企業(yè)財務(wù)管理通用15篇
企業(yè)財務(wù)管理1
1企業(yè)集團的財務(wù)管理概述
1.1企業(yè)集團概述
所謂企業(yè)集團，指的是以一個(gè)大型的實(shí)力雄厚的企業(yè)作為核心，通過(guò)產(chǎn)權聯(lián)系各個(gè)成員機構，以技術(shù)、產(chǎn)品、契約、經(jīng)濟等作為紐帶，將多個(gè)企業(yè)聯(lián)結起來(lái)，形成多層次的以母子公司為主體的多法人的經(jīng)濟聯(lián)合體。企業(yè)集團不同于集團公司，企業(yè)集團的核心企業(yè)通常被稱(chēng)作集團公司。企業(yè)集團具有如下特征：（1）層級組織性。根據產(chǎn)權關(guān)系，可以將企業(yè)集團分為集團母公司、控股企業(yè)、參股公司三個(gè)層次。（2）以產(chǎn)權為紐帶，母子公司為主體。在企業(yè)集團中，母子公司、關(guān)聯(lián)公司都是獨立法人，母公司對參股公司、子公司的資本投入進(jìn)行控制，形成了“母公司-子公司-孫公司”的三級組織鏈條。（3）非法人性。企業(yè)集團的母子公司、其他成員企業(yè)都是法人企業(yè)。但企業(yè)集團是一個(gè)法人聯(lián)合體，而非法人。
1.2企業(yè)集團的財務(wù)管理模式
企業(yè)集團的財務(wù)管理模式是企業(yè)集團在財務(wù)管理中表現出來(lái)的企業(yè)集團和外部投資者之間、集團內部的企業(yè)之間的職責劃分、權利分解以及規范制度的總和。企業(yè)集團的財務(wù)管理模式分宏觀(guān)模式和微觀(guān)模式兩種類(lèi)型。宏觀(guān)財務(wù)管理模式涉及企業(yè)集團與外部投資者之間的權力分配，受?chē)曳傻膹娭菩约s束；而微觀(guān)的財務(wù)管理模式則是指企業(yè)集團母公司與成員企業(yè)之間的財權關(guān)系的分配制度。該文的研究重點(diǎn)是圍繞企業(yè)集團內部的財務(wù)管理模式。企業(yè)集團的財務(wù)管理模式具有如下特征：（1）財務(wù)管理活動(dòng)具有體系性和層次性；（2）財務(wù)管理的職能主要以資本的經(jīng)營(yíng)為中心；（3）管理的目標具有統一性和多層性；（4）財務(wù)管理的內部具有決策性。
2企業(yè)集團財務(wù)管理模式選擇的影響因素
企業(yè)集團的財務(wù)管理模式選擇主要受到企業(yè)的競爭環(huán)境、發(fā)展戰略、發(fā)展階段、產(chǎn)品組合四個(gè)方面的因素影響。
2.1發(fā)展戰略
企業(yè)集團的財務(wù)管理模式的選擇，與企業(yè)選取何種發(fā)展戰略密切相關(guān)。財務(wù)管理模式的選擇要服從于企業(yè)整體的發(fā)展戰略。按照發(fā)展戰略的不同，企業(yè)集團可以分為穩定型戰略、緊縮型戰略、擴張型戰略、混合型戰略四種類(lèi)型。（1）穩定型的發(fā)展戰略。該戰略適用于企業(yè)的外部環(huán)境變化不大時(shí)，企業(yè)集團采取的維持現狀的一種追求穩定發(fā)展的保守發(fā)展戰略。具體表現是穩定已有市場(chǎng)，不主張市場(chǎng)的開(kāi)拓，在原有的發(fā)展基礎上，保證經(jīng)濟效益平穩發(fā)展，不下滑。這種發(fā)展戰略下，建議企業(yè)集團采用分權和集權相結合的財務(wù)管理模式。（2）緊縮型的發(fā)展戰略。企業(yè)集團開(kāi)始縮小經(jīng)營(yíng)范圍，退出較多的投資項目，減少資金的支出，進(jìn)行整體的內部調整。在緊縮型的發(fā)展戰略中，需采取高度的集權型財務(wù)管理模式以實(shí)現資金的統一調度與資產(chǎn)的清算，確保資金的回流高效安全。（3）擴張型的發(fā)展戰略。企業(yè)集團積極地擴大發(fā)展規模、投資引進(jìn)新的項目、開(kāi)拓新的市場(chǎng)、研發(fā)新的產(chǎn)品。在這一發(fā)展戰略下，應給予分支機構充分的自主權，故應該選擇分權型的財務(wù)管理模式。（4）混合型的發(fā)展戰略。該發(fā)展戰略時(shí)期，企業(yè)集團同時(shí)對不同的子公司采取緊縮型、擴張型等不同發(fā)展模式。如果發(fā)展中需要研發(fā)新的產(chǎn)品，則采取分權型財務(wù)管理模式；如果發(fā)展中需要大量資金以擴大市場(chǎng)，則需采取集權型較高的財務(wù)管理方法。
2.2競爭環(huán)境
企業(yè)集團的發(fā)展受到外部條件的制約，主要的外部環(huán)境因素有：宏觀(guān)的經(jīng)濟政治環(huán)境、自然環(huán)境、市場(chǎng)競爭環(huán)境、社會(huì )的文化環(huán)境、市場(chǎng)需求情況、行業(yè)的競爭程度、供給產(chǎn)出狀況等,都不同程度地影響著(zhù)企業(yè)集團的整體競爭力。一般來(lái)說(shuō)，在外部競爭激烈時(shí)，應加大分權力度，以增強子公司的快速響應效果。當外部環(huán)境需要發(fā)揮集團整體的規模效應時(shí)，集團總部應實(shí)施一定的集權管理。
2.3企業(yè)集團的.產(chǎn)品組合
企業(yè)集團的產(chǎn)品定位具有明顯的差異性，從而也具有很大的靈活性和自主性。企業(yè)集團的產(chǎn)品定位組合主要可以分為以下四種情況：（1）一體化的產(chǎn)品組合。企業(yè)集團的供產(chǎn)銷(xiāo)三方進(jìn)行聯(lián)合經(jīng)營(yíng)，以提高產(chǎn)品的銷(xiāo)售能力。該產(chǎn)品組合適宜采用集權型的財務(wù)管理模式（。2）單個(gè)產(chǎn)品的密集型定位。企業(yè)集團投資經(jīng)營(yíng)單一的產(chǎn)品，適宜采用集權型財務(wù)管理模式。（3）相關(guān)聯(lián)的多元化產(chǎn)品組合。業(yè)主將產(chǎn)業(yè)向關(guān)聯(lián)性較高的方進(jìn)行投資發(fā)展，多元擴張到其他的相關(guān)行業(yè)。該產(chǎn)品組合宜采用分權型的財務(wù)管理模式。（4）非關(guān)聯(lián)的多元產(chǎn)品組合。企業(yè)集團投資在與原有項目無(wú)關(guān)的領(lǐng)域，宜采用分權的財務(wù)管理模式，以增強各子公司對環(huán)境變化的及時(shí)響應。
2.4企業(yè)集團的發(fā)展階段
企業(yè)集團的財務(wù)管理工作具有一定的動(dòng)態(tài)性和權變性。根據發(fā)展階段的不同，企業(yè)集團對財務(wù)管理模式提出不同要求。初創(chuàng )期，市場(chǎng)不太穩定，產(chǎn)品較為單一，應采用集權型的財務(wù)管理模式；隨著(zhù)規模的發(fā)展，企業(yè)集團可適當放權，以激發(fā)子公司的自主性和積極性；成熟期時(shí)，企業(yè)集團進(jìn)入一種穩定狀態(tài)，應采用集權與分權相結合的財務(wù)管理模式；衰退期時(shí)；應采取集權型的財務(wù)管理模式，以探尋解決方法，進(jìn)入下一循環(huán)。
3企業(yè)集團的財務(wù)管理模式類(lèi)型
從財務(wù)管理的緊密程度上，還可以把企業(yè)集團內部各企業(yè)之間的關(guān)系分為緊密型、半緊密型和松散型三個(gè)類(lèi)型，相對應的，企業(yè)集團的財務(wù)管理模式主要分為集權型、分權型和相融型三種。（1）集權型的財務(wù)管理模式。集權型的財務(wù)管理模式中，母公司對其下屬子公司具有全部的管理權、控制權和財務(wù)決策權，子公司則須嚴格執行母公司的決定。這一模式的特點(diǎn)可歸納為：“規范一致，統一管理、統一調配資金和核算、統一財務(wù)管理標準和財務(wù)制度”。采用集權型財務(wù)管理的企業(yè)集團，母公司對子公司的所有重大財務(wù)決策具有直接的決策權,同時(shí)，母公司對子公司的所有財務(wù)經(jīng)理人員具有任免權，對所有的財務(wù)機構具有設置權。集權型的財務(wù)管理模式具有優(yōu)勢互補、資源共享、降低財務(wù)費用、提高財務(wù)管理的效率等優(yōu)點(diǎn)。同時(shí)，集中財務(wù)管理也有決策低效率、靈活性差、制約子公司的自主性和積極性等劣勢。該模式適用于初建期規模不大的企業(yè)；公司的整體效應高，規模效應明顯；子公司能力差，需要母公司的集中管理；生產(chǎn)業(yè)務(wù)單一的公司等。（2）分權型的財務(wù)管理模式。在分權型的財務(wù)管理模式下，母公司只保留對其子公司的重大財務(wù)決策權，日常的財務(wù)決策權都由子公司自行決策，子公司將決策的結果向母公司進(jìn)行報備。母公司和子公司分別設置獨立的財務(wù)部門(mén)。子公司的財務(wù)部門(mén)不受母公司直接領(lǐng)導，只進(jìn)行子公司業(yè)績(jì)的定期報告。而母公司的財務(wù)部門(mén)負責對其下屬子公司進(jìn)行業(yè)績(jì)考核和評價(jià)，同時(shí)負責集團的預算管理和財務(wù)戰略管理。該模式適用于集團的子公司較多，母公司控制起來(lái)困難；業(yè)務(wù)多元化的企業(yè)集團；企業(yè)集團中的無(wú)關(guān)大局的子公司以及資本經(jīng)營(yíng)型企業(yè)等。（3）相融型的財務(wù)管理模式。該模式是集權與分權相結合的財務(wù)管理模式，強調實(shí)施關(guān)鍵點(diǎn)的控制。按照母公司的權力集中程度，可將該模式分為權力相對分散型和權力相對集中型兩種。相對分權型模式適用于規模較大、發(fā)展相對較為成熟的企業(yè)集團；而相對集權型的模式適用于處于發(fā)展初期的企業(yè)集團。相對集權型的財務(wù)管理分別設立兩級財務(wù)管理機構，實(shí)現母公司與子公司的統一財務(wù)會(huì )計核算制度。這種模式克服了集權型模式的適應性差、決策質(zhì)量偏低等劣勢，但分權度低，對子公司的激勵不夠。相對分權型的財務(wù)管理模式，母公司對下屬子公司實(shí)行大幅度放權。母公司僅對涉及涉及集團方向和全局的重大投資決策進(jìn)行集中的管理。該模式能有效調動(dòng)子公司的積極性，但也使得集團發(fā)展易失去方向。
4結語(yǔ)
該文通過(guò)介紹企業(yè)集團的內涵、特征，分析了我國的企業(yè)集團財務(wù)管理模式選擇時(shí)的影響因素，闡明了集權型財務(wù)管理模式、分權型財務(wù)管理模式、相融型財務(wù)管理模式這三種模式的特征和適用范圍。進(jìn)而，詳細分析了發(fā)展戰略、產(chǎn)品組合、競爭環(huán)境、發(fā)展階段等影響因素對財務(wù)管理模式選擇的影響作用，具有較高的實(shí)踐應用價(jià)值，為以后企業(yè)集團的財務(wù)管理模式選擇提供必要的借鑒。
企業(yè)財務(wù)管理2
摘要：隨著(zhù)供電企業(yè)體制改革的不斷深入，為了提升供電企業(yè)的服務(wù)水平和管理水平，適應新時(shí)代建設服務(wù)型社會(huì )的具體要求，供電企業(yè)對自身的財務(wù)管理信息化提出了更高的要求。從目前供電企業(yè)的財務(wù)信息化發(fā)展水平來(lái)看，已經(jīng)取得了一定的進(jìn)展，但是在發(fā)展的過(guò)程中存在著(zhù)一些問(wèn)題，從而不能夠滿(mǎn)足供電企業(yè)對于財務(wù)管理信息化的要求。
關(guān)鍵詞：供電企業(yè);新型財務(wù)管理;信息化
隨著(zhù)我國供電企業(yè)體制改革的不斷深入，再加上發(fā)電端和電網(wǎng)管理的分離，電力市場(chǎng)開(kāi)始進(jìn)行全面的改革開(kāi)放，進(jìn)而形成了有效的競爭環(huán)境。供電企業(yè)作為服務(wù)于電力市場(chǎng)的重要機關(guān)單位，如果服務(wù)水平不能夠滿(mǎn)足當前市場(chǎng)的需求，就很容易對我國的改革開(kāi)放形成掣肘，從而影響到我國經(jīng)濟的轉型。由于我國事業(yè)型單位在改革方面相對落后，雖然前些年財務(wù)管理信息系統已經(jīng)開(kāi)始上線(xiàn)，然而相對于企業(yè)單位來(lái)說(shuō)，信息管理的應用能力還是較差，在提升供電企業(yè)的服務(wù)水平方面的作用還沒(méi)有更好地體現出來(lái)，所以在新的歷史條件下，加強對現有財務(wù)信息管理系統的升級和創(chuàng )新，打造新型的財務(wù)管理信息系統就顯得非常重要。
一、供電企業(yè)新型財務(wù)管理信息系統建設的現狀
�。ㄒ唬┠壳皠�(chuàng )新型的財務(wù)管理
信息化有較好的客觀(guān)條件目前供電企業(yè)機關(guān)對于財務(wù)信息化管理的應用非常重視，認為這是提升供電企業(yè)服務(wù)能力的重要指標，同時(shí)也是促進(jìn)供電企業(yè)體制改革的重要動(dòng)力，所以在基礎設施的投入上相對較大，已經(jīng)形成了良好的信息管理架構。另外，供電企業(yè)的信息技術(shù)部門(mén)也開(kāi)始根據電力行業(yè)標準提供了相應的信息化網(wǎng)絡(luò )基礎設施的配套建設，這使促進(jìn)供電企業(yè)的財務(wù)管理信息化有了基礎設施的準備，從而有利于完善供電企業(yè)對于財務(wù)目標的管理控制，這使提升供電企業(yè)的服務(wù)水平具備了客觀(guān)條件。
�。ǘ﹦�(chuàng )建新型的財務(wù)信息化
管理有了很好的主觀(guān)條件隨著(zhù)我國電力行業(yè)的改革的不斷深入，再加上我國信息化人才素養的不斷提升，早在20世紀80年代末我國電力行業(yè)就已經(jīng)開(kāi)始逐步實(shí)現會(huì )計電算化，雖然當時(shí)的電算化水平還是停留在單機的作業(yè)形式，并沒(méi)有實(shí)現真正意義上的基于網(wǎng)絡(luò )的信息化管理，但是正是由于這些基礎經(jīng)驗的培養，奠定了我國電力行業(yè)具有豐富信息化人才的基礎，這為我國供電企業(yè)的財務(wù)信息化管理提供了充足的人力資源儲備，同時(shí)也有了一定的基礎經(jīng)驗。從主觀(guān)上已經(jīng)具備一定的條件。
二、目前新型財務(wù)管理信息化建設所存在的問(wèn)題分析
�。ㄒ唬┛陀^(guān)問(wèn)題分析
從客觀(guān)問(wèn)題上可以總結出以下三個(gè)方面的問(wèn)題，第一是大多數供電企業(yè)單位的財務(wù)管理信息化的建設依然停留在會(huì )計電算化的基礎上，主要是以會(huì )計核算為導向。然而會(huì )計電算化更多的是以事后核算為主，所以會(huì )計電算化所起到的作用知識能夠是財務(wù)管理的分析基礎，很難實(shí)現對財務(wù)管理的系統化管理。第二是供電企業(yè)有關(guān)的'信息標準存在差異，在軟件的應用方面，存在著(zhù)一定的重復性軟件，再加上財務(wù)管理的信息化建設相對分散，不同地區的供電企業(yè)在信息編碼標準的使用上不一致，所以很難形成信息的共享，這樣就阻礙了信息管理的使用效率，對信息化的使用形成了一定的阻礙。第三是缺乏高效的決策方法。因為當前的財務(wù)信息管理系統在信息構成方面還是相對孤立，財務(wù)核算的等級和范圍相對較低，核對信息需要層層回報總結才能夠獲得相關(guān)的信息，信息的流通和傳遞深度過(guò)深，造成了財務(wù)管理的實(shí)效性和準確性都相對較低，由此在財務(wù)管理決策方面就會(huì )產(chǎn)生負面影響，很難做出更加準確的決策。
�。ǘ┲饔^(guān)方面的問(wèn)題分析
供電企業(yè)財務(wù)信息管理從主觀(guān)方面來(lái)說(shuō)，同樣存在著(zhù)以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。第一是部分供電企業(yè)的領(lǐng)導在應用財務(wù)管理信息化系統方面，更多的是重視硬件方面的建設，只需要供電企業(yè)有這些系統，至于能不能夠用好往往是次要的，這樣就出現了重視硬件建設、輕視軟件應用的問(wèn)題，因而不能夠有效地提升供電企業(yè)中的財務(wù)信息化的管理水平。另外再加上投入基金規模相對缺乏，也不利于新型財務(wù)信息化的應用。第二是由于供電企業(yè)本身急需要實(shí)現對單位內部的財務(wù)管理，同時(shí)還要涉及到很多電力公司的管理，所以從管理的復雜度方面往往要比企業(yè)單位的財務(wù)管理復雜度更高，這就需要綜合性的財務(wù)管理人才。
三、促進(jìn)供電企業(yè)財務(wù)新型信息化建設的建議
�。ㄒ唬┛陀^(guān)方面促進(jìn)的建議
從客觀(guān)上促進(jìn)供電企業(yè)新型財務(wù)信息化管理，可以從以下幾個(gè)方面展開(kāi)。第一，要切實(shí)做好以財務(wù)信息化管理為核心的管理模式，要將財務(wù)信息化管理作為供電企業(yè)財務(wù)管理核心，從而將供電企業(yè)的財務(wù)管理從事后核算創(chuàng )新為事前計劃、事中控制以及事后核算的綜合體系。但是想要改變供電企業(yè)在財務(wù)管理方面多年積累的問(wèn)題，新型的信息技術(shù)可以作為解決供電企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的重要切入點(diǎn)，建立以財務(wù)信息化管理為基礎，供電企業(yè)資金流量和財務(wù)服務(wù)為控制核心，在供電企業(yè)的服務(wù)管理過(guò)程中，要切實(shí)搞好資金的管控和財務(wù)方面的多元化的服務(wù)，為此需要對供電企業(yè)的各個(gè)部門(mén)以及服務(wù)的單位進(jìn)行詳細地核算和統計，并對相應的部門(mén)制定財務(wù)管理指標進(jìn)行考核，最終實(shí)現資金流和信息流的統一平臺的管理，這樣才能夠有效提升供電企業(yè)的財務(wù)管理水平。第二，新型的財務(wù)管理信息化必須要建立在高度集中的管理模式下，只有這樣才能夠實(shí)現信息的共享，消除供電企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間形成的信息孤島。所以供電企業(yè)的財務(wù)管理就需要采用高度集中式的管理，采用基于服務(wù)器和客戶(hù)端的管理模式，實(shí)現跨部門(mén)的信息共享，這樣就能夠有效地提升財務(wù)管理覆蓋面。這時(shí)就需要建設信息網(wǎng)絡(luò )，通過(guò)大型數據庫服務(wù)器實(shí)現信息共享和數據處理，從而提升財務(wù)管理效率。第三，采用統一的財務(wù)信息管理系統。由于供電企業(yè)在使用財務(wù)管理信息系統的時(shí)間相對較早，而且很多不同的單位使用的財務(wù)信息管理系統功能和版本不一樣，編碼原則也相差很大，那么就造成了很多信息資源不能夠共享使用，為此要針對供電企業(yè)財務(wù)管理的具體要求，更好地為電力企業(yè)做好財務(wù)管理服務(wù)，對于供電企業(yè)本身的資產(chǎn)管理和成本控制進(jìn)行管理開(kāi)發(fā)適應供電企業(yè)本身的高效財務(wù)管理信息系統。目前我國有關(guān)財務(wù)信息管理系統已經(jīng)相對成熟，比如金蝶和用友等專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理系統，能夠根據企業(yè)事業(yè)單位的具體要求進(jìn)行相應的定制，并能夠實(shí)現跨部門(mén)的數據共享，同時(shí)能夠基于WEB應用，這樣就有助于為供電企業(yè)的財務(wù)管理系統使用到互聯(lián)網(wǎng)上提供了可能，最大限度地提升了供電企業(yè)財務(wù)管理信息系統使用的空間。
�。ǘ⿵闹饔^(guān)方面解決建設新型財務(wù)管理系統的問(wèn)題
對此同樣需要從兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行完善。第一，要積極培養新型的財務(wù)信息管理人員，提升他們的綜合素質(zhì)，因為在新型的信息管理環(huán)境下，財務(wù)管理人員不僅要熟知本專(zhuān)業(yè)的基本理論和工作技巧，同時(shí)還要對網(wǎng)絡(luò )系統，信息管理系統以及計算機的操作有一定的了解，因為在計算機管理下如果計算機的使用熟練程度不高，安全管理的能力也不高，那就很容易對財務(wù)管理信息系統的安全性帶來(lái)威脅，而一旦在網(wǎng)絡(luò )系統下安全存在問(wèn)題就很容易波及到其他部門(mén)，從而造成財務(wù)信息的失真或者損失，所以提升財務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)素養就顯得極為重要。第二，是要從領(lǐng)導的層次充分重視新型財務(wù)管理信息系統的建設和推廣使用，因為供電企業(yè)涉及到的單位組織和部門(mén)數量眾多，而且財務(wù)管理本身也需要不同部門(mén)之間的通力合作，否則財務(wù)管理就很難真正開(kāi)展。如果沒(méi)有領(lǐng)導的充分重視和推動(dòng)，就很容易讓財務(wù)管理變得只有其形而無(wú)其實(shí)，這就不利于財務(wù)管理信息化系統的實(shí)施。同時(shí)也會(huì )產(chǎn)生極大的阻力，所以只有通過(guò)領(lǐng)導的全力推動(dòng)，通過(guò)先自上而下、后自下而上的全員參與，才能夠實(shí)施新型的財務(wù)管理信息化系統。
四、總結
總而言之，供電企業(yè)隨著(zhù)我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化，其服務(wù)管理功能進(jìn)一步凸顯，與此同時(shí)供電企業(yè)還要進(jìn)一步削減開(kāi)支，降低運營(yíng)成本，這就需要通過(guò)現代化的財務(wù)管理制度來(lái)實(shí)現。而新型的財務(wù)信息管理系統能夠憑借著(zhù)出色的信息共享以及現代化的財務(wù)管理理念，為提升供電企業(yè)的財務(wù)管理水平起到至關(guān)重要的作用，所以供電企業(yè)實(shí)施新型的財務(wù)管理信息系統需要對潛在的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)解決，從而推動(dòng)新型財務(wù)管理信息系統的使用。
參考文獻：
[1]李津．抓好“四個(gè)有機結合”推進(jìn)稅收征管信息化建設[J]．共產(chǎn)黨人，20xx（19）．
[2]戴新竹．淺析行政單位財務(wù)管理中存在的問(wèn)題與措施[J]．中國鄉鎮企業(yè)會(huì )計，20xx（6）．
[3]方?jīng)霏偅覈姓䥺挝回攧?wù)管理存在的問(wèn)題與解決措施[J]．中國管理信息化，20xx（1）．
企業(yè)財務(wù)管理3
一、讓全體員工都樹(shù)立起精細化成本管理的觀(guān)念
企業(yè)成本精細化的管理從小的方面來(lái)說(shuō)可以看作為一種新型的管理理念,要想將這種管理方式在企業(yè)之中推廣開(kāi)來(lái)就必須對之前的粗獷性的管理模式進(jìn)行轉變,樹(shù)立起全面的節約思想,可以在公司內部開(kāi)展大范圍的節約活動(dòng),對生產(chǎn)活動(dòng)中的各項費用進(jìn)行適當壓縮,使降低成本增加效益的目標得以實(shí)現,號召企業(yè)全體員工應該從小事做起,形成企業(yè)全體的成本文化管理,相關(guān)的領(lǐng)導干部要起到帶頭作用,任何事情都要從精細化管理的角度來(lái)執行。
二、要在企業(yè)的內部對成本進(jìn)行精細化管理和核算
企業(yè)進(jìn)行精細化管理最重要的一個(gè)方面就是對成本進(jìn)行有效控制,精細化管理就能夠將成本的控制達到一個(gè)最佳狀態(tài),主要就是因為通過(guò)精細化管理可以對產(chǎn)品的品質(zhì)進(jìn)行提高,使生產(chǎn)的流程得到優(yōu)化,對財務(wù)進(jìn)行精細化成本管理就是要細化財務(wù)管理的考核和管理目標,使財務(wù)的成本得到有效降低,重要的宗旨就是追求效率,杜絕浪費。對成本進(jìn)行控制關(guān)鍵點(diǎn)就是要將成本的控制指標嚴格地一級級地落實(shí)下去,對內部的成本考核機制進(jìn)行重點(diǎn)完善,建立起對應的考核制度,將內部核算和預算管理制度進(jìn)行有機結合,建立相應的成本核算激勵機制,在企業(yè)成本支出的管理上做到更加科學(xué)和精細。
三、對成本的目標進(jìn)行細化,將責任具體落實(shí)到部門(mén)
對成本進(jìn)行控制和管理的前提就是要對成本核算的指標進(jìn)行細分,對于成本管理的控制點(diǎn)要進(jìn)行合理確定。按照將成本進(jìn)行細分的原則,使成本的指標能夠進(jìn)行單獨核算,將具體費用的指標和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的指標單位直接體現出來(lái),通過(guò)對基層部門(mén)、輔助生產(chǎn)的部門(mén)、對后勤進(jìn)行支持的部門(mén)、管理部門(mén)四個(gè)部門(mén)來(lái)對費用進(jìn)行核算,使核算的管理制度得到進(jìn)一步完善,對管理單位以及操作人員的成本控制進(jìn)行完善,形成一個(gè)比較完善的成本管理體系。
四、對企業(yè)內部的監管要進(jìn)一步加強,對預算管理進(jìn)行全面深化
在企業(yè)內部應該實(shí)行全面的內部控制制度,要加強內部監控,找出內部控制制度的缺陷,將企業(yè)一年全部的預算費用,通過(guò)層層落實(shí),到達各個(gè)工程部以及項目部,在每個(gè)月初都要做好預算,到了月底的時(shí)候要對執行情況進(jìn)行嚴格檢查。要建立起相應費用支出的預警機制,通過(guò)考核大會(huì )對支出的費用情況進(jìn)行通報,對于超額支出的情況應該進(jìn)行嚴格控制和杜絕。企業(yè)財務(wù)的預算編制工作也是開(kāi)展企業(yè)財務(wù)精細化管理工作的基礎,為整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟的`運行起到帶頭作用。建立起完整的審批、預算編制、調整、執行、考核、分析等一系列的精細化管理制度,可以使形式化預算工作的形成得到有效避免,使全面的預算管理執行得到有效地保證,使企業(yè)的精細化管理成為可能。要想做好財務(wù)的預算編制工作就必須擬定好資金籌集以及使用方法。財務(wù)的預算編制工作可以把企業(yè)的日常開(kāi)支和在未來(lái)的發(fā)展中所用到的成本費用和資金,還有可能獲取的收入有效地聯(lián)系在一起,還可以為企業(yè)提供真實(shí)的開(kāi)支和數據,為企業(yè)在運行的全過(guò)程提供了控制依據和執行標準。所以說(shuō)企業(yè)做好財務(wù)的預算和編制工作,并且建立出與之相適應的標準,可以有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。
綜上所述,在企業(yè)的內部管理上應該對實(shí)施全面預算工作的重要性進(jìn)行充分認識,使管理的隊伍具備較高的管理水平和素質(zhì)。根據企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,在成本上實(shí)行精細化管理,真正使員工們提高財務(wù)管理的認識,形成全體參加的局面,對財務(wù)的管理機制進(jìn)行大力創(chuàng )新,采取具有變革性質(zhì)的措施和發(fā)展思路,對在深層次的問(wèn)題的矛盾進(jìn)行及時(shí)解決,盡量以最小的成本獲得最大的價(jià)值,為企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟利益。
企業(yè)財務(wù)管理4
摘要：隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟體制的改革，我國企業(yè)的財務(wù)管理模式也在不斷的更新與發(fā)展。在全球現代化信息技術(shù)快速發(fā)展以及經(jīng)濟一體化的驅動(dòng)下，我國企業(yè)的財務(wù)管理模式要想更好地適應社會(huì )市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展需求，就要不斷對其進(jìn)行改革創(chuàng )新與完善，積極培養專(zhuān)業(yè)性較強的高素質(zhì)人才。文章對大數據時(shí)代下企業(yè)財務(wù)管理模式的改革進(jìn)行了深入的分析與探討，并提出了幾條相關(guān)的合理化建議。
關(guān)鍵詞：大數據;企業(yè);財務(wù)管理;改革
在電子信息網(wǎng)絡(luò )技術(shù)和計算機技術(shù)蓬勃發(fā)展的今天，我國的現代化信息技術(shù)的應用領(lǐng)域越來(lái)越廣泛，應用模式也越來(lái)越多元化，應用水平也越來(lái)越高。在這種形勢下，我國各大企業(yè)的財務(wù)管理模式也發(fā)生著(zhù)相應的變化。傳統的企業(yè)財務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法適應市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需求，只有對企業(yè)財務(wù)管理模式根據社會(huì )發(fā)展的需要以及時(shí)代發(fā)展潮流進(jìn)行相應的改革，才能夠在大數據時(shí)代下，促進(jìn)我國企業(yè)的進(jìn)一步健康發(fā)展。
一、大數據下企業(yè)財務(wù)管理模式改革過(guò)程中存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理理念較為落后
我國現正處于大數據時(shí)代快速發(fā)展的階段，在這一階段，大部分企業(yè)都為了順應時(shí)代發(fā)展的潮流相應的對財務(wù)管理模式進(jìn)行了改革，雖然各個(gè)企業(yè)在財務(wù)管理方面的改革程度有所不同，但大多數企業(yè)財務(wù)管理模式的改革主要集中在財務(wù)管理的內容與目標這兩個(gè)方面，同時(shí)也包括財務(wù)管理職能的改革。但在這一過(guò)程中卻普遍存在著(zhù)財務(wù)管理理念落后的問(wèn)題。由于財務(wù)管理部門(mén)對于上級的決策長(cháng)期處于被動(dòng)的執行狀態(tài)，因此財務(wù)管理人員也無(wú)法樹(shù)立大數據下企業(yè)財務(wù)管理先進(jìn)理念，并且缺乏對于財務(wù)管理決策的參與，這就導致財務(wù)管理人員無(wú)法充分的挖掘財務(wù)信息，同時(shí)也嚴重缺乏對財務(wù)信息的收集與分析能力，從而在一定程度上阻礙了企業(yè)財務(wù)管理模式的改革，使得企業(yè)的財務(wù)管理工作陷入困境。
�。ǘ┤狈ω攧�(wù)管理的創(chuàng )新意識
企業(yè)在大數據時(shí)代背景下要想順利的完成財務(wù)管理模式的轉變，首先就要樹(shù)立財務(wù)管理方面的創(chuàng )新意識。但由于目前大部分企業(yè)都缺乏財務(wù)管理的創(chuàng )新意識，從而不僅導致企業(yè)無(wú)法充分與合理的應用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)，同時(shí)也無(wú)法將大數據技術(shù)有效的貫徹與落實(shí)在企業(yè)的財務(wù)管理工作當中，并且也無(wú)法滿(mǎn)足大數據時(shí)代下企業(yè)發(fā)展的要求。企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新意識不足就會(huì )影響到企業(yè)的整體的創(chuàng )新能力，無(wú)法將大數據時(shí)代與財務(wù)管理進(jìn)行有效的結合，從而影響到了企業(yè)的財務(wù)管理模式改革，降低了企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的速度。
�。ㄈ┤狈�(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人才
大數據環(huán)境下，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理模式的改革離不開(kāi)專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理人才的支持，為了讓企業(yè)盡可能的滿(mǎn)足大數據時(shí)代下財務(wù)管理模式的發(fā)展需求，就要加大專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理人員的招聘與培訓力度，以此來(lái)有效提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理模式的改革。但目前大多數企業(yè)的大數據技術(shù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與綜合能力都比較低，這就導致企業(yè)在財務(wù)管理方面，大數據的應用水平偏低，從而就形成了由于缺乏專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理人才而導致了財務(wù)管理模式的改革受阻，影響到企業(yè)整體的管理水平。
�。ㄋ模┴攧�(wù)管理的信息化水平整體較低
近些年來(lái)，隨著(zhù)我國網(wǎng)絡(luò )信息快速的發(fā)展，大部分企業(yè)在財務(wù)管理方面已經(jīng)實(shí)施了信息化的管理，但仍有部分企業(yè)由于信息化管理水平較低而在一定程度上影響著(zhù)企業(yè)財務(wù)管理模式的改革。在大數據背景下，企業(yè)的財務(wù)數據是否得到了有效的利用，其價(jià)值是否得到了充分的挖掘是判斷一個(gè)企業(yè)信息化管理水平的重要標志。如果一個(gè)企業(yè)的信息管理水平較低，企業(yè)員工的信息化意識就較為薄弱，對于數據的分析與處理能力也比較差，這就無(wú)法合理的應用財務(wù)管理過(guò)程中的相關(guān)數據，從而就無(wú)法促進(jìn)大數據環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理模式的改革，提高財務(wù)管理的效率。
二、大數據下企業(yè)財務(wù)管理模式改革的主要措施
�。ㄒ唬�(shù)立大數據財務(wù)管理思維
大數據技術(shù)不只是一種能夠收集海量數據的技術(shù)，同時(shí)也是一種能夠與世界進(jìn)行全面、科學(xué)交流與對話(huà)的方法。在企業(yè)的組織結構中，財務(wù)部門(mén)不僅掌握著(zhù)企業(yè)發(fā)展的資金命脈，同時(shí)也需要對企業(yè)的財務(wù)繼續科學(xué)、高效的管理，為管理層的決策提供有價(jià)值的參考信息，以此來(lái)提高決策的科學(xué)性與可行性。在這一過(guò)程中就離不開(kāi)大數據的支持。這就要求企業(yè)要將大數據與云計算進(jìn)行有效的結合。另外，隨著(zhù)經(jīng)濟一體化與全球化的發(fā)展，跨國企業(yè)數量的增加以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模的擴大，這就會(huì )在無(wú)形中頻繁的使用到大數據技術(shù)的海量信息處理能力以及數據分析能力。因此，企業(yè)要樹(shù)立大數據財務(wù)管理思維，通過(guò)利用大數據技術(shù)來(lái)應對激烈的市場(chǎng)競爭以及經(jīng)濟全球化帶來(lái)的挑戰.
�。ǘ┘哟髮�(zhuān)業(yè)人才的'招聘與培訓力度
隨著(zhù)數據信息時(shí)代的來(lái)臨，要想對企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行深入的改革與創(chuàng )新，一方面要加大對財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)人員的培養力度，為財務(wù)管理模式的改革儲備專(zhuān)業(yè)的大數據分析人才。這就要求企業(yè)要制定嚴格的招聘制度，提高財務(wù)管理職位的門(mén)檻，以此來(lái)提高應聘人員的專(zhuān)業(yè)素養，同時(shí)要求應聘人員要對企業(yè)的財務(wù)管理模式有基本的了解，具備較強的數據分析能力。另一方面，企業(yè)要加大對財務(wù)管理人員的培訓力度。這就要求企業(yè)要定期組織財務(wù)管理人員參加相關(guān)系統性的培訓與學(xué)習，特別是要在大數據技術(shù)方面進(jìn)行重點(diǎn)培訓，以此來(lái)提高財務(wù)管理人員的數據分析能力以及綜合的業(yè)務(wù)能力。與此同時(shí)，企業(yè)要根據實(shí)際情況來(lái)挑選一些較為優(yōu)秀的員工進(jìn)行深入的培訓，以此來(lái)充分發(fā)揮優(yōu)秀員工在工作過(guò)程中的模范帶頭作用，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理模式的改革。
�。ㄈ┏浞种匾晹祿治龅淖饔门c價(jià)值
隨著(zhù)互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，企業(yè)要想牢牢抓住新的發(fā)展機遇，就要在財務(wù)模式改革的過(guò)程中充分重視數據分析的作用與價(jià)值，以此來(lái)實(shí)現大數據背景下財務(wù)管理模式的改革與轉變。首先企業(yè)的管理層要對數據分析的作用與價(jià)值有一個(gè)全面、客觀(guān)的認識，并要積極鼓勵員工通過(guò)數據分析來(lái)處理問(wèn)題，并以數據分析結果當做制定措施的參考依據，從而將大數據有效的滲透到財務(wù)管理工作當中。另外，企業(yè)要把數據分析當作工作中的重點(diǎn)內容，建立企業(yè)內部專(zhuān)門(mén)的數據分析部門(mén)，并配備專(zhuān)業(yè)的數據分析管理人員。同時(shí)也可以把數據分析工作托付給專(zhuān)門(mén)的數據分析機構，以此在最大程度上從數據分析過(guò)程中挖掘企業(yè)財務(wù)管理工作中重要的信息，及時(shí)發(fā)現財務(wù)管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題，并根據數據分析結果來(lái)制定有效的解決方案，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)財務(wù)管理模式的轉變。
�。ㄋ模└鶕髷祿治鼋Y果制定相關(guān)的財務(wù)對策
隨著(zhù)大數據時(shí)代的來(lái)臨，通過(guò)對企業(yè)相關(guān)財務(wù)數據的分析可以總結出企業(yè)管理過(guò)程中的重要信息，而這些信息不僅能夠在一定程度上為企業(yè)的決策提供有價(jià)值的參考，同時(shí)對于企業(yè)高層的決策也具有十分重要的作用。在大數據背景下，企業(yè)要想在市場(chǎng)中占有一席之地，提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭能力，首先就要依賴(lài)于大數據技術(shù)對于數據的處理與分析，以此來(lái)充分的挖掘企業(yè)在財務(wù)管理方面的信息。經(jīng)過(guò)大數據處理與分析出的信息具有較高的參考價(jià)值與實(shí)用價(jià)值，這些信息可以幫助企業(yè)做出更為精準的財務(wù)管理決策。由于大數據信息來(lái)源于企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)的內部，因此根據大數據分析結果制定的財務(wù)管理措施更加符合企業(yè)財務(wù)管理的現狀，能夠有效的解決企業(yè)財務(wù)管理過(guò)程中實(shí)際存在的問(wèn)題，同時(shí)也能夠進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理模式的改革與創(chuàng )新。
�。ㄎ澹﹥�(yōu)化財務(wù)管理工作流程
促進(jìn)企業(yè)快速適應大時(shí)代背景下的改革最有效的途徑之一，就是合理的優(yōu)化財務(wù)管理工作流程，通過(guò)對財務(wù)管理工作流程的優(yōu)化，不僅可以有效簡(jiǎn)化財務(wù)管理過(guò)程中繁雜的程序問(wèn)題，同時(shí)也能夠在一定程度上減少財務(wù)管理工作人員的工作量與工作壓力。因此就要對企業(yè)財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組與劃分。打破傳統財務(wù)管理模式中各個(gè)部門(mén)之間存在的界限與限制，并根據大數據時(shí)代下社會(huì )發(fā)展的需求來(lái)優(yōu)化財務(wù)管理的工作流程，合理構建企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)與決策的一體化體系，以此來(lái)進(jìn)一步提高企業(yè)內部資金的使用率以及數據信息的準確性與實(shí)效性。除此之外，把大數據技術(shù)合理的應用到企業(yè)的整個(gè)工作流程當中，不僅可以有效的簡(jiǎn)化工作流程，同時(shí)也能夠提高財務(wù)管理的工作效率，資源優(yōu)化整合，實(shí)現資源共享，從而進(jìn)一步提高企業(yè)整體的財務(wù)管理水平以及競爭力。
�。┨岣咂髽I(yè)信息化管理水平
企業(yè)為了更好滿(mǎn)足社會(huì )和市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，首先就要構建一個(gè)新的財務(wù)管理模式來(lái)進(jìn)一步適應“大數據”時(shí)代的發(fā)展趨勢，提高企業(yè)信息化管理水平。在這一過(guò)程中，大數據平臺將會(huì )打破數據挖掘以及運用的障礙與限制，同時(shí)，大數據平臺也會(huì )提高企業(yè)財務(wù)管理的業(yè)務(wù)功能，幫助企業(yè)快速、高效的收集與財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)環(huán)境等相關(guān)的歷史數據，從而幫助企業(yè)能夠更加科學(xué)的對預算目標進(jìn)行分析，合理的編制預算報告，繪制預算管理流程。在正常的情況下，大多數企業(yè)的預算管理系統都會(huì )根據實(shí)際的情況進(jìn)行定期或者不定期的更新與升級，但其中的業(yè)務(wù)系統相比之下，其數據更新的周期比較短。另外，企業(yè)通過(guò)利用大數據平臺，在對財務(wù)管理工作進(jìn)行預算監督的過(guò)程中，可以對企業(yè)內部的業(yè)務(wù)系統數據和預算系統數據進(jìn)行對比與分析，從而有利于企業(yè)快速提高財務(wù)管理的有效性，提升企業(yè)財務(wù)管理整體水平和信息化水準。
三、結束語(yǔ)
簡(jiǎn)而言之，在我國市場(chǎng)經(jīng)濟持續活躍，網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)快速發(fā)展的大數據時(shí)代環(huán)境下，我國的經(jīng)濟形態(tài)正在逐步向知識型經(jīng)濟過(guò)渡，同時(shí)這也是經(jīng)濟快速發(fā)展的重要體現。企業(yè)為了能夠更好的適應社會(huì )市場(chǎng)經(jīng)濟的繁榮與多元化的發(fā)展趨勢，就一定要對企業(yè)財務(wù)管理模式和管理理念進(jìn)行不斷的創(chuàng )新、改革與完善。并且要求企業(yè)的管理人員要清楚的認識到大數據時(shí)代的發(fā)展特征，并根據企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)制定科學(xué)的發(fā)展戰略，從而進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的健康可持續發(fā)展。
參考文獻：
[1]孟龍華.大數據下企業(yè)財務(wù)管理模式改革初探[J].中國商論,20xx(05):135-136
[2]李凡,張?chǎng)?劉國強等.大數據背景下企業(yè)財務(wù)管理的挑戰與變革探討[J].中國總會(huì )計師,20xx(03):50-51
[3]唐曉瑭,何婉欣.大數據時(shí)代下電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理轉型構建[J].商業(yè)會(huì )計,20xx(08):69-71
[4]劉婷.基于大數據的智慧財務(wù)體系研究———以電信企業(yè)為例[J].會(huì )計師,20xx(17):27-28
[5]王冬平.基于大數據與云計算的財務(wù)管理教學(xué)改革探究[J].財會(huì )學(xué)習,20xx(11):219-220
[6]岳國榮,韋凌霄,王紹琨等.大數據時(shí)代國家電網(wǎng)財務(wù)管理的創(chuàng )新發(fā)展[J].中國市場(chǎng),20xx(28):218,227
[7]馬琳.供給側改革下煤炭企業(yè)基于共享服務(wù)的財務(wù)管理轉型探討[J].當代會(huì )計,20xx(12):17-18
[8]江媛.網(wǎng)絡(luò )財務(wù)與大型國企集團財務(wù)管理模式研究[J].經(jīng)濟師,20xx(10):121-122,123
企業(yè)財務(wù)管理5
一、總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《股份公司會(huì )計制度》制定本制度;
2、本制度適用于各分子公司;
3、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度;
4、本制度的解釋權在財務(wù)中心。 8-1財務(wù)管理細則
一、總原則
1、公司財務(wù)實(shí)行&;“計劃&;”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責
大區財務(wù)實(shí)行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務(wù)人員接受本公司財務(wù)主管的領(lǐng)導，各財務(wù)主管對大區財務(wù)經(jīng)理負責，財務(wù)經(jīng)理對集團財務(wù)中心和大區總裁負責。財務(wù)人員設會(huì )計、出納崗位，實(shí)行崗位責任制，做到錢(qián)帳分開(kāi)，各負其責。
(一)財務(wù)經(jīng)理職責
1、組建大區財務(wù)機構，對大區財務(wù)機構和崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度，同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作，直接對大區財務(wù)經(jīng)理負責，由大區財務(wù)經(jīng)理報集團財務(wù)中心及大區總裁任免。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負責公司資產(chǎn)管理，監督其增減變化，負責盤(pán)盈盤(pán)虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續完備、數據準確、賬目清楚、處理及時(shí)。
9、及時(shí)報送會(huì )計報表及相關(guān)信息資料，向大區財務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報告財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，并接受監督指導。
10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的.整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(三)會(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
4、每周末下班前報送資金周報表給大區財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區總裁。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě);支票領(lǐng)用單;，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
企業(yè)財務(wù)管理6
第一章總則
第一條為規范各社團的經(jīng)費管理使用，進(jìn)一步實(shí)現社團聯(lián)合會(huì )內部資源的合理配置，保障社團活動(dòng)的良好開(kāi)展，促進(jìn)社團的穩步發(fā)展，參照《華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團章程》，制定本條例。
第二條各學(xué)生社團為非營(yíng)利性組織，其經(jīng)費來(lái)源有：
(1)會(huì )員所交會(huì )員費;
(2)社團通過(guò)舉辦培訓班、有償服務(wù)等方式獲取的合法費用中留存部分。
(3)企業(yè)，社會(huì )團體和個(gè)人贊助，捐贈的款項;
(4)社團聯(lián)合會(huì )發(fā)展基金和專(zhuān)項活動(dòng)撥款;
第三條社團經(jīng)費的管理和使用應對該社團全體會(huì )員負責，不得肆意浪費或靜置資金。社團應根據自身實(shí)際財務(wù)狀況安排活動(dòng)，保持年度收支的平衡。
第四條社團財務(wù)應由專(zhuān)人管理，并建立統一的賬目，接受校社團聯(lián)合會(huì )委派的審計人員的監督復核，審計員每學(xué)期向社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)部遞交各協(xié)會(huì )收支狀況的報告。
第五條各社團必須做好財務(wù)收支預算和決算報告，并接受會(huì )員的監督。
第二章社團財務(wù)部
第六條社團應設立財務(wù)部，并有財務(wù)人員兩名。一人負責賬目，一人負責現金，社團負責人不能兼任財務(wù)職位，不得干涉財務(wù)人員的工作。
第七條社團的活動(dòng)經(jīng)費原則上自籌，院團委根據情況對社團開(kāi)展的具有創(chuàng )造性的特色活動(dòng)給予適當的物質(zhì)支持。學(xué)生社團應積尋求學(xué)校及其他極部門(mén)的經(jīng)濟支持和社會(huì )贊助。學(xué)生社團的經(jīng)費只能用于內部管理及組織活動(dòng)上。
第八條社團財務(wù)人員履行的職責：
(1)明晰登記資金來(lái)源、去向，并備有相應的原始憑證。
(2)在學(xué)生社團財務(wù)部長(cháng)換界時(shí)，負責做好財務(wù)交接工作。應將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務(wù)部長(cháng)，主管及指導老師簽名認證后存檔備案。
(3)定期向社團主席團成員匯報財務(wù)狀況，并接受全體社團會(huì )員的監督。
(4)每次活動(dòng)的資金預算方案經(jīng)團委審批后，應交到財務(wù)部存檔備案。
(5)應積極主動(dòng)配合財務(wù)部人員的工作。
(6)學(xué)期末，每個(gè)社團要將本社團一學(xué)期以來(lái)的財務(wù)工作作出總結。對帳目進(jìn)行核對、匯總，并作書(shū)面總結，一式兩份，一份社團自己存檔，一份交給社聯(lián)財務(wù)部，財務(wù)部對社團的帳本進(jìn)行監督。各協(xié)會(huì )應在期末將統一的帳本交回財務(wù)部，財務(wù)部將對本社團一學(xué)期以來(lái)的財務(wù)工作進(jìn)行監督，核實(shí)。
第三章會(huì )員費與贊助費的支配與管理
第九條各社團根據社團聯(lián)合會(huì )的規定收取會(huì )員年費，收繳的會(huì )費應如實(shí)入賬，如有會(huì )員變動(dòng)應及時(shí)在賬目中反映會(huì )費的增減。
第十條收繳的會(huì )費全部交由社團聯(lián)合會(huì )統一保管，成立社團發(fā)展基金。若需使用經(jīng)費，提前一周向社團聯(lián)財務(wù)部提交經(jīng)費申請報告。
第十一條協(xié)會(huì )自留款的管理：
(1)財務(wù)人員對每一筆收支做詳細登記
(2)財務(wù)人員應以公正，嚴明的態(tài)度，認真，細心的做好日常的工作，及時(shí)地、真實(shí)地做好每一筆帳目。詳細記錄收支時(shí)間、經(jīng)手人姓名、活動(dòng)名稱(chēng)及用途。憑據作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯，有錯用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用涂改液，務(wù)求社團帳目清晰無(wú)誤。
(3)協(xié)會(huì )的.收支必須有原始憑證。
第十二條協(xié)會(huì )自留款用途：
協(xié)會(huì )內部常規活動(dòng)及其他活動(dòng)的部分必要支出。
第十三條贊助費和贊助物品的管理：
協(xié)會(huì )與外單位合作所獲贊助費，統一上交社團聯(lián)管理，并提取總金額的20%&;—50%作為該協(xié)會(huì )發(fā)展基金。凡以社團聯(lián)合會(huì )名義所得款項和物品統一上繳入帳，由主席團統一調配，避免不必要的開(kāi)支，專(zhuān)款專(zhuān)用。
第四章申請社團發(fā)展基金
第十四條大型活動(dòng)的標準為各項預算費用總和達300元以上，可申請社團發(fā)展基金。
第十五條可支持經(jīng)費，依據協(xié)會(huì )活動(dòng)質(zhì)量、規模及上交經(jīng)費綜合裁定。
第十六條辦理預支程序如下：
(1)活動(dòng)一周前將詳細的活動(dòng)方案及經(jīng)費申請表上交活動(dòng)部，經(jīng)審批后由活動(dòng)部專(zhuān)人直接遞交給學(xué)團聯(lián)財務(wù)部。
(2)財務(wù)部組織人員對活動(dòng)經(jīng)費預算進(jìn)行審查，經(jīng)主席團審批后到財務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費。
(3)支持經(jīng)費的支出情況必須詳細記錄到各協(xié)會(huì )內部帳冊。
(4)活動(dòng)后社團需將經(jīng)費回執單在一周內上交財務(wù)部。
第五章申請系活動(dòng)經(jīng)費支持
第十七條各社團應積極尋求所掛靠學(xué)部及系、專(zhuān)業(yè)的經(jīng)費支持。
第十八條經(jīng)費審批程序如下：
(1)社團向社團聯(lián)合會(huì )提交詳細的活動(dòng)計劃書(shū)及經(jīng)費預算方案。
(2)社團聯(lián)合會(huì )社團項目組審批通過(guò)后交院團委備案。
(3)社團負責人持加蓋有院團委和社團聯(lián)合會(huì )公章的審批表到各系團委領(lǐng)取相應經(jīng)費，經(jīng)費數額由系根據活動(dòng)質(zhì)量和其他標準確定。
(4)領(lǐng)取經(jīng)費后，社團將《社團活動(dòng)申請表》交至院團委，院團委將依此憑據，年終對各系團委進(jìn)行考核。
第六章經(jīng)費報銷(xiāo)
第十九條
(1)發(fā)票必須是蓋有工商局公章正規的增值稅發(fā)票。
(2)發(fā)票標題中間必須寫(xiě)明：華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團聯(lián)合會(huì )以及社團全稱(chēng)。
(3)發(fā)票不得有任何涂改，票據應注明具體物品名稱(chēng)、數量、單價(jià)。發(fā)票上不易寫(xiě)明的需另附清單。不得填寫(xiě)辦公用品等籠統名稱(chēng)，否則不予報銷(xiāo);票據背面注明款項的詳細用途及經(jīng)手人，且必須有社團社長(cháng)及學(xué)團聯(lián)主席的簽字。
(4)路費報銷(xiāo)需憑車(chē)票，且在票據背面注明區間，出租車(chē)費原則上不予報銷(xiāo)。
(5)活動(dòng)經(jīng)費在預算內的支出方能通過(guò)發(fā)票報銷(xiāo)，除因特殊原因得到主席團特批外，否則一律只報銷(xiāo)預算內的金額。如無(wú)特殊情況，在經(jīng)費支出一周內須上交回執單發(fā)票，以便匯總安排。如無(wú)故延期不交的，不與報銷(xiāo)。必須如實(shí)上報預算費用，不得夸大，不得虛報帳目：任何人不得以私人原因報銷(xiāo)私人費用，否則一經(jīng)察實(shí)，報主席團將給予嚴肅處理。各成員應相互監督，發(fā)現包庇，默許行為將嚴肅處理。
第七章責任
第二十條嚴禁社團成員以權謀私，濫用，挪用，侵占社團經(jīng)費，一經(jīng)查實(shí)，將按《華中科技大學(xué)文華學(xué)院學(xué)生管理條例》給予嚴肅處理，并取消年終評獎資格;擔任社團干部的，給予免去相聯(lián)合會(huì )主席團和權益部將定期抽查各協(xié)會(huì )的財務(wù)收支情況，若發(fā)現財務(wù)問(wèn)題，將追究社團財務(wù)人員直接責任，同時(shí)追究社團負責人的責任。
第二十二條團委支持關(guān)職務(wù)的處罰;情節較重者，經(jīng)主席團研究后報校團委指導老師處理;違反校規校紀的，報學(xué)校有關(guān)部門(mén)嚴肅處理。
第二十一條社團社團聯(lián)合會(huì )依靠社會(huì )贊助舉辦活動(dòng)，但不得損害學(xué)院，社團的利益，事后需要向團委如實(shí)匯報經(jīng)費的使用情況，做到收入與支出的公開(kāi)化和書(shū)面化。
第八章附則
第二十三條本制度最終解釋權歸社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)部所有，本制度有關(guān)細則，另行規定。
第二十四條本制度自公布之日起實(shí)施。
企業(yè)財務(wù)管理7
對金融工具的合理運用是在后金融危機時(shí)代，眾多企業(yè)面臨的重要課題。
日前，財政部修訂發(fā)布《企業(yè)會(huì )計準則第23 號——金融資產(chǎn)轉移》和《企業(yè)會(huì )計準則第24號——套期會(huì )計》，進(jìn)一步明確了企業(yè)金融資產(chǎn)轉移的判斷原則及其會(huì )計處理，并增加了套期會(huì )計中期權時(shí)間價(jià)值的會(huì )計處理方法和套期會(huì )計中信用風(fēng)險敞口的公允價(jià)值選擇權，以期更加強調套期會(huì )計與企業(yè)風(fēng)險管理活動(dòng)的有機結合。
新準則的修訂發(fā)布是企業(yè)進(jìn)一步加強財務(wù)管理工作的良好契機，企業(yè)財務(wù)管理工作需要在準則執行的過(guò)程中逐步完成轉型升級。
新準則更加貼近實(shí)務(wù)
新23 號準則對金融資產(chǎn)轉移做出了相關(guān)修訂，在維持金融資產(chǎn)轉移及其終止確認判斷原則不變的前提下，增加了繼續涉入情況下相關(guān)負債計量的相關(guān)規定，并對此情況下企業(yè)判斷是否繼續控制被轉移資產(chǎn)提供更多指引，對不滿(mǎn)足終止確認條件情況下轉入方的會(huì )計處理和可能產(chǎn)生的對同一權利或義務(wù)的重復確認等問(wèn)題進(jìn)行了明確。
財政部企業(yè)會(huì )計準則咨詢(xún)委員會(huì )委員、畢馬威中國執業(yè)技術(shù)合伙人戴易瑞告訴記者，新準則修訂前后，企業(yè)判斷金融資產(chǎn)是否應當終止確認的基本原則是一致的，然而修訂前的會(huì )計規定過(guò)于原則，實(shí)務(wù)指導意義有所欠缺。新準則做出的一系列修訂有助于滿(mǎn)足金融資產(chǎn)轉移會(huì )計實(shí)務(wù)工作的.需要，將對實(shí)務(wù)發(fā)揮指導作用。
新24 號準則也被認為能夠在今后更加貼近企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，主要在拓寬套期工具和被套期項目的范圍、以定性的套期有效性要求取代現行準則的定量要求、允許通過(guò)調整套期工具和被套期項目的數量實(shí)現套期關(guān)系的“再平衡”等方面實(shí)現諸多突破，從而有助于套期會(huì )計更好地反映企業(yè)的風(fēng)險管理活動(dòng)。
國家開(kāi)發(fā)銀行財會(huì )局局長(cháng)楊寶華在接受記者采訪(fǎng)時(shí)表示，新準則的修訂聚焦在3 個(gè)方向：一是降低金融工具會(huì )計準則的復雜性;二是緩解公允價(jià)值會(huì )計的順周期效應;三是增強金融機構財務(wù)信息的透明度。其中，第一和第二個(gè)方向構成了后金融危機時(shí)代公允價(jià)值會(huì )計改革與重塑的核心。在套期會(huì )計方面，新24 號準則有效降低了套期會(huì )計的適用門(mén)檻，提升了套期會(huì )計的可用性，使套期會(huì )計更貼近銀行的對沖行為和風(fēng)控過(guò)程。她同時(shí)表示，在使用套期會(huì )計的過(guò)程中，銀行一方面要在財務(wù)報告中如實(shí)反映風(fēng)險管理的過(guò)程與結果，另一方面也要借鑒新準則中有關(guān)套期會(huì )計的使用要求和操作流程，提升對沖管理水平。
新準則帶動(dòng)企業(yè)財務(wù)工作轉型升級
新準則的實(shí)施是企業(yè)財務(wù)管理工作轉型升級的一次良好契機，在這個(gè)過(guò)程中需要企業(yè)未雨綢繆。戴易瑞認為，借新準則實(shí)施這一重要契機，企業(yè)可以進(jìn)一步提升財務(wù)管理水平，促進(jìn)財務(wù)和業(yè)務(wù)的融合，推動(dòng)業(yè)財一體化進(jìn)程。財務(wù)人員只有更為深入和精確地理解企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，結合自身業(yè)務(wù)的具體情況以及被轉移金融資產(chǎn)的實(shí)際特征才能做出對風(fēng)險和報酬轉移的恰當判斷。
控制的判斷需要根據轉入方是否具有出售被轉移金融資產(chǎn)的實(shí)際能力而確定，轉入方的權利納入到轉出方終止確認的考慮使得轉出方的終止確認和轉入方的初始確認形成有機聯(lián)系，增強了不同企業(yè)會(huì )計處理的連貫性和可理解性。
新準則實(shí)施同時(shí)將進(jìn)一步拉近企業(yè)財務(wù)管理與產(chǎn)品設計、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理工作的距離，對提升企業(yè)財務(wù)管理水平提出更高的要求。楊寶華表示，對于銀行而言，財務(wù)管理所依賴(lài)的數據基礎，其前瞻性、審謹性會(huì )得到明顯提升。另一方面，從生產(chǎn)系統到管理系統，需要進(jìn)行重新審視，以提升信息系統的效能和一致性。與此同時(shí)，財會(huì )人員將更加全面的理解銀行的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)流程以及風(fēng)險管理的手段和方法，促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)銜接融合，提高整體管理水平。
積極面對準則實(shí)施帶來(lái)的挑戰
新準則的修訂發(fā)布將改進(jìn)企業(yè)現有的財務(wù)管理思維和模式，但同時(shí)不可避免地帶來(lái)了一些挑戰。
結合此前一同公布的《企業(yè)會(huì )計準則第22 號—— 金融工具確認和計量》，廈門(mén)大學(xué)管理學(xué)院教授于李勝表示，由于金融工具本身及其相關(guān)業(yè)務(wù)的復雜性，新準則也不同程度地提高了我國企業(yè)實(shí)際操作的困難性和復雜性，在企業(yè)缺乏會(huì )計準則專(zhuān)業(yè)人才和企業(yè)內控體系不健全的環(huán)境下，嚴格遵從新準則的實(shí)施可能面臨更大的挑戰。在具體實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)需要從頂層設計通盤(pán)考慮。
楊寶華提出，新準則的實(shí)施是一項系統工程，對銀行的經(jīng)營(yíng)管理、公司治理和內部控制改進(jìn)均提出新的挑戰，需要治理層及高級管理層更加重視財會(huì )管理工作，更多的參與決策過(guò)程。準則實(shí)施需要利用管理過(guò)程中的評估手段和方法，其中很多基于行業(yè)經(jīng)驗判斷。銀行治理層及高級管理層需要對于形成判斷的客觀(guān)基礎、重要假設條件以及最終結果形成過(guò)程進(jìn)行決策和監督。
以新24 號準則為例，戴易瑞認為，對于某些行業(yè)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，如航空業(yè)、制造業(yè)，修訂的24 號準則可以更好地反映企業(yè)對商品價(jià)格風(fēng)險中的風(fēng)險要素管理。這意味著(zhù)，企業(yè)可能需要建立新的套期策略，并提前評估24 號準則實(shí)施方案及模擬實(shí)施結果;改進(jìn)交易系統、風(fēng)險管理系統以及運營(yíng)系統，并考慮開(kāi)發(fā)新的系統模塊。
于李勝認為，企業(yè)在具體執行會(huì )計準則時(shí)，不得不考慮執行環(huán)境：無(wú)具體規則(明線(xiàn))的企業(yè)需要大量的專(zhuān)業(yè)判斷，對企業(yè)會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)性要求高;如果企業(yè)自己設立明線(xiàn)，就要考慮是否遵從了準則精神，同時(shí)設立明線(xiàn)也會(huì )帶來(lái)業(yè)務(wù)部門(mén)的“不當利用”。他因此建議，對于相關(guān)準則存在客觀(guān)判斷標準環(huán)境，我國準則制定機構可以給企業(yè)管理者更多的判斷選擇空間，類(lèi)似于原則導向。反之，應該著(zhù)手建立具體的判斷標準，以供準則使用者參考使用，類(lèi)似于規則或明線(xiàn)原則。
企業(yè)財務(wù)管理8
第一章 總 則
第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。
第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約，合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司設財務(wù)部，部門(mén)下設會(huì )計和出納崗位。
第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
第二章 財務(wù)部門(mén)各個(gè)工作崗位職責
第五條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列財務(wù)工作：
(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(七)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會(huì )計的主要工作職責是：
(一)負責公司各項費用報賬工作。
(二)按照公司財務(wù)制度的規定組織公司的財務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì )計報表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤(pán)點(diǎn)工作，撰寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報告。
(四)負責處理公司的各項稅務(wù)工作。
(五)根據公司的要求，匯總編制統計報表。
(六)按規定裝訂和保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
(七)負責銀行賬戶(hù)的對賬工作，及時(shí)處理銀行未達賬項。
(八)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度，每天盤(pán)點(diǎn)現金，做好現金的日清日結工作。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，按時(shí)登記銀行日記賬和現金日記賬。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章 財務(wù)工作管理
第八條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十二條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理。
會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務(wù)經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。
第十三條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。
財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十五條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十六條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。 財務(wù)人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理監交。
第四章 支票管理
第十七條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十八條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第十九條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。
第二十條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
第二十一條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應授權被授權人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章 現金管理
第二十二條 公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條 除本規定第二十二條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現金。
第二十五條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金提取單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準后提取。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第二十九條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十條 工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 差旅費由會(huì )計審核并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十二條 無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。
第三十三條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章會(huì )計檔案管理
第三十四條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應按要求整理歸檔。
第三十五條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十六條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十七條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。
第七章 處罰辦法
第三十八條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應的經(jīng)濟處罰。
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
(五)未經(jīng)批準保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的；
(六) 違反本規定條款認定應予處罰的。
第三十九條 出現下列情況之一的`，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
(二)不服從公司工作安排的；
(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；
(六) 個(gè)人能力原因，在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附 則
(一)會(huì )計核算基礎工作規范
(二)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序
第四十四條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋。
第四十五條 本規定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、會(huì )計核算基礎工作規定
第一條 充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條 會(huì )計科目的運用及帳戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。
第三條憑證統一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
第四條 會(huì )計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
(三)根據記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳；
(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)帳；
(六)月終，根據總分類(lèi)帳和各明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條 記帳規則：
(一)記帳須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉帳說(shuō)明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。
(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。
(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。
2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記帳差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；
3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；
4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。
(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”
(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數不多的帳戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。
(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各帳戶(hù)的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。
第六條 結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：
1.在結帳時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內所有的轉帳業(yè)務(wù)，應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規則”的第11點(diǎn)。
(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內容如下：
1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì )計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會(huì )計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。
3.帳實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則二、借款和各項費用開(kāi)支標準及審批程序
第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)制度，依據規范化管理實(shí)施大綱，特制定本標準及程序。
第二條 借款及報銷(xiāo)審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）×預計出差天數”計算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷(xiāo)審批時(shí)應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。
第三條 出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批オ
(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見(jiàn)附表一)。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下：
1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車(chē)符合1條規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價(jià)的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價(jià)之內。
5.公司人員調動(dòng)工作，核發(fā)差旅費以其調入地區執行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議，除有會(huì )議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。
8.員工赴外地學(xué)習培訓超過(guò)30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。
(三)出差補助
按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。
(四)出差市內短途交通費 按附表中相應人均標準，憑票據據實(shí)報銷(xiāo)。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。
(六)車(chē)船票
按出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據，先由會(huì )計對單據全面審核，同時(shí)按出差天數填上住勤補貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷(xiāo)。
(九)出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。
(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條 業(yè)務(wù)招待費標準及審批
(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費審批單，報總經(jīng)理批準。
(二)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷(xiāo)。
(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長(cháng)批準并簽字報銷(xiāo)。
第五條 其他費用開(kāi)支標準及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，20xx元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷(xiāo)。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，5000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行，超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。
第六條 本規定解釋權在公司財務(wù)部。
企業(yè)財務(wù)管理9
房地產(chǎn)企業(yè)有著(zhù)高風(fēng)險、高投資的特點(diǎn)，財務(wù)管理中的內部控制體系的建立對它而言就具有更大的現實(shí)意義，它能夠幫助房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現對財務(wù)資源的科學(xué)合理配置，有效地規避其發(fā)展過(guò)程中可能出現的財務(wù)風(fēng)險，是增強房地產(chǎn)企業(yè)競爭力的重要保障措施。
1．房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理與內部控制體系構建中存在的問(wèn)題
1．1財務(wù)管理制度流于形式
從當前房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看，很多企業(yè)并沒(méi)有給予財務(wù)管理足夠的重視，很多現代化財務(wù)管理的制度也沒(méi)有被應用到企業(yè)的財務(wù)管理中，所以導致房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)管理制度方面的建設和完善只是流于形式，并沒(méi)有被管理層嚴肅對待。相關(guān)責任部門(mén)在執行的過(guò)程中也不能將內部控制體系真正的去貫徹和落實(shí)，從而使得內部控制體系在企業(yè)中的建設和完善完全失去了實(shí)踐上的支撐，財務(wù)管理制度也逐漸流于形式，這與管理層及企業(yè)內部人員的意識薄弱有著(zhù)密切的關(guān)系。
1．2有效的財務(wù)管理體系尚未形成
當前很多企業(yè)在財務(wù)管理和內部控制體系的建設方面并沒(méi)有形成完善的系統，而且還多存在著(zhù)企業(yè)建立的內部管理體系并不能很好地適應企業(yè)管理的需要。盡管當前很多房地產(chǎn)企業(yè)在引進(jìn)內部控制體系的時(shí)候也參考了很多先進(jìn)的案例和內部控制制度，但是其在對自身企業(yè)特性的方面卻缺少較為細致的考量，從而缺少必要的完備性、針對性和適應性。除此之外，因為房地產(chǎn)企業(yè)內外部環(huán)境的變化較快，而很多企業(yè)在內部控制制度建設的過(guò)程中并沒(méi)有引進(jìn)相關(guān)的靈活性應變機制，根據時(shí)事和環(huán)境的變化來(lái)修訂和完善企業(yè)的內部控制制度。
1．3融資渠道比較單一
房地產(chǎn)是一項資金密集型的產(chǎn)業(yè)，但就當前形勢來(lái)看，房地產(chǎn)企業(yè)在融資渠道方面仍面臨著(zhù)渠道較為單一的難題。之前我國房地產(chǎn)市場(chǎng)依靠國家的支持獲得了良好的發(fā)展，但也正是在這種依賴(lài)性的支持下，限制了我國房地產(chǎn)企業(yè)在融資渠道方面的開(kāi)拓，大多企業(yè)都是通過(guò)銀行貸款的.渠道來(lái)獲得融資。而在國家銀根緊縮政策的影響下，房地產(chǎn)企業(yè)從銀行貸款的難度增加了，僅依靠銀行貸款來(lái)作為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的資金支持，已經(jīng)對中小房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生瓶頸。
1．4內部監管不到位
在內部控制體制建立后，必要的內部監管措施也是必須的，但大多數企業(yè)在這方面卻缺乏行之有效的保障機制。首先體現在房地產(chǎn)企業(yè)的監督機制層次性方面，因為很多房地產(chǎn)企業(yè)都采取了設置屬地項目公司的管理模式，在這種集團控股型管理模式下，因為很多子公司分布在各地，其在治理結構、管理組織形式、內部控制流程等方面都存在較多的缺點(diǎn)，往往與企業(yè)本部的財務(wù)管理存在協(xié)調或匹配上的問(wèn)題。其次，房地產(chǎn)企業(yè)在控制體制中的監督管理方面還缺少先進(jìn)的建設經(jīng)驗，在很多情況下都變成了事后監督，從而使得監督執行的效果大大降低了。
1．5中小房地產(chǎn)公司信息化管理平臺不完善
中小房地產(chǎn)公司鑒于領(lǐng)導意識、資金和能力的有限，使他們在公司信息化平臺的建設方面較為落后，而這卻是房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)管理和內部控制體系建設中的現代化要求。如企業(yè)在進(jìn)行內部控制的過(guò)程中，通過(guò)信息化可以實(shí)現對企業(yè)的實(shí)時(shí)監控和全面管理，從而保證其深入到企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節和整體的過(guò)程中。但是中小房地產(chǎn)企業(yè)在意識和眼界上有一定的局限性，對新事物的關(guān)注度不高，也由于他們在資金和能力上的有限才使得他們在信息化建設的過(guò)程中并未建立完善的管理平臺。
2．房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理與內部控制體系的構建策略
2．1正視現代企業(yè)管理制度建設，優(yōu)化企業(yè)管理模式
首先，在意識方面房地產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)管理人員和全體員工都要對這種現代財務(wù)管理的制度有一個(gè)清楚的認識，充分理解內部控制流程及其對企業(yè)管理的重要意義。然后建立一t現代化的企業(yè)管理制度，全面優(yōu)化企業(yè)管理模式。為此還要制定明晰的控制流程和制度規章，從而保證企業(yè)管理人員的貫徹和落實(shí)，使得企業(yè)的財務(wù)管理和內部控制體系的建設不再只是流于形式，而要真正地發(fā)揮其應有的作用。
2．2建立全面的、完整的、現代化的財務(wù)核算和管理體系
相關(guān)的房地產(chǎn)企業(yè)管理人員一定要在現代化的財務(wù)管理與內部控制體系的建設上做出更多的努力，從而建立全面的、完整的、現代化的財務(wù)核算和管理體系。首先，要根據自身的實(shí)際需要和特點(diǎn)及時(shí)地引進(jìn)先進(jìn)成熟的制度建設經(jīng)驗，在此基礎上進(jìn)行改良，以建立適應性強的符合企業(yè)自身特點(diǎn)的財務(wù)管理制度;其次，要同時(shí)加強對實(shí)際案例的分析，吸收別人成功的管理經(jīng)驗，認清自身企業(yè)在管理過(guò)程中的缺點(diǎn)，從而優(yōu)化企業(yè)自身的管理模式。但是以上這兩種措施都是建立在因地制宜的基礎之上的，只有這樣才能提高企業(yè)制度建設的有效性和可操作性。
2．3拓展房地產(chǎn)企業(yè)融資渠道
較高的投資風(fēng)險、較大的資金投入以及較長(cháng)的建設周期是房地產(chǎn)企業(yè)本身的重要特點(diǎn)，尤其在其發(fā)展的過(guò)程中融資問(wèn)題就成為了限制房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的主要障礙，所以房地產(chǎn)企業(yè)要在融資渠道的拓展方面多下功夫。在當前的情況下，房地產(chǎn)企業(yè)需要在融資渠道方面進(jìn)行改進(jìn)。首先，要減少對國家政策的依賴(lài)性，積極發(fā)展自身融資能力的建設，合理地利用銀行貸款這種傳統融資模式在企業(yè)融資過(guò)程中發(fā)揮的作用;其次，要積極探索融資的新渠道，如房地產(chǎn)信托融資、充分吸收社會(huì )閑散資金的資本市場(chǎng)、增資擴股等融資渠道。還可利用外資銀行及其證券商外資來(lái)發(fā)展房地產(chǎn)企業(yè)。
2．4加強企業(yè)內部控制與內部審計工作
加強企業(yè)內部審計控制是保障企業(yè)內部控制作用的重要途徑，它在企業(yè)內部控制體系的建設過(guò)程中有著(zhù)重要的作用，這有利于實(shí)現企業(yè)內部審計的獨立性。在審計控制的過(guò)程中通過(guò)專(zhuān)項業(yè)務(wù)和定期審計的形式，房地產(chǎn)企業(yè)在運營(yíng)過(guò)程中出現的問(wèn)題的就很容易被發(fā)掘，并能夠實(shí)現對各種漏洞和不良行為的查處。而通過(guò)企業(yè)績(jì)效審計和內部控制審計的執行，企業(yè)將管理和控制的過(guò)程移向了事前與事中，這也是當前房地產(chǎn)企業(yè)內部審計工作的重點(diǎn)，這種在事前和事中加強對企業(yè)內部控制的管理能有效地發(fā)現企業(yè)中出現的問(wèn)題，從而成為企業(yè)管理的有效工具。
2．5搭建完善的財務(wù)信息化管理平臺
在房地產(chǎn)企業(yè)信息系統的建設方面也要加強重視，從而在信息化管理平臺的支持下提高企業(yè)內部控制的效率。這種企業(yè)信息化管理平臺的生成可以有效地打破企業(yè)的信息孤島，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)、銷(xiāo)售、采購等多方面、各個(gè)環(huán)節的數據實(shí)現信息的整合，使信息溝通組織扁平化、多元化，這對于企業(yè)的全面控制來(lái)說(shuō)是一個(gè)得力的助手，有利于企業(yè)在信息管理方面實(shí)現暢通和高效地傳遞，提高企業(yè)的管理效率。
3．結語(yǔ)
現代企業(yè)財務(wù)管理制度發(fā)展過(guò)程中的一個(gè)重要成果就是內部控制體系的建立，它主要是通過(guò)調節、約束和規劃企業(yè)內部各項財務(wù)活動(dòng)，從而為企業(yè)規避風(fēng)險，提高企業(yè)的財務(wù)效益，以盡可能多的幫助企業(yè)實(shí)現盈利。而鑒于房地產(chǎn)企業(yè)有著(zhù)高風(fēng)險、高投資的特點(diǎn)，財務(wù)管理中的內部控制體系的建立它能夠幫助房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現對財務(wù)資源的科學(xué)合理配置，預測、發(fā)現和解決管理過(guò)程中出現的財務(wù)風(fēng)險，是增強房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中競爭力的重要保障措施。
企業(yè)財務(wù)管理10
一、總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度;
2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度;
二、總原則
1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。
2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
三、財務(wù)工作崗位職責
財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
會(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的'銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
企業(yè)財務(wù)管理11
一、對企業(yè)內部控制初步進(jìn)行內部審計調查
1、詳細了解企業(yè)的管理現狀，以及存在的問(wèn)題，不規范企業(yè)財務(wù)管理工作計劃。
�。�1）了解企業(yè)行業(yè)情況
�。�2）了解企業(yè)基本情況及其環(huán)境
�。�3）了解企業(yè)各業(yè)務(wù)流程，具體包括：采購與付款循環(huán)；工薪與人事循環(huán)；生產(chǎn)與倉儲循環(huán)；銷(xiāo)售與收款循環(huán)；籌資與投資循環(huán)；固定資產(chǎn)循環(huán)。需提供行業(yè)相關(guān)資料；企業(yè)歷史發(fā)展背景、組織架構資料；財務(wù)憑證、賬簿、報表，及其他各部門(mén)內控相關(guān)資料。
2、內部審計調查報告對企業(yè)內部控制審計調查進(jìn)行總結，描述各業(yè)務(wù)管理現狀及存在問(wèn)題，為提高企業(yè)效益、減少成本、改善企業(yè)管理提供管理決策建議。
二、規范財務(wù)管理階段
1、會(huì )計核算體系建立(ERP總賬、固定資產(chǎn)、現金管理、成本核算、倉存管理等模塊)；財務(wù)崗位設置及人員分工，工作計劃《不規范企業(yè)財務(wù)管理工作計劃》。
2、財務(wù)管理制度的建立：企業(yè)是一個(gè)以營(yíng)利為目的經(jīng)濟組織，組織管理具有共性，那就是制度化，以制度管理替代人治管理是企業(yè)發(fā)展壯大的必然，財務(wù)管理作為這個(gè)經(jīng)濟組織管理中的一個(gè)重要組成部分，而且是核心部分，財務(wù)管理體系化和制度化必不可少，財務(wù)管理者應組織好對企業(yè)內部財務(wù)制度的制定、貫徹執行；對制度的執行進(jìn)行詳查。
3、財務(wù)分析工作：對企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)情況進(jìn)行綜合分析，寫(xiě)出讓管理者讀得懂的系統化財務(wù)分析報告，為企業(yè)最高決策者提供決策所需要的相關(guān)財務(wù)信息。
4、財務(wù)預算編制、日常檢查：建立全面預算體系，監控預算執行。在執行過(guò)程中時(shí)刻進(jìn)行預算的日常檢查，使執行不偏離原定規劃，做到事前有規劃、事中有管理，事后有分析。
5、組織企業(yè)成本核算、成本管理、壓縮企業(yè)支出：在激烈的市場(chǎng)競爭中，成本在很大程度上決定了企業(yè)盈利水平，決定了企業(yè)命運，成本控制是企業(yè)財務(wù)管理的重點(diǎn)。財務(wù)管理應組織企業(yè)成本核算、成本管理、壓縮企業(yè)支出。
6、資金管理：對營(yíng)運資金有效管理，做好資本運作。企業(yè)資金流動(dòng)不暢會(huì )出現經(jīng)營(yíng)困難。在企業(yè)資金的循環(huán)過(guò)程中，為確保資金流動(dòng)順暢，需要合理調配資金，對企業(yè)營(yíng)運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的`重要內容之一。
7、融資管理：通過(guò)資本市場(chǎng)、金融市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)籌措企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需要的資金，以滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資發(fā)展所須要的資金。
8、參與企業(yè)投資決策：企業(yè)除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外，如果說(shuō)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決定企業(yè)短期的生存狀況的話(huà)，投資則決定企業(yè)長(cháng)遠生存與發(fā)展。企業(yè)作為一個(gè)持續經(jīng)營(yíng)、追求發(fā)展的營(yíng)利性組織，為了長(cháng)遠發(fā)展投資必不可少。財務(wù)應積極參與企業(yè)投資決策，組織對投資承受力分析、投資經(jīng)濟效益分析。
三、ERP系統全面實(shí)施（附：ERP系統實(shí)施有關(guān)參考資料）
企業(yè)財務(wù)管理12
一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規范
1.愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì )計人員熱愛(ài)會(huì )計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2.誠實(shí)守信。要求會(huì )計人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，執業(yè)謹慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會(huì )計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4.客觀(guān)公正。要求會(huì )計人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5.堅持準則。要求會(huì )計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會(huì )計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會(huì )計制度的要求進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)施會(huì )計監督。
6.提高技能。要求會(huì )計人員增強提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。
7.參與管理。要求會(huì )計人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積極參與管理。
8.強化服務(wù)。要求會(huì )計人員樹(shù)立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會(huì )計職業(yè)的良好社會(huì )形象。
二、內部財務(wù)管理制度
為加強本公司財務(wù)職業(yè)道德規范
1.愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì )計人員熱愛(ài)會(huì )計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2.誠實(shí)守信。要求會(huì )計人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，執業(yè)謹慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會(huì )計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4.客觀(guān)公正。要求會(huì )計人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5.堅持準則。要求會(huì )計管理、規范會(huì )計工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計管理法規和公司章程的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本財務(wù)會(huì )計管理制度。
(一)財務(wù)會(huì )計管理的基本原則,公司核算應遵循權責發(fā)生制原則。
(二)財務(wù)會(huì )計管理的基本任務(wù)和方法：
1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
2、做好財務(wù)管理的基礎工作，建立健全財務(wù)會(huì )計管理制度，認真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。
3、加強財務(wù)會(huì )計核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。
4、監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門(mén)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
5、按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析和考核工作。
(三)財務(wù)會(huì )計管理的基本內容
1.財務(wù)會(huì )計管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)部門(mén)負責人對財務(wù)會(huì )計管理負有組織、實(shí)施檢查的責任。財務(wù)人員要認真執行會(huì )計法，堅決按財務(wù)會(huì )計制度辦事，并嚴守公司的秘密。
2.加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
3.公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。
4.健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬薄。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行。保證會(huì )計指標的口徑一致、相互可比，會(huì )計處理方法應前后相一致。
5.做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)，應由專(zhuān)人復核，重大事項由財務(wù)負責人復核。
6.會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬薄記錄的有關(guān)數據與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)賬的單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。
7.建立會(huì )計核算檔案，包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料者應建立檔案，并妥善保管。會(huì )計檔案應按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
8.會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部交給接替人員，會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
三、業(yè)務(wù)規范制度：
(一)、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書(shū)》
委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應當在互相協(xié)商的基礎上，簽訂書(shū)面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：
1、委托人、受托人對會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整應承擔的責任。
2、會(huì )計憑證的傳遞程序和簽收手續;
3、編制和提供會(huì )計報表的要求;
4、會(huì )計檔案的保管要求;
5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會(huì )計交接事宜。
(二)雙方的義務(wù)責任及權利
1、代理記帳委托人應履行的義務(wù)
(1)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統一會(huì )計制度規定的原始憑證;
(2)應當配備專(zhuān)業(yè)人員負責日常貨幣收支和保管;
(3)及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準確、完整的原始憑證和相關(guān)資料;
(4)對本公司退回的，要求按照國家統一會(huì )計制度規定進(jìn)行更正、補充的原始憑證，應當及時(shí)予以更正、補充;
(5)承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。
2、本公司應履行的義務(wù)
(1)遵守會(huì )計法律和法規以及國家統一會(huì )計制度，依法履行職責;
(2)對在執行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù);
(3)對委托人示意做出不當的會(huì )計處理，提供不實(shí)的會(huì )計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕;
(4)對委托人提出的有關(guān)會(huì )計處理原始問(wèn)題負有解釋的責任;
(5)承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的`責任。
四、代理記帳的操作規范
1、根據會(huì )計業(yè)務(wù)需要配備專(zhuān)業(yè)會(huì )計人員，非會(huì )計專(zhuān)業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。
2、代理記帳人員未得到客戶(hù)認可，公司必須根據客戶(hù)要求另行委派至用戶(hù)滿(mǎn)意為止。
3、定期向客戶(hù)了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。
4、依法制止客戶(hù)示意作不當的會(huì )計處理或提供不實(shí)的會(huì )計資料，如阻止無(wú)效即向公司匯報或向主管財政部門(mén)匯報。
5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì )計憑證、會(huì )計帳冊、財務(wù)會(huì )計報告等資料應按約定的時(shí)間提交委托單位。
6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶(hù)說(shuō)明代理范圍、代理責任、雙方權利義務(wù)和收費標準，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費。
7、不得在委托單位或通過(guò)委托單位獲取代理收費以外的任何利益。
8、代理記帳人員定期參加會(huì )計業(yè)務(wù)的培訓。
9、會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦理交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。
五、檔案管理制度
1、對委托單位提供的原始憑證等會(huì )計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規定及時(shí)返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會(huì )計憑證、會(huì )計帳冊、財務(wù)會(huì )計報告等會(huì )計資料應整理歸檔，以備需查時(shí)用。
2、對每一客戶(hù)建立檔案，并由專(zhuān)人保管，內容包括：用戶(hù)概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì )計憑證、會(huì )計帳冊、會(huì )計財務(wù)報表等交接驗收記錄。
3、對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應當予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。
4、歸檔過(guò)程中如果發(fā)現對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應當及時(shí)辦理更正手續。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應同時(shí)通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。
5、每季度由監督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。
企業(yè)財務(wù)管理13
一、財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計之間的聯(lián)系
企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計的輔助，這兩者都是管理企業(yè)內部的財務(wù)工作，它們對企業(yè)的發(fā)展有重要影響。這兩者工作的步驟主要經(jīng)過(guò)收集相關(guān)信息、整理信息、進(jìn)行加工或者處理企業(yè)內部信息，不僅能為企業(yè)提供數據，而且還確保提供數據的準確性。所以現代企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)這兩大分支，它們既相互協(xié)調統一，又相互制約發(fā)展。財務(wù)會(huì )計主要是根據會(huì )計規定的法規與企業(yè)制定的制度要求，針對企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行有效的控制，根據發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行分析。所以企業(yè)的管理需要應用會(huì )計來(lái)核算并進(jìn)行有效的監督。管理會(huì )計主要是依據企業(yè)管理的發(fā)展需求，使用一些比較專(zhuān)業(yè)的方式進(jìn)一步推測企業(yè)發(fā)展的前景。
財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計都是同處在相同的社會(huì )環(huán)境中，工作的形式基本是一樣的。企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作的內容主要有記錄、進(jìn)行核算、監督管理、控制和匯報結果，這些都能夠體現出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的工作效果，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)奠定良好的發(fā)展基礎。
二、財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計相互結合應用
1.工作的互補性提升企業(yè)管理效率財務(wù)會(huì )計的工作形式就是登記賬簿，規定一個(gè)時(shí)期編寫(xiě)財務(wù)報表，及時(shí)更新；在日常工作中，管理會(huì )計對財務(wù)進(jìn)行的工作內容一般沒(méi)有重復性，是把財務(wù)會(huì )計包含的數據資料進(jìn)行分析。因此這兩者之間的聯(lián)系為會(huì )計工作的有效開(kāi)展奠定了良好的基礎。管理會(huì )計在進(jìn)行工作時(shí)要與財務(wù)會(huì )計緊密配合，主要因為管理會(huì )計工作要根據財務(wù)會(huì )計內部相關(guān)的數據資料來(lái)進(jìn)行。同時(shí)財務(wù)會(huì )計也要依據管理會(huì )計來(lái)對基礎的數據進(jìn)一步加強整合處理，能為企業(yè)管理提供更好的依據，而不僅僅是用來(lái)記錄。因此，兩者相互協(xié)調統一、相互依存，它們不僅能為企業(yè)在管理經(jīng)營(yíng)中改進(jìn)管理策略，而且，還能為企業(yè)的發(fā)展獲取更多的利益。
2.時(shí)間范疇是相互連接根據實(shí)際情況我們可以把財務(wù)會(huì )計工作的時(shí)間分成過(guò)去式與現在式，把管理會(huì )計分成過(guò)去式、現在式和未來(lái)式。財務(wù)會(huì )計主要是記錄工作內容，以及工作完成的一些情況，針對企業(yè)生產(chǎn)，進(jìn)行詳細的描述。管理會(huì )計是對未來(lái)的發(fā)展趨勢進(jìn)行推測，根據熟悉的信息資源與已經(jīng)制定的計劃，對沒(méi)有發(fā)生的項目通過(guò)分析進(jìn)行有效的處理。這兩者在時(shí)間范疇上是相互連接的，主要是對企業(yè)過(guò)去的管理狀況進(jìn)行總結，對現在的管理形式進(jìn)行記錄并分析，對未來(lái)進(jìn)行推測。
3.服務(wù)的對象企業(yè)外界存在有團隊利益或者個(gè)人利益的則是財務(wù)會(huì )計服務(wù)的對象；管理會(huì )計主要服務(wù)的對象是企業(yè)的管理者，也就是為整個(gè)企業(yè)提供服務(wù)。兩者存在的主要目的是不斷改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，使管理決策得到有效實(shí)行。兩者不僅可以有效地提高經(jīng)濟效益，而且服務(wù)的效益也有所提升，這兩者服務(wù)的對象都是圍繞同一個(gè)目標進(jìn)行。因此這兩者的一體化發(fā)展趨勢是根據它們自身存在的特質(zhì)來(lái)確定的。它們的融合發(fā)展可以在事前進(jìn)行合理的推測，需要的管理策略，在管理的過(guò)程中進(jìn)行有效的控制。最后進(jìn)行評價(jià)研究，內部進(jìn)行全面核算和全面管理并相互結合，它們在邏輯上要緊密結合，在實(shí)務(wù)操作中可以相互協(xié)作，充分發(fā)揮會(huì )計的效能，為企業(yè)管理提供更好的服務(wù)。它們不僅體現出管理會(huì )計的專(zhuān)業(yè)化，而且，也體現出管理的職業(yè)化和國際化，為加強企業(yè)國際競爭力，提高國家經(jīng)濟建設發(fā)展奠定良好的基礎。
三、財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計的有機結合
1.事前進(jìn)行推測構成一體化收集會(huì )計信息時(shí)，會(huì )計憑證指的`是對所有的會(huì )計工作內容以及會(huì )計管理使用到相關(guān)信息，它不僅是數據庫獲得信息的主要來(lái)源，也是財務(wù)會(huì )計工作效能和管理會(huì )計工作效能的有機結合�，F行的主要由貨幣作為單位，如果只用借貸記錄來(lái)進(jìn)行，會(huì )計憑證的工作需求就不能得到滿(mǎn)足。會(huì )計憑證記錄方式如果發(fā)生改變，主要體現在：第一，在原來(lái)的財務(wù)會(huì )計添加代碼，為保證在管理工作上或者在會(huì )計工作上做好充分的準備，以便日后使用的過(guò)程中不需要再重新篩選；第二，增添信息欄，記錄管理信息中所需要的信息，為保證會(huì )計信息更加完整，防止遺漏。從而有效提高整個(gè)部門(mén)的工作效率，使財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計的工作效率實(shí)現一體化，為它們日后的會(huì )計工作奠定良好的發(fā)展基礎。
2.事中實(shí)行策略構成一體化財務(wù)會(huì )計在工作中，使用收集到的基礎數據來(lái)填寫(xiě)，這些可以概括成對會(huì )計的認識、計量或者是填寫(xiě)會(huì )計憑證。財務(wù)會(huì )計可以有三種類(lèi)型，主要包括分類(lèi)帳、總帳和報表，這些工作的形式都可以概括為運算結果。但對于管理會(huì )計，使用收集到的基礎數據是選擇財務(wù)會(huì )計內部原始信息，通過(guò)進(jìn)行計算、比較并分析存在的差異，為事后分析進(jìn)行有效地評價(jià)和合理地控制做好充分的準備。我們可以看出，這兩者應用的數據都是把原始信息進(jìn)行合并，合并后形成一定的使用效率�；A數據進(jìn)行統一確認后，不僅能為財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計在事中實(shí)行策略構成一體化，而且能促進(jìn)這兩者一體化效率更進(jìn)一步提高。
3.事后進(jìn)行分析評價(jià)構成一體化這兩者構成一體化形式，并不是把這兩者應用的機械系統混合在一起，也不是構成一體化的更進(jìn)一步。而是要把這兩者進(jìn)行有機結合。會(huì )計工作不應該只進(jìn)行記錄或只對事前進(jìn)行預測，應該要對事后進(jìn)行有效的分析，并且要加大分析力度。針對各期存在的數據進(jìn)行統計，降低獲得的營(yíng)業(yè)利潤及分析效率。通過(guò)總結分析，采取有效的措施及時(shí)處理存在的弊病，對一些優(yōu)勢要擴展鼓勵應用。根據一些比較詳細的財務(wù)會(huì )計，可以研究財務(wù)會(huì )計方面的資料，而管理會(huì )計能把工作的側重點(diǎn)應用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中來(lái)，不僅可以促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展，而且還有效地完善這二者構成的一體化形式。我們發(fā)現財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計的應用是相互結合、相互依存的。企業(yè)的發(fā)展要與財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計緊密融合。
企業(yè)財務(wù)管理14
摘 要
在市場(chǎng)經(jīng)濟的影響下，信息技術(shù)迅速、持續的發(fā)展以及普遍的應用給處于傳統發(fā)展路線(xiàn)、逐漸向著(zhù)新模式轉變的企業(yè)提供了一個(gè)新的發(fā)展機會(huì )、方向。國內市場(chǎng)經(jīng)濟體制的不斷完善，其在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及發(fā)展中的地位越來(lái)越突出，且能為企業(yè)產(chǎn)業(yè)的升級、管理模式的不斷創(chuàng )新提供便利。另外，信息技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理中的應用也十分廣泛，使企業(yè)的財務(wù)管理逐漸走向科學(xué)化的發(fā)展道路。本文主要分析信息技術(shù)影響下企業(yè)財務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題，并提出相應的處理措施，以期促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理工作的有效進(jìn)行。
關(guān)鍵詞 信息技術(shù) 企業(yè) 財務(wù)管理
0 前言
伴隨網(wǎng)絡(luò )技術(shù)及計算機技術(shù)的不斷發(fā)展，信息技術(shù)在企業(yè)中的應用也越來(lái)越普遍。財務(wù)管理作為企業(yè)管理中的一個(gè)關(guān)鍵組成部分，其內容及管理方式也隨著(zhù)信息技術(shù)的不斷應用而發(fā)生了相應的改變。在目前這個(gè)以信息技術(shù)為主的社會(huì )中，傳統的財務(wù)管理早已無(wú)法與市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需求相適應。因此，企業(yè)在開(kāi)展其財務(wù)管理工作的過(guò)程中，應加強對信息技術(shù)的應用，進(jìn)而才可以使企業(yè)財務(wù)管理及其整體管理水平得到提升。
1 企業(yè)財務(wù)管理在信息技術(shù)影響下所存在的問(wèn)題
如今，企業(yè)在開(kāi)展財務(wù)管理工作時(shí)，逐漸趨向網(wǎng)絡(luò )技術(shù)、信息技術(shù)的應用，但是在應用這些技術(shù)的同時(shí)，企業(yè)財務(wù)管理工作中出現的問(wèn)題也日漸突顯出來(lái)，比如企業(yè)傳統的財務(wù)管理理論比較落后這一問(wèn)題就對企業(yè)財務(wù)管理工作的有效進(jìn)行造成嚴重影響。以往的企業(yè)財務(wù)管理模式早已無(wú)法適應信息技術(shù)時(shí)代的發(fā)展需求，企業(yè)資產(chǎn)結構在目前經(jīng)濟背景下主要是將知識當作核心基礎軟件、商標、品牌商標、人才儲備等，這些無(wú)形的資產(chǎn)在企業(yè)的資產(chǎn)中的比重與傳統的經(jīng)營(yíng)形式相比有了明顯的改變。企業(yè)中固定的投資對象及儲備資本主要就是無(wú)形資產(chǎn)，但是在實(shí)際的財務(wù)管理工作中，企業(yè)財務(wù)管理中并沒(méi)有涉及到較多無(wú)形資產(chǎn)，大部分企業(yè)都沒(méi)有重視無(wú)形資產(chǎn)在其財務(wù)管理中的價(jià)值及重要性。而該財務(wù)管理理論卻只適合應用在產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟時(shí)期，在目前信息化的經(jīng)濟時(shí)代中早已不能大大企業(yè)的發(fā)展、管理需求。另外，企業(yè)財務(wù)管理中信息技術(shù)的知識儲備比較落后也是信息技術(shù)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理中的一個(gè)主要問(wèn)題。企業(yè)財務(wù)管理中最主要的問(wèn)題就是在信息時(shí)代如何對企業(yè)獲取知識信息的準確性、速度進(jìn)行提升。目前，中國經(jīng)濟正處在高增長(cháng)與低膨脹的形勢中，企業(yè)財務(wù)的負擔也隨著(zhù)減少，但各個(gè)企業(yè)間的市場(chǎng)競爭卻便得越來(lái)越激烈。許多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中除了面臨發(fā)展機遇之外，同樣面臨著(zhù)越來(lái)越難的市場(chǎng)挑戰。企業(yè)想要實(shí)現持續的發(fā)展就必須重視信息技術(shù)在其發(fā)展過(guò)程中的重要性，并對其財務(wù)管理體制進(jìn)行改革，儲備充足的信息知識才能更好的應對財務(wù)管理中的相關(guān)問(wèn)題。
2 對信息技術(shù)影響下的企業(yè)財務(wù)管理工作進(jìn)行完善的對策
2.1 企業(yè)應該將財務(wù)管理當作中心工作來(lái)促進(jìn)企業(yè)管理實(shí)現信息化
企業(yè)在開(kāi)展財務(wù)管理工作的過(guò)程中，其財務(wù)信息作為企業(yè)各種信息的交匯點(diǎn)。企業(yè)的管理中心主要就是財務(wù)管理，且財務(wù)管理的中心理念是資金的管理，其是企業(yè)中公認的一種共同理念。信息技術(shù)及財務(wù)管理在目前的一些管理方法、管理模式、管理思想中作為一種有效載體，是企業(yè)對其財務(wù)資金進(jìn)行集中管理及監督的主要選擇。因而，企業(yè)應把財務(wù)管理當作主要的工作，進(jìn)而使企業(yè)管理能夠實(shí)現信息化，企業(yè)應借鑒一些成功的案例，并根據企業(yè)信息化的發(fā)展規律及趨勢來(lái)推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
2.2 企業(yè)應該培養高素質(zhì)的財務(wù)團隊及人員
企業(yè)的信息化財務(wù)管理工作中對財務(wù)管理工作人員提出了較高的要求，其要求財務(wù)管理人員在信息化的財務(wù)管理環(huán)境影響下，一定要轉變傳統的會(huì )計管理模式及方法，逐漸轉向以計算機網(wǎng)絡(luò )、電子算法為基礎的財務(wù)管理模式，利用相關(guān)的信息技術(shù)不斷提升企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量。因此，財務(wù)管理人員不僅需要具備較強的專(zhuān)業(yè)知識，還必須掌握更多與信息技術(shù)、軟件相關(guān)的知識，且應善于利用相應的軟件程序、數據庫對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行編寫(xiě)，為企業(yè)開(kāi)展財務(wù)管理及實(shí)現信息的`交流提供便利。
2.3 企業(yè)應實(shí)現財務(wù)及業(yè)務(wù)的一體化
推進(jìn)企業(yè)的財務(wù)及業(yè)務(wù)一體化是目前企業(yè)開(kāi)展財務(wù)管理工作的最高水平，企業(yè)應該對其所使用的各種信息化管理軟件進(jìn)行統一，把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程及財務(wù)管理的信息進(jìn)行融合，并將新型的技術(shù)引用到去財務(wù)管理工作中。企業(yè)應對其財務(wù)、業(yè)務(wù)中使用的各種一體化的管理軟件進(jìn)行開(kāi)發(fā)，進(jìn)而使其財務(wù)管理的工作的效率得到提升及實(shí)現規范化的管理。軟件技術(shù)以及計算機技術(shù)的使用必須和企業(yè)的具體情況結合，根據企業(yè)的具體情形來(lái)對其財務(wù)管理的相關(guān)軟件進(jìn)行開(kāi)發(fā)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理的信息化建設。
3 結束語(yǔ)
信息技術(shù)在企業(yè)中的廣泛應用給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)一定的積極作用，其為企業(yè)提供機遇的同時(shí)也帶來(lái)相應的競爭壓力。企業(yè)在面對這樣的挑戰時(shí)，應對其財務(wù)管理制度及模式進(jìn)行改革，把信息技術(shù)有效的應用在其財務(wù)管理工作中，進(jìn)而使企業(yè)的財務(wù)管理實(shí)現信息化，為企業(yè)的發(fā)展開(kāi)辟一新的方向。這樣才可以使企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提升。
參考文獻
[1] 柯軍輝.芻議財務(wù)管理中電子信息技術(shù)的創(chuàng )新應用[J].科技創(chuàng )新導報，20xx，36（10）：726-727.
[2] 王淑珍.信息技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理中的應用分析[J].現代商貿工業(yè)，20xx，42（19）：241-242.
[3] 成開(kāi)玉.信息技術(shù)對企業(yè)財務(wù)管理影響簡(jiǎn)析[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），20xx，85（8）：180.
[4] 陳旋.信息技術(shù)與企業(yè)財務(wù)管理分析[J].科技風(fēng)，20xx，66（23）：268.
企業(yè)財務(wù)管理15
摘要：現階段, 隨著(zhù)我國市場(chǎng)化經(jīng)濟的逐步完善, 內部控制制度在企業(yè)經(jīng)濟管理中意義重大, 對企業(yè)的財務(wù)管理與經(jīng)濟節約起到重大的監管作用。在企業(yè)改革的大背景下, 嚴謹科學(xué)的內控制度有利于促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。論文針對現階段企業(yè)內控制度中存在的問(wèn)題與弊端進(jìn)行分析研究, 并結合企業(yè)自身實(shí)際情況, 提出了相應的優(yōu)化策略, 為我國企業(yè)事業(yè)的發(fā)展提供了相關(guān)的參考意見(jiàn)。
關(guān)鍵詞：內部控制; 管理會(huì )計工具與方法; 企業(yè)發(fā)展;
1 引言
伴隨我國市場(chǎng)經(jīng)濟競爭日益殘酷, 企業(yè)體制改革也逐漸實(shí)現市場(chǎng)化與經(jīng)濟化。當前經(jīng)濟形勢下, 加大對內控制度的建設創(chuàng )新就尤為重要。提升內控人員的綜合素質(zhì)與專(zhuān)業(yè)水平, 建立完善內控制度, 切實(shí)把內控工作落實(shí)到企業(yè)經(jīng)濟管理中去, 為企業(yè)財務(wù)資金的節約與控制起到積極作用。
2 內部控制是保證管理會(huì )計工具與方法科學(xué)應用的前提條件
首先, 內部控制是管理會(huì )計工具方法運用的重要基礎條件, 并對其管理會(huì )計工具方法運用起到關(guān)鍵性的影響。內部控制是對企業(yè)內部財務(wù)管理與財務(wù)運行的有效控制, 該控制體系的完善與執行力度代表該企業(yè)的綜合管理能力。其中, 內部控制在財務(wù)管理中應用管理會(huì )計工具方法可以使企業(yè)的財務(wù)管理與運行更加透明化、效率化。管理會(huì )計工具方法是內部控制的衍射與延伸, 可以說(shuō)管理會(huì )計工具方法是企業(yè)內部控制管理的'實(shí)質(zhì)階段, 二者相輔相成, 并起到相互制約的效果。因此, 企業(yè)只有完善并加強其內部控制體系建設, 才能為下一步的管理會(huì )計工具方法應用奠定基礎。另外, 管理會(huì )計工具方法應用主要和企業(yè)自身的實(shí)際展情況具有一定的關(guān)聯(lián)性。所以, 內部控制體系也是企業(yè)發(fā)展與內部組織結構管理的重要體現。管理會(huì )計工具的方法運用可以結合內部控制體系, 將體系中的財務(wù)管理工作進(jìn)行細化與量化, 分別從內部財務(wù)管理與外部財務(wù)管理兩方面進(jìn)行改革與優(yōu)化。其中, 內部財務(wù)管理主要是指企業(yè)內部的正常財務(wù)運行情況, 例如員工工資發(fā)放、相關(guān)所需原材料與物品的購買(mǎi)投入、企業(yè)內部定向資金的流向等。而外部財務(wù)管理主要是指:企業(yè)在外部市場(chǎng)進(jìn)行的資金投入、各種債務(wù)關(guān)系、正常外部資金流轉等。所以, 管理會(huì )計工具對所有的財務(wù)管理工作進(jìn)行細化, 以企業(yè)發(fā)展為出發(fā)點(diǎn), 始終以“服務(wù)企業(yè)”的理念方針進(jìn)行科學(xué)理。
3 內部控制貫穿管理會(huì )計全要素
3.1 企業(yè)應用環(huán)境
首先, 應用環(huán)境是指企業(yè)為其管理會(huì )計人員提供的基本指導與實(shí)際工作場(chǎng)景。其中包括內部環(huán)境與外部環(huán)境。內部環(huán)境主要包括與管理會(huì )計體系相關(guān)的價(jià)值體系, 由組織管理框架、管理控制模式、資源利用保障機制、網(wǎng)絡(luò )信息數據系統等組成。外部環(huán)境主要包括與國內的市場(chǎng)發(fā)展、經(jīng)濟金融、相關(guān)法律、各種行業(yè)等。應用環(huán)境對企業(yè)內部控制體系要求較為完善, 需要企業(yè)內部控制體系形成有機整體, 其體系包括企業(yè)各級組織機構劃分、相關(guān)工作人員的配置、各區域管轄職權的劃分等。
其次, 還要求管理會(huì )計必須在政策要求下實(shí)施。在進(jìn)行管理會(huì )計應用時(shí), 要結合企業(yè)的實(shí)際情況與企業(yè)的展方向, 找出適應企業(yè)規模、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等應用環(huán)境與外部經(jīng)濟環(huán)境的變化等[1]。
3.2 管理會(huì )計應用
管理會(huì )計應用時(shí), 企業(yè)根據其自身的實(shí)際情況, 運用管理會(huì )計工具方法, 在企業(yè)發(fā)展與業(yè)務(wù)層面進(jìn)行集中分析研究, 結合合項目規劃、決策定奪、控制優(yōu)化與相關(guān)評價(jià)等方面, 開(kāi)展相關(guān)服務(wù)企業(yè)管理所需的諸多應用。當然, 管理會(huì )計應用的開(kāi)展也根據企業(yè)自身實(shí)際情況與環(huán)境的不同, 產(chǎn)生相對差異化與特點(diǎn)化。這種差異與特點(diǎn)的產(chǎn)生主要根據企業(yè)的項目規劃、決策定奪、控制優(yōu)化與相關(guān)評價(jià)的變化而變化。例如, 某大型企業(yè)500萬(wàn)資金的運行屬于經(jīng)營(yíng)決策或業(yè)務(wù)決策的范疇, 而相對的小型企業(yè)則屬于戰略性決策。因此, 管理會(huì )計要依照企業(yè)自身的實(shí)際情況, 并按照不同決策類(lèi)型而針對性的采取不同的決策支持方式、資料信息傳輸與相關(guān)上報方式[2]。
3.3 管理會(huì )計工具方法運用
首先, 管理會(huì )計工具方法運用應該采取科學(xué)、合理的方式方法, 結合企業(yè)實(shí)際財務(wù)情況與發(fā)展需求, 制定相應的運用方案與實(shí)施計劃, 并加強對管理會(huì )計工具方法運用的重視程度, 并對具體方法進(jìn)行了解掌握, 其主要包括財務(wù)預算控制管理、施工成本控制管理、本量利的研究分析、平衡計分卡模式與相關(guān)技術(shù)與生產(chǎn)流程。在項目規劃、決策定奪、控制優(yōu)化、相關(guān)評價(jià)每一項活動(dòng)中管理工具與方法的選擇必須服務(wù)于企業(yè)戰略目標的科學(xué)確定。
其次, 管理會(huì )計供給與方法應給結合企業(yè)自身實(shí)際財務(wù)狀況與運行機制, 該方法的運營(yíng)應該從企業(yè)人員、管理與運行三方面進(jìn)行提升優(yōu)化。
最后, 管理會(huì )計工具與方法應該建立相對的立體化管理體系, 即集團對相關(guān)子公司的金字塔式管理結構, 子公司有對下屬的相關(guān)部門(mén)進(jìn)行逐一管理。
4 實(shí)現內部控制與管理會(huì )計的高度融合
4.1 充分考慮管理會(huì )計工具與方法在企業(yè)中的應用
隨著(zhù)內部控制體系的逐步完善與標準化的日益實(shí)現, 企業(yè)的內部控制已經(jīng)成為現階段企業(yè)發(fā)展與壯大的重要推動(dòng)力量。內部控制體系可以對企業(yè)的財務(wù)綜合運用起到促進(jìn)作用。在目前的企業(yè)內部控制管理中, 大力應用管理會(huì )計工具方法, 對其企業(yè)的內部財務(wù)管理與外部投資運作起到細化、量化的促進(jìn)作用。管理會(huì )計工具方法的應用主要是結合企業(yè)的實(shí)際情況與發(fā)展戰略, 采用針對性的財務(wù)管理措施與手段, 對其進(jìn)行特定的財務(wù)運行管理, 使其能夠更好的服務(wù)于企業(yè)的綜合發(fā)展。
4.2 充分考慮內部控制應用環(huán)境
首先, 管理會(huì )計工具方法應用應該充分考慮其內部控制環(huán)境的實(shí)際情況。不同企業(yè)之間的內部控制環(huán)境不同, 存在一定的差異化。內部控制體系的建立與完善是管理會(huì )計工具與方法的實(shí)施前提。
其次, 管理會(huì )計工具方法應用存在差異, 如:單一式的管理會(huì )計工具方法、組合式的管理會(huì )計工具方法等。因此, 采用何種方式應該取決于內部控制環(huán)境與技術(shù)要求。另外, 內部控制環(huán)境的制約與條件也對其管理會(huì )計工具方法造成影響。例如, 管理會(huì )計相關(guān)數據報告的頻率和模式要與企業(yè)內部控制環(huán)境中的數據與交流方式相銜接, 應該嚴格對各部門(mén)、層級的控制權進(jìn)行合理劃分與構建, 并建立相應的管理會(huì )計報告應用權限。
5 結論
隨著(zhù)企業(yè)改革的加快, 針對我國現階段企業(yè)經(jīng)濟管理體制, 建立完善內控制度尤為重要。因此, 應該加強企業(yè)員工重視對企業(yè)內部控制體系的建設。并提高相關(guān)審計人員的綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)技能, 切合實(shí)際的將管理會(huì )計工具方法應用到企業(yè)內部控制工作中去, 充分將管理會(huì )計工具方法實(shí)質(zhì)發(fā)揮出來(lái), 為構建企業(yè)體制改革發(fā)展的宏偉藍圖與內控制度奠定基礎。
參考文獻
[1]沙秀娟, 王滿(mǎn), 鐘芳, 等.介值鏈視角下的管理會(huì )計工具重要性研究---基于中國企業(yè)的問(wèn)卷調查與分析[J].會(huì )計研究, 20xx, 13 (4) :66-72.
[2]高晨, 湯谷良.管理控制工具的整合模式:理論分析與中國企業(yè)的創(chuàng )新---基于中國國有企業(yè)的多案例研究[J].會(huì )計研究, 20xx, 45 (8) :68-75.
【企業(yè)財務(wù)管理】相關(guān)文章：
企業(yè)的財務(wù)管理12-17
企業(yè)的財務(wù)管理08-14
企業(yè)的財務(wù)管理02-26
企業(yè)財務(wù)管理02-27
企業(yè)的財務(wù)管理13篇02-27
企業(yè)的財務(wù)管理14篇02-27
企業(yè)的財務(wù)管理15篇02-26
企業(yè)財務(wù)管理規定02-18
企業(yè)財務(wù)管理報告01-05
企業(yè)集團財務(wù)管理05-22