出納管理論文

出納管理論文

　　在個(gè)人成長(cháng)的多個(gè)環(huán)節中，說(shuō)到論文，大家肯定都不陌生吧，通過(guò)論文寫(xiě)作可以提高我們綜合運用所學(xué)知識的能力。你寫(xiě)論文時(shí)總是無(wú)從下筆？下面是小編為大家整理的出納管理論文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

出納管理論文1

　　一、銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險概述

　　銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險是指銀行柜臺在為客戶(hù)辦理支付結算、現金存取、賬戶(hù)開(kāi)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)過(guò)程中由于風(fēng)險控制不到位致使客戶(hù)或銀行遭受損失的風(fēng)險。銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險是銀行操作風(fēng)險的主要組成部分。

　　二、銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險存在的必然性

　　銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險的存在是不可避免的，是客觀(guān)存在的。其存在的必然性主要由以下幾個(gè)方面決定：

　�。ㄒ唬�“人”的主觀(guān)因素

　　在銀行柜臺業(yè)務(wù)中，無(wú)論是對業(yè)務(wù)單據、印章和相關(guān)資料的審查確認，還是客戶(hù)身份的鑒別，都要依靠柜員依據專(zhuān)業(yè)知識和相關(guān)政策規定進(jìn)行操作。由于需要人的操作，就不可避免的要受到人的主觀(guān)因素的影響，正因為主觀(guān)判斷差錯在所難免，所以導致銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險的存在是不可避免的，是客觀(guān)存在的。

　�。ǘ�）內部的管理機制

　　在銀行內部管理層主要負責具體的經(jīng)營(yíng)管理，具體的一些銀行柜臺業(yè)務(wù)的權力責最終落實(shí)到員工個(gè)人，進(jìn)而形成銀行內部明確的委托代理關(guān)系。這樣必然導致信息主體的分離和利益主體不一致，所以代理行為差錯扭曲和信息失真難以避免，銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險也就成為必然。

　�。ㄈ�）銀行的本質(zhì)

　　以金融中介為本質(zhì)的銀行其核心職能是為客戶(hù)提供支付結算、貸款和存款等業(yè)務(wù)方面的服務(wù)。從銀行柜臺業(yè)務(wù)看，業(yè)務(wù)指令源于客戶(hù)，業(yè)務(wù)的資金所有權屬于客戶(hù)，銀行僅作為代理機構履行相關(guān)義務(wù)。

　　三、銀行業(yè)風(fēng)險控制體系的缺陷

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險控制的技術(shù)水平科技含量有待提高

　　例如銀行的監督檢查、賬戶(hù)核對、客戶(hù)身份識別、開(kāi)戶(hù)資料審核等方面還比較多依賴(lài)手工，現代的科技技術(shù)和管理手段沒(méi)有得到充分運用，導致了柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險增大。

　�。ǘ�）柜員控制風(fēng)險的能力沒(méi)有得到重視

　　柜臺風(fēng)險控制的有效性也必須依賴(lài)直接面對和處理風(fēng)險的柜員們，作為銀行柜臺業(yè)務(wù)辦理主體的柜員，其對風(fēng)險控制的能力、態(tài)度等方面的因素將直接關(guān)系到最終銀行柜臺風(fēng)險控制的實(shí)際效果。但在柜臺業(yè)務(wù)的實(shí)際工作中，這些并未得到充分重視。

　�。ㄈ�）對規章制度認識不足

　　管理制度和業(yè)務(wù)規章是是柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的主要依據，也是防范柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的保障。通常情況下，柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險事故的發(fā)生，一般都經(jīng)常伴隨著(zhù)有章不循和違規操作。但是在分析具體原因時(shí)，較少關(guān)注銀行規章制度本身是否合理，通常把原因多歸結于上級行的監督管理不到位和柜員、管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)方面。具體在實(shí)際中銀行柜臺業(yè)務(wù)的規章制度多存在以下問(wèn)題：

　�。�1）規章制度缺乏穩定性，修改頻繁，而求比較龐雜，最終導致這些規章制度難以有效的掌握和最終落實(shí)。

　�。�2）制度與實(shí)際操作不符。制度的制定脫離了基層的實(shí)際條件，而且也不符合銀行柜臺業(yè)務(wù)的客觀(guān)規律。

　�。�3）制度的統一性和靈活性較差。具體制度規定部分過(guò)于僵化，有的比較籠統，具體在實(shí)踐中不好操作，所以導致規章制度不能很好指導柜臺業(yè)務(wù)。

　�。ㄋ模┍O控的整合能力有待提高

　　銀行有審計監督、會(huì )計檢查、事后稽核三個(gè)方面為主體的柜臺業(yè)務(wù)后續監管，這三個(gè)方面的監管對柜臺業(yè)務(wù)的風(fēng)險起到了一定的預防作用，但同樣也存在著(zhù)問(wèn)題。

　�。�1）審計監督、會(huì )計檢查、事后稽核三個(gè)方面信息溝通不理想，最終影響到監管的效果，失去了最終控制風(fēng)險的意義。

　�。�2）監管的方式不科學(xué)�，F在的監管方式多還在延續傳統的監管方式，其對柜面業(yè)務(wù)的監管的方式主要是以審查憑證資料等為主要手段，以歷史業(yè)務(wù)交易為重點(diǎn)。這樣的監管方式科學(xué)性欠佳。

　�。�3）審計監督、會(huì )計檢查、事后稽核三個(gè)方面缺乏統一的協(xié)調規劃，這樣可能在實(shí)際的監管過(guò)程中會(huì )出現監督空白和檢查重疊，這樣增加了被檢查機構的負擔，同時(shí)也造成了監督成本等方面的浪費。這樣對同筆業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)，會(huì )出現根據同樣的憑據、流程、信息、規章制度進(jìn)行審查，所以導致最終的監控效果大打折扣。

　�。ㄎ澹┦虑笆潞罂刂撇蛔�，過(guò)多依賴(lài)事中控制，

　　在銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制流程中，事前控制包括業(yè)務(wù)系統設計、柜員分工組織和客戶(hù)調查了解，事中控制包括業(yè)務(wù)辦理中的審批、授權、復核等方面，事后控制包括檢查監督、風(fēng)險分析、業(yè)務(wù)監測等方面。事前、事中、事后這三者只有各司其職，前后銜接，才能共同構成完整的風(fēng)險控制鏈。但在現實(shí)具體的柜臺業(yè)務(wù)中風(fēng)險控制過(guò)度依賴(lài)于事中控制，而業(yè)務(wù)系統設計、柜員分工組織、客戶(hù)調查了解、檢查監督、風(fēng)險分析、業(yè)務(wù)監測等事前事后控制較為薄弱，從而造成柜臺處理手續多、環(huán)節多、流程多等現象。

　�。�六）缺乏對客戶(hù)風(fēng)險的防范

　　作為銀行柜臺業(yè)務(wù)的委托人——客戶(hù)，對其風(fēng)險的防范，具有重要的意義。因為客戶(hù)風(fēng)險銀行柜臺風(fēng)險的重要根源，是銀行信貸風(fēng)險的主要因素。在實(shí)際的柜臺業(yè)務(wù)中應該提高對客戶(hù)風(fēng)險的認識，加強對客戶(hù)風(fēng)險的防范意識。但在柜臺業(yè)務(wù)中銀行一般性存款戶(hù)和“非貸戶(hù)”，缺乏客戶(hù)事前的實(shí)地調查和事后的定期訪(fǎng)問(wèn)，未納入管理體系，對這些客戶(hù)資料的掌握僅限于開(kāi)戶(hù)時(shí)簡(jiǎn)單的資料，一些詳細具體的資料缺乏，而且一些重要信息的真實(shí)性，缺乏有效的判斷和認定。

　　四、加強銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險管理

　�。ㄒ唬┩晟茦I(yè)務(wù)規章制度和流程

　　規章制度和流程是管理柜臺業(yè)務(wù)活動(dòng)的指南，同時(shí)也可以規范柜臺業(yè)務(wù)操作，其作用重大，所以在制定章制度和流程時(shí)，必需符合柜臺業(yè)務(wù)操作的實(shí)際情況，使其與基層的風(fēng)險控制實(shí)踐想吻合，與執行的客觀(guān)環(huán)境相適應，而且要便于操作。從規章制度和流程制定看，要強調體現員工實(shí)踐經(jīng)驗的總結，強調對基層員工意見(jiàn)的聽(tīng)取和采納。所以要完善業(yè)務(wù)規章制度和流程，使之更加科學(xué)，更加人性化，更加便于操作。

　�。ǘ�）強化事前事后控制，重構柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制流程

　　在保證對少數危險因素及時(shí)發(fā)現并嚴密跟蹤的前提下，盡可能滿(mǎn)足柜臺業(yè)務(wù)服務(wù)要求，疏通柜臺業(yè)務(wù)處理流程。要達到以上要求就必須要從業(yè)務(wù)系統設計、柜員分工組織、客戶(hù)調查了解、審批、授權、復核、檢查監督、風(fēng)險分析、業(yè)務(wù)監測等方面整體布局，統籌規劃，即從事前、事中、事后控制整體著(zhù)手，撇棄傳統的事中控制的習慣思維。在做好事前監控防范方面，要從優(yōu)化業(yè)務(wù)系統、增進(jìn)客戶(hù)調查、規范崗位設置、優(yōu)化客戶(hù)結構著(zhù)手全面改進(jìn)；在做好事后檢測監督方面，要建立完備的風(fēng)險預警和業(yè)務(wù)監測體系，不斷改進(jìn)審計監控、業(yè)務(wù)檢查和賬戶(hù)核對監控效果，使柜臺業(yè)務(wù)中的柜員客戶(hù)、交易都在嚴密的監控之下。只有從事前、事中、事后控制整體著(zhù)手，撇棄傳統的事中控制的習慣思維，才能實(shí)現全程均衡管理，提高防風(fēng)險效率。

　�。ㄈ�）轉變監控方式，增強事后監控體系功能，

　　避免管理真空和職能重合，明確審計監督、業(yè)務(wù)檢查、事后監督的職責分工。事后監督旨在提供線(xiàn)索、發(fā)現疑點(diǎn)和監測動(dòng)態(tài)，重點(diǎn)負責柜臺業(yè)務(wù)的持續性監測。審計監督重點(diǎn)是進(jìn)行制度遵循性和有效性評估監督，履行再監督職責。業(yè)務(wù)檢查重點(diǎn)是排除風(fēng)險、評價(jià)風(fēng)險、摸清情況。從監控方式上，事后監控體系應核實(shí)交易“真實(shí)性”為主要目的.，以風(fēng)險定位、數據分析、監控錄像、模型監測等為手段，摒棄憑證審核和交易審查為中心的方法，全面提高柜臺業(yè)務(wù)監控能力，從而實(shí)現全方位監控體系。

　�。ㄋ模┙∪�柜臺客戶(hù)管理體制

　　健全柜臺客戶(hù)管理體制應該努力改善客戶(hù)結構，建立“危險客戶(hù)”和“瑕疵客戶(hù)管理制度；建立存款客戶(hù)關(guān)系維護、產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)、定期回訪(fǎng)、跟蹤分析、開(kāi)戶(hù)調查等客戶(hù)管理制度，貫徹“了解你的客戶(hù)”原則，有效溝通銀企雙方信息，真正建立銀企風(fēng)險聯(lián)防機制；確立管理職責和管理部門(mén)，將“存款柜面自動(dòng)增長(cháng)戶(hù)”和“非貸戶(hù)”入銀行客戶(hù)管理體系，消除客戶(hù)管理“真空”。

　�。ㄎ澹┨嵘�風(fēng)險控制的技術(shù)水平科技含量

　　現代的科技技術(shù)和管理手段沒(méi)有得到充分運用，導致了柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險增大。所以要提升風(fēng)險控制的技術(shù)水平科技含量，降低銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險。比如預警系統和風(fēng)險監測能全面增強業(yè)務(wù)監測能力和數據分析能力，從而改進(jìn)監控質(zhì)量；綜合對賬和短信通知系統能改善銀企信息溝通，提高銀企對賬效果；指紋認證技術(shù)的唯一性和可靠性，能解決當前柜員卡使用保管的普遍問(wèn)題。此外，電子密碼系統、電腦驗印技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)工具的推出，為銀行改善柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制現狀提供了全新的手段，可以提高我國銀行業(yè)柜面業(yè)務(wù)技術(shù)防范水平。

　�。�六）重視發(fā)揮銀行柜員風(fēng)險控制的主體作用

　　作為銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險認識和控制主體的柜員主管和柜員，是銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的最重要的，也是最核心力量。要加強柜員對柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險的認識，提高柜臺風(fēng)險意識，認識到自身在柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制中的重要作用的地位，加強對其具體風(fēng)險控制的培訓學(xué)習。同時(shí)降低柜臺處理復雜度，積極推進(jìn)前后臺分離改革；分解柜臺業(yè)務(wù)壓力，促進(jìn)柜臺業(yè)務(wù)分流；加大對合規操作和優(yōu)秀管理的獎勵，對違規的給予相應的處罰。

　　銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制涉及到多個(gè)方面，是一項復雜的工程。雖然銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險的存在是不可避免的，是客觀(guān)存在的，但是可以通過(guò)有效的風(fēng)險控制方法，使其控制在可接受的范圍內。

出納管理論文2

　　摘要：企業(yè)的基本經(jīng)濟目標是盈利，企業(yè)資金管理是企業(yè)發(fā)展的重要基礎。在市場(chǎng)競爭日益激烈的環(huán)境下，制定健全的資金安全管理制度非常重要，能夠提升對企業(yè)資金的安全管理，為企業(yè)健康發(fā)展提供充足資金。出納是企業(yè)財務(wù)部門(mén)的重要組成人員，在資金結算、資金流轉方面有著(zhù)重要作用，是直接完成資金管理工作的關(guān)鍵人員。本文將基于出納角度對企業(yè)資金安全管理進(jìn)行探究，希望能夠提升企業(yè)資金安全管理質(zhì)量，幫助企業(yè)更好應對各種挑戰。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金安全管理；出納

　　企業(yè)資金安全管理會(huì )直接影響到企業(yè)資金結算、資金流轉良性循環(huán)，為企業(yè)作出重大決策奠定基礎。出納人員是開(kāi)展資金結算、資金流轉的主要人員，他們的工作內容直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)保障，如果在出納環(huán)節出現問(wèn)題，將會(huì )引發(fā)一系列不良反應，給企業(yè)造成不可挽回的損失。因此，探究出納在企業(yè)資金安全管理可能存在的問(wèn)題和風(fēng)險，有助于為制定完善的資金安全管理體系提供依據，進(jìn)而提升對企業(yè)資金安全保障作用。因此，基于出納角度分析企業(yè)資金管理具有重要意義，有助于完善企業(yè)資金安全管理各個(gè)環(huán)節，確保資金管理人員能夠對企業(yè)所有資金分布和流向都有著(zhù)精準掌握，為企業(yè)作出判斷、決策提供依據。

　　1出納及資金安全管理概述

　　1.1出納

　　出納主要指的是資金的出納，包括現金、銀行存款、其他有價(jià)證券等[1]。其中，“出”指的是資金的付出，“納”指的是對資金的收納。出納可分為兩層含義，一方面指的是出納工作，另一方面指的是出納工作人員，即分別指代資金收付工作本身和資金管理人員[2]。通過(guò)借助出納工作，能夠在資金收付過(guò)程中形成過(guò)濾屏障，可以對資金收付起到直接控制的作用，確保資金信息的有效性和準確性。出納的重要職能主要表現在三方面：第一，資金收付職能，這是出納工作的最基本職能，任何單位、任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都存在資金收付，即需要經(jīng)過(guò)出納人員的手完成相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；第二，會(huì )計反映職能，出納工作同時(shí)具備會(huì )計的反映職能，可以借助現金與銀行存款日記賬及其他賬目實(shí)現對貨幣資金的詳細記錄和核算，便于為經(jīng)營(yíng)者提供詳細、精準的資金信息；第三，會(huì )計監督職能，通過(guò)進(jìn)行本單位的貨幣資金和有效證券的記錄和核算，可以為本單位經(jīng)濟管理提供系統、有效的資金信息，提升對貨幣資金收付業(yè)務(wù)的監督力度。

　　1.2資金安全管理

　　資金安全管理指的是企業(yè)對各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程安全控制和風(fēng)險防范，有助于保證企業(yè)資金安全穩定發(fā)展。資金安全管理包括資金收付、銀行存款、票據、對外投資等方面，是企業(yè)財務(wù)管理的重要內容[3]。企業(yè)是否有效開(kāi)展資金安全管理將會(huì )影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體開(kāi)展，改善企業(yè)資金管理有助于實(shí)現財務(wù)管理創(chuàng )新，提高企業(yè)資金管理科學(xué)性和有效性。

　　2基于出納角度分析企業(yè)資金安全管理存在的問(wèn)題

　　出納是企業(yè)資金安全管理的關(guān)鍵環(huán)節，涉及現金收付、銀行存款、資金管理等活動(dòng)，如果某個(gè)環(huán)節出現問(wèn)題，將會(huì )對個(gè)人、單位乃至國家造成不可挽回的損失[4]。因此，需要加大對企業(yè)資金安全管理的探究力度，特別是基于各個(gè)環(huán)節進(jìn)行管理細化，才能有效提升資金安全管理質(zhì)量。本文基于出納角度分析企業(yè)資金安全管理存在的問(wèn)題，發(fā)現主要表現在以下幾方面。

　　2.1資金安全管理分工不明確

　　在很多企業(yè)中，尤其是小微企業(yè)，常常將多項財務(wù)管理職位安排給同一個(gè)人，該工作人員需要完成資金相關(guān)票據保存、收付憑證報銷(xiāo)和留存等工作，容易給企業(yè)資金安全管理留下安全隱患。第一，不相容崗位出現兼任現象。同一人身兼數職容易造成監督不到位，很可能會(huì )出現挪用公款、報銷(xiāo)不規范等情況。第二，票據丟失或管理不到位。當企業(yè)的業(yè)務(wù)越來(lái)越多時(shí)，單個(gè)出納人員很難快速完成每項工作任務(wù)，而且容易因為各類(lèi)票據過(guò)多造成留存雜亂無(wú)章，容易出現票據丟失問(wèn)題。不管是哪一種，一旦這個(gè)工作人員存在失職現象，很容易造成企業(yè)經(jīng)濟利益受到影響，不利于企業(yè)健康發(fā)展。

　　2.2銀行賬戶(hù)過(guò)多，加大了監控難度

　　由于企業(yè)不只是與單個(gè)客戶(hù)存在合作關(guān)系，而且資金收付也不能采用同一個(gè)銀行賬戶(hù)。因此，很多企業(yè)都會(huì )出現在不同銀行甚至同一銀行反復開(kāi)戶(hù)的情況，出現銀行賬戶(hù)開(kāi)設過(guò)多的問(wèn)題，這會(huì )給企業(yè)資金安全管理帶來(lái)較大隱患[5]。從出納人員角度來(lái)說(shuō)，與銀行業(yè)務(wù)往來(lái)是企業(yè)資金安全管理的重點(diǎn)工作之一，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要基于銀行作為資金支點(diǎn)，當企業(yè)在眾多銀行中擁有很多賬戶(hù)時(shí)，會(huì )給出納工作帶來(lái)較大工作壓力，容易出現對部分不常用的賬戶(hù)管理不到位的情況，容易給不法分子帶來(lái)可乘之機，利用這些賬戶(hù)從事非法經(jīng)濟活動(dòng)。

　　2.3資金安全管理機制不健全

　　中小企業(yè)占據國家企業(yè)總數98.5%，創(chuàng )造了國內生產(chǎn)總值60%的份額。但相對于大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，中小型企業(yè)在管理方面較為欠缺，很多企業(yè)對資金安全管理沒(méi)有實(shí)際認識，不重視甚至是從來(lái)不進(jìn)行內部稽核工作。如不進(jìn)行現金出納盤(pán)庫、不開(kāi)展銀行賬目檢查等，過(guò)于忽視內部稽核工作容易造成內部出納人員聯(lián)手作案現象，造成企業(yè)資金安全得不到有效保障。另外，領(lǐng)導層對資金安全管理認識不足，就會(huì )忽視資金安全管理制度建設，沒(méi)有很好地約束和規范出納人員的行為，出納人員就算不敢從事不法行為也會(huì )出現一些在工作上偷懶的行為，也會(huì )給資金安全管理留下隱患。

　　2.4對出納工作不重視

　　不管是管理者還是出納人員，都應該正確認識出納工作和資金安全管理工作，這樣才能提高重視，加強各項工作管理。但從實(shí)際來(lái)看，很多企業(yè)存在管理者不重視、出納人員認識不足等問(wèn)題，會(huì )嚴重影響資金安全管理實(shí)效性。當管理者不重視出納工作時(shí)，出納人員及其他工作人員也會(huì )形成出納人員、出納崗位不重要的認知，給出納人員日常資金管理工作帶來(lái)負面影響，甚至部分工作人員不配合出納人員完成相關(guān)記錄和核算工作。當出納人員對自身重要性認識不足時(shí)，就會(huì )降低對出納工作的要求，認為只要做好記賬和算數等工作內容就算完成任務(wù)，但不會(huì )主動(dòng)去學(xué)習新理念和新技術(shù)，不能很好地參與企業(yè)資金管理，也會(huì )對企業(yè)資金管理造成負面影響。

　　2.5缺乏嚴格的出納管理機制

　　很多企業(yè)在出納管理方面不夠重視，出現對現金、銀行票據等管理不嚴格的情況。第一，缺乏銀行票據管理制度。有的企業(yè)沒(méi)有結合工作需要制定一系列的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、作廢等手續，出現空白支票未作廢未使用現象，容易出現員工亂報、重報等情況。第二，缺乏現金出納管理制度。就企業(yè)來(lái)說(shuō)，應保持流動(dòng)資金與總資產(chǎn)的.合理比例，現金庫額不宜過(guò)高，需要定期進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，避免出現白條抵庫現象。但是，在實(shí)際管理中，很多企業(yè)對這方面不夠重視，沒(méi)有定期進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，對白條抵庫也不重視，出現財務(wù)內部人員直接用白條借款等情況，造成現金賬目余額與實(shí)際庫存不符。第三，忽視出納工作監督檢查。當企業(yè)發(fā)展到一定時(shí)期，會(huì )出現開(kāi)子公司的情況，這時(shí)候容易出現出納人員為了聘用公司利益忽視集團利益的情況，造成超預算，甚至是對不合理的收支沒(méi)有及時(shí)上報給總公司，出現出納人員與聘用公司聯(lián)合欺瞞現象。

　　3基于出納角度分析企業(yè)資金安全管理對策

　　3.1明確分工，強化資金安全防范

　　第一，嚴格落實(shí)職責劃分，避免出現不相容崗位由一人兼任。資金安全管理職位設置是否合理將會(huì )影響到資金安全管理工作效果，企業(yè)必須將資金相關(guān)票據、收支憑證、債票債單等工作分割給不同出納人員，嚴禁出納與對賬兩個(gè)不兼容崗位合并，開(kāi)展專(zhuān)人專(zhuān)職。第二，建立崗位輪換制。為了避免工作人員在某個(gè)崗位存在過(guò)大權力或話(huà)語(yǔ)權，企業(yè)可以建立崗位輪換制和崗位責任制，將崗位責任落實(shí)到個(gè)人，這樣能夠提升出納人員的工作積極性和職業(yè)精神。開(kāi)展崗位輪換制則能夠實(shí)現崗位間互相制約和監督，避免某些員工在崗期間出現對公司不利的行為，強化內部會(huì )計控制。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)可以制定3年一輪換的輪換機制，并進(jìn)行每年強制休假一次，在該階段對員工的工作情況進(jìn)行檢查。第三，嚴格落實(shí)職責劃分，對各項資金安全管理工作進(jìn)行合理劃分。如不能讓出納人員經(jīng)手銀行對賬單、不得出現兼職情況、將銀行存款余額調節表編制與資金結算稽核等工作內容分離開(kāi)來(lái)。

　　3.2強化銀行賬戶(hù)管理，加強資金安全管理

　　很多企業(yè)存在以零余額賬戶(hù)為基本戶(hù)，再開(kāi)設一些特設賬戶(hù)滿(mǎn)足借貸、銀行存款、資金收款、資金支出等需求，這就造成企業(yè)開(kāi)設的銀行賬戶(hù)過(guò)多。企業(yè)需要特別重視這個(gè)問(wèn)題，應該要及時(shí)結合自身發(fā)展狀況進(jìn)行不常用銀行賬戶(hù)撤銷(xiāo)，這樣才能避免給不法分子可乘之機，減少資金安全隱患。如有條件，企業(yè)需要在開(kāi)戶(hù)時(shí)做好登記和備注，實(shí)現專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)用，當發(fā)現問(wèn)題時(shí)要及時(shí)報警及與銀行進(jìn)行溝通，提升自身風(fēng)險防范能力，做好企業(yè)資金安全保證工作。同時(shí)，企業(yè)還需要進(jìn)一步加強財務(wù)賬內核算等工作，加強對資金內部控制和管理，才能有效提升企業(yè)資金安全管理力度。例如，在資金收支安全方面，企業(yè)需要采用統一納入財務(wù)賬內核算的管理方式，減少報銷(xiāo)差旅費、招待費、薪酬發(fā)放等活動(dòng)設立的“小金庫”，并嚴格審核各項資金管理環(huán)節。另外，企業(yè)需要加強對銀行預留印章管理，提高管理層和員工在合理預算、資金安全管理的重視程度，提高全體員工對出納工作的配合度，為企業(yè)長(cháng)期穩定發(fā)展奠定基礎。

　　3.3建立內部稽核制度，強化內部執行監督

　　第一，建立內部稽核制度。企業(yè)資金管理關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，必須重視內部稽核管理制度，積極對重大資金付出展開(kāi)嚴格審批程序和監控程序，這樣才能提升資金管理質(zhì)量。同時(shí)，要經(jīng)常進(jìn)行現金管理盤(pán)庫，并抽查銀行賬目，確保每項資金支出都處于合理、合法定位，將職務(wù)犯罪的想法及時(shí)扼殺。第二，強化制度執行的監督機制。為了保障企業(yè)財務(wù)管理工作都按章進(jìn)行，企業(yè)還需要加強對監督機制的建立和執行。企業(yè)財務(wù)要做好內部監督，對出納工作每個(gè)環(huán)節都落實(shí)相關(guān)監督機制，決不能因為是同事就放松要求。而內省部門(mén)也要積極進(jìn)行審計監督檢查，從更加全面的角度思考問(wèn)題，就能擺脫傳統工作定式，更快、更好發(fā)現問(wèn)題和解決問(wèn)題。同時(shí)，還可以引進(jìn)外部審計機構力量，開(kāi)展更加專(zhuān)業(yè)的事后監督，為企業(yè)發(fā)展提供保障。

　　3.4提升資金安全管理意識，強化內部控制

　　提高企業(yè)領(lǐng)導干部對資金安全管理的重視程度，才能為制定科學(xué)合理內部控制制度奠定基礎，加大在資金管理方面人力、物力的投資力度，推動(dòng)企業(yè)規范經(jīng)營(yíng)。首先，企業(yè)領(lǐng)導干部要以身作則，親自投入到內部管理控制制度建設中，讓全體員工意識到資金安全管理重要性和內部控制重要性。為了有效落實(shí)各項政策，企業(yè)要實(shí)施領(lǐng)導責任制度，將領(lǐng)導人的績(jì)效考核和內部管理質(zhì)量相結合，切實(shí)推動(dòng)各個(gè)崗位管理者參與到內部控制中。其次，資金管理報銷(xiāo)實(shí)施分級授權審批制度。為了避免出現領(lǐng)導權力過(guò)于集中的情況，企業(yè)要積極開(kāi)展資金管理報銷(xiāo)分級授權審批程序，讓各級人員都參與到內部控制中，避免出現會(huì )計信息失真問(wèn)題。最后，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)要定期對財務(wù)人員進(jìn)行有針對性地培訓，提高他們的財務(wù)操作技能和思想認識，能夠按照企業(yè)內部控制制度規范自身行為，充分發(fā)揮企業(yè)內部會(huì )計控制應有作用。

　　3.5培養專(zhuān)職隊伍，提升管理專(zhuān)業(yè)性

　　第一，培養專(zhuān)業(yè)隊伍。出納工作不只是簡(jiǎn)單的收付工作，反而會(huì )對企業(yè)資金管理進(jìn)行直接操作，提升出納人員的工作專(zhuān)業(yè)性非常重要。企業(yè)需要及聘請專(zhuān)業(yè)人員擔任出納工作，確保出納人員能夠完成各項資金收付工作和管理工作。同時(shí)，需要加強對出納人員進(jìn)行培訓，提高他們的專(zhuān)業(yè)技能和專(zhuān)業(yè)知識。企業(yè)還可以通過(guò)開(kāi)展經(jīng)驗交流會(huì )、外出學(xué)習、出國進(jìn)修等活動(dòng)來(lái)提升出納隊伍的專(zhuān)業(yè)度，最大限度發(fā)揮他們的工作潛力。第二，成立專(zhuān)門(mén)出納管理部門(mén)。企業(yè)要積極成立專(zhuān)門(mén)的出納管理部門(mén)，該部門(mén)共由3個(gè)崗位組成，分別是常數據統計分析員、人事管理員和內部稽核員，提升出納的獨立性，避免過(guò)多受到其他財務(wù)崗位限制，并將每次檢查結果形成稽核報告，提升出納各項數據的專(zhuān)業(yè)度。其中，數據分析員負責日常數據統計與分析，并及時(shí)核實(shí)可疑賬單，說(shuō)明企業(yè)每日資金流向，稽核人員對數據進(jìn)行審核并生成稽核報告，為出納考核提供依據，人事管理員負責人事相關(guān)工作，如考核、薪酬、績(jì)效等。第三，強化各項票據審核。企業(yè)應積極建立全套管理制度，對各項空白票據進(jìn)行審核，放在票據遺失或被盜。在進(jìn)行票據審核時(shí)，必須只能給有數據的支票加蓋印章，空白支票必須審核、申請后才能加蓋印章。同時(shí)，建立規范管理票據制度，實(shí)現各項票據妥善保管。

　　3.6建立風(fēng)險管理意識，做好風(fēng)險防范工作

　　財務(wù)安全防范是實(shí)現資金安全管理的重要保障，每個(gè)企業(yè)都應該提升風(fēng)險管理意識并落實(shí)各項防范工作。首先，企業(yè)必須深刻認識到崗位分工的重要性，避免出現一人兼任數職的情況。通過(guò)開(kāi)展分工明確的崗位設置和崗位輪換制度來(lái)提升企業(yè)應對財務(wù)風(fēng)險的能力。其次，要建立有關(guān)資金安全管理制度，既要強化內部監控，又要嚴格控制資金流向和人員行為，避免出現工作人員職務(wù)犯罪。再次，企業(yè)還要建立規范的投融資決策機制和集體審議聯(lián)簽制度，強化企業(yè)預算管理能力，提升資金科學(xué)規劃使用效果，做好企業(yè)投資風(fēng)險防范，將資金管理風(fēng)險控制在可承受范圍內。最后，建立預警制度。企業(yè)需要對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程可能出現的風(fēng)險提前做好預警，并積極制定低成本、高效率的投資計劃，引入“零庫存”理念，為可能出現各項應急情況做好預案。同時(shí)，企業(yè)需要建立多渠道融資模式，可以有效緩解融資壓力和提升融資能力，防止某個(gè)融資渠道出現問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)致命打擊。

　　4結語(yǔ)

　　綜上所述，出納人員和工作在資金安全管理中有著(zhù)重要作用，基于出納角度分析資金安全管理有助于提高企業(yè)的資金管理能力和抗風(fēng)險能力，為企業(yè)財產(chǎn)安全提供保障。企業(yè)需要培養專(zhuān)業(yè)的出納隊伍和制定科學(xué)有效的內部控制制度，從全方位角度強化資金安全管理，才能確保資金安全性和有效性。

　　參考文獻

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出納管理論文3

　　摘要：

　　出納和會(huì )計都是企業(yè)財務(wù)管理工作中不可或缺的職位，二者的地位是相等的。出納的工作職責是確保企業(yè)財務(wù)管理工作有序進(jìn)行的基礎，只有出納做好本職工作，企業(yè)財務(wù)管理工作的效果才能得到充分發(fā)揮。本文通過(guò)對出納在財務(wù)管理中的作用進(jìn)行分析，并提出相應的建議，希望可以讓出納這一職位在財務(wù)管理中發(fā)揮更大的作用。

　　關(guān)鍵詞：出納；財務(wù)管理；企業(yè)

　　出納在本質(zhì)上也屬于會(huì )計的一種，但其崗位職責卻大相徑庭，同會(huì )計相比，出納的工作貫穿著(zhù)企業(yè)財務(wù)管理工作的始終，亦是起點(diǎn)也是終點(diǎn)。并且出納還要經(jīng)手大量的現金，因此出納工作者要在日常的工作中樹(shù)立責任意識，要遵守企業(yè)的財務(wù)規章制度，嚴格按照企業(yè)規定進(jìn)行財務(wù)核算，確保企業(yè)財務(wù)管理工作得以穩定進(jìn)行。

　　一、出納在財務(wù)管理中的作用

　�。ㄒ唬┏黾{的崗位職責

　　出納的工作職責包括以下幾點(diǎn)：第一點(diǎn)，出納負責企業(yè)的現金收入和支付。第二點(diǎn)，出納應代表企業(yè)到銀行進(jìn)行資金結算。第三點(diǎn)，出納要對企業(yè)現金支出收入和銀行業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行每日記錄和清算，確保其企業(yè)財務(wù)賬單的準確性。第四點(diǎn)，出納需對企業(yè)的現金、證券、印章進(jìn)行妥善保管。第五點(diǎn)，出納還要嚴格管理企業(yè)的空白收據和空白支票，并單獨設立登記本，促使企業(yè)其他員工按照統一的標準領(lǐng)用這些財務(wù)工具。第六點(diǎn)，出納應在日常工作中幫助會(huì )計進(jìn)行工作，清算企業(yè)資產(chǎn)，核對銀行賬單，及時(shí)找出企業(yè)財務(wù)存在的問(wèn)題，并予以及時(shí)解決。

　�。ǘ�）出納的不可替代性

　　無(wú)論是在什么類(lèi)型的企業(yè)中，出納的作用和職責是不可替代的，并且一般人也沒(méi)有資格勝任這個(gè)職位。我國會(huì )計相關(guān)法律規定：出納職位不得由企業(yè)領(lǐng)導人的親人擔任。由此可知，出納工作對企業(yè)的具有重要的作用，通常情況下，大部分企業(yè)都會(huì )在財務(wù)管理部門(mén)中將出納這一職位獨立出來(lái)，以此來(lái)保證企業(yè)財務(wù)管理的安全。

　�。ㄈ�）財務(wù)管理工作的重要部分

　　出納工作是財務(wù)管理工作的重要組成部分，由于其具有確保企業(yè)資金安全和檢驗貨幣真假的作用，因此出納工作的開(kāi)展可以降低企業(yè)財務(wù)問(wèn)題出現的概率。其次，出納工作還可以審核企業(yè)的相關(guān)財務(wù)票據，保障了這些票據的合理性。此外，出納還可以將企業(yè)財務(wù)上的相關(guān)信息及時(shí)傳達給財務(wù)部門(mén)領(lǐng)導，幫助其及時(shí)的做出決策。出納的這些工作職責，都是企業(yè)財務(wù)管理工作的重點(diǎn)，也是不可或缺的工作，因此，出納在企業(yè)財務(wù)管理中具有關(guān)鍵性作用。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)工作紀律的領(lǐng)頭人

　　出納是企業(yè)財務(wù)工作的開(kāi)端，不管是財務(wù)收入還是財務(wù)支出都需要經(jīng)過(guò)出納。出納的基本工作職責就是收付現金和支出現金，其工作的每一個(gè)環(huán)節都牢牢遵守著(zhù)企業(yè)的財務(wù)紀律�，F階段，我國財務(wù)管理相關(guān)法律法規都比較健全，企業(yè)出納工作者在日常工作中也會(huì )不可避免地遇到一些與財務(wù)管理法律規定不符的資金收支問(wèn)題，這個(gè)時(shí)候，出納工作者要堅守道德底線(xiàn)按法辦事，確保企業(yè)利益免受侵害。

　�。ㄎ澹┏黾{是在財務(wù)管理中的循環(huán)作用

　　出納工作是企業(yè)財務(wù)工作的開(kāi)端點(diǎn)，同時(shí)也是終止點(diǎn)。出納參與了企業(yè)財務(wù)工作的全過(guò)程，不管是收付資金，撥付款項，還是購買(mǎi)材料和設備、取得收入、回收賬款，這些財務(wù)工作的流程都與出納的工作息息相關(guān)。由此可見(jiàn)，出納的工作具有重大的意義，出納工作的實(shí)質(zhì)是一項綜合性的工作。

　�。�六）出納的現金預算作用

　　出納工作者還應在日常的財務(wù)工作中，結合自身財務(wù)經(jīng)驗，對企業(yè)的'資金周轉情況進(jìn)行分析，預測企業(yè)的財務(wù)情況，幫助企業(yè)進(jìn)行投資或是籌資，從而推動(dòng)企業(yè)實(shí)現更好的發(fā)展。例如：出納可以預測企業(yè)在什么時(shí)間段內現金充裕，企業(yè)相關(guān)投資人員可以根據出納的預測，提前確定好投資對象，使企業(yè)得到最大投資回報。反之，如果出納預測到企業(yè)何時(shí)出現資金周轉困難，財務(wù)部門(mén)可以及時(shí)制定籌資方案，籌集缺少的資金，確保企業(yè)能夠順利進(jìn)行生產(chǎn)。

　　二、充分發(fā)揮出納作用的建議

　�。ㄒ唬┨岣叱黾{人員的思想認識

　　一個(gè)企業(yè)想要健康發(fā)展離不開(kāi)資金的支持，而財務(wù)部門(mén)就是給予企業(yè)發(fā)展資金支持的部門(mén)，出納是企業(yè)財務(wù)工作的開(kāi)端和起始點(diǎn)，出納每天都會(huì )經(jīng)手大量的現金，因此，企業(yè)要對出納人員的思想道德提出嚴格的要求，君子愛(ài)財，取之有道、雖然每個(gè)人都喜歡錢(qián)財，但要用正確的方法取得到它。企業(yè)出納人員需要用恪守自己的本心，樹(shù)立正確的價(jià)值觀(guān)，遵守財務(wù)規章制度，不要對這些錢(qián)財有非分之想。在日常工作過(guò)程中要如同蓮花一樣出淤泥而不染，不能中飽私囊損害企業(yè)和國家的利益。

　�。ǘ�）出納在日常工作中要仔細認真，并加強自身學(xué)習

　　由于出納人員的主要工作是現金收支，任何一絲疏忽大意都可能會(huì )引發(fā)不良的后果，因此出納人員在工作過(guò)程中要仔細，認真。世上無(wú)難事，只怕有心人。出納人員要成為工作中的有心人，自身應樹(shù)立責任意識，敦促自己在工作過(guò)程中更加認真和努力。對企業(yè)每一筆現金支出和收入都要仔細核對，對于企業(yè)的每一項規章制度都要嚴格執行。出納人員還要不畏強權，堅持真理，對于一些以權謀私的行為應嚴厲拒絕，自覺(jué)維護企業(yè)的相關(guān)經(jīng)濟利益。此外，出納工作者還要在平時(shí)加強業(yè)務(wù)學(xué)習，隨著(zhù)時(shí)代的發(fā)展，社會(huì )和企業(yè)也隨之對財務(wù)管理工作提出了新的要求，傳統的業(yè)務(wù)流程也逐漸發(fā)生了改變，如果出納工作者不進(jìn)行改變，被時(shí)代所淘汰是在所難免的。因此，出納工作者要通過(guò)網(wǎng)絡(luò )、電視等媒體了解財務(wù)管理工作發(fā)生的變化，并自主參加培訓，學(xué)習現代出納知識，熟悉現代出納業(yè)務(wù)流程，使自身的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)能夠滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的要求，只有這樣出納工作者才能在工作過(guò)程中更加順利。

　　三、結語(yǔ)

　　綜上所述，出納的工作職責繁多，并在企業(yè)財務(wù)管理工作中發(fā)揮著(zhù)重要的促進(jìn)作用，由于出納工作的特殊性，因此出納工作者在日常工作過(guò)程中應樹(shù)立正確思想道德意識，并提升自身的業(yè)務(wù)水平和工作態(tài)度，以此來(lái)滿(mǎn)足財務(wù)管理工作的要求，從而推動(dòng)企業(yè)實(shí)現可持續發(fā)展。

　　參考文獻

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　�。�2］陳玲.出納工作在財務(wù)管理中的重要作用探討［J］.財會(huì )學(xué)習,20xx（7）.

出納管理論文4

　　摘要：在企業(yè)管理當中，財務(wù)管理是重要的管理內容。在財務(wù)管理當中，出納是一項重要的工作，出納人員受到很多制約。銀行出納作為企業(yè)整體資產(chǎn)的重要組成部分，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理當中占據重要的地位�；�于此，文章探討了財務(wù)管理內部出納控制的相關(guān)問(wèn)題，首先，指出了出納對財務(wù)管理的重要作用；其次，分析了出納人員在財務(wù)管理當中受到的制約、銀行出納的主要流程、銀行存款的計算機核算；最后，分析了銀行存款清查等相關(guān)問(wèn)題，旨在提高財務(wù)管理內部出納控制工作的質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)獲得更快、更好的發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;內部出納控制;銀行出納;工作流程;銀行存款

　　對于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想加強內部控制工作，首先需要做好財務(wù)管理工作。在企業(yè)的財務(wù)部門(mén)，其工作人員主要包括兩種類(lèi)型，即會(huì )計和出納，其中出納人員作為企業(yè)的基礎員工，所從事的出納工作是財務(wù)管理環(huán)節的重要一環(huán)，這是因為出納人員和金錢(qián)直接打交道，直接處理現金業(yè)務(wù)和銀行存款業(yè)務(wù)，并且還直接參與到貨幣交易當中，這就要求出納人員不僅要具備較強的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，而且還要求出納人員具有較高的職業(yè)素質(zhì)和道德修養，做到面對金錢(qián)思想不動(dòng)搖，嚴格按照企業(yè)的規定完成工作，為企業(yè)創(chuàng )造利潤①。由此可見(jiàn)，在企業(yè)的管理當中，做好財務(wù)內部出納控制工作是十分重要的。鑒于此，本文對這一相關(guān)課題的研究具有重要的現實(shí)意義。

　　一、出納對財務(wù)管理的重要作用

　�。ㄒ唬┏黾{具有規范會(huì )計工作實(shí)施者的作用

　　通過(guò)對會(huì )計工作內容和出納工作內容的分析，可以發(fā)現，出納對于會(huì )計來(lái)說(shuō)，是非常重要的信息記錄者。出納工作單調而復雜，出納人員每天都需要重復同樣的工作，讓人感到繁瑣枯燥，但是出納工作在財務(wù)管理當中占據重要地位，對于企業(yè)的運營(yíng)也十分重要，幫助企業(yè)運營(yíng)整理第一手資料。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當中，每一項涉及票據的活動(dòng)都需要出納介入，這樣一來(lái)，審核的有效性和真實(shí)性就得到保障，有利于維護企業(yè)的資金安全，是企業(yè)加強財務(wù)內部控制的重要方面②。

　�。ǘ�）出納在財務(wù)工作紀律方面具有重要的作用

　　在企業(yè)財務(wù)管理工作當中，財務(wù)紀律和會(huì )計紀律位于首位，但是在實(shí)際的工作過(guò)程中，兩者都會(huì )受到出納的影響，這是因為出納負責企業(yè)的收款和付款業(yè)務(wù)。在現實(shí)工作當中，企業(yè)的收支情況和某些制度相違背的情形是存在的，這就需要企業(yè)的出納人員在遵守法律的基礎上進(jìn)行處理，處理的過(guò)程中還需要嚴格遵守財務(wù)管理紀律③。

　�。ㄈ�）出納有利于促進(jìn)財務(wù)工作規范化

　　在財務(wù)管理工作當中，出納工作又占據著(zhù)十分重要的地位，做好出納工作是提高財務(wù)管理工作質(zhì)量的重要保證，要求出納人員必須要符合標準，實(shí)施規范化的操作，這里的規范化主要體現在兩個(gè)方面：一是保證會(huì )計憑證的規范化，出納人員一定要保證所有的憑證以及附件均真實(shí)有效，并經(jīng)過(guò)會(huì )計的審核，整理完善，保證所有的憑證整潔美觀(guān)。二是保證數據管理的規范化。數據管理的規范化可以幫助出納人員核對沒(méi)有賬務(wù)情況，并且需要準備一個(gè)備查簿來(lái)登記使用情況，保證真實(shí)可靠。以真實(shí)反映企業(yè)的運營(yíng)狀況④。

　�。ㄋ模┏黾{在溝通和協(xié)調當中具有重要作用

　　出納是企業(yè)多種財務(wù)活動(dòng)的總稱(chēng)，包括票據、資金、證券等的收付、保管以及核算等。所有這些工作都需要出納與企業(yè)內外做好聯(lián)系和溝通工作，而且每一個(gè)環(huán)節都會(huì )對企業(yè)的財務(wù)工作和會(huì )計工作產(chǎn)生重要的影響，做好出納工作不僅可以提高企業(yè)的工作效率，而且對企業(yè)的形象維護也具有重要作用，因此企業(yè)一定要提高對出納工作的重視程度⑤。

　　二、出納人員在財務(wù)工作過(guò)程中受到的“制約”

　�。ㄒ唬┯¤b管理制度和監督檢查制度

　　現金出納和銀行出納分別掌管企業(yè)財務(wù)印鑒，只有在確定金額正確，用途正當的情況下才能加蓋。監督審查制度規定了記賬業(yè)務(wù)和現金出納業(yè)務(wù)相分離，現金出納人員不能壓?jiǎn)�，必須當天對報銷(xiāo)單據等處理妥當。同時(shí)，需要對出納移交工作的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行監督，確保移交清單完整。另外，還需要對現金的賬實(shí)情況進(jìn)行突擊抽查，防止出現現金挪用、保存不當等情況。

　�。ǘ�）現金管理制度和收入登記制度

　　一般情況下，企業(yè)允許的庫存現金額度為20xx元，如果有超出的部門(mén)需要當天存入銀行，以保證現金安全。對于有現金收入流入的情況，并且超出了限額，為了避免收取假鈔，為企業(yè)造成經(jīng)濟損失，需要請客戶(hù)將資金轉入開(kāi)戶(hù)行。在報銷(xiāo)費用時(shí)，報銷(xiāo)人員一定要粘貼報銷(xiāo)憑證，并經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)分管經(jīng)理審批之后才能報銷(xiāo)。作為現金出納人員，需要做到收支清晰，日清月結。主管負責人員需要對庫存現金進(jìn)行抽查⑥。在處理現金收入業(yè)務(wù)時(shí)，向對方單位開(kāi)具收據時(shí)需要按照收據號順序開(kāi)具，并且在開(kāi)具時(shí)需要認真審查內容，然后由出納蓋財務(wù)專(zhuān)用章，并索取回執單。

　�。ㄈ�）支票控制制度和銀行存款制度

　　現金出納人員在使用現金支票時(shí)一定要認真填寫(xiě)各種信息，并交由財務(wù)人員審核。如果支票作廢，一定要加蓋作廢章，并與存根附在一起，將作廢支票銷(xiāo)毀時(shí)，需要制作清單，交財務(wù)人員審核，并存檔備查。企業(yè)在銀行存款方面，要求所有的銀行存款開(kāi)戶(hù)都需要有正規的批準，同時(shí)存款戶(hù)的終止也需要有正規的手續。如果職員負責銀行存款賬面余額管理和對賬單調節工作，則不能同時(shí)負責現金收入、支出等業(yè)務(wù)，以保證企業(yè)的資金安全。（四）對外付款制度當企業(yè)發(fā)生對外付款業(yè)務(wù)時(shí)，需要由相關(guān)的經(jīng)辦人申請，并提交申請單，在申請單經(jīng)過(guò)分部門(mén)批準、財務(wù)經(jīng)理審核通過(guò)，并且也審核通過(guò)之后，才可以付款。

　　三、銀行出納主要的業(yè)務(wù)流程分析

　　銀行出納的主要業(yè)務(wù)流程如下：第一，對財務(wù)審批手續嚴格執行。出納人員一定要對已經(jīng)審批的費用支付憑證、發(fā)票等進(jìn)行仔細的核查，只有在票證滿(mǎn)足經(jīng)手人、驗收人以及審批人同時(shí)簽字的情況下，才能付款，否則不能付款。第二，對空白現金支票和轉賬支票進(jìn)行管理。如果單位需要給客戶(hù)付款，需要根據已經(jīng)審批的事項，在轉賬支票上填寫(xiě)詳細內容，如大寫(xiě)的年月日、客戶(hù)留存在銀行的單位名稱(chēng)、付款的金額、銀行等，然后在支票上加蓋財務(wù)章和法人章，并認真填寫(xiě)支票登記簿，最后交給客戶(hù)⑦。在單位需要現金時(shí)，需要在現金支票上填寫(xiě)詳細信息，同樣加蓋財務(wù)章和法人章，需要在背面背書(shū)，然后到開(kāi)戶(hù)行取款。第三，對于外地客戶(hù)，需要電匯款項。電匯憑證和支票具有一樣的作用，需要和支票一樣詳細正確填寫(xiě)信息，加蓋財務(wù)章和法人章，在匯款時(shí)一定要及時(shí)，以免影響企業(yè)正常的物資采購。第四，處理付款方傳遞的承兌匯票。在對匯票進(jìn)行貼現時(shí)，需要支付一定的利息，這樣就會(huì )對企業(yè)造成一定的損失，因此在實(shí)際的工作當中，一般將匯票以背書(shū)轉讓的方式用來(lái)償還客戶(hù)的貸款，而不是直接貼現。

　　四、利用微機計算方式核算銀行存款的收入和支出

　�。ㄒ唬┿y行存款收入的核算

　　在核算銀行存款收入時(shí)，明確“借”和“貸”：借：銀行存款，貸：有關(guān)賬戶(hù)，主要是指現金、應收賬款等。

　�。ǘ�）銀行存款支出的核算

　　在核算銀行存款支出時(shí)，需要和核算銀行存款收入時(shí)一樣，明確“借”和“貸”：借：有關(guān)賬戶(hù)（應付賬款、工資、稅金、管理費用等），貸：銀行存款�？傊�，銀行出納的業(yè)務(wù)涉及到企業(yè)業(yè)務(wù)的多個(gè)方面，因此，出納人員一定要認真記賬，特別是在處理付款業(yè)務(wù)時(shí)，需要對相應科目的余額變化及時(shí)進(jìn)行關(guān)注。

　　五、每個(gè)月末都需要對銀行存款進(jìn)行清查

　　每個(gè)月對銀行存款進(jìn)行清查時(shí)，需要完成以下幾個(gè)方面的工作：核對銀行存款日記賬、正確分析出現的'意外情況。在核對銀行存款日記賬時(shí)，需要檢查日記賬和憑證、檢查日記賬和總賬、做好賬證核對工作、賬賬核對工作以及賬實(shí)核對工作。比較常見(jiàn)的意外情況包括兩種，一種是企業(yè)已經(jīng)入賬，但是銀行尚未入賬的款項。另一種是銀行已經(jīng)入賬，但是企業(yè)尚未入賬的款項。在處理應收票據時(shí)，一定要及時(shí)去銀行進(jìn)行驗證，保證其真實(shí)可靠，并建立備查簿，做好登記工作，以免導致企業(yè)財產(chǎn)損失，保證企業(yè)整場(chǎng)運營(yíng)，實(shí)現經(jīng)濟效益最大化。

　　六、其他業(yè)務(wù)管理

　　除了以上所描述的工作內容，出納人員的工作還涉及到新開(kāi)賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)、舊賬戶(hù)年檢、保障資金安全、新舊會(huì )計準則銜接等，這些所有工作都和銀行業(yè)務(wù)存在密切的聯(lián)系�？偟膩�(lái)說(shuō)，出納人員就是把財務(wù)管理工作具體化和精細化，最后與銀行存款聯(lián)系，隨著(zhù)這些工作總體只占財務(wù)工作的一小部分，但是仍然要求出納人員具有較高的資金安全意識和嚴謹的工作作風(fēng)，同時(shí)還需要出納人員具備過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)道德素質(zhì)，可以經(jīng)得住金錢(qián)的誘惑，并熟悉各種會(huì )計準則，及時(shí)了解和掌握政策變化，只有這樣才能做好財務(wù)出納工作，使其井井有條，維護企業(yè)的經(jīng)濟利益，幫助企業(yè)實(shí)現利潤最大化，促使企業(yè)獲得更好的發(fā)展，樹(shù)立良好的社會(huì )形象。

　　結語(yǔ)

　　總之，出納是一項特殊的職業(yè)，每天都需要接觸大量的金錢(qián)，如果出納人員沒(méi)有較高的職業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)是很難在這種環(huán)境中做到清正廉潔的。因此，出納人員一定要嚴格要求自己，將清正廉潔作為自己的立業(yè)之本，在工作中嚴格按照要求完成工作，維護企業(yè)的利益，同時(shí)實(shí)現自己的人生價(jià)值。在企業(yè)方面來(lái)說(shuō)，需要重點(diǎn)加強對內部出納的控制和管理工作，對出納人員進(jìn)行“制約”和“協(xié)調”，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作順利進(jìn)行，獲得更快更好的發(fā)展.

　　注釋?zhuān)?/strong>

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出納管理論文5