金融產(chǎn)品創(chuàng )新業(yè)務(wù)審計存在的問(wèn)題及建議調研報告

金融產(chǎn)品創(chuàng )新業(yè)務(wù)審計存在的問(wèn)題及建議調研報告

　　近年來(lái)，隨著(zhù)我國金融改革的日益深化，行業(yè)競爭的日趨激烈，我國各商業(yè)銀行都積極開(kāi)展了金融產(chǎn)品創(chuàng )新業(yè)務(wù)，不斷滿(mǎn)足經(jīng)濟發(fā)展對金融服務(wù)的需求，促進(jìn)了金融市場(chǎng)的迅速發(fā)展，但同時(shí)也會(huì )帶來(lái)金融風(fēng)險。如何加強對金融產(chǎn)品創(chuàng )新業(yè)務(wù)的審計，有效防范金融創(chuàng )新業(yè)務(wù)風(fēng)險，筆者提出拙見(jiàn)，僅供商榷。

　　首先，金融創(chuàng )新產(chǎn)品具有表外反映性、杠桿性、風(fēng)險與收益的潛在性、虛擬性等諸多特點(diǎn)，對傳統審計理論和審計方法提出了挑戰，有待審計界進(jìn)一步探究。

　　其次，金融衍生交易具有較強的技術(shù)性、復雜性等特點(diǎn)，對審計人員的專(zhuān)業(yè)技能和金融知識儲備提出了挑戰，成為深入開(kāi)展金融產(chǎn)品創(chuàng )新業(yè)務(wù)審計的瓶頸。

　　最后，不完全信息博弈對金融審計構成了困境，主要表現為審計人員與被審金融機構之間的信息不對稱(chēng)，同時(shí)還表現在審計人員與金融監管部門(mén)（一行三會(huì )）之間的信息共享不暢通。

　　首先，把握重點(diǎn)，加強對金融創(chuàng )新的重點(diǎn)風(fēng)險業(yè)務(wù)產(chǎn)品的審計。

　　金融創(chuàng )新的風(fēng)險重點(diǎn)主要集中于金融衍生產(chǎn)品，審計前必須對金融創(chuàng )新產(chǎn)品進(jìn)行全面了解。一是了解創(chuàng )新產(chǎn)品的種類(lèi)和業(yè)務(wù)量，看是否將金融衍生業(yè)務(wù)交易演化成主業(yè)；二是了解金融創(chuàng )新產(chǎn)品的研發(fā)設計、試點(diǎn)推廣、操作流程、風(fēng)險環(huán)節及其內控制度，看是否能保證金融創(chuàng )新業(yè)務(wù)風(fēng)險在可控范圍內。

　　其次，充分準備，加強與被審計金融機構的有效溝通，確保有的放矢地開(kāi)展審計。

　　審計前，審計人員必須加強金融知識的學(xué)習，甚或是實(shí)地跟班學(xué)習，就某些關(guān)鍵性問(wèn)題與被審單位的有關(guān)人員進(jìn)行有效溝通與觀(guān)摩，以掌握重要的金融創(chuàng )新產(chǎn)品（如信托、理財、保理等）的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險環(huán)節等方面情況，以便有的放矢地開(kāi)展審計。

　　此外，還應充分利用金融、法律等專(zhuān)家的意見(jiàn)。衍生金融產(chǎn)品一般會(huì )涉及較深的金融、法律等專(zhuān)業(yè)知識，可考慮聘請金融、法律等方面的專(zhuān)家協(xié)助審計。

　　再次，多方協(xié)助，加強與金融監管部門(mén)（一行三會(huì )）的有效溝通，以求監管信息及時(shí)共享。

　　在實(shí)施審計項目時(shí)，及時(shí)與金融監管部門(mén)溝通，重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)監管制度是否及時(shí)跟進(jìn)，避免出現監管盲區，從而促進(jìn)被審金融機構改進(jìn)和完善金融創(chuàng )新產(chǎn)品，發(fā)揮審計“免疫系統”的功效。

　　最后，招賢納才，加強審計人才梯隊的培養與建設，確保審計隊伍的延續性。

　　高質(zhì)量的審計成果來(lái)自于高素質(zhì)的審計隊伍。隨著(zhù)資本市場(chǎng)規模不斷膨脹，金融市場(chǎng)的不斷豐富，金融創(chuàng )新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，審計人員的知識結構已不適應金融審計的新要求，急需培養一批多元化、現代化、復合型的金融審計人員

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