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企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范策略論文
隨著(zhù)我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展及融入經(jīng)濟全球化潮流進(jìn)程的加快，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式和行為越來(lái)越復雜。同時(shí)，我國稅收法規政策越來(lái)越細致，稅務(wù)機構征管力度和征管技術(shù)不斷加強與提高，使得企業(yè)任何經(jīng)營(yíng)行為都同涉稅事項緊密相連，企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題日益凸顯，并成為了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要風(fēng)險之一。然而，我國大多數企業(yè)不太重視稅務(wù)風(fēng)險。
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的意義
(1)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范便能夠有計劃指導企業(yè)對各種稅務(wù)管理工作進(jìn)行全面檢查，及時(shí)、有效解決存在的各種問(wèn)題，從而使得企業(yè)管理水平進(jìn)一步提高，依法減輕企業(yè)稅務(wù)分擔。另外，也使得企業(yè)獲得了最大化經(jīng)濟效益。
(2)企業(yè)進(jìn)行自身稅務(wù)風(fēng)險防范能夠提高自己的信用度，降低信用損失。如果企業(yè)由于主客觀(guān)原因沒(méi)有按時(shí)交納稅收，被稅務(wù)機構認定為偷稅漏稅行為不僅會(huì )被行政處罰，更重要地是損害了企業(yè)的信用，降低了企業(yè)的社會(huì )信譽(yù)。因此，企業(yè)提高自身稅務(wù)風(fēng)險防范意識，便能夠自然避免這些問(wèn)題的出現。
(3)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的實(shí)施能夠避免和減少企業(yè)產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟損失。加強對企業(yè)事務(wù)風(fēng)險控制和稅務(wù)審計，能夠使得企業(yè)依法納稅，從而降低由于稅務(wù)引起的經(jīng)濟損失。
(4)稅務(wù)風(fēng)險防范工作的開(kāi)展有助于構建良好的稅企關(guān)系，積極配合稅務(wù)機關(guān)有關(guān)稅務(wù)工作。這一做法能夠有效預防稅務(wù)風(fēng)險，降低經(jīng)濟損失，從而贏(yíng)取最大化的經(jīng)濟效益。
二、提高企業(yè)應對稅務(wù)風(fēng)險的幾點(diǎn)建議
(一)成立管理稅務(wù)風(fēng)險的專(zhuān)設機構
各企業(yè)必須盡快建立應對稅務(wù)風(fēng)險的專(zhuān)業(yè)管理機構，同時(shí)要求把企業(yè)全部涉稅工作交給稅務(wù)管理機構負責處理，為企業(yè)設立一個(gè)涉稅事務(wù)專(zhuān)業(yè)化處理程序，確保相關(guān)稅務(wù)業(yè)務(wù)的及時(shí)性和準確性。企業(yè)稅務(wù)管理機構規模按照企業(yè)規模和實(shí)際需求來(lái)設定，對于大型集團企業(yè)而言，應該設置稅務(wù)管理部門(mén)，同時(shí)配齊責任心強、專(zhuān)業(yè)技能高超的專(zhuān)業(yè)人員。對于中小企業(yè)而言，應該設置專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理科。企業(yè)稅務(wù)管理機構對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效管理，不僅能夠及時(shí)獲取和正確理解稅務(wù)優(yōu)惠政策，同時(shí)又可以同當地稅務(wù)機構進(jìn)行及時(shí)聯(lián)系與有效溝通，引導企業(yè)更好地防范稅務(wù)風(fēng)險。
(二)建立稅務(wù)風(fēng)險識別與評估機制
為了提高稅務(wù)機關(guān)管理效果，企業(yè)應該構建全方位、多層次的稅務(wù)風(fēng)險識別與評估機制，風(fēng)險識別和評估是該機制的重點(diǎn)內容，也是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)鍵點(diǎn)，全方位評估稅務(wù)風(fēng)險能夠避免風(fēng)險的出現，把稅務(wù)風(fēng)險控制到最低。企業(yè)在識別風(fēng)險時(shí)，需要重點(diǎn)對企業(yè)報稅、納稅、計稅和籌劃等風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行有效防范和控制。同時(shí)，企業(yè)對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和有關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行深入分析，并剖析其與可能被影響目標之間的關(guān)聯(lián)，分析出風(fēng)險出現的可能性對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標的影響程度，排列出風(fēng)險管理的正確順序，針對基于企業(yè)風(fēng)險承擔力度，分析成本與效益之間的關(guān)系，制定出科學(xué)、合理、有效的風(fēng)險管理應對方法。根據稅務(wù)風(fēng)險出現的可能性和其對企業(yè)引起的影響，能夠把企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應對措施分為轉移、避免、承擔或小心管理等各種情況，根據風(fēng)險程度的不同實(shí)施不同的管理措施，提升工作效率，對于出現風(fēng)險較高且影響程度較大的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應該采取避免的措施，放棄同風(fēng)險有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)避免經(jīng)濟損失；對于發(fā)生可能性較大，影響程度較低的風(fēng)險，應該采用轉移的措施，借助其他力量，采用購買(mǎi)保險、業(yè)務(wù)分包等方法和適當控制措施，把風(fēng)險控制在企業(yè)能夠承受的范圍之內；對于出現可能性較小、影響程度較高的風(fēng)險應該盡量小心管理，爭取把風(fēng)險控制在可接受范圍內；對于影響力和可能性較低的風(fēng)險，應該采取積極承擔的方法，實(shí)施具體、針對性措施來(lái)降低風(fēng)險和減少損失。運用風(fēng)險評估機制的關(guān)鍵在于注重稅務(wù)風(fēng)險管理，在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)管理過(guò)程中，企業(yè)管理人員應該基于稅務(wù)知識和稅務(wù)思維來(lái)及時(shí)辨別稅務(wù)風(fēng)險，根據企業(yè)內外部實(shí)際情況對稅務(wù)風(fēng)險予以全面的評估與管理。
(三)提高會(huì )計信息的質(zhì)量
會(huì )計核算的結果是企業(yè)經(jīng)營(yíng)人員判斷企業(yè)應該繳納哪些稅務(wù)的前提，因此，由于會(huì )計核算問(wèn)題引起的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，需要經(jīng)過(guò)提高會(huì )計信息質(zhì)量的方法來(lái)進(jìn)行規避。提高會(huì )計信息質(zhì)量需要從提高會(huì )計人員職業(yè)能力和改善會(huì )計工作效力兩方面著(zhù)手。企業(yè)應該通過(guò)職業(yè)培訓和人力資源儲備來(lái)提高會(huì )計工作人員的專(zhuān)業(yè)能力。另外，企業(yè)還應該積極引入信息技術(shù)，進(jìn)一步提高會(huì )計信息質(zhì)量，本文作者建議企業(yè)在會(huì )計工作中引入電子技術(shù)，從而提高信息處理效率和質(zhì)量；對于大型企業(yè)而言，應該在各公司的財務(wù)部門(mén)廣泛推廣應該電算技術(shù)，進(jìn)一步簡(jiǎn)化會(huì )計核算程序，降低工作量，使得工作重點(diǎn)集中在預測、分析與控制方面，促使企業(yè)發(fā)展。
(四)建立一支高素質(zhì)的稅務(wù)人才隊伍
企業(yè)為了更好地落實(shí)有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險管理工作，必須依靠一批素質(zhì)高的稅務(wù)管理人才，所以，企業(yè)需要構建一支職業(yè)道德高、專(zhuān)業(yè)技能嫻熟的稅務(wù)人才隊伍。首先，企業(yè)管理人員必須高度注重稅務(wù)人才的培養和引進(jìn)，為人才發(fā)揮才華創(chuàng )造平臺，同時(shí)組織有關(guān)工作人員參與針對性培訓活動(dòng)，不斷補充、更新人才隊伍的知識體系。其次，企業(yè)應該給予人才隊伍較高的薪酬待遇，從而避免人才流失，穩定隊伍�？傊�，稅務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節之中，企業(yè)必須高度重視，通過(guò)從管理、法律、宏觀(guān)等方面分析稅務(wù)風(fēng)險，想方設法防范和化解稅務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)可持續健康發(fā)展。
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