公司會(huì )計管理制度
在現在的社會(huì )生活中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家收集的公司會(huì )計管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
公司會(huì )計管理制度1
第一條會(huì )計應該以會(huì )計期間分期決算帳目和編制財務(wù)會(huì )計報表。會(huì )計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會(huì )計中期。
第二條會(huì )計報表做到內容完整、數字真實(shí)、計算準確，不得漏報或任意取舍，會(huì )計報表之間、會(huì )計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數字應當一致，會(huì )計報表中本期與上期的'有關(guān)數字應當相互銜接。
第三條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料均應該歸檔。
第四條會(huì )計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內資料由子、分公司財務(wù)科長(cháng)保管，一年后交集團公司檔案室，歸檔前應加以裝訂。
第五條會(huì )計報表應按照季度、年度按時(shí)歸檔，由財務(wù)管理部指派專(zhuān)人管理，并分類(lèi)填制目錄。
第六條對上述五條中出現一處遺漏或錯誤，給予責任人30元罰款，由公司財務(wù)管理部負責處罰。
第七條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準，如出現泄密現象對財務(wù)負責人與直接責任人輕則罰款500元，重則罰款10000元以上，造成嚴重后果者開(kāi)除。
公司會(huì )計管理制度2
一、為了加強檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，根據《中華人民共和國國會(huì )計法》和《中華人民共和國國檔案法的規定》，結合本公司實(shí)際及內部管理需要，制定本辦法。
二、會(huì )計檔案指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表、會(huì )計資料備份軟盤(pán)等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料。
三、公司每年形成的會(huì )計檔案。應由財務(wù)部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會(huì )計檔案，在會(huì )度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。
四、財務(wù)部指專(zhuān)人以會(huì )計檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
五、保存的會(huì )計檔案，應為本單位的`財會(huì )人員提供利用，非財會(huì )人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務(wù)總監簽字批準，會(huì )計檔案原則上不得借出。
六、撤消、合并時(shí)，會(huì )計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規定辦理交接手續。
七、各種會(huì )計檔案的保管基礎，根據其特點(diǎn)，分階段永久，定期二類(lèi)。
八、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)。嚴格審查鑒定，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，并報公司董事會(huì )審查，經(jīng)批準后銷(xiāo)毀。
九、本辦法自公布之日起執行。附會(huì )計檔案保管期限表:序號檔案名稱(chēng)保管年限備注
一、會(huì )計憑證類(lèi)1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調節表15年
二、會(huì )計帳簿類(lèi)3日記帳15年其中:現金和銀行日記帳4明細帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
三、會(huì )計報表類(lèi)5年8主要財務(wù)指標快報3年包括方字分析9月、季度會(huì )計報表5年包括方字分析10年度會(huì )計報表(決算)永久包括方字分析
四、其他類(lèi)
公司會(huì )計管理制度3
為規范會(huì )計電算化的管理，使會(huì )計電算系統正常、安全地運行，根據財政部《會(huì )計電算化管理辦法》及有關(guān)規章制度要求，結合本公司情況，特制定本制度。
第一條會(huì )計電算電腦的使用與維護
1.會(huì )計電算電腦是財務(wù)部門(mén)處理會(huì )計事務(wù)的專(zhuān)用工具，一律不得作為他用或外借。
2.會(huì )計電算軟件應有專(zhuān)人保管負責，不得外借，因人為損壞或感染病毒而造成不良后果，將追究有關(guān)人員責任。
3.會(huì )計電算電腦應指定專(zhuān)人負責管理，上機操作員應持有《會(huì )計電算上崗證》。
4.嚴禁隨意使用外來(lái)軟件，尤其是游戲軟件，以免感染病毒。
5.各操作員的權限設定與口令設定應符合會(huì )計核算有關(guān)制度。
6.上機操作必須嚴格按會(huì )計電算軟件的有關(guān)操作流程進(jìn)行，嚴禁非正常關(guān)機或啟動(dòng)。
第二條計算機會(huì )計核算工作流程
一.初始工作:
1.根據會(huì )計核算需要，確定所需功能模塊;
2.建立單位名稱(chēng)，取用匯率方式;
3.確定各操作員的權限及口令;
4.建立會(huì )計科目及編碼;
5.建立報表格式及數據調用公式;
6.輸入各科目初始數據。
二.憑證輸入及審核:
1.由各日常核算人員根據原始編好號碼的'單證，在計算機上填制憑證，用計算機打印憑證的要按號對應裝訂;
2.審核人員不僅要用計算機審核憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進(jìn)行審核，審核與錄入人員不能同為一人。
三.憑證輸入完畢，并經(jīng)審核之后，進(jìn)行登帳處理并結帳;
四.結帳處理完畢后，打印出所需各種報表，按時(shí)報送有關(guān)部門(mén);
五.明細帳及總分類(lèi)帳等有關(guān)資料，每年年終必須打印一次并裝訂成冊。
第三條會(huì )計電算檔案的管理
1.會(huì )計電算檔案的管理應遵守《會(huì )計檔案管理辦法》;
2.對文本資料應進(jìn)行嚴格登記，應由專(zhuān)人設專(zhuān)柜管理;
3.對磁盤(pán)資料每月結帳前應備份，在進(jìn)行數據變動(dòng)前也必須備份數據;備份數據軟盤(pán)應寫(xiě)好標簽，貼上保護歸檔;
4.操作員因要作變動(dòng)時(shí)，在交接前應打印出會(huì )計檔案所需文本資料，辦好交接手續。
公司會(huì )計管理制度4
第一章會(huì )計制度建設
第一條依據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》及行業(yè)會(huì )計制度等，特建立此企業(yè)會(huì )計制度。
企業(yè)會(huì )計制度是企業(yè)會(huì )計工作的程序和方法的具體規定，用以指導實(shí)際會(huì )計工作的開(kāi)展，使會(huì )計工作有據可循，保證其系統性和連貫性。
會(huì )計制度必須按會(huì )計制度開(kāi)展，所有與會(huì )計制度不符的做法一律禁止。
會(huì )計制度對非普遍性、不重要事項不予以規定。發(fā)生此類(lèi)事項時(shí)，應按制度實(shí)質(zhì)精神處理。
第二條企業(yè)會(huì )計制度的設計，應遵循以下原則:
一、貫徹執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《會(huì )計基礎工作規范》及國家其它有關(guān)規定、企業(yè)有關(guān)制度的原則;
二、貫徹統一性與靈活性相結合的原則;
三、貫徹核算與管理相結合，專(zhuān)業(yè)核算與基礎核算相結合，正確與簡(jiǎn)便相結合原則;
第三條企業(yè)會(huì )計制度應包括以下內容:
一、確定會(huì )計機構和人員設置、職責分工和崗位責任制;
二、設計會(huì )計科目(主要是明細科目)、憑證、帳薄、卡片、報表;
三、確定會(huì )計記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報表的核算程序;
四、制定成本、費用控制、考核、核算辦法;
五、確定會(huì )計要素業(yè)務(wù)處理辦法;
六、制定財產(chǎn)清查、會(huì )計檔案管理辦法;
七、制定會(huì )計電算化的應用與開(kāi)發(fā)辦法。
第二章會(huì )計機構與會(huì )計人員
第一條公司根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》，并結合本企業(yè)情況確定會(huì )計機構設置，會(huì )計人員配備、分工及職責、職業(yè)道德、培訓等;
第二條會(huì )計機夠設置要求，同業(yè)務(wù)類(lèi)型和規模大小相適應，精簡(jiǎn)、高效、分工明確;
第三條企業(yè)應根據業(yè)務(wù)類(lèi)型、規模及會(huì )計工作量大小，會(huì )計機構的設置確定會(huì )計人員的配備數量和素質(zhì)。會(huì )計人員素質(zhì)應符合以下要求:
一、一般會(huì )計人員應符合以下要求:
具有必要的會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識和技能，取得會(huì )計證;
高中畢業(yè)以上文化;
熟悉國家有關(guān)法規和集團及企業(yè)有關(guān)規定;
遵守職業(yè)道德;
二、企業(yè)主辦會(huì )計除以上要求外，還應符合以下要求:
堅持原則，廉潔奉公，堅決維護萬(wàn)向集團公司和本公司利益;
具有一定的會(huì )計理論知識和實(shí)踐經(jīng)驗，大專(zhuān)畢業(yè)以上文化，或取得助理會(huì )計師職稱(chēng);
能夠草擬本單位會(huì )計制度，組織本單位會(huì )計工作;
具有一定的現代管理理論知識和技能，取得會(huì )計電算化初級證書(shū)。
第四條會(huì )計人員分工:
一、會(huì )計基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本核算、銷(xiāo)售核算、往來(lái)款核算、總帳、報表、制度設計、稽核;
二、會(huì )計與財務(wù)、預算合設的，會(huì )計崗位還包括以下崗位:資金管理、成本管理、預算管理;
三、財務(wù)、會(huì )計、預算機構合設的，可按崗位特點(diǎn)和管理要求將與會(huì )計崗位結合，確定人員分工;
四、根據企業(yè)規模和業(yè)務(wù)量大小，可對會(huì )計崗位予以進(jìn)一步明細劃分，確定
專(zhuān)人負責，也可實(shí)施一人多崗。實(shí)施一人多崗應符合內控制度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會(huì )計應進(jìn)行分工。
五、實(shí)施會(huì )計電算后，應按《會(huì )計電算化工作規范》設置電算主管、電算審查、軟件操作、數據分析、電算維護等崗位。電算主管由會(huì )計主管擔任，電算審查可由稽核擔任，軟件操作可由制證人員擔任，數據分析可由編表和分析人員擔任，電算維護可由計算機人員擔任。
第五條依據會(huì )計法第二十二條規定和企業(yè)內部控制制度的要求，結合企業(yè)會(huì )計機構的內部組織分工，確定會(huì )計人員主要職責。
1、會(huì )計負責人(即財務(wù)部經(jīng)理)職責:
�、咆撠燁I(lǐng)導本單位的會(huì )計(包括財務(wù)、預算)工作，組織領(lǐng)導會(huì )計(財務(wù)、
預算)制度的設計;
�、茀⑴c制訂本單位的經(jīng)營(yíng)決策;
�、菂⑴c審定對外投資、物資供應、商品銷(xiāo)售、技術(shù)組織措施、基建等計劃和經(jīng)濟合同;
�、冉M織編制和執行財務(wù)、成本計劃和資金籌措、投資計劃，并檢查各項計劃的執行情況;
�、山M織編制決算報告和財務(wù)專(zhuān)題報告;
�、式M織成本費用預測、計劃、控制、核算、分析、考核;
�、藢徟跈喾秶鷥鹊呢攧�(wù)收支;
�、瘫O督本單位執行國家相關(guān)法規及集團、企業(yè)制度情況;
2、主辦會(huì )計職責:
�、啪唧w領(lǐng)導本單位的會(huì )計管理工作;
�、平M織設計本單位的會(huì )計制度，并負責貫徹執行;
�、菂⑴c編制預決算，財務(wù)計劃及執行情況;
�、葏⒓由a(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)濟合同、協(xié)議及其它經(jīng)濟文件的擬定;
�、杀O督執行國家有關(guān)法規及集團、企業(yè)制度;
�、势鸩菰露�、季度、年度財務(wù)分析，并組織召開(kāi)財務(wù)分析會(huì )議及報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;
�、司幹�、上報各項財務(wù)報表;
�、虆⑴c編制股東大會(huì )、董事會(huì )報告。
3、材料會(huì )計的職責:
�、艆⑴c設置材料管理與核算辦法，負責材料核算;
�、茀⑴c編制材料采購用款計劃，控制材料采購成本;
�、菂⑴c庫存材料的清查盤(pán)點(diǎn)工作;
�、忍峤挥嘘P(guān)材料成本、庫存情況分析;
�、杉皶r(shí)與倉庫核對帳目，保證帳實(shí)相符。
4、出納
�、艊栏褡袷毓居嘘P(guān)制度處理好現金日常收支工作;
�、泼刻煨鑼ΜF金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并上報資金收支日報表;
�、秦撠熥龊勉y行存款日記帳的登記及銀行對帳工作;
�、葓笏豌y行存款收回、付出日報表;
�、煞e極催收集團內部企業(yè)往來(lái)款項。
�、守撠煂湛铐楅_(kāi)具收款收據。
第六條實(shí)施電算化以后，各電算崗位職責按《會(huì )計電算化基本規范》確定。
第七條會(huì )計人員不遵守職業(yè)道德，未正確履行會(huì )計職責的，應按會(huì )計法和集團、公司有關(guān)制度承擔責任。
第八條公司應鼓勵會(huì )計人員努力提高業(yè)務(wù)水平，支持會(huì )計人員在不影響正常工作的條件下參加社會(huì )和集團舉辦
的會(huì )計培訓。在可能的條件下，公司應有計劃輪換會(huì )計崗位，培養'多面手'式會(huì )計人才。
第三章會(huì )計科目、憑證、帳薄、卡片、報表設計
第一條會(huì )計科目的制訂:
1、按照服務(wù)行業(yè)會(huì )計科目設置，一級會(huì )計科目的增補，應由集團會(huì )計主管部門(mén)制定或授權有關(guān)單位制定;
2、公司應結合組織形式、管理需要，遵照有關(guān)規定，合理設置明細科目;
3、明細科目的制定應符合以下原則:名稱(chēng)通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。
按會(huì )計要素分類(lèi)，編制會(huì )計科目表;
按內部控制、責任制、財務(wù)管理、預算管理要求，制定各科目下的明細科目;
對科目進(jìn)行數字編碼。
第二條會(huì )計憑證設計
1、會(huì )計憑證的設計，應能夠如實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，體現內控制度的要求，簡(jiǎn)明實(shí)用，節約成本;
2、原始憑證包括自制和外來(lái)原始憑證二種。
1、自制原始憑證應具備如下基本內容:
名稱(chēng)和編號、聯(lián)次;填制日期;接受憑證單位、部門(mén)或個(gè)人;
經(jīng)濟業(yè)務(wù)的'內容摘要、數量、金額;填制單位;填制人;經(jīng)手人;驗收人等。
2、記帳憑證主要包括以下幾種:
通用類(lèi);收、付、轉類(lèi);匯總類(lèi);科目匯總表;聯(lián)合憑證;多聯(lián)式日記帳憑證等;
3、記帳憑證應包括如下基本內容:
記帳憑證名稱(chēng);填制單位名稱(chēng)，填制日期，編號;經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要;
應借、應貸會(huì )計科目的名稱(chēng)和金額;所附原始憑證張數;記帳標記;會(huì )計主管、審核、記帳、編制人員簽章;
6、會(huì )計憑證從填制到歸檔的傳遞流程應合理設計，以便加強合作，明確責任。憑證傳遞設計方法如下:
�、倮L制業(yè)務(wù)流程圖;
�、诎磧瓤刂贫群托畔鬟f要求合理規定憑證流轉環(huán)節和停留時(shí)間;
�、郯垂芾矸绞胶徒�(jīng)濟業(yè)務(wù)變化適時(shí)修訂;
7、會(huì )計憑證應合理保管，定期裝訂成冊。原始憑證數量過(guò)多，不便與記帳憑證合訂的，可單獨裝訂，但應在記帳憑證中注明。
第三條會(huì )計帳薄的設計:
1、會(huì )計帳薄按用途不同可分為序時(shí)、分類(lèi)、備查帳薄三類(lèi);按外表形式的不同，分為訂本帳、活頁(yè)帳和卡片帳。
2、設計帳薄應符合下列要求:
�、龠m應單位的規模、特點(diǎn);
�、谂c會(huì )計科目對應;
�、圻m合企業(yè)管理需要;
�、芊隙惙ㄒ幎�;
�、莺�(jiǎn)明實(shí)用，便于查詢(xún)、核算、編制報表，節省人力、物力、財力;
�、藿Y合會(huì )計工具;
�、呷嫱暾�。
3、應合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。
1、記帳程序的選用應符合以下要求:
�、倥c企業(yè)規模大小、業(yè)務(wù)量多少相適應;
�、谀芗皶r(shí)、完整、系統提供信息;
�、酆�(jiǎn)便易行;
�、苓m合記帳工具;
第十七條會(huì )計報表設計
1、公司主要會(huì )計報表采用行業(yè)會(huì )計制度統一格式。并根據集團要求按會(huì )計科目對應關(guān)系填列集團統一格式會(huì )計報表;
2、公司可根據集團和自身管理要求設置內部報表。會(huì )計報表的設計應符合以下要求:
�、俜蠒�(huì )計準則，具有真實(shí)性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征;
�、趫蟊韮热�、詳細程度同管理層次相適應，能夠起到反映真實(shí)情況的作用;
�、叟c帳戶(hù)記錄對應，便于填列;
�、芗行�、專(zhuān)題性與綜合性，便于把握整體趨勢，又能了解變化原因。
第四章會(huì )計核算方法與組織
第一條根據業(yè)務(wù)處理流程，企業(yè)會(huì )計核算基本程序設置如下:
固定資產(chǎn)┐
成本核算┤
材料會(huì )計╂→會(huì )計→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報表→分析
往來(lái)款┤主管↑
銷(xiāo)售核算
其它
從事三級明細核算的會(huì )計人員將核算制成的有關(guān)匯總原始憑證及業(yè)務(wù)人員提供的自制或外來(lái)原始憑證經(jīng)會(huì )計主管審核后，由稽核人員對其合規性、內容完整與否、計算準確與否、手續完備與否進(jìn)行稽核;需發(fā)生資金收付的，經(jīng)由出納崗位辦理相應手續;據稽核或出納人員提供的原始憑證，經(jīng)審核后登帳，據帳薄編制報表，據報表和帳薄反映情況編寫(xiě)會(huì )計分析。
第二條公司應結合自身特點(diǎn)，引入市場(chǎng)競爭機制，建立全面經(jīng)濟責任制。
公司會(huì )計人員應同其它人員一起建立二級核算體系，并承擔核算工作;
二級核算體系的建立方法是劃分責任中心、確定考核辦法、確定不同責任中心銜接辦法、確定二級核算辦法;
第三條責任中心種類(lèi)主要有成本中心、利潤率中心、投資中心三種。
中心的劃分應與現有機構設置、職責分工基本相符，各中心應能了解、控制責任考核指標的變動(dòng);
第四條責任中心的考核主要通過(guò)制定考核指標體系、考核機構、考核程序等進(jìn)行;考核指標體系應與企業(yè)目標一致，同時(shí)應考慮不同中心的特點(diǎn);考核指標主要有計劃、預算實(shí)施情況、投資報酬率、剩余現金流量等
第五條公司應確定各責任中心核算辦法，包括帳薄設置、核算程序組織、核算機構和人員設置、責任中心同企業(yè)會(huì )計部門(mén)工作銜接等;
第六條定期開(kāi)展財產(chǎn)清查，以保證帳實(shí)相符，財力資源完整;
財產(chǎn)清查應由單位負責人領(lǐng)導，會(huì )計部門(mén)主管，各實(shí)物使用、保管部門(mén)密切配合進(jìn)行;
主管部門(mén)應查明財產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧原因。由個(gè)人原因盤(pán)虧的，應向個(gè)人追回;由于制度不健全無(wú)法查明的，應由各責任人按比例承擔。
第五章會(huì )計政策
第一條為了便于會(huì )計核算，依照會(huì )計法和會(huì )計準則有關(guān)規定，公司根據集團統一會(huì )計政策和行業(yè)會(huì )計制度開(kāi)展會(huì )計核算。
第二條主要政策如下:
1、據公司所屬行業(yè)選用服務(wù)行業(yè)會(huì )計制度;
2、會(huì )計期間為公歷一月一日至十二月三十一日;
3、記帳原則采用權責發(fā)生制，計價(jià)以歷史成本為基礎;
4、外幣業(yè)務(wù)按當月月初匯率折算，按會(huì )計制度規定核算匯兌損益;外幣報表按時(shí)態(tài)法折算，折算到作當期損益;
5、低值易耗品一次性攤銷(xiāo);
6、存貨選用實(shí)際成本法計價(jià);
7、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際受益期分攤。開(kāi)辦費在5年內攤銷(xiāo);
8、短期投資按成本計價(jià);
9、長(cháng)期投資占被投資單位25%股權以下，不符合合并報表要求的，按成本法核算;占25%以上50%以下的，按權益法核算;50%以上的要編制合并會(huì )計報表。
10、固定資產(chǎn)按行業(yè)會(huì )計制度規定計價(jià)，折舊年限按國家最低年限;公司購入用于投資的資產(chǎn)，作長(cháng)期投資，不提取折舊;
11、所得稅按應付所得稅法核算;
12、收入實(shí)現按行業(yè)會(huì )計制度和公司《財務(wù)管理制度》確認;
13、利潤分配按《公司法》規定，在此前提下按公司章程和股東會(huì )決議執行;
14、壞帳準備按期末應收帳款余額千分之四提取;
15、公司可根據行業(yè)會(huì )計制度規定比率中檔水平提取各種準備金;
16、各種稅金、費用按稅法及其它規定收取。
第六章會(huì )計電算化工作
第一條會(huì )計電算化工作由集團統一規劃，公司財務(wù)部門(mén)具體負責。會(huì )計電算化工作的開(kāi)展，應符合國家有關(guān)規定。
第二條根據會(huì )計電算化計劃，會(huì )計負責人應當親自組織領(lǐng)導會(huì )計電算化工作，單位負責人和其它有關(guān)部門(mén)應積極為其實(shí)施創(chuàng )造條件。
第三條公司應逐步實(shí)現基本核算(帳務(wù)處理、報表編制、往來(lái)款核算等)電算化及其它有關(guān)子系統(材料核算、成本核算、商品進(jìn)銷(xiāo)存、固定資產(chǎn)核算等)電算化;
第四條實(shí)施電算化，應制定人員培訓、軟件選購、硬件配置、進(jìn)程安排具體計劃。
第五條會(huì )計電算化的實(shí)施應穩妥推進(jìn)，逐步進(jìn)行，力求成功;
一、會(huì )計人員必須經(jīng)過(guò)會(huì )計電算化普及培訓和軟件專(zhuān)門(mén)培訓，會(huì )計部門(mén)應配置專(zhuān)用計算機和打印機，制定嚴格的上機操作制度，以保證其順利進(jìn)行;
二、初始化前，相關(guān)人員應在軟件安裝人員指導下相互配合，做好科目編碼、帳戶(hù)月結、往來(lái)戶(hù)清單等工作，并對會(huì )計人員進(jìn)行初步分工;
三、手工與電算并行期間，憑證、帳薄、報表應按要求打印裝訂，并做好磁盤(pán)備份，以上報財政評審。同時(shí)，應歸集實(shí)施中遇到的各種問(wèn)題，聯(lián)系軟件開(kāi)發(fā)商予以解決，并為二次開(kāi)發(fā)做好準備。
第七章附則
公司會(huì )計管理制度5
為了加強會(huì )計檔案管理，特制定本公司管理辦法。
第一條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的'重要史料和證據。具體包括:
一.會(huì )計憑證類(lèi):原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證。
二.會(huì )計賬簿類(lèi):總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì )計賬簿。
三.財務(wù)報告類(lèi):月度、季度、年度財務(wù)報告，包括財務(wù)報表、附表、附表及文字說(shuō)明，審計報告，其他財務(wù)報告。
四.其他類(lèi):銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。
第二條會(huì )計檔案的保存
一.會(huì )計憑證按憑證類(lèi)型、月份及編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬主管)，專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
二.會(huì )計報表應分月、季、年度，按時(shí)歸檔，指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
三.會(huì )計檔案在財務(wù)部存放期為二年，二年后由資料員整理歸檔交公司檔案室保存。
第三條會(huì )計檔案保管期限
一.會(huì )計憑證類(lèi):
1.原始憑證15年
2.記賬憑證15年
3.匯總憑證15年
二.會(huì )計賬簿類(lèi):
1.總賬15年
2.明細賬15年
3.日記賬15年(其中:現金和銀行存款日記賬25年)
4.固定資產(chǎn)卡片報廢清理后5年
5.輔助賬簿15年
三.財務(wù)報告類(lèi):
1.月、季度財務(wù)報告3年
2.年度財務(wù)報告永久
3.審計報告永久
四.其他類(lèi):
1、會(huì )計移交清冊15年
2、會(huì )計檔案保管清冊永久
3、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊永久
4、銀行余額調節表5年
5、銀行對賬單5年
第四條會(huì )計檔案的借用
一.財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按制度順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續;
二.外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位證明，經(jīng)本單位領(lǐng)導、財務(wù)負責人同意后，方能由檔案人員接待查閱;
三.會(huì )計擋案一般禁止攜帶外出，如有特殊情況，需帶出或復制時(shí)，須經(jīng)財務(wù)負責人批準，并限時(shí)歸還。
第五條由于會(huì )計人員或會(huì )計機構改變等原因而使會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
公司會(huì )計管理制度6
第一條為了規范本企業(yè)的會(huì )計核算，真實(shí)、完整地提供會(huì )計信息，現結合本企業(yè)的具體情況制定企業(yè)的財務(wù)制度根據《中華人民共和國國會(huì )計法》及國家其他有關(guān)法律和法規。
第二條填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、管理會(huì )計檔案等要求，按照《中華人民共和國國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行。
第三條會(huì )計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第四條會(huì )計核算按月劃分會(huì )計期間，逐月結算賬目和編制財務(wù)會(huì )計報告。
第六條企業(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
第七條企業(yè)的會(huì )計記賬采用借貸記賬法。
第八條會(huì )計記錄的文字應當使用中文。
第九條會(huì )計核算時(shí)，遵循以下基本原則:
(一)會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
(二)企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計核算。而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會(huì )計核算的依據。
(三)企業(yè)提供的會(huì )計信息應當能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，以滿(mǎn)足經(jīng)理室及相關(guān)部門(mén)的需要。
(四)企業(yè)的會(huì )計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數，以及累積影響數不能合理確定的理由等，在會(huì )計報表附注中予以說(shuō)明。
(五)企業(yè)的會(huì )計核算應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，會(huì )計指標應當口徑一致、相互可比。
(六)企業(yè)的會(huì )計核算應當及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。
(七)企業(yè)的會(huì )計核算和編制財務(wù)會(huì )計報告應當清晰明了，便于理解和利用。
(八)企業(yè)的會(huì )計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期己實(shí)現的收入和己經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的`收入和費用，即使款項己在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。
(九)企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會(huì )計期間內的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應當在該會(huì )計期間內確認。
(十)企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時(shí)應當按照實(shí)際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照本制度規定計提相應的減值準備。除法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度另有規定者外，一律不得自行調整其賬面價(jià)值。
(十一)會(huì )計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì )計年度(或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的，應當作為資本性支出。
(十二)企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，但不得計提秘密準備。
(十三)會(huì )計核算應當遵循重要性原則的要求在會(huì )計核算過(guò)程中對交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財務(wù)會(huì )計報各使用者據以做出合理判斷的重要會(huì )計事項，必須按照規定的會(huì )計方法和程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)會(huì )計報告中予以充分、準確地披露;對于次要的會(huì )計事項，在不影響會(huì )計信息真實(shí)性和不至于誤導財務(wù)會(huì )計報各使用者做出正確判斷的前提下，可適當簡(jiǎn)化處理。
公司會(huì )計管理制度7
1、公司的會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿(含備查帳簿)、財務(wù)報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤(pán)資料。它是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據，必須切實(shí)加強對會(huì )計檔案的管理。
2、會(huì )計檔案由公司財務(wù)部負責管理，由主辦會(huì )計組織有關(guān)人員，嚴格按照《會(huì )計人員工作規則》要求，對會(huì )計檔案進(jìn)行定期收集，審查核對，分類(lèi)裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進(jìn)行登記，嚴防毀損、散失和泄密。年度的`會(huì )計資料歸檔時(shí)間為次年的2月底以前。
3、會(huì )計檔案由主辦會(huì )計負責保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲(chóng)蛀等，財務(wù)部定期不定期檢查會(huì )計檔案保管情況，及時(shí)處理檔案保管中存在的問(wèn)題。
4、會(huì )計檔案管理人員應將歸檔的會(huì )計資料，按年、季、月順序立卷登記存放。
5、財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時(shí)必須向檔案管理人員打招呼，閱后按規定順序及時(shí)歸還原處。
6、公司各部門(mén)因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)財務(wù)部負責人同意，由檔案管理人員接待查閱。
7、外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信及工作證，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，財務(wù)部負責人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細登記查閱會(huì )計檔案人的工作單位，查閱日期，會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱事由。
8、會(huì )計檔案，原則上不對外借，如有特殊情況需要，須經(jīng)公司領(lǐng)導或財務(wù)部負責人批準后方能外借或復印，并辦理有關(guān)手續，外借期間不得轉借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。
9、會(huì )計檔案的保管期限，根據其特點(diǎn)和使用價(jià)值，分為永久、定期二類(lèi)，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見(jiàn)附表。
10、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，由公司領(lǐng)導、財務(wù)部負責人及有關(guān)人員共同簽定，嚴格審查，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，報上級主管部門(mén)批準后執行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)應派人監毀，并在銷(xiāo)毀清單上簽名或蓋章。應保存的資料，按上級有關(guān)規定執行。
11、由于單位人員的變動(dòng)，會(huì )計檔案需要移交時(shí)，由移交人辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
12、撤銷(xiāo)、合并單位和建設單位完工后，會(huì )計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規定辦理交接手續。
13、公司分設新單位時(shí)，由老單位根據帳面數編制財務(wù)移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據，原憑證、帳冊等會(huì )計資料必須留在老單位。
公司會(huì )計管理制度8
為了規范報帳單位和核算中心的操作和運行工作，加強教育會(huì )計集中核算管理，提高工作效益，順利開(kāi)展各項工作，核算中心嚴格執行《中華人民共和國國會(huì )計法》和有關(guān)財經(jīng)法規制度，依法理財，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責
1、協(xié)助報帳單位編制預算，配合財政部門(mén)做好預算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。
2、統一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現金、轉賬、匯兌等資金結算，辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來(lái)款項的收付等業(yè)務(wù)。監督管理報賬單位各項資金的使用，嚴格支出管理，嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理，規范財經(jīng)秩序，防止資金的浪費、挪用和擠占。
3、嚴格按照國家統一會(huì )計制度，統一為報賬單位進(jìn)行會(huì )計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會(huì )事務(wù)。加強會(huì )計基礎工作規范，保證核算操作規范合法達標。
4、統一編制會(huì )計報表，為報賬單位和各部門(mén)提供財務(wù)報告，并提供各種會(huì )計服務(wù)，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提供合法、真實(shí)、完整的會(huì )計信息，接受報賬單位對會(huì )計事項的查詢(xún)和資金核對等。
5、接受財政、監察、審計等有關(guān)部門(mén)的各項檢查，如實(shí)提供會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料以及有關(guān)知悉情況。
6、負責報帳單位收費票據的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷(xiāo)。為報賬單位保管會(huì )計檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財經(jīng)法律、法規和國家統一的會(huì )計制度，依法理財，認真履行職責。
2、對在執行會(huì )計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟（或商業(yè)）秘密負有保密義務(wù)。
3、對報帳單位示意作出不當的會(huì )計處理，提供不實(shí)的會(huì )計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求予以拒絕。
4、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充直至完善，方可受理。
5、對報帳單位提出的有關(guān)會(huì )計處理原則問(wèn)題負有解釋的責任。
三、核算中心工作人員主要職責
�。ㄒ唬�、核算中心主任主要職責：
1、負責監督、指導、管理核算中心的各項工作；
2、組織核算中心人員學(xué)習法規制度和業(yè)務(wù)知識，以及思想教育；
3、負責向主管領(lǐng)導及上級領(lǐng)導報告工作信息；
4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調度資金；
5、嚴格執行財經(jīng)法規制度，維護財經(jīng)紀律的嚴肅性；
6、負責有關(guān)財務(wù)審批事項，控制資金的合法使用；
7、熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結構的政策性建議；
8、完成本局及上級部門(mén)布置的工作，協(xié)調部門(mén)關(guān)系。
�。ǘ�、核算中心副主任（兼會(huì )計主管）主要職責：
1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習法規制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作；
3、負責審核報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等；
4、負責建立制訂核算中心的各項管理規章制度，并監督執行。對報帳單位的財務(wù)預算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān)；
5、糾正和制止違反財經(jīng)法規制度行為和不執行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為；
6、督促檢查指導核算中心開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會(huì )計人員的分工，指導開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率；
7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導提供決策依據。
8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務(wù)。
�。ㄈ┖怂阒行膶徍藛T（兼總會(huì )計、會(huì )計檔案、票據、核算系統管理）主要職責
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習法規制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、負責審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等；
3、負責監督執行核算中心的各項管理規章制度。對報帳單位的財務(wù)預算和決算的編制進(jìn)行審核；
4、糾正和制止違反財經(jīng)法規制度行為和不執行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為，以及規范計算機和財務(wù)軟件的使用和管理；
5、做好票據的購買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收、核銷(xiāo)等工作，負責管理存檔的會(huì )計檔案資料，登記造冊，妥善保管；
6、負責計算機錄入會(huì )計憑證的審核和帳務(wù)結賬工作，以及計算機和財務(wù)軟件的維護工作，確保安全運作；
7、檢查指導會(huì )計組、出納組開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，想方設法提高工作質(zhì)量和效率；
8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導提供決策依據。
9、完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務(wù)。
�。ㄋ模�、核算中心會(huì )計員主要職責：
1、嚴格執行《會(huì )計法》，遵守國家的法律法規和財政規章制度，依法行使職權，規范辦理會(huì )計業(yè)務(wù)；
2、負責指導報帳單位編制年度財務(wù)預算計劃方案，并將執行情況進(jìn)行調查及時(shí)匯報，編制各種會(huì )計報表、預算報表和決算報表，并對報表的真實(shí)性負責；
3、拒絕受理不真實(shí)、不合法的原始憑證，對不規范的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經(jīng)法規制度的一切經(jīng)濟收支，一律不予受理；
4、負責依照法規在計算機上錄入記賬憑證，進(jìn)行帳簿登記工作，正確按會(huì )計制度辦理核算工作，做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規定進(jìn)行工作；
5、會(huì )計年度內保管會(huì )計檔案資料，負責財務(wù)稽核工作；
6、維護財經(jīng)紀律，監督財務(wù)工作的正常運行，對報帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監督。認真做好各項資金的管理和使用，為報帳單位開(kāi)展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。
7、為報帳單位提供預算決策，對財務(wù)狀況進(jìn)行財務(wù)分析，編制分析報告；
8、負責向報帳單位通報財務(wù)狀況。接受審計、稅務(wù)機關(guān)和監督部門(mén)的監督檢查，如實(shí)提供會(huì )計檔案資料；
9、完成領(lǐng)導交給的其他工作任務(wù)。
�。ㄎ澹�、出納員主要職責：
1、嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度規定，根據審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復核，辦理好現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)；任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據。否則，均予以拒
絕。
2、登記好銀行日記賬。對未達賬項，月末要編制“銀行存款余額調節表”，及時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結算。
3、登記好現金日記帳，做到日清月結，帳款相符，收入支出票據逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計算機管理規定操作。按時(shí)記帳、結帳交付單據。
4、做好庫存現金和各種有價(jià)證券保管保密工作，確保流動(dòng)資金的安全，盡可能減少現金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時(shí)，要負賠償責任，遵紀守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據等，按銀行票據管理辦法和財政票據管理規定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復核，必須是經(jīng)會(huì )計主管?chē)栏駥徍似鋬热菖c金額是否與實(shí)際相符，單位負責人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認真實(shí)準確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報銷(xiāo)的發(fā)票原則上以轉帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。
8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時(shí)與會(huì )計組核對帳款是否相符。
9、完成領(lǐng)導交給的其他工作任務(wù)。
四、財產(chǎn)核算管理辦法
為了加強單位財產(chǎn)管理，避免國家財產(chǎn)的流失，管好、用好公有財產(chǎn)，發(fā)揮應有的使用效益，特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財產(chǎn)，一般設備單價(jià)在500元以上（含500元），專(zhuān)用設備在800元以上（含800元）列為固定資產(chǎn)核算。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對單位原有的財產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊，落實(shí)專(zhuān)人負責。發(fā)現盤(pán)點(diǎn)損失或盤(pán)點(diǎn)盈余財產(chǎn)，應報告單位領(lǐng)導，研究處理。
3、對單位新購買(mǎi)財產(chǎn)，必須由實(shí)物驗收人驗收，驗收無(wú)誤后進(jìn)行登記，單位財產(chǎn)要全部登記造冊，由專(zhuān)人保管，建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對領(lǐng)用財產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)登記，實(shí)行誰(shuí)使用，誰(shuí)保管，誰(shuí)負責，誰(shuí)歸還。
4、在每年的年底，應由核算中心工作人員會(huì )同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清理，做到實(shí)物與帳冊相符。
5、對有人員變動(dòng)的，要將保管、使用的財產(chǎn)移交，不能出現無(wú)人使用、無(wú)人管理的財產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛(ài)護國家財產(chǎn)，盡量保證其使用價(jià)值的完好，為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費的，區別情況作出處理，屬于責任事故造成損失的，應由責任人予以全部或部分賠償。
7、大額財產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過(guò)單位負責人審批，報核算中心審核。
8、財產(chǎn)的調撥、變賣(mài)、報廢必須登記造冊，由單位負責人審批，報核算中心審核，處理所得收入應作為單位其他收入記帳。
9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉讓。
五、會(huì )計電算化管理制度
為加強計算機使用管理，保障計算機正常運行及會(huì )計資料安全，提高使用效率，按《會(huì )計電算化管理制度》操作，正確使用計算機，特制訂本制度。
1、認真執行上機操作規程，遵守注意事項，按崗位分工和系統授權處理會(huì )計業(yè)務(wù)，不得越權操作，不得擅自更改設置。
2、計算機要專(zhuān)機專(zhuān)用，專(zhuān)人負責，專(zhuān)人管理，不允許無(wú)關(guān)人員操作。
3、會(huì )計用計算機出現硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報系統管理員派專(zhuān)人或聯(lián)系軟件供應商處理。
4、操作人員要做好電算會(huì )計的安全。未經(jīng)主管人員同意，不得將硬盤(pán)內的數據刪除；本單位軟盤(pán)或光盤(pán)不得帶出，使用時(shí)注意保護數據安全性；使用外單位軟盤(pán)或光盤(pán)，要先進(jìn)行病毒監測，發(fā)現病毒立即封機并及時(shí)上報系統管理員。重要數據資料要及時(shí)進(jìn)行備份，以保持與業(yè)務(wù)實(shí)際一致。一般要求軟盤(pán)或光盤(pán)雙備份，異地存放。
5、要加強會(huì )計電算數據保密工作，未經(jīng)批準，任何人不得將機房?jì)鹊能浖�、資料等轉借或提供給外單位和他人，作廢的數據資料要到指定地點(diǎn)集中銷(xiāo)毀。
6、不允許在計算機上進(jìn)行與財會(huì )工作無(wú)關(guān)的操作。不得在計算機上使用游戲軟件或非正常使用光盤(pán)，防止病毒侵入。
7、計算機使用完畢后，要及時(shí)切斷電源，注意防火；出入要注意關(guān)門(mén)，做好防盜工作。
8、對于操作人員違反上述規定，造成重大損失的，要追究有關(guān)責任人的責任，觸及法律的，移交司法機關(guān)處理。
六、核算中心操作規程
1、單位報帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統計、整理粘貼好，分別填寫(xiě)《收入憑證匯總單》或《現金支出報批單》�！冬F金支出報批單》要經(jīng)單位負責人批示簽字后，由報帳員填報《支出憑證匯總單》，送核算中心審核員審核。
2、審核員根據單位資金情況（預算指標），審核其原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，符合規定的，由審核員簽章確認。屬于收入事項的，由審核員將收入憑證匯總單送出納組；屬于支出事項的，經(jīng)審核員簽署審核意見(jiàn)后，報核算中心主任審批，由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續。如不符合規定，退回單位報帳員處理。
3、報帳單位需委托核算中心通過(guò)銀行轉款給其他單位時(shí)，填寫(xiě)《付款委托單》報審核員批準后予以辦理。
4、出納組收到經(jīng)會(huì )計核算組審核并完備有關(guān)手續的收支原始憑證后，再進(jìn)行復核。如屬于報帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后，記入到各報帳單位帳套，并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷(xiāo)的支出，則與原領(lǐng)備用金一起清算。
5、核算中心收到從財政局撥來(lái)各單位款項時(shí)，由會(huì )計根據財政局撥款明細單，由總會(huì )計通過(guò)收入分割單將收入劃分到各單位，會(huì )計據此作為單位的入帳依據進(jìn)行登記入帳。
6、會(huì )計核算組對出納組傳遞過(guò)來(lái)的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報表等帳務(wù)處理。
7、核算中心主任每月定期或不定期對會(huì )計核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監督檢查。
七、報帳員工作規則
1、單位報帳員必須由專(zhuān)人擔任，人員由報帳單位指定，確定
后報核算中心備案。如因工作調整更換報帳員，應及時(shí)以書(shū)面形式報告核算中心。
2、單位報帳員要嚴格遵守國家的會(huì )計法規和財經(jīng)紀律，按照《會(huì )計法》實(shí)施細則辦理業(yè)務(wù)工作。
3、報帳員根據本單位的實(shí)際情況，擬定一個(gè)備用金的`數額，經(jīng)單位領(lǐng)導同意后，報核算中心審批；在使用過(guò)程中，及時(shí)報帳，并保持備用金有一定的數額；按計劃使用，不得透支；收入資金要及時(shí)繳存，嚴禁一切座支行為。
4、認真審核支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實(shí)、準確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據。
5、支出憑證必須手續齊備，單位負責人的簽字與預留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人或實(shí)物驗收人簽字齊全。
6、報帳員要配合核算中心工作人員的工作，收支票據和結算款項要當場(chǎng)核對；1000元以上的大額支出或專(zhuān)項支出須銀行轉帳結算，屬列入政府采購項目范圍的，要實(shí)行政府采購辦理。
7、每個(gè)月的前5天（節假日順延）編制會(huì )計報表，不辦理報帳。報帳單位每月按時(shí)領(lǐng)取報表，及時(shí)核對，如有疑問(wèn)，應及時(shí)與核算中心核對清楚。
8、妥善保管單位資金手冊，嚴禁涂改、割補。違反者追究有關(guān)人員責任。
八、銀行帳戶(hù)管理規則
1、將委托單位的帳務(wù)核實(shí)，銀行日記帳與開(kāi)戶(hù)銀行余額核對相符后，取消銀行帳戶(hù)，把余額轉入核算中心帳戶(hù)。報帳單位原則上只能保留工資統發(fā)帳戶(hù)，不得再保留其他任何銀行帳戶(hù)。
2、核算中心在商業(yè)銀行開(kāi)設一個(gè)“基本帳戶(hù)”，用于核算各集中核算單位的經(jīng)費及有關(guān)的往來(lái)資金；帳戶(hù)的印鑒應分別由會(huì )計主管、出納保管，實(shí)行內部互相牽制。
3、出納人員負責支票的填寫(xiě)及辦理有關(guān)轉帳業(yè)務(wù)，并做好支票及印鑒的保管工作，確保資金劃撥的安全性，負責銀行日記帳的登記，月底與會(huì )計和銀行核對帳款。
4、每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額，對未達帳項進(jìn)行調節，編制銀行存款余額調節表。
5、銀行帳戶(hù)禁止出租、出借，對每一筆轉帳支出，必須有正當、明確的用途，不允許開(kāi)具無(wú)用途的支票。
九、報帳管理制度
1、報帳單位財務(wù)收支實(shí)行報帳制度。各單位設置報帳員，指定專(zhuān)人負責辦理報帳事務(wù)。報帳員必須嚴格執行會(huì )計法規，遵守財經(jīng)紀律。
2、報帳單位實(shí)行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費實(shí)行備用金制度，由核算中心根據各單位的實(shí)際情況和金融部門(mén)規定的限額確定。在各單位預算和結余資金允許的情況下，按先急后緩、保證重點(diǎn)、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定執行。
3、報帳單位按核算中心規定的時(shí)間領(lǐng)取備用金，報帳員要填制《備用金申請表》，按規定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續，1000元以上大額支出或專(zhuān)項支出須填寫(xiě)《付款委托書(shū)》委托核算中心辦理銀行轉賬結算，不得現金支付。因特殊需要而預借款項的先填寫(xiě)《借款單》，單位領(lǐng)導批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時(shí)報帳結清往來(lái)款項。
4、報帳單位收取款項要及時(shí)繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據財力作出計劃或預算使用經(jīng)費，不得透支。
5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據，自制的原始憑證要符合規定，不得白條報帳。原始憑證的內容必須真實(shí)、準確、完整、清楚。填報《現金支出報批單》必須手續齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或實(shí)物驗收人、報帳員和單位法人必須簽字齊全。
6、前一筆備用金報帳結算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。
十、核算中心報帳程序
凡在核算中心報帳的單位，需預留一張蓋有單位公章及單位負責人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》，手冊填寫(xiě)單位名稱(chēng)、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。
�。ㄒ唬�、一般報帳程序
報帳單位報帳時(shí)，其報帳單據由核算中心審核無(wú)誤后，記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報表（節假日順延），不辦理報帳工作，每月6日報帳員領(lǐng)回本單位報表一式三份，核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問(wèn)到中心查詢(xún)核實(shí)。
�。ǘ�、收入報帳程序
1、預算外資金收入（這里指除財政預算經(jīng)費之外的所有收入）。報帳單位在收取預算外收入時(shí)，由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶(hù)。并及時(shí)將繳款單和有關(guān)收據統計好報送核算中心進(jìn)行登記入帳。
2、預算內經(jīng)費撥款。正常開(kāi)支的公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費（或人大批復單位的預算指標）和專(zhuān)項經(jīng)費財政劃撥后，由核算中心在收到預算撥款單后，按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶(hù)核算，報帳單位要做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
�。ㄈ�、支出報帳程序
1、工資支出
報帳員統計好本單位工資發(fā)放額，報財政工資統發(fā)中心，由銀行統一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動(dòng)，由報帳員辦理有關(guān)變更手續，核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系，將報帳單位的代發(fā)工資憑據取回進(jìn)行核對入帳。
2、其他費用支出
報帳員辦理報帳業(yè)務(wù)時(shí)，核算中心首先審核其報銷(xiāo)發(fā)票印章（簽名）是否與預留印鑒相符、報銷(xiāo)憑證是否合法、手續是否完備、金額與附件是否相符。審核無(wú)誤后，辦理轉（付）款業(yè)務(wù)并登記入帳，同時(shí)記入報帳單位資金核算手冊，核減資金結余數，嚴格控制報帳單位支出，杜絕透支。
十一、檔案管理制度
會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計資料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據，根據國家《會(huì )計檔案管理辦法》，制定本制度。
1、會(huì )計檔案管理組織形式。會(huì )計檔案由總會(huì )計負責組織實(shí)施，會(huì )計主管監督實(shí)行，會(huì )計員具體操作，檔案管理員專(zhuān)職保管。
2、會(huì )計檔案的管理要達到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。
3、會(huì )計員核算完當月帳務(wù)后，要及時(shí)將會(huì )計憑證整理裝訂好，會(huì )計報表按單位裝訂，會(huì )計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。
4、
會(huì )計員經(jīng)手的會(huì )計資料在會(huì )計年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊，移交檔案管理員保管。
5、會(huì )計檔案的保管期限，按國家會(huì )計檔案管理辦法規定期限保存。
6、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)后按國家規定辦法銷(xiāo)毀，但未結清債權債務(wù)及其他未了結重要事項的原始憑證應當單獨抽出立卷，保管到未了結事項終為止。
7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查，以防檔案資料發(fā)生蟲(chóng)咬、潮濕霉爛、丟失等情況。
8、檔案管理人員因工作調動(dòng)的，必須辦理移交手續。
十二、會(huì )計工作移交辦法
為了保障財務(wù)集中核算工作的順利實(shí)施，確保會(huì )計工作的延續性，會(huì )計檔案的完整性，特制定本辦法。
1、報帳單位的會(huì )計工作移交給核算中心受理，～年6月30日會(huì )計帳務(wù)結轉～年7月1日余額數據、出納資產(chǎn)款項、會(huì )計檔案等需辦理移交手續，移交工作由移交人、接收人、監交人參與，監交人由核算中心主任和報帳單位負責人擔任。
2、會(huì )計檔案包括會(huì )計帳薄、會(huì )計憑證、會(huì )計報表、長(cháng)期保存的證照、文件、會(huì )議記錄、備查簿等�！�6月30日以前的會(huì )計檔案存放在原單位保管，由專(zhuān)人負責管理�！�7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。
3、報帳單位移交前必須進(jìn)行全面清產(chǎn)核資，登記造冊，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)，接受群眾監督。
4、報帳單位對移交的有關(guān)檔案資料列出清單，一式四份，核準后由移交人、接收人雙方及監交人簽字確認。
5、核算中心派人核實(shí)準確報帳單位的財務(wù)數據和資產(chǎn)數量，并辦理接收手續。接收銀行存款、有價(jià)證券等流動(dòng)資金，在核算中心建帳過(guò)錄會(huì )計帳務(wù)結轉～年度數據。
6、報帳單位將銀行存款（報帳單位現金有余額的應先存入銀行帳戶(hù)）、有價(jià)證券移交給核算中心，由移交、接收雙方盤(pán)點(diǎn)移交，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。
7、對往來(lái)帳的處理，提供往來(lái)款項明細清單和債權債務(wù)列出祥細清單，應盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對于未了事項要作移交說(shuō)明。
8、銀行支票退回銀行，并撤消所開(kāi)設的銀行帳戶(hù)。原領(lǐng)用的財政票據由報帳單位退回財政局注銷(xiāo)。
十三、票據管理規定
1、接收、保管好各核算單位票據領(lǐng)購證，由核算中心統一購買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收票據，對單位領(lǐng)用各種票據進(jìn)行審批，并做好各種票據登記工作。
2、對核算單位的票據使用、結存、保管情況進(jìn)行監督檢查，每月終了前核查報帳單位當月領(lǐng)用的票據，并督促報帳單位及時(shí)將各種收入款項存入核算中心銀行帳戶(hù)。
3、做好各單位使用票據計劃，保障票據的及時(shí)供應。
4、負責做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。
5、做好核算中心各單位會(huì )計檔案移交、保管、登記工作。
附件：（1）《收入憑證匯總單》
�。�2）《支出憑證匯總單》
�。�3）《現金支出報批單》
�。�4）《付款委托單》
�。�5）《核算中心內部款項結算單》
�。�6）《報帳單位印鑒卡》
�。�7）《備用金申請表》
�。�8）《借款單》
公司會(huì )計管理制度9
一、會(huì )計電算化崗位責任制
(一)會(huì )計電算化后的工作崗位可分為基本會(huì )計崗位和電算化會(huì )計崗位�；緯�(huì )計崗位可包括:會(huì )計主管、出納、會(huì )計核算各崗、稽核、會(huì )計檔案管理等工作崗位。電算化會(huì )計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會(huì )計軟件系統的工作崗位。
(二)電算化會(huì )計崗位和工作職責劃分如下:
1.電算主管:負責協(xié)調計算機及會(huì )計軟件系統的運行工作，要求具備會(huì )計和計算機知識，以及相關(guān)的會(huì )計電算化組織管理的經(jīng)驗，可由會(huì )計部經(jīng)理兼任。
2.軟件操作:負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表，和進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作，要求具備會(huì )計軟件操作知識，達到會(huì )計電算化初級知識培訓的水平;可由基本會(huì )計崗位的會(huì )計人員兼任軟件操作崗位的工作。
3.審核記賬:負責對輸入計算機的會(huì )計數據(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，操作會(huì )計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認;此崗要求具備會(huì )計和計算機知識，達到會(huì )計電算化初級知識培訓的'水平，可由主管會(huì )計兼任。
4.電算維護:負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會(huì )計數據;此崗要求具備計算機和會(huì )計知識，經(jīng)過(guò)會(huì )計電算化中級知識培訓，應由專(zhuān)職人員擔任。
5.數據分析:負責對計算機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析，要求具備計算機和會(huì )計知識，達到會(huì )計電算化中級知識培訓的水平，可由會(huì )計部經(jīng)理兼任。
二、會(huì )計電算化操作管理制度
1.明確規定上機操作人員對會(huì )計軟件的操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，指定專(zhuān)人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件。
2.預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會(huì )計數據未經(jīng)審核而登記機內賬簿。
3.操作人員離開(kāi)機房前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件。
4.根據本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機操作日志，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內容、故障情況等內容。
三、計算機硬件、軟件和數據管理制度
1.保證機房設備安全和計算機正常運行是進(jìn)行會(huì )計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設備進(jìn)行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。
2.確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，建立如'口令'、只讀等措施;對磁性介質(zhì)存放的數據要保存雙備份。
3.對正在使用的會(huì )計核算軟件進(jìn)行修改、對通用會(huì )計軟件進(jìn)行升版和計算機硬件設備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續;在軟件修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì )計數據的連續和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監督。
4.健全計算機硬件和軟件出現故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施，保證會(huì )計數據的完整性，如安裝不間斷電源，保證停電時(shí)，能有時(shí)間保存資料。
5.健全必要的防治計算機病毒的措施:如安裝殺毒軟件，且每星期更新殺毒軟件，每星期掃描內存;嚴禁外來(lái)人員的軟盤(pán)在本公司計算機上使用等。
6.建立系統風(fēng)險評價(jià)體系，由電算主管及電算維護人員定期分析。
四、電算化會(huì )計檔案管理制度
1.電算化會(huì )計檔案包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以其它磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據;會(huì )計數據是指記賬憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表(包括報表格式和計算公式)等數據。
2.電算化會(huì )計檔案管理是重要的會(huì )計基礎工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規定的要求對會(huì )計檔案進(jìn)行管理，由會(huì )計檔案管理人員負責。
3.對電算化會(huì )計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì )計檔案應準備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。
4.采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失。
5.通用會(huì )計軟件、定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì )計軟件、通用與定點(diǎn)開(kāi)發(fā)相結合會(huì )計軟件的全套文檔資料以及會(huì )計軟件程序，視同會(huì )計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
五、本制度是公司《會(huì )計制度》的重要部分，由公司財務(wù)總監制定，解釋權、修改權歸公司財務(wù)總監。
六、本規范自20xx年1月1日起實(shí)施。
公司會(huì )計管理制度10
一、為了加強檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，根據《中華人民共和國國會(huì )計法》和《中華人民共和國國檔案法的規定》，結合本公司實(shí)際及內部管理需要，制定本辦法。
二、會(huì )計檔案指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表、會(huì )計資料備份軟盤(pán)等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料。
三、公司每年形成的會(huì )計檔案。應由財務(wù)部按歸檔的.要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。
四、財務(wù)部指專(zhuān)人以會(huì )計檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
五、保存的會(huì )計檔案，應為本單位的財會(huì )人員提供利用，非財會(huì )人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務(wù)總監簽字批準，會(huì )計檔案原則上不得借出。
六、撤消、合并時(shí)，會(huì )計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規定辦理交接手續。
七、各種會(huì )計檔案的保管基礎，根據其特點(diǎn)，分階段永久，定期二類(lèi)。
八、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)。嚴格審查鑒定，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，并報公司董事會(huì )審查，經(jīng)批準后銷(xiāo)毀。九、本辦法自公布之日起執行。
公司會(huì )計管理制度11
一、為了加強檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，根據《中華人民共和國國會(huì )計法》和《中華人民共和國國檔案法的規定》，結合本公司實(shí)際及內部管理需要，制定本辦法。
二、會(huì )計檔案指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表、會(huì )計資料備份軟盤(pán)等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料。
三、公司每年形成的會(huì )計檔案。應由財務(wù)部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。
四、財務(wù)部指專(zhuān)人以會(huì )計檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
五、保存的會(huì )計檔案，應為本單位的財會(huì )人員提供利用，非財會(huì )人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務(wù)總監簽字批準，會(huì )計檔案原則上不得借出。
六、撤消、合并時(shí)，會(huì )計檔案應隨同單位的`全部檔案本并移交指定的單位，并按規定辦理交接手續。
七、各種會(huì )計檔案的保管基礎，根據其特點(diǎn)，分階段永久，定期二類(lèi)。
八、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)。嚴格審查鑒定，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，并報公司董事會(huì )審查，經(jīng)批準后銷(xiāo)毀。
九、本辦法自公布之日起執行。
附會(huì )計檔案保管期限表:
序號檔案名稱(chēng)保管年限備注
一、會(huì )計憑證類(lèi)
1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年
2銀行余額調節表15年
二、會(huì )計帳簿類(lèi)
3日記帳15年
其中:現金和銀行日記帳
4明細帳25年
5總帳15年包括日記總帳
6輔助帳簿15年
7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
三、會(huì )計報表類(lèi)5年
8主要財務(wù)指標快報3年包括方字分析
9月、季度會(huì )計報表5年包括方字分析
10年度會(huì )計報表(決算)永久包括方字分析
四、其他類(lèi)
11會(huì )計移交清冊15年
12會(huì )計檔案保管清冊25年
13會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊25年
公司會(huì )計管理制度12
為了加強會(huì )計檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，符合會(huì )計基礎規范化的要求，公司根據《中華人民共和國國會(huì )計法》和《中華人民共和國國檔案法》的規定，特制定本制度。
一、會(huì )計檔案立卷管理辦法
1、會(huì )計憑證:每月做好的會(huì )計憑證必須在下月5日內進(jìn)行順號、查對、清點(diǎn)，檢查憑證是否都符合規定，然后按每本50號裝訂成冊，憑證封面標名每月共幾本、每本憑證的`編號，再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。
2、會(huì )計報表:每月做好的會(huì )計報表必須依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明:單位名稱(chēng)、單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負責人、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。再將會(huì )計報表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
3、會(huì )計帳本:每月結帳后，將打印出來(lái)的會(huì )計帳簿加具封面，裝訂成冊，標明帳戶(hù)名稱(chēng)、順序號、標上標簽，將會(huì )計帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
4、財務(wù)文件:財務(wù)文件、審計報告等按文件內容進(jìn)行分類(lèi)，按立案時(shí)間打出文件清單，標上標簽、編上編號，便于查閱。
二、會(huì )計檔案調閱管理辦法
借閱檔案必須按正常手續進(jìn)行，財務(wù)部查閱檔案資料，要求當天查閱當天歸放原處;審計人員查閱檔案要有借閱手續;外調檔案，必須經(jīng)財務(wù)部主管批準，并付上借閱檔案借據，寫(xiě)明借調日期、用途、檔案名稱(chēng)、份數、歸還時(shí)間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據借調檔案規定，到期及時(shí)催收歸還檔案，確保檔案完整無(wú)缺。
三、會(huì )計檔案保管期限
1、會(huì )計憑證:
�、僭紤{證、記帳憑證保管期限為15年;
�、阢y行存款余額調節表保管期限為3年;
2、會(huì )計帳簿:
�、佻F金和銀行存款日記帳保管期限為25年;
�、诿骷殠け９芷谙逓�15年;
�、劭値け９芷谙逓�15年;
�、茌o助帳簿保管期限為15年;
�、莨潭ㄙY產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報廢后保存5年。
3、會(huì )計報表:
�、僭�、季度會(huì )計報表保管期限為15年;
�、谀甓葧�(huì )計報表保管期限為永久。
4、其他:
�、贂�(huì )計移交清冊保管期限為15年
�、跁�(huì )計檔案保管清冊保管期為永久
�、蹠�(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊保管期為永久
�、茔y行存款對帳單保管期限為5年
四、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀
根據會(huì )計檔案保管期限，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，到期限的檔案必須列出詳細的會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、編號、冊數、起止年度、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容，并有檔案管理人員簽名、財務(wù)部主管簽名、單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí)應由上級主管部門(mén)派員監銷(xiāo)。
公司會(huì )計管理制度13
第一章總則
一、會(huì )計電算化管理是會(huì )計電算化工作的重要內容，為推動(dòng)公司會(huì )計電算化工作的健康發(fā)展，保證會(huì )計信息處理和存儲的合法、安全、準確、可靠，特制定本管理辦法。
二、開(kāi)展會(huì )計電算化工作，是促進(jìn)會(huì )計基礎工作規范化和加強財務(wù)管理水平，高經(jīng)濟效益的重要手段和有效措施。各單位要把會(huì )計電算化作為提高會(huì )計工作質(zhì)量和建立現代企業(yè)制度的一項要工作來(lái)抓。
三、逐步提高會(huì )計人員的電算化操作水平，使一部分會(huì )計人員能夠負責會(huì )計軟件的維護，并培養部分會(huì )計人員逐步掌握會(huì )計電算化數據分析工作。
四、講求效益，處理好及時(shí)更新技術(shù)設備與勤儉節約的關(guān)系，既不盲目追求最新技術(shù)和先進(jìn)設備，也不忽視技術(shù)的發(fā)展趨勢，造成設備過(guò)快陳舊過(guò)時(shí)。
五、統一應用財務(wù)管理軟件。為適應財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò )化，提高企業(yè)管理水平的要，我公司所屬單位統一采用“金蝶k3系統”作為財務(wù)管理軟件。并為以后與其他信息系統的聯(lián)網(wǎng)做好準備工作，逐步建立以會(huì )計電算化為核心的公司信息管理系統，做到單位內部信息資源共享，充分發(fā)揮會(huì )計電算化在經(jīng)營(yíng)管理中的作。
第二章替代手工記賬驗收條件
一、采用電子計算機替代手工記賬，是指應用會(huì )計軟件輸入會(huì )計數據，由電子計算機對會(huì )計數據進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì )計資料。替代手工記賬是會(huì )計電算化的基本目標。
二、公司獲得省財政廳授權成立會(huì )計電算化驗收小組，自行驗收公司所屬單位的會(huì )計電算化工作并報省財廳會(huì )計處批準。
三、替代手工記賬的單位，應具備以下條件;
1、配備了“金蝶k3系統”財務(wù)軟件、相應的計算機硬件及機房空調設備;
2、配備了相應的會(huì )計電算化工作人員。所有會(huì )計從業(yè)人員必須具備會(huì )計電算化初級培訓資格，使用網(wǎng)絡(luò )財務(wù)軟件單位必須至少具備一名以上會(huì )計電算化中級維護員;
3、執行公司內部管理制度;
4、“金蝶k3系統”(下稱(chēng)k3系統)與原總公司自行開(kāi)發(fā)的會(huì )計核算軟件(以下稱(chēng)舊軟件)或手工帳表(未電算化單位)并行3個(gè)月以上，且新舊核算軟件的結果數據相一致;如果新舊軟件核算結果不一致，并且不一致原因不屬人為錯誤，可由專(zhuān)人查明原因，并向驗收小組提供書(shū)面報告;
5、新舊軟件并行期間，新舊軟件所有核算結果會(huì )計資料都必須裝訂成冊，作為會(huì )計檔案保存，并作為驗收的主要依據。
6、記賬憑證類(lèi)別使用統一記賬憑證，以適應會(huì )計電算化工作的需要;
7、提前一周填寫(xiě)廣州市財政局會(huì )計處規定的標準格式申請表向集團公司會(huì )計電算化驗收小組提出書(shū)面申請。
第三章會(huì )計電算化崗位責任制
一、建立會(huì )計電算化崗位責任制，要明確每個(gè)工作崗位的.職責范圍，切實(shí)做到“事事有人管，人人有專(zhuān)責，辦事有要求，工作有檢查”。
二、會(huì )計電算化崗位可設電算主管、軟件操作員、審核員、電算維護員、電算審查員、數據分析員和出納崗位、檔案管理員。
1、電算主管:全面負責集團公司會(huì )計電算化工作，制訂電算化發(fā)展規劃、總體方案及操作人員的權限控制;
2、軟件錄入員:編制記賬憑證，并負責記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據的輸入工作，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表，進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作，要求達到會(huì )計電算化初級知識培訓的水平;
3、審核員:負責對輸入計算機的會(huì )計數據(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，操作會(huì )計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認;
4、電算維護員:負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會(huì )計數據;對軟件所需的維護和升級負責同軟件供應商進(jìn)行聯(lián)絡(luò );對財務(wù)部門(mén)無(wú)法解決的硬件問(wèn)題負責同計算機中心聯(lián)系;
5、電算審查員:負責監督計算機及財務(wù)軟件系統的運行，防止利用計算機進(jìn)行舞弊，此崗位由計算機中心和審計室有關(guān)人員兼任;
6、數據分析員:負責對計算機的會(huì )計數據進(jìn)行分析，提供有關(guān)分析資料供領(lǐng)導決策參考。
7、出納:只能使用“現金管理”模塊。
8、檔案管理員:負責財務(wù)軟件和會(huì )計資料檔案的管理。
三、各單位可根據實(shí)際情況，在不違反內部牽制制度的前提下，交叉設置各崗位，但要保持相對穩定。出納只能使用“現金管理”模塊，錄入員和審核員必須分設。
第四章會(huì )計電算化操作管理制度
一、明確規定上機操作人員對財務(wù)軟件的操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員操作財務(wù)軟件;
二、操作人員離開(kāi)機房前，應執行相應命令退出財務(wù)軟件;
三、凡需要修改財務(wù)軟件，必須書(shū)面提出修改理由、修改內容，報公司財務(wù)管理部，由財務(wù)管理部統一向金蝶公司協(xié)商;
四、一切修改操作必須在界面菜單下操作，嚴禁擅自打開(kāi)數據庫強行修改。
五、審核通過(guò)或已登帳的機內憑證，系統不提供修改功能。發(fā)現已經(jīng)錄入并審核通過(guò)或已登帳的記賬憑證有誤時(shí)，只能采用留有痕跡的修改。
第五章計算機硬件管理制度
一、計算機硬件及機房網(wǎng)絡(luò )設備由具有電腦硬件基礎知識的程序員負責管理，公司電腦室設兼職計算機病毒監察員對整個(gè)集團公司的計算機病毒進(jìn)行監測。
二、計算機房工作時(shí)必須自覺(jué)保持清潔，不得將與工作無(wú)關(guān)的其他物品(尤其是對電腦正常工作有害的物品及易燃物品)帶入電腦機房。嚴禁在電腦機房?jì)任鼰�。嚴禁隨意拔插電腦機房的電源設備。
三、電腦機房必須配備空調設備，保持適當的溫度、濕度環(huán)境。
四、上機前應首先檢查電源和設備運行是否正常，如發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)報告，經(jīng)過(guò)電算維護員檢查認可、才能使用。尤其是在計算機設備發(fā)生嚴重故障時(shí)，不得隨意自行檢修，應及時(shí)報告電腦室，等候檢修。
五、限定服務(wù)器操作權，不得隨意改變服務(wù)器的設置。
六、遇到突發(fā)性停電時(shí)，應立即退出系統、關(guān)機、關(guān)電源;
七、下班前，必須檢查機器設備是否已關(guān)好，關(guān)切斷所有電源。
第六章軟件和數據管理制度
一、會(huì )計核算軟件必須有獨立的硬盤(pán)或子目錄。不得與其他軟件混淆放置;
二、計算機硬件和軟件出現故障時(shí)，電算維護員在確認有關(guān)數據已作備份后，可進(jìn)行排除障礙的有關(guān)措施;如無(wú)法解決，可根據情況通知計算機中心或金蝶公司有關(guān)人員，尋求解決辦法;
三、軟件操作員根據審核通過(guò)的原始憑證編制記賬憑證并及時(shí)打印，附上原始憑證并經(jīng)審核員進(jìn)行二次審核正確后存放保管，以備裝訂存檔;
四、每次輸入的會(huì )計憑證都必須備份存盤(pán)，月底結賬后即應把當月會(huì )計數據備份入磁盤(pán)或光盤(pán)中儲存管理;
五、科目匯總可以分期或按月進(jìn)行，其中，八欄式本期科目匯總表可替代總賬賬簿使用;
六、現金、銀行存款日記賬按月打印;其他賬簿每年打印兩次:第一次在上半年結束后30天內打印;第二次在年度結束后45天內打印。根據實(shí)際情況，發(fā)生業(yè)務(wù)少的，可滿(mǎn)頁(yè)打印，但應保證每年至少打印一次。
七、會(huì )計報表的編制、打印輸出要根據財務(wù)制度的規定設置公式編制。各種報表需經(jīng)軟件操作員、審核員、電算主管簽章確認后方為正式報表。報表必須通過(guò)設定取數公式編制，不得用非正常手段進(jìn)行填制;報表的數據必須與結賬結果相符，表內表間數據的勾稽關(guān)系必須正確無(wú)誤，取數公式一經(jīng)設定，必須保持不變，如需修改，需保存書(shū)面報告。
八、輸出數據未經(jīng)本單位財務(wù)主管許可，嚴禁擅自攜帶外出和外借。
九、確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的修改;對磁性介質(zhì)存放的數據要保存雙備份:一份存放檔案室，一份存放財務(wù)部;
十、對正在使用的應用會(huì )計核算軟件進(jìn)行修改、升級和計算機硬件設備進(jìn)行更換等工作，必須保證實(shí)際會(huì )計數據的連續和安全;由電算維護員辦理審批手續，經(jīng)過(guò)電算主管和計算機中心有關(guān)負責人同意后，由電算主管、電算維護員、計算機有關(guān)人員進(jìn)行監督，并要求軟件供應商協(xié)同操作;
十一、為防止外來(lái)病毒感染，在未進(jìn)行有效病毒檢測前，任何人不得使用外來(lái)磁盤(pán)在會(huì )計核算用電腦上進(jìn)行任何操作。不得隨意將會(huì )計用磁盤(pán)在其他電腦上操作。
十二、會(huì )計檔案包括會(huì )計資料和會(huì )計軟件。存檔的會(huì )計檔案，要每年進(jìn)行檢查、復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失;
第七章附則
一、本“管理制度”適用于公司正式實(shí)行會(huì )計電算化的單位。由財務(wù)管理部負責解釋。
二、本制度在執行時(shí)如與上級有關(guān)財務(wù)制度和會(huì )計電算化規定有出入，則以上級規定為準。
公司會(huì )計管理制度14
第一條為了規范本企業(yè)的會(huì )計核算，真實(shí)、完整地提供會(huì )計信息，現結合本企業(yè)的具體情況制定企業(yè)的財務(wù)制度根據《中華人民共和國國會(huì )計法》及國家其他有關(guān)法律和法規。
第二條填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、管理會(huì )計檔案等要求，按照《中華人民共和國國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行。
第三條會(huì )計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第四條會(huì )計核算按月劃分會(huì )計期間，逐月結算賬目和編制財務(wù)會(huì )計報告。
第六條企業(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
第七條企業(yè)的會(huì )計記賬采用借貸記賬法。
第八條會(huì )計記錄的文字應當使用中文。
第九條會(huì )計核算時(shí)，遵循以下基本原則:
(一)會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
(二)企業(yè)應當按照交易或事項的'經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計核算。而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會(huì )計核算的依據。
(三)企業(yè)提供的會(huì )計信息應當能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，以滿(mǎn)足經(jīng)理室及相關(guān)部門(mén)的需要。
(四)企業(yè)的會(huì )計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數，以及累積影響數不能合理確定的理由等，在會(huì )計報表附注中予以說(shuō)明。
(五)企業(yè)的會(huì )計核算應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，會(huì )計指標應當口徑一致、相互可比。
(六)企業(yè)的會(huì )計核算應當及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。
(七)企業(yè)的會(huì )計核算和編制財務(wù)會(huì )計報告應當清晰明了，便于理解和利用。
(八)企業(yè)的會(huì )計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期己實(shí)現的收入和己經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項己在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。
(九)企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會(huì )計期間內的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應當在該會(huì )計期間內確認。
(十)企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時(shí)應當按照實(shí)際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照本制度規定計提相應的減值準備。除法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度另有規定者外，一律不得自行調整其賬面價(jià)值。
(十一)會(huì )計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì )計年度(或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的，應當作為資本性支出。
(十二)企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，但不得計提秘密準備。
(十三)會(huì )計核算應當遵循重要性原則的要求在會(huì )計核算過(guò)程中對交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財務(wù)會(huì )計報各使用者據以做出合理判斷的重要會(huì )計事項，必須按照規定的會(huì )計方法和程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)會(huì )計報告中予以充分、準確地披露;對于次要的會(huì )計事項，在不影響會(huì )計信息真實(shí)性和不至于誤導財務(wù)會(huì )計報各使用者做出正確判斷的前提下，可適當簡(jiǎn)化處理。
公司會(huì )計管理制度15
第一章總則
第一條為加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“油品調運分公司”或“公司”)會(huì )計資料檔案的科學(xué)管理，保證會(huì )計資料的完整安全，更好地服務(wù)于公司的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據《會(huì )計法》、《中華人民共和國國檔案法》和《zz石油(集團)工貿有限公司會(huì )計檔案管理辦法》，并結合公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條本制度所指的會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他會(huì )計核算資料等四部分。
第三條本制度適用于公司財務(wù)資產(chǎn)部、lng站、永平站、榆煉站。
第二章組織機構及職責
第四條公司財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)負責會(huì )計檔案的日常管理及保管工作。
第五條公司機關(guān)綜合辦公室為公司所有會(huì )計檔案的最終歸檔部門(mén)。
第三章會(huì )計檔案管理范圍
第六條會(huì )計檔案一般包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他會(huì )計核算資料等四部分。
(一)會(huì )計憑證包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節表等。
(二)會(huì )計賬簿包括按會(huì )計科目設置的總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。
(三)會(huì )計報表主要有財務(wù)指標快報及月、季、年度會(huì )計報表(包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等)。
(四)經(jīng)濟合同、財務(wù)數據統計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等、實(shí)行會(huì )計電算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì )計數據、程序文件及其他會(huì )計核算資料等由財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)進(jìn)行保管。
第四章會(huì )計檔案的整理立卷
第七條每月的會(huì )計資料，在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。
第八條會(huì )計年度終了后，應采用“三統一”的辦法對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷。
(一)分類(lèi)標準統一:一般將財務(wù)會(huì )計資料分成一類(lèi)賬簿，二類(lèi)憑證，三類(lèi)報表，四類(lèi)文字資料及其他;
(二)檔案形成統一:案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一;
(三)管理要求統一:建立財務(wù)會(huì )計資料檔案簿、會(huì )計資料檔案目錄;會(huì )計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類(lèi)立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。
第九條會(huì )計憑證的立卷
(一)按月立卷:次月將裝訂成冊的憑證，統一登記至會(huì )計檔案保管清冊。
(二)憑證裝訂
1.會(huì )計憑證裝訂前的準備工作:
(1)分類(lèi)整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全;
(2)摘除憑證內的金屬物(如訂書(shū)針、大頭針、回形針)，對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線(xiàn)，以便翻閱保持數字完整;
(3)整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現缺號要查明原因，再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資和獎金發(fā)放單是否隨附齊全;
(4)記賬憑證上有關(guān)人員(如復核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;
(5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集)，根據集團裝訂標準確定裝訂成冊的本數。
2.會(huì )計憑證裝訂時(shí)的要求:
(1)用“三針引線(xiàn)法”裝訂，裝訂憑證應使用棉線(xiàn)，在左上角部位打上三個(gè)針眼，實(shí)行三眼一線(xiàn)打結，結扣應是活的，并放在憑證封皮的里面，裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱;
(2)憑證外面要加封面，封面紙用牛皮紙印制，封面規格略大于所附記賬憑證;
(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米，以保證裝訂牢固，美觀(guān)大方。
3.會(huì )計憑證裝訂后的注意事項:
(1)每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數、會(huì )計主管人員和裝訂人員簽章;
(2)在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類(lèi)編號，以便于調閱;一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;
(3)裝訂封面的所有內容要填寫(xiě)齊全，包括:單位名稱(chēng)、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
第十條會(huì )計賬簿的立卷
各種會(huì )計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其它賬簿應按年整理立卷�；疽笫�:
(一)會(huì )計賬簿在辦理完年度結賬后，只在下一行的摘要欄填寫(xiě)“結轉下年”字樣，不填其它內容;
(二)賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數核對各個(gè)賬戶(hù)是否相符，賬頁(yè)數是否齊全，序號排列是否連續;
(三)會(huì )計賬簿的裝訂順序:會(huì )計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶(hù)目錄→按本賬簿頁(yè)數順序裝訂賬頁(yè)→會(huì )計賬簿裝訂封底;
(四)保留已使用過(guò)的賬頁(yè)，將賬頁(yè)數填寫(xiě)齊全，去除空白頁(yè)和撤掉賬夾，用牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊;
(五)多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起;
(六)會(huì )計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現象;
(七)賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人印章;
(八)裝訂后，會(huì )計賬簿的脊背應平整，并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)和編號。
第十一條會(huì )計報表的裝訂
會(huì )計報表編制完成并按時(shí)報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統一立卷保管。
會(huì )計報表裝訂要求:
(一)會(huì )計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁(yè)數，上邊和左邊對齊壓平，防止折角;如有損壞部位，應對其修補后，完整無(wú)缺地裝訂;
(二)會(huì )計報表裝訂順序為:會(huì )計報表封面、會(huì )計報表編制說(shuō)明、各種會(huì )計報表按會(huì )計報表的編號順序排列、會(huì )計報表的封底。
第十二條其他會(huì )計核算資料的立卷
會(huì )計核算其他會(huì )計核算資料應按時(shí)整理立卷，要求如下:
(一)分類(lèi)整理，按順序排列，檢查資料是否齊全;
(二)整理檢查資料順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現缺失要查明原因。
第五章會(huì )計檔案的.歸檔
第十三條當年的會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后，由財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)后于次年1月10號前移交公司綜合辦公室統一歸檔。移交過(guò)程中，需財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)會(huì )計檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進(jìn)行移交，由財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)負責人、綜合辦公室主任負責監督移交。移交過(guò)程中需填寫(xiě)《會(huì )計檔案移交單》(一式兩份)，一份交予財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)會(huì )計檔案管理人員保管，、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。
第十四條會(huì )計檔案的保管
會(huì )計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，要做好防潮、防霉、防蟲(chóng)蛀、防盜、防火、防磁等工作，確保會(huì )計檔案的安全。
第十五條機構變動(dòng)或檔案管理人員調動(dòng)時(shí)，應辦理交接手續，由原檔案管理人員編制會(huì )計檔案移交清單，將全部案卷逐一移交，接管人員逐一接收。
第六章會(huì )計檔案的借閱使用
第十六條財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)應建立會(huì )計檔案清單和借閱登記冊。
第十七條檔案在財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)保管期間，凡需借閱會(huì )計檔案人員，須經(jīng)總會(huì )計師批準后，方可辦理借閱手續;借閱人員不得在案卷中標畫(huà)，不得拆散原卷冊，不得抽換，不得將會(huì )計檔案攜帶外出，如遇特殊情況，須經(jīng)總會(huì )計師批準。
第十八條會(huì )計檔案移交辦公室后，凡需借閱會(huì )計檔案人員需辦理檔案借閱手續，具體參見(jiàn)檔案管理相關(guān)規定。
第七章會(huì )計檔案的保管期限
第十九條會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類(lèi)，具體見(jiàn)附件一。
第二十條會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
第二十一條會(huì )計檔案的具體名稱(chēng)如有同本制度附表一所列檔案名稱(chēng)不相符的，可以比照類(lèi)似的保管期限辦理。
第八章會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
第二十二條保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案，除本制度規定不得銷(xiāo)毀的情形外，可以按照以下程序銷(xiāo)毀:
(一)由綜合辦公室會(huì )同財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。
(二)會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊需經(jīng)總會(huì )計師、經(jīng)理審批。
(三)銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，綜合辦公室和財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)共同派專(zhuān)人監銷(xiāo)。
(四)監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前，應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案;銷(xiāo)毀后，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，并將監銷(xiāo)情況報告總會(huì )計師、經(jīng)理。
第二十三條保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。
第九章附則
第二十四條本制度由財務(wù)資產(chǎn)部負責解釋。
第二十五條本制度未盡事宜，按國家相關(guān)法律法規和工貿公司相關(guān)規定執行。
第二十六條本制度自頒發(fā)之日起施行
附件一:
工貿有限公司油品調運分公司會(huì )計檔案保管期限表
序號檔案名稱(chēng)保管期限備注
一、會(huì )計憑證類(lèi)
1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年
二、會(huì )計賬簿類(lèi)
2日記賬15年
其中:現金和銀行存款日記賬25年
3明細賬15年
4總賬15年包括日記總賬
5固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保持5年
6輔助賬簿15年
三、財務(wù)報告類(lèi)包括各級主管部門(mén)的匯總會(huì )計報表
7主要財務(wù)指標快報3年包括文字分析
8月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析
9年度財務(wù)報告永久包括文字分析
四、其他類(lèi)
10會(huì )計移交清冊15年
11會(huì )計檔案保管清冊永久
12會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊永久
13銀行余額調節表5年
14銀行對賬單5年
15月度現金盤(pán)點(diǎn)表5年
公司會(huì )計管理制度16
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第一條為加強對成都xx資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)子公司)的管理,確保子公司規范、高效、有序運作,根據《中華人民共和國國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于加強市屬監管企業(yè)財務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規的要求,結合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過(guò)××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權)。
第三條總公司各職能部門(mén)應依照本辦法及相關(guān)內控制度,及時(shí)、有效地對子公司做好管理、指導、監督等工作�？偣疚芍磷庸镜亩�、監事、高級管理人員對本辦法的有效執行負責。
第四條各子公司可遵循本辦法規定,制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財務(wù)管理實(shí)施細則,報總公司財務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司,應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務(wù)管理制度,并接受總公司的監督。
第二章財務(wù)管理組織機構
第五條本公司實(shí)行“統一管理、分級核算、層層負責”的內部財務(wù)管理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心,對各下屬子公司財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導,各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導下依法對財務(wù)管理及會(huì )計核算進(jìn)行有序管理的財務(wù)管理體系。
第六條子公司的財務(wù)負責人實(shí)行由總公司派駐管理,對其實(shí)行雙重考核,即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導了解其工作表現,二者相結合得出子公司財務(wù)負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負責人實(shí)行輪崗制,由總公司財務(wù)融資部根據工作需要提出輪崗意見(jiàn)。
第七條每月財務(wù)報表編制完成后,子公司財務(wù)負責人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職,述職內容由總公司財務(wù)融資部規定�？偣矩攧�(wù)融資部定期召開(kāi)公司財務(wù)工作會(huì )議,以指導子公司的財務(wù)工作。
第三章會(huì )計制度
第八條公司統一執行中華人民共和國國《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定。
第四章資金管理
第九條庫存現金管理
現金出納必須做到日清日結,隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金,不得挪用現金、坐支和以白條抵庫�，F金支取必須依照合法票據并通過(guò)公司審批程序,超過(guò)現金結算起點(diǎn)的應通過(guò)銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶(hù)必須按國家相關(guān)規定開(kāi)設和使用,且僅供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用,嚴禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬變現。
(二)公司所有銀行賬戶(hù)的開(kāi)立與撤消必須經(jīng)總公司批準,本辦法執行前已經(jīng)開(kāi)立的需報總公司備案。
第十一條資金計劃管理
(一)公司實(shí)行資金使用計劃管理,總公司根據各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求,下達各子公司總經(jīng)理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批,預算外開(kāi)支及超出子公司總經(jīng)理審批權限的資金使用,須經(jīng)過(guò)總公司審批后方可執行。
(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務(wù)預算在年度預算范圍內按部門(mén)和項目編制,子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執行。
第十二條應收款項管理
(一)各子公司需根據內部會(huì )計控制規范的要求,建立健全適合本單位財務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度,并將其報總公司備案。
(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應依情節輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上,確定下年度籌資規模和籌資結構,并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來(lái)源等)上報總公司�？偣緦Ω髯庸矩攧�(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總體平衡后,確定各子公司的籌資規模和方式,并下達給各子公司。
第六章對外投資管理
第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的.要求進(jìn)行各項對外投資管理。
第十五條總公司實(shí)行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關(guān)事項,按照總公司相關(guān)制度執行。公司對外投資行為統一由總公司戰略投資部負責,對外投資必須事前進(jìn)行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。
第七章對外擔保行為管理
第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國國擔保法》及市國資委的相關(guān)規定,經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執行。
第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債,預期可能會(huì )給公司帶來(lái)一定風(fēng)險,故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔保。
第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔保事項進(jìn)行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應建立本單位擔保項目明細檔案,并進(jìn)行跟蹤監督。
第八章財務(wù)預算管理
第十九條財務(wù)預算管理體系
公司實(shí)行全面預算管理(具體內容見(jiàn)總公司相關(guān)文件),總公司預算管理委員會(huì )負責審查批準子公司財務(wù)預算方案,協(xié)調預算的執行、調整、檢查、考核工作,總公司財務(wù)融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預算管理部門(mén)。
第二十條子公司預算內容和編制要求
(一)子公司預算內容
子公司預算分年度、季度、月度,預算體系包括業(yè)務(wù)預算、籌資預算、資本預算及財務(wù)預算(利潤預算、資產(chǎn)負債預算、現金流量預算)。
(二)子公司年度預算編報時(shí)間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;
×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標,并下達給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標,對預算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。
(三)子公司月度預算編報時(shí)間要求
×、各子公司在預算月份前一月××日前,向總公司編報月份預算草案;
×、總公司預算管理委員會(huì )在每月××日召開(kāi)預算審核會(huì )議,確定各子公司預算月份指標,并在每月××日下達。
第二十一條子公司預算執行情況分析與考核
(一)預算執行情況分析。子公司財務(wù)部對預算的執行情況按季度進(jìn)行分析,對當期實(shí)際發(fā)生數與預算數之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫(xiě)明擬采取的改進(jìn)措施。
(二)預算執行情況考核�？偣绢A算管理委員會(huì )及相關(guān)職能部門(mén)負責對預算執行情況進(jìn)行考核,考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時(shí)性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產(chǎn)管理
第二十二條子公司每年應對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,編制財產(chǎn)清冊和債權債務(wù)清單�？偣緦ψ庸举Y產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買(mǎi),但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續,建立管理臺賬。
第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報總公司批準后執行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔保(抵押)等損失,應及時(shí)予以核實(shí),查清原因,分清責任,按照現行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作,并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷(xiāo)條件的資產(chǎn),應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十章中介機構聘用管理
第二十六條公司根據經(jīng)濟活動(dòng)的需要,聘用中介機構進(jìn)行審計、評估、提供咨詢(xún)及法律服務(wù)等,統一按照成都市國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。
第十一章重大事項報告制度
第二十七條子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大財務(wù)事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動(dòng)、重大投融資、對外擔保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預算、利潤分配等),報總公司審核確認后,再按公司章程規定的程序批準、執行。
第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來(lái)較大的財務(wù)風(fēng)險,故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專(zhuān)項報告總公司,經(jīng)審批后方可執行。
第十二章利潤分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
第十三章財務(wù)報告
第三十條公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定,定期編制財務(wù)報告,各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財務(wù)匯報,其具體要求如下:
(一)財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其編表說(shuō)明。會(huì )計報表應包括:主表、附表、附注。編表說(shuō)明應對表列項目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會(huì )計報表一同報送。
(二)子公司會(huì )計報表應包括如下幾種:
×、資產(chǎn)負債表(年、季、月)
×、利潤表(年、季、月)
×、現金流量表(年度)
×、主要銷(xiāo)售利潤明細表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)
×、主要業(yè)務(wù)收支明細表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報)
×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會(huì )計報表月報必須在月度終了××日內上報,季度終了后××日內上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。
(四)各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后,須編制相應的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應隨同財務(wù)報表同時(shí)上報,半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內上報。
第十四章罰則
第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員追究責任并進(jìn)行相應的處罰,具體罰則見(jiàn)總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規者,追究法律責任。
第十五章附則
第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務(wù)融資部。
第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會(huì )審議通過(guò)之日起執行。
公司會(huì )計管理制度17
了加強財務(wù)管理和會(huì )計核算,規范財務(wù)行為,保證公司資產(chǎn)保值、增值和安全完整,提高公司的經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規和《錦廈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司章程》,結合公司實(shí)際,特制定本制度。
第一條公司及各所屬部門(mén)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及資金核算,必須通過(guò)財務(wù)反映和會(huì )計核算,實(shí)行會(huì )計監督。
第二條建立健全各項財務(wù)管理制度,制定完善的部門(mén)工作職責和財務(wù)人員崗位職責。
第三條嚴格貫徹執行國家各項紀律、法規、財經(jīng)制度,接受財政、稅務(wù)、審計、銀行以及集團公司內部審計部門(mén)的檢查監督。
第四條帳薄、報表。
第五條嚴格按照審批程序對外提供有關(guān)財務(wù)數據。
第六條會(huì )計人員調動(dòng)或離職,必須與接替人員辦理交接手認真做好財務(wù)管理基礎工作,正確規范地填制憑證、續,由財務(wù)部經(jīng)理或集團公司審計人員負責監交。
第七條現金使用范圍及庫存現金管理。
第八條公司財務(wù)部下設會(huì )計室、出納室。
第九條財務(wù)部設財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、會(huì )計出納及銀行信貸員。
1、支付員工的工資、補貼、勞保福利。
2、支付職工出差的旅差費。
3、支付個(gè)人其它勞動(dòng)報酬。
4、銀行確定需要支付現金的其它支出。
5、財務(wù)部門(mén)應根據現金支出量多少,合理提取現金。
6、公司的現金收入應在當日送存銀行,當日送存確有困難的.,應采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。
7、嚴格執行銀行有關(guān)庫存現金存放限額,不得違反規定。
第十條現金使用規定
1、未經(jīng)公司領(lǐng)導或財務(wù)部批準,不得向外部單位出借現金。
2、不準利用單位的銀行賬戶(hù)與其他單位支付或存取兌換現金。
3、不準將公款、現金以個(gè)人名義存入儲蓄所。
4、不準私自挪用現金打“白條”頂替庫存現金。
5、不準墊支現金。
第十一條財務(wù)審簽程序
1、公司財務(wù)支出一律實(shí)行總經(jīng)理一支筆審簽的辦法。
2、各部門(mén)報支的費用,要由部門(mén)經(jīng)理審核,部門(mén)分管副總經(jīng)理審核,財務(wù)部經(jīng)理和分管財務(wù)副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批方可報銷(xiāo)。
3、總經(jīng)理有事外出,由總經(jīng)理授權委托的副總經(jīng)理審簽,總經(jīng)理回來(lái)后補簽。
4、對于一次性付款的采購合同,經(jīng)辦人將合同經(jīng)部門(mén)負責人及總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門(mén)付款。
5、對于分次付款的采購合同,經(jīng)辦人需填制“申請付款單”,并經(jīng)部門(mén)負責人批準,總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門(mén)付款。
第十二條現金、核算、清查的管理
1、出納必須以經(jīng)過(guò)審核的原始憑證為依據收支現金,現金須當面點(diǎn)清、識別真偽�，F金結算業(yè)務(wù)結束后,應在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現金收訖”或“現金付訖”戳記,日期必須準確。
2、未經(jīng)總經(jīng)理批準,出納員不得擅自將現金轉借或支出,同時(shí)出納員有權拒付未經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準的各種支出或借款。
3、出納員對現金要日結日清,登記現金日記賬時(shí),賬款要逐日核對,如有不符及時(shí)查找原因,并報告財務(wù)經(jīng)理。
4、財務(wù)經(jīng)理根據要求對出納員的現金日記賬和庫存現金進(jìn)行監督檢查,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報。
5、出納員付款要查核帳薄往來(lái)、單據簽字情況,發(fā)票所列金額等內容,并及時(shí)將收支單據編制記賬憑證,不得庫存或滯留。
6、出納員到銀行提取或送存大額現金,須公司派車(chē)或有人同行。
第十三條公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和各種生產(chǎn)用、行政用的辦公資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。
第十四條公司要建立健全各項資產(chǎn)的管理制度,對資產(chǎn)要定期或不定期進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn),防止資產(chǎn)的流失。
第十五條公司資產(chǎn)對外投資、聯(lián)營(yíng)、處置,必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理同意簽批,方可進(jìn)行辦理。
第十六條公司的各項應收賬款,要指定專(zhuān)人負責登記,每筆往來(lái)款項都須有明確責任人,要經(jīng)常督促責任人清理應收賬款,回籠資金。
第十七條資產(chǎn)的新增、購置、調撥、轉讓、變賣(mài)的計價(jià),嚴格按照《會(huì )計法》《工業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定執行。
第十八條財務(wù)部門(mén)必須定期對公司資產(chǎn)和產(chǎn)成品、備品備件庫存情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),出現盤(pán)盈盤(pán)虧,必須查明原因,分清責任,詳實(shí)填寫(xiě)資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧清查表,報總經(jīng)理并及時(shí)做出帳務(wù)處理。
第十九條按國家財務(wù)制度規定計提折舊費。
第二十條公司的各項預付賬款,往來(lái)會(huì )計要經(jīng)常督促經(jīng)辦人,及時(shí)索回相應發(fā)票,以使資產(chǎn)或費用與相應的會(huì )計期間配比。
第二十一條公司各部門(mén)各項開(kāi)支應貫徹精打細算,量入為出的原則,按計劃預算從嚴控制,建立和完善內部審批制度,明確審批權限和審批程序。
第二十二條強財務(wù)審核工作。
第二十三條加強產(chǎn)品成本的基礎管理,規范成本核算規則。
第二十四條科學(xué)合理編制年度月份成本費用計劃,每月進(jìn)行財務(wù)人員必須嚴格執行費用開(kāi)支標準和范圍,加一次成本費用完成情況分析和考核,積極開(kāi)展目標成本管理工作,努力降低成本。
第二十五條公司財務(wù)部要定期向公司主要領(lǐng)導提供財務(wù)分析報告,全面反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其效果,切實(shí)發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。
第二十六條財務(wù)分析報告應對主要經(jīng)濟指標完成情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、成本費用、產(chǎn)品庫存、應收應付帳款、銷(xiāo)售收入、利潤及負債等進(jìn)行詳細的詮釋。
第二十七條財務(wù)部在十二月中旬前應編制出公司下年度財對現行財務(wù)管理制度有缺陷需改進(jìn)的地方提出建根據分析結合具體情況,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。
第二十八條
第二十九條財務(wù)計劃并報有關(guān)領(lǐng)導審查,經(jīng)董事長(cháng)同意下達。
第三十條編制財務(wù)計劃,要力求縮短計劃與實(shí)際的差距,做到有章可循,有據可查,計算準確,內容完整。
第三十一條根據生產(chǎn)情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷(xiāo)售款回收計劃,督促銷(xiāo)售部門(mén)及時(shí)催收銷(xiāo)售款。
第三十二條工程項目的需要。
第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實(shí)行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類(lèi)資金,保證手續,財務(wù)部對經(jīng)總經(jīng)理批準支付的款項,予以辦理付款手續;對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)總經(jīng)理批準的款項,財務(wù)部應予以拒付。
第三十四條對工程成本和管理費用應嚴格管理和控制。從材料設備采購、日常開(kāi)支到工程預算,應進(jìn)行全過(guò)程管理和控制,努力降低工程造價(jià),不得超標準支付工程款項。
第三十五條支付材料、設備、工程承包、勞務(wù)等方面合同款時(shí),應嚴格核對合同款項及金額后予以支付。
第三十六條協(xié)助、配合銷(xiāo)售部門(mén)準確制定和及時(shí)調整銷(xiāo)售價(jià)格、租賃價(jià)格,嚴格按定價(jià)進(jìn)行核算。
公司會(huì )計管理制度18
為規范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)制度，結合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財務(wù)事項的規范標準。
第一章財務(wù)機構與會(huì )計人員
公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)，自我發(fā)展，自負盈虧，實(shí)行統一領(lǐng)導，統一管理的內部財務(wù)管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會(huì )計機構。在總經(jīng)理及總會(huì )計師的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。
一、總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，主要職責如下：
1、執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;在建設期內，根據公司基建要求，計劃目標和預算方案，組織建設項目的經(jīng)濟核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標的落實(shí)情況。
2、負責公司的資金融通和調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。
3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執行情況，考核投資效果。
4、領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。
二、計劃財務(wù)部在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作，主要職責是：
1、執行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、投資人提交財務(wù)分析報告。
2、定期分析預算執行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋。
3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調相關(guān)方面關(guān)系。
4、負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)。
5、執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益。
6、監督，檢查資金使用，費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開(kāi)支。
三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。 ( )財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)法律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級領(lǐng)導報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
四、公司領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復，公司對敢于支持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
五、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，即不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計報表、賬目、款項、公司印鑒、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會(huì )人員的交接，由計劃總經(jīng)理和辦公室主任進(jìn)行監交。
第二章會(huì )計政策與報表體系
一、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規定。采用《企業(yè)會(huì )計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì )計處理辦法》的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計制度。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
二、公司收益與費用實(shí)行統一核算，對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實(shí)的`原則，公司股東應該按合同規定的資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本，各方交付的出資額，應由注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上的，并且使用年限超過(guò)兩年的，作為固定資產(chǎn)。
(一)分類(lèi)：
1、公路及構筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線(xiàn)橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設施：包括標志、標線(xiàn)、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。
3、通訊設施：包括外場(chǎng)設備、業(yè)務(wù)電話(huà)系統、指令電話(huà)系統、緊急電話(huà)系統、電纜光纜外線(xiàn)路系統等。
4、監控設施：包括清掃車(chē)、壓路機、灑水車(chē)、攤鋪機、路緣機等。
7、車(chē)輛：包括巡邏車(chē)、生活用車(chē)、拖車(chē)、工程搶險車(chē)等。
8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車(chē)庫、油庫等。
9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。
10、其他。
(二)公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監控、收費、機械設施、車(chē)輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設備及器具，融資租和和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨入賬的土地等。
(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
類(lèi)別折舊年限
A、公路及構筑物
1、路基、橋梁、隧道25年
2、排水及擋防構造物10年
3、水泥混凝土路面20年
B、安全設施
1、防護欄10年
2、道路照明設施5年
3、標志標線(xiàn)5年
4、其他安全設施10年
C、通訊設施
1、通信線(xiàn)路10年
2、電源設備6年
3、通信設備5年
4、其他通訊設施5年
D、監控設施5年
E、收費設施5年
F、機械設備10年
G、車(chē)輛5年
H、房屋及建筑物
1、房屋30年
2、建筑物20年
I、電子設備5年
J、其他5年
(四)固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
(五)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。
五、壞賬損失
1、壞賬的確認標準
(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款;
(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。
2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。
3、壞賬準備的計提方法和計提比例壞賬準備按年未應收賬款、其他應收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會(huì )批準為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準備。
六、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：
1、資產(chǎn)負債表(年、季、月)
2、利潤表(年、季、月)
3、現金流量表(年度)
4、基建工程明細表(年度)
5、基建投資情況表(年度)
6、基建借款情況表(年度)
7、利潤分配表(年度)
8、成本明細表(年度)
9、其他業(yè)務(wù)收支明細表(年度)
第三章資金、現金、費用管理
計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
一、銀行賬戶(hù)管理
(一)銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借幾賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
(二)銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部會(huì )計保管，不準收一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。
(三)銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。
二、現金管理
(一)庫存現金不得超過(guò)20xx元，超過(guò)部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁將公款存入私人賬戶(hù)，違者按貪污論處。除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現金支付外，其余結算均應通過(guò)銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現金。
(二)現金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會(huì )計每月終要會(huì )同出納員盤(pán)點(diǎn)現金庫存一次，保證鈔賬相符。盤(pán)點(diǎn)表應隨同會(huì )計報表一起上報。
三、支付報銷(xiāo)制度財會(huì )人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉賬及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，并按規定向財務(wù)部門(mén)提供合法的憑證，要求發(fā)票正規，客戶(hù)名稱(chēng)填寫(xiě)本公司全稱(chēng)，大、小寫(xiě)金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫(xiě)明日期、項目、金額，單據張數要大寫(xiě)，由賬務(wù)部門(mén)按有關(guān)規定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門(mén)負責人審核，公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規定辦理報銷(xiāo)和支付手續。
(一)、財務(wù)報銷(xiāo)票證的規定
1、財務(wù)報銷(xiāo)必須是合法，有效的發(fā)票或收據，白條一律不予報銷(xiāo)。特殊情況，購買(mǎi)貨物金額較小，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據，由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由，報公司總經(jīng)理批準，方可報銷(xiāo)。
2、所有發(fā)票或收據的報銷(xiāo)，必須業(yè)務(wù)內容完整，金額計算正確，大小寫(xiě)相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據還須附有清單。
3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發(fā)票，必須是合法，合規建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設備安裝工程合同等否則不予報銷(xiāo)或結算。
(二)、審批程序。
1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話(huà)機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備)的購置應遵叢“保證供應、方便工作、節省開(kāi)支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“采購計劃”，董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購，同時(shí)“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財部負責采購資金的準備。采購員在實(shí)施采購業(yè)務(wù)時(shí)，應充分了解所購物次的品名、規格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉，采購后要收辦公室主任驗收確認，并將相關(guān)憑證由財務(wù)總審核后，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。
2、差旅費的報銷(xiāo)標準依據“差旅費管理辦法”有關(guān)規定執行。出差人員填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，部門(mén)負責人確認，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
3、通訊費固定辦公電話(huà)費用由銀行劃轉，經(jīng)財務(wù)部審核報銷(xiāo)。移動(dòng)電話(huà)費憑據在限額內據實(shí)報銷(xiāo)。
4、車(chē)輛維修、使用費由辦公室根據《公司車(chē)輛管理辦法》有關(guān)規定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)，所有罰款一律不予報銷(xiāo)。
5、購買(mǎi)支票，匯票憑證，支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷(xiāo)。
6、職工教育費，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，并取得相應證書(shū)后，憑有關(guān)證書(shū)，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。
7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。
8、以上未包括的其他費用開(kāi)支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。
9、工程支出工程性支出，由相關(guān)部門(mén)按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計劃，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，申請支付時(shí)，經(jīng)辦人根據業(yè)經(jīng)批準的計劃，填寫(xiě)“工程付款申請單”，經(jīng)部門(mén)負責人審核，報主管副總簽署意見(jiàn)，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據交財務(wù)總，由財務(wù)負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現正式委托，也不準改變收款單位(人)。
(三)暫借款管理因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預計報賬日期，借限額支票還需填寫(xiě)對方單位、開(kāi)戶(hù)行及賬號，經(jīng)部門(mén)負責人確認并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準后支付，借款人應在事項完成后及時(shí)報賬。
(四)會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級請求處理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任，并及時(shí)向上級請求處理。
第四章稅收及利潤分配
一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
二、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
第五章會(huì )計憑證和檔案保管
一、會(huì )計憑證必須內容真實(shí)，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。
二、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少15年。
三、會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
第六章附則
一、本制度經(jīng)董事會(huì )批準后執行。
二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國家相關(guān)制度執行。
三、本制度由公司財務(wù)總負責解釋。
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