審計發(fā)現問(wèn)題未整改原因分析及整改建議

審計發(fā)現問(wèn)題未整改原因分析及整改建議

　　審計是指由專(zhuān)設機關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機構、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟監督活動(dòng)。下面是小編為大家整理的審計發(fā)現問(wèn)題未整改原因分析及整改建議，希望能夠幫助到大家。

　　審計發(fā)現問(wèn)題未整改原因分析及整改建議 篇1

　　20xx年上半年度，江蘇省農行駐xx審計辦共完成經(jīng)營(yíng)指標真實(shí)性審計、行長(cháng)責任審計等項目27個(gè)，審計支行級單位22個(gè)，累計審計金額1675891萬(wàn)元，發(fā)現信貸、財務(wù)等方面的違規問(wèn)題1563個(gè)，違規金額121284萬(wàn)元，目前已整改問(wèn)題1299個(gè)，整改金額104756萬(wàn)元,未整改問(wèn)題264個(gè)，金額16528萬(wàn)元。筆者根據被審計單位的反饋情況，部分問(wèn)題未整改到位主要有以下幾方面的原因：

　　1、歷史遺留問(wèn)題，整改難度較大。如：信貸業(yè)務(wù)中部分借新還舊手續不合規的問(wèn)題是屬以前年度操作不規范，現在為降低風(fēng)險或完善信貸手續，雖然整體風(fēng)險在降低，但于現行制度仍有不符之處；財務(wù)方面因歷史原因形成的長(cháng)期掛帳，一時(shí)無(wú)法清理。

　　2、業(yè)務(wù)操作中，由于經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)知識欠缺、風(fēng)險意識差，未嚴格執行規章制度，且個(gè)別被審計單位滿(mǎn)足于表面上的整改，整改不徹底、不到位，類(lèi)似問(wèn)題重復出現。

　　3、同業(yè)競爭激烈，各行為拓展優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，降低標準或放寬準入條件，如辦理承兌業(yè)務(wù)未收取手續費等問(wèn)題。

　　4、業(yè)務(wù)部門(mén)自律監管在監管方式、監管手段、整改規范等方面仍然滯后，未真正發(fā)揮“第二道防線(xiàn)”的作用。

　　針對不同性質(zhì)的問(wèn)題，應區別對待，審計建議采取以下措施予以整改。

　　1、對于歷史遺留的問(wèn)題，應總結經(jīng)驗吸取教訓，避免類(lèi)似問(wèn)題的.重復發(fā)生；并積極采取有效措施，逐步完善手續，降低風(fēng)險，盡量減少損失。

　　2、對于因操作失誤等主觀(guān)因素等導致的問(wèn)題，要進(jìn)一步加強思想教育和業(yè)務(wù)培訓，尤其是信貸、財務(wù)知識及新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)操作規程的培訓；要明確崗位職責，嚴格提高遵紀守法的自覺(jué)性和履行崗位職責的主動(dòng)性；要嚴格業(yè)務(wù)流程、規范操作，加大獎懲力度，確保業(yè)務(wù)操作的合法合規性，切實(shí)防范操作風(fēng)險。

　　3、對于因同業(yè)競爭采取讓利行為而形成的問(wèn)題，上級行應研究采取適當措施，在法律、制度允許的范圍內擴大基層自主權，以提高農業(yè)銀行的競爭力和盈利能力。

　　4、加強業(yè)務(wù)部門(mén)自律監管力度。建議各級業(yè)務(wù)主管部門(mén)嚴格按照《業(yè)務(wù)部門(mén)自律監管實(shí)施細則》要求，規范開(kāi)展監管工作，盡量做到事前介入、事后關(guān)注；要進(jìn)一步明確監管人員工作職責，加大監管員考核力度，強化對監管發(fā)現問(wèn)題的后續監管和整改落實(shí)工作，避免屢查屢犯現象的發(fā)生。

　　審計發(fā)現問(wèn)題未整改原因分析及整改建議 篇2

　　為切實(shí)加強財政預算執行的監督，促進(jìn)區直部門(mén)（單位）管好用好財政資金，今年4至8月，武漢市蔡甸區審計局派出審計組，對47家區直部門(mén)（單位）20xx年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行審計，對部分重點(diǎn)審計事項作了必要追溯和延伸，基本實(shí)現了對區直部門(mén)（單位）預算執行情況的審計全覆蓋。

　　此次審計調查發(fā)現存在以下主要問(wèn)題。一是部分部門(mén)（單位）預算編制不夠科學(xué)和規范；二是少數部門(mén)（單位）預算執行不夠嚴格；三是內控制度執行不到位；四是少數部門(mén)（單位）財務(wù)管理不嚴格；五是部分部門(mén)（單位）會(huì )計核算不規范等。

　　以上問(wèn)題產(chǎn)生原因分析：

　　一是預算編制不夠精準、不科學(xué)。編制預算的目的本是合理規劃安排財政資金，發(fā)揮資金使用效益，而少數部門(mén)（單位）背離初衷，編制預算出發(fā)點(diǎn)在于爭取更多的資金，沒(méi)有充分考慮政策影響和上年預算執行情況，導致編制不科學(xué)；現存制度與現實(shí)矛盾的問(wèn)題，如壓減文件出臺時(shí)間晚于預算批復下達時(shí)間；預算編制部分軟件系統設置導致編制不科學(xué)，如在財政預算編制軟件中，三公經(jīng)費和會(huì )議費/培訓費、差旅費是按單位在職在編人數自動(dòng)生成預算金額，不符合實(shí)際情況；加之預算編制約束力有限，導致追加或者調整預算頻繁。

　　二是少數部門(mén)財務(wù)管理業(yè)務(wù)水平不高。近年來(lái)，區財政局按照上級部門(mén)部署安排，推動(dòng)了國庫集中支付、政府采購、收支兩條線(xiàn)、公務(wù)卡結算等一系列財政改革措施。從審計情況看，少數區直部門(mén)（單位）尤其是下屬二級單位的財務(wù)管理，依然落后于財政改革步伐，執行政府采購制度不嚴格、會(huì )計核算水平不高、現金管理使用不合規等問(wèn)題依然存在。政府財務(wù)報告編制水平不高，不能真實(shí)準確完整反映部門(mén)財務(wù)狀況。

　　三是財經(jīng)法紀意識有待進(jìn)一步提高。近年來(lái)，區直各部門(mén)（單位）積極貫徹落實(shí)中央八項規定精神、省委“六條意見(jiàn)”和市委“十一條禁令”要求，加強支出管理，控制三公經(jīng)費，違紀違規問(wèn)題數量和金額明顯減少。但是少數部門(mén)財經(jīng)管理制度不夠完善，疏于管理；財經(jīng)法紀觀(guān)念不強，仍存在報銷(xiāo)票據不規范、國有資產(chǎn)出租管理不規范和固定資產(chǎn)賬實(shí)不符等問(wèn)題。

　　針對以上問(wèn)題，審計組提出相關(guān)審計建議：

　　加強部門(mén)預算編制管理，強化預算的剛性約束。一是建立預算編制責任制度，明確財政部門(mén)、主管部門(mén)和有關(guān)預算單位的`主體責任，實(shí)行部門(mén)預算編報責任追究制度，提高預算編制管理的完整性、科學(xué)性和規范性。二是嚴格預算執行管理，對于預算不合理、執行進(jìn)度慢、資金管理混亂、績(jì)效不佳的項目，壓縮其預算規�；蛘{整其用途。三是加強專(zhuān)項資金管理，嚴格按項目實(shí)行分類(lèi)核算，杜絕擠占項目資金和項目間混支混用等情況發(fā)生，并依據職能和年度工作任務(wù)準確測算項目預算，控制和減少預算調整事項。

　　規范部門(mén)和單位財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平。一是認真落實(shí)中央八項規定、省委六條意見(jiàn)、市委十一條禁令的要求，厲行節約，降低行政成本，加強“三公”經(jīng)費、會(huì )議費、差旅費等行政運行經(jīng)費支出管理。二是要嚴格內部控制，規范執行政府采購程序，應納入政府采購范圍支出的必須通過(guò)政府采購流程采購，完善合同簽訂以及備案程序；加強固定資產(chǎn)管理，建立嚴格的固定資產(chǎn)出租出借和入賬登記制度。三是強化財務(wù)管理，規范會(huì )計核算，多措并舉，提高單位經(jīng)濟活動(dòng)的合規性、效益性和科學(xué)性。四是要重視政府財務(wù)報告編制工作，全面準確梳理經(jīng)濟事項確保應納盡納，提高政府財務(wù)報告水平，推進(jìn)公共財政改革。

　　加大審計查出問(wèn)題整改力度，嚴肅追責問(wèn)責。各區直部門(mén)（單位）要進(jìn)一步增強財經(jīng)法紀意識，嚴肅財經(jīng)紀律，提高財政財務(wù)管理水平。一是建立審計問(wèn)題整改責任清單，有關(guān)單位主要負責人要切實(shí)履行整改第一責任人的職責，明確整改目標和時(shí)間表，確保審計查出問(wèn)題整改到位。二是完善問(wèn)責機制，對嚴重違紀違規和屢查屢犯問(wèn)題，依法依規追究單位或個(gè)人的責任，以維護國家財經(jīng)法紀的權威。

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