社�；I劃方案

社�；I劃方案

　　為了確定工作或事情順利開(kāi)展，往往需要預先進(jìn)行方案制定工作，方案是書(shū)面計劃，具有內容條理清楚、步驟清晰的特點(diǎn)。方案應該怎么制定才好呢？下面是小編整理的社�；I劃方案，歡迎大家分享。

社�；I劃方案1

　　一、企業(yè)納稅籌劃現狀

　　納稅籌劃指的是現代企業(yè)根據國家稅收法律的相關(guān)規定，然后結合企業(yè)自身的實(shí)際情況，通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事先籌劃或安排進(jìn)行納稅方案的優(yōu)化選擇，進(jìn)而實(shí)現企業(yè)納稅金額的最小化以及企業(yè)利益的最大化。就目前的情況來(lái)看，我國企業(yè)納稅籌劃的現狀包括兩個(gè)方面的內容：

　　第一，我國的法律環(huán)境相對穩定。在我國的稅收法律制度中，對納稅人的義務(wù)和權利作了明確規定，可以說(shuō)，企業(yè)的納稅籌劃活動(dòng)就是納稅單位利用稅收法律制度權利的具體體現。在不違背國家相關(guān)法律的前提下，國家鼓勵現代企業(yè)開(kāi)展科學(xué)合理的納稅籌劃活動(dòng)，鼓勵企業(yè)通過(guò)制定完善的納稅方案來(lái)完成其納稅活動(dòng)，這樣不僅可以保證企業(yè)的利益，而且可以有效推動(dòng)我國社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展。所以說(shuō)，我國法律為現代企業(yè)納稅籌劃活動(dòng)的開(kāi)展提供了良好的法律環(huán)境。

　　第二，企業(yè)納稅籌劃活動(dòng)面臨內外部風(fēng)險�，F代企業(yè)在開(kāi)展納稅籌劃活動(dòng)時(shí)，會(huì )面臨一定的風(fēng)險隱患，如果企業(yè)在制定納稅籌劃方案時(shí)忽略了這些活動(dòng)，那么很可能給企業(yè)帶來(lái)一定的損失。就目前的情況來(lái)看，我國的稅收環(huán)境比較復雜，雖然有著(zhù)相對穩定的法律環(huán)境，但是法律制度仍然需要進(jìn)一步完善，某些稅收法律條款仍然有待調整和完善。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，相關(guān)人員可能無(wú)法準確把握我國的稅收政策，致使企業(yè)在納稅籌劃過(guò)程中出現違法行為，最終使企業(yè)的納稅籌劃活動(dòng)付之一炬，而且還會(huì )給企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險。其次，由于稅務(wù)機關(guān)對納稅籌劃的認識存在偏差，而且某些稅務(wù)機構會(huì )對企業(yè)的納稅籌劃產(chǎn)生抵觸，所以經(jīng)常會(huì )出現稅務(wù)機構工作人員不配合企業(yè)的情況，這同樣會(huì )使企業(yè)的納稅籌劃面臨一定的風(fēng)險。

　　二、企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險分析

　　1.宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境變化導致的風(fēng)險

　　現代企業(yè)在運營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，總是處在一定的宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境中，而且企業(yè)在制定納稅籌劃方案時(shí)，必須緊密結合企業(yè)的實(shí)際情況，但是宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的主要特點(diǎn)就是復雜多變，企業(yè)的運營(yíng)管理也必須根據環(huán)境的變化而變化，所以，宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的變化會(huì )使企業(yè)的納稅籌劃活動(dòng)面臨許多不確定因素，進(jìn)而為企業(yè)納稅籌劃帶來(lái)一定的風(fēng)險。

　　在我國社會(huì )發(fā)展過(guò)程中，我國經(jīng)濟環(huán)境以及產(chǎn)業(yè)政策會(huì )發(fā)生一定的變化，在社會(huì )環(huán)境變化的同時(shí)，稅收法律和相關(guān)政策也會(huì )做出相應的調整，以更好地適應社會(huì )的發(fā)展。所以，隨著(zhù)社會(huì )的發(fā)展，我國的稅收法律條例會(huì )進(jìn)行及時(shí)地補充和完善。然而，企業(yè)的納稅籌劃活動(dòng)具有一定的規劃性，納稅籌劃方案主要對企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間內的納稅行為發(fā)生作用，所以，企業(yè)納稅籌劃方案從開(kāi)始實(shí)施到凸顯效果往往需要一個(gè)過(guò)程，如果在這一過(guò)程中，我國的社會(huì )環(huán)境發(fā)生了變化，稅收環(huán)境也因此發(fā)生了變化，那么，企業(yè)原先制定的納稅籌劃方案很可能無(wú)法發(fā)揮效用，而且還會(huì )使企業(yè)面臨一定的風(fēng)險。例如，在我國針對白酒消費稅主要在生產(chǎn)環(huán)節征收，而針對這一納稅活動(dòng)，許多白酒企業(yè)制定了相應的納稅籌劃方案。企業(yè)會(huì )建立自己的銷(xiāo)售公司，然后將本企業(yè)生產(chǎn)的白酒以低價(jià)出售給銷(xiāo)售公司，之后，銷(xiāo)售公司會(huì )將同樣的產(chǎn)品用一個(gè)較高的價(jià)格出售給經(jīng)銷(xiāo)商，通過(guò)這種方式有效緩解企業(yè)的稅務(wù)負擔，提高企業(yè)收入。我國對白酒消費稅征收管理條例的相關(guān)內容進(jìn)行調整后，規定企業(yè)在出售銷(xiāo)售單位白酒的過(guò)程中，如果消費稅計稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對外售價(jià)70%以下，稅務(wù)機關(guān)應核定最低計稅價(jià)格。企業(yè)原先制定的納稅籌劃方案則不再符合國家的現行規定，如果依然根據原先制定的計劃開(kāi)展活動(dòng)，那么會(huì )使企業(yè)面臨很大的風(fēng)險。

　　2.納稅籌劃人員素質(zhì)有待提高

　　對于現代企業(yè)而言，納稅籌劃是一項綜合性很強的活動(dòng)，所以籌劃方案的制定必須符合科學(xué)規律，這對工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有著(zhù)很高的`要求。為了確保納稅籌劃方案的時(shí)效性，在籌劃方案制定過(guò)程中，工作人員必須考慮到國家稅法、企業(yè)財務(wù)、會(huì )計、投資等多方面內容，而且最終納稅籌劃人員會(huì )選擇什么樣的方案以及如何實(shí)施納稅方案，主要取決于納稅人的主觀(guān)判斷，這其中包括對我國稅收政策發(fā)展變化的判斷以及對納稅籌劃條件的判斷。那么，針對企業(yè)的納稅籌劃活動(dòng)，在方案制定過(guò)程中，如果納稅人對國家稅收政策理解不到位，或者對企業(yè)財會(huì )以及稅收業(yè)務(wù)等情況判斷不準確，那么所制定的納稅籌劃方案很容易給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險。

　　3.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化帶來(lái)的風(fēng)險

　　企業(yè)的納稅籌劃是企業(yè)未來(lái)行為的一種事先安排，具有較強的計劃性，納稅籌劃目標的實(shí)現，必須以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為載體，所以，企業(yè)所制定的納稅籌劃方案具有很強的針對性。另一方面，企業(yè)開(kāi)展納稅籌劃的主要目的之一就是使企業(yè)獲得一定的稅收收益，但是企業(yè)所制定的籌劃方案必須符合國家的相關(guān)政策，否則會(huì )使企業(yè)面臨風(fēng)險。我國在發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟的過(guò)程中，隨著(zhù)產(chǎn)品供需的變化，經(jīng)濟市場(chǎng)會(huì )不斷發(fā)生變化，企業(yè)的運營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)，也必須根據市場(chǎng)的變化進(jìn)行適當地調整。但是，如果企業(yè)在項目投資后，經(jīng)濟活動(dòng)本身發(fā)生變化，或對項目預期經(jīng)濟活動(dòng)的判斷失誤，那么，企業(yè)很可能失去享受稅收優(yōu)惠的必要特征或條件，不僅無(wú)法達到減輕稅負的目的，還可能加重稅負，進(jìn)而使企業(yè)面臨風(fēng)險。

　　4.納稅籌劃成本和操作執行過(guò)程引發(fā)的風(fēng)險

　　對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在開(kāi)展納稅籌劃活動(dòng)時(shí)，必然會(huì )受到國家相關(guān)法律的束縛，而且為了最終實(shí)現籌劃目標，企業(yè)也必須付出一定納稅籌劃成本。通常情況下，企業(yè)納稅籌劃成本包括直接成本和機會(huì )成本。直接成本包括企業(yè)為了減少自身所支付的稅款而需要付出的人力、物力以及財力的消耗，如教育培訓費用的指出、稅務(wù)費用的支出等。機會(huì )成本則是企業(yè)選擇某一納稅籌劃方案而放棄另一納稅籌劃方案所失去的收益。對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，納稅籌劃過(guò)程是一個(gè)決策的過(guò)程中，為了實(shí)現企業(yè)的納稅目的，企業(yè)需要在眾多的籌劃方案中選擇一個(gè)。這就意味著(zhù)，企業(yè)選擇了某一方案而獲得了稅務(wù)優(yōu)勢，則很可能因放棄另一方案而失去非稅優(yōu)勢。這種由于選擇而犧牲的非稅優(yōu)勢就是此項籌劃的非稅成本，即機會(huì )成本。這種情況的出現，很可能會(huì )導致企業(yè)在在表面上雖然得到了稅務(wù)優(yōu)勢，但是整體來(lái)看，企業(yè)并沒(méi)有得到實(shí)際優(yōu)惠，進(jìn)而使企業(yè)產(chǎn)生籌劃成果與籌劃成本得不償失的風(fēng)險。

　　三、企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險防范對策探究

　　1.有效把握宏觀(guān)環(huán)境的變化

　　為了有效防范風(fēng)險，現代企業(yè)在納稅籌劃過(guò)程中，要能夠準確把握宏觀(guān)環(huán)境的變化.首先，要根據我國宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境為企業(yè)確立明確的目標，這一目標包括短期目標和長(cháng)期目標。目標確立之后，企業(yè)需進(jìn)行信息搜集和整理，所搜集的信息包括企業(yè)自身的財務(wù)狀況、納稅情況、國家現行的稅收法律政策等，通過(guò)對這些資料進(jìn)行綜合整理之后，對未來(lái)國家稅務(wù)環(huán)境的變化趨勢進(jìn)行科學(xué)判斷，并確定企業(yè)未來(lái)納稅籌劃的目標。其次，要熟悉國家宏觀(guān)政策的變化，并根據國家政策的變化對企業(yè)目標以及工作內容進(jìn)行適當調整，工作人員必須對各方面的信息資料有一個(gè)全面了解，根據國家的相關(guān)法律政策，然后結合企業(yè)的實(shí)際情況，從中找出能為企業(yè)納稅提供便利之處，進(jìn)而有效緩解企業(yè)在納稅籌劃活動(dòng)中所面臨的風(fēng)險。當然，為了做好事先防范工作，企業(yè)納稅籌劃工作人員必須具有高度的風(fēng)險防范意識，及時(shí)發(fā)現稅收政策中會(huì )給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險的相關(guān)規定，然后及時(shí)調整企業(yè)納稅籌劃方案。

　　2.進(jìn)一步提高企業(yè)納稅籌劃人員專(zhuān)業(yè)素養

　　隨著(zhù)時(shí)代的發(fā)展，人才在現代企業(yè)的作用不斷凸顯，所以，為了更好地開(kāi)展納稅籌劃工作，必須加強對企業(yè)相關(guān)人員的培訓教育。首先，企業(yè)應該建立專(zhuān)門(mén)的培訓機構，對企業(yè)納稅籌劃工作人員進(jìn)行定期培訓，其中包括對新進(jìn)人員的培訓，培訓內容包括理論教育和實(shí)務(wù)操作，而且絕不能夠有所偏重，理論教育是為了更好地指導員工工作，企業(yè)工作人員必須在掌握扎實(shí)理論基礎的前提下，不斷提高其業(yè)務(wù)能力。而且，企業(yè)可以聘請高校教師或者企業(yè)中經(jīng)驗豐富的工作人員作為培訓導師，在培訓過(guò)程中，要注意實(shí)際案例的分析和講解。其次，在培訓結束之后，必須開(kāi)展相應的考核活動(dòng)，考核內容同樣包括理論考核和實(shí)務(wù)考核，經(jīng)過(guò)嚴格的考核后，針對那些成績(jì)不合格的員工必須使其重新接受培訓，如果多次考核不合格，企業(yè)可以選擇進(jìn)行崗位調動(dòng)或者終止雇傭關(guān)系。再者，為了進(jìn)一步完善企業(yè)的納稅籌劃工作，企業(yè)應該注重業(yè)內高素質(zhì)人才的引進(jìn)，這雖然會(huì )一時(shí)間增加企業(yè)的運營(yíng)成本，但是從長(cháng)遠的角度考慮，對企業(yè)的發(fā)展有著(zhù)很大的促進(jìn)作用。

　　3.加強市場(chǎng)風(fēng)險防御

　　具體而言，企業(yè)要根據產(chǎn)品的市場(chǎng)容量來(lái)合理調節存貨量。如果企業(yè)可用資金非常充足，那么企業(yè)可以適當增加存貨，但是存貨量必須以上個(gè)月的產(chǎn)品銷(xiāo)售量為依據，如果本月市場(chǎng)形勢較好，可以適當增加存貨，否則基本和上月持平即可，這樣可以促使企業(yè)有效防范風(fēng)險，進(jìn)而使企業(yè)存貨量保持在一個(gè)合理的水平，有效降低企業(yè)增值稅稅負。

　　4.科學(xué)實(shí)施籌劃方案

　　為了確保企業(yè)納稅籌劃方案的有效性，企業(yè)可以采取保守經(jīng)營(yíng)的方式。具體而言，如果企業(yè)產(chǎn)品在經(jīng)濟市場(chǎng)中出現供不應求的狀態(tài)，為了避免盲目采購而引發(fā)的增值稅增加，企業(yè)如果無(wú)法對市場(chǎng)發(fā)展形勢進(jìn)行準確判斷，那么可以選擇繼續保持常態(tài)，不要隨意增加采購量，通過(guò)這種方式，則會(huì )使企業(yè)有效避免稅務(wù)風(fēng)險的出現，而且還不會(huì )影響企業(yè)盈利。而如果市場(chǎng)產(chǎn)品出現供大于求的狀態(tài)，那么企業(yè)可以選擇及時(shí)進(jìn)行降價(jià)銷(xiāo)售，這樣雖然企業(yè)的利潤會(huì )減少，但是企業(yè)仍然有利可圖，而且還不會(huì )因市場(chǎng)變化而導致產(chǎn)品積壓，不會(huì )因此而增加增值稅，進(jìn)而有效緩解企業(yè)稅負壓力。另一方面，在企業(yè)的納稅籌劃活動(dòng)結束之后，企業(yè)相關(guān)部門(mén)還應該對此次籌劃方案的執行進(jìn)行科學(xué)評價(jià)和總結，以便為企業(yè)后期開(kāi)展納稅籌劃活動(dòng)積累經(jīng)驗。

　　四、結語(yǔ)

　　納稅籌劃活動(dòng)的開(kāi)展，對于企業(yè)的發(fā)展意義重大，在社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展過(guò)程中，越來(lái)越多的企業(yè)已經(jīng)意識到納稅籌劃活動(dòng)的重要意義。企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險包括多個(gè)方面的內容，為此，企業(yè)必須要對國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境進(jìn)行有效把握，而且要注重人才的培養，在制定相應的方案之后，要能夠科學(xué)實(shí)施。

社�；I劃方案2

　　一、加強人才的培養

　　稅收籌劃涉及到了統計學(xué)、財務(wù)、以及法律等多門(mén)學(xué)科,對從業(yè)人員的職業(yè)素養要求極高,此外,面對復雜多變的社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境和稅收制度,這就要求從業(yè)人員要具備極強的學(xué)習能力,不但要加強對專(zhuān)業(yè)知識的學(xué)習力度,同時(shí)還要實(shí)時(shí)關(guān)注社會(huì )經(jīng)濟動(dòng)態(tài),不斷調整稅收籌劃方案,從而確保稅收籌劃的質(zhì)量及效益。因此,施工企業(yè)要加強對從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)培養,積極開(kāi)辦多種稅務(wù)、財務(wù)知識培訓,不斷優(yōu)化人才結構,提高稅收籌劃隊伍的業(yè)務(wù)水平和質(zhì)量。

　　二、公路施工企業(yè)稅收籌劃的措施

　　公路施工企業(yè)主要從事道路的施工生產(chǎn),近年來(lái),隨著(zhù)我國經(jīng)濟社會(huì )的飛速發(fā)展,基礎設施建設力度的不斷加大,當前,從事于公路施工的企業(yè)也越來(lái)越多。公路施工企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中涉及到了人員供應、資金、設備使用、原料運輸等多個(gè)行業(yè),由于其企業(yè)類(lèi)型特殊,因此,可以針對其特點(diǎn),從勞務(wù)人員招聘、攬資、生產(chǎn)等環(huán)節進(jìn)行稅收籌劃工作。

　　1.企業(yè)組織形式的選擇

　　納稅人在納稅過(guò)程中,企業(yè)不同的組織形式?jīng)Q定了其不同的納稅身份,稅收待遇的不同,直接導致了不同的企業(yè)稅后利益。因此,在企業(yè)創(chuàng )了之初,要統籌當前的納稅形式,科學(xué)選擇企業(yè)的組織形式,以便使得企業(yè)的經(jīng)濟利益最大化。

　　2.自營(yíng)工程的構建

　　“自二零零六年一月起,允許自然人注冊一人有限公司”,這是我國公司法對獨資企業(yè)的表述。我國的稅收法對獨資企業(yè)和責任有限公司的稅收制度不同,不同的稅收制度、標準使得面對同樣的經(jīng)營(yíng)、管理,最終帶來(lái)的收益卻不同,因此,公路施工者在進(jìn)行自營(yíng)工程施工時(shí),要針對不同的情況來(lái)確定公司的性質(zhì),從而注冊有限責任公司或者是獨資企業(yè),以保證經(jīng)濟利益的最大化。

　　3.合作工程的構建

　　我國稅收法規定,無(wú)論是獨資企業(yè)還是合伙企業(yè),都需要交個(gè)人所得稅。獨資企業(yè)所有的營(yíng)業(yè)所得總數為應納稅所得,而合伙企業(yè)則是按照合同約定的'配額比例進(jìn)行應納稅所得的計算、評定。這兩種稅收在待遇方面具有差異,獨資企業(yè)沒(méi)有企業(yè)所得稅這項,而合資企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅之后,還得將個(gè)人分紅的百分之二十作為個(gè)人所得稅上繳。因此,在公路施工企業(yè)組織形式確立時(shí),要加強對施工形式的考察,科學(xué)確立企業(yè)的組織形式,選擇經(jīng)濟效益高的方案進(jìn)行企業(yè)組建。

　　4.企業(yè)資金的結構構建

　　在公路施工企業(yè)進(jìn)行施工時(shí),必然要先經(jīng)過(guò)企業(yè)資金的籌劃,當前,公路施工企業(yè)的籌資方式主要分為兩類(lèi):一是通過(guò)銀行貸款、企業(yè)內部融資來(lái)進(jìn)行資金的負債籌資;另外一種是企業(yè)自身的資金積累、企業(yè)股東的資金注入等的權益籌資,在這兩種籌資方式都能夠確保企業(yè)籌資要求的情況下,負債籌資更具優(yōu)勢,負債籌資的利息是在企業(yè)支付個(gè)人所得稅之前扣除的,在一定程度上抵除了一定份額的稅負,進(jìn)而有效降低了企業(yè)的成本投入。因此,在公路施工企業(yè)籌資過(guò)程中,要加強企業(yè)稅收籌劃工作,科學(xué)選擇籌資方式,提高企業(yè)經(jīng)濟利益。

　　5.企業(yè)投資過(guò)程的構建

　　在公路施工企業(yè)稅收籌劃過(guò)程中,要加強對投資過(guò)程的構建,充分結合當前的形式和相關(guān)的稅收政策,從以下幾個(gè)方面進(jìn)行企業(yè)的稅收籌劃:(1)科學(xué)選擇投資地點(diǎn)在公路施工企業(yè)投資過(guò)程中,要加強對地方交通路線(xiàn)、地質(zhì)的考查力度,科學(xué)選擇優(yōu)良的投資地點(diǎn),科學(xué)規劃道路路線(xiàn),有效降低公路施工的成本投入,提高經(jīng)濟效益。(2)科學(xué)選擇投資方向此外,公路路線(xiàn)確定之后,要針對實(shí)際的交通需求,鋪設不同品質(zhì)的道路,科學(xué)選擇道路投資方向,加強對公路施工的成本投入稅收籌劃,科學(xué)選擇最有施工方案,以不斷提高公路施工企業(yè)的經(jīng)濟利益,提高經(jīng)濟效益。

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