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。

　　四、稽核工作的方式、方法

　　1、一般性復核，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容真實(shí)、數字計算的準確以及表現形式的合法性、完整性和會(huì )計科目運用進(jìn)行復查。

　　2、實(shí)質(zhì)性復核，通過(guò)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)表面現象進(jìn)行相關(guān)調查和技術(shù)處理，分析其實(shí)質(zhì)，恢復其本來(lái)、真正的面貌。

　　3、實(shí)地調查，對有疑問(wèn)或不清楚的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可以深入現場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調查，取得其基本數據以核實(shí)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。

　　4、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員以分辨真偽。

　　5、查詢(xún)相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對應邏輯關(guān)系，復核有關(guān)原始憑證、記帳憑證、帳簿報表及其它會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性。

　　五、稽核工作的處理方式

　　1、對審查發(fā)現的問(wèn)題，應當保守秘密，與相關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)后，按逐級負責制原則向相關(guān)部門(mén)反饋相關(guān)信息。

　　2、對審查發(fā)現的問(wèn)題，應積極分析原因，并提出改進(jìn)措施，督促有關(guān)人員整改。

　　3、建立稽核工作臺帳，對發(fā)現重大問(wèn)題進(jìn)行記錄，并追蹤落實(shí)，納入考核。

內部財務(wù)管理制度2

　　財務(wù)科工作職責

　　一、認真貫徹執行《會(huì )計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會(huì )計核算。

　　二、負責各項資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴格按規定辦理財務(wù)收支。

　　三、負責編制年度財務(wù)預算和財務(wù)決算。

　　四、認真搞好記帳、算帳，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚；日清月結，按期報帳。

　　五、按照有關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格執行財務(wù)計劃和預算，節約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況、財務(wù)報表數據進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導提供準確數據。

　　六、按照會(huì )計檔案管理制度，負責記帳憑證、帳簿、報表等會(huì )計資料的立卷、建檔工作。

　　七、負責債權、債務(wù)和固定資產(chǎn)的核查工作。

　　八、負責行政事業(yè)性收費票據的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。

　　九、負責各處室經(jīng)費申請報告和政府采購手續的審查、監督和呈報工作。

　　十、負責基建資金的籌集和撥付，合理調度，嚴格審核程序，按施工進(jìn)度和計劃撥款，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　十一、完成領(lǐng)導和有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)交辦的其他事項。

　　財務(wù)科科長(cháng)崗位職責

　　一、在分管校長(cháng)的領(lǐng)導下，負責財務(wù)科的全面工作。

　　二、嚴格財經(jīng)紀律，執行財務(wù)制度，負責各項財務(wù)標準制度的執行、監督和解釋工作。

　　三、認真做好全科人員的思想政治工作，負責安排部署檢查財務(wù)科工作。

　　四、負責組織財務(wù)預算和年度決算的編制工作。

　　五、嚴格遵守各項開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，合理調度使用資金。

　　六、組織財會(huì )人員做好會(huì )計核算工作，充分發(fā)揮會(huì )計工作的核算和監督作用。

　　七、負責年度預算、決算、會(huì )計憑證、帳簿、報表及各項業(yè)務(wù)內容的稽核工作。

　　八、積極組織收入，按時(shí)足額完成各項上繳任務(wù)。

　　九、負責基建款的管理使用工作。

　　十、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　出納員崗位職責

　　1、嚴格遵守《現金管理暫行條例》，單位使用現金必須嚴格按照《條例》規定范圍使用。

　　2、熟練掌握各種收費標準和各項費用支出范圍、標準，嚴格把關(guān)。

　　3、嚴格執行現金管理制度，不坐支現金。

　　4、嚴格遵守財政支付中心的管理制度，及時(shí)到支付中心辦理經(jīng)費領(lǐng)撥、支付。做到手續完備，帳目清楚、準確。

　　5、根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現金輔助帳和銀行日記帳，做到內容齊全、數字準確，摘要清楚，符合記帳要求，并結出余額。

　　6、每日核對現金的帳面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行日記帳帳面余額應及時(shí)與財政支付中心、銀行對帳單核對。

　　7、確�，F金、有價(jià)證券和所管印章的安全。

　　8、自覺(jué)學(xué)習業(yè)務(wù)知識，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　9、與會(huì )計互相配合，搞好財務(wù)工作。

　　10、認真完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　食堂出納員崗位職責

　　1、嚴格遵守《現金管理暫行條例》。單位使用現金必須按《條例》規定的范圍使用。

　　2、認真執行開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存現金限額，不得用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替庫存現金。

　　3、控制簽發(fā)空白支票，不簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據要填寫(xiě)清楚，數字、文字正確，印章齊全。

　　4、嚴格按照《現金管理暫行條例》和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復核，辦理款項收付。

　　5、根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現金和銀行日記帳，現金日記帳要日清月結。銀行日記帳帳面余額應及時(shí)與銀行對帳單核對。

　　6確�，F金和所管印章安全。

　　7、認真完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　收費員崗位職責

　　1、嚴格遵守國家法律、法規和學(xué)校的規章制度，按規定的項目、收費標準范圍進(jìn)行收費。

　　2、收費員收費持證上崗，公開(kāi)收費項目、標準、范圍，及時(shí)辦理收費項目、標準的變更手續。

　　3、按財政部門(mén)規定的執行代碼、物價(jià)部門(mén)規定的收費標準領(lǐng)取、使用、保管，繳銷(xiāo)收費票據。

　　4、實(shí)行票款分離的收費項目，做到“單位開(kāi)票，銀行代收，財政統管”收費收入及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。

　　5、發(fā)票按規定時(shí)限，編號順序，逐項一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章，凡作廢發(fā)票，各聯(lián)次必須粘貼在存根上，并寫(xiě)明“注銷(xiāo)”字樣。

　　6、收費工作必須細心負責，態(tài)度熱情和藹，準確地按規定價(jià)格和收費標準進(jìn)行收費。

　　7、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　會(huì )計崗位職責

　　一、認真學(xué)習國家財政、稅務(wù)方面的方針、政策、規章制度，維護國家和單位的利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事，遵守職業(yè)道德。

　　加強會(huì )計核算和財務(wù)管理，管好用好各項資金，認真執行財經(jīng)紀律，嚴格執行各項開(kāi)支范圍和標準，及時(shí)處理往來(lái)款項。

　　按照符合有關(guān)法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度規定，設置會(huì )計科目，編制記帳憑證，登記各類(lèi)明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì )計資料的真實(shí)、完整和準確。

　　四、加強財產(chǎn)管理，定期組織清產(chǎn)核資，及時(shí)核對有關(guān)帳目，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符。

　　五、每月終了，做好結帳、對帳工作。根據會(huì )計帳薄及有關(guān)資料編制會(huì )計報表并及時(shí)報送。

　　六、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。

　　七、根據年度有關(guān)資料，認真參與編制經(jīng)費預算、決算并嚴格執行。

　　八、對單位的收入，除上繳財政專(zhuān)戶(hù)外，認真填制財政集中支付進(jìn)帳單，確定資金的性質(zhì)，保證及時(shí)繳存，防止坐支。

　　九、當好領(lǐng)導參謀，協(xié)助領(lǐng)導做好業(yè)務(wù)工作。

　　十、積極完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　食堂會(huì )計崗位職責

　　一、按照國家統一的會(huì )計制度規定，認真審核原始憑證內容的真實(shí)性、合法性，確保會(huì )計資料的質(zhì)量。

　　加強會(huì )計核算和財務(wù)管理，管好用好食堂資金，認真執行財經(jīng)紀律，嚴格執行各項開(kāi)支范圍和標準，及時(shí)處理往來(lái)款項。

　　三、按照財政部門(mén)規定的有關(guān)方法及時(shí)編制記帳憑證，登記各類(lèi)明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì )計資料的真實(shí)、完整和準確無(wú)誤同時(shí)保證會(huì )計報告數據的真實(shí)、完整。

　　五、及時(shí)正確的核算食堂的各項收入、支出、成本，通過(guò)綜合整理分析，提出及時(shí)、準確、有效的會(huì )計信息，為管理決策服務(wù)。

　　六、每月終了，做好結帳、對帳工作。根據會(huì )計帳薄及有關(guān)資料編制會(huì )計報表。

　　七、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。

　　八、認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)理論知識、現代管理方法，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　九、積極完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　財務(wù)科工作規范

　　一、經(jīng)費預算管理

　　1、根據財政部門(mén)對下年度單位預算編制的要求，財務(wù)科在廣泛征求意見(jiàn)的基礎上，提出建議和意見(jiàn)，及時(shí)向分管領(lǐng)導匯報。

　　2、根據分管領(lǐng)導的批示和財政部門(mén)的要求，財務(wù)科制定黨校經(jīng)費預算編制的詳細說(shuō)明和有關(guān)預算編制的表格（包括收入預算、支出預算、政府采購預算），召開(kāi)經(jīng)費預算編制工作會(huì )議，部署經(jīng)費預算編制工作。

　　3、根據各科室下年度預算申請計劃，財務(wù)科進(jìn)行匯總整理，經(jīng)分管領(lǐng)導批示，提交校領(lǐng)導辦公會(huì )議研究決定申請的專(zhuān)項經(jīng)費項目和日常公用經(jīng)費。

　　4、財務(wù)科按照財政部門(mén)關(guān)于“部門(mén)預算”編制的要求，實(shí)行“兩上兩下”的編制程序，根據確定的專(zhuān)項經(jīng)費申請項目和日常公用經(jīng)費，認真詳細地編制單位預算，積極爭取財政部門(mén)的支持，對財政部門(mén)批復的年度預算明細，向分管領(lǐng)導匯報。

　　5、財務(wù)科根據批復的經(jīng)費預算，編制公用經(jīng)費每月用款計劃、專(zhuān)項經(jīng)費項目每月用款計劃、預算外資金每月用款計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導批示后，報送財政部門(mén)。

　　6、各處室要增強預算法制觀(guān)念，按照“先有預算、后有支出”的原則，合理按排各項支出。

　　7、對未列入年初預算的但必須辦理的重要事項，先由各處室寫(xiě)出追加經(jīng)費申請報告，報分管財務(wù)的領(lǐng)導同意后，由財務(wù)科統一向財政部門(mén)提出申請追加經(jīng)費。

　　8、財政部門(mén)撥款后，根據財政撥款情況，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后，財務(wù)科方可辦理支出結算。

　　9、財政撥款未到位的，財務(wù)科原則上不事先墊付，特殊情況經(jīng)分管領(lǐng)導同意可預付小部分資金。

　　10、財務(wù)科對經(jīng)費實(shí)行“事先審批、事中參與、事后決算、專(zhuān)項管理”的辦法。

　　11、財務(wù)科按照確定的年度預算和追加經(jīng)費，嚴格按照項目進(jìn)度支出。并定期檢查、分析財務(wù)預算執行情況，對經(jīng)費支出中存在的問(wèn)題，及時(shí)向分管領(lǐng)導及財政部門(mén)反映。

　　二、財務(wù)報銷(xiāo)、財務(wù)處理

　　1、各處室在經(jīng)濟活動(dòng)中取得的原始憑證，應先按照規定程序審批簽字后，再由財務(wù)科統一到市集中支付中心報銷(xiāo)。具體程序：經(jīng)辦人（簽字）→財務(wù)科長(cháng)（審簽）→紀檢書(shū)記（審簽）→分管財務(wù)的領(lǐng)導（審簽）→支付中心審核報銷(xiāo)。重大支出事項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導集體研究決定，按程序審批報銷(xiāo)。

　　原始憑證必須具備下列內容，如手續不全應及時(shí)交經(jīng)辦人補辦清楚。

　�。�1）原始憑證的內容要填列齊全：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)、日期、業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)、金額、制單單位蓋章、填制人和收款人簽名。

　�。�2）原始憑證大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符，有經(jīng)辦人簽名。

　�。�3）原始憑證不得涂改、挖補。

　　2、出納員認真整理領(lǐng)導簽批的原始憑證，及時(shí)登記《報銷(xiāo)單據登記表》。

　　3、會(huì )計人員認真審核領(lǐng)導簽批的有關(guān)原始憑證，根據財政部門(mén)《單位預算收支科目》要求，及時(shí)編制《支付申請書(shū)》、《原始憑證匯總表》。

　　4、出納員根據審核無(wú)誤的《支付申請書(shū)》、《原始憑證匯總表》，加蓋財務(wù)預留印鑒及經(jīng)辦人簽章，到集中支付中心辦理報銷(xiāo)。

　　5、會(huì )計人員根據集中支付中心審批后的支付申請書(shū)及匯總表，認真填列收支科目，及時(shí)編制記帳憑證。

　�。�1）根據原始憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容按科目歸類(lèi)。

　�。�2）填制記帳日期、摘要、說(shuō)明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容。

　�。�3）填制會(huì )計分錄，正確使用應借、應貸的會(huì )計科目的名稱(chēng)、方向和金額。

　　6、財務(wù)科長(cháng)對編制的記帳憑證認真稽核，嚴格把關(guān)。

　�。�1）審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無(wú)違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度情況。

　�。�2）審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否同實(shí)際情況相符，內容填制制是否齊全，數字計算是否正確。

　�。�3）應借應貸的會(huì )計科目，對應關(guān)系及增減金額是否正確，兩方科目的金額是否平衡。

　�。�4）記帳憑證后面附有的原始憑證張數、內容和附件是否相符。

　　7、出納員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，認真登記現金日記帳、銀行存款日記帳。

　　8、會(huì )計人員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，逐筆登記各種明細分類(lèi)帳。

　　9、會(huì )計人員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，定期編制科目匯總表。做到不重、不漏、借貸平衡。

　　10、會(huì )計人員根據科目匯總表，登記總分類(lèi)帳。

　　11、現金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細分類(lèi)帳分別與總分類(lèi)帳定期核對。

　　12、會(huì )計人員根據支出明細分類(lèi)帳與支付中心的支出明細余額表定期核對。

　　13、會(huì )計人員根據總分類(lèi)帳、明細分類(lèi)帳和其他有關(guān)會(huì )計資料，定期編制會(huì )計報表和財務(wù)分析。年度終了，根據財政部門(mén)的有關(guān)規定，編制年度決算報表。

　　14、會(huì )計人員定期將有關(guān)會(huì )計資料，整理立卷歸檔，以備查閱。

　　15、出納員每月10號前向財政局住房處報送公積金月報表。

　　16、出納員每年按規定時(shí)間辦理工會(huì )經(jīng)費、養老金、殘疾人就業(yè)保障金的上繳年審等工作。

　　17、基建資金按專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支付工程款時(shí)，嚴格按照基建項目計劃、招標文件、合同的約定及施工進(jìn)度撥付。

　　三、現金管理

　　1、實(shí)行票款分離的收費項目，做到“單位開(kāi)票，銀行代收，財政統管”收費收入及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。沒(méi)有實(shí)行票款分離的項目，每日的`收入分類(lèi)填好現金繳款單及時(shí)送存銀行。

　　2、每日盤(pán)點(diǎn)庫存現金，并與現金備用金帳簿核對。

　　3、收取其他款項開(kāi)出收據時(shí)，應當面點(diǎn)清現金、檢驗支票，由交款人簽字，收據第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據上面作為記帳憑據。

　　4、教職工因公出差借用現金時(shí)，須提前通知財務(wù)科。

　　5、借用現金1000元以下的，須經(jīng)財務(wù)科長(cháng)審簽；借用現金1000元以上的，須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導審簽。

　　6、借款人員出具領(lǐng)導簽批的借款單，報送出納員，由出納員予以付款。

　　7、出差人員歸來(lái)，憑合法有效單據經(jīng)經(jīng)手人簽字、財務(wù)科長(cháng)、紀檢書(shū)記、分管財務(wù)的領(lǐng)導簽字審批后，及時(shí)送交財務(wù)科結算。會(huì )計人員認真審核領(lǐng)導簽批后的有關(guān)單據，編制、《原始憑證匯總表》。

　　8、出納員根據會(huì )計人員審核無(wú)誤的《支付申請書(shū)》、《原始憑證匯總表》，到市集中支付中心辦理收支款項。

　　四、收入管理

　　1、預算外收入包括業(yè)余教育函授學(xué)費收入、住宿費收入等項目，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”的管理辦法，實(shí)行統一核算、統一管理，及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。

　　2、各業(yè)務(wù)科室、班主任在領(lǐng)用票據時(shí)，須到財務(wù)科辦理票據領(lǐng)用手續，財務(wù)科根據領(lǐng)用票據的種類(lèi)、數量、起止頁(yè)碼等進(jìn)行登記，逐步實(shí)現票據管理的科學(xué)化、規范化。

　　3、票據管理人員開(kāi)具票據要按時(shí)間順序，逐項據實(shí)填列，并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。

　　4、各業(yè)務(wù)科室、班主任在交回原領(lǐng)用的票據時(shí)，按票據的使用、作廢等情況進(jìn)行分類(lèi)整理。

　　5、財務(wù)科嚴格按照財政部門(mén)的規定按票據順序整理好票據，及時(shí)繳銷(xiāo)票據。

　　6、每月將收入輔助帳及時(shí)與財政、銀行等部門(mén)對帳。

　　五、政府采購

　　1、政府采購的管理、組織實(shí)施工作，由分管財務(wù)領(lǐng)導、財務(wù)科、一名專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員負責。在編制年度財務(wù)預算時(shí)，同時(shí)編制年度政府采購預算。

　　2、在編制政府采購預算前，廣泛征求各處室的意見(jiàn)，各處室向財務(wù)科報送年度采購計劃，采購計劃應詳細說(shuō)明采購項目的性質(zhì)、用途、數量、質(zhì)量、規格型號和主要技術(shù)參數及標準配置等情況。

　　3、政府采購預算批復后，嚴格按預算項目進(jìn)行采購。各處室須提前15天向財務(wù)科報送政府采購申請報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，由財務(wù)科填制政府采購申請表，負責向財政部門(mén)呈報。由專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加竟標并簽定購貨合同。

　　4、如有特殊政府采購項目，未列入年初政府采購預算的，有關(guān)處室應編制可行性研究報告申請采購計劃，經(jīng)校領(lǐng)導研究批準后，財務(wù)科方可辦理追加政府采購預算，報送財政部門(mén)，并落實(shí)資金來(lái)源。

　　六、會(huì )計檔案管理

　　1、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表以及與會(huì )計核算、會(huì )計監督緊密相關(guān)的、由會(huì )計部門(mén)負責辦理的有關(guān)數據資料。

　　2、會(huì )計年度終了后，由財務(wù)科按照歸檔要求，分類(lèi)整理，按順序排列，審核有關(guān)檔案材料是否符合要求，然后把檔案材料進(jìn)行裝訂成冊，編制會(huì )計檔案保管清冊。

　　3、財務(wù)科和單位檔案管理人員共同負責。當年會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，由財務(wù)科保管一年，期滿(mǎn)后財務(wù)科移交單位檔案部門(mén)統一保管。

　　4、單位檔案部門(mén)接收保管的會(huì )計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，必須會(huì )同財務(wù)科共同拆封整理，以分清責任。

　　5、財務(wù)科要安排專(zhuān)人管理會(huì )計檔案，配備必要的檔案設施。

　　6、建立健全會(huì )計檔案借閱制度。會(huì )計檔案原則上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)財務(wù)科長(cháng)批準，辦理借閱手續，借閱人認真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，將借閱人的姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。

　　7、嚴格劃分會(huì )計檔案保管期限。會(huì )計憑證、經(jīng)費支出明細帳、往來(lái)明細帳、總帳等保管期限為15年；現金日記帳、銀行存款帳保管期限為25年；會(huì )計決算、檔案保管清冊永久保存。

　　七、固定資產(chǎn)管理

　　1、切實(shí)加強對固定資產(chǎn)的使用管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，防止固定資產(chǎn)流失。

　　2、固定資產(chǎn)管理由行政處1名資產(chǎn)管理員，負責固定資產(chǎn)的保管和發(fā)放工作；由財務(wù)科1名會(huì )計人員負責監督使用和登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務(wù)、填報有關(guān)資產(chǎn)報表工作。

　　3、固定資產(chǎn)的購建、調撥、轉移、報廢等，報國有資產(chǎn)部門(mén)、財政部門(mén)批準后，均由資產(chǎn)管理員負責登記調整帳卡；會(huì )計人員負責登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務(wù)、報送有關(guān)資產(chǎn)報表。資產(chǎn)管理員每年定期做好固定資產(chǎn)清查工作，與財務(wù)帳簿核對，切實(shí)做到帳、卡、物相符。

　　4、購置資產(chǎn)要嚴格執行出入庫手續，資產(chǎn)購置后，首先由資產(chǎn)管理員在購物發(fā)票上簽字，并登卡記帳，再辦理報銷(xiāo)手續。領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)管理員開(kāi)據出庫單。

　　5、各處室使用的固定資產(chǎn)需要調整時(shí)，必須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，辦理轉移手續，資產(chǎn)管理員開(kāi)據固定資產(chǎn)轉移單，調整帳卡。

　　6、資產(chǎn)管理員要經(jīng)常了解固定資產(chǎn)使用和供需情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導匯報；對閑置的、舊的固定資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導同意后，按國有資產(chǎn)管理部門(mén)的有關(guān)規定處理。

　　7、固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物落實(shí)到每一個(gè)人，誰(shuí)出問(wèn)題誰(shuí)負責。

　　食堂財務(wù)工作規范

　　一、財務(wù)報銷(xiāo)

　�。ㄒ唬┦程貌少弳T在采購活動(dòng)中取得的原始單據，應先按規定程序審批簽字后，再由出納審核，審核合格后，由出納予以付款。具體程序：

　　1、食堂采購員采購食堂伙食用品不超過(guò)300元的由經(jīng)辦人（簽字）→食堂負責人（審簽）→分管食堂的司務(wù)長(cháng)（審簽）→行政處長(cháng)（審簽）→出納復核付款。

　　2、超過(guò)300元（含300元）的由經(jīng)辦人（簽字）→財務(wù)科長(cháng)（審簽）→行政處長(cháng)（審簽）→紀檢書(shū)記（審簽）→分管財務(wù)的領(lǐng)導（審簽）→出納復核付款。

　　3、（1）對原始憑證的復核要具備5個(gè)基本要素①憑證的名稱(chēng)；②填制的日期及編號；③接受憑證單位的名稱(chēng)；④經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、實(shí)物數量和金額；⑤填制憑證的單位及有關(guān)人員的簽章。（2）對原始憑證的真實(shí)性和合法性，要進(jìn)行審核。（3）原始憑證上應有經(jīng)辦人、審簽人的簽字，才為手續完備。（4）對審核中發(fā)現的不符合規定的原始憑證不予受理，對不規范的憑證要求退回，補辦手續。

　�。ǘ�）出納員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，逐筆登記現金日記帳、銀行存款日記帳。

　�。ㄈ�）現金日記帳、銀行存款日記帳要定期與總分類(lèi)帳核對。

　　二、現金管理

　�。ㄒ唬┈F金管理

　　1、每日將收付的記帳憑證整理好按順序號登記現金日記帳。

　　2、每日盤(pán)點(diǎn)庫存現金，并與現金日記帳核對。

　　3、每日將收入填好現金繳款單及時(shí)送存銀行。

　�。ǘ�）借用現金

　　1、食堂采購員借用現金時(shí)，須提前通知財務(wù)科。

　　2、借款人員出具財務(wù)科長(cháng)簽字的借款單，報送出納員，由出納予以付款。

　�。ㄈ�）收取其他款項

　　1、問(wèn)清交款原因并查看交款依據。

　　2、當面點(diǎn)清現金、檢驗支票。

　　3、開(kāi)出收據，由交款人簽字。

　　4、收據第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據上面作為會(huì )計記帳憑據。

　　三、支票管理

　　1、建立支票領(lǐng)用登記本，按領(lǐng)用日期順序登記。

　　2、借款人員要填寫(xiě)“借款單”經(jīng)財務(wù)科長(cháng)簽字批準后方可借給。

　　3、簽發(fā)支票特別注意寫(xiě)準日期、用途、限額，防止支票丟失或轉作他用。

　　4、出納員對收受的支票要認真審核，審查收款人名稱(chēng)是否準確，簽發(fā)日期是否在規定期內，支票填寫(xiě)是否齊全，正確無(wú)誤，印章是否齊全。若發(fā)生退票，由出納員及時(shí)到支票簽發(fā)單位更換，造成損失的由當事人承擔。每周和每月底檢查外借支票情況，催促及時(shí)歸還。

　　四、會(huì )計對原始單據的審核無(wú)論是外來(lái)或自制的原始單據都必須具備下列內容，，如手續不全應及時(shí)交經(jīng)辦人補辦清楚。

　　1、原始單據的名稱(chēng)。

　　2、原始單據的注明的日期。

　　3、食堂采購人員、保管員的簽名。

　　4、接受憑證單位的名稱(chēng)。

　　5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容（摘要）。

　　6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實(shí)物數量、單位和金額。

　　7、有關(guān)負責人的簽字。

　　五、填制記帳憑證

　　1、根據原始單據的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容按科目歸類(lèi)。

　　2、填制記帳日期、摘要、說(shuō)明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容。

　　3、填制會(huì )計分錄，正確使用借、貸會(huì )計科目的名稱(chēng)、方向、金額。

　　4、字跡清楚、數字準確，借貸科目金額相等。

　　5、月底根據食堂倉庫盤(pán)點(diǎn)表計算成本，填制憑證。

　　六、審核記帳憑證

　　1、審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法。有無(wú)違反財經(jīng)紀律和、財務(wù)制度等情況。

　　2、審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與實(shí)際情況相符，內容填制是否齊全，數字計算是否準確。

　　3、記帳憑證后面附有的原始單據張數、內容和附件是否相符。

　　4、記帳憑證按時(shí)間順序、科目分類(lèi)進(jìn)行編號。

　　5、編制會(huì )計科目匯總表，做到不重，不漏，借貸平衡。

　　七、記帳

　　1、嚴格按照經(jīng)審核的記帳科目、登記所屬明細帳。

　　2、遵守記帳規則，保證帳目的合法性正確性。

　　3、根據科目總表登記總分類(lèi)帳。

　　八、結帳

　　1、結帳前查明本月發(fā)生的業(yè)務(wù)是否全部取得憑證，并已登記入帳。

　　2、根據食堂盤(pán)點(diǎn)表計算成本。

　　3、結帳時(shí)，結出每個(gè)帳戶(hù)的期末余額。

　　4、把本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳后，將借、貸發(fā)生額和余額結算清楚，填寫(xiě)試算平衡表。

　　5、年度終了，要把各帳戶(hù)的余額結轉到下一年度。

　　九、對帳

　　1、帳本中的各項記錄應與記帳憑證核對相符。

　　2、各類(lèi)明細帳余額與總帳余額核對相符。

　　3、每月清理往來(lái)款項，并核對一致。

　　十、編制會(huì )計報表

　　1、根據結清核對無(wú)誤的帳薄記錄編制會(huì )計報表。

　　2、編制完報表后要再次與帳目核對，以保證報表真實(shí)準確。

　　3、表與表之間核對，保持各報表之間的平衡關(guān)系和銜接關(guān)系。

　　4、寫(xiě)清應說(shuō)明的問(wèn)題。

內部財務(wù)管理制度3

　　醫院會(huì )計管理制度是醫療機構內部管理的重要組成部分，旨在規范財務(wù)行為，確保資金安全，提高經(jīng)濟效益。它涵蓋了會(huì )計核算、財務(wù)管理、成本控制、預算編制等多個(gè)方面，旨在為醫院的運營(yíng)提供準確、及時(shí)的財務(wù)信息，并通過(guò)科學(xué)的決策支持，優(yōu)化資源配置。

　　內容概述：

　　1. 會(huì )計核算制度：規定會(huì )計科目設置、會(huì )計憑證處理、賬簿記錄、財務(wù)報表編制等流程，確保會(huì )計信息的.真實(shí)性和完整性。

　　2. 財務(wù)管理制度：涵蓋資金管理、財產(chǎn)管理、收入支出管理、債權債務(wù)管理等方面，確保資金的合理使用和有效監管。

　　3. 成本控制制度：通過(guò)成本核算，分析各項業(yè)務(wù)的成本結構，提出降低成本、提高效率的策略。

　　4. 預算管理制度：制定年度預算，監控預算執行情況，及時(shí)調整預算，實(shí)現資源的合理分配。

　　5. 內部審計制度：定期進(jìn)行財務(wù)審計，檢查會(huì )計信息的準確性，評估財務(wù)風(fēng)險，提出改進(jìn)建議。

內部財務(wù)管理制度4

　　一、會(huì )計崗位職責

　　1、貫徹執行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格按照《會(huì )計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續完備、內容真實(shí)、數據準確、賬目清晰。

　　2、負責編制公司年度財務(wù)計劃；編制月、季、年度會(huì )計報表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司領(lǐng)導及時(shí)、真實(shí)、準確地報送會(huì )計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。

　　3、責會(huì )計核算，特別對應收、應付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收；定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現不符，必須查明情況及時(shí)匯報。

　　4、負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調撥，按規定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。

　　5、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬本、會(huì )計報表等檔案資料。

　　6、完成上級領(lǐng)導交辦的其它工作任務(wù)。

　　二、出納崗位職責

　　1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時(shí)將現金送存銀行。

　　2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營(yíng)業(yè)款。

　　3、根據會(huì )計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

　　4、開(kāi)據支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續，不符合規定者予以退回。

　　5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì )計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。

　　6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

　　7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

　　8、結合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì )計登記明細賬。

　　9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。

　　10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

　　11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

　　12、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　三、固定資產(chǎn)的管理規定

　　1、公司的固定資產(chǎn)，包括機器設備、車(chē)輛、家具、電器、其他設備等，其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責。

　　2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

　　3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。

　　4、購置的固定資產(chǎn)報銷(xiāo)時(shí)按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

　　四、印章使用的管理

　　1、公司印章包括公章、財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專(zhuān)人負責保管。

　　2、保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　　3、保持印章使用的嚴肅性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

　　五、公司員工差旅費的'規定

　　1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規定，一律乘座火車(chē)，可購硬臥車(chē)票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準方可乘座，否則不予報銷(xiāo)。若需乘船可購四等艙船票。

　　2、在途補助。乘座火車(chē)和輪船每人每天按20元補貼，乘座長(cháng)途汽車(chē)6小時(shí)及以上的，可按在途標準補貼20元。

　　3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經(jīng)理以上實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，所住賓館不得超過(guò)三星級。

　　4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。

　　5、市內交通補貼，每人每天10元標準。

　　6、公差人員報銷(xiāo)差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷(xiāo)手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。

　　六、物資采購規定

　　1、各部門(mén)根據每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務(wù)室審核。

　　2、計劃外采購或臨時(shí)增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。

　　3、財務(wù)室對各部門(mén)采購計劃和預算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門(mén)監督實(shí)施。

　　4、采購價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長(cháng)期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢(xún)價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。

　　5、計劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購。

　　6、采購人員采購物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，可以支付現金。

　　7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。

　　8、物資采購價(jià)值超過(guò)500元，賣(mài)方要求付現金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準后，方可付款。

　　七、公文及合同的管理規定

　　1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。

　　2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務(wù)室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類(lèi)存檔，以便隨時(shí)備查。

　　八、財務(wù)審批、報銷(xiāo)規定

　　1、公司各部門(mén)應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規定辦理借支或報銷(xiāo)手續。

　　2、公司員工報銷(xiāo)，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門(mén)經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

　　3、上述開(kāi)支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話(huà)請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。

　　4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準。

內部財務(wù)管理制度5

　　一、現金的日常管理

　　(一)出納人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的.結算與核對工作、現金賬和銀行存款日記賬的登記工作。

　　(二)當天發(fā)生的現金收支，必須及時(shí)入賬，不得無(wú)故拖延。

　　(三)庫存現金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開(kāi)支核定，初定為20000元。日現金結存數不得超過(guò)核定限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行，以保證現金安全;也不得低于限額，不足部分應及時(shí)補足。

　　(四)庫存現金應做到日清月結，由財務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實(shí)相符。

　　(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。

　　(六)銀行存款要及時(shí)對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對賬，打印對賬單。

　　二、現金的收入管理

　　(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人，均不得出具收款憑證。

　　(二)收款開(kāi)具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶(hù)，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì )計入賬。

　　(三)凡屬于公司的所有現金收入，都要入賬。

　　(四)收到現金或支票應及時(shí)交存銀行。

　　(五)收到貨款，約定時(shí)間給銷(xiāo)售內勤和財務(wù)相關(guān)人員，及時(shí)記錄往來(lái)明細賬。

　　三、現金支出管理

　　(一)支付款項按公司財務(wù)制度執行，分現金支付和銀行轉賬兩種方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無(wú)論對私或者對公，必須要有最后一手領(lǐng)導簽字，可過(guò)后補簽字。

　　(二)付款應從庫存現金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，原則上不得從當天的現金收入中直接支付，即坐支。

　　(三)支票簽發(fā)應有出納員、會(huì )計負責人、公司領(lǐng)導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢(xún)。

　　(四)出納人員應根據手續齊全、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項;如無(wú)正當理由不得無(wú)故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門(mén)，以免重復付款。

　　四、現金盤(pán)點(diǎn)制度

　　(一)盤(pán)點(diǎn)前，應由出納將現金集中起來(lái)存入柜。

　　(二)盤(pán)點(diǎn)金額與現金日記賬金額進(jìn)行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。

　　(三)若有沖抵現金的借條、未做報銷(xiāo)的原始單據，應在約定時(shí)間內及時(shí)沖帳、報賬。

　　五、檢查與監督

　　(一)每天下班之前，主管人員負責監督清點(diǎn)現金余額工作，包括帶走現金數量，并做好記錄。

　　(二)主管人員定期安排監督檢查賬實(shí)是否相符，每周一次，并做好記錄。

　　(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據，并且做好記錄，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結合起來(lái)，做到零漏洞，保證現金真實(shí)入賬。

　　六、獎罰規定

　　(一)盤(pán)點(diǎn)工作按期執行，如未執行或執行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執行較好，給予1-5級獎勵。

　　(二)如發(fā)現現金丟失或者漏記，根據情節嚴重情況，罰款10-5000元。如季度執行較好，給予3-5級獎勵。

內部財務(wù)管理制度6

　　酒店會(huì )計管理制度是確保酒店財務(wù)管理規范化、有效化的重要文件，它涵蓋了財務(wù)核算、成本控制、預算編制、審計監督等多個(gè)方面，旨在保障酒店的.經(jīng)濟活動(dòng)合規、高效，并為決策提供準確的數據支持。

　　內容概述：

　　1、財務(wù)政策與流程：明確會(huì )計核算的基本原則、會(huì )計科目設置、會(huì )計政策選擇，以及財務(wù)報告的編制和審核流程。

　　2、成本與費用管理：規定成本計算方法，設定費用審批權限，強調成本控制的重要性，以及定期進(jìn)行成本分析。

　　3、預算管理：制定年度預算編制程序，明確預算調整規則，以及預算執行的監控機制。

　　4、收支管理：規定資金收付的操作規程，強調現金管理，防止資金流失，確保資金安全。

　　5、內部審計與控制：設立內部審計部門(mén)，規定審計頻率和內容，強化內部控制，防止財務(wù)風(fēng)險。

　　6、法規遵從性：確保所有財務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規，遵守稅法，定期進(jìn)行稅務(wù)申報和審計。

　　7、信息系統管理：規范會(huì )計軟件的使用，確保數據安全，提高財務(wù)信息處理效率。

內部財務(wù)管理制度7

　　一、總則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)各部門(mén)總監的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)規章制度。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)總監職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的.整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　1.公司為對外的獨立核算單位，法人代表在財務(wù)管理上應遵守國家法律、法規，接受財政、稅務(wù)、監事會(huì )的監督，完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營(yíng)運;具體確定公司財務(wù)管理機構設置;組織擬定公司內部財務(wù)管理辦法;根據各項收支預算，組織經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，審批公司重大財務(wù)事項等。

　　2.公司總會(huì )計師或行使總會(huì )計師職權的領(lǐng)導人，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，負責組織全公司的財務(wù)管理、經(jīng)濟核算、指導各項財務(wù)活動(dòng)，審查各項經(jīng)濟活動(dòng)分析報告，協(xié)助公司領(lǐng)導進(jìn)行重大事項的決策。

　　3.公司財務(wù)結算部門(mén)，在總會(huì )計師及部門(mén)主管的領(lǐng)導下，按照部門(mén)的崗位職責、行業(yè)會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算、財務(wù)管理、編寫(xiě)各項經(jīng)濟活動(dòng)分析報告和實(shí)施職能監督。

　　4.公司設置總會(huì )計師、副總會(huì )計師各1名。同時(shí)設置財務(wù)結算部，配備正、副部長(cháng)各1名。

　　5.部門(mén)設總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)結算、工資結算、出納等崗位，可實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管往來(lái)結算。根據各內部核算單位工程規模等具體情況，由公司財務(wù)結算部統一委派財務(wù)人員。

　　6.總會(huì )計師、副總會(huì )計師，根據總經(jīng)理的提議，由董事會(huì )任免。財務(wù)結算部部長(cháng)由公司總經(jīng)理任免，其他會(huì )計人員由公司財務(wù)結算部及人力資源部共同進(jìn)行考核，報公司總經(jīng)理批準后予以錄用。

　　7.凡以公司冠名承接的各工程項目，承包給公司直屬的分公司或項目經(jīng)理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個(gè)人，必須服從公司駐地辦事機構的統一管理，由公司駐外辦事機構財務(wù)人員，按照公司的文件及管理制度，進(jìn)行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經(jīng)營(yíng)管理費的統一征收。

　　8.內部核算單位負責人，按照公司與其簽訂的內部經(jīng)營(yíng)承包責任制協(xié)議中的責權、公司各項文件及管理制度，遵循項目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理原則，組織經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)，確保各項經(jīng)濟指標的全面完成。

　　9.會(huì )計人員因工作不稱(chēng)職、失職、違紀處罰下崗、因故調動(dòng)工作、離職、機構合并、撤銷(xiāo)等情況的，部門(mén)主管必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清冊，由財務(wù)結算部委派人員辦理移交、接收、監交工作。財務(wù)結算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會(huì )計檔案歸檔。

　　10.財會(huì )人員在辦理會(huì )計工作事務(wù)中，應各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。要堅持原則，對于違反財經(jīng)紀律和公司章程、文件、管理制度的事情，應拒絕辦理，同時(shí)及時(shí)向其單位領(lǐng)導及部門(mén)主管提出書(shū)面意見(jiàn)，請求制止、糾正;單位及部門(mén)領(lǐng)導收到報告后，應在十日內作出書(shū)面決定，并對其決定承擔責任;會(huì )計機構、會(huì )計人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門(mén)領(lǐng)導人提出書(shū)面意見(jiàn)的，也應當承擔責任。

內部財務(wù)管理制度8

　　醫院財務(wù)管理是醫院經(jīng)濟工作的核心，它既是醫院經(jīng)營(yíng)管理工作一個(gè)獨立的方面，又是一項綜合性很強的管理工作。它對醫院有關(guān)資金的籌集、運用和分配等資金運動(dòng)進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調、控制、指揮和考核，調整與財務(wù)活動(dòng)并存的相關(guān)利益方的沖突，約束和激勵各方的行為，保證醫院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行都具有重要意義。

　　一、搭建管理平臺，營(yíng)造良好內部會(huì )計控制環(huán)境

　　1.更新理財觀(guān)念，提高財務(wù)人員素質(zhì)。醫院的財務(wù)機構和財務(wù)人員一直以來(lái)歸屬于“大財務(wù)”，醫院的財務(wù)管理受管理的影響，徘徊于和衛生行業(yè)財務(wù)管理之間。隨著(zhù)醫院改制，面對日益激烈的醫療市場(chǎng)化，向衛生行業(yè)標準化管理靠攏已時(shí)不我待，互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使世界經(jīng)濟逐步成為資源共享多元化發(fā)展的一體化經(jīng)濟，醫院信息化管理程度不斷加強，常用的his、lis等系統如何與財務(wù)管理系統實(shí)現有效對接等問(wèn)題，是擺在我們醫院財務(wù)人員面前的現實(shí)問(wèn)題，醫院財務(wù)人員只有及時(shí)更新觀(guān)念，不斷提高自身綜合素質(zhì)，努力借鑒和學(xué)習國際先進(jìn)的財務(wù)管理思想和方法，不斷提高財務(wù)管理和應用水平，才能適應信息時(shí)代的財務(wù)管理工作的需求。

　　2.強化風(fēng)險意識，提升醫院抗風(fēng)險能力。投資決策是醫院重大的經(jīng)濟活動(dòng)。為使醫院的利益不受損害，醫院在更新改造等重大投資項目上始終要堅持實(shí)行預測—論證一決策—執行過(guò)程控制制度，組織由財務(wù)、審計、紀檢等職能部門(mén)和有關(guān)專(zhuān)家、中介機構進(jìn)行風(fēng)險性、收益性論證評估，經(jīng)領(lǐng)導集體決策，按規定程序逐級上報批準，防止盲目投資和決策失誤。在重大基建、設備采購、藥品采購上嚴格執行醫院招標制度，最大程度降低工程造價(jià)，節約資金，創(chuàng )造最佳效益。

　　3.加強財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò )化建設。財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò )化建設是財務(wù)管理創(chuàng )新的重要舉措。通過(guò)網(wǎng)絡(luò )技術(shù)處理各種信息可以實(shí)現資源共享，同時(shí)也為財務(wù)管理提供了先進(jìn)的技術(shù)支持，提高了財務(wù)信息的準確性和使用價(jià)值。因此，醫院要大力推廣發(fā)展會(huì )計電算化，實(shí)現財務(wù)管理手段現代化、科學(xué)化和系統化，以推動(dòng)財務(wù)管理水平的全面提高。同時(shí)也應注意到，計算機網(wǎng)絡(luò )化體系的發(fā)展必須在合理的管理體制、完善的規則制度、穩定的工作秩序、嚴密的內部控制制度的基礎上實(shí)施。因此要努力做到財務(wù)管理工作程序化、管理業(yè)務(wù)標準化、報表文件統一化、數據資料完整化，真正使計算機網(wǎng)絡(luò )化在醫院財務(wù)管理中發(fā)揮作用。

　　4.更新財務(wù)管理觀(guān)念。就國內的大多數醫院而言，長(cháng)期形成的傳統財務(wù)管理理念嚴重束縛了醫院的健康發(fā)展。決策層應該首先轉變觀(guān)念，加強對醫院財務(wù)管理的重視，明確醫院領(lǐng)導在醫院財務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的責任。作為醫院財務(wù)管理的核心單位和主要部門(mén)，醫院的財務(wù)部門(mén)應該積極學(xué)習先進(jìn)的`醫院理財理念，深入分析傳統財務(wù)管理模式存在的不足，在充分研究和分析后盡快實(shí)施改進(jìn)和糾正。

　　二、完善醫院財務(wù)管理制度，提升內部控制治理機制

　　1.建立健全醫療核算制度，強化醫療應收款管理責任。在競爭激烈的醫療服務(wù)市場(chǎng)中，高質(zhì)量、低消耗的醫療行為是醫院贏(yíng)得市場(chǎng)的必然規律要求。為了自身的發(fā)展，建立健全醫院成本核算，強化醫療應收款管理責任，采取措施降低經(jīng)營(yíng)成本，提高服務(wù)質(zhì)量，有利于形成良性的競爭機制，提高醫院的核心競爭力。由于醫療應收款是指在醫療服務(wù)過(guò)程中由醫院為病人墊付的各項開(kāi)支，在結算時(shí)應收回的款項。對醫院而言，這部分的應收款是否能如期收回，關(guān)系著(zhù)醫院流動(dòng)資產(chǎn)的含金量及流動(dòng)性。醫院的“醫療應收款”發(fā)生頻繁且金額大，加上其核算程序比較繁瑣，容易出現問(wèn)題。因此，應注重對醫療應收款的管理。同時(shí)，加強醫療應收款的管理應做到強化醫療應收款的管理責任，建立健全醫療應收款核算的賬簿記錄，做到及時(shí)清理和催收。因此，在醫療活動(dòng)過(guò)程中，面對各種矛盾時(shí)，當以治療為主。這就難免發(fā)生一些急診病人的欠費。此時(shí)，醫院的收費管理人員應主動(dòng)與醫務(wù)人員配合，把所發(fā)生的欠費項目、金額及病人的信息建檔立案。以便日后催收。財務(wù)人員應設置病人欠費明細賬，并與收費管理處核對門(mén)急診、住院病人欠費是否一致。如不相符要及時(shí)查明原因。

　　2.實(shí)行全面預算管理制度。醫院全面預算，既是決策的具體化，又是控制醫院運營(yíng)活動(dòng)的依據。但現在國有醫院的預算管理大多流于形式，預算制定和執行主觀(guān)隨意性很大，資金運營(yíng)效率較低，財務(wù)預算管理缺乏力度。充分發(fā)揮預算管理的作用就要全方位地加強預算管理工作，加強預算對醫院經(jīng)濟運行的約束力。首先，管理層要樹(shù)立運用全面預算管理對醫院進(jìn)行目標管理的觀(guān)念，確定醫院經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標，這是實(shí)行成功預算管理的前提。二是要靈活運用各種預算編制方法，經(jīng)過(guò)規劃、分析并通過(guò)量化數字編制預算，使預算具有較強的操作性和可控性。三是要經(jīng)過(guò)全員參與預算編制，使部門(mén)之間、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)之間相互協(xié)調，以達成共識，減少預算執行的障礙。四是要保持預算的嚴肅性。在預算執行過(guò)程中，不能任意的、人為地背離預算安排，必須追加的預算要經(jīng)過(guò)領(lǐng)導小組研究后按規定的程序追加。最后，保持嚴肅性的同時(shí)又要具有一定的靈活性。當預算制定的依據發(fā)生重大變化時(shí)，預算也要相應的調整。

　　3.健全內控體系。醫院財務(wù)內控制度是醫院經(jīng)營(yíng)管理體系中不可缺少的一部分。建立健全醫院內部控制體系是確保其財務(wù)方案順利實(shí)施的有效途徑。首先，要塑造良好的內控環(huán)境。領(lǐng)導層要高度重視醫院財務(wù)內部控制，建立適合醫院內控制度需要的職能機構和相應的規章制度、程序，加強行政主管部門(mén)和內控機構的監管，提高全院職工的內控意識。其次，健全醫院內部財務(wù)控制體系。加強收入控制、支出控制、流動(dòng)資產(chǎn)控制、醫療設備管理控制、預算控制等。再次，加強專(zhuān)業(yè)隊伍建設。抓好財務(wù)人員的思想教育和職業(yè)道德教育，同時(shí)加強業(yè)務(wù)培訓，使財務(wù)工作者具有良好的職業(yè)道德、扎實(shí)的工作作風(fēng)和較高的專(zhuān)業(yè)技能。

　　三、結束語(yǔ)

　　總之，醫院財務(wù)管理工作是一種綜合性的管理，是醫院管理中最重要的組成部分之一。因此，完善醫院財務(wù)管理是能提升內部控制治理機制，并能促進(jìn)醫院整體實(shí)力的提升，使醫院在適應市場(chǎng)經(jīng)濟，在激烈的競爭環(huán)境中處于不敗之地的必要手段。

內部財務(wù)管理制度9

　　會(huì )計人員管理制度是企業(yè)管理體系的重要組成部分，它旨在規范會(huì )計人員的行為，確保財務(wù)信息的準確性和完整性，提高財務(wù)管理效率。主要包括以下幾個(gè)方面：

　　1. 職責分工：明確會(huì )計人員的崗位職責，確保各司其職。

　　2. 工作流程：設定會(huì )計工作的具體步驟和時(shí)間表，保證工作有序進(jìn)行。

　　3. 專(zhuān)業(yè)標準：規定會(huì )計人員應遵守的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)準則。

　　4. 培訓與發(fā)展：規劃會(huì )計人員的技能提升和職業(yè)發(fā)展路徑。

　　5. 監督與考核：建立監督機制，定期對會(huì )計人員的工作進(jìn)行評估和反饋。

　　內容概述：

　　1. 職務(wù)權限：詳細闡述會(huì )計人員在日常工作中應執行的任務(wù)和可行使的權力。

　　2. 內部控制：設立內部控制制度，防止錯誤和欺詐行為的發(fā)生。

　　3. 信息報告：規定會(huì )計信息的`收集、處理、存儲和報告流程。

　　4. 法規遵守：強調遵守相關(guān)會(huì )計法規和企業(yè)內部規章制度的重要性。

　　5. 保密協(xié)議：明確會(huì )計人員對財務(wù)信息的保密責任。

　　6. 糾正措施：設定處理違規行為的程序和處罰機制。

內部財務(wù)管理制度10

　　一、現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的緊迫性

　　企業(yè)內部財務(wù)管理制度，是企業(yè)同各方面經(jīng)濟關(guān)系的基本規范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)管理活動(dòng)的行為準則�，F代企業(yè)內部財務(wù)管理制度的建設、有著(zhù)非常重要的現實(shí)意義。

　　1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟形勢要求企業(yè)必須建設企業(yè)內部財務(wù)管理制度。

　　2、目前許多企業(yè)的內部財務(wù)管理制度，仍停留于傳統的計劃經(jīng)濟模式。盡管現代企業(yè)制度的建設已有多年，但我國大多企業(yè)的財務(wù)管理，依舊是會(huì )計和財務(wù)不分、財務(wù)僅是作為會(huì )計的附庸而存在，其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運動(dòng)”，其內容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。

　　二、現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的科學(xué)依據

　　現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度的建設，其科學(xué)依據主要有以下兩個(gè)方面：

　　1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，管理要求，是企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的前提和基礎。不同企業(yè)、生產(chǎn)規模、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式不同，其財務(wù)管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求基礎上進(jìn)行內部財務(wù)管理制度建設、才具有可操作性。

　　2、企業(yè)財務(wù)管理的目標，企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的目的，是為了順利進(jìn)行財務(wù)工作、實(shí)現財務(wù)目標，進(jìn)而實(shí)現企業(yè)目標。公司共同的理財目標，一般可理解為股東財富的最大化、無(wú)論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突，其他利益主體（包括經(jīng)營(yíng)者、債權人、勞動(dòng)者等）的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實(shí)現出資者（股東）財富最大化、就成為制定內部財務(wù)管理制度的'出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。

　　三、現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度的制定

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)分層管理框架

　　企業(yè)財務(wù)活動(dòng)及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結構中，作為股東的出資者，具有終極財產(chǎn)所有權；作為代表股東利益的公司董事會(huì )，其有完整意義上的法人產(chǎn)權；公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營(yíng)權；公司的財務(wù)經(jīng)理，則具有公司決策的執行權和公司資金的日常管理權。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過(guò)間接控制，來(lái)行使其監督權，在財務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財務(wù)行為；在公司內部董事會(huì )和總經(jīng)理通過(guò)行使法人產(chǎn)權和直接經(jīng)營(yíng)權，全面而直接地參與對公司重大財務(wù)事項的決策和管理，在財務(wù)上形成的經(jīng)營(yíng)者為財務(wù)管理主體的經(jīng)營(yíng)者財務(wù)管理層次；公司的財務(wù)經(jīng)理，行使財務(wù)決策事項的執行權與日常管理權，在財務(wù)上形成以財務(wù)經(jīng)理為管理主體的財務(wù)經(jīng)理財務(wù)管理層次。

　　監督權、決策權、執行權三權的分離、有利于明確權責、有利于公司財務(wù)內部紡束機制的形成。

　�。ǘ�）企業(yè)內部財務(wù)管理制度的規范體系

　　1、出資者財務(wù)規范體系，主要是指股東在何時(shí)何種狀態(tài)下對何種財務(wù)事項進(jìn)行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務(wù)的主要內容之一。

　　2、經(jīng)營(yíng)者財務(wù)的規范體系。

　　有關(guān)董事會(huì )的財務(wù)規范。董事會(huì )的財務(wù)規范范，主要涉及兩個(gè)問(wèn)題：一是董事會(huì )的財務(wù)權限；二是董事會(huì )對經(jīng)費管理者財務(wù)的約束和激勵機制。

　　有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)者財務(wù)的規范。公司經(jīng)營(yíng)者受董事會(huì )委托負責日常經(jīng)營(yíng)決策與管理，它是公司重大決策事項的執行主體、同時(shí)又是日常非重大經(jīng)營(yíng)的管理事項的決策主體。應明確公司經(jīng)營(yíng)者在財務(wù)審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的具體財務(wù)權限和為履行出資人受托責任所應承擔的財務(wù)責任。

　　3、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)的規范體系。財務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營(yíng)者委托對公司的日常財務(wù)運作進(jìn)行管理協(xié)調，主要有以下內容：

　　選擇適宜企業(yè)特點(diǎn)的公司財務(wù)管理模式。

　　明確公司內部各有關(guān)利益主體在財務(wù)管理方面的權限和職責，建立財務(wù)管理的崗位責任制。

　　做好內部財務(wù)管理的各項基礎工作。

　　建立內部財務(wù)管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務(wù)分析和財務(wù)評價(jià)制度。

　　四、實(shí)施企業(yè)內部財務(wù)管理制度應注意的幾個(gè)問(wèn)題

　　1、內部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會(huì )確定、由總經(jīng)理負責實(shí)施。一方面是由于內部財務(wù)管理制度的全面性，涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方方面面，一方面是為了內部財務(wù)管理制度的權威性，內部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會(huì )確定，由總經(jīng)理負責實(shí)施。

　　2、實(shí)施內部財務(wù)管理制度，需健全財務(wù)管理機構和配備高質(zhì)量的財務(wù)管理人才。實(shí)施內部財務(wù)管理制度，在單獨設置財務(wù)管理機構基礎上，應建立財務(wù)總監督制度，主持和監督內部財務(wù)管理制度的實(shí)施。

　　3、實(shí)施內部財務(wù)管理制度，應采用漸進(jìn)式與企業(yè)的其他制度同步進(jìn)行、內部財務(wù)管理制度，若沒(méi)有其他制度的配套實(shí)施、使不可能得到真的實(shí)施。

內部財務(wù)管理制度11

　　會(huì )計室管理制度旨在規范會(huì )計工作流程，確保財務(wù)信息的準確性和完整性，提高工作效率，防范風(fēng)險，為公司的決策提供可靠依據。它涵蓋了會(huì )計人員職責、會(huì )計核算流程、內部控制、檔案管理、審計監督等多個(gè)方面。

　　內容概述：

　　1、會(huì )計人員職責：明確會(huì )計人員的工作范圍、責任和權限，規定其應遵守的`職業(yè)道德和行為準則。

　　2、會(huì )計核算流程：設定從原始憑證的審核、記賬、報表編制到財務(wù)分析的詳細步驟，確保會(huì )計信息的合規性。

　　3、內部控制：建立有效的內部控制系統，防止欺詐、錯誤和舞弊，確保資產(chǎn)安全。

　　4、檔案管理：規定會(huì )計檔案的保存期限、存儲方式和查閱程序，保障信息的安全和便于檢索。

　　5、審計監督：設立內外部審計機制，定期對會(huì )計工作進(jìn)行檢查，保證會(huì )計信息的真實(shí)性和合法性。

　　6、培訓與發(fā)展：提供持續的專(zhuān)業(yè)培訓，提升會(huì )計人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養。

　　7、信息化管理：利用現代信息技術(shù)，優(yōu)化會(huì )計工作流程，提高效率。

內部財務(wù)管理制度12

　　為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，指導各部門(mén)辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則，根據公司有關(guān)財務(wù)制度與規定，以及財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內部財務(wù)管理制度。

　　一、公司各項財務(wù)收支管理原則

　　公司全體員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司統一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開(kāi)支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。

　　二、用款制度

　　1、日常性采購及其他正常開(kāi)支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷(xiāo)憑證之前，按照規定一律先掛記經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái)，經(jīng)辦人員應及時(shí)向對方索取合法的報銷(xiāo)憑證并及時(shí)報銷(xiāo)沖帳。

　　2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。

　　3、大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門(mén)提出申請，以便財務(wù)部門(mén)準備。

　　三、借款制度

　　1、借款要求按照用款規定辦理有關(guān)手續。由借款人按規定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預計報賬日期。

　　2、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

　　3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明，報總經(jīng)理審批。

　　4、前款不清，后帳不借。

　　5、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。

　　四、差旅費制度

　　1、差旅費的報銷(xiāo)標準依據《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》有關(guān)規定執行。出差人員需填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負責人確認，財務(wù)部門(mén)審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。差旅費實(shí)行按章辦理、超支不補的原則。

　　2、有關(guān)差旅費開(kāi)支的具體標準參見(jiàn)《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》。

　　五、材料及設備采購的規定

　　1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門(mén)應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。

　　2、長(cháng)期、大宗原輔材料的購買(mǎi)申請，需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購申請，應根據生產(chǎn)、銷(xiāo)售情況，在核實(shí)倉庫現有存量的基礎上，一般每周或每月可提出一次。

　　3、非長(cháng)期性的采購，由有關(guān)部門(mén)人員提出并填寫(xiě)采購申請單(《工作請示單》)，經(jīng)所屬部門(mén)負責人審核后，報總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購。采購時(shí)應對多家供應商進(jìn)行比較，盡量獲得供應商的書(shū)面報價(jià)，使決策者有據可依。4、審批權限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理簽批。500元以上的急迫采購，經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。

　　六、材料及設備到貨驗收及發(fā)放規定

　　1、所采購貨物入庫前均需經(jīng)公司倉管員會(huì )同采購員或經(jīng)辦人一起監督，依照單據驗收貨物，查驗貨物質(zhì)量，核對進(jìn)貨數量與單價(jià)，是否同單據相符，驗收合格后，填制《入庫單》辦理入庫手續。贈送物品也應開(kāi)《入庫單》入倉，按數量登賬，嚴格實(shí)行實(shí)物管理制度；如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開(kāi)具《商品調撥單》，并由實(shí)物領(lǐng)用人簽字確認。

　　2、所有入庫物料的領(lǐng)用，均應填列《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》，由領(lǐng)料人填寫(xiě)，部門(mén)主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》填列的品種和數量發(fā)放物料，并據以登記入賬。月底前將《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》中記賬聯(lián)移交給財務(wù)會(huì )計簽收，用于計算和編制成本、費用憑證。

　　七、各項資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬�、固定資產(chǎn)的管理

　　1、單位價(jià)值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)（公司可以根據企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標準），應列入固定資產(chǎn)管理的范疇。

　　2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書(shū)面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。

　　3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門(mén)統一采購。

　　4、固定資產(chǎn)成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結算方式。

　　5、固定資產(chǎn)購置程序：

　�。�1）、由有關(guān)使用部門(mén)提出申請，申請內容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規格、數量。

　�。�2）、交由指定的采購部門(mén)審定。

　�。�3）、辦理有關(guān)的報批手續。

　�。�4）、辦妥有關(guān)的審批手續后，交由采購部門(mén)集中辦理。采購部門(mén)必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟適用的原則。

　　6、固定資產(chǎn)使用的管理

　�。ǘ�、）固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部會(huì )同綜合部進(jìn)行登記造冊后，由使用部門(mén)辦理領(lǐng)用手續，并接受資產(chǎn)管理部門(mén)（財務(wù)部、綜合部）監督管理。資產(chǎn)管理部門(mén)應定期檢查各部門(mén)固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。公司另將制定專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理辦法。

　�。ㄈ�）、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。

　�。ㄋ模�、低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。

　�。ㄎ澹�、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見(jiàn)《設備用具用品管理辦法》。

　　八、倉庫管理

　　1、倉管員應保管好公司入庫的各項物資，并根據各項物資實(shí)際情況和各類(lèi)原材料的性質(zhì)、用途、類(lèi)型分明別類(lèi)擺放整齊，保證庫房物料的安全。日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。

　　2、倉管員必須根據合理設置的各類(lèi)物資明細賬簿（臺賬），對當日發(fā)生的進(jìn)出倉業(yè)務(wù)及時(shí)逐筆登記，做到日清日結。每月還應不定期做好各類(lèi)物料的日常核查工作，同時(shí)月底必須與財務(wù)人員一起對各類(lèi)庫存物資進(jìn)行檢查盤(pán)點(diǎn)，出具盤(pán)點(diǎn)表，以此查對帳簿與實(shí)物是否相符。在平時(shí)檢查中如發(fā)現一些特殊情況應及時(shí)向上級人員反映，以便及時(shí)處理。

　　3、物料進(jìn)倉時(shí)，倉管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據辦理入庫手續；入庫物資必須查點(diǎn)物資的數量、規格型號、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項目，如發(fā)現物資數量、質(zhì)量、單據等不齊全時(shí)，不得辦理入庫手續。經(jīng)檢驗不合格的物資一律退回，馬上通知經(jīng)辦人員負責處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收，同時(shí)按實(shí)際入庫物資名稱(chēng)、數量、金額等內容填寫(xiě)本公司《入庫單》，并要求采購人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在《入庫單》上簽字�！度霂靻巍繁仨氝B續使用，字跡清楚，不得跳號填寫(xiě)，寫(xiě)錯作廢原樣留存，不得撕毀；《入庫單》是公司憑以向供貨方結算款項的憑據以及入賬的憑證。

　　4、倉管員應根據前幾個(gè)月各項物資的使用量，并結合公司現階段生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，來(lái)確定庫房物資日常最低存量，對于出現低于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全限量的存貨，應及時(shí)通知采購人員馬上補充新貨。

　　5、各類(lèi)物資的發(fā)出，原則上采用先進(jìn)先出法。物資出庫時(shí)必須辦理出庫手續，并做到限額領(lǐng)料，生產(chǎn)車(chē)間、營(yíng)業(yè)部門(mén)領(lǐng)用的物料必須由主管（或其指定人員）統一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑主管開(kāi)具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉庫領(lǐng)料，行政各部門(mén)只有經(jīng)主管領(lǐng)導簽字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員和倉管員應核對物品的.名稱(chēng)、規格、數量、質(zhì)量狀況，核對正確后方可發(fā)料；倉管員應開(kāi)具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入帳。

　　6、倉管員在月末結賬前要與車(chē)間及相關(guān)部門(mén)做好物料進(jìn)出的銜接工作，各相關(guān)部門(mén)的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。

　　7、庫存物資清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現問(wèn)題和差錯，應及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應處理。如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導審核批準后才可進(jìn)行處理，否則一律不準自行調整。發(fā)現物料失少或質(zhì)量上的問(wèn)題（如超期、受潮、老化、變質(zhì)或損壞等），應及時(shí)的用書(shū)面的形式向有關(guān)部門(mén)匯報。

　　九、報帳制度

　�。ㄒ唬�、基本要求

　　1、各項費用報銷(xiāo)，必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等）。經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件(主要包括《入庫單》、《商品調撥單》、采購申請單等)及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。

　　2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)，各項手續必須齊全，各部門(mén)必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔連帶責任。

　　4、各種報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應當在規定的期限內及時(shí)報帳。

　�。ǘ�）、報銷(xiāo)審批程序和要求

　　1、經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。

　　2、所屬部門(mén)負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。

　　3、到財務(wù)部門(mén)將有關(guān)單據交會(huì )計人員審核，主要審核其有關(guān)單據的合法性、合規性、真實(shí)性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執行情況。

　　4、報公司財務(wù)主管人員審批。

　　5、報公司總經(jīng)理審批。

　　6、最后，到財務(wù)部門(mén)交由財務(wù)人員報帳。

　�。ㄈ�）、各項用款申請及其它會(huì )計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。

　　十、工程付款的有關(guān)規定

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權委托人簽署后方可執行。

　　2.工程部門(mén)應根據審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進(jìn)度編制工程項目資金預算及按進(jìn)度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人批準。

　　3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預算，填制《工程款支付會(huì )簽單》，由公司工程領(lǐng)導小組根據施工方所報進(jìn)度，按施工規范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續。

　　4.工程完工后，施工方應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領(lǐng)導小組部復核，財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經(jīng)理批準；

　　5.工程項目施工方預算以外的自購設備、材料等物品的采購、進(jìn)出、報銷(xiāo)手續比照以上公司日常物資采購報賬的規定辦理。

　　十一、其它規定

　�。ㄒ唬�、辦公用品等消耗品的管理。

　　1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專(zhuān)人進(jìn)行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買(mǎi)和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。

　　2、購買(mǎi)辦公用品，由各部門(mén)提出申請，辦公室統一購買(mǎi)。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷(xiāo)。

　　3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。

　�。ǘ�）、通訊費用的管理

　　1、有關(guān)費用報銷(xiāo)標準，由公司綜合部統一制定。

　　2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務(wù)部門(mén)一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。財務(wù)部門(mén)要按照規定標準嚴格把關(guān)。

　�。ㄈ�）、車(chē)輛費用的管理規定

　　1、根據公司有關(guān)規定，車(chē)輛管理、維修和保養，由綜合部統一負責安排。

　　2、綜合部車(chē)隊應根據車(chē)輛狀況編制車(chē)輛的年度保養維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執行。日常車(chē)輛維護費用，經(jīng)公司領(lǐng)導核定標準后在標準范圍內掌握使用。

　　3、各種車(chē)輛日常用油應根據送貨路線(xiàn)、收箱路線(xiàn)、其他出車(chē)需要以及突發(fā)事件等情況確定一個(gè)合理的范圍，并加強管理，油費開(kāi)支票據實(shí)行統一報賬管理。具體報賬手續參見(jiàn)第九條報賬有關(guān)規定執行。

　　4、各種車(chē)輛保險費由公司統一到指定的保險公司投保。

　�。ㄋ模�、業(yè)務(wù)招待費的管理

　　業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時(shí)，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。

　�。ㄎ澹�、廣告宣傳費的管理

　　1、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設計制作費以及相關(guān)費用。

　　2、廣告宣傳費實(shí)行按單項廣告項目單獨預算、專(zhuān)項管理的辦法。

　　3、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。

　　4、由有關(guān)具體操作部門(mén)事先提出報告及項目預算、用款計劃，按程序報經(jīng)公司批準后執行。批準后有關(guān)合同、批復報告、預算、計劃交存財務(wù)部門(mén)一份，以便監督執行。

　　5、當月的資金使用計劃，應將當月實(shí)際需支付的廣告宣傳費用單列，以便財務(wù)部門(mén)區別不同費用進(jìn)行考核。

　�。�六）、合同的管理

　　公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類(lèi)、采購供應類(lèi)、租賃合同及其它合同四大類(lèi)，

　　1、按照公司規定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書(shū)面授權同意簽訂方可有效。

　　2、財務(wù)部門(mén)對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢(xún)和監督。對一些涉及公司財務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門(mén)在簽訂時(shí)，應當事先征求財務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。

　　3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時(shí)交綜合部機要室存檔，同時(shí)一份（復印件）交財務(wù)部門(mén)，以便財務(wù)部門(mén)進(jìn)行必要的分析、檢查和監督執行。

　　4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。

　　5、各部門(mén)應嚴格對照合同條款監督履約情況，做好記錄歸檔管理。

　　以上規定，由財務(wù)部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)行補充和完善。

　　以上規定，自頒布之日起執行。

內部財務(wù)管理制度13

　　會(huì )計管理制度的保管期限管理是一項至關(guān)重要的工作，它涉及到企業(yè)財務(wù)信息的安全、完整以及合規性。主要包括以下幾個(gè)方面：

　　1. 會(huì )計憑證的保管期限

　　2. 會(huì )計賬簿的`保管期限

　　3. 財務(wù)報告與審計報告的保管期限

　　4. 稅務(wù)資料的保管期限

　　5. 其他相關(guān)財務(wù)文件的保管期限

　　內容概述：

　　1. 明確各類(lèi)會(huì )計資料的保管期限：根據相關(guān)法律法規，確定每種會(huì )計資料的最低保管年限。

　　2. 建立完善的存檔系統：確保會(huì )計資料的分類(lèi)、編號、歸檔和檢索有序進(jìn)行。

　　3. 設定安全保管措施：保護會(huì )計資料不受物理?yè)p壞和非法訪(fǎng)問(wèn)。

　　4. 定期審核與更新：定期檢查保管期限的執行情況，并根據新的法規要求及時(shí)調整。

　　5. 制定廢棄處理程序：對于超過(guò)保管期限的會(huì )計資料，制定安全、合規的銷(xiāo)毀流程。

內部財務(wù)管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為認真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規，規范企業(yè)財務(wù)行為，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，根據《會(huì )計法》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規，結合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統稱(chēng)企業(yè)）。

　　第三條企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范，如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。

　　第四條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第五條企業(yè)內部財務(wù)管理辦法的形式可根據企業(yè)的規模、管理特點(diǎn)而定，大、中型企業(yè)應按具體業(yè)務(wù)事項、有關(guān)內容制定各單項的內部財務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個(gè)總的內部財務(wù)管理辦法。

　　第六條企業(yè)的其他職能部門(mén)要配合財務(wù)部門(mén)制定企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會(huì )（領(lǐng)導辦公會(huì )）審議通過(guò)，同時(shí)報集團公司財務(wù)部審查后執行。

　　第七條企業(yè)制定的內部財務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財政部門(mén)、社會(huì )中介機構和集團公司財務(wù)、審計部門(mén)的監督檢查。

　　第二章內部財務(wù)管理的基礎工作

　　第八條企業(yè)應按照國家財政部有關(guān)規定，建立內部財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范，健全約束機制，保證財務(wù)會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。

　　第九條企業(yè)應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計部門(mén)，配備持有主管財政部門(mén)頒發(fā)的會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的會(huì )計人員。不具備單獨設置會(huì )計部門(mén)條件的，應當在有關(guān)部門(mén)中配備會(huì )計主管人員。

　　第十條企業(yè)會(huì )計部門(mén)負責人（會(huì )計主管人員）的任免，要經(jīng)集團公司人事、財務(wù)部門(mén)審批。

　　第十一條企業(yè)要制定會(huì )計人員的管理制度，包括各類(lèi)會(huì )計人員的崗位設置、業(yè)績(jì)考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調整使用、任免等方面的內容。

　　第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節的原始記錄工作；統一規范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。

　　第十三條企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度，包括制定定額的依據、方法和程序；勞動(dòng)定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時(shí)定額、設備利用率和各項成本開(kāi)支標準；以及定額的執行、考核辦法及定期修訂等方面的內容。

　　第十四條企業(yè)要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規定各種財產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運輸、轉移、銷(xiāo)售等各環(huán)節的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價(jià)；以及計量驗收的責任等方面的內容。

　　第十五條企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤(pán)點(diǎn)制度，包括財產(chǎn)物資轉移、調入、調出、領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢的手續和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；在用臨時(shí)設施、周轉材料和低值易耗品的管理責任；以及對各種財產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤(pán)點(diǎn)等方面的內容。

　　第十六條企業(yè)要制定內部結算價(jià)格管理制度，包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設備、勞務(wù)等的內部結算價(jià)格；內部結算價(jià)格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內容。

　　第十七條企業(yè)要制定財務(wù)預算管理制度，包括財務(wù)預算的種類(lèi)、作用、編制方法和程序；預算的審批及調整權限等方面的`內容。第十八條企業(yè)要制定內部稽核管理制度，包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求；審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。

　　第十九條企業(yè)要制定工程價(jià)款結算簽證和催收管理制度，包括工程價(jià)款的結算條件、手續、時(shí)間；填制結算憑證的要求；建立催收工程價(jià)款責任等方面的內容。

　　第二十條企業(yè)要制定財務(wù)信息管理制度，包括財務(wù)檔案的保管、調用手續、銷(xiāo)毀期限；財務(wù)信息分類(lèi)原則以及方法等方面的內容。

　　第二十一條實(shí)行會(huì )計電算化的企業(yè)，要制定會(huì )計電算化內部管理制度。

　　第三章資金管理和籌集

　　第二十二條企業(yè)資金管理應當遵循統籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造和技術(shù)開(kāi)發(fā)等方面的資金需要，嚴格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。

　　第二十三條企業(yè)應按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非生產(chǎn)性開(kāi)支等分類(lèi)按月、季度、年度編制資金使用計劃。

　　第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部會(huì )計控制規范，確保貨幣資金的安全。

　　第二十五條企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規定，分享企業(yè)利潤和分擔風(fēng)險和虧損。

　　第二十六條企業(yè)接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認價(jià)值的差額、國家撥入的專(zhuān)款等，按規定轉入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉增資本金時(shí)，要報集團公司審批。

　　第二十七條企業(yè)按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應當用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開(kāi)支、轉增資本金時(shí)，要報集團公司審批。

　　第二十八條企業(yè)短期借款的應計利息支出，計入財務(wù)費用；長(cháng)期借款的應計利息支出，在購建固定資產(chǎn)期間，計入資產(chǎn)的價(jià)值；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，計入財務(wù)費用。企業(yè)按照有關(guān)合同規定預提應交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過(guò)合同規定的付款期仍未支付的，不得繼續預提，并將預提或多提數在年終進(jìn)行調整。

　　第二十九條企業(yè)要制定負債的管理制度，包括對負債進(jìn)行分類(lèi)、登記、清理和還債責任等方面的內容。

　　第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)、股票和期貨等風(fēng)險性投資。

　　第四章資產(chǎn)管理

　　第三十一條企業(yè)要制定債權的管理制度，包括對債權進(jìn)行分類(lèi)、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容。

　　第三十二條企業(yè)要制定周轉材料、低值易耗品、臨時(shí)設施等的攤銷(xiāo)管理制度，包括攤銷(xiāo)范圍、類(lèi)別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內容。

　　第三十三條企業(yè)應定期清理和核實(shí)資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調節企業(yè)盈虧。

　　第三十四條企業(yè)要按集團公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類(lèi)方法、每類(lèi)或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據。

　　第三十五條固定資產(chǎn)修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準其支出應作遞延費用處理，在不短于5年的期間內平均攤銷(xiāo)，并報集團公司備案。

　　第三十六條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤(pán)虧、毀損、報廢和應收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門(mén)負責人審核、財務(wù)部門(mén)審查、法定代表人簽署意見(jiàn)后，報集團公司和主管財政部門(mén)審批。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時(shí)，應提交詳細資料，說(shuō)明損失原因。

　　第五章對外投資管理

　　第三十七條企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類(lèi)經(jīng)濟實(shí)體）的項目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會(huì )審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門(mén)備案（審批）后，才能實(shí)施。

　　第三十八條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。

　　第三十九條企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉移的，應當按規定進(jìn)行資產(chǎn)評估和履行報批手續。

　　第四十條企業(yè)要對被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計和財務(wù)管理，及時(shí)做好對外投資項目的效益測算和分析評價(jià)工作，定期向領(lǐng)導匯報投資收益情況。

　　第四十一條企業(yè)對外投資造成重大損失的，應當查明原因，做出相應的處理。

　　第六章成本和費用管理

　　第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售產(chǎn)品等過(guò)程中發(fā)生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。

　　第四十三條施工企業(yè)必須按照集團公司下發(fā)的施工項目管理有關(guān)文件進(jìn)行工程直接成本的核算。

　　第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費用、管理費用、財務(wù)費用，根據有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證，計入當期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當期損益。

　　第四十五條企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、1。5%分別計提職工福利費、工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。

　　第四十六條企業(yè)應按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規定計算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費。申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。

　　第四十七條企業(yè)壞賬準備金的提取比例一律不得超過(guò)年末應收賬款余額的0。5%。發(fā)生非購銷(xiāo)活動(dòng)的應收債權以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，不得提取壞賬準備金。在核銷(xiāo)壞賬時(shí)，應提供司法、公安、法院、工商等部門(mén)的證明，經(jīng)征收機關(guān)審核同意，才準予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款不得確認為壞賬。

　　第四十八條企業(yè)對外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費用，不得低于該固定資產(chǎn)應當計算提取的折舊費用。

　　第四十九條企業(yè)工資增長(cháng)幅度應當低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)幅度，員工實(shí)際平均工資增長(cháng)幅度應當低于本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(cháng)幅度。

　　第七章收入、利潤及其分配管理

　　第五十條企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

　　第五十一條企業(yè)應根據收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。施工企業(yè)應當根據完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和費用。

　　第五十二條企業(yè)的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、投資收益（虧損）以及營(yíng)業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實(shí)現的利潤總額，按國家稅法規定作相應的調整后，依法計繳所得稅。

　　第五十三條按照《廣州市國有資產(chǎn)授權經(jīng)營(yíng)公司和授權經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規定，企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經(jīng)批準彌補以前年度虧損數，扣除按規定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20%由集團公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門(mén)，余下80%留存于集團公司，作為國有資本金的投入。

　　第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

　　第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設，不得和應付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規定以法定公益金用于集體福利設施的，應以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時(shí)增加任意盈余公積。

　　第八章財務(wù)會(huì )計報告和財務(wù)評價(jià)

　　第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》的規定編制和對外提供財務(wù)會(huì )計報告。

　　第五十七條根據經(jīng)營(yíng)管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項目工程成本分析表、應收（預收）工程款分析表、會(huì )計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會(huì )計報表。

　　第五十八條企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會(huì )計報表給集團公司；年度財務(wù)會(huì )計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。

　　第五十九條企業(yè)效績(jì)評價(jià)指標包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉率（次）、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率（次）、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(cháng)率、資本積累率、資本保值增值率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率、盈余現金保障倍數、成本費用利潤率、存貨周轉率（次）、應收賬款周轉率（次）、不良資產(chǎn)比率、現金流動(dòng)負債比率、速動(dòng)比率等。

　　第九章附則

　　第六十條企業(yè)應根據國家的有關(guān)規定和本辦法的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定內部財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范。

　　第六十一條本辦法如與國家法規相抵觸，應以國家法規為準。

內部財務(wù)管理制度15

　　內部會(huì )計管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，它旨在規范企業(yè)內部的`會(huì )計活動(dòng)，確保財務(wù)信息的真實(shí)、準確和及時(shí)。該制度涵蓋了會(huì )計核算、財務(wù)管理、審計監督、內部控制等多個(gè)方面，旨在提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和風(fēng)險防控能力。

　　內容概述：

　　1、會(huì )計核算制度：規定會(huì )計科目設置、賬務(wù)處理流程、會(huì )計憑證管理等，保證會(huì )計信息的合規性和準確性。

　　2、財務(wù)管理制度：涵蓋預算編制、資金調度、成本控制、投資決策等內容，強化財務(wù)管理的科學(xué)性和有效性。

　　3、審計監督制度：設立內部審計部門(mén)，定期進(jìn)行財務(wù)審計，確保會(huì )計信息的透明度和真實(shí)性。

　　4、內部控制制度：通過(guò)設立審批權限、風(fēng)險評估、內部審計等機制，防止財務(wù)舞弊，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。

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