內部財務(wù)管理制度[精選]
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，各種制度頻頻出現，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。到底應如何擬定制度呢？以下是小編幫大家整理的內部財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
![內部財務(wù)管理制度[精選]](https://p.9136.com/00/l/lm2310.jpg)
內部財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為認真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規，規范企業(yè)財務(wù)行為，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，根據《會(huì )計法》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規，結合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統稱(chēng)企業(yè)）。
第三條企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范，如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。
第四條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第五條企業(yè)內部財務(wù)管理辦法的形式可根據企業(yè)的規模、管理特點(diǎn)而定，大、中型企業(yè)應按具體業(yè)務(wù)事項、有關(guān)內容制定各單項的內部財務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個(gè)總的內部財務(wù)管理辦法。
第六條企業(yè)的其他職能部門(mén)要配合財務(wù)部門(mén)制定企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會(huì )（領(lǐng)導辦公會(huì )）審議通過(guò)，同時(shí)報集團公司財務(wù)部審查后執行。
第七條企業(yè)制定的內部財務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財政部門(mén)、社會(huì )中介機構和集團公司財務(wù)、審計部門(mén)的監督檢查。
第二章內部財務(wù)管理的基礎工作
第八條企業(yè)應按照國家財政部有關(guān)規定，建立內部財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范，健全約束機制，保證財務(wù)會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。
第九條企業(yè)應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計部門(mén)，配備持有主管財政部門(mén)頒發(fā)的會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的會(huì )計人員。不具備單獨設置會(huì )計部門(mén)條件的，應當在有關(guān)部門(mén)中配備會(huì )計主管人員。
第十條企業(yè)會(huì )計部門(mén)負責人（會(huì )計主管人員）的任免，要經(jīng)集團公司人事、財務(wù)部門(mén)審批。
第十一條企業(yè)要制定會(huì )計人員的管理制度，包括各類(lèi)會(huì )計人員的崗位設置、業(yè)績(jì)考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調整使用、任免等方面的內容。
第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節的原始記錄工作；統一規范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。
第十三條企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度，包括制定定額的依據、方法和程序；勞動(dòng)定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時(shí)定額、設備利用率和各項成本開(kāi)支標準；以及定額的執行、考核辦法及定期修訂等方面的內容。
第十四條企業(yè)要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規定各種財產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運輸、轉移、銷(xiāo)售等各環(huán)節的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價(jià)；以及計量驗收的責任等方面的內容。
第十五條企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤(pán)點(diǎn)制度，包括財產(chǎn)物資轉移、調入、調出、領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢的手續和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；在用臨時(shí)設施、周轉材料和低值易耗品的管理責任；以及對各種財產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤(pán)點(diǎn)等方面的內容。
第十六條企業(yè)要制定內部結算價(jià)格管理制度，包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設備、勞務(wù)等的內部結算價(jià)格；內部結算價(jià)格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內容。
第十七條企業(yè)要制定財務(wù)預算管理制度，包括財務(wù)預算的種類(lèi)、作用、編制方法和程序；預算的審批及調整權限等方面的內容。第十八條企業(yè)要制定內部稽核管理制度，包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求；審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。
第十九條企業(yè)要制定工程價(jià)款結算簽證和催收管理制度，包括工程價(jià)款的結算條件、手續、時(shí)間；填制結算憑證的要求；建立催收工程價(jià)款責任等方面的內容。
第二十條企業(yè)要制定財務(wù)信息管理制度，包括財務(wù)檔案的保管、調用手續、銷(xiāo)毀期限；財務(wù)信息分類(lèi)原則以及方法等方面的內容。
第二十一條實(shí)行會(huì )計電算化的企業(yè)，要制定會(huì )計電算化內部管理制度。
第三章資金管理和籌集
第二十二條企業(yè)資金管理應當遵循統籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造和技術(shù)開(kāi)發(fā)等方面的資金需要，嚴格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。
第二十三條企業(yè)應按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非生產(chǎn)性開(kāi)支等分類(lèi)按月、季度、年度編制資金使用計劃。
第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部會(huì )計控制規范，確保貨幣資金的安全。
第二十五條企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規定，分享企業(yè)利潤和分擔風(fēng)險和虧損。
第二十六條企業(yè)接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認價(jià)值的差額、國家撥入的專(zhuān)款等，按規定轉入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉增資本金時(shí)，要報集團公司審批。
第二十七條企業(yè)按照規定的比例從凈利潤中提取的`盈余公積，應當用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開(kāi)支、轉增資本金時(shí)，要報集團公司審批。
第二十八條企業(yè)短期借款的應計利息支出，計入財務(wù)費用；長(cháng)期借款的應計利息支出，在購建固定資產(chǎn)期間，計入資產(chǎn)的價(jià)值；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，計入財務(wù)費用。企業(yè)按照有關(guān)合同規定預提應交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過(guò)合同規定的付款期仍未支付的，不得繼續預提，并將預提或多提數在年終進(jìn)行調整。
第二十九條企業(yè)要制定負債的管理制度，包括對負債進(jìn)行分類(lèi)、登記、清理和還債責任等方面的內容。
第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)、股票和期貨等風(fēng)險性投資。
第四章資產(chǎn)管理
第三十一條企業(yè)要制定債權的管理制度，包括對債權進(jìn)行分類(lèi)、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容。
第三十二條企業(yè)要制定周轉材料、低值易耗品、臨時(shí)設施等的攤銷(xiāo)管理制度，包括攤銷(xiāo)范圍、類(lèi)別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內容。
第三十三條企業(yè)應定期清理和核實(shí)資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調節企業(yè)盈虧。
第三十四條企業(yè)要按集團公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類(lèi)方法、每類(lèi)或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據。
第三十五條固定資產(chǎn)修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準其支出應作遞延費用處理，在不短于5年的期間內平均攤銷(xiāo)，并報集團公司備案。
第三十六條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤(pán)虧、毀損、報廢和應收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門(mén)負責人審核、財務(wù)部門(mén)審查、法定代表人簽署意見(jiàn)后，報集團公司和主管財政部門(mén)審批。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時(shí)，應提交詳細資料，說(shuō)明損失原因。
第五章對外投資管理
第三十七條企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類(lèi)經(jīng)濟實(shí)體）的項目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會(huì )審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門(mén)備案（審批）后，才能實(shí)施。
第三十八條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。
第三十九條企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉移的，應當按規定進(jìn)行資產(chǎn)評估和履行報批手續。
第四十條企業(yè)要對被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計和財務(wù)管理，及時(shí)做好對外投資項目的效益測算和分析評價(jià)工作，定期向領(lǐng)導匯報投資收益情況。
第四十一條企業(yè)對外投資造成重大損失的，應當查明原因，做出相應的處理。
第六章成本和費用管理
第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售產(chǎn)品等過(guò)程中發(fā)生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。
第四十三條施工企業(yè)必須按照集團公司下發(fā)的施工項目管理有關(guān)文件進(jìn)行工程直接成本的核算。
第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費用、管理費用、財務(wù)費用，根據有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證，計入當期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當期損益。
第四十五條企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、1。5%分別計提職工福利費、工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。
第四十六條企業(yè)應按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規定計算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費。申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。
第四十七條企業(yè)壞賬準備金的提取比例一律不得超過(guò)年末應收賬款余額的0。5%。發(fā)生非購銷(xiāo)活動(dòng)的應收債權以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，不得提取壞賬準備金。在核銷(xiāo)壞賬時(shí)，應提供司法、公安、法院、工商等部門(mén)的證明，經(jīng)征收機關(guān)審核同意，才準予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款不得確認為壞賬。
第四十八條企業(yè)對外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費用，不得低于該固定資產(chǎn)應當計算提取的折舊費用。
第四十九條企業(yè)工資增長(cháng)幅度應當低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)幅度，員工實(shí)際平均工資增長(cháng)幅度應當低于本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(cháng)幅度。
第七章收入、利潤及其分配管理
第五十條企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。
第五十一條企業(yè)應根據收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。施工企業(yè)應當根據完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和費用。
第五十二條企業(yè)的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、投資收益（虧損）以及營(yíng)業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實(shí)現的利潤總額，按國家稅法規定作相應的調整后，依法計繳所得稅。
第五十三條按照《廣州市國有資產(chǎn)授權經(jīng)營(yíng)公司和授權經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規定，企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經(jīng)批準彌補以前年度虧損數，扣除按規定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20%由集團公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門(mén)，余下80%留存于集團公司，作為國有資本金的投入。
第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設，不得和應付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規定以法定公益金用于集體福利設施的，應以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時(shí)增加任意盈余公積。
第八章財務(wù)會(huì )計報告和財務(wù)評價(jià)
第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》的規定編制和對外提供財務(wù)會(huì )計報告。
第五十七條根據經(jīng)營(yíng)管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項目工程成本分析表、應收（預收）工程款分析表、會(huì )計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會(huì )計報表。
第五十八條企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會(huì )計報表給集團公司；年度財務(wù)會(huì )計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。
第五十九條企業(yè)效績(jì)評價(jià)指標包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉率（次）、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率（次）、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(cháng)率、資本積累率、資本保值增值率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率、盈余現金保障倍數、成本費用利潤率、存貨周轉率（次）、應收賬款周轉率（次）、不良資產(chǎn)比率、現金流動(dòng)負債比率、速動(dòng)比率等。
第九章附則
第六十條企業(yè)應根據國家的有關(guān)規定和本辦法的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定內部財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范。
第六十一條本辦法如與國家法規相抵觸，應以國家法規為準。
內部財務(wù)管理制度2
醫院財務(wù)管理是醫院經(jīng)濟工作的核心，它既是醫院經(jīng)營(yíng)管理工作一個(gè)獨立的方面，又是一項綜合性很強的管理工作。它對醫院有關(guān)資金的籌集、運用和分配等資金運動(dòng)進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調、控制、指揮和考核，調整與財務(wù)活動(dòng)并存的相關(guān)利益方的沖突，約束和激勵各方的行為，保證醫院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行都具有重要意義。
一、搭建管理平臺，營(yíng)造良好內部會(huì )計控制環(huán)境
1.更新理財觀(guān)念，提高財務(wù)人員素質(zhì)。醫院的財務(wù)機構和財務(wù)人員一直以來(lái)歸屬于“大財務(wù)”，醫院的財務(wù)管理受管理的影響，徘徊于和衛生行業(yè)財務(wù)管理之間。隨著(zhù)醫院改制，面對日益激烈的醫療市場(chǎng)化，向衛生行業(yè)標準化管理靠攏已時(shí)不我待，互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使世界經(jīng)濟逐步成為資源共享多元化發(fā)展的一體化經(jīng)濟，醫院信息化管理程度不斷加強，常用的his、lis等系統如何與財務(wù)管理系統實(shí)現有效對接等問(wèn)題，是擺在我們醫院財務(wù)人員面前的現實(shí)問(wèn)題，醫院財務(wù)人員只有及時(shí)更新觀(guān)念，不斷提高自身綜合素質(zhì)，努力借鑒和學(xué)習國際先進(jìn)的財務(wù)管理思想和方法，不斷提高財務(wù)管理和應用水平，才能適應信息時(shí)代的財務(wù)管理工作的需求。
2.強化風(fēng)險意識，提升醫院抗風(fēng)險能力。投資決策是醫院重大的經(jīng)濟活動(dòng)。為使醫院的利益不受損害，醫院在更新改造等重大投資項目上始終要堅持實(shí)行預測—論證一決策—執行過(guò)程控制制度，組織由財務(wù)、審計、紀檢等職能部門(mén)和有關(guān)專(zhuān)家、中介機構進(jìn)行風(fēng)險性、收益性論證評估，經(jīng)領(lǐng)導集體決策，按規定程序逐級上報批準，防止盲目投資和決策失誤。在重大基建、設備采購、藥品采購上嚴格執行醫院招標制度，最大程度降低工程造價(jià)，節約資金，創(chuàng )造最佳效益。
3.加強財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò )化建設。財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò )化建設是財務(wù)管理創(chuàng )新的重要舉措。通過(guò)網(wǎng)絡(luò )技術(shù)處理各種信息可以實(shí)現資源共享，同時(shí)也為財務(wù)管理提供了先進(jìn)的技術(shù)支持，提高了財務(wù)信息的準確性和使用價(jià)值。因此，醫院要大力推廣發(fā)展會(huì )計電算化，實(shí)現財務(wù)管理手段現代化、科學(xué)化和系統化，以推動(dòng)財務(wù)管理水平的全面提高。同時(shí)也應注意到，計算機網(wǎng)絡(luò )化體系的發(fā)展必須在合理的管理體制、完善的規則制度、穩定的工作秩序、嚴密的內部控制制度的基礎上實(shí)施。因此要努力做到財務(wù)管理工作程序化、管理業(yè)務(wù)標準化、報表文件統一化、數據資料完整化，真正使計算機網(wǎng)絡(luò )化在醫院財務(wù)管理中發(fā)揮作用。
4.更新財務(wù)管理觀(guān)念。就國內的大多數醫院而言，長(cháng)期形成的傳統財務(wù)管理理念嚴重束縛了醫院的健康發(fā)展。決策層應該首先轉變觀(guān)念，加強對醫院財務(wù)管理的重視，明確醫院領(lǐng)導在醫院財務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的責任。作為醫院財務(wù)管理的核心單位和主要部門(mén)，醫院的財務(wù)部門(mén)應該積極學(xué)習先進(jìn)的醫院理財理念，深入分析傳統財務(wù)管理模式存在的不足，在充分研究和分析后盡快實(shí)施改進(jìn)和糾正。
二、完善醫院財務(wù)管理制度，提升內部控制治理機制
1.建立健全醫療核算制度，強化醫療應收款管理責任。在競爭激烈的醫療服務(wù)市場(chǎng)中，高質(zhì)量、低消耗的醫療行為是醫院贏(yíng)得市場(chǎng)的必然規律要求。為了自身的發(fā)展，建立健全醫院成本核算，強化醫療應收款管理責任，采取措施降低經(jīng)營(yíng)成本，提高服務(wù)質(zhì)量，有利于形成良性的競爭機制，提高醫院的核心競爭力。由于醫療應收款是指在醫療服務(wù)過(guò)程中由醫院為病人墊付的各項開(kāi)支，在結算時(shí)應收回的`款項。對醫院而言，這部分的應收款是否能如期收回，關(guān)系著(zhù)醫院流動(dòng)資產(chǎn)的含金量及流動(dòng)性。醫院的“醫療應收款”發(fā)生頻繁且金額大，加上其核算程序比較繁瑣，容易出現問(wèn)題。因此，應注重對醫療應收款的管理。同時(shí)，加強醫療應收款的管理應做到強化醫療應收款的管理責任，建立健全醫療應收款核算的賬簿記錄，做到及時(shí)清理和催收。因此，在醫療活動(dòng)過(guò)程中，面對各種矛盾時(shí)，當以治療為主。這就難免發(fā)生一些急診病人的欠費。此時(shí)，醫院的收費管理人員應主動(dòng)與醫務(wù)人員配合，把所發(fā)生的欠費項目、金額及病人的信息建檔立案。以便日后催收。財務(wù)人員應設置病人欠費明細賬，并與收費管理處核對門(mén)急診、住院病人欠費是否一致。如不相符要及時(shí)查明原因。
2.實(shí)行全面預算管理制度。醫院全面預算，既是決策的具體化，又是控制醫院運營(yíng)活動(dòng)的依據。但現在國有醫院的預算管理大多流于形式，預算制定和執行主觀(guān)隨意性很大，資金運營(yíng)效率較低，財務(wù)預算管理缺乏力度。充分發(fā)揮預算管理的作用就要全方位地加強預算管理工作，加強預算對醫院經(jīng)濟運行的約束力。首先，管理層要樹(shù)立運用全面預算管理對醫院進(jìn)行目標管理的觀(guān)念，確定醫院經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標，這是實(shí)行成功預算管理的前提。二是要靈活運用各種預算編制方法，經(jīng)過(guò)規劃、分析并通過(guò)量化數字編制預算，使預算具有較強的操作性和可控性。三是要經(jīng)過(guò)全員參與預算編制，使部門(mén)之間、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)之間相互協(xié)調，以達成共識，減少預算執行的障礙。四是要保持預算的嚴肅性。在預算執行過(guò)程中，不能任意的、人為地背離預算安排，必須追加的預算要經(jīng)過(guò)領(lǐng)導小組研究后按規定的程序追加。最后，保持嚴肅性的同時(shí)又要具有一定的靈活性。當預算制定的依據發(fā)生重大變化時(shí)，預算也要相應的調整。
3.健全內控體系。醫院財務(wù)內控制度是醫院經(jīng)營(yíng)管理體系中不可缺少的一部分。建立健全醫院內部控制體系是確保其財務(wù)方案順利實(shí)施的有效途徑。首先，要塑造良好的內控環(huán)境。領(lǐng)導層要高度重視醫院財務(wù)內部控制，建立適合醫院內控制度需要的職能機構和相應的規章制度、程序，加強行政主管部門(mén)和內控機構的監管，提高全院職工的內控意識。其次，健全醫院內部財務(wù)控制體系。加強收入控制、支出控制、流動(dòng)資產(chǎn)控制、醫療設備管理控制、預算控制等。再次，加強專(zhuān)業(yè)隊伍建設。抓好財務(wù)人員的思想教育和職業(yè)道德教育，同時(shí)加強業(yè)務(wù)培訓，使財務(wù)工作者具有良好的職業(yè)道德、扎實(shí)的工作作風(fēng)和較高的專(zhuān)業(yè)技能。
三、結束語(yǔ)
總之，醫院財務(wù)管理工作是一種綜合性的管理，是醫院管理中最重要的組成部分之一。因此，完善醫院財務(wù)管理是能提升內部控制治理機制，并能促進(jìn)醫院整體實(shí)力的提升，使醫院在適應市場(chǎng)經(jīng)濟，在激烈的競爭環(huán)境中處于不敗之地的必要手段。
內部財務(wù)管理制度3
企業(yè)內部會(huì )計管理制度，是各企業(yè)根據國家會(huì )計法律、法規，結合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理的需要而制定的旨在規范企業(yè)內部會(huì )計管理活動(dòng)的制度和辦法。建立健全企業(yè)內部會(huì )計管理制度，是貫徹和執行國家會(huì )計法律、法規，保證企業(yè)會(huì )計工作有序進(jìn)行的重要措施，也是加強會(huì )計基礎工作，強化會(huì )計監督的重要手段。以下就企業(yè)內部會(huì )計管理制度建設的重要性和建立健全企業(yè)內部會(huì )計管理體系進(jìn)行闡述。
一、加強企業(yè)內部會(huì )計管理制度建設的重要性
1、貫徹落實(shí)會(huì )計法律、法規、規章、制度的重要基礎。國家制定和發(fā)布的會(huì )計法律、法規、規章、制度雖然是從全國會(huì )計工作總體要求的實(shí)際出發(fā)制定的，并在制定的過(guò)程中盡可能考慮到不同地區、企業(yè)會(huì )計工作實(shí)際情況和特點(diǎn)，以適應各方面的需要，但是，國家發(fā)布的會(huì )計法律、法規并不能完全適合各企業(yè)的具體情況。這就需要各企業(yè)的會(huì )計部門(mén)以國家發(fā)布的會(huì )計法律、法規為依據，結合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)進(jìn)行必要的補充，使會(huì )計管理工作能滲透到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節、各個(gè)方面。企業(yè)內部會(huì )計管理的建設是國家會(huì )計法律、法規的具體化，是它的必要補充，同時(shí)也是貫徹實(shí)施國家會(huì )計法律、法規的重要基礎和保證。因此，各企業(yè)必須重視和不斷加強企業(yè)內部會(huì )計管理制度建設。
2、加強企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的客觀(guān)需要。財務(wù)會(huì )計管理是企業(yè)內部管理的中心環(huán)節，是一項重要的綜合性、職能性管理工作，加強會(huì )計制度建設，規范會(huì )計工作對經(jīng)營(yíng)管理起著(zhù)舉足輕重的作用。從集團公司近幾年對各基層單位的審計情況看，每年都能從審計工作中發(fā)現這樣那樣的違紀現象，有些單位的違紀金額達到幾十萬(wàn)元，甚至上百萬(wàn)元。造成這種結果的主要原因是許多企業(yè)內部會(huì )計管理制度不健全，會(huì )計核算混亂，財務(wù)收支失控，這不僅損害了國家利益和社會(huì )公眾利益，也對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作帶來(lái)了不利的影響。
3、完善會(huì )計管理制度體系的要求。目前，我國的會(huì )計管理制度體系通常認為由四個(gè)層次構成。
第一層次為會(huì )計法律，即《會(huì )計法》；
第二層次為會(huì )計行政法規，如《企業(yè)會(huì )計準則》、《總會(huì )計師條例》等；
第三層次為會(huì )計規章，比如各行業(yè)制定的行業(yè)會(huì )計核算制度等；
第四層次是企業(yè)根據會(huì )計法規、制度要求制定的內部會(huì )計制度。從這里可以明顯地看出：企業(yè)內部制定的會(huì )計制度是新的會(huì )計管理制度體系的重要組成部分，對加強會(huì )計管理制度建設起著(zhù)至關(guān)重要的作用�！稌�(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)會(huì )計核算制度對企業(yè)會(huì )計工作的原則、基本方法和程序作了規定，特別是賦予了企業(yè)一定的理財自主權和會(huì )計核算選擇權，為企業(yè)的會(huì )計工作更好地為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供了制度保證。企業(yè)要根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)會(huì )計核算制度的要求并結合本企業(yè)的實(shí)際情況，對企業(yè)內部會(huì )計核算制度進(jìn)行充實(shí)和細分，從而保證會(huì )計核算制度體系的完整性和有效性。
二、企業(yè)內部會(huì )計管理制度建設
1、建立一支經(jīng)過(guò)正規培訓的高素質(zhì)的會(huì )計隊伍。會(huì )計人員不僅是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理者，而且還是經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的監督者。從經(jīng)營(yíng)管理和會(huì )計工作的需要來(lái)說(shuō)，要有一批合格的會(huì )計人員。他們應當掌握專(zhuān)業(yè)知識和財務(wù)制度。能夠嚴格自律、不徇私情、堅持原則、忠于職守、當好管家。要加強企業(yè)內部會(huì )計管理制度的建設，首先是下力氣建立一支經(jīng)過(guò)正規培訓的高素質(zhì)的會(huì )計隊伍。目前我們的會(huì )計隊伍存在著(zhù)整體素質(zhì)不高的現狀，要改變這種會(huì )計人員知識水平參差不齊、知識結構老化等問(wèn)題，就要通過(guò)正規的培訓學(xué)習來(lái)提高他們的素質(zhì)。平煤集團公司財務(wù)處為了提高集團公司各企業(yè)會(huì )計工作人員的素質(zhì)，對全公司在職會(huì )計人員進(jìn)行了集中培訓，使會(huì )計人員的業(yè)務(wù)能力和工作水平得到進(jìn)一步提高，為規范各單位的會(huì )計秩序，發(fā)揮會(huì )計的職能作用，邁出了堅實(shí)的一步。
2、建立內部會(huì )計管理體系。企業(yè)內部會(huì )計管理體系主要是指企業(yè)的會(huì )計工作組織體系。主要包括：
第一，企業(yè)領(lǐng)導人對會(huì )計工作的領(lǐng)導責任。企業(yè)領(lǐng)導人應當對本企業(yè)的會(huì )計工作全面負責；對本企業(yè)的會(huì )計機構、會(huì )計機構負責人、會(huì )計工作人員及其他人員執行會(huì )計法律、法規、規章、制度進(jìn)行督促和監督，促進(jìn)企業(yè)內部會(huì )計管理制度的貫徹和落實(shí)；保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整，保障會(huì )計工作人員依法行使職權；對忠于職守，做出顯著(zhù)成績(jì)的會(huì )計人員進(jìn)行表彰獎勵。
第二，明確總會(huì )計師對會(huì )計工作的領(lǐng)導責任。根據《會(huì )計法》和《總會(huì )計師條例》的規定，總會(huì )計師組織領(lǐng)導本企業(yè)的財務(wù)管理、成本管理、預算管理、會(huì )計核算和會(huì )計監督等方面的`工作，參與本企業(yè)重要經(jīng)濟問(wèn)題的分析和決策；總會(huì )計師負責對本企業(yè)財務(wù)機構的設置和會(huì )計人員的配備、會(huì )計專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設置和聘任提出方案；組織會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓和考核；支持會(huì )計人員依法行使職權。就平煤集團公司來(lái)說(shuō)，應著(zhù)重強調總會(huì )計師“一支筆批錢(qián)”制度，在當前經(jīng)濟萎縮、市場(chǎng)疲軟、銷(xiāo)售不暢、貨款回收困難的情況下，堅持總會(huì )計師“一支筆批錢(qián)”，有利于合理組織調配資金，有效利用資金，避免多位領(lǐng)導批錢(qián)，造成資金失控。
第三，明確會(huì )計機構負責人和會(huì )計主管人員的職責。各企業(yè)根據本企業(yè)的實(shí)際情況，對企業(yè)內部的會(huì )計機構設置、會(huì )計機構負責人和會(huì )計主管人員的職責做出明確的規定。
第四，明確會(huì )計機構與其他職能機構的分工與關(guān)系。會(huì )計部門(mén)與企業(yè)其他職能部門(mén)———審計部門(mén)、統計部門(mén)、工資部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、物資管理部門(mén)有著(zhù)十分密切的聯(lián)系，在工作中經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)聯(lián)系。因此，必須明確責任、科學(xué)分工、加強協(xié)作，從而對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行有效的監督和考核。
3、建立會(huì )計人員崗位責任制度。會(huì )計人員崗位責任制度是企業(yè)內部會(huì )計人員管理的一項重要制度，是加強企業(yè)內部會(huì )計管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑。首先，做好會(huì )計人員工作崗位的設置，根據每一個(gè)會(huì )計工作崗位性質(zhì)的不同，分別設置不同的會(huì )計崗位，確定每一個(gè)會(huì )計崗位的職責和工作標準；其次，對會(huì )計工作崗位的分工，根據每個(gè)會(huì )計崗位業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度，同時(shí)考慮會(huì )計人員工作能力和業(yè)務(wù)水平的高低，實(shí)行一人一崗、一人多崗，以盡可能地適應會(huì )計工作的需要；第三，制定輪崗辦法，要定期對會(huì )計工作崗位進(jìn)行輪換，使每一個(gè)會(huì )計人員對本企業(yè)的會(huì )計工作都能熟練掌握，從而提高本企業(yè)的會(huì )計工作水平；最后，要制定切實(shí)可行的會(huì )計工作考核辦法，保證會(huì )計人員崗位責任制度的執行和監督。
4、內部牽制制度。內部牽制制度是內部會(huì )計控制制度的重要內容。在制定該制度的過(guò)程中，應當與會(huì )計人員崗位責任制度相結合。其主要工作是：機構分離、職務(wù)分離、錢(qián)財分離、帳務(wù)分離等制度；對出納等崗位的職責和限制性規定；有關(guān)領(lǐng)導和部門(mén)對限制性崗位定期進(jìn)行檢查的辦法等。
5、財務(wù)收支審批制度。財務(wù)收支審批制度是確定財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權限、審批程序及其責任的制度。建立健全財務(wù)收支審批制度，對制定的審批制度要認真貫徹落實(shí)，嚴格按照制度辦事，企業(yè)內的費用支出要實(shí)行“一支筆”審批，編制憑證先審核后記帳，開(kāi)支票實(shí)行印鑒分離復核制，堵塞各種漏洞，使企業(yè)的財務(wù)工作納入規范化、標準化管理的軌道。
第一，確定財務(wù)收支審批人員和審批權限。每年初，對企業(yè)領(lǐng)導、總會(huì )計師、財務(wù)科長(cháng)以及有關(guān)機構負責人審批財務(wù)收支的范圍和最高限額予以下達，從而加強管理、明確責任，對超過(guò)限額的財務(wù)收支制定明確的報批手續。
第二，確定財務(wù)收支審批手續，對經(jīng)辦人、審核人、批準人等應當履行的手續及其應承擔的責任予以制度化。
第三，明確對財務(wù)收支中違反規定的業(yè)務(wù)收支，由經(jīng)辦人、責任人、審批人等共同承擔經(jīng)濟責任。
6、建立會(huì )計電算化內部管理制度。會(huì )計電算化是會(huì )計工作的發(fā)展方向，開(kāi)展會(huì )計電算化工作，能夠促進(jìn)企業(yè)建立現代企業(yè)制度，提高會(huì )計工作質(zhì)量和提高企業(yè)經(jīng)濟效益。開(kāi)展會(huì )計電算化工作，要建立健全會(huì )計電算化崗位責任制、會(huì )計電算化操作管理制度、計算機硬件和會(huì )計軟件及數據管理制度和電算化會(huì )計檔案管理制度，從而保證會(huì )計電算化工作的順利進(jìn)行。要配備專(zhuān)職人員對會(huì )計電算化進(jìn)行管理，同時(shí)要注重對在職的會(huì )計人員進(jìn)行培訓，促進(jìn)會(huì )計工作人員積極鉆研會(huì )計電算化業(yè)務(wù)技術(shù)，以適應開(kāi)展會(huì )計電算化工作的需要。
7、建立財務(wù)會(huì )計分析制度。建立定期進(jìn)行財務(wù)會(huì )計分析的制度，檢查財務(wù)會(huì )計指標的落實(shí)情況，分析存在的問(wèn)題并查找原因，提出相應的整改措施，從而加強企業(yè)內部會(huì )計管理，不斷提高經(jīng)濟效益。
內部財務(wù)管理制度4
為保障社會(huì )保險工作的順利開(kāi)展，加強社會(huì )保險基金的管理，根據國家財務(wù)會(huì )計法規和上級有關(guān)社會(huì )保險基金管理規定，結臺我區社保工作實(shí)際，特制定本管理制度：
一、遵守《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》，認真執行國家財經(jīng)政策、財經(jīng)紀律和養老、失業(yè)、醫療保險財務(wù)會(huì )計制度，管號社會(huì )保險基金，加強保險基金活動(dòng)的會(huì )計核算和監管。
二，嚴格遵守社會(huì )保險基金“專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)戶(hù)儲存”的`原則。任何單位和個(gè)人不得挪用�；鸬幕I集不得任意擴大或減少統籌項目收繳比例和金額，要及時(shí)收繳、儲存、登記，單獨建帳、建卡。準確建立、核算職工個(gè)人帳戶(hù)。
三、正確使用基金會(huì )計項目。未經(jīng)批準，不得任意增設或刪改總帳科目，不得刪改指定設置的明細科目；按省上的統一要求，正確設置會(huì )計帳簿和組織業(yè)務(wù)核算、如強帳目、帳實(shí)的核對和審查、防止錯帳、漏帳、重帳或違犯財經(jīng)紀律等現象的發(fā)生；正確填制報表，并按有關(guān)規定的程序和時(shí)間報送。
四、各項社會(huì )保險基金的核定、收繳、支付、上解、下?lián)�、儲存、調劑及管理服務(wù)費和其它專(zhuān)項經(jīng)費的提取、使用、上解和下?lián)鼙仨毎匆幎▏栏駡绦�，不準任意擴大或減少提取和解繳比例。
五、往來(lái)款項的結算和清理，不得長(cháng)期拖欠和無(wú)償占用對方或繳納單位的資金。不得向統籌單位收繳任何與基金無(wú)關(guān)的費用，各項規定解繳款
內部財務(wù)管理制度5
一、現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的緊迫性
企業(yè)內部財務(wù)管理制度，是企業(yè)同各方面經(jīng)濟關(guān)系的基本規范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)管理活動(dòng)的行為準則�，F代企業(yè)內部財務(wù)管理制度的建設、有著(zhù)非常重要的現實(shí)意義。
1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟形勢要求企業(yè)必須建設企業(yè)內部財務(wù)管理制度。
2、目前許多企業(yè)的內部財務(wù)管理制度，仍停留于傳統的計劃經(jīng)濟模式。盡管現代企業(yè)制度的建設已有多年，但我國大多企業(yè)的財務(wù)管理，依舊是會(huì )計和財務(wù)不分、財務(wù)僅是作為會(huì )計的附庸而存在，其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運動(dòng)”，其內容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。
二、現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的科學(xué)依據
現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度的建設，其科學(xué)依據主要有以下兩個(gè)方面：
1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，管理要求，是企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的前提和基礎。不同企業(yè)、生產(chǎn)規模、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式不同，其財務(wù)管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求基礎上進(jìn)行內部財務(wù)管理制度建設、才具有可操作性。
2、企業(yè)財務(wù)管理的目標，企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的目的，是為了順利進(jìn)行財務(wù)工作、實(shí)現財務(wù)目標，進(jìn)而實(shí)現企業(yè)目標。公司共同的理財目標，一般可理解為股東財富的最大化、無(wú)論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突，其他利益主體（包括經(jīng)營(yíng)者、債權人、勞動(dòng)者等）的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實(shí)現出資者（股東）財富最大化、就成為制定內部財務(wù)管理制度的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。
三、現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度的制定
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)分層管理框架
企業(yè)財務(wù)活動(dòng)及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結構中，作為股東的出資者，具有終極財產(chǎn)所有權；作為代表股東利益的公司董事會(huì )，其有完整意義上的法人產(chǎn)權；公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營(yíng)權；公司的財務(wù)經(jīng)理，則具有公司決策的執行權和公司資金的日常管理權。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過(guò)間接控制，來(lái)行使其監督權，在財務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財務(wù)行為；在公司內部董事會(huì )和總經(jīng)理通過(guò)行使法人產(chǎn)權和直接經(jīng)營(yíng)權，全面而直接地參與對公司重大財務(wù)事項的決策和管理，在財務(wù)上形成的經(jīng)營(yíng)者為財務(wù)管理主體的經(jīng)營(yíng)者財務(wù)管理層次；公司的財務(wù)經(jīng)理，行使財務(wù)決策事項的執行權與日常管理權，在財務(wù)上形成以財務(wù)經(jīng)理為管理主體的財務(wù)經(jīng)理財務(wù)管理層次。
監督權、決策權、執行權三權的分離、有利于明確權責、有利于公司財務(wù)內部紡束機制的形成。
�。ǘ┢髽I(yè)內部財務(wù)管理制度的規范體系
1、出資者財務(wù)規范體系，主要是指股東在何時(shí)何種狀態(tài)下對何種財務(wù)事項進(jìn)行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務(wù)的.主要內容之一。
2、經(jīng)營(yíng)者財務(wù)的規范體系。
有關(guān)董事會(huì )的財務(wù)規范。董事會(huì )的財務(wù)規范范，主要涉及兩個(gè)問(wèn)題：一是董事會(huì )的財務(wù)權限；二是董事會(huì )對經(jīng)費管理者財務(wù)的約束和激勵機制。
有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)者財務(wù)的規范。公司經(jīng)營(yíng)者受董事會(huì )委托負責日常經(jīng)營(yíng)決策與管理，它是公司重大決策事項的執行主體、同時(shí)又是日常非重大經(jīng)營(yíng)的管理事項的決策主體。應明確公司經(jīng)營(yíng)者在財務(wù)審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的具體財務(wù)權限和為履行出資人受托責任所應承擔的財務(wù)責任。
3、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)的規范體系。財務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營(yíng)者委托對公司的日常財務(wù)運作進(jìn)行管理協(xié)調，主要有以下內容：
選擇適宜企業(yè)特點(diǎn)的公司財務(wù)管理模式。
明確公司內部各有關(guān)利益主體在財務(wù)管理方面的權限和職責，建立財務(wù)管理的崗位責任制。
做好內部財務(wù)管理的各項基礎工作。
建立內部財務(wù)管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務(wù)分析和財務(wù)評價(jià)制度。
四、實(shí)施企業(yè)內部財務(wù)管理制度應注意的幾個(gè)問(wèn)題
1、內部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會(huì )確定、由總經(jīng)理負責實(shí)施。一方面是由于內部財務(wù)管理制度的全面性，涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方方面面，一方面是為了內部財務(wù)管理制度的權威性，內部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會(huì )確定，由總經(jīng)理負責實(shí)施。
2、實(shí)施內部財務(wù)管理制度，需健全財務(wù)管理機構和配備高質(zhì)量的財務(wù)管理人才。實(shí)施內部財務(wù)管理制度，在單獨設置財務(wù)管理機構基礎上，應建立財務(wù)總監督制度，主持和監督內部財務(wù)管理制度的實(shí)施。
3、實(shí)施內部財務(wù)管理制度，應采用漸進(jìn)式與企業(yè)的其他制度同步進(jìn)行、內部財務(wù)管理制度，若沒(méi)有其他制度的配套實(shí)施、使不可能得到真的實(shí)施。
內部財務(wù)管理制度6
會(huì )計工作管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，它旨在確保會(huì )計信息的準確性和可靠性，促進(jìn)企業(yè)的財務(wù)運作有序進(jìn)行。這一制度主要涵蓋了以下幾個(gè)方面：
1. 會(huì )計核算制度：規范會(huì )計科目設置、賬務(wù)處理流程和會(huì )計報表編制。
2. 內部控制制度：設定會(huì )計系統的權限分配、審批流程和內部審計機制。
3. 財務(wù)報告制度：規定財務(wù)報告的編制、審核和披露標準。
4. 資金管理制度：涉及資金的'籌集、使用、監控和調度。
5. 成本管理制度：指導成本計算、控制和分析方法。
6. 稅務(wù)管理制度：規定稅務(wù)申報、繳納和籌劃程序。
內容概述：
1. 會(huì )計政策與程序：明確會(huì )計政策的選擇和應用，制定詳細的會(huì )計操作程序。
2. 權責分配：確定會(huì )計人員的職責和權限，防止欺詐和錯誤發(fā)生。
3. 文件記錄與保存：規定會(huì )計憑證、賬簿和報表的制作、審核和保管要求。
4. 內部審計：建立定期的內部審計機制，評估會(huì )計工作的合規性和有效性。
5. 培訓與發(fā)展：為會(huì )計人員提供持續的專(zhuān)業(yè)培訓，提升其業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。
6. 法規遵從性：確保會(huì )計工作符合國家法律法規和行業(yè)規定。
內部財務(wù)管理制度7
會(huì )計電算化管理制度是企業(yè)內部管理的重要組成部分，旨在規范會(huì )計信息系統的操作流程，確保財務(wù)數據的安全、準確和有效利用。其主要內容包括電算化系統的選擇與維護、用戶(hù)權限管理、數據處理與存儲、系統審計及故障應對策略。
內容概述：
1、系統選擇與維護：包括電算化軟件的選型標準、系統安裝、升級與維護的'規定。
2、用戶(hù)權限管理：規定不同層級員工的系統訪(fǎng)問(wèn)權限，防止未經(jīng)授權的數據訪(fǎng)問(wèn)或修改。
3、數據處理與存儲：設定數據錄入、審核、備份和銷(xiāo)毀的標準流程，確保數據的完整性和保密性。
4、系統審計：定期進(jìn)行系統性能評估和安全檢查，查找潛在風(fēng)險并采取預防措施。
5、故障應對策略：制定應急預案，確保在系統故障時(shí)能快速恢復業(yè)務(wù)運行。
內部財務(wù)管理制度8
內部會(huì )計管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，它旨在規范企業(yè)內部的會(huì )計活動(dòng)，確保財務(wù)信息的真實(shí)、準確和及時(shí)。該制度涵蓋了會(huì )計核算、財務(wù)管理、審計監督、內部控制等多個(gè)方面，旨在提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和風(fēng)險防控能力。
內容概述：
1、會(huì )計核算制度：規定會(huì )計科目設置、賬務(wù)處理流程、會(huì )計憑證管理等，保證會(huì )計信息的.合規性和準確性。
2、財務(wù)管理制度：涵蓋預算編制、資金調度、成本控制、投資決策等內容，強化財務(wù)管理的科學(xué)性和有效性。
3、審計監督制度：設立內部審計部門(mén)，定期進(jìn)行財務(wù)審計，確保會(huì )計信息的透明度和真實(shí)性。
4、內部控制制度：通過(guò)設立審批權限、風(fēng)險評估、內部審計等機制，防止財務(wù)舞弊，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。
內部財務(wù)管理制度9
會(huì )計電算管理制度是對企業(yè)會(huì )計工作中電子計算機應用的全面管理規定，旨在確保會(huì )計信息的準確性和完整性，提高會(huì )計工作的效率。
內容概述：
1、系統設計與實(shí)施：規定會(huì )計軟件的'選擇標準，系統安裝、配置和升級的流程。
2、數據管理：涵蓋數據輸入、處理、存儲和輸出的控制措施。
3、安全保障：包括用戶(hù)權限管理、數據備份、防病毒策略等。
4、操作規程：定義員工在電算化會(huì )計系統中的操作流程和責任。
5、培訓與教育：規定員工的電算化會(huì )計知識和技能培訓。
6、監控與審計：設立內部審計機制，定期檢查電算化會(huì )計系統的運行情況。
內部財務(wù)管理制度10
財務(wù)科工作職責
一、認真貫徹執行《會(huì )計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會(huì )計核算。
二、負責各項資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴格按規定辦理財務(wù)收支。
三、負責編制年度財務(wù)預算和財務(wù)決算。
四、認真搞好記帳、算帳，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚；日清月結，按期報帳。
五、按照有關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格執行財務(wù)計劃和預算，節約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況、財務(wù)報表數據進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導提供準確數據。
六、按照會(huì )計檔案管理制度，負責記帳憑證、帳簿、報表等會(huì )計資料的立卷、建檔工作。
七、負責債權、債務(wù)和固定資產(chǎn)的核查工作。
八、負責行政事業(yè)性收費票據的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。
九、負責各處室經(jīng)費申請報告和政府采購手續的審查、監督和呈報工作。
十、負責基建資金的籌集和撥付，合理調度，嚴格審核程序，按施工進(jìn)度和計劃撥款，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
十一、完成領(lǐng)導和有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)交辦的其他事項。
財務(wù)科科長(cháng)崗位職責
一、在分管校長(cháng)的領(lǐng)導下，負責財務(wù)科的全面工作。
二、嚴格財經(jīng)紀律，執行財務(wù)制度，負責各項財務(wù)標準制度的執行、監督和解釋工作。
三、認真做好全科人員的思想政治工作，負責安排部署檢查財務(wù)科工作。
四、負責組織財務(wù)預算和年度決算的編制工作。
五、嚴格遵守各項開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，合理調度使用資金。
六、組織財會(huì )人員做好會(huì )計核算工作，充分發(fā)揮會(huì )計工作的核算和監督作用。
七、負責年度預算、決算、會(huì )計憑證、帳簿、報表及各項業(yè)務(wù)內容的稽核工作。
八、積極組織收入，按時(shí)足額完成各項上繳任務(wù)。
九、負責基建款的管理使用工作。
十、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
出納員崗位職責
1、嚴格遵守《現金管理暫行條例》，單位使用現金必須嚴格按照《條例》規定范圍使用。
2、熟練掌握各種收費標準和各項費用支出范圍、標準，嚴格把關(guān)。
3、嚴格執行現金管理制度，不坐支現金。
4、嚴格遵守財政支付中心的管理制度，及時(shí)到支付中心辦理經(jīng)費領(lǐng)撥、支付。做到手續完備，帳目清楚、準確。
5、根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現金輔助帳和銀行日記帳，做到內容齊全、數字準確，摘要清楚，符合記帳要求，并結出余額。
6、每日核對現金的帳面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行日記帳帳面余額應及時(shí)與財政支付中心、銀行對帳單核對。
7、確�，F金、有價(jià)證券和所管印章的安全。
8、自覺(jué)學(xué)習業(yè)務(wù)知識，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
9、與會(huì )計互相配合，搞好財務(wù)工作。
10、認真完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
食堂出納員崗位職責
1、嚴格遵守《現金管理暫行條例》。單位使用現金必須按《條例》規定的范圍使用。
2、認真執行開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存現金限額，不得用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替庫存現金。
3、控制簽發(fā)空白支票，不簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據要填寫(xiě)清楚，數字、文字正確，印章齊全。
4、嚴格按照《現金管理暫行條例》和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復核，辦理款項收付。
5、根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現金和銀行日記帳，現金日記帳要日清月結。銀行日記帳帳面余額應及時(shí)與銀行對帳單核對。
6確�，F金和所管印章安全。
7、認真完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
收費員崗位職責
1、嚴格遵守國家法律、法規和學(xué)校的規章制度，按規定的項目、收費標準范圍進(jìn)行收費。
2、收費員收費持證上崗，公開(kāi)收費項目、標準、范圍，及時(shí)辦理收費項目、標準的變更手續。
3、按財政部門(mén)規定的執行代碼、物價(jià)部門(mén)規定的收費標準領(lǐng)取、使用、保管，繳銷(xiāo)收費票據。
4、實(shí)行票款分離的收費項目，做到“單位開(kāi)票，銀行代收，財政統管”收費收入及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
5、發(fā)票按規定時(shí)限，編號順序，逐項一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章，凡作廢發(fā)票，各聯(lián)次必須粘貼在存根上，并寫(xiě)明“注銷(xiāo)”字樣。
6、收費工作必須細心負責，態(tài)度熱情和藹，準確地按規定價(jià)格和收費標準進(jìn)行收費。
7、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
會(huì )計崗位職責
一、認真學(xué)習國家財政、稅務(wù)方面的方針、政策、規章制度，維護國家和單位的利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事，遵守職業(yè)道德。
加強會(huì )計核算和財務(wù)管理，管好用好各項資金，認真執行財經(jīng)紀律，嚴格執行各項開(kāi)支范圍和標準，及時(shí)處理往來(lái)款項。
按照符合有關(guān)法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度規定，設置會(huì )計科目，編制記帳憑證，登記各類(lèi)明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì )計資料的真實(shí)、完整和準確。
四、加強財產(chǎn)管理，定期組織清產(chǎn)核資，及時(shí)核對有關(guān)帳目，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符。
五、每月終了，做好結帳、對帳工作。根據會(huì )計帳薄及有關(guān)資料編制會(huì )計報表并及時(shí)報送。
六、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
七、根據年度有關(guān)資料，認真參與編制經(jīng)費預算、決算并嚴格執行。
八、對單位的收入，除上繳財政專(zhuān)戶(hù)外，認真填制財政集中支付進(jìn)帳單，確定資金的性質(zhì)，保證及時(shí)繳存，防止坐支。
九、當好領(lǐng)導參謀，協(xié)助領(lǐng)導做好業(yè)務(wù)工作。
十、積極完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
食堂會(huì )計崗位職責
一、按照國家統一的會(huì )計制度規定，認真審核原始憑證內容的真實(shí)性、合法性，確保會(huì )計資料的質(zhì)量。
加強會(huì )計核算和財務(wù)管理，管好用好食堂資金，認真執行財經(jīng)紀律，嚴格執行各項開(kāi)支范圍和標準，及時(shí)處理往來(lái)款項。
三、按照財政部門(mén)規定的有關(guān)方法及時(shí)編制記帳憑證，登記各類(lèi)明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì )計資料的真實(shí)、完整和準確無(wú)誤同時(shí)保證會(huì )計報告數據的真實(shí)、完整。
五、及時(shí)正確的核算食堂的各項收入、支出、成本，通過(guò)綜合整理分析，提出及時(shí)、準確、有效的會(huì )計信息，為管理決策服務(wù)。
六、每月終了，做好結帳、對帳工作。根據會(huì )計帳薄及有關(guān)資料編制會(huì )計報表。
七、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
八、認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)理論知識、現代管理方法，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
九、積極完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)科工作規范
一、經(jīng)費預算管理
1、根據財政部門(mén)對下年度單位預算編制的要求，財務(wù)科在廣泛征求意見(jiàn)的基礎上，提出建議和意見(jiàn)，及時(shí)向分管領(lǐng)導匯報。
2、根據分管領(lǐng)導的批示和財政部門(mén)的要求，財務(wù)科制定黨校經(jīng)費預算編制的詳細說(shuō)明和有關(guān)預算編制的表格（包括收入預算、支出預算、政府采購預算），召開(kāi)經(jīng)費預算編制工作會(huì )議，部署經(jīng)費預算編制工作。
3、根據各科室下年度預算申請計劃，財務(wù)科進(jìn)行匯總整理，經(jīng)分管領(lǐng)導批示，提交校領(lǐng)導辦公會(huì )議研究決定申請的專(zhuān)項經(jīng)費項目和日常公用經(jīng)費。
4、財務(wù)科按照財政部門(mén)關(guān)于“部門(mén)預算”編制的要求，實(shí)行“兩上兩下”的編制程序，根據確定的專(zhuān)項經(jīng)費申請項目和日常公用經(jīng)費，認真詳細地編制單位預算，積極爭取財政部門(mén)的支持，對財政部門(mén)批復的年度預算明細，向分管領(lǐng)導匯報。
5、財務(wù)科根據批復的經(jīng)費預算，編制公用經(jīng)費每月用款計劃、專(zhuān)項經(jīng)費項目每月用款計劃、預算外資金每月用款計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導批示后，報送財政部門(mén)。
6、各處室要增強預算法制觀(guān)念，按照“先有預算、后有支出”的原則，合理按排各項支出。
7、對未列入年初預算的但必須辦理的重要事項，先由各處室寫(xiě)出追加經(jīng)費申請報告，報分管財務(wù)的領(lǐng)導同意后，由財務(wù)科統一向財政部門(mén)提出申請追加經(jīng)費。
8、財政部門(mén)撥款后，根據財政撥款情況，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后，財務(wù)科方可辦理支出結算。
9、財政撥款未到位的，財務(wù)科原則上不事先墊付，特殊情況經(jīng)分管領(lǐng)導同意可預付小部分資金。
10、財務(wù)科對經(jīng)費實(shí)行“事先審批、事中參與、事后決算、專(zhuān)項管理”的辦法。
11、財務(wù)科按照確定的年度預算和追加經(jīng)費，嚴格按照項目進(jìn)度支出。并定期檢查、分析財務(wù)預算執行情況，對經(jīng)費支出中存在的問(wèn)題，及時(shí)向分管領(lǐng)導及財政部門(mén)反映。
二、財務(wù)報銷(xiāo)、財務(wù)處理
1、各處室在經(jīng)濟活動(dòng)中取得的原始憑證，應先按照規定程序審批簽字后，再由財務(wù)科統一到市集中支付中心報銷(xiāo)。具體程序：經(jīng)辦人（簽字）→財務(wù)科長(cháng)（審簽）→紀檢書(shū)記（審簽）→分管財務(wù)的領(lǐng)導（審簽）→支付中心審核報銷(xiāo)。重大支出事項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導集體研究決定，按程序審批報銷(xiāo)。
原始憑證必須具備下列內容，如手續不全應及時(shí)交經(jīng)辦人補辦清楚。
�。�1）原始憑證的內容要填列齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、日期、業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)、金額、制單單位蓋章、填制人和收款人簽名。
�。�2）原始憑證大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符，有經(jīng)辦人簽名。
�。�3）原始憑證不得涂改、挖補。
2、出納員認真整理領(lǐng)導簽批的原始憑證，及時(shí)登記《報銷(xiāo)單據登記表》。
3、會(huì )計人員認真審核領(lǐng)導簽批的有關(guān)原始憑證，根據財政部門(mén)《單位預算收支科目》要求，及時(shí)編制《支付申請書(shū)》、《原始憑證匯總表》。
4、出納員根據審核無(wú)誤的《支付申請書(shū)》、《原始憑證匯總表》，加蓋財務(wù)預留印鑒及經(jīng)辦人簽章，到集中支付中心辦理報銷(xiāo)。
5、會(huì )計人員根據集中支付中心審批后的支付申請書(shū)及匯總表，認真填列收支科目，及時(shí)編制記帳憑證。
�。�1）根據原始憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容按科目歸類(lèi)。
�。�2）填制記帳日期、摘要、說(shuō)明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容。
�。�3）填制會(huì )計分錄，正確使用應借、應貸的會(huì )計科目的名稱(chēng)、方向和金額。
6、財務(wù)科長(cháng)對編制的記帳憑證認真稽核，嚴格把關(guān)。
�。�1）審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無(wú)違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度情況。
�。�2）審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否同實(shí)際情況相符，內容填制制是否齊全，數字計算是否正確。
�。�3）應借應貸的會(huì )計科目，對應關(guān)系及增減金額是否正確，兩方科目的金額是否平衡。
�。�4）記帳憑證后面附有的原始憑證張數、內容和附件是否相符。
7、出納員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，認真登記現金日記帳、銀行存款日記帳。
8、會(huì )計人員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，逐筆登記各種明細分類(lèi)帳。
9、會(huì )計人員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，定期編制科目匯總表。做到不重、不漏、借貸平衡。
10、會(huì )計人員根據科目匯總表，登記總分類(lèi)帳。
11、現金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細分類(lèi)帳分別與總分類(lèi)帳定期核對。
12、會(huì )計人員根據支出明細分類(lèi)帳與支付中心的支出明細余額表定期核對。
13、會(huì )計人員根據總分類(lèi)帳、明細分類(lèi)帳和其他有關(guān)會(huì )計資料，定期編制會(huì )計報表和財務(wù)分析。年度終了，根據財政部門(mén)的有關(guān)規定，編制年度決算報表。
14、會(huì )計人員定期將有關(guān)會(huì )計資料，整理立卷歸檔，以備查閱。
15、出納員每月10號前向財政局住房處報送公積金月報表。
16、出納員每年按規定時(shí)間辦理工會(huì )經(jīng)費、養老金、殘疾人就業(yè)保障金的上繳年審等工作。
17、基建資金按專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支付工程款時(shí)，嚴格按照基建項目計劃、招標文件、合同的約定及施工進(jìn)度撥付。
三、現金管理
1、實(shí)行票款分離的收費項目，做到“單位開(kāi)票，銀行代收，財政統管”收費收入及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。沒(méi)有實(shí)行票款分離的'項目，每日的收入分類(lèi)填好現金繳款單及時(shí)送存銀行。
2、每日盤(pán)點(diǎn)庫存現金，并與現金備用金帳簿核對。
3、收取其他款項開(kāi)出收據時(shí)，應當面點(diǎn)清現金、檢驗支票，由交款人簽字，收據第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據上面作為記帳憑據。
4、教職工因公出差借用現金時(shí)，須提前通知財務(wù)科。
5、借用現金1000元以下的，須經(jīng)財務(wù)科長(cháng)審簽；借用現金1000元以上的，須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導審簽。
6、借款人員出具領(lǐng)導簽批的借款單，報送出納員，由出納員予以付款。
7、出差人員歸來(lái)，憑合法有效單據經(jīng)經(jīng)手人簽字、財務(wù)科長(cháng)、紀檢書(shū)記、分管財務(wù)的領(lǐng)導簽字審批后，及時(shí)送交財務(wù)科結算。會(huì )計人員認真審核領(lǐng)導簽批后的有關(guān)單據，編制、《原始憑證匯總表》。
8、出納員根據會(huì )計人員審核無(wú)誤的《支付申請書(shū)》、《原始憑證匯總表》，到市集中支付中心辦理收支款項。
四、收入管理
1、預算外收入包括業(yè)余教育函授學(xué)費收入、住宿費收入等項目，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”的管理辦法，實(shí)行統一核算、統一管理，及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
2、各業(yè)務(wù)科室、班主任在領(lǐng)用票據時(shí)，須到財務(wù)科辦理票據領(lǐng)用手續，財務(wù)科根據領(lǐng)用票據的種類(lèi)、數量、起止頁(yè)碼等進(jìn)行登記，逐步實(shí)現票據管理的科學(xué)化、規范化。
3、票據管理人員開(kāi)具票據要按時(shí)間順序，逐項據實(shí)填列，并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。
4、各業(yè)務(wù)科室、班主任在交回原領(lǐng)用的票據時(shí)，按票據的使用、作廢等情況進(jìn)行分類(lèi)整理。
5、財務(wù)科嚴格按照財政部門(mén)的規定按票據順序整理好票據，及時(shí)繳銷(xiāo)票據。
6、每月將收入輔助帳及時(shí)與財政、銀行等部門(mén)對帳。
五、政府采購
1、政府采購的管理、組織實(shí)施工作，由分管財務(wù)領(lǐng)導、財務(wù)科、一名專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員負責。在編制年度財務(wù)預算時(shí)，同時(shí)編制年度政府采購預算。
2、在編制政府采購預算前，廣泛征求各處室的意見(jiàn)，各處室向財務(wù)科報送年度采購計劃，采購計劃應詳細說(shuō)明采購項目的性質(zhì)、用途、數量、質(zhì)量、規格型號和主要技術(shù)參數及標準配置等情況。
3、政府采購預算批復后，嚴格按預算項目進(jìn)行采購。各處室須提前15天向財務(wù)科報送政府采購申請報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，由財務(wù)科填制政府采購申請表，負責向財政部門(mén)呈報。由專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加竟標并簽定購貨合同。
4、如有特殊政府采購項目，未列入年初政府采購預算的，有關(guān)處室應編制可行性研究報告申請采購計劃，經(jīng)校領(lǐng)導研究批準后，財務(wù)科方可辦理追加政府采購預算，報送財政部門(mén)，并落實(shí)資金來(lái)源。
六、會(huì )計檔案管理
1、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表以及與會(huì )計核算、會(huì )計監督緊密相關(guān)的、由會(huì )計部門(mén)負責辦理的有關(guān)數據資料。
2、會(huì )計年度終了后，由財務(wù)科按照歸檔要求，分類(lèi)整理，按順序排列，審核有關(guān)檔案材料是否符合要求，然后把檔案材料進(jìn)行裝訂成冊，編制會(huì )計檔案保管清冊。
3、財務(wù)科和單位檔案管理人員共同負責。當年會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，由財務(wù)科保管一年，期滿(mǎn)后財務(wù)科移交單位檔案部門(mén)統一保管。
4、單位檔案部門(mén)接收保管的會(huì )計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，必須會(huì )同財務(wù)科共同拆封整理，以分清責任。
5、財務(wù)科要安排專(zhuān)人管理會(huì )計檔案，配備必要的檔案設施。
6、建立健全會(huì )計檔案借閱制度。會(huì )計檔案原則上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)財務(wù)科長(cháng)批準，辦理借閱手續，借閱人認真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，將借閱人的姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。
7、嚴格劃分會(huì )計檔案保管期限。會(huì )計憑證、經(jīng)費支出明細帳、往來(lái)明細帳、總帳等保管期限為15年；現金日記帳、銀行存款帳保管期限為25年；會(huì )計決算、檔案保管清冊永久保存。
七、固定資產(chǎn)管理
1、切實(shí)加強對固定資產(chǎn)的使用管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，防止固定資產(chǎn)流失。
2、固定資產(chǎn)管理由行政處1名資產(chǎn)管理員，負責固定資產(chǎn)的保管和發(fā)放工作；由財務(wù)科1名會(huì )計人員負責監督使用和登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務(wù)、填報有關(guān)資產(chǎn)報表工作。
3、固定資產(chǎn)的購建、調撥、轉移、報廢等，報國有資產(chǎn)部門(mén)、財政部門(mén)批準后，均由資產(chǎn)管理員負責登記調整帳卡；會(huì )計人員負責登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務(wù)、報送有關(guān)資產(chǎn)報表。資產(chǎn)管理員每年定期做好固定資產(chǎn)清查工作，與財務(wù)帳簿核對，切實(shí)做到帳、卡、物相符。
4、購置資產(chǎn)要嚴格執行出入庫手續，資產(chǎn)購置后，首先由資產(chǎn)管理員在購物發(fā)票上簽字，并登卡記帳，再辦理報銷(xiāo)手續。領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)管理員開(kāi)據出庫單。
5、各處室使用的固定資產(chǎn)需要調整時(shí)，必須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，辦理轉移手續，資產(chǎn)管理員開(kāi)據固定資產(chǎn)轉移單，調整帳卡。
6、資產(chǎn)管理員要經(jīng)常了解固定資產(chǎn)使用和供需情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導匯報；對閑置的、舊的固定資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導同意后，按國有資產(chǎn)管理部門(mén)的有關(guān)規定處理。
7、固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物落實(shí)到每一個(gè)人，誰(shuí)出問(wèn)題誰(shuí)負責。
食堂財務(wù)工作規范
一、財務(wù)報銷(xiāo)
�。ㄒ唬┦程貌少弳T在采購活動(dòng)中取得的原始單據，應先按規定程序審批簽字后，再由出納審核，審核合格后，由出納予以付款。具體程序：
1、食堂采購員采購食堂伙食用品不超過(guò)300元的由經(jīng)辦人（簽字）→食堂負責人（審簽）→分管食堂的司務(wù)長(cháng)（審簽）→行政處長(cháng)（審簽）→出納復核付款。
2、超過(guò)300元（含300元）的由經(jīng)辦人（簽字）→財務(wù)科長(cháng)（審簽）→行政處長(cháng)（審簽）→紀檢書(shū)記（審簽）→分管財務(wù)的領(lǐng)導（審簽）→出納復核付款。
3、（1）對原始憑證的復核要具備5個(gè)基本要素①憑證的名稱(chēng)；②填制的日期及編號；③接受憑證單位的名稱(chēng)；④經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、實(shí)物數量和金額；⑤填制憑證的單位及有關(guān)人員的簽章。（2）對原始憑證的真實(shí)性和合法性，要進(jìn)行審核。（3）原始憑證上應有經(jīng)辦人、審簽人的簽字，才為手續完備。（4）對審核中發(fā)現的不符合規定的原始憑證不予受理，對不規范的憑證要求退回，補辦手續。
�。ǘ┏黾{員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，逐筆登記現金日記帳、銀行存款日記帳。
�。ㄈ┈F金日記帳、銀行存款日記帳要定期與總分類(lèi)帳核對。
二、現金管理
�。ㄒ唬┈F金管理
1、每日將收付的記帳憑證整理好按順序號登記現金日記帳。
2、每日盤(pán)點(diǎn)庫存現金，并與現金日記帳核對。
3、每日將收入填好現金繳款單及時(shí)送存銀行。
�。ǘ┙栌矛F金
1、食堂采購員借用現金時(shí)，須提前通知財務(wù)科。
2、借款人員出具財務(wù)科長(cháng)簽字的借款單，報送出納員，由出納予以付款。
�。ㄈ┦杖∑渌铐�
1、問(wèn)清交款原因并查看交款依據。
2、當面點(diǎn)清現金、檢驗支票。
3、開(kāi)出收據，由交款人簽字。
4、收據第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據上面作為會(huì )計記帳憑據。
三、支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記本，按領(lǐng)用日期順序登記。
2、借款人員要填寫(xiě)“借款單”經(jīng)財務(wù)科長(cháng)簽字批準后方可借給。
3、簽發(fā)支票特別注意寫(xiě)準日期、用途、限額，防止支票丟失或轉作他用。
4、出納員對收受的支票要認真審核，審查收款人名稱(chēng)是否準確，簽發(fā)日期是否在規定期內，支票填寫(xiě)是否齊全，正確無(wú)誤，印章是否齊全。若發(fā)生退票，由出納員及時(shí)到支票簽發(fā)單位更換，造成損失的由當事人承擔。每周和每月底檢查外借支票情況，催促及時(shí)歸還。
四、會(huì )計對原始單據的審核無(wú)論是外來(lái)或自制的原始單據都必須具備下列內容，，如手續不全應及時(shí)交經(jīng)辦人補辦清楚。
1、原始單據的名稱(chēng)。
2、原始單據的注明的日期。
3、食堂采購人員、保管員的簽名。
4、接受憑證單位的名稱(chēng)。
5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容（摘要）。
6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實(shí)物數量、單位和金額。
7、有關(guān)負責人的簽字。
五、填制記帳憑證
1、根據原始單據的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容按科目歸類(lèi)。
2、填制記帳日期、摘要、說(shuō)明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容。
3、填制會(huì )計分錄，正確使用借、貸會(huì )計科目的名稱(chēng)、方向、金額。
4、字跡清楚、數字準確，借貸科目金額相等。
5、月底根據食堂倉庫盤(pán)點(diǎn)表計算成本，填制憑證。
六、審核記帳憑證
1、審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法。有無(wú)違反財經(jīng)紀律和、財務(wù)制度等情況。
2、審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與實(shí)際情況相符，內容填制是否齊全，數字計算是否準確。
3、記帳憑證后面附有的原始單據張數、內容和附件是否相符。
4、記帳憑證按時(shí)間順序、科目分類(lèi)進(jìn)行編號。
5、編制會(huì )計科目匯總表，做到不重，不漏，借貸平衡。
七、記帳
1、嚴格按照經(jīng)審核的記帳科目、登記所屬明細帳。
2、遵守記帳規則，保證帳目的合法性正確性。
3、根據科目總表登記總分類(lèi)帳。
八、結帳
1、結帳前查明本月發(fā)生的業(yè)務(wù)是否全部取得憑證，并已登記入帳。
2、根據食堂盤(pán)點(diǎn)表計算成本。
3、結帳時(shí)，結出每個(gè)帳戶(hù)的期末余額。
4、把本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳后，將借、貸發(fā)生額和余額結算清楚，填寫(xiě)試算平衡表。
5、年度終了，要把各帳戶(hù)的余額結轉到下一年度。
九、對帳
1、帳本中的各項記錄應與記帳憑證核對相符。
2、各類(lèi)明細帳余額與總帳余額核對相符。
3、每月清理往來(lái)款項，并核對一致。
十、編制會(huì )計報表
1、根據結清核對無(wú)誤的帳薄記錄編制會(huì )計報表。
2、編制完報表后要再次與帳目核對，以保證報表真實(shí)準確。
3、表與表之間核對，保持各報表之間的平衡關(guān)系和銜接關(guān)系。
4、寫(xiě)清應說(shuō)明的問(wèn)題。
內部財務(wù)管理制度11
會(huì )計核算管理制度是企業(yè)運營(yíng)的核心組成部分，它涉及財務(wù)數據的記錄、分析和報告，確保企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)得以準確反映，并為決策提供可靠依據。優(yōu)化會(huì )計核算管理制度旨在提升管理效率，降低風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的'健康發(fā)展。
內容概述：
1、核算流程規范化：明確會(huì )計科目設置、憑證編制、賬簿登記、報表編制等環(huán)節的操作規程。
2、內部控制強化：建立健全內部審計機制，防止財務(wù)舞弊，保證信息的真實(shí)性和完整性。
3、信息化建設：利用現代信息技術(shù)，提升核算效率，實(shí)現數據的實(shí)時(shí)更新和共享。
4、培訓與考核：定期對會(huì )計人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓，設定績(jì)效考核標準，提高團隊的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。
5、法規遵從性：確保核算工作符合國家財經(jīng)法規和企業(yè)自身規章制度。
內部財務(wù)管理制度12
會(huì )計管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在規范企業(yè)財務(wù)活動(dòng)，確保會(huì )計信息的準確性和可靠性，促進(jìn)企業(yè)的健康穩定運營(yíng)。它涵蓋了會(huì )計核算、財務(wù)管理、審計監督、內部控制等多個(gè)方面。
內容概述：
1、會(huì )計核算制度：規定會(huì )計科目設置、賬務(wù)處理流程、會(huì )計報表編制等，確保會(huì )計信息的合規性和一致性。
2、財務(wù)管理制度：涵蓋預算編制、資金管理、成本控制、投資決策等內容，以實(shí)現企業(yè)財務(wù)的有效管理。
3、審計監督制度：設立內部審計部門(mén)，定期進(jìn)行財務(wù)審計，檢查會(huì )計記錄的`真實(shí)性和準確性。
4、內部控制制度：建立預防和糾正錯誤、防止欺詐的機制，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全。
5、會(huì )計信息系統管理：規范會(huì )計軟件的使用，保證數據安全，提高會(huì )計工作效率。
內部財務(wù)管理制度13
醫院會(huì )計管理制度是醫療機構內部管理的重要組成部分，旨在規范財務(wù)行為，確保資金安全，提高經(jīng)濟效益。它涵蓋了會(huì )計核算、財務(wù)管理、成本控制、預算編制等多個(gè)方面，旨在為醫院的運營(yíng)提供準確、及時(shí)的'財務(wù)信息，并通過(guò)科學(xué)的決策支持，優(yōu)化資源配置。
內容概述：
1. 會(huì )計核算制度：規定會(huì )計科目設置、會(huì )計憑證處理、賬簿記錄、財務(wù)報表編制等流程，確保會(huì )計信息的真實(shí)性和完整性。
2. 財務(wù)管理制度：涵蓋資金管理、財產(chǎn)管理、收入支出管理、債權債務(wù)管理等方面，確保資金的合理使用和有效監管。
3. 成本控制制度：通過(guò)成本核算，分析各項業(yè)務(wù)的成本結構，提出降低成本、提高效率的策略。
4. 預算管理制度：制定年度預算，監控預算執行情況，及時(shí)調整預算，實(shí)現資源的合理分配。
5. 內部審計制度：定期進(jìn)行財務(wù)審計，檢查會(huì )計信息的準確性，評估財務(wù)風(fēng)險，提出改進(jìn)建議。
內部財務(wù)管理制度14
第一章總則
為規范XX鎮內部財務(wù)管理、健全財務(wù)管理制度、厘清財務(wù)報賬流程、提高資金的使用效率、消弭內部控制風(fēng)險，保障本單位財務(wù)會(huì )計管理的合法合規、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會(huì )計基礎工作規范》、《政府會(huì )計準則制度》等法律法規和《中共江口縣委江口縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<江口縣行政事業(yè)單位財務(wù)內部控制管理暫行辦法>（試行）的通知》（江委辦字〔20xx〕2號）的相關(guān)規定，結合XX鎮實(shí)際情況，特制定本制度。
本制度適用鎮下轄各村（社區）委會(huì )、各站股所經(jīng)濟活動(dòng)的內部控制。
第二章內控職責
一、財務(wù)機構職責制度
1.鎮主要財務(wù)機構為XX財政分局。
2.認真貫徹執行《預算法》《會(huì )計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，做好會(huì )計核算。
3.管理各科（股）室經(jīng)費以及其他有關(guān)專(zhuān)項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定鎮的財務(wù)管理辦法和相關(guān)實(shí)施細則，并組織實(shí)施。編報部門(mén)預決算、審查核定年度預算，做好相關(guān)資金的綜合統籌平衡工作。
4.按照《會(huì )計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。
5.按照有關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格執行財務(wù)計劃和預算，節約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況、財務(wù)報表數據進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導提供決策依據。
6.每月向鎮黨委書(shū)記、鎮長(cháng)、分管財務(wù)負責人提供會(huì )計報表，每季度至少向鎮黨委書(shū)記匯報一次財務(wù)收支運行情況。
7.負責債權、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
8.按照會(huì )計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會(huì )計資料的立卷、建檔工作。
9.負責行政事業(yè)性收費票據的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。
10.負責鎮所屬各村、各科（股）室經(jīng)費申請報告和政府采購手續的審查、監督和報賬工作。
11.組織鎮各財務(wù)人員，學(xué)習國家財政法規制度和現代化財務(wù)管理。
12.接受并配合審計、財政等部門(mén)的監督檢查；做好本單位財務(wù)公開(kāi)，接受社會(huì )監督。
二、財務(wù)人員職責制度
�。ㄒ唬┴斦志重撠熑寺氊�
1.負責日常財務(wù)會(huì )計工作，綜合管理本級及本部門(mén)的計財工作，監督本系統嚴格執行《會(huì )計法》《預算法》、國家財經(jīng)政策和內部制定的有關(guān)規定，嚴守財經(jīng)紀律。
2.組織編制并督促執行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
3.切實(shí)加強部門(mén)預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實(shí)施財務(wù)監督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。
4.定期分析本級部門(mén)預算執行情況和預算外資金收支兩條線(xiàn)情況，認真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。
5.制定內部財務(wù)會(huì )計管理制度，細化管理措施。
6.審查本部門(mén)對外提供的一切會(huì )計資料和統計資料。
7.負責完成領(lǐng)導交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級財政、審計、統計、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)交辦的財務(wù)、統計等工作，配合完成內部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。
�。ǘ⿻�(huì )計崗位職責
1.根據會(huì )計制度規定，科學(xué)設置各種會(huì )計賬冊。區分資金來(lái)源，認真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會(huì )計核算工作，按照會(huì )計電算化的要求，堅持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結賬、如期報賬。
2.每月末登記好會(huì )計賬簿、做好會(huì )計報表，對會(huì )計憑證進(jìn)行裝訂；每月5日前向財務(wù)主管和分管財務(wù)負責人報送上月財務(wù)報表；按月與銀行及出納對賬。負責對當年的會(huì )計檔案進(jìn)行歸檔，并妥善保管。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、預決算資料、財務(wù)會(huì )計報告（包括報表及附注）及其他會(huì )計資料。
3.嚴格加強會(huì )計核算，定期檢查、分析并匯報單位的財務(wù)計劃和年度預算的執行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導提出加強財務(wù)管理和會(huì )計核算的意見(jiàn)和建議。
4.嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進(jìn)行會(huì )計監督。通過(guò)對各戶(hù)記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現和處理違紀行為和各種不規范行為。定期清查各類(lèi)財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規定及時(shí)審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計價(jià)、調撥、變賣(mài)、報損、報廢等事宜。及時(shí)清理和結算本局各類(lèi)債權債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項。
5.負責按期編制、匯總和報送本單位各種會(huì )計報表。及時(shí)向財務(wù)負責人及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì )計資料和分析報告。
6.按照會(huì )計檔案管理的要求，妥善保管好會(huì )計憑證.會(huì )計帳薄.會(huì )計報表及其他各種財務(wù)、會(huì )計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會(huì )計資料。
7.負責本單位的賬務(wù)公開(kāi)和督促各村進(jìn)行賬務(wù)公開(kāi)。
�。ㄈ┏黾{崗位職責
1.嚴格區分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費用開(kāi)支標準和開(kāi)支范圍，堅決執行規定的預算報批程序和經(jīng)費報賬程序。
2.熟練使用財政國庫集中支付系統，準確及時(shí)支付各項費用。
3.熟練使用財政非稅系統，準確開(kāi)具非稅票據，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。
4.認真審查各種原始單據，對不真實(shí)、不合規的原始單據堅決不予受理；對手續不全、內容不完整或報批程序不規范的憑證必須在更正.補充后才予受理。
5.根據合規的原始單據，及時(shí)準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會(huì )計核對賬戶(hù)余額，做到記賬準確，賬實(shí)相符。
6.嚴格堅持現金管理制度和銀行結算制度，庫存現金余額控制在規定范圍內，定期核對現金余額。
7.按規定程序處理并及時(shí)結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。
8.認真保管好財務(wù)專(zhuān)用章和私人印章、空白收據、銀行支票、支付密鑰及其他有價(jià)證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會(huì )計把好票據審核關(guān)，對違規收支票據及簽字蓋章不全的票據不予辦理收支業(yè)務(wù)。
9.按時(shí)完成鎮職工工資審核發(fā)放，及時(shí)辦結職業(yè)年金、社保、個(gè)稅等等代扣代繳事項；積極做好單位干部職工的工資調整、審批工作，做好組織、人事部門(mén)相關(guān)年報工作。
10.積極做好單位辦公物資等的采購、保管、分發(fā)工作，建立健全實(shí)物臺賬；
11.不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì )計機構負責人有直系親屬關(guān)系。
12.承辦負責人交辦的其他工作。
�。ㄋ模┗藭�(huì )計職責
1.協(xié)助審查本級的財務(wù)收支計劃和預算計劃。
2.負責逐筆復核本部門(mén)各原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。
3.定期抽查各戶(hù)賬簿記錄。
4.復核各種會(huì )計報表，并對復核的報表負責。
5.承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監督的相關(guān)工作。
6.每日下午下班前取得銀行對賬單。
7.履行會(huì )計檔案管理員和非稅管理員職責。
8.承辦領(lǐng)導交辦的其他專(zhuān)項財務(wù)檢查和內部審計工作。
�。ㄎ澹﹫筚~員職責
1.報賬員是指鎮政府、各站股所專(zhuān)職報賬員和因業(yè)務(wù)需要履行報賬手續的經(jīng)辦人員，以及各村（社區）報賬員，原則上報賬員應由固定人員負責，實(shí)施統一報賬。
2.負責收集整理本部門(mén)經(jīng)濟業(yè)務(wù)報賬依據和原始憑證，對原
始報賬資料的真實(shí)性、完整性和支出的合理性、合法性負責。
3.負責完成報賬業(yè)務(wù)的審批流程。
4.負責領(lǐng)取、保管、使用好本部門(mén)的備用金，備用金只供部門(mén)的零星業(yè)務(wù)開(kāi)支，備用金不足時(shí)要及時(shí)報賬以補足備用金，報賬員要對備用金實(shí)行嚴格管理，對備用金的安全負責，并建立手工賬簿。
�。┵~務(wù)處理程序制度
1.根據財政部頒布的會(huì )計制度和相關(guān)管理規定的要求，設置總賬會(huì )計科目和明細賬會(huì )計科目。
2.根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
3.根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，設置、啟用、登記總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì )計基礎工作規范》的要求進(jìn)行對賬、結賬、錯賬更正。
4.根據國家統一會(huì )計制度規定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其說(shuō)明。會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。
第三章內控管理
三、賬戶(hù)管理制度
1.財政分局開(kāi)設.變更或撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，應先報分管領(lǐng)導批
準，并經(jīng)縣財政局國庫部門(mén)審批后，再向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，辦理有關(guān)手續。單位應在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行開(kāi)設銀行賬戶(hù)。單位的所有資金應全額繳入單位銀行賬戶(hù)統一管理
2.原則上只開(kāi)設零余額賬戶(hù)（基本戶(hù)）、資金往來(lái)結算戶(hù)、扶貧資金報賬專(zhuān)戶(hù)、核算工會(huì )4個(gè)賬戶(hù)，只能在一個(gè)賬戶(hù)提取現金。上級文件另有規定的除外。
3.銀行賬戶(hù)的開(kāi)設、變更和撤銷(xiāo)實(shí)行財政核準、備案制度，賬戶(hù)開(kāi)設按財政部門(mén)相關(guān)規定辦理。
4.單位所有對公賬戶(hù)均應開(kāi)通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，至少有3名人員（單位主要負責人、分管財務(wù)負責人、會(huì )計）納入提醒范圍。
5.會(huì )計（含會(huì )計主管）每月必須到開(kāi)戶(hù)銀行打印對賬單，并經(jīng)分管財務(wù)負責人簽字核實(shí)后裝入當月會(huì )計憑證資料。
四、現金管理制度
1.管理原則：嚴格按照《現金管理暫行條例》進(jìn)行管理，要做到嚴格審核、手續齊備、當面點(diǎn)清、堅持復核、編證入賬、賬賬核對、日清日結、查核限額、及時(shí)存取，嚴禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規大額提現，嚴防挪用、確保安全。
2.開(kāi)支范圍：公務(wù)卡結算范圍以外又確需現金結算的相關(guān)業(yè)務(wù)。例如：信訪(fǎng)維穩、應急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。
3.定期盤(pán)點(diǎn)現金，做到賬實(shí)相符。
4.現金的暫借和支取必須執行嚴格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。
5.除社會(huì )服務(wù)中心（敬老院）外，其余部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行現金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放
6.積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務(wù)中原使用現金結算的公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會(huì )議費、接待費、水費、電費、電話(huà)費和2萬(wàn)元以下的零星購買(mǎi)支出等，一般應當使用公務(wù)卡結算。各單位應根據銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現金支出。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執行。五、銀行存款管理制度
1.財務(wù)人員應根據發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按照銀行支付辦法的有關(guān)規定，正確選用銀行結算方式，保證結算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟。
2.銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監督。各種銀行收付款憑證的款項來(lái)源.用途必須如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假。
3.除銀行核定的庫存現金外，所有現金都必須存入銀行。經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規定可以使用現金外，必須通過(guò)銀行轉賬或使用公務(wù)卡進(jìn)行結算
4.銀行存款賬戶(hù)只供本部門(mén)使用，不得出租.出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票。
5.各種收付款項的憑證，必須如實(shí)填寫(xiě)款項來(lái)源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現金、套購物資、嚴禁利用銀行賬戶(hù)搞非法活動(dòng)。
6.嚴格執行內部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負責保管，各種結算憑證由出納人員保管。會(huì )計人員應對預留銀行印鑒嚴格管理，對開(kāi)出的支票、匯票等銀行票據進(jìn)行嚴格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫(xiě)不齊全、不規范的票據上預蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。
7.單位賬戶(hù)一律不得使用網(wǎng)銀。
8.出納人員、會(huì )計人員要及時(shí)做好銀行存款的記賬、對賬工作，月初由票據管理員領(lǐng)取銀行對賬單交會(huì )計人員對賬。
六、印章及U-key的管理制度
1、加強印章管理，按照不相容崗位（職責）管理原則，嚴禁一人保管全部財務(wù)印章，嚴禁一人操作完成所有支付業(yè)務(wù)流程。
2、規范預留印鑒章管理，開(kāi)戶(hù)銀行與財政支付系統中所預留印鑒章應保持一致，一般至少預留單位財務(wù)專(zhuān)用章、法人章和出納私章。預留印鑒章由財務(wù)人員分別管理，法人章可授權辦公室負責人管理。
3.財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4.個(gè)人私章和U-key由個(gè)人保管，財務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。
5.個(gè)人因故無(wú)法保管個(gè)人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。
七、報銷(xiāo)票據的管理制度
1.作為報銷(xiāo)依據的發(fā)票或收據必須符合稅務(wù)、財政部門(mén)的統一規定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門(mén)統一印制、監制的發(fā)票和收據，一律不予報銷(xiāo)。
2.發(fā)票或收據須按規定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。其中，發(fā)票的“商品名稱(chēng)”欄須開(kāi)具所購商品具體名稱(chēng)；因購買(mǎi)商品較多.無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣(mài)方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。
3.凡遺失車(chē)票、船票、飛機票的，必須由當事人書(shū)面說(shuō)明情況，站股所分管領(lǐng)導簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷(xiāo)金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的`證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯(lián)的復印件（須加財務(wù)專(zhuān)用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領(lǐng)導簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷(xiāo)。
4.跨年度的票據，原則上不予報銷(xiāo)。如有特殊情況確需報銷(xiāo)的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規定程序審批。
5.經(jīng)辦人員辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。
第四章收支管理
八、財務(wù)報賬審批制度
1.財務(wù)報賬審批制度適用于一切涉及到鎮經(jīng)費收支.借貸的經(jīng)濟活動(dòng)。
2.經(jīng)費按照資金性質(zhì)和使用用途劃分為：一般經(jīng)費和項目經(jīng)費兩類(lèi)，一般經(jīng)費包含：辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會(huì )議費、接待費、水費、電費、網(wǎng)費、電話(huà)費、通用設備和服務(wù)的采購等維持機關(guān)正常運轉的工作經(jīng)費。項目經(jīng)費包含：工程建設、項目管理和實(shí)施、專(zhuān)用設備與服務(wù)的采購和用于專(zhuān)項工作開(kāi)展等專(zhuān)項經(jīng)費。
3.經(jīng)費報賬資料審核.報賬簽批如下：
�。�1）一般經(jīng)費3萬(wàn)元及項目經(jīng)費5萬(wàn)元以下
報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批→財務(wù)室出納報賬。
�。�2）一般經(jīng)費3萬(wàn)元至5萬(wàn)元及項目經(jīng)費5萬(wàn)元至10萬(wàn)元
部門(mén)報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導審核→單位主要負責人簽批→財務(wù)室出納報賬。
�。�3）一般經(jīng)費5萬(wàn)元以上及項目經(jīng)費10萬(wàn)元以上部門(mén)報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→鎮黨委班子集體研究審批→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批→單位負責人簽批→財務(wù)室出納報賬。
4.除部分項目因上級機關(guān)、文件、管理辦法、實(shí)施細則等有明確規定和要求的以外，項目資料一般不由鎮法定代表人簽批，由項目主管部門(mén)分管領(lǐng)導審核簽批。
5.對于國家、上級黨政機關(guān)、職能部門(mén)有具體要求的重點(diǎn)項目資金報賬工作，由各科（股）室報賬員配合項目實(shí)施人員嚴格按照專(zhuān)項資金相關(guān)報賬規定做好報賬資料制作、收集、整理等工作，具體報賬流程按上級規定執行。
九、預借款管理制度
1.借款原則：一是預算控制原則。借用公款應有對應的經(jīng)費預算或經(jīng)費來(lái)源方可辦理，嚴禁無(wú)預算借支；二是專(zhuān)款專(zhuān)用原則。借用公款應專(zhuān)款專(zhuān)用、一事一結，禁止一借多用或揶作他用。堅持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機制、不得長(cháng)期掛賬、不得轉移、混淆債權或債務(wù)，做到“資料全、賬目清”；三是銷(xiāo)賬留案原則，核銷(xiāo)借款應建立備查賬，對已核銷(xiāo)借款進(jìn)行永久追溯。若以后年度收回已核銷(xiāo)借款的，應依據《行政單位會(huì )計制度》《事業(yè)單位會(huì )計制度》相關(guān)要求進(jìn)行會(huì )計核算。
2.鎮公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規定填寫(xiě)《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項目主管部門(mén)分管領(lǐng)導審簽，由財政分局負責人簽字后報分管財務(wù)領(lǐng)導審批，借支金額超過(guò)10000元的即認定為重大借支，納入“重大事項”由鎮黨委會(huì )議集體審定。
3、應急管理、信訪(fǎng)維穩、社會(huì )突出問(wèn)題治理等突發(fā)性、緊急性事項，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后，可在一定程度上簡(jiǎn)化流程，但事后必須完善相關(guān)程序和資料。
4.辦理借款手續時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì )議通知等相關(guān)資料。借用現金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款，所有借支資金一律轉賬支付，不得使用現金。
5.工程類(lèi)、政府采購類(lèi)等項目應嚴格按照基本建設財務(wù)制度、政府采購制度及財政國庫集中支付相關(guān)規定執行，嚴禁個(gè)人借支項目資金或將項目資金借支后掛靠在個(gè)人名下等行為。
6.嚴格執行公務(wù)卡強制結算目錄，對符合刷卡條件的，一律使用公務(wù)卡結算，不按規定使用公務(wù)卡的，財務(wù)人員可不予報賬核銷(xiāo)，若因特殊原因確需辦理現金借款時(shí)，借款人應依據公務(wù)需要提出借款數額。
7.個(gè)人借用日常公務(wù)活動(dòng)資金應在1個(gè)月內報銷(xiāo)結賬。如不能按規定時(shí)間報銷(xiāo)，應向鎮政府出具書(shū)面說(shuō)明材料。由財政分局在還款期限到期前7日內通知借款人（部門(mén)），限期辦理報銷(xiāo)手續；無(wú)特殊原因超過(guò)3個(gè)月未報銷(xiāo)或還款的，經(jīng)報請鎮黨委會(huì )研究決定后，由鎮政府出具扣款通知書(shū)，并根據借款金額大小，根據黨委政府研究約定后，從借款人有關(guān)收入中一次性或分期扣回直至扣清。對無(wú)特殊情況拒不還款的，依法依規追繳。
8.個(gè)人特殊借款、項目資金借款應嚴格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進(jìn)行還款沖銷(xiāo)，未能按時(shí)還款或沖賬的，由鎮政府發(fā)出《催款通知書(shū)》，無(wú)特殊原因超過(guò)最后還款期限3個(gè)月未報銷(xiāo)或還款的，依法依規追繳。
9.需要以銀行結算方式預付款的，應填寫(xiě)《預付款申請單》經(jīng)科室負責人審簽、財務(wù)負責人審批后按規定程序辦理。 10.對有合法證據證明確實(shí)不能收回的借款，先認定損失，再按照相關(guān)規定予以核銷(xiāo)。
十、差旅費、公務(wù)用車(chē)管理、會(huì )議費、培訓費的管理制度
1.差旅費、公務(wù)用車(chē)管理、會(huì )議費相關(guān)制度分別按照《江口縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法》、《江口縣黨政機關(guān)公務(wù)用車(chē)管理實(shí)施細則》、《江口縣黨政機關(guān)會(huì )議費管理辦法》相關(guān)規定實(shí)施，培訓費參照《江口縣縣級黨政機關(guān)培訓費管理辦法》相關(guān)規定實(shí)施。
2.加強車(chē)輛用油管理。公車(chē)加油在黨政辦開(kāi)具油票進(jìn)行加油，如在外出差急需加油，駕駛人員應報黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財政分局進(jìn)行報銷(xiāo)。
3.公車(chē)維修由該車(chē)輛負責人填制車(chē)輛維修申請單，并報鎮黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對車(chē)輛進(jìn)行維修，不能及時(shí)填制車(chē)輛維修單的，需向鎮黨政辦電話(huà)報備，鎮黨政辦請示分管分管領(lǐng)同意后，方可進(jìn)行維修，維修完畢后，需要及時(shí)補填車(chē)輛維修申請。
十一、收費管理制度
1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實(shí)行“收。支兩條線(xiàn)”管理。鎮凡有收費業(yè)務(wù)的科（股）室，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實(shí)行收費。除財政部另有規定外，執收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部門(mén)統一印制票據，并及時(shí)上繳財政分局，由財政分局統一上繳縣財政局。已使用電子票據的，具體實(shí)施按照《貴州省電子票據使用管理暫行辦法》執行。
2.票據由財政分局負責到縣財政局領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科（股）室要由專(zhuān)人負責購領(lǐng)、保管票據，并按照規定的期限到財務(wù)機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據登記簿，如實(shí)反映收費、罰沒(méi)票據的購領(lǐng)、使用、結存情況，并定期同財政收費管理機構核對。收費、罰沒(méi)票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現，應及時(shí)向同級財政收費管理機構報告。開(kāi)具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫(xiě)錯誤，應另行填開(kāi)。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據丟失，應及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫(xiě)出書(shū)面報告，報縣財政局收費管理機構處理。
3.已開(kāi)具的收費、罰沒(méi)票據存根，應妥善保管，嚴禁隨意丟棄。根據縣財政局的要求按時(shí)進(jìn)行對賬、沖號、銷(xiāo)毀。
4.電子資金往來(lái)結算票據及電子繳費票據統一由鎮財政分局負責管理，有需要的村（社區）、站股所應在鎮財政分局統一開(kāi)具。
第五章采購與資產(chǎn)管理
十二、采購管理制度
1.單位原則上應通過(guò)編制采購預算實(shí)施政府采購，無(wú)預算不予實(shí)施政府采購審批，特殊情況下的政府采購按相關(guān)規定辦理。
2.①貨物和服務(wù)類(lèi)采購金額在20萬(wàn)元（含）至50萬(wàn)元（不含）[工程類(lèi)60萬(wàn)元（不含）]的項目于縣財政局采購股備案后由鎮政府自行組織采購，20萬(wàn)元以下的項目由鎮政府自行組織采購。
�、谪浳锖头⻊�(wù)類(lèi)采購金額在50萬(wàn)元（不含）[工程類(lèi)60萬(wàn)元（不含）]以上的項目必須履行政府采購程序，嚴格按照《政府采購法》辦理。
3.由鎮政府下轄各站股所（村、社區）在自行組織采購時(shí)，除低值易耗品、零星物資采購及用工外應嚴格按照比選程序實(shí)施采購。比選供應商應不低于三家，且相關(guān)供應商應具備相應的資質(zhì)。采購具有專(zhuān)業(yè)性、唯一性的貨物和服務(wù)存在供應商不足三家的情況時(shí)，可出具相關(guān)的說(shuō)明和佐證資料，經(jīng)分管領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）和分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批同意后，可不采取比選程序進(jìn)行采購。
4.各站股所（村、社區）配置通用辦公室設備及辦公家具按照以下程序進(jìn)行：各站股所（村、社區）形成資產(chǎn)配置書(shū)面報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）簽批后→報縣財政局國資股審批→審批通過(guò)后按規定自行組織采購→采購結束后由鎮財政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記和入賬。
5.各站股所（村、社區）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報告經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）簽批后縣財政局國資股審核（處置資產(chǎn)原值超過(guò)5萬(wàn)元的，需縣分管領(lǐng)導簽批后，再報縣財政局國資股）→縣財政局國資股進(jìn)行審核并出具審核意見(jiàn)→按規定對處置資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評估和處置，并將處置相關(guān)資料交縣財政局國資股→國資部門(mén)按規定出具國有資產(chǎn)核銷(xiāo)文件→采購結束后由鎮財政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)銷(xiāo)賬工作。
十三、資產(chǎn)管理制度
1.各站股所、村（社區）委會(huì )負責人為本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理的第一責任人，負責在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。
2.資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置程序、審批權限和責任應按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規定辦理。
3.貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）明確專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用，并嚴格按照規定的接觸限制條件和審批程序。
4.鎮財政分局負責對全鎮下轄所有部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行財務(wù)管理，負責資產(chǎn)入賬、登記、劃轉、處置等工作的賬務(wù)處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監督。
5.各站股所、村（社區）委會(huì )應配合鎮財政分局做好資產(chǎn)的臺賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)和賬務(wù)處理等工作。
6.鎮財政分局應定期不定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，確保賬實(shí)相符。發(fā)現不符的，應當及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規定處理。
7.鎮財政分局應及時(shí)完善資產(chǎn)信息管理系統，做好資產(chǎn)的統計、報告、分析工作，實(shí)現資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
第六章項目及合同管理
十四、項目管理制度
1.建立健全建設項目?jì)炔抗芾碇贫�，明確內部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
2.建立建設項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個(gè)人單獨決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應當形成書(shū)面材料，與相關(guān)資料一并妥善歸檔保管。
3.應按照上級審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。項目款按照報賬審批流程按項目實(shí)施進(jìn)度撥付工程進(jìn)度款。
4.鎮財政分局應與項目實(shí)施部門(mén)建立“雙責任、雙臺賬”管理機制。即項目實(shí)施部門(mén)建立項目資金撥付管理分臺賬，對項目程序審批、項目實(shí)施進(jìn)度、資金撥付進(jìn)行管理；鎮財政分局建立全鎮項目資金撥付總臺賬，對全鎮工程建設項目資金撥付進(jìn)行匯總管理。
5.項目所屬部門(mén)要加強建設項目檔案管理，做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。
十五、合同管理制度
1.建立健全合同內部管理制度，明確合同的授權審批和簽署權限。鎮政府對外簽訂合同的，原則上應由法定代表人簽訂，經(jīng)過(guò)法定代表人授權委托的，可由具體負責項目實(shí)施部門(mén)分管領(lǐng)導簽訂合同。村（社區）委會(huì )對外簽訂合同的，應由村主任簽訂。嚴禁未經(jīng)授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。
2.鎮財政部門(mén)應與合同歸口管理部門(mén)建立溝通協(xié)調機制，實(shí)現合同管理與預算管理、收支管理相結合。
3.對于影響重大、涉及較強專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應當組織法律、技術(shù)、財會(huì )等人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應當予以記錄并妥善保管。
4.鎮財政分局應當根據合同履行情況辦理價(jià)款結算和賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，鎮財政分局應當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。
第七章會(huì )計工作交接、會(huì )計檔案管理和會(huì )計電算化管理制度
十六、會(huì )計工作交接制度
1、會(huì )計人員工作崗位調整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有部門(mén)負責人負責監交。
2、會(huì )計人員在辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：
3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢；
4、尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
5、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料；
6、編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、票據、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容，還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內容。
7、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點(diǎn)收：
8、現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；
9、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；
10、銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符；
11、移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
12、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在監交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。
13、會(huì )計年度終了后，對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì )計檔案的安全與完整。
14、及時(shí)編制清冊，填寫(xiě)交接清單，移交本單位的檔案部門(mén)保管。
15、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
十七、會(huì )計檔案管理制度
1、會(huì )計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門(mén)或財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準；
2、外部借閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位正式介紹信，經(jīng)財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準后，方可辦理借閱手續；
3、鎮各部門(mén)內部人員借閱會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)財務(wù)負責人批準后，方可辦理借閱手續；
4、借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復印原件）；
6、借出的會(huì )計檔案，管理人員要按期如數收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續。
7、會(huì )計憑證、報表、帳簿、會(huì )計電算化數據備份的銷(xiāo)毀按《會(huì )計檔案管理辦法》規定執行。
十八、會(huì )計電算化管理制度
1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表和進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作。
2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核。
3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會(huì )計數據。
4、數據分析：負責對計算機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析。
6、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員授權操作會(huì )計軟件；
7、操作人員離開(kāi)計算機前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件；
8、根據本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時(shí)間、內容、故障情況等內容。
9、確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數據保存雙備份；
10、對正在使用會(huì )計軟件的修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì )計數據的連續性和安全性，安排專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；
11、健全必要的計算機病毒防治措施。
12、會(huì )計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據；
13、嚴格按照財政部有關(guān)規定的要求，對會(huì )計檔案進(jìn)行專(zhuān)人管理；
14、對電算化會(huì )計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會(huì )計檔案雙備份的應存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；
15、采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失；
16、嚴格執行安全和保密制度，會(huì )計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤(pán)等行為，都要進(jìn)行相應的處理；
17、各種會(huì )計資料，包括打印出來(lái)的會(huì )計資料以及存儲會(huì )計資料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計算機設備、光盤(pán)等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和帶出單位；
18、借閱會(huì )計資料，應當履行相應的借閱手續，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì )計資料借閱歸還時(shí)，還應該認真檢查，防止感染病毒。
第八章協(xié)同監管
1.各站股所、村（社區）應自覺(jué)接受上級財政、審計等部門(mén)的監督檢查，同時(shí)自覺(jué)接受鎮紀委、鎮財政分局的監管。
2.鎮財政分局每年必須開(kāi)展兩次以上的財務(wù)自查，并對全鎮相關(guān)人員開(kāi)展兩次以上的財經(jīng)法規和業(yè)務(wù)知識培訓。
3.各村（社區）必須嚴格履行財務(wù)公開(kāi)制度，自覺(jué)接受社會(huì )和群眾的監督。
第九章附則
1.本制度如與上級出臺的相關(guān)規定有不符之處，以上級的規定為準。
2.本制度由鎮財政分局負責解釋。
3.本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
內部財務(wù)管理制度15
(1)崗位責任制。
會(huì )計電算化崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會(huì )計軟件系統的工作崗位。工作崗位包括電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數據分析等。
(2)操作管理制度。
操作管理制度主要內容包括：
�、倜鞔_規定上機操作人員對會(huì )計軟件的操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，指定專(zhuān)人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件;
�、陬A防已輸入計算機的會(huì )計憑證等會(huì )計數據未經(jīng)審核而登記機內賬簿;
�、鄄僮魅藛T離開(kāi)機房前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件;
�、苡蓪�(zhuān)人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內容、故障情況等內容。
(3)硬件、軟件和數據管理制度。
硬件、軟件和數據管理制度主要內容包括：
�、俦ＷC機房設備安全和計算機正常運行，對有關(guān)設備進(jìn)行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生;
�、诖_保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除;
�、蹖φ褂玫臅�(huì )計軟件進(jìn)行修改、升級等要有審批手續;
�、芙∪嬎銠C硬件和軟件出現故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施;
�、萁∪匾姆乐斡嬎銠C病毒的措施。
(4)電算化會(huì )計檔案管理制度。
電算化會(huì )計檔案包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的`以書(shū)面形式保存的會(huì )計數據。建立電算化會(huì )計檔案管理制度的主要內容包括：
�、儆蓪�(zhuān)人負責;
�、诜来�、防火、防潮和防塵，重要的會(huì )計檔案應有備份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn);
�、鄄捎么判越橘|(zhì)保存會(huì )計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復制;
�、軙�(huì )計軟件的全套文檔資料以及會(huì )計軟件程序，視同會(huì )計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的5年。
【內部財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
財務(wù)內部的管理制度01-10
內部財務(wù)管理制度08-08
內部財務(wù)管理制度02-20
財務(wù)內部的管理制度15篇01-10
鄉鎮財務(wù)內部控制管理制度06-24
財務(wù)內部的管理制度(15篇)02-28
財務(wù)內部的管理制度（精選19篇）08-13