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電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險管理與控制策略管理論文
【摘 要】 隨著(zhù)電力體制改革的不斷深化,電網(wǎng)公司傳統的財務(wù)管理受到?jīng)_擊和挑戰,公司面臨著(zhù)一定的財務(wù)風(fēng)險。本文對電網(wǎng)公司存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了細致的分析,提出了防范和化解電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險管理的對策和控制策略。
【關(guān)鍵詞】 財務(wù)風(fēng)險管理; 控制策略; 電網(wǎng)
隨著(zhù)電力體制改革的不斷深化,電網(wǎng)公司的財務(wù)管理職能顯得日益重要,但從電網(wǎng)公司財務(wù)管理的現狀來(lái)看,仍然存在一些不容忽視的問(wèn)題。因此有必要全面分析電網(wǎng)公司內外資料,對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預測,以財務(wù)指標數據、分析報告的形式,將企業(yè)面臨的潛在危險預先告知決策者、經(jīng)營(yíng)者。同時(shí),尋找財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因和企業(yè)財務(wù)管理體系中隱藏的問(wèn)題,以便提出有效的解決措施,使電網(wǎng)公司及時(shí)采取對策,制定正確的戰略性的財務(wù)計劃,編制合理的財務(wù)預算,對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行控制,進(jìn)行風(fēng)險預警,化解風(fēng)險。
一、電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險管理的問(wèn)題
電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險的現狀主要表現在以下五個(gè)方面:
(一)電網(wǎng)公司內部財務(wù)關(guān)系不清,權責不明
財務(wù)關(guān)系界定不清是當前電網(wǎng)公司財務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險難以控制的最大體制性障礙。電網(wǎng)公司本部與基層站所之間、內部各職能部門(mén)之間、主業(yè)與多經(jīng)關(guān)聯(lián)單位之間在職能界定與劃分、資金管理和使用以及利益分配等方面,存在關(guān)系不清、權責不明、管理混亂等現象,直接導致資金使用效率低下,資產(chǎn)流失嚴重,尤以主業(yè)和多經(jīng)的管理界面不清最為突出,主觀(guān)上使得一些管理措施難以推行和落實(shí)。
(二)管理粗放,內控制度不夠健全
內控制度涉及電網(wǎng)公司的方方面面,健全的內控制度猶如人體的“免疫系統”,具有自我抵抗風(fēng)險、自我修正的能力。但從目前的狀況看,很多電網(wǎng)公司管理粗放,現代企業(yè)管理經(jīng)驗缺乏,內控制度不完善,管理漏洞層出不窮,給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的風(fēng)險。
(三)資產(chǎn)負債結構不良,債務(wù)包袱沉重
受電網(wǎng)公司資金短缺及管理滯后等因素影響,電網(wǎng)公司的資產(chǎn)負債結構處于不良狀態(tài)。一是原材料、備品備件等存貨呆滯積壓,無(wú)法變現,形成的主要原因是物資管理滯后,同時(shí)電力技術(shù)更新快,淘汰存貨無(wú)法利用;二是在不考慮用戶(hù)欠費影響的情況下,企業(yè)對外債權往往小于外部債務(wù),負債經(jīng)營(yíng)壓力大,資金周轉困難;三是受各地經(jīng)濟發(fā)展及市場(chǎng)信用環(huán)境制約,電費拖欠現象較為嚴重,企業(yè)面臨的呆壞賬損失風(fēng)險加大;四是應付工資和福利費赤字壓力日益凸顯。
(四)資本性支出控制不力,投資盲目
隨著(zhù)電力企業(yè)的快速發(fā)展,電網(wǎng)公司的固定資產(chǎn)投資逐年增大。但在實(shí)際工作中,不考慮企業(yè)的長(cháng)遠規劃,盲目上項目、爭投資的現象較為普遍。有的單位不顧自身的財力、能力和發(fā)展目標,盲目投資小型基建;有的單位工程規模及成本控制不嚴;還有的熱衷于鋪新攤子、搞形象工程,綜合樓、站所辦公樓拔地而起,使得本來(lái)就十分緊張的資金狀況日趨惡化,一些縣公司甚至東拼西湊,寅吃卯糧,財務(wù)風(fēng)險逐漸加大。
(五)財務(wù)風(fēng)險意識淡薄
電網(wǎng)公司內外部環(huán)境的不確定性,決定財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的。但在實(shí)際工作中,許多電網(wǎng)公司風(fēng)險意識淡薄。分析原因,一是由于大部分電網(wǎng)公司負責人以前多是從事生產(chǎn)或營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè),財務(wù)知識相對匱乏,財務(wù)風(fēng)險認識不足;二是受財務(wù)人員定編及管理水平的制約,電網(wǎng)公司財務(wù)人員整天疲于應付日常工作,無(wú)法從大局上對企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況予以有效把握,財務(wù)監控能力和效果不夠明顯。
二、電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險管理的策略
面對電網(wǎng)公司理財環(huán)境的新變化,必須從理財觀(guān)念、理財目標、理財形象、理財內容上進(jìn)行更新、調整與拓展,對理財方法、手段、措施進(jìn)行改進(jìn)、充實(shí)與創(chuàng )新,并形成較為完善的財務(wù)管理體系,以充分發(fā)揮財務(wù)管理的核心作用,使電網(wǎng)公司成為資本充足、內控嚴密、運營(yíng)安全、效益穩定、社會(huì )形象良好的企業(yè)。
因此,筆者認為,應從以下幾個(gè)方面入手:
(一)樹(shù)立現代理財觀(guān)念
電網(wǎng)公司理財環(huán)境的新變化,要求電網(wǎng)公司樹(shù)立與理財環(huán)境相適應的、與公司戰略目標相適應的理財理念來(lái)指導財務(wù)管理工作。首先要樹(shù)立資本運營(yíng)觀(guān)念,樹(shù)立風(fēng)險理財觀(guān)念,樹(shù)立信息理財觀(guān)念;其次樹(shù)立人本理財觀(guān)念,建立和健全責權利相結合的財務(wù)運行機制,強化對人的激勵和約束,充分調動(dòng)和發(fā)揮人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng )造性。
(二)確立正確的理財目標
電網(wǎng)公司的理財目標在抓好提高企業(yè)經(jīng)濟效益的同時(shí),要更加注重社會(huì )效益。首先要發(fā)展穩定的經(jīng)濟效益,提供良性的現金流量;其次要提供廣泛的社會(huì )效益,既要講經(jīng)濟效益,更要講社會(huì )效益,加快社會(huì )發(fā)展,為改善人民生活創(chuàng )造良好的條件,實(shí)現兩個(gè)效益的高度統一。
(三)樹(shù)立良好的理財形象
拓展財務(wù)管理視野。首先,電網(wǎng)公司要為國家進(jìn)一步疏導電價(jià)矛盾、理順電價(jià)機制助力;其次,對內精心做大電力銷(xiāo)售收入,為電網(wǎng)公司開(kāi)辟財源:一是加強電力營(yíng)銷(xiāo)管理,擴大銷(xiāo)售電量;二是加強各類(lèi)銷(xiāo)售電價(jià)管理,提高平均銷(xiāo)售電價(jià)水平。
另外,從戰略成本管理角度加強電網(wǎng)公司的成本管理:一是實(shí)施長(cháng)期購電
合同管理。從源頭上和根本上降低電力行業(yè)價(jià)值鏈上的成本;二是進(jìn)行購電成本分析,以指導電力調度,優(yōu)化購電結構,降低購電成本。
全面加強固定成本控制:1.加大電網(wǎng)投資力度,努力提高投資效益;2.拓寬籌資渠道,積極優(yōu)化資本結構;3.增強對重點(diǎn)營(yíng)運資金項目的管理,提高資金使用效率。
(四)構建財務(wù)管理體系
1.以現金流量為核心,建立全面預算管理體系。2.以規范財務(wù)行為為核心,建立財務(wù)內控制度體系:要明確財務(wù)內控制度體系的目標,搭建財務(wù)內控制度體系框架。3.以強化風(fēng)險意識為核心,建立財務(wù)預警監控體系,及早診斷出財務(wù)危機信號,并采取相應措施,是電網(wǎng)公司防范和化解財務(wù)風(fēng)險,保證電網(wǎng)公司穩健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展的重要措施。首先要選取財務(wù)預警監控指標的原則;然后選擇建立財務(wù)預警監控體系的方式。4.以快捷高效為核心,建立財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò )體系。建設電網(wǎng)公司財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò ),是搞好財務(wù)管理工作,提高財務(wù)運行效率的重要技術(shù)手段。5.以提高素質(zhì)為核心,建立財務(wù)管理人才體系。在新形勢、新任務(wù)下,大力提高財務(wù)管理人員的素質(zhì),是增強企業(yè)戰略的重要組成部分,是增強電網(wǎng)公司核心競爭力和綜合實(shí)力的必然選擇。綜上所述,面對新環(huán)境、新任務(wù)、新要求,電網(wǎng)公司的財務(wù)風(fēng)險管理工作要高起點(diǎn)、高標準、高效率地運作,需要不斷探索和努力實(shí)踐。
二、化解電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險的控制策略
(一)宏觀(guān)上理順主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的關(guān)系,規范業(yè)務(wù)管理行為
首先,要劃清主業(yè)與多經(jīng)在資產(chǎn)、機構、人員以及業(yè)務(wù)范圍等方面的界線(xiàn),改變“你中有我,我中有你”的混亂局面。其次,規范主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系,重點(diǎn)規范主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易,建立良性互動(dòng)機制,實(shí)現資源互通、優(yōu)勢互補、公平交易。在設備采購、委托承包工程、咨詢(xún)服務(wù)等業(yè)務(wù)中,應嚴格按國家相關(guān)規定進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易,在促進(jìn)多經(jīng)企業(yè)健康發(fā)展的同時(shí),有效地防范財務(wù)風(fēng)險。
(二)完善和強化內部控制制度,加大內審及財務(wù)稽核力度 一方面要在全面貫徹落實(shí)國家法律法規,以及省市公司相關(guān)規章制度的基礎上,針對本單位管理的弱區和盲區,完善各個(gè)環(huán)節的內部控制制度及程序,使利益相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從管理層面,到執行層面嚴格分離,實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的全方位、全過(guò)程控制。另一方面要加大財務(wù)稽核和內部審計力度,充分發(fā)揮審計的獨立性,揭示各種內部矛盾,找準控制的方向和著(zhù)力點(diǎn),把各種經(jīng)濟行為控制在法律、制度的框架范圍內。
(三)加大資產(chǎn)負債管理,優(yōu)化企業(yè)財務(wù)狀況
首先,要嚴把資金關(guān),實(shí)行現金流量預算。要加大資金安全監控,利用網(wǎng)上銀行等資金監控平臺,實(shí)行資金集中管理、實(shí)時(shí)控制,并及時(shí)反饋和處理資金異動(dòng)信息,防范資金風(fēng)險。在實(shí)行資金集約化管理的前提下,建立全面預算和滾動(dòng)預算,按照不同的資金性質(zhì),及時(shí)準確地編制現金流量預算,實(shí)現資金由“人為”控制向“預算”控制轉變,降低資金的使用風(fēng)險。其次,要加大對應收電費的管理,防止應收電費轉化為不良資產(chǎn)。一是要借助營(yíng)銷(xiāo)信息系統提供的實(shí)時(shí)信息,及時(shí)進(jìn)行賬齡和結構分析,跟蹤欠費大戶(hù)信息;二是要注重過(guò)程管理,優(yōu)化內部資金上交程序,防止出現主觀(guān)的資金滯留;三是對已核銷(xiāo)的呆死賬建立“賬銷(xiāo)案存”管理制度,組織力量積極進(jìn)行后續清理和追索,盡可能地收回資金或殘值,將損失及風(fēng)險降到最小程度。
另外,要加大債權債務(wù)的清收和處理力度,建立債權債務(wù)定期核對制度,確保往來(lái)核算真實(shí)、準確、完整。對掛賬時(shí)間長(cháng)、金額大的往來(lái)賬要及時(shí)進(jìn)行函證催收,防止新的不良債權形成。
(四)嚴格投資過(guò)程管理,控制投資風(fēng)險
電網(wǎng)公司要規避投資風(fēng)險,必須抓好以下幾個(gè)方面的問(wèn)題:一是優(yōu)化投資項目,把住規劃源頭關(guān)。要結合自身的主營(yíng)業(yè)務(wù)和未來(lái)發(fā)展規劃,控制非生產(chǎn)性基建項目,杜絕超前建設和掛賬工程。二是要嚴格投資的立項、執行、監控程序,規范投資的全過(guò)程管理。企業(yè)重大投資、重大資金的使用和安排,必須經(jīng)過(guò)預算管理委員會(huì )論證通過(guò)。三是實(shí)行基建工程效益與責任管理,開(kāi)展基建項目效益評價(jià),杜絕無(wú)效益項目投入,項目資金責任到人,并進(jìn)行嚴格的責任審計。
(五)實(shí)行集中核算,規范站所財務(wù)管理
整合財務(wù)機構,首先,在公司內部實(shí)行集中核算管理模式,將站所、農電辦、多經(jīng)等所有責任主體的日常財務(wù)工作上移到縣公司財務(wù)科,由財務(wù)科統一調度,對其進(jìn)行代理記賬,同時(shí)進(jìn)行會(huì )計監督和控制,使財務(wù)管理由分散型、粗放型向密集型、集約型轉化,發(fā)揮整體管理職能,增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。其次,規范站所財務(wù)管理流程,對站所報賬員的職責、發(fā)票管理、備用金管理等工作流程進(jìn)行統一規范,促進(jìn)站所財務(wù)管理工作程序化運行。最后,嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理,規范銀行賬戶(hù)和備用金管理,禁止站所一級私自開(kāi)設經(jīng)費戶(hù)頭,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
(六)加大培訓力度,提高全員風(fēng)險意識
首先要對單位負責人進(jìn)行必要的財經(jīng)知識培訓,提升一把手依法經(jīng)營(yíng)理念,防止主觀(guān)臆斷而導致違規操作和決策失誤,從源頭上筑牢風(fēng)險防范的堤壩。其次要加強職業(yè)道德教育,強化財務(wù)人員的責任心,盡可能地發(fā)揮個(gè)人的主觀(guān)能動(dòng)性。最后要加大專(zhuān)業(yè)培訓學(xué)習力度,提高財務(wù)人員的理財能力及職業(yè)判斷能力,使財務(wù)人員能自覺(jué)地將風(fēng)險防范意識貫穿于工作的始終,及時(shí)發(fā)現財務(wù)管理工作中的漏洞,提出解決問(wèn)題的思路和方法。
總之,電網(wǎng)公司的財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的。只有建立健全各項財經(jīng)法規和內部控制制度,提高其執行力,才能有效地防范化解財務(wù)風(fēng)險,保證企業(yè)穩健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展,實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。
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