會(huì )計管理制度【通用】
在日新月異的現代社會(huì )中，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編為大家整理的會(huì )計管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
會(huì )計管理制度1
一．XX、財務(wù)管理制度建立的目的
為加強鎮政府XX建設，強化XX職能，完善各項財務(wù)管理制度，全面提高鎮政府XX管理水平制定本管理制度。
二．適用范圍
適用于鎮政府XX統計辦人員管理、XX預算、財務(wù)結算等管理活動(dòng)。
三．工作職責
XX統計辦（XX所）：
負責抓好財源建設，編制和執行本鎮政府預決算計劃，管理預算外資金；負責管理和監督鎮政府機關(guān)和事業(yè)單位的財務(wù)活動(dòng)以及社區財務(wù)制度規范和業(yè)務(wù)培訓；負責本級XX支出的監督管理；負責鎮政府管理干部的離任審計工作；協(xié)助做好機關(guān)財產(chǎn)管理工作。
各辦公室：
按本制度規定的辦法，做好配合工作并及時(shí)上報年度資金支出計劃；
鎮人民代表大會(huì )、人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )：
鎮人民代表大會(huì )負責XX預決算的審議、通過(guò)，人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )負責XX預算調整方案的審議、通過(guò)；負責組織監督檢查XX、財務(wù)管理制度的執行情況。
鎮政府書(shū)記、鎮長(cháng)：
負責管轄權限內的日常財務(wù)支出的審批。
四．管理程序
�。ㄒ唬X所人員管理
1．XX所工作人員必須由具備相應工作能力的人員擔任，并具備相關(guān)工作的資格，持證上崗。
2．XX所長(cháng)不得兼任XX總會(huì )計，XX總會(huì )計不得兼任會(huì )計；XX所長(cháng)或財務(wù)總會(huì )計的人員調整必須報慈溪市XX局同意。
�。ǘX預算
1．預算范圍
本鎮政府范圍內的一般預算收支、基金預算收支和預算外資金收支等三部分XX性資金。
2．辦公室及下屬村X(qián)X預算的申報
每年年初，各辦公室根據實(shí)際情況上報年度的資金使用計劃（預算）。資金使用計劃（預算）會(huì )同分管領(lǐng)導討論同意后送XX統計辦，XX統計辦根據計劃意見(jiàn)，進(jìn)一步調查核實(shí)，了解收支情況，并結合收入預算計劃，擬訂和建議預算指標，報政府會(huì )議、黨群擴大會(huì )議討論同意批準。列入鎮政府年度XX支出預算草案。
3．鎮政府XX收入、鎮政府XX可用資金預測。
XX所在每年的11月底前根據鎮政府往年的情況和市XX局《關(guān)于鎮政府XX管理體制的規定》，作出下一年度XX收入、可用資金的預測工作，各級預算收入的編制，應當與國民生產(chǎn)總值的增長(cháng)率相適應，按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據；形成“年度XX收入、可用資金預測說(shuō)明”，報鎮政府鎮長(cháng)和書(shū)記。
4．XX支出預算方案的形成
1）預算編制的時(shí)間。
XX統計辦按市XX局規定的時(shí)間編制預算草案。
2）預算編制的原則。
�。�1）編制預算應當參考上一年預算執行情況和本年度收支預測進(jìn)行編制，預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字；
�。�2）預算支出的編制，應當貫徹執行節約，勤儉建國的方針；
�。�3）預算支出的編制，應當統籌兼顧，確保重點(diǎn)，在保證鎮政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各類(lèi)預算支出。
�。�4）預算應當按預算支出額的1―3％設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害救災開(kāi)支及其他難以預見(jiàn)的特殊開(kāi)支。
3）預算草案的形成
根據各辦公室、村的XX指出預算方案，結合鎮政府實(shí)際情況，并形成下一年度的“XX支出預算草案”，預算編制的內容：
�。�1）預算收入和支出；
�。�2）上一年度結余用于本年度安排的支出；
�。�3）上級返還或者補助的收入；
�。�4）返還或者補助下級的支出；
�。�5）上解上級的支出；
�。�6）下級上解的收入。
5．XX支出預算草案的審核、批準。
XX支出預算草案先經(jīng)鎮政府會(huì )議、黨群擴大會(huì )議討論審核通過(guò)后，交人民代表大會(huì )審議并通過(guò)，對需要調整的，調整后的預算方案須經(jīng)政府會(huì )議討論審議通過(guò)，再交人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )審議并通過(guò)，通過(guò)的預算必須在10日內，報市XX局備案。
6．XX預算的執行
XX統計辦（XX所）是預算執行的職能部門(mén)，應積極組織預算收入，協(xié)調、監督征管收入的職能單位及時(shí)足額地把預算資金收繳入庫，有預算收入上繳任務(wù)的部門(mén)和單位，必須依照法律、行政法規和xxXX部門(mén)的規定，將應當上繳的預算資金及時(shí)、足額地上繳國家金庫（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國庫），不得截留、占用、挪用或者拖欠。
各用款單位要嚴格按預算合理安排各項支出，充分發(fā)揮預算資金的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益；各部門(mén)、各單位的預算支出應當按照預算科目執行；不同預算科目間的預算資金需要調劑使用的，必須按照xxXX部門(mén)的規定報經(jīng)批準。
7．預算調整
預算執行過(guò)程中，由于某種特殊原因造成收入、支出增減時(shí)，必須進(jìn)行預算調整，XX統計辦根據當年預算執行情況，提出預算增減原因說(shuō)明，并分析預算執行結果，報政府會(huì )議、黨群擴大會(huì )議討論同意，XX統計辦根據批準文件進(jìn)行預算調整。
8．預算追加程序
;個(gè)別項目超過(guò)預算計劃，但又確需支付的款項，有關(guān)用款單位應事先有書(shū)面報告。生產(chǎn)性支出超×萬(wàn)元內的，由鎮長(cháng)審批，×萬(wàn)元的由鎮長(cháng)辦公會(huì )議審批，×萬(wàn)元以上的由黨群擴大會(huì )議審批。非生產(chǎn)性支出在超×萬(wàn)元內的，由鎮長(cháng)審批，×萬(wàn)元的由鎮長(cháng)辦公會(huì )議審批，×萬(wàn)元以上的由黨群擴大會(huì )議審批。經(jīng)批準后，XX統計辦按批準文件追加經(jīng)費，否則不預支付。
9．預備費用管理和使用
1）預備費設置
根據國家預算法的有關(guān)規定，按照鎮政府預算支出額的百分之一至百分之三設置預算費用，用于當年預算執行中的自然災害開(kāi)支以及其他難以預見(jiàn)的特殊開(kāi)支。
2）預備費的開(kāi)支
在預算執行中，如果發(fā)生較大的自然災害和經(jīng)濟上的重大調整，發(fā)生預算沒(méi)有列入而又必須解決的臨時(shí)性開(kāi)支時(shí)，可以動(dòng)用預備費。
3）預備費審批程序
預備費一般應當控制在下半年使用，并要經(jīng)過(guò)一定的程序審批�！寥f(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)審批，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)辦公會(huì )議審批，×萬(wàn)元以上由黨群擴大會(huì )議審批。
4）預備費的財務(wù)處理
經(jīng)批準動(dòng)用預備費，應有抄告單或會(huì )議紀要通知則政統計辦，XX統計辦按批準內容撥付，并列入相應的預算科目。
10．預算外資金管理
預算外資金管理實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。具體按《關(guān)于加強預算外資金帳戶(hù)管理的規定》和《XX部國家發(fā)展改革委員會(huì )監察部審計署關(guān)于加強中央部門(mén)和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線(xiàn)”管理的通知》執行。
11．報表的編制
XX統計辦按月編制預算執行情況報表，填寫(xiě)《報表》并上報市XX局。
�。ㄈX決算
XX統計辦按市XX局規定的時(shí)間編制決算，決算編制后經(jīng)鎮政府鎮長(cháng)、書(shū)記審核后，必須經(jīng)人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )審議、通過(guò)。
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1．管理范圍
根據有關(guān)規定，屬于本鎮政府XX收入的有工商稅收、農業(yè)發(fā)展資金以及預算外資金等XX性資金收入。
2．征收職責
除稅務(wù)機關(guān)征收的收入外，按規定的各費由有關(guān)職能部門(mén)辦公室負責征收，各分管領(lǐng)導及XX統計辦負責協(xié)調、檢查、督促征收工作。
3．征收資金的管理
各征收單位要嚴格按照國家規定的`項目、范圍、標準和程序收取各項預算外資金。任何單位和個(gè)人不得違反國家有關(guān)規定，擅自設立收費、基金項目，隨意擴大范圍和標準，不得隨意緩收、減收、免收應收的預算外資金。
各征收單位在征收預算外資金時(shí)，必須統一使用XX部門(mén)印制的統一票據，對各項收入均要及時(shí)解入本鎮政府在銀行開(kāi)設的有關(guān)帳戶(hù)，現金收入視款額大小必須在3天內解入，憑支票或現金繳款單和收款票據向XX統計辦結報。
任何單位和個(gè)人不得截留、挪用、拖欠應上交資金，不得以收抵支和私設小金庫，嚴禁將資金轉入其他帳戶(hù)和公款私存，發(fā)現問(wèn)題將嚴肅處理。
�。ㄎ澹X撥款
XX統計辦根據預算計劃按時(shí)撥給一級預算單位。預算計劃內過(guò)撥，XX統計辦根據用款單位填寫(xiě)的《預算經(jīng)費請撥單》簽發(fā)。上級撥入專(zhuān)項資金已明確用款單位的，由XX統計辦長(cháng)簽字，鎮長(cháng)簽發(fā)。在XX直接列支的一次性補助款由分管領(lǐng)導和XX統計辦長(cháng)按預算內容簽字報鎮長(cháng)簽發(fā)。
預算資金原則上不予調劑，特殊情況確需臨時(shí)調劑或提前撥款的，由XX統計辦長(cháng)根據資金情況簽字報鎮長(cháng)簽發(fā)。
�。┲С龉芾�
1．支出管理總則
嚴格按鎮人民代表大會(huì )批準的年度預算執行，各項支出堅持統一領(lǐng)導、分塊管理的原則，由各分管領(lǐng)導負責實(shí)施。堅持鎮長(cháng)“一支筆”審批，XX統計辦長(cháng)、會(huì )計、出納共同把關(guān)，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)簽發(fā)，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)辦公會(huì )議批準，鎮長(cháng)簽發(fā)，×萬(wàn)元以上由黨群擴大會(huì )議批準，鎮長(cháng)簽發(fā)。
各項支出未明確簽發(fā)人的，均由鎮長(cháng)簽發(fā)。
各項支出必須符合有關(guān)規定，不得擅自擴大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標準，每張票據均要按規定簽字，其中經(jīng)手人要寫(xiě)出開(kāi)支用途。同時(shí)一次性開(kāi)支不得分開(kāi)多張發(fā)票，搞多次報銷(xiāo)，不得用白條抵頂發(fā)票報銷(xiāo)。
每月編制《報表》報鎮長(cháng)、書(shū)記。
2．機關(guān)工作人員參加成人教育、職稱(chēng)考試支出
1）經(jīng)批準的機關(guān)工作人員參加各類(lèi)成人教育，待畢業(yè)后，憑畢業(yè)證書(shū)和學(xué)校開(kāi)具的學(xué)雜費、報名費、考務(wù)費正式收據按實(shí)一次性在報銷(xiāo)標準額度內報銷(xiāo)，報銷(xiāo)限額標準為中專(zhuān)3000元，大專(zhuān)4000元，本科及以上的5000元，其余費用一律個(gè)人自理。
2）領(lǐng)導同意并經(jīng)市委組織部批準，參加研究生進(jìn)修的市管干部，憑學(xué)雜費、報名費、考務(wù)費正式收據按實(shí)在標準額度內先預報銷(xiāo)50％，結業(yè)后，憑結業(yè)證書(shū)再向所在單位報銷(xiāo)其余的50％。未結業(yè)的，不予報銷(xiāo)其余的50％，就讀期間其他費用一律由個(gè)人自理。
3）企事業(yè)干部要求參加各類(lèi)職稱(chēng)評審或繼續教育的，由本人提出申請，組織委員批準，待合格后，憑職稱(chēng)證書(shū)和學(xué)校開(kāi)具的報名費、考務(wù)費正式收據按實(shí)報銷(xiāo)，其他費用一律自理。
3．機關(guān)內部管理支出
1）各辦公室的報刊、書(shū)刊由宣傳委員統一安排訂購，鎮長(cháng)簽發(fā)。
2）有關(guān)收費獎勵(包括罰沒(méi)獎勵)和差旅費等由分管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)，XX統計辦長(cháng)按規定標準審核，鎮長(cháng)簽發(fā)。
3）機關(guān)干部子女保育費由財
政統計辦長(cháng)按有關(guān)規定簽發(fā)。
4）各種會(huì )議和有關(guān)節日活動(dòng)需資金支出，預算未安排的應先填《資金使用審批表》報鎮長(cháng)審批，按批準金額使用。上級或外單位來(lái)客確需用煙的到黨群辦按規定領(lǐng)取(無(wú)上級或外單位來(lái)客一般不考慮煙、糖、果招待)。
5）在預算計劃內的社會(huì )救濟費200以?xún)鹊挠煞止茴I(lǐng)導簽發(fā)，200元以上的由分管領(lǐng)導簽字，報鎮長(cháng)簽發(fā)。
6）凡新進(jìn)人員第一個(gè)月的工資由鎮長(cháng)簽發(fā)。
4．關(guān)于機關(guān)干部及其直系親屬(包括村干部)病故或困難補助標準
1）在職行政干部、企事業(yè)干部、職工以及離退休干部的配偶及父母因病(故)去世，根據家庭經(jīng)濟情況，給予補助500—700元(特殊情況另行考慮)。
2）獲得市級以上榮譽(yù)稱(chēng)號或特殊情況的農村黨員因病(故)去世，根據家庭經(jīng)濟情況，給予補助300-500元。機關(guān)臨時(shí)聘用人員病故可酌情給予補助。
3）農村在職的黨支部書(shū)記、村委會(huì )主任(包括曾任過(guò)上述職務(wù)的)因病(故)去世，根據家庭經(jīng)濟情況和任期年限，給予補助300—500元。
4）在職行政干部、企事業(yè)干部、職工因家庭經(jīng)濟困難，一般在年終根據本人申請可補助300—500元，特殊情況另行考慮。
5）上述開(kāi)支需報組織委員和黨群副書(shū)記同意后，由鎮長(cháng)簽發(fā)。
5．差旅費支出
1）出差人員的住宿費實(shí)行限額憑據報銷(xiāo)的辦法，按出差的實(shí)際住宿天數報銷(xiāo)，一般地區100元／天。特殊地區150元／天。特殊情況經(jīng)鎮長(cháng)批準，可酌情處理。
2）會(huì )議、學(xué)習、參觀(guān)、療養、聯(lián)系工作等出差，路途較遠，或任務(wù)緊急，需要乘坐飛機的，非特殊情況要先經(jīng)批準后方可乘坐(一般來(lái)回只許乘坐一趟)。如因工作需要來(lái)回乘坐飛機的，經(jīng)批準后，方可報銷(xiāo)。
3）乘坐火車(chē)，從晚8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)，可購硬席臥鋪票。
4）乘坐火車(chē)慢車(chē)和直快列車(chē)的(不購臥鋪票的)分別按慢車(chē)和直快列車(chē)硬席座位票價(jià)的60％計發(fā)；乘坐特快列車(chē)的，按特快列車(chē)硬席座位票價(jià)的50％計發(fā)；乘坐新型空調特快列車(chē)的和新型空調直達特快列車(chē)的，分別按新型空調特快列車(chē)和新型空調直達特快列車(chē)硬席座位票價(jià)的30％計發(fā)。
5）夜間乘坐長(cháng)途汽車(chē)、輪船最低一般艙位(統艙)超過(guò)6小時(shí)的，每人每天按6）(1)規定的標準，加發(fā)一天伙食補助費。
6）出差人員的伙食費補助
(1)工作人員大市外的出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區15元，特殊地區20元。
(2)大市范圍內出差不分途中與住勤，每人每天補助10元。
(3)市境內出差伙食補助標準為每人每月30元(工作人員病假、事假、曠工等未出勤時(shí)間，補貼作相應扣除)。駕駛員出差伙食補貼按每人每天5元標準報銷(xiāo)。
7）工作人員參加部門(mén)、系統舉辦的短期(三個(gè)月以?xún)?培訓班(包括進(jìn)修班、訓練班)，培訓期間食宿在培訓單位或招待所的，伙食補助、差旅費補助標準減半發(fā)給。參加大中專(zhuān)、研究生班學(xué)習的學(xué)員，伙食費一律自理。
8）招商引資等其他差旅費開(kāi)支按上級有關(guān)規定辦理。
6．公務(wù)接待費支出管理
1）公務(wù)接待統一由黨群辦負責安排；
2）各辦公室遇有接待事務(wù)，事前應填寫(xiě)《會(huì )議和來(lái)客接待就餐審批單》，報鎮長(cháng)簽署同意后，由黨群辦統一安排。離開(kāi)本鎮政府的接待事務(wù)事后必須補辦相關(guān)手續。
3）公務(wù)接待一般安排在食堂就餐，陪客人數不得超過(guò)2人，視人數多少，每人每次可開(kāi)支20—40元。
4）由于工作需要，經(jīng)批準確實(shí)需在營(yíng)業(yè)性餐廳安排就餐的，嚴格按批準標準接待，接待費開(kāi)支必須及時(shí)結清，財務(wù)結報不得超過(guò)一個(gè)月，逾期不得列支。結報時(shí)，支付憑證必須附詳細菜單和審批單報銷(xiāo)。
5）各辦公室的接待費不準多頭列支，不得跨財務(wù)年度列支，不準轉嫁到下屬和其他企業(yè)事業(yè)單位。
6）凡屬接待費開(kāi)支報銷(xiāo)，除按規定履行有關(guān)手續外，財務(wù)審批小組定期對財務(wù)報銷(xiāo)進(jìn)行討論同意并簽字。
7）將接待支出情況在機關(guān)內部進(jìn)行不同形式的公布，以接受監督，
7．工程建設支出管理
XX建設資金的撥付：工程建設嚴格按照上級有關(guān)規定程序操作辦理，建設資金的撥付遵照“按計劃、按程序、按進(jìn)度、按預算”的原則辦理。
1）實(shí)行工程預付款的項目，嚴格按招標文件和合同規定以及工程進(jìn)度等撥款。
2）XX統計辦發(fā)現建設單位有違規建設，如擅自改變項目建設內容、提高建設標準、超概算建設，未按規定辦理概算調整的，可以暫緩或停止撥付資金。
3）工程竣工結算：建設項目竣工初驗后，施工企業(yè)應及時(shí)向建設單位提供完整的竣工結算書(shū)以及其他資料。主管單位收到施工企業(yè)編制的竣工結算書(shū)后，應及時(shí)整理工程結算資料，并在7日內將施工企業(yè)編制的竣工結算書(shū)，造價(jià)10萬(wàn)元以上的工程，報市級XX部門(mén)審查；10萬(wàn)元以?xún)鹊墓こ�，由管理小組審查或委托有資質(zhì)的社會(huì )中介機構進(jìn)行審查確認，并將審查結果報市級XX部門(mén)備案。
4）工程竣工驗收超預算結算：因由不可預見(jiàn)等原因，已經(jīng)按規定辦理工程增加或變動(dòng)手續的，工程總額超出15％的由管理小組討論，報鎮長(cháng)辦公會(huì )議討論批準，其中超過(guò)×萬(wàn)元由管理小組提交鎮長(cháng)辦公會(huì )議討論，然后報黨群擴大會(huì )議討論批準。
5）凡工程支出的票據，須由經(jīng)辦人、主管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)，XX統計辦根據合同和增減文書(shū)進(jìn)行審核，然后由管理小
組牽頭人簽字，報鎮長(cháng)簽發(fā)。
8．工資、福利、獎金及社保資金的提取
應及時(shí)準確發(fā)放工資，按規定發(fā)放獎金、提娶交納住房公積金等社保費。
�。ㄆ撸┴敭a(chǎn)管理
財產(chǎn)管理必須按照“保證需要、節約使用，嚴格管理”的原則進(jìn)行管理，所有財產(chǎn)由綜合辦、XX統計辦統一管理，一般情況綜合辦管物，XX統計辦管帳；為了切實(shí)保護鎮政府財產(chǎn)的完整，對各類(lèi)固定資產(chǎn)，每年必須全面清理一次，做到帳物相符，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出處理意見(jiàn)，并填寫(xiě)《年度固定資產(chǎn)核對表》。
1．固定資產(chǎn)添置和保管
1）固定資產(chǎn)添置：必須嚴格按年初預算資金額度內執行。需要添置財產(chǎn)由所需單位列出清單，送綜合辦、XX統計辦審核，然后按級申報審批，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)審批，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)辦公會(huì )議審批，×萬(wàn)元以上由黨群擴大會(huì )議審批。
2）固定資產(chǎn)購置須按《政府采購制度》和鎮政府《采購管理制度》的規定辦理。屬政府采購的資產(chǎn)，按采購程序，報市采購辦統一采購。不屬政府采購的商品，由綜合辦會(huì )同XX統計辦詢(xún)價(jià)采購。
3）公有財產(chǎn)只能在辦公室和公務(wù)活動(dòng)中使用。領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用單位負責人和領(lǐng)用人均需填寫(xiě)財產(chǎn)使用卡，分別送黨政辦和XX統計辦備案。工作調動(dòng)或工作崗位調整時(shí)須辦理移交手續。使用保管不當造成損壞或損失，要酌情賠償損失。
4）車(chē)輛的使用與保管按《車(chē)輛使用管理制度》執行。
2．固定資產(chǎn)報廢、報損、房屋出售處理
固定資產(chǎn)報廢、報損、房屋出售處理固定資產(chǎn)報廢、報損或房屋出售處理時(shí)由綜合辦牽頭，會(huì )同紀工委、XX統計辦以及使用單位等人員(包括邀請有資質(zhì)的社會(huì )中介機構)核價(jià)，然后按級申報審批�！猎�?xún)扔涉傞L(cháng)審批，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)辦公會(huì )議審批，×萬(wàn)元以上由黨群擴大會(huì )議審批。經(jīng)批準后，填制《固定資產(chǎn)報廢、報損單》，XX統計辦憑報廢、報損單辦理財務(wù)核銷(xiāo)。
3．材料和低值易耗品的管理
1）數量比較大的材料采購采用招標辦法購買(mǎi)，招標時(shí)，主管單位須會(huì )同紀工委、綜合辦、XX統計辦參加。投標企業(yè)須有2家以上。
2）低值易耗品由黨政辦和XX統計辦共同采購，一般日常辦公用品由黨政辦保管發(fā)放，特殊的配件隨買(mǎi)隨用低值易耗品必須辦理登記領(lǐng)用手續。
3）具體按《采購管理制度》執行。
�。ò耍┢弊C管理
1．各種票據由各辦公室向XX統計辦領(lǐng)用。
2．各種票據均應按規定的使用范圍使用，一票—戶(hù)，一次一票。對繳款人每次繳款都必須開(kāi)票，不得將幾個(gè)人的繳款額開(kāi)在一起。
3．不準收款不開(kāi)票，不準開(kāi)票不收款，不準用“白條”或其他收據(非市級以上XX部門(mén)鑒制的收據)收款。
4．票據各種章戳要加蓋齊全，票據不準相互借用，票據管理人員要定期檢查票證安全情況，做到防止丟失和損壞。
�。ň牛╂傉芾砀刹康碾x任審計
按《市級以下黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規定》、《浙江省單位內部領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作辦法》執行。
�。ㄊ⿲ο聦贆C關(guān)、事業(yè)單位、管轄村、投資項目的審計
1．建立由紀工委副書(shū)記為組長(cháng)，XX統計辦主任為副組長(cháng)的審計小組，對單獨建帳單位和直屬單位進(jìn)行年度審計。
2．XX工作人員必須嚴格按制度執行，違反規定要追究責任。任何個(gè)人和單位不準刁難XX工作人員。
3．具體參照《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》、《浙江省農村集體經(jīng)濟審計辦法》、《浙江省國家建設項目審計辦法》執行。
�。ㄊ唬┢渌�
1．各村的工程建設資金補助根據各村的經(jīng)濟狀況和工程大小給予適當補助，沒(méi)有預算的不予補助。
2．被征用村的土地征用費統一劃入鎮政府XX帳戶(hù)代管，退回代管資金時(shí)，由XX統計辦長(cháng)、分管領(lǐng)導簽字、鎮長(cháng)簽發(fā)。
3．機關(guān)干部因病或特殊情況需要暫時(shí)借款的，應先向XX統計辦領(lǐng)取統一借據，經(jīng)同意后方可辦理。借款額度在本人月工資額度內的，由XX統計辦長(cháng)簽發(fā)，超過(guò)本人月工資的由鎮長(cháng)簽發(fā)。因公臨時(shí)借款或重病住院的由XX統計辦長(cháng)審核，鎮長(cháng)簽發(fā)，公差結束或出院后，必須在一個(gè)星期內結清。
4．鎮政府XX一律不準對企業(yè)、單位、個(gè)人借款作擔保。
5．鎮政府所屬各單位(包括各公司)獨立核算的，都必須按月向XX統計辦報送會(huì )計報表，及時(shí)反映資金收支情況。
�。ㄊ┍O督檢查
1．XX統計辦每半年向人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )匯報XX收支執行情況，并根據日常工作情況結合上級和鎮政府對XX統計辦的工作要求進(jìn)行一次自查，填寫(xiě)《XX、財務(wù)管理制度執行自查表》
2．為了加強對鎮政府XX收支的管理，黨群辦紀檢負責組織成立由黨群辦書(shū)記、人大代表常務(wù)委員會(huì )、紀工委書(shū)記、政協(xié)領(lǐng)導等組成的XX監督領(lǐng)導小組，每半年或一年對鎮政府XX收支情況、XX、財務(wù)管理制度執行情況進(jìn)行檢查，增強鎮政府XX收支透明度，實(shí)行XX財務(wù)公開(kāi)，并隨時(shí)接受監督。填寫(xiě)《XX、財務(wù)管理制度執行監督檢查表》
五．附錄及相關(guān)政策依據和文件
�。ㄒ唬└戒�
附錄1《有關(guān)補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷(xiāo)規定》
附錄2《關(guān)于臨時(shí)工工資補貼等有關(guān)規定》
附錄3《關(guān)于通訊費報銷(xiāo)和職務(wù)補貼的有關(guān)規定》
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nbsp;（二）相關(guān)制度
1．《采購管理制度》
2．《車(chē)輛使用管理制度》
�。ㄈ┯嘘P(guān)政策、法規
1．《中華人民共和國預算法》
2．《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》
3．《市級以下黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規定》
4．《浙江省單位內部領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作辦法》
5．《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》
6．《浙江省農村集體經(jīng)濟審計辦法》
7．《浙江省國家建設項目審計辦法》
8．《關(guān)于明確～年鎮政府XX管理體制的通知》
六．標單、記錄
1．《年度XX收入、可用資金預測說(shuō)明》
2．《預算草案》
3．《抄告單》
4．《報表》
5．《報表》
6．《資金使用審批表》
7．《會(huì )議和來(lái)客接待就餐審批單》
8．《年度固定資產(chǎn)核對表》
9．《固定資產(chǎn)報廢、報損單》
10．《XX、財務(wù)管理制度執行自查表》
11．《XX、財務(wù)管理制度執行監督檢查表》
附錄1
有關(guān)補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷(xiāo)規定
一、有關(guān)補貼規定
(一)值班補貼每人每月120元，節日值班(24小時(shí))每人每天補助80元。
(二)全體工作人員實(shí)行就餐補貼，每人每月補貼100元。
二、非醫保工作人員的醫藥費報銷(xiāo)規定
(一)工辦人員沒(méi)有享受醫保的，門(mén)診醫藥費報銷(xiāo)按原公費醫療管理辦法執行，大病醫療按市社保局有關(guān)規定報銷(xiāo)。
(二)鎮政府計生人員、退休人員、社區退休人員按原公費標準預發(fā)總額的50％發(fā)給。個(gè)人年度醫藥費額度在1000元以?xún)鹊牟挥鑸箐N(xiāo)，超過(guò)1000元憑收據和處方交XX統計辦，XX統計辦委托市醫保辦審核。超過(guò)部分按工齡報，工齡在XX年以下的(含XX年)報60％，XX年以上20年以下的(含20年)報70％，21年以上的報80％。退休人員超出1000元的，XX年以下的(含XX年)報50％，XX年以上20年以下的(含20年)報60％，21年以上報70％。
(三)上述人員一律在市醫保辦定點(diǎn)醫院醫療，需住院(除工辦人員外)的須先報鎮長(cháng)批準后方可住院，然后按規定報銷(xiāo)住院費。
會(huì )計管理制度2
第一章 總則
為規范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和雨湖區教育局《關(guān)于學(xué)校財務(wù)管理等若干問(wèn)題的規定》及國家有關(guān)法規，結合本校特點(diǎn)，制定本制度。
財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金，加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
我校實(shí)行由雨湖區教育局“集中管理、分校核算”的體制。學(xué)校只設報帳員，在校長(cháng)領(lǐng)導下，管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)，統一向雨湖區教育局財務(wù)核算中心報帳。
第二章 財務(wù)收支管理
一、預算管理
1、學(xué)校財務(wù)收支實(shí)行預算制度。預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則。
2、收入預算，應考慮學(xué)校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
3、支出預算，根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項支出。
4、學(xué)校預算建議方案，由雨湖區教育局匯總報區財政局審核批復后執行。
二、收入管理
1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2、必須嚴格按照國家有關(guān)規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算。
3、自覺(jué)執行“收支兩條線(xiàn)管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時(shí)足額上繳財政局，做到票款同步。
三、支出管理
1、支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的`各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營(yíng)性支出、對附屬單位補助支出。
2、各項支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。
3、加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，學(xué)校支出須使用合法票據。
4、嚴格開(kāi)支審批手續和批準權限：學(xué)校維修和添置1000元以下支出，由校長(cháng)審批；1000--5000元的支出，由行政會(huì )集體討論決定，然后再由校長(cháng)審批；超過(guò)5000元的開(kāi)支、基建投資、設備添置，由行政會(huì )集體討論后報教育局審批。
四、收費管理
1、嚴格收費管理，加強行風(fēng)建設，進(jìn)一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規范收費行為，樹(shù)立教育的良好形象和聲譽(yù)。
2、健全收費許可證制度。在收費前依據有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門(mén)辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續；實(shí)行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開(kāi)學(xué)校收費項目和收費標準，自覺(jué)接受社會(huì )的監督；規范學(xué)校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實(shí)行“向誰(shuí)購領(lǐng)向誰(shuí)結報”的辦法。
3、加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，按規定項目列支，每學(xué)期結束前必須按實(shí)結清，列出明細項目向學(xué)生公布，余額退還。
五、出納員（報帳員）職責
1、出納人員必須嚴格按照中華人民共和國《現金管理暫行條例》所規定的范圍使用現金，同其他單位之間的經(jīng)濟來(lái)往應當盡量采取轉賬方式進(jìn)行結算。
2、學(xué)�，F金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行。
3、學(xué)校支付現金，需從本單位庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取。
4、從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應當寫(xiě)明用途，由學(xué)校負責人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金。
5、建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付，賬目應日清月結，帳款相符。對一切帳務(wù)憑證要及時(shí)整理裝訂，妥善保管。
6、事業(yè)經(jīng)費支出需主管財務(wù)領(lǐng)導批準簽字及有關(guān)人員驗收簽字后，方可報銷(xiāo)。
第三章 資產(chǎn)管理
學(xué)校資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育教學(xué)工作，滿(mǎn)足師生生活所必須的物質(zhì)基礎。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。學(xué)校應加強對資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
一、資產(chǎn)的管理和使用
1、資產(chǎn)的管理必須貫徹“統一領(lǐng)導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用。
2、資產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理，做好資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財產(chǎn)。當保管員調換時(shí)，負責監督交接工作。
3、資產(chǎn)保管員要隨時(shí)記錄分管財產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設備由總務(wù)處統一調配使用，專(zhuān)用設備要專(zhuān)管專(zhuān)用，財產(chǎn)設備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收、報損手續，努力提高使用效率。
4、學(xué)校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經(jīng)資產(chǎn)保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調動(dòng)手續。
二、資產(chǎn)的帳、冊
1、資產(chǎn)保管員應對分管資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規格、數量、單價(jià)、價(jià)值等。
2、學(xué)校所有資產(chǎn)必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
三、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批
1、固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉讓?zhuān)毥?jīng)校長(cháng)批準。房屋、建筑物及單價(jià)價(jià)值在1萬(wàn)元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓?zhuān)?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)技術(shù)鑒定，經(jīng)教育局或國有資產(chǎn)管理部門(mén)批準后予以核銷(xiāo)。
2、固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無(wú)使用價(jià)值時(shí)，應填寫(xiě)固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)校長(cháng)批準方能報損，并作相應的帳務(wù)處理，申報表一份交會(huì )計作記帳憑證。收回的變價(jià)款轉入修購基金。
3、定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定程序及時(shí)處理。
第四章 財務(wù)監督
財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規維護財經(jīng)紀律的保證。學(xué)校必須接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)的財務(wù)監督，并建立嚴密的內部監督制度，以保證會(huì )計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整。
1、凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過(guò)程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
2、經(jīng)費的報銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長(cháng)按權限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)行政會(huì )議研究決定。學(xué)校財務(wù)實(shí)行校長(cháng)一支筆審批。
3、帳、錢(qián)、物相互獨立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。
4、簽發(fā)支票所使用的印鑒，有核算中心會(huì )計人員和學(xué)校報帳員分別保管。
5、實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。學(xué)校應建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進(jìn)行審查，公開(kāi)學(xué)校經(jīng)費收支的項目和內容，加強群眾性的財務(wù)監督。學(xué)校年度收支預、決算應向教工代表大會(huì )報告，接受審議。
會(huì )計管理制度3
財務(wù)工作是學(xué)校一切工作的基礎和保證，為加強財務(wù)工作管理，根據《會(huì )計法》和《全體人員規則》結合我校的實(shí)際情況，特制如下規定：
1、為了認真執行財務(wù)制度，加強資金管理，在學(xué)校校長(cháng)統一領(lǐng)導下，由一位副校長(cháng)直接分管財務(wù)工作。
2、對財務(wù)工作，實(shí)行收費公示制、財務(wù)公開(kāi)制，收支兩條線(xiàn)，并接受執法部門(mén)的'檢查、監督。
3、管好國家下?lián)艿慕?jīng)費，根據撥款擬定各項預算，準確地掌握經(jīng)費運用、周轉、變化，做到計劃開(kāi)支，滿(mǎn)足教學(xué)，達到收支平衡，辦好決算。
4、通過(guò)勤工儉學(xué)等形式多渠道自籌辦學(xué)經(jīng)費努力改變校園面貌，及教學(xué)環(huán)境更新教學(xué)設備，改善教職工的福利待遇。
5、財務(wù)人員必須執行主管領(lǐng)導“一支筆”的審批制度。帳目有憑有據，報帳時(shí)應先由財務(wù)按照規定進(jìn)行核實(shí)后，由主管領(lǐng)導簽字生效結帳。
6、建立健全嚴密的財務(wù)傳遞制度，做到手續完備帳物相符，日清月結，使財務(wù)工作逐步達到正規化、規范化、科學(xué)化。
7、嚴格遵守國家法令，法規，做好各項財務(wù)工作充分運用會(huì )計資料經(jīng)濟效果，提供真實(shí)數據，預測經(jīng)濟形勢，當好學(xué)校參謀。
8、有計劃地對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓，不斷提高財會(huì )人員素質(zhì)。
會(huì )計管理制度4
1、會(huì )計室是學(xué)校的安全要害部位，財會(huì )人員應認真執行《會(huì )計法》和財會(huì )管理制度，各類(lèi)帳目都必須做到帳冊齊全、手續完備，安全保衛責任落實(shí)、
2、現金管理必須專(zhuān)人負責，財會(huì )室存放現金必須執行銀行方面的`統一規定，超規定存放現金要報經(jīng)校領(lǐng)導批準，同時(shí)落實(shí)防護措施、否則發(fā)生事故，由當事人承擔責任、
3、會(huì )計室門(mén)窗、墻壁要堅固、防盜，報警設施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)公安、技監部門(mén)檢測合格的保險柜（箱），保險柜過(guò)夜現金不得超出公安機關(guān)或銀行核定庫存現金限額，保險柜（箱）應及時(shí)關(guān)鎖，鑰匙會(huì )計隨身攜帶，不準放在辦公桌內或轉交他人、
4、財會(huì )人員應按現金管理制度使用現金，一般超出現金支付數額的，要使用銀行支票支付方式進(jìn)行結算，特除情況去銀行取現金數額較大時(shí)，必須通知總務(wù)處派員護送、不得單身去銀行取款、
5、會(huì )計室內注意來(lái)往人員，陌生人不準進(jìn)入財會(huì )室，非財會(huì )人員不準接觸保險柜、
會(huì )計管理制度5
第一條：報表管理是指對外的財務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟指標報表的管理，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、主要經(jīng)濟指標匯總表、決算報告等。
第二條：編制報表必須以國家財務(wù)、統計等制度法規為依據，做到數字真實(shí)、計算正確、內容完整、說(shuō)明清楚、報送及時(shí)。已報出報表中發(fā)現有誤，應及時(shí)予以更正。
第三條：會(huì )計報表的月結期為月末，年報為12月31日。
第四條：報表編制日期如下：
資產(chǎn)負債表，損益表，現金流量表，次月的4日內。
下月的`綜合工作匯編、預算報告在當月的25日以前。
上月的計劃執行情況、決算報告在本月5日以前。
其他需要上報的報表按照送達部門(mén)要求及時(shí)報送。
第五條：在報送報表的同時(shí)，應編寫(xiě)財務(wù)分析，說(shuō)明在經(jīng)營(yíng)期間、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉、利潤與分配、稅金交納、存貨變動(dòng)，對本期或下期財務(wù)發(fā)生重大影響等事項。
第六條：財務(wù)報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。
第七條：財務(wù)報表反映著(zhù)公司綜合經(jīng)濟實(shí)力和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，對外報表一律由財務(wù)管理部提供、報送，任何部門(mén)不得隨意向外提供，需要財務(wù)報表的，需有公司總經(jīng)理同意對外提供的批件，財務(wù)管理部方可提供。凡收到報表的部門(mén)和個(gè)人都不得隨意堆放、應注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來(lái)?yè)p失的，按損失大小給予處罰。
會(huì )計管理制度6
一、目的
為了加強財務(wù)管理，統一規范財務(wù)管理和操作程序，結合酒樓的實(shí)際情況，對酒樓的財務(wù)管理制度和操作程序作出規定。
二、適用范圍
適用于本酒樓各項財務(wù)管理工作。
三、管理規定
(一)餐廳自購原材料的規定
1.餐廳停止使用給供應商代開(kāi)收款收據的憑據，支付款項時(shí)，應盡力要求供應商開(kāi)具正式發(fā)票，如確實(shí)無(wú)法開(kāi)具正式發(fā)票的，由供應商開(kāi)具收款收據或收條，并要求供應商在收款收據或收條上蓋章(簽名及手印)。
2.進(jìn)倉單必須由保管人(指定專(zhuān)人)、驗收人、經(jīng)辦人、餐廳經(jīng)理簽名方可有效。
3.所有自購原材料支付貨款時(shí)，必須先經(jīng)過(guò)區域經(jīng)理審核后，方能付款。
(二)餐廳各項費用開(kāi)支的規定
1.餐廳所有開(kāi)支的費用必須是餐廳維持正常營(yíng)運確實(shí)需要的，不得開(kāi)支與餐廳無(wú)關(guān)的費用。
2.餐廳費用開(kāi)支由餐廳經(jīng)理根據實(shí)際情況進(jìn)行控制，事前報告區域經(jīng)理，費用開(kāi)支經(jīng)區域經(jīng)理審核后，方可給予報銷(xiāo)開(kāi)支。
3.餐廳費用報銷(xiāo)時(shí)，所有單據必須有經(jīng)辦人、驗收人(證明人)、餐廳經(jīng)理簽名，區域經(jīng)理審核。
(三)促銷(xiāo)費用的規定
1.所有促銷(xiāo)費用的開(kāi)支必須要有確實(shí)可行的促銷(xiāo)計劃方案，促銷(xiāo)計劃方案由餐廳經(jīng)理提出，報區域經(jīng)理審核，再由區域經(jīng)理上報公司促銷(xiāo)主管審定，經(jīng)促銷(xiāo)主管審定或酒樓審批后方可執行。
2.所有促銷(xiāo)活動(dòng)完成后，必須寫(xiě)促銷(xiāo)活動(dòng)的總結報告，報告的主要內容包括：促銷(xiāo)的方式、促銷(xiāo)的費用、促銷(xiāo)的`效果、成功與失敗的經(jīng)驗教訓。
3.促銷(xiāo)費用的權限：小范圍的促銷(xiāo)活動(dòng)，總金額在500元以下，由餐廳經(jīng)理報區域經(jīng)理審核后，即可執行。超過(guò)500元的按本條第1款規定執行。
(四)差旅費開(kāi)支的'規定
1.區域經(jīng)理、電工因公到餐廳出差的費用回酒樓報銷(xiāo)，不得在餐廳報銷(xiāo)費用。
2.餐費補貼，出差至本地區以外的各餐廳，每人每天可領(lǐng)用內部餐票兩張，至島外的各餐廳每人每天可領(lǐng)用內部餐票一張。
3.市內交通費，員工出差原則上不得乘坐的士，若遇特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理先在的士車(chē)票背面審批簽字，然后按規定程序報銷(xiāo)。所有市內交通費報銷(xiāo)時(shí)，必須在車(chē)票背后注明日期、起訖站點(diǎn)、何事、報銷(xiāo)人簽名。
(五)交際應酬費開(kāi)支的規定
1.區域經(jīng)理全年可憑有效的正式發(fā)票報銷(xiāo)交際應酬費，按月平均，每月200元以?xún)取?/p>
2.餐廳經(jīng)理的交際應酬費實(shí)行先打單后報銷(xiāo)政策，(日營(yíng)業(yè)額超萬(wàn)元)餐廳全年按月平均，每月分別在200元、100元以?xún)�。其他餐廳全年按月平均，每月50元以?xún)取?/p>
3.交際應酬費的用途：用于與酒樓和餐廳有聯(lián)系的業(yè)務(wù)往來(lái)和活動(dòng)，協(xié)調、理順與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。不得用于酒樓、餐廳內部的招待。
(六)低值易耗品、用具、用品的購置規定
1.凡單位價(jià)值或批量?jì)r(jià)值在300元以?xún)鹊挠刹蛷d經(jīng)理申報，區域經(jīng)理審核，即可購買(mǎi)。超過(guò)300元以上的由餐廳經(jīng)理申報，區域經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。
2.低值易耗品、用具、用品的購置統一由物資保障中心采購(特殊情況除外)，必須按先入后出的原則辦理。
3.對確實(shí)不能繼續使用的低值易耗品、用具、用品由餐廳經(jīng)理指定專(zhuān)人進(jìn)行登記注冊，可以維修的、還有殘值的拉回物流中心，不能維修的、沒(méi)有價(jià)值的由區域經(jīng)理監銷(xiāo)。
(七)餐廳“營(yíng)業(yè)外收入”的規定
1.“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳每天營(yíng)業(yè)收入的長(cháng)、短款，食品短缺由責任人賠償的款項，員工過(guò)失的罰款等。
2.所有“營(yíng)業(yè)外收入”的來(lái)源資金由餐廳出納管理。
3.所有“營(yíng)業(yè)外收入”只能用于餐廳的集體活動(dòng)，不能作為其他用途。
4.所有“營(yíng)業(yè)外收入”的集體活動(dòng)費用由區域經(jīng)理審批。
5.所有“營(yíng)業(yè)外收入”的收支存情況必須上報公司財務(wù)部知悉。
(八)其他相關(guān)規定
1.餐廳與員工宿舍的水電費用分開(kāi)結算，今后員工宿舍的水電費用不得在餐廳費用中報支。
2.本制度規定的第一、二條款中，屬餐廳的零星采購和零星費用開(kāi)支所需的款項由餐廳經(jīng)理向出納員的備用金中借款(借款限額暫定20xx元，期限7天)，此項借款必須當月結清，不得跨月。區域經(jīng)理對本制度規定的第一、二條款必須及時(shí)審核，以確保餐廳正常營(yíng)運，若因執行本制度規定的第一、二條款無(wú)法及時(shí)到位，造成餐廳不能維持正常營(yíng)運的，由區域經(jīng)理負全部責任。
3.員工借款：原則上員工不得在酒樓或餐廳借款(除特殊情況外)。
4.物資保障中心的營(yíng)業(yè)外收入不能參照餐廳的“營(yíng)業(yè)外收入”管理，其營(yíng)業(yè)外收入全額上繳財務(wù)部管理，所需的集體活動(dòng)經(jīng)費由財務(wù)部會(huì )同相關(guān)部門(mén)核撥。
5.財務(wù)部對餐廳的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，每月至少進(jìn)行一次全面稽查，若發(fā)現有不符合制度規定、不合理的款項支出，有權要求退回，責成有關(guān)責任人退回已支付的款項。若發(fā)現徇私舞弊現象，按有關(guān)規定處理。
會(huì )計管理制度7
為規范收支行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進(jìn)醫院持續發(fā)展，根據《會(huì )計法》及《醫院財務(wù)制度》的有關(guān)規定，特制訂本制度。
一、收入管理
醫院收入是指醫院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門(mén)取得的財政補助經(jīng)費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
(一)實(shí)行收入預算管理
單位應根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫療收費標準調整情況來(lái)確定收入總額。
為了促進(jìn)收入預算順利實(shí)現，單位應每季開(kāi)展預算執行情況分析，考核、評價(jià)收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。
(二)嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理
醫院的各項收費要認真執行國家的物價(jià)政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何科室和個(gè)人不得發(fā)生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據實(shí)際情況配設專(zhuān)職(或兼職)物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據分為財政部門(mén)統一監制的票據和自制票據。醫院的門(mén)診、住院等收費必須使用財政部門(mén)統一監制的.收費票據;所有收費票據須由單位財務(wù)部門(mén)統一管理，由專(zhuān)人負責，實(shí)行領(lǐng)用核銷(xiāo)制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業(yè)性收款收據不得用于經(jīng)營(yíng)性收費。
(三)單位的全部收入納入財務(wù)部門(mén)統一核算和管理。
醫院的收費部門(mén)主要由財務(wù)科、掛號室、門(mén)診收費處和住院結算處組成，開(kāi)展的業(yè)務(wù)收費由掛號室、門(mén)診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務(wù)室統一辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門(mén)診及住院收費處應將每日收到的現金及支票于當天存入銀行，或及時(shí)上交出納人員，同時(shí)編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件(收支票據存根聯(lián)等)送交財務(wù)室，出納應根據收入憑證及時(shí)入賬，并在憑證上加蓋“現金收訖”章。
嚴禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴禁私設小金庫。
(四)加強對醫院收入的控制
醫院應設專(zhuān)職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門(mén)報來(lái)的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等;藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致;是否嚴格使用財政部門(mén)統一監制的收費票據，有無(wú)使用其他票據而使資金出現外流等現象。
(五)為合理擴大醫院業(yè)務(wù)收入尋找途徑
業(yè)務(wù)收入是醫院補償消耗的主要手段，醫院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費標準規定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有設備和技術(shù)條件，擴大醫療服務(wù)項目，提高單位的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。
醫院應根據實(shí)際開(kāi)展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據收集的財務(wù)信息，從醫療業(yè)務(wù)工作量和收費水平二個(gè)因素影響著(zhù)手，結合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平，通過(guò)與預算對比，與上年同期實(shí)際對比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對比，查找差距原因，預測發(fā)展趨勢，為改進(jìn)工作和決策提供依據。
二、支出管理
醫院的支出是指在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專(zhuān)項補助支出。醫院的各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執行國家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
(一)預算管理
支出預算的編制應本著(zhù)既要保證醫療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員情況、開(kāi)支定額和標準、物價(jià)因素等為基本依據。
醫院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛生規�？蓪㈩A算分解成部門(mén)預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進(jìn)行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問(wèn)題，研究對策，降低成本，促進(jìn)工作。
醫院要嚴格遵守國家規定的成本開(kāi)支范圍，正確劃分費用支出(正常業(yè)務(wù)開(kāi)支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。
(二)專(zhuān)項資金支出管理
專(zhuān)項資金包括財政部門(mén)和主管部門(mén)撥入的專(zhuān)項資金和醫院內部形成的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。醫院對專(zhuān)項資金支出，要根據量入為出、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。
凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經(jīng)醫院有關(guān)人員共同作社會(huì )效益、經(jīng)濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關(guān)規定程序報批，辦理相關(guān)手續;各投資項目須嚴格按國家有關(guān)規定、合同及項目進(jìn)度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。醫院應開(kāi)展投資項目效益分析，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財政部門(mén)或主管部門(mén)取得有指定用途的專(zhuān)項資金應當登記備查簿，并按要求向主管部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況的有關(guān)資料，接受財政、審計及主管部門(mén)的檢查驗收。
醫院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出的補助及國家規定可由職工福利基金開(kāi)支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進(jìn)行決算，并要充分發(fā)揚民主，接受群眾監督。
(三)嚴格控制支出，提高資金使用率
醫院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業(yè)務(wù)培訓費、其他費用等與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《四川省〈醫院財務(wù)制度〉補充規定》要求進(jìn)行控制列支。資金的使用要在注重社會(huì )效益的同時(shí)，講究經(jīng)濟效益，做到少投入，多產(chǎn)出。
醫院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關(guān)文件執行，其獎金總額不超過(guò)本單位國家規定工資(即職務(wù)工資、事業(yè)津貼、崗位津貼)的額度內。個(gè)人消費基金增長(cháng)率不得超過(guò)業(yè)務(wù)增長(cháng)率，以防止個(gè)人消費資金過(guò)快增長(cháng)。醫院實(shí)行績(jì)效工資制，以防止虧損現象發(fā)生。
醫院應建立每季成本費用和財務(wù)效益的分析制度，及時(shí)了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點(diǎn)分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時(shí)提出改進(jìn)工作的建議和措施，為進(jìn)行財務(wù)決策提供準確、科學(xué)的信息。
會(huì )計管理制度8
內部會(huì )計管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，它旨在規范企業(yè)內部的財務(wù)活動(dòng)，確保會(huì )計信息的'準確性和完整性，為決策者提供可靠的數據支持。通過(guò)這一制度，企業(yè)可以有效監控財務(wù)狀況，預防和控制風(fēng)險，提高財務(wù)管理效率，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
內容概述：
內部會(huì )計管理制度涵蓋以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域：
1、財務(wù)職責劃分：明確財務(wù)部門(mén)與各部門(mén)的權責，防止職責交叉和責任模糊。
2、會(huì )計核算流程：規定會(huì )計憑證的制作、審核、歸檔等環(huán)節，確保會(huì )計信息的準確性。
3、內部審計機制：設立內部審計部門(mén)，定期對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行審計，檢查會(huì )計政策執行情況。
4、資金管理：設定資金審批權限，規范資金收支流程，保障資金安全。
5、風(fēng)險防控：建立風(fēng)險評估體系，識別和防范財務(wù)風(fēng)險。
6、財務(wù)報告制度：規范財務(wù)報告的編制、審核和披露，保證信息透明度。
7、培訓與監督：定期進(jìn)行會(huì )計知識培訓，強化員工的財務(wù)合規意識。
會(huì )計管理制度9
一、資金收入管理制度
1、街道下屬各單位的各項收入（包括財政撥款收入、上級補助收入、非稅收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等），一律視為財政資金，必須納入統一核算，實(shí)行綜合預算管理。
2、各單位的財政撥款收入，必須明確資金性質(zhì)并按財政支出預算科目“類(lèi)、款、項”，進(jìn)行收入分類(lèi)核算。
3、各單位的非稅收入，凡持有行政部門(mén)頒發(fā)的“收費許可證”并納入街道財政管理范圍的各單位的收費收入，必須全額上繳財政預算外專(zhuān)戶(hù)，由街道財政實(shí)行統一管理。
4、各單位的其他收入，包括其他單位和個(gè)人的贊助款、資產(chǎn)出租收入、利息收入等，必須及時(shí)解入會(huì )計核算中心帳戶(hù)，并納入單位經(jīng)費綜合預算管理。
5、各單位要積極合法組織收入，做到應收盡收，并加強資金管理，嚴禁私設小“金庫”，嚴禁坐支現金，并做到“票款”同行。
二、資金支出管理制度
1、各單位資金支出必須附有合法的原始票據，除支付工資或個(gè)人性支出外，必須取得加蓋省級財政印鑒（特殊情況可以市級財政）的原始發(fā)票。
2、對于費用性支出由各單位指定專(zhuān)人辦理結報，票據填寫(xiě)內容與資金支出情況必須一致，各項經(jīng)費開(kāi)支必須有經(jīng)手人、證明人和審批人。
3、對于資本性支出結報與費用性支出一致，另外要求提供固定資產(chǎn)購置審批表。
4、備用金領(lǐng)用。由于各單位的支出情況、開(kāi)支內容、資金多少及路途遠近不盡一致，為保證各單位資金使用效益、提高辦事效率，嚴格按照備用金領(lǐng)用、結報程序，實(shí)行一戶(hù)一限額、如臨時(shí)需要較大額的備用金，必須經(jīng)單位負責人審批，待所辦事項結束后一星期內結清。如需隔月，必須作入帳處理。
三、資金審批權限制度及重大項目報告制度
1、各單位一次性經(jīng)費支出在5000元（含5000元）以上，由經(jīng)辦人簽名并注明用途，單位負責人簽署審核意見(jiàn)，由街道分管領(lǐng)導審批。
2、項目經(jīng)費安排原則上實(shí)行“一年一定”政策，并視財政財力可能，按輕重緩急安排經(jīng)費，并納入年初財政支出預算。確屬經(jīng)濟、社會(huì )事業(yè)發(fā)展急需追加項目經(jīng)費，必須實(shí)行報告審批制度。各單位單項支出10000萬(wàn)以上項目資金，由單位分管領(lǐng)導提出方案，經(jīng)街道審核后方可實(shí)施。
四、貨幣資金管理制度
1、現金管理制度�，F金管理必須嚴格按《現金管理條例》執行，不得公款私存，不得以白條抵庫、不得坐支現金。對現金實(shí)行限額限范圍使用。限金額：庫存現金一般不超過(guò)單位3-5天的日常零星開(kāi)支�，F金必須日清月結，登好日記帳，出現差錯責任自負。
2、存款管理制度。銀行存款必須按銀行規定使用，除允許使用現金開(kāi)支的范圍外，都須通過(guò)銀行轉帳結算。銀行存款必須日清月結，登好日記帳，每月與銀行核對。發(fā)現帳帳不符，必須查明原因，及時(shí)編制“銀行余額調節表”，做到帳實(shí)相符。嚴禁拆借帳戶(hù)。
3、嚴禁各單位自行對外拆借資金及為企業(yè)、個(gè)人提供任何形式的擔保。
五、票據使用管理制度
1、票據管理。由財政所、會(huì )計核算中心、單位財務(wù)人員專(zhuān)人負責，建立相應的票據臺帳和結報手冊，共同做好財政票據管理工作。
2、票據領(lǐng)用、結報與核銷(xiāo)。街道統一核算的`單位使用票據，相關(guān)業(yè)務(wù)人員按發(fā)放權限，實(shí)行向誰(shuí)購向誰(shuí)結報、由誰(shuí)發(fā)放由誰(shuí)核銷(xiāo)的辦法實(shí)施。
3、票據存根經(jīng)財政部門(mén)核銷(xiāo)后，由單位按照會(huì )計檔案管理的有關(guān)規定妥善保管，存滿(mǎn)規定的保管期限并經(jīng)財政部門(mén)批準并派專(zhuān)人監督方可銷(xiāo)毀。
4、任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得自行買(mǎi)賣(mài)、轉借、代開(kāi)、偽造票據，不得私刻票據章，未經(jīng)財政部門(mén)同意不得自行銷(xiāo)毀票據和存根。
5、使用范圍規定：凡取得物價(jià)部門(mén)收費許可證的收費項目，使用《浙江省行政事業(yè)非稅收入統一票據》；其它往來(lái)款收入，使用《浙江省行政事業(yè)往來(lái)款統一票據》，具體規定按照鎮財行[20xx]186號文件規定執行。
六、固定資產(chǎn)管理制度
1、各單位在建立固定資產(chǎn)總帳以及相關(guān)明細帳的同時(shí)，應建立固定資產(chǎn)臺帳（備查帳），及時(shí)登記固定資產(chǎn)的增(減)變動(dòng)情況，每年12月25日前對所屬固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、核對，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。
2、各單位因工作需要確需添置固定資產(chǎn)的，應事前提出申請，按相關(guān)程序辦理，屬于政府采購范圍的按區政府采購管理辦法執行。并及時(shí)登記相關(guān)帳戶(hù)。對社會(huì )捐贈的資產(chǎn)單項價(jià)值在1000元以上（含1000元）應列出清單；報財務(wù)主管部門(mén)審核后列入固定資產(chǎn)。對核減（劃撥）固定資產(chǎn)單項價(jià)值在1000元以下（含1000元）的資產(chǎn)所屬單位需填制《固定資產(chǎn)核銷(xiāo)表》報街道資產(chǎn)管理小組核實(shí)審批。
3、各單位現有資產(chǎn)出租、借用須經(jīng)主管領(lǐng)導簽署有關(guān)意見(jiàn)后報辦事處審批。資產(chǎn)出租應按公開(kāi)招標方式進(jìn)行，并將發(fā)包情況（包括承租單位、人）等，報街道資產(chǎn)管理小組，出租期限不得超過(guò)三年，借用期限不得超過(guò)一年。
七、財務(wù)報表制度
各單位負責做好對本單位的每月財務(wù)收支情況及每月存款余款的一月一次上報工作，于每月底報街道財政所，以便及時(shí)準確掌握財務(wù)運行狀況，提高資金使用效率。
會(huì )計管理制度10
1、收銀員業(yè)務(wù)上屬于財務(wù)部指導.
2、按照各店面銷(xiāo)售人員填寫(xiě)的銷(xiāo)貨單準確輸入電腦臺賬，及時(shí)核對。
3、對結賬單記載的金額準確、及時(shí)、快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。
4、每日根據匯總金額填寫(xiě)交款單，與發(fā)票財務(wù)聯(lián),出庫單一起于次日交財務(wù)室審核。
5、無(wú)權私自改單，交款單結帳必須連續編號，報廢結算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后也一并交財務(wù)室審核；無(wú)權單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。
6、對營(yíng)業(yè)額的準確性、安全性負責。妥善保管營(yíng)業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責任自負。
7、保守經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨意透露各店面經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨意給顧客多開(kāi)發(fā)票。
8、遵守店面相關(guān)制度，及時(shí)發(fā)現收集、反饋客人意見(jiàn)。
9、保持店面及工作區域衛生干凈、整潔，與店面要求一致。
10、及時(shí)完成領(lǐng)導安排的'其它臨時(shí)任務(wù)。
會(huì )計管理制度11
1.范圍
本標準規定了為加強財會(huì )電算化管理管理，特制定本辦法。
本標準適用于本公司為加強財會(huì )電算化的管理。
2.規范性引用文件
下列文件對于本文件的應用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅所注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。
3.管理職責
3.1財務(wù)部：確定內外部環(huán)境因素和相關(guān)方期望或要求。
3.2董事長(cháng)：批準風(fēng)險和機會(huì )的應對措施。
3.3管理者代表：組織各部門(mén)進(jìn)行內外部環(huán)境因素和相關(guān)方期望或要求的識別評價(jià)、并擬定應對措施，對結果進(jìn)行審核整理。
3.4各部門(mén)：配合進(jìn)行內外部環(huán)境因素和相關(guān)方期望或要求的識別評價(jià)、并擬定應對措施。
4.管理程序
4.1財會(huì )電算化軟、硬件的購置
4.1.1電算化軟件的購置、使用運行、升級換版、二次開(kāi)發(fā)等，由公司財務(wù)部統一負責組織實(shí)施，并須符合下列條件：
購入軟件應進(jìn)行可行性論證和方案設計，在充分考察適合公司情況的基礎上，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準方可購置；
購入軟件必須是經(jīng)國家財政部統一鑒定合格的、且售后服務(wù)好和技術(shù)支持保障科技含量高的軟件；
未經(jīng)批準不得使用外來(lái)軟件(包括應用軟件和系統軟件)；不準對購入軟件進(jìn)行隨意修改，對外拷貝；
二次開(kāi)發(fā)軟件要經(jīng)公司財務(wù)部領(lǐng)導同意、財務(wù)主管領(lǐng)導批準后方可實(shí)施，且僅限于對原始數據的利用和深加工，不得修改原始數據。二次開(kāi)發(fā)的軟件應達至財政部發(fā)布的《會(huì )計核算軟件基本功能規范》的相關(guān)要求。
4.1.2電算化硬件的購置
首先由財務(wù)部根據工作需要提出硬件需要量申請，再由公司綜合管理部進(jìn)行選型和市場(chǎng)價(jià)格調查的工作，選擇性?xún)r(jià)比好，商品質(zhì)量高的品種和售后服務(wù)好的商家簽訂合同，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后購置。
4.2計算機上崗要求
4.2.1計算機操作人員需經(jīng)專(zhuān)門(mén)培訓考核合格后方可上崗操作。
4.2.2財務(wù)部使用的計算機只能用于本公司，未經(jīng)公司財務(wù)部批準不得對外使用。
4.2.3為保證系統的正常、安全運行，杜絕各種非法舞弊行為，防止造成系統內數據的破壞，保證數據正確性和運行效率，上機操作人員規定：
系統操作員、數量錄入員、數據審核員由財務(wù)部負責人根據業(yè)務(wù)需要確定；
系統管理員、系統操作員、系統維護員、數據錄入員、數據審核員及其他由財務(wù)部負責人批準的有關(guān)財會(huì )人員，有權上機操作本人權限范圍內的財務(wù)運行系統；
與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)人員及脫離會(huì )計崗位的人員不得上機運行財務(wù)系統。
4.2.4嚴格操作規則
原始憑證需經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審核，并按有關(guān)財經(jīng)法規填制記帳憑證，憑此進(jìn)行賬務(wù)處理；
記帳憑證必須經(jīng)審核員審核后才能錄入微機。數據錄入人員應嚴格按照憑證輸入數據，不得擅自修改憑證數據，如發(fā)現差錯，應在輸入計算機前及時(shí)反映給憑證編制人員或系統管理員。已輸入計算機的數據，在登帳前發(fā)現有錯，可按憑證數據進(jìn)行修正。如在登帳之后發(fā)現有錯，必須另做憑證，以紅字沖銷(xiāo)，錄入計算機。最后由復核員調正，并在機內簽字，記帳才能進(jìn)行；
當月機內數據必須全部記帳完畢，方可由指定人員進(jìn)行結帳；
除了系統維護員之外，其他人員一律不得直接打開(kāi)庫進(jìn)行操作，不得隨意增刪修改數據、源程序和庫文件結構；
出納人員、軟件開(kāi)發(fā)人員不得擔任現金和各類(lèi)銀行帳的原始數據錄入工作，更不允許進(jìn)行系統性操作；
系統軟件、二次開(kāi)發(fā)的文檔資料，均由財務(wù)部負責人指定專(zhuān)人保管，未經(jīng)許可不得擅自復制、修改和出借；
存檔的數據軟盤(pán)、帳表、憑證各文檔資料等，由檔案管理員按規定進(jìn)行復制、核對、保管；機內數據必須每天雙備份；月未根據需要將明細帳打印歸檔(如現金、銀行存款、結算往來(lái)帳等)，年未必須將當年所有的明細帳打印出裝訂成冊歸檔；
系統維護人員必須按有關(guān)的維護規定操作；
各操作人員在上機時(shí)，應認真登記姓名、系統時(shí)間、業(yè)務(wù)時(shí)間等。操作員必須對自己的登機口令保密，以便帳務(wù)系統自動(dòng)對其上機操作進(jìn)行流水登記，財務(wù)部負責人定期檢查此上機記錄，以作為責任劃分的依據；操作人員必須嚴格按操作權限操作，不得越權或擅自上機操作；必須認真登記憑證數據摘要及有關(guān)附件信息，保證會(huì )計信息的全面完整；
每次上機完畢，應做好所需的各項備份工作，以防止發(fā)生意外事故；
嚴禁使用來(lái)歷不明的軟盤(pán)或光盤(pán)上機操作，嚴禁非法拷貝工作，外購軟盤(pán)使用前必須先進(jìn)行防病毒的檢查。
4.3軟件升級的審批程序
4.3.1由系統管理員根據工作需要提出軟件升級申請報告。
4.3.2公司財務(wù)部負責人審查申請報告，并論證其可行性、公司分管領(lǐng)導審批。
4.3.3原程序清單存檔。
4.3.4手續完備后，實(shí)施軟件升級。
4.3.5軟件升級后使用變更通知。
4.3.6進(jìn)行軟件升級后的試運行。
4.3.7根據運行的情況總結并升級文檔資料。
4.3.8發(fā)出軟件升級后正式運行通知。
4.3.9軟件更新后的備份與定稿的文檔資料一同存檔。文檔主要包括以上修改或更新的提請人、審批人、維護人的姓名，維護時(shí)間，修改時(shí)間，修改的原因，修改的內容，修改后的現狀等。
4.4財會(huì )電算化檔案管理
財會(huì )電算化檔案主要是打印輸出的各種帳簿、報表、憑證，存儲會(huì )計數據和程序的磁盤(pán)或光盤(pán)及其它存儲介質(zhì)，系統開(kāi)發(fā)運行中編制的各種文檔以及其它會(huì )計資料。檔案管理的任務(wù)是負責系統內各類(lèi)文檔資料的存檔、安全保管和保密工作。電算化財會(huì )檔案一般包括以下內容：
4.4.1會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料與證據，財務(wù)部必須加強會(huì )計檔案管理工作的領(lǐng)導，建立健全會(huì )計檔案的'立卷、保管、調用及管理制度。
4.4.2記帳憑證由人工統一登記編號，經(jīng)審核人員審查后錄入微機。定期匯總，按類(lèi)裝訂成冊，專(zhuān)人保管，帳表必須有會(huì )計主管的簽章才能存檔保管。
4.4.3每月形成的帳簿、報表都應按月打印，按科目、類(lèi)別立卷，裝訂成冊，年底統一移交綜合管理部檔案室集中管理。
4.4.4會(huì )計檔案一律以紙質(zhì)形式保存，同時(shí)以磁質(zhì)形式保存會(huì )計檔案，磁質(zhì)檔案一般應保存2到3份，保存時(shí)限至少為五年。其他各類(lèi)文檔的保存期限及銷(xiāo)毀手續，應按《會(huì )計檔案管理方法》的規定保管期限進(jìn)行保管。
4.4.5會(huì )計檔案必須做到妥善保管，存放有序，方便查找，備份軟盤(pán)應貼上保護標簽，標簽信息完整，字跡信息完整，字跡清楚，必須用鋼筆填寫(xiě)。存放在安全、清凈、防熱、防潮的場(chǎng)所；同時(shí)，嚴格執行保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
4.4.6會(huì )計檔案為本單位積極提供利用；向外單位提供利用時(shí)，檔案原則上不得借出，如有特殊，需經(jīng)公司財務(wù)總監批準，并應記錄下調用人員的姓名、調用內容、歸還日期等，并按期歸還，且不得拆散原冊。
4.4.7對于違反上述檔案管理或保密規定，以及任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、帳冊、軟盤(pán)等的行為將進(jìn)行嚴肅處理。
4.5財務(wù)部會(huì )計電算化崗位設置及工作職責
4.5.1會(huì )計人員
會(huì )計人員應熟悉分工負責的核算業(yè)務(wù)，既能進(jìn)行手工核算的會(huì )計處理，又能適應會(huì )計電算化工作要求。其職責范圍除會(huì )計法、財政部有關(guān)規定外還包括：編制會(huì )計憑證應符合財務(wù)制度的要求，做到經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理合法完整、數據正確，摘要簡(jiǎn)明規范，編碼完整，符合會(huì )計電算化有關(guān)細則的規則等。
4.5.2系統管理員
系統管理員應精通本單位的財務(wù)和會(huì )計業(yè)務(wù)，具備一定的計算機知識，熟悉本單位在用系統，由財務(wù)部負責人擔任。主要對系統總的運行情況負責，協(xié)調財務(wù)部?jì)韧庥嘘P(guān)電算化的工作關(guān)系，處理臨時(shí)出現的問(wèn)題。主要職責有：
負責電算化系統日常管理工作，監督并保證系統的有效、安全、正常運行，在系統發(fā)生故障時(shí)，應及時(shí)監督、組織有關(guān)人員恢復其正常工作；
負責組織系統各有關(guān)資源(包括設備、軟件、數據及文檔資料等)的調用、修改和更新的計劃；提出更新軟件或修改軟件的需求報告。
4.5.3系統操作員
操作員有權進(jìn)入本公司電算化系統并調用系統全部或部分功能。操作員應熟悉單位財會(huì )業(yè)務(wù)，同時(shí)有較熟悉的計算機操作及數據庫知識，熟悉在用系統的使用，操作員一般由經(jīng)過(guò)計算機和會(huì )計兩類(lèi)培訓的專(zhuān)業(yè)人員擔任，對整個(gè)系統安全正常進(jìn)行負責。其主要職責包括：
嚴格按照系統操作說(shuō)明進(jìn)行操作；
負責系統維護操作，包括各種環(huán)境庫的修改和更新操作；
負責各類(lèi)數據的備份和存檔；
系統操作過(guò)程中發(fā)現故障，應及時(shí)報告財務(wù)負責人和綜合管理部，并做好故障記錄及上機記錄等；
當天的日記帳數據，當天登錄，登錄后打印出當天的帳表，做到日日清；
月底打印系統所有的明細帳、總分類(lèi)帳和會(huì )計報表，以及自動(dòng)轉帳憑證；
負責領(lǐng)導交辦的其他工作；
系統操作員是系統運行中的關(guān)健人員，不能由系統開(kāi)發(fā)人員擔任，不準調用自己權限外的功能。
4.5.4數據錄入員
數據錄入員負責錄入已審核的手工憑證或其他原始數據。數據錄入員應對會(huì )計業(yè)務(wù)知識。有一定的了解，有簡(jiǎn)單的計算機操作知識，能熟練地錄入有關(guān)數據。其一般由經(jīng)過(guò)打字訓練的會(huì )計人員擔任，對錄入數據的正確性負責。職責一般包括：
檢查專(zhuān)職會(huì )計人員提供的數據的審批手續，對非法數據不得錄入；
嚴格按照專(zhuān)職會(huì )計人員提供的數據進(jìn)行錄入，錄入完畢進(jìn)行自檢核對，核對無(wú)誤后交數據審核員復核；
在輸入過(guò)程中，如發(fā)現輸入憑證有疑問(wèn)或錯誤時(shí)，應及時(shí)向系統管理員或有關(guān)專(zhuān)職會(huì )計人員反映，不得擅自作廢或修改；
發(fā)現輸入數據與憑證數據不符時(shí)，應按憑證數據予以修正；
每次數據錄入結束后，應及時(shí)做好數據備份；
日記帳輸入應做好日清月結；
注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數據應妥善保管；
、操作過(guò)程中發(fā)現問(wèn)題，應記錄故障情況并及時(shí)向系統管理員報告；數據錄入員不能由系統開(kāi)發(fā)人員擔任。
4.5.5數據審核員
數據審核員負責錄入數據和輸出數據的正確性審核工作。數據審核員應熟悉本單位的會(huì )計業(yè)務(wù)和全面的會(huì )計業(yè)務(wù)，一般應由符合條件的會(huì )計人員擔任，其職責主要包括；
負責輸入數據憑證的審核工作，包括審核各類(lèi)代碼合法性、摘要規范性和數據的正確性等；
負責輸出數據正確性的審核工作；
對不真實(shí)、不合法、不完整、不規范的憑證退還有關(guān)人員更正、補齊，再行審核；
對于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數據，不予簽章確認。
4.5.6系統維護員
系統維護員是指負責系統運行管理與維護的工作人員。系統維護員應有一定的計算機知識、會(huì )計業(yè)務(wù)知識，應能熟練地編制程序，應了解所用軟件的結構。系統維護員可由軟件開(kāi)發(fā)人員或相應的合格人員擔任。其主要職責包括：
定期檢查軟件、硬件設備的運行情況；
負責系統的安裝和調試工作；
按規定的程序實(shí)施軟件的完善性、適應性和正確性的維護。系統維護員由于熟悉所用的軟件數據結構和安全性防范措施，所以不能從事數據錄入、復核等系統的任何操作權限使用工作。
4.5.7檔案管理員
檔案管理員負責保管各類(lèi)數據和帳表，一般應由具備一定計算機常識，如軟盤(pán)的使用與保護等，具有較強的責任心的會(huì )計人員擔任。其主要職責包括：
負責系統的各種開(kāi)發(fā)文檔、各類(lèi)數據軟盤(pán)、系統軟盤(pán)及各類(lèi)帳表、憑證資料的備份和存檔保密工作；
做好各類(lèi)數據、資料、帳表、憑證的裝訂存檔和安全保密工作，不得擅自出借；
按規定期限，向各類(lèi)有關(guān)人員催交備份數據、存檔數據、手工憑證和原始憑證。
4.6硬件管理制度
4.6.1計算機局域網(wǎng)由公司綜合管理部統一管理，財務(wù)系統歸財務(wù)部專(zhuān)用。其他公司查詢(xún)數據須經(jīng)財務(wù)部主管批準后由財務(wù)人員根據要求提供。財務(wù)部計算機分別由專(zhuān)人負責，主要職責為上、下班及停電時(shí)開(kāi)機、關(guān)機、防塵、清潔等日常保養，軟硬件出故障及時(shí)向系統管理員匯報。如因事外出必須委托他人代管。
4.6.2計算機未經(jīng)批準不得搬離或任意挪位，各種資料、軟件一律不得帶離單位。
4.6.3未經(jīng)許可嚴禁修改硬盤(pán)儲存內容，不準擅自拆開(kāi)計算機及修改計算機有關(guān)軟硬件參數設置。
4.6.4不準擅自改變上機內容或運行未經(jīng)批準的軟件。
4.6.5計算機配置專(zhuān)門(mén)的動(dòng)力電源，每臺終端配置不間斷電源。停電后必須3一5分鐘內存盤(pán)正常退出并關(guān)閉UPS電源，人員離開(kāi)時(shí)必須關(guān)閉計算機、打印機、UPS和總電源。
4.6.6UPS電源不得插接除主機以外的設備，如打印機、電風(fēng)扇、電熱瓶等外來(lái)硬件設備。
4.6.7計算機硬件故障請保持現場(chǎng)，并向系統管理員匯報，由系統管理員安排人員進(jìn)行排除，不得自行拆開(kāi)處理。
4.6.8開(kāi)機順序：總電源-UPS電源一外圍設備(打印機、顯示器)一主機。關(guān)機順序和開(kāi)機相反。
4.6.9系統管理員必須在全部終端都正常退網(wǎng)才關(guān)閉服務(wù)器。
4.6.10嚴禁在財務(wù)用計算機上打電子游戲。
4.6.11外來(lái)及新購磁盤(pán)、光盤(pán)必須先進(jìn)行防病毒檢查方可上機。
4.6.12未經(jīng)批準不得使用外來(lái)軟件(包括應用軟件和系統軟件)，不準對機內軟件或系統配置隨意修改。
4.6.13注意數據的定期備份，所有軟盤(pán)都加上寫(xiě)保護，并有規范的標簽。
4.6.14經(jīng)常對計算機和軟盤(pán)進(jìn)行病毒檢測，并不定期作好殺病毒軟件的升級工作。
4.6.15各操作員每次對更新數據必須及時(shí)備份，月末結帳后磁質(zhì)、紙雙備份。
4.6.16財務(wù)部各種資料、磁盤(pán)、軟件一律不得帶離辦公室，對外(包括公司其他公司)提供數據必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批。
4.6.17計算機開(kāi)機口令和財務(wù)操作員口令需不定期更改，各操作員必須對自己所掌握的口令嚴格保密，不得對外泄露。
4.6.18各操作應嚴格權限操作，不得泄露、打聽(tīng)他人有關(guān)操作口令，不得以他人名義上機登錄，更不得試圖獲取不屬于自己職責范圍內的資料數據。系統管理員根據上機記錄核對，作為工作檢查依據。
4.6.19硬件的購置、維護、維修等按公司規定執行，違反上述規定造成設備損壞，由責任者照價(jià)賠償；造成數據毀損或泄密者，財務(wù)部將視情況對責任者予以處理。
會(huì )計管理制度12
1、按學(xué)校領(lǐng)導的要求，編制學(xué)校經(jīng)費預算，有計劃地合理使用資金，及時(shí)向領(lǐng)導提供資金使用情況，以利學(xué)校領(lǐng)導采取措施，保證資金正常使用。
2、協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導執行財經(jīng)紀律，進(jìn)行財務(wù)監督。依法組織收入，各項收入納入預算。
3、審核每年收支原始憑證，原始記錄真實(shí)完整，原始憑證合法規范，及時(shí)結算記賬，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查實(shí)并向分管領(lǐng)導匯報。
4、保管好所有財務(wù)憑證，及時(shí)整理、裝訂、歸檔，妥善保管。調閱、銷(xiāo)毀按規定手續辦理，交接手續齊全。按照規定填制每月、每季、每年的各種預算報表、統計資料，年終及時(shí)做好年報，做到表表相符，報表印章齊全。
5、配合、督促學(xué)校有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理好暫收、暫付款項。收好管好雜費代辦費，按學(xué)期向學(xué)生結算。
6、對學(xué)校人員調進(jìn)、調出及離退休人員進(jìn)行核定，準確編制工資表。
7、協(xié)助總務(wù)處定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳卡物相符。月末，帳面現金和庫存現金相符，及時(shí)清理應付款，不長(cháng)期掛賬。
8、使用合法票據，正確使用票據，執行票據管理政策規定，存根妥善保管。
會(huì )計管理制度13
為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化，規范化，財務(wù)工作有據可查，有章可循，依據相關(guān)的法律法規和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結合我校實(shí)際，特制訂本財務(wù)管理制度。
�。ㄒ唬┕芾碓瓌t
學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區的財務(wù)收支，在校長(cháng)領(lǐng)導下，根據財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內安排制度由中心校統一下?lián)�，村組負責人管理使用，同時(shí)要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監督。
�。ǘ┴攧�(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線(xiàn)”，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出，做到增收節支，勤儉辦學(xué)，嚴禁輔張鋪張，將有限的資金用在刀刃上。
2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無(wú)憑據，使用無(wú)效票據和多支多報。
3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕老師私自亂收費現象發(fā)生。
4、嚴格執行上級規定的報銷(xiāo)制度，堅持報銷(xiāo)標準，掌握出差人次數，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷(xiāo)費用。
5、學(xué)校財務(wù)收支應有方案，避開(kāi)盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運轉，保證有方案的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步進(jìn)展。
6、實(shí)行帳款分別，會(huì )計管帳不經(jīng)手現金，出納經(jīng)手現金不管帳。
�。ㄈ┈F金管理
1、學(xué)�，F金實(shí)行銀行開(kāi)戶(hù)管理，任何收入必需堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現金原則上不得超過(guò)1000元，否則若因現金被盜，后果自負。
3、學(xué)校出納必需按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費并準時(shí)入庫，按學(xué)校規定時(shí)間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特別狀況借款300元以下可由出納視其狀況借支，但必需保證按期照實(shí)收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長(cháng)簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負。
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教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節假日加班補貼和有關(guān)活動(dòng)補助，由經(jīng)辦人開(kāi)條，校長(cháng)審核，會(huì )計制單后，校長(cháng)簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車(chē)、住宿、款待等業(yè)務(wù)開(kāi)支必需使用國家規定的有效票據，務(wù)工開(kāi)支必需使用稅務(wù)票據。堅持報銷(xiāo)票據要素齊全，全部支出票據須有經(jīng)辦人簽字，校長(cháng)審核后方能報銷(xiāo)。
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大宗物品嚴格根據教育局購貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向同學(xué)推銷(xiāo)教輔資料，同學(xué)用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設備，教學(xué)設備設施，金額500元以下，由分管人員支配，經(jīng)請示校長(cháng)同意后執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會(huì )討論打算后執行；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì )討論報教育局領(lǐng)導審批后執行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長(cháng)審核簽字后方能報銷(xiāo)。
�。┴攧�(wù)監督
自覺(jué)接受上級各部門(mén)的檢查監督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監督，財務(wù)人員根據《會(huì )計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權提出看法，督促學(xué)校訂正。加強民主管理和民主監督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長(cháng)批閱后，定時(shí)在校務(wù)公開(kāi)欄公布，期初財務(wù)收支方案，期末財務(wù)決算，提交全體老師會(huì )或教代會(huì )審議。
�。ㄆ撸⿲W(xué)校建設和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建（含職工集資房）30萬(wàn)元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型修理和排危工程，在保證質(zhì)量的`前提下，要盡量從節省動(dòng)身，精打細算，用較少的錢(qián)辦較多較好的事。全部學(xué)校建設工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門(mén)的審計和監督。學(xué)校資產(chǎn)必需按《國有資產(chǎn)管理方法》管好用好，做到分類(lèi)造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。
會(huì )計管理制度14
企業(yè)內部會(huì )計管理制度，是各企業(yè)根據國家會(huì )計法律、法規，結合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理的需要而制定的旨在規范企業(yè)內部會(huì )計管理活動(dòng)的制度和辦法。建立健全企業(yè)內部會(huì )計管理制度，是貫徹和執行國家會(huì )計法律、法規，保證企業(yè)會(huì )計工作有序進(jìn)行的重要措施，也是加強會(huì )計基礎工作，強化會(huì )計監督的重要手段。以下就企業(yè)內部會(huì )計管理制度建設的重要性和建立健全企業(yè)內部會(huì )計管理體系進(jìn)行闡述。
一、加強企業(yè)內部會(huì )計管理制度建設的重要性
1、貫徹落實(shí)會(huì )計法律、法規、規章、制度的重要基礎。國家制定和發(fā)布的會(huì )計法律、法規、規章、制度雖然是從全國會(huì )計工作總體要求的實(shí)際出發(fā)制定的，并在制定的過(guò)程中盡可能考慮到不同地區、企業(yè)會(huì )計工作實(shí)際情況和特點(diǎn)，以適應各方面的需要，但是，國家發(fā)布的會(huì )計法律、法規并不能完全適合各企業(yè)的具體情況。這就需要各企業(yè)的會(huì )計部門(mén)以國家發(fā)布的會(huì )計法律、法規為依據，結合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)進(jìn)行必要的補充，使會(huì )計管理工作能滲透到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節、各個(gè)方面。企業(yè)內部會(huì )計管理的建設是國家會(huì )計法律、法規的具體化，是它的必要補充，同時(shí)也是貫徹實(shí)施國家會(huì )計法律、法規的重要基礎和保證。因此，各企業(yè)必須重視和不斷加強企業(yè)內部會(huì )計管理制度建設。
2、加強企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的客觀(guān)需要。財務(wù)會(huì )計管理是企業(yè)內部管理的中心環(huán)節，是一項重要的綜合性、職能性管理工作，加強會(huì )計制度建設，規范會(huì )計工作對經(jīng)營(yíng)管理起著(zhù)舉足輕重的作用。從集團公司近幾年對各基層單位的審計情況看，每年都能從審計工作中發(fā)現這樣那樣的違紀現象，有些單位的違紀金額達到幾十萬(wàn)元，甚至上百萬(wàn)元。造成這種結果的主要原因是許多企業(yè)內部會(huì )計管理制度不健全，會(huì )計核算混亂，財務(wù)收支失控，這不僅損害了國家利益和社會(huì )公眾利益，也對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作帶來(lái)了不利的影響。
3、完善會(huì )計管理制度體系的要求。目前，我國的會(huì )計管理制度體系通常認為由四個(gè)層次構成。
第一層次為會(huì )計法律，即《會(huì )計法》；
第二層次為會(huì )計行政法規，如《企業(yè)會(huì )計準則》、《總會(huì )計師條例》等；
第三層次為會(huì )計規章，比如各行業(yè)制定的行業(yè)會(huì )計核算制度等；
第四層次是企業(yè)根據會(huì )計法規、制度要求制定的內部會(huì )計制度。從這里可以明顯地看出：企業(yè)內部制定的會(huì )計制度是新的會(huì )計管理制度體系的重要組成部分，對加強會(huì )計管理制度建設起著(zhù)至關(guān)重要的作用�！稌�(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)會(huì )計核算制度對企業(yè)會(huì )計工作的原則、基本方法和程序作了規定，特別是賦予了企業(yè)一定的理財自主權和會(huì )計核算選擇權，為企業(yè)的會(huì )計工作更好地為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供了制度保證。企業(yè)要根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)會(huì )計核算制度的要求并結合本企業(yè)的實(shí)際情況，對企業(yè)內部會(huì )計核算制度進(jìn)行充實(shí)和細分，從而保證會(huì )計核算制度體系的完整性和有效性。
二、企業(yè)內部會(huì )計管理制度建設
1、建立一支經(jīng)過(guò)正規培訓的高素質(zhì)的會(huì )計隊伍。會(huì )計人員不僅是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理者，而且還是經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的監督者。從經(jīng)營(yíng)管理和會(huì )計工作的需要來(lái)說(shuō)，要有一批合格的會(huì )計人員。他們應當掌握專(zhuān)業(yè)知識和財務(wù)制度。能夠嚴格自律、不徇私情、堅持原則、忠于職守、當好管家。要加強企業(yè)內部會(huì )計管理制度的建設，首先是下力氣建立一支經(jīng)過(guò)正規培訓的高素質(zhì)的會(huì )計隊伍。目前我們的會(huì )計隊伍存在著(zhù)整體素質(zhì)不高的現狀，要改變這種會(huì )計人員知識水平參差不齊、知識結構老化等問(wèn)題，就要通過(guò)正規的培訓學(xué)習來(lái)提高他們的素質(zhì)。平煤集團公司財務(wù)處為了提高集團公司各企業(yè)會(huì )計工作人員的素質(zhì)，對全公司在職會(huì )計人員進(jìn)行了集中培訓，使會(huì )計人員的業(yè)務(wù)能力和工作水平得到進(jìn)一步提高，為規范各單位的會(huì )計秩序，發(fā)揮會(huì )計的職能作用，邁出了堅實(shí)的一步。
2、建立內部會(huì )計管理體系。企業(yè)內部會(huì )計管理體系主要是指企業(yè)的會(huì )計工作組織體系。主要包括：
第一，企業(yè)領(lǐng)導人對會(huì )計工作的領(lǐng)導責任。企業(yè)領(lǐng)導人應當對本企業(yè)的會(huì )計工作全面負責；對本企業(yè)的會(huì )計機構、會(huì )計機構負責人、會(huì )計工作人員及其他人員執行會(huì )計法律、法規、規章、制度進(jìn)行督促和監督，促進(jìn)企業(yè)內部會(huì )計管理制度的'貫徹和落實(shí)；保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整，保障會(huì )計工作人員依法行使職權；對忠于職守，做出顯著(zhù)成績(jì)的會(huì )計人員進(jìn)行表彰獎勵。
第二，明確總會(huì )計師對會(huì )計工作的領(lǐng)導責任。根據《會(huì )計法》和《總會(huì )計師條例》的規定，總會(huì )計師組織領(lǐng)導本企業(yè)的財務(wù)管理、成本管理、預算管理、會(huì )計核算和會(huì )計監督等方面的工作，參與本企業(yè)重要經(jīng)濟問(wèn)題的分析和決策；總會(huì )計師負責對本企業(yè)財務(wù)機構的設置和會(huì )計人員的配備、會(huì )計專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設置和聘任提出方案；組織會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓和考核；支持會(huì )計人員依法行使職權。就平煤集團公司來(lái)說(shuō)，應著(zhù)重強調總會(huì )計師“一支筆批錢(qián)”制度，在當前經(jīng)濟萎縮、市場(chǎng)疲軟、銷(xiāo)售不暢、貨款回收困難的情況下，堅持總會(huì )計師“一支筆批錢(qián)”，有利于合理組織調配資金，有效利用資金，避免多位領(lǐng)導批錢(qián)，造成資金失控。
第三，明確會(huì )計機構負責人和會(huì )計主管人員的職責。各企業(yè)根據本企業(yè)的實(shí)際情況，對企業(yè)內部的會(huì )計機構設置、會(huì )計機構負責人和會(huì )計主管人員的職責做出明確的規定。
第四，明確會(huì )計機構與其他職能機構的分工與關(guān)系。會(huì )計部門(mén)與企業(yè)其他職能部門(mén)———審計部門(mén)、統計部門(mén)、工資部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、物資管理部門(mén)有著(zhù)十分密切的聯(lián)系，在工作中經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)聯(lián)系。因此，必須明確責任、科學(xué)分工、加強協(xié)作，從而對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行有效的監督和考核。
3、建立會(huì )計人員崗位責任制度。會(huì )計人員崗位責任制度是企業(yè)內部會(huì )計人員管理的一項重要制度，是加強企業(yè)內部會(huì )計管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑。首先，做好會(huì )計人員工作崗位的設置，根據每一個(gè)會(huì )計工作崗位性質(zhì)的不同，分別設置不同的會(huì )計崗位，確定每一個(gè)會(huì )計崗位的職責和工作標準；其次，對會(huì )計工作崗位的分工，根據每個(gè)會(huì )計崗位業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度，同時(shí)考慮會(huì )計人員工作能力和業(yè)務(wù)水平的高低，實(shí)行一人一崗、一人多崗，以盡可能地適應會(huì )計工作的需要；第三，制定輪崗辦法，要定期對會(huì )計工作崗位進(jìn)行輪換，使每一個(gè)會(huì )計人員對本企業(yè)的會(huì )計工作都能熟練掌握，從而提高本企業(yè)的會(huì )計工作水平；最后，要制定切實(shí)可行的會(huì )計工作考核辦法，保證會(huì )計人員崗位責任制度的執行和監督。
4、內部牽制制度。內部牽制制度是內部會(huì )計控制制度的重要內容。在制定該制度的過(guò)程中，應當與會(huì )計人員崗位責任制度相結合。其主要工作是：機構分離、職務(wù)分離、錢(qián)財分離、帳務(wù)分離等制度；對出納等崗位的職責和限制性規定；有關(guān)領(lǐng)導和部門(mén)對限制性崗位定期進(jìn)行檢查的辦法等。
5、財務(wù)收支審批制度。財務(wù)收支審批制度是確定財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權限、審批程序及其責任的制度。建立健全財務(wù)收支審批制度，對制定的審批制度要認真貫徹落實(shí)，嚴格按照制度辦事，企業(yè)內的費用支出要實(shí)行“一支筆”審批，編制憑證先審核后記帳，開(kāi)支票實(shí)行印鑒分離復核制，堵塞各種漏洞，使企業(yè)的財務(wù)工作納入規范化、標準化管理的軌道。
第一，確定財務(wù)收支審批人員和審批權限。每年初，對企業(yè)領(lǐng)導、總會(huì )計師、財務(wù)科長(cháng)以及有關(guān)機構負責人審批財務(wù)收支的范圍和最高限額予以下達，從而加強管理、明確責任，對超過(guò)限額的財務(wù)收支制定明確的報批手續。
第二，確定財務(wù)收支審批手續，對經(jīng)辦人、審核人、批準人等應當履行的手續及其應承擔的責任予以制度化。
第三，明確對財務(wù)收支中違反規定的業(yè)務(wù)收支，由經(jīng)辦人、責任人、審批人等共同承擔經(jīng)濟責任。
6、建立會(huì )計電算化內部管理制度。會(huì )計電算化是會(huì )計工作的發(fā)展方向，開(kāi)展會(huì )計電算化工作，能夠促進(jìn)企業(yè)建立現代企業(yè)制度，提高會(huì )計工作質(zhì)量和提高企業(yè)經(jīng)濟效益。開(kāi)展會(huì )計電算化工作，要建立健全會(huì )計電算化崗位責任制、會(huì )計電算化操作管理制度、計算機硬件和會(huì )計軟件及數據管理制度和電算化會(huì )計檔案管理制度，從而保證會(huì )計電算化工作的順利進(jìn)行。要配備專(zhuān)職人員對會(huì )計電算化進(jìn)行管理，同時(shí)要注重對在職的會(huì )計人員進(jìn)行培訓，促進(jìn)會(huì )計工作人員積極鉆研會(huì )計電算化業(yè)務(wù)技術(shù)，以適應開(kāi)展會(huì )計電算化工作的需要。
7、建立財務(wù)會(huì )計分析制度。建立定期進(jìn)行財務(wù)會(huì )計分析的制度，檢查財務(wù)會(huì )計指標的落實(shí)情況，分析存在的問(wèn)題并查找原因，提出相應的整改措施，從而加強企業(yè)內部會(huì )計管理，不斷提高經(jīng)濟效益。
會(huì )計管理制度15
一、總則
第一條：為加強和規范公司的財務(wù)管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度》，結合公司具體情況，特制定本細則。
第二條：本細則適用于公司各級財務(wù)部門(mén)。
第三條：公司各級財務(wù)部門(mén)應建立健全財務(wù)核算體系和各項財務(wù)管理制度。
第四條：公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)管理工作應遵守國家的法律、法規，并接受財政、稅務(wù)機關(guān)的檢查和監督。
第五條：公司的財務(wù)管理工作應如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營(yíng)預測和經(jīng)營(yíng)決策，做好公司財務(wù)活動(dòng)的計劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條：公司應加強資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保財產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權益不受侵犯。
第七條：公司財務(wù)管理的基礎是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應做到手續齊備、計量準確，并定期、不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
二、資金籌集的管理
第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。
第二條：公司根據國家法律、法規的規定，可以根據實(shí)際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
第三條：公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），接受捐贈的財產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉增資本金。
第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營(yíng)期間內，投資者除依照有關(guān)規定轉讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規或公司另有規定的，從其規定。
第五條：公司對投入資本金的管理，要有專(zhuān)人負責，制定投資者名冊，據實(shí)登記認繳、實(shí)繳股本的數額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時(shí)，應按有關(guān)規定辦理增資手續：
1、以現款、材料、設備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí)，以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間，以具有資產(chǎn)評估資格的機構評估認定的價(jià)值（現款除外）或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據。
2、以土地使用權、專(zhuān)用技術(shù)、專(zhuān)利權、商標權以及版權等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí)，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書(shū)、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間，按評估認定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權除外）形成的出資不得超過(guò)公司注冊資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查、批準，但最高不得超過(guò)30%。
3、以利潤或公積金轉作投資時(shí)，各方對公司的投資，要以董事會(huì )議文件確定的日期及金額，作為實(shí)收資本入帳的依據。
第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負債。償還期在一年內的借款為短期負債；償還期在一年以上的借款為長(cháng)期負債。
公司經(jīng)有關(guān)機構批準方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內還本付息的有價(jià)證券。
第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務(wù)費用中列支。
公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的長(cháng)期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的，計入該項資產(chǎn)原價(jià)；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務(wù)費用中列支。
第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的.借款作擔保人；公司不得負擔投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費用。
第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行的信用擔保，其累計擔保金額不得超過(guò)參資企業(yè)的投資額。
第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行信用擔保，但必須由董事會(huì )會(huì )議作出決議紀要，并出具委托書(shū)，同時(shí)需有其他投資方向原擔保人出具反擔保書(shū)。
三、流動(dòng)資產(chǎn)管理
第一條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年之內或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或動(dòng)用的資產(chǎn)，包括現金及各種存款、應收、預付款項、存貨等。
第二條：公司應遵守國家的現金管理制度、結算制度、外匯管理制度、維護財經(jīng)紀律和信貸紀律。
第三條：公司應建立、健全現金及各種存款的內部控制制度：
1、根據內部控制原則，會(huì )計職責與出納職責不得互兼。
2、凡涉及現金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會(huì )計部門(mén)（人員）和出納部門(mén)（人員）分管執行。會(huì )計部門(mén)（人員）負責審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規性和有效性，并經(jīng)審核無(wú)誤后才可填制會(huì )計憑證，交出納部門(mén)辦理收付款；出納部門(mén)（人員）必須對應收、應付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認無(wú)誤后方可執行。
3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門(mén)（人員）應根據核對無(wú)誤的會(huì )計憑證及時(shí)登記現金日記帳和銀行日記帳。出納人員應保證每日庫存現金和現金日記帳余額相符，保證月末調整后，銀行對帳單（銀行內部存款余額）與銀行日記帳余額相符。
4、財務(wù)部門(mén)應對現金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤(pán)點(diǎn)。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對現金及銀行支出實(shí)行分級授權審批和限額審批管理原則。凡超越審批權限（事項）或超額審批（金額）的行為，會(huì )計人員有權拒絕接受。
第四條：公司的應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付帳款和待攤費用。應收票據按面值計價(jià)，貼現應收票據的實(shí)得款項與其面值的差額計入財務(wù)費用。
第五條：根據穩健性原則，公司采用壞帳準備金制度。年度終了，按年末應收帳款余額的3‰計提壞帳準備金，計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準后，沖減壞帳準備金；收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳時(shí)，增加壞帳準備金。
第六條：公司的壞帳損失，是指下列應收而不能收回的款項：
1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分；
2、因債務(wù)人死亡，由于無(wú)遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分。
3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍不能收回的應收帳款部分。公司對于確實(shí)不能收回的應收款項，應查明原因，經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監批準并報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認可后，列作壞帳損失。
第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第八條：公司存貨按實(shí)際成本計價(jià)：
1、購入的，按買(mǎi)價(jià)加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理?yè)p耗、手續費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專(zhuān)職物料采購部門(mén)的費用等計價(jià)。
2、自制的，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。
3、委托外單位加工的，按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價(jià)。
4、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。
5、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)。
6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應負擔的運輸費、保險費等計價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，按同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。
第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際成本采用加權平均法核算。
第十條：公司各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，在購入（領(lǐng)用）時(shí)一次攤銷(xiāo)。
第十一條：公司應定期或不定期地進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)。年度終了時(shí)，必須由財務(wù)部會(huì )同機關(guān)部門(mén)對公司的存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查。對盤(pán)虧、毀損以及報廢的存貨，應及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)虧、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準后，扣除過(guò)失人或保險公司賠款及殘料價(jià)值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入營(yíng)業(yè)外支出。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費用。
四、固定資產(chǎn)管理
第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械設備、電子設備、電源設備、運輸設備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物資，單位價(jià)值在2千元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。
第二條：固定資產(chǎn)的計價(jià)，應按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規定執行。
固定資產(chǎn)計價(jià)，應根據取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源分別確定：
1、購入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價(jià)。
2、自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)。
3、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。
4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認的價(jià)款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。
5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設備的市價(jià)計價(jià)。
6、在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。
7、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價(jià)值。
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