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財務(wù)風(fēng)險管理與控制方案
為了確保我們的努力取得實(shí)效，往往需要預先進(jìn)行方案制定工作，方案是書(shū)面計劃，具有內容條理清楚、步驟清晰的特點(diǎn)。你知道什么樣的方案才能切實(shí)地幫助到我們嗎？以下是小編幫大家整理的財務(wù)風(fēng)險管理與控制方案，歡迎大家分享。
為加強內部財務(wù)控制，強化自身管理，健全自我約束機制，完善和規范財務(wù)制度，推動(dòng)財務(wù)工作的科學(xué)化、制度化和程序化，保障安全生產(chǎn)戰略目標的實(shí)現，根據信達投資《關(guān)于在所屬公司設立風(fēng)險管理崗的實(shí)施方案》文件精神，參照《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》和其他相關(guān)的法律法規，結合財務(wù)部實(shí)際情況，制定本方案。
一、財務(wù)風(fēng)險管理定義
財務(wù)風(fēng)險管理是指經(jīng)營(yíng)主體對其理財過(guò)程中存在的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、度量和分析評價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟合理可行的方法進(jìn)行處理，以保障理財活動(dòng)安全正常開(kāi)展，保證其經(jīng)濟利益免受損失的管理過(guò)程
二、財務(wù)風(fēng)險管理目標
1、建立和完善符合現代財務(wù)制度要求的內部財務(wù)組織結構，形成科學(xué)的決策、執行和監督機制，實(shí)現權責明確、管理科學(xué)；
2、建立行之有效的財務(wù)風(fēng)險預警和控制系統，強化風(fēng)險管理，確保各項業(yè)務(wù)活動(dòng)健康進(jìn)行；
3、堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位財產(chǎn)的安全完整；
4、確保國家有關(guān)法律、法規和單位內部規章、制度的貫徹執行，規避財務(wù)風(fēng)險。
三、財務(wù)風(fēng)險類(lèi)別
�。ㄒ唬┴泿刨Y金風(fēng)險
貨幣資金風(fēng)險是指由于受某些不確定性因素的影響，造成貨幣資金流失的可能性。貨幣資金風(fēng)險分為安全風(fēng)險、效益性風(fēng)險、合法性風(fēng)險、完整性風(fēng)險，但貨幣風(fēng)險不局限于上述風(fēng)險。
1、貨幣資金安全性風(fēng)險。存在貨幣資金被挪用、詐騙、貪污等風(fēng)險；
2、貨幣資金的效益性風(fēng)險。存在經(jīng)營(yíng)多余現金收益低于同期貸款利率風(fēng)險；
3、貨幣資金的合法性風(fēng)險。存在貨幣資金取得、使用不符合國家財經(jīng)法規、單位內部規章制度、單位審批權限及程序等要求。
4、貨幣資金的完整性。存在貨幣資金未及時(shí)全部入賬，私設“小金庫”等侵占單位收入的違法行為；
�。ǘ┴泿刨Y金風(fēng)險應對措施
1、建立崗位內部牽制制度，實(shí)行錢(qián)賬分管，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督；出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作；資金支付的審批與執行；資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查；資金的會(huì )計記錄與審計監督等崗位分離，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
2、現金收付款業(yè)務(wù)由財務(wù)部統一辦理，并且只能由出納辦理。嚴禁非授權的部門(mén)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。銀行結算業(yè)務(wù)只能通過(guò)開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)辦理。收款的收據和發(fā)票由財務(wù)部指定專(zhuān)人開(kāi)具。
3、單位應配備合格的人員辦理資金業(yè)務(wù)，并結合單位的實(shí)際情況，對辦理資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。單位關(guān)鍵財會(huì )崗位，可實(shí)行強制輪換制度，并在最長(cháng)不超過(guò)五年的時(shí)間內定期進(jìn)行崗位輪換。實(shí)行崗位輪換的關(guān)鍵財會(huì )崗位，由單位根據實(shí)際情況確定并在內部公布。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀(guān)公正，不斷提高會(huì )計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
4、財務(wù)部應設置以下崗位協(xié)同辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，加強貨幣資金控制。
�。�1）出納員負責貨幣資金的收入、支出和保管；銀行結算票據購買(mǎi)、保管、登記、使用；現金和銀行存款日記賬的登記；每日進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，每月進(jìn)行銀行賬核對，定期與會(huì )計賬核對，保證貨幣資金收付的正確性。
�。�2）核算會(huì )計負責收、付款記賬憑證的編制；分類(lèi)賬的登記；定期與出納賬核對，編制銀行存款余額調節表等工作。
�。�3）稽核會(huì )計在貨幣資金內部控制中負責貨幣資金收支原始憑證的復核；賬目的稽核等工作。
�。�4）單位對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。
�。�5）現金收入應當及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準；
�。�6）取得的現金收入必須及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
5、現金支付范圍包括以下內容：
�、倥灿矛F金；
�、诎讞l抵庫；
�、圩КF金；
�、芙栌猛鈫挝毁~戶(hù)套取現金；
�、葜e報用途套取現金；
�、薇Ａ糍~外公款；
�、吖钏酱�；
�、嘣O立“小金庫”；
�、崞渌`法違紀行為。
凡不符合上述現金支付范圍的支出，均通過(guò)銀行辦理結算。借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
6、現金保管
�。�1）現金只能由出納員負責經(jīng)管；
�。�2）存放現金保險箱（柜）的存放地點(diǎn)的門(mén)窗必須設有金屬安全欄，保險箱（柜）加裝安全報警裝置；
�。�3）現金出納和保管的場(chǎng)所，未經(jīng)批準不得進(jìn)入；
�。�4）加強現金庫存限額管理，由基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行核定現金庫存限額，出納在每天下午下班前1小時(shí)預結現金數額，每日的現金余額不得超過(guò)核定的庫存限額，超過(guò)部分及時(shí)解交銀行；
�。�5）出納保險柜內，只準存放單位的現金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人和外單位現金（不包括押金）或其他物品；
�。�6）出納保險柜的鑰匙和密碼只能由出納員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；
�。�7）出納員離開(kāi)出納場(chǎng)所，必須在離開(kāi)前，將現金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好；
�。�8）出納人員變更，新的出納員必須及時(shí)變更保險柜密碼；
�。�9）單位向銀行提取現金時(shí)，必須有兩人同行或派車(chē)辦理；
�。�10）出納每天對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并保證賬實(shí)相符，財務(wù)部門(mén)安排專(zhuān)人每月至少對出納的現金抽點(diǎn)兩次，并填寫(xiě)抽查盤(pán)點(diǎn)表。
7、現金結算
�。�1）出納員辦理現金付出業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過(guò)審核的原始憑證作為付款依據，未經(jīng)審核的憑證，出納有權拒付；
�。�2）對于違反財經(jīng)政策、法規及手續不全的收支有權拒收、拒付；
�。�3）對于虛假的發(fā)票及有涂改現象的發(fā)票一律不予受理；
�。�4）現金結算只能在規定的收支范圍內辦理，企業(yè)之間的經(jīng)濟往來(lái)須通過(guò)銀行轉賬結算；
�。�5）借支備用金、報銷(xiāo)等需支取現金數額較高的領(lǐng)取人，須提前通知出納員；
提取現金額達到或超過(guò)銀行規定需預約金額的，出納員應提前一天與銀行預約；
�。�6）發(fā)現偽造變造憑證、虛報冒領(lǐng)款項，應及時(shí)報告財務(wù)部負責人；
�。�7）及時(shí)、正確記錄現金收付業(yè)務(wù)，做到現金賬日清月結，賬實(shí)相符；
�。�8）嚴格遵守現金管理制度，出納及單位其他人員不得有下列行為：
�、倥灿矛F金；
�、诎讞l抵庫；
�、圩КF金；
�、芙栌猛鈫挝毁~戶(hù)套取現金；
�、葜e報用途套取現金；
�、薇Ａ糍~外公款；
�、吖钏酱�；
�、嘣O立“小金庫”；
�、崞渌`法違紀行為。
8、銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、使用、變更與撤消必須嚴格按照：《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細則》文件要求，做好賬戶(hù)年檢工作。
9、銀行賬戶(hù)申請開(kāi)設管理
�。�1）只能開(kāi)設一個(gè)基本存款賬戶(hù)。該賬戶(hù)用于辦理本單位未納入國庫集中支付改革的財政性資金或改革實(shí)施前財政已撥付的資金，自籌以及往來(lái)等資金的日常轉賬結算和現金收付等業(yè)務(wù)。本單位業(yè)務(wù)主要資金應在此賬戶(hù)反映。
�。�2）可以開(kāi)設一個(gè)零余額賬戶(hù)。用于辦理納入財政國庫集中支付改革的財政性資金的支付與清算業(yè)務(wù)。
�。�3）可以開(kāi)設一個(gè)中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。用于辦理納入財政非稅收入管理資金的收入收繳等業(yè)務(wù)。該賬戶(hù)只能用于收入收繳，不得用于單位的支出。
�。�4）暫未實(shí)施國庫集中支付改革的單位可開(kāi)設一個(gè)基本建設資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)，用于核算本單位使用的各種基建資金；
已經(jīng)實(shí)施國庫集中支付改革的預算單位按零余額賬戶(hù)管理的有關(guān)規定，原則上不能再保留基本建設資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
�。�5）根據住房管理制度改革的有關(guān)規定，可分別開(kāi)設一個(gè)售房收入、住房維修基金及其利息、個(gè)人公積金、購房補貼專(zhuān)用存款賬戶(hù)，用于核算職工按住房制度改革政策規定交納的購房款等資金。
�。�6）可按相關(guān)規定開(kāi)設黨費、工會(huì )經(jīng)費專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
�。�7）因特殊原因確需開(kāi)設賬戶(hù)的，應履行相關(guān)報批手續。
10、銀行印章管理
�。�1）銀行印章至少須有以下二枚：
�、賳挝回攧�(wù)專(zhuān)用章；
�、趩挝环ǘù砣嗣�。
�。�2）銀行印章保管：
�、儇攧�(wù)專(zhuān)用章和財務(wù)負責人章由財務(wù)部門(mén)負責人或其指定專(zhuān)人負責保管，出納員不得保管財務(wù)專(zhuān)用章；
�、诔黾{人名章由出納保管；
�、蹏澜蝗吮９苤Ц犊铐椝璧娜坑≌�；
�、馨匆幎ㄐ枰嘘P(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續；
�、葶y行印章不用時(shí)應存放在保險柜中。
�。�3）不得亂用、錯用銀行印章，不能將銀行印章提前預蓋在空白支票等結算票據上。
11、結算紀律
�。�1）除按規定可用現金結算外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，均采用銀行轉賬結算；
�。�2）及時(shí)、正確辦理銀行收付款結算業(yè)務(wù)，辦理銀行結算業(yè)務(wù)必須遵守銀行規定，正確采用各種結算方式，結算憑證的附件必須齊全并符合規定；
�。�3）銀行結算票據如支票、匯票等由出納統一簽發(fā)和保管，簽發(fā)支票須寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、大小金額及簽發(fā)日期等，加蓋銀行預留印章后生效，付款用途必須真實(shí)填寫(xiě)，一般不簽發(fā)空白支票，特殊情況由單位負責人批準；
�。�4）銀行賬戶(hù)由出納管理，不得利用銀行賬戶(hù)代替其他單位和個(gè)人辦理收付款事項，不得租賃或轉讓銀行存款賬戶(hù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票；
�。�5）對于違反財經(jīng)政策、法規、單位規定及手續不完善的收支拒絕辦理。
12、出納每月定期與銀行核對賬目，發(fā)現差錯及時(shí)更正，每月終了5個(gè)工作日內拿取銀行對賬單；核算會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”并核對未達賬，未達賬由出納督促經(jīng)辦人在10天內處理完畢。
13、銀行結算票據的購買(mǎi)、保管由出納負責，空白票據和未到期的票據必須存入保險柜；購買(mǎi)或接受票據后，立即登記票據登記簿。
14、各部門(mén)在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中需對外簽發(fā)票據，必須憑發(fā)票或支票申請單填寫(xiě)付款申請書(shū)，注明日期、款項用途、金額、收款單位、付款內容、經(jīng)辦人姓名及所需票據種類(lèi)等內容，按照規定的審核批準程序審批后到財務(wù)部門(mén)辦理。
15、財務(wù)部收到付款申請書(shū)后，必須對申請書(shū)的內容進(jìn)行復核，無(wú)誤后方可辦理票據簽發(fā)手續。
�。�1）支票大小寫(xiě)金額必須填寫(xiě)齊全，不得涂改，如發(fā)生書(shū)寫(xiě)錯誤，應及時(shí)加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票；
如簽發(fā)支票有誤被退回的，應與其支票存根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。
�。�2）凡簽出的支票，一律填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)、時(shí)間、用途、金額（或限額），不得跳號開(kāi)具支票，不準簽發(fā)空白支票或空額支票，對預留密碼的支票，出票同時(shí)填寫(xiě)密碼。
�。�3）特殊情況簽發(fā)不填寫(xiě)金額支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期、規定限額等，并由經(jīng)辦人在登記薄簽字確認。
�。�4）建立票據簽發(fā)審核制度，出納簽發(fā)票據后，稽核會(huì )計應結合付款申請書(shū)及相應的原始憑據對票據的內容進(jìn)行審核，無(wú)誤后方可簽章。
�。�5）已簽發(fā)并交付的票據，出納必須及時(shí)登記票據登記薄，詳細記錄票據種類(lèi)、收款單位、金額、用途、簽發(fā)日期、到期時(shí)間等信息。
16、出納必須對所收票據的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。
�。�1）支票自簽發(fā)之日起有效期為十天（到期日為節假日順延），業(yè)務(wù)項目與支票用途應一致，大小寫(xiě)金額應一致，數字無(wú)涂改，支票與發(fā)票相符，上述內容若有不符或支票殘破，不能收取，對金額較大或有疑問(wèn)的票據，應向簽發(fā)單位開(kāi)戶(hù)行進(jìn)行核實(shí)。
�。�2）收到客戶(hù)交來(lái)的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無(wú)交換號碼和簽發(fā)單位的印鑒，當面填齊結算金額及用途，留下客戶(hù)單位電話(huà)及經(jīng)辦人姓名和身份證號碼；
對預留密碼的支票，應由客戶(hù)將密碼填寫(xiě)清楚。
�。�3）已收取的票據，銀行出納必須及時(shí)登記票據登記薄，詳細記錄票據種類(lèi)、付款單位、金額、用途、簽發(fā)日期、到期時(shí)間等信息。
17、出納必須每天對票據登記簿進(jìn)行清理核對，保證票據在有效期內或到期日能正常兌現。
18、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的接受、背書(shū)轉讓、換新、簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)負責人批準，貼現必須經(jīng)過(guò)單位負責人批準或由單位負責人授權財務(wù)負責人審批。
19、票據的簽發(fā)，背書(shū)轉讓須嚴格按銀行規定辦理。
20、票據被拒絕承兌、拒絕付款，出納必須立即查明原因并在第一時(shí)間報告財務(wù)部負責人，并通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，采取相應補救措施。
21、票據發(fā)生丟失，丟失人應立即向財務(wù)部報告，財務(wù)部應立即派銀行出納辦理掛失止付手續，同時(shí)在3日內按規定指派專(zhuān)人向法院申請辦理公示催告手續。
22、空白支票與銀行預留印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預留印鑒和填寫(xiě)支票預留密碼。
23、監督檢查主體
單位負責人以及其他取得授權的機構和人員，有權對貨幣資金管理情況進(jìn)行監督檢查。
24、檢查方式包括定期或不定期方式。
25、監督檢查內容
�。�1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設置情況，重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象；
�。�2）貨幣資金授權批準制度的執行情況，重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為；
�。�3）現金的管理情況，重點(diǎn)檢查庫存現金實(shí)際金額與賬面金額是否一致、是否妥善保管、是否定期盤(pán)點(diǎn)核對，有無(wú)白條抵庫；
�。�4）銀行存款的管理情況，重點(diǎn)核對銀行存款余額對賬單和銀行存款日記賬、銀行存款余額調節表，檢查未達賬的處理情況；
�。�5）銀行賬戶(hù)的管理情況，重點(diǎn)檢查開(kāi)立銀行賬戶(hù)是否符合規定，是否按規定辦理手續，是否存在賬外銀行賬戶(hù)，是否存在出租、出借或轉讓銀行賬戶(hù)的情況；
�。�6）財務(wù)印章的保管和使用情況，重點(diǎn)檢查是否存在全部銀行印鑒章交由一人保管的情況；
�。�7）票據保管情況，重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
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