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個(gè)稅遞延型商業(yè)養老保險落地意味著(zhù)什么
“減稅養老”，意味著(zhù)什么
百姓養老又迎新利好。8月13日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展現代保險服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》(新“國十條”)，其中最引人關(guān)注的“個(gè)稅遞延型商業(yè)養老保險”終于落地，稅收優(yōu)惠將擴至商業(yè)養老保險。這也意味著(zhù)，我國醞釀已久的“減稅養老”將正式實(shí)現�！皽p稅養老”的最大利好體現在哪兒?何時(shí)能真正來(lái)到普通人身邊?
稅務(wù)專(zhuān)家介紹，所謂個(gè)稅遞延型養老保險，是指允許投保人在個(gè)人所得稅前列支保費，等到將來(lái)領(lǐng)取保險金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。該政策是利用稅收政策的杠桿效應調動(dòng)企業(yè)和個(gè)人參保積極性，即“減稅養老”。
“這一制度設計的目的是為了降低個(gè)人的當期稅務(wù)負擔，并鼓勵個(gè)人參與商業(yè)養老保險，以提高將來(lái)的養老質(zhì)量�！睂ν饨�(jīng)貿大學(xué)保險學(xué)院教授王國軍說(shuō)，由于投保人可以延緩繳納相關(guān)個(gè)稅幾十年，對于投保人有非常大的稅收優(yōu)惠�？紤]到通貨膨脹因素，無(wú)疑將極大地降低投保者稅負壓力。并且，所得稅的起征點(diǎn)會(huì )隨著(zhù)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展不斷提高，等到投保人退休領(lǐng)取保險金時(shí)，還可能存在獲得減免的可能。
根據我國現行稅法，月收入超過(guò)3500元部分需繳納個(gè)人所得稅，應稅收入不超過(guò)1500元須按照3%所得稅率繳納。因此月收入5000元的個(gè)人每月需繳納45元個(gè)人所得稅，全年需繳納個(gè)稅540元。如果每月拿出500元購買(mǎi)商業(yè)養老保險，則每個(gè)月少繳納15元個(gè)稅，全年則少繳納180元。如按照投資20年計算，則20年間少繳納3600元個(gè)稅。
“當然，繳費期免交的個(gè)稅并不等于免征，而是在投保人領(lǐng)取養老保險金之后補繳，具體繳納方式還要等細則出臺�！敝袊缈圃贺斀�(jīng)戰略研究院稅收研究室主任張斌說(shuō)，優(yōu)惠主要體現在“資金的時(shí)間成本”。按此測算，購買(mǎi)商業(yè)養老保險越多，享受的稅收優(yōu)惠也越多，預計細則出臺將設置享受稅收遞延政策的金額上限，這可以有效避免稅收的“逆向調節”。
政策落實(shí)的沉浮，根源在利益“博弈”。稅收征管、行業(yè)監管、地方政策都會(huì )對個(gè)稅遞延養老險有所牽制。比如，僅在稅收方面，各地城鎮民眾收入水平差異巨大，但稅率政策卻是全國統一。按現有政策，個(gè)稅一旦遞延，未來(lái)補無(wú)可補，造成稅收流失，該如何處理?即便稅收政策實(shí)現了調整，以現有技術(shù)能力和管理能力而言，稅收部門(mén)根本無(wú)法跟進(jìn)追蹤諸如“誰(shuí)買(mǎi)了保險，誰(shuí)領(lǐng)了養老金”這類(lèi)信息。要想掌握這些數據，保險公司、銀行、稅收、財政、民政、社保這些系統平臺至少需要實(shí)現數據共享。
中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院院長(cháng)郝演蘇說(shuō)，保險新“國十條”是一個(gè)好骨架，但惠民政策真正落地還需跨過(guò)多個(gè)溝坎，建議借鑒國外發(fā)展經(jīng)驗，盡快對個(gè)稅遞延型養老保險的稅收優(yōu)惠相關(guān)細則予以明確，明確稅收優(yōu)惠的稅基、比例以及相關(guān)監管措施。上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建則認為，細則設計還要考慮通脹、繳納方式等諸多因素，保障百姓“老有所養”。
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