會(huì )計管理制度常用(15篇)
在當下社會(huì )，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是指一定的規格或法令禮俗。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編為大家整理的會(huì )計管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
會(huì )計管理制度1
一、目的
為使資金流向明確、家庭生活水平穩定，本著(zhù)為孩子將來(lái)打算的原則，特制訂此家庭財務(wù)制度（暫行）
二、制度約束范圍及效力、有效期說(shuō)明
在孩子沒(méi)有出生以前，夫妻雙方應共同遵守本制度并相互監督，不可視同兒戲；孩子出生之后至成家立業(yè)之前也應遵守此條例。
本制度效力等同于社會(huì )上大型公司財務(wù)管理制度效力，有效期持續到新財務(wù)制度制定并投票通過(guò)發(fā)行為止。
本制度依照《企業(yè)財務(wù)制度管理辦法》制定。
三、制度生效方式
本制度自夫妻雙方共同簽名按手印后即時(shí)生效。
四、關(guān)于家庭財務(wù)的結算制度說(shuō)明
1、賬目設置說(shuō)明
家中應設現金日記賬及銀行存款日記賬，夫妻雙方每人各設現金、銀行兩本賬冊，由妻子統一填寫(xiě)核算。
2、報賬說(shuō)明夫妻雙方在資金發(fā)生流動(dòng)時(shí)必須開(kāi)具相應發(fā)票或提取回單（沒(méi)有發(fā)票的可用收據代替），雙方發(fā)生的資金流動(dòng)由妻子按照票據統一記賬并填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”保存，月末裝訂。如有一方向另一方支取費用的情況出現，則支取費用的一方應先填寫(xiě)“領(lǐng)款單”，在使用所支取的費用后，應拿回相應單據報賬。若時(shí)間緊張來(lái)不及填寫(xiě)“領(lǐng)款單”，事后也補填。
3、結算時(shí)間
每月月底之前結清本月賬務(wù)，若在清理之際有進(jìn)賬或支出，則登記至下月一號。
如節假日走親訪(fǎng)友，則將節日內所有支出或收入放置節后統一核算記賬。（周末雙休不計算在節假日內）
4、孩子出生后從上初一開(kāi)始，父母應指導孩子如何管理資金及如何記賬，家中賬本添置孩子一份（現金及銀行各一本）。賬本由孩子自己填寫(xiě)，父母每月核對一次。
五、關(guān)于資金的管理
1、現金的'管理
1.1 工資、獎金及一切工作福利（現金類(lèi)）夫妻雙方的工作所得均由夫妻雙方各自保管，丈夫應承擔每月的物業(yè)、水電、燃氣、管道修理、油漆翻新等費用；女方應承擔日常所購生活用品費用（比如購買(mǎi)柴米油鹽等費用）。家中如需添置大件物品（如電視機、洗衣機等），需夫妻雙方協(xié)商，一致認可是否需要購買(mǎi)后，以AB制購買(mǎi)添置（即丈夫承擔大部分開(kāi)支，妻子承擔小部分）
1.2 關(guān)于現金如何分配
夫妻雙方每月發(fā)放工資后，按照各人每月開(kāi)支，留下各自所需的流動(dòng)資金，其余現金均存入銀行卡。夫妻應互相監督，使現金流向明確化，且速度正常。如夫妻雙方有一方想進(jìn)行投資或遇到資金難關(guān)，則應與對方商量并說(shuō)明情況，得到對方同意后方可進(jìn)行。
1.3 關(guān)于現金借調說(shuō)明
夫妻雙方每月開(kāi)支若有超支，需要從彼此手中借調現金應急，借調人應填寫(xiě)“領(lǐng)款單”，由被借調人審核簽字同意后，方能領(lǐng)用現金。
1.4 關(guān)于孩子現金的管理方案
孩子未成年之前，所有涉及現金的活動(dòng)（比如買(mǎi)手機、過(guò)年給壓歲錢(qián)之類(lèi)）均應由父母指導進(jìn)行管理。若孩子想支取現金用作零花，則需填寫(xiě)“領(lǐng)款單”，由父母審核通過(guò)后方能支取。成年之后，孩子的工資及其他現金由孩子自行管理，管理及記賬方法由父母教會(huì )后不再過(guò)問(wèn)。
其未成年之前的資金管理具體方案如下：
1.4.1 上初中以前的現金由父母統一管理
1.4.2 上初中后，若住校，由父母充夠每月飯卡錢(qián)，再給予每月200零花錢(qián)。如有超支，則應自己想辦法，通過(guò)正當渠道賺錢(qián)。孩子自己賺得的錢(qián)自己管理，父母不應插手，但應指導孩子如何進(jìn)行記賬。
1.4.3 上高中后，若住校，由父母充夠每月飯卡錢(qián)，再給予每月300零花錢(qián)。如有超支，按初中辦法執行。
144上大學(xué)后，若去外地念書(shū)，由父母支付每月飯卡錢(qián)（800元），再給予每月500零用，如有超支，按初中辦法執行。
注:如果孩子從初中開(kāi)始就去外地念書(shū),則飯卡錢(qián)固定在人民幣每月800元整，錢(qián)若不夠花則應自己想辦法通過(guò)正當合法渠道獲取。
2、關(guān)于銀行存款的管理
2.1 關(guān)于工資如何存入及銀行卡設置說(shuō)明
夫妻雙方每月所得工資，在留下各自日常所需流動(dòng)資金之后，均應存入銀行卡內。夫妻雙方除各人一張工資卡外，另應準備一張卡，做日后生養孩子及供起念書(shū)使用，存入的比例應按照夫妻雙方1：1的比例進(jìn)行。
2.2 關(guān)于孩子自己的銀行卡設置說(shuō)明
2.2.1 辦理銀行卡的時(shí)間
孩子出生滿(mǎn)16歲并辦理身份證后，由家長(cháng)帶至銀行，指導辦理孩子自己的銀行卡
2.2.2銀行卡的管理孩子有了卡之后，在上大學(xué)之前（去外地念書(shū)之前）由父母管理，若要支取現金，應填寫(xiě)領(lǐng)款單，由父母審核通過(guò)并在家長(cháng)陪同下從自己的卡里支取所需現金，待上大學(xué)后自己管理自己的銀行卡。一生中但凡壓歲錢(qián)、獎學(xué)金、婚禮收取的彩金等大額現金，除留下兩三百零用之外，其余均應存入卡內，也可用作其他投資。
六、制度的變更、修訂流程說(shuō)明
本制度原則上不進(jìn)行變動(dòng)，如在生活過(guò)程中，夫妻及孩子認為條款需要修訂及補充，則由全家進(jìn)行協(xié)商，投票表決進(jìn)行修改變更。
七、特殊說(shuō)明
本制度不是為了獨攬經(jīng)濟大權而存在，僅僅是為了大家都能過(guò)上好日子,不至于因為貪圖一時(shí)花錢(qián)的快感而走上不歸路，在此希望大家能尊重并自行遵守本制度，一起努力創(chuàng )造一個(gè)溫馨和諧公正的家庭。
會(huì )計管理制度2
一、認真貫徹執行國家的財經(jīng)方針、政策及醫院制定的各項財務(wù)制度。財會(huì )人員要以身作則，奉公守法，不徇私情。
二、建立健全財務(wù)人員崗位責任制，做到事事有人管，人人有專(zhuān)責，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作。
三、根據事業(yè)計劃，正確編制度和季度的財務(wù)計劃（預算），辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，按照規定的程序和期限，報送會(huì )計月報、季報和報表（決算）。
四、組織合理收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，凡不符合財務(wù)開(kāi)支標準和開(kāi)支計劃的要拒絕支付。臨時(shí)必需的開(kāi)支應按審批手續辦理。
五、當好領(lǐng)導參謀，進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)匯報業(yè)務(wù)收支、財產(chǎn)管理等情況，會(huì )同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟核算和管理工作。
六、醫院對外所有開(kāi)支均應取得合法的`原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字，并經(jīng)財務(wù)會(huì )計審核制單后，出納方可付款結算。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借款，須經(jīng)主管部門(mén)和院領(lǐng)導批準，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結賬報銷(xiāo)手續。
七、會(huì )計人員要及時(shí)清理債權、債務(wù)，防止拖欠，避免呆賬。
八、財務(wù)科應與有關(guān)科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等醫院資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監督，清查庫存，防止浪費和積壓。
九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時(shí)須嚴格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續，支票領(lǐng)出不得轉讓他人，并在天內交回注銷(xiāo)。支票填錯，不得涂改，應加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對銀行存款，填制銀行存款余額調節表，發(fā)現差錯及時(shí)查詢(xún)，做到賬賬相符。
十一、庫存現金不得超過(guò)銀行規定限額或以白條頂現金庫存。嚴禁挪用公款，或以長(cháng)補短。出現差錯應如實(shí)反映，經(jīng)領(lǐng)導研究處理。
十二、當日收入的現金當日送交銀行，編制日報表。收款收據存根及時(shí)復核，并簽章。發(fā)現差錯后能更正的立即更正，需要賠償的應及時(shí)匯報領(lǐng)導，酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作，并由財務(wù)科保管，后交醫院檔案部門(mén)保管。
會(huì )計管理制度3
為了更好的利用好班費中的每一分錢(qián),讓每位同學(xué)對班級的財務(wù)開(kāi)支有著(zhù)詳細的.了解,特制作班級的財務(wù)管理制度，把班級財務(wù)管理進(jìn)行制度化、公開(kāi)化、透明化。本制度主要包括班費使用原則、班費來(lái)源、班費用途、班費報銷(xiāo)、票據管理、班費公開(kāi)等。
一、班費使用原則
公開(kāi)透明，高效節省，合理利用。
二、班費來(lái)源
1.班級同學(xué)所交班費，原則上每人上交200元，多退少補，統一由生活委員保管。
2.因班級的集體榮譽(yù)所獲得的獎金。
3.其他來(lái)源。
三、班費用途
1.集體活動(dòng)費用(如：集體拍攝照片、用品等)；
2.復印、打印班級所需材料費(如：打印評優(yōu)評先資料，復印學(xué)習資料等)；
3.購買(mǎi)全班同學(xué)所需集體用品費(如:羽毛球等體育器材，A4紙，班旗等)；
4.未列項目及特殊經(jīng)費支出需提前向生活委員說(shuō)明，輔導員及生活委員同意后方可實(shí)行。
四、班費報銷(xiāo)
1.采購物品及小額支出(不超過(guò)50元)憑發(fā)票或收據到生活委員處報銷(xiāo)，若無(wú)發(fā)票或收據（包括公交費等）,不得報銷(xiāo)；
2.需由班費報銷(xiāo)的大額支出（超過(guò)50元），在使用前應向輔導員遞交一份申請書(shū)，輔導員批準后交于生活委員，事態(tài)緊急者，需打電話(huà)給輔導員,并與生活委員說(shuō)明，生活委員了解后，要向輔導員打電話(huà)查實(shí)。
3.日常采購物品必須生活委員陪同前往，票據上數字不得改動(dòng)，收據上須要蓋章，否則不予報銷(xiāo)。
五、票據管理
1.每張票據正面應注明用途，時(shí)間及經(jīng)辦人簽名，還有較具體的物品單價(jià)及數量，如不屬實(shí)，后果由經(jīng)辦人承擔；無(wú)簽名與用途票據不得報銷(xiāo)；
2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質(zhì)版和電子版，并將個(gè)票據整理匯總后妥善保管，以便留底查賬和日后報賬。
六、班費公布
本著(zhù)公開(kāi)透明的原則，每月財務(wù)收支記錄將會(huì )在班會(huì )上向全班同學(xué)公布一次，并將電子版上傳至班級QQ群共享來(lái)公布。
注：各位同學(xué)如有對班級財務(wù)賬目有異議或建議的，請直接向生活委員提出或向輔導員反映。
會(huì )計管理制度4
加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。
一、認識公司財務(wù)管理的重要性
應在國家統一會(huì )計規范和有關(guān)法規的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會(huì )計核算要求的內部會(huì )計制度。在公司內部懷集制度中：會(huì )計估計等進(jìn)行會(huì )計核算和監督使用的方法和程序，以指導公司會(huì )計實(shí)踐；保證會(huì )計共組規范運行。適用范圍專(zhuān)一、內容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強日常會(huì )計工作，提高經(jīng)濟效益。
二、加強資金管理
1、資金的預算管理
資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現金凈增加額。通過(guò)公司有預見(jiàn)性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、資金的.風(fēng)險管理
公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險，在無(wú)風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類(lèi)風(fēng)險加強事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過(guò)程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過(guò)日常的報表了接全面情況，又通過(guò)專(zhuān)項檢檢查管理資金預算執行過(guò)程中得深層次問(wèn)題。特別是合同應收賬款日常開(kāi)支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來(lái)賬目應逐筆實(shí)行跟蹤管理。
4、實(shí)際操作與建議
在加強預算管理方面，財務(wù)部門(mén)應在每個(gè)月錢(qián)編制下二個(gè)月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。項目評審做到科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化。盡量把預見(jiàn)風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢(qián)每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區、各班組在每月的二十五日應將各項開(kāi)支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項、個(gè)單項成本、開(kāi)支、外部欠款等應打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監督各負責人同各相關(guān)單位、班組結算收款。
2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門(mén)、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現并糾正錯誤與舞弊。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整。內部會(huì )計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應的控制制度給予制約。
3、實(shí)際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點(diǎn)。①首先要確定公司內部行政領(lǐng)導和各職能部門(mén)擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監督之下。
總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現成本掛歷內部要求等資金、現金、費用管理。
會(huì )計管理制度5
為進(jìn)一步加強社區建設，規范社區財務(wù)活動(dòng)的管理，強化監督職能，促進(jìn)社區經(jīng)濟工作健康發(fā)展、正常運行，根據國家有關(guān)法律、法規、政策，結合我街道社區實(shí)際，特制定社區財務(wù)管理制度。
一、各社區負責人是本社區經(jīng)濟管理工作的第一責任人，全面負責本社區的經(jīng)濟管理、資產(chǎn)管理及財務(wù)管理工作。對社區的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。嚴格執行社區財務(wù)管理制度，把好資金審批關(guān)。
二、實(shí)行社區財務(wù)報賬，街道集中記賬制度。
社區實(shí)行“資金統一管理，財務(wù)單獨核算”的記帳制度。在街道財政所設立統一帳戶(hù)，集中管理各社區資金往來(lái)，各社區財務(wù)分帳戶(hù)核算。社區的所有財務(wù)活動(dòng)必須自覺(jué)遵守各項規章制度，嚴格收支手續，收支憑證做到完整、真實(shí)、合法、有效。所有收支必須入賬管理，建立健全賬簿，以全面、準確、完整的反映社區經(jīng)濟活動(dòng)情況。
三、嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。
各社區的一切收入必須統一使用財政專(zhuān)用票據，由報帳員負責票據的領(lǐng)取、繳銷(xiāo)。社區發(fā)生的各項收入（含租賃收入、社會(huì )贊助收入）、所有上級撥款、各條線(xiàn)工作專(zhuān)項經(jīng)費應當按時(shí)足額繳存街道財政所。各社區不得以任何理由隱瞞、截留、挪用、坐支，更不得設立帳外帳。
四、實(shí)行嚴格規范的社區財務(wù)開(kāi)支報銷(xiāo)審批制度。社區經(jīng)費主要用于支付社區的水電費、電話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )使用費、辦公用品購買(mǎi)、以及社區活動(dòng)生活費、燃油費等。除水電費、電話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )使用費以外，單項費用500元以上的日常公用經(jīng)費必須經(jīng)分管領(lǐng)導審核同意后方可開(kāi)支。對外出考察學(xué)習、固定資產(chǎn)配置、大型修繕等資本性支出和工程項目必須出具書(shū)面申請報告，同時(shí)提報項目相關(guān)資料，報請街道辦事處主任審核批準后方可購買(mǎi)（或實(shí)施），項目竣工驗收后，將竣工財務(wù)決算資料及時(shí)報街道辦事處審核。屬政府采購項目的`必須實(shí)行政府采購。
�。ǘ�、上級部門(mén)撥入社區的專(zhuān)項經(jīng)費，必須按項目的規定、用途規范支出，要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得截留或挪作它用。
�。ㄈ�、經(jīng)費支出必須嚴格執行財務(wù)制度等規定，符合有關(guān)財務(wù)費用支出標準、財務(wù)規范要求。原始憑證必須是真實(shí)、合法、由國家稅務(wù)局監制或財政局監制正規發(fā)票，并注明資金用途，由經(jīng)辦人、社區財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導三人以上簽字方可報銷(xiāo)，禁止使用白條入帳。對不符合規定的支出項目，財會(huì )人員有權拒絕支付或報銷(xiāo)。
五、加強對固定資產(chǎn)的登記管理。
�。ㄒ唬�、各社區必須建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度，明確管理的責任人，嚴防集體資產(chǎn)的流失。
社區集體資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，建立臺帳管理制度，集體資產(chǎn)臺帳必須按經(jīng)營(yíng)性、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)分別設立，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況必須與該資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)合同或協(xié)議相平行；資產(chǎn)出租、出借時(shí)，要報請街道辦事處批準，由承租方、借用方與街道辦事處訂立合同。集體資產(chǎn)相關(guān)權屬證明，必須確定專(zhuān)人統一保管，不得用于借貸抵押。
�。ǘ�、社區固定資產(chǎn)的購買(mǎi)必須經(jīng)社區集體討論后，提交書(shū)面申請給街道辦事處，經(jīng)街道領(lǐng)導批準后方可購買(mǎi)。社區各類(lèi)資產(chǎn)均要納入固定資產(chǎn)管理，一年不少于兩次。
六、嚴格財務(wù)監督、財務(wù)公開(kāi)制度。
街道辦成立社區財務(wù)監察組，定期對社區財務(wù)進(jìn)行檢查，并隨時(shí)進(jìn)行抽查，對存在的問(wèn)題督促社區及時(shí)糾正。
各社區在季度末15日內在政務(wù)公開(kāi)欄中張榜公布季度詳細的財務(wù)收支執行情況，對重大財務(wù)事項予以說(shuō)明，以落實(shí)社區的“民主監督，群眾理財”的管理機制。
七、本制度自公布之日起執行。
會(huì )計管理制度6
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制，小學(xué)財務(wù)管理制度。通過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c)學(xué)生學(xué)雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a)學(xué)校向財務(wù)部門(mén)提供下年度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b)學(xué)校根據上級下達的當年經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。
c)在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用，管理制度《小學(xué)財務(wù)管理制度》。
3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會(huì )計檔案管理。
a)學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不符合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人責任。
b)學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c)財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計提供各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。
d)財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e)財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
六、財務(wù)監督與檢查
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì )計必須對學(xué)校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執行。
5、財務(wù)人員有責任幫助和監督學(xué)校領(lǐng)導認真執行《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律，對于學(xué)校領(lǐng)導違反《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權向上級主管部門(mén)反映。
在總經(jīng)理的領(lǐng)導下對公司財務(wù)、行政管理、市場(chǎng)開(kāi)拓，合同簽訂和管理及客戶(hù)服務(wù)負直接領(lǐng)導責任，組織督促所管轄部門(mén)負責人，認真落實(shí)安全生產(chǎn)職責，是本業(yè)務(wù)系統安全生產(chǎn)第一責任人。
1）嚴格執行國家和上級部門(mén)的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規和公司安全生產(chǎn)規章制度。
2）貫徹執行國家財企[xx]16號文、當地政府和上級公司關(guān)于企業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費提取使用的有關(guān)規定，專(zhuān)款專(zhuān)用，保證安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項目費用的到位。
3）在組織編制經(jīng)營(yíng)計劃時(shí)，應同時(shí)編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費計劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設施購置資金的落實(shí)，并負責監督實(shí)施。監督檢查安全生產(chǎn)費用、勞動(dòng)保護經(jīng)費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須專(zhuān)款專(zhuān)用和按規定使用。
4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負主管領(lǐng)導責任。
5）把安全管理納入經(jīng)濟責任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟效益，支持開(kāi)展安全生產(chǎn)競賽活動(dòng)，審核各類(lèi)事故費用支出。
6）執行公司《安全生產(chǎn)費用提取和使用管理制度》，監督檢查安全生產(chǎn)保證基金的.繳納和返回基金的使用。
7）組織督促主管部門(mén)抓好對炊事機械、生活用爐灶、設備、電氣的安全管理，及時(shí)解決生活服務(wù)設施方面存在的隱患，對由此而造成的人身傷害事故負領(lǐng)導責任。
8）經(jīng)常過(guò)問(wèn)和檢查主管部門(mén)的安全生產(chǎn)職責落實(shí)情況，負責搞好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛生，符合國家和地方有關(guān)標準。
9）堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產(chǎn)“五同時(shí)”工作貫穿到營(yíng)銷(xiāo)工作的各個(gè)環(huán)節中，對所管轄的經(jīng)營(yíng)、設備、物資、銷(xiāo)售、后勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。
10）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務(wù)發(fā)生矛盾時(shí)，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實(shí)效。
11）對公司和總經(jīng)理的商業(yè)機密，包括日程安排、機密文件、商業(yè)會(huì )談內容等進(jìn)行保密。
12）將安全教育納入公司年度教育培訓計劃，將安全技術(shù)知識列為工人培訓、考工、評級內容之一，對招收新工人要組織入廠(chǎng)教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。
13）嚴格執行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規定，適時(shí)組織特種作業(yè)人員的培訓工作，并向安全部門(mén)或主管領(lǐng)導通報情況。
14）參加因工傷亡事故的調查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認真執行對事故責任者的處理意見(jiàn)。
15）按照國家和自治區、市有關(guān)規定，負責審查安全管理人員資格，有權向主管領(lǐng)導建議調整和補充安全監督管理人員。
16）積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預案演練；加強安全自我保護，切實(shí)做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。
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第一條 固定資產(chǎn)報銷(xiāo)：
1.購置固定資產(chǎn)，必須先有批準的購置計劃，控購商品必須經(jīng)董事會(huì )向有關(guān)部門(mén)辦理專(zhuān)項控制證明單才能購買(mǎi);
2.在當日內購置，經(jīng)領(lǐng)導批準可借用空白支票在計劃范圍購置，如能事先知道價(jià)格、單位名稱(chēng)及賬號者，可辦理借款手續，經(jīng)領(lǐng)導批準，由財務(wù)部開(kāi)支票;
3.固定資產(chǎn)報銷(xiāo)時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)才準予報銷(xiāo);
4.固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)報銷(xiāo)后，財務(wù)部列入“內部往來(lái)成本費用”科目。
第二條 流動(dòng)資產(chǎn)報銷(xiāo)：
1.采購部門(mén)提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領(lǐng)導批準后報財務(wù)部作出次月定額用款計劃;
2.凡購入材料物品，必須填寫(xiě)入庫驗收單(一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián))后，才予以報銷(xiāo);
3.材料物品領(lǐng)用時(shí)，必須填領(lǐng)料單(一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部);
4.倉庫保管員兼材料會(huì )計，每月與財務(wù)核對賬目，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)找原因更正;
5.年終物資部應盤(pán)點(diǎn)一次，列出材料清單與財務(wù)部核對，并作出盈虧表;
6.采購部門(mén)可借支備用金，作為零星購料周轉，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務(wù)部，第二年再借;
7.采購人員經(jīng)領(lǐng)導批準可借支空白支票(限制一定數額內開(kāi)支)，必須在三天內到財務(wù)報銷(xiāo)。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷(xiāo)手續，不再借支空白支票;
8.各項預付款先填借款單，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導批準，按合同要求付款。
會(huì )計管理制度8
第一章總則
第一條
為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制,進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動(dòng)企業(yè)加強預算管理,根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求,結合集團企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度。
第二條
本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章
財務(wù)預算基本內容
第三條
預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。
第四條
企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業(yè)戰略目標,對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條
企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃,以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎,以經(jīng)營(yíng)利潤為目標,以現金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。
第六條
企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。
第三章
預算組織分工
第七條
企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責,各企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條
財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策,制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預算方案,組織下達財務(wù)預算,協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題,組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第九條
財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行,企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;
負責預算執行和日常流程控制;
負責預算執行情況的分析和報告;
負責預算執行情況考核等。
第十條
企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作,并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的工作,并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。
第十一條
企業(yè)是財務(wù)預算執行單位,在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的指導下,負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章
財務(wù)預算的編制
第十二條
預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節,編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條
企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:
(一)堅持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預算管理;
(二)堅持積極穩健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;
(三)堅持權責對等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
第十四條
企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算,后財務(wù)預算的流程進(jìn)行,并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限,編制不同形式的財務(wù)預算。
第十五條
業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預算,一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條
資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算,主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條
籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、
經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應當根據股票發(fā)行計劃、
配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條
財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。
第十九條
企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。
同時(shí)在編制時(shí),為確保預算的可執行性,可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條
編制企業(yè)財務(wù)預算,應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的`程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。
財務(wù)預算編制結束后,于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。
第二十一條
預算的編制日程:
年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成,并在次年
月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務(wù)預算的順利編制。
第五章財務(wù)預算的執行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達,各預算執行單位必須認真組織實(shí)施,并將財務(wù)預算指標層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位,形成全方位的財務(wù)預算執行責
任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運用項目管理、數量
管理等方法。
第二十三條
企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據,將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。
第二十四條
企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理,按時(shí)組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調節資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付,按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出,應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出,不予支付。
第二十五條
企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒(méi)有預算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法,節約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條
在日�？刂浦�,企業(yè)應當健全憑證記錄,完善各項管理規章制度,嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率
標準,加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計
預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條
在管理過(guò)程中,對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制,預算管理職能部門(mén)負責監督,并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。
第二十八條
企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度,要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目,財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容:
(一)本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額;
(二)對差異額進(jìn)行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條
企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況,及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第六章財務(wù)預算的調整
第三十條
下達執行的年度財務(wù)預算,一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預算的編制基礎不成立,或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的,可以調整財務(wù)預算。
第三十一條
提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化,影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí),應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來(lái)彌補,只有在無(wú)法彌補的情況下,才能提出財務(wù)預算修正申請。
第三十二條
確需調整的財務(wù)預算,應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告,闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度,提出財務(wù)預算的調整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案,提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。
第七章
財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵
第三十三條
預算年度終了,財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者
經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行情況,并依據財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。
第三十四條
財務(wù)預算的考評具有兩層含義:
一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià),即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià);
二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入”。
第三十五條
預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,制定考評細則�？荚u應遵循以下原則:
(一)目標原則:
以預算目標為基準,按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì);
(二)激勵原則:
預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據,考評必須與激勵制度相配合;
(三)時(shí)效原則:
預算考評是動(dòng)態(tài)考評,每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行;
(四)例外原則:
對一些影響預算執行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等,考評時(shí)應作為特殊情況處理;
(五)分級考評原則:
企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。
第三十六條
為調動(dòng)預算執行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條
財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計,糾正議批準,重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準,并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題,充分發(fā)揮內部審計的監督作用,維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。
財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專(zhuān)項審計。
審計工作結束后,審計管理部門(mén)應當形成審計報告,直接提交財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì ),作為財務(wù)預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章附則
第三十八條
本制度自
年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。
第三十九條
企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則,并組織實(shí)施。
第四十條
本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執行。
第四十一條
本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
會(huì )計管理制度9
1、加強財務(wù)管理，實(shí)行領(lǐng)導班子成員集體理財制度。領(lǐng)導班子要根據學(xué)校當年收入情況，年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執行情況報告。并將年初計劃，年終總結上報中心學(xué)校。
2、實(shí)行民主理財。凡超過(guò)1000元（含1000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導班子研究決定，不得個(gè)人或極少數人主觀(guān)臆斷，擅自作主。
3、凡學(xué)校計劃改建、維修等工程及大額購置超過(guò)5000元的'支出要經(jīng)過(guò)領(lǐng)導班子例會(huì )研究，同時(shí)上報上級部門(mén)審批，批準后方可實(shí)施。凡是符合招投標條件的項目，要按招投標有關(guān)規定執行，工程項目要堅持預決算制度，否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟責任。
4、凡支出單據一律實(shí)行聯(lián)簽制。核銷(xiāo)單據時(shí)，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類(lèi)支出要要經(jīng)實(shí)物保管員驗收簽字，然后報請校長(cháng)審批同意，同時(shí)還需有關(guān)人員實(shí)行聯(lián)簽。我校單據聯(lián)簽人由校長(cháng)、和經(jīng)辦人及學(xué)校理財小組組成。上述人員分別簽字后才能報財，否則不得核銷(xiāo)。
5、量入為出，學(xué)校當年收支必須做到無(wú)赤字，有結余，確保收支平?，嚴禁負債運行。
6、嚴格控制差旅費和招待費支出，實(shí)行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報上級批準，否則不能做財務(wù)處理。
7、努力做到節約、壓縮開(kāi)支。如沒(méi)有外債，學(xué)校必須結余一定比例的資金，用于改善辦學(xué)條件。學(xué)校各項收入全部入帳，實(shí)行財務(wù)一本帳，不得出現赤字。
8、扶困助學(xué)資金要及時(shí)足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應發(fā)給學(xué)生的，要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續健全。如困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學(xué)校不得擠占、挪用，否則要嚴肅處理。
9、學(xué)校財務(wù)要及時(shí)公開(kāi)、公示，認真接受民主監督。學(xué)校要把本校財務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開(kāi)、公示一次，對群眾提出的質(zhì)疑，學(xué)校分管負責人要做出明確解釋?zhuān)?yáng)光操作，增加透明度。
10、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防集體財產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入帳。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動(dòng)時(shí)必須移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤(pán)查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過(guò)正常批準，切實(shí)做到帳物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。
陳店鎮桃嶺小學(xué)
會(huì )計管理制度10
一、提高警惕，監守工作崗位，善于觀(guān)察出入人員動(dòng)態(tài)，外來(lái)人員不得無(wú)故進(jìn)校，如聯(lián)系工作必須出示證件，填寫(xiě)出入登記。
二、嚴格執行門(mén)衛安全檢查制度。凡出入本校人員攜帶的物品，均應進(jìn)行檢查，攜出物品，必須要有總務(wù)處開(kāi)出的出門(mén)證，并且物證相符，否則門(mén)衛人員不予放行。
三、進(jìn)校的各種機動(dòng)車(chē)輛和自行車(chē)，均應進(jìn)行檢查，要指揮車(chē)輛順道路行使，并且指揮車(chē)輛整齊的排列在指定的位置。
四、門(mén)衛室鐘表，每天要與北京標準時(shí)間校對。要嚴格按作息時(shí)間，打上下課的.鈴，不得任意提前或推遲。作好每- 2 -天遲到、早退教工的記錄，每月把記錄交學(xué)校辦公室。
五、負責報紙、雜志、文件、函件的收發(fā)保管工作，要做到：發(fā)送及時(shí)、準時(shí)、不丟失、無(wú)差錯，還要做好保密工作。
六、負責門(mén)衛周?chē)拇驋吖ぷ�，大門(mén)、傳達室內外要經(jīng)常保持整潔，干凈。
七、加強學(xué)生上課期間對校園的巡視工作，要細心觀(guān)察校內和大門(mén)周?chē)惓?dòng)態(tài)和不安全因素，隨時(shí)記載，及時(shí)反映。
八、假日期間和每天晚上，學(xué)生不得隨便進(jìn)校，如有要事，須經(jīng)門(mén)衛人員同意，憑學(xué)生證方可進(jìn)校。
九、學(xué)校每天早上七點(diǎn)開(kāi)門(mén)，晚上二十點(diǎn)關(guān)門(mén)。
會(huì )計管理制度11
一、財務(wù)管理原則
�。ㄒ唬┯媱澒芾碓瓌t：年初根據全年工作安排制定用款計劃，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議研究審批后執行。
�。ǘ┘w決定原則：局1000元以上的重大單項支出項目，需經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議集體研究，臨時(shí)急需且數額較大的，需經(jīng)局長(cháng)同意。
�。ㄈ⿲徟瓌t：局經(jīng)費開(kāi)支由分管財務(wù)領(lǐng)導審核后交局主要領(lǐng)導審批。
�。ㄋ模┫扰笥迷瓌t：各類(lèi)開(kāi)支應按規定提出申請，經(jīng)局領(lǐng)導批準后方可支用。
�。ㄎ澹┎煌黄祁A算原則：各類(lèi)支出不突破批準的預算。
�。┎怀瑯藴试瓌t：各類(lèi)支出嚴格按有關(guān)財經(jīng)制度規定的標準執行，
不得超出。
�。ㄆ撸⿲�(zhuān)款專(zhuān)用原則：各類(lèi)開(kāi)支應嚴格按批準的用途使用。
�。ò耍﹪栏駡绦胸攧�(wù)制度，規范報銷(xiāo)手續，杜絕白條入賬。
�。ň牛┘訌姽珓�(wù)（商務(wù)）接待經(jīng)費的預算管理，合理限定接待費用預算總額。接待費用應當全部納入預算管理，單獨列示。
二、經(jīng)費報銷(xiāo)程序
�。ㄒ唬┙�(jīng)辦人對原始憑證進(jìn)行合理分類(lèi)，填好支出憑證，寫(xiě)明經(jīng)手人。
�。ǘ└鶕攧�(wù)管理規定整理好原始憑證，報分管財務(wù)領(lǐng)導審核、簽字。
�。ㄈ┲饕I(lǐng)導審批。
�。ㄋ模┴攧�(wù)人員報銷(xiāo)。
�。ㄎ澹﹪鴰熘Ц吨行膶徍藷o(wú)誤后記賬。
三、差旅費支出管理
工作人員到縣外出差的差旅費開(kāi)支范圍及標準按洪財規〔xxxx〕1號文件規定執行，報銷(xiāo)時(shí)應附會(huì )議通知及有關(guān)附件，當月及時(shí)報銷(xiāo)。
四、公務(wù)招待費支出管理
1.局公務(wù)接待由辦公室扎口管理，結賬時(shí)憑“三單一票一函”（即廉政辦印制的“公務(wù)招待費報銷(xiāo)登記單”、紀檢組的`就餐“報備單”、來(lái)客單位公務(wù)函、飯店“點(diǎn)菜單”、“飲食業(yè)專(zhuān)用定額發(fā)票”報銷(xiāo)）。各股室、中心因工作加班需要就餐，應先通知辦公室統籌安排，由加班人員簽字憑“點(diǎn)菜單”和“飲食業(yè)專(zhuān)用定額發(fā)票”報銷(xiāo)，單獨核算。招待費一律在一個(gè)月內由經(jīng)辦人員辦清結賬手續。
2.公務(wù)接待不得安排宴請，確因工作需要安排的，可提供人均用餐標準（午餐、晚餐）不高于120元、以本地家常菜為主的工作餐。
3.商務(wù)接待提倡自助工作餐，人均用餐標準（午餐、晚餐）不高于120元。確需宴請的，提倡勤儉節約，用餐標準要與接待地經(jīng)濟發(fā)展水平相適應。
4.單位確因工作需要加班的，人均工作餐標準不得高于40元。
5.公務(wù)（商務(wù)）接待一律不得安排煙酒。
6.嚴格控制陪餐人數，接待對象在10人（含10人）以?xún)鹊�，陪餐人數不得超過(guò)3人；
超過(guò)10人的，陪餐人數不得超過(guò)接待對象人數的三分之一
7.嚴格執行洪財規〔xxxx〕2號泗洪縣財政局關(guān)于印發(fā)《泗洪縣機關(guān)事業(yè)單位國內差旅住宿費標準明細表》的通知文件精神，并按照財務(wù)規定科目入賬。
五、辦公費支出管理
各股室、中心購買(mǎi)各種辦公用品，需事先向辦公室提出書(shū)面申請，經(jīng)分管領(lǐng)導同意后，由辦公室統計購置，購置清單要與發(fā)票一并入賬。
六、其他事項
局機關(guān)財務(wù)于次月5日前將財務(wù)報表報送財政局及局分管財務(wù)領(lǐng)導。定期公布經(jīng)費收支情況，接受紀檢及有關(guān)人員監督。
會(huì )計管理制度12
一、出納崗位職責
1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負責。
2、負責現金收付，每日終了時(shí)依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現金，并對現金安全完整負責。
3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對。
4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì )計人員上報“出納報告單”。
二、現金和銀行存款的管理
1、現金管理
�。�1）本公司可以在下列范圍內使用現金：
a、職員工資、津貼、獎金；
b、個(gè)人勞務(wù)報酬；
c、出差人員必須攜帶的差旅費；
d、結算起點(diǎn)以下的零星支出；
e、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
除上述規定外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
�。�2）本公司日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
�。�3）財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的.，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
�。�4）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。
2、支票管理
�。�1）支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 （2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
�。�3）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由會(huì )計與出納人員分別掌管。
3、財務(wù)部門(mén)應當嚴格遵守的操作要求：
�。�1）按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)報告總經(jīng)理處理。
�。�2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。
�。�3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)報告總經(jīng)理處理。
�。�4）出納人員應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)報告總經(jīng)理處理。
�。�5）會(huì )計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
4、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核流程：
四、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。
6、支付款項應在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
五、票據及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關(guān)規定。
2、財務(wù)印鑒實(shí)行分設管理：財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表印鑒由會(huì )計保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
會(huì )計管理制度13
一、一般原則
根據中華人民共和國財政部頒布的“財務(wù)總規則”和“工業(yè)企業(yè)財務(wù)”，加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，提高經(jīng)濟效益該系統專(zhuān)門(mén)配制了該系統。本系統適用于湘鄉公司。處理會(huì )計事務(wù)時(shí)，公司所有部門(mén)和員工都必須遵守該制度。
二、會(huì )計機構的設立和會(huì )計人員的職責
公司財務(wù)部門(mén)的職能
(1)認真落實(shí)國家有關(guān)財務(wù)管理制度。
(2)建立健全財務(wù)管理各項規章制度，制定財務(wù)計劃，加強會(huì )計管理，反映和分析財務(wù)計劃的實(shí)施情況，檢查和監督財務(wù)紀律的實(shí)施。
(3)積極服務(wù)于管理，促進(jìn)公司實(shí)現更好的經(jīng)濟效益。
(4)經(jīng)濟合理地使用資金。
(5)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要支付的稅費和管理費。
(6)了解和檢查有關(guān)機構，財政，稅務(wù)和銀行部門(mén)的財務(wù)工作，主動(dòng)提供相關(guān)信息，真實(shí)反映情況。
(7)完成公司指定的其他任務(wù)。公司的財務(wù)部門(mén)由總會(huì )計師，會(huì )計師，出納員和審計人員組成。
代理記賬財務(wù)管理制度7
第一條、根據會(huì )計法、會(huì )計基礎工作規范和國家統一的會(huì )計制度規定，從事財務(wù)會(huì )計工作。
第二條、財務(wù)會(huì )計管理基本要求
(一)會(huì )計從業(yè)人員從業(yè)資格要求：所有會(huì )計從業(yè)人員持有深圳會(huì )計證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續教育培訓管理。
(二)會(huì )計機構設置及崗位要求：
(1)總審復核崗位(會(huì )計機構負責人)1個(gè)，由會(huì )計師或注冊會(huì )計師擔任;
(2)會(huì )計核算操作員崗位(收入、支出、債權債務(wù)崗位，工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務(wù)會(huì )計報告編制崗位，會(huì )計檔案管理崗位，出納崗位)若干個(gè)，由初級及以上會(huì )計從人員擔任;
(3)客服崗位一崗多人，主要負責與客戶(hù)的聯(lián)系和咨詢(xún)工作。
(三)會(huì )計核算基本要求：
(1)會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止;
(2)會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣;
(3)采用借貸復式記賬法，會(huì )計科目和核算方法以《企業(yè)會(huì )計準則—應用指南》為主;
(4)原始憑證是記賬的依據，財會(huì )人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實(shí)，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫(xiě)相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬;
(5)財會(huì )人員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據性質(zhì)，采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正。憑證，賬冊應根據專(zhuān)人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì )計報表，賬冊，會(huì )計憑證保存年限按規定辦理，使用財務(wù)軟件電腦記帳的應將所用財務(wù)軟件版本及模塊內容報稅務(wù)主管機關(guān)備案。
第三條、貨幣資金管理要求
(1)嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線(xiàn);
(2)做好庫存現金的保管工作，有關(guān)證券和現金必須放在保險箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額。
�、俳⒔∪F金賬目，做到日清月結，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金;
�、趯Τ^(guò)現金收付限額以上的收付款項，必須通過(guò)銀行結算。
(3)不得對外開(kāi)具空頭或與銀行預留印鑒不符的支票。
第四條、往來(lái)賬目管理要求。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節。財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款，摧收應收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收，對月終尚未清理的債權債務(wù)，應查明原因，列出清冊。財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)上報領(lǐng)導。
第五條、會(huì )計報表的管理會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報告是領(lǐng)導和上級主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時(shí)，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明。
第六條、財會(huì )人員的崗位職責
1、總審復核崗位(會(huì )計機構負責人)
(1)向企業(yè)領(lǐng)導人負責，組織公司的財會(huì )管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營(yíng)管理參謀;
(2)每月，每季審核各種會(huì )計報表和統計報表，寫(xiě)出財務(wù)會(huì )計分析報表，送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查，監督管理各項費用的'及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉;
(4)審核會(huì )計核算操作員崗位填制的會(huì )計憑證的正確和完整;
(5)根據行業(yè)的具體特點(diǎn)，依據財會(huì )管理有關(guān)法規，政策，文件，制定財會(huì )管理具體制度和操作程序;
(6)組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領(lǐng)導審核，修定;
(7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商，財會(huì )及稅務(wù)，物價(jià)等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。
2、主管會(huì )計(會(huì )計核算操作員)
(1)向部門(mén)經(jīng)理負責，具體組織好本部門(mén)的日常管理工作;
(2)每日做好各種會(huì )計憑證和賬務(wù)處理工作;
(3)每月，每季按時(shí)做好各種會(huì )計報表，定期公布費用收繳及使用情況;
(4)負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導及時(shí)匯報工作情況;
(5)檢查銀行，庫存現金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符;
(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類(lèi)記賬;完成公司領(lǐng)導交辦的財會(huì )工作。
3、出納
(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;
(2)管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價(jià)證券，銀行支票等;
(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應收款項，保護公司利益不受損失;
(4)編制有關(guān)現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工作;
(5)及時(shí)辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會(huì )計作賬。
第七條、本制度從20xx年9月1日起執行。
會(huì )計管理制度14
總則
1、財務(wù)人員分為會(huì )計與出納，會(huì )計管帳，出納管錢(qián)；財務(wù)人員必須嚴格恪守工作職責，遵守公司的各項財務(wù)審批制度
2、會(huì )計、出納必須每日對好當日收入及支出的帳目，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查找原因，總經(jīng)理每月不定時(shí)對財務(wù)帳目進(jìn)行核查，發(fā)現帳目差錯，誰(shuí)的責任誰(shuí)全額賠償。
3、財務(wù)會(huì )計必須每日將當天的財務(wù)情況上報于總經(jīng)理。
4、財務(wù)人員監督每日的報銷(xiāo)、購買(mǎi)等支付憑證，如有異常及時(shí)向上級領(lǐng)導匯報。
5、財務(wù)的帳目收支憑證必須有會(huì )計或出納的簽名；一切開(kāi)支必須有總經(jīng)理審核簽字方可報銷(xiāo)。
第一章 財務(wù)人員崗位職責
一、會(huì )計崗位職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法、合規；嚴格按照財務(wù)工作程序執行，嚴格遵守公司的各項財務(wù)審批制度。
2、維護公司的合法權益；監督、審核財務(wù)收支表單，進(jìn)行成本、費用核算與控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
3 建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，為公司負責人決策提供有效依據。
4、負責會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
5、加強其她涉及財務(wù)人員的管理，進(jìn)行內部培訓，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)，完成會(huì )所工作程序規定的其她工作，完成財務(wù)負責人安排的其她任務(wù)。
二、出納崗位職責范圍
1、認真審核前臺及超市收入表單，收入現金或銀聯(lián)刷卡必須及時(shí)查驗，并現場(chǎng)辦理當日現金收入與銀行票據結算手續。
2、嚴格憑現金付出傳票做好資金的支出管理，不坐支現金，不以白條抵庫；按照時(shí)間順序、及時(shí)地登記現金、銀行存款日記帳及其她業(yè)務(wù)臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時(shí)核對庫存現金，做到日清月結；
3、每月初前七個(gè)工作日內與會(huì )計人員完成現金與銀行對賬工作，向合伙團隊負責人匯報收支情況；保管好庫存現金及有關(guān)票據，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔賠償責任；
三、倉庫保管員職責范圍
1、加強物資管理就是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)重要性的認識，保證財產(chǎn)完整就是倉庫管理人員義不容辭的職責。
2、應按照公司有關(guān)規定采購物資，進(jìn)入倉庫必須核對數量、價(jià)格、質(zhì)量進(jìn)行嚴格驗收、登記；發(fā)放物資應嚴格按照規定程序進(jìn)行。
3、 對公司固定資產(chǎn)與重要設備物品應設立帳冊進(jìn)行登記財務(wù)管理制度（數量、價(jià)格、購置日期、存放地點(diǎn)），并加以編號。
4、 對倉庫所有進(jìn)出物資應設有帳冊與卡片，做到日清月結，帳、卡、物三相符。
5、 倉庫應保持環(huán)境衛生，貨物堆放整齊，嚴禁吸煙，認真做好庫內防火、防潮、防霉等各項安全措施。
6、 每月對倉庫物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次，發(fā)現損毀、短缺、變質(zhì)等情況應及時(shí)分析原因，明確責任，并按規定上報，進(jìn)行相應處理，并在帳卡上反映。
7、 建立健全財產(chǎn)管理制度，堵塞各種漏洞，確保財產(chǎn)的安全與完整。
四、收銀員職責范圍
1、 熱愛(ài)公司、格守盡責，遵守公司各項規章制度。
2、 嚴格按照工作流程規范操作，保守公司商業(yè)秘密。
3、 參加每日由主管召集的班前例會(huì )，衣著(zhù)統一并做好營(yíng)業(yè)前各項準備工作。
4、 收銀員與人事部文員互相配合，做好員工通道每天業(yè)務(wù)促銷(xiāo)員臺票日卡的發(fā)售以及新進(jìn)人員的拍照、辦證等工作，并進(jìn)行匯總。
5、 做好消費過(guò)程中的贈券、提現、退單、打折、招待等審核工作，發(fā)現問(wèn)題隨時(shí)想領(lǐng)導請示報備。
6、 包房消費結束應即時(shí)打印帳單、配合樓面服務(wù)員做好買(mǎi)單工作，做到準確無(wú)誤。
7、 每天營(yíng)業(yè)結束，把現金、刷卡單據分類(lèi)整理匯總并將營(yíng)財務(wù)管理制度業(yè)款（至少二少）放入保險箱內。
8、 應嚴格執行信用卡、提現制度，并由主管審核簽字，尤其對外提現還需瞧提現人護照并將姓名、國籍、護照號記錄在案備查。
9、自覺(jué)保守公司機密
第二章 日常工作管理規定
為明確會(huì )所資金使用流程、規范費用報銷(xiāo)及借款行為，完善財務(wù)管理制度，特制定本規定。
一、有下列情形的，財務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費用報銷(xiāo)
1、發(fā)票或報銷(xiāo)單據虛假，經(jīng)手人未簽名，沒(méi)有辦理入庫手續，沒(méi)有報總經(jīng)理審核同意簽字的；
2、發(fā)票主要項目（如單位、品名、數量、開(kāi)票日期）填寫(xiě)不齊全，發(fā)票內容與其單位性質(zhì)不一致的；
3、填寫(xiě)字跡不清楚、金額涂改、大小寫(xiě)金額不符；
4、先斬后奏，采購前未報有關(guān)負責任同意未辦理采購單的；
5、超過(guò)使用期的.發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報銷(xiāo)；其她無(wú)日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據。
二、費用報銷(xiāo)流程
1、采購前填寫(xiě)采購單，報有關(guān)負責人同意簽字后再采購；
2、凡購入物品采購經(jīng)辦人首先在原始單據上簽寫(xiě)：經(jīng)辦人：xxx，爾后交倉庫管理員驗收入庫，并據實(shí)開(kāi)具入庫單；
3、費用報銷(xiāo)單的填寫(xiě)：由費用報銷(xiāo)人完整填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單內容，并將原始票據整齊粘貼在“票據粘貼單”上。
4、持單據報總經(jīng)理（即合伙負責人）對報銷(xiāo)單進(jìn)行審核，并簽署同意或拒絕費用支出意見(jiàn)。
5、會(huì )計審核票據有效性、合規性：審核票據使用就是否符合要求，報銷(xiāo)費用金額就是否超支。
三、借款
1、借款原則：非公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支不借，并且前不清，后不借。
2、借款流程
�。�1）、填寫(xiě)借款單：因特殊情況非公司正常經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支，借款人應首先報總經(jīng)理同意，到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)及歸還方式與日期等；由總經(jīng)理確認借款要素真實(shí)，金額合規后簽字后財務(wù)方開(kāi)具現金付出傳票，岀納員憑現金付出傳票發(fā)放借款。
3、屬公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性小額開(kāi)支，有關(guān)部門(mén)負責人應簽發(fā)采購單交經(jīng)辦人，由總經(jīng)理確認合規并簽字后，岀納員憑采購單發(fā)放預支款。
4、因特殊情況非公司正常經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支的借款單由會(huì )計留存入帳，憑此記錄扣除借款人借款。
5、屬公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性小額開(kāi)支開(kāi)具的采購申報單，經(jīng)辦人憑報銷(xiāo)結算后的現金付出傳票，多退少補后銷(xiāo)毀。
6、注意：如果有同一事項已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷(xiāo)但進(jìn)行費用報銷(xiāo)的，出納人員有權進(jìn)行款項拒付，并知會(huì )有關(guān)負責人，負責人有責任協(xié)助財務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷(xiāo)。
會(huì )計管理制度15
第一條為了加強街道機關(guān)內部財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規范財經(jīng)秩序，提高資金使用效益，保障街道各項事業(yè)的健康發(fā)展，遵照《中華人民共和國會(huì )計法》和國家有關(guān)財經(jīng)政策，根據《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》的規定，充分落實(shí)區委區政府關(guān)于作風(fēng)建設12嚴禁八個(gè)不準的規定，結合我街的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條街道財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;厲行節約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般;提高資金使用效益。
第三條街道財務(wù)管理的基本任務(wù)是：
(一)合理編制街道財務(wù)預算，統籌安排、節約使用各項資
金，保障街道正常運轉的資金需要。
(二)定期編制財務(wù)報告，如實(shí)反映街道財務(wù)狀況。
(三)建立、健全內部財務(wù)管理制度，對街道財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監督。
(四)加強街道國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，所有公用財產(chǎn)實(shí)行統一登記、造冊。
(五)對街道所屬社區(籌委會(huì ))的財務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導、監督。 第四條預算管理
1.街道的各項收支都要納入預算管理，由財政所編制預算草案，交街道黨政會(huì )研究和同意后執行。
2.街道批準的預算，必須嚴格執行，不得隨意更改。預算執行過(guò)程中如遇特殊項目需追加預算，須經(jīng)街道黨政會(huì )研究同意批準后方可追加。
3、部門(mén)經(jīng)費包干內經(jīng)費由大辦主任、主管領(lǐng)導嚴格把關(guān)，按預算指標，根據進(jìn)度報賬,部門(mén)可自主報賬金額不超過(guò)預算金額的80%，超過(guò)80%部分需辦事處主任同意后方可報銷(xiāo)。 第五條收入管理
1.歸屬街道的所有收入款項都必須納入街道財政收入管理，全額繳存街道財政所指定賬戶(hù)，并嚴格執行收支兩條線(xiàn)。
2.固定體制補助和稅收分成收入是街道收入的主要xx，各部門(mén)應積極多渠道爭取各線(xiàn)的各項專(zhuān)項資金及其他收入，做到廣辟財源、應收盡收。 第六條支出管理
(一)支出的內容包括：人員支出、商品和服務(wù)支出、項目支出和專(zhuān)項支出。
(二)各項支出必須符合財經(jīng)管理制度和財經(jīng)紀律的要求，并嚴格按規定的.開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準執行。
(三)審批權限和程序。實(shí)施“三個(gè)不直接分管”制度后，行政正職仍是單位財經(jīng)工作第一責任人，財經(jīng)工作由黨政副職分管，建立“正職監管、副職分管、集體領(lǐng)導、民主決策”的工作機制。本制度管理范圍內的各項支出必須嚴格實(shí)行集體領(lǐng)導下的財經(jīng)主管“一支筆”審批制度，單項支出20__元以下(不含20__元)的由財經(jīng)主管審批，單項支出20__元以上由街道主任簽字后再由財經(jīng)主管審批，工作協(xié)調費用必須請求黨政主要同意后方可支出，專(zhuān)項支出必須事前申報，實(shí)行經(jīng)費使用逐級報告制，經(jīng)批準同意后方可開(kāi)支，不允許先支后報。20__0元以上的支出按大額資金審批程序進(jìn)行審批，先由部門(mén)擬定工作經(jīng)費使用報告或方案，經(jīng)辦事處主任同意后由分管副職在黨政會(huì )議上進(jìn)行通報，填制《東山街道大額資金申報表》，按程序申報后方可使用，再進(jìn)行報銷(xiāo)。
(四)人員支出部分除財政工資統發(fā)外，街道所有工資、津補貼、獎金的發(fā)放明確發(fā)放標準、發(fā)放范圍后，均由黨政辦書(shū)面通知財政所造表發(fā)放。
(五)財務(wù)報銷(xiāo)
1.工程建設及固定資產(chǎn)購建支出
(1)所有工程建設支出必須有有資質(zhì)的測繪部門(mén)的工程圖紙、工程合同、工程預決算等資料。工程建設總造價(jià)(不得化整為零)在10萬(wàn)元以上的，必須實(shí)行公開(kāi)招標，招標方案須經(jīng)街道黨政會(huì )議同意，同時(shí)要認真執行區政府關(guān)于工程招投標的有關(guān)規定，報財政投資評審中心審核，10萬(wàn)元以下的由街道內審機構進(jìn)行審核。工程款支付需附有效合同及經(jīng)審計后的預、決算書(shū)，所開(kāi)具的正規、有效發(fā)票方能辦理。
(2)固定資產(chǎn)購建需由部門(mén)向街道擬定書(shū)面報告，經(jīng)黨政辦資產(chǎn)管理員審核并交辦事處主任同意后，再由財政所資產(chǎn)采購負責人按政府采購的流程辦理。
2.各類(lèi)費用的支出
公務(wù)接待費、會(huì )議費、差旅費、培訓費嚴格按照中央八項規定和區相關(guān)規定進(jìn)行報銷(xiāo)。
第六條資金管理
1.街道各類(lèi)財政資金，必須嚴格按照規定的標準使用。凡資金的調撥、使用等必須嚴格按規定的審批程序進(jìn)行。 2.因公借支現金，原則上由辦公室主任或委托的在編干部經(jīng)辦，須出具借支單，詳細列明借款事由，經(jīng)主管領(lǐng)導和街道主任批準簽字后方可借款。借款須在當月內結清，如有特殊情況，當月未結清的借款轉個(gè)人往來(lái)，逾期未歸還將在個(gè)人工資中扣除，差旅費無(wú)特殊情況在出差回來(lái)三天內結清。
3.街道財政所出納員應嚴格控制庫存現金余額，超過(guò)限額20__0元的應及時(shí)存入銀行，不準公款私存，不準隨意拆借財政資金，否則一切后果均由個(gè)人承擔。 第七條資產(chǎn)管理
財政所對資產(chǎn)實(shí)行統一記帳、登記，黨政辦歸口統一管理，各大辦主任為本部門(mén)財產(chǎn)保管責任人，財政所和黨政辦建立健全資產(chǎn)的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、維護、報廢、變更制度，每年年度終了對資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保國有資產(chǎn)的完整性。 第八條票據管理
街道所有收費統一使用財政監制的行政事業(yè)單位往來(lái)收據和非稅收入繳款書(shū)，財政所明確出納為票據專(zhuān)管員，負責票據的購領(lǐng)、保管、領(lǐng)用和核銷(xiāo)，各部門(mén)有正常收費項目的可到財政所領(lǐng)用收據，但必須開(kāi)具規范，及時(shí)入賬，財政所每月進(jìn)行檢查。
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