企業(yè)管理制度

【實(shí)用】企業(yè)管理制度

　　在我們平凡的日常里，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？以下是小編為大家收集的企業(yè)管理制度，歡迎大家分享。

企業(yè)管理制度1

　　1、負責組織本工程項目的施工生產(chǎn),建立項目安全、質(zhì)量保證體系,對施工過(guò)程的安全、質(zhì)量負責。

　　2、負責優(yōu)化施工組織工作,領(lǐng)導安全文明施工,組織實(shí)施本質(zhì)量計劃確保滿(mǎn)足合同要求和實(shí)現質(zhì)量目標。

　　3、分管本項目物資管理和機械管理工作,負責協(xié)調施工生產(chǎn)中的人員、物資和設備的.供給。負責糾正和預防措施的組織實(shí)施。

企業(yè)管理制度2

　　第一章 目的與現狀

　　為更好地使用電話(huà)網(wǎng)絡(luò )資源，特擬此規定以規范公司辦公電話(huà)的操作規程。合理高效地利用電話(huà)資源，減少不必要的重復操作。

　　第二章 適用范圍

　　本規定適用于集團本部及下屬企業(yè)全體員工。

　　第三章 名詞解釋

　　3.1電話(huà)權限：分為內線(xiàn)、市話(huà)、國內長(cháng)途、國際長(cháng)途。由前到后權限依次遞增，后權限包含前權限。

　　3.3工作周期：指申請提交到信息部至處理完成的時(shí)間。

　　第四章 職責

　　4.1信息部負責公司辦公電話(huà)的`安全管理和運行秩序維護。

　　4.2 所有員工負責正確使用公司辦公電話(huà)。

　　第五章 申請流程及操作規范

　　5.1電話(huà)申請

　　5.1.1根據工作需要由個(gè)人提出申請或由部門(mén)指定人員統一申請，填寫(xiě)《辦公電話(huà)裝機申請單》。市話(huà)：分管領(lǐng)導，國內長(cháng)途：總經(jīng)理，國際長(cháng)途：董事長(cháng)審批后提交至信息部。

　　5.1.3電話(huà)申請工作周期為七個(gè)工作日。如裝機地點(diǎn)電信還沒(méi)放線(xiàn)或線(xiàn)對不夠，裝機時(shí)間順延。號碼由信息部按順序安排，兩位員工共同使用一個(gè)虛擬內線(xiàn)，如特殊需要指定號碼或單人使用一個(gè)虛擬內線(xiàn)，須提出申請并經(jīng)有權審批人審批。

　　5.2移機申請：由個(gè)人提出申請或由部門(mén)指定人員統一申請，填寫(xiě)《辦公電話(huà)移機、使用人變更申請單》，經(jīng)使用部門(mén)負責人審核后報送信息部。電話(huà)在同一建筑物內的移動(dòng)，工作周期為一個(gè)工作日；從一幢建筑物移動(dòng)到另一幢建筑物的，工作周期為三個(gè)工作日；如因裝機地點(diǎn)沒(méi)有綜合布線(xiàn)，必須提前十五個(gè)工作日把需求提交給信息部，以便安排相應的基礎設施建設；為了確保電話(huà)的信號質(zhì)量，一個(gè)號碼一般只能在一幢建筑物內。

　　5.3權限變更申請：權限變小的，由個(gè)人提出申請或由部門(mén)指定人員統一申請，填寫(xiě)《辦公電話(huà)權限更改申請單》提出申請，經(jīng)使用部門(mén)負責人審核后，報信息部；若需權限變大，按5.1電話(huà)申請流程審批完后報送信息部。工作周期為一個(gè)工作日。

　　5.4使用者變更申請：由個(gè)人提出申請或由部門(mén)指定人員統一申請，填寫(xiě)《辦公電話(huà)移機、使用人變更申請單》經(jīng)使用部門(mén)負責人審核后送信息部。如電話(huà)權限或裝機地點(diǎn)有變化，請參照相關(guān)的審批流程。工作周期為一個(gè)工作日。

　　5.5重大電話(huà)會(huì )議，需要跳送電話(huà)信號的，請提前一天由個(gè)人提出申請或由部門(mén)指定人員統一申請，填寫(xiě)《臨時(shí)、會(huì )議電話(huà)開(kāi)通申請表》經(jīng)使用部門(mén)負責人審核后報送信息部。需注明要跳送的電話(huà)號碼、位置及權限。

　　5.6員工離職時(shí)，當員工《離崗通知單》提交信息部辦理信息設備移交情況確認時(shí)，信息部查看該員工電話(huà)使用情況如果是兩位員工共用一個(gè)虛擬內線(xiàn)的，將給予保留使用。如果該離職員工獨自使用該虛擬內線(xiàn)的，信息部該虛擬內線(xiàn)將做摘機處理。員工未辦理離職手續離開(kāi)公司的，所在部門(mén)負責人必須第一時(shí)間通知信息部。

　　第六章 辦公電話(huà)使用規定

　　6.1辦公電話(huà)僅限于工作使用，不得從事與工作無(wú)關(guān)的事情。

　　6.2嚴禁利用公司辦公電話(huà)拔打私人電話(huà)、聲訊臺及其它與工作無(wú)關(guān)的電話(huà)。

　　6.3員工不得私自調換公司辦公電話(huà)虛擬號碼。

　　6.4員工應自覺(jué)愛(ài)護電話(huà)設備，以便保證通訊線(xiàn)路的暢通。當辦公電話(huà)出故障時(shí)應及時(shí)通知信息部處理。

　　第七章 應用表格

　　《辦公電話(huà)裝機申請單》

　　《辦公電話(huà)移機、使用人變更申請單 》

　　《辦公電話(huà)權限更改申請單》

　　《臨時(shí)、會(huì )議電話(huà)開(kāi)通申請表》

企業(yè)管理制度3

　　某集團商務(wù)統計管理制度

　　一、商務(wù)統計:通過(guò)錄入票據,在計算機中生成報表,與儲運商務(wù)進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對,以此發(fā)揮監控職能,從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規范,并為統計分析提供基礎數據。

　　二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識全面性及人員整體素質(zhì)。

　　1、業(yè)務(wù)流程。

　　(1)票據審核流程。

　　(2)票據錄入流程。

　　(3)票據及數據傳遞流程。

　　(4)核對差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　(5)隨時(shí)信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程。

　　(6)統計報表流程。

　　(7)商品調撥業(yè)務(wù)流程。

　　(8)盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　2、交接對象。

　　(1)對內:儲運商務(wù)崗和總部數據匯總崗

　　(2)對外:財務(wù)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　三、業(yè)務(wù)流程和接對象及程序使用情況。

　　1、票據審核流程:各種入、出庫原始憑證票據填寫(xiě)是否規范、合理,直接影響到總體物流通暢,也關(guān)系到財務(wù)核算準確、及時(shí),因此,票據審核非常關(guān)鍵,是統計業(yè)務(wù)當中至關(guān)重要環(huán)節。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員持已填好票據在辦理各種入、出庫業(yè)務(wù)時(shí),首先由儲運商務(wù)對票據進(jìn)行審核,審核蓋章后再到商務(wù)統計崗由商務(wù)統計員進(jìn)行第二道把關(guān),進(jìn)一步確認票據填寫(xiě)正確性。審核各類(lèi)單據時(shí),通用原則是先轉單即首先檢查一張單據除核心部分周邊內容是否都填寫(xiě)的完整、準確,如辦理日期、辦理單位、授權人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲運商務(wù)的簽章,再看單據核心部分的商品編號、名稱(chēng)、數量、單價(jià)填寫(xiě)的是否清楚、有無(wú)涂改痕跡。

　　(1)入庫單。

　　〈1〉供應商名稱(chēng)與開(kāi)具發(fā)票單位名稱(chēng)必須完全一致,不允許省略。

　　〈2〉入庫單必須錄入單價(jià),數量x單價(jià)=總金額。

　　〈3〉沖紅時(shí),入庫單一紅一藍必須核對,加蓋更改價(jià)格專(zhuān)用章。

　　(2)外購入庫單與外購銷(xiāo)售單。

　　〈1〉外購入庫與銷(xiāo)售小票內容要一致。

　　〈2〉銷(xiāo)售小票金額要大于入庫單金額。

　　〈3〉一次入庫金額小于1萬(wàn)元。

　　〈4〉外購商品不許沖紅。

　　〈5〉不許欠款銷(xiāo)售,不許實(shí)物退貨。

　　(3)商品出庫單。

　　〈1〉凡是可以填寫(xiě)商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材,如墨粉、墨盒等。

　　〈2〉對于出庫非耗材商品,注意審核其金額,單價(jià)在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品,20xx元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。

　　〈3〉例外情況:計算機內部配件不論其價(jià)值均須辦理固定資產(chǎn),不允許隨便出庫。

　　〈4〉高價(jià)值類(lèi)商品出庫,如筆記本、必須有高層領(lǐng)導人簽字,方可生效。

　　(4)樣品借用單。

　　〈1〉需審核借用日期是否是當日日期,歸還日期是否限制在一個(gè)月以?xún)取?/p>

　　〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。

　　(5)樣品歸還單:銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時(shí),應首先到商務(wù)統計處審核,在程序中查找原借用單內容,審核歸還單內容是否與之相符,核實(shí)無(wú)誤后,加蓋人名章,辦理人員隨后到儲運商務(wù)員處辦理歸還手續。

　　〈1〉借用單號相同。

　　〈2〉歸還數量小于等于借用數量。

　　〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。

　　〈4〉還貨人與借用人相符。

　　(6)退貨手續。儲運商務(wù)在沖紅銷(xiāo)售小票上蓋貨已收汔章、人名章,商務(wù)統計需加蓋退貨專(zhuān)用章和人名章。

　　2、票據錄入流程(程序中詳細說(shuō)明)。

　　3、傳輸數據、傳遞流程操作步驟。

　　(1)每天將前一天所錄入(除歸還單、借用單以外)所有票據財務(wù)聯(lián)連同數據盤(pán)一同傳遞給財務(wù)會(huì )計崗,雙方需在票據登記本上簽字認可,以確認票據的傳遞。

　　(2)每天嚴格按照集團公司總部制定頒發(fā)分公司數據傳輸時(shí)間表向集團公司總部傳輸數據,傳榆內容包括:單據庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門(mén)庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門(mén)代號庫、商品類(lèi)別庫。如遇特殊原因未能按時(shí)傳送,應及時(shí)向集團公司總部說(shuō)明原因并告知補傳時(shí)間。

　　(3)每旬、每月在出完月報后,應將商務(wù)統計與儲運商務(wù)的旬、月報及截止到本旬、本月盤(pán)點(diǎn)記錄表及時(shí)送到集團公司總部。月末商務(wù)統計與財務(wù)會(huì )計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。

　　4、信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程(程序中詳細說(shuō)明)。

　　5、核對差異業(yè)務(wù)流程(程序中詳細說(shuō)明)。

　　6、統計報表流程(程序中詳細說(shuō)明)。

　　7、調撥業(yè)務(wù)流程(程序中詳細說(shuō)明)。

　　四、盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握(盤(pán)點(diǎn)工作重要性及方法)。

　　為協(xié)助儲運商務(wù)做好庫房的管理工作,保證賬、物、卡的時(shí)時(shí)一致,發(fā)揮商務(wù)統計崗的監控職能,要求商務(wù)統計員應每日與儲運商務(wù)共同依據當日保管實(shí)存日報對庫房貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤(pán)點(diǎn)可依據實(shí)地庫房大小對貨物進(jìn)行抽點(diǎn),抽點(diǎn)內容通常是單位價(jià)值較高,出入庫動(dòng)態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務(wù)統計與儲運商務(wù)員對庫房貨物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn),以確保賬實(shí)相符。

　　1、每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》。

　　(1)對日盤(pán)點(diǎn)結果進(jìn)行記錄,盤(pán)點(diǎn)結果(賬實(shí)相符或賬實(shí)不符)《統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。

　　(2)統計庫存商品暢銷(xiāo)與積壓,為月末庫存分析積累素材。暢銷(xiāo)與積壓是相比較而言?xún)煞N極端情況,商務(wù)統計在每日盤(pán)點(diǎn)后可向儲運商務(wù)了解庫存動(dòng)態(tài),記錄暢銷(xiāo)商品與積壓商品。

　　2、旬、月盤(pán)點(diǎn)工作。

　　每旬、每月出完旬報、月報后,商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統計員及儲運商務(wù)員應一同按核對無(wú)誤后的報表對庫存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)結果也需登記在《統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》上。盤(pán)點(diǎn)后,商務(wù)統計員應把截止到本旬、本月《統計崗每日盤(pán)點(diǎn)記錄表》和儲運商務(wù)員旬報、月報一同送至總部。

　　五、與各商務(wù)員和財務(wù)人員各項交接。

　　1、商務(wù)交接。

　　(1)統計商務(wù)向銷(xiāo)售商務(wù)提供已銷(xiāo)未提情況,并與銷(xiāo)售商務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行確認已銷(xiāo)未提數量。

　　(2)每日根據各庫別需要,協(xié)助銷(xiāo)售商務(wù)按時(shí)開(kāi)出商品調撥單,以確保各庫別貨物運轉暢通。

　　(3)資金商務(wù)收款臺每天必須將當天銷(xiāo)售數據錄入完畢,以保證商務(wù)統計人員進(jìn)行勾對工作。

　　(4)商務(wù)統計員在勾對銷(xiāo)售票據中發(fā)現錯誤,資金商務(wù)收款臺人員需及時(shí)協(xié)助修改,以保證數據真實(shí)準確性。

　　2、商務(wù)統計人員與財務(wù)會(huì )計交接。

　　(1)商務(wù)統計應每日定時(shí)將已錄入單據傳遞給財務(wù)會(huì )計崗,并有財務(wù)核對天誤后簽收記錄部,商務(wù)統計員應妥善保存,按月裝訂。商務(wù)統計每天及時(shí)向財務(wù)會(huì )計提供相應單據庫,并及時(shí)通知財務(wù)人員。

　　(2)商務(wù)統計人員每日應及時(shí)向財務(wù)部提供統計崗的商品編碼,以便財務(wù)部及時(shí)接收并進(jìn)行更新。

　　(3)財務(wù)會(huì )計每天必須及時(shí)對商務(wù)統計傳遞票據進(jìn)行核對,在月末成本結轉工作完畢后,應及時(shí)向商務(wù)統計傳遞,并通知商務(wù)統計崗及時(shí)接收(每月28日下午4:00以前必須接收財務(wù)成本庫)

　　(4)每月月末商務(wù)統計配合財務(wù)會(huì )計對賬,向財務(wù)會(huì )計提供已銷(xiāo)未提數據,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決,確保賬賬相符。

　　(5)財務(wù)會(huì )計應在月末和商務(wù)統計共同對庫房實(shí)物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn),發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決。每月6日必須提供上月統計與財務(wù)庫存差異報表,商務(wù)統計查詢(xún)差異原因,確屬本部原因應及時(shí)更正,9日前向集團公司送財務(wù)庫存差異報表。差異報表應由財務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認。

　　六、與集團公司各項交接。

　　1、票據需當日錄入完畢確保庫存數量真實(shí)性。

　　2、每天須及時(shí)按照傳輸數據時(shí)間表進(jìn)行數據傳輸工作。如遇特殊情況不能及時(shí)傳遞,請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。

　　3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤(pán)點(diǎn)工作。

　　4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤(pán)點(diǎn)、數據備份、清庫、接收財務(wù)成本、月末結轉、傳輸數據工作。

　　5、每旬、每月出完報表后,應把截止到本旬、本月《統計崗每旬盤(pán)點(diǎn)記錄表》復印、裝訂后隨儲運商務(wù)旬報、月報一同送集團公司總部。

　　6、配合集團公司總部單據抽查工作,及時(shí)將單據進(jìn)行傳輸。

　　7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時(shí),應及時(shí)通知集團公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財務(wù)人員共同解決。

　　8、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團公司總部下達各項工作任務(wù),配合公司其它部門(mén)完成各項檢查工作。

　　七、商品編碼管理、審核、傳遞。

　　1、目的:商品編碼是存貨管理現代化必要乎段,管理目的在于適應與滿(mǎn)足電算化管理需要,提高工作效率,滿(mǎn)足各種信息快捷和準確性傳遞,保證商品流通信息準確性,便于分類(lèi)統計、核算、計價(jià)準確,同時(shí)對集團內物流環(huán)節加以合理控制,為大物流網(wǎng)絡(luò )化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。

　　2、編碼作用。

　　(1)統計監控。

　　〈1〉商品的唯一正確標識。

　　〈2〉匯總統計時(shí)依據。

　　〈3〉財務(wù)核算依據。

　　(2)服務(wù)。

　　〈1〉對內:儲運崗、匯總崗、在途崗、資產(chǎn)崗、統計崗。

　　〈2〉對外:財務(wù)會(huì )計、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、資金商務(wù)收款臺、其它崗位。

　　3、編碼崗業(yè)務(wù)流程及操作程序。

　　(1)商品劃分到銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行管理,所涉及部門(mén)。

　　(2)商務(wù)統計崗進(jìn)行日常維護。

　　4、商品編碼有關(guān)規定。

　　(1)商品分為主營(yíng)商品和外購商品兩類(lèi)。

　　〈1〉主營(yíng)商品:指在經(jīng)營(yíng)范圍內從集團內部購入的商品。

　　〈2〉外購商品:從集團公司所屬范圍以外單位購入的商品。

　　(2)主管商品編碼一律由商務(wù)部編碼中心商務(wù)統計崗負責編寫(xiě),編碼屬性必須謹慎確定,主營(yíng)商品編碼一律與集團公司總部所用編碼保持一致,各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)設編碼專(zhuān)管員負責處理編碼申請及維護事宜。

　　(3)分公司自主經(jīng)營(yíng)或外購商品在辦理入庫手續時(shí)必須先由采購商務(wù)人員負責向商務(wù)統計崗申請外購商品編碼。商品名稱(chēng)應完整填寫(xiě)。

　　(4)為保持數據統一,各使用崗只能依據集團公司商務(wù)總部數據通過(guò)程序更新編碼庫。商品編碼庫添加和維護一律由商務(wù)統計員統一負責,嚴禁其他人員自行開(kāi)庫添加和修改。

　　(5)商務(wù)統計應每天及時(shí)從集團公司商務(wù)部網(wǎng)絡(luò )銷(xiāo)售庫接收新增商品編碼庫并及時(shí)送到儲運商務(wù)網(wǎng)址,為其提供商品編碼庫,對未上網(wǎng)儲運商務(wù),商務(wù)統計人員應及時(shí)打印商品編碼表,以書(shū)面形式通知儲運商務(wù)人員。

　　(6)對于因直接分貨暫時(shí)無(wú)法從商品編碼庫中取得商品編號,各分公司商務(wù)統計須向分公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)詢(xún)問(wèn)編碼,由商務(wù)統計崗進(jìn)行增加。

　　(7)編碼是唯一地確定一種商品,故每個(gè)編碼必須唯一地定義在一個(gè)部門(mén)編號中。部門(mén)編號可以是需要單獨核算的最低級別部門(mén),也可以是銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)編號。

　　(8)商務(wù)部必須做到與集團公司商品編碼和規格名稱(chēng)一致,每個(gè)商品編碼必須定義在唯一部門(mén),必須保持商品名稱(chēng)和規格及型號與其商品編碼唯一對應。

　　5、集團公司商品編碼規則:按照《商務(wù)部管理制度》中關(guān)于庫別編號統一管理規定執行。集團公司將對庫別編號進(jìn)行統一規定,經(jīng)商務(wù)部、財務(wù)部共同研究,規定執行方案。

　　(1)所有商品編碼一律采用八位ascii字符。第一位代表定義部門(mén),第二、三、四位共同構成商品類(lèi)別號用于按類(lèi)別統計商品銷(xiāo)售和庫存情況,從第五到第八位由各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)根據小類(lèi)別順序自行定義。

　　(2)外購商品編碼使用0開(kāi)頭,后七位按編碼規則編制即oxxxxxxx ,第一位0代表外購商品。第二、三位代表商品進(jìn)貨渠道,第四、五、六位代表商品類(lèi)別,第七、八位自定義。

　　(3)集團公司倉庫編號規定:庫別編號由4位數字符號構成,設定xi、xii、xiii、xiv。

　　(4)前2位標識庫所在的物理地點(diǎn),代表倉庫地點(diǎn),統一規定(地點(diǎn)用英文字母),后兩位代表物資屬性。

　　(5)集團公司庫別設置:為保證商品流通順暢,實(shí)現辦公自動(dòng)化,辦理人員須按照庫別要求填寫(xiě)單據。

　　〈1〉物資屬性:商品-01。

　　〈2〉倉庫地點(diǎn):某倉庫-01。

　　〈3〉商品種類(lèi):從其他倉庫調入所有的商品以及外購商品(序號、商品編號、商品名稱(chēng)、實(shí)存數量)。

　　(6)商品分為不同的屬性,庫別用一位數字代表。

　　0折扣銷(xiāo)售、1商品收入、2系統集成、3產(chǎn)品、4技術(shù)收入、5其他(含材料)、6代墊收入、7預留折扣、8折扣折讓、9技術(shù)產(chǎn)品收入。

　　(7)第iii位表示庫存狀態(tài),現有狀態(tài)規定。

　　0空狀態(tài)、1待修、2報廢、3索賠、4無(wú)、5備件、6無(wú)、7借用、8暫存。

　　(8)第iv位表示庫存類(lèi)別,現有類(lèi)別規定。

　　0空類(lèi)、1商品、2材料、3成品、4軟件、5處理品、6研發(fā)、7輔料、8質(zhì)控。

　　(9)各分公司及其所屬單位在申請增加庫別時(shí),應先向商務(wù)部提出申請,說(shuō)明新建庫別所在地、庫存類(lèi)別、所存放物品狀態(tài)或者用途,商務(wù)部將根據規則統一編制庫別編號。

　　6、關(guān)于商品編碼更改操作使用說(shuō)明。商品編碼是物資管理電算化重要手段,是財務(wù)核算重要依據。因此商品編碼不得隨意更改和刪除,必須向集團公司總部請示后,由總部與財務(wù)部協(xié)商同意后方能更改。

　　(1)核對結存數:各分公司商務(wù)統計崗與財務(wù)會(huì )計崗核對錯誤編號的商品結存數量,確保結存數量無(wú)誤。

　　(備注:結存數量=庫房實(shí)存+商品借用數量)

　　(2)錯誤編號的商品中有借用的應先辦理歸還手續(例:某部門(mén)借用商品中有錯誤編號,準備更改正確編號)。

　　〈1〉查詢(xún)打印出所有錯誤編號的商品的借用記錄。

　　〈2〉按記錄填寫(xiě)樣品歸還單(由商務(wù)統計人員代為填寫(xiě)單據并由借用人簽字)

　　注:商品編號填入歸還單上的內容應和借用單內容一致(此單據調賬前錄入)

　　〈3〉填寫(xiě)樣品借用單(由商務(wù)統計人員代為填寫(xiě)單據并由借用人簽字)

　　注:商品編號填寫(xiě)正確編號,其余內容應與歸還單內容一致(此單據調賬后錄入)

　　〈4〉調賬前先把原實(shí)存數和借用數做記錄,以便查詢(xún)。

　　(3)進(jìn)行調賬:將確認無(wú)誤的商品進(jìn)行編號的調整,填寫(xiě)商品調賬單。(例:某部門(mén)商品中有錯誤編號,準備更改正確編號)

　　〈1〉調出部門(mén)和調入部門(mén)編號:某部門(mén)

　　〈2〉調賬前商品的編碼填寫(xiě)錯誤編號

　　〈3〉調賬前和調賬后的數量為結存數量(實(shí)存+借用)

　　〈4〉調賬后商品的編碼填寫(xiě)正確編號

　　〈5〉請在備注處由財務(wù)會(huì )計和商務(wù)統計人員雙方簽字。

　　(4)單據錄入:儲運商務(wù)、商務(wù)統計人員都要錄入歸還單、調賬單、租賃單,并將票據傳遞財務(wù)部。

　　〈1〉有錯誤編號的借用的商品先錄入歸還單。

　　為了準確請在單據查詢(xún)處對錯誤編號的商品進(jìn)行查詢(xún),屏幕應顯示為無(wú)滿(mǎn)足條件的記錄。

　　〈2〉錄入調賬單(在程序中的調撥單處錄入)

　　為了準確請在庫存查詢(xún)處對錯誤編號的商品進(jìn)行查詢(xún),庫存數應為0,對正確編號的商品進(jìn)行查詢(xún)數量應為原錯誤編號的實(shí)存數。

　　〈3〉錄入借用單。

　　為了準確請在單據查詢(xún)處對正確編號的商品進(jìn)行查詢(xún),屏幕顯示的數量應為原錯誤編號商品的租賃數量。

　　〈4〉沒(méi)有錯誤編號的借用的商品直接錄入調賬單。

　　(5)打印出正確編號的商品的借用記錄,交給借用人確認,在還租賃時(shí)應按正確的商品編號填寫(xiě)。

　　(6)對商品編號進(jìn)行更改的商品需以書(shū)面形式通知財務(wù)部和商務(wù)部,以保證不再有錯誤的商品編號出現。

　　(7)更改工作請務(wù)必在結賬前完成,并保證按時(shí)完成數據傳遞工作。

　　(8)商品編碼修改和刪除的規定:凡財政年度或會(huì )計年度內有發(fā)生額或余額及借用賬上有業(yè)務(wù)發(fā)生(存在入庫和銷(xiāo)售記錄或有實(shí)物)的商品,不能修改編碼,更不能刪除編碼。

　　(9)特殊情況,必須由采購商務(wù)填寫(xiě)《編碼變更通知單》,經(jīng)過(guò)財務(wù)部同意后,儲運商務(wù)填寫(xiě)《商品調賬(調撥)單》進(jìn)行處理。

　　八、月末結賬(關(guān)于月末結賬時(shí)間的再次確定)

　　為統一各地分公司月末結賬時(shí)間,以確保月末結賬時(shí)盤(pán)點(diǎn)數據的準確性,現將月末結賬時(shí)間及相關(guān)注意問(wèn)題作出規定。

　　1、月末結賬時(shí)間截止為當月xx日xx點(diǎn),遇節假日可提前到節假日之前的最后一個(gè)工作日,結賬日xx點(diǎn)之后發(fā)生票據算作下月票據,為此要求儲運商務(wù)員應及時(shí)向商務(wù)統計傳票。

　　2、因為極特殊原因,結賬之后仍需補錄票據,一定要把計算機系統日期改為當月xx日后再錄入票據,確保系統結賬日期為xx日。

　　3、在接收財務(wù)成本無(wú)誤后結轉時(shí),請確定計算機系統日期為xx日,如不是,請改為xx日。在結轉后開(kāi)始錄入下月新票據時(shí),系統日期一定恢復為當日日期。

　　4、如個(gè)別分公司xx日即可結轉,請當日結轉后不要錄入新票據,于次日再開(kāi)始錄入。

　　九、財產(chǎn)清查。

　　(一)物資清理要求。

　　1、關(guān)于存貨確認。

　　(1)庫存商品。

　　〈1〉盤(pán)點(diǎn)時(shí),依據儲運商務(wù)員的實(shí)物報表進(jìn)行核對無(wú)誤后,清理小組與儲運商務(wù)雙方簽字認可。

　　〈2〉出現賬實(shí)不符情況時(shí),先查明原因,如確無(wú)法查明原因,應按實(shí)際庫存實(shí)有數進(jìn)行調賬。

　　〈3〉盤(pán)點(diǎn)時(shí)應將貨物好壞質(zhì)量狀況準確填寫(xiě),并將損壞、常年積壓貨物列出清單,經(jīng)審計、財務(wù)、商務(wù)部及總經(jīng)理認可同意后,按不同狀況進(jìn)入不同的庫別庫進(jìn)行管理。

　　〈4〉商品報廢必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)檢驗后,經(jīng)上級主管部門(mén)審批后,方可報廢統一處理。

　　〈5〉盤(pán)點(diǎn)后的庫存報表應按其在庫時(shí)間段(1個(gè)月-6個(gè)月及半年以上)分別列出,并分層次、屬性設立商品、材料、成品、積壓、待處理等庫別,分別進(jìn)行管理。

　　〈6〉統計賬的.實(shí)存數量與實(shí)物不符的,應按確認的庫存實(shí)有數進(jìn)行調賬。

　　〈7〉庫存實(shí)物中有計量單位與集團公司總部不一致商品,應以集團公司總部計量單位為準登記存實(shí)有數量,并進(jìn)行相關(guān)調賬處理。

　　(8)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中,如發(fā)現代銷(xiāo)、寄存、已售出等非庫存商品,應登記在盤(pán)點(diǎn)報表的附表,并作為暫存庫的庫存進(jìn)行入賬,領(lǐng)出時(shí)應辦理相應的出庫手續,并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)貨。

　　(2)借用商品:

　　〈1〉應在月底前責成分公司將借用庫進(jìn)行清理并盡快以銷(xiāo)售小票頂物的方法進(jìn)行清理工作。

　　〈2〉未歸還借用商品應在盤(pán)點(diǎn)前打印借用明細清單,清單中詳細注明借用商品存放地點(diǎn),并有借用人簽字確認。

　　〈3〉借用商品中如存放地點(diǎn)不在公司內部(在用戶(hù)或合作單位),應有對方單位出示的借用合同(或借用證明)。

　　(3)已銷(xiāo)未提商品:

　　〈1〉應在月底前責成分公司將已銷(xiāo)未提貨物盡快提走。

　　〈2〉如特殊尿因不能提貨的,應按照明細清單進(jìn)行登記備案,未登記備案的,清理后不予提貨。

　　〈3〉月結前的已銷(xiāo)未提貨物應在一個(gè)月內提貨,過(guò)期銷(xiāo)售小票視為作廢。

　　〈4〉月結后的銷(xiāo)售小票一個(gè)月內提貨有效(以票據填寫(xiě)日期為準),過(guò)期作廢。

　　(4)按照流程工作后應完成工作。

　　〈1〉報出報表,要求清查小組成員(審計、財務(wù)、分公司領(lǐng)導、商務(wù)部)簽字。

　　〈2〉報表中所列的積壓、報廢商品,按照《財務(wù)管理實(shí)施細則》進(jìn)行處理。

　　(5)具體的流程:

　　〈1〉處理時(shí),應按照集團公司總部處理積壓、報廢流程進(jìn)行公開(kāi)招標,并以招標中最高價(jià)進(jìn)行處理。招標過(guò)程應有總經(jīng)理或授權人、商務(wù)管理人員、處理商品所屬部門(mén)負責人、競標單位共同參加。

　　〈2〉商務(wù)部成員有責任確認其公開(kāi)招標的公正性,并在審核積壓處理報表后簽署商務(wù)部審核意見(jiàn)。

　　2、關(guān)于資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、低值易耗品)確認。

　　(1)資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、低耗)編碼與集團公司總部編碼一致。

　　(2)清理時(shí),落實(shí)歸屬部門(mén)及責任人,并建賬立卡;

　　(3)資產(chǎn)卡片由責任人、部門(mén)經(jīng)理簽字認可,資產(chǎn)匯總報表由分公司總經(jīng)理簽字認可。

　　(4)未被認領(lǐng)或同時(shí)認領(lǐng)的資產(chǎn),由分公司總經(jīng)理裁決,但必須落實(shí)到責任人。

　　(二)商務(wù)部分賬要求。

　　1、關(guān)于編碼。

　　(1)商品編碼。

　　〈1〉商品編碼應與集團公司總部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)商品編碼一致、計量單位一致。

　　〈2〉各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)庫存中如有外購商品存貨的處理辦法。

　　〈3〉屬于分公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品,但不是從總公司進(jìn)貨外購商品,應按照總部商品編碼進(jìn)行(財務(wù)與庫存)賬物調整。

　　〈4〉屬于非分公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品,應調撥到另設的外購部門(mén),并盡快銷(xiāo)售。

　　〈5〉從清理日起,分公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在外購時(shí),不允許有沉積庫存,同時(shí),按照總公司有關(guān)外購編碼規定執行。

　　(2)庫別編碼:

　　〈1〉按照集團公司總部統一編制的集團公司庫別庫進(jìn)行統一操作。

　　〈2〉新增庫別時(shí),應與集團公司商務(wù)部進(jìn)行申報,并按統一庫別進(jìn)行操作。

　　(3)部門(mén)編碼與人員編碼:

　　〈1〉按照集團統一的部門(mén)編碼及人員編碼規則進(jìn)行操作。

　　〈2〉分公司應設立與集團公司總部各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)對應的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén),并有相應的部門(mén)代號。

　　2、關(guān)于存貨管理:

　　(1)各分公司應嚴格按照《財務(wù)管理實(shí)施細則》進(jìn)行存貨管理。

　　(2)存貨管理制度參考《商務(wù)部管理制度》。

　　(3)關(guān)于分賬。

　　〈1〉按照各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行現存儲運、統計賬的分賬工作(新舊部門(mén)、新舊庫別、新舊商品編碼、新舊bmq)。

　　〈2〉同時(shí),借用庫、入庫單庫也按照新銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、新庫別代號、新商品編號進(jìn)行切換。

　　〈3〉分賬后,打印初始借用、入庫及部門(mén)報表庫,并經(jīng)過(guò)分公司總經(jīng)理、各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、商務(wù)部及清理小組組長(cháng)及相關(guān)人員共同確認后存檔備查。

　　(4)傳送數據的要求:

　　〈1〉分公司自清理小組清查完畢,按照要求打印報表之日起,每日上午10點(diǎn)前應將前一天庫存數據向集團公司總部進(jìn)行準確傳送。

　　〈2〉商務(wù)部待匯總分公司庫存數據后,對數據的及時(shí)性、準確性進(jìn)行檢查,并作為考核依據。

　　十、庫存分析報告。

　　1、綜合分析能提供指標。

　　(1)存貨周轉情況。

　　(2)積壓情況。

　　(3)商品在途數量與周期等各項綜合指標。

　　(4)資產(chǎn)回收期與使用狀況。

　　(5)借用與銷(xiāo)售、借用與庫存比例關(guān)系。

　　(6)其他報警信息。

　　2、綜合分析角度與立足點(diǎn)。

　　(1)從部分到整體地對存貨周轉情況進(jìn)行分析,能夠使決策層及時(shí)了解銷(xiāo)售趨勢變化,同時(shí)使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)能夠掌握存貨各種信息。

　　(2)存貨積壓是影響資金周轉關(guān)鍵環(huán)節,通過(guò)對積壓時(shí)間段進(jìn)行分析,主要是對將要產(chǎn)生積壓或已產(chǎn)生積壓情況盡快向銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)通報,引起其高度重視。

　　(3)對于在途數量與周期控制,是站在公司的立場(chǎng)上,縱觀(guān)并判斷作為點(diǎn)與點(diǎn)之間連接環(huán)節是否暢通,并對其進(jìn)行最佳效果控制,以期達到最小的損失。

　　(4)對于資產(chǎn)分析,從回收期等數理角度進(jìn)行其科學(xué)性分析,同時(shí)又大量地立足于市場(chǎng),立足于公司實(shí)際運作,對其使用合理性作出預見(jiàn)和總結分析。

　　(5)借用對于公司來(lái)說(shuō),它既是提高工作效率必不可少手段之一,同時(shí)又是給公司造成經(jīng)濟損失隱患,因此對于借用分析與跟蹤,對于存貨分析是重要指標之一。

　　3、存貨控制目的。

　　(1)存貨合理控制,能夠減少公司財產(chǎn)損失。

　　(2)存貨合理控制,能夠加速資金周轉,促進(jìn)資金流運作。

　　(3)存貨控制,是保障數據真實(shí)性必要手段。

　　(4)對于存貨控制,其關(guān)鍵是把物管活,要流通、要周轉。

　　4、違規認定與處理。

　　(1)各分公司商務(wù)統計和儲運人員應嚴格按照規定執行操作,做到準確、完整、及時(shí)。

企業(yè)管理制度4

　　第一章 總則

　　第一條 為落實(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)主體責任和業(yè)務(wù)部門(mén)管理責任、安監部門(mén)監管責任，使安全生產(chǎn)管理體系延伸到最基層，根據《安全生產(chǎn)法》《職業(yè)病防治法》等法律法規，制定本辦法。

　　第二條 安全生產(chǎn)網(wǎng)格化管理是指將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)單位劃分成若干網(wǎng)格，按照“定區域、定人員、定責任”的原則，充分利用信息化手段，實(shí)現所有安全生產(chǎn)、服務(wù)活動(dòng)全覆蓋、全過(guò)程管理。

　　第三條 本辦法適用于xx實(shí)業(yè)公司所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位。

　　第二章 網(wǎng)格化管理體系建設

　　第四條 建立“橫向到邊、縱向到底、條塊結合”的網(wǎng)格化安全生產(chǎn)管理責任體系。以上級業(yè)務(wù)管理為橫線(xiàn)，落實(shí)業(yè)務(wù)管理部門(mén)責任;以單位為縱線(xiàn)，落實(shí)對各廠(chǎng)網(wǎng)點(diǎn)、車(chē)間的.安全生產(chǎn)主體責任。

　　第五條 公司網(wǎng)格以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位劃分1個(gè)網(wǎng)格;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位網(wǎng)格以車(chē)間、班組劃分1個(gè)網(wǎng)格。每個(gè)監管網(wǎng)格應落實(shí)網(wǎng)格安全管理責任人、直接監管責任人和安全生產(chǎn)網(wǎng)格管理員等責任人，并分別界定人員、職責。

　　第六條 主要負責人是安全生產(chǎn)網(wǎng)格化管理體系建設及運行的第一責任人。分管負責人及各部門(mén)按照職責，負責網(wǎng)格的業(yè)務(wù)管理。

　　第七條 公司成立安全生產(chǎn)網(wǎng)格化監管領(lǐng)導小組，組長(cháng)：董事長(cháng);副組長(cháng)：副總經(jīng)理;成員：xx、企管科、保衛科等部室負責人。領(lǐng)導小組在安全生產(chǎn)xx下設網(wǎng)格化監管辦公室，負責日常監督管理工作。

　　第三章 網(wǎng)格化運行管理

　　第八條 各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應加強組織領(lǐng)導，并與公司網(wǎng)格化監管辦公室溝通對接。網(wǎng)格化監管辦公室要監督靜態(tài)網(wǎng)格(各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位、車(chē)間、班組等)逐級落實(shí)安全生產(chǎn)主體責任，做好動(dòng)態(tài)網(wǎng)格(新上的投資、施工、外包項目等)的安全監管，建立并持續保持安全生產(chǎn)標準化水平。

　　第九條 各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應設置網(wǎng)格聯(lián)絡(luò )員，處置本單位安全生產(chǎn)網(wǎng)格化監管信息，及時(shí)向網(wǎng)格化監管辦公室送達最新的安全生產(chǎn)信息，積極宣傳安全生產(chǎn)法律法規和安全生產(chǎn)知識等。

　　第十條 各級網(wǎng)格應建立安全風(fēng)險辨識管控與隱患排查治理制度，形成風(fēng)險、隱患清單，風(fēng)險和隱患信息納入山東省安全生產(chǎn)風(fēng)險管控和隱患治理監管巡察信息平臺管理。定期對風(fēng)險管控措施落實(shí)進(jìn)行檢查，實(shí)現檢查區域全覆蓋。應改變檢查方式，通過(guò)網(wǎng)上信息平臺、廠(chǎng)區視頻監控、關(guān)鍵崗點(diǎn)巡查記錄的對照檢查，重點(diǎn)分析人員到位履職、制度執行落實(shí)等問(wèn)題背后的問(wèn)題。堅決杜絕假檢查、假記錄以及平臺信息與現場(chǎng)實(shí)際不相符等現象。

　　第十一條 各級網(wǎng)格應建立網(wǎng)格動(dòng)態(tài)更新制度，根據網(wǎng)格內責任人員變更、生產(chǎn)活動(dòng)變化、責任分工變化等及時(shí)更新網(wǎng)格信息。

　　第十二條 各單位應建立安全生產(chǎn)辦公會(huì )議制度，定期召開(kāi)安全生產(chǎn)辦公會(huì )議，研究解決安全生產(chǎn)問(wèn)題，通報所屬網(wǎng)格安全生產(chǎn)工作績(jì)效，部署下步安全生產(chǎn)工作，并做好會(huì )議記錄。

　　第十三條 公司應建立定期督導考核制度，網(wǎng)格化監管辦公室應定期對網(wǎng)格內安全生產(chǎn)工作開(kāi)展情況進(jìn)行考核，考核結果在各自管轄范圍內通報。

　　第十四條 公司應建立網(wǎng)格信息備案制度，網(wǎng)格內風(fēng)險、隱患清單，上級檢查問(wèn)題整改閉合記錄，安全辦公會(huì )紀要，考核通報，動(dòng)態(tài)更新信息等資料應及時(shí)在網(wǎng)格化監管辦公室備案，鼓勵使用信息化手段進(jìn)行網(wǎng)格安全信息的上傳下達。

　　第四章 工作考核

　　第十五條 公司將網(wǎng)格化管理建設及運行情況納入安全生產(chǎn)考評和日常檢查，對責任落實(shí)不到位、安全生產(chǎn)管理信息備案監督處理不及時(shí)、發(fā)生安全生產(chǎn)事故的，按照公司安全責任追究制度進(jìn)行責任追究處罰。

　　第十六條 對網(wǎng)格化監管責任落實(shí)到位，且全年安全生產(chǎn)監管工作突出的單位和個(gè)人，優(yōu)先作為先進(jìn)單位、先進(jìn)個(gè)人進(jìn)行表彰獎勵。

　　第五章 附則

　　第十七條 本辦法由xx產(chǎn)xx負責解釋。

　　第十八條 本辦法自xx年 x月x日起實(shí)施。

企業(yè)管理制度5

　　隨著(zhù)企業(yè)規模的不斷壯大，制度化管理將顯得越來(lái)越重要。在企業(yè)管理中，制度化管理是最靠得住的，它具有穩定性、連續性。它不會(huì )因企業(yè)領(lǐng)到的變更而變更，也不會(huì )因領(lǐng)導的看法和注意力的變化而變化。下面就如何加強制度化管理提幾點(diǎn)建議:

　　1、必須維護公司規章制度的尊嚴。公司的規章制度的公司領(lǐng)導經(jīng)過(guò)長(cháng)期的探索的理論

　　總結，是任何部門(mén)、仍員工必須遵循的行為準則。制度面前人人平等，任何部門(mén)任何員工沒(méi)有超越公司制度的特權。公司的各級領(lǐng)導(包括在公司任職的公司領(lǐng)導的親戚朋友)必須帶頭遵守和執行公司的規章制度，自覺(jué)維護公司制度的尊嚴。那種把領(lǐng)導的個(gè)人意志置于公司制度之上，仗權違章、仗勢違章、依仗關(guān)系違章的現象，是極不正常的，也是決不允許存在的。

　　2、必須逐步完善公司的制度體系。目前，公司的制度體系的框架已經(jīng)初步形成，在公司的發(fā)展中發(fā)揮著(zhù)重大的作用，但隨著(zhù)公司規模的不斷壯大，公司的.規章制度也要逐步更新和完善，使它適應公司不斷發(fā)展壯大的需要，使它更規范明確，具有普遍的約束力。

　　3、必須嚴肅規章，尊章行使。經(jīng)驗表明，法令行則國治國興，法令馳則國亂國衰。

　　個(gè)企業(yè)也是如此，企業(yè)管理必須制度化、規范化、程序化，對任何違紀違章的現象，都要按照制度嚴肅處理，決不手軟。任何制度只有落實(shí)到日常工作和生活中，不折不扣的執行下去才能顯示出制度的作用，否則，再完善的制度也是空的。

　　4、加強制度的學(xué)習。制度出臺后，要讓全公司的員工都明白制度所規定的要求和制度與工作的關(guān)系，提高大家遵守制度的自覺(jué)性。特別是各級領(lǐng)導，更要樹(shù)立制度化管理的新觀(guān)念，了解制度規定的辦事原則和程序，增強按制度辦、按程序辦、按原則辦事的思想意識，堅決糾正重權輕制度、以權壓制度的思想和行為。

　　一、管理職能

　　1、行政部是公司規章制度的綜合管理部門(mén)，其職責是:

　　(1)負責組織有關(guān)部門(mén)建立健全各種規章制度。

　　(2)負責公司各種規章制度的分類(lèi)編號。

　　(3)負責主辦或會(huì )簽頒發(fā)及廢止有關(guān)規章制度或文件。

　　(4)負責協(xié)調各種規章制度之間的相互銜接關(guān)系，并在內容上不斷完善。

　　(5)負責編制規章制度年度修編計劃，并組織實(shí)施。

　　(6)有權代表公司解釋有關(guān)規章制度。

　　2、有關(guān)職能部室是公司本專(zhuān)業(yè)規章制度的歸口管理部門(mén)，其主要職責是:

　　(1)負責組織實(shí)施公司有關(guān)規章制度修編計劃。

　　(2)負責審核有關(guān)本專(zhuān)業(yè)的規章制度及會(huì )審、會(huì )簽其他部門(mén)有關(guān)規章制度。

　　(3)負責草擬頒發(fā)或廢止有關(guān)規章制度或文件。

　　(4)有權監督所屬部門(mén)及職工對規章制度的貫徹執行情況。

　　二、管理內容與要求

　　1、規程制度的制定或修編

　　(1)現場(chǎng)設備運行、檢修的每項工作，都應有相應的規程制度，使每個(gè)生產(chǎn)工作人員有章可循。新增設備及重大設備的改進(jìn)等項目，都應在試運前制定相應的規程或措施，并組織有關(guān)人員學(xué)習考試，否則不應投入運行。

　　(2)規程制度修訂時(shí)，應廣泛搜集和研究有關(guān)資料，進(jìn)行必要的分析和論證，凡是修訂的規程制度必須符合國家及專(zhuān)業(yè)技術(shù)標準的要求，符合生產(chǎn)現場(chǎng)實(shí)際。

　　(3)所有規程制度的編寫(xiě)，應做到“符合實(shí)際，指導生產(chǎn)”，達到“有章可循，有據可查”的目的，應根據生產(chǎn)的發(fā)展，設備的完善和管理水平的提高，隨時(shí)補充修訂。

　　(4)編寫(xiě)或修編的規程制度要語(yǔ)句簡(jiǎn)練，措辭得當，簡(jiǎn)明易懂。

　　(5)現場(chǎng)規程制度應在每年10-11月份，根據一年實(shí)際執行情況，由設備管理部及有關(guān)部室組織全面審查一次，并做出必要的修改補充意見(jiàn)，經(jīng)行政部匯總上報由公司分管領(lǐng)導批準后執行，每三年進(jìn)行一次復審，視情況分別予以確認，修編或廢止。

　　(6)編制或修編規程制度的依據:

　　a、電力工業(yè)技術(shù)管理法規、部頒典型規程及上級有關(guān)部門(mén)指示、通知等;

　　b、制造廠(chǎng)家的設備資料;

　　c、本公司及兄弟單位的先進(jìn)經(jīng)驗;

　　d、上級有關(guān)事故通報，本公司及外單位的事故教訓;

　　e、推廣應用的新技術(shù);

　　f、有關(guān)人員對規程制度的正確意見(jiàn)和建議;

　　g、規程制度在執行中對發(fā)現問(wèn)題的解決辦法和措施。

　　2、管理制度的編制或修編

　　(1)管理制度(包括規定、辦法等)在編制或修編前，應廣泛搜集上級有關(guān)的法令、法規、政策、條例等資料，結合本公司實(shí)際進(jìn)行分析研究，做到上級規定在本公司制度中具體化。

　　(2)公司管理制度定期修編工作由行政部負責組織，歸口職能部門(mén)負責修編具體工作。

　　(3)為適應生產(chǎn)、管理、服務(wù)的需要，需要補充和完善的制度，由歸口職能部門(mén)負責提出并編制，報行政部備案，以便再版時(shí)修編。

　　(4)管理制度每年10月份進(jìn)行一次審查，每2-3年進(jìn)行一次復審，分別予以確認、修訂或廢止。對不適應的制度內容應及時(shí)修改和補充，原已有的制度，在執行中若發(fā)現不夠完善或部分條文需作修改時(shí)，按修改部分予以頒發(fā)，不得將原合理的制度廢止。若需要重新修編原有制度，由歸口職能部門(mén)提出，經(jīng)批準后，須將原制度予以廢止，不得同時(shí)存在兩個(gè)及以上同類(lèi)型制度，以免造成執行困難。

　　三、規章制度的審批與頒布

　　1、生產(chǎn)規程制度的審批與頒布

　　(1)各項規程制度的編寫(xiě)或修訂應在廣泛征求群眾意見(jiàn)的基礎上，寫(xiě)出初稿，由編修部門(mén)組織技術(shù)熟練、書(shū)寫(xiě)表達能力較強的技術(shù)人員和部門(mén)領(lǐng)導人員參加，采用集體討論修改，最后個(gè)別審閱的辦法進(jìn)行審核。

　　(2)將初稿送交歸口部門(mén)，由部門(mén)負責人進(jìn)行初審。

　　(3)由分管的副總工程師負責復審，由公司分管生產(chǎn)技術(shù)的總工程師(或副總經(jīng)理)批準。

　　2、其他管理制度的審批與頒布管理制度經(jīng)職能部門(mén)編修起草后，可采取組織有關(guān)部室會(huì )簽，集體討論，最后領(lǐng)導批準的辦法頒布執行。一般專(zhuān)業(yè)性的管理制度，可由有關(guān)部門(mén)或人員進(jìn)行審核審定，由分管該項工作的領(lǐng)導批準頒布執行。涉及面較廣，政策性較強的管理制度，可召集有關(guān)部室、公司或專(zhuān)業(yè)人員會(huì )議進(jìn)行討論審核，由公司分管領(lǐng)導審定，最后由總經(jīng)理批準后頒布執行。

　　四、規章制度的印刷及發(fā)放

　　1、規程及管理制度必須經(jīng)審批后方可交付印刷，印刷件的幅面格式應符合標準要求。

　　2、所有規程制度的發(fā)放應編號有序，由檔案室負責管理，承辦部門(mén)具體發(fā)放。

　　3、人員調離本公司時(shí)，應及時(shí)收回所有的規程、制度，外單位索取規程、制度時(shí)，由行政部檔案室按有關(guān)規定辦理。

企業(yè)管理制度6

　　1.目 的:為了規范公司車(chē)輛管理,使公司車(chē)輛得到合理配置、調度及有效使用,特制定本制度。

　　2.適用范圍:本制度適用于總公司,各分子公司根據本制度制定細則報總公司備案。

　　3.權責說(shuō)明:

　　3.1公司車(chē)輛實(shí)行定人定車(chē)原則,總經(jīng)辦為公司車(chē)輛管理部門(mén)。

　　3.2本制度所指車(chē)輛包括公司購買(mǎi)個(gè)人使用的車(chē)輛和各部門(mén)共同使用的車(chē)輛。

　　4.車(chē)輛調度

　　4.1公司購買(mǎi)個(gè)人使用的車(chē)輛原則上由使用者個(gè)人使用,對于本部門(mén)的客人接待原則上使用該車(chē),應與公司簽訂《車(chē)輛管理責任書(shū)》,由使用者負責車(chē)輛的日常管理和維護。特殊情況下,個(gè)人使用的車(chē)輛應服從公司的統一安排和調度。

　　4.2各部門(mén)共同使用的車(chē)輛由車(chē)隊負責調度。用車(chē)人一般應提前半天將填寫(xiě)完畢的派車(chē)申請'交車(chē)隊,車(chē)隊根據事情的重要程度安排出車(chē)。緊急派車(chē)應于事后完善派車(chē)程序。去威光公司用車(chē)通常提前一天申請,以便合理安排出車(chē)。

　　4.3駕駛員憑派車(chē)單出車(chē)后,應填寫(xiě)行車(chē)記錄表,同時(shí)將有關(guān)票據一并交用車(chē)人簽字,否則由駕駛員承擔相關(guān)費用。

　　4.4如遇節假日,值班領(lǐng)導可安排值班駕駛員出車(chē)。

　　4.5派車(chē)順序

　　4.5.1董事長(cháng)、總經(jīng)理用車(chē)。

　　4.5.2接待各職能部門(mén)領(lǐng)導。

　　4.5.3學(xué)術(shù)活動(dòng)。

　　4.6以下情況不予派車(chē)

　　4.6.1一般公務(wù)活動(dòng),如送一般資料,零星采購等。

　　4.6.2就近辦理的公務(wù)活動(dòng)。

　　4.6.3公司人員搭乘飛機。

　　4.7公用車(chē)輛下班時(shí)間車(chē)輛必須停放指定位置,周末應將車(chē)鑰匙交派車(chē)人管理(值班車(chē)除外),不得公車(chē)私用。

　　4.8公司車(chē)輛不得私自外借,如需外借,須填寫(xiě)《車(chē)輛外借申請表》,并交公司分管領(lǐng)導審批。

　　5.車(chē)輛維修保養

　　5.1車(chē)輛責任人必須經(jīng)常性地進(jìn)行車(chē)輛的日常維護保養,每天出車(chē)前,對車(chē)輛進(jìn)行例行檢查和衛生清理,并填寫(xiě)車(chē)輛檢查登記表,如出現因缺油、缺水而造成的車(chē)輛故障,維修費用自行承擔。

　　5.2公司所有車(chē)輛的維修、保養由車(chē)輛責任人提出申請,填寫(xiě)車(chē)輛維修保養申請單,經(jīng)車(chē)隊核準后在公司指定維修廠(chǎng)辦理,私自外修費用自行承擔。

　　5.3 車(chē)輛發(fā)生故障時(shí),應電話(huà)通知公司車(chē)輛管理人員,以便及時(shí)確定維修事宜。

　　5.4車(chē)輛維修過(guò)程中,駕駛人員應當現場(chǎng)監督,發(fā)現問(wèn)題立即向技術(shù)員反映,車(chē)輛修復后,須通過(guò)技術(shù)員檢驗后方可簽字出廠(chǎng)。

　　5.5車(chē)輛如需更換零部件,必須事先向車(chē)輛管理員報告,否則,自行承擔所有費用。

　　6.費用管理

　　6.1駕駛員應節約用油,不得私自為他人加油。

　　6.2駕駛員每月長(cháng)途補貼報銷(xiāo)程序如下:駕駛員將'派車(chē)單'、'費用單據'交車(chē)隊負責人審核,并由車(chē)隊負責人填寫(xiě)行車(chē)補貼記錄,按規定程序報銷(xiāo)。

　　6.3停車(chē)費和其他費用經(jīng)車(chē)隊負責人審核,交公司分管領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)。

　　6.4車(chē)輛在外地發(fā)生故障所產(chǎn)生的費用,必須由用車(chē)人簽字后方可按照規定報銷(xiāo)。

　　6.5車(chē)輛的油耗應與車(chē)輛行駛里程相符,如差額過(guò)大,且無(wú)法說(shuō)明原因,由駕駛員承擔差額部分的80%。

　　6.6車(chē)輛的年審、保險及養路費等可預見(jiàn)固定費用,須按規定申報資金計劃。

　　6.7車(chē)輛的長(cháng)途使用費用,按照派車(chē)單的記錄,落實(shí)到各用車(chē)部門(mén),在費用報銷(xiāo)時(shí)單列。

　　6.8公司車(chē)輛維修費用必須根據'車(chē)輛維修保養申請單'批準的項目進(jìn)行開(kāi)支,同時(shí)做好記錄。特殊情況下可事先告知車(chē)管人員和分管領(lǐng)導,手續后補。

　　6.9公司車(chē)輛個(gè)人使用的維修費,個(gè)人部分按照公司規定比例進(jìn)行分攤。

　　6.10每月5日以前總經(jīng)辦應向分管領(lǐng)導提交上月車(chē)輛費用報表。

　　6.11每年3月31日前向分管領(lǐng)導提交修理廠(chǎng)和保險公司的綜合考察報告。

　　7.駕駛員管理

　　7.1公司駕駛員必須遵守國家有關(guān)法律法規和公司的規章制度,安全駕駛,禮貌行車(chē)。

　　7.2駕駛員應每天對所駕駛車(chē)輛進(jìn)行清潔(包括車(chē)輛內部和車(chē)輛外部)。

　　7.3駕駛員應愛(ài)惜公司車(chē)輛,注意車(chē)輛的日常保養,經(jīng)常檢查車(chē)輛的主要機件,確保車(chē)輛正常行駛。

　　7.4出車(chē)前,要例行檢查車(chē)輛的水、電、油及其它性能是否正常,發(fā)現缺失立即補充,出車(chē)返回后要檢查油量,發(fā)現不足立即加油,不得出車(chē)前臨時(shí)加油。

　　7.5駕駛員如發(fā)現所駕駛車(chē)輛出現故障需要檢修,應立即報告車(chē)隊負責人,以便及時(shí)調整車(chē)輛和安排進(jìn)廠(chǎng)維修;未經(jīng)同意不得私自將車(chē)送廠(chǎng)維修。

　　7.6出車(chē)在外或出車(chē)返回,停車(chē)應確保車(chē)輛安全。如因不按規定停放造成車(chē)輛丟失或損壞,經(jīng)濟損失由駕駛人員自行承擔。

　　7.7駕駛員對自已所駕駛車(chē)輛的各種證件的有效性應經(jīng)常檢查,確保出車(chē)時(shí)證件齊全。

　　7.8下班后駕駛員應注意休息,上班時(shí)不得疲勞駕駛,嚴禁危險駕車(chē)和酒后駕車(chē),由此而引發(fā)的交通事故概由駕駛員負責賠償。

　　7.9車(chē)內嚴禁吸煙,本公司員工在車(chē)內吸煙,應有禮貌地制止;公司客人在車(chē)內吸煙時(shí),可婉轉告知本公司陪同人員予以勸止。

　　7.10駕駛員對乘車(chē)人員要熱情、禮貌,舉止文明。不能主動(dòng)與客人交談,應樹(shù)立公司良好窗口形象。

　　7.11上班時(shí)間不得串崗;出車(chē)返回,應立即向管理人報到。

　　7.12對工作安排,應無(wú)條件服從,不得借故拖延或拒不出車(chē);對工作安排有意見(jiàn)的,可事后溝通。

　　7.13駕駛員出車(chē),如遇特殊情況不能按時(shí)返回,應及時(shí)通報,說(shuō)明原因。

　　7.14任何時(shí)間應保持通訊的`暢通。

　　7.15下班后車(chē)輛應停放在指定地點(diǎn),不得私自用車(chē)。

　　7.16駕駛員未經(jīng)領(lǐng)導批準,不得將自已保管車(chē)輛交予他人駕駛,發(fā)現后按200-500元/次罰款,并同時(shí)給予相應的行政處分。

　　7.17嚴禁私自出車(chē),一經(jīng)發(fā)現處以200元罰款,累記三次,公司將予以辭退;

　　8.車(chē)輛及交通事故處理

　　8.1發(fā)生交通事故后,駕駛人員要立即報警、報險,并保護好現場(chǎng),同時(shí)將情況向車(chē)輛管理人員報告。車(chē)隊人員應及時(shí)到達現場(chǎng)了解事故經(jīng)過(guò),協(xié)助處理善后事宜,并辦理相關(guān)手續。

　　8.2公司公用車(chē)輛在工作時(shí)間發(fā)生的交通事故所產(chǎn)生的費用,根據責任的大小按比例承擔。其承擔比例為保險公司賠償后剩余部分公司承擔90%,個(gè)人承擔10%。

　　8.3在工

　　作時(shí)間發(fā)生車(chē)輛丟失或損壞的,公司應根據情況給予當事人相應的處罰。

　　8.4擅自公車(chē)私用發(fā)生交通事故的,保險公司理賠后,差額部分由用車(chē)人全額承擔,并追究相關(guān)人員的責任。因酒后駕駛導致的交通事故,所有責任(包括經(jīng)濟責任、民事或刑事責任)由當事人全部承擔。

　　8.5公車(chē)私用造成的車(chē)輛丟失或損壞,由當事人承擔經(jīng)濟責任并給予相應的處罰,同時(shí),追究直接責任人的責任。

　　8.6其他原因造成車(chē)輛事故的,根據具體情況作出處理。

　　9.附則

　　9.1本規定由總經(jīng)辦負責解釋。

　　9.2本制度施行后,凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

　　9.3 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執行。修改時(shí)亦同。

企業(yè)管理制度7

　　為了保障企業(yè)職工在患病生產(chǎn)、工作事故損害后準時(shí)獲得醫療救治，妥當處理善后，并明確事故部門(mén)應擔當的責任，預防工傷事故再度發(fā)生，促進(jìn)安全生產(chǎn)。依據杭州市企業(yè)職工工傷保險實(shí)施方法的規定，結合本公司的實(shí)際狀況，特制定如下實(shí)施方法：

　　1、公司對職工擔當工傷保險責任。職工發(fā)生工傷事故后，車(chē)間（部門(mén)）領(lǐng)導應馬上組織送往醫院救治，并準時(shí)向公司主管領(lǐng)導報告。

　　2、事故部門(mén)領(lǐng)導應準時(shí)對事故緣由進(jìn)行調查，填寫(xiě)工傷事故認定表，并將事故調查報告報公司企業(yè)管理部。同時(shí)關(guān)懷工傷者處理醫療事項。

　　3、公司（企業(yè)管理部）自工傷事故發(fā)生之日起，依據工傷認定資料，十五日內向當地勞動(dòng)部門(mén)提出工傷報告和工傷保險待遇申報。

　　4、工傷職工的治療費用和工傷津貼，由公司先墊付。醫療終結后，由企業(yè)向社保機構統一結算。

　　5、因工傷需要停止工作接受治療的，實(shí)行工傷醫療期。工傷醫療期內，領(lǐng)取工傷津貼，企業(yè)停發(fā)工資。

　　6、工傷造成傷殘或死亡的，其有關(guān)待遇依據杭州市有關(guān)法規規定執行。

　　7、公司財務(wù)會(huì )計部會(huì )同企業(yè)管理部負責為職工辦理工傷保險費（意外損害保險費）的繳納（認購）工作。負責工傷發(fā)生的費用墊付和向社會(huì )保險機構統一結算的工作。

　　8、對于因主觀(guān)緣由致使工傷的發(fā)生，給企業(yè)造成直接經(jīng)濟損失（扣除保險賠償后），主要責任部門(mén)和領(lǐng)導以及與事故有直接因果關(guān)系的責任人，要擔當相應的經(jīng)濟責任，具體規定如下：

　�、賹σ蜻`章指揮（操作）造成的工傷財產(chǎn)損失，與工傷事故負有直接因果關(guān)系的責任人，擔當直接經(jīng)濟損失20%。

　�、趯Πl(fā)生工傷財產(chǎn)損失的車(chē)間（部門(mén)）領(lǐng)導，擔當直接經(jīng)濟損失5%。

　�、蹖Πl(fā)生工傷財產(chǎn)損失的'車(chē)間（部門(mén)），擔當直接經(jīng)濟損失10%。

　�、軐Πl(fā)生工傷財產(chǎn)損失的班組，擔當直接經(jīng)濟損失5%。

　�、輰Πl(fā)生工傷財產(chǎn)損失的作業(yè)小組，擔當直接經(jīng)濟損失10%。

　　注：不設班組和作業(yè)小組的車(chē)間（部門(mén)）由車(chē)間（部門(mén)）擔當班組和作業(yè)小組的經(jīng)濟責任。因不行預見(jiàn)的客觀(guān)緣由造成的工傷財產(chǎn)損失，責任由公司擔當。

　　9、工傷職工無(wú)故拒絕治療、檢查、夸大或隱瞞重要情節影響事故調查或勞動(dòng)鑒定結論的、或多領(lǐng)工傷保險待遇而損害公司利益或信譽(yù)的，公司在其工傷治愈后視情節賜予必要的行政處分和經(jīng)濟懲處。

　　10、本實(shí)施方法中未予明確的，依從杭州市政府的有關(guān)法規規定執行。

　　11、本方法自下文之日起施行。解釋權在公司企業(yè)管理部。

企業(yè)管理制度8

　　一、預算管理要點(diǎn)。

　�。ㄒ唬╊A算部署。

　　集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務(wù)，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務(wù)部設計細化預算方案、表格，填報說(shuō)明并下發(fā)各編報公司和部門(mén)。

　�。ǘ�）組織保障。

　　各編報公司要成立預算編制領(lǐng)導小組，總經(jīng)理親自?huà)鞄�，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門(mén)預算編制工作。

　�。ㄈ�）編報范圍。

　　集團公司范圍內所有經(jīng)營(yíng)公司、內部核算考核部門(mén)、管理部門(mén)均應編制預算，包括各分公司及其下設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、各職能部門(mén)、運作機構等。

　�。ㄋ模┚巿蠓椒�。

　　編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。

　�。ㄎ澹╊A算審批。

　　集團公司財務(wù)部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門(mén)預算由各分公司平衡、論證、審批。

　�。�六）預算控制。

　　各編報部門(mén)要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據審批后的`預算開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團公司根據各公司部門(mén)預算和實(shí)際執行情況進(jìn)行分析、考核、評價(jià)。

　�。ㄆ撸┚幹圃瓌t。

　　1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長(cháng)期目標。

　　2、當年指標增長(cháng)必須高于市場(chǎng)容量增長(cháng)。

　　3、要保證自己增長(cháng)要高于主要競爭對手增長(cháng)。

　　4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長(cháng)必須高于費用增長(cháng)。

　　5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng )利水平。

　　二、預算內容。

　�。ㄒ唬┘瘓F公司預算種類(lèi)：集團公司實(shí)行全面預算管理。

　　1、產(chǎn)品、商品盈利預算。

　�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表。

　�。�2）集團公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售地區分布盈利預算表。

　　2、成本預算。

　�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預算表。

　�。�2）集團公司制造費用預算表。

　�。�3）集團公司技術(shù)服務(wù)成本預算表。

　　3、期間費用預算。

　�。�1）集團公司營(yíng)業(yè)費用預算表。

　�。�2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）

　�。�3）集團公司管理費用預算表（職能部門(mén)填列）

　�。�4）集團公司科研開(kāi)發(fā)成本預算表。

　　4、資本預算

　�。�1）集團公司固定資產(chǎn)添置預算表。

　�。�2）集團公司新項目投入預算表。

　　5、集團公司資金預算：現金流量預算表。

　　6、財務(wù)預算。

　�。�1）集團公司損益預算表。

　�。�2）集團公司資產(chǎn)負債預算表。

　�。�3）集團公司經(jīng)營(yíng)指標預算表。

　�。ǘ�）各經(jīng)營(yíng)公司應編制預算表格式樣（管理費用預算表同營(yíng)業(yè)費用預算表）填表說(shuō)明及要求。

　　1、分公司損益預算表：規劃編制分公司全年損益狀況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入，考慮到各分公司現狀，其產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入可以合填。

　�。�2）對內銷(xiāo)售收入填列本公司內不同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)之間內銷(xiāo)收入。

　�。�3）折扣銷(xiāo)售填列給代理客戶(hù)返點(diǎn)、獎勵等金額。

　�。�4）回傭收入填列從集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)取得銷(xiāo)售返點(diǎn)、獎勵金額。

　�。�5）遞延毛利：由于欠款銷(xiāo)售，賬面所反映而因未收款而沒(méi)有真正事實(shí)毛利金額。

　�。�6）預提獎勵基金暫不填列。

　�。�7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

　�。�8）對外銷(xiāo)售凈折扣折讓?zhuān)航o零售客戶(hù)購貨折扣折讓?zhuān)�一般情況該款項只允許客戶(hù)繼續購貨使用。各分公司根據情況有發(fā)生則填列。

　�。�9）上年數據根據前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預計情況之和填列。

　　2、分公司資產(chǎn)負債預算表。

　　規劃編報公司全年平均資產(chǎn)，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。

　　3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售方式構成預算表：反映各分公司內銷(xiāo)、外銷(xiāo)以及外銷(xiāo)中代理，行業(yè)、零售分布情況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品類(lèi)別根據具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、商品類(lèi)別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達到預算損益表銷(xiāo)售收入80%，剩余20%列入其他項目。

　�。�2）集團內部銷(xiāo)售：向其他分公司銷(xiāo)售或返銷(xiāo)集團公司。

　�。�3）代理銷(xiāo)售：產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿易性經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般需開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　�。�4）行業(yè)銷(xiāo)售：產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往某行業(yè)或系統大用戶(hù)，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開(kāi)具普通發(fā)票即可。

　�。�5）進(jìn)貨額在100萬(wàn)元以上代理客戶(hù)詳細清單。清單內容為代理客戶(hù)進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱(chēng)、進(jìn)貨數量、進(jìn)貨金額。

　　4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預算表。

　　體現分公司作為集團公司主銷(xiāo)售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構成情況。

　�。�1）分公司從集團公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。

　�。�2）產(chǎn)品、商品類(lèi)別預算表。

　�。�3）從集團公司取得返點(diǎn)、獎勵金額等按上年各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)政策測算。

　�。�4）進(jìn)貨金額數據為不含稅金額。

　�。�5）欠款規模金額為含稅金額。

　�。�6）填列數量、金額要考慮市場(chǎng)降價(jià)因素，保持其數據合理性。

　　5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表：產(chǎn)品、商品類(lèi)別預算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構成情況。

　　6、分公司營(yíng)業(yè)費用預算表：主要反映銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費用開(kāi)支水平。

　�。�1）預算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費用。

　�。�2）預計人數為全年平均人數。

　�。�3）表中各項目按表中填列說(shuō)明項填列。

　�。�4）預計不發(fā)生項目不填列。

　　7、管理費用預算表：主要反映職能部門(mén)費用開(kāi)支水平。

　�。�1）預算非銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)（如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費用。

　�。�2）預計人數為全年平均人數。

　�。�3）表中各項目按表中填列說(shuō)明項填列。

　�。�4）預計不發(fā)生項目不填列。

　　8、分公司固定資產(chǎn)添置預算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。

　　新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱(chēng)、單價(jià)、數量、金額、用途。

　　9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營(yíng)指標預算表：主要反映考核經(jīng)營(yíng)指標情況。按表中計算公式填列。

企業(yè)管理制度9

　　摘要：我國處于市場(chǎng)經(jīng)濟的大環(huán)境下，誠信的企業(yè)必然會(huì )贏(yíng)得市場(chǎng)。因此在激烈的市場(chǎng)競爭中，企業(yè)要生存和發(fā)展，需要建立良好的信譽(yù)。因此企業(yè)信用管理工作的開(kāi)展非常重要，管理體系的構建是開(kāi)展管理工作的基礎。管理層需要采取科學(xué)有效的措施開(kāi)展管理活動(dòng)，將信用風(fēng)險降到最低。筆者根據相關(guān)工作經(jīng)驗，主要探析建立企業(yè)信用管理體系的相關(guān)問(wèn)題，供大家參考和借鑒。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)信用；管理體系；降低風(fēng)險

　　0引言

　　企業(yè)與企業(yè)之間的信用關(guān)系建立在信用的基礎上。在信用的基礎上，企業(yè)可以申請向銀行借貸，可以獲得商品但不需要馬上繳費。在我國市場(chǎng)經(jīng)濟的大環(huán)境下，企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中存在無(wú)法預料的風(fēng)險因素，主要包括交易風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等。這些風(fēng)險對企業(yè)的發(fā)展都會(huì )產(chǎn)生嚴重的制約。在經(jīng)濟全球化的大環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭更加激烈，因此信用成為市場(chǎng)最重要的取勝法寶之一。根據大量實(shí)踐證明，符合實(shí)際需要的信用管理制度的建立非常重要，能夠控制運營(yíng)和交易過(guò)程中的各種信用風(fēng)險，保證企業(yè)的健康和持續發(fā)展。

　　1企業(yè)信用管理概述

　　企業(yè)信用的核心是企業(yè)。企業(yè)信用指的是企業(yè)和其他涉及利益的企業(yè)的信譽(yù)。企業(yè)的信用內容主要包括商業(yè)信用，資金信用等。企業(yè)高層要意識到信用管理工作的重要性，建立必要的信用管理體系，形成企業(yè)獨特的文化和價(jià)值觀(guān)。企業(yè)信用管理的基礎是建立科學(xué)有效的政策，對各部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行調整，從而保證分險得到有效控制，也就是企業(yè)采取科學(xué)有效的管理手段控制客戶(hù)的各項信用風(fēng)險。信用管理和其他管理不同。企業(yè)整體發(fā)展戰略規劃的項目之一就是信用管理，企業(yè)應該對此加強重視。根據市場(chǎng)的變化情況調節信用管理的方式，將風(fēng)險降到最低。例如對于逆向選擇和道德風(fēng)險等問(wèn)題，采取科學(xué)信用管理手段可以達到良好的管理效果。企業(yè)以追求最大的經(jīng)濟效益為運營(yíng)目的。因此進(jìn)行科學(xué)合理的信用管理是非常重要的。信用管理要形成系統化的管理模式，需要全面系統性的策略完成信用管理工作，保證企業(yè)運行和交易過(guò)程中風(fēng)險的降低。

　　2建立企業(yè)信用管理體系的措施

　　上文已經(jīng)分析到建立企業(yè)信用管理體系的必要性。企業(yè)應該通過(guò)合理的渠道和手段建立信用管理體系，保證企業(yè)信用度和對客戶(hù)信用管理水平的提升，從而使其在市場(chǎng)競爭中擁有自身的優(yōu)勢。以下具體探析建立企業(yè)信用管理體系的措施。

　�。�1）加強企業(yè)信用風(fēng)險的管控。企業(yè)信用風(fēng)險的控制是企業(yè)管理的重要內容之一。企業(yè)應該按照自身的實(shí)際情況，通過(guò)抵押應收賬款的方式進(jìn)行融資，保證拖欠資金成本的下降。同時(shí)企業(yè)可以加強對良好金融機構資信條件的利用，可以采取應收賬款讓售的方式進(jìn)行融資，這樣就會(huì )使企業(yè)的風(fēng)險下降。企業(yè)可以向保險公司轉移無(wú)法預料的重大風(fēng)險和損失。具體來(lái)說(shuō)，可以采取產(chǎn)權滯緩轉移，訴訟，仲裁和壞賬損失稅前扣除等方式，在符合法律法規要求的基礎上，將企業(yè)損失降到最小。此外，企業(yè)清收責任的明確是非常重要的。在此基礎上可以對員工實(shí)行的業(yè)績(jì)考核制度，建立對賬回執制度，并落實(shí)好這一工作，將應收賬款的管理力度加強，避免企業(yè)出現壞賬等風(fēng)險。

　�。�2）通過(guò)內部授信審批制度的建立提升企業(yè)信用度。內部授信審批制度的建立是提升企業(yè)信用度的重要條件之一。這一制度指的是企業(yè)交易決策過(guò)程中需要執行的程序和信用審批方法。審批方法主要有“交易審批制度”“信用申請審查制度”“信用額度審批制度”等制度。這項制度的核心是嚴格審查客戶(hù)賒銷(xiāo)條件，并對信用額度進(jìn)行控制。企業(yè)貿易往來(lái)中總會(huì )有一些新客戶(hù)和信用度不高的客戶(hù)。對于這些客戶(hù)可以通過(guò)條件銷(xiāo)售和擔保賒銷(xiāo)等策略，保證企業(yè)信用度的提升。

　�。�3）政府要不斷規范企業(yè)的信用管理體系。在市場(chǎng)競爭中，企業(yè)為了發(fā)展需要不斷提升信用質(zhì)量。市場(chǎng)中信用壟斷是不允許的。因此，政府相關(guān)部門(mén)，可以將信用作為市場(chǎng)上的商品，通過(guò)法律，政策等宏觀(guān)調控的方式進(jìn)行規范和管理，保證信用在市場(chǎng)上需求量的提升，從而保證信用在企業(yè)交易過(guò)程中發(fā)揮重要作用，不斷提升企業(yè)在市場(chǎng)上的占有率。此外，政府可以建立數據范圍，數據分類(lèi)等技術(shù)標準。在加工，存儲和報告等環(huán)節都要建立統一的行業(yè)標準。這些統一標準對數據的組合利用和統一檢索平臺的構建都是非常有利的。此外，這一標準的建立也能和國際化的管理體系保持一致。

　�。�4）建立健全對客戶(hù)資信的管理�？蛻�(hù)資信管理制度實(shí)際上是一種評估制度，屬于對信用等級的科學(xué)評估�？蛻�(hù)資信管理制度需要做好準備工作，即收集客戶(hù)資料，并將這些信息整理成完整的檔案，作為開(kāi)展工作的重要參考。信用管理人員在企業(yè)中也發(fā)揮著(zhù)重要的作用，因此需要有專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能的人員開(kāi)展信用管理工作。管理過(guò)程要具有專(zhuān)業(yè)化和科學(xué)化的特點(diǎn)。企業(yè)與客戶(hù)交易的過(guò)程既要有最大化的收益，而且要最低限度的控制信用風(fēng)險。企業(yè)在評價(jià)企業(yè)的信用等級時(shí)，需要按照相關(guān)流程進(jìn)行評價(jià)。具體可以按照以下流程進(jìn)行評價(jià)。

　　第一，要做好評級準備工作。信用管理部門(mén)要對客戶(hù)信息進(jìn)行收集，并按照實(shí)際情況對評級工作進(jìn)行布置。第二，對客戶(hù)的資信調查也是重要的`工作環(huán)節。通過(guò)調查可以充分掌握業(yè)務(wù)開(kāi)展，財務(wù)，競爭等情況。第三，需要對客戶(hù)的信用級別情況進(jìn)行評價(jià)。在這項工作中需要工作人員加工各項資料，并劃分客戶(hù)的信用級別。第四，級別的審核也是重要工作內容之一。工作人員可以根據規定權限審核信用評級結果。第五，加強對客戶(hù)的監控和跟蹤。信用管理人員需要保持對客戶(hù)較高的關(guān)注度。一旦發(fā)現客戶(hù)的情況發(fā)生變化，要根據實(shí)際情況進(jìn)行信用級別的調整。第六，監督檢查客戶(hù)的情況。評級工作是信用監控委員會(huì )的重要環(huán)節，管理人員對評級業(yè)務(wù)開(kāi)展情況和評級結果要及時(shí)檢查，及時(shí)解決存在的問(wèn)題。

　�。�5）建立信用管理組織機構。健全的管理部門(mén)和組織機構是建立信息管理體系的重要條件。組織機構的建立可以充分發(fā)揮部門(mén)的作用。組織機構作用的發(fā)揮需要每一個(gè)工作環(huán)節責任人的落實(shí)到位�，F階段，我國企業(yè)信用管理組織機構上的類(lèi)型包括矩陣式，職能型，混合型等形式，企業(yè)高層對信用管理部門(mén)的設置持忽視態(tài)度。因此建立信用管理部門(mén)是非常必要的。企業(yè)高層在建立組織管理機構的過(guò)程中需要遵循開(kāi)放性和對立性的原則，根據管理部門(mén)運作情況，發(fā)現問(wèn)題第一時(shí)間進(jìn)行調整，加強對各個(gè)組織結構的優(yōu)化，加強與其他各個(gè)部門(mén)的協(xié)調和合作，保證信用管理工作的順利推行。

　�。�6）通過(guò)培訓等方式提高管理人員的專(zhuān)業(yè)素養。企業(yè)信用管理的主體就是管理人員，他們的專(zhuān)業(yè)素養和綜合素質(zhì)決定著(zhù)企業(yè)信用的管理水平�，F階段我國企業(yè)這方面的管理人才比較欠缺。我國相關(guān)部門(mén)和企業(yè)應該加強重視，可以通過(guò)定期舉辦培訓和講座等方式宣傳信用管理專(zhuān)業(yè)知識和操作技能，淘汰一些過(guò)時(shí)的管理理念和基礎知識，不斷更新管理人員的知識體系。此外，在講座和視頻宣傳中，要滲透信用管理工作的職業(yè)道德，在真正開(kāi)展工作時(shí)能夠保質(zhì)保量完成工作任務(wù)。

　　3結語(yǔ)

　　綜上所述，企業(yè)信用管理是在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下催生出來(lái)的管理內容。企業(yè)要發(fā)展和壯大，信用管理體系的建立是必不可少的。企業(yè)要不斷探索，尋求建立企業(yè)信用管理體系的科學(xué)措施。文章首先概述企業(yè)信用管理，再從“企業(yè)信用風(fēng)險的管控，內部授信審批制度的建立、政府對信用管理體系的規范、客戶(hù)資信管理的健全，信用管理機構的建立和管理人員綜合素質(zhì)的提升”等方面探析建立企業(yè)信用管理體系的措施。希望通過(guò)本文的研究對企業(yè)信用管理體系建設水平的提升有所幫助。

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企業(yè)管理制度10

　　歡迎你加入本公司，公司將為你提供一個(gè)就業(yè)的機會(huì )，一個(gè)展現自我的空間環(huán)境，誠望你能愛(ài)崗敬業(yè)，有主人翁精神，服從管理，盡心盡責做好本職工作，為促進(jìn)公司發(fā)展、提高公司效率，增加員工收益，特制定以下制度，希望大家遵照執行。

　　一、基本素質(zhì)

　　尊重自己，尊重他人，團結互助，忠誠和藹，愛(ài)崗敬業(yè)，樂(lè )于奉獻，虛心學(xué)習，不斷進(jìn)取，努力提高自素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，富有積極的上進(jìn)心和職業(yè)自豪感及奉獻精神。

　　二、考勤制度

　�。ㄒ唬﹩T工上下班必須打卡，不得代替他人打卡，否則將每次至少處50元以上的罰款。如有：

　　1、遲到10分鐘內按每分鐘1元計算，如超過(guò)10分鐘，視情節進(jìn)行處理；

　　2、如早退5分鐘內按每分鐘5元計算，如超過(guò)5分鐘，視情節論處。

　�。ǘ�）員工因事請假4小時(shí)內由組長(cháng)簽名，主管審批方可生效，如超過(guò)4小時(shí)需經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)簽名生效。管理請假在2小時(shí)以?xún)扔芍鞴芎灻�生效，超過(guò)2小時(shí)由廠(chǎng)長(cháng)簽名生效。管理請假如超過(guò)3天者需總經(jīng)理審批生效，方可離開(kāi)工作崗位；

　�。ㄈ�）禁止電話(huà)請假或代人請假（特殊情況除外）；

　�。ㄋ模﹩T工請病假超過(guò)8小時(shí)，則需要醫務(wù)機構出具建議休息和持有醫院電腦收費單方可獲得生效；

　�。ㄎ澹﹩T工若因病及特殊情況未來(lái)得及請假，需在二天內通知廠(chǎng)方并填寫(xiě)請假單，如超過(guò)3天未通知者則按自動(dòng)離廠(chǎng)及無(wú)薪處理。

　　三、工資待遇

　�。ㄒ唬┬聠T工經(jīng)初步審定工資后試用期為1個(gè)月，1個(gè)月內廠(chǎng)方有權隨時(shí)解雇，工資視其技術(shù)水平及工作表現確定，一個(gè)月后屬合格員工，工資按初定工資給予；

　�。ǘ�）所有新進(jìn)員工需連續在公司工作滿(mǎn)2個(gè)月后，在公司統一發(fā)放工資時(shí)方可領(lǐng)取第一個(gè)月工資（工資發(fā)放時(shí)間為每月1―5號）。員工若中途請假5天以上者，公司將順延本人的工資發(fā)放時(shí)間；

　�。ㄈ�）員工無(wú)請假、遲到、曠工及早退，可享受公司每月20―30元的全勤獎（未滿(mǎn)一個(gè)月的員工無(wú)全勤獎）；

　�。ㄋ模┤缭诠�司連續服務(wù)3年以上的.老員工，公司則根據其工作表現，參照工作業(yè)績(jì)，可考慮往后每年調整一次工資；

　�。ㄎ澹┧�有管理及員工若在公司連續服務(wù)滿(mǎn)1年，無(wú)曠工、遲到、早退及違反廠(chǎng)規制度，以后每月或獲得工齡獎20元；凡連續在公司服務(wù)滿(mǎn)2年以上的，同樣無(wú)曠工、遲到、早退及違反廠(chǎng)規制度，每月可獲得工齡獎30元；

　�。�六）生手、半生手員工工資在三個(gè)月以后可獲得晉升，晉升條件則根據其工作表現、技術(shù)水平等綜合評定，由組長(cháng)、主管、廠(chǎng)長(cháng)評定后交總經(jīng)理簽名方可獲得晉升工資；

　�。ㄆ撸﹩T工若對工資發(fā)放額有疑問(wèn)的，應在工資發(fā)放后二天內向財務(wù)部查詢(xún)，逾期者廠(chǎng)方可以不予受理。

　　四、辭職規定

　�。ㄒ唬┤粜杼岢鲛o職申請的員工，經(jīng)組長(cháng)、主管簽名，廠(chǎng)長(cháng)審批方可生效；

　�。ǘ�）若已得到批準辭職的員工，廠(chǎng)方在一個(gè)月內招聘替補人員，如提前招到公司可安排提前離職，工資按正常發(fā)放領(lǐng)��；如在一個(gè)月內沒(méi)招到合適人員，公司則有權推遲離職期限，工資可考慮離職就領(lǐng)��；

　�。ㄈ�）凡新進(jìn)員工從本制度公布之日起，可在做滿(mǎn)一年后隨時(shí)提出辭職申請；（具體程序按第一條、第二條執行）；

　�。ㄋ模┧�有管理人員、生手員工進(jìn)入公司后需做滿(mǎn)2年方可提出辭職申請，未滿(mǎn)2年時(shí)間提出辭職公司一律不予受理，若需離職，則視無(wú)薪離職。

　　五、處罰條例

　�。ㄒ唬┘最�(lèi)過(guò)失（屬于重大過(guò)失，每次至少處50元以上罰款）

　　1、未經(jīng)允許在廠(chǎng)區車(chē)間內拍照；

　　2、飲酒或酗酒后回工廠(chǎng)上班，有粗暴語(yǔ)言及侮辱其他員工；

　　3、威脅或散布謠言損害他人或公司聲譽(yù)的；

　　4、消極怠工，不服從管理及領(lǐng)導安排；

　　5、辱罵管理人員及威脅管理人員的

　　6、有意破壞公司財物，機械設備，消防設備的（除罰款外還需照價(jià)賠償）；

　　7、管理人員濫用職權或私泄報復者；

　　8、除正常休息在廠(chǎng)內聚眾賭博；

　　9、在廠(chǎng)區禁煙區吸煙，攜帶危險物品進(jìn)入工廠(chǎng)的；

　　10、公司組織統一加班，私自下班者；

　　11、公司在趕貨期間無(wú)故曠工者（除罰款外還需按曠一扣六處罰）。

　�。ǘ�）乙類(lèi)過(guò)失（屬于輕微過(guò)失，每次至少處10元以上罰款）

　　1、不注意節約水電，不愛(ài)護機械設備、工具器材等公物；

　　2、上班時(shí)間私自離開(kāi)工作崗位辦其他事情的；

　　3、工作時(shí)間吃零食的；

　　4、工作時(shí)間大聲說(shuō)話(huà)者；

　　5、工作效益欠佳，達不到工作基本要求的；

　　5、上班時(shí)間聊天，看書(shū)刊雜志，及做與工作無(wú)關(guān)的事情；

　　6、隨地吐痰，亂丟食物；

　　7、未經(jīng)批準打聽(tīng)私人電話(huà)的；

　　8、工作疏忽大意，造成輕微損失的；

　　9、挑撥是非，亂傳閑話(huà)，影響團結，擾亂秩序的。

　　注：本處罰條例，如一旦有人被處罰，所有處罰金將在上月發(fā)工資時(shí)一并扣除，包括曠工處罰及觸犯廠(chǎng)規條例的各項處罰，任何人不得人任何異議。

　　六、獎勵條件（凡符合以下條件，可獲得50―1000元獎金）

　　1、對改進(jìn)企業(yè)管理，提高服務(wù)質(zhì)量有重大貢獻者；

　　2、工作態(tài)度好，為企業(yè)創(chuàng )造良好聲譽(yù)者（可定月或不定月評選）；

　　3、如有重大事故發(fā)生，及時(shí)采取有效措施者；

　　4、有合理化建議提出，經(jīng)采納實(shí)施有成效者；

　　5、成本控制，注重節約，有明顯成績(jì)者；

　　6、敢于抵制不正之風(fēng)，事跡突出者。

　　注：獎勵審批權限，如一旦有人夠獎勵條件，由部門(mén)負責人提名，經(jīng)主管廠(chǎng)長(cháng)審核，呈報總經(jīng)理批準方可獲得獎勵。

　　本制度從公布之日起生效，其解釋和修正權由廠(chǎng)辦負責，總經(jīng)理審批方可獲得更改。

企業(yè)管理制度11

　　一、費用管理原則。

　　1、本著(zhù)節約開(kāi)支原則，加強對費用管理。

　　2、加強對費用總額控制，實(shí)行預算管理。

　　3、嚴格執行費用預算，對超預算支出，財務(wù)有權拒支。

　　4、各經(jīng)營(yíng)公司審批權限分級：部門(mén)級簽字權限，總經(jīng)理簽字權限，總經(jīng)理室會(huì )同簽字權限。

　　5、嚴格執行各項費用開(kāi)支標準和審批權限，對超標準開(kāi)支，超權限審批，財務(wù)有權不予辦理。

　　二、費用項目分類(lèi)、開(kāi)支標準和審批權限。

　　1、貨物運輸費：購進(jìn)貨物、銷(xiāo)售貨物而支付運輸費用，憑運費發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權人審批、財務(wù)審批后報銷(xiāo)。對外支付運費、使用車(chē)隊車(chē)輛費、銷(xiāo)售保險費、其它。

　　2、廣告費：影視廣告費、報刊廣告、展示會(huì )費用、宣傳品印刷費、掛歷費、其它。

　�。�1）收回代墊廣告費（從供應商處取得廣告費返款，為廣告費支出抵減）

　�。�2）凡屬廣告費用開(kāi)支無(wú)論是否能從供應商處收回都計入廣告費，經(jīng)營(yíng)公司為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)墊付廣告費列入其他應收款代墊廣告費戶(hù)，由分公司部分承擔憑銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)與分公司廣告費協(xié)議及發(fā)票或復印件列入廣告費。

　�。�3）廣告宣傳費開(kāi)支，年初需編制廣告宣傳年度計劃和廣告費專(zhuān)項預算，經(jīng)審批后報財務(wù)備案，財務(wù)根據計劃和預算執行。

　�。�4）未在年初計劃和預算中單項廣告宣傳活動(dòng)費，應在事前將明細計劃上報主管部門(mén)審批，審批后送財務(wù)備案，財務(wù)部根據審核批準后廣告宣傳活動(dòng)費開(kāi)支預算表，按表中所列項目予以借款、報銷(xiāo)。廣告費用項目之間不得轉換。

　�。�5）集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)撥付廣告費，采取專(zhuān)款專(zhuān)用原則進(jìn)行核算、管理，借款、報銷(xiāo)時(shí)必須說(shuō)明用途。

　�。�6）廣告宣傳費必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方可借款、報銷(xiāo)。

　　3、咨詢(xún)、訴訟費。

　�。�1）在預算范圍內法律訴訟費，需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批，同時(shí)將情況說(shuō)明報送集團公司備案。

　�。�2）在預算范圍內，單筆咨詢(xún)費在1000元以上，需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批；單筆咨詢(xún)費在20xx元以下，由總經(jīng)理進(jìn)行簽字審批。

　�。�3）超出預算范圍，應編寫(xiě)新增預算報告報集團公司審批，審批后方可使用。

　�。�4）所有咨詢(xún)費支出均需取得咨詢(xún)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票后報銷(xiāo)，通過(guò)支票、匯款方式付款。

　　4、郵電費：郵寄費、市話(huà)費、長(cháng)話(huà)費、傳真費、bp機服務(wù)費、移動(dòng)電話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )通訊費、其它。

　�。�1）一般郵電費，由各部門(mén)具有簽字權限負責人簽字審批。

　�。�2）bp機服務(wù)費，由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理或辦公室授權人審批。

　�。�3）網(wǎng)絡(luò )使用費（如intnet），列入預算由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理審批；未列入預算報上級主管部門(mén)審批。

　�。�4）移動(dòng)電話(huà)購置前必須經(jīng)上級主管部門(mén)審批，費用限額為每月600元/部，總經(jīng)理每月800元/部，超出部分由使用人承擔，特殊情況，需由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批后方可報銷(xiāo)。

　�。�5）接受捐贈手機，需到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)管員處辦理固定資產(chǎn)增置手續后，才能報銷(xiāo)相應通訊費用，否則不予報銷(xiāo)。

　　5、外埠差旅費。

　�。�1）出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區。

　�。�2）出差到其他地區。

　�。�3）單人住宿，住宿費標準可提高標準50%。

　�。�4）公司有簽約飯店，要在指定飯店住宿。

　�。�5）住宿費用超過(guò)標準，超過(guò)部分一律自理。

　�。�6）長(cháng)途（累計往返時(shí)間在8小時(shí)以上）押運貨物，按每8小時(shí)補貼50元。

　�。�7）因公出國按臨時(shí)出國及赴港澳人員費用開(kāi)支標準規定。

　�。�8）屬于費用標準以?xún)冉痤~，用支取憑單領(lǐng)取，不需報銷(xiāo)。若公司領(lǐng)導批示金額高于按費用標準計算金額，多出部分用借款單借出，回國后用境外票據報銷(xiāo)。

　　6、運雜費：市內交通費、租車(chē)費、車(chē)隊用車(chē)費、其它。

　�。�1）報銷(xiāo)出租車(chē)票必須填寫(xiě)出租車(chē)票報銷(xiāo)登記表，必須寫(xiě)清乘車(chē)人、起點(diǎn)、終點(diǎn)、詳盡事由，部門(mén)具備簽字權負責人需對其內容認真審核、簽字，附在報銷(xiāo)單后。

　�。�2）出租車(chē)票自乘車(chē)日期一個(gè)月內報銷(xiāo)，超過(guò)一個(gè)月不予報銷(xiāo)，報銷(xiāo)登記表內容填列不詳，不予報銷(xiāo)。

　�。�3）各公司因車(chē)輛運力不足而租車(chē)、包車(chē)費用，必須經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批（長(cháng)期租包車(chē)要簽定協(xié)議），報集團公司備案。

　�。�4）貨物運輸費用由總經(jīng)理或授權人審批。

　�。�5）汽油、養路、保險費由總經(jīng)理審批。

　　7、辦公費：印刷費、辦公用軟件、內部領(lǐng)用、其它。

　�。�1）辦公用品及辦公設備消耗：指辦公用品及辦公設備耗材消耗開(kāi)支。

　�。�2）1000元以下辦公費用，由各部門(mén)具備簽字權負責人審批。

　�。�3）1000元以上辦公費用，由總經(jīng)理審批。

　�。�4）超出預算額度辦公費用，由各經(jīng)營(yíng)單位事先報送增加辦公費預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷(xiāo)手續。

　�。�5）所有辦公費發(fā)票均應列明購買(mǎi)名稱(chēng)或清單。

　　8、業(yè)務(wù)往來(lái)費：招待費、禮品費、其它。

　�。�1）客戶(hù)費用：為客戶(hù)拿來(lái)發(fā)票報銷(xiāo)費用，包括市內交通費、餐費等。

　�。�2）凡報銷(xiāo)招待、禮品費，需填寫(xiě)招待、禮品費支出審批清單，應列明所招待客戶(hù)單位名稱(chēng)、姓名、人數、標準，并由有關(guān)負責人審核批準后，方可借款報銷(xiāo)。

　�。�3）一次招待、禮品費在200元以?xún)�，由各部門(mén)具備簽字權負責人審批。

　�。�4）一次招待、禮品費在500元以?xún)�，由總�?jīng)理審批。

　�。�5）一次招待、禮品費在20xx元以?xún)�，由總�?jīng)理室會(huì )同審批。

　�。�6）一次招待、禮品費在20xx元以上，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽批后報賬。

　�。�7）為進(jìn)一步規范支付業(yè)務(wù)活動(dòng)費，有效地控制招待費支出，凡市內招待費超過(guò)100元，必須使用支票結算，否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權者審批。

　�。�8）副總經(jīng)理以下人員，在外地出差期間，未經(jīng)批準，不得用公款請客吃飯，特殊需要應事先申請，由總經(jīng)理審批。員工出差期間，非業(yè)務(wù)性餐費一律自費。

　�。�9）因公外出或加班午餐、晚餐，餐費開(kāi)支標準不得超過(guò)20元/人次（報銷(xiāo)單據需注明就餐人數、姓名）。

　�。�10）禮品領(lǐng)取以及購入報銷(xiāo)，必須附有發(fā)往何處說(shuō)明清單；大宗禮品購入要附有入庫清單，并設專(zhuān)人管理。

　　9、會(huì )議費：自行組織會(huì )議、參加外單位會(huì )議、公司會(huì )議室使用費。

　�。�1）自行組織的各類(lèi)會(huì )議費用，應事先報會(huì )議費用計劃，經(jīng)總經(jīng)理室會(huì )

　　同批準后，方可借款報銷(xiāo)。

　�。�2）外出參加會(huì )議，須持會(huì )議通知和有關(guān)單據到財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　10、勞務(wù)費：臨時(shí)人員三個(gè)月以?xún)葎趧?wù)報酬支出。

　　勞務(wù)費支出必須填列勞務(wù)費支出憑單按內容真實(shí)填報經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財務(wù)部取款。

　　11、修理費。

　�。�1）設備修理費。

　�。�2）房屋修理費：不改變房屋結構修理費。

　�。�3）房屋裝修費：改變辦公環(huán)境房屋裝修費。

　�。�4）商品修理費：各分公司經(jīng)營(yíng)代理商品，作為售后服務(wù)而發(fā)生商品維修費。

　�。�5）產(chǎn)品、商品售后維修服務(wù)開(kāi)支由各部經(jīng)理或其授權人審批。

　�。�6）辦公、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備維修，需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)審批后，方可借款、報銷(xiāo)，1000元以下由總經(jīng)理或其授權人審批，1000元以上報固定資產(chǎn)管理部門(mén)審批備案后，方可借款、報銷(xiāo)。

　�。�7）房屋維修：所有房屋維修，應在當年預算范圍內提出維修裝修方案，在預算范圍內，由總經(jīng)理室會(huì )同審批。

　　12、貨物保管費：內部分配數、其它。

　�。�1）倉儲費用：支付貨物倉儲保管費用。

　�。�2）財產(chǎn)保險費：為貨倉保管貨物支付保險費。

　　13、內部車(chē)輛費：汽油費、養路費、修車(chē)贊、驗車(chē)費、車(chē)輛保險費、其它。

　�。�1）分配用車(chē)費。

　�。�2）車(chē)輛保險費由總經(jīng)理審批。

　�。�3）內部用車(chē)費，制定內部用車(chē)收費標準、由各部門(mén)負責人進(jìn)行審批，財務(wù)部將此費用分攤到各用車(chē)部門(mén)。

　　14、各種稅費：除增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅以外其他稅費，按稅法規定執行。

　　15、風(fēng)險準備金：壞賬準備金，削價(jià)準備金。按政府規定比例計提兩金，而不是公司內部管理加提兩金。

　　公司發(fā)生壞賬損失、削價(jià)損失，需報經(jīng)總經(jīng)理審批，上級主管、集團財務(wù)部備案后才能列入壞賬處理。對外核算執行國家規定標準，責任會(huì )計核算考評。

　　三、員工福利費管理：財務(wù)部按照人力資源部制定公司職工福利費管理使用辦法，制定相關(guān)內容借款、報銷(xiāo)制度。

　�。ㄒ唬┽t藥費管理。

　　〈一〉零星醫藥費報銷(xiāo)。

　　正式員工發(fā)生零星醫藥費，必須填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)醫務(wù)室（經(jīng)營(yíng)單位可經(jīng)辦公室專(zhuān)人）簽字后，方可到財務(wù)部報銷(xiāo)。一般按藥費發(fā)票（扣除自已部分）金額80%報銷(xiāo)。當年藥費發(fā)票應在本承包年度結束前報銷(xiāo)完畢，超過(guò)承包年度不予報銷(xiāo)。長(cháng)期臨時(shí)人員報銷(xiāo)藥費50%。

　　〈二〉員工住院費借款、報銷(xiāo)。

　　1、員工住院費在5000元/次以下借款，必須經(jīng)醫務(wù)室簽字審批后，方可到財務(wù)部辦理借款。

　　2、員工住院費在5000元/次以上借款，必須經(jīng)醫務(wù)室、人力資源部簽字審批后，才能到財務(wù)部辦理借款。經(jīng)營(yíng)公司員工住院借款無(wú)論金額大小，均需總經(jīng)理或授權副總經(jīng)理簽批后方可借款。

　　3、員工出院后應及時(shí)持住院費發(fā)票到醫務(wù)室填寫(xiě)報銷(xiāo)單（單位可經(jīng)辦公室專(zhuān)人簽批），由醫務(wù)室審批后到財務(wù)部報銷(xiāo)。若發(fā)生住院費押金退還支票，持票人應于支票開(kāi)出日期的三日內交到財務(wù)部，以便及時(shí)入賬。

　　4、員工住院費報銷(xiāo)標準按公司醫療管理制度執行。

　　5、公司員工醫藥費在工薪發(fā)放地點(diǎn)報銷(xiāo)。在公司醫務(wù)室取藥仍由發(fā)薪單位負擔80%，個(gè)人負擔20%。

　�。ǘ�）困難補助，喪葬補貼管理。

　　員工領(lǐng)取困難補助、家屬喪葬補貼，需填寫(xiě)支出憑證，由各級人事部門(mén)審批。

　�。ㄈ�）員工工作餐費管理。

　　1、員工在食堂工作餐用餐標準由公司制定。各分公司員工在食堂用餐，由分公司福利費承擔。公司本部工作餐支付，由財務(wù)部根據食堂提供當月本部員工用餐人數，按公司既定工作餐標準，向食堂撥付經(jīng)費。

　　2、各經(jīng)營(yíng)公司要創(chuàng )造條件建立員工食堂，每日按人均6元標準逐月?lián)芨督?jīng)費，在福利費中列支，福利費不足部分列入管理費用，年末做納稅調整。

　�。ㄋ模﹩T工福利費提取。

　　1、公司員工福利經(jīng)費來(lái)源，除按國家規定標準提取外，其超支部分由公司凈利潤彌補。

企業(yè)管理制度12

　　一、中小民營(yíng)企業(yè)現狀

　　普遍認為，500人以?xún)鹊钠髽I(yè)屬于中型企業(yè)，200-300人以?xún)鹊钠髽I(yè)屬于中小型企業(yè)，100人以?xún)鹊钠髽I(yè)屬于小型企業(yè)，10人以?xún)葘儆谖⑿推髽I(yè)，這類(lèi)企業(yè)的共同特點(diǎn)：管理相對薄弱，實(shí)施正規化管理成本高，人員配置不齊全，很難專(zhuān)業(yè)化，職業(yè)化，因此需要一套簡(jiǎn)單、易于理解、便于操作的人力資源運用策略。薪酬政策在中小企業(yè)中是人力資源開(kāi)發(fā)管理策略最重要的實(shí)施基礎。

　　中小型企業(yè)普遍存在生命周期短暫的問(wèn)題，在美國每年新成立的小公司約50萬(wàn)戶(hù)，其中3/4在當年就倒閉破產(chǎn)，只有約20%的成功率，日本公司的成功率只有12%。這種狀況，對中小型公司來(lái)說(shuō)，其挑戰是巨大的，自始至終變化是其最重要的特征。創(chuàng )業(yè)期，發(fā)展成長(cháng)期，衰退期的變化迅速。

　　企業(yè)運營(yíng)所擁有的資源包括：資本資源、人力資源、技術(shù)設備資源、信息資源和自然資源等。在企業(yè)所有可調配的資源中，人力資源的運用是最重要體現，制定企業(yè)競爭策略，反映企業(yè)文化，實(shí)施價(jià)值創(chuàng )造，形成商業(yè)模式，組成組織架構，執行目標追求。對于中小企業(yè)特別是小型企業(yè)更難以像大型企業(yè)一樣，配置專(zhuān)業(yè)專(zhuān)門(mén)的人力資源管理部門(mén)。因此人力資源管理就是中小企業(yè)管理的關(guān)鍵點(diǎn)，而薪酬政策和策略理所當然成為中小型企業(yè)人力資源管理的核心和首要考慮的問(wèn)題，從而薪酬策略成為中小企業(yè)實(shí)施企業(yè)管理的重要手段和工具。絕大多數中小企業(yè)在成立之初，都普遍缺少相應的專(zhuān)業(yè)管理知識和技能。其實(shí)，可操作的薪酬策略主要是適合和能夠適時(shí)調整。

　　二、薪酬的三個(gè)組成部分

　　薪酬涵蓋了員工由于為某一組織工作而獲得的所有直接和間接的經(jīng)濟收入，其中包括薪資、獎金、津貼、養老金以及其他各種福利收入。換言之，所謂薪酬，就是指員工因為雇傭關(guān)系而從雇主那里獲得的所有各種形式的經(jīng)濟收入和服務(wù)、福利。薪酬可以劃分為基本薪酬、可變薪酬以及間接薪酬（福利與服務(wù)）三個(gè)部分。

　�。ㄒ唬┗�本薪酬

　　它是指一個(gè)組織根據員工所承擔或完成的工作本身或者是員工所具備的完成工作的技能而向員工支付的穩定性報酬。一般情況下，企業(yè)是根據員工所承擔的工作本身的重要性、難度以及對企業(yè)的價(jià)值來(lái)確定員工的基本薪酬的，這就是職位薪資制。此外，企業(yè)對于組織中的一些特殊人員采用技能薪資制或能力薪資制。

　　基本薪酬是一位員工從企業(yè)那里獲得的較為穩定的經(jīng)濟報酬，因此，這一薪酬組成部分對于員工來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。它不僅為員工提供了基本的生活保障和穩定的收入來(lái)源，而且是可變薪酬確定的一個(gè)主要依據。如前所述，員工基本薪酬的確定依據通常是員工所從事的工作本身或員工所具備的完成工作的技能，基本薪酬的變動(dòng)主要取決于以下三個(gè)方面：一是總體生活費用的變化和通貨膨脹的程度；二是其他雇主支付給同類(lèi)勞動(dòng)者的基本薪酬的變化；三是員工本人所擁有的知識、經(jīng)驗、技能的變化以及由此而導致的員工績(jì)效的變化。

　　此外，企業(yè)所處的行業(yè)、地區以及企業(yè)所在產(chǎn)品市場(chǎng)的競爭程度等等，都會(huì )對員工的基本薪酬水平構成影響。在員工基本薪酬的變化中，最重要的一種基本薪酬增長(cháng)方式是績(jì)效加薪的做法。

　�。ǘ�）可變薪酬

　　可變薪酬是薪酬結構中與績(jì)效直接掛鉤的部分，有時(shí)也被稱(chēng)為浮動(dòng)薪酬或獎金�？勺冃匠甑哪康氖窃诳�(jì)效和薪酬之間建立起一種直接的聯(lián)系，這種業(yè)績(jì)既可以是員工個(gè)人的業(yè)績(jì)，也可以是企業(yè)中某一業(yè)務(wù)單位、員工群體、團隊甚至整個(gè)公司的業(yè)績(jì)。由于績(jì)效和薪酬之間建立了這種直接的聯(lián)系，因此，可變薪酬對員工具有很強的激勵性，對企業(yè)績(jì)效目標的實(shí)現起著(zhù)非常積極的作用。它有助于企業(yè)強化員工個(gè)人、員工群體乃至公司全體員工的優(yōu)秀績(jì)效，從而達到節約成本、提高產(chǎn)量、改善質(zhì)量以及增加收益等目的。通常而言，可變薪酬可以劃分為短期和長(cháng)期兩種。

　　短期可變薪酬一般是建立在非常具體的績(jì)效目標之上的。長(cháng)期可變薪酬的目的則在于鼓勵員工努力實(shí)現跨年度或多年度的績(jì)效目標。

　　事實(shí)上，許多企業(yè)的高層管理人員和一些核心的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員所獲得的企業(yè)股權以及與企業(yè)長(cháng)期目標（如投資收益、市場(chǎng)份額、凈資產(chǎn)收益等）的實(shí)現掛鉤的紅利等等，都屬于長(cháng)期可變薪酬的范疇。與短期獎勵相比，長(cháng)期獎勵能夠將員工的薪酬與企業(yè)的長(cháng)期目標實(shí)現緊密聯(lián)系在一起，并能對一個(gè)企業(yè)的組織文化起到一種更強大的支持作用。需要說(shuō)明的一點(diǎn)是，績(jì)效加薪和可變薪酬都與員工相聯(lián)系，績(jì)效加薪一旦確定，就會(huì )增加到基本薪酬之上，第二年的績(jì)效加薪會(huì )在上一年已經(jīng)加過(guò)薪的基本薪酬的基礎上再加薪，這樣，績(jì)效加薪就會(huì )產(chǎn)生一種累積作用�？勺冃匠陞s不存在這種累積作用，可變薪酬往往只適用于員工和企業(yè)約定的某一個(gè)績(jì)效周期，一旦績(jì)效周期結束，獎金已經(jīng)兌現，那么過(guò)去的約定就不復存在，雙方必須開(kāi)始下一輪新的約定，員工也必須重新努力工作才能獲得新的績(jì)效獎勵。

　　因此，由于績(jì)效加薪的累積效應，即使在較短的.時(shí)間內不會(huì )對企業(yè)的成本開(kāi)支構成太大的問(wèn)題，但是在一段較長(cháng)的時(shí)間內卻很有可能給企業(yè)帶來(lái)較大的成本壓力，尤其是當企業(yè)面臨困境的時(shí)候，績(jì)效加薪有可能對企業(yè)的資金流量和運營(yíng)成本構成威脅�？勺冃匠陝t基本上沒(méi)有這方面的問(wèn)題，由于它是與員工的業(yè)績(jì)或者企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)聯(lián)系在一起的，因而具有較強的靈活性，一般不會(huì )對公司的成本構成持續性的影響，因為一旦員工的績(jì)效或者是企業(yè)的績(jì)效下滑，員工可以得到的獎金數量也會(huì )隨之下降。

　�。ㄈ�）間接薪酬

　　員工福利與服務(wù)之所以被稱(chēng)為間接薪酬，是因為它與基本薪酬和可變薪酬存在一個(gè)明顯的不同點(diǎn)，即福利與服務(wù)主要不是以員工向企業(yè)供給的工作時(shí)間為單位來(lái)計算的薪酬。間接薪酬一般包括帶薪非工作時(shí)間（例如年休假、承擔法院陪審任務(wù)而不能工作等）、員工個(gè)人及其家庭服務(wù)（兒童看護、家庭理財咨詢(xún)、工作期間的餐飲服務(wù)等）、健康以及醫療保健、人壽保險以及養老金等等。一般情況下，間接薪酬的費用是由資方全部支付的，但有時(shí)也要求員工承擔其中的一部分。

　　作為一種不同于基本薪酬的薪酬支付手段，福利和服務(wù)這種薪酬支付方式有其獨特的意義：首先，由于減少了以現金形式支付給員工的薪酬，因此，企業(yè)通過(guò)這種方式能達到適當避稅的目的；其次，福利和服務(wù)為員工將來(lái)的退休生活和一些可能發(fā)生的不測事件提供了保障（有些間接薪酬被員工看成是“以后的錢(qián)”）；最后，福利和服務(wù)亦是調整員工購買(mǎi)力的一種手段，使得員工能以較低的成本購買(mǎi)自己所需的產(chǎn)品，比如健康保險、人壽保險等等。因此，福利和服務(wù)成本在國外許多企業(yè)中的上升速度相當快，許多企業(yè)采取了自助餐式的福利計劃來(lái)幫助員工從福利和服務(wù)中獲取更大的價(jià)值。

　　在計劃經(jīng)濟下企業(yè)福利和社會(huì )福利混淆，許多人將國有企業(yè)的生產(chǎn)率低下部分地歸咎于企業(yè)的福利制度，導致許多企業(yè)對福利的看法消極多于積極，在現實(shí)中的一個(gè)重要表現就是許多企業(yè)只愿意多發(fā)工資，不大愿意去搞福利，陷入了“福利工資貨幣化”的陷阱。事實(shí)上，福利的特殊作用是薪酬的其他組成部分所無(wú)法取代的，如何吸取國外企業(yè)在福利方面的一些好的做法，如增加福利比例和考慮員工職業(yè)遠景等方面著(zhù)手，從而幫助和提升企業(yè)在吸引、留住人才方面獲得主動(dòng)，是企業(yè)需要學(xué)習、思考和設法解決的一個(gè)重要問(wèn)題。

　　三、中小民營(yíng)企業(yè)薪酬管理存在的問(wèn)題

　　企業(yè)薪酬策略對招聘，用人，留人，吸引人才，甄選人才都起著(zhù)重要作用。中小企業(yè)的薪酬管理普遍存在的問(wèn)題有以下幾個(gè)：

　�。ㄒ唬┬匠陸鹇匀笔�

　　企業(yè)戰略其實(shí)就是企業(yè)謀略，是對企業(yè)整體性、長(cháng)期性、基本性問(wèn)題的規劃，它以未來(lái)為基點(diǎn)，為適應環(huán)境變化、贏(yíng)得競爭優(yōu)勢和取得經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)而做出的事關(guān)全局的選擇和行動(dòng)。其所要解決的是“我們經(jīng)營(yíng)什么以及如何在經(jīng)營(yíng)中獲勝”的問(wèn)題。人力資源戰略是對企業(yè)戰略的一個(gè)有效支撐，其所要解決的是“人力資源對我們取勝有何作用”的問(wèn)題。企業(yè)的薪酬戰略是公司人力資源戰略的分解和細化，薪酬戰略的中心是以一系列薪酬選擇幫助企業(yè)贏(yíng)得并保持競爭優(yōu)勢，其所要解決的是“整體薪酬制度如何幫助我們取勝”的問(wèn)題。在中小民營(yíng)企業(yè)中，制定有切實(shí)可行的企業(yè)戰略的公司很少，擁有符合企業(yè)戰略和企業(yè)現狀的人力資源戰略、薪酬戰略的更是鳳毛麟角。

　�。ǘ�）薪酬理念缺乏

　　薪酬理念明確了企業(yè)在薪酬管理方面所倡導的價(jià)值導向，是薪酬體系的靈魂。它指明了公司為什么樣的行為和什么樣的業(yè)績(jì)進(jìn)行付酬。大多數民營(yíng)企業(yè)不知道應該對何種價(jià)值付酬，薪酬理念缺乏。他們通常的做法是按照行政級別、學(xué)歷和在企業(yè)的工作年限來(lái)進(jìn)行價(jià)值分配，而對職位所承擔的責任和風(fēng)險、員工的技能水平、員工的能力等產(chǎn)生績(jì)效的真正關(guān)鍵因素，沒(méi)有引起足夠的重視。

　�。ㄈ�）薪酬設計不科學(xué)

　　中小民營(yíng)企業(yè)幾乎不做薪酬調查，即使做薪酬調查，調查范圍也很有限，只是很粗放地簡(jiǎn)略觀(guān)察市場(chǎng)總體薪酬行情，其收集的數據缺乏真實(shí)可靠性，使得薪酬水平的確定缺乏科學(xué)性。此外，中小民營(yíng)企業(yè)的職位評價(jià)體系不夠完善。管理者主觀(guān)設定職級職位，然后運用簡(jiǎn)單的排序法排出員工等級，將同等級同類(lèi)別的職位歸類(lèi)歸檔確定薪酬等級。

　�。ㄋ模┬匠杲Y構失衡

　　薪酬結構是由各種薪酬部分組成，這些薪酬部分一般可分為靜態(tài)薪酬（基本工資等）、動(dòng)態(tài)薪酬（績(jì)效工資、獎金等）和人態(tài)工資（福利、津貼等）三類(lèi)。薪酬結構失衡主要體現為兩種：第一種是薪酬結構的失衡。比如在很多中小民營(yíng)企業(yè)中，福利這一薪酬要素往往沒(méi)有引起應有的重視。薪酬結構失衡會(huì )致使企業(yè)的薪酬體系在運行過(guò)程中缺乏足夠的靈活性，無(wú)法滿(mǎn)足多數員工在薪酬方面的不同需求，特別是對員工的短、中、長(cháng)期激勵的組合效果產(chǎn)生影響。很多中小民營(yíng)企業(yè)，將福利因素完全變成了保健因素，激勵效果差，自助福利的設計沒(méi)有引起重視。第二種是各類(lèi)人員的薪酬單元組合比例失調，如固定工資比例過(guò)高，績(jì)效工資比例過(guò)低，導致薪酬的激勵作用無(wú)法有效發(fā)揮。

　�。ㄎ澹┬匠暾�策不合理

　　中小民營(yíng)企業(yè)薪酬對外缺乏競爭力受企業(yè)規模的限制，中小民營(yíng)企業(yè)難以承受過(guò)高的薪酬成本，員工整體薪酬水平普遍低于市場(chǎng)水平，多數中小民營(yíng)企業(yè)的薪酬政策不合理，薪酬分配不以員工對企業(yè)的重要性及其工作貢獻度為標準，而是簡(jiǎn)單的以員工所處級別及工作內容為參考，造成中小民營(yíng)企業(yè)薪酬管理對外競爭力不足加劇，企業(yè)陷入難以吸納和有效運用優(yōu)秀人才的窘境。

　�。�六）薪酬分配缺乏內部公平性

　　多數中小民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有完善的薪酬管理體系，員工的薪酬多半由老板憑經(jīng)驗及個(gè)人喜好在員工應聘時(shí)與之談判后確定，隨意性較大，從而造成企業(yè)員工薪酬標準的混亂。根據美國行為科學(xué)家亞當斯的公平理論，一個(gè)人的工作動(dòng)機不僅受其所得報酬的絕對數目的影響，而且還受到相對報酬多少的影響。中小民營(yíng)企業(yè)內部薪酬管理體系不規范，同工不同酬或同酬不同工現象嚴重，使員工產(chǎn)生不公平感，從而極大地挫傷了員工的工作積極性。尤其是中國勞動(dòng)力充裕，一些中小民營(yíng)企業(yè)主抱著(zhù)三條腿的青蛙難找，兩條腿的人滿(mǎn)大街跑的心理，不肯糾正其薪酬管理理念，殊不知，這樣沒(méi)有制度保障單純以老板喜好為導向的薪酬管理體系，最終只會(huì )使員工產(chǎn)生消極怠工工作不負責等對抗心理，從而影響企業(yè)正常工作的開(kāi)展。

　�。ㄆ撸┬匠旯芾砑�勵功能弱

　　中小民營(yíng)企業(yè)形式上都實(shí)行績(jì)效工資制，但員工的薪酬實(shí)際上無(wú)法真正同員工的績(jì)效掛鉤，特別是知識型員工，因為缺少科學(xué)合理的績(jì)效評價(jià)標準而使他們的工作貢獻度無(wú)法得到準確的衡量，其薪酬自然沒(méi)辦法與他們的績(jì)效相匹配�？�(jì)效評估的不準確會(huì )導致員工工作效率下降，薪酬激勵功能弱化。一些中小民營(yíng)企業(yè)老板難改一貫只注重物質(zhì)資本，忽視人力資本的傳統觀(guān)念，認為員工付出的勞動(dòng)由其所得薪酬補償，只要支付及時(shí)性的高薪酬就能吸引并留住人才，并沒(méi)有認識到人力資本巨大的增值潛力，從而導致其薪酬制度缺乏長(cháng)期激勵機制來(lái)引導員工行為的長(cháng)期化。

　　四、對策

　�。ㄒ唬�從戰略出發(fā)的薪酬管理

　　中小企業(yè)在設計薪酬時(shí)，要考慮薪酬管理對企業(yè)戰略目標的支持，考慮如何使企業(yè)通過(guò)薪酬管理體系來(lái)支撐企業(yè)的競爭戰略，獲得競爭優(yōu)勢。使員工的努力和行為集中到幫助企業(yè)在市場(chǎng)的競爭和生存的方向上去，使員工和企業(yè)確立共同的價(jià)值觀(guān)和行為準則。建議企業(yè)在確立組織的公司戰略和業(yè)務(wù)單元戰略的基礎上，確定企業(yè)的人力資源戰略，而薪酬戰略則建立在人力資源戰略基礎之上，體現出作為人力資源系統子系統的薪酬系統是如何支持人力資源戰略實(shí)現的。在確立了薪酬戰略以后，必須將薪酬戰略轉化為具體的薪酬制度和薪酬管理流程，才可以完善戰略性薪酬體系的設計。通過(guò)完善設計有效地引導員工的態(tài)度和行為方式。

　�。ǘ�）建立以人為本的薪酬管理制度

　　人才是企業(yè)發(fā)展的核心要素，中小民營(yíng)企業(yè)要留住人才，建立以人為本的薪酬管理理念和體系至關(guān)重要。以人為本的薪酬管理制度，是以員工的需求為出發(fā)點(diǎn)的。企業(yè)內員工的需求不盡相同，有的員工把獎金看得很重，有的員工特別是知識分子和管理干部則更看重晉升職務(wù)、尊重人格、授予職稱(chēng)等。管理者要想取得很好的領(lǐng)導效果，使員工的激勵水平最大化，就必須以人本主義理念為根本，以員工為中心，了解他們多樣化的需求并做出積極的反應，建立以人為本的薪酬管理制度。

　�。ㄈ�）制定合理的薪酬政策

　　公平是保證企業(yè)薪酬管理制度達到激勵目的的前提條件，而有競爭力的薪酬政策是企業(yè)在市場(chǎng)上吸引人才的重要手段。對于通過(guò)努力工作來(lái)獲得薪酬的員工來(lái)說(shuō)，企業(yè)只有保證薪酬政策的公平性，才能使他們相信付出與相應的薪酬是對等的，否則會(huì )挫傷員工的工作積極性和主動(dòng)性。公平并不等于平均，薪酬政策的公平，是指在同一企業(yè)中不同職務(wù)所獲得的薪酬應正比于各自的工作貢獻，只要比值一致就是公平，它允許企業(yè)內部薪酬分配適當拉開(kāi)差距。對外競爭性的薪酬政策，并不是指提高企業(yè)整體薪酬水平，而是指將現有的薪酬成本進(jìn)行合理分配，重要程度不同的工作崗位、知識結構工作能力不同的人員給企業(yè)帶來(lái)的效益是有差異的，可以賦予不同的薪酬分配權重，從而充分發(fā)揮薪酬的激勵效益。將企業(yè)的高級管理人員、高級技術(shù)人員等對企業(yè)貢獻度大的員工的薪酬水平定位在市場(chǎng)薪酬水平之上，以保證其具有市場(chǎng)競爭力；而對于一般崗位的員工，因為市場(chǎng)上供過(guò)于求，替代成本較低，可將薪酬水平定位在等于或低于市場(chǎng)薪酬水平，以約束企業(yè)的薪酬成本。

　�。ㄋ模�實(shí)行公開(kāi)透明的薪酬支付制度

　　科學(xué)的薪酬管理體系要求公平的薪酬制度，而公平的薪酬制度，其前提必須是企業(yè)高層能將薪酬分配信息準確地傳達給員工，使員工了解企業(yè)薪級制度和可以晉升的職級，每一薪級的起薪點(diǎn)，最高的頂薪點(diǎn)等，減少員工不必要的猜測，保證員工的工作熱情。保密的薪酬支付制度只會(huì )使員工之間互相猜測，引發(fā)員工的不滿(mǎn)。實(shí)行公開(kāi)透明的薪酬支付制度，讓員工了解這樣的信息，即薪酬高的人自有其高的道理，薪酬低的人也自有其不足之處。同時(shí)，企業(yè)在制定薪酬制度時(shí)，可以讓一定數量的員工代表參加。薪酬制度實(shí)施后，企業(yè)可以設立一個(gè)員工信箱，隨時(shí)解答員工在薪酬方面的疑問(wèn)，確保企業(yè)薪酬制度的透明化。這樣，才能使企業(yè)員工體會(huì )到公平。

　�。ㄎ澹┰O置以績(jì)效為導向的薪酬結構

　　企業(yè)薪酬結構的設計對企業(yè)員工的行為具有一定的導向作用，從而鼓勵員工產(chǎn)生企業(yè)需要的行為。薪酬具有保健和激勵兩大功能，剛性薪酬制會(huì )強化薪酬的保健功能，弱化薪酬的激勵功能，鼓勵員工出勤不出力。因此，中小民營(yíng)企業(yè)薪酬結構設計時(shí)應設置績(jì)效工資，而且績(jì)效工資的比例隨著(zhù)崗位級別、崗位所承擔責任的增加而增加，真正做到使企業(yè)各個(gè)級別員工的薪酬收入均與其工作績(jì)效掛鉤，并通過(guò)對員工工作績(jì)效的量化考核來(lái)確定績(jì)效工資的多少，充分發(fā)揮薪酬的正向激勵功能。

　�。�六）合理拉開(kāi)差距，更加注重公平

　　工資是薪酬的基本組成部分，應該體現效率優(yōu)先，從而刺激員工之間的競爭性，提高工作效率。但在薪酬的其他組成部分，就更應該體現薪酬的公平性，從而給予員工安全感。

企業(yè)管理制度13

　　一、管理制度

　　1、油庫必須貫徹積極預防、確保安全的原則。做好及時(shí)檢查，消除隱患的預防工作。

　　2、禁止一切人員因私事入庫，對入庫人員要嚴格登記手續，講明注意事項：嚴禁攜帶火柴、打火機、香煙及易燃易爆物品和穿外露釘子的鞋進(jìn)入庫區，嚴禁在油庫吸煙和使用明火，嚴禁在油庫內使用無(wú)線(xiàn)電通訊設備。

　　3、臨時(shí)施工人員必須先接受安全教育、并佩戴臨時(shí)出入證方可入庫。

　　4、凡攜帶物品出入庫人員，應做好檢查、登記。

　　5、禁止存放危險品、爆炸品和其他易燃物資。如電石、氧氣、硫酸、油漆等。消防道路上，不準堆放任何材料、設備等障礙物品，以保證消防車(chē)通行無(wú)阻。

　　6、所有電器設備必須使用防爆開(kāi)關(guān)，嚴禁私拉亂接電線(xiàn)。

　　7、對油庫配備的消防設備、器材，按設計和有關(guān)規定進(jìn)行定期檢查，嚴禁將消防器材挪作他用。

　　8、高溫天氣做好降溫工作，防止發(fā)生爆炸事故。遇有特殊天氣及其惡劣情況，必須隨時(shí)注意安全動(dòng)態(tài)并及時(shí)上報。

　　9、油庫指定的專(zhuān)職管理人員要準確、完整地做好進(jìn)出油的明細賬，并定期盤(pán)點(diǎn)庫內油品、存油量。

　　10、在裝卸油作業(yè)中，未經(jīng)允許，機車(chē)不得入庫。車(chē)輛進(jìn)入庫區后應停在指定點(diǎn)，禁止在裝卸油場(chǎng)地修理發(fā)動(dòng)機。

　　11、嚴格遵守油庫操作規程，正確使用各類(lèi)加油、貯油設施，堅決杜絕在裝卸和調駁油的過(guò)程中出現跑、冒、滴、漏現象。

　　12、安全防護設備應由專(zhuān)人保管，專(zhuān)庫存放，記錄登記清楚，做到緊急情況下能及時(shí)使用。

　　13、罐區、裝卸油作業(yè)區、泵房等爆炸危險區域，禁止任何攜帶任何火種、易燃易爆物品；禁止使用非防爆移動(dòng)通信設備。

　　14、油庫值班人員必須每天24小時(shí)堅守工作崗位，并每2小時(shí)巡查油庫區域一次，做好巡查記錄。

　　15、油庫值班人員在有如下的嚴重違紀情況下將予以辭退：

　　1）達到公司和部門(mén)的相關(guān)辭退條件時(shí)；

　　2）在油庫區域內抽煙、飲酒；

　　3）在油庫區域內用手機打電話(huà)；

　　4）發(fā)現油品被盜一次；

　　5）嚴重違反安全管理規程一次；

　　6）報表未按要求記錄或記錄不全，警告達到三次者；

　　7）油庫出現無(wú)人值守情況或未按要求時(shí)間進(jìn)行巡查、上班睡覺(jué)、脫崗、隨意允許無(wú)關(guān)人員和車(chē)輛進(jìn)入油庫區等其他違反相關(guān)管理制度情況，警告達到三次者；

　　16、如出現安全問(wèn)題，必須及時(shí)正確處理，并立即上報公司。

　　17、此制度將根據現場(chǎng)實(shí)際情況進(jìn)行適時(shí)修正，在新的制度未出臺前，以舊制度為準。

　　二、防火防爆

　　罐區、裝卸作業(yè)區、油泵房、消防泵房、鍋爐房、配發(fā)電間等重點(diǎn)部位設置安全標志和警示牌。庫內用火應嚴格執行《用火作業(yè)安全管理規定》，辦理作業(yè)許可證，落實(shí)安全措施。石油庫應根據“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護”的.原則，實(shí)行“定人員、定設備、定責任、定目標”的管理，確保設備的完好，實(shí)現安全運行。

　　三、防雷、防靜電

　　1、石油庫防雷、防靜電的設施、裝置等應符合設計規范要求；

　　2、防雷、防靜電接地裝置應保持完好有效。當防雷接地、防靜電接地、電氣設備的工作接地、保護接地及信息系統的接地等設施共用接地裝置時(shí)，按最小值考慮，其接地電阻不應大于4ω；

　　3、鐵路裝卸油設施鋼軌、輸油管道、鶴管、鋼棧橋等應按規范作等電位跨接并接地，其接地電阻不應大于10ω；

　　4、壓力儲罐不設避雷針（線(xiàn)），罐區不宜裝設消雷器；

　　5、嚴禁使用塑料桶或絕緣材料制做的容器灌裝或輸送甲、乙類(lèi)油品；

　　6、不準使用兩種不同導電性能的材質(zhì)制成的檢尺、測溫和采樣工具進(jìn)行作業(yè)。

　　使用金屬材質(zhì)時(shí)應與罐體跨接，操作時(shí)不得猛拉快提；

　　7、每季度定期檢測一次防雷接地、防靜電接地、電氣設備的工作接地、保護接地及信息系統的接地等設施是否正常并上報公司安全部，如有異常要立即上報部門(mén)負責人或相關(guān)負責人進(jìn)行處理。

　　8、安全部門(mén)根據油庫每季度的檢查結果對油庫的防雷接地、防靜電接地、電氣設備的工作接地、保護接地及信息系統的接地等工作進(jìn)行復查，如發(fā)現檢查結果與油庫上報的結果不一致時(shí)，對相關(guān)責任人按照公司制度進(jìn)行處罰。

　　四、消防管理

　　石油庫應認真執行《中華人民共和國消防法》和集團公司《消防安全管理規定》及《消防達標規定》，貫徹“預防為主，防消結合”的方針，堅持專(zhuān)職消防與義務(wù)消防相結合的原則，共同做好消防工作。

　　五、消防設施配置

　　作業(yè)場(chǎng)所和輔助生產(chǎn)作業(yè)區域應按規定設置消防安全標志、配置滅火器材。露天設置的手提式滅火器應安放在掛鉤、托架或專(zhuān)用箱內，并應防雨、防塵、防潮。

　　各類(lèi)滅火器應標識明顯、取用方便，并按期檢驗、充氣、換藥，不合格的滅火器應及時(shí)報廢、更新；

　　六、供水系統

　　1、消防水池內不得有水草、雜物，寒冷地區應有防凍措施；

　　2、系統啟動(dòng)后，冷卻水到達指定噴淋罐冷卻時(shí)間應不大于5min；

　　3、地下供水管道應常年充水，主干線(xiàn)閥門(mén)保持常開(kāi)，管道每半年沖洗一次；

　　4、定期巡檢消火栓，每季度作一次消火栓出水試驗。距消火栓1.5m范圍內無(wú)障礙，地下式消火栓標志明顯，井內無(wú)積水、雜物；

　　5、消防泵應每天盤(pán)車(chē)，每周應試運轉一次，系統設備運轉時(shí)間不少于15min；

　　七、泡沫滅火系統

　　1、系統啟動(dòng)后，泡沫混合液到控制區內所有油罐泡沫產(chǎn)生器噴出時(shí)間應不大于5min；

　　2、泡沫產(chǎn)生器應保持附件齊全，濾網(wǎng)清潔，無(wú)堵塞、腐蝕現象，隔封玻璃完好有效。

企業(yè)管理制度14

　　1 范圍

　　本標準規定了項目工程(質(zhì)量)管理部主任的任職資格、安全職責與要求、檢查與考核等內容。

　　2 規范性引用文件

　　gb/t 15498-20xx 企業(yè)標準體系-管理標準和工作標準體系

　　公司安全生產(chǎn)崗位職責

　　公司崗位說(shuō)明書(shū)

　　3 任職資格

　　本崗位人員應符合公司人力資源部崗位任職要求。

　　4 安全職責與要求

　　4.1負責編制施工組織設計中的安全技術(shù)措施和專(zhuān)項安全技術(shù)措施,編制重大危險源、施工重大危險源和重大事故隱患治理的專(zhuān)項安全技術(shù)措施及應急救援預案。

　　4.2組織制定各級安全技術(shù)交底規定并監督落實(shí)。負責開(kāi)展安全技術(shù)及安全設施的科技創(chuàng )新,在推廣使用新技術(shù)負責新工藝、新材料和新設備時(shí),及時(shí)組織制訂安全操作規程,并教育和培訓操作人員的'安全知識和安全技能。

　　4.3負責對外協(xié)(勞務(wù))隊伍在環(huán)境治理、安全生產(chǎn)、文明施工等方面的技術(shù)指導和安全監督。

　　4.4制定本部門(mén)專(zhuān)項專(zhuān)業(yè)安全檢查計劃,負責檢查項目部、分包隊伍的質(zhì)量管理體系和安全生產(chǎn)的保證能力,排查治理因工程質(zhì)量問(wèn)題可導致的生產(chǎn)安全事故的隱患,并將檢查后的處理意見(jiàn)和整改結果及時(shí)報項目領(lǐng)導及安全部門(mén)備案。

　　4.5對工程項目物資設備采購過(guò)程中,滿(mǎn)足職業(yè)健康安全要求的符合性進(jìn)行督促檢查。

　　4.6參加由工程質(zhì)量問(wèn)題導致的安全事故的調查、分析工作。

　　4.7協(xié)助有關(guān)部門(mén)參加安全生產(chǎn)大檢查,參加現場(chǎng)安全防護設施的驗收,參與生產(chǎn)安全事故的調查處理。

　　5 檢查與考核

　　5.1由主管部門(mén)按照本標準進(jìn)行檢查。

企業(yè)管理制度15

　　第一條為促進(jìn)公司實(shí)現發(fā)展戰略，支持公司目標管理和計劃管理，為公司各級管理者提供財務(wù)管理工具，發(fā)揮全面預算管理的作用，特制定本制度。

　　第二條全面預算管理制度是根據公司的發(fā)展戰略，以現金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標，對各部門(mén)下達目標，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對其實(shí)現的業(yè)績(jì)進(jìn)行考核與評價(jià)的內部管理制度。

　　1.部門(mén)負責人，指一個(gè)部門(mén)的經(jīng)理，對本部門(mén)業(yè)務(wù)計劃和預算相關(guān)工作承擔最終責任；

　　2.預算管理委員會(huì )，也稱(chēng)預算委員會(huì )，是董事會(huì )下設的專(zhuān)門(mén)委員會(huì )，負責預算的組織和審定工作，同時(shí)也承擔經(jīng)董事會(huì )授權的部分工作；公司董事長(cháng)任預算委員會(huì )主任，總裁、財務(wù)總監任預算委員會(huì )副主任，成員包括其他副總裁、相關(guān)總監及分管領(lǐng)導、相關(guān)部門(mén)經(jīng)理等其他指定人員；

　　3.預算管理常務(wù)小組，也稱(chēng)預算常務(wù)小組或者預算小組，為預算委員會(huì )的常設機構，一般設于財務(wù)部門(mén)，因此在編制預算過(guò)程中，不嚴格區分預算常務(wù)小組和財務(wù)部門(mén)的職責，二者�？赏ㄓ�。通常財務(wù)總監任預算常務(wù)小組組長(cháng)，財務(wù)管理部經(jīng)理、企管信息部經(jīng)理任副組長(cháng)，各部門(mén)經(jīng)理、預算協(xié)調員任組員。

　　第四條全面預算管理工作應當建立以戰略目標為導向、業(yè)務(wù)計劃為主線(xiàn)、全面預算報告為工具、績(jì)效考核為保證的“四位一體”預算管理總體體系，根據企業(yè)經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)環(huán)境特點(diǎn)，建立、調整預算關(guān)鍵績(jì)效指標(按平衡計分卡體系思想設置)內容。

　　第五條企業(yè)全面預算是指企業(yè)一定期間各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安排，把企業(yè)一年內的經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)計劃和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內容用數字化、價(jià)值化、表格化的形式表達出來(lái)，然后以公司法規制度的形式下達給各級經(jīng)營(yíng)管理者，要求經(jīng)營(yíng)者必須按照預算的計劃軌道行駛，調整預算要經(jīng)董事會(huì )或預算委員會(huì )審批。

　　1.全面預算是一種公司整體規劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法和體系，是對公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計劃安排。

　　2.全面預算的有效推行將為公司各下屬單位確定具體可行的年度目標，同時(shí)也建立必須共同遵守的行為規范。

　　3.全面預算是執行戰略過(guò)程中進(jìn)行管理監控的基準和參照，也是企業(yè)業(yè)績(jì)評價(jià)的基礎和比較對象。

　　4.全面預算管理的過(guò)程就是企業(yè)戰略和年度目標分解、計劃、執行、控制、實(shí)現和獎懲的過(guò)程。

　　5.預算管理的目的在于以計劃、預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，完成年度經(jīng)營(yíng)目標，最終實(shí)現公司的戰略目標。

　　6.預算管理是經(jīng)過(guò)對企業(yè)運營(yíng)的規劃、分析和數量化的系統編制，將計劃和行動(dòng)轉化為數字，它使得企業(yè)目標及過(guò)程控制得以具體化。

　　7.預算目標的制定為控制績(jì)效評估及信息反饋提供標準，從而企業(yè)可以從人治轉變?yōu)橹贫攘鞒坦芾頇C制。

　　8.計劃和預算制定可以強制管理者提前考慮工作開(kāi)展，預算質(zhì)詢(xún)工作將可行性論證、部門(mén)沖突提前進(jìn)行推演，預算制定過(guò)程的充分溝通可以減少操作中的隔閡，同時(shí)也明確各部門(mén)責任分工。

　　9.計劃和預算的編制可以協(xié)調企業(yè)資源，使企業(yè)達到資源最優(yōu)化配置，并通過(guò)預算的分析調整達到利潤最大化。

　　10.預算管理也為企業(yè)考核、獎勵、激勵員工提供了依據。

　　第六條公司戰略、全面計劃、全面預算與績(jì)效管理的關(guān)系。全面預算管理涉及公司戰略管理、全面計劃管理、全面預算管理和績(jì)效管理四個(gè)一級流程。

　　1.企業(yè)首先應根據企業(yè)的愿景、使命和戰略目標制定明確的戰略規劃，包括公司中長(cháng)期發(fā)展戰略，并于每年分解和調整年度戰略行動(dòng)計劃。

　　2.公司每年第四季度前進(jìn)行企業(yè)評估工作，在對經(jīng)營(yíng)及市場(chǎng)情況進(jìn)行分析的基礎上，根據戰略規劃和分解或者調整的年度戰略行動(dòng)計劃編制公司年度經(jīng)營(yíng)計劃及部門(mén)的年度行動(dòng)計劃。年度經(jīng)營(yíng)計劃應涵蓋戰略要求、年度經(jīng)營(yíng)目標、資源投入需求、任務(wù)(業(yè)務(wù)活動(dòng))盤(pán)點(diǎn)、任務(wù)安排、重大時(shí)間節點(diǎn)等多方面內容，以便生成公司及部門(mén)兩級關(guān)鍵財務(wù)績(jì)效指標和非財務(wù)關(guān)鍵績(jì)效指標。

　　3.各部門(mén)根據公司年度經(jīng)營(yíng)計劃及自身的年度行動(dòng)計劃編制部門(mén)預算，主要包括收入預算、生產(chǎn)預算、研發(fā)預算、成本費用預算和投資預算等；管理與業(yè)務(wù)支持部門(mén)編制費用預算，同時(shí)生成各部門(mén)財務(wù)類(lèi)關(guān)鍵績(jì)效指標；財務(wù)部門(mén)(預算委員會(huì ))匯總各部門(mén)行動(dòng)計劃和預算編制現金流量預算，并進(jìn)行綜合平衡；最終形成公司的財務(wù)預算，即形成損益表預算、現金流量表預算、資產(chǎn)負債表預算等報表預算，并得出最終公司財務(wù)績(jì)效控制指標。

　　4.企業(yè)各級管理層利用預算執行情況報告定期對計劃和預算的執行情況進(jìn)行分析、監控及決策。其中預算執行情況報告的主要內容包括定期的經(jīng)營(yíng)分析、財務(wù)分析與評估報告，經(jīng)營(yíng)分析主要考查非財務(wù)類(lèi)指標的執行和完成情況，財務(wù)分析主要考核財務(wù)類(lèi)指標的執行和完成情況；經(jīng)營(yíng)分析與財務(wù)分析可以分開(kāi)，也可以合并，但半年和年度分析必須分開(kāi)。

　　5.在年度經(jīng)營(yíng)目標執行的過(guò)程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的計劃和預算執行情況報告來(lái)監控經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，并通過(guò)高效的管理評估機制迅速采取相應的行動(dòng)方案，及時(shí)解決出現的問(wèn)題。如果有必要，可以向最高權利機構申請對計劃和預算體系及關(guān)鍵績(jì)效指標體系做出必要的調整，使預算更好地適應實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需要，實(shí)現公司既定的戰略目標。

　　總之，戰略、計劃、預算和績(jì)效管理是一個(gè)密不可分的有機整體，應確保四者形成真正閉環(huán)運作體系。只有通過(guò)四者的高效互動(dòng)，企業(yè)才可能按預想達成既定的戰略目標。在此過(guò)程中，預算起到的是承前啟后的重要作用。一方面，全面預算是公司戰略規劃和經(jīng)營(yíng)計劃的細化及量化體現；另一方面，全面預算也是形成公司及部門(mén)關(guān)鍵績(jì)效指標的主要來(lái)源，是公司整體績(jì)效管理的基礎和依據。管理層應通過(guò)提高計劃與預算的效率，并建立相應的績(jì)效管理，使公司的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更好地體現公司戰略規劃的要求，提升企業(yè)的核心競爭力。

　　全面預算管理應遵循“沒(méi)有業(yè)務(wù)就沒(méi)有預算，沒(méi)有預算就沒(méi)有業(yè)務(wù)”的剛性原則�！皼](méi)有業(yè)務(wù)就沒(méi)有預算”指編制預算之前應制定相應的業(yè)務(wù)工作計劃，沒(méi)有工作計劃就沒(méi)有預算；公司年度行動(dòng)經(jīng)營(yíng)計劃對應公司年度預算，部門(mén)年度行動(dòng)計劃對應部門(mén)年度預算；預算是對工作計劃的數字化和價(jià)值化，工作計劃應對預算金額提供合理依據�！皼](méi)有預算就沒(méi)有業(yè)務(wù)”指業(yè)務(wù)的發(fā)生和業(yè)務(wù)支出以預算為基礎，沒(méi)有預算或者超出預算的，應對業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性、可行性、經(jīng)濟效益性等進(jìn)行評估，申請追加預算，報權限領(lǐng)導和機構審批，否則不允許支出。

　　1、全面預算管理與企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)控制的關(guān)系。全面預算管理是內部控制制度的重要組成成分；控制經(jīng)濟活動(dòng)是全面預算管理的一項基本職能。

　　(1)通過(guò)預算編制過(guò)程控制，可以預先控制哪些經(jīng)濟活動(dòng)發(fā)生或不發(fā)生；

　　(2)通過(guò)預算執行過(guò)程控制，可以允許或不允許哪些經(jīng)濟活動(dòng)發(fā)生；

　　(3)通過(guò)預算考核過(guò)程控制，可以了解哪些經(jīng)濟活動(dòng)已經(jīng)或尚未發(fā)生；

　　(4)通過(guò)預算評價(jià)過(guò)程控制，可以知道哪些經(jīng)濟活動(dòng)應該或不應該發(fā)生；

　　(5)通過(guò)預算獎懲過(guò)程控制，可以激勵或約束經(jīng)濟活動(dòng)的發(fā)生。

　　(1)計劃和預算的聯(lián)系和區別：計劃和預算都與整個(gè)企業(yè)有關(guān)，注重未來(lái)；不同的是計劃主要是用文字來(lái)描述的，預算則對未來(lái)的認識用數字和價(jià)值來(lái)描述；

　　(2)預算與計劃融合：計劃是預算的前提，沒(méi)有計劃就沒(méi)有預算，預算是對計劃的數字化和價(jià)值化并納入財務(wù)管理體系。計劃目標與預算目標具有本源一致性，預算目標制定后，要層層分解，各環(huán)節緊密結合很重要。評估計劃是否可行，是否要對計劃做出調整等，都要發(fā)揮財務(wù)管理的職能，編制時(shí)時(shí)行數據匯總平衡，執行中收集準確、完整的基礎數據，與預算數據做出對比分析，科學(xué)的決策。

　　預測是對市場(chǎng)趨勢的理性預期，預算是基于預測提出的對策性方案、計劃的數量表述，是對未來(lái)收入、現金流量和財務(wù)狀況進(jìn)行的預測量化。

　　財務(wù)管理是對企業(yè)中籌資決策、投資決策、資金流轉活動(dòng)的管理，財務(wù)預算最初是管理會(huì )計的一個(gè)工具，財務(wù)預算發(fā)展為全面預算后雖然已經(jīng)超出了財務(wù)管理的范疇，但其核心仍是現金流量和財務(wù)指標的控制，各項戰略指標和其他管理指標最終都可以從財務(wù)指標體系體現出來(lái)；全面預算也為總經(jīng)理和財務(wù)部門(mén)提供了加強業(yè)務(wù)過(guò)程中的財務(wù)管理提供了工具。

　　全面預算管理是企業(yè)運營(yíng)管理的.重要組成部分，它與企業(yè)中其他相關(guān)業(yè)務(wù)管理如生產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理、采購管理等的共同作用才承載了企業(yè)管理的成功，為了避免全面預算可能更多關(guān)注財務(wù)目標而忽略非財務(wù)目標的弊端，在年度經(jīng)營(yíng)目標設定時(shí)應按平衡計分卡體系思想設置目標體系，堅持計劃與預算并行的管理，不能只做預算不編計劃。

　　第八條實(shí)行全面預算管理應加強預算風(fēng)險控制，主要包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和合規風(fēng)險。

　　不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)；

　　預算目標不合理、編制不科學(xué)，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰略難以實(shí)現；

　　預算缺乏剛性、執行不力、考核來(lái)嚴，可能導致預算管理流于形式；

　　預算調整、下達未經(jīng)適當審批或越權審批，可能因重大差錯、舞弊行為而導致?lián)p失；

　　考核結果、獎懲不公平、不合理，造成預算失去其應有的權威性和嚴肅性，導致預算控制流于形式。

　　預算編制、執行和控制不符合國家法律法規和企業(yè)內部規章制度，導致外部監管部門(mén)和機構的質(zhì)疑；

　　預算調整、考核和控制不符合企業(yè)的相關(guān)規章制度，導致企業(yè)員工的工作積極性下降。

　　第九條為有效控制風(fēng)險，全面預算管理應有嚴密的程序性，需要做到：

　　2.以企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰略分解的年度目標為依據編制全面預算方案；

　　3.預算管理機構設置科學(xué)、合理、健全；必須有強有力的領(lǐng)導人管理預算工作；職責分工明確，不相容崗位分離；

　　4.建立有效的預算啟動(dòng)、編制、執行、分析、調整、考核、評估控制流程，各環(huán)節清晰嚴密，防止工作扯皮；

　　第十條全面預算管理體系是企業(yè)戰略管理體系的重要組成部分，由目標管理體系、計劃管理體系、預算管理體系、考核管理體系等組成。預算文件包括企業(yè)評估報告、資源盤(pán)點(diǎn)報告、任務(wù)盤(pán)點(diǎn)報告、各類(lèi)經(jīng)營(yíng)計劃、預算表格、預算及預算差異分析表格、預算制度、指引和編制表格說(shuō)明組成，根據公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報告和報表體系，它體現了公司對未來(lái)經(jīng)濟活動(dòng)的預測能力，通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結果與預算進(jìn)行對比分析，可以對公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行全過(guò)程控制，保障公司經(jīng)營(yíng)目標的完成，促進(jìn)發(fā)展戰略的實(shí)現。

　　增量預算是把前一年度實(shí)際發(fā)生數作為基數，以預算年度企業(yè)內外部環(huán)境對業(yè)務(wù)的影響程度作為調整依據進(jìn)行編制預算的方法�！俺姓J過(guò)去發(fā)生的是合理的”是使用增量預算方法的前提條件。適用于影響因素簡(jiǎn)單和以前年度基本合理的預算指標；合理使用增量法，可以減少預算編制的工作量，但應詳細說(shuō)明增減變動(dòng)原因。

　　零基預算“只考慮未來(lái)需求，不考慮歷史慣性”，以零為起點(diǎn)對預算期內各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預算，一般適用于預算編制基礎變化較大的預算項目。適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預算指標編制；但使用周期不宜過(guò)短，否則會(huì )增加工作量。

　　彈性預算是在按照成本(費用)習性分類(lèi)的基礎上，根據量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預算項目。適用于變動(dòng)成本費用預算的編制；變動(dòng)成本費用的劃分，對于某些選擇性固定成本費用預算也可也考慮用這種方法編制。

　　固定預算，又稱(chēng)靜態(tài)預算。是以預算期內正常、可實(shí)現的某一業(yè)務(wù)量(如生產(chǎn)量、銷(xiāo)售量)水平作為惟一基礎，以上期實(shí)際業(yè)績(jì)?yōu)橐罁�，以單一的�?huì )計年度為預算期，確定各項預算指標數據的方法。固定成本費用預算的編制通常適用固定預算編制方法。

　　概率預算指對在預算期內不確定的各預算構成變量，根據客觀(guān)條件上，做出近似的估計，估計可能變動(dòng)的范圍及出現在各個(gè)變動(dòng)范圍的概率，再通過(guò)加權平均計算有關(guān)變量在預期內期望值的預算編制方法。適用于預算期變化大的預算指標的編制，也適合長(cháng)期預算的編制。

　　定期預算，也稱(chēng)為階段性預算，是指在編制預算時(shí)以不變的會(huì )計期間（如日歷年度）作為預算期的一種編制預算的方法。適用于固定資產(chǎn)、部門(mén)費用、咨詢(xún)費、保險費、廣告費等預算的編制。合理使用定期預算，可以減少預算編制的工作量。

　　滾動(dòng)預算，又稱(chēng)連續預算或永續預算，是指在編制預算時(shí)，將預算期與會(huì )計年度脫離開(kāi)，隨著(zhù)預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動(dòng)，使預算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預算編制方法。適用于定期預算以外的指標預算的編制。通常按季度滾動(dòng)，每季度第三個(gè)月中旬著(zhù)手滾動(dòng)預算工作。公司全面預算管理在實(shí)行兩三年后應采用滾動(dòng)預算編制方法，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)的考核，始終保持預算的完整性、連續性，在動(dòng)態(tài)中把握企業(yè)的未來(lái)。從而使管理層保持對未來(lái)一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作周詳的考慮和全盤(pán)規劃，保證企業(yè)的各項工作有條不紊地進(jìn)行。

　　第十二條公司的預算管理組織機構包括股東會(huì )、董事會(huì )、董事會(huì )下設的預算管理委員會(huì )及其預算常務(wù)小組、財務(wù)部門(mén)、經(jīng)營(yíng)分析會(huì )、預算分析會(huì )以及預算責任體系。

　　第十三條根據公司法規定，股東(大)會(huì )是預算的權利機構，負責審議批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；為提高決策效率，股東(大)會(huì )閉會(huì )期間可授權董事會(huì )行使預算的決策權。

　　第十四條控股公司董事會(huì )是預算管理的決策機構，在預算組織機構中居于核心地位，負責批準預算管理的制度和流程指引、確定年度經(jīng)營(yíng)目標、預算目標和部門(mén)及成員企業(yè)的業(yè)績(jì)合同，審議和批準全面預算方案、預算調整方案和年度財務(wù)決算、預算考核方案、預算考核結果及其他相關(guān)重大事項。

　　第十五條預算管理委員會(huì )是董事會(huì )預算管理工作的執行機構，以預算專(zhuān)項會(huì )議的形式審議或審查各項預算事項，聽(tīng)取預算實(shí)施結果的分析匯報。預算管理工作由預算管理委員會(huì )統一規劃、統一標準、統一管理。預算專(zhuān)項會(huì )議由公司總裁主持，各副總裁、部門(mén)總監、相關(guān)部門(mén)經(jīng)理、子公司負責人參加會(huì )議。預算管理委員會(huì )在財務(wù)部門(mén)設立預算常務(wù)小組負責日常工作。

　　1.組織公司有關(guān)部門(mén)根據中長(cháng)期發(fā)展戰略，討論分解戰略目標為年度經(jīng)營(yíng)目標，并擬定具體的年度經(jīng)營(yíng)目標體系報董事會(huì )批準；

　　2.審定公司預算組織、規劃、編制、控制的指導原則、編制方法和程序；

　　3.組織召開(kāi)質(zhì)詢(xún)會(huì )，對各部門(mén)提交的經(jīng)營(yíng)分析、行動(dòng)計劃、預算草案和財務(wù)匯總平衡的財務(wù)預算(公司整體預算)草案提出質(zhì)詢(xún)，并就必要的修改與調整提出意見(jiàn)；

　　4.根據公司的年度經(jīng)營(yíng)目標和年度經(jīng)營(yíng)計劃，審議公司年度預算；

　　6.將董事會(huì )最終批復的公司預算下發(fā)各預算單位執行；

　　7.每季度末聽(tīng)取公司預算執行情況的匯報，審議各部門(mén)提出的預算調整方案；

　　8.定期檢查和分析預算執行情況，聽(tīng)取財務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的匯報，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預算管理目標的實(shí)現；

　　9.制定預算考核管理辦法，組織落實(shí)各項考核工作并在每年年初向董事會(huì )提交上一年度公司及各下屬企業(yè)預算考核情況及獎懲方案；

　　10.在董事會(huì )的授權下審定超預算申請，報董事長(cháng)簽發(fā)；

　　11.董事會(huì )、預算委員會(huì )實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。

　　第十七條公司總裁是全面計劃和全面預算編制的第一責任人，負責組織相關(guān)部門(mén)根據董事會(huì )或預算委員會(huì )確定的年度經(jīng)營(yíng)目標編制經(jīng)營(yíng)計劃和預算草案報董事會(huì )審批，并根據審批后的計劃和預算組織執行。

　　第十八條人力資源及企業(yè)管理中心為全面計劃管理的牽頭部門(mén)，其他部門(mén)應予以協(xié)助配合。在總裁的領(lǐng)導下，主要職責包括：

　　1.負責全面預算的啟動(dòng)、計劃、推進(jìn)、協(xié)調和考核工作；

　　2.負責組織各部門(mén)開(kāi)展企業(yè)評估，進(jìn)行內外經(jīng)營(yíng)分析，進(jìn)行資源盤(pán)點(diǎn)和任務(wù)盤(pán)點(diǎn)；

　　3.負責公司年度經(jīng)營(yíng)計劃的匯總編制，編制本部門(mén)行動(dòng)計劃，組織各部門(mén)編制各部門(mén)年度行動(dòng)計劃；

　　第十九條預算常務(wù)小組，通常與預算部或者財務(wù)部門(mén)合一辦公，是財務(wù)預算編制部門(mén)，在財務(wù)總監的領(lǐng)導下，負責全面預算的總體匯總和平衡，其他部門(mén)應予以協(xié)助配合。主要職責包括：

　　1.根據公司的年度經(jīng)營(yíng)目標和計劃，制定、修改公司的預算政策、預算管理的具體措施和指引，預算的表格體系等，報預算管理委員會(huì )批準實(shí)施；

　　2.向其他部門(mén)傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門(mén)的業(yè)務(wù)預算編制；

　　3.根據預算的編制原則，平衡各部門(mén)的業(yè)務(wù)預算，編制公司的財務(wù)預算草案；

　　4.召開(kāi)各部門(mén)預算編制會(huì )議，與企管部門(mén)共同檢查確認預算編制進(jìn)度，組織討論平衡預算，并報預算管理委員會(huì )審批；

　　5.按預算管理委員會(huì )的要求，組織和監督財務(wù)預算實(shí)施，具體跟蹤檢查預算實(shí)際執行情況；

　　6.預算執行完畢后，按要求及時(shí)形成預算執行反饋和差異分析報告，月度預算提交預算執行差異反饋給各部門(mén)，季度提交預算差異分析報告給各部門(mén)和預算管理委員會(huì )，提出預算考核方案；

　　7.對預算調整進(jìn)行審查，有權拒絕不符要求的預算調整申請；

　　8.協(xié)助預算管理委員會(huì )協(xié)調、處理預算執行過(guò)程中出現的問(wèn)題。

　　第二十條公司的各部門(mén)及各子公司(各級責任中心)全面參與公司全面預算工作，與并具體負責本部門(mén)預算管理工作，主要包括以下內容：

　　1.實(shí)施部門(mén)評估，進(jìn)行資源盤(pán)點(diǎn)和分析，進(jìn)行任務(wù)盤(pán)點(diǎn)；

　　2.擬定部門(mén)年度行動(dòng)計劃，協(xié)助企管部門(mén)編制公司年度經(jīng)營(yíng)計劃；

　　3.各自業(yè)務(wù)預算的編制、執行、分析、控制、監督等工作；

　　4.配合財務(wù)部門(mén)做好公司財務(wù)預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制等工作；

　　5.部門(mén)負責人和預算協(xié)調員參與公司財務(wù)預算工作的全過(guò)程，部門(mén)負責人對本部門(mén)預算執行結果承擔責任；

　　6.組織落實(shí)執行計劃和預算，對結果負責，接受預算委員會(huì )、財務(wù)、人力資源、審計監查中心的監督和考核。

　　第二十一條子公司總經(jīng)理(或履行類(lèi)似職責的負責人)負責按本制度的要求組織本公司范圍內的年度計劃和預算的編制，并配合控股公司編制合并的計劃和預算。

　　1.按預算控制目標：分全面預算、重點(diǎn)預算和一般預算；

　　2.按預算控制期限：分長(cháng)期預算、中期預算和短期預算；

　�。�1）公的年度預算期限為公歷當年1月1日至12月31日，它是以公司的年度經(jīng)營(yíng)目標為依據，年度預算的編制以銷(xiāo)售預算為起點(diǎn)，編制全年的銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實(shí)到每個(gè)季度和月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整，以確保年度目標的實(shí)現。年度預算是制定月度目標的重要依據。

　�。�2）月度預算的期限從當月1日至當月最后一天。根據年度預算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預算，用于公司的資金平衡和費用管理。

　�。�3）長(cháng)期預算是公司未來(lái)３～５年的發(fā)展規劃性預算，是公司中長(cháng)期戰略的數字化，長(cháng)期預算是制訂短期預算的重要依據。公司在年度全面預算體系基本建立之后啟動(dòng)長(cháng)期預算的編制工作。

　　5.按預算內容：分業(yè)務(wù)預算（也稱(chēng)經(jīng)營(yíng)預算）、資本預算、籌資預算、財務(wù)預算，通常四者合一編制報表預算稱(chēng)為總預算；

　　6.按預算管理功能：經(jīng)營(yíng)預算和管理控制預算兩類(lèi)，分為整體預算、部門(mén)預算、項目預算三個(gè)層次；

　　7.按預算項目：資本專(zhuān)項預算、銷(xiāo)售專(zhuān)項預算、研發(fā)預算等專(zhuān)項預算；

　　8.按預算指導性質(zhì)：指導性預算（戰略預算）、操作預算；

　　9.按預算形態(tài)：貨幣形式預算、非貨幣式預算。非貨幣運算往往是計劃的一部分。

　　第二十三條全面預算工作的起點(diǎn)是年度經(jīng)營(yíng)目標，年度經(jīng)營(yíng)目標未定則預算無(wú)法啟動(dòng)；銷(xiāo)售預算是其他預算的編制起點(diǎn)；財務(wù)預算包括利潤預算、現金流量預算、資產(chǎn)負債預算等是全部預算的綜合反映。具體預算所包括的主要內容結構圖。

　　1.一致性原則：一致性原則包括目標一致性和計劃一致性。

　　2.全面性原則：做到橫向到邊、縱向到底、領(lǐng)導主持，全員參與，全員控制；

　　3.剛性原則：年度預算總額具有剛性，除非極特殊情況不得突破，月度出現差異一般不進(jìn)行調整；如需調整，需編制補充預算，審批流程與編制發(fā)布相同；

　　4.適度性原則：實(shí)事求是，防止低估或高估預算目標，保證預算在執行過(guò)程中切實(shí)可行。預算管理可以建立適度的彈性預算機制，當預算假設和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，在控股公司統一規劃下，可在年中對預算進(jìn)行一次調整；

　　5.權利義務(wù)對等原則：預算必須堅持誰(shuí)做事、誰(shuí)預算；誰(shuí)控制、誰(shuí)預算；誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)預算；誰(shuí)受益，誰(shuí)承擔；先預算、后做事；無(wú)預算，禁付款等原則；

　　6.持續改進(jìn)原則：嚴控各項成本費用支出，強化投入產(chǎn)出、運作效率的理念，推進(jìn)精細化預算與核算；各項財務(wù)指標的目標是持續改進(jìn)，提升總體盈利能力；

　　7.獎罰分明原則：定期考核，有獎?dòng)辛P。公司績(jì)效考核應以計劃和預算為基礎進(jìn)行，不得業(yè)務(wù)與績(jì)效兩張皮，年終總結兌現績(jì)效考核方案。

　　第二十五條預算編制可根據項目的不同，綜合運用基數法、因素法、定率法、定額法、趨勢分析法、比率分析法等預算編制方法。各企業(yè)在編制預算時(shí)，應結合實(shí)際情況選定編制方法，并在編制說(shuō)明中加以注明。通常，固定成本、人工成本預算、期間費用預算可以采用基數法編制；銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、采購預算及銷(xiāo)售成本預算應綜合采用因素法、趨勢分析法、比率分析法進(jìn)行編制。企業(yè)應保持預算編制方法的連續性和預算指標的可比性。

　　第二十六條公司的預算編制采用表格式，并需附有預算的編制假設及編制說(shuō)明（詳見(jiàn)預算編制指引附件）。

　　1.公司年度全面預算的編制實(shí)行全員參與、上下結合、分級編制、分類(lèi)匯總、綜合平衡的方式編制。各部門(mén)對各自歸口的業(yè)務(wù)做行動(dòng)計劃和預算，并對預算編制負責，公司對各部門(mén)予以監控審批。

　　2.企業(yè)預算編制應當按照先工作計劃，再經(jīng)營(yíng)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行。各預算執行單位可按所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的經(jīng)營(yíng)預算，但必須編制統一格式的財務(wù)預算，以便編制控股公司合并的財務(wù)預算。

　　經(jīng)營(yíng)預算，是反映預算期內可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，包括銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、生產(chǎn)成本(開(kāi)發(fā)成本)預算、期間費用預算(銷(xiāo)售費用預算、管理費用預算、財務(wù)費用預算)、其他業(yè)務(wù)預算等。

　�。�1）銷(xiāo)售預算是公司銷(xiāo)售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現的銷(xiāo)售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預算，依據年度目標利潤、預測的市場(chǎng)銷(xiāo)量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結構以及市場(chǎng)價(jià)格編制。

　�。�2）生產(chǎn)預算是在預算期內所要達到的生產(chǎn)規模及其產(chǎn)品結構的預算，是在銷(xiāo)售預算的基礎上，依據各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制；包括直接人工預算和直接材料預算。對于房地產(chǎn)類(lèi)子公司生產(chǎn)預算可稱(chēng)為開(kāi)發(fā)預算，是公司根據銷(xiāo)售預算和公司庫存情況制定的項目開(kāi)發(fā)計劃，包括開(kāi)發(fā)項目情況、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品構成、開(kāi)發(fā)進(jìn)度計劃、規劃設計計劃、工程施工計劃、采購計劃、成本結算計劃等構成。

　�。�3）制造費用預算是在預算期內為完成生產(chǎn)預算所需各種間接費用的預算，主要在生產(chǎn)預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。房地產(chǎn)類(lèi)子公司制造費用預算為開(kāi)發(fā)間接費用預算，是與項目部現場(chǎng)管理相關(guān)的費用（不是所有項目都有），作為開(kāi)發(fā)成本預算的一部分，但應由人力資源和企管部門(mén)負責編制。

　�。�4）產(chǎn)品成本預算是公司在預算期內生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷(xiāo)售成本的預算，主要依據生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制。對于房地產(chǎn)類(lèi)子公司產(chǎn)品成本預算即開(kāi)發(fā)成本預算，包括房地產(chǎn)項目的土地征用及拆遷補償費用、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開(kāi)發(fā)間接費用等。開(kāi)發(fā)成本以項目為平臺設置目標動(dòng)態(tài)成本，然后根據開(kāi)發(fā)計劃分解進(jìn)入公司年度經(jīng)營(yíng)計劃和年度預算，開(kāi)發(fā)成本預算由成本管理部統籌開(kāi)發(fā)、設計、工程等部門(mén)編制。

　�。�5）采購預算是公司在預算期內為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購買(mǎi)各類(lèi)商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。房地產(chǎn)類(lèi)子公司采購預算分兩類(lèi)，一類(lèi)是屬于開(kāi)發(fā)成本預算的應進(jìn)入建安成本的采購預算，根據開(kāi)發(fā)計劃編制，是項目合同規劃的內容之一，由采購部門(mén)單獨編制，并納入開(kāi)發(fā)成本預算；另一類(lèi)是應進(jìn)入管理費用計劃的采購。

　�。�6）期間費用預算是公司在預算期內組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費用、財務(wù)費用、銷(xiāo)售費用等預算，在區分變動(dòng)費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據上年實(shí)際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開(kāi)支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進(jìn)行編制。其中：研究開(kāi)發(fā)費用、業(yè)務(wù)招待費、會(huì )議費、廣告宣傳費等重要項目，應當重點(diǎn)列示。

　�。�7）其他經(jīng)營(yíng)預算，包括其他業(yè)務(wù)的收支、繳納稅金、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營(yíng)業(yè)外支出等，根據實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規定編制。

　�。�8）房地產(chǎn)類(lèi)子公司項目啟動(dòng)時(shí)均應以項目為平臺編制開(kāi)發(fā)計劃、工程計劃、營(yíng)銷(xiāo)計劃、目標動(dòng)態(tài)成本等生產(chǎn)預算、成本費用預算資料。編制年度預算的時(shí)候，相關(guān)部門(mén)應根據項目實(shí)際開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售進(jìn)度將項目的生產(chǎn)計劃分解到年度生產(chǎn)計劃，將項目的預算分解到年度的預算。

　　資本預算是公司在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算、債券投資預算等。

　�。�1）固定資產(chǎn)投資預算是公司在預算期內購建、改建、擴建、更新各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預算，根據公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現金流入，也列入資本預算；

　�。�2）權益性資本投資預算是在預算期內為獲得其他企業(yè)單位的股權及收益分配權而進(jìn)行資本投資的預算，根據有關(guān)投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制。公司轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現金流入，也列入資本預算。

　�。�3）債券投資預算是企業(yè)在預算期內為購買(mǎi)國債、企業(yè)債券、金融債券等所做的預算，應當根據企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場(chǎng)行情編制。企業(yè)轉讓債券收回本息所引起的現金流入，也應列入資本預算。

　　籌資預算是公司在預算期內需要新借入的長(cháng)短期借款以及對原有借款、債券還本付息的預算，依據公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額、年度資金需求、預計利率等編制。

　　財務(wù)預算主要以預計資金流量表、預計現金流量表、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。

　�。�1）預計現金流量表是按照現金流量表主要項目?jì)热菥幹频姆从彻�司預算期內一切現金收支及其結果的預算。以業(yè)務(wù)預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關(guān)現金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調控管理的依據；

　�。�2）預計資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預算報表。根據預算期初實(shí)際的資產(chǎn)負債表和銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關(guān)資料分析編制；

　�。�3）預計損益表是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。根據銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算、期間費用預算、其他預算等有關(guān)資料分析編制。

　�。�1）企業(yè)預算年度的基本情況：包括企業(yè)決算年度（本年度）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預計完成情況；企業(yè)預算年度（下年度）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本概況；納入預算年度合并范圍的企業(yè)變化情況；預算報表編制基礎及假設前提。

　�。�2）企業(yè)預算年度內預計實(shí)現經(jīng)營(yíng)成果及利潤分配情況：包括企業(yè)預算年度預計完成利潤；預計達到的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)規模，及其帶來(lái)的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用情況，對主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減變化影響應從銷(xiāo)量（業(yè)務(wù)量）、銷(xiāo)售價(jià)格（業(yè)務(wù)價(jià)格）、業(yè)務(wù)結構變動(dòng)和新增生產(chǎn)能力(新增項目)等角度進(jìn)行綜合分析，對成本費用增減變化影響應分主要成本要素從采購成本、材料消耗費用、資產(chǎn)修造租賃折舊費用、財務(wù)費用、人工成本和其他運營(yíng)費用等角度按價(jià)格、數量變化進(jìn)行分析；企業(yè)預計利潤分配情況。

　�。�3）企業(yè)預算年度重大投融資資金收支安排：包括預計發(fā)生新建、改擴建、外購、融資租入等固定資產(chǎn)支出情況；預計權益性資本支出內容和資金籌措計劃，重大固定資產(chǎn)、長(cháng)期股權投資預計處置計劃和現金收支情況，重大股權投資的預計股利分配計劃。

　�。�4）企業(yè)預算年度內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規模、質(zhì)量及結構狀況。

　�。�5）企業(yè)預算年度內與控股公司內部其他單位的關(guān)聯(lián)交易分析。

　�。�6）企業(yè)預算年度績(jì)效評價(jià)指標預計完成情況和財務(wù)風(fēng)險預計情況。

　�。�7）房地產(chǎn)類(lèi)子公司應特別關(guān)注項目拓展計劃了已有項目的開(kāi)發(fā)周期控制。

　　第二十九條所有部門(mén)都要編制部門(mén)計劃、部門(mén)人員預算(需求計劃)、費用預算和投資(主要指固定資產(chǎn)需要)預算。具體分工及要求如下：

　　第三十條公司的年度預算編制期通常為9～12月。計劃和預算指標及編制方法由公司于9月底前下發(fā)至各單位。各部門(mén)最終預算在10月底前上報預算小組，11月30日前預算小組編制好預算報告上報待批復。每年預算啟動(dòng)會(huì )議前，預算小組應按本制度第31條具體時(shí)間參考要求的基本框架編制詳細的年度預算工作計劃，保障預算按時(shí)開(kāi)展和完成，以在每年12月底完成預算報告審批為原則反推預算準備、編制、審核、審批的時(shí)間要求。

　　1.每年9月，開(kāi)始進(jìn)行企業(yè)評估，企業(yè)管理部門(mén)統籌各部門(mén)對公司內外部環(huán)境進(jìn)行分析，盤(pán)點(diǎn)公司人財物等資源，盤(pán)點(diǎn)預算年度主要期望成果和任務(wù)，應在9月底30日前編制經(jīng)營(yíng)分析及預測報告，上報預算管理委員會(huì )。

　　2.每年10月1-15日，公司董事會(huì )或授權預算管理委員會(huì )根據公司中長(cháng)期發(fā)展戰略和企業(yè)評估結果提出預算年度公司年度經(jīng)營(yíng)目標，包括財務(wù)的及非財務(wù)關(guān)鍵績(jì)效指標(平衡計分卡體系)，財務(wù)指標以銷(xiāo)售目標、利潤目標和現金流量目標為主，并確定財務(wù)預算編制的政策，由預算管理委員會(huì )下達各部門(mén)。

　　3. 10月16-31日，各職能部門(mén)按照公司下達的預算目標和政策，結合實(shí)際情況及預測的條件，編制部門(mén)行動(dòng)計劃和預算方案，經(jīng)部門(mén)負責人審核的，10月31日前報企管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)；

　　4. 11月1-5日，企管部門(mén)組織編制公司年度經(jīng)營(yíng)計劃和管理費用預算，于11月5日前報財務(wù)部門(mén)；

　　5. 11月5-20日，財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)上報的行動(dòng)計劃和預算方案進(jìn)行審查、匯總，結合公司年度經(jīng)營(yíng)計劃，提出綜合平衡的建議；編制公司財務(wù)預算，包括資金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關(guān)資料。財務(wù)在審查、平衡過(guò)程中，由預算常務(wù)小組進(jìn)行協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，各部門(mén)在收到平衡意見(jiàn)后應在2個(gè)工作日內反饋回常務(wù)小組。11月20日前，常務(wù)小組應將經(jīng)財務(wù)總監審核的各部門(mén)計劃、預算及財務(wù)預算草案的上報預算委員會(huì )。

　　6. 11月21-25日，預算管理委員會(huì )組織召開(kāi)全面預算質(zhì)詢(xún)會(huì )，審議各部門(mén)及公司整體全面預算草案，提出修正意見(jiàn)，形成書(shū)面記錄；

　　7.各部門(mén)在預算質(zhì)詢(xún)會(huì )結束的3個(gè)工作日內修改各自的行動(dòng)計劃和預算并報企管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)。

　　8.企管部門(mén)在質(zhì)詢(xún)會(huì )議結束5個(gè)工作日內修改完成公司行動(dòng)計劃報財務(wù)部門(mén)。

　　9.財務(wù)部門(mén)在收到修改后的年度經(jīng)營(yíng)計劃和各部門(mén)預算后的5個(gè)工作日內修改財務(wù)預算草案，并報預算常務(wù)小組審核待批。

　　10.預算小組應于12月8日前形成最終的年度全面預算報告(包括年度經(jīng)營(yíng)計劃、經(jīng)營(yíng)預算表、財務(wù)預算表、年度績(jì)效考核方案)報預算委員會(huì )審定后報董事會(huì )審批。預算小組應根據這一時(shí)間節點(diǎn)要求適當調整和壓縮前述各節點(diǎn)時(shí)間要求。

　　11. 12月9-15日，董事會(huì )審議批準的年度全面預算報告，12月15日之前下達各部門(mén)執行。企業(yè)管理部根據審批的預算報告擬定經(jīng)營(yíng)績(jì)效合同，在預算下發(fā)1個(gè)月內由董事會(huì )與總裁(總經(jīng)理)、總裁(總經(jīng)理)與各部門(mén)負責人簽訂執行。

　　第三十二條季度預算應遵循年度預算，月度預算應遵循季度預算。季度預算于每季上月15日前上報到財務(wù)部門(mén)，月度預算于上月25日前上報到財務(wù)部門(mén)。月度預算方案編制的具體時(shí)間要求為：

　　1.每月20日，各部門(mén)在全面分析以前月度、預計未來(lái)各項業(yè)務(wù)情況的基礎上，編制下三個(gè)月的計劃，上報分管副總經(jīng)理(總監)審核，提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改；

　　2.每月25日之前，各部門(mén)將審核后的預算草案上報財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)審查各部門(mén)上報的月度滾動(dòng)預算草案是否符合公司目標，若不符合，返回各部門(mén)重新編制；

　　3.每月28日前，財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)的月度滾動(dòng)預算草案匯總平衡，編制公司月度預算草案，提交總經(jīng)理審議；

　　4.每月28日前，由預算管理委員會(huì )召開(kāi)月度預算質(zhì)詢(xún)會(huì )，審議各部門(mén)及公司月度預算草案。財務(wù)部門(mén)組織各部門(mén)，根據月度預算質(zhì)詢(xún)會(huì )的精神，修改月度預算草案，報預算管理委員會(huì )審批；

　　5.每月30日前，財務(wù)部門(mén)將經(jīng)預算管理委員會(huì )審批后的月度預算方案下發(fā)執行。

　　1.會(huì )前準備：預算委員會(huì )提前1周下達會(huì )議議程和材料要求，各部門(mén)提前準備好年度計劃、預算草案及相關(guān)材料；

　　2.參加人員：公司董事長(cháng)、總裁、副總裁、總監、各部門(mén)經(jīng)理、其他有關(guān)人員等；

　　3.主要內容：董事長(cháng)（總裁）介紹公司的總體經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)目標以及各單位分解目標；各部門(mén)匯報各自的計劃，接受與會(huì )人員質(zhì)詢(xún)，明確修改方向；董事長(cháng)（總裁）明確各部門(mén)計劃修改方向；

　　4.會(huì )后事項：預算委員會(huì )提出預算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預算草案，報預算委員會(huì )審核、公司董事會(huì )批準。

　　第三十四條公司預算一經(jīng)批準下達，各部門(mén)必須認真組織實(shí)施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位。

　　第三十五條費用預算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門(mén)提出申請，說(shuō)明原因，報追加預算審批。

　　第三十六條公司正式下達執行的預算，一般不作調整。但當市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國家法規政策等發(fā)生重大變化，或出現不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產(chǎn)生重大差異，需要調整預算的，由責任部門(mén)提出申請。在申請獲得批準前，不得突破原預算金額限制。

　　1.預算收入和支出的時(shí)間調整：指預算總額不變，額度在不同的執行期間（月度和季度）可以適當調整。

　　2.預算的減少：預算的減少主要指營(yíng)業(yè)收入、現金流入的減少和成本費用的節約。成本費用的節約一般不做調整，收入和現金流量的減少涉及年度經(jīng)營(yíng)目標的調整，只有符合第三十六條的情況下，才對預算減少進(jìn)行調整。

　　3.預算的增加：預算的增加主要指成本費用支出增加，需要做追加預算。預算應堅持硬預算原則，保持嚴肅性，除出現第三十六條情況外，平常一般不做追加，可以在半年總結的同時(shí)統一進(jìn)行一次調整申請，報預算管理委員會(huì )和董事會(huì )審批。

　　第三十八條公司預算的調整除應以第三十六條應為基礎外，還應符合以下要求：

　　1.預算調整事項符合發(fā)展戰略和現實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；

　　2.預算調整重點(diǎn)放在預算執行中出現的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

　　第三十九條調整預算時(shí)，由主責部門(mén)書(shū)面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報部門(mén)負責人或子公司負責人審核提出意見(jiàn)上報申請。

　　根據《業(yè)務(wù)審批權限及流程》的預算調整流程，財務(wù)部門(mén)對職能部門(mén)提交的預算調整報告進(jìn)行審核分析后，集中編制公司年度預算調整預案，然后報財務(wù)總監、地產(chǎn)業(yè)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁評審，提交預算委員會(huì )進(jìn)行審定，報董事長(cháng)審批簽發(fā)后下達執行。

　　對于不符合要求的預算調整申請，財務(wù)部門(mén)應予以否決。

　　1.預算內資金的支出，由部門(mén)經(jīng)理(部門(mén)負責人)審核、成本費用會(huì )計審核、財務(wù)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據不同的資金審批權限由子公司總經(jīng)理、財務(wù)總監、副總裁、常務(wù)副總裁、總裁批準，財務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續；

　　2.預算內支出審批控制流程為：各類(lèi)預算內管理審批權限詳見(jiàn)附件控股公司及子公司《費用報銷(xiāo)管理程序》等制度指引。

　　1.先做追加預算，再做用款申請，沒(méi)有追加預算的不得進(jìn)行用款審批；

　　3.業(yè)務(wù)部門(mén)應該在按時(shí)完成原計劃和申請補充計劃之間找尋平衡，不得為了避免追加預算而拖延業(yè)務(wù)工作推進(jìn)；

　　4.追加預算經(jīng)審批通過(guò)后，再執行費用報銷(xiāo)和款項支付申請。

　　第四十二條各職能部門(mén)應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門(mén)及人員責任指標完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評。公司對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴格監控，由人力資源及企業(yè)管理中心對計劃完成情況進(jìn)行持續的考評。

　　第四十三條對已納入公司預算，但支付手續不健全、憑證不合規的支出項目，財務(wù)部門(mén)不得辦理支付。

　　第四十四條企業(yè)應當建立預算分析制度，預算管理委員會(huì )應定期召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，從定量與定性?xún)蓚�(gè)層面分析預算執行企業(yè)的現狀、發(fā)展趨勢，研究、落實(shí)解決預算執行中存在問(wèn)題的措施，糾正預算執行的偏差。

　　第四十五條預算年度終了，預算管理委員會(huì )應當向董事會(huì )報告預算執行情況，并依據預算完成情況兌現績(jì)效考核方案，落實(shí)獎懲。

　　第四十六條公司各部門(mén)應當加強溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預算的執行情況能夠相互監督、協(xié)調一致。并利用有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性?xún)蓚�(gè)層面充分分析預算執行的現狀、發(fā)展趨勢及其存在的問(wèn)題。對于預算執行差異，客觀(guān)分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。

　　第四十七條財務(wù)部門(mén)應當運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監控預算執行情況，及時(shí)向預算委員會(huì )和各部門(mén)報告或反饋預算執行進(jìn)度、執行差異及其對公司預算目標的影響，促進(jìn)公司完成預算目標。并應當定期組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。

　　1.財務(wù)部門(mén)（預算小組）每月15號（季度末當月提前到10號）前形成月度預算執行情況反饋給相關(guān)部門(mén)，對重大差異向相關(guān)部門(mén)提出預警；

　　2.各部門(mén)核對檢查預算的執行情況，尋找和分析差異的原因，制定應對措施應于每月20日（季度末當月提前到15號）前上報財務(wù)部門(mén)，可以在月度例會(huì )上進(jìn)行分析和評價(jià)；

　　3.財務(wù)部門(mén)根據各部門(mén)的預算執行情況分析，復核分析差異產(chǎn)生的原因，每季度形成一次預算分析報告，上報預算委員會(huì )相關(guān)領(lǐng)導；

　　4.人力資源部根據月度執行差異和季度預算分析報告，根據考核制度和方案落實(shí)考核責任。

　　5.對重大的預算差異，預算小組可以提請預算委員會(huì )舉行臨時(shí)會(huì )議進(jìn)行討論分析，落實(shí)修正措施。

　　1.本期預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額，累計預算額、發(fā)生額、差異額；

　　3.產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。

　　第五十條公司實(shí)行對預算執行情況的評價(jià)、考核制度，與相應的激勵機制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強預算管理過(guò)程的完整性和權威性。預算編制質(zhì)量和執行情況考核是效績(jì)評價(jià)的重要內容，應當結合年度業(yè)績(jì)考核指標進(jìn)行，與預算執行單位(部門(mén))負責人的獎懲掛鉤，并作為評價(jià)優(yōu)秀部門(mén)、優(yōu)秀管理人員的參考指標。

　　1.預算啟動(dòng)準備及預算啟動(dòng)會(huì )議召開(kāi)當月，相關(guān)工作占各部門(mén)考核比重應設定為5-10%之間；

　　2.預算編制期間(啟動(dòng)會(huì )議結束至預算報告獲得董事會(huì )審批)，相關(guān)工作考核占部門(mén)考核比重應設定為20-30%之間；

　　3.董事會(huì )的預算管理思想必須堅決貫徹，要有“不換思想就換人”的決心推進(jìn)戰略管理、經(jīng)營(yíng)計劃管理和全面預算管理；不能按預算委員會(huì )要求提交企業(yè)評估、經(jīng)營(yíng)計劃、預算資料、完成預算，報預算委員會(huì )審批取消部門(mén)和部門(mén)負責人年度評優(yōu)資格；

　　第五十一條企業(yè)預算執行情況考核原則：量化指標采取彈性預算考核，以經(jīng)審批的預算作為預算執行情況考核基礎，在設定的彈性區間內進(jìn)行考核。對于效益指標考核的剔除因素，以及非企業(yè)本身產(chǎn)生的客觀(guān)因素，應由各預算執行單位上報相關(guān)證明文件，由預算管理部門(mén)審核，并報經(jīng)預算管理委員會(huì )批準后剔除。

　　1.是否按預算編制程序及日程進(jìn)度完成預算的編制；

　　5. 評價(jià)公司的預算管理系統及預算的完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。

　　第五十三條對預算的考核包括預算完成的情況、預算編制準確性與及時(shí)性等指標�？己酥笜艘云胶庥嫹挚�體系為基礎設定，其中財務(wù)指標一般包括：利潤額預算指標、利潤率預算指標、銷(xiāo)售收入預算指標、現金流量預算指標、毛利預算指標、費用預算指標、周轉率預算指標、投資回報率指標等等。非財務(wù)指標視各子公司主業(yè)不同在年度經(jīng)營(yíng)目標中分別設置，報預算委員會(huì )批準。

　　第五十四條考核結果按公司考核管理制度及相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任部門(mén)、責任人進(jìn)行獎懲。

　　第五十五條短期的(如周、月、季度)預算分析會(huì )議與經(jīng)營(yíng)分析會(huì )議一般可以合并舉行，并可與企業(yè)辦公例會(huì )合并，主要以企管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)分析總結為主。對于半年度、年終經(jīng)營(yíng)分析會(huì )議和預算分析會(huì )議應專(zhuān)門(mén)舉行，經(jīng)營(yíng)分析偏重于經(jīng)營(yíng)計劃的執行分析和非財務(wù)指標的達成情況總結，預算分析會(huì )議偏重于預算經(jīng)濟指標的考查，分析各類(lèi)財務(wù)指標的實(shí)現情況。半年度和年度分析會(huì )議，各部門(mén)均須形成獨立的部門(mén)分析報告，企管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)再形成公司的整體分析報告。

　　第五十六條本辦法由預算管理委員會(huì )制定，報董事會(huì )討論通過(guò)后發(fā)布執行。

　　第五十七條本辦法執行過(guò)程中的問(wèn)題由控股公司財務(wù)管理中心負責解釋。需要時(shí)由財務(wù)管理中心匯總修改意見(jiàn)，報預算管理委員會(huì )審定后，報董事會(huì )批準對本辦法進(jìn)行修訂。

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