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鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度（通用12篇）
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度具有合理性和合法性分配功能。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家整理的鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度，歡迎閱讀與收藏。
鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度 1
為進(jìn)一步加強鄉財政收支管理，健全和強化財政職能，管好用好有限的資金，提高資金的使用效益。根據上級有關(guān)規定，結合本鄉實(shí)際情況，特制定xxx財務(wù)管理制度如下：
1、鄉財務(wù)服務(wù)中心是鄉政府的職能部門(mén)，鄉各部門(mén)的各項收入，包括各項往來(lái)資金，必須全部納入鄉財務(wù)服務(wù)中心統一管理，各辦、中心不得私設小金庫。
2、各辦、中心征收的款項必須開(kāi)具財政規定的統一發(fā)票，不得使用其他發(fā)票，嚴禁白條作收據，對各類(lèi)收入所取得的現金，必須在當日或次日解繳鄉財務(wù)服務(wù)中心帳戶(hù)。
3、所有支出應取得符合規定的票據，方可報銷(xiāo)列帳，嚴格規范手續，對不合格的票據一律拒付。堅決杜絕“白條子”報銷(xiāo)。嚴格執行分管領(lǐng)導審核，鄉長(cháng)一支筆審批制度。
4、各項經(jīng)費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實(shí)行“一支筆”審批。每張票據須有經(jīng)手人、事由、審批人，做到手續齊全。
5、嚴格控制借用公款。凡機關(guān)干部職工，因公出差或其他特殊情況需要借用公款的'，xxx元以?xún)扔芍鞴茴I(lǐng)導審批，xxx元以上由會(huì )議研究決定，報主管領(lǐng)導審批，并規定還款期限。干部、職工借款逾期不還得（以一月為限）由財務(wù)室逐月列表公布，報機關(guān)領(lǐng)導、紀檢備案，并從個(gè)人工資中扣除。杜絕私人無(wú)故拖欠占用，拖欠公款超過(guò)三個(gè)月的，視同挪用公款。
在現在社會(huì )，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編幫大家整理的鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度 2
第一章總則
為規范XX鎮內部財務(wù)管理、健全財務(wù)管理制度、厘清財務(wù)報賬流程、提高資金的使用效率、消弭內部控制風(fēng)險，保障本單位財務(wù)會(huì )計管理的合法合規、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會(huì )計基礎工作規范》、《政府會(huì )計準則制度》等法律法規和《中共江口縣委江口縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<江口縣行政事業(yè)單位財務(wù)內部控制管理暫行辦法>（試行）的通知》（江委辦字〔20xx〕2號）的相關(guān)規定，結合XX鎮實(shí)際情況，特制定本制度。
本制度適用鎮下轄各村（社區）委會(huì )、各站股所經(jīng)濟活動(dòng)的內部控制。
第二章內控職責
一、財務(wù)機構職責制度
1.鎮主要財務(wù)機構為XX財政分局。
2.認真貫徹執行《預算法》《會(huì )計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，做好會(huì )計核算。
3.管理各科（股）室經(jīng)費以及其他有關(guān)專(zhuān)項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定鎮的財務(wù)管理辦法和相關(guān)實(shí)施細則，并組織實(shí)施。編報部門(mén)預決算、審查核定年度預算，做好相關(guān)資金的綜合統籌平衡工作。
4.按照《會(huì )計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。
5.按照有關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格執行財務(wù)計劃和預算，節約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況、財務(wù)報表數據進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導提供決策依據。
6.每月向鎮黨委書(shū)記、鎮長(cháng)、分管財務(wù)負責人提供會(huì )計報表，每季度至少向鎮黨委書(shū)記匯報一次財務(wù)收支運行情況。
7.負責債權、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
8.按照會(huì )計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會(huì )計資料的立卷、建檔工作。
9.負責行政事業(yè)性收費票據的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。
10.負責鎮所屬各村、各科（股）室經(jīng)費申請報告和政府采購手續的審查、監督和報賬工作。
11.組織鎮各財務(wù)人員，學(xué)習國家財政法規制度和現代化財務(wù)管理。
12.接受并配合審計、財政等部門(mén)的監督檢查；做好本單位財務(wù)公開(kāi)，接受社會(huì )監督。
二、財務(wù)人員職責制度
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1.負責日常財務(wù)會(huì )計工作，綜合管理本級及本部門(mén)的計財工作，監督本系統嚴格執行《會(huì )計法》《預算法》、國家財經(jīng)政策和內部制定的有關(guān)規定，嚴守財經(jīng)紀律。
2.組織編制并督促執行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
3.切實(shí)加強部門(mén)預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實(shí)施財務(wù)監督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。
4.定期分析本級部門(mén)預算執行情況和預算外資金收支兩條線(xiàn)情況，認真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。
5.制定內部財務(wù)會(huì )計管理制度，細化管理措施。
6.審查本部門(mén)對外提供的一切會(huì )計資料和統計資料。
7.負責完成領(lǐng)導交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級財政、審計、統計、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)交辦的財務(wù)、統計等工作，配合完成內部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。
�。ǘ⿻�(huì )計崗位職責
1.根據會(huì )計制度規定，科學(xué)設置各種會(huì )計賬冊。區分資金來(lái)源，認真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會(huì )計核算工作，按照會(huì )計電算化的要求，堅持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結賬、如期報賬。
2.每月末登記好會(huì )計賬簿、做好會(huì )計報表，對會(huì )計憑證進(jìn)行裝訂；每月5日前向財務(wù)主管和分管財務(wù)負責人報送上月財務(wù)報表；按月與銀行及出納對賬。負責對當年的會(huì )計檔案進(jìn)行歸檔，并妥善保管。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、預決算資料、財務(wù)會(huì )計報告（包括報表及附注）及其他會(huì )計資料。
3.嚴格加強會(huì )計核算，定期檢查、分析并匯報單位的財務(wù)計劃和年度預算的執行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導提出加強財務(wù)管理和會(huì )計核算的意見(jiàn)和建議。
4.嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進(jìn)行會(huì )計監督。通過(guò)對各戶(hù)記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現和處理違紀行為和各種不規范行為。定期清查各類(lèi)財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規定及時(shí)審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計價(jià)、調撥、變賣(mài)、報損、報廢等事宜。及時(shí)清理和結算本局各類(lèi)債權債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項。
5.負責按期編制、匯總和報送本單位各種會(huì )計報表。及時(shí)向財務(wù)負責人及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì )計資料和分析報告。
6.按照會(huì )計檔案管理的要求，妥善保管好會(huì )計憑證.會(huì )計帳薄.會(huì )計報表及其他各種財務(wù)、會(huì )計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會(huì )計資料。
7.負責本單位的賬務(wù)公開(kāi)和督促各村進(jìn)行賬務(wù)公開(kāi)。
�。ㄈ┏黾{崗位職責
1.嚴格區分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費用開(kāi)支標準和開(kāi)支范圍，堅決執行規定的預算報批程序和經(jīng)費報賬程序。
2.熟練使用財政國庫集中支付系統，準確及時(shí)支付各項費用。
3.熟練使用財政非稅系統，準確開(kāi)具非稅票據，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。
4.認真審查各種原始單據，對不真實(shí)、不合規的原始單據堅決不予受理；對手續不全、內容不完整或報批程序不規范的憑證必須在更正.補充后才予受理。
5.根據合規的原始單據，及時(shí)準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會(huì )計核對賬戶(hù)余額，做到記賬準確，賬實(shí)相符。
6.嚴格堅持現金管理制度和銀行結算制度，庫存現金余額控制在規定范圍內，定期核對現金余額。
7.按規定程序處理并及時(shí)結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。
8.認真保管好財務(wù)專(zhuān)用章和私人印章、空白收據、銀行支票、支付密鑰及其他有價(jià)證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會(huì )計把好票據審核關(guān)，對違規收支票據及簽字蓋章不全的票據不予辦理收支業(yè)務(wù)。
9.按時(shí)完成鎮職工工資審核發(fā)放，及時(shí)辦結職業(yè)年金、社保、個(gè)稅等等代扣代繳事項；積極做好單位干部職工的工資調整、審批工作，做好組織、人事部門(mén)相關(guān)年報工作。
10.積極做好單位辦公物資等的采購、保管、分發(fā)工作，建立健全實(shí)物臺賬；
11.不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì )計機構負責人有直系親屬關(guān)系。
12.承辦負責人交辦的其他工作。
�。ㄋ模┗藭�(huì )計職責
1.協(xié)助審查本級的財務(wù)收支計劃和預算計劃。
2.負責逐筆復核本部門(mén)各原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。
3.定期抽查各戶(hù)賬簿記錄。
4.復核各種會(huì )計報表，并對復核的報表負責。
5.承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監督的相關(guān)工作。
6.每日下午下班前取得銀行對賬單。
7.履行會(huì )計檔案管理員和非稅管理員職責。
8.承辦領(lǐng)導交辦的其他專(zhuān)項財務(wù)檢查和內部審計工作。
�。ㄎ澹﹫筚~員職責
1.報賬員是指鎮政府、各站股所專(zhuān)職報賬員和因業(yè)務(wù)需要履行報賬手續的經(jīng)辦人員，以及各村（社區）報賬員，原則上報賬員應由固定人員負責，實(shí)施統一報賬。
2.負責收集整理本部門(mén)經(jīng)濟業(yè)務(wù)報賬依據和原始憑證，對原
始報賬資料的真實(shí)性、完整性和支出的合理性、合法性負責。
3.負責完成報賬業(yè)務(wù)的審批流程。
4.負責領(lǐng)取、保管、使用好本部門(mén)的備用金，備用金只供部門(mén)的零星業(yè)務(wù)開(kāi)支，備用金不足時(shí)要及時(shí)報賬以補足備用金，報賬員要對備用金實(shí)行嚴格管理，對備用金的安全負責，并建立手工賬簿。
�。┵~務(wù)處理程序制度
1.根據財政部頒布的會(huì )計制度和相關(guān)管理規定的.要求，設置總賬會(huì )計科目和明細賬會(huì )計科目。
2.根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
3.根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，設置、啟用、登記總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì )計基礎工作規范》的要求進(jìn)行對賬、結賬、錯賬更正。
4.根據國家統一會(huì )計制度規定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其說(shuō)明。會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。
第三章內控管理
三、賬戶(hù)管理制度
1.財政分局開(kāi)設.變更或撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，應先報分管領(lǐng)導批
準，并經(jīng)縣財政局國庫部門(mén)審批后，再向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，辦理有關(guān)手續。單位應在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行開(kāi)設銀行賬戶(hù)。單位的所有資金應全額繳入單位銀行賬戶(hù)統一管理
2.原則上只開(kāi)設零余額賬戶(hù)（基本戶(hù)）、資金往來(lái)結算戶(hù)、扶貧資金報賬專(zhuān)戶(hù)、核算工會(huì )4個(gè)賬戶(hù)，只能在一個(gè)賬戶(hù)提取現金。上級文件另有規定的除外。
3.銀行賬戶(hù)的開(kāi)設、變更和撤銷(xiāo)實(shí)行財政核準、備案制度，賬戶(hù)開(kāi)設按財政部門(mén)相關(guān)規定辦理。
4.單位所有對公賬戶(hù)均應開(kāi)通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，至少有3名人員（單位主要負責人、分管財務(wù)負責人、會(huì )計）納入提醒范圍。
5.會(huì )計（含會(huì )計主管）每月必須到開(kāi)戶(hù)銀行打印對賬單，并經(jīng)分管財務(wù)負責人簽字核實(shí)后裝入當月會(huì )計憑證資料。
四、現金管理制度
1.管理原則：嚴格按照《現金管理暫行條例》進(jìn)行管理，要做到嚴格審核、手續齊備、當面點(diǎn)清、堅持復核、編證入賬、賬賬核對、日清日結、查核限額、及時(shí)存取，嚴禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規大額提現，嚴防挪用、確保安全。
2.開(kāi)支范圍：公務(wù)卡結算范圍以外又確需現金結算的相關(guān)業(yè)務(wù)。例如：信訪(fǎng)維穩、應急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。
3.定期盤(pán)點(diǎn)現金，做到賬實(shí)相符。
4.現金的暫借和支取必須執行嚴格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。
5.除社會(huì )服務(wù)中心（敬老院）外，其余部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行現金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放
6.積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務(wù)中原使用現金結算的公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會(huì )議費、接待費、水費、電費、電話(huà)費和2萬(wàn)元以下的零星購買(mǎi)支出等，一般應當使用公務(wù)卡結算。各單位應根據銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現金支出。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執行。五、銀行存款管理制度
1.財務(wù)人員應根據發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按照銀行支付辦法的有關(guān)規定，正確選用銀行結算方式，保證結算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟。
2.銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監督。各種銀行收付款憑證的款項來(lái)源.用途必須如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假。
3.除銀行核定的庫存現金外，所有現金都必須存入銀行。經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規定可以使用現金外，必須通過(guò)銀行轉賬或使用公務(wù)卡進(jìn)行結算
4.銀行存款賬戶(hù)只供本部門(mén)使用，不得出租.出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票。
5.各種收付款項的憑證，必須如實(shí)填寫(xiě)款項來(lái)源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現金、套購物資、嚴禁利用銀行賬戶(hù)搞非法活動(dòng)。
6.嚴格執行內部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負責保管，各種結算憑證由出納人員保管。會(huì )計人員應對預留銀行印鑒嚴格管理，對開(kāi)出的支票、匯票等銀行票據進(jìn)行嚴格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫(xiě)不齊全、不規范的票據上預蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。
7.單位賬戶(hù)一律不得使用網(wǎng)銀。
8.出納人員、會(huì )計人員要及時(shí)做好銀行存款的記賬、對賬工作，月初由票據管理員領(lǐng)取銀行對賬單交會(huì )計人員對賬。
六、印章及U-key的管理制度
1、加強印章管理，按照不相容崗位（職責）管理原則，嚴禁一人保管全部財務(wù)印章，嚴禁一人操作完成所有支付業(yè)務(wù)流程。
2、規范預留印鑒章管理，開(kāi)戶(hù)銀行與財政支付系統中所預留印鑒章應保持一致，一般至少預留單位財務(wù)專(zhuān)用章、法人章和出納私章。預留印鑒章由財務(wù)人員分別管理，法人章可授權辦公室負責人管理。
3.財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4.個(gè)人私章和U-key由個(gè)人保管，財務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。
5.個(gè)人因故無(wú)法保管個(gè)人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。
七、報銷(xiāo)票據的管理制度
1.作為報銷(xiāo)依據的發(fā)票或收據必須符合稅務(wù)、財政部門(mén)的統一規定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門(mén)統一印制、監制的發(fā)票和收據，一律不予報銷(xiāo)。
2.發(fā)票或收據須按規定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。其中，發(fā)票的“商品名稱(chēng)”欄須開(kāi)具所購商品具體名稱(chēng)；因購買(mǎi)商品較多.無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣(mài)方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。
3.凡遺失車(chē)票、船票、飛機票的，必須由當事人書(shū)面說(shuō)明情況，站股所分管領(lǐng)導簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷(xiāo)金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯(lián)的復印件（須加財務(wù)專(zhuān)用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領(lǐng)導簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷(xiāo)。
4.跨年度的票據，原則上不予報銷(xiāo)。如有特殊情況確需報銷(xiāo)的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規定程序審批。
5.經(jīng)辦人員辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。
第四章收支管理
八、財務(wù)報賬審批制度
1.財務(wù)報賬審批制度適用于一切涉及到鎮經(jīng)費收支.借貸的經(jīng)濟活動(dòng)。
2.經(jīng)費按照資金性質(zhì)和使用用途劃分為：一般經(jīng)費和項目經(jīng)費兩類(lèi)，一般經(jīng)費包含：辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會(huì )議費、接待費、水費、電費、網(wǎng)費、電話(huà)費、通用設備和服務(wù)的采購等維持機關(guān)正常運轉的工作經(jīng)費。項目經(jīng)費包含：工程建設、項目管理和實(shí)施、專(zhuān)用設備與服務(wù)的采購和用于專(zhuān)項工作開(kāi)展等專(zhuān)項經(jīng)費。
3.經(jīng)費報賬資料審核.報賬簽批如下：
�。�1）一般經(jīng)費3萬(wàn)元及項目經(jīng)費5萬(wàn)元以下
報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批→財務(wù)室出納報賬。
�。�2）一般經(jīng)費3萬(wàn)元至5萬(wàn)元及項目經(jīng)費5萬(wàn)元至10萬(wàn)元
部門(mén)報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導審核→單位主要負責人簽批→財務(wù)室出納報賬。
�。�3）一般經(jīng)費5萬(wàn)元以上及項目經(jīng)費10萬(wàn)元以上部門(mén)報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→鎮黨委班子集體研究審批→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批→單位負責人簽批→財務(wù)室出納報賬。
4.除部分項目因上級機關(guān)、文件、管理辦法、實(shí)施細則等有明確規定和要求的以外，項目資料一般不由鎮法定代表人簽批，由項目主管部門(mén)分管領(lǐng)導審核簽批。
5.對于國家、上級黨政機關(guān)、職能部門(mén)有具體要求的重點(diǎn)項目資金報賬工作，由各科（股）室報賬員配合項目實(shí)施人員嚴格按照專(zhuān)項資金相關(guān)報賬規定做好報賬資料制作、收集、整理等工作，具體報賬流程按上級規定執行。
九、預借款管理制度
1.借款原則：一是預算控制原則。借用公款應有對應的經(jīng)費預算或經(jīng)費來(lái)源方可辦理，嚴禁無(wú)預算借支；二是專(zhuān)款專(zhuān)用原則。借用公款應專(zhuān)款專(zhuān)用、一事一結，禁止一借多用或揶作他用。堅持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機制、不得長(cháng)期掛賬、不得轉移、混淆債權或債務(wù)，做到“資料全、賬目清”；三是銷(xiāo)賬留案原則，核銷(xiāo)借款應建立備查賬，對已核銷(xiāo)借款進(jìn)行永久追溯。若以后年度收回已核銷(xiāo)借款的，應依據《行政單位會(huì )計制度》《事業(yè)單位會(huì )計制度》相關(guān)要求進(jìn)行會(huì )計核算。
2.鎮公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規定填寫(xiě)《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項目主管部門(mén)分管領(lǐng)導審簽，由財政分局負責人簽字后報分管財務(wù)領(lǐng)導審批，借支金額超過(guò)10000元的即認定為重大借支，納入“重大事項”由鎮黨委會(huì )議集體審定。
3、應急管理、信訪(fǎng)維穩、社會(huì )突出問(wèn)題治理等突發(fā)性、緊急性事項，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后，可在一定程度上簡(jiǎn)化流程，但事后必須完善相關(guān)程序和資料。
4.辦理借款手續時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì )議通知等相關(guān)資料。借用現金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款，所有借支資金一律轉賬支付，不得使用現金。
5.工程類(lèi)、政府采購類(lèi)等項目應嚴格按照基本建設財務(wù)制度、政府采購制度及財政國庫集中支付相關(guān)規定執行，嚴禁個(gè)人借支項目資金或將項目資金借支后掛靠在個(gè)人名下等行為。
6.嚴格執行公務(wù)卡強制結算目錄，對符合刷卡條件的，一律使用公務(wù)卡結算，不按規定使用公務(wù)卡的，財務(wù)人員可不予報賬核銷(xiāo)，若因特殊原因確需辦理現金借款時(shí)，借款人應依據公務(wù)需要提出借款數額。
7.個(gè)人借用日常公務(wù)活動(dòng)資金應在1個(gè)月內報銷(xiāo)結賬。如不能按規定時(shí)間報銷(xiāo)，應向鎮政府出具書(shū)面說(shuō)明材料。由財政分局在還款期限到期前7日內通知借款人（部門(mén)），限期辦理報銷(xiāo)手續；無(wú)特殊原因超過(guò)3個(gè)月未報銷(xiāo)或還款的，經(jīng)報請鎮黨委會(huì )研究決定后，由鎮政府出具扣款通知書(shū)，并根據借款金額大小，根據黨委政府研究約定后，從借款人有關(guān)收入中一次性或分期扣回直至扣清。對無(wú)特殊情況拒不還款的，依法依規追繳。
8.個(gè)人特殊借款、項目資金借款應嚴格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進(jìn)行還款沖銷(xiāo)，未能按時(shí)還款或沖賬的，由鎮政府發(fā)出《催款通知書(shū)》，無(wú)特殊原因超過(guò)最后還款期限3個(gè)月未報銷(xiāo)或還款的，依法依規追繳。
9.需要以銀行結算方式預付款的，應填寫(xiě)《預付款申請單》經(jīng)科室負責人審簽、財務(wù)負責人審批后按規定程序辦理。 10.對有合法證據證明確實(shí)不能收回的借款，先認定損失，再按照相關(guān)規定予以核銷(xiāo)。
十、差旅費、公務(wù)用車(chē)管理、會(huì )議費、培訓費的管理制度
1.差旅費、公務(wù)用車(chē)管理、會(huì )議費相關(guān)制度分別按照《江口縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法》、《江口縣黨政機關(guān)公務(wù)用車(chē)管理實(shí)施細則》、《江口縣黨政機關(guān)會(huì )議費管理辦法》相關(guān)規定實(shí)施，培訓費參照《江口縣縣級黨政機關(guān)培訓費管理辦法》相關(guān)規定實(shí)施。
2.加強車(chē)輛用油管理。公車(chē)加油在黨政辦開(kāi)具油票進(jìn)行加油，如在外出差急需加油，駕駛人員應報黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財政分局進(jìn)行報銷(xiāo)。
3.公車(chē)維修由該車(chē)輛負責人填制車(chē)輛維修申請單，并報鎮黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對車(chē)輛進(jìn)行維修，不能及時(shí)填制車(chē)輛維修單的，需向鎮黨政辦電話(huà)報備，鎮黨政辦請示分管分管領(lǐng)同意后，方可進(jìn)行維修，維修完畢后，需要及時(shí)補填車(chē)輛維修申請。
十一、收費管理制度
1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實(shí)行“收。支兩條線(xiàn)”管理。鎮凡有收費業(yè)務(wù)的科（股）室，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實(shí)行收費。除財政部另有規定外，執收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部門(mén)統一印制票據，并及時(shí)上繳財政分局，由財政分局統一上繳縣財政局。已使用電子票據的，具體實(shí)施按照《貴州省電子票據使用管理暫行辦法》執行。
2.票據由財政分局負責到縣財政局領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科（股）室要由專(zhuān)人負責購領(lǐng)、保管票據，并按照規定的期限到財務(wù)機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據登記簿，如實(shí)反映收費、罰沒(méi)票據的購領(lǐng)、使用、結存情況，并定期同財政收費管理機構核對。收費、罰沒(méi)票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現，應及時(shí)向同級財政收費管理機構報告。開(kāi)具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫(xiě)錯誤，應另行填開(kāi)。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據丟失，應及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫(xiě)出書(shū)面報告，報縣財政局收費管理機構處理。
3.已開(kāi)具的收費、罰沒(méi)票據存根，應妥善保管，嚴禁隨意丟棄。根據縣財政局的要求按時(shí)進(jìn)行對賬、沖號、銷(xiāo)毀。
4.電子資金往來(lái)結算票據及電子繳費票據統一由鎮財政分局負責管理，有需要的村（社區）、站股所應在鎮財政分局統一開(kāi)具。
第五章采購與資產(chǎn)管理
十二、采購管理制度
1.單位原則上應通過(guò)編制采購預算實(shí)施政府采購，無(wú)預算不予實(shí)施政府采購審批，特殊情況下的政府采購按相關(guān)規定辦理。
2.①貨物和服務(wù)類(lèi)采購金額在20萬(wàn)元（含）至50萬(wàn)元（不含）[工程類(lèi)60萬(wàn)元（不含）]的項目于縣財政局采購股備案后由鎮政府自行組織采購，20萬(wàn)元以下的項目由鎮政府自行組織采購。
�、谪浳锖头⻊�(wù)類(lèi)采購金額在50萬(wàn)元（不含）[工程類(lèi)60萬(wàn)元（不含）]以上的項目必須履行政府采購程序，嚴格按照《政府采購法》辦理。
3.由鎮政府下轄各站股所（村、社區）在自行組織采購時(shí)，除低值易耗品、零星物資采購及用工外應嚴格按照比選程序實(shí)施采購。比選供應商應不低于三家，且相關(guān)供應商應具備相應的資質(zhì)。采購具有專(zhuān)業(yè)性、唯一性的貨物和服務(wù)存在供應商不足三家的情況時(shí)，可出具相關(guān)的說(shuō)明和佐證資料，經(jīng)分管領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）和分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批同意后，可不采取比選程序進(jìn)行采購。
4.各站股所（村、社區）配置通用辦公室設備及辦公家具按照以下程序進(jìn)行：各站股所（村、社區）形成資產(chǎn)配置書(shū)面報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）簽批后→報縣財政局國資股審批→審批通過(guò)后按規定自行組織采購→采購結束后由鎮財政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記和入賬。
5.各站股所（村、社區）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報告經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）簽批后縣財政局國資股審核（處置資產(chǎn)原值超過(guò)5萬(wàn)元的，需縣分管領(lǐng)導簽批后，再報縣財政局國資股）→縣財政局國資股進(jìn)行審核并出具審核意見(jiàn)→按規定對處置資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評估和處置，并將處置相關(guān)資料交縣財政局國資股→國資部門(mén)按規定出具國有資產(chǎn)核銷(xiāo)文件→采購結束后由鎮財政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)銷(xiāo)賬工作。
十三、資產(chǎn)管理制度
1.各站股所、村（社區）委會(huì )負責人為本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理的第一責任人，負責在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。
2.資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置程序、審批權限和責任應按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規定辦理。
3.貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）明確專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用，并嚴格按照規定的接觸限制條件和審批程序。
4.鎮財政分局負責對全鎮下轄所有部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行財務(wù)管理，負責資產(chǎn)入賬、登記、劃轉、處置等工作的賬務(wù)處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監督。
5.各站股所、村（社區）委會(huì )應配合鎮財政分局做好資產(chǎn)的臺賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)和賬務(wù)處理等工作。
6.鎮財政分局應定期不定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，確保賬實(shí)相符。發(fā)現不符的，應當及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規定處理。
7.鎮財政分局應及時(shí)完善資產(chǎn)信息管理系統，做好資產(chǎn)的統計、報告、分析工作，實(shí)現資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
第六章項目及合同管理
十四、項目管理制度
1.建立健全建設項目?jì)炔抗芾碇贫�，明確內部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
2.建立建設項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個(gè)人單獨決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應當形成書(shū)面材料，與相關(guān)資料一并妥善歸檔保管。
3.應按照上級審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。項目款按照報賬審批流程按項目實(shí)施進(jìn)度撥付工程進(jìn)度款。
4.鎮財政分局應與項目實(shí)施部門(mén)建立“雙責任、雙臺賬”管理機制。即項目實(shí)施部門(mén)建立項目資金撥付管理分臺賬，對項目程序審批、項目實(shí)施進(jìn)度、資金撥付進(jìn)行管理；鎮財政分局建立全鎮項目資金撥付總臺賬，對全鎮工程建設項目資金撥付進(jìn)行匯總管理。
5.項目所屬部門(mén)要加強建設項目檔案管理，做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。
十五、合同管理制度
1.建立健全合同內部管理制度，明確合同的授權審批和簽署權限。鎮政府對外簽訂合同的，原則上應由法定代表人簽訂，經(jīng)過(guò)法定代表人授權委托的，可由具體負責項目實(shí)施部門(mén)分管領(lǐng)導簽訂合同。村（社區）委會(huì )對外簽訂合同的，應由村主任簽訂。嚴禁未經(jīng)授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。
2.鎮財政部門(mén)應與合同歸口管理部門(mén)建立溝通協(xié)調機制，實(shí)現合同管理與預算管理、收支管理相結合。
3.對于影響重大、涉及較強專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應當組織法律、技術(shù)、財會(huì )等人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應當予以記錄并妥善保管。
4.鎮財政分局應當根據合同履行情況辦理價(jià)款結算和賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，鎮財政分局應當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。
第七章會(huì )計工作交接、會(huì )計檔案管理和會(huì )計電算化管理制度
十六、會(huì )計工作交接制度
1、會(huì )計人員工作崗位調整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有部門(mén)負責人負責監交。
2、會(huì )計人員在辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：
3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢；
4、尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
5、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料；
6、編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、票據、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容，還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內容。
7、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點(diǎn)收：
8、現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；
9、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；
10、銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符；
11、移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
12、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在監交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。
13、會(huì )計年度終了后，對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì )計檔案的安全與完整。
14、及時(shí)編制清冊，填寫(xiě)交接清單，移交本單位的檔案部門(mén)保管。
15、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
十七、會(huì )計檔案管理制度
1、會(huì )計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門(mén)或財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準；
2、外部借閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位正式介紹信，經(jīng)財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準后，方可辦理借閱手續；
3、鎮各部門(mén)內部人員借閱會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)財務(wù)負責人批準后，方可辦理借閱手續；
4、借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復印原件）；
6、借出的會(huì )計檔案，管理人員要按期如數收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續。
7、會(huì )計憑證、報表、帳簿、會(huì )計電算化數據備份的銷(xiāo)毀按《會(huì )計檔案管理辦法》規定執行。
十八、會(huì )計電算化管理制度
1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表和進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作。
2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核。
3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會(huì )計數據。
4、數據分析：負責對計算機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析。
6、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員授權操作會(huì )計軟件；
7、操作人員離開(kāi)計算機前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件；
8、根據本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時(shí)間、內容、故障情況等內容。
9、確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數據保存雙備份；
10、對正在使用會(huì )計軟件的修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì )計數據的連續性和安全性，安排專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；
11、健全必要的計算機病毒防治措施。
12、會(huì )計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據；
13、嚴格按照財政部有關(guān)規定的要求，對會(huì )計檔案進(jìn)行專(zhuān)人管理；
14、對電算化會(huì )計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會(huì )計檔案雙備份的應存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；
15、采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失；
16、嚴格執行安全和保密制度，會(huì )計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤(pán)等行為，都要進(jìn)行相應的處理；
17、各種會(huì )計資料，包括打印出來(lái)的會(huì )計資料以及存儲會(huì )計資料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計算機設備、光盤(pán)等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和帶出單位；
18、借閱會(huì )計資料，應當履行相應的借閱手續，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì )計資料借閱歸還時(shí)，還應該認真檢查，防止感染病毒。
第八章協(xié)同監管
1.各站股所、村（社區）應自覺(jué)接受上級財政、審計等部門(mén)的監督檢查，同時(shí)自覺(jué)接受鎮紀委、鎮財政分局的監管。
2.鎮財政分局每年必須開(kāi)展兩次以上的財務(wù)自查，并對全鎮相關(guān)人員開(kāi)展兩次以上的財經(jīng)法規和業(yè)務(wù)知識培訓。
3.各村（社區）必須嚴格履行財務(wù)公開(kāi)制度，自覺(jué)接受社會(huì )和群眾的監督。
第九章附則
1.本制度如與上級出臺的相關(guān)規定有不符之處，以上級的規定為準。
2.本制度由鎮財政分局負責解釋。
3.本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度 3
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據，各項收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時(shí)與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門(mén)審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來(lái)源較好，年終收益分配有節余時(shí)，可以適當增加。
7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規定發(fā)放，不得超規定發(fā)放。
8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開(kāi)支。
10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開(kāi)具收款收據，借用村內集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷(xiāo)。
2、審批權限：
(1)500元內(含500元)由村主任審批;
(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽;
(3)1000元以上由村兩集體研究討論審批;
(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開(kāi)支應由村民代表會(huì )或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核，遞交鎮黨、政府審批同意后才能開(kāi)支。
3、對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。
三、村賬鄉代管制度
1、“村賬鎮代管”由鎮經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務(wù)，公開(kāi)資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的.原則，確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正。
5、在村賬鎮代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù)，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。
五、理財制度
1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務(wù)監督管理工作。
2、村級財務(wù)監督管理工作，應堅持理財的原則，理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。
3、理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級財務(wù)收支執行情況向群眾代表會(huì )公布。
4、理財小組在監督中，發(fā)現違村內財務(wù)制度有關(guān)規定的`應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。
六、財務(wù)公開(kāi)制度
1、村級財務(wù)公開(kāi)每年度進(jìn)行四次季度財務(wù)收支公布，公開(kāi)內容要真實(shí)全面。
2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。
鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度 4
為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，完善我鎮財務(wù)收支管理和監督，規范和明確經(jīng)費報銷(xiāo)程序，合理安排使用資金，促進(jìn)我鎮經(jīng)濟持續、快速、健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和有關(guān)財政法規及XX縣財政局財政財務(wù)精細化管理考核要求，結合本我鎮實(shí)際情況，特制定以下財務(wù)管理制度。
1、遵守法規、嚴格管理，合理開(kāi)支、厲行節約，量入為出、收支平衡。
2、堅持依法統一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統一賬戶(hù)、統一標準、統一審批、統一審核、統一票據的`要求進(jìn)行規范。做到“分級預算、核算統一、賬戶(hù)統設、集中收付、采購統辦、票據統管”。
3、全面實(shí)施預算化管理
成立由書(shū)記任顧問(wèn)，鎮長(cháng)任主任、人大主席、常務(wù)副鎮長(cháng)、分管財政領(lǐng)導、財政所長(cháng)、總會(huì )計為成員的預算管理委員會(huì )。其職責是制定預算方案、監督預算的執行、審定預算外資金的追補。
財政所根據預算方案執行管理，預算管理委員會(huì )每半年向黨政人大通報執行情況。
非生產(chǎn)性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷(xiāo)。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預算支出時(shí)報預算管理委員會(huì )追補。
4、機關(guān)及各站所人員工資及補貼由鎮財政統一打卡發(fā)放，納入各站所年初預算。鎮黨政、人大、紀檢監察開(kāi)支由鎮財政負責；財政所、經(jīng)濟發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規劃站、安監站、環(huán)保站、文化站、農推中心、林業(yè)站、實(shí)行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實(shí)行
鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度 5
第一章總則
第一條為加強鄉鎮財務(wù)管理，規范鄉鎮財收支行為，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等有關(guān)財經(jīng)法規，結合鄉鎮實(shí)際，特制定本制度。
第二條本制度主要對鄉鎮機關(guān)事業(yè)單位(不含垂直管理和獨立核算單位，下同)的現金、銀行存款、固定資產(chǎn)、支出等內容進(jìn)行規范管理。
第三條鄉鎮政府負責人對本鄉鎮財務(wù)管理工作負領(lǐng)導責任，鄉鎮財政分局依照本制度具體履行鄉鎮財務(wù)管理職能。
第四條鄉鎮財政分局應按照《赫章縣鄉鎮標準化建設實(shí)施方案》的要求，明確局內人員分工及崗位職責。
第二章現金管理
第五條鄉鎮財政分局出納人員負責鄉鎮現金的收付、保管工作�，F金管理實(shí)行錢(qián)賬分管;出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管，收入、費用、債權、債務(wù)等賬目的登記工作;會(huì )計人員也不得兼任出納工作。
第六條鄉鎮財政分局應設置專(zhuān)門(mén)場(chǎng)所和工具保存庫存現金。
第七條庫存現金實(shí)行限額管理，一般不超過(guò)三天日常報銷(xiāo)額，超過(guò)部分要及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行。
第八條鄉鎮不得坐支現金，鄉鎮現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行，并連同發(fā)票及交款單送交相關(guān)會(huì )計人員記賬。當日送存確有困難的，經(jīng)單位負責人批準，可于第二日送存，支出再向銀行領(lǐng)取。
第九條現金開(kāi)支范圍：
1.未納入工資統發(fā)的職工工資、福利費，個(gè)人的勞務(wù)報酬以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
2.出差人員隨身攜帶借支的.差旅費用(外出人員返回后應在3個(gè)工作日內報賬，不允許長(cháng)期借款掛賬);
3.1000元以?xún)鹊馁徶觅M、小額接待費等零星開(kāi)支;
4.符合有關(guān)規定確需現金支付的其他支出(含食堂支出等)。
第十條出納應根據真實(shí)、合法、完整、手續齊全(要有經(jīng)辦人、鄉鎮分管財務(wù)的副職、財政分局分局長(cháng)(或副分局長(cháng))的簽字，單位如有特別規定的，還要適用特別規定)的原始憑證辦理收付手續，并將辦理后的原始憑證移交會(huì )計人員。對不真實(shí)、不合法的憑證有權不予受理，并向單位負責人報告;對不完整、手續不齊全的，應退回經(jīng)辦人，要求更正。
第十一條出納應對現金收支逐日逐筆登記現金日記賬，每日終了，要將現金實(shí)存與賬存相核對，做到賬款相符。
第十二條縣財政局和鄉鎮要不定期檢查現金使用和保管情況，確�，F金安全�，F金盤(pán)盈、盤(pán)虧的，嚴格按相關(guān)規定處理。
鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度 6
[關(guān)鍵詞]鄉鎮衛生院；財務(wù)管理；解決途徑
近年來(lái)，隨著(zhù)國家對衛生事業(yè)投入的加大，各級財政對鄉鎮衛生院的投入也逐年增加，而且新型農村合作醫療制度的順利開(kāi)展，使得鄉鎮衛生院的基礎設施得到了基本改善，人員經(jīng)費得到了基本保障，業(yè)務(wù)收支有了一定幅度的提高，在國家新醫改的大背景下有著(zhù)較好的發(fā)展前景。通過(guò)對鄉鎮衛生院的調查和審計發(fā)現，普遍存在會(huì )計基礎薄弱、財務(wù)管理混亂，并且成為影響鄉鎮衛生院生存、發(fā)展的突出問(wèn)題，規范和加強鄉鎮衛生院財務(wù)管理已勢在必行。
一、存在的主要問(wèn)題
1.藥品加成率偏高。根據現行有關(guān)制度的規定，政府舉辦的醫療機構的藥品加成率不得超過(guò)進(jìn)價(jià)的15％。鄉鎮衛生院藥品加成率偏高，有的甚至超過(guò)50％，主要是鄉鎮衛生院的藥品不是經(jīng)過(guò)政府招標采購，而是采取靈活的進(jìn)藥渠道，自行選擇確定購入價(jià)格相對較低的藥品，但售價(jià)卻按照市場(chǎng)一般價(jià)格銷(xiāo)售，從而獲取較高的利潤，來(lái)彌補醫療業(yè)務(wù)收入的不足，即以藥養醫。
2.會(huì )計基礎工作不規范。鄉鎮衛生院財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，大都是兼職的，又缺乏相應的專(zhuān)業(yè)知識和崗位培訓，對財會(huì )業(yè)務(wù)一知半解，財務(wù)人員更換頻繁，沒(méi)有按照《醫院會(huì )計制度》的要求設置會(huì )計科目和會(huì )計賬簿，也未納入財政建賬監管范圍，導致“白條”入賬的現象較為普遍，賬簿設置不齊全，會(huì )計科目使用隨心所欲，會(huì )計核算不準確、不及時(shí)、不規范，提供的會(huì )計報表不能準確反映衛生院的實(shí)際狀況。
3.財務(wù)管理意識淡漠。鄉鎮衛生院為了生存和發(fā)展，醫技工作成了日常工作的重點(diǎn)，努力使主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(醫療收入和藥品收入)增長(cháng)，反而把財務(wù)管理工作當成輔工作。單純抓業(yè)務(wù)收入增長(cháng)，反而負債累累、收不抵支，不注重加強財務(wù)管理，沒(méi)有引起領(lǐng)導的重視，沒(méi)有充分發(fā)揮財務(wù)人員的管理作用，當然不能作好領(lǐng)導的參謀和助手。
4.會(huì )計的基本職能沒(méi)有正常發(fā)揮。進(jìn)行會(huì )計核算和實(shí)施會(huì )計監督是會(huì )計的兩個(gè)基本職能，會(huì )計核算是會(huì )計監督的基礎，沒(méi)有核算所提供的信息，監督就失去了依據；會(huì )計監督又是會(huì )計核算的保障，只有核算沒(méi)有監督，就難以保證提供的財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)性、合法性、可靠性。當前鄉鎮衛生院的這兩項基本職能都沒(méi)有得到很好地發(fā)揮，甚至部分職能喪失，主要是各財務(wù)人員業(yè)務(wù)處理水平參差不齊，以及主管部門(mén)對基層單位財務(wù)監管不到位。
5.缺乏必要的內控制度和制約機制，有的鄉鎮衛生院實(shí)行家長(cháng)式的管理模式，院長(cháng)一人說(shuō)了算，財務(wù)人員形同虛設，僅把會(huì )計作為事后的記賬員使用，甚至收費、會(huì )計、出納一人兼任，還有院長(cháng)既當醫生、又當會(huì )計。院長(cháng)大權獨攬，違規操作，職責不清，有章不循，有法不依，缺乏必要的制約監督機制，財會(huì )人員只好聽(tīng)之任之。
6.國有資產(chǎn)管理混亂。鄉鎮衛生院的固定資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，應當嚴格執行財政部制定的《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的有關(guān)規定，以維護國有資產(chǎn)的'安全和完整。但部分鄉鎮衛生院國有資產(chǎn)管理存在以下突出問(wèn)題：(1)固定資產(chǎn)賬簿設置不完整，有總賬無(wú)明細賬，有資產(chǎn)沒(méi)金額，實(shí)物卡片與財務(wù)賬簿脫節；(2)資產(chǎn)增減變動(dòng)不記賬，造成賬實(shí)不符，購進(jìn)、調劑、報廢、丟失、捐贈、淘汰的資產(chǎn)不及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；(3)重購置，輕管理，不向財政部門(mén)和衛生主管部門(mén)進(jìn)行審核、備案，隨意處置。
7.會(huì )計檔案管理制度不健全。多數鄉鎮衛生院由于種種原因，沒(méi)有建立健全會(huì )計檔案管理制度。會(huì )計檔案保管很隨意，沒(méi)有及時(shí)將財務(wù)會(huì )計資料立卷、歸檔，更沒(méi)有專(zhuān)人專(zhuān)柜保管會(huì )計檔案，甚至以前年度的會(huì )計憑證未裝訂，造成了會(huì )計資料的脫落、丟失、霉變，導致無(wú)法連續地反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
二、產(chǎn)生的主要原因
1.法制觀(guān)念不強，管理效率低下。雖然近年來(lái)各級政府對鄉鎮衛生院的投入不斷增加，但是總體來(lái)說(shuō)醫療設備簡(jiǎn)陋、人才短缺，處于收不抵支的狀態(tài)，存在自己掙錢(qián)隨意花的觀(guān)念，領(lǐng)導和職工法律意識淡薄，只顧眼前利益和本部門(mén)利益，沒(méi)有大局意識和長(cháng)期發(fā)展的思想；長(cháng)期在重醫務(wù)、輕財務(wù)的思想影響下，鄉鎮衛生院的財務(wù)管理工作不受重視，無(wú)法發(fā)揮財務(wù)人員的積極作用，國家的各項財經(jīng)法律法規和規章制度不能得到嚴格的貫徹和執行。
2.監管不到位，存在監督盲區。隨著(zhù)國家醫藥衛生體制改革的不斷深化，原有的規章制度需要進(jìn)一步完善，執法監督的廣度和深度還不夠。一是衛生主管部門(mén)對鄉鎮衛生院的財務(wù)監管不到位，只注重業(yè)務(wù)指導，忽視財務(wù)監管；二是外部監督力度不夠，措施不到位，縣級醫療衛生單位幾乎每年都會(huì )接受審計、財政、物價(jià)、紀檢等多個(gè)部門(mén)的監督檢查，而鄉鎮衛生院底子薄、效益差、財政撥款相對較少，很少有職能部門(mén)介入監督檢查，甚至多年無(wú)人管、無(wú)人查，由監督的“空白點(diǎn)”和“盲區”，變?yōu)檫`規違紀的“高發(fā)區”。
三、解決問(wèn)題的有效途徑
1.加強隊伍建設，提高法律意識。應著(zhù)力加強財會(huì )人員隊伍建設，切實(shí)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和整體處理能力。鄉鎮衛生院的財會(huì )人員任免應由衛生主管部門(mén)統籌安排，財政部門(mén)負責會(huì )計從業(yè)資格管理，必須持證上崗，每年接受相關(guān)的繼續教育，即使沒(méi)有專(zhuān)業(yè)人才，兼職人員也要進(jìn)行必要的崗位培訓，取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)方可上崗。財務(wù)管理工作的好壞是與單位負責人緊密相關(guān)，院長(cháng)作為鄉鎮衛生院財務(wù)管理的第一責任人，應加強法制觀(guān)念，提高法律意識，要對本單位的財務(wù)會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。
2.強化內部監管職能。鄉鎮衛生院的一切財務(wù)收支必須統一納入單位核算，收支游離于單位財務(wù)管理之外，要建立、健全的考核制度，杜絕私設“小金庫”、藥品購銷(xiāo)回扣等滋生腐敗的現象。把單位收支水平與服務(wù)態(tài)度、耗能數量等納入考核的內容，真正體現鄉鎮衛生院是政府舉辦的公益性質(zhì)的基層醫療機構。
3.建立外部監督制度。衛生行政主管部門(mén)應進(jìn)一步加強鄉鎮衛生院的內部審計制度，切實(shí)加大監管力度，定期審計與不定期專(zhuān)項檢查相結合，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決，并提出相應的整改措施，限期糾正。堅持對鄉鎮衛生院院長(cháng)進(jìn)行離任經(jīng)濟責任審計，并把經(jīng)濟效益指標和財務(wù)管理狀況作為鄉鎮衛生院院長(cháng)任期考核的重要指標，對任期內有重大經(jīng)濟責任的院長(cháng)，嚴格按相關(guān)法律法規的規定處理，決不縱容姑息。
4.構建有效的內控制度和措施。內部控制是由單位領(lǐng)導層和全體員工實(shí)施、旨在提高單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)單位可持續、健康發(fā)展，維護經(jīng)濟秩序和公眾利益的一系列政策和程序。鄉鎮衛生院要建立合適有效的內控環(huán)境、內控活動(dòng)、信息溝通以及內部監督等，并與管理、財務(wù)會(huì )計融為一體，實(shí)現自我約束和規范，比如會(huì )計、出納、收費員不得互相兼任，建立親屬回避制度，財務(wù)收支狀況要定期進(jìn)行公示，藥品實(shí)行集中招標采購等，接受社會(huì )公眾和單位職工的監督，使鄉鎮衛生院在陽(yáng)光下運行。
鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度 7
第一章總則
一、為規范機關(guān)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，做到收入規范，支出合理，確保機關(guān)的正常運轉，讓財務(wù)工作真正達到“增收、節支、增效”的目的。根據國家相關(guān)法律法規和
財務(wù)管理制度
，結合我鎮實(shí)際情況，特制定本制度。
二、基本原則：遵循嚴格執行國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度，加強管理，厲行節約，勤儉辦事，制止奢侈浪費，量入為出和“保工資、保重點(diǎn)、保穩定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮的財務(wù)管理進(jìn)一步走上制度化、規范化軌道。
三、嚴格實(shí)行計劃付款制度。理財小組每月召開(kāi)一次財政例會(huì )，根據資金情況，按照“三�！痹瓌t，研究決定本月用款計劃，由出納嚴格按計劃付款，嚴禁無(wú)計劃擅自付款。
四、財政所認真做好記帳、算帳、報帳、檢查和分析工作，對鎮財政范圍內的一切收支要及時(shí)登記入帳，按月編送報表，按季分析收支預算執行情況，隨時(shí)向領(lǐng)導提供數據情況，合理合規地控制支出。
五、本制度包括總則、票據管理、收入管理、支出管理四大部分。
第二章票據管理
一、票據管理的范圍主要為收款收據等專(zhuān)用憑證，票據管理的主要負責人為財政所總會(huì )計。
二、鎮統一使用財政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規收據（統計經(jīng)管站除外），嚴禁使用其他收據。如確需使用其他相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)用收據，必須由財政所統一到相關(guān)部門(mén)領(lǐng)取，再予以發(fā)放。
三、鎮屬各部門(mén)、企事業(yè)單位和個(gè)人原則上都不得領(lǐng)取票據，所有收款項目統一由財政開(kāi)據收款，財務(wù)獨立核算的鎮屬機構和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據的，須經(jīng)審批財經(jīng)領(lǐng)導同意，開(kāi)出領(lǐng)據審批單后方可到財政所領(lǐng)取。
四、領(lǐng)取收據必須嚴格辦理登記報領(lǐng)手續，必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本，交帳后方可續領(lǐng)正本。
五、根據市非稅局對鄉鎮票據管理的要求，票據必須每月零結清，所有領(lǐng)取的票據每月24日前到財政所簽核（含當月未使用的票據），再由總會(huì )計將領(lǐng)用、簽核情況報市非稅局。
六、各村（居）委會(huì )按規定統一使用《湖南省農村公益事業(yè)籌資專(zhuān)用收款收據》，由各村（居）委會(huì )會(huì )計到村賬鎮代管中心領(lǐng)取。
七、票據必須嚴格按規定使用，不得轉讓、轉借、代開(kāi)，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據。
第三章收入管理
一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當天以現金上解財政，也可將現金存入財政指定帳戶(hù)，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過(guò)五日，上解資金的使用由財政統籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機關(guān)人員必須嚴格遵守國家有關(guān)法律法規和財經(jīng)紀律，嚴禁私設明目亂收費，嚴禁收款不開(kāi)收據打白條隱瞞收入，嚴禁公款私存設立小金庫。
二、國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財產(chǎn)的出租、處置收入資金統一歸口財政。
三、各站所及個(gè)人不得擅自借貸資金。
第四章支出管理
一、由財政所報銷(xiāo)的原始發(fā)票，必須符合以下要求：
�。�1）必須符合財經(jīng)制度。
�。�2）發(fā)票項目必須填寫(xiě)齊全。
�。�3）有經(jīng)辦人并驗收人簽字。
�。�4）金額相符，無(wú)涂改現象。
�。�5）必須為正式發(fā)票。
�。�6）需在規定期限內（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過(guò)30天），每月15日和30日統一到財政所報賬，超過(guò)報賬期限責任自負。
�。�7）發(fā)票粘貼要體現一事一單，不同類(lèi)型、事由支出必須分開(kāi)粘貼，不能混合。
�。�8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車(chē)、煙酒、餐飲、辦公用品類(lèi)發(fā)票必須有附件及明細單。
�。�9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財政所通過(guò)網(wǎng)絡(luò )申報鄉財局審核同意后，再按相關(guān)程序報銷(xiāo)。
二、合法的'原始票據報銷(xiāo)程序：
�。�1）不得簽單，必須先請示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財政所報賬。
�。�2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門(mén)分管領(lǐng)導簽字，并注明日期及用途。
�。�3）經(jīng)鎮長(cháng)同意后，由分管財貿領(lǐng)導簽字。
�。�4）領(lǐng)導簽字、財政所長(cháng)審核后，由行財會(huì )計開(kāi)出紅票交出納按付款計劃單付款報銷(xiāo)（注：每周定于星期一、星期四報銷(xiāo)發(fā)票）。
三、機關(guān)工作人員因公借款必須填寫(xiě)借款單，由審批財經(jīng)的領(lǐng)導審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過(guò)一個(gè)月。逾期未還的，審批人在借據上簽署扣款意見(jiàn)后，由財政所從借款人工資和其他個(gè)人款項中相應扣回。
四、鎮域范圍內的招待用餐應安排在機關(guān)食堂，標準為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調研列為鎮公用經(jīng)費統籌開(kāi)支外，其余一切開(kāi)支均在各站所包干經(jīng)費中列支。鎮域范圍外的招待用餐嚴禁簽單，實(shí)行報告制，報請書(shū)記、鎮長(cháng)同意后方可開(kāi)支，未經(jīng)同意擅自開(kāi)支的一律不予報銷(xiāo)。食堂接待由分管領(lǐng)導到辦公室申報，黨政辦主任在登記表（見(jiàn)附表一）上進(jìn)行登記，開(kāi)具接待通知單，食堂憑通知單按月到財政所報賬。
五、空調、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設備的采購，由分管領(lǐng)導拿出采購計劃報請鎮長(cháng)同意后，由財政所集中購買(mǎi)，并辦好實(shí)物驗收登記，及時(shí)建好固定資產(chǎn)臺帳。
六、各部門(mén)辦公用品的采購，由各部門(mén)負責人報分管領(lǐng)導同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鎮長(cháng)批準后，由黨政辦統一定點(diǎn)采購，財政所統一按月結算。
七、各部門(mén)的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮打印室進(jìn)行，特殊情況由部門(mén)負責人報請分管領(lǐng)導同意后，交由黨政辦統一在定點(diǎn)單位簽單制作，由財政所統一按月結算。
八、全年各項會(huì )議一般在鎮域范圍內召開(kāi)，統一在機關(guān)食堂就餐，用餐標準按會(huì )議規模參照招待來(lái)客用餐標準執行，除特殊情況外，原則上不開(kāi)支酒水、香煙等其他費用。大型會(huì )議和規格較高的會(huì )議，要本著(zhù)節儉的原則，由黨政辦編制會(huì )議費用預算報鎮長(cháng)審批，由財政統一安排經(jīng)費。
九、機關(guān)房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購和基建維修工程，參照政府性投資辦法實(shí)施。
十、機關(guān)水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò )、雜工等各類(lèi)日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規定程序審批后，由財政府款。
十一、公務(wù)租車(chē)及車(chē)輛管理：
�。�1）鎮里統一安排的公務(wù)租車(chē)，由黨政辦在登記表（見(jiàn)附表二）上進(jìn)行登記，并注明事由、時(shí)間，由分管財經(jīng)的領(lǐng)導簽字后再到財政所報銷(xiāo)。
�。�2）各部門(mén)因工作需要進(jìn)行的公務(wù)租車(chē)，由分管領(lǐng)導報黨政辦，經(jīng)鎮長(cháng)或機關(guān)支部書(shū)記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報帳程序報帳。
�。�3）車(chē)輛維修管理：車(chē)輛需維修養護時(shí)，先由司機向辦公室申報，并報請書(shū)記或鎮長(cháng)同意后，到定點(diǎn)單位（由辦公室和財政所共同考察確定）維修，由財政所統一結算。
十二、機關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學(xué)習和短期培訓的學(xué)雜費，按通知要求予以報銷(xiāo)（憑黨政領(lǐng)導簽字的原始學(xué)習培訓通知書(shū)），誤餐費按相關(guān)規定標準報銷(xiāo)。
十三、機關(guān)工作人員的通訊費、交通費、獨生子女費等嚴格按上級有關(guān)文件規定執行。
十四、財政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專(zhuān)人按季度核算并交納公積金、醫保、社保等支出，再到財政所報賬。
十五、本制度未盡事宜，由黨政會(huì )議研究決定。
十六、本制度自簽發(fā)之日起執行。
鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度 8
為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，規范財務(wù)收支行為，提高政府資金使用效益,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內公務(wù)接待管理規定》、《現金管理制度》、《會(huì )計基礎工作規范》等財經(jīng)法規，結合我鎮實(shí)際，制定本制度。
一、管理原則
1、行政經(jīng)費主要用于保證黨委、政府正常運轉和業(yè)務(wù)工作開(kāi)展的需要。
2、事業(yè)經(jīng)費實(shí)行統一管理。由財政所扎口管理，統一核算，會(huì )計中心根據會(huì )計制度進(jìn)行明細核算，嚴禁各單位轉移、坐支和私設“小金庫”。
3、各項經(jīng)費實(shí)行事前審批，事后監督，先批后用，審批權限及用款事項分別制定。
二、管理范圍
1、財政預算內外行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費、各種專(zhuān)項經(jīng)費。
2、各單位按國家規定收取的一切規費。
3、其他收支。
三、審批權限
1、嚴格實(shí)行支出審批報批制度，所有支出必須按照權限審批同意后方可報支，支出票證必須合法、規范、準確，支出憑證上需由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、分管財務(wù)領(lǐng)導、鎮長(cháng)簽字。
2、財務(wù)開(kāi)支實(shí)行“一支筆”審批制度。一般性支出由分管領(lǐng)導、分管財務(wù)領(lǐng)導審批后報鎮長(cháng)簽批，重大支出項目和重大固定資產(chǎn)處置經(jīng)黨委會(huì )議研究同意后由鎮長(cháng)簽批。 四、審批程序
1、經(jīng)辦人員先在報銷(xiāo)憑證上簽字。
2、由分管領(lǐng)導簽字核實(shí)。
3、送分管財務(wù)領(lǐng)導、鎮長(cháng)簽批，大項支出報黨委會(huì )議研究同意由鎮長(cháng)簽批。
4、交財政所審核票據是否規范。
5、持審、簽批手續完備的憑證到出納處辦理報銷(xiāo)手續。
五、主要事項開(kāi)支標準、審批手續
1、辦公用品支出及管理：黨委政府工作人員的辦公用品由辦公室、財政所統一管理，所需辦公用品，由需要人向辦公室提出申請，經(jīng)辦公室及財政所人員審批后，確需配置的，由辦公室填寫(xiě)《辦公用品申購單》，交鎮分管財貿、后勤領(lǐng)導和主要領(lǐng)導審批后辦公室將購物單交辦公室統一購置。所購物品由辦公室按購物需求發(fā)放。其他人員不負責此類(lèi)業(yè)務(wù)及發(fā)票報銷(xiāo)的行為，報銷(xiāo)時(shí)由專(zhuān)人憑申購單及發(fā)票，按規定程序報銷(xiāo)。固定資產(chǎn)管理，各項固定資產(chǎn)由財政所統一管理、統一清點(diǎn)造冊，并對財物進(jìn)行編號，建立帳冊、帳卡，帳卡一式兩份，一份由財政所存檔。各項固定資產(chǎn)不得擅自外借或挪作私用，如發(fā)現損害和遺失，按原價(jià)賠償；
人員調出，必須到財政所辦理移交手續；
每年財政所會(huì )同紀檢、組織、辦公室進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)，對損壞、遺失的要分類(lèi)匯總，并上報黨委會(huì )議研究處理；確應工作、業(yè)務(wù)需要添置固定資產(chǎn)的，按辦公用品購置規定辦理。
2、文印支出：黨委工作人員，必須做到不打、少打、歷行節約的原則，盡量減少不必要的材料打印。確需打印的文字材料，應在黨委政府文印室打印，材料急需、數量較大文印室不能處理，必須到外面打印的堅持按申報程序進(jìn)行：一般為申請人填寫(xiě)審批單由分管后勤領(lǐng)導審批后到指定地點(diǎn)打印，隨打隨結。
3、接待費用支出：上級機關(guān)來(lái)鎮辦理業(yè)務(wù)確需就餐的，一律安排在食堂招待，應由申請人向辦公室提出申請，辦公室報請分管后勤領(lǐng)導審批同意后，填寫(xiě)《食堂招待審批單》，方可安排，接待應對口作陪，每月憑就餐審批單結賬報銷(xiāo)。其它方式均不予辦理。因工作確需加班就餐的，由加班人到辦公室填寫(xiě)加班就餐單交辦公室，由分管后勤領(lǐng)導批準后，在食堂安排就餐，每月月底憑審批單結帳一次。
4、車(chē)輛燃修支出：鎮所有車(chē)輛為黨委政府開(kāi)展工作服務(wù)。購油卡由專(zhuān)人定期充值。燃油報銷(xiāo)由專(zhuān)人及各車(chē)司機共同簽定，按程序報銷(xiāo)。車(chē)輛維護、小故障能修理的自己修理，解決不了的，送指定地點(diǎn)維修。送修前，駕駛員填寫(xiě)車(chē)輛維修估價(jià)單，經(jīng)鎮長(cháng)審批后，由財政所一名負責人及司機一同到4s店維修，所換大件過(guò)百元必須將原件帶回。外出實(shí)行一事一議。
5、差旅費支出。嚴格按照沛財規1號文件“關(guān)于印發(fā)《沛縣機關(guān)差旅費管理辦法》的通知“執行。
6、會(huì )議費支出。實(shí)行定點(diǎn)開(kāi)會(huì )制度，原則上安排在黨委三樓大、小會(huì )議室，確須就餐或補助的，必須到辦公室填寫(xiě)《食堂招待審批單》，經(jīng)分管后勤領(lǐng)導審批后，由辦公室辦理。 7、上級部門(mén)下達的獎勵資金，由鎮財政統一管理，黨委、政府統一安排、使用；
上級對口單位下達的帶帽資金，中心工作需要財政專(zhuān)項支付的'資金（如賠償、工業(yè)考核、現場(chǎng)會(huì )、環(huán)境整治等），由分管領(lǐng)導提出申請經(jīng)書(shū)記辦公會(huì )決定后辦理。其程序為：①申請人書(shū)面提出申請。
�、趫蠓止茴I(lǐng)導審核。
�、鄯止茇斮Q領(lǐng)導初審后報鎮長(cháng)。
�、苕傞L(cháng)審核后要交書(shū)記辦公會(huì )商議后辦理。
�、輬箐N(xiāo)要持報告（或審批單）按程序報銷(xiāo)。
報告內容：填清事由、時(shí)間、開(kāi)支內容、擬報批資金等。
六、支出的管理和控制
各單位要堅持勤儉辦事的原則，杜絕各種不必要的開(kāi)支和浪費，各項經(jīng)費的支出要嚴格按照國家的規定和預算招待，不得超支、亂支、瞞支，否則，按國家的財經(jīng)紀律、法規，嚴肅追究單位負責人和有關(guān)人員的責任。
七、監督管理
財政所在處理財務(wù)和會(huì )計事項中，應堅持制度化和規范化，按章辦理，對所管理的現金、銀行存款要做到日清月結，所管賬目要嚴格按照會(huì )計規范化的要求，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符，按照黨委、政府、財政局的管理要求，按月、定期、及時(shí)、準確上報會(huì )計資料，真實(shí)地反映當月的財政運行情況。
鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度 9
一、村級財務(wù)的收入管理
1、村級組織應當依法合理組織收入，加強貨幣資金管理。村級組織收入主要包括：
�。�1）村內興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統一經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)（源）發(fā)包、出租及村（社區）企業(yè)上繳收入、對外投資收益；
�。�2）財政補助收入、上級轉移支付收入以及獎勵、補助、補償資金；
�。�3）社會(huì )捐贈資金和其他收入等。
2、村級組織取得的各項收入應當使用規定的收據，確保收入在3-5日內及時(shí)足額上繳鄉鎮“代理中心”在金融機構開(kāi)設的村級資金專(zhuān)戶(hù)。實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”，不得隱瞞、截留、坐支各項收入。否則，一經(jīng)查實(shí)，資金全部沒(méi)收，并追究村負責人及當事人責任。
二、村級財務(wù)的支出管理
1、村級組織運轉經(jīng)費。主要用于必要的辦公用品、水電費、報刊征訂費（按宣傳部門(mén)的規定和標準執行）等村級運轉支出；重點(diǎn)用于綜治信訪(fǎng)維穩、計劃生育、衛生防疫、環(huán)境整治、精準扶貧等支出。服務(wù)群眾事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的50%，扶貧事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的5%，為民服務(wù)網(wǎng)上辦理事務(wù)經(jīng)費按4200元/年安排，綜治維穩信訪(fǎng)費用按10000元/年安排的專(zhuān)項經(jīng)費，在保障當年業(yè)務(wù)支出后，年度有結余的原則上結轉下年繼續使用，確有需要的報鄉鎮統籌審批后，在以上規定的支出范圍內辦理。同時(shí)，嚴格執行村級公務(wù)“零招待”制度。
2、上級安排到村級的各類(lèi)財政性資金（包括工程項目資金）要嚴格按照支出范圍、程序和規定，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用和彌補工作經(jīng)費。年度項目經(jīng)費有結余的，按照上級有關(guān)文件規定執行。
三、村級財務(wù)支出審批程序
1、支出單據整理。
村集體支出原則上應使用稅務(wù)統一發(fā)票；確實(shí)不能取得的，限額在300元以?xún)鹊腵可使用代理中心專(zhuān)用票據。購置辦公設備或辦公用品等必須要提供稅務(wù)統一發(fā)票，達到政府采購限額標準的應先辦理政府采購手續。各項雜工支出原則上不超過(guò)50元每人每天，雜工發(fā)放花名冊上要求領(lǐng)款人本人簽字確認，姓名應與身份證保持一致，嚴禁使用小名及其他非正式名稱(chēng)，嚴禁弄虛作假，一經(jīng)查實(shí)，追究經(jīng)辦人及村負責人相關(guān)責任。
2、支出審批權限。
�。�1）1000元以?xún)鹊闹С�，由�?jīng)辦人在原始支出單據上簽字，村主任、村書(shū)記會(huì )簽，村報賬員填寫(xiě)《渦陽(yáng)縣村級支取款項申請書(shū)》同時(shí)交村務(wù)監督委員會(huì )主任審核后簽字；（2）1000-3000元以?xún)鹊�，比照以上程序辦理，同時(shí)由鎮包村干部審核簽字；
�。�3）3000元以上支出，按上述規定程序辦理后，報政府主要領(lǐng)導審批。
3、支出單據上報。
每月25日前，村報賬員整理經(jīng)村級審批后的報賬票據，報送鄉鎮“代理中心”。中心主任審核報賬單據，并在《申請書(shū)》上簽字，村級代理會(huì )計根據村、鎮審批后的票據按規定進(jìn)行支付及賬務(wù)處理，超過(guò)1000元以上（含1000元）支出，必須嚴格按規定轉賬支付。
鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度 10
一、收入管理制度
第一條村級收入是指經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條加強和規范票據管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，必須使用江蘇省統一監制的《江蘇省農村合作經(jīng)濟組織內部結算憑證》和《江蘇省農民承擔費用專(zhuān)用票據》，其他票據一律無(wú)效。嚴謹收款不開(kāi)票或打白條，如違規定，由此造成損失的，由違紀者個(gè)人承擔，并視情節輕重追究責任。專(zhuān)用票據統一由村會(huì )計句鎮農服中心申領(lǐng)、保管、交銷(xiāo);對保管不善或遺失的視為村會(huì )計的失職行為，應承擔其后果責任。
第三條在“三權”(即：所有權、使用權、收益權)不變的基礎上實(shí)行“村資鎮管”，由鎮農服中心統一設立“村級”代管資金專(zhuān)戶(hù)，集中統一管理。
第四條集體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內結賬，收款后必須在5個(gè)工作日內解繳到鎮村賬鎮代理專(zhuān)戶(hù)，超過(guò)2萬(wàn)元的額資金及時(shí)解繳。
第五條任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設“小金庫”。如違規定，鎮農服中心收回票據、停辦資金業(yè)務(wù)，報鎮紀查處，情節嚴重的，移送上級紀檢部門(mén)或者司法機關(guān)處理。
二、支出管理制度
第六條村級支出包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書(shū)記審核，并加蓋理財小組審核專(zhuān)用章方為有效。支出發(fā)票必須正規合法，內容完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無(wú)法取得正規票據的，應說(shuō)明原因，完善相關(guān)手續。
第八條審批權限。村級開(kāi)支一次在1500元以?xún)?含1500元)，由村簽報;開(kāi)支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導審核同意后入賬;開(kāi)支一次在5000元以上需經(jīng)鎮紀和定村領(lǐng)導審核，由鎮紀同意報鎮長(cháng)審定，否則不予入賬。對支出資金的真實(shí)用途，鎮紀將定期進(jìn)行核查，發(fā)現冒領(lǐng)和拆分報賬的，按照相關(guān)規定嚴肅處理。
第九條涉及數額較的單位工程項目款、土地款、往來(lái)款必須以轉賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現金支付。
第十條村鎮管干部工資按鎮黨、政府規定的標準和考核的結果發(fā)放，社干部工資由村兩會(huì )根據本村實(shí)際情況經(jīng)集體研究報定村領(lǐng)導審核后發(fā)放，并報鎮農服中心備案。
第十一條通訊費用報銷(xiāo)，實(shí)行定額包干補助，定額補助標準為：村書(shū)記960元/年，村主任840元/年，村副書(shū)記、村副主任、會(huì )計720元/年。以上補助年終由村會(huì )計制單，年終一次性報支，平時(shí)不得報銷(xiāo)個(gè)人的通訊費用。
第十二條非生產(chǎn)性開(kāi)支實(shí)行限額管理，各村按政府規定的年度非生產(chǎn)性開(kāi)支限額，從緊從嚴控制。非生產(chǎn)性開(kāi)支的限額按經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入(不含返還農戶(hù)部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開(kāi)支限額不足5萬(wàn)元的按5萬(wàn)元核定，最高不超過(guò)8萬(wàn)元(非生產(chǎn)性開(kāi)支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單列支，總額最多不超過(guò)2萬(wàn)元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車(chē)費用，費用發(fā)生后必須在一個(gè)月內及時(shí)經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報鎮長(cháng)審批，審批后一周內報農服中心、審計所備案，否則不做核減依據。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數需有農服中心簽審確認)的.15%結算。
非生產(chǎn)性開(kāi)支考核辦法：實(shí)際支出低于限額指標的，按規定獎勵;實(shí)際支出于限額指標的，經(jīng)過(guò)核減后低于限額指標的不獎不罰;實(shí)際支出于限額指標，經(jīng)核減后仍然于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開(kāi)支控制在限額指標范圍內，其節約部分按節約總額的10%獎勵村主要干部，村書(shū)記、主任、會(huì )計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過(guò)規定限額的，其超額部分由村書(shū)記、主任、會(huì )計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。
第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實(shí)，對主要責任人和相關(guān)當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。
第十四條各類(lèi)支出票據必須用正規的稅額票據，發(fā)現不符合的票據一律退回。各村當期發(fā)生的票據必須當期結清入賬，不得將當年的發(fā)票隔年入賬，在結算時(shí)發(fā)現隔年票據一律退回�！罢l(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)承擔”。村級發(fā)生的支出票據必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據轉入社賬，一經(jīng)查出將追究責任。
第十五條各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務(wù)正常開(kāi)展的前提下，確需外出考察參觀(guān)學(xué)習的，必須事先就人員、路線(xiàn)、費用等向鎮黨、政府書(shū)面申請，經(jīng)批準，報鎮紀備案后執行。并報農服中心做入賬依據。
第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩班子研究同意，報鎮定村領(lǐng)導審核批準后方可實(shí)施。對不按規定程序擅自借貸資金形成的債務(wù)，按照“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過(guò)10%。借據上必須注明貸款時(shí)間、利率和本金，年度由村會(huì )計制單結算入賬。
第十七條1萬(wàn)元以上的工程項目建設，須經(jīng)村兩會(huì )討論通過(guò)，報鎮政府審核批準，5萬(wàn)元以上的工程項目建設，必須公開(kāi)招投標。工程結束后，將預決算書(shū)、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮農服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對的工程項目不按相關(guān)程序進(jìn)行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮紀將嚴肅查處，追究相關(guān)責任人的責任。
三、村集體資產(chǎn)管理制度
第十八條村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各項資產(chǎn)。包括廠(chǎng)房、設備、集體房屋建筑物，以及單位價(jià)值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在3年以上的批同類(lèi)物資等各類(lèi)固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等集體資源。
第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權的基礎上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會(huì )計負責村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村集體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)“資產(chǎn)資源盤(pán)盈盤(pán)虧毀損報告表”，說(shuō)明資產(chǎn)資源盤(pán)存情況，并報鎮農服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報廢、毀損、盤(pán)虧、核銷(xiāo)需經(jīng)村兩會(huì )討論，并由農服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)責任人的經(jīng)濟責任。因保管不善、使用不當等人為原因致使固定資產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償責任。
第二十條購置1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩會(huì )討論通過(guò)，報鎮政府審核批準批準方可購置。
第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉讓等要按國家有關(guān)法律規定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開(kāi)競標，由農服中心、審計所提出復核意見(jiàn)，報經(jīng)鎮資產(chǎn)處理小組批準。所得款項及時(shí)足額上繳到鎮農服中心村賬鎮代理專(zhuān)戶(hù)，否則追究相關(guān)責任人經(jīng)濟責任。
第二十二條村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書(shū)面合同，并認真履行。不得個(gè)人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規范村(組)級集體資產(chǎn)處置實(shí)行公開(kāi)招標的實(shí)施意見(jiàn)》執行。
四、及時(shí)結賬、記賬制度
第二十三條村級財務(wù)必須做到日清月結，收入過(guò)期不入賬的，按侵占論處;支出結賬不及時(shí)的，按“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)簽字、誰(shuí)負責”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。
第二十四條實(shí)施備用金制度，原則上村備用資金數額控制在5000元以?xún)�。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當提高備用金數額，但總額控制在10000元以?xún)�。各村從村級資金專(zhuān)戶(hù)中支付資金必須憑審核批準后的支出票據支付。
五、理財及財務(wù)公開(kāi)制度
第二十五條各村要建立健全村務(wù)公開(kāi)監督小組和理財小組，理財組織由村民代表會(huì )議產(chǎn)生。理財小組主要對村級財務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。
第二十六條村會(huì )應實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。財務(wù)收支每季度公開(kāi);年度賬務(wù)預算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開(kāi);理財結果待問(wèn)題處理后公開(kāi);重建設項目完工后公開(kāi);年度財務(wù)決算年終公開(kāi);對多數村民要求公開(kāi)的內容，及時(shí)公開(kāi);重要事項事前、事中、事后全過(guò)程分段公開(kāi)。
第二十七條各村的財務(wù)每季度審計一次，對無(wú)視規定，肆揮霍浪費的責任人一經(jīng)查實(shí)，按黨紀政紀嚴肅處理。
第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結果要形成書(shū)面報告，發(fā)現問(wèn)題的，及時(shí)提出處理意見(jiàn)。
第二十九條“組級”財務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強和規范“組級”財務(wù)管理工作意見(jiàn)》執行。
第三十條本制度自xxx年三月一日起執行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。
鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度 11
為進(jìn)一步規范各村（居）、各單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，強化財務(wù)監督，依照上級有關(guān)規定，特制定本制度。
一、增強法紀觀(guān)念，嚴肅財經(jīng)紀律。
各村（居）、各單位財務(wù)工作人員務(wù)必熟悉財經(jīng)法律法規和財務(wù)有關(guān)規章制度，自覺(jué)遵守財經(jīng)紀律。
二、建立健全崗位責任制，加強財務(wù)基礎工作及會(huì )計核算管理。
各村（居）、各單位財務(wù)工作人員務(wù)必嚴格遵守財政部門(mén)制定的各項規章制度；
按照《會(huì )計法》的要求，統一采用“借貸記賬法”處理日常帳務(wù)；
加強會(huì )計核算，提高會(huì )計信息質(zhì)量。所有經(jīng)濟活動(dòng)內容要全部納入會(huì )計核算和財務(wù)管理的范疇，不得私立“多套賬”、“賬外賬”，不得私設“小金庫”。
三、各單位的財務(wù)機構必須健全和完整，實(shí)行“會(huì )計、出納崗位分設”、“票款和賬款管理分離”制度。
四、關(guān)于收入管理
1.各單位必須嚴格按照財政、物價(jià)部門(mén)核定的各項收費標準進(jìn)行收費，不準擅自設立項目收費，不得隨意提高收費標準亂收費，也不得隨意減免和不收費，確保真正杜絕“人情費”、“關(guān)系費”。
2.各單位必須嚴格票據管理，建立票據領(lǐng)取、使用、上繳登記制度，實(shí)行“票款分管”制度。對外收費嚴格使用財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)核發(fā)的統一票據，嚴禁“白條收費”和使用過(guò)期作廢的票據收費。
3.加強預算外資金管理。單位收入除上級撥款外的任何收入（包括抵賬、轉賬的收入），必須以貨幣資金的形式繳入預算外資金專(zhuān)戶(hù)，做到日清月結。嚴禁壓解、截流、坐支、挪用和轉移資金。嚴格實(shí)行“票款同行、收支兩條線(xiàn)”管理。
五、關(guān)于支出管理
1.各村（居）、各單位要努力增收節支，量入為出，勤儉節約；
嚴禁貪污浪費，嚴禁私設“小金庫”、“賬外賬”。
2.各村（居）、各單位支出必須做到票據規范、支出合理、手續合法。支出票據必須真實(shí)完整，經(jīng)手人注明支出事由。經(jīng)費管理人員庫存備用金不得超過(guò)500元，隨支隨取。
3.涉及專(zhuān)項資金的必須專(zhuān)門(mén)建賬，專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)人專(zhuān)戶(hù)管理。市政建設工程項目必須按建設工程相關(guān)規定辦理。凡工程款結算，必須有正式發(fā)票、合同、預（決）算明細、驗收單。
4.村（居）級報賬憑證單筆1000元以上，須由掛點(diǎn)領(lǐng)導審核后方可報賬。
5.各單位所有支出票據手續齊全后，經(jīng)站所負責人簽字支付，由分管領(lǐng)導審核后方可入賬報銷(xiāo)。
6.鎮政府報賬票據在1萬(wàn)元以上的，一律經(jīng)鎮黨政聯(lián)席會(huì )研究通過(guò)后方可報賬。
7.報賬憑證只能在本單位賬戶(hù)中的專(zhuān)項資金中列支，不得挪用其他賬戶(hù)資金。
8.所有資金申請撥款單，須由鎮主要領(lǐng)導簽字后方可撥付。
六、關(guān)于資產(chǎn)管理
1.為保證國有資產(chǎn)的`安全完整，各單位必須落實(shí)專(zhuān)人對本單位資產(chǎn)進(jìn)行管理、登記。
2.各單位應建立財產(chǎn)物資管理制度，設立固定資產(chǎn)管理賬目，完善固定資產(chǎn)臺賬資料。
3.各單位資產(chǎn)的購置、處置和修繕必須按照程序先上報再實(shí)施，涉及政府采購的必須辦理政府采購手續。
七、關(guān)于財務(wù)報表管理
1.各單位的財務(wù)資料必須真實(shí)、完整，并接受鎮政府的監督審查。各單位應按時(shí)向鎮政府報送會(huì )計報表和要求的其他財務(wù)資料。
2.會(huì )計月報表報送時(shí)間為每月5日之前，其他財務(wù)資料按要求及時(shí)報送，由分管或掛點(diǎn)領(lǐng)導督促。
八、監督審查
1.各單位要嚴格執行《會(huì )計法》、《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》及相關(guān)法律法規，自覺(jué)接受財政、物價(jià)、審計、紀檢等部門(mén)的監督檢查。
2.各單位相關(guān)人員如有違規行為的，將依法追究單位負責人、財務(wù)主管及經(jīng)辦人員的相應責任。
九、各單位財務(wù)管理及人員分配
1.各單位出納（報賬員）仍由本單位工作人員兼任。
2.計生辦、經(jīng)管站賬戶(hù)合并，統一在經(jīng)管站做賬。
3.凡財政撥款單位，具體人員分工如下：
�。�1）萬(wàn)怡明：農技站、水務(wù)站、敬老院
�。�2）聶慧玲：民政所、建保所、城管中隊、保潔公司
�。�3）郭靜：醫保所、文廣站、樂(lè )化林場(chǎng)
4.報賬實(shí)行限時(shí)制，每季度末最后一個(gè)月21-30日為報賬審核結賬時(shí)間。
5.報賬制單位（派出所、社保所、財政所、衛生院、中心小學(xué)、國土中心所、司法所），其財務(wù)按照上級主管單位的有關(guān)規定進(jìn)行管理。
鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度 12
為規范村級財務(wù)管理，強化村級財務(wù)監督，嚴肅財經(jīng)活動(dòng)紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會(huì )效益，根據有關(guān)財經(jīng)法規和政策，結合本鄉實(shí)際，特制定本制度。
一、財務(wù)收支管理制度
(一)各類(lèi)資金的收、支管理
1、財政轉移支付資金：由財政機關(guān)按照有關(guān)政策轉入農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)按村記帳，開(kāi)支時(shí)按照鄉政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規定的程序和標準進(jìn)行籌集、管理和使用，其開(kāi)支范圍主要用于村級道路建設、植樹(shù)造林和小型農田水利建設籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實(shí)行上線(xiàn)控制，每人每年最高不超過(guò)15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農民負擔。
3、專(zhuān)業(yè)承包合同收入的資金：無(wú)論詩(shī)地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營(yíng)，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯集體積累，用于擴再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來(lái)投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到專(zhuān)款專(zhuān)用，按時(shí)交存農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經(jīng)營(yíng)性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。
6、各種結算類(lèi)資金：要及時(shí)清理應收、應付款和內部往來(lái)款項，往來(lái)款項，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉利用率。
(二)核算方法：各村財務(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉長(cháng)審簽，支出票據由村主任審批，額支出由村理財小組和村主任分別審批，鄉經(jīng)管站統一管理帳務(wù)的記載和核算。同時(shí)，實(shí)行全鄉統一報帳日，對村社收支憑證進(jìn)行報銷(xiāo)。
二、現金管理制度
1、建立崗位責任制：各村現金由村報帳員(文書(shū))負責管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現金。
2、向單位和個(gè)人收款，必須開(kāi)據統一收據，不得用白條和以表代據收款，用完的收款收據必須及時(shí)銷(xiāo)號交存。
3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現金及時(shí)入帳。
4、備用金實(shí)行限額，村一級不得超過(guò)500元，社一級不得超過(guò)200元。
5、村級建立現金日記帳，準確核算現金收支，及時(shí)清點(diǎn)現金，并在每月報帳日和鄉上進(jìn)行帳面余額的核對。
三、票據管理制度
1、必須使用統一收據，即財政統一的收據和經(jīng)管站監制、提供的票據。
2、收據不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開(kāi)、倒賣(mài)、丟失和拆本使用，收據存根必須及時(shí)銷(xiāo)號、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷(xiāo)毀收據、存根。
3、填寫(xiě)錯的收據應加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時(shí)銷(xiāo)號，不得私自銷(xiāo)毀。
4、各村票據使用情況必須無(wú)條件接受檢查并如實(shí)提供有關(guān)資料，映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。
5、村級財務(wù)負責人和出納員要認真審核憑證，如發(fā)現手續不完備，內容不齊全應及時(shí)補辦;如發(fā)現有涂改、偽造票據等不合規的票據，出納人員有權拒絕付款。由于審核不認真，造成經(jīng)濟損失的要追究有關(guān)責任人的責任。
四、財務(wù)公開(kāi)制度
1、村會(huì )應成立3-5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參加。
2、村財務(wù)公開(kāi)每年2次，公開(kāi)要嚴格按照鄉紀規定的程序進(jìn)行，即：財務(wù)開(kāi)支情況先由村理財小組簽字之后，報鄉紀和鄉農經(jīng)站審核后，在村社公開(kāi)欄和村、社會(huì )議上分別公開(kāi)，保留公開(kāi)依據并記好記錄，以備監督檢查。
3、重財務(wù)收支項目應隨時(shí)公開(kāi)，對向農民的`加項收費要堅持“一事一議”的原則，先拿出預算方案，報經(jīng)鄉人民政府審核批準后，由村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論決定后執行，否則將追究有關(guān)責任人的責任。
五、統一請款報帳制度
1、全鄉各村請款報帳時(shí)間統一定為每月25日進(jìn)行，過(guò)期不候，責任自負。
2、各村報帳前應將當月的收入、支出票據進(jìn)行全面整理和匯兌，清點(diǎn)手頭現金，同時(shí)對下月支出進(jìn)行分項目預算，制定預算方案，報帳時(shí)首先和鄉總出納核實(shí)當月收入，填寫(xiě)進(jìn)帳單將款項交存銀行專(zhuān)戶(hù)，同時(shí)按照支出預算方案填寫(xiě)請款書(shū)，報政府鄉長(cháng)進(jìn)行審批后由鄉總出納開(kāi)具現金支票，由村出納到銀行提取現金，其次將當月村主任審批后的支出票據交鄉出納進(jìn)行審核報帳。
3、所有收支票據填寫(xiě)必須完整、規范、支出票據必須經(jīng)村主任簽字，額支出要有村理財小組和村主任分別審批，嚴禁用白條或其它不規范票據收款和支款。
4、嚴禁坐收坐支、公款私存、私設小金庫，虛報冒領(lǐng)等違紀行為，一旦發(fā)現，將追究村主任和相關(guān)人員的經(jīng)濟和法律責任。
六、集體財產(chǎn)管理制度
1、管理辦法：
(1)經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。
(2)村社所有集體財產(chǎn)要由專(zhuān)人保管并由財務(wù)主管領(lǐng)導負責監督。
(3)財產(chǎn)物資丟失、損壞、盤(pán)盈、盤(pán)損時(shí)，必須查明原因進(jìn)行帳務(wù)處理，并追究主要領(lǐng)導、保管員及當事人責任。
(4)財產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領(lǐng)導批準，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。
2、計價(jià)方法：
(1)原購置財產(chǎn)及閑置財產(chǎn)，設立評估小組，以重估價(jià)值入帳。
(2)新購置財產(chǎn)，以實(shí)際價(jià)值及時(shí)入帳。
3、財產(chǎn)物資的租賃及變賣(mài)，須經(jīng)村兩會(huì )及理財小組或村民代表會(huì )議通過(guò)，并報鄉經(jīng)管站審查備案。
七、違財務(wù)管理的處罰辦法
為規范村級財務(wù)帳款“雙代管”的正常運行，確保集體資財不受侵犯，減輕農民負擔，促進(jìn)農村合作經(jīng)濟健康發(fā)展，根據有關(guān)財務(wù)制度，特制定本處罰辦法：
(一)對違有關(guān)財經(jīng)紀律的款額，應區別情況做如下處理：
1、追還被侵占資金和挪用資金;
2、補交占用期間的資金占用費(利息);
3、補辦有關(guān)手續;
4、沖轉有關(guān)帳務(wù)。
(二)對污公款的，除追回占資金、補交資金占用費外(按銀行同期最高利率)并處以本息金額20%的罰款;二人以上共同污的，按照個(gè)人所得金額分別處罰，對主要負責人按污的總金額處罰;對多次污未經(jīng)處理的按累計金額處罰;情節嚴重的追究行政和刑事責任。
(三)利用職務(wù)便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取私利，在經(jīng)濟往來(lái)中違規定、收受各種名義的回扣、手續費等歸個(gè)人所有的，按本辦法第二條處罰。
(四)利用職務(wù)上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補交資金占用費外，并處以本息金額10-15%的罰款。
(五)私設小金庫的'，除沒(méi)收小金庫資金外，對有關(guān)責任人分別處以總額10%的罰款，對主要責任人處以總額20%的罰款。
(六)私分多占集體財物，超越權限擅自提高工資、補助標準、擴補助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領(lǐng)的工資、補助等，對主要負責人處以總額10-15%的罰款。
(七)有下列行為之一者，對責任人處以違紀金額1-3%的罰款。
1、公款私存和收入不按時(shí)交入農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)超過(guò)一個(gè)報帳周期但尚未構成挪用或污性質(zhì)的;
2、越權審批重開(kāi)支事項不經(jīng)理財小組審批或審批借款不合理的;
3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規票據報帳的;
4、把關(guān)不嚴，不負責任審批支出單據造成損失的;
5、無(wú)支出預算計劃不按時(shí)報帳的;
6、坐收坐支現金的。
(八)對借款漏收或不按規定標準收取利息的，除責成借款人補交利息外，對責任人處以應收利息10%的罰款。
(九)對有下列行為之一者，視其情節對責任人處以1000-4000元的罰款。
1、丟失會(huì )計檔案資料的(包括收款收據);
2、私自銷(xiāo)毀會(huì )計檔案和資料的;
3、保管不善造成不良后果的;
(十)對有下列行為之一的視其情節對責任人處心200-500元的罰款。
1、不用統一規定收據或用廢止收據收款的;
2、涂改、撕毀、轉讓、代開(kāi)、倒賣(mài)或拆本使用收款收據的。
3、對收款收據不按期登記、報送和銷(xiāo)號的;
(十一)對集體財產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由責任人照價(jià)承擔賠償責任。
(十二)不按規定的項目和要求按時(shí)公布財務(wù)的，對報帳員和村主管領(lǐng)導處以20-100元的罰款。
(十三)違制度，對承包的經(jīng)濟(生產(chǎn))事項不簽訂合同或不按合同結算經(jīng)濟手續，或不經(jīng)集體研究，私自簽訂合同的，對責任人和單位主管領(lǐng)導處以違制金額10%的罰款。
(十四)不按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》進(jìn)行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關(guān)規定對籌集的勞、資進(jìn)行處置外，對有關(guān)責任人處以100-500元的罰款。
(十五)違財經(jīng)紀律、有下列行為之一者，從重處以200-1000元的罰款：
1、領(lǐng)導人員強制下屬違財經(jīng)紀律的;
2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動(dòng)策劃違財經(jīng)紀律的;
3、偽造、毀滅帳據憑證的;
4、屢查屢犯的。
(十六)對已作出的處罰決定在限定期限內不退賠、不交納的，對問(wèn)題責任人從期滿(mǎn)之日起按月追加1-3%逾期占用費。
(十七)違財經(jīng)紀律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處罰：
1、經(jīng)辦人員抵制無(wú)效、被迫執行的;
2、自己主動(dòng)查出并及時(shí)糾正的;
3、能主動(dòng)檢舉揭發(fā)他人違紀問(wèn)題的，
(十八)對處罰決定不報，當事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內向上級主管部門(mén)提出復議，復議期間處罰決定不停止執行。
(十九)本辦法自發(fā)布之日起執行。
5、村級財務(wù)審批管理制度
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