出納的工作內容及職能

出納的工作內容及職能（熱）

　　1、出納崗位職責具體內容：

　　(1)貨幣資金核算。

　�、俎k理現金收付，嚴格按規定收付款項。

　�、谵k理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。

　�、鄣怯浫沼涃~，保證日清月結。根據已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　�、鼙９軒齑娆F金，保管有價(jià)證券。對于現金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。

　�、荼９苡嘘P(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。

　�、迯秃耸杖霊{證，辦理銷(xiāo)售結算。

　　(2)往來(lái)結算。

　�、俎k理往來(lái)結算，建立清算制度。

　�、诤怂闫渌�往來(lái)款項，防止壞賬損失。

　　(3)工資結算。

　�、賵绦泄べY計劃，監督工資使用。

　�、趯徍斯べY單據，發(fā)放工資獎金

　�、圬撠煿べY核算，提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象，進(jìn)行明細核算。根據管理部門(mén)的要求，編制有關(guān)工資總額報表。

　　2、出納工作職能：

　　收付職能

　　出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。

　　反映職能

　　出納要利用統一的貨幣計量單位，通過(guò)其特有的現金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細分類(lèi)賬，對本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細地記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經(jīng)濟信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。

　　監督職能

　　出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監督。

　　管理職能

　　出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對銀行存款和各種票據進(jìn)行管理，對企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。

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