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費用分析報告
在當下社會(huì )，報告對我們來(lái)說(shuō)并不陌生，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長(cháng)。在寫(xiě)之前，可以先參考范文，下面是小編為大家整理的費用分析報告，希望對大家有所幫助。
費用分析報告1
切忌胡子眉毛一把抓
一個(gè)企業(yè)主要分析的對象有：
1、人力成本分析
人是企業(yè)產(chǎn)生效益的主要資源，用人成本也是企業(yè)關(guān)心的。主要側重于人工效率分析，如何提高人工效率，為企業(yè)創(chuàng )造更多效益；
2、主營(yíng)成本分析
主營(yíng)成本是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要成本，也是分析的重點(diǎn)。主要側重于成本利潤率分析，如何降低成本利潤率；
3、專(zhuān)項費用
今年新增加的專(zhuān)項費用，比如本期立項的工程、本期開(kāi)展的活動(dòng)、本期新產(chǎn)品的研發(fā)費用。專(zhuān)項費用分析主要側重于“投入—產(chǎn)出”的分析，企業(yè)對新增費用比較關(guān)注投入能帶來(lái)的收益，或者投資的回報；
4、其他波動(dòng)較大費用分析
分析原因，提出解決方案。
所有事后結果分析，剖析原因的.目的是為了更好的發(fā)現根本問(wèn)題，對已經(jīng)發(fā)生事情進(jìn)行總結反思，所以解決問(wèn)題的根本點(diǎn)一定是在事前。做費用分析的目的也一定是為了更好的為企業(yè)的決策服務(wù)。
用財務(wù)數據說(shuō)話(huà)
首先進(jìn)行總體分析
總體分析是做數據趨勢的判斷，主要方式：
一是單一數據的同期比、預算比、或者幾年數據的趨勢分析；
二是費用使用效率指標的同期比、預算比等；
單一數據的對比分析讓我們對費用的整體情況有個(gè)把握，但不管是增加還是降低，每個(gè)數據波動(dòng)都是一個(gè)疑問(wèn)，帶著(zhù)這個(gè)疑問(wèn)結合指標分析，判斷重點(diǎn)分析對象。
然后開(kāi)始指標分析
成本率
成本率指標的計算，為了識別成本費用結構波動(dòng)；
不管異常出現在哪個(gè)方向，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和人工費用必須進(jìn)行剖析，如果有異常則帶著(zhù)疑問(wèn)去剖析，如果沒(méi)有異常則帶著(zhù)“能否更好”的心態(tài)去剖析。所以總體指標分析，僅僅分析的是趨勢，讓我們知道問(wèn)題點(diǎn)，從而帶著(zhù)問(wèn)題去做明細分析。
人工指標
人工效率指標一般包括人均收入貢獻、人均利潤貢獻、人均工資、每元工資帶來(lái)的收入等；
人工效率指標表示公司對人的投入能帶來(lái)的產(chǎn)出，我們的目標是合理減少投入增加產(chǎn)出；對這一指標的計算幫助我們看出本年度的人工效率趨勢，便于識別問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行明細分析。
其他成本指標
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單位產(chǎn)品直接材料、單位產(chǎn)品物料消耗、單位產(chǎn)品能源消耗（單位面積能源消耗、日均能耗）、材料損耗率等
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固定資產(chǎn)周轉率、單位宣傳費帶來(lái)的收入、人均辦公用品、單位面積維修費等。
對成本使用效率指標的計算幫助我們判斷成本費用趨勢，發(fā)現問(wèn)題點(diǎn)，在明細分析階段剖析問(wèn)題，提出解決方案。
最后是期間費用分析
期間費用每個(gè)企業(yè)基本相同，期間費用主要的分析方法：
1、銷(xiāo)售費用
評價(jià)銷(xiāo)售業(yè)績(jì)，主要用“投入—產(chǎn)出”分析，如活動(dòng)費、廣告費、銷(xiāo)售傭金，付出的費用有沒(méi)有產(chǎn)生目標效益。
2、管理費用
評價(jià)管理效率，主要對預算對比和同期對比波動(dòng)大額的費用進(jìn)行明細分析。
3、財務(wù)費用
評價(jià)資金管理成效，主要針對公司業(yè)務(wù)的特殊性，對pos手續費、匯兌損益和利息支出等進(jìn)行明細分析。
4、人工分析
評價(jià)人工效率，各期間費用中涉及人工成本單獨作為分析對象，需要人事部門(mén)的專(zhuān)業(yè)數據分析。
編寫(xiě)一份完美的費用分析報告
拋出分析的結論，吸引被報告者的眼球
對于分析類(lèi)的報告，使用者往往最先關(guān)注的是分析得出的結論，抓住分析的結論就抓住了報告使用者的眼球。
用數據對結論加以支持
任何財務(wù)分析都是在準確無(wú)誤的數據支持下完成的，只有具備足夠的數據支持才能使分析的結論讓人信服。
提出建議對策
好的財務(wù)分析是為企業(yè)服務(wù)的，沒(méi)有解決方案的分析等于沒(méi)有分析，所以財務(wù)分析最具有實(shí)踐意義的部分就是以專(zhuān)業(yè)的角度對分析的問(wèn)題提出解決的對策。
費用分析報告2
固井一隊十分重視設備的維修保養，力求通過(guò)有限的維修資金解決設備存在的技術(shù)問(wèn)題，為固井一隊生產(chǎn)組織、技術(shù)方案的實(shí)施提供可靠的保障�，F就20xx年度維護完成情況報告如下：
一、20xx年維護保養計劃及執行情況：
1、年度計劃
1)大修兩臺次;
2)換季保養;
3)灰罐、水罐的改造與防腐處理;
4)零修、項修、二級維護保養根據具體情況實(shí)施。
2、具體情況
20xx年29臺套設備和車(chē)輛做了二級維護保養共70臺次，車(chē)輛大修2臺次﹙川M10968依維柯客車(chē)、川F04531下灰車(chē)﹚，套管鉗5臺次;并按設備管理和使用要求，全部車(chē)輛完成二次換季保養，各類(lèi)設備和車(chē)輛全年送外維修320余臺次;灰罐防腐處理30個(gè)，水罐防腐處理10個(gè)，改造3個(gè);套管動(dòng)力鉗維修10次，液壓泵站維修2次，流體實(shí)驗室自修與外修相結合，維護費用共計約50萬(wàn)元(不包括自修的材料費)。
20xx年我隊按照實(shí)際情況上報了大修7臺次及總的計劃總額78839.38元，實(shí)際完成7項，大修完成率為100%。
二、維修管理
1、強化設備預防性維護保養和維修管理與定點(diǎn)維修相結合是我隊長(cháng)期堅持的原則，因固井公司沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的維修人員，主要依靠全體員工的廣泛參與，我隊嚴格按照“十字作業(yè)”內容進(jìn)行，自己能解決的問(wèn)題絕不外送，自己不能完成的'，由設備管理人員聯(lián)系定點(diǎn)維修廠(chǎng)家完成，并作好記錄。
2、嚴格按照公司維修制度，對我隊車(chē)輛和設備層層把關(guān)，車(chē)輛和設備出現故障時(shí)，由操作人員、分隊長(cháng)和設備管理人員共同分析，查找原因，并結合生產(chǎn)實(shí)際情況，采取自修和外修。如果確實(shí)需要外修，必須由操作人員申請，分隊長(cháng)申報，在隊長(cháng)和設備副隊長(cháng)簽字后方可實(shí)施。
3、雖然部分零件是我們自己更換，但大部分的維修還是在外面的廠(chǎng)家完成的。為了減少維修費用，我們要求維修廠(chǎng)對昂貴的零件進(jìn)行分解修理，使修理工作細致到元器件，縮小故障范圍，使用最低的維修成本修復設備，避免直接更換新的零件;修理完后，由設備技師、分隊長(cháng)和設備責任人一起驗收，保證了維修的質(zhì)量。
4、根據公司要求，加快構建中國石化物資供應統一儲備體系、優(yōu)化庫存結構、大力壓縮不合理庫存、降低儲備資金占用等精神，庫存物資的數量、金額，準確劃分正常儲備、特殊儲備、積壓物資，做到在庫物資賬、卡、物、資金四對口。
三、維修費用分析
1、總體費用分析
20xx年度綜合維修總費用為約50萬(wàn)元，其中大修78839.38萬(wàn)元,二保約25萬(wàn)元，二者共占維修總費用的50%，設備綜合維修費用率較低，這說(shuō)明了我隊從加強設備的日常維護保養來(lái)降低了設備故障率方面取得了顯著(zhù)的成效，但隨著(zhù)明年施工任務(wù)加重，設備負荷將明顯加大，且近幾年內到的新設備(如雙機雙泵)備配件的更換，原有舊設備的周期大修，明年維修費用將有所增加。
2、從維修費用構成上分析
在外修中，工時(shí)費約占維修總費用的35%，材料費主要集中在發(fā)動(dòng)機、傳動(dòng)系統和轉向系統;維修費用主要集中在套管動(dòng)力鉗、下灰車(chē)、川MF11564、川F07620(40-17)和川F07616(50-17)。
進(jìn)入單位生產(chǎn)成本的設備綜合維修費用，一般包括材料費用比率70%，從實(shí)際組織的各項維修中也充分地體現了如今設備維修中材料價(jià)值高，有效地控制材料的使用，對于保證維修質(zhì)量和費用質(zhì)量十分關(guān)鍵。
3、套管動(dòng)力鉗維修費用超過(guò)總維修費用的10%，故障主要集中在滾動(dòng)軸承，原因是滾動(dòng)軸承的材質(zhì)不能長(cháng)期承受高壓力，已與廠(chǎng)家多次溝通，正在尋找解決途徑。
20xx年設備維修費用主要用于生產(chǎn)主要設備，主體設備中價(jià)值高的雙機泵為近年新進(jìn)的設備，技術(shù)狀況良好，在維修費用的投入上相對較少，
四、維修費用的控制和管理措施
從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出發(fā)，一方面是通過(guò)完好的設備完成生產(chǎn)任務(wù)，要求有必要的設備維修保養費用的投入，另一方面是通過(guò)合理的費用控制降低生產(chǎn)成本，力求減少維修費用，這個(gè)平衡點(diǎn)很難科學(xué)計算。針對專(zhuān)業(yè)設備多，維修保養難度大的特點(diǎn)，經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐，主要采取和將繼續實(shí)行以下管理措施，保證雙重效果的取得：
1、加強設備的日常維護保養，盡可能降低可能發(fā)生的設備大修：以單臺套設備為責任體，誰(shuí)使用、誰(shuí)負責設備的維護保養。
2、加強設備巡檢，預檢預修，做到設備的預見(jiàn)性維修，將故障解決于萌芽之中。故障不會(huì )憑空出現，而是日積月累形成的。塵土、油污、應力、微裂紋、腐蝕、松動(dòng)、接觸不良、老化等問(wèn)題都是引發(fā)故障的原因。所以，故障下面有大量隱含的問(wèn)題需要我們去仔細觀(guān)察和發(fā)現，這也是全員維修的意義所在。只要強化基礎，從細微之處做起，如檢查、清潔、保養、防腐、減振、平衡等，就能防患于未然，也是最經(jīng)濟的設備維修策略。
3、近年的研究表明，隨著(zhù)新材料、新工藝的應用，設備的可靠性日益提高，而設備的無(wú)形磨損日漸加速。60%以上的設備故障率曲線(xiàn)只有初始故障期，卻無(wú)耗損故障期。盲目大修會(huì )引入新的初始故障期，增加設備故障率。由于設備不同部件的運動(dòng)不同、負載不同、工作環(huán)境不同，因而磨蝕、老化、損壞不同，局部修理，即小修、項修、總成或組件維修更經(jīng)濟合理。
4、年終設備管理考核及獎懲結果與設備直接費用掛鉤，建立約束激勵機制。
5、對于油料、高價(jià)值配件等通用材料實(shí)行定點(diǎn)供應和適量?jì)�，降低綜合材料成本;建立定點(diǎn)維修保養，控制維修質(zhì)量和費用。
20xx年1月22日
費用分析報告3
成本分析是成本管理的重要組成部分，是尋求降低成本途徑的重要的手段。成本分析報告的種類(lèi)按時(shí)間可分為月度成本分析、季度成本分析、年度成本分析。本文主要介紹了成本分析報告的格式、成本分析的組成、成本分析實(shí)務(wù)等內容。
一、概述
成本費用分析可以大大提高企業(yè)的管理水平，從而為降低生產(chǎn)成本、提高企業(yè)經(jīng)濟效益打下堅實(shí)的基礎。成本分析報告的格式一般由標題、數據表格、文字分析說(shuō)明三部分組成。
�。�1）標題
標題由成本分析的單位、分析的時(shí)間范圍、分析內容三方面構成。如：《××棉紡廠(chǎng)××××年×月份的成本分析報告》。
�。�2）數據表格
成本分析報告數據表格的一般內容有：原料成本表、工費成本表、分品種的單位成本表等。
�。�3）文字分析說(shuō)明
文字分析說(shuō)明重在以表格數據為基礎，查明導致成本升高的主要因素。影響產(chǎn)品成本的因素包括：①建廠(chǎng)時(shí)帶來(lái)的固有因素。②宏觀(guān)經(jīng)濟因素。③企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理因素。④生產(chǎn)技術(shù)因素。這幾類(lèi)因素是不能截然分開(kāi)的，一般來(lái)說(shuō)，內部因素應該是分析的重點(diǎn)。
�。�4）提出建議
成本分析報告是從影響成本諸要素的分析入手，找出影響總成本升或者降的主要原因，并針對原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供領(lǐng)導決策參考。
二、導語(yǔ)
導語(yǔ)也稱(chēng)前言、總述、開(kāi)頭。分析報告一般都要寫(xiě)一段導語(yǔ)，以此來(lái)說(shuō)明這次情況分析的`目的、對象、范圍、經(jīng)過(guò)情況、收獲、基本經(jīng)驗等，這些方面應有側重點(diǎn)，不必面面俱到�；騻戎赜谇闆r分析的目的、時(shí)間、方法、對象、經(jīng)過(guò)的說(shuō)明，或側重于主觀(guān)情況，或側重于收獲、基本經(jīng)驗，或對領(lǐng)導所關(guān)注和情況分析所要迫切解決的問(wèn)題作重點(diǎn)說(shuō)明。如果是幾個(gè)部門(mén)共同調查分析的，還可在導語(yǔ)中寫(xiě)上參加調查分析的單位、人員等�？傊�，導語(yǔ)應文字精練，概括性強。應按情況分析主旨來(lái)寫(xiě)，扣住中心內容，使讀者對調查分析內容獲得總體認識，或提出領(lǐng)導所關(guān)注和調查分析所要迫切解決的問(wèn)題，引人注目，喚起讀者重視。
三、主體
主體是分析報告的主要部分，一般是寫(xiě)調查分析的主要情況、做法、經(jīng)驗或問(wèn)題。如果內容多、篇幅長(cháng)，最好把它分成若干部分，各加上一個(gè)小標題；難以用文字概括其內容的，可用序碼來(lái)標明順序。主體部分有以下四種基本構筑形式。
1）分述式：這種結構多用來(lái)描述對事物作多角度、多側面分析的結果，是多向思維在謀篇布局中的反映。其特點(diǎn)是反映業(yè)務(wù)范圍寬、概括面廣。
2）層進(jìn)式：這種結構主要用來(lái)表現對事物的逐層深化的認識，是收斂性思維在文章謀篇布局中的反映。其特點(diǎn)是概括業(yè)務(wù)面雖然不廣，開(kāi)掘卻很深。
3）三段式：主體部分由三個(gè)段落組成：現狀；原因；對策。如此三段，是三個(gè)層次，故稱(chēng)三段結構。
4）綜合式：主體部分將上述各種結構形式融為一體，加以綜合運用，即為綜合式。例如，用“分述結構”來(lái)寫(xiě)“三段結構”中的“現狀”；用“三段結構”來(lái)寫(xiě)“層進(jìn)結構”中的一個(gè)層次；用“總分結構”來(lái)寫(xiě)“分述結構”中的某一方面內容；也可以使用“總分總結構”來(lái)寫(xiě)，分述之后總結主要情況、做法、經(jīng)驗或問(wèn)題。
費用分析報告4
5月份總經(jīng)辦經(jīng)過(guò)健全各項控制費用管理制度完善費用開(kāi)支、物品材料使用臺帳按照人員崗位職責要求實(shí)行層層控制分級把關(guān)及時(shí)做好分項分月統計、比較分析各項費用開(kāi)支基本合理。在實(shí)行非生產(chǎn)用油控制上采取分車(chē)定量限定時(shí)間的方式供給取得了較明顯的效果也掌握了車(chē)輛用油的基本情景為進(jìn)一步控制費用開(kāi)支積累了經(jīng)驗。
一、管理費用差異比較分析
1、招待費5月份發(fā)生54154元同比增加開(kāi)支11418元本年結余333944.9元。主要用于上級或業(yè)務(wù)部門(mén)來(lái)公司檢查指導機組中修招投標、燃料管理、日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)以及日常來(lái)訪(fǎng)接待。
2、辦公用品費5月份發(fā)生5159.5元同比增加開(kāi)支3758元本年結余39540.8元。
3、印刷及紙張費5份發(fā)生8726.49元同比減少開(kāi)支4735.91元本年結余60444.45元。
4、小車(chē)修理費5月份發(fā)生19805.2元同比增加開(kāi)支5035.19元本年結余197182.8元。
5、養路費5月份發(fā)生6300元同增加開(kāi)支804元。
6、過(guò)走過(guò)橋費5月份發(fā)生9001元同比減少開(kāi)支13457元本年結余151881元。
二、通訊費用分析根據公司通訊費用管理辦法
規定我們將通訊費用分辦公電話(huà)、住宅電話(huà)、手機三部分實(shí)行包干控制使用辦公電話(huà)以部門(mén)為單位結算考核住宅電話(huà)、手機捆綁以個(gè)人結算考核。
從上月執行情景來(lái)看總體較好有8個(gè)部門(mén)辦公電話(huà)未出現超支結余費用1135.17元但了發(fā)電部、副總室、計經(jīng)部、檢修部、燃料管理部、設管部等6個(gè)部門(mén)超支費用2223.89元經(jīng)核實(shí)以上六個(gè)部門(mén)話(huà)費超支的原因主要是因工作需要與上級部門(mén)或業(yè)務(wù)單位聯(lián)系這次暫不列入考核累計到年底結算。
手機、住宅電話(huà)實(shí)行了個(gè)人結算。
三、非生產(chǎn)用油分析
5月份我們對各部門(mén)領(lǐng)取非生產(chǎn)用油進(jìn)行控制并跟蹤管理有較大效果。為進(jìn)一步加強管理特作出以下規定
1、各部門(mén)領(lǐng)用油時(shí)憑開(kāi)好的'領(lǐng)料單到總經(jīng)部辦理審核換票內部油票手續方可加油。
2、內部油票限當月使用過(guò)期作廢。
3、各加油點(diǎn)需在每月1日遇休息日順延午時(shí)1700前將收取的內部油票到總經(jīng)部辦理結算手續。
4、研究到生產(chǎn)用油安全性在油庫加油實(shí)行限量供給小車(chē)含的士頭每次40公升次客車(chē)100公升次食堂100公升次生產(chǎn)部門(mén)至多500公升次。
5、車(chē)輛釵車(chē)除外加油時(shí)必須將車(chē)開(kāi)到加油點(diǎn)加油禁止用其他容器將油帶走。
6、各部門(mén)當月未使用完的油票應在下月2日前退還總經(jīng)部否則在下月領(lǐng)油時(shí)扣減等額油票。
7、車(chē)輛司機或其他經(jīng)辦人到加油點(diǎn)加油后所交的內部油票必須簽名注明加油時(shí)間。
8、柴油加油站未正式使用前發(fā)電部要認真履行加油職責嚴格執行以上4、5款規定。
9、若發(fā)現從車(chē)輛油箱中往外抽油或將領(lǐng)取的油挪做他用嚴格考核部門(mén)負責人和當事人。
費用分析報告5
十一月份管理費用分析報告
為了合理控制管理費用，做好費用預算，現將十一月份管理費用作簡(jiǎn)要分析，匯報如下：
十一月份管理費用計劃4.4萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生10.27萬(wàn)元，較本月計劃超支5.87萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)招待費：全年費用指標13.5萬(wàn)元，截止11月份已發(fā)生20.52萬(wàn)元。本月計劃1.5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生4.81萬(wàn)元，較月計劃超支3.31萬(wàn)元，較年計劃超支7.02萬(wàn)元。
超支原因：
1、11月進(jìn)行設備檢修，往來(lái)業(yè)務(wù)及外來(lái)人員較多。
2、各項檢查評比、消防演習、上級領(lǐng)導視察工作較為頻繁。
3、部分其它費用沖抵，納入業(yè)務(wù)招待費用。
建議：
1、嚴格業(yè)務(wù)招待標準，對超標準、超范圍、超規格的現象應予以杜絕。
2、提高對減少公款招待的認識，盡量減少不必要的宴請招待。
3、另外應避免其他沖抵費用列入業(yè)務(wù)招待費項目。
差旅費：全年費用指標9萬(wàn)元，截止11月份已發(fā)生7.84萬(wàn)元。本月計劃1萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生0.57萬(wàn)元，較月計劃節約0.43萬(wàn)元，較年費用計劃剩余1.16萬(wàn)元。
分析：差旅費相應控制較好，無(wú)超支現象。
建議：
1、能夠以電話(huà)溝通解決的事宜，盡量不安排出差。
2、必須出差解決的事宜，盡量減少出差人員。
3、出差前應安排好日程，盡力縮短出差時(shí)間及行程。
辦公費：全年費用指標3萬(wàn)元，截止11月份已發(fā)生4.05萬(wàn)元。本月計劃1萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元（其中制作安全制度牌1.48萬(wàn)元，列入警務(wù)消防費用），剔除1.48萬(wàn)元，辦公費用實(shí)際發(fā)生1.52萬(wàn)元，較月計劃超支0.52萬(wàn)元，較年計劃超支1.05萬(wàn)元。
超支原因：今年以來(lái)，按照安全工作要求，安全制度不斷完善、升級，安全制度制作、安全宣傳內容制作較多，僅不銹鋼材料制度牌和廠(chǎng)內大型安全警示牌制作就達1萬(wàn)余元。
建議：加強對全廠(chǎng)安全制度及設施的合理規劃，避免不必要的'開(kāi)支。繼續大力提倡辦公節儉風(fēng)氣，合理控制辦公用品領(lǐng)取。
車(chē)輛管理費（油費、修理費）：全年費用指標22萬(wàn)元，截止11月份已發(fā)生17.89萬(wàn)元。本月計劃2.5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生3.22萬(wàn)元，較月計劃超支0.72萬(wàn)元，年費用計劃剩余4.11萬(wàn)元。
超支原因：
1、20xx年6月份以來(lái)，我廠(chǎng)新增車(chē)輛2臺，均無(wú)費用計劃。
2、豫qb0157歸屬我廠(chǎng)后因多處故障進(jìn)行大修。
3、燃油價(jià)格大幅上漲等導致費用超支。
建議：所有車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修和保養，適當減少不必要的保養。
通訊費：全年費用指標5萬(wàn)元，截止11月份已發(fā)生4.86萬(wàn)元。11月實(shí)際發(fā)生0.18萬(wàn)元。分析：20xx年通訊費用基本在可控范圍，由于新增班子成員暫無(wú)通訊費用，導致該項費用略微超支。
建議：
1、增加20xx年班子成員通訊費用。
2、廠(chǎng)內部事務(wù)盡量使用內線(xiàn)電話(huà)，減少手機通話(huà)。
通過(guò)以上分析，由于20xx年初公司下達管理費用較少，導致部分費用略微超支，建議明年管理費用預算酌情增加。
費用分析報告6
切忌胡子眉毛一把抓
一個(gè)企業(yè)主要分析的對象有：
1. 人力成本分析
人是企業(yè)產(chǎn)生效益的主要資源，用人成本也是企業(yè)關(guān)心的。主要側重于人工效率分析，如何提高人工效率，為企業(yè)創(chuàng )造更大效益。
2. 主營(yíng)成本分析
主營(yíng)成本是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要成本，也是分析的重點(diǎn)。主要側重于成本利潤率分析，如何降低成本利潤率。
3. 專(zhuān)項費用
今年新增加的專(zhuān)項費用，比如本期立項的工程、本期開(kāi)展的活動(dòng)、本期新產(chǎn)品的研發(fā)費用。專(zhuān)項費用分析主要側重于“投入—產(chǎn)出”的分析，企業(yè)對新增費用比較關(guān)注投入能帶來(lái)的收益，或者投資的`回報。
4. 其他波動(dòng)較大費用分析
分析原因，提出解決方案。
所有事后結果分析，剖析原因的目的是為了更好的發(fā)現根本問(wèn)題，對已經(jīng)發(fā)生事情進(jìn)行總結反思，所以解決問(wèn)題的根本點(diǎn)一定是在事前。做費用分析的目的也一定是為了更好的為企業(yè)的決策服務(wù)。
用財務(wù)數據說(shuō)話(huà)
首先進(jìn)行總體分析，總體分析是做數據趨勢的判斷，主要方式：
一是單一數據的同期比、預算比、或者幾年數據的趨勢分析；
二是費用使用效率指標的同期比、預算比等；
單一數據的對比分析讓我們對費用的整體情況有個(gè)把握，但不管是增加還是降低，每個(gè)數據波動(dòng)都是一個(gè)疑問(wèn)，帶著(zhù)這個(gè)疑問(wèn)結合指標分析，判斷重點(diǎn)分析對象。
然后開(kāi)始指標分析
�。�1）成本率
�。�2）人工指標
人工效率指標一般包括人均收入貢獻、人均利潤貢獻、人均工資、每元工資帶來(lái)的收入等。
�。�3）其他成本指標
�、� 材料使用效率指標：?jiǎn)挝划a(chǎn)品直接材料、單位產(chǎn)品物料消耗、單位產(chǎn)品能源消耗(單位面積能源消耗、日均能耗)、材料損耗率等。
�、� 物品使用效率指標：固定資產(chǎn)周轉率、單位宣傳費帶來(lái)的收入、人均辦公用品、單位面積維修費等。
對成本使用效率指標的計算幫助我們判斷成本費用趨勢，發(fā)現問(wèn)題點(diǎn)，在明細分析階段剖析問(wèn)題，提出解決方案。
最后是期間費用分析
期間費用每個(gè)企業(yè)基本相同，期間費用主要的分析方法：
1、銷(xiāo)售費用
評價(jià)銷(xiāo)售業(yè)績(jì)，主要用“投入—產(chǎn)出”分析，如活動(dòng)費、廣告費、銷(xiāo)售傭金，付出的費用有沒(méi)有產(chǎn)生目標效益。
2、管理費用
評價(jià)管理效率，主要對預算對比和同期對比波動(dòng)大額的費用進(jìn)行明細分析。
3、財務(wù)費用
評價(jià)資金管理成效，主要針對公司業(yè)務(wù)的特殊性，對pos手續費、匯兌損益和利息支出等進(jìn)行明細分析。
4、人工分析
評價(jià)人工效率，各期間費用中涉及人工成本單獨作為分析對象，需要人事部門(mén)的專(zhuān)業(yè)數據分析。
編寫(xiě)費用分析報告
1.拋出分析的結論，吸引被報告者的眼球
對于分析類(lèi)的報告，使用者往往最先關(guān)注的是分析得出的結論，抓住分析的結論就抓住了報告使用者的眼球。
2.用數據對結論加以支持
任何財務(wù)分析都是在準確無(wú)誤的數據支持下完成的，只有具備足夠的數據支持才能使分析的結論讓人信服。
3.提出建議對策
好的財務(wù)分析是為企業(yè)服務(wù)的，沒(méi)有解決方案的分析等于沒(méi)有分析，所以財務(wù)分析最具有實(shí)踐意義的部分就是以專(zhuān)業(yè)的角度對分析的問(wèn)題提出解決的對策。
費用分析報告7
一、管理費用差異對比分析
1、招待費5月份發(fā)生54154元同比增加開(kāi)支11418元本年結余333944、9元。主要用于上級或業(yè)務(wù)部門(mén)來(lái)公司檢查指導機組中修招投標、燃料管理、日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)以及日常來(lái)訪(fǎng)接待。
2、辦公用品費5月份發(fā)生5159、5元同比增加開(kāi)支3758元本年結余39540、8元。
3、印刷及紙張費5份發(fā)生8726、49元同比減少開(kāi)支4735、91元本年結余60444、45元。
4、小車(chē)修理費5月份發(fā)生19805、2元同比增加開(kāi)支5035、19元本年結余197182、8元。
5、養路費5月份發(fā)生6300元同增加開(kāi)支804元。
6、過(guò)路過(guò)橋費5月份發(fā)生9001元同比減少開(kāi)支13457元本年結余151881元。
二、通訊費用分析根據公司通訊費用管理辦法規定我們將通訊費用分辦公電話(huà)、住宅電話(huà)、手機三部分實(shí)行包干控制使用辦公電話(huà)以部門(mén)為單位結算考核住宅電話(huà)、手機捆綁以個(gè)人結算考核。
從上月執行情況來(lái)看總體較好有8個(gè)部門(mén)辦公電話(huà)未出現超支結余費用1135、17元但了發(fā)電部、副總室、計經(jīng)部、檢修部、燃料管理部、設管部等6個(gè)部門(mén)超支費用2223、89元經(jīng)核實(shí)以上六個(gè)部門(mén)話(huà)費超支的原因主要是因工作需要與上級部門(mén)或業(yè)務(wù)單位聯(lián)系這次暫不列入考核累計到年底結算。
手機、住宅電話(huà)實(shí)行了個(gè)人結算。
三、非生產(chǎn)用油分析
5月份我們對各部門(mén)領(lǐng)取非生產(chǎn)用油進(jìn)行控制并跟蹤管理有較大效果。為進(jìn)一步加強管理特作出以下規定
1、各部門(mén)領(lǐng)用油時(shí)憑開(kāi)好的領(lǐng)料單到總經(jīng)部辦理審核換票內部油票手續方可加油。
2、內部油票限當月使用過(guò)期作廢。
3、各加油點(diǎn)需在每月1日遇休息日順延下午1700前將收取的內部油票到總經(jīng)部辦理結算手續。
4、考慮到生產(chǎn)用油安全
性在油庫加油實(shí)行限量供給小車(chē)含的士頭每次40公升/次客車(chē)100公升/次食堂100公升/次生產(chǎn)部門(mén)至多500公升/次。
5、車(chē)輛釵車(chē)除外加油時(shí)必須將車(chē)開(kāi)到加油點(diǎn)加油禁止用其他容器將油帶走。
6、各部門(mén)當月未使用完的'油票應在下月2日前退還總經(jīng)部否則在下月領(lǐng)油時(shí)扣減等額油票。
7、車(chē)輛司機或其他經(jīng)辦人到加油點(diǎn)加油后所交的內部油票必須簽名注明加油時(shí)間。
8、柴油加油站未正式使用前發(fā)電部要認真履行加油職責嚴格執行以上4、5款規定。
9、若發(fā)現從車(chē)輛油箱中往外抽油或將領(lǐng)取的油挪做他用嚴格考核部門(mén)負責人和當事人。
費用分析報告8
根據省公司《關(guān)于個(gè)險渠道短期險直接銷(xiāo)售成本分析說(shuō)明的通知》 (國壽人險冀辦發(fā)[xxx]78號)文件要求，結合省公司下發(fā)的《5月個(gè)險渠道短期險直接銷(xiāo)售成本饋表》，我公司個(gè)險渠道對本單位的短期險情況進(jìn)行了認真分析，現將具體情況匯報如下：
一、短期險業(yè)務(wù)發(fā)展情況
截止到xxx年5月末，我公司個(gè)險渠道共收取短期險保費2273.86萬(wàn)元，完成全年預算目標的45.94%。其中短期意外險保費1682.76萬(wàn)元，完成全年預算目標的52.92%;短期健康險保費591.10萬(wàn)元，完成全年預算指標的33.40%。意外險占比74%，與上個(gè)月意外險占比79.22%有所降低。
二、短期險直接銷(xiāo)售成本情況
截止到xxx年5月末，我公司個(gè)險渠道短期意外險直接銷(xiāo)售成本支出288.13萬(wàn)元，實(shí)際支出率17.12%，與省公司批復預算370.21萬(wàn)元相比節余了82.08萬(wàn)元;短期健康險直接銷(xiāo)售成本支出82.06萬(wàn)元，實(shí)際支出率13.88%，與省公司批復預算94.58萬(wàn)元相比節余了12.52萬(wàn)元。整個(gè)渠道短期險直接銷(xiāo)售成本一共節余94.60萬(wàn)元，與截止到4月末節余的99.55萬(wàn)元相比降低了4.95萬(wàn)元。
經(jīng)過(guò)認真分析，節余具體原因有以下幾點(diǎn)：
(一)系統維護比例原因
短期險直接銷(xiāo)售成本實(shí)際支出不僅包括系統中產(chǎn)生的直接傭金支出，還涉及到分攤的基本制度支出。省公司批復我公司的短期意外險直接銷(xiāo)售成本比例是22%，短期健康險直接銷(xiāo)售成本比例是16%。xxx年1-3月份我公司在系統中維護的短期險直接傭金率是10%，從4月份開(kāi)始將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%。1-3月份短期意外險保費914.17萬(wàn)元，因系統維護比例原因直接傭金支出就節余了45.71萬(wàn)元(914.17*5%)，同時(shí)分攤的基本制度支出也相應減少�？傊�，系統維護比例原因導致節余很多。
(二)賬務(wù)處理錯誤原因
經(jīng)查，月份長(cháng)安支公司有12.22萬(wàn)元的短期險直接銷(xiāo)5售成本誤記入團險渠道，導致個(gè)險渠道短期險直接銷(xiāo)售成本多節余了12.22萬(wàn)元。
(三)部分團單不能計入考核原因
因系統原因，短期險團單直接傭金支出可以計入直接銷(xiāo)售成本，但是團單(國壽綜合意外傷害保險種除外)不能參與考核，也就是說(shuō)其不能參與計算基本制度支出。截止到5月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團單保費收入438.70萬(wàn)元，其中意外險為220.68萬(wàn)元，健康險為218.02萬(wàn)元。這樣也會(huì )存在一小部分節余。
(四)保費收入數據計算區間原因
2短期險保費收入是根據財務(wù)系統按照自然月提取的，即取數區間為xxx年1月1日至xxx年5月31日;而短期險直接銷(xiāo)售成本支出是根據AMIS和SZIS系統提取的，計算保費收入區間為xxx年12月21日至xxx年5月20日。據統計，我公司在xxx年5月21日至5月31日期間短期險保費收入116.22萬(wàn)元，xxx年12月21日至xxx年12月31日期間短期險保費收入為121.75萬(wàn)元，相差5.53萬(wàn)元。在計算短期險直接銷(xiāo)售成本預算時(shí)少計了0.79萬(wàn)元，對節余影響不。
(五)直接銷(xiāo)售成本數據提取原因現在《5月個(gè)險渠道短期險直接銷(xiāo)售成本饋表》中的直接銷(xiāo)售成本支出映的是1-4月份的實(shí)付數據和5月份的計提數據。既然5月份當月的直接銷(xiāo)售成本是計提的，肯定會(huì )與實(shí)際支出存在一定的差異。
三、以后工作措施及建議
針對前三個(gè)月短期險直接銷(xiāo)售成本節余很多的情況，我公司采取了一定措施。首先，我公司從4月份起將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%，考慮到省公司批復比例及賠付率問(wèn)題，短期健康險直接傭金率仍維護為10%;其次，高度關(guān)注短期險的直接每月對短期險直接銷(xiāo)售成本進(jìn)行監控，銷(xiāo)售成本的.使用情況，認真進(jìn)行分析，查找直接銷(xiāo)售成本節余和超支的原因;最后，我公司爭取把短期險直接銷(xiāo)售成本用3足、用活、用好，做到銷(xiāo)售成本與促銷(xiāo)獎勵費用的科學(xué)統籌，實(shí)現業(yè)務(wù)發(fā)展與費用有效投入的雙贏(yíng)。
同時(shí)，建議省公司在技術(shù)上給予支持，將AMIS和SZIS系統中的所有團單保費收入全部納入考核，這樣既可以用足、用好直接銷(xiāo)售成本，調動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)員的積極性，又可以節省因補足這部分保費少分攤的基本制度支出而花費的促銷(xiāo)獎勵費用。
費用分析報告9
一、公司概況
山東省XXX公司是一集提供住宿、餐飲等服務(wù)于一身的服務(wù)型企業(yè)，該公司以為顧客提供住宿、餐飲為主，兼營(yíng)銷(xiāo)售百貨商品。公司設賓館、飯店、門(mén)市部、財務(wù)科、人力資源部、辦公室、后勤部、保衛科等幾個(gè)職能部門(mén)。目前，公司共有各類(lèi)人員100多人，經(jīng)營(yíng)面積4000多平方米；公司年營(yíng)業(yè)額5000多萬(wàn)元左右，實(shí)現利潤750多萬(wàn)元左右。
多年來(lái)，公司一直積極地提高服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)會(huì )計制度，較少各項管理費用，努力打造自己的核心競爭力，以達到提高營(yíng)業(yè)額的目的。公司通過(guò)用“真誠的服務(wù)留住客戶(hù)始終堅持“真心實(shí)意為顧客服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)理念，在本地區占有較高的市場(chǎng)份額，具有較高的市場(chǎng)影響力。
本人為了研究公司內產(chǎn)生的管理費用所占份額，對公司組織結構3和在20xx年上半年內公司總營(yíng)業(yè)額和總管理費用以及各部門(mén)的營(yíng)業(yè)額和管理費用進(jìn)行了比較詳細的調查。
調查公司基本資料如下：
�。ㄒ唬┕窘M織結構
�。ǘ┕荆捌涓鞑块T(mén)）在20xx年上半年營(yíng)業(yè)額和管理費用
資料：公司總營(yíng)業(yè)額2637萬(wàn)人民幣，其中管理費用1003萬(wàn)人民幣。
其中：
1、服務(wù)部賓館：營(yíng)業(yè)額1288萬(wàn)人民幣，管理費用466萬(wàn)人民幣。（工作人員21人）飯店：營(yíng)業(yè)額1074萬(wàn)人民幣，管理費用401萬(wàn)人民幣。（工作人員19人）門(mén)市部：營(yíng)業(yè)額275萬(wàn)人民幣，管理費用35萬(wàn)人民幣。（工作人員6人）
2、財務(wù)科：營(yíng)業(yè)額為0，管理費用22萬(wàn)人民幣。（工作人員6人）
3、人力資源部：營(yíng)業(yè)額為0，管理費用15萬(wàn)人民幣。（工作人員4人）
4、辦公室：營(yíng)業(yè)額為0，管理費用為27萬(wàn)人民幣。（工作人員7人）
5、后勤部：營(yíng)業(yè)額為0，管理費用為19萬(wàn)人民幣。（工作人員7人）
6、保衛科：營(yíng)業(yè)額為0，管理費用為18萬(wàn)人民幣。（工作人員6人）
�。ㄆ渲泄芾碣M用包括各單位的管理人員的工資，固定資產(chǎn)及辦公設備的購置及折舊、維修費等）
二、調查分析
1、提出假設：該公司的各部門(mén)的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)，而且管理費用的多少與產(chǎn)生營(yíng)業(yè)額的多少呈正相關(guān)關(guān)系。
2、假設分析：因該公司屬于服務(wù)業(yè)，管理費用以各部門(mén)工作人員的薪酬為主，故管理費用應該與各部門(mén)工作人員的多少呈正相關(guān)關(guān)系。又由于產(chǎn)生營(yíng)業(yè)額越多，成本就越高，可能的期間費用也就越多。
3、假設驗證：人力資源部，保衛科，后勤部，財務(wù)科，辦公室，門(mén)市部，飯店，賓館管理費用：15、18、19、22、27、35、401、466工作人員4、6、7、6、7、6、19、20、5所形成的折線(xiàn)圖如下：xxx
4、假設說(shuō)明總體上來(lái)說(shuō)，對于管理費用，與工作人員的數量呈正相關(guān)的關(guān)系，而由于各部門(mén)的具體情況的不同，又產(chǎn)生了一些巨大的不同。對于產(chǎn)生營(yíng)業(yè)額的門(mén)市部、飯店、賓館來(lái)說(shuō)，必然有成本的存在，與之相對應的管理費用也就越多了；而對于不產(chǎn)生營(yíng)業(yè)額的后勤部、人力資源部等部門(mén)，除計入管理費用的薪酬與不可避免的折舊、辦公用品外，又有超支的管理費用。
三、得出結論
通過(guò)以上資料和本人對各部門(mén)管理費用具體用途的分析，本人總結出了一些基本結論，而且就這些結論對企業(yè)管理者提出了相應的建議。
�。ㄒ唬┗窘Y論
1、初始假設成立。即該公司的各部門(mén)的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)，而且管理費用的多少與產(chǎn)生營(yíng)業(yè)額的多少呈正相關(guān)6關(guān)系。
2、該公司各部門(mén)的管理費用與該部門(mén)的職能有很大關(guān)系。從以上部分非常數據可以分析得出，辦公室、門(mén)市部雖然管理費用很大，但所擁有的工作人員卻相對較少，從而呈現出與出事假設相反的現象，這與該部門(mén)的職能是分不開(kāi)的。
3、該公司各部門(mén)的管理費用除因不可避免的因素（如工作人員薪酬、折舊、辦公用品的購置等，即約束性因素）外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決策等因素有關(guān)，是可以通過(guò)有效的管理避免的（即斟酌性因素）。
�。ǘ┨岢鼋ㄗh通過(guò)以上數據和分析以及本人所了解的各部門(mén)不同的具體情況具體分析，本人對該企業(yè)提出以下建議。
1、控制斟酌性管理費用從以上數據及分析，我們可以看出該公司各部門(mén)的管理費用除因不可避免的'因素外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決策等因素有關(guān)，是可以通過(guò)有效的管理避免的（即斟酌性因素），因此管理者應該努力控制斟酌性管理費用，從而提高利潤。
企業(yè)管理者可以采取制定費用上限的辦法來(lái)控制，例如在每個(gè)部門(mén)的撥款過(guò)程中可以使用“限額備用金”制度，增加財務(wù)科為監督方，對各部門(mén)資金的使用進(jìn)行監視，從而提高資金的利用率；或者規定各部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)的每項支出都要進(jìn)行審批，以增加監督控制點(diǎn)。
2、完善企業(yè)費用支出會(huì )計核算制度由于該公司在本地區內具有一定的市場(chǎng)份額、創(chuàng )建時(shí)間較早、正處于發(fā)展時(shí)期，公司運作良好，可在完善企業(yè)費用支出會(huì )計制度方面方面做出一系列革新。例如公司可以在每一時(shí)期實(shí)行零基核算，即每一時(shí)期內不按照以前時(shí)期內所產(chǎn)生費用制定上限，而是每一時(shí)期都從零的基礎上核算，已使管理費用達到最小的會(huì )計核算方法。
3、建立管理者考評制度由于該公司為服務(wù)業(yè)，所以公司應該更注重管理。因企業(yè)中管理者較多，我們建議該公司建立完善的管理者考評制度。對于每一時(shí)期的利潤占營(yíng)業(yè)額的比例或者是否將管理費用控制在要求范圍內等方面都要做出統一的標準以提高管理者的業(yè)績(jì)，最大程度地減少費用，提高利潤，建立激勵和懲罰制度，以達到高效。
小結：在一個(gè)企業(yè)的財務(wù)狀況方面，管理者應該努力降低費用以提高利潤。我們應該認真看待產(chǎn)生費用的根源，從而控制費用。管理費用是期間費用中非常重要的一個(gè)項目，對于斟酌性管理費用，管理者應該努力削減以求得企業(yè)的長(cháng)久發(fā)展。
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