內控制度執行情況報告

內控制度執行情況報告

　　在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家整理的內控制度執行情況報告，希望對大家有所幫助。

內控制度執行情況報告1

　　為規范學(xué)校財務(wù)行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，對學(xué)校財務(wù)進(jìn)行有效地控制和監督，確保我校教育教學(xué)工作順利開(kāi)展，按照區教育局《關(guān)于財務(wù)內控制度的規定》的要求，特制定學(xué)校財務(wù)管理內控制度。

　　一、預算管理

　　1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并根據收入情況統籌安排各項支出，預算外資金必須納入“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　2、學(xué)校嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。

　　3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。

　　二、收入管理

　　1、學(xué)校的一切收費行為需做到有章可循，有據可依，所有收費都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　2、學(xué)校的一切收入都要入賬，并及時(shí)解入學(xué)校開(kāi)設的銀行賬戶(hù)。

　　三、支出管理

　　1、學(xué)校根據支出預算，體現勤儉辦校原則。

　　2、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長(cháng)簽字方可入賬。

　　4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　四、資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬┈F金管理

　　1、學(xué)校一切現今總收入，均須及時(shí)解入銀行。

　　2、出納員每日按時(shí)記好現金日記賬。

　　3、會(huì )計與出納定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　4、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

　�。ǘ�）銀行存款管理

　　1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規定開(kāi)設銀行賬戶(hù)。

　　2、自覺(jué)接受銀行監督，不準出借銀行賬戶(hù)。

　　3、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現問(wèn)題立即查詢(xún)。

　　4、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。

　�。ㄈ�）財產(chǎn)物資管理

　　1、財產(chǎn)物資按照上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。

　　2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。

　　3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按規定辦好報損，報廢手續。

　　4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理進(jìn)行檢查。

　　五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度

　�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規定

　　1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的報銷(xiāo)手續，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報校長(cháng)室。

　　3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長(cháng)審批。

　　4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長(cháng)批準后報銷(xiāo)。

　�。ǘ�）收費、代辦收費

　　1、向學(xué)生收費，一律按教育行政部門(mén)規定的.項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門(mén)和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向學(xué)生收費。

　　2、收取現金一律開(kāi)具學(xué)校財務(wù)收據，及時(shí)解入帳戶(hù)。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品由學(xué)校安排人員負責購買(mǎi)，零星購買(mǎi)須校長(cháng)審批，3000元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校代會(huì )研究決定。

　　2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教導處、總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購，事先須請示校長(cháng)。

　　3、所有物品（購買(mǎi)或調換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。

　　4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報廢。

　　2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，一萬(wàn)元以?xún)冉?jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導批準，一萬(wàn)元以上經(jīng)學(xué)校上級部門(mén)批準，方可報廢報損。

　　4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)帳，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備帳冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)處理，不得繼續存放在儀器室內。

　　八、會(huì )計檔案管理：

　　1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會(huì )計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。

　　3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。

　　4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。

　　5、除上級主管局查帳和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。

內控制度執行情況報告2

　　一、內部控制制度概述

　　內部控制制度指的是企業(yè)為了實(shí)現自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標，保障企業(yè)財產(chǎn)與會(huì )計信息的完整性、安全性、以及可靠性，以分工負責為基礎與前提而展開(kāi)一系列企業(yè)內部的經(jīng)濟活動(dòng)所建立的一套完善的制度措施。內部控制制度能夠促進(jìn)企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)間的相互配合，可以明晰各部門(mén)的權責，從而保障企業(yè)內部各部門(mén)與單位間的相互協(xié)調與相互制約。

　　內部控制按照其控制目的的不同，可分成兩部分內容:即會(huì )計控制與管理控制。前者主要指為了保障企業(yè)財產(chǎn)的安全性與完整性、保障企業(yè)財務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性、保障企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的合規性與合法性而采取的一系列控制措施;后者主要指為了保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、方針政策的貫徹與執行、實(shí)現企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)目標、提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率而采取的一系列控制措施。會(huì )計控制和管理控制是相輔相成的，他們都是為了實(shí)現企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標而存在的，對企業(yè)的日常生存與發(fā)展具有十分重要的意義。

　　二、內部控制制度的重要性

　　(一)是企業(yè)跟隨時(shí)代潮流、提升經(jīng)營(yíng)效率的客觀(guān)需要

　　伴隨時(shí)代發(fā)展與社會(huì )進(jìn)步，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競爭環(huán)境日趨激烈，企業(yè)必須緊跟時(shí)代發(fā)展的潮流，健全與完善起一套 現代化的企業(yè)管理制度，重點(diǎn)要保證企業(yè)各部門(mén)與單位間的權責明確。為了強化內部管理，提升管理經(jīng)營(yíng)效益，應該健全企業(yè)內部監督治理機制，確保企業(yè)監督控制工作的有效執行。而內部控制制度就是為了保障企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)效率而存在的，它能夠促進(jìn)企業(yè)制度的健全與完善，保障企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

　　企業(yè)想要實(shí)現自己的管理經(jīng)營(yíng)目標，僅靠單獨幾個(gè)部門(mén)的努力與配合是不夠的，它需要企業(yè)從上至下的全面協(xié)調與合作。而內部控制制度就是以企業(yè)上下的總體配合為基礎與前提來(lái)發(fā)揮作用的，內部控制包含有一系列的會(huì )計、審計、業(yè)務(wù)部門(mén)的制度及其規劃，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的方方面面當中，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節，是一項十分復雜、繁瑣的系統工程。企業(yè)通過(guò)內部控制，可以有效地將內部的各個(gè)部門(mén)進(jìn)行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的順利實(shí)現。

　　(二)是提升國際競爭力的迫切需要

　　伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，經(jīng)濟一體化的進(jìn)程逐漸加快，先進(jìn)、科學(xué)的信息技術(shù)在企業(yè)中的地位越來(lái)越突出。伴隨經(jīng)濟一體化的步伐，企業(yè)風(fēng)險也在逐漸加劇，而應對風(fēng)險最好的措施就是健全與完善企業(yè)的內部控制制度，通過(guò)一系列的制度與措施，可以提升企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)效率，從而保障企業(yè)總體目標的順利實(shí)現，增強自己的綜合競爭能力，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境中立于不敗之地，從而不斷增強國際競爭力。

　　(三)是確保企業(yè)的各項規章制度與經(jīng)營(yíng)決策可以順利執行的需要

　　一套健全、完善的企業(yè)內部控制制度能夠有效監督企業(yè)內部各部門(mén)與環(huán)節的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而發(fā)揮出較好的控制作用，能夠促進(jìn)企業(yè)的各項決策方針的順利實(shí)施。企業(yè)內部制定出的各項規章制度，是企業(yè)貫徹國家政策、法規的基礎與前提。企業(yè)通過(guò)內部控制制度，可以及時(shí)發(fā)現管理經(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題，并積極找出解決問(wèn)題的措施，對其進(jìn)行調整與糾正，從而促進(jìn)各項規章制度與經(jīng)營(yíng)決策能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。

　　(四)是提供真實(shí)、有效、可靠的會(huì )計信息的需要

　　會(huì )計信息的真實(shí)性、有效性、以及可靠性一直是企業(yè)內部所重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，它是企業(yè)進(jìn)行一切管理經(jīng)營(yíng)決策的前提與基礎，在企業(yè)當中占有十分重要的地位。內部控制制度通過(guò)內部審計、崗位輪換、職務(wù)分離等方法與手段能夠對會(huì )計信息的采集、記錄、歸類(lèi)、匯總等過(guò)程實(shí)現全面的監督與控制，從而能夠及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，糾正錯誤，保障會(huì )計信息能夠有效、真實(shí)地反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況。

　　(五)是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險防范的需要

　　現如今，伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)面臨著(zhù)日益激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險也在加劇。企業(yè)想要不斷地發(fā)展與壯大，就必須對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行有效的控制與防范。內部控制制度可以健全企業(yè)的風(fēng)險管理系統，促進(jìn)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析等工作，加強企業(yè)對自身薄弱環(huán)節的有效控制，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的順利實(shí)現。

　　(六)是保證企業(yè)財產(chǎn)安全的需要

　　內部控制制度通過(guò)定期盤(pán)點(diǎn)、限制接近、財產(chǎn)保險、記錄保護等一系列的手段與方法，能夠對企業(yè)財產(chǎn)的采購、驗收、計量、倉儲等諸多環(huán)節進(jìn)行有效、科學(xué)、合理的監控，從而保障了企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性，防止浪費行為的發(fā)生。

　　三、完善內部控制制度需規范的內容

　　(一)對業(yè)務(wù)處理的分工與程序進(jìn)行明確規定，保證權責清晰

　　企業(yè)想要生產(chǎn)與發(fā)展，就必須不斷完善自身的內部組織結構，它在企業(yè)的日常管理經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮著(zhù)十分重要的作用，而組織結構的核心就是職責分工，企業(yè)必須對其加以重視。一般而言，對于企業(yè)的某項業(yè)務(wù)，在其處理的`過(guò)程當中，可能不僅是只有一個(gè)部門(mén)進(jìn)行參與，它要涉及到兩個(gè)或者多個(gè)部門(mén)一起進(jìn)行合作與協(xié)調，才能保障該業(yè)務(wù)的順利實(shí)施。這就要求企業(yè)在各部門(mén)的權責劃分必須明確、清晰，保障企業(yè)職責分工的合理性、科學(xué)性、有效性。同時(shí)，企業(yè)還應該結合自己的實(shí)際情況，健全一套完善的內部控制規章程序，明確規定各部門(mén)的權利與責任。制度一旦被制定出來(lái)，還要保障其能夠被切實(shí)執行到實(shí)際工作中去，不能使規章制度成為一紙空文，流于形式。此外，還可以配套制定一系列的獎懲機制，切實(shí)做到好要獎錯要罰，從而不斷提升員工的工作熱情與積極性，使其能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。

　　(二)明晰資產(chǎn)記錄和保管的分工

　　為了保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性，就要對企業(yè)錢(qián)、賬、物的管理者進(jìn)行相互的制約。例如出納員不可兼管稽核、不可進(jìn)行會(huì )計檔案的保管工作。銀行票據簽發(fā)印鑒需要由兩個(gè)人分別保管。向銀行支取較大金額的現金時(shí)，必須有兩人以上負責提款的全過(guò)程。倉庫材料的明細賬要有專(zhuān)人對其進(jìn)行負責等。企業(yè)通過(guò)一系列的內部控制手段與方法，能夠有效防范舞弊行為的發(fā)生，保障企業(yè)的正常運營(yíng)。

　　(三)對會(huì )計憑證與會(huì )計記錄的正確性與完整性進(jìn)行明確的規定

　　企業(yè)應該對各種原始憑證做出一系列的規定，其中包含有格式、編號、份數、傳遞程序、經(jīng)辦人簽章、各聯(lián)的用途、大小寫(xiě)數字的一致性等諸多方面，從而保障會(huì )計憑證與會(huì )計記錄的正確性與完整性，為企業(yè)決策提供良好的基礎。

　　(四)對財產(chǎn)清查的盤(pán)點(diǎn)制度進(jìn)行明確的規定

　　為了保障企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性，物資保管員在對各項物資財產(chǎn)進(jìn)行收付以后，還要利用永續盤(pán)存法對庫存商品的賬實(shí)進(jìn)行核對。同時(shí)，還應健全與完善財產(chǎn)的全面清查與局部清查制度，保障賬、卡、物相符，及時(shí)糾正可能出現的偏差。此外，現金出納每日下班前應清點(diǎn)結算庫存現金，發(fā)現差錯應及時(shí)報告，財務(wù)主管人員要檢查出納員的工作，定期或者不定期對庫存現金進(jìn)行核查。

　　四、完善與強化內部控制制度應處理好的幾項關(guān)系

　　(一)正確處理好成本控制與效益控制的關(guān)系

　　內部控制制度的成本體現于:增加某控制環(huán)節會(huì )導致人力、物力的消耗，導致控制成本上升，同時(shí)，倘若控制環(huán)節過(guò)于繁雜，會(huì )影響處理業(yè)務(wù)的速度，也會(huì )間接導致控制成本的上升。內部控制制度的效益體現于:表面上來(lái)看，某控制環(huán)節好像不能直接帶來(lái)企業(yè)效益的上升，但從實(shí)際而言，內部控制制度能夠促進(jìn)企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)效果，間接提升了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

　　(二)正確處理好職業(yè)道德與內部控制制度的關(guān)系

　　職業(yè)道德與內部控制制度二者在評價(jià)標準與評價(jià)要求上是不完全相同的。內部控制是一項規章制度，屬于一種硬性的規定，而職業(yè)道德則是一種軟性的約束，其完成的程度取決于個(gè)人的綜合能力水平與素質(zhì)，因此，想要加強內部控制制度的建設，不盡要依靠一種硬性的要求與規定，還要積極發(fā)揮出每個(gè)員工的主觀(guān)能動(dòng)性，使其能夠不斷提升自己的基礎知識與職業(yè)技能，樹(shù)立良好的職業(yè)道德，主動(dòng)、積極地執行內部控制制度的相關(guān)內容，從而能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。

　　(三)正確處理好傳統方式的與新型方式的內部控制的關(guān)系

　　伴隨時(shí)代發(fā)展與科技進(jìn)步，信息時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨，電子計算機與網(wǎng)絡(luò )技術(shù)逐步被應用到了經(jīng)濟管理的領(lǐng)域中來(lái)，滲透與影響著(zhù)社會(huì )生活的諸多方面。傳統的內部控制手段，如會(huì )計處理的核對與計算等，逐漸被電子計算機這一方式所取代，但這并不說(shuō)明傳統的內部控制方式與手段已經(jīng)不能發(fā)揮作用，科學(xué)、先進(jìn)的電子計算機技術(shù)并不能完全取代傳統內部控制方式所發(fā)揮出來(lái)的作用，對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，最重要的是要考慮自身的實(shí)際狀況，使傳統的與新型的內部控制方式實(shí)現相互配合，從而更好地為企業(yè)的發(fā)展與壯大進(jìn)行服務(wù)，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的順利實(shí)現。

　　(四)正確處理好工作效率與企業(yè)內部層次的關(guān)系

　　從理論上來(lái)說(shuō)，企業(yè)每增加一層內部控制的層次，所發(fā)生經(jīng)濟舞弊的概率就會(huì )減小一成，企業(yè)內部控制的效果也會(huì )好一些。內部控制通過(guò)一系列決策、執行、授權、審批、記賬、審核、復核的過(guò)程，能夠促進(jìn)企業(yè)朝著(zhù)既定目標的方向前進(jìn)。

　　五、結束語(yǔ)

　　從上面的分析我們可以看出，內部控制制度在企業(yè)的日常管理經(jīng)營(yíng)中占據十分重要的地位，它作為現代企業(yè)管理的重要武器，對于企業(yè)建立完善的自我約束機制、提高經(jīng)濟效益發(fā)揮著(zhù)重要的作用。企業(yè)必須認識到內部控制制度的重要性，并通過(guò)一系列的措施來(lái)完善內控制度，從而保障自身的持續經(jīng)營(yíng)與健康發(fā)展。

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