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企業(yè)稅務(wù)管理制度
在快速變化和不斷變革的今天，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？下面是小編為大家收集的企業(yè)稅務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。
企業(yè)稅務(wù)管理制度1
一、增值稅管理。
�。ㄒ唬┰鲋刀惞芾碓瓌t和有關(guān)規定。
1、各經(jīng)營(yíng)公司應按照國家稅法有關(guān)規定加強對增值稅管理。
2、增值稅：國家對在境內銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物單位和個(gè)人，就應稅貨物或勞務(wù)增值部分征收流轉稅，實(shí)行稅款抵扣制。
3、計稅原理：對商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅。
4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔，本公司適用情況。
�。�1）銷(xiāo)售或進(jìn)口除資料以外商品或貨物，稅率為17%。
�。�2）提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%。
�。�3）銷(xiāo)售或進(jìn)口圖書(shū)、報紙、雜志等資料，稅率為13%。
�。�4）出口商品或貨物，稅率為0，國務(wù)院另有規定除外。
5、小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)征收率為5%。
6、按增值稅征管方式不同劃分。
�。�1）一般納稅人有取得使用增值稅發(fā)票權利，而小規模納稅人仍只能使用普通發(fā)票。
�。�2）一般納稅人是按集團公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規模納稅人是以銷(xiāo)售額依5%征收率計算增值稅。
�。�3）小規模納稅人劃分標準。
〈1〉年銷(xiāo)售額規模。
〈2〉會(huì )計核算是否健全。
7、應納增值稅額為當期銷(xiāo)項稅額抵扣當期進(jìn)項稅額后余額。
8、一般納稅人增值稅會(huì )計核算方法。
應納稅額=當期銷(xiāo)項稅額—當期進(jìn)項稅額，銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額×稅率，進(jìn)項稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率
�。ǘ┰鲋刀愐贿M(jìn)項稅管理。
1、集團各經(jīng)營(yíng)公司購進(jìn)貨物或接受應稅勞務(wù)，所支付或者負擔增值稅額為進(jìn)項稅額，準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣進(jìn)項稅額，限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。
�。�1）從銷(xiāo)售方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅額。
�。�2）從海關(guān)取得完稅憑證注明增值稅額。
�。�3）運輸貨物取得運費發(fā)票10%部分。
2、未按照規定取得并保存增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證，或專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證未按照規定注明增值稅額及其他有關(guān)事項，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
3、各經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣項目。
�。�1）購進(jìn)固定資產(chǎn)。
�。�2）用于非應稅項目購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)。
�。�3）用于免稅項目購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)。
�。�4）用于集體福利或個(gè)人消費購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)。
�。�5）非正常損失購進(jìn)貨物。
�。�6）非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)。
4、各經(jīng)營(yíng)公司財務(wù)部門(mén)應嚴格對進(jìn)項稅額管理，對取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票認真審核，確保進(jìn)項稅額合理、合法抵扣，避免增值稅專(zhuān)用發(fā)票因不符合規定而不予抵扣使公司遭受損失。
5、稅務(wù)局規定，公司采購進(jìn)貨需要已付款才能抵扣進(jìn)項稅額，如尚未支付貨款，或在進(jìn)貨發(fā)票上蓋現金收訖章。
6、納稅要有稅單，需要增值稅進(jìn)項發(fā)票抵扣憑證封面。
�。ㄈ┰鲋刀愐讳N(xiāo)項稅管理。
1、集團各經(jīng)營(yíng)公司銷(xiāo)售貨物或應稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和規定稅率計算并向購買(mǎi)方收取增值稅額為銷(xiāo)項稅額。
銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額×稅率
2、各經(jīng)營(yíng)公司辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，應認真填開(kāi)銷(xiāo)售小票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票，確保稅率合理，銷(xiāo)售額和增值稅額清楚準確，專(zhuān)用發(fā)票合法合規。
�。ㄋ模┰鲋刀惏l(fā)票管理和使用。
〈一〉收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)要求。
1、各項不允許有空項，如有遺漏、涂改均為廢票，不允許抵扣進(jìn)項稅額。
2、購貨單位名稱(chēng)必須與單位注冊名稱(chēng)一致，多字少字或其他名稱(chēng)無(wú)效。
3、批量進(jìn)貨，開(kāi)一張專(zhuān)用發(fā)票，要在發(fā)票貨物名稱(chēng)欄注上貨物總稱(chēng)，蓋詳見(jiàn)清單章，并附以注有商品名稱(chēng)、數量、單價(jià)的詳盡清單兩份，清單必須加蓋銷(xiāo)貨單位章。
4、票面稅率必須單一，一張發(fā)票具有17%、13%兩種稅率，稅務(wù)部門(mén)不予抵扣。
5、凡收取手工萬(wàn)元、十萬(wàn)元版增值稅發(fā)票，價(jià)款金額必須達到所限面額最高一位。
6、百萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票，必須是機打發(fā)票，否則無(wú)效，不得報銷(xiāo)和抵扣。收到百萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票后，必須當月及時(shí)報銷(xiāo)，由財務(wù)部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯(lián)交稅務(wù)主管部門(mén)辦理認證手續。經(jīng)稅務(wù)部門(mén)認證若發(fā)現問(wèn)題，該發(fā)票無(wú)效。收到原百萬(wàn)元版增值稅發(fā)票，蓋有稅務(wù)機關(guān)戳記改為萬(wàn)元版、千元版，仍然有效。
7、小寫(xiě)金額合計前面必須用 y 封住，大寫(xiě)金額合計前面必須用 o 封�。ㄗⅲ骸撂钤趏中）。
8、銷(xiāo)貨單位名稱(chēng)、地址、電話(huà)、納稅人登記號、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號必須用藍色印章填蓋（機打發(fā)票除外），手工填寫(xiě)或用其他顏色印章無(wú)效。
9、必須蓋有紅色財務(wù)專(zhuān)用章或紅色發(fā)票專(zhuān)用章，使用其他顏色或使用其他印章，一概無(wú)效。無(wú)論專(zhuān)用發(fā)票是什么版本，財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章必須蓋在銷(xiāo)貨單位（章）或開(kāi)票單位（未蓋章無(wú)效）字樣上。
10、在取得專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)同時(shí)，必須取得相應抵扣聯(lián)，抵扣聯(lián)填寫(xiě)內容要求與發(fā)票聯(lián)完全一樣。
11、貨款、運費付給誰(shuí)，由誰(shuí)開(kāi)發(fā)票，不能通過(guò)第三者代辦這些事項，否則不允許抵扣進(jìn)項稅。
12、凡外購商品、低值易耗品、家具、進(jìn)行修理修配等，必須取得增值稅發(fā)票，財務(wù)部方予辦理報銷(xiāo)手續。
13、根據國稅局精神，收到增值稅發(fā)票，必須在票面開(kāi)出日期兩個(gè)月內報銷(xiāo)，否則無(wú)論何種原因，均不予抵扣進(jìn)項稅額。各經(jīng)營(yíng)公司除執行規定外還要執行地方稅務(wù)相關(guān)規定。
〈二〉開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票要求。
1、業(yè)務(wù)人員要求開(kāi)增值稅發(fā)票，必須提供準確購貨單位名稱(chēng)、地址、電話(huà)、稅務(wù)登記號、開(kāi)戶(hù)行、賬號。
2、購貨單位在購貨當月，從小規模納稅人改為一般納稅人，必須提供購貨單位稅務(wù)主管部門(mén)提供變更證明。禁止先開(kāi)普通發(fā)票，再更換專(zhuān)用發(fā)票。
3、凡因辦理欠款銷(xiāo)售而暫留財務(wù)部增值稅專(zhuān)用發(fā)票，由于超過(guò)兩個(gè)月期限造成原本票不能抵扣而要求財務(wù)重開(kāi)、補開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，財務(wù)部一律不辦理。
4、發(fā)生退貨業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售員辦理退貨入庫手續后，必須提供對方稅務(wù)主管部門(mén)開(kāi)出退貨證明，才能給對方開(kāi)紅發(fā)票。
5、發(fā)生回扣業(yè)務(wù)，必須由對方稅務(wù)主管部門(mén)開(kāi)出回扣證明，才能給對方開(kāi)紅發(fā)票。
6、如果開(kāi)出發(fā)票內容有不妥之處，必須把原發(fā)票及其抵
扣聯(lián)一起退回，才能給對方換新發(fā)票。
7、發(fā)票內容與小票內容保持一致、數量相符、金額相等。
〈三〉增值稅發(fā)票、普通發(fā)票管理和使用。
公司按《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》管理、使用增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。
1、財務(wù)部門(mén)設專(zhuān)人領(lǐng)購、保管發(fā)票。
2、各核算公司開(kāi)票人使用發(fā)票向發(fā)票管理員領(lǐng)取、登記，每次領(lǐng)取量不得超過(guò)一周使用量，再次使用時(shí)，以存根換新發(fā)票。
3、開(kāi)票人應按發(fā)票順序號順序使用，對未使用發(fā)票、已開(kāi)出存根應妥善保管。
4、發(fā)票專(zhuān)用章應隨開(kāi)隨蓋。
5、經(jīng)管發(fā)票人違反國家規定責任自負。
�。ㄎ澹┴熑螘�(huì )計處理方法。
責任會(huì )計按照財務(wù)會(huì )計處理方法，對增值稅金進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，逐月將應繳增值稅額上繳公司內部賬戶(hù)。
二、核算營(yíng)業(yè)稅及附加。
�。ㄒ唬⿷愴椖考胺秶�。
公司對外勞務(wù)服務(wù)收入，均應繳納營(yíng)業(yè)稅。屬應稅范圍營(yíng)業(yè)收入，業(yè)務(wù)部門(mén)應提供符合國家政策的協(xié)議復印件，由公司按5%或3%稅率對外繳納營(yíng)業(yè)稅。
�。ǘ┴熑螘�(huì )計處理方法：責任會(huì )計按照財務(wù)會(huì )計核算方法，計提應納營(yíng)業(yè)稅額，按月上繳公司內部賬戶(hù)。
三、城建稅及教育費附加管理。
�。ㄒ唬┯嬏崤c上繳。
財務(wù)部門(mén)應每月以應納增值稅額和營(yíng)業(yè)稅額為計稅基數，分別按7%和3%及4%稅率計提，向國家繳納城建稅和教育費附加及教育專(zhuān)項資金。
�。ǘ┴熑螘�(huì )計處理方法。
責任會(huì )計每月按應繳公司增值稅額7%和3%及4%計提城建稅和教育費附加及教育專(zhuān)項資金，逐月上繳公司內部賬戶(hù)。
四、所得稅管理。
�。ㄒ唬┯嬏崤c上繳。
1、財務(wù)部門(mén)應每月或每季按應稅所得計提應繳所得稅，按期預繳，年終匯算清繳。
2、對超計稅標準工資和招待費，以及非公益捐贈和準予扣除范圍外公益，救濟性捐贈等不得扣除項目，不得從收入總額中扣除，應逐項進(jìn)行納稅調整，調增應稅所得額。
�。ǘ┴熑螘�(huì )計處理方法：
1、各核算部門(mén)每月超計稅標準工資應納所得稅，由各責任會(huì )計以費用列賬中費稅形式，計入銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)當期營(yíng)業(yè)費用，抵減當期責任利潤。各部門(mén)超計稅標準招待費應納所得稅，年終一次性進(jìn)行賬務(wù)處理，抵減銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)責任利潤。
2、各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年終實(shí)現超額利潤，按照公司分配辦法應由本部門(mén)受益部分應納所得稅，由財務(wù)部年終統一操作，以利潤列賬所得稅形式，通知各責任會(huì )計進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，將應繳所得稅額及時(shí)上繳公司內部戶(hù)。
五、其他他稅金管理。
企業(yè)稅務(wù)管理制度2
第1條 為加強企業(yè)稅務(wù)管理工作，確保企業(yè)合法運營(yíng)、誠信納稅，根據《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細則》的規定，特制定本制度。
第2條 本制度對企業(yè)的稅務(wù)登記及年審、賬證管理、納稅申報等項工作均做了詳細說(shuō)明，財務(wù)部相關(guān)人員須遵照執行。
第3條 稅務(wù)登記、稅務(wù)變更登記、稅務(wù)換證登記、登記證年審統一由財務(wù)部相關(guān)人員自行辦理，并報財務(wù)部主管和總經(jīng)理備案。
第4條 財政、稅務(wù)登記應按照下列要求辦理相應手續，并提供相關(guān)資料。
1．領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執照之日起 日內持工商營(yíng)業(yè)執照和國家技術(shù)監督部門(mén)核發(fā)的企業(yè)統一代碼證書(shū)等有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)或財政部門(mén)申請辦理稅務(wù)、財政登記。
2．根據財稅部門(mén)規定的統一標準，如實(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)登記表》。
3．持填寫(xiě)好的《稅務(wù)登記表》及規定應報送的有關(guān)資料、合同等，到財稅部門(mén)辦理登記并領(lǐng)取財稅登記證。
第5條 在企業(yè)的運營(yíng)過(guò)程中，如發(fā)生下列內容的變化，均應在規定的.時(shí)間內向財稅部門(mén)提出申請，辦理稅務(wù)變更登記。
第6條 財政、稅務(wù)登記換證，辦理年審，應提供下列資料及辦理相應手續。
1．財務(wù)部人員辦理財稅登記換證時(shí)，填寫(xiě)換證登記表（一式三份），備帶營(yíng)業(yè)執照副本原件，原財稅登記證正、副本原件，法人代碼證、法人身份證、開(kāi)戶(hù)銀行證明復印件等資料到財稅部門(mén)辦理，并領(lǐng)取登記證。
2．每年4月底前（特殊規定除外）完成財稅登記證年審，辦理時(shí)填寫(xiě)一式三份的年檢表，帶年度審計報告、營(yíng)業(yè)執照、財稅登記證原件及副本到財稅部門(mén)辦理。
第7條 財務(wù)人員按照財政部門(mén)、稅務(wù)機關(guān)的規定使用財稅登記證件；財稅登記證件不得轉借、涂改、毀損、買(mǎi)賣(mài)或者偽造。
第8條 每月必須計提當月應交稅款，根據實(shí)際繳納的稅款，當月做記賬憑證，登記賬簿，出現實(shí)交數與計提數不符時(shí)，當月稅差必須做相應的賬務(wù)調整。
第9條 為了辦理各種稅收優(yōu)惠的需要，相關(guān)財務(wù)人員應將每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書(shū)原件裝訂成冊，妥善保管，嚴禁丟失；每月根據完稅憑證及已交稅款的繳款書(shū)復印件填寫(xiě)“報銷(xiāo)回單”，財務(wù)負責人及總經(jīng)理簽字確認后入賬。
第10條 相關(guān)稅收記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書(shū)及其他有關(guān)資料不得偽造、編造或擅自損毀。
第11條 相關(guān)稅收的記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書(shū)及其他有關(guān)資料應當永久保存（另有規定的除外）。
第12條 財務(wù)部每月一次定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，其相關(guān)發(fā)票管理詳見(jiàn)《發(fā)票管理制度》。
第13條 財務(wù)部每月（季）自行到各自所屬財、稅局（所）申報。
第14條 相關(guān)財務(wù)人員必須在稅局（所）規定申報的申報期限內到所屬稅局（所）申報，如申報期有變動(dòng)，以稅局（所）公布的信息為主。
第15條 有關(guān)財務(wù)人員辦理納稅申報時(shí)，應當如實(shí)填寫(xiě)納稅申報表，并根據稅務(wù)機關(guān)的要求報送下列資料。
第16條 每季度結束后 日內，財務(wù)部根據企業(yè)性質(zhì)填報所屬財局、稅局要求的報表，并直接到銀行交納稅款。
第17條 每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，各分企業(yè)應于每年 月 日前（稅務(wù)機關(guān)另有規定除外）自行到所屬稅局申報，多退少補，說(shuō)明退補原因，及時(shí)向地區企業(yè)財務(wù)部稅務(wù)組及主管稅務(wù)領(lǐng)導反映情況，補辦有關(guān)部門(mén)付款審批手續，補交稅款。
第18條 財務(wù)部門(mén)必須每月在納稅申報期間結束后 日內把當期納稅申報表原件一份（蓋有稅務(wù)機關(guān)申報章的），資產(chǎn)負債表、利潤表各一份，完稅憑證或已交稅款的繳款書(shū)及付款審批表復印件各一份，報送上級主管。
第19條 財務(wù)部必須每月 日前根據企業(yè)營(yíng)業(yè)收入情況對當月的稅收繳納情況進(jìn)行預測，提供預測表給上級主管，以便盡快組織、調度資金，解決企業(yè)繳稅資金。
第20條 當月如遇到稅款較大、資金較緊的情況，財務(wù)部門(mén)必須在每月 日前直接向稅務(wù)機關(guān)辦理延期納稅申請。
第21條 計劃外的特殊稅務(wù)處理事項必須報總經(jīng)理審批。
第22條 財務(wù)部負責辦理各種稅收優(yōu)惠政策及董事會(huì )利潤分配所需的完稅證明；辦理后要把相關(guān)資料報總經(jīng)理辦公室備案。
第23條 財務(wù)部主管每半年至少檢查一次納稅事項情況，出具稅收檢查結果報告及解決建議，檢查結果報總經(jīng)理辦公室備案，。
第24條 財務(wù)部接受稅務(wù)機關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
第25條 接受稅務(wù)機關(guān)檢查過(guò)程中，如發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)通知財務(wù)部上級主管，以便及時(shí)協(xié)調解決問(wèn)題；檢查結果復印一份送財務(wù)部備案存查。
第26條 財務(wù)部相關(guān)人員必須按照稅務(wù)機關(guān)規定的期限辦理納稅申報，逾期未申報致使稅務(wù)機關(guān)罰款、收滯納金的，其罰款、滯納金由當事人負責。
第27條 財務(wù)部門(mén)設專(zhuān)人嚴格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書(shū)的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專(zhuān)用章，防止丟失，需要時(shí)由經(jīng)辦人領(lǐng)用，否則一切后果由當事人負責。
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