企業(yè)稅務(wù)籌劃方案3篇
為有力保證事情或工作開(kāi)展的水平質(zhì)量，我們需要事先制定方案，方案是從目的、要求、方式、方法、進(jìn)度等都部署具體、周密，并有很強可操作性的計劃。那要怎么制定科學(xué)的方案呢？下面是小編整理的企業(yè)稅務(wù)籌劃方案，歡迎閱讀與收藏。
企業(yè)稅務(wù)籌劃方案1
一、企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的目的
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將企業(yè)中每一個(gè)股東的經(jīng)濟利益價(jià)值最大化是現代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標。企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)管理方面限制了企業(yè)達成這個(gè)目標，還有外部市場(chǎng)的經(jīng)濟環(huán)境變化因素也會(huì )對企業(yè)產(chǎn)生較大的影響。企業(yè)的管理者一定要依照相關(guān)稅收的法律法規來(lái)進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)管理工作，對企業(yè)內部的經(jīng)營(yíng)、利潤分配行為和籌資、投資行為進(jìn)行合理的安排，避免相關(guān)的政策，才能減輕企業(yè)的稅收負擔。對于稅收優(yōu)惠的相關(guān)政策也要靈活的運用在企業(yè)中，才能實(shí)現將利益最大化的目標，同時(shí)也能提高企業(yè)的稅收利益1]。
�。ǘ┨岣咂髽I(yè)市場(chǎng)競爭力
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的市場(chǎng)競爭也愈演愈烈，只有提高企業(yè)自身的盈利能力，將支出最小化，才能使企業(yè)在市場(chǎng)競爭中處于不敗之地。激烈的市場(chǎng)競爭也對企業(yè)自身的要求越來(lái)越高，企業(yè)自身的平均利潤水平必須要比社會(huì )的平均利潤水平高，而降低自己產(chǎn)品的費用和成本，通過(guò)提高產(chǎn)品的利潤來(lái)提高自身的盈利是提高企業(yè)自身平均利潤水平的最好方法。但目前企業(yè)都使用的是自動(dòng)化大規模的生產(chǎn)方式，在這種生產(chǎn)方式下壓縮制造成本和管理費用已經(jīng)很困難了。減輕企業(yè)的稅收負擔是企業(yè)強化自身的盈利能力的重要方法，所以企業(yè)對稅收籌劃的應用也非常的重要。
二、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的目的
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稅收策劃的最高目標就是最大化的降低稅收負擔。因此企業(yè)應該將財務(wù)目標作為稅收籌劃的重要目標，盡可能的實(shí)現稅后最大利益，也就是降低企業(yè)的稅負負擔。對于一些跨國企業(yè)而言，隨著(zhù)其規模的擴大和跨國貿易的增多，多變性、差異性、復雜性的各國稅制給跨國企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理增加了很大的困難。最大程度的降低稅收負擔，提高企業(yè)的利潤水平在跨國企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理當中是比較復雜的工作，不僅要在國際慣例、法律法規、經(jīng)營(yíng)管理之間尋求平衡，還要總體安排和運籌企業(yè)的涉稅事項。企業(yè)整體長(cháng)遠的利益是稅收籌劃的主要目標，最大程度的降低稅收負擔需要從經(jīng)濟的角度謀劃。充分的'利用企業(yè)現金流量和資源，最大化納稅人的經(jīng)濟利益是稅收籌劃的最終目標。
�。ǘ┙档图{稅成本
納稅成本是納稅人在履行納稅義務(wù)過(guò)程中必然產(chǎn)生的。稅收籌劃的基本目標就是最大程度的降低納稅成本。直接納稅成本和間接納稅成本是納稅成本中的兩大類(lèi)，納稅人為履行納稅義務(wù)而付出的財力、人力、物力是直接納稅成本；納稅人因履行納稅義務(wù)而承受的心理壓力、精神壓力等是間接納稅成本。直接納稅成本主要是經(jīng)濟付出，所以比較容易計算和確定，而間接納稅成本則無(wú)法直接衡量，只能經(jīng)過(guò)測算和估算。公平透明公正的稅收制度才能使納稅人的心理平衡、減少對稅收的恐懼感。對稅務(wù)機關(guān)來(lái)說(shuō)降低了稅收的成本，就可以有效的提高企業(yè)經(jīng)濟利潤，同時(shí)也增加了應稅所得額，不僅能夠讓企業(yè)滿(mǎn)意，還能增加稅收收入。
三、財務(wù)管理中稅收籌劃的具體應用
�。ㄒ唬┻x擇合理結算方式的稅收籌劃
企業(yè)可以依照我國相關(guān)稅收的法律法規來(lái)合理的選擇銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)的結算方式，并且制定能夠推動(dòng)企業(yè)持續穩定發(fā)展的稅收籌劃，這樣才能為企業(yè)每年的稅收收益作保障。我國的稅收法規定了企業(yè)在確認稅收收入時(shí)，首先，應該提高對憑據的重視。以我國《增值稅暫行條例》為依據，增值稅的納稅義務(wù)具有規定的時(shí)間要求，并以銷(xiāo)售結算方式的不同而進(jìn)行了一定的區分。如果貨物銷(xiāo)售的方式屬于直接收款，就可以將貨物作為是否索取或收到銷(xiāo)售款的憑據，并不考慮貨物是否發(fā)出的問(wèn)題。其次，要提高對合同的重視，《消費稅暫行條例》《增值稅暫行條例》對銷(xiāo)售方式為分期收款和賒銷(xiāo)的貨物的納稅義務(wù)時(shí)間也有明確的規定。第三，提高對結算手續的重視，對銷(xiāo)售方式為委托銀行收款或托收承付的貨物，納稅義務(wù)的時(shí)間應為當天。因此當合同約定的時(shí)間晚于實(shí)際貨物發(fā)出時(shí)間時(shí)，仍然以貨物發(fā)出的時(shí)間為準，否則就以合同約定的時(shí)間為準。所以不同的銷(xiāo)售方式也需要不同的計算方法來(lái)確定，這樣不僅能保證合理的稅收，還能幫助企業(yè)最大程度的獲取收益。
�。ǘ┦褂么尕浻媰r(jià)方法進(jìn)行稅收籌劃
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲存的有形資產(chǎn)就是存貨，存貨不僅包括商品，還包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。納稅人本可以按照實(shí)際情況來(lái)靈活使用存貨計價(jià)方式，但因我國稅法規定，納稅人的存貨計價(jià)方式只能有一種，并且確定后就不能自行更改，若要更改還需要經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的批準，若影響了應納所得稅額，相關(guān)部門(mén)有權調整。所以企業(yè)采用的存貨計價(jià)方式對企業(yè)稅收籌劃有很大的影響。納稅人的應稅所得和應納稅額會(huì )受到不同的存貨計價(jià)方式嚴重影響，采用什么樣的計價(jià)方式是稅收籌劃的主要內容，企業(yè)可以根據不同的情況來(lái)選擇一種最佳的計價(jià)方式，從而使企業(yè)能夠節約稅收成本3]。
�。ㄈ┦褂霉潭ㄙY產(chǎn)折舊計算方式進(jìn)行稅收籌劃
按照費用配比和期間收入的原則再把折舊費用分期計入產(chǎn)品費用和成本，才能補償固定資產(chǎn)由于損耗而減少的價(jià)值，不然會(huì )嚴重影響應納稅額和利潤。工作量法、產(chǎn)量法、直線(xiàn)法和加速折舊法是目前最常用的折舊方法，而且納稅人的折舊方法和計價(jià)方式一樣一旦確認就不得隨意更改。選擇最佳的固定資產(chǎn)折舊計算方式進(jìn)行稅收籌劃才能為企業(yè)帶來(lái)實(shí)惠。
企業(yè)稅務(wù)籌劃方案2
摘要：近年來(lái)，隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，我國的稅收制度也在不斷的改革與完善，稅務(wù)籌劃作為一種為降低稅務(wù)成本而對涉及稅收的事項進(jìn)行事先安排的策劃活動(dòng)，逐漸走入人們的視野。合理合法的稅務(wù)籌劃，能夠督促企業(yè)依法納稅，維護企業(yè)利益，促進(jìn)國家稅收政策的實(shí)現。本文對稅務(wù)籌劃相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了探討，并給出了一些具體的稅務(wù)籌劃優(yōu)化方案。
關(guān)鍵詞：會(huì )計；稅務(wù)籌劃；原則；優(yōu)化策略
稅務(wù)籌劃是企業(yè)在國家法律規定范圍內，在不違反國家稅收政策的前提下，為減少企業(yè)稅務(wù)成本支出，實(shí)現企業(yè)利益最大化而對各項涉稅事項進(jìn)行事先安排的籌劃活動(dòng)。企業(yè)在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，必須遵循一定的原則，要對可能的風(fēng)險進(jìn)行防范。
一、稅務(wù)籌劃應該遵循的原則
稅務(wù)籌劃要遵循的原則主要有三個(gè)：合法性原則、全局性原則和事先籌劃原則。合法性原則是指企業(yè)所有的稅務(wù)籌劃活動(dòng)都要在法律允許的范圍內進(jìn)行，這是稅務(wù)籌劃區別于偷稅、漏稅等違法行為的本質(zhì)特征，因其是對涉稅事項進(jìn)行調控的手段，是得到稅務(wù)部門(mén)的支持的。全局性原則是指企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)要統籌考慮企業(yè)的實(shí)際情況，不能為單方面的節約成本而影響到企業(yè)的其它項目，要知道企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)整體性的綜合工程，其成本支出構成分為稅收成本、采購成本和人力成本支出等。事先籌劃原則是指稅務(wù)籌劃活動(dòng)要先于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行。
二、稅務(wù)籌劃可能應對的風(fēng)險
稅務(wù)籌劃過(guò)程中需要防范的風(fēng)險主要有兩方面
一方面是對稅收政策的理解不足而籌劃失誤導致稅務(wù)籌劃發(fā)展為偷稅漏稅。稅務(wù)籌劃實(shí)際是對稅收政策理解和運用的一個(gè)過(guò)程，如果對稅收政策不夠了解或理解出現偏頗，就會(huì )導致企業(yè)的籌劃面臨風(fēng)險，而規避此類(lèi)風(fēng)險的辦法，就是由精通稅務(wù)知識的專(zhuān)業(yè)人才來(lái)管理稅務(wù)籌劃活動(dòng)，且相關(guān)人員必須對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有充分的了解，以便于規范企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)。
另一方面是籌劃條件發(fā)生變化的風(fēng)險。企業(yè)的稅務(wù)籌劃是一個(gè)長(cháng)期的過(guò)程，而國家稅收政策，企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況等會(huì )隨著(zhù)市場(chǎng)環(huán)境的變化而實(shí)時(shí)發(fā)生改變，這樣的情況下，企業(yè)若不能及時(shí)調整稅收籌劃，稅收籌劃活動(dòng)與實(shí)施環(huán)境的不對接，就會(huì )導致稅務(wù)籌劃的失敗。應對此類(lèi)風(fēng)險，企業(yè)需建立相應的風(fēng)險預警系統，負責稅務(wù)籌劃的工作人員要定期與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通，要了解市場(chǎng)環(huán)境的變化，并結合企業(yè)的實(shí)際情況及時(shí)的調整籌劃方案。
三、稅務(wù)籌劃的.具體優(yōu)化方案
稅務(wù)籌劃是貫穿企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一項戰略措施，其優(yōu)化方案要根據它在企業(yè)會(huì )計中的每個(gè)時(shí)期的應用具體分析，本文將其分為籌資時(shí)期、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)期和投資時(shí)期來(lái)具體舉例分析。
首先，籌資時(shí)期。這是企業(yè)創(chuàng )立的基礎時(shí)期，這一時(shí)期稅收籌劃的主要任務(wù)是最大化的籌集資金，降低稅務(wù)負擔。這一時(shí)期企業(yè)的籌資方式主要分為合理選擇資本結構和利用融資租賃杠桿兩種。資本結構的構成主要有自有資金、金融機構貸款和發(fā)行股票籌資等，企業(yè)成本投入因籌資方式的不同而變化，稅務(wù)成本也會(huì )因此發(fā)生變化。例如，向金融機構貸款需要支付利息費用，其費用可在計算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除，而發(fā)行股票籌資則不需支付利息費用，但股票分紅只能在稅后進(jìn)行，無(wú)法達到抵稅的效果，企業(yè)需結合自身實(shí)際情況合理選擇資本結構。融資租賃杠桿方式主要用于企業(yè)新增資產(chǎn)設備時(shí)，融資租賃無(wú)疑是企業(yè)添置所需設備的最佳選擇，其不但可快速獲得資產(chǎn)，還能在會(huì )計入賬時(shí)，進(jìn)行計提折舊處理，將其歸入成本費用開(kāi)支，從而節約稅務(wù)成本。
其次，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)期。稅務(wù)籌劃在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段能發(fā)揮出巨大的效益，這就要求企業(yè)要結合自身情況，充分運用好稅收政策。
一方面，企業(yè)要充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，例如稅收政策中規定企業(yè)錄用殘疾人、轉業(yè)軍人等達一定數目的可免除部分稅務(wù)，企業(yè)就可結合企業(yè)自身能力雇傭部分這類(lèi)人員，以節約稅務(wù)成本。
另一方面，企業(yè)要結合行業(yè)特點(diǎn)制定具體的企業(yè)發(fā)展戰略。企業(yè)要充分了解相關(guān)行業(yè)的稅收種類(lèi)和稅收計算方式，然后合理選擇和規劃企業(yè)的發(fā)展方式。此外，要合理選擇企業(yè)規模，企業(yè)規模大小是影響稅務(wù)多少的因素之一。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國家開(kāi)始大力扶持小微型企業(yè)的發(fā)展，國家財務(wù)部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)都頒發(fā)了一系列的有利于小微型企業(yè)發(fā)展的政策，并將小微型企業(yè)的增值稅的起征點(diǎn)提高到月?tīng)I業(yè)額三萬(wàn)以上，此類(lèi)種種，由此看來(lái)，在企業(yè)發(fā)展初期，要對企業(yè)規模有一個(gè)合理的預估和規劃，以盡可能的減輕稅務(wù)。最后，企業(yè)還需選擇一個(gè)合適的會(huì )計核算方式，可將會(huì )計核算方式納入稅務(wù)籌劃的范疇，通過(guò)對會(huì )計核算方式的調整與制定，對企業(yè)成本費用、納稅金額及納稅時(shí)間進(jìn)行統籌調控。
最后，投資時(shí)期。處于投資時(shí)期的企業(yè)，會(huì )結合企業(yè)自身實(shí)際和項目情況等多種因素來(lái)明確投資方案，這一時(shí)期的稅務(wù)籌劃主要以投資行業(yè)和投資地域的選擇為主。在投資行業(yè)的選擇上，要盡量選擇國家當前大力扶持的行業(yè)和企業(yè)，這類(lèi)企業(yè)往往會(huì )獲得大力的國家政策支持與優(yōu)惠；而在地域的選擇上，可結合國家政策，關(guān)注國家大力扶持的地區與產(chǎn)區。
四、結語(yǔ)
在日新月異的市場(chǎng)環(huán)境和激烈的市場(chǎng)競爭下，稅務(wù)統籌將越來(lái)越受到企業(yè)的重視，一個(gè)科學(xué)、合理合法的稅務(wù)統籌方案，可能使得同等條件下的企業(yè)獲得更大的優(yōu)勢與發(fā)展空間。但目前國內企業(yè)的稅務(wù)統籌水平整體還處在一個(gè)不成熟的階段，這就需要依托企業(yè)在實(shí)踐過(guò)程中不斷探索，完善了。
參考文獻：
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企業(yè)稅務(wù)籌劃方案3
金融企業(yè)個(gè)人工資薪金所得稅務(wù)籌劃的實(shí)質(zhì)，是指金融企業(yè)通過(guò)對工資薪金的發(fā)放方式和金額等納稅活動(dòng)的事前精心安排，以充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優(yōu)惠，從而獲得最大的稅收利益，使之繳納可能最低稅收的方法。
因此，個(gè)人工資薪金所得稅務(wù)籌劃首先必須年初就對全年的工資總額進(jìn)行預測，根據預測的工資薪金總額對月度工資和年終獎金進(jìn)行合理的籌劃預測計算全年工資總額。
首先，充分掌握上年度的工資發(fā)放情況，對上年月度工資、季度考核、年終獎金的數據進(jìn)行統計、歸集、計算和分析。
其次，分析當年金融經(jīng)濟形勢，結合對本企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jì)效的合理預計和工資薪酬政策的分析，預測當年工資薪金的增長(cháng)幅度和其他工資性補貼項目的收入金額，從而計算預測年度的工資總額。
全年應稅所得額的計算
全年工資薪金總額確定后，對籌劃年度的“養老保險、醫療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、其他扣除”等項目個(gè)人承擔部分稅前扣除金額、住房公積金稅前扣除額、個(gè)稅規定的費用扣除額進(jìn)行分析計算，最終預測籌劃年度的應稅所得額。
全年應稅所得額的計算公式：全年應稅所得額＝全年工資總額-稅前扣除金額-費用扣除額。
工資薪金發(fā)放方案籌劃
根據預測計算的全年應稅所得額，在《金融企業(yè)個(gè)人工資所得年初稅務(wù)籌劃查算表》中的全年應稅所得額區間這一列中找到對應的行，該行月度發(fā)放區間和年終發(fā)放區間提供的方案和稅率，就是工資薪金發(fā)放籌劃的最佳方案。
?年初籌劃方案應用實(shí)例例：某員工上年度工資總額為10萬(wàn)元，工資性補貼每月500元，預計籌劃年度工資增長(cháng)幅度為5％，工資性補貼維持不變，每月的養老保險等項目個(gè)人承擔部分稅前扣除金額470元，其他稅前扣除項目30元，住房公積金個(gè)人繳納金額1000元，住房公積金的稅前扣除額900元、個(gè)稅規定的費用扣除額20xx元。
籌劃過(guò)程如下：
第一步：預測計算全年工資總額
全年工資總額＝100000×（1+5％）+500×12＝111000元。
第二步：計算全年應納稅所得額
稅前扣除額＝（470+30+900+20xx）×12=40800元；全年應稅所得額＝111000-40800＝70200元。
這里需要特別注意：住房公積金個(gè)人繳納金額只有等于或小于稅法規定的.稅前扣除額時(shí)，才可以全額在稅前扣除，否則，只能扣除稅法規定的稅前扣除額。本例中，住房公積金個(gè)人繳納金額1000元，超過(guò)了稅法規定的稅前扣除額900元的標準，因此，在計算全年應稅所得額時(shí)只能按900元的標準扣除。
第三步：查找工資薪金發(fā)放最佳方案
全年應稅所得額70200元，從上表中查找得到對應行的級數為5，月度發(fā)放區間提供的方案金額為20xx至5000元，稅率為15％，年終發(fā)放區間提供的方案金額為24000元，稅率10％。即年終獎金發(fā)放應稅所得額為24000元，月度工資發(fā)放應稅所得額為（70200-24000）÷12＝3850元�？鄢吭鹿べY性補貼500元，加回每月稅前扣除額40800÷12＝3400元，每月發(fā)放的工資額為3850-500+3400＝6750元。
1至12月工資發(fā)放方案如下：
每月工資應繳個(gè)人所得稅＝應稅所得額3850×稅率15％－速算扣除數125＝452.50元。
每月實(shí)發(fā)工資＝工資6750+工資性補貼500-養老保險等470－其他扣除30－住房公積金1000－個(gè)人所得稅452.50＝5297.50元。
年終獎金發(fā)放方案如下：
年終獎金應繳個(gè)人所得稅＝應稅所得額24000×稅率10％－速算扣除數25＝2375元。
年終實(shí)發(fā)獎金＝獎金24000－個(gè)人所得稅2375＝21625元。
全年應繳個(gè)人所得稅＝452.50×12+2375＝7805元。
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