會(huì )計管理制度【推薦】
在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編幫大家整理的會(huì )計管理制度，歡迎大家分享。
會(huì )計管理制度1
第一章總則
第一條為適應我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，統一會(huì )計核算標準，保證會(huì )計信息質(zhì)量，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，制定本準則。
第二條本準則適用于設在中華人民共和國境內的所有企業(yè)。
設在中華人民共和國境外的中國投資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)境外企業(yè)）應當按照本準則向國內有關(guān)部門(mén)編報財務(wù)報告。
第三條制定企業(yè)會(huì )計制度應當遵循本準則。
第四條會(huì )計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第五條會(huì )計核算應當以企業(yè)持續、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。
第六條會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，分期結算帳目和編制會(huì )計報表。會(huì )計期間分為年度、季度和月份。年度、季度和月份的起訖日期采用公歷日期。
第七條會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。業(yè)務(wù)收支以外幣為主的企業(yè)，也可以選定某種外幣作為記帳本位幣，但編制的會(huì )計報表應當折算為人民幣反映。境外企業(yè)向國內有關(guān)部門(mén)編報會(huì )計報表，應當折算為人民幣反映。
第八條會(huì )計記帳采用借貸記帳法。
第九條會(huì )計記錄的文字應當使用中文，少數民族自治地區可以同時(shí)使用少數民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也可以同時(shí)使用某種外國文字。
第二章一般原則
第十條會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第十一條會(huì )計信息應當符合國家宏觀(guān)經(jīng)濟管理的要求，滿(mǎn)足有關(guān)各方了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿(mǎn)足企業(yè)加強內部經(jīng)營(yíng)管理的需要。
第十二條會(huì )計核算應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，會(huì )計指標應當口徑一致、相互可比。
第十三條會(huì )計處理方法前后各期應當一致，不得隨意變更。如確有必要變更，應當將變更的情況、變更的原因及其對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財務(wù)報告中說(shuō)明。
第十四條會(huì )計核算應當及時(shí)進(jìn)行。
第十五條會(huì )計記錄和會(huì )計報表應當清晰明了，便于理解和利用。
第十六條會(huì )計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。
第十七條收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比。
第十八條會(huì )計核算應當遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。
第十九條各項財產(chǎn)物資應當按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國家另有規定者外，不得調整其帳面價(jià)值。
第二十條會(huì )計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為資本性支出。
第二十一條財務(wù)報告應當全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應當單獨反映。
第三章資產(chǎn)
第二十二條資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第二十三條資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第二十四條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或者耗用的資產(chǎn)，包括現金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。
第二十五條現金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數記帳。
第二十六條短期投資是指各種能夠隨時(shí)變現、持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資。
有價(jià)證券應按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳。
當期的有價(jià)證券收益，以及有價(jià)證券轉讓所取得的收入與帳面成本的差額，計入當期損益。
短期投資應當以帳面余額在會(huì )計報表中列示。
第二十七條應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其它應收款、預付貨款、待攤費用等。
應收及預付款項應當按實(shí)際發(fā)生額記帳。
應收帳款可以計提壞帳準備金。壞帳準備金在會(huì )計報表中作為應收帳款的備抵項目列示。
各種應收及預付款項應當及時(shí)清算、催收，定期與對方對帳核實(shí)。經(jīng)確認無(wú)法收回的應收帳款，已提壞帳準備金的，應當沖銷(xiāo)壞帳準備金；未提壞帳準備金的，應當作為壞帳損失，計入當期損益。
待攤費用應當按受益期分攤，未攤銷(xiāo)余額在會(huì )計報表中應當單獨列示。
第二十八條存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類(lèi)材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。
各種存貨應當按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。采用計劃成本或者定額成本方法進(jìn)行日常核算的，應當按期結轉其成本差異，將計劃成本或者定額成本調整為實(shí)際成本。
各種存貨發(fā)出時(shí)，企業(yè)可以根據實(shí)際情況，選擇使用先進(jìn)先出法、加權平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本。
各種存貨應當定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。對于發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧以及過(guò)時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報廢的，應當及時(shí)進(jìn)行處理，計入當期損益。
各種存貨在會(huì )計報表中應當以實(shí)際成本列示。
第二十九條長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。
股票投資和其他投資應當根據不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
債券投資應當按實(shí)際支付的款項記帳。實(shí)際支付的款項中包括應計利息的，應當將這部分利息單獨記帳。
溢價(jià)或者折價(jià)購入的債券，其實(shí)際支付的價(jià)款與債券面值的差額，應當在債券到期前分期攤銷(xiāo)。
債券投資存續期內的應計利息，以及出售時(shí)收回的本息與債券帳面成本及尚未收回應計利息的差額，應當計入當期損益。
長(cháng)期投資應當在會(huì )計報表中分項列示。
一年內到期的長(cháng)期投資，應當在流動(dòng)資產(chǎn)下單列項目反映。
第三十條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規定標準以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。
固定資產(chǎn)應當按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費用，以及外幣借款的匯兌差額，應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費用及外幣借款的匯兌差額，應當計入當期損益。
接受捐贈的固定資產(chǎn)應按照同類(lèi)資產(chǎn)的'市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據確定固定資產(chǎn)價(jià)值。
接受捐贈固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
融資租入的固定資產(chǎn)應當比照自有固定資產(chǎn)核算，并在會(huì )計報表附注中說(shuō)明。
固定資產(chǎn)折舊應當根據固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值、預計使用年限或預計工作量，采用年限平均法或者工作量（或產(chǎn)量）法計算。如符合有關(guān)規定，也可采用加速折舊法。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，應當在會(huì )計報表中分別列示。
為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實(shí)際支出，應當在會(huì )計報表中單獨列示。
固定資產(chǎn)應當定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對于固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失應當計入當期損益。
第三十一條無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、非專(zhuān)利技術(shù)、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、商譽(yù)等。
購入的無(wú)形資產(chǎn)，應當按實(shí)際成本記帳；接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)，應當按照評估確認或者合同約定的價(jià)格記帳；自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應當按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數記帳。
各種無(wú)形資產(chǎn)應當在受益期內分期平均攤銷(xiāo)，未攤銷(xiāo)余額在會(huì )計報表中列示。
第三十二條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。
企業(yè)在籌建期內實(shí)際發(fā)生的各項費用，除應計入有關(guān)財產(chǎn)物資價(jià)值者外，應當作為開(kāi)辦費入帳。開(kāi)辦費應當在企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后的一定年限內分期平均攤銷(xiāo)。
租入固定資產(chǎn)改良支出應當在租賃期內平均攤銷(xiāo)。
各種遞延資產(chǎn)的未攤銷(xiāo)余額應當在會(huì )計報表中列示。
第三十三條其他資產(chǎn)是指除以上各項目以外的資產(chǎn)。
第四章負債
第三十四條負債是企業(yè)所承擔的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。
第三十五條負債分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。
第三十六條流動(dòng)負債是指將在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付票據、應付帳款、預收貨款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。
各項流動(dòng)負債應當按實(shí)際發(fā)生數額記帳。負債已經(jīng)發(fā)生而數額需要預計確定的，應當合理預計，待實(shí)際數額確定后，進(jìn)行調整。
流動(dòng)負債的余額應當在會(huì )計報表中分項列示。
第三十七條長(cháng)期負債是指償還期在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款項等。
長(cháng)期借款包括向金融機構借款和向其他單位借款。長(cháng)期借款應當區分借款性質(zhì)按實(shí)際發(fā)生的數額記帳。
發(fā)行債券時(shí)，應當按債券的面值記帳。債券溢價(jià)或折價(jià)發(fā)行時(shí)，實(shí)收價(jià)款與面值的差額應當單獨核算，在債券到期前分期沖減或者增加各期的利息支出。
長(cháng)期應付款項包括應付引進(jìn)設備款、融資租入固定資產(chǎn)應付款等。長(cháng)期應付款項應當按實(shí)際發(fā)生數額記帳。
長(cháng)期負債應當按長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款項在會(huì )計報表中分項列示。將于一年內到期償還的長(cháng)期負債，應當在流動(dòng)負債下單列項目反映。
第五章所有者權益
第三十八條所有者權益是企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權，包括企業(yè)投資人對企業(yè)的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。
第三十九條投入資本是投資者實(shí)際投入企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種財產(chǎn)物資。
投入資本應當按實(shí)際投資數額入帳。
股份制企業(yè)發(fā)行股票，應當按股票面值作為股本入帳。
國家撥給企業(yè)的專(zhuān)項撥款，除另有規定者外，應當作為國家投資入帳。
第四十條資本公積金包括股本溢價(jià)、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價(jià)值等。
第四十一條盈余公積金是指按照國家有關(guān)規定從利潤中提取的公積金。
盈余公積金應當按實(shí)際提取數記帳。
第四十二條未分配利潤是企業(yè)留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。
第四十三條投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個(gè)項目，應當在會(huì )計報表中分項列示。如有未彌補虧損，應作為所有者權益的減項反映。
第六章收入
第四十四條收入是企業(yè)在銷(xiāo)售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入。
包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
第四十五條企業(yè)應當合理確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，并將已實(shí)現的收入按時(shí)入帳。
企業(yè)應當在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入。
長(cháng)期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應當根據完成進(jìn)度法或者完成合同法合理確認營(yíng)業(yè)收入。
第四十六條銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售折扣，應作為營(yíng)業(yè)收入的抵減項目記帳。
第七章費用
第四十七條費用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項耗費。
第四十八條直接為生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進(jìn)價(jià)和其他直接費用，直接計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本；企業(yè)為生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，應當按一定標準分配計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。
第四十九條企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用，為銷(xiāo)售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費用、銷(xiāo)售費用，應當作為期間費用，直接計入當期損益。
第五十條本期支付應由本期和以后各期負擔的費用，應當按一定標準分配計入本期和以后各期。本期尚未支付但應由本期負擔的費用，應當預提計入本期。
第五十一條成本計算一般應當按月進(jìn)行。
企業(yè)可以根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織類(lèi)型和成本管理的要求自行確定成本計算方法。但一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。
第五十二條企業(yè)應當按實(shí)際發(fā)生額核算費用和成本。采用定額成本或者計劃成本方法的，應當合理計算成本差異，月終編制會(huì )計報表時(shí)，調整為實(shí)際成本。
第五十三條企業(yè)應當正確、及時(shí)地將已銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的成本作為營(yíng)業(yè)成本，連同期間費用，結轉當期損益。
第八章利潤
第五十四條利潤是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。
營(yíng)業(yè)利潤為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、期間費用和各種流轉稅及附加稅費后的余額。
投資凈收益是企業(yè)對外投資收入減去投資損失后的余額。
營(yíng)業(yè)外收支凈額是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有直接關(guān)系的各種營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的余額。
第五十五條企業(yè)發(fā)生虧損，應當按規定的程序彌補。
第五十六條利潤的構成和利潤分配的各個(gè)項目，應當在會(huì )計報表中分項列示。僅有利潤分配方案，而未最后決定的，應當將分配方案在會(huì )計報表附注中說(shuō)明。
第九章財務(wù)報告
第五十七條財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動(dòng)表（或者現金流量表）、附表及會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
第五十八條資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。
資產(chǎn)負債表的項目，應當按資產(chǎn)、負債和所有者權益的類(lèi)別，分項列示。
第五十九條損益表是反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的報表。
損益表的項目，應當按利潤的構成和利潤分配各項目分項列示。
利潤分配部分各個(gè)項目也可以另行編制利潤分配表。
第六十條財務(wù)狀況變動(dòng)表是綜合反映一定會(huì )計期間內營(yíng)運資金來(lái)源和運用及其增減變動(dòng)情況的報表。
財務(wù)狀況變動(dòng)表的項目分為營(yíng)運資金來(lái)源和營(yíng)運資金運用。營(yíng)運資金來(lái)源與營(yíng)運資金運用的差額為營(yíng)運資金增加（或減少）凈額。營(yíng)運資金來(lái)源分為利潤來(lái)源和其他來(lái)源，并分項列示。營(yíng)運資金運用分為利潤分配和其他用途，并分項列示。
企業(yè)也可以編制現金流量表，反映財務(wù)狀況的變動(dòng)情況。
現金流量表是反映在一定會(huì )計期間現金收入和支出情況的會(huì )計報表。
第六十一條會(huì )計報表可以根據需要，采用前后期對比方式編列。
采取前后期對比方式編列的，上期的項目分類(lèi)和內容與本期不一致的，應當將上期數按本期項目和內容，調整有關(guān)數字。
第六十二條會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的帳簿記錄和其它有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。
第六十三條企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權的，應當編制合并會(huì )計報表。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應當將其會(huì )計報表一并報送。
第六十四條會(huì )計報表附注是為幫助理解會(huì )計報表的內容而對報表的有關(guān)項目等所作的解釋?zhuān)鋬热葜饕ǎ核捎玫闹饕獣?huì )計處理方法；會(huì )計處理方法的變更情況、變更原因以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；非經(jīng)常性項目的說(shuō)明；會(huì )計報表中有關(guān)重要項目的明細資料；其他有助于理解和分析報表需要說(shuō)明的事項。
第十章附則
第六十五條本準則由財政部負責解釋。
第六十六條本準則自一九九三年七月一日起施行。
會(huì )計管理制度2
為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)機構與會(huì )計人員
二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。
三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)帳目的登記工作。
四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的.，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。
會(huì )計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十一、銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十二、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
十三、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
十四、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。
十五、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
十六、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
十七、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。
十八、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
十九、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。
會(huì )計管理制度3
一、認真貫徹執行國家規定的財務(wù)工作方針、政策、制度、紀律。
二、收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費。工會(huì )經(jīng)費收支由主管會(huì )計審核簽字，工會(huì )主席審批。
三、年底及時(shí)編好下年度工會(huì )經(jīng)費預算，做好本年度決算。
四、根據工會(huì )經(jīng)費獨立原則，建立預算、決算和經(jīng)費審查監督制度。工會(huì )主席作為法人代表是工會(huì )財務(wù)管理的第一責任人，工會(huì )會(huì )計是直接責任人。
五、站工會(huì )財務(wù)必須自覺(jué)接受上級工會(huì )和站工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的.審查監督。站工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )每年至少對工會(huì )經(jīng)費的收支情況進(jìn)行一次全面審查，并向站工會(huì )委員會(huì )提交書(shū)面審查報告。
六、工會(huì )經(jīng)費收支，預、決算經(jīng)站工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查后定期向會(huì )員大會(huì )報告，接受民主監督，并予以公示。會(huì )員有權對工會(huì )經(jīng)費使用情況提出意見(jiàn)和質(zhì)疑。
七、妥善保管現金和一切財務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。
八、開(kāi)支要有計劃，否則不予報銷(xiāo)。借款外出采購，需經(jīng)主席批準，及時(shí)報帳。
九、站行政向站工會(huì )撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會(huì )經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)，工會(huì )實(shí)體創(chuàng )收的收入和會(huì )員上繳會(huì )費的百分之四十可以用于會(huì )員福利性開(kāi)支。
十、按季度做好資金平衡表。
十一、工會(huì )經(jīng)費、財產(chǎn)和站撥給工會(huì )使用的不動(dòng)產(chǎn)受法律保護，任何單位和個(gè)人不得侵占，挪用和任意調撥。
十二、根據特別工作需要，及時(shí)提供有關(guān)資料。
會(huì )計管理制度4
國庫支付中心會(huì )計電算化管理制度
第一條為規范會(huì )計人員財務(wù)軟件操作行為,保證電算化系統的安全運行和電算化會(huì )計檔案資料的安全完整,根據財政部《會(huì )計電算化工作規范》和財政部、國家檔案局《會(huì )計檔案管理辦法》,制定會(huì )計電算化管理制度。
第二條大廳局域網(wǎng)管理規范:
1、機房是大廳局域網(wǎng)的核心,設備包括服務(wù)器、交換機、機柜、檔案柜、ups等;系統管理員負責機房管理,非機房管理人員不得擅自進(jìn)入機房,不得擅自操作服務(wù)器;
2、服務(wù)器中存放著(zhù)中心財務(wù)數據,備份數據實(shí)行雙備份異地存放,實(shí)行日備份、月備份、年備份;
3、定期維護和保養機房設備,并做好保養記錄。隨時(shí)檢查機房設施,包括:電源、消防、防鼠、防電磁波、防塵、防靜電等設備和措施,保證機房設備安全和服務(wù)器正常穩定運轉。
第三條計算機病毒防范管理規范:
1、大廳局域網(wǎng)內統一安裝專(zhuān)業(yè)的網(wǎng)絡(luò )版“卡巴斯基”殺毒軟件,系統管理員每周五要對殺毒軟件進(jìn)行升級,大廳工作人員每周一早上要在系統管理員的監管下對自己計算機系統進(jìn)行一次檢查、殺毒;
2、嚴禁安裝拷貝與工作無(wú)關(guān)的游戲軟件、文件安裝拷貝到計算機,外來(lái)文件資料先殺毒再查看、拷貝。
第四條計算機操作規范:
1、大廳所有計算機實(shí)行順序編號,一人一機,統一管理。密碼登陸系統,正確使用系統各模塊,及時(shí)保存財務(wù)資料,系統不用或暫時(shí)離開(kāi)工作崗位,隨手退出系統;
2、大廳工作人員定期更新財務(wù)軟件登陸密碼,密碼記錄有序,密碼不得外傳,嚴禁他人登記系統誤操作破壞數據庫;
3、正確使用計算機、打印機,不得隨意插拔計算機連接電纜、不得通過(guò)關(guān)閉電源強行關(guān)閉計算機,下班后不得待機;
4、嚴禁非大廳工作人員進(jìn)入大廳工作區,如遇財務(wù)檢查中心安排專(zhuān)人專(zhuān)機接待。
第五條會(huì )計電算化資料備份規范:
1、會(huì )計電算化資料備份由系統管理員定期完成,科學(xué)分類(lèi),專(zhuān)柜保存;
2、會(huì )計電算化資料備份分為日備份、月備份和年備份;大廳每日下班前對當天財務(wù)數據進(jìn)行日備份,每月末對當月財務(wù)數據進(jìn)行月備份,會(huì )計年度終了結賬后完成全年備份;各會(huì )計室和使用固定資產(chǎn)管理系統的.單位,每月末對當月的會(huì )計數據備份的同時(shí),將備份資料送核算中心進(jìn)行異地備份;
3、會(huì )計電算化檔案采取雙備份異地存放模式,每月會(huì )計核算大廳機房保存一份,送財政局檔案室保存一份。
會(huì )計管理制度5
第一章 總 則
第一條 為規范總公司機關(guān)現金使用、管理，明確使用范圍，加強財務(wù)監督，根據國家財經(jīng)法規和總公司機關(guān)實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 總公司機關(guān)任何部門(mén)、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守，嚴格執行本制度的相關(guān)規定。
第三條 總公司機關(guān)財務(wù)科負責統一管理總公司機關(guān)的財務(wù)收支。
第四條 本制度所指現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。
第二章 現金收入管理
第五條 總公司機關(guān)各部門(mén)的現金收入須及時(shí)送交財務(wù)部報賬，嚴禁各部門(mén)截留收入或坐支現金。
第六條 堅持收、支兩條線(xiàn)，總公司機關(guān)財務(wù)科收入的現金、結算票據應及時(shí)存入銀行賬戶(hù)，不得坐支現金。
第七條 嚴禁將收入的現金以個(gè)人名義儲蓄，嚴禁保留賬外公款和私設“小金庫”。
第三章 現金支出管理
第八條 總公司機關(guān)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用支票轉賬結算，有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字后，方可支付現金。
第九條 現金支付手續要齊全，報銷(xiāo)單據正確合法。經(jīng)辦人員應在主管領(lǐng)導同意、總公司機關(guān)領(lǐng)導審核簽字后后方可報銷(xiāo)。
第十條 下列業(yè)務(wù)可以支付現金：
1. 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;
2. 出差人員差旅費;
3. 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結算起點(diǎn)1000元以下的;
4. 業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出;
5. 確需現金支付的其他支出。
第十一條 嚴格審查采購物品化整為零、在結算起點(diǎn)以下的現金支付。嚴禁謊報用途套取現金。
第十二條 因公外出人員攜帶必要的現金要填寫(xiě)借款借據，并由總公司機關(guān)領(lǐng)導審批簽字后方可支付。
外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷(xiāo)，不允許長(cháng)期借款。
報銷(xiāo)時(shí)必須按規定標準支付，同時(shí)，認真核實(shí)車(chē)船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發(fā)票填寫(xiě)項目不全及超標準住宿的不予報銷(xiāo)。
第十三條 大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費用給與報銷(xiāo)，并執行以下報銷(xiāo)標準：長(cháng)途交通費限報火車(chē)硬座票、輪船四等艙票和長(cháng)途汽車(chē)票(乘坐長(cháng)途汽車(chē)特指火車(chē)不方便到達的'地方);短途交通費限報公共汽車(chē)票(包括小公共汽車(chē))，其他交通費不予報銷(xiāo)。報銷(xiāo)時(shí)須本人提供相應車(chē)票證明，無(wú)車(chē)票或車(chē)票超標準不予報銷(xiāo)。
第十四條 簽發(fā)銀行轉賬支票時(shí)應建立支票領(lǐng)用登記手續，經(jīng)辦人員應及時(shí)報銷(xiāo)發(fā)票，以注銷(xiāo)登記記錄。
第十五條 嚴禁簽發(fā)空頭支票，遠期支票及空白支票。
第四章 備用金管理
第十六條 總公司機關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標準設立備用金，不包括在庫現金限額內。其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要備用金的，應報總公司機關(guān)領(lǐng)導審批并報財務(wù)執行。
第十七條 總公司機關(guān)經(jīng)理辦的備用金標準暫定為5000元，行政科為20xx元。
第十八條 各部門(mén)備用金應由報賬員負責專(zhuān)人管理，并應采取有效措施防止被盜、遺失，并做好盤(pán)點(diǎn)工作。
第十九條 備用金為各相關(guān)部門(mén)日常小額開(kāi)支的周轉金，主要用于差旅費、按規定批準的臨時(shí)人員勞務(wù)費、1000元以?xún)鹊牧阈琴徶觅M、小額接待費等。
第二十條 報賬員須嚴格按規定支付方式使用備用金。對于已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，報賬員應及時(shí)到財務(wù)科報賬以補足備用金。
第二十一條 報賬員應于每月末編制備用金盤(pán)存表，經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字后報送財務(wù)科。
第二十二條 總公司機關(guān)領(lǐng)導、財務(wù)科應監督備用金的安全完整，并不定期檢查備用金使用情況。
第二十三條 財務(wù)科每年年初根據總公司機關(guān)領(lǐng)導的批示向各相關(guān)部門(mén)發(fā)放備用金，年底各相關(guān)部門(mén)報賬員到財務(wù)科核銷(xiāo)。
第五章 庫存現金管理
第二十四條 庫存現金限額原則上以滿(mǎn)足總公司機關(guān)3～5天日常零星開(kāi)支為標準，超過(guò)限額的部分應及時(shí)存入銀行。
第二十五條 庫存現金、現金支票及轉賬支票由出納保管，銀行預留印鑒應由財務(wù)科負責人負責保管。
第二十六條 財務(wù)室應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內。保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門(mén)鎖，防盜防失。
第二十七條 庫存現金要做到日清月結，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現賬款不符應及時(shí)向總公司機關(guān)領(lǐng)導報告，并追查原因，追究相關(guān)人員責任。
第二十八條 嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現金。
第二十九條 財務(wù)室不準替私人存放現金，防止發(fā)生意外。
第五章 銀行賬戶(hù)管理
第三十條 財務(wù)科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關(guān)制度的規定開(kāi)立存款賬戶(hù)，并由出納負責管理。
第三十一條 出納應不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調節表，確保數額相符。若發(fā)現不符，應查明原因，追究相關(guān)人員責任。
第三十二條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)。
第六章 賬目管理
第三十三條 財務(wù)科應嚴格按照國家法律法規建立、健全現金賬目。登記現金、銀行存款日記賬的人員嚴禁登記總賬。
第三十四條 出納應根據業(yè)務(wù)票據，編制記賬憑證，并逐筆登記現金收付情況，做到賬目日清月結，確保賬款相符。
第三十五條 出納應予每月月末核對未達帳項，并及時(shí)催查清理。
第三十六條 記賬時(shí)應再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務(wù)制度規定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會(huì )計應定期于每月15日、25日結賬日核對現金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。
第七章 處 罰
第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的，視其情節輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。情節十分惡劣的，報送公安機關(guān)。
第三十九條 凡超出規定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經(jīng)批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，視其情節輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。
第四十條 所有罰款一律上繳總公司機關(guān)。
第八章 附 則
第四十一條 本制度由總公司機關(guān)財務(wù)科制定，經(jīng)總公司機關(guān)經(jīng)理辦公會(huì )審批通過(guò)。
第四十二條 本制度由總公司機關(guān)財務(wù)科負責解釋。
第四十二條 本制度從 年 月 日起執行。
會(huì )計管理制度6
第一章總則
為了加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益，根據國家的財務(wù)管理法規、制度的有關(guān)規定，結合本公司實(shí)際情況，特制定本財務(wù)管理制度。
第二章財務(wù)機構和財務(wù)人員
第一條公司財務(wù)部門(mén)的職能
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
3、積極其經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、厲行節約，合理使用資金。
5、積極進(jìn)行納稅籌畫(huà)，按時(shí)足額交納稅款。
6、配合公司的財務(wù)審計。按時(shí)上報報表。
7、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收。
8、完成公司交給的其他工作。
第二條財務(wù)工作崗位職責
1、財務(wù)負責人的主要工作職責
(1)負責組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
(2)建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
(3)組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃，努力降低成本、增收節支、提高效益。
(4)參預預算審查、招標、評標、經(jīng)濟合同的擬定，及竣工驗收等全過(guò)程的管理和決策。
(5)認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議決議。
(6)負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學(xué)習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會(huì )人員工作業(yè)績(jì)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。
3、會(huì )計的崗位職責
(1)負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳。
(2)全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行。
(3)負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳。
(4)及時(shí)申報、上交各項稅款，合理避稅。
(5)對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。
(6)每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清晰。
(7)負責裝訂、管理會(huì )計檔案。
(8)完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
4、出納的崗位職責
(1)辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不用白條抵壓現金。
(2)順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清晰、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表。
(3)保管好庫存現金、有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失。
(4)保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，實(shí)行財務(wù)章與法人章分離原則。
(5)嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，嚴格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。
(6)完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第三條財務(wù)工作管理
1、會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的.規定。
2、財務(wù)工作人員在辦理以下事項時(shí)，應當做到：
(1)辦理會(huì )計事項必須填制或者取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
(2)對本公司實(shí)行會(huì )計監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不許確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
(3)應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次，會(huì )計報表須會(huì )計簽名或者蓋章。
(4)會(huì )計檔案應裝訂成冊。會(huì )計檔案保管需指定專(zhuān)人管理，未經(jīng)總經(jīng)理批準，他人不得帶出、查閱和復印。
(5)發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
3、財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
4、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)工作人員辦理交接手續時(shí)由財務(wù)負責人監交，財務(wù)負責人的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監交。
第三章勞動(dòng)工資管理
貫徹執行國家用工制度和勞動(dòng)工資政策，負責制訂和監督執行勞動(dòng)定額，改進(jìn)勞動(dòng)組織，提高勞動(dòng)效率；加強對工資、津貼、資金的管理；管好、用好施工隊工費結算，指導施工隊考勤人員做好工時(shí)記錄；建立、健全各施工隊人工臺賬；提供編制成本計劃和責任預算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動(dòng)工資統計資料。
第四章財務(wù)資金預算管理制度
第一條目的。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規定。
第二條資金范圍。本規定所稱(chēng)資金，系指庫存現金及銀行存款。
第三條公司實(shí)行小額資金總經(jīng)理批復、重大資金事項集體決策制度。
1、現金支出：?jiǎn)喂P支出5萬(wàn)元以下的由總經(jīng)理批復，超過(guò)5萬(wàn)元的報經(jīng)董事會(huì )允許后批復。
2、費用支出：?jiǎn)喂P無(wú)正規發(fā)票的支出1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn))由總經(jīng)理批復，超過(guò)1萬(wàn)元的報經(jīng)董事會(huì )允許后批復。原始單據財務(wù)部要留存以備審計部審核。
3、固定資產(chǎn)購置：?jiǎn)渭䞍r(jià)值3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)以下的由總經(jīng)理批復，超過(guò)3萬(wàn)元的報經(jīng)董事會(huì )允許后批復。
4、融資或者接受外來(lái)投資及
其他重大資金事項由董事會(huì )集體決策。
第五章庫存現金管理制度
第一條庫存現金限額原則上以滿(mǎn)足公司3~5天的日常零星開(kāi)支為標準。
第二條根據人民銀行《現金結算管理辦法》，開(kāi)戶(hù)銀行對每日現金支取有
限額要求。借支現金和現金報銷(xiāo)超過(guò)10000元的，需提前一天和財務(wù)部預約。
第三條現金收支管理
1、收入的現金應及時(shí)送存銀行；
2、支付現金可以從單位庫存現金中支付或者從銀行提取，不得從現金收入中直接支出(即坐支)；
3、所有現金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過(guò)會(huì )計審核原始憑證無(wú)誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或者“付訖”戳記。
4、嚴禁公款私用。
第四條現金帳目應日清月結，定期盤(pán)點(diǎn)。不得保留賬外公款(即小金庫)。
第六章銀行存款管理制度
第一條支票由出納員或者總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有"付款申請單"，按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印鑒，填寫(xiě)日期、用途，登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或者出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第三條公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，允許后可先付款后補簽。
第四條財務(wù)人員每周編制銀行存款余額表及收支報表，報送總經(jīng)理。
第七章發(fā)票管理制度
第一條本公司所有發(fā)票由財務(wù)部統一管理，由會(huì )計對發(fā)票進(jìn)行具體管理，負責本單位日常涉稅事項與稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)銜接。
第二條由申請人填寫(xiě)開(kāi)票通知單，詳細填寫(xiě)申請日期、合同號(右上角填寫(xiě))、企業(yè)全稱(chēng)、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請人姓名，附工程結算單，交部門(mén)經(jīng)理審批、會(huì )計審核后開(kāi)具。
第三條若開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱(chēng)與合同中的企業(yè)名稱(chēng)不相符，經(jīng)辦人員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認可)，財務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。
第四條杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)、企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票。
第五條若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或者加蓋公章的證明方可開(kāi)票。
第六條丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或者其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請并由總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。
第七條開(kāi)辟票時(shí)遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應取得公司領(lǐng)導的批準后，才干開(kāi)具發(fā)票。
第八條為保證發(fā)票開(kāi)具的正確性，客戶(hù)稅務(wù)資料應妥善保管并及時(shí)更新，年度末將客戶(hù)檔案裝訂成冊存檔。
第八章內部牽制管理制度
第一條財務(wù)部?jì)炔繝恐浦贫葢c崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結合，遵循機構分離、職務(wù)分離、錢(qián)賬分離、賬物分離的基本原則。
第二條記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。
第三條財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)部負責人保管，法人私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。
第五條所有銀行結算憑證由財務(wù)部統一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。
第六條按規定填寫(xiě)或者打印銀行現金支票、轉賬支票。存根與票面內容徹底一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負全部責任。
第七條作廢支票由出納員交主管審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。
第八條所有現金、銀行存款收付款業(yè)務(wù)均由會(huì )計人員審核制單(輸機)后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來(lái)業(yè)務(wù)，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。
第九條出納員應逐日逐筆登記現金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機打印出的當日現金及銀行存款余額表核對相符。
第十條出納員無(wú)權編制或者更改記賬憑證，無(wú)權編制“銀行存款余額調節表”。
第十一條會(huì )計負責銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調節表”，并于每月10日前將上月調節表交主管審閱；對于未達賬項必須及時(shí)到銀行查詢(xún)并向主管報告。
第十二條嚴格執行庫存現金限額管理，超限額現金應于當日送存銀行。
第十三條大額存單由財務(wù)負責人登記備查簿并負責保存，到期前應向上級領(lǐng)導報告，需要轉存的應及時(shí)辦理轉存。
第十四條財務(wù)負責人要不定期抽查庫存現金限額的執行、賬款是否一致、對賬是否及時(shí)等現金管理條例的落實(shí)情況。
第十五條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件。由專(zhuān)人保存上機操作記錄。
第十六條財務(wù)部工作人員應避免接觸與本人工作無(wú)關(guān)的資產(chǎn)。
第十七條會(huì )計應嚴格執行公司財務(wù)檔案管理辦法，及時(shí)整理、裝訂各類(lèi)憑證、賬簿、會(huì )計報表等資料，并檢查有無(wú)缺損，然后交檔案室保管。
第九章往來(lái)賬款的管理制度
第一條應收賬款管理
1、收款方針：業(yè)務(wù)人員或者項目負責人在公司為其客戶(hù)提供了相應的服務(wù)或者勞務(wù)后，應及時(shí)把結算單由客戶(hù)確認蓋章，及時(shí)催收款項。
2、部門(mén)人員調動(dòng)或者離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份(一份交財務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執一接受人應核對賬單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認。
3、經(jīng)營(yíng)部應對工程款的回籠情況進(jìn)行跟蹤，對應收款項要及時(shí)追收，定期作出分析。欠款催收應由有關(guān)業(yè)務(wù)人員或者經(jīng)辦人負責跟蹤，財務(wù)部門(mén)予以監督。一旦貨款超過(guò)合同規定期限仍未能收回的，應追究經(jīng)辦人或者有關(guān)人員的責任。
4、企業(yè)應設置“壞賬準備”科目，財務(wù)應定期或者每年年度終了對應收賬款進(jìn)行全面檢查，估計可能發(fā)生的壞賬。對于沒(méi)有把握收回或者收回可能性極小的應收款項計提壞賬準備。
第二條對付賬款管理
1、付款時(shí)間
(1)業(yè)務(wù)款項由部門(mén)申請，經(jīng)過(guò)審批執行。
(2)上月各項費用普通在次月日擺布支付。
(3)購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。
2、付款方式
(1)轉賬支票，電匯等。
(2)現金。第三條其他非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。
第十章費用管理制度
第一條為加強公司費用管理，控制不合理費用開(kāi)支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條公司對各項費用實(shí)行預算管理，各項費用開(kāi)支均應編制計劃。各部門(mén)要按要求編制本部門(mén)的預算方案，經(jīng)財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后，可在預算內開(kāi)支，超過(guò)預算的，應履行特殊審批和程序。
第三條各項費用開(kāi)支的審批程序及要求見(jiàn):
細則1：《費用報銷(xiāo)管理制度》；
細則2：《費用報銷(xiāo)制度補充規定》；
細則3：《工地直接支出費用報銷(xiāo)管理補充規定》
細則4：《費用報銷(xiāo)補充規定》；
細則5：《工地用油管理辦法》；
細則6：《物資管理賬務(wù)處理程序》；
細則7：《款項支付管理辦法》；
細則8：《備用金管理辦法》；
第十一章附則
第一條本制度由財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第二條本制度自20xx年7月1日起開(kāi)始試行，有關(guān)補充規定隨時(shí)添加。
細則1：費用報銷(xiāo)管理制度
第一條為加強公司費用管理，控制不合理的費用開(kāi)支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條各項費用按內容分類(lèi)管理。
一、因公出差期間發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費、款待費
1、報銷(xiāo)準備
1 )報銷(xiāo)人按所赴工地分別填寫(xiě)“差旅報帳清單”，一地一單，要按時(shí)間順序挨次填寫(xiě)，乘座的車(chē)票要和起止日期、起止地點(diǎn)相對應，要填寫(xiě)金額；“差旅報帳清單”上方要注明自己所在的部門(mén)、出差地點(diǎn)、用戶(hù)單位、設備編號及報帳日期。
2 )將票據按“差旅報帳清單”的內容粘貼在空白的“報銷(xiāo)單”上，要求分類(lèi)清晰、粘貼整齊、票據金額和“差旅報帳清單”上的金額一致。
3 )填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單” (綠色)，附從工地返回經(jīng)工地負責人簽證的“休假條”及“客戶(hù)對接表”等一并交上級負責人審核。
4)因公出差需發(fā)生餐飲費、款待費時(shí)，應提前請示部門(mén)負責人允許。餐飲費、款待費的票據要單獨粘貼，要求注明事由。
2、審核程序
1 )普通員工和工地負責人的票據由本部門(mén)負責人審核；部門(mén)負責人的票據由總經(jīng)理審核。
2 )將審簽過(guò)的單據交財務(wù)部會(huì )計審驗，會(huì )計按出差時(shí)間和補助標準計算津貼費并填制正式的差旅費報銷(xiāo)憑證(按出差人員服務(wù)的工地分類(lèi)記錄，以便日后統計核算、匯總)。
3 )報銷(xiāo)憑證經(jīng)主管會(huì )計復審簽章。
4 )單據交總經(jīng)理簽批。
5 )到財務(wù)部出納處報銷(xiāo)。
6 )出納查閱報銷(xiāo)人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現金。如報銷(xiāo)金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。
3、審核要求
1 )了解出差工作情況。
2 )問(wèn)詢(xún)返回原因。
3 )審核票據的合法性和真實(shí)性，并與人員調動(dòng)臺帳核對。
4 )注明應由“慷慨重科公司”或者“租賃公司”報銷(xiāo)。
4、出差天數的計算
1 )出差天數以中午12:00為界限，以車(chē)、船票的時(shí)間為標準。
2 )出發(fā)時(shí)間≤12:00的，出差天數為1天，反之為半天。
3 )到達時(shí)間＞12:00的，出差天數為1天，反之為半天。
5、公司只報銷(xiāo)有發(fā)票的費用，無(wú)發(fā)票的需事先向財務(wù)部說(shuō)明情況，以其他票據充抵，但需要在票據背面注明情況，否則不予報銷(xiāo)；充抵票據與正式發(fā)票分別張貼，不能在一個(gè)報銷(xiāo)單中報銷(xiāo)。原始單據財務(wù)部要留存，以備審計。
二、米廠(chǎng)購物費用
1、米廠(chǎng)購物費用指：
1 )加工設備使用、保養維修所需的機物油料消耗費。
2 )加工工具購置維修費及材料費。
2、米廠(chǎng)所需物品必須按預算辦理，特殊情況需事先經(jīng)部門(mén)負責審核，報專(zhuān)人允許后購置。
3、報銷(xiāo)需有發(fā)票或者收據，并填寫(xiě)購物清單，注明物品名稱(chēng)、型號、數量、單價(jià)、金額、用途等。
4、審批程序：
1 )將票據按要求分類(lèi)匯總后交部門(mén)負責人審核。
2 )票據交總經(jīng)理簽批。
3 )到財務(wù)部成本會(huì )計處辦理賬務(wù)或者付款手續。
三、裝卸、配送車(chē)輛燃油費、過(guò)路費、修理費
1、車(chē)輛燃油費、過(guò)路費、修理費(修理費必須經(jīng)批準)的票據要分別粘貼。
2、過(guò)路費要填寫(xiě)“差旅報帳清單”，要按時(shí)間順序挨次填寫(xiě)，注明起止日期、起止地點(diǎn)和金額。
3、修理費要附修理項目和更換件清單。
4、將票據按要求粘貼后需部門(mén)負責人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。
四、辦公費及其他費用
1、該類(lèi)費用指：
1 )日常辦公所發(fā)生的印刷費、郵電費、通訊費、交通費、運雜費、培訓費、操作人員辦證費、廣告宣傳費、保險費、租賃費、業(yè)務(wù)款待費等。
2 )財務(wù)費用。
3 )經(jīng)營(yíng)費用。
4 )辦公車(chē)輛的燃油費、過(guò)路費、維修費等。
2、該類(lèi)費用發(fā)生前原則上經(jīng)部門(mén)負責人或者總經(jīng)理允許后方可實(shí)施。
3、該類(lèi)費用的票據均需部門(mén)負責人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉財務(wù)部辦理報銷(xiāo)付款手續。
會(huì )計管理制度7
第一章總則
第一條為加強興隆縣匯豐物流配送有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”）的會(huì )計檔案管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，結合各公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于興隆縣匯豐物流配送有限公司各單位。
第三條各單位財務(wù)部門(mén)及各單位檔案室共同負責會(huì )計檔案的管理工作。保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防損毀、散失和泄密。
第二章會(huì )計檔案的分類(lèi)
第四條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括：
1、會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì )計憑證。
2、會(huì )計賬簿類(lèi)：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì )計賬簿。
3、財務(wù)會(huì )計報告類(lèi)：月度、季度、年度財務(wù)會(huì )計報告，包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明、其他財務(wù)報告。
4、其他類(lèi)：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，軟件數據資料、程序資料及存儲于磁性介質(zhì)上的會(huì )計數據、程序文件等。
第三章會(huì )計檔案的保管
第五條各單位每年形成的`會(huì )計檔案，應當由各單位財務(wù)部門(mén)按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì )計檔案保管清冊。
在會(huì )計年度終了后，會(huì )計檔案可暫由各單位財務(wù)部門(mén)保管，保管期限為1年。期滿(mǎn)之后，應當由各單位財務(wù)部門(mén)編制移交清冊，移交檔案室統一保管。移交檔案室保管的會(huì )計檔案，應當保持原卷冊的封裝。
第六條各單位保存的會(huì )計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人和財務(wù)負責人同時(shí)批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員，嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
各單位應當建立健全會(huì )計檔案查閱、復制登記制度。
第七條會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。
會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
第八條本制度規定的會(huì )計檔案保管期限為最低保管期限，各類(lèi)會(huì )計檔案的保管原則上應當按照本制度附表所列期限執行。
各單位會(huì )計檔案的具體名稱(chēng)如有同本制度附表所列檔案名稱(chēng)不相符的，可以比照類(lèi)似檔案的保管期限辦理。
第四章會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
第九條保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案，除本辦法第十條規定的情形外，可以按照以下程序銷(xiāo)毀：
1、由各單位檔案室會(huì )同財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。
2、單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。
3、銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應當由各單位檔案室、財務(wù)部門(mén)共同派員監銷(xiāo)。
4、監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前，應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案，銷(xiāo)毀后應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，并將監銷(xiāo)情況報告本單位負責人。
第五章特殊情況的處置
第十條保管期滿(mǎn)但未結清債權債務(wù)的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。
正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案不得銷(xiāo)毀。
第十一條采用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的各單位，在年底時(shí)要保存電算化檔案一式三份（電腦、移動(dòng)硬盤(pán)、光盤(pán)均可）。
第十二條單位因撤銷(xiāo)或者其他原因而終止的，在終止之前形成的會(huì )計檔案，由檔案室保管。
第六章會(huì )計檔案的移交
第十三條各單位之間交接會(huì )計檔案的，交接雙方應當辦理會(huì )計
檔案交接手續。
移交會(huì )計檔案的單位，應當編制會(huì )計檔案移交清冊，列明應當移交的會(huì )計檔案名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。
交接會(huì )計檔案時(shí)，交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人和財務(wù)負責人同時(shí)負責監交。交接完畢，交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者簽章。
第七章附則
第十四條各單位要按照本制度的規定執行，不需再另行制定實(shí)施細則。
第十五條本制度需要貫徹到各單位財務(wù)處相關(guān)人員。
第十六條本制度的附件有：
附件一：會(huì )計檔案保管期限表
附件二：會(huì )計檔案查閱流程圖
附件三：會(huì )計檔案移交流程圖
附件四：會(huì )計檔案銷(xiāo)毀流程圖
附件五：制度執行情況檢查計劃及制度培訓計劃表
第十七條本制度由建龍鋼鐵控股有限公司財務(wù)管理部負責解釋、修訂。
第十八條本制度自發(fā)布之日起執行。
附件一：會(huì )計檔案保管期限表
附件二：會(huì )計檔案查閱流程圖
會(huì )計管理制度8
會(huì )計電算化管理制度，其核心在于規范企業(yè)會(huì )計信息處理的電子化流程，提升財務(wù)工作效率，確保會(huì )計信息的準確性和完整性。通過(guò)這樣的制度，我們可以實(shí)現會(huì )計工作的標準化、自動(dòng)化，減少人為錯誤，提高數據處理的速度，同時(shí)也有利于財務(wù)報告的實(shí)時(shí)生成和分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的依據。
內容概述：
會(huì )計電算化管理制度主要包括以下幾個(gè)關(guān)鍵方面：
1、系統選擇與維護：確定符合企業(yè)需求的會(huì )計軟件，定期進(jìn)行系統更新和維護，確保系統的穩定運行。
2、數據輸入與管理：規范數據錄入流程，設置權限管理，防止數據篡改，確保數據安全。
3、審核與控制：建立內部審核機制，對會(huì )計信息進(jìn)行多級審核，確保信息的'準確性。
4、報表生成與分析：設定自動(dòng)化的報表生成規則，便于快速生成財務(wù)報告，并進(jìn)行數據分析。
5、培訓與考核：對員工進(jìn)行電算化操作培訓，制定考核標準，提升員工的電算化操作能力。
6、應急處理：制定應對系統故障的應急預案，確保在突發(fā)情況下會(huì )計工作的連續性。
會(huì )計管理制度9
隨著(zhù)新制度進(jìn)一步推廣，我國醫院財務(wù)領(lǐng)域也逐步地加快了新制度的建設。自從新制度實(shí)施以來(lái)，我國醫院財務(wù)管理創(chuàng )新性開(kāi)始受到人們的重視，醫院財務(wù)是影響醫院效益發(fā)展的重要因素之一。因此，對于醫院的社會(huì )效益以及人民群眾基本生活具有重要的意義。而對于我們這樣一個(gè)社會(huì )主義國家來(lái)說(shuō)，做好醫院財務(wù)管理方面對我國整體的醫療民生事業(yè)的推動(dòng)作用尤為突出，直接影響了醫院能否順利地為人民生命健康發(fā)展起到應有的作用，同時(shí)也是我國醫療各項政策中的關(guān)鍵組成內容。目前，我國相當一部分醫院財務(wù)管理方面存在各種各樣的問(wèn)題，甚至一部分醫院財務(wù)管理不能充分地發(fā)揮出其職能作用，僅僅起到了日常財務(wù)管理一般性作用。例如對于醫院資金安全方面的管理、醫院資金的日常報銷(xiāo)、醫院科室的成本預算控制等多個(gè)方面工作內容，基本上明顯落后于新制度對于醫院財務(wù)管理所提出的基本目標。因此，當前在新制度這一基本環(huán)境下，我們必須要不斷地創(chuàng )新醫院財務(wù)管理的基本思路和模式，這具有非常重要的意義。
一、管理創(chuàng )新對醫院財務(wù)的影響：目前管理創(chuàng )新對醫院財務(wù)在的影響體現在兩個(gè)方面：管理創(chuàng )新面對的首要問(wèn)題就是醫院的接受度。隨著(zhù)時(shí)代的不斷變換，各種財務(wù)模式不斷出現，然而盡管創(chuàng )新性水平的發(fā)展日新月異，但是很多的客戶(hù)最熟悉、信賴(lài)的依然是傳統的財務(wù)模式。不僅僅是因為財務(wù)業(yè)務(wù)的習慣問(wèn)題，也是處于對業(yè)務(wù)的安全方面考慮。我國醫院財務(wù)在管理創(chuàng )新方面大多處于一個(gè)起步的階段，各種創(chuàng )新措施的反饋效果并不太好，在管理創(chuàng )新的宣傳以及推廣方面仍然需要進(jìn)一步提高。管理創(chuàng )新的表現是互連網(wǎng)財務(wù)系統，這給醫院財務(wù)在效率上同樣帶來(lái)了一定的影響。從網(wǎng)絡(luò )角度來(lái)看，一些學(xué)者認為網(wǎng)絡(luò )財務(wù)是管理創(chuàng )新蓬勃發(fā)展下的一種產(chǎn)物，可以很好地降低財務(wù)的人為干擾化，在降低醫院財務(wù)管理成本的同時(shí)降低醫院財務(wù)面臨的風(fēng)險。但是，在管理創(chuàng )新對醫院財務(wù)的影響的同時(shí)，我們要考慮到管理創(chuàng )新的分類(lèi)以及管理創(chuàng )新的性質(zhì)問(wèn)題，在面對不同形式的管理創(chuàng )新，往往對醫院財務(wù)的.影響也是不同的。
二、在醫院財務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題：
1、醫院財務(wù)管理制度不完善：醫院財務(wù)管理一直以來(lái)存在的一個(gè)問(wèn)題就是管理制度不夠透明，沒(méi)能實(shí)現民主全民管理。很多財務(wù)自主管理委員會(huì )的設置大多形同虛設，對醫院財務(wù)管理只是由部分人員安排決定，管理制度的公開(kāi)化、規范化沒(méi)能得到落實(shí)。還有部分地區的醫院財務(wù)管理方式落后，仍然缺乏創(chuàng )新性，經(jīng)常出現賬目混亂、賬務(wù)丟失情況，給管理報表統計計算等帶來(lái)極大的不便，使得管理工作效率低下，資金管理不便利，人力資源上也存在浪費，給醫院財務(wù)管理帶來(lái)較大的影響。因此，規范醫院財務(wù)管理制度的管理，避免了一些突況的發(fā)生，完善創(chuàng )新醫院財務(wù)管理制度對促進(jìn)醫院發(fā)展起著(zhù)非常重要的作用。
2、缺少專(zhuān)業(yè)的財務(wù)人才：近些年來(lái)，隨著(zhù)醫院對財務(wù)管理的重視，已經(jīng)把解決好醫院財務(wù)問(wèn)題作為醫院管理工作的重中之重。但是在醫院發(fā)展過(guò)程中，專(zhuān)業(yè)的財務(wù)人才缺失始終是值得關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題，一些醫院的財務(wù)人員中包括非專(zhuān)業(yè)人員職務(wù)狀況，對財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識比較匱乏。此外，醫院財務(wù)內部缺乏專(zhuān)業(yè)軟件，管理工作效率低，容易出現突況問(wèn)題。
3、財務(wù)監管流程不規范：在醫院財務(wù)監管管理中，資金檢查是基礎，是醫院財務(wù)規范管理的保證。然而，現在醫院財務(wù)監管管理存在嚴重的資金檢查問(wèn)題，很多醫院財務(wù)監管部門(mén)對資金檢查不夠重視，把關(guān)不嚴，造成許多不符合規定的情況出現。比如說(shuō)，現在部分地區的醫院存在違規的形式化檢查以及不合規定的支出，在醫院財務(wù)管理中具有不好的影響。因此，在醫院財務(wù)管理中，必須要加大內部資金檢查的管理力度。
三、新制度下如何開(kāi)展醫院財務(wù)管理的職能拓展：
1、積極落實(shí)新的醫療政策配套制度：由于當前處于新制度的環(huán)境之下，因而公立醫院在整體的制度方面正在不斷的進(jìn)行改革，國家衛生監管部門(mén)屬于是醫院的管理者，必須要按照新制度的要求積極的建立一些制度來(lái)推行新制度的實(shí)施進(jìn)度，形成一套醫療政策系統，進(jìn)而促使醫院的各方面的穩定運行，這樣有利于為醫院的可持續發(fā)展營(yíng)造一種制度上的要求。其中醫院財務(wù)管理工作屬于是醫院經(jīng)濟工作的主要方面，必須要格外重視，財務(wù)管理工作屬于醫院經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的基礎，能夠直接影響到醫院的發(fā)展狀況。所以說(shuō)我國相關(guān)管理部門(mén)除了要推動(dòng)新醫療政策的落實(shí)，同時(shí)還需要同步的形成一些財務(wù)管理方面的政策，進(jìn)而保證財務(wù)管理工作在新制度的規范下更高效的開(kāi)展，改善傳統財務(wù)管理模式中的一些缺點(diǎn)。
2、改革財務(wù)管理制度：為了促進(jìn)醫院財務(wù)管理的規范化發(fā)展，就需要不斷地完善財務(wù)管理的相關(guān)制度，確保財務(wù)部門(mén)充分地發(fā)揮其管理職能。除此之外，上級方面也應該在政策上給予醫院財務(wù)管理工作一定的支持，及時(shí)地對財務(wù)管理進(jìn)行指導，加強財務(wù)管理部門(mén)與其他醫療部門(mén)之間的溝通與聯(lián)系，使其能夠協(xié)調發(fā)展。上級部門(mén)必須要全權負責所管轄醫院的財務(wù)管理的推進(jìn)工作，加強財務(wù)規范化宣傳工作，要采取成立領(lǐng)導小組的方式，負責財務(wù)管理的監督工作，提高財務(wù)工作的效率，保證財務(wù)管理的透明度。
3、加強財務(wù)管理人員的培訓工作：隨著(zhù)醫院財務(wù)管理的科學(xué)化、規范化，對財務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)人才也有了更高的要求，財務(wù)管理人員需要懂得基本的計算機使用原則，尤其是于賬目處理相關(guān)的操作，此外基本的會(huì )計知識也是必須的。這就需要加強對專(zhuān)業(yè)財務(wù)人員的培訓力度，提高專(zhuān)業(yè)人員的從業(yè)素質(zhì)，各醫院應該統一招聘優(yōu)秀的從業(yè)人員，對員工進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化培訓，明確醫院財務(wù)管理人才培訓的重要作用。需要注意的是，人才培養目標必須要符合醫院發(fā)展的需要，培養高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)型財務(wù)人才，這一類(lèi)型的財務(wù)人才未來(lái)不是從事一般的工作，而是從事醫院財務(wù)新制度發(fā)展的推進(jìn)工作。這就要求這些財務(wù)管理人才除了有實(shí)踐能力，還要有一定的專(zhuān)業(yè)理論知識，做到在實(shí)踐中應用和創(chuàng )新。所以，加強財務(wù)管理人才培養符合醫院未來(lái)發(fā)展的需求。
四、結束語(yǔ)：據調查發(fā)現，部分比較落后的地區醫院仍然沒(méi)有實(shí)現醫院財務(wù)管理方面的創(chuàng )新性發(fā)展，忽視了創(chuàng )新性的重要性，也沒(méi)有積極地利用創(chuàng )新性開(kāi)展實(shí)際的醫院財務(wù)管理方面工作。隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的逐步發(fā)展，各行各業(yè)對于財務(wù)管理方面都必須要與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng )新其管理模式，對于醫院的財務(wù)管理亦是如此。部分醫院的財務(wù)管理工作無(wú)法滿(mǎn)足醫院運營(yíng)的實(shí)際情況，存在一些逐步暴露出的問(wèn)題。因此，我們需要進(jìn)一步完善醫院的財務(wù)管理的模式，規范財務(wù)工作，加強醫院財務(wù)管理人員的培訓工作，促進(jìn)醫院財務(wù)管理的不斷進(jìn)步發(fā)展。
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一、管理原則
機關(guān)財務(wù)管理實(shí)行“兩統兩分”的原則，即統一管理、分類(lèi)記賬、分級把關(guān)、統一審批。凡財政撥付的經(jīng)費、專(zhuān)項資金以及各項預算內外資金一律納入機關(guān)賬戶(hù)，由機關(guān)財務(wù)統一管理。并按照不同的資金來(lái)源，進(jìn)行分類(lèi)記賬，區別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規定的職責權限進(jìn)行分級把關(guān)，最后由局領(lǐng)導統一簽批。
二、審批程序
機關(guān)的正常經(jīng)費開(kāi)支，按下列程序審批：經(jīng)辦人簽字，辦公室財務(wù)人員票據審核，主任把關(guān)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導簽批。屬專(zhuān)項開(kāi)支的須經(jīng)主管領(lǐng)導簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開(kāi)支或非正常開(kāi)支，須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究批準。
三、借款規定
因公外出借款，1000元以?xún)扔赊k公室主任批準;1000元以上由主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。
四、經(jīng)費開(kāi)支
(一)差旅費開(kāi)支
嚴格因公外出告知報告程序。局長(cháng)外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導班子成員外出要報告局長(cháng);科長(cháng)(主任)外出要報告主管局長(cháng);副科長(cháng)、科員外出要報告科長(cháng)(主任)，未經(jīng)批準任何人不得擅自外出，否則機關(guān)財務(wù)一律不予報銷(xiāo)費用。特殊情況，事后要主動(dòng)匯報。國內出差需乘飛機者，須經(jīng)局長(cháng)批準。
(二)辦公用品購置與管理
機關(guān)購置辦公用品，由辦公室統一辦理。由辦公室行政管理人員根據實(shí)際需要列出計劃，填寫(xiě)《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財務(wù)的局領(lǐng)導審批后，方可購買(mǎi)。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究決定。凡各科室未經(jīng)批準自行購買(mǎi)辦公用品，財務(wù)一律不予報銷(xiāo)。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫存賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。
(三)文印費開(kāi)支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統一登記后方可到復印室復印。
(四)招待費開(kāi)支
機關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級有關(guān)規定，嚴格經(jīng)分管機關(guān)的局領(lǐng)導批準后由辦公室按照對口陪餐、統一標準的原則，統一安排。凡未經(jīng)批準自行接待的，辦公室一律不負責結算。
(五)電話(huà)費開(kāi)支
本著(zhù)“節約開(kāi)支，不影響工作”的原則，根據工作業(yè)務(wù)量的大小，核實(shí)各科室的話(huà)費定額。節余留用，超支自負。機關(guān)所有辦公電話(huà)話(huà)費結算，
由辦公室統一辦理。對副處級以上領(lǐng)導干部住宅電話(huà)按照上級有關(guān)部門(mén)規定的標準，實(shí)行定額補貼。
(六)機關(guān)車(chē)輛費用支出
1、車(chē)輛在市內實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開(kāi)據的加油卡，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導簽批結賬。單車(chē)耗油量每月公布一次。
2、車(chē)輛保險由辦公室提出意見(jiàn)，分管財務(wù)的'局領(lǐng)導批準后，由辦公室統一辦理。
3、車(chē)輛維修：車(chē)輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報1000元以下的小修須報主管局長(cháng)審批。車(chē)輛大修必須由修理廠(chǎng)做出預算，報局長(cháng)研究批準。汽車(chē)維修費發(fā)票連同用料清單，由修車(chē)方和司機簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序審批。
(七)其他開(kāi)支
1、由辦公室提出意見(jiàn)，經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，由辦公室統一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規定由辦公室統一辦理慰問(wèn)品，并組織有關(guān)人員表示慰問(wèn)。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見(jiàn)，報主管財務(wù)的局領(lǐng)導批準后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )批準后方可施工。1萬(wàn)元以上的基建、維修等大項開(kāi)支，一律實(shí)行公開(kāi)招標，按公開(kāi)招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。
2、國有資產(chǎn)的出租、轉移、變賣(mài)處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究，報有關(guān)部門(mén)批準后按相關(guān)規定辦理，其收入按相關(guān)財務(wù)制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫(xiě)登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰(shuí)使用誰(shuí)負責，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財務(wù)預算和財務(wù)公開(kāi)
每年年初、年末，辦公室財務(wù)人員要編制出全年的財務(wù)預、決算表，并定期寫(xiě)出財務(wù)分析報送有關(guān)領(lǐng)導。為使局領(lǐng)導及時(shí)了解機關(guān)財務(wù)收支狀況，增加財務(wù)工作透明度，實(shí)行機關(guān)財務(wù)月報制度，由辦公室財務(wù)每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長(cháng)和分管局長(cháng)。每半年向領(lǐng)導班子通報一次機關(guān)財務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開(kāi)的要求定期按指定的方式和范圍公開(kāi)。
會(huì )計管理制度11
第一章總則
1.1為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。
1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。
第二章會(huì )計機構 、會(huì )計人員的管理
2.1公司設立財務(wù)部作為財務(wù)會(huì )計機構 ，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作，包括:財會(huì )人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會(huì )計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門(mén)的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車(chē)間統計員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。
2.2財務(wù)部下設財務(wù)科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長(cháng)、科長(cháng)、主管會(huì )計、各崗位會(huì )計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。
2.4財務(wù)會(huì )計人員調換工作時(shí)，按會(huì )計法規定辦理交接手續。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車(chē)間統計工作，由財務(wù)部門(mén)負責業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車(chē)間統計員調換工作時(shí)，由財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。
2.5財務(wù)會(huì )計人員、倉庫保管員、車(chē)間統計員實(shí)行定崗、定人、定責制度，按績(jì)效考核結果，兌現勞動(dòng)報酬。
第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理
3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。
3.2現金管理
3.2.1現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。
3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。
3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。
3.2.5企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。
3.2.6現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時(shí)交付財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。
3.3銀行存款管理
3.3.1會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。
3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領(lǐng)用支票。
3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長(cháng)期未達帳項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。
3.4應收帳款及預付帳款的管理
3.4.1企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收帳款明細分類(lèi)帳，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入帳。財務(wù)部門(mén)要會(huì )同供應、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應商的客戶(hù)檔案。
3.4.2各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
3.4.3 收回的帳款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。
3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。
3.4.5支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調整。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。
3.5.2存貨的計價(jià)、按實(shí)際成本計價(jià)。
3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門(mén)的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門(mén)借款。嚴禁無(wú)計劃采購，超定額庫存。
3.5.4供應部門(mén)按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。
3.5.5倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)、規格型號、數量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗（化驗）部門(mén)出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。
3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門(mén)處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門(mén)可以根據檢驗單據辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理
3.5.8.1生產(chǎn)部門(mén)根據生產(chǎn)計劃和設計預算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實(shí)、準確，領(lǐng)料單用途要根據生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，月底統一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會(huì )計開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車(chē)間統計根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表，車(chē)間、倉庫與財務(wù)部門(mén)都要對帳并核對相符。
3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì )同倉庫、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗合格單，倉庫據以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統計據以核算工資等各項考核指標。
3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門(mén)根據蓋有財務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛人員只有見(jiàn)到蓋有財務(wù)專(zhuān)用章并且有倉庫人員簽字的出門(mén)證方可對車(chē)輛等運輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門(mén)核對相符后據以存檔。
3.5.11倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現象。
3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷(xiāo)合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項債權債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。
3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，設備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。
3.5.15企業(yè)應加強對已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運輸部門(mén)、倉儲部門(mén)的責任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購貨方當地稅務(wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時(shí)調整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
3.5.17代銷(xiāo)商品的管理。財務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細帳和保管帳，及時(shí)與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)責任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營(yíng)業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會(huì )計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實(shí)際成本費用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應設立專(zhuān)賬，月底核對。
3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門(mén)。
3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門(mén)檢驗后由倉庫部門(mén)辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關(guān)單據到財務(wù)部門(mén)辦理報帳及核銷(xiāo)事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實(shí)際收回數量，重新計算入庫單價(jià)。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關(guān)出、入庫手續辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話(huà)及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
第四章固定資產(chǎn)的管理
4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.3固定資產(chǎn)的計價(jià)
4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運輸費用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運輸費、安裝調試費等合理有關(guān)的費用為計帳價(jià)格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時(shí)，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書(shū)要送財務(wù)部門(mén)留存一份。
購置機器設備時(shí)要搞好市場(chǎng)調查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。
4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的.建筑工程、機械設備等，要根據預算書(shū)或合同估價(jià)轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價(jià)和已提折舊。對于現已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。
4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。
4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財務(wù)部根據年終決算的要求決定。
第五章負債管理
5.1企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
5.2企業(yè)各種流動(dòng)負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據送交財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價(jià)和產(chǎn)品成本。
第六章成本費用的核算管理
6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進(jìn)行成本核算。
6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車(chē)間統計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要會(huì )同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng )造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
6.４成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷(xiāo)帳戶(hù)（待攤費用、預提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用，都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。有關(guān)費用報銷(xiāo)程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。
第七章收入、利潤和稅金的管理
7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現的標志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據。對于現款交易實(shí)現的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì )計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導簽批制，領(lǐng)導簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)�、登記好客�?hù)檔案）。
7.2已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務(wù)部門(mén)辦理沖帳手續。
7.3企業(yè)要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。
7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷(xiāo)售利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他銷(xiāo)售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加其他銷(xiāo)售利潤=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加
7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。
7.6企業(yè)實(shí)現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理
8.1根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時(shí)間為每月30日下午６：００為結帳時(shí)間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。
8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設“內部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉帳手續。
8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。
8.4企業(yè)出入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據。
8.5銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據２００１版《企業(yè)會(huì )計制度》建立會(huì )計科目。
第九章會(huì )計檔案管理
9.1本企業(yè)要搞好會(huì )計檔案的管理工作，財務(wù)部門(mén)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務(wù)部門(mén)建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。
9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統計員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。
9.4 會(huì )計檔案的保管年限：會(huì )計憑證類(lèi)15年；總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會(huì )計移交清冊15年、會(huì )計檔案保管清冊永久。
第十章罰則
10.1對現金出納會(huì )計違反3.2.1之規定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現金出納會(huì )計5元。
10．2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現或查處每次罰款10元。
10．3公司往來(lái)賬會(huì )計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
10．4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
10．5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關(guān)責任人每次罰款20元,并限期在2天之內完成（統計員和倉儲人員）。
10．6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。
10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定,處罰直接責任人每次20元.
10．8對車(chē)間統計員違反3.5.12之規定,處罰直接責任人每次20元.
10．9對會(huì )計報稅人員違反7.3之規定,每次罰款20元,并自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元.
10.11對開(kāi)票人員違反8.5款之規定,每次處罰責任人20元。
第十一章附則
11.1本管理制度自董事會(huì )批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。
會(huì )計管理制度12
為進(jìn)一步規范我院的財務(wù)管理工作，切實(shí)做好增收節支和成本核算，保證良性財經(jīng)循環(huán)，促進(jìn)我院更快發(fā)展，特制訂如下財務(wù)管理制度:
一、嚴格執行國家各項財務(wù)制度，實(shí)行財務(wù)記賬一本賬、財務(wù)審批一支筆。
二、財務(wù)主管人員對全院財務(wù)收支要起到監督保證作用，認真做好財務(wù)預算、決算，既要及時(shí)保證醫院業(yè)務(wù)用資金的需要，又要對不合理的開(kāi)支把好關(guān)，為院領(lǐng)導當好財務(wù)管理的助手。
三、所有財務(wù)人員必須嚴格執行財務(wù)管理規定，收取的各項款項要及時(shí)上交，不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時(shí)上交款項而造成的丟失被盜，責任自負，嚴重者追究法律責任。
四、加強票據管理，所有收費人員領(lǐng)用發(fā)票一律進(jìn)行嚴格登記，發(fā)票存根上交財務(wù)科保管。票據管理人員應隨時(shí)對票據使用情況進(jìn)行檢查。作廢票據、退票及損毀票據要分別登記、分別保管。
五、所有財務(wù)開(kāi)支，必須有院長(cháng)簽字方可報銷(xiāo)入賬；對科室及職工有關(guān)財務(wù)的獎勵處罰決定需經(jīng)院長(cháng)簽字生效。對業(yè)務(wù)往來(lái)中的應付款項應按院長(cháng)批示數字支付，否則造成的.財務(wù)損失追究直接責任人責任。
六、嚴格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差人員按國家規定報出差補助和車(chē)船住宿費，不報飯費；外出進(jìn)修學(xué)習人員報銷(xiāo)進(jìn)修費、會(huì )務(wù)費、培訓費，不報銷(xiāo)飯費、夜班費、加班費及附加培訓費和資料費；因公請客要有正當理由，情況允許時(shí)須報院長(cháng)批準并嚴格控制用餐標準。
七、醫藥、器械、物資采購按程序報院長(cháng)審批，各種臨時(shí)性開(kāi)支需報院長(cháng)批準后方可執行，否則所需費用不予報銷(xiāo)。
八、出納人員要做好原始票據的審核工作，對不符合財務(wù)制度的虛假、涂改票據及白條堅決不能入賬。
九、醫院工作人員因公借款必須經(jīng)院長(cháng)簽字批準，事后及時(shí)償還。財務(wù)科每年底要進(jìn)行職工借款清理，對逾期不還者從工資中扣除。對收費人員、司機及其他經(jīng)常外出人員所借周轉金要進(jìn)行定期核查，嚴禁挪作他用。
十、對外單位大額付款一律采用支票支付，對個(gè)人的款項、購買(mǎi)零星辦公用品及結算起點(diǎn)以下的款項可支付現金。業(yè)務(wù)終結的應付款項，一律由承做業(yè)務(wù)的當事人支取，本院職工及其他人員不得代支。
十一、財務(wù)人員對賬目必須做到日清月結，工作時(shí)要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫院造成損失的要酌情給予責任人處罰，出現重大失誤追究責任人責任。
十二、收費人員及財務(wù)科值班人員要做好安全保衛工作和保密工作，不得向無(wú)關(guān)人員泄露醫院有關(guān)財務(wù)信息。
十三、財務(wù)工作人員要接受醫院領(lǐng)導及廣大職工的監督，院領(lǐng)導可隨時(shí)檢查財務(wù)人員的賬目和收支憑證以示責任，確保財務(wù)工作順利進(jìn)行。醫院收費處工作制度
辦理門(mén)診病員收費和住院病員預交金收取工作。
2、收費人員工作必須認真負責、態(tài)度和藹、語(yǔ)言文明，耐心解釋?zhuān)坏箅y，不推諉病人。準確掌握有關(guān)收費標準，努力提高效率，縮短病員等待時(shí)間。
3、收費人員在收到病人交付現金時(shí)，要唱收、唱付，當面點(diǎn)清。打印門(mén)診收據，必須做到姓名相符、項目真實(shí)、金額準確、日期一致、字跡清晰。
會(huì )計管理制度13
會(huì )計檔管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在規范會(huì )計資料的收集、整理、存儲和利用，確保會(huì )計信息的準確、完整和安全。
內容概述：
1、檔案分類(lèi)與編碼：明確會(huì )計檔的分類(lèi)標準，如財務(wù)報表、原始憑證、會(huì )計賬簿等，制定統一的編碼體系，便于檢索和管理。
2、檔案收集與整理：規定會(huì )計資料的`收集時(shí)間、方式和要求，以及整理過(guò)程中的核對、裝訂、編號等步驟。
3、檔案存儲：設定檔案的存儲地點(diǎn)、條件，以及電子文檔的備份策略，確保檔案的安全。
4、檔案借閱與使用：規定檔案的借閱流程，權限分配，以及使用過(guò)程中的保密規定。
5、檔案銷(xiāo)毀：設定檔案的保存期限，到期后的銷(xiāo)毀程序，確保符合法規要求。
6、檔案審計與檢查：定期進(jìn)行檔案的內部審計，檢查管理制度的執行情況，確保合規性。
7、檔案信息化管理：利用信息技術(shù)，建立電子檔案管理系統，提升管理效率。
會(huì )計管理制度14
為了做好我鎮村級財務(wù)工作，規范村級財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)法紀，切實(shí)保護集體和村民的合法權益，根據上級主管部門(mén)的有關(guān)規定，制定我鎮村級財務(wù)管理規定：
一、村級財務(wù)的管理形式
村集體經(jīng)濟組織的賬簿、憑證、現金、銀行存款，由鎮農經(jīng)站代記、代管，其所有權仍屬村集體經(jīng)濟組織。
二、村級財務(wù)的賬簿設置及管理制度
1、村集體經(jīng)濟組織設置現金日記賬、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿、債權債務(wù)登記薄、內部往來(lái)登記薄。
2、鎮農經(jīng)站設置總賬、明細賬、現金賬和銀行存款賬。
3、村集體經(jīng)濟組織各種賬簿、收據、報表由鎮農經(jīng)站統一整理歸檔。
三、財務(wù)人員管理制度
1、村級會(huì )計人員負責辦理村級的`財務(wù)事項，登記有關(guān)賬簿，按要求向農經(jīng)站報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目和盤(pán)點(diǎn)庫存現金，做到鎮村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。
2、鎮農經(jīng)站要嚴格財務(wù)手續，農經(jīng)站站長(cháng)和總會(huì )計要認真審核村級的各項收入、支出憑證，不符合規定的嚴禁入賬。
3、村級財務(wù)管理，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，絕對禁止坐支，凡發(fā)現坐支現金，農經(jīng)站將按有關(guān)規定給予處理。
4、村級的財務(wù)收支憑證，每月必須到鎮農經(jīng)站報由賬一次，同時(shí)核對賬目、清點(diǎn)庫存現金，做到鎮、村兩級賬目余額等、庫存符、手續清。報賬時(shí)間：在每月的20日以前，如果業(yè)務(wù)量多時(shí)可隨時(shí)來(lái)報。
四、財務(wù)審批制度
1、村級財務(wù)收支要嚴把審批關(guān)，每張票據必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字，必須有村支部書(shū)記、村委會(huì )主任簽字蓋章，必須有理財小組負責人簽字蓋章，同時(shí)還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車(chē)費等特殊開(kāi)支，除上述審簽手續外，還需有鎮紀委及鎮主要領(lǐng)導審批。
2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批，鎮有關(guān)領(lǐng)導逐級審核，再到鎮農經(jīng)站支取，支取小1000元以?xún)�，由鎮農經(jīng)站站長(cháng)審核，支取1000-5000元資金由鎮政府主管領(lǐng)導審核，5000元以上由鎮主要領(lǐng)導審核。
五、村級財務(wù)管理責任制度
1、村黨支部書(shū)記和村委會(huì )主任是村級財務(wù)管理的直接責任人，離任時(shí)要接受離任審計。
2、村干部不得代理會(huì )計辦理財會(huì )事項，不得直接經(jīng)手票據現金。
3、村集體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內管理，絕對禁止以收代支、設賬外賬、小金庫等，
六、民主理財制度
村級設理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開(kāi)民主理財會(huì )議，公布當期村內收支和其他財務(wù)事項，接受理財小組人員審理監督。
七、現金、銀行存款管理制度
1、村會(huì )計保留周轉金不超過(guò)1000元，其余資金全部上交農經(jīng)站管理，村收入大的現金1000元以上，當日內必須送交農經(jīng)站管理。
2、村集體經(jīng)濟組織資金由鎮農經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶(hù)，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)鎮、村同時(shí)登記賬薄，并嚴格按照內部控制制度，保證村財村有。
八、票據管理制度
村集體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬，并使用由鎮農經(jīng)站領(lǐng)取的專(zhuān)用收據，禁止使用其他 收據入賬，否則將按照有關(guān)規定給予嚴肅處理。收據領(lǐng)取、收回嚴格按手續辦理。
九、重大財務(wù)事項管理制度
村級的重大財務(wù)事項要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執行。村級重大財務(wù)事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣(mài)和報廢處理，大額的對外投資項目，大額借債，較大的財務(wù)項目開(kāi)支，呆賬、死賬的處理，農業(yè)項目的招標發(fā)包方案，以及其它重大財務(wù)事項等，具體規定如下：
1、村集體發(fā)包農業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項，必須民主公開(kāi)，競價(jià)投標。上述項目實(shí)施前必須先將方案報鎮政府審批，實(shí)施時(shí)必須有農經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導參加，并簽訂有關(guān)合同，否則鎮農經(jīng)站不予報賬。
2、村里的大型購建支出報賬，必須開(kāi)據正式稅票，同時(shí)還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財務(wù)公開(kāi)制度
村級財務(wù)要按區紀委、民政局的要求公開(kāi)賬目，公開(kāi)前要到鎮農經(jīng)站審核，否則無(wú)效。
十一、集體資產(chǎn)管理制度
村級應設一名專(zhuān)職或兼職保管員，并設財產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會(huì )計、保管員、鎮農經(jīng)站定期盤(pán)點(diǎn)財產(chǎn)、物資，發(fā)現虧損、盈余及時(shí)做出處理。
十二、實(shí)行“雙代管”，鎮、村兩級財務(wù)人員，鎮、村兩級審簽人員，要嚴格按照本規定執行，并實(shí)行責任追究制度。
會(huì )計管理制度15
財政部是公司悉數財政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機構，擔任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業(yè)，其作業(yè)規模和職責首要有：
1、擔任公司財政處置作業(yè)。編制公司各項財政收支方案。審閱各項資金運用和費用開(kāi)支�；厥帐蹣强�，整理催收應收金錢(qián)。處置平�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行收據結算，保管庫存現金及銀行空白收據，按日編報資金日報表。做好公司籌融資作業(yè)。處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò )，依法交稅。
2、擔任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準則、財經(jīng)法規，依照管帳準則，進(jìn)行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報表。依照管帳準則規則設置管帳核算門(mén)類(lèi)、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔佐賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。
3、擔任公司本錢(qián)核算和本錢(qián)處置。設置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算賬表，做好本錢(qián)核算，操控本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo)，搜集掛號匯總各項本錢(qián)數據資料，及時(shí)、正確地為本錢(qián)猜測、操控、剖析供給資料。按合同、預算、審閱付出工程、設備、資料金錢(qián)，合作工程部等部分做好工程、資料設備款的結算及竣工工程決算。完善各項本錢(qián)輔佐賬的設置，健全各項統計數據。
4、樹(shù)立經(jīng)濟核算準則，運用管帳核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)剖析，判別和評價(jià)公司的生產(chǎn)運營(yíng)效果和財政狀況，為公司領(lǐng)導決議方案供給依據。
5、合作公司內部審計。依據上述作業(yè)規模和職責，為加強財政處置，特擬定本準則。
第一章資金批閱準則
1、總則
�、畔到疱X(qián)的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。若是主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò )，承認能否贊同金錢(qián)的付出，過(guò)后請其在開(kāi)銷(xiāo)單上補簽定見(jiàn)。
�、曝斦䦟�(zhuān)用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔任保管，財政專(zhuān)用章和支票由出納擔任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須處置交代手續，代管人員有必要對印章的運用狀況進(jìn)行掛號。
�、秦斦吭瓌t上不得將已加蓋財政專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。
�、赏鶃�(lái)金錢(qián)的沖轉（指非正常運營(yíng)事務(wù)），須公司主管領(lǐng)導贊同。
�、史钦＿\營(yíng)事務(wù)調出資金須通過(guò)公司主管領(lǐng)導贊同。
�、擞靡愿冻龈鞣N金錢(qián)的原始憑證有必要保管原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。
2、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費用開(kāi)銷(xiāo)處置準則
�、殴咎幹萌藛T的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同后財政方可報支。
�、朴|及敷衍等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導贊同。
3、公司差旅費開(kāi)支準則
�、殴締T工到本市規模以外區域履行公務(wù)可享受差旅費補助。
�、乒締T工出差依據需求，由部分司理決議選用交通東西。
�、枪締T工出差時(shí)間，住宿費用及補助按以下規則履行：①房租規范：a、部分司理以上員工，房租規范為120元/日。b、通常員工，房租規范為100元/日。②膳食補助、市內交通補助規范膳食補助每人20元/日。市內交通費每人6元/日。
�、葘�(shí)踐報銷(xiāo)金額超出公司的補助規范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導批閱后付出。
4、車(chē)輛費及汽油費處置準則
�、殴拒�(chē)輛修理保養由作業(yè)室一致處置，應指定修理點(diǎn)，修理費用通常采納銀行轉賬的方法結算。⑵車(chē)輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購，以支票付出。需用時(shí)應處置領(lǐng)用手續，并由作業(yè)室建賬予以核銷(xiāo)運用。
�、枪酒推庇勺鳂I(yè)室一致保管并設賬掛號運用。
5、作業(yè)費用、會(huì )議費用及其他費用處置準則
�、殴咀鳂I(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置。
�、谱鳂I(yè)室樹(shù)立賬冊?huà)焯柟咀鳂I(yè)用品的收購、運用狀況。
�、亲鳂I(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設賬冊。
�、茸鳂I(yè)室應對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊、掛號、定時(shí)通報。
�、晒靖鞑糠忠蜃鳂I(yè)需求，需約請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部分司理提出主張，報總司理贊同，其會(huì )務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排。
�、视嘘P(guān)薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發(fā)放規范由公司人事勞資處置部分擬定，經(jīng)總司理贊同后報財政部存案。
6、行政費用報銷(xiāo)準則
�、殴拘姓M用現金開(kāi)銷(xiāo)規模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的其他金錢(qián)及不行支票起點(diǎn)100元的零散開(kāi)支。
�、乒締T工報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財政部依照本準則有關(guān)規則進(jìn)行審閱，并按本章第1條的規則進(jìn)行批閱付出。
�、欠笱�、禮物費用開(kāi)銷(xiāo)施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行。
�、确参淳哂袌箐N(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者有必要填寫(xiě)告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時(shí)財政開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財政審閱后，由財政部直接付出。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責人應及時(shí)向財政部和開(kāi)戶(hù)銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負有補償職責。
�、似渌嘘P(guān)費用及本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo)的程序以公司規則為準。
第二章工程本錢(qián)處置準則
1、公司悉數工程經(jīng)濟合同以及觸及工程本錢(qián)的悉數目標、保證、許諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總司理簽署或授權托付簽署。
2、公司工程部首要擔任工程造價(jià)的猜測及審閱、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還擔任安排工程用設備資料的收購供給及經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，對現已挑選定型的.設備、資料進(jìn)行收購，保證設備資料及時(shí)供給，活躍進(jìn)行商場(chǎng)詢(xún)價(jià)作業(yè)，樹(shù)立商場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)掛號薄，記載資料價(jià)格變化的前史資料。
4、財政部首要擔任工程本錢(qián)的整控作業(yè)。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，及時(shí)精確地知道公司各項工程本錢(qián)的構成及用款方案。
�、茡喂こ踢M(jìn)度款的復核作業(yè)，參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè)。
5、工程中心結算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見(jiàn)，并在5日內送財政部會(huì )簽。
�、曝斦恳罁嘘P(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導批閱。
6、工程決算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中心結算相同的程序報工程部復核，財政部會(huì )簽。
�、曝斦恳罁鞣N經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結管用，扣減已付工程數及墊支的各項費用，結算敷衍工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導贊同。
�、谴蠊こ烫幹脹Q算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、描繪部、財政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準則規則的職責規模聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。
�、确孔庸こ滔悼⒐z驗合格交付運用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部處置竣工房交代檢驗入庫手續，財政部憑交樓入庫手續處置竣工房本錢(qián)結算。
第三章產(chǎn)業(yè)處置準則
1、公司產(chǎn)業(yè)的規模
�、殴井a(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品。
�、品补举徣牖虮阋说臋C器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
�、欠矄雾梼r(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財政部擔任公司悉數產(chǎn)業(yè)的管帳核算
�、殴颈静窟\用的悉數固定資產(chǎn)及公司悉數作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置。
�、乒靖魇┕すさ剡\用機器設備、動(dòng)力設備、東西儀器等由工程部歸口處置。
�、亲鳂I(yè)室和工程部應指定專(zhuān)人擔任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應樹(shù)立臺賬，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入、運用及庫存狀況，擔任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應的方法、方法。
3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調撥
�、抛鳂I(yè)室依據公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進(jìn)行商場(chǎng)詢(xún)價(jià)作業(yè)，經(jīng)財政部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導贊同后方可收購。
�、飘a(chǎn)業(yè)購回后，應填寫(xiě)產(chǎn)業(yè)收入檢驗單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián)，財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷(xiāo)手續。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬。
�、歉鞑糠中桀I(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同，報作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導贊同。
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由運用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財政部報賬。
�、僧a(chǎn)業(yè)在公司內部之間搬運運用應處置移送手續，移送手續由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財政部存案。
4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、殴井a(chǎn)業(yè)歸口處置部分應定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤(pán)點(diǎn)作業(yè)，年終有必要進(jìn)行一次全部的盤(pán)點(diǎn)清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)有必要有財政人員參與。
�、钱a(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填寫(xiě)損益陳述表，書(shū)面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責。
�、确惨训竭_天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應會(huì )同財政部安排評價(jià)，評價(jià)狀況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決議處置定見(jiàn)。
�、煞矝](méi)有到達天然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產(chǎn)，運用部分應查明緣由，照實(shí)上報。屬自己職責事故的應由有關(guān)職責人員擔任補償丟掉。屬天然災害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應上報總司理，決議處置定見(jiàn)。
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