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加強大型國企稅務(wù)風(fēng)險管理意識的策略論文
1影響大型國有企稅務(wù)風(fēng)險意識薄弱的因素
1.1大型國有企業(yè)缺乏稅負控制與籌劃意識
“金稅三期”大數據開(kāi)始使用之后，有很大部分一般納稅人的企業(yè)經(jīng)不住稅務(wù)機關(guān)的評估稽查，這些企業(yè)補交抵扣的稅款，而且需要補交漏繳稅款0.5倍--5倍的罰款，并且需要繳納相應的滯納金。究其原因，基本上都是發(fā)票進(jìn)銷(xiāo)數據比對沒(méi)通過(guò)出現的預警，這些企業(yè)大部分是通過(guò)虛開(kāi)或虛抵等方式達到少繳增值稅款的目的。在稅務(wù)機關(guān)大數據分析系統上線(xiàn)前，這種方式還算隱蔽，很難被稅局察覺(jué)，但大數據分析系統上線(xiàn)后，稅務(wù)機關(guān)很容易做到同行業(yè)橫向數據比較及同企業(yè)不同時(shí)期的縱向數據對比，稅負差距變大會(huì )立即引起稅務(wù)機關(guān)的大數據系統的預警。稅務(wù)機關(guān)評估部門(mén)的工作人員可能就會(huì )聯(lián)系企業(yè)，要求將企業(yè)近三年的賬交過(guò)去進(jìn)行查賬。一旦成為問(wèn)題戶(hù)，將被稅務(wù)機關(guān)密切關(guān)注，成為每次省市稅務(wù)部門(mén)大檢查和抽查的對象。目前，國家稅務(wù)總局實(shí)行風(fēng)險推送，任何稅務(wù)問(wèn)題一旦發(fā)現，稅務(wù)機關(guān)聯(lián)查成為常態(tài)，針對嚴重者，將跨地區甚至跨省進(jìn)行數據調度，聯(lián)查企業(yè)的上下游物流鏈條。只要企業(yè)在稅收管理上存在漏洞，都會(huì )帶來(lái)巨大的風(fēng)險。
1.2稅務(wù)機關(guān)簡(jiǎn)政放權帶來(lái)的風(fēng)險
稅務(wù)機關(guān)簡(jiǎn)政放權，激發(fā)了市場(chǎng)主體的能動(dòng)性，企業(yè)既面臨改革紅利帶來(lái)的機遇，也面臨依法經(jīng)營(yíng)、自律自重帶來(lái)的挑戰。那些習慣于稅務(wù)機關(guān)“保姆式管理”的企業(yè)，在稅務(wù)機關(guān)實(shí)施簡(jiǎn)政放權后，很多方面出現不適應的狀況。舉例來(lái)講，最為明顯的是“稅務(wù)風(fēng)險回來(lái)了”。在稅務(wù)機關(guān)沒(méi)有實(shí)施簡(jiǎn)政放權之前，很大部分涉稅業(yè)務(wù)都是實(shí)行審批制。然而，在實(shí)行備案制之后，納稅人自行承擔風(fēng)險防范的責任，不再由稅務(wù)機關(guān)代替。納稅人需要對涉稅事項潛在的風(fēng)險承擔所有責任。尤其是投資收益、資產(chǎn)損失和稅收優(yōu)惠享受等原來(lái)需要事先審批的事項，在實(shí)行備案制后，稅務(wù)風(fēng)險增加不少。
1.3稅收管理中的消極應對帶來(lái)的風(fēng)險
企業(yè)習慣于在稅務(wù)檢查出問(wèn)題后，再與稅務(wù)溝通協(xié)調，尋求解決問(wèn)題的方法，這種消極應對的模式會(huì )給企業(yè)帶來(lái)難以想象的風(fēng)險。出了問(wèn)題再尋求解決方法，帶來(lái)的直接風(fēng)險就是納稅信用等級的下降。納稅信用等級下降后，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)涉稅事項的監控級別提升，表現出來(lái)就是各種各樣的預警增加，企業(yè)疲于應付稅務(wù)機關(guān)的檢查，出現問(wèn)題的頻率越來(lái)越高，形成惡性循環(huán)，甚至影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，納稅信用等級的下降及可能出現的罰款還會(huì )影響到企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的利用。
2對于增強大型國有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理意識的建議
2.1需要加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調，夯實(shí)稅企互信合作基礎
企業(yè)應轉變進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理意識的態(tài)度，在企業(yè)面臨重大經(jīng)營(yíng)事項時(shí)，應積極與相關(guān)稅務(wù)機關(guān)做好充分的溝通，及時(shí)熟悉相關(guān)稅務(wù)處理規定，如此，才能最大程度得到稅務(wù)部門(mén)的幫助和、指導。企業(yè)應積極了解并準確掌握最新的稅收政策及其變化，與企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相結合，將稅收籌劃深入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，充分借助相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，避免因為稅收籌劃不當或濫用政策而帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應該結合稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)上平臺，及時(shí)傳達自身的涉稅訴求，發(fā)現問(wèn)題，處理問(wèn)題，并保持與稅務(wù)機關(guān)實(shí)時(shí)交流。
2.2提高企業(yè)對數據管稅模式下的涉稅風(fēng)險認識
“金稅三期”大數據上線(xiàn)之后，稅務(wù)機關(guān)優(yōu)化辦稅流程，減少一些不必要的涉稅行政審批事項，使得企業(yè)依法納稅的自主權利得到了保障，增加了在各類(lèi)涉稅事項中的風(fēng)險責任，其目的是有計劃的實(shí)現責任與利益、權利與義務(wù)的有機統一，促進(jìn)企業(yè)自覺(jué)遵從稅法。因此，企業(yè)必須主動(dòng)適應數據管稅的新要求，進(jìn)一步提高對企業(yè)涉稅風(fēng)險的認識，要認識到加強對企業(yè)的涉稅風(fēng)險管理不僅僅是對稅務(wù)管理方式的創(chuàng )新，更是企業(yè)以后進(jìn)行稅收監管模式的新常態(tài)，使企業(yè)真正認識到加強稅收風(fēng)險管控的重要性、必要性，自覺(jué)加強稅收風(fēng)險管控工作。
2.3加強企業(yè)稅收管理人才隊伍建設
企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防控涉及企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，要提升企業(yè)的稅務(wù)管理水平，就需要企業(yè)的稅務(wù)人才參與到企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理與決策中，從企業(yè)戰略層面發(fā)揮稅務(wù)人才的作用。而稅務(wù)風(fēng)險的防控涉及的知識結構相對復雜，與企業(yè)本身的業(yè)務(wù)結合緊密，所需人才主要還是靠企業(yè)自身培養。從這個(gè)層面來(lái)講，企業(yè)要從根本上加強自身的稅務(wù)風(fēng)險防控，還需要加強企業(yè)自身的稅收管理人才隊伍建設。
3結語(yǔ)
提升大型國有企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理意識，促進(jìn)大型國有企業(yè)依法納稅，保證稅務(wù)機關(guān)依法征稅，是我國經(jīng)濟的平穩運行根本保障。為此，需要強化大型國企事業(yè)納稅風(fēng)險防控意識，使企業(yè)自覺(jué)依法納稅。同時(shí)，稅務(wù)機關(guān)要加強稅收管控力度，依法征稅，使企業(yè)深刻理解加強稅收風(fēng)險管控的重要性、必要性，加強稅收風(fēng)險管控的實(shí)踐工作，保持企業(yè)的持續健康經(jīng)營(yíng)。
參考文獻
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