會(huì )計的管理制度15篇(精)
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，大家逐漸認識到制度的重要性，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家整理的會(huì )計的管理制度，歡迎閱讀與收藏。
會(huì )計的管理制度1
為加強學(xué)校工作管理,組織好學(xué)校的正常財務(wù)活動(dòng),發(fā)揮現有資金的作用,做到財盡其力,物盡其用,努力為教育教學(xué)服務(wù)。根據國家財政制度和財會(huì )人員的職責規定,結合本校的實(shí)際情況制定以下制度:
1、財務(wù)人員必須加強政治理論學(xué)習和業(yè)務(wù)學(xué)習,嚴格執行國家財政政策和法規,自覺(jué)把好政策關(guān)。加強自身職業(yè)道德修養。
2、為防止錢(qián)帳混亂不清,會(huì )計、出納必須明確職責分工,嚴格執行錢(qián)帳分開(kāi),工作上相互監督。
3、加強經(jīng)費帳目的管理,嚴格按照財務(wù)制度辦事,一切收支都要做到收有憑支有據。
4、個(gè)人小額借款,必須經(jīng)主管領(lǐng)導同意。因公借款必須嚴格按照財務(wù)制度辦理手續,不利用白條頂帳。
5、堅決按照 財務(wù)收支兩條線(xiàn) 的`財經(jīng)管理制度,嚴禁支借擠占學(xué)校公款,杜絕公款私存或挪用現象。
6、財務(wù)人員每月要編制資金預算報表,嚴格控制計劃外開(kāi)支,對未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導批準而私自購買(mǎi)的物品不予報帳。
7、嚴格控制非教學(xué)使用開(kāi)支,堅決執行專(zhuān)款專(zhuān)用原則,把好經(jīng)濟關(guān),在經(jīng)費開(kāi)支上執行 一支筆 的審批制度,所有開(kāi)支均由校長(cháng)審批報帳。
8、在經(jīng)費支付報銷(xiāo)驗收上,財會(huì )人員應該按自己的職責條例辦理會(huì )計出納事務(wù)。對經(jīng)費的交納、支付、報銷(xiāo)工作,都應按規定進(jìn)行審查、復核。用款人辦理領(lǐng)款報銷(xiāo)手續要有正式的原始憑證,防止手續不全,胡亂用款的現象發(fā)生。
9、在現金管理上,要按銀行現金管理結算制度的規定,辦理銀行結算業(yè)務(wù)和現金支付業(yè)務(wù)�，F金收付業(yè)務(wù),要及時(shí)記帳,做到帳款相符。對于應由銀行轉帳的收支,必須通過(guò)銀行結算,對于較大數額的現金,應于當日送存銀行,杜絕各種意外事故的發(fā)生。
10、財會(huì )人員要按照《會(huì )計法》的規定理財、記帳、算帳、報銷(xiāo),做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚、日清月結。每?jì)稍孪蛉w教職工公布一次賬務(wù)。
11、加強對各種票證、單據的妥善管理,及時(shí)對當月各種票據進(jìn)行分類(lèi)歸檔,確保安全。
會(huì )計的管理制度2
為進(jìn)一步加強單位財務(wù)管理，規范各項收費、財務(wù)收支和費用報銷(xiāo)行為，根據有關(guān)財經(jīng)法律、法規和政策規定，結合我辦工作實(shí)際，制定本制度。
一、經(jīng)費支出管理
1、加強經(jīng)費支出管理。堅持先批準、后開(kāi)支的原則，采購大宗物品及其它非經(jīng)常性大額支出（指水費、話(huà)費、保險費等之外的支出），各科室先提出支出計劃，經(jīng)主任批準后方可辦理，對未經(jīng)批準的，財務(wù)人員不得予以借款或報銷(xiāo)開(kāi)支。
2、單位日常經(jīng)費開(kāi)支，一律由主任簽字審批，予以報銷(xiāo)。凡屬用于單位公用經(jīng)費方面的開(kāi)支，一律實(shí)行申請報批制度。所有單項支出100元以上的項目，都要事先填寫(xiě)《審批單》，按程序分別報批。各項支出要注明事由，并由申請支出科室單位負責人、經(jīng)辦人簽字、財務(wù)人員審核，報主任簽批。
3、每周五集中簽字報銷(xiāo)，無(wú)正當理由當月不報銷(xiāo)的票據，不再予以報銷(xiāo)。
4、單位持有現金原則上不超過(guò)**元，不得因私借用公款。
5、一次性大額開(kāi)支須報經(jīng)黨組會(huì )議研究批準。
6、綜合科每月初將上個(gè)月的經(jīng)費開(kāi)支情況，分類(lèi)、分項、分科室或單位明細列表，并呈報主任審閱。
二、經(jīng)費資金管理
1、嚴肅結算紀律。不違規和超標準使用現金結算，凡支票結算起點(diǎn)以上的支出，除制度允許使用現金結算的外，其余一律使用票據結算，特殊情況需報分管領(lǐng)導同意。
2、嚴格資金管理。單位一切資金的`收付均應納入財務(wù)統一管理、核算，其它科室不得經(jīng)管資金，嚴禁私設小金庫。
3、借款簽批管理。財務(wù)借款須報主任批準后方可借出，嚴禁公款私借。個(gè)人因公出差，由出納人員開(kāi)具借款單。借款單據必須注明借款用途、數額、借款及歸還時(shí)間，借款時(shí)間最長(cháng)不得超過(guò)3個(gè)月，對逾期不還的，從本人工資中分期扣除。財務(wù)科要及時(shí)清理借據，當月不能結清的，應及時(shí)將借據入賬，不準白條抵庫，月末現金余額要符合規定要求。
4、嚴肅專(zhuān)項資金使用管理。按規定用途管好用好專(zhuān)項資金，專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁挪用，確保專(zhuān)款及時(shí)到位，不出問(wèn)題。
三、財產(chǎn)物資管理
1、全辦財產(chǎn)實(shí)行統一管理，綜合科參與管理與調度全辦的實(shí)物資產(chǎn)。
2、各科室購置財產(chǎn)物資，需先提出書(shū)面申請，綜合科從資金角度提出意見(jiàn)，報主任審查批準。屬政府采購范圍的，嚴格執行政府采購制度。
3、固定資產(chǎn)毀損報廢及處置時(shí)，要嚴格按照有關(guān)規定執行，綜合科及時(shí)核銷(xiāo)，并做好相應賬務(wù)處理。
4、加強財產(chǎn)管理，明晰產(chǎn)權關(guān)系，做到所有權和使用權相統一，采取有效措施，加以完善和規范，切實(shí)抓好整改落實(shí)。
5、對審計、財務(wù)檢查中提出的意見(jiàn)建議及存在的問(wèn)題，認真整改解決。
四、合同管理
對外簽訂經(jīng)濟合同，應由單位法人或委托人簽訂，綜合科根據簽批的合同原件辦理付款事宜，嚴格付款手續，確保合同、發(fā)票、證單準確一致。
五、檔案管理
1、認真填制各類(lèi)會(huì )計報表、憑證、賬簿，做到數字真實(shí)，內容完整，報送及時(shí)。
2、財務(wù)報表、憑證、賬簿等會(huì )計資料，要按制度要求及時(shí)整理歸檔，確保安全、完整。
3、對已歸檔會(huì )計資料，按規定嚴格保管，借閱或查閱已入檔會(huì )計資料，需經(jīng)綜合科長(cháng)同意，特殊情況要經(jīng)主任同意，并辦理借查登記手續，防止資料遺失。
六、報銷(xiāo)憑證管理
1、所有支出報銷(xiāo)單據必須以真實(shí)合法的外來(lái)原始憑證或自制的原始憑證為依據，不得以白條收據作為報銷(xiāo)憑證；
2、購買(mǎi)物品或接受勞務(wù)應取得正式發(fā)票。外來(lái)原始憑證應具備的內容：
�。�1）憑證的名稱(chēng)；
�。�2）填制憑證的日期；
�。�3）填制憑證的單位名稱(chēng)或填制人姓名；
�。�4）經(jīng)辦人員簽章或簽名；
�。�5）接受憑證單位名稱(chēng)；
�。�6）經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容；
�。�7）數量、單價(jià)、金額；
�。�8）填制單位公章。
3、因業(yè)務(wù)需要在集貿市場(chǎng)購買(mǎi)物品或其他確實(shí)無(wú)法取得正式票據的支出業(yè)務(wù)，報銷(xiāo)時(shí)可由財務(wù)協(xié)助填寫(xiě)經(jīng)費報銷(xiāo)單，但必須具備：事由、品名、數量、金額、時(shí)間、領(lǐng)款人簽字、經(jīng)辦人簽章、審批人簽字等要素。 七、結算方式
到外地出差或縣內1000元以?xún)仁马椌墒褂矛F金支付�？h內一次性支出1000元以上，或異地采購、合同付款等，應按規定使用支票或匯票等方式結算，超標準使用現金支付的，需經(jīng)主任同意。
八、報銷(xiāo)規定
嚴格報銷(xiāo)標準，不違規報銷(xiāo)單據。
1、差旅費：工作人員因公出差，乘車(chē)、船席位及住宿須符合《蘭陵縣縣直機關(guān)差旅費管理辦法》規定的等級標準。上級組織出差學(xué)習期間費用不予計算，參觀(guān)游覽門(mén)票不予報銷(xiāo)。
2、車(chē)輛維修、耗油、保險、年檢等，嚴格按政府采購等有關(guān)規定辦理。凡不按政府采購規定辦理的，不予報銷(xiāo)。
3、探親費用：按有關(guān)政策規定，可以享受探親待遇的人員，探親通知單報銷(xiāo)往返路費。
會(huì )計的管理制度3
第一章 總則
1、為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
2、公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
3、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。�1）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。�2）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。�3）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。�4）監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。
�。�5）按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
4、財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
1、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
2、公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
3、健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。
4、做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
5、會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的`有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
6、建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
7、會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
1、資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
2、經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
3、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
5、加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
6、公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章 流動(dòng)資産管理
1、現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
2、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
3、銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
4、出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
5、應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
6、其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
7、短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
會(huì )計的管理制度4
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務(wù)總監組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議決議。
7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學(xué)習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會(huì )人員工作業(yè)績(jì)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
9、負責會(huì )計監交工作。
財務(wù)部成本會(huì )計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。
5、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款。
7、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會(huì )計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;
6、完成財務(wù)總監或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財務(wù)基礎工作規范
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、 票據
1、 票據的種類(lèi)：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據的報銷(xiāo)要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公
司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿
發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，
填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證
明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、 憑證
1、 憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、 憑證的編制人員：憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制，編制后應及時(shí)簽章，各項目工地由專(zhuān)職會(huì )計進(jìn)行具體分工。
3、 憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級科目統一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、 憑證的`審核：對于會(huì )計人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核;最終由財務(wù)負責人進(jìn)行最后審核。
憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。
5、 憑證的保管：憑證統一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、 帳簿
1、 由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、 以上各帳簿由相應負責人進(jìn)行記錄。
3、 以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫(xiě)錯誤應使用劃線(xiàn)更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、 報表
1、 報表分為對外報表和對內報表。
2、 對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、 對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門(mén)分類(lèi)的管理費用表，按區域、人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費用表，按工程、供應商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表，按工程分類(lèi)的項目管理費用表，按供應商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類(lèi)的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結合預算、結算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統計的報表。
4、 以上報表由指定會(huì )計負責進(jìn)行編制。并建立相應的編制審核程序。
五、 主要科目解釋
1、 預付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。
2、 應付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。
3、 工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱(chēng)，三級科目工程成本明細項進(jìn)行核算。
4、 管理費用：管理費用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門(mén)，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
5、 經(jīng)營(yíng)費用：經(jīng)營(yíng)費用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
六、 應付帳款的確認原則：
應付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則
1、 用經(jīng)過(guò)工程現場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、 使用經(jīng)過(guò)采供部、財務(wù)部要求的會(huì )簽單確認應付帳款和工程成本。
3、 對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況：如果是現場(chǎng)入庫錯誤應由現場(chǎng)出具調整說(shuō)明，并結合材料部門(mén)的定料單，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價(jià)格等計算錯誤的情況，應由材料
人員出具調整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯誤的入庫單復印件，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料部門(mén)和財務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導簽字。
處罰辦法
出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的
附 則
本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
本規定自發(fā)布之日起生效。
會(huì )計的管理制度5
根據高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實(shí)施細則》的通知精神，結合我校實(shí)際，特制訂如下制度：
一、學(xué)校財會(huì )人員必須按章辦事，廉潔奉公，實(shí)事求是，不假公濟私，搞好學(xué)校財務(wù)工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長(cháng)簽字報銷(xiāo)；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱(chēng)；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實(shí)物的數量、單價(jià)、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買(mǎi)實(shí)物必須有經(jīng)辦人或實(shí)物驗收人簽字；
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導集體研究決定，且有文字記錄，購買(mǎi)時(shí)有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買(mǎi)后同時(shí)作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導批準，出納員不得私自購買(mǎi)；
五、凡是會(huì )議伙食和來(lái)客接待由領(lǐng)導指定專(zhuān)人聯(lián)系，報銷(xiāo)時(shí)必須附件說(shuō)明事由、人數，必須取得經(jīng)營(yíng)單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的`簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開(kāi)工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時(shí)簽字有效；
七、出納取現金后，應開(kāi)給對方合法的收款憑證，項目必須填寫(xiě)完整；
八、出納員應建立日記帳，按教辦會(huì )計要求設立項目，按月向學(xué)校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個(gè)人；一經(jīng)發(fā)現，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；
十、出納員應按時(shí)把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預算內外經(jīng)費帳由教辦會(huì )計管理，出納每月要按時(shí)上報報表和單據，做好月結工作。
財務(wù)管理制度一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規，依法辦事，客觀(guān)公正，搞好服務(wù)，按照國家統一的會(huì )計制度建立會(huì )計帳冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
二、按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續不全的財務(wù)收支應當退回，要求更正。 四、對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內應向財務(wù)報帳。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收款收據，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時(shí)足額繳納各項應交稅金。
八、按照會(huì )計管理檔案的辦法、規定和要求當年會(huì )計檔案年終后，由會(huì )計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
會(huì )計的管理制度6
第一章總則
第一條為規范會(huì )計核算，為財務(wù)管理提供基礎、可比的會(huì )計數據，根據《會(huì )計法》、《測繪事業(yè)單位會(huì )計制度》、《會(huì )計工作基礎工作規范》，結合單位實(shí)際，制定本辦法。
第二章會(huì )計核算基礎工作規定
第二條嚴格按照《測繪事業(yè)單位會(huì )計制度》和財政部頒發(fā)的《政府收支分類(lèi)科目》規定，結合會(huì )計核算內容和中心財務(wù)管理要求，對會(huì )計核算科目進(jìn)行分類(lèi)，并根據分類(lèi)要求，設置和運用會(huì )計科目，開(kāi)設相應的會(huì )計賬戶(hù)。支出類(lèi)二級科目隨每年《政府收支分類(lèi)科目》的變化進(jìn)行相應調整。
第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計量采取權責發(fā)生制；會(huì )計年度為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。
第四條會(huì )計報表按《測繪事業(yè)單位會(huì )計制度》和財政部規定的表式和填報時(shí)間、份數執行。
第五條會(huì )計憑證使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費報銷(xiāo)單、入庫單、出庫單、調撥單、收款收據、借款條、勞務(wù)（咨詢(xún)）費領(lǐng)款單、內部費用轉賬單、費用開(kāi)支證明等；外來(lái)原始憑證是與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對方出具的憑證、發(fā)票、收據等。
第三章會(huì )計核算方法
第六條憑證填制與審核：對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人或部門(mén)填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計劃財務(wù)處和有關(guān)部門(mén)的審核，并根據審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。
第七條賬簿登記：根據記賬憑證，全面、連續、系統的進(jìn)行登記。
第八條成本核算：對應計入成本對象的全部費用進(jìn)行歸集、計算，并確定各對象的總成本。
項目收支分部門(mén)和項目進(jìn)行輔助核算；管理費用和間接費用按部門(mén)進(jìn)行輔助核算；各種往來(lái)款按照各往來(lái)單位和個(gè)人進(jìn)行輔助核算。
第九條財產(chǎn)清查：通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)款項的核對，檢查財產(chǎn)和資金的'實(shí)有數額。
第十條會(huì )計報表編制：根據賬簿記錄的數據資料，采用規定的表式，概括地、綜合地反映各部門(mén)和中心一定時(shí)期的經(jīng)濟活動(dòng)的過(guò)程和結果。
第四章會(huì )計核算組織程序
第十一條根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
第十二條根據記賬憑證記賬后生成“現金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類(lèi)明細賬”和“總分類(lèi)賬”。
第十九條定期和不定期的根據“總分類(lèi)賬”和“明細分類(lèi)賬”編制會(huì )計報表和財務(wù)分析報告。
第二十條記賬錯誤處理
�。ㄒ唬┯涃~前發(fā)現記賬有錯誤的，由制單人重新填制記賬憑證。
�。ǘ⿲徍撕蟀l(fā)現記賬憑證有錯誤的，由審核人取消審核，由制單人進(jìn)行修改。
�。ㄈ┮呀�(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現錯誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進(jìn)行修改。
�。ㄋ模﹫蟪鰰�(huì )計報表后發(fā)現錯誤的，以紅字沖減錯誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現上年度的記賬憑證錯誤，根據實(shí)際情況和制度的規定進(jìn)行更正。
第五章結賬及對賬
第二十一條結賬是各種賬簿記錄的結算
�。ㄒ唬┙Y賬前，所有的轉賬業(yè)務(wù)應編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。
�。ǘ┰诮Y賬時(shí)，首先將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實(shí)相符。
�。ㄒ唬┵~賬核對，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細賬及各種輔助賬與總賬核對相符。
�。ǘ┵~實(shí)核對：
1、每日現金與現金日記賬核對；
2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調節表》。
3、定期不定期對資產(chǎn)明細賬與資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行核對，每年對“往來(lái)賬款明細賬”與債權債務(wù)單位或個(gè)人進(jìn)行核對。
第六章其他
第二十三條財會(huì )人員離職時(shí)，必須辦清交接手續，由主管人員監交，并由交接雙方簽章。
第二十四條本辦法由計劃財務(wù)處負責解釋。
會(huì )計的管理制度7
第一條為了加強研發(fā)經(jīng)費的管理，促進(jìn)公司的研究和開(kāi)發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費的合理使用，促進(jìn)公司經(jīng)濟效益的提高，根據有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際特制定本辦法。
第二條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費是用于進(jìn)行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開(kāi)發(fā)、推廣應用的專(zhuān)項費用。
第三條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費必須按計劃統籌安排，節約使用，講求經(jīng)濟效益。
第四條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的來(lái)源：
1、由本公司根據研發(fā)計劃和銷(xiāo)售收入的情況對研究開(kāi)發(fā)項目進(jìn)行資金的提前安排，研發(fā)經(jīng)費占當年銷(xiāo)售收入的比例達到5%以上，；
2、國家、地方對研發(fā)項目的專(zhuān)項撥款；
3、其它方面籌措來(lái)用于研究開(kāi)發(fā)項目的費用。
第五條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的使用范圍：
1、為進(jìn)行技術(shù)研究、開(kāi)發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調研費、資料費、差旅費、技術(shù)協(xié)作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。
2、為進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)項目評定，進(jìn)行技術(shù)咨詢(xún)和學(xué)術(shù)交流等活動(dòng)所發(fā)生的評審費、咨詢(xún)費、會(huì )議費等費用。
3、為開(kāi)展科技情報及知識產(chǎn)權工作所發(fā)生的技術(shù)資料費、出版印刷費、專(zhuān)利年費等費用。
第六條技術(shù)中心財務(wù)處是研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的歸口管理部門(mén)，具體負責研究開(kāi)發(fā)項目的審定和費用指標方案的.制定以及項目結果的評定工作。
第七條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費由公司按研究開(kāi)發(fā)項目計劃下達到具體項目，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴格管理，不得挪做它用。
第八條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的撥付按照公司資金撥付的規定執行，各項目承擔單位只有在研究開(kāi)發(fā)項目委托開(kāi)發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔單位按規定的使用范圍嚴格控制、合理使用。
第九條研究開(kāi)發(fā)有關(guān)內容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。
第十條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導，科技部門(mén)負責人要按內容控制度授權的規定執行，并按照不同的項目進(jìn)行核銷(xiāo)。對于公司安排的研究開(kāi)發(fā)項目，承擔單位是公司所屬二級單位者，項目經(jīng)費日常代報在本單位財務(wù)進(jìn)行，年底或項目完成后轉本公司財務(wù)處。
第十一條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費在各二級單位報銷(xiāo)時(shí)，須由項目負責人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導審核，并在核銷(xiāo)票據上簽字后方可到財務(wù)核銷(xiāo)；研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費在本公司財務(wù)報銷(xiāo)時(shí)，須由項目負責人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導、科技處負責人審核，并在核銷(xiāo)票據上簽字后方可到財務(wù)核銷(xiāo)
第十二條各項目承擔單位對已發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費要及時(shí)填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務(wù)處、科技處按內控制度規定每二月核對一次經(jīng)費支出明細，核對記錄由財務(wù)部門(mén)、科技部門(mén)負責人共同簽字認可。
第十三條各單位研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費一律不進(jìn)入本單位成本，年底或項目完成時(shí)一次上轉有限公司財務(wù)處核銷(xiāo)。
第十四條對由項目外委技術(shù)協(xié)作費完成的有關(guān)研究?jì)热菟〉玫某晒�，在外委技術(shù)研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權歸管道儲運公司、有限公司；形成的知識產(chǎn)權納入公司、有限公司知識產(chǎn)權管理辦法進(jìn)行管理。
第十五條各項目承擔單位對于因研究開(kāi)發(fā)工作需要，購置20xx元以上設備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門(mén)簽收后方可到財務(wù)核銷(xiāo)，項目完成后辦理有關(guān)轉資手續。
第十六條對于各二級單位自行安排的研究開(kāi)發(fā)項目，其經(jīng)費使用和管理請遵照此辦法執行。
第十七條對于研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的使用情況，有限公司將組織適時(shí)審查，如發(fā)現經(jīng)費使用不當的，要追究項目負責人的責任，并視具體情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發(fā)現違法亂紀行為，追究當事人的法紀責任。
第十八條各單位必須按每個(gè)項目計算實(shí)際成本，研究開(kāi)發(fā)項目的成本科目規定如下：
1、差旅費：用于項目調研發(fā)生的差旅費；
2、情報資料費：為進(jìn)行項目研究所支付的專(zhuān)項資料費和科技情報費；
3、檢驗試驗費：為進(jìn)行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費用
4、外委技術(shù)協(xié)作費：在研究開(kāi)發(fā)項目中，某項工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢(xún)所支付的費用；
5、運輸費：研究項目本身直接發(fā)生的運輸費；
6、管理費：為進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)項目評定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評審費、會(huì )議費等；
7、研究用設備儀器費：為進(jìn)行項目研究所必須的小型設備、器具、儀器儀表等購置費。
第十九條本辦法由開(kāi)藥（集團）有限公司技術(shù)中心負責解釋?zhuān)?/p>
第二十條本辦法自公布之日起開(kāi)始執行。
會(huì )計的管理制度8
一、負責財政所全面工作。
二、自覺(jué)接受縣財政局和鄉黨委、政府的領(lǐng)導。
三、負責組織全所人員學(xué)習貫徹落實(shí)黨和國家的方針、政策，認真執行財務(wù)會(huì )計法規和規章制度，提高工作質(zhì)量和工作效率，確保工作有序進(jìn)行。
四、負責財政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務(wù)學(xué)習，搞好廉政建設，增強文明辦公和為民服務(wù)意識；關(guān)心本所干部職工生活，調動(dòng)工作積極性。
五、負責鎮財政收支監督管理，組織年度預決算編報及情況分析工作。
六、負責實(shí)施各項涉農補貼資金的發(fā)放工作，落實(shí)好農村公共財政的各項政策。
七、負責落實(shí)“鄉財縣管”、“部門(mén)會(huì )計集中核算”、“村財鄉管村用”等管理規定，嚴格按照上級財政部門(mén)規定的工作程序開(kāi)展工作。
八、負責財政所規章制度的制定和執行，對工作人員崗位責任進(jìn)行考核。
九、不斷改進(jìn)工作作風(fēng)，注重調查研究，解決工作中出現的苗頭性、傾向性的問(wèn)題，為上級領(lǐng)導決策提供真實(shí)的'材料。
十、增強防范意識，加強業(yè)務(wù)崗位檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決，并實(shí)行備案制，防止違法違紀、盜情、火情的發(fā)生。
十一、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
會(huì )計的管理制度9
各個(gè)建筑公司,財務(wù)管理是工作中重要的部分,做好財務(wù)管理工作,首先要有效的財務(wù)管理制度呢以下是某建筑公司財務(wù)管理制度的范本,可供參考。
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構,負責公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1、負責公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日�，F金收付,費用報銷(xiāo),稅費交納,銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作,遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門(mén)做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會(huì )計核算資料,統計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析,判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
�、殴�3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長(cháng)簽字批準。如董事長(cháng)不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。
�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章,公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管,財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(cháng)批準。
�、赏鶃�(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。
�、史钦＝�(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付,其程序按以下'施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程'執行
�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�,并填寫(xiě)工程支付審批表。
�、曝攧�(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長(cháng)審批。
�、枪窘�(jīng)理、董事長(cháng)審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導解決,禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>
3、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo),須經(jīng)公司董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支。
�、粕婕皯甑确钦ＹM用,須公司董事長(cháng)批準。
4、公司差旅費開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。
�、乒韭殕T出差根據需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
�、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。
a房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。
b出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。
c職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo),出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。
d駕駛員出差補貼按每天30元計算。
�、葘�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準,需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因,經(jīng)公司董事長(cháng)審批后支付。
5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點(diǎn),維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
�、乒酒推庇赊k公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用,會(huì )議費用及其他費用管理制度。
�、殴巨k公用具由辦公室統一采購,管理。
�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。
�、枪靖鞑块T(mén)因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的,應由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報懂事長(cháng)批準,其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。
�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)懂事長(cháng)批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷(xiāo)制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。
�、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字,并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。
�、菓�、禮品費用支出實(shí)行一票一單,事前申報制,批準后方可實(shí)施。
�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。
�、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的`一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長(cháng)簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備,材料進(jìn)行采購,確保設備材料及時(shí)供應,積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。
�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�1到3日,將工程進(jìn)度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在每月5日內送財務(wù)部會(huì )簽。
�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應材料數額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報送公司主管領(lǐng)導審批。
6,工程決算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務(wù)部會(huì )簽。
�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準。
�、谴蠊こ剔k理決算時(shí),應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。
�、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r(shí),商品房由工程部,銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
�、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
�、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
�、欠矄雾梼r(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算。
�、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
�、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備,動(dòng)力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。
�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應設立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調撥
�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。
�、曝敭a(chǎn)購回后,應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續,財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳。
�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準。
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據,一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳。
�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。
�、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。
�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。
�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈,盤(pán)虧和毀損的,均應填報損益報告表,書(shū)面說(shuō)明虧,損原因,對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。
�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)。
�、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應查明原因,如實(shí)上報。屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導審核。
會(huì )計的管理制度10
一、什么是企業(yè)：以盈利為目的的經(jīng)濟組織。
正是因為企業(yè)是盈利為目的，所以企業(yè)從成立的那一天起，就面臨著(zhù)激烈的市場(chǎng)競爭，始終處于生存、倒閉、發(fā)展、萎縮的矛盾之中，企業(yè)管理的首要任務(wù)是生存，只有生存才能獲利，企業(yè)管理的目標“生存、發(fā)展、獲利”（過(guò)程和一個(gè)人一樣）
企業(yè)生存的基礎是市場(chǎng)，要占領(lǐng)市場(chǎng)就必須要有獨特的經(jīng)營(yíng)方式，不斷創(chuàng )新，以?xún)?yōu)質(zhì)的服務(wù)占領(lǐng)市場(chǎng)，同時(shí)在合理的前提下不斷降低成本，減少支出，提高企業(yè)競爭能力。
二、企業(yè)成立的過(guò)程（選型）
�。�1）籌資
�。�2）投資
�。�3）資金運作即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
�。�4）資金分配
�。ㄒ唬┗I資：籌措資金。
�。ǘ┩顿Y：預測、法例、預算、控制、分析。
例：餐飲業(yè)：朝陽(yáng)產(chǎn)生、品牌優(yōu)勢、成功的管理經(jīng)驗、本土化（入鄉隨俗）
�。ㄈ┵Y金運作（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，錢(qián)—物—錢(qián)）
�。ㄋ模┵Y金分配（利潤分配）
三、財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用：
�。�1）財務(wù)的兩大技能（核算、監督）
�。ㄒ唬┖怂悖壕褪抢脤�(zhuān)業(yè)的，科學(xué)的，計算方法，為企業(yè)作好經(jīng)營(yíng)分析。
�。ǘ┩ㄟ^(guò)核算，提供分析，監督財產(chǎn)完狀況及作用狀況。
四、成本管理
�。�1）為什么要加強企業(yè)成本管理，成本管理是企業(yè)競爭能力的表現，是增加利潤的根本途徑，其抵御內外壓力，求得生存的保障，是企業(yè)發(fā)展的基礎。
�。�2）成本的概念，成本一詞被人們廣泛使用，即使在同一領(lǐng)域中，同一個(gè)企業(yè)同一個(gè)人身上成本的概念，都是在不斷變化的，例：后廚主管，廳面的主管，單店的經(jīng)理，昆明公司經(jīng)理（火、中）、整休，云貴公司，所以要定義成本，首先要定義收入，成本配比原則的情況下，成本的概念都正確。
�。�3）成本的特征：
�。ㄒ唬┵Y源的耗費
�。ǘ┦且载泿庞嬎愕暮馁M
�。ㄈ┦翘囟▽c(diǎn)的耗費
�。ㄋ模┦钦＝�(jīng)營(yíng)活動(dòng)的耗費
�。�4）成本管理是企業(yè)管理者在滿(mǎn)足客戶(hù)需要的前提下，在控制成本與降低成本的過(guò)程中所系取的一切手段，目的是以最低的成本達到預先規定的質(zhì)量、數量與其他要求。
�。�5）成本管理的目的可分為降低、控制兩種。
�。ㄒ唬┛刂剖侵冈诤硕ㄖ笜讼碌墓芾�
�。ǘ┙档�、務(wù)析會(huì )因，系取措施，合理降低。
�。�6）控制系統的組成
�。ㄒ唬┙M織系統
�。ǘ┬畔⑾到y
�。ㄈ┛己�
�。ㄋ模┆剟�
�。�7）成本控制原則
�。ㄒ唬┙�(jīng)濟原則：指推行成本控制而發(fā)生的成本，不應超過(guò)因缺少控制而喪失的經(jīng)濟利益。
�。ǘ┮虻刂埔耍嚎刂葡到y要適合企業(yè)自身的特點(diǎn)，不可照搬。
�。ㄈ⿻�(huì )員參加：任何成本都是人的某種作出的結果，只能由參與或者有權干預治功的人來(lái)控制，不能指望局外人來(lái)控制，任何成本控制方法，其本質(zhì)就是要設法影響執行作業(yè)的人，讓他們自發(fā)地進(jìn)行自我控制，所以每一位員工都負有成本責任成本控制是全體員工的共同任務(wù)，只有通過(guò)全體員工的.共同努力才能完成。
成本控制對員工的要求：具有控制成本的愿望和控制成本的意識，養成節約成本的習慣，關(guān)心成本控制的結果，理解成本控制的意義，有效控制成本的關(guān)鍵是調動(dòng)員工的積極性，主觀(guān)能動(dòng)性。
每個(gè)人都不希望別人來(lái)控制自己，大家在領(lǐng)取獎金時(shí)總春風(fēng)得意，笑容滿(mǎn)面，似乎忘記了獎金的產(chǎn)生過(guò)程，這其中有多少辛酸苦辯，有多少矛盾產(chǎn)生，沒(méi)有想起獎金是在監督下完成的，嚴格控制不是一件令人愉快的事，不論是主管經(jīng)理、員工都是如此，但控制在任何時(shí)候都是必須的。
�。�8）成本控制要注意如下幾個(gè)問(wèn)題：
�。ㄒ唬┯锌陀^(guān)、準確、適用的控制標準。
�。ǘ┕膭顓⑴c制定標準
�。ㄈ┳寙T工了解企業(yè)的困難和實(shí)際情況
�。ㄋ模┙⑦m當的獎勵措施
�。ㄎ澹├潇o地處理成本超支和過(guò)失
�。�9）在分析成本不利差異時(shí)，應尋求解決為準，而不是找“罪犯”。
五、領(lǐng)導推動(dòng)原則
成本控制對企業(yè)領(lǐng)導的要求是：
�。�1）重視并全力支持成本控制
�。�2）具有完成成本目標的決心、信心
�。�3）具有實(shí)事求是的精神
�。�4）以身作則
六、成本降低
�。�1）成本降低與成本控制的區別
�。ㄒ唬┛刂埔酝瓿上揞~為目標，降低則以最小化為目標
�。ǘ┛刂苾H限于有指標的項目，降低則指全部
�。ㄈ┛刂剖窃趫绦羞^(guò)程中努力實(shí)現目標，降低則包括，預處、決策、調整
�。ㄋ模┛刂莆姆Q(chēng)絕對控制，降低，稱(chēng)相對控制
�。�2）降低的原則
�。ㄒ唬┮灶櫩蜑橹行�
�。ǘ┛茖W(xué)分析生產(chǎn)過(guò)程
�。ㄈ┲饕繕耸墙档蛦挝怀杀�
�。ㄋ模┛孔陨砹α�、降低成本、不能從顧客
�。ㄎ澹┮掷m降低
�。�3）降低的主要途徑
�。ㄒ唬╅_(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，改變成本結構
�。ǘ┎捎眯碌脑O備、工藝、材料
�。ㄈ╅_(kāi)展成本管理
�。ㄋ模└倪M(jìn)員工的思想意識，提高技術(shù)水平
七、成本分類(lèi)
�。ㄒ唬┌唇�(jīng)濟性質(zhì)分為：材料、動(dòng)力、工資、折舊、稅金等
�。ǘ┌从猛痉郑荷a(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本、管理成本。
�。ㄈ┌闯杀玖曅苑譃椋汗潭ǔ杀�、變動(dòng)成本、半變動(dòng)成本
注：固定成本：房租，要采取合理的措施，降低單位固定成本，可以降低。
變動(dòng)成本：水、電、汽要盡量合理降低。
半變動(dòng)成本：工資，要適量運用，以期達到最佳平衡。
會(huì )計的管理制度11
為進(jìn)一步加強社區建設，規范社區財務(wù)活動(dòng)的管理，強化監督職能，促進(jìn)社區經(jīng)濟工作健康發(fā)展、正常運行，根據國家有關(guān)法律、法規、政策，結合我街道社區實(shí)際，特制定社區財務(wù)管理制度。
一、各社區負責人是本社區經(jīng)濟管理工作的第一責任人，全面負責本社區的經(jīng)濟管理、資產(chǎn)管理及財務(wù)管理工作。對社區的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。嚴格執行社區財務(wù)管理制度，把好資金審批關(guān)。
二、實(shí)行社區財務(wù)報賬，街道集中記賬制度。
社區實(shí)行“資金統一管理，財務(wù)單獨核算”的.記帳制度。在街道財政所設立統一帳戶(hù)，集中管理各社區資金往來(lái)，各社區財務(wù)分帳戶(hù)核算。社區的所有財務(wù)活動(dòng)必須自覺(jué)遵守各項規章制度，嚴格收支手續，收支憑證做到完整、真實(shí)、合法、有效。所有收支必須入賬管理，建立健全賬簿，以全面、準確、完整的反映社區經(jīng)濟活動(dòng)情況。
三、嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。
各社區的一切收入必須統一使用財政專(zhuān)用票據，由報帳員負責票據的領(lǐng)取、繳銷(xiāo)。社區發(fā)生的各項收入（含租賃收入、社會(huì )贊助收入）、所有上級撥款、各條線(xiàn)工作專(zhuān)項經(jīng)費應當按時(shí)足額繳存街道財政所。各社區不得以任何理由隱瞞、截留、挪用、坐支，更不得設立帳外帳。
四、實(shí)行嚴格規范的社區財務(wù)開(kāi)支報銷(xiāo)審批制度。社區經(jīng)費主要用于支付社區的水電費、電話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )使用費、辦公用品購買(mǎi)、以及社區活動(dòng)生活費、燃油費等。除水電費、電話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )使用費以外，單項費用500元以上的日常公用經(jīng)費必須經(jīng)分管領(lǐng)導審核同意后方可開(kāi)支。對外出考察學(xué)習、固定資產(chǎn)配置、大型修繕等資本性支出和工程項目必須出具書(shū)面申請報告，同時(shí)提報項目相關(guān)資料，報請街道辦事處主任審核批準后方可購買(mǎi)（或實(shí)施），項目竣工驗收后，將竣工財務(wù)決算資料及時(shí)報街道辦事處審核。屬政府采購項目的必須實(shí)行政府采購。
�。ǘ�、上級部門(mén)撥入社區的專(zhuān)項經(jīng)費，必須按項目的規定、用途規范支出，要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得截留或挪作它用。
�。ㄈ�、經(jīng)費支出必須嚴格執行財務(wù)制度等規定，符合有關(guān)財務(wù)費用支出標準、財務(wù)規范要求。原始憑證必須是真實(shí)、合法、由國家稅務(wù)局監制或財政局監制正規發(fā)票，并注明資金用途，由經(jīng)辦人、社區財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導三人以上簽字方可報銷(xiāo)，禁止使用白條入帳。對不符合規定的支出項目，財會(huì )人員有權拒絕支付或報銷(xiāo)。
五、加強對固定資產(chǎn)的登記管理。
�。ㄒ唬�、各社區必須建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度，明確管理的責任人，嚴防集體資產(chǎn)的流失。
社區集體資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，建立臺帳管理制度，集體資產(chǎn)臺帳必須按經(jīng)營(yíng)性、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)分別設立，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況必須與該資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)合同或協(xié)議相平行；資產(chǎn)出租、出借時(shí)，要報請街道辦事處批準，由承租方、借用方與街道辦事處訂立合同。集體資產(chǎn)相關(guān)權屬證明，必須確定專(zhuān)人統一保管，不得用于借貸抵押。
�。ǘ�、社區固定資產(chǎn)的購買(mǎi)必須經(jīng)社區集體討論后，提交書(shū)面申請給街道辦事處，經(jīng)街道領(lǐng)導批準后方可購買(mǎi)。社區各類(lèi)資產(chǎn)均要納入固定資產(chǎn)管理，一年不少于兩次。
六、嚴格財務(wù)監督、財務(wù)公開(kāi)制度。
街道辦成立社區財務(wù)監察組，定期對社區財務(wù)進(jìn)行檢查，并隨時(shí)進(jìn)行抽查，對存在的問(wèn)題督促社區及時(shí)糾正。
各社區在季度末15日內在政務(wù)公開(kāi)欄中張榜公布季度詳細的財務(wù)收支執行情況，對重大財務(wù)事項予以說(shuō)明，以落實(shí)社區的“民主監督，群眾理財”的管理機制。
七、本制度自公布之日起執行。
會(huì )計的管理制度12
為了加強會(huì )計檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，符合會(huì )計基礎規范化的要求，公司根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，特制定本制度。
一、會(huì )計檔案立卷管理辦法
1、會(huì )計憑證：每月做好的會(huì )計憑證必須在下月5日內進(jìn)行順號、查對、清點(diǎn)，檢查憑證是否都符合規定，然后按每本50號裝訂成冊，憑證封面標名每月共幾本、每本憑證的編號，再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。
2、會(huì )計報表：每月做好的`會(huì )計報表必須依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負責人、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。再將會(huì )計報表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
3、會(huì )計帳本：每月結帳后，將打印出來(lái)的會(huì )計帳簿加具封面，裝訂成冊，標明帳戶(hù)名稱(chēng)、順序號、標上標簽，將會(huì )計帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
4、財務(wù)文件：財務(wù)文件、審計報告等按文件內容進(jìn)行分類(lèi)，按立案時(shí)間打出文件清單，標上標簽、編上編號，便于查閱。
二、會(huì )計檔案調閱管理辦法
借閱檔案必須按正常手續進(jìn)行，財務(wù)部查閱檔案資料，要求當天查閱當天歸放原處；審計人員查閱檔案要有借閱手續；外調檔案，必須經(jīng)財務(wù)部主管批準，并付上借閱檔案借據，寫(xiě)明借調日期、用途、檔案名稱(chēng)、份數、歸還時(shí)間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據借調檔案規定，到期及時(shí)催收歸還檔案，確保檔案完整無(wú)缺。
三、會(huì )計檔案保管期限
1、會(huì )計憑證：
�、僭紤{證、記帳憑證保管期限為15年；
�、阢y行存款余額調節表保管期限為3年；
2、會(huì )計帳簿：
�、佻F金和銀行存款日記帳保管期限為25年；
�、诿骷殠け９芷谙逓�15年；
�、劭値け９芷谙逓�15年；
�、茌o助帳簿保管期限為15年；
�、莨潭ㄙY產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報廢后保存5年。
3、會(huì )計報表：
�、僭�、季度會(huì )計報表保管期限為15年；
�、谀甓葧�(huì )計報表保管期限為永久。
4、其他：
�、贂�(huì )計移交清冊保管期限為15年
�、跁�(huì )計檔案保管清冊保管期為永久
�、蹠�(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊保管期為永久
�、茔y行存款對帳單保管期限為5年
四、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀
根據會(huì )計檔案保管期限，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，到期限的檔案必須列出詳細的會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、編號、冊數、起止年度、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容，并有檔案管理人員簽名、財務(wù)部主管簽名、單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí)應由上級主管部門(mén)派員監銷(xiāo)。
會(huì )計的管理制度13
1、財務(wù)部印章包括：財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章。
2、財務(wù)部印章的保管及使用規定：財務(wù)部負責人全權負責印章的保管和使用管理，具體細則如下：
�、咆攧�(wù)專(zhuān)用章由會(huì )計保管，用于財務(wù)收據、銀行業(yè)務(wù)的`辦理;以公司名義報財務(wù)統計報表、辦理銀行賬務(wù)、出具財務(wù)證明等事務(wù)，特殊情況由財務(wù)部經(jīng)理請示公司總經(jīng)理后再加蓋財務(wù)專(zhuān)用章;
�、乒痉ㄈ苏掠沙黾{保管，用于辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)使用;
3、財務(wù)部印章的其他規定：
�、陪y行預留印鑒和財務(wù)收據不得由一人保管和使用;
�、朴≌卤９苋瞬坏蒙米詫⒂≌陆慌c保管人之外的任何人使用或管理;
�、怯≌氯艘蚴抡埣贂r(shí)，需辦理交接手續;節假日期間必須由印章保管人將印章封存。
4、財務(wù)部印章的遺失及處理：發(fā)現印章丟失，印章保管人應立即向印章管理負責人報告并登報聲明作廢，同時(shí)報公司綜合部備案后申請重新刻制，財務(wù)部視情節嚴重程度，對保管人作出批評或者適當處罰。
會(huì )計的管理制度14
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制，小學(xué)財務(wù)管理制度。通過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c)學(xué)生學(xué)雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a)學(xué)校向財務(wù)部門(mén)提供下年度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b)學(xué)校根據上級下達的當年經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。
c)在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用，管理制度《小學(xué)財務(wù)管理制度》。
3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會(huì )計檔案管理。
a)學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不符合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人責任。
b)學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c)財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計提供各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。
d)財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e)財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
六、財務(wù)監督與檢查
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì )計必須對學(xué)校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的'正確貫徹執行。
5、財務(wù)人員有責任幫助和監督學(xué)校領(lǐng)導認真執行《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律，對于學(xué)校領(lǐng)導違反《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權向上級主管部門(mén)反映。
在總經(jīng)理的領(lǐng)導下對公司財務(wù)、行政管理、市場(chǎng)開(kāi)拓，合同簽訂和管理及客戶(hù)服務(wù)負直接領(lǐng)導責任，組織督促所管轄部門(mén)負責人，認真落實(shí)安全生產(chǎn)職責，是本業(yè)務(wù)系統安全生產(chǎn)第一責任人。
1）嚴格執行國家和上級部門(mén)的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規和公司安全生產(chǎn)規章制度。
2）貫徹執行國家財企[xx]16號文、當地政府和上級公司關(guān)于企業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費提取使用的有關(guān)規定，專(zhuān)款專(zhuān)用，保證安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項目費用的到位。
3）在組織編制經(jīng)營(yíng)計劃時(shí)，應同時(shí)編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費計劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設施購置資金的落實(shí)，并負責監督實(shí)施。監督檢查安全生產(chǎn)費用、勞動(dòng)保護經(jīng)費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須專(zhuān)款專(zhuān)用和按規定使用。
4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負主管領(lǐng)導責任。
5）把安全管理納入經(jīng)濟責任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟效益，支持開(kāi)展安全生產(chǎn)競賽活動(dòng)，審核各類(lèi)事故費用支出。
6）執行公司《安全生產(chǎn)費用提取和使用管理制度》，監督檢查安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的使用。
7）組織督促主管部門(mén)抓好對炊事機械、生活用爐灶、設備、電氣的安全管理，及時(shí)解決生活服務(wù)設施方面存在的隱患，對由此而造成的人身傷害事故負領(lǐng)導責任。
8）經(jīng)常過(guò)問(wèn)和檢查主管部門(mén)的安全生產(chǎn)職責落實(shí)情況，負責搞好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛生，符合國家和地方有關(guān)標準。
9）堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產(chǎn)“五同時(shí)”工作貫穿到營(yíng)銷(xiāo)工作的各個(gè)環(huán)節中，對所管轄的經(jīng)營(yíng)、設備、物資、銷(xiāo)售、后勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。
10）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務(wù)發(fā)生矛盾時(shí)，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實(shí)效。
11）對公司和總經(jīng)理的商業(yè)機密，包括日程安排、機密文件、商業(yè)會(huì )談內容等進(jìn)行保密。
12）將安全教育納入公司年度教育培訓計劃，將安全技術(shù)知識列為工人培訓、考工、評級內容之一，對招收新工人要組織入廠(chǎng)教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。
13）嚴格執行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規定，適時(shí)組織特種作業(yè)人員的培訓工作，并向安全部門(mén)或主管領(lǐng)導通報情況。
14）參加因工傷亡事故的調查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認真執行對事故責任者的處理意見(jiàn)。
15）按照國家和自治區、市有關(guān)規定，負責審查安全管理人員資格，有權向主管領(lǐng)導建議調整和補充安全監督管理人員。
16）積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預案演練；加強安全自我保護，切實(shí)做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。
會(huì )計的管理制度15
投融資管理
●按年度預算做好全年投融資計劃。
●組織協(xié)調各商業(yè)銀行和與非金融機構貸款，確保公司資金安全供應。
●負責到期貸款還本付息計劃工作。
●負責年度資金平衡計劃工作。
●負責向各商業(yè)銀行和非金融機構提供評級授信和貸款資料報送工作。
價(jià)格與成本費用管理
●組織公司制定成本核算規程、成本費用管理制度。
●制定成本費用管理制度，負責組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預測。
●負責組織公司做好公司費用指標的管理與考核工作。
●負責組織編制月、季、年度成本異動(dòng)分析報告。
●負責公司成本費用考核工作，指導公司開(kāi)展車(chē)間班組成本核算。
●監督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，規范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。
稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理
●負責組織公司對稅法規定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作。
●負責組織公司進(jìn)行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。
●負責定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析，定期向主管領(lǐng)導匯報。
●配合稽查、審計、稅務(wù)等部門(mén)以及上級公司的檢查，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)組織整改。
●監督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。
資產(chǎn)股權管理
●制訂并規范資產(chǎn)的購置、使用、調撥、損毀、報廢、處置等相關(guān)的制度、流程。
●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護情況實(shí)施監督管理。
●定期組織公司資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，編制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告。
●制訂并規范股權管理等相關(guān)的`制度、規定和流程。
●負責公司股權的管理，動(dòng)態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權結構。
●參與、監督公司股權收購、轉讓、重組、清算等事項。
財務(wù)績(jì)效管理
●負責財務(wù)隊伍建設，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財務(wù)人員崗位責任制。
●負責制定財務(wù)人員績(jì)效考核方案。
●負責財務(wù)人員績(jì)效考核工作。
●負責財務(wù)人員培訓工作。
項目成本管理
●負責建立、完善、落實(shí)《項目成本管理辦法》及相關(guān)制度。
●負責組織或委托第三方審計對項目完工進(jìn)度、項目決算進(jìn)行審核。
●負責對合同付款及投資執行情況進(jìn)行審核與跟蹤，及時(shí)反映在建項目的成本控制情況。
●參與及監督項目的招投標審核工作。
●參與工程項目的概預算審核，組織項目竣工決算工作、協(xié)調開(kāi)展決算審計。
●負責建立非生產(chǎn)性支出超預算預警機制，對預算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監督與審核。
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