會(huì )計管理制度

會(huì )計管理制度15篇(優(yōu))

　　在生活中，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線(xiàn)要求。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編幫大家整理的會(huì )計管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

會(huì )計管理制度1

　　1、學(xué)�？値�會(huì )計負責會(huì )計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作，同時(shí)對會(huì )計檔案的全面性和真實(shí)性負責。

　　2、會(huì )計憑證每月按規定整理、裝訂、立卷、歸檔。會(huì )計賬簿、會(huì )計報表每年一次按規定整理裝訂、立卷、歸檔。

　　3、各種記賬憑證，應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號碼，由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。對于數量過(guò)多的`原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明該記賬憑證日期、編號、種類(lèi)，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱(chēng)及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。

　　4、會(huì )計檔案必須專(zhuān)人專(zhuān)室保管。當年會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，可暫由財務(wù)科保管一年，期滿(mǎn)后，原則上編造清冊交檔案室保管。

　　5、檔案室接收的會(huì )計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝，需要拆封的應會(huì )同財務(wù)科經(jīng)辦人共同參加。

　　6、檔案原件原則上不得借出。如有特殊需要，須報經(jīng)上級主管部門(mén)批準，但不得拆散原卷冊，并限期歸還。

　　7、本校人員調閱會(huì )計檔案要經(jīng)財務(wù)科科長(cháng)或單位領(lǐng)導人批準，并詳細登記調閱的名稱(chēng)、日期、調閱人姓名、調閱理由、歸還日期。

　　8、調閱人員不得將會(huì )計檔案攜帶外出，需復制的，要經(jīng)主管校長(cháng)同意并由提供人員和收取人員共同簽名。

　　9、各種會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了的第一天算起，根據其特點(diǎn)，分為永久、定期二類(lèi)。各種原始憑證和記賬憑證（包括傳票和匯總表）、總賬、明細賬、會(huì )計移交清冊應保存15年，現金、銀行日記賬、會(huì )計檔案的保管清冊和銷(xiāo)毀清冊要保存25年，涉及外事的會(huì )計憑證和決算作永久保存，固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年，單位的會(huì )計月、季度報表保存5年。

　　10、銷(xiāo)毀會(huì )計檔案必須編制銷(xiāo)毀清冊，由財務(wù)科和檔案室共同鑒定，提出申請報告，經(jīng)校長(cháng)室批準后，由財務(wù)科和檔案室共同派人監銷(xiāo)，監銷(xiāo)人同時(shí)在銷(xiāo)毀清冊上簽字。未清債權債務(wù)的原始憑證和永久保存的資料，在銷(xiāo)毀時(shí)應當抽出，另行立卷。

　　11、加強會(huì )計檔案科學(xué)管理。會(huì )計檔案應當妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失、泄密。同時(shí)要努力做好防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)、防霉、防爛。

會(huì )計管理制度2

　　為進(jìn)一步規范政協(xié)機關(guān)的財務(wù)行為，加強機關(guān)經(jīng)費和財產(chǎn)的管理，節約開(kāi)支，勤儉辦事，增強約束機制和財務(wù)管理的透明度，提高資金使用效益，保證區政協(xié)正常公用經(jīng)費的需要和機關(guān)工作的有序運行，制定如下制度：

　　1、認真執行上級規定的各項財務(wù)制度。賬目做到日清月結，賬目清楚。

　　2、財務(wù)工作由主席委托常務(wù)副主席分管，采取大事報告制度。

　　3、嚴格執行機關(guān)財務(wù)預決算制度，保證經(jīng)費正確運用和政協(xié)工作的'正常運行。

　　4、會(huì )議費及各室搞活動(dòng)所需經(jīng)費首先做出預算，報主管主席審批。

　　5、職工的工資和福利，由行政科按有關(guān)規定辦理，秘書(shū)長(cháng)審批。

　　6、購買(mǎi)一般辦公用品和機關(guān)小型維修的日常開(kāi)支，由行政科拿出意見(jiàn)，經(jīng)分管主任同意后辦理，由秘書(shū)長(cháng)審批；數額較大的特殊開(kāi)支，報主席同意后審批。

　　7、招待經(jīng)費由辦公室拿出意見(jiàn)，經(jīng)主席同意后辦理。

　　8、機關(guān)物品統一建帳、統一保管，做到帳物清楚，需物要有領(lǐng)取手續。機關(guān)各種貴重物品，行政科設專(zhuān)人保管，借用時(shí)要經(jīng)辦公室主任批準，并要有借用手續，損壞或丟失要賠償。

　　9、會(huì )計、現金出納、采購設專(zhuān)人分管。購物用款必須提前報計劃，經(jīng)批準后方可購買(mǎi)，未經(jīng)批準購物用款不予以報銷(xiāo)。購物發(fā)票須有經(jīng)手人簽字，分管副主任審核，秘書(shū)長(cháng)審簽報銷(xiāo)。

　　10、財務(wù)公開(kāi)。每半年辦公室匯總財務(wù)收支情況，向駐會(huì )主席會(huì )議匯報一次。

會(huì )計管理制度3

　　第一章 總 則

　　第一條 根據《南京市業(yè)主大會(huì )和業(yè)主委員會(huì )指導規則》第四十八條 業(yè)主大會(huì )、業(yè)主委員會(huì )開(kāi)展工作的經(jīng)費由全體由全體業(yè)主承擔的規定,其經(jīng)費的籌集、管理、使用辦法由花園業(yè)主委員會(huì )負責。

　　第二條 財務(wù)管理主要任務(wù):

　�。ㄒ�)依法多渠道籌集資金，合理編制業(yè)主委員會(huì )財務(wù)預算，并對預算實(shí)施全過(guò)程控制和管理。

　�。ǘ�）合理配置小區資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止業(yè)主共有資產(chǎn)的流失，并使其保值增值。

　　(三）建立健全業(yè)委會(huì )內部管理制度，如實(shí)反映業(yè)委會(huì )財務(wù)狀況。

　�。ㄋ�)依法對物業(yè)公司進(jìn)行財務(wù)監督，維護業(yè)主正當合法權益.。

　　(五）接受業(yè)主監督，每半年在小區范圍內公示業(yè)委會(huì )財務(wù)收支情況。

　　第二章 經(jīng)費的籌集方法

　　第三條 業(yè)主大會(huì )和業(yè)主委員會(huì )開(kāi)展工作的經(jīng)費采取以下方式進(jìn)行籌集:

　　(一)業(yè)主共用部位、共有設施(如停車(chē)費、廣告費等）的收入；

　�。ǘ�）業(yè)主或其他方面的自愿捐贈收入；

　�。ㄈ�）經(jīng)業(yè)主大會(huì )表決通過(guò)的其他方式.

　　第四條 業(yè)委會(huì )經(jīng)費不足或遇到特殊情況時(shí)，經(jīng)業(yè)委會(huì )全體委員一致通過(guò)并經(jīng)小區內公告7天無(wú)30％以上業(yè)主反對的，可以按照實(shí)際的需要籌集使用。

　　第三章 經(jīng)費的使用范圍

　　第五條 業(yè)委會(huì )經(jīng)費應本著(zhù)勤儉節約的原則按需使用，嚴禁鋪張浪費.為提高經(jīng)費使用效率，業(yè)委會(huì )經(jīng)費實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁超范圍使用。業(yè)委會(huì )經(jīng)費使用范圍主要包括專(zhuān)項維修資金和工作經(jīng)費二大類(lèi).

　　第六條 專(zhuān)項維修資金使用,詳見(jiàn)《花園專(zhuān)項維修資金管理制度》。

　　第七條 業(yè)委會(huì )工作經(jīng)費開(kāi)支包括以下幾類(lèi)：

　�。ㄒ唬┺k公設備類(lèi)：包括桌椅、文件柜、電腦、打印機、傳真機、電話(huà)機等辦公設備開(kāi)支。

　�。ǘ�）辦公經(jīng)費類(lèi)：包括日常辦公開(kāi)支、交通費、通訊費、廣告宣傳費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。

　�。ㄈ�)會(huì )議經(jīng)費類(lèi)：主要是業(yè)主大會(huì )、業(yè)主委員會(huì )會(huì )議專(zhuān)用開(kāi)支等。

　�。ㄋ�)人員津貼類(lèi)：包括主任、副主任、委員的工作補貼等，主要采用包干制。

　�。ㄎ�)咨詢(xún)人員類(lèi):包括聘專(zhuān)職秘書(shū)、會(huì )計和中介咨詢(xún)費。

　　(六）組織活動(dòng)類(lèi)：包括為豐富廣大業(yè)主業(yè)余精神文化生活，在小區內組織的相關(guān)文體活動(dòng)的經(jīng)費。

　�。ㄆ�)其他類(lèi)別:經(jīng)業(yè)主大會(huì )或業(yè)委會(huì )同意使用的其他費用。

　　第四章 經(jīng)費的管理

　　第八條 業(yè)委會(huì )經(jīng)費實(shí)行主任審批負責制，所有經(jīng)費的使用必須經(jīng)主任簽字并加蓋業(yè)委會(huì )公章后方可使用。 第九條 賬戶(hù)管理：業(yè)委會(huì )設會(huì )計一名,負責管理業(yè)委會(huì )日常賬務(wù)登記和財務(wù)會(huì )計報表；賬戶(hù)開(kāi)設人一名（出納)，負責在業(yè)委會(huì )指定的銀行開(kāi)設業(yè)委會(huì )專(zhuān)用賬戶(hù)。 現金管理:日常庫存現金限額為5000元，現金必須存放在保險柜內,超額部分及時(shí)存入銀行；建立現金賬簿,逐筆記載現金收付，做到日清月結；嚴禁截留、私分、公款私存，不得挪作他用,不準從現金收入中直接支付款項（即坐支）. 第十條 財務(wù)會(huì )計信息真實(shí)、完整、準確，確保資金安全。

　　第十一條 所有經(jīng)費使用憑單收支，會(huì )計憑證按月裝訂成冊。

　　第十二條 財務(wù)會(huì )計每季度向業(yè)委會(huì )匯報一次經(jīng)營(yíng)收支情況，每半年度向業(yè)主大會(huì )書(shū)面報告，在小區內公示。

　　第十三條 依據小區發(fā)展計劃編制年度經(jīng)費預算，堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出，收支平衡的原則。

　　第十四條 業(yè)委會(huì )委托物業(yè)公司對小區物業(yè)共用部位、公共設施設備開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理.物業(yè)管理公司對外簽訂經(jīng)濟合同時(shí)需經(jīng)業(yè)委會(huì )審核備案，雙方應依據約定分配比例分享經(jīng)營(yíng)收入. 第十五條 業(yè)委會(huì )經(jīng)費審批權限:

　�。ㄒ唬┊斠淮涡灾С鲈谌嗣駧�500元以下時(shí)，由業(yè)委會(huì )主任審批簽字、經(jīng)辦人簽名、財務(wù)審核并在賬戶(hù)憑證上加蓋公章后支出或報銷(xiāo)。

　�。ǘ�)當一次性支出超過(guò)人民幣500元以上時(shí),經(jīng)業(yè)委會(huì )過(guò)半數以上委員討論通過(guò)并在《經(jīng)費會(huì )審單》簽名，由業(yè)委會(huì )主任簽字、經(jīng)辦人簽名、財務(wù)審核并在賬戶(hù)憑證上加蓋公章后支出或報銷(xiāo)。 《經(jīng)費會(huì )審單》作為賬戶(hù)憑證的附件。

　　第十六條 專(zhuān)項維修資金使用規定:

　　(一)物業(yè)管理公司申請動(dòng)用專(zhuān)項維修資金時(shí)，業(yè)委會(huì )應會(huì )同物業(yè)管理公司對維修項目進(jìn)行現場(chǎng)察看，確認屬于維修資金動(dòng)用范圍的，按照規定格式對申請維修資金使用情況在物管區域醒目位置及主要出入口進(jìn)行公示，公示期為一周。

　　(二)物業(yè)管理公司選擇施工單位時(shí)應采取公開(kāi)招標、邀請招標、競爭性談判等形式擇優(yōu)選用，業(yè)委會(huì )應參與全過(guò)程監督。物業(yè)管理公司與施工單位簽訂的維修工程合同書(shū)時(shí)需經(jīng)業(yè)委會(huì )審核備案,施工單位應按國家標準編制規范的工程預、結算書(shū)。

　　(三）對維修工程符合下列情況之一的，應按規定委托有資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)工程造價(jià)咨詢(xún)單位進(jìn)行項目審價(jià)：維修項目涉及整個(gè)物管區域的;單項維修費用超過(guò)5000元的；一次性使用維修資金總額超過(guò)15000元項目.

　　(四)維修工程施工結束后，物業(yè)管理公司應會(huì )同業(yè)委會(huì )共同參加竣工驗收工作，必要時(shí)可以邀請物業(yè)管理行政主管部門(mén)(如街道辦事處、居委會(huì )、派出所等)和業(yè)主、使用人代表列席驗收會(huì )議，并認真聽(tīng)取他們的意見(jiàn)。對未經(jīng)業(yè)委會(huì )驗收簽證的維修工程不予撥付工程款。

　　第十七條 業(yè)主大會(huì )以及業(yè)主委員會(huì )不得向任何單位及個(gè)人借款或為任何第三方提供擔保。 第十八條 業(yè)主委員會(huì )應本著(zhù)量入為出的財務(wù)原則，盡量避免發(fā)生財務(wù)超支現象的發(fā)生。如果在財務(wù)結算年度內，業(yè)主委員會(huì )的資金使用有節余時(shí),自動(dòng)累積到下一年度；如果當業(yè)委會(huì )的資金發(fā)生不足時(shí)，可以使用業(yè)主委員會(huì )財務(wù)帳上往年節余的資金,但不能透支下一年度的經(jīng)費。

　　第十九條 業(yè)主委員會(huì )應當每三年委托第三方中介審計機構對上一屆業(yè)委會(huì )財務(wù)情況進(jìn)行離任審計,并將審計結果進(jìn)行公布，公布應當以書(shū)面的形式在物業(yè)管理區域內指定的公告位置公告，接受業(yè)主的監督和質(zhì)詢(xún)。

　　第二十條 當業(yè)主委員會(huì )換屆選舉時(shí)，上屆業(yè)主委員會(huì )應當將財務(wù)帳戶(hù)以及公章及時(shí)移交給新當選的業(yè)主委員會(huì )。

　　第五章 附 則

　　第二十一條 本制度在在小區內公告7天，無(wú)30％業(yè)主反對的，即生效。

　　第二十二條 本辦法由業(yè)主委員會(huì )負責修改和解釋?zhuān)�自公布之日起正式�?shí)施. 業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度篇2

　　為堅持服務(wù)業(yè)主、節儉辦事的宗旨，防止因權力集中缺失監督、滋生腐敗及濫用職權行為的發(fā)生。根據國家有關(guān)規定，結合本小區實(shí)際情況，制定民警小區業(yè)主委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)業(yè)委會(huì )）財務(wù)管理制度。

　　第一條 財務(wù)收入范圍

　　1、向各位業(yè)主收取的各項必須開(kāi)支費用;

　　2、公共設施、場(chǎng)所的租賃費和出讓金;

　　3、墻體、樓頂等小區內公共場(chǎng)所廣告費、門(mén)面、地面收費中屬業(yè)委會(huì )應提作經(jīng)費的部分;

　　4、經(jīng)業(yè)委會(huì )研究同意向業(yè)主公告后的其他合法收入. 第二條 財務(wù)開(kāi)支范圍

　　1、支付聘用工作人員的工資;

　　2、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費用；

　　3、業(yè)主代表大會(huì )會(huì )議費用和業(yè)主委員會(huì )會(huì )議費用;

　　4、小區物業(yè)招標費用,包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用；

　　5、小區維權費用，包括訴訟費、律師費、取證等費用；

　　6、小區公共設施，設備維護維修費用,須在資金充盈的情況下 經(jīng)業(yè)主代表大會(huì )審批后有計劃地安排;

　　7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會(huì )同意的額外開(kāi)支。

　　第三條 賬目管理

　　業(yè)委會(huì )財務(wù)專(zhuān)委須監督做好現金收支日記賬以及收支單據的填制、審核、財務(wù)公開(kāi)的工作。支出票據必須注明發(fā)生事項、時(shí)間、由經(jīng)辦人、負責人簽字,做到手續齊全.所有財務(wù)收支賬目由會(huì )計或負責財務(wù)工作的業(yè)委會(huì )成員保管登記,其他人員不得經(jīng)手保管和干預財務(wù)賬目管理工作.賬目保管人更換的，須經(jīng)業(yè)委會(huì )主任、副主任簽名認可監督下進(jìn)行交接，由三方簽字確認。

　　第四條 資金管理

　　業(yè)委會(huì )在銀行開(kāi)設專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)由專(zhuān)人負責銀行現金存取。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會(huì )的資金.除業(yè)委會(huì )共同議定的款項外業(yè)委會(huì )資金不得用于因私或挪作他用。超過(guò)20xx元的大額

　　備用現金必須存入業(yè)委會(huì )指定的銀行賬戶(hù).更換現金保管人或出納,要在業(yè)委會(huì )指定的委員的`監督下進(jìn)行交接,三方必須簽字確認。提取20xx元以上的現金,必須提前一天通知出納,提取2萬(wàn)元以上的現金 必須提前2天通知出納，經(jīng)主任委員及分管財務(wù)副主任同意出納對現金金額確認并登記然后轉交辦理人或當事人。

　　第五條 費用開(kāi)支計劃

　　1、業(yè)委會(huì )應當制定年度財務(wù)預算、決算方案報業(yè)主代表大會(huì )決定,并于業(yè)主代表大會(huì )會(huì )議結束后7日內以書(shū)面形式將年度預算、決算方案和經(jīng)費收支賬目在小區大院內公告,接受業(yè)主的質(zhì)詢(xún)監督。每年業(yè)委會(huì )根據上期財務(wù)開(kāi)支情況，預期本期將要發(fā)生的費用，制定本期財務(wù)費用開(kāi)支計劃。財務(wù)費用開(kāi)支計劃可適當留有余地,并根據實(shí)際情況進(jìn)行調整,日常辦公費用列入財務(wù)預算。

　　2、在小區維修基金保養期結束后，每年初根據小區公共設施設備實(shí)際狀況,在資金條件允許的情況下,制定維修計劃公示。

　　3、業(yè)委會(huì )必須每季度初將上季度的經(jīng)費收支賬目在小區大院進(jìn)行公示，主動(dòng)接受業(yè)主的質(zhì)詢(xún)和監督。

　　第六條 審批權限及程序

　　1、正常開(kāi)支以年度財務(wù)預算為準 特殊開(kāi)支須經(jīng)業(yè)委會(huì )研究批準,具體開(kāi)支費用由當事人書(shū)面申請.

　　2、在財務(wù)預算內的開(kāi)支:500元以?xún)鹊拈_(kāi)支，由主任審批。500元以上1000元以下的開(kāi)支不含1000元由業(yè)委會(huì )主任委員和主管財務(wù)委員審查簽字后方可開(kāi)支,特殊開(kāi)支須經(jīng)業(yè)委會(huì )研究同意后由主任、主管財務(wù)副主任審批。1000元以上20xx元以下含20xx元的須經(jīng)業(yè)委會(huì )會(huì )議簡(jiǎn)易程序，半數以上的業(yè)委會(huì )委員簽字同意后方可開(kāi)支,20xx元以上的開(kāi)支已列入年度財務(wù)預算的由業(yè)委會(huì )會(huì )議研究同意,須有會(huì )議決議方可開(kāi)支,為列入年度財務(wù)預算的，由業(yè)委會(huì )會(huì )議研究并經(jīng)半數以上委員表決同意須有會(huì )議決議后方可開(kāi)支.

　　3、費用報銷(xiāo)須經(jīng)辦人或當事人在合法報銷(xiāo)單據上說(shuō)明開(kāi)支用途并簽字，審查同意開(kāi)支的主任委員或副主任委員或參于業(yè)委會(huì )會(huì )議簡(jiǎn)易程序的委員,簽字證明后確定。無(wú)法辦理合法憑證的由主任、副主任共同審批。

　　第七條 業(yè)主有權對業(yè)委會(huì )的賬目進(jìn)行預約查詢(xún),分管的委員應定期或不定期向業(yè)主委員會(huì )報告財務(wù)工作。

　　第八條業(yè)委會(huì )委員違反上述規定的,經(jīng)業(yè)委會(huì )全體委員會(huì )議研究過(guò)半數以上同意呈報業(yè)主代表大會(huì )決定,終止其業(yè)委會(huì )委員資格。因個(gè)人行為造成損失及屬業(yè)主公產(chǎn)共產(chǎn)流失的,由個(gè)人完全承擔經(jīng)濟賠償責任及法律責任。

會(huì )計管理制度4

　　義工團財務(wù)管理條例

　　本條例根據章xx義工團程相關(guān)精神制定，義工團任何人必須遵守該條例，該條例的修改權在常務(wù)義工會(huì )員大會(huì )。

　　第一條為了加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)的xx義工團發(fā)展，根據國家相關(guān)法律制度，結合x(chóng)x義工團的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本會(huì )會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則及《民間非贏(yíng)利組織會(huì )計制度》。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

　�。ㄒ唬┍O督資金的正常開(kāi)支，對定向捐助嚴格按捐贈方用途使用善款，維護資金安全，對非限制性捐款做好資金流向統計，并可根據捐贈方需求，報資金使用情況明細表。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，提供財務(wù)信息的準確性和及時(shí)性。

　�。ㄋ模┍O督捐贈資產(chǎn)的使用。

　�。ㄎ澹┒ㄆ诰幹曝攧�(wù)收支明細表并進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)，接受捐贈方及會(huì )員的監督。

　　第二章接受捐贈公示制度

　�。ㄒ唬┚栀浛铐椨韶攧�(wù)部負責統一管理，接受全體會(huì )員監督。

　�。ǘ�）加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。

　�。ㄈ�）會(huì )計不得兼任出納，會(huì )計人員必須進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續。

　�。ㄋ模┙�立財務(wù)檔案管理，以接受社會(huì )及相關(guān)部門(mén)審查。

　�。ㄎ澹�對于捐贈的現金和物品都要按照捐贈者的單位及組織名稱(chēng)或個(gè)人姓名、性別、年齡以及所捐現金或支票金額多少、所捐物品種類(lèi)與數量多少等內容詳細列明并隨時(shí)登記造冊。

　�。�六）在接到捐贈款項后應及時(shí)向社會(huì )公布。

　�。ㄆ撸�對所接受捐贈的現金和物品的用途、去向和使用的金額與數量等情況也要及時(shí)公布。

　�。ò耍┚栀浫嘶騲x義工團會(huì )員對所捐贈的現金和物品有疑問(wèn)的，可隨時(shí)來(lái)財務(wù)部查詢(xún)。

　　第三章收入的管理

　�。ㄒ唬┍緯�(huì )的經(jīng)費來(lái)源：政府、企業(yè)及個(gè)人向xx義工團的定向贊助

　�。ǘ�）xx義工團可接受社會(huì )或個(gè)人贊助資金，捐助資金由捐贈人存入義工團專(zhuān)用銀行帳戶(hù)，捐贈人可指定資金的專(zhuān)項用途，義工聯(lián)將嚴格按專(zhuān)項用途定向分配資金。

　�。ㄈ�）做好對捐款的接受、登記、存放、入賬工作，保存所有財務(wù)的資料和檔案。

　　第四章經(jīng)費支出及報銷(xiāo)制度的管理

　�。ㄒ唬┍緯�(huì )經(jīng)費必須用于與章程規定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展，不得在會(huì )員中分配。

　�。ǘ�）各工作部門(mén)、義工在需要申請活動(dòng)開(kāi)支經(jīng)費時(shí)，由理事提前一周向秘書(shū)處申報活動(dòng)開(kāi)支預算。財務(wù)預算須報理事長(cháng)或副理事長(cháng)同意后方可。

　�。ㄈ�）通過(guò)審批的經(jīng)費由財務(wù)主管、理事成員監督使用，相關(guān)工作部門(mén)、活動(dòng)負責人對活動(dòng)經(jīng)費的使用進(jìn)行具體安排。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)部負責對每筆開(kāi)支的用途、受助對象及開(kāi)支明細進(jìn)行登記，并根據有效票據入帳。報銷(xiāo)時(shí)，需持有效票據并有2名以上義工經(jīng)手，費用報銷(xiāo)由所在部門(mén)部長(cháng)、理事長(cháng)和副理事長(cháng)簽字審批，經(jīng)財務(wù)主管（財務(wù)部）審核后報理事會(huì )審批方可報銷(xiāo)。每次活動(dòng)所發(fā)生費用在500元以?xún)鹊膱蟾崩硎麻L(cháng)簽字審批；金額在500元以上的理事長(cháng)簽字審批；金額在800元以上需召開(kāi)理事會(huì )會(huì )議討論通過(guò)。

　�。ㄎ澹﹫箐N(xiāo)項目主要有：

　　1、用于必要的辦公費用、旗幟、服裝費、等等。

　　2、用于活動(dòng)開(kāi)展產(chǎn)生的費用開(kāi)支，包括宣傳費、場(chǎng)地費、車(chē)費用等。

　　第五章資產(chǎn)監督制度

　�。ㄒ唬┍緯�(huì )收到的資產(chǎn)捐助，必須由后勤財務(wù)部建資產(chǎn)臺帳，對資產(chǎn)進(jìn)行管理，并在臺帳中詳細記錄資產(chǎn)捐助來(lái)源、資產(chǎn)名稱(chēng)、數量、資產(chǎn)去向。各工作部門(mén)收到的捐贈實(shí)物都需交負責資產(chǎn)管理的'義工統一管理。捐助方指定了資產(chǎn)捐助對象的，財務(wù)部嚴格按捐助方的要求及時(shí)送到捐助對象手中。財務(wù)部對資產(chǎn)將定期進(jìn)行核對，必須做到帳實(shí)相符，資產(chǎn)情況明細帳也定期公布。

　�。ǘ�）本會(huì )的資產(chǎn)，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分和挪用。

　　第六章財務(wù)公開(kāi)

　�。ㄒ唬�對捐贈款項、實(shí)物來(lái)源進(jìn)行公開(kāi)（捐贈人要求保密的除外），并根據捐贈人的要求將款項或實(shí)物用于指定用途和救助對象。捐贈人有權知道款項的具體開(kāi)支，并可向捐贈人提供開(kāi)支的相關(guān)明細及有效單據。

　�。ǘ�）在網(wǎng)站專(zhuān)設財務(wù)公開(kāi)版塊，每次活動(dòng)及時(shí)上報開(kāi)支明細，讓捐贈人和每個(gè)義工在這里都能查到義工團的每一分錢(qián)的開(kāi)支去向。

　�。ㄈ�）每季度編制財務(wù)收支報表，定期進(jìn)行公示。

　　第七章財務(wù)監督

　�。ㄒ唬┍緯�(huì )所有收支帳目會(huì )在每月例會(huì )時(shí)由參加會(huì )議的理事審核。

　�。ǘ�）接受本會(huì )所有會(huì )員、捐贈人及愛(ài)護支持我們工作的廣大市民的監督

會(huì )計管理制度5

　　一、認真執行國家和上級有關(guān)財政方針政策和財經(jīng)紀律。

　　二、財務(wù)人員要認真學(xué)習和執行會(huì )計法、貫徹執行河南省公路財務(wù)管理辦法。

　　三、正確制定、嚴格執行計劃，搞好資金平衡。做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不搞無(wú)計劃項目開(kāi)支，合理組織資金供應，切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。

　　四、貫徹增產(chǎn)節約和經(jīng)濟核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，執行省公路局頒發(fā)的費用開(kāi)支標準，不準擴大開(kāi)支范圍。

　　五、堅持原則，嚴格開(kāi)支手續，壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，執行開(kāi)支審批一桿筆。

　　六、認真開(kāi)展“增收節支”活動(dòng)，節約各項經(jīng)費開(kāi)支，提高經(jīng)濟效益。

會(huì )計管理制度6

　　為規范收支行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進(jìn)診所持續發(fā)展，根據《會(huì )計法》及《醫院財務(wù)制度》的有關(guān)規定，特制訂本制度。

　　（一）實(shí)行收入預算管理

　　根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫療收費標準調整情況來(lái)確定收入總額。

　　為了促進(jìn)收入預算順利實(shí)現，診所應開(kāi)展預算執行情況分析，考核、評價(jià)收入預算的執行情況，分析完成好壞的'原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。

　　（二）嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理

　　診所各項收費要認真執行國家的物價(jià)政策，做到“應收則收，應收不漏”，不得發(fā)生巧立名目、重復收費等亂收費行為。診所應根據實(shí)際情況配設專(zhuān)職（或兼職）物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。

　　（三）加強收入的控制

　　診所應加強對收費的收入憑證和存根審核，如是否少收或多收、藥品收入應注意是否與處方合計數一致。

　　（四）

　　凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛生材料等財產(chǎn)物資的購買(mǎi)，必須做好入庫記錄。

　　（五）

　　本規定未盡事宜，按有關(guān)制度規定執行。

會(huì )計管理制度7

　　1. 建立健全會(huì )計核算體系：制定詳細的會(huì )計核算規程，明確各環(huán)節的責任人，確保會(huì )計信息的準確無(wú)誤。

　　2. 強化財務(wù)監控：設立財務(wù)審計部門(mén)，定期對財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計，發(fā)現并糾正問(wèn)題。

　　3. 實(shí)施全面預算管理：根據醫院業(yè)務(wù)發(fā)展，編制詳細預算，強化預算執行的跟蹤與考核。

　　4. 提升成本意識：通過(guò)培訓提升全體員工的成本意識，鼓勵節約和效率提升。

　　5. 利用信息技術(shù)：引入先進(jìn)的財務(wù)管理系統，自動(dòng)化處理會(huì )計事務(wù)，提高數據處理的準確性和及時(shí)性。

　　6. 完善內控制度：建立有效的內部控制機制，防止舞弊和欺詐，保障醫院的財務(wù)健康。

　　7. 持續改進(jìn)：定期評估會(huì )計管理制度的效果，根據實(shí)際情況進(jìn)行調整和完善，確保制度的適應性和有效性。

　　通過(guò)上述措施，醫院會(huì )計管理制度將更好地服務(wù)于醫院的'運營(yíng)和發(fā)展，為實(shí)現醫療服務(wù)質(zhì)量的持續提升提供堅實(shí)的財務(wù)基礎。

會(huì )計管理制度8

　　醫院門(mén)診收費是醫院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要環(huán)節，門(mén)診收入必須通過(guò)收費管理工作予以實(shí)現，所以醫院必須將門(mén)診收費及其票據管理視為醫院管理的重中之重。由于我院是區級三乙醫院，日門(mén)診量較大，所以增加了各種收入核算與管理的難度，為了強化醫院財務(wù)管理，防范經(jīng)濟漏洞和資金安全隱患的產(chǎn)生，必須加強對門(mén)診收入業(yè)務(wù)流程各個(gè)環(huán)節的監督管理，從而確保會(huì )計工作質(zhì)量，提高醫院財務(wù)管理水平。

　　一、健全收費管理的規章制度，有利于保障會(huì )計工作有規可循

　　醫院門(mén)診收費管理必須以健全的規章制度作為有力保障，保證各項工作有規可循，從而確保會(huì )計工作規范化開(kāi)展。主要包括以下幾個(gè)方面：其一，內控制度。通過(guò)該制度的建立可以使收費、稽核、票管以及現金收繳等人員的崗位分離，同時(shí)，還應制定相應的分級審批權限并落實(shí)執行。此外，應建立健全內部控制制度評價(jià)體系，借此來(lái)對收費進(jìn)行監督和評價(jià)，并針對其中存在的問(wèn)題采取有效的措施加以改進(jìn)；其二，票據管理制度。該制度的建立能夠確保票據號碼在門(mén)診收費系統當中按照順序進(jìn)行連續編號，可以防止空號以及跳號等情況的發(fā)生，票據的領(lǐng)用及核銷(xiāo)也全部有專(zhuān)人負責管理，并定期對票據的使用情況進(jìn)行檢查；其三，收費印章制度。保證收費印章人手一個(gè)，收款人員在領(lǐng)用印章時(shí)必須進(jìn)行詳細登記，做到專(zhuān)章專(zhuān)用；其四，門(mén)診退費管理制度。對可以退費的情況進(jìn)行明確規定，并對退費金額和具體時(shí)間進(jìn)行權限管理，退費應當有相關(guān)部門(mén)的人員簽字確認方可進(jìn)行。

　　二、實(shí)施門(mén)診收入統一核算和管理，有利于確保醫院資金的'安全性

　　醫院門(mén)診收入主要包括掛號、診療、治療、檢查、放射、化驗、藥品等各項收入，醫院財務(wù)部門(mén)應當對門(mén)診收入實(shí)施統一核算、統一管理，以保證門(mén)診每日收入核對正確，確保醫院資金安全。財務(wù)部門(mén)要強化收入審核工作，根據醫院實(shí)際情況建立三級審核制度。首先，由收款員進(jìn)行自我審核，查對報表數據是否與記賬金額、實(shí)際交款金額一致，各種有價(jià)票據的使用賬面是否與實(shí)際剩余票據情況一致，檢查錄入數據是否準確無(wú)誤；其次，負責門(mén)診收費部門(mén)收入審核的崗位要核對當日收入匯總報表數據是否與各收款員的收入報表數據一致，在確定報表數據和票據核對無(wú)誤后，將當日報表、作廢票據、進(jìn)賬單、交款單、現金送款薄以及收入匯總報表一并上交至醫院財務(wù)部門(mén)；再次，由醫院財務(wù)部門(mén)對門(mén)診收入進(jìn)行最后審核，確保賬款相符。尤其要強化作廢票據管理，查明作廢票據產(chǎn)生的原因，判斷其是否合理、合法，查實(shí)作廢票據的操作流程是否符合相關(guān)規章制度的要求，是否具備各方責任人的簽字。通過(guò)對醫院門(mén)診收入實(shí)施統一管理，有利于加強對每日收入的監管，確保門(mén)診收費各個(gè)環(huán)節操作的規范性。

　　三、嚴格門(mén)診收費票據管理，有利于提高醫院管理水平

　　票據管理是醫院財務(wù)管理的重要組成部分之一，而票據領(lǐng)用則是票據管理中最為重要的環(huán)節，醫院內部各個(gè)收費部門(mén)在對票據進(jìn)行領(lǐng)用時(shí)，票據保管人員應當根據人員分戶(hù)對票據的領(lǐng)用時(shí)間、具體數量、編號、領(lǐng)用人簽名、票據核銷(xiāo)時(shí)間、核銷(xiāo)數量與編號、核銷(xiāo)人簽名等內容進(jìn)行詳細登記，并在具體領(lǐng)用過(guò)程中，按照序號發(fā)放票據，同時(shí)應當面核對領(lǐng)用號碼，收費人員在領(lǐng)用票據前應對上一本票據進(jìn)行核銷(xiāo)，核銷(xiāo)時(shí)要按照號碼進(jìn)行認真檢查，不得存在缺號或是漏號的情況，應當確保收費票據的領(lǐng)用與核銷(xiāo)工作嚴謹有序、有據可查。通常情況下，醫院領(lǐng)用票據的人員主要有出納、門(mén)診及住院收款員。票據的相關(guān)使用人員有責任確保領(lǐng)用票據的安全性、完整性，收款員在當天業(yè)務(wù)完成后，應當進(jìn)行日結，并出具日報表繳清款項。票據作廢必須嚴格執行有關(guān)規定，藥品退費必須有醫生開(kāi)具的紅字處方和藥房回收簽字，醫療檢查退費則應當有相關(guān)醫務(wù)人員的簽字，所有退費都必須經(jīng)由收費處主任簽字確認后方可退費，只有這樣才能對票據使用人起到應有的監督作用，進(jìn)而確保醫院管理有序進(jìn)行。

　　四、重視門(mén)診退費管理，有利于維護醫院合法權益

　　引起醫院門(mén)診退費的原因大體上可歸納為以下幾個(gè)方面：其一，在沒(méi)有正式實(shí)行醫師工作站時(shí)，醫院的收款人員基本上都是按照醫師出具的處方和檢查單據進(jìn)行錄入，在該環(huán)節上常常會(huì )出現各種錯誤；其二，由于使用不當和維護不到位造成收費系統故障；其三，患者已經(jīng)預先交付的費用因某些特殊原因導致患者未能進(jìn)行相應的治療和檢查，從而導致退費。此外，從退費的時(shí)間段上可劃分為近期、當時(shí)和早期三種類(lèi)型，針對不同的情況應當采取不同的管理手段。例如，近期和當日發(fā)生的退費情況，可以由收款人員在退費的當日通過(guò)收費系統來(lái)完成，并將之如實(shí)反映到當天的日報表中，而早期的退費則可由門(mén)診收費部門(mén)進(jìn)行統一審核后，在收費系統外完成退費。醫院應當對針對退費建立完善的管理規定，收款人員在進(jìn)行每筆退費業(yè)務(wù)辦理時(shí)，必須嚴格按照規定程序操作，確保相關(guān)手續完備方可予以退費，否則產(chǎn)生的損失應由當值收款人員自行承擔。門(mén)診收費部分應當做好退費的審核工作，借此來(lái)避免違法事件的發(fā)生。

　　結論

　　總而言之，醫院門(mén)診收費及其票據管理是醫院會(huì )計工作的重要內容，必須引起醫院財務(wù)管理部門(mén)的高度重視。醫院財務(wù)部門(mén)應當健全各項規章制度，統一管理門(mén)診收入，嚴格門(mén)診收費票據與門(mén)診退費管理，從而確保醫院資金的安全性，提高醫院財務(wù)管理水平，維護醫院合法權益。

會(huì )計管理制度9

　　根據國家財政部，教育部《中小學(xué)財務(wù)管理制度》的規定和縣教育局慈教發(fā)（20xx）7號《關(guān)于加強中小學(xué)財務(wù)管理的意見(jiàn)》的文件要求，結合江埡中學(xué)食堂財務(wù)管理方案為規范財務(wù)行為，進(jìn)一步提高我校食堂管理水平特制訂食堂財務(wù)管理細則。

　　一、組織領(lǐng)導

　　組長(cháng)：

　　副組長(cháng)：

　　組員：

　　二、具體職責

　　1、校長(cháng)負責食堂財務(wù)管理的全面工作，實(shí)行一支筆簽字制度，對學(xué)校的錢(qián)，物以及食堂的食品衛生負領(lǐng)導責任。

　　2、總務(wù)主任直接負責食堂財務(wù)管理工作，把好學(xué)校財務(wù)支出的制度關(guān)，對學(xué)校的錢(qián)物以及食堂的食品衛生負直接領(lǐng)導責任。

　　3、食堂會(huì )計負責食堂財務(wù)審計工作，分期分月做好食堂賬目。

　　4、食堂管理員負責食堂工勤人員的管理，食堂食品衛生的管理，食堂財產(chǎn)的管理及行使食堂財務(wù)監督的權利。

　　5、出納負責學(xué)校的現金管理，按月做好食堂現金日記賬，銀行日記賬，負責管理現金和支票。

　　6、采購員負責采購學(xué)校所需各種教學(xué)用品及食堂的食品。嚴把食堂食品衛生第一道關(guān)，嚴格控制三無(wú)產(chǎn)品進(jìn)入學(xué)校。爛變質(zhì)食品進(jìn)入校園。

　　7、保管員負責建立完整的實(shí)物進(jìn)入庫臺帳，并在實(shí)物進(jìn)入庫臺帳上簽名，做到帳物相符。

　　三、具體管理細則

　　1、收入管理。

　　嚴格按照張家界市物價(jià)局，張家界市財政局，張家界市教育局，張家費（20xx）1號《關(guān)于進(jìn)一步規范中小學(xué)教育收費有關(guān)問(wèn)題的通知》的'文件要求，向自愿開(kāi)餐的學(xué)生收取伙食費，且按月足額收取入賬。記帳時(shí)以班為單位編制伙食費收入匯總表，由班主任核實(shí)簽字后入帳，學(xué)校牧場(chǎng)商店的收入上交總部行政帳統一管理，彌補公用經(jīng)費的不足。

　　2、支出管理。

　　學(xué)校食堂不以盈利為目的，每生每天按10、5元計算，一月231元。保證學(xué)生吃的好，吃的飽，吃的有營(yíng)養，每期結余資金上繳行政帳用于發(fā)放教師獎勵性績(jì)效工資，不得虛列發(fā)票套取現金。

　　3、賬物管理

　　食堂建立總賬、收支明細賬、現金日記賬、銀行日記賬實(shí)物賬和實(shí)物進(jìn)入庫臺帳。由總務(wù)主任每月實(shí)施檢查督促。并向中學(xué)總部上交當月的食堂財務(wù)報表。

　　4、實(shí)物管理。

　　食堂保管員應建立完整的實(shí)物進(jìn)入庫臺帳，凡購進(jìn)物品必須先入庫再出庫，凡實(shí)物進(jìn)出每日要有完整的實(shí)物出入庫記錄，實(shí)物入庫，交貨人、保管員要在入庫單上簽名，食物出庫，炊事員，保管員要在出庫單上簽名。做到賬物相符，賬賬相符�？倓�(wù)主任、伙食團長(cháng)、會(huì )計要定期對實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。

　　5、現金，支票管理。

　　學(xué)校食堂實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”食堂經(jīng)費建立銀行賬戶(hù)，伙食收入全部繳存銀行，所有收入一律通過(guò)銀行辦理結算，嚴禁坐收坐支，嚴禁公款私借私存和挪用，出納應妥善管理庫存現金和支票，防失、防盜措施要嚴密。庫存現金不超過(guò)5000元，1000元以下的可以現金支付。1000元以上的可以通過(guò)銀行支付各項支出票據必須合規、合法，手續齊全。1000元以下由校長(cháng)，總務(wù)主任，伙食團長(cháng)，采購員，領(lǐng)款人簽字后由出納付款。1000元以上由校長(cháng)，總務(wù)主任，伙食團長(cháng)，采購員，保管員領(lǐng)款人簽字后由出納付款。出納取款必須憑取款憑條上校長(cháng)、總務(wù)主任、中學(xué)總部財務(wù)公章方可取款。

　　6、監督管理。

　　每月由學(xué)校年級組選派思想好，責任心強的教職工代表組成清賬小組，對學(xué)校食堂收支情況進(jìn)行全面清理，學(xué)期結束由學(xué)校理財小組成員對全期食堂收支情況進(jìn)行總結并做出清賬總結。

　　7、學(xué)校食堂的管理制度

　　1、學(xué)習并執行<食品衛生法>和<學(xué)校衛生工作條例>的各項規定。

　　2、健全學(xué)校食品衛生管理機制，明確各級管理人員和從業(yè)人員的工作責職。

　　3、加強對師生的飲食衛生教育，進(jìn)行科學(xué)引導，不買(mǎi)、不食用來(lái)歷不明的可疑食物。

　　4、食品衛生管理人員應主動(dòng)參加各類(lèi)業(yè)務(wù)學(xué)習，并定期對食樸業(yè)人員進(jìn)行衛生知識、職業(yè)道德和法規常識的培訓和教育，管理人員和從業(yè)人員都做到持證上崗。

　　5、加強對食品的采購、貯藏、加工、銷(xiāo)售過(guò)程的監督和檢查，由主管領(lǐng)導或衛生管理員每天進(jìn)行過(guò)程的抽查并做好記錄。

　　6、做好對食樸業(yè)人員的每天晨檢和每年一次的健康檢查，檢查合格方可上崗。

　　7、從業(yè)人員個(gè)人衛生做到四勤：勤洗手剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換工作衣帽。

　　8、食品供應場(chǎng)所及時(shí)清掃，定期掃除，確保每天整潔、干凈。

會(huì )計管理制度10

　　為進(jìn)一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規定如下：

　　一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

　　學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須嚴格執行《中華人民共和國食品安全法》。開(kāi)設學(xué)校食堂結算戶(hù)，由學(xué)校財務(wù)室實(shí)行“統一管理，立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

　　一食堂物資采購應堅持“原料采購索票索證制度。

　　二建立和完善物資采購內部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換。

　　三建立物資采購驗收制度、建立臺賬。

　　四建立物資采購報批制度。

　　五建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。學(xué)期結束進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應按有關(guān)規定進(jìn)行帳務(wù)調整。

　　三、學(xué)校食堂收入管理

　　一學(xué)校收入主要來(lái)源于學(xué)生和教師的就餐收入。

　　二學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營(yíng)，對于在學(xué)校統一監管下實(shí)行責任經(jīng)營(yíng)收取的相應可支配費用，必須納入學(xué)校預算外收入管理。

　　三食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

　　四學(xué)生伙食費的收取應充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

　　五食堂實(shí)行自收自支，自負盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學(xué)�？山o予一定經(jīng)費補助。

　　四、學(xué)校食堂支出管理

　　一）學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1、伙食支出：是指學(xué)校食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項支出。具體包括：糧食、菜金、調料、燃料、其他材料支出。

　　2、其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資等支出。

　　二）食堂支出的管理程序和審批規定。

　　1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運費等實(shí)際成本計價(jià)。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

　　3、食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報學(xué)校校長(cháng)審核，審批同意后，方可按規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續。

　　4、食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學(xué)校校會(huì )集體研究同意后執行。

　　三）學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客餐支出，原則上要求在學(xué)校內部食堂就餐，費用按實(shí)際支出成本結算。

　　四）食堂菜類(lèi)的采購應有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購采購驗收后由驗收人及食堂負責人簽字并付款。

　　五）所有結算的`票據都要求合法規范，內容真實(shí)，符合經(jīng)濟交往事項的實(shí)際情況。

　　五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結余及分配管理

　　一）食堂財務(wù)收支結余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。副營(yíng)收支的收益應當單映。

　　二）食堂應每月映財務(wù)盈虧善按每月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支明細表”，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，分析原因，消除虧損。

　　三）食堂收益全部納入學(xué)校部門(mén)預算，實(shí)施“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　六、財務(wù)公開(kāi)

　　食堂財務(wù)帳目應按每學(xué)年末由校工會(huì )及膳管會(huì )對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開(kāi)欄中公示。

　　七、學(xué)校食堂會(huì )計檔案管理

　　食堂的會(huì )計檔案資料，納入學(xué)校會(huì )計檔案資料統一管理。

　　八、本辦法由學(xué)校財務(wù)室，總務(wù)科負責解釋。

　　九、本辦法自發(fā)文之日起開(kāi)始執行。

會(huì )計管理制度11

　　1、組織開(kāi)展本會(huì )的.會(huì )計工作，并及時(shí)向分管領(lǐng)導匯報財務(wù)管理情況，提出合理化建議，改善經(jīng)費運營(yíng)管理。

　　2、組織制定本會(huì )的各項財務(wù)管理制度，并付諸實(shí)施。

　　3、認真編制并嚴格執行財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)購建方案等。

　　4、參與運行決策和各種經(jīng)濟合同的擬定，加強事前監督。

　　5、負責本工會(huì )的審核、記賬、算賬工作，做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按規定時(shí)間和項目公開(kāi)賬目。

　　6、做好會(huì )計檔案的保管工作。

會(huì )計管理制度12

　　1.目的

　　為加強財務(wù)管理水平，規范財務(wù)檔案管理工作，提高財務(wù)部工作效率，配合公司整體經(jīng)營(yíng)運作，特制定本制度。

　　2.適用范圍本制度適用于公司總部。

　　3.術(shù)語(yǔ)和定義

　　3.1財務(wù)檔案：財務(wù)檔案是專(zhuān)業(yè)檔案的一種，它是經(jīng)濟活動(dòng)的歷史記錄和經(jīng)濟效果的綜合反映，也是開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)、進(jìn)行經(jīng)濟分析研究的重要依據和參考資料。

　　3.2原始憑證：原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。

　　3.3記賬憑證;記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi)，確定會(huì )計分錄，并據以登記會(huì )計賬薄的憑證。

　　3.4會(huì )計賬簿：是指以會(huì )計憑證為依據，全面、連續地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對大量分散的數據或資料進(jìn)行歸類(lèi)整理，逐步加工成有用會(huì )計信息的簿籍。

　　3.5財務(wù)報告：指用來(lái)反映會(huì )計實(shí)體的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件。

　　4.職責無(wú)

　　5.工作要求

　　5.1財務(wù)檔案的分類(lèi)。分為會(huì )計核算檔案、財務(wù)管理檔案及其他檔案資料。

　　5.1.1會(huì )計核算檔案

　　5.1.1.1會(huì )計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會(huì )計憑證。

　　5.1.1.2會(huì )計帳簿：包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。

　　5.1.1.3財務(wù)報告：包括會(huì )計報表、附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等，會(huì )計報表包括月、季、年度會(huì )計報表及附注。

　　5.1.1.4會(huì )計電算化資料：包括歷年財務(wù)帳簿的刻錄光盤(pán)和磁帶等。 5.1.2財務(wù)管理檔案

　　5.1.2.1預算資料：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預算及預算執行情況表以及公司各職能部門(mén)年度費用預算表。

　　5.1.2.2財務(wù)分析報告：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度財務(wù)分析報告。

　　5.1.2.3投資分析報告：是指由公司財務(wù)部編制并經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導審核認可的項目投資分析報告。

　　5.1.2.4財務(wù)制度文本：包括由公司財務(wù)部制訂并經(jīng)由公司董事會(huì )或行政辦公會(huì )議通過(guò)的各類(lèi)財務(wù)制度文本以及由下屬公司根據公司財務(wù)部指導要求制訂并經(jīng)由下屬公司董事會(huì )通過(guò)的各類(lèi)財務(wù)制度文本。

　　5.1.2.5會(huì )議紀要：包括經(jīng)由相關(guān)領(lǐng)導審閱并簽字認定的財務(wù)例會(huì )會(huì )議紀要、稅收籌劃小組會(huì )議紀要以及其他各類(lèi)專(zhuān)題會(huì )議紀要。

　　5.1.3其他檔案資料

　　5.1.3.1合同文件：包括銀行貸款合同及相關(guān)董事會(huì )決議、財產(chǎn)保險合同及其他與財務(wù)相關(guān)的各類(lèi)經(jīng)濟合同。

　　5.1.3.2下屬公司上報的報告：包括資金申請報告、調整預算報告等各類(lèi)相關(guān)報告。

　　5.1.3.3其他：包括查帳報告、驗資報告、利潤分配方案、董事會(huì )決議、章程、公司基礎資料、財務(wù)部發(fā)文等與公司財務(wù)活動(dòng)有關(guān)的各類(lèi)檔案資料。 5.2檔案管理工作5.2.1檔案的收集、歸檔

　　5.2.1.1財務(wù)檔案要分類(lèi)進(jìn)行收集、歸檔，并對歸檔檔案進(jìn)行編號，填制“財務(wù)檔案保管清冊”，由財務(wù)檔案經(jīng)管人負責登記。

　　5.2.1.2會(huì )計核算檔案嚴格按照《會(huì )計檔案管理辦法》所規定的定期收集、整理歸檔，做到資料完整、安全保密、入檔及時(shí)、存入有序。

　　5.2.1.3部門(mén)及各下屬公司編制和上報的預算資料、財務(wù)分析報告以及各下屬公

　　司提交財務(wù)部的.各類(lèi)請示報告應在確認加蓋相關(guān)公司公章及相關(guān)領(lǐng)導簽字后進(jìn)行歸檔。

　　5.2.1.4投資分析報告、會(huì )議紀要等由財務(wù)人員編制的文件須在相關(guān)領(lǐng)導審閱并簽字后進(jìn)行歸檔。

　　5.2.1.5銀行借款合同、財產(chǎn)保險合同等與財務(wù)活動(dòng)相關(guān)的經(jīng)濟合同須確認合同雙方法人代表在合同上簽字并加蓋公章，并貼加足額印花稅后進(jìn)行歸檔，須董事會(huì )通過(guò)的重大合同還需附加相關(guān)董事會(huì )決議。

　　5.2.1.6財務(wù)制度文本、公司章程文本以及財務(wù)部下發(fā)各類(lèi)文件應該在加蓋公司公章或財務(wù)部門(mén)印章后歸檔，并附加相關(guān)文件流轉單及領(lǐng)導審批意見(jiàn)和相關(guān)董事會(huì )決議。

　　5.2.1.7其他檔案的歸檔參照《檔案管理辦法》，達到歸檔條件后歸檔。 5.2.1.8應移交檔案室歸檔的檔案文件在留存副本或復印件歸檔后移交檔案室。 5.2.2財務(wù)檔案的保管

　　5.2.2.1加強對財務(wù)檔案的保管，建立財務(wù)(會(huì )計)檔案柜，檔案柜必須經(jīng)久耐用，牢固安全。

　　5.2.2.2財務(wù)檔案應設立專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管，并按其種類(lèi)、歸檔時(shí)間、編號等要素分柜存放。

　　5.2.2.3對財務(wù)檔案的保管實(shí)施統一管理，財務(wù)部設置兼職檔案管理員崗位，負責已立卷登記的財務(wù)檔案的保管工作。

　　5.2.2.4檔案存放地點(diǎn)應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀。

　　5.2.2.5會(huì )計核算檔案嚴格按照《會(huì )計檔案管理辦法》所規定的期限保存，其他財務(wù)檔案都為永久性保存檔案。

　　5.2.2.6會(huì )計檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿(mǎn)應處理的檔案，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。 5.2.3財務(wù)檔案的調閱

　　5.2.3.1財務(wù)人員因工作需要調閱財務(wù)檔案時(shí)，必須按順序及時(shí)歸還原處。 5.2.3.2本公司其他人員調閱財務(wù)檔案，要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意;外單位人員調閱財務(wù)檔案要有加蓋單位公章的申請書(shū)，經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核后報公司總裁批準。

　　5.2.3.3會(huì )計檔案原件原則上不得外借，若有特殊情況需要外借，則外借最長(cháng)期限不得超過(guò)三天。

　　5.2.3.4調閱財務(wù)檔案須填寫(xiě)“財務(wù)檔案調閱登記簿”，需要復印的要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意并進(jìn)行登記，查閱過(guò)程中檔案管理人員不得離開(kāi)現場(chǎng)。

　　5.2.3.4調閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調閱無(wú)關(guān)的內容。

　　5.2.4財務(wù)檔案的銷(xiāo)毀

　　5.2.4.1對保管期滿(mǎn)的財務(wù)檔案，應由財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)會(huì )同檔案管理部門(mén)共同鑒定，嚴格審查，對按規定可以銷(xiāo)毀的檔案，應編造“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”，經(jīng)領(lǐng)導審查批準后銷(xiāo)毀，檔案銷(xiāo)毀時(shí)應由財會(huì )部門(mén)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo)，監銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀檔案之前應認真進(jìn)行清點(diǎn)核對，并在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，銷(xiāo)毀清冊一式二份，分別由檔案、財會(huì )部門(mén)保留。

　　5.3附則

　　5.3.1下屬公司可根據本制度和其他有關(guān)規定，結合各自具體情況，制定相應財務(wù)檔案管理制度;

　　5.3.2本制度由財務(wù)部制定并負責解釋;

　　5.3.3本制度經(jīng)行政辦公會(huì )審議通過(guò)后實(shí)施。

　　6.支持性文件

　　6.1《會(huì )計檔案管理辦法》

　　7.相關(guān)記錄及表格無(wú)

會(huì )計管理制度13

　　一、財務(wù)人員管理制度

　　1.認真學(xué)習國家有關(guān)的財經(jīng)法規、制度，以及財務(wù)工作規則，并以此指導崗位的具體工作。

　　2.及時(shí)準確反映一定時(shí)期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運用、結存情況編制報表，并上報公司領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)。

　　3.認真及時(shí)登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。

　　4.認真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。

　　5.認真及時(shí)清理核對固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，年中年末與各部門(mén)科室對帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報損、處理工作。

　　6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門(mén)。

　　7.按時(shí)、按比例計提、上繳各項稅金。

　　8.按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作

　　二、現金管理制度

　　1.現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

　　2.凡借現金5W元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

　　3.勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月十四日。

　　4.每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統一管理，不準挪用。

　　三、支票管理制度

　　1.支票必須符合以下要求方能收取

　�、俨荒芩簹�，破損或涂改。

　�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě)；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的.支票應提供密碼。

　�、壑�票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。

　　2.使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續。支票領(lǐng)出后十天內持發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)，如不及時(shí)報銷(xiāo)，出納有權拒發(fā)新的支票。

　　四、費用申請及報銷(xiāo)

　　1.凡經(jīng)經(jīng)營(yíng)部開(kāi)支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開(kāi)支費用。

　　2.購買(mǎi)日用品、辦公費用需的發(fā)票要部門(mén)經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。

　　3.項目費用的報銷(xiāo)：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

　　4.差旅費報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人按公司差旅費報銷(xiāo)規定填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。未能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷(xiāo)規定的，需寫(xiě)明原因，由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

會(huì )計管理制度14

　　倉管人員必須嚴格按先辦出倉手續后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴禁白條發(fā)貨，嚴禁先出貨后補手續。

　　倉庫應對各項物料設立“物料購領(lǐng)存貨卡”，凡購入領(lǐng)用物料，應立即作相應的記載，以及時(shí)反映物資的增減變化情況，做到賬物卡三相符。

　　倉庫人員應定期盤(pán)點(diǎn)庫存物資，發(fā)現升溢或損缺，應辦理物資盤(pán)盈盤(pán)虧報告手續，填制“商品物料盤(pán)盈盤(pán)虧報告表”，經(jīng)財務(wù)部會(huì )計和總經(jīng)理批準，據以列帳，并報財務(wù)部會(huì )計和總經(jīng)理各一份。

　　為配合采購人員編好采購計劃，及時(shí)反映庫存物資數額，以節約使用資金，倉管人員應每月終編制“庫存物資余額表”，于次月日前送交總經(jīng)理財務(wù)部一份。

　　各項材料物資均應制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據庫存情況及時(shí)向采購人員提出請購計劃，采購人員根據請購數量進(jìn)行訂貨，以控制庫存數量。

　　倉管因未能及時(shí)提出請購而造成供應短缺，責任由倉管部承擔。如倉庫按最低存量提出請購，而采購人員不能按時(shí)到貨，責任則由采購人員承擔。

　　盤(pán)點(diǎn)制度

　　為了加強酒樓的財物管理，確保財物盤(pán)點(diǎn)的正確性，準確核算營(yíng)業(yè)成本，特制定本制度。

　　一盤(pán)點(diǎn)范圍及要求

　　盤(pán)點(diǎn)范圍包括：現金存貨固定資產(chǎn)。

　　各項財務(wù)賬冊應于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢。對盤(pán)點(diǎn)期間已收到而尚未辦妥入賬手續的物資，應另行分別存放并予以標示。

　　二存貨盤(pán)點(diǎn)

　　存貨盤(pán)點(diǎn)包括原材料燃料物料用品低值易耗品庫存商品。

　　盤(pán)點(diǎn)方式：采用每月盤(pán)點(diǎn)和終盤(pán)點(diǎn)。

　　盤(pán)點(diǎn)人員：

　　盤(pán)點(diǎn)人：由庫管或實(shí)物負責人擔任，負責點(diǎn)計數量。

　　監點(diǎn)人：由各部負責人財務(wù)會(huì )計擔任，負責盤(pán)點(diǎn)監督。盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當日一律停止休假，并按時(shí)到達盤(pán)點(diǎn)地點(diǎn)。

　　所有盤(pán)點(diǎn)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應停制物的'進(jìn)出及移動(dòng)。

　　所有盤(pán)點(diǎn)數據必須以實(shí)際清點(diǎn)稱(chēng)重或換算的確實(shí)資料為據，不得以估計定數據，不得偽造數據記錄。

　　盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人員應填制“盤(pán)點(diǎn)表”，各責任人簽字，一式兩聯(lián)，一聯(lián)由財務(wù)部門(mén)留存，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額；二聯(lián)留存各部門(mén)備查。

　　鮮貨及蔬菜采用“實(shí)地盤(pán)存制”確定成本，其他存貨采用“永續盤(pán)存制”確定成本。

　　三現金盤(pán)點(diǎn)

　　現金盤(pán)點(diǎn)：包括現金銀行存款支票等。

　　盤(pán)點(diǎn)方式：采用定期（每月日和終盤(pán)點(diǎn)）和不定期抽查。

　　盤(pán)點(diǎn)人員：出納（盤(pán)點(diǎn)人）會(huì )計（會(huì )點(diǎn)人）。

　　現金盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間，應于盤(pán)點(diǎn)當日上午發(fā)生收支前，或當日下午結賬后進(jìn)行。

　　盤(pán)點(diǎn)前應將現金柜封鎖，并于核對賬冊后開(kāi)啟，由會(huì )點(diǎn)人和盤(pán)點(diǎn)人同盤(pán)點(diǎn)。

　　會(huì )點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填寫(xiě)“現金盤(pán)點(diǎn)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認可后，一聯(lián)出納留存，二聯(lián)會(huì )計留存，三聯(lián)交辦公室留存。

　　四賬實(shí)不符的處理

　　賬載數額如有漏賬記錯算錯未結賬或賬面記載不清者，記帳人員應進(jìn)行更正，情況嚴重者，報總經(jīng)理董事長(cháng)處理。

　　賬載數字如有涂改未蓋章又無(wú)憑證可查難以查核或有虛構數字者一律報總經(jīng)理董事長(cháng)處理。，

會(huì )計管理制度15

　　1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營(yíng)成果和其他會(huì )計信息。

　　2、會(huì )計核算的一般要求:財務(wù)部應遵照中華人民共和國國《會(huì )計法》和統一的會(huì )計制度的規定建立會(huì )計帳冊進(jìn)行核算,及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息,保證會(huì )計指標和前后各期的可比性。

　　3、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　4、對政府主管部門(mén)報送的報表必須采用財政部統一規定的格式。

　　5、會(huì )計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關(guān)規定建立檔案。

　　6、會(huì )計憑證的一般要求

　　a.原始憑證必須具備:憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位、接受單位名稱(chēng)、經(jīng)濟內容、數量、單價(jià)和金額等。外來(lái)原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫(xiě)金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。

　　b.記帳憑證統一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

　　c.記帳憑證要連續編號,一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí),可采取分數編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫(xiě)與原內容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

　　d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號碼,由裝訂人蓋章。

　　e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

　　f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明,注明憑證的'金額、號碼、內容等。如無(wú)法取得的,由經(jīng)辦人寫(xiě)出詳細情況,單位負責人、財務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。

　　7、登記會(huì )計帳簿

　　a.按統一會(huì )計制度的規定和業(yè)務(wù)需求設置會(huì )計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。

　　b.現金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續編號,并裝訂成冊,由主管會(huì )計和具體經(jīng)辦人簽章�？値ず兔骷殠�、現金日記帳、銀行日記帳應定期打印。

　　c.會(huì )計人員應根據審核無(wú)誤的記帳憑證登記會(huì )計帳簿,做到數字準確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應按頁(yè)連續登記,不得跳行隔頁(yè),否則應注明'此頁(yè)(此行)空白'字樣。凡需結出余額的帳戶(hù),其余額應注明借貸方,沒(méi)有余額的應作出標記。上下帳頁(yè)結轉時(shí)要注明'過(guò)次頁(yè)'或'承前頁(yè)',對需要結出本月發(fā)生額的帳戶(hù),結計'過(guò)次頁(yè)'的本頁(yè)合計數,應為本月初本頁(yè)止的發(fā)生額的合計數。

　　d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時(shí),不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫(xiě),應按有關(guān)規定進(jìn)行更正。應將錯誤文字或數字畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo),在其上方填寫(xiě)正確文字或數字,并加蓋名章。對錯誤數字必須全部畫(huà)線(xiàn)更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

　　e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結帳,月度需結出當月發(fā)生額的應在摘要欄中注明'本月合計'字樣,并在下面通欄劃單紅線(xiàn);年結的注明'本年累計'通欄劃雙紅線(xiàn)。年度結轉要在摘要欄分別注明'結轉下年'和'上年結轉'。

　　8、編制財務(wù)報告

　　a.各單位應按月、季、年編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　b.對外報送的財務(wù)報表應按國家統一規定的會(huì )計制度和格式編制。

　　b.會(huì )計報表應根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。

　　c.會(huì )計報表之間、各欄目之間凡有對應關(guān)系的數字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關(guān)數據應相互銜接。不同會(huì )計年度,各項目?jì)热菁昂怂惴椒òl(fā)生變化的應在報表中加以說(shuō)明。

　　d.會(huì )計報表應按有關(guān)規定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管、編表人簽章等。

　　e.年度會(huì )計報告需要審計的,編制前應先委托會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計,將會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告連同會(huì )計報告按規定期限報送有關(guān)部門(mén)。

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