企業(yè)的財務(wù)管理13篇
企業(yè)的財務(wù)管理 篇1
一、中俄合作背景下黑龍江省旅游企業(yè)面臨的機遇
作為世界大國，中國和俄羅斯互為領(lǐng)邦，一方面，中俄享有經(jīng)濟貿易合作的地域優(yōu)勢，另一方面，由于中俄兩國的經(jīng)濟結構體系存在很大的不同，通過(guò)經(jīng)貿合作的方式能夠實(shí)現產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢的互補。眾所周知，我國的人均自然資源非常匱乏，國內需求市場(chǎng)遠遠供大于求，決定了我國自然資源具有一定的外部依賴(lài)性的特點(diǎn)。與中國相比，俄羅斯具有絕對的自然資源優(yōu)勢，人均資源非常充裕，具有巨大的機遇與潛能。因此，中俄兩國經(jīng)貿合作的加強，是一種必然的趨勢，能夠促進(jìn)兩國的技術(shù)、資源及產(chǎn)業(yè)結構的發(fā)展及優(yōu)化。
1.中俄經(jīng)濟聯(lián)系日益密切
隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的不斷進(jìn)步，我國和俄國的經(jīng)濟合作走出了原來(lái)的困境，有了全新的歷史性突破，如騰飛的東方巨龍般高歌猛進(jìn)，持續增漲。兩國經(jīng)貿合作呈現多元發(fā)展的態(tài)勢，也就是雙方將加強在礦產(chǎn)、化工、能源、農業(yè)、交通等眾多領(lǐng)域的大型項目的合作。在交通領(lǐng)域，中俄將共同建設兩個(gè)大型高鐵項目；在科技領(lǐng)域，中俄簽署了共同研發(fā)、生產(chǎn)的一些重點(diǎn)項目。20xx年5月，普京總統訪(fǎng)華期間，兩國元首簽署了《關(guān)于中俄全面戰略協(xié)作伙伴關(guān)系新階段的聯(lián)合聲明》。這次總理會(huì )晤，實(shí)際上是落實(shí)兩國元首共識，體現新階段的歷史性的重要會(huì )晤。從兩國簽署的一系列重要合作文件可以看出，中俄在經(jīng)貿領(lǐng)域的合作向全方位、深層次方向發(fā)展。在這樣的時(shí)代背景下，中俄貿易的穩定和高速進(jìn)步，給黑龍江的對俄貿易提供了發(fā)展的有利環(huán)境。
2.俄投資環(huán)境日趨強大
20世紀末期，由于蘇聯(lián)解體造成的削弱，俄國經(jīng)濟急劇下滑，當年GDP下降到世界第二十三位，排名奧地利之后。然而21世紀以來(lái)，俄國不斷發(fā)展工業(yè)，增加外匯儲備，使得經(jīng)濟平穩增長(cháng)，全年通貨膨脹率穩中有降。再加上俄國啟動(dòng)新一輪稅務(wù)改革，政策環(huán)境全面放寬，法律體系日漸完善，運輸環(huán)境提高等國內原因，使俄的投資環(huán)境日趨強大。而黑龍江省作為中國的北部邊境，有著(zhù)得天獨厚的地理優(yōu)勢和自然風(fēng)光，自然成為了俄國投資的第一選擇。
二、黑龍江旅游企業(yè)財務(wù)情況
1.企業(yè)財務(wù)信息失真
由于當前黑龍江的旅游企業(yè)對其財務(wù)以及業(yè)務(wù)信息的管理還沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的集成化處理模式，其相關(guān)信息主要來(lái)源還是一線(xiàn)的業(yè)務(wù)工作人員，對于他們的財務(wù)管理，大多采取票據審核反饋，缺乏必要的規范制度對其進(jìn)行必要的約束管理。因此很容易出現疏漏和失真。對于信息的反饋管理不能做到準確和及時(shí)，公司對于財務(wù)的各種決策就很可能出現問(wèn)題。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷深入，企業(yè)必須能夠對市場(chǎng)進(jìn)行及時(shí)的跟蹤和把握，并依據其不斷調整方向，才能適應激烈的市場(chǎng)競爭。財務(wù)決策信息的不及時(shí)還可能影響企業(yè)對資產(chǎn)負債的總結分析，導致虧損嚴重的后果。
2.企業(yè)財務(wù)部門(mén)冗雜
很多企業(yè)的財務(wù)部門(mén)交叉冗雜，部門(mén)內部沒(méi)有明確的分工。其個(gè)根本原因在于多數企業(yè)沒(méi)有對財務(wù)管理投入足夠的關(guān)注，在對利潤的重點(diǎn)投入的同時(shí)，沒(méi)有兼顧財務(wù)信息管理系統的建設導致企業(yè)的資金使用效率下降，嚴重時(shí)甚至會(huì )令企業(yè)資產(chǎn)出現流失。
三、黑龍江省旅游企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題
1.旅游財務(wù)管理的信息欠缺
現階段，黑龍江省旅游企業(yè)普遍存在財務(wù)管理流程方面的缺陷，企業(yè)的決策信息需要由相關(guān)的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行反饋獲得，造成了旅游財務(wù)管理信息的欠缺。黑龍江省旅游企業(yè)只能通過(guò)核算手段來(lái)判斷資產(chǎn)的收益情況，且不同財務(wù)管理人員的核算方法存在較大的差異，使得企業(yè)的決策缺乏真實(shí)情況的支持，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)無(wú)法進(jìn)行準確的評估，造成了旅游企業(yè)財務(wù)管理的信息滯后且準確性較低，嚴重影響了黑龍江省旅游財務(wù)管理的發(fā)展。
2.旅游企業(yè)財務(wù)管理制度松散
企業(yè)的財務(wù)管理制度，就是該企業(yè)的財務(wù)信息統計以及財務(wù)工作安排的相關(guān)制度總稱(chēng)。對于旅游企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財務(wù)管理制度是其進(jìn)行財務(wù)管理工作所必須遵循的規則和條件。所以一個(gè)企業(yè)的財務(wù)管理制度的完善與否直接影響著(zhù)整個(gè)企業(yè)財務(wù)管理工作的效率和準確性。對目前黑龍江內大多數的旅游企業(yè)來(lái)說(shuō)，其財務(wù)管理制度存在如下問(wèn)題：由于近些年來(lái)黑龍江省旅游業(yè)的高速發(fā)展，大部分旅游企業(yè)的財務(wù)管理制度滯后，其中相當一部分旅游企業(yè)屬于小微企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)規模偏小，財務(wù)管理機制和會(huì )計核算機制十分落后，企業(yè)對內部控制重視不足而且觀(guān)念落后，并且企業(yè)對于內部控制的認識不足、執行力低下使得大部分規則制度只能紙上談兵。而其他很多企業(yè)即使有先進(jìn)的財務(wù)管理制度，卻也不能把財務(wù)管理和其經(jīng)濟業(yè)務(wù)有效結合起來(lái)，從而導致不能保證財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮，不能為旅游企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和運行提供保障，反而使企業(yè)的運轉變得更加緩慢，成為了企業(yè)的負擔。
3.旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范機制不健全
目前黑龍江省旅游企業(yè)面臨的主要風(fēng)險主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險及收益分配風(fēng)險。結合黑龍江省旅游企業(yè)的財務(wù)管理現狀，我們發(fā)現，有些旅游企業(yè)在面臨較常見(jiàn)的旅游突發(fā)事件如旅游項目被動(dòng)發(fā)生變化、旅游項目環(huán)境或制度發(fā)生變化等有可能影響到旅游企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財務(wù)危機時(shí)，處理起來(lái)不夠及時(shí)和靈活，這也大大降低了企業(yè)抵御風(fēng)險能力，從而影響旅游企業(yè)的長(cháng)期生存和發(fā)展。究其原因，是由于這些旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范機制不健全，而這些容易被人忽略的風(fēng)險防范機制卻恰恰成為了大部分旅游企業(yè)的致命傷。建立健全的旅游企業(yè)風(fēng)險防范機制，成為了黑龍江省大部分旅游企業(yè)的當務(wù)之急。
四、解決黑龍江省旅游財務(wù)管理問(wèn)題的對策
1.采取有效的旅游財務(wù)管理模式
針對黑龍江省旅游財務(wù)管理模式相對比較落戶(hù)的特點(diǎn)，在實(shí)際的旅游財務(wù)管理過(guò)程中，要提升旅游財務(wù)管理的觀(guān)念，采取有效的旅游財務(wù)管理模式，重視旅游財務(wù)管理的核心價(jià)值和地位，切實(shí)提升旅游財務(wù)管理的實(shí)際水平。要求黑龍江省旅游財務(wù)管理人員學(xué)習先進(jìn)的旅游財務(wù)管理的知識和方法，提高旅游管理人員的綜合素質(zhì)，督促并支持財務(wù)管理人員履行職責，充分認識到旅游財務(wù)管理的核心作用，落實(shí)旅游財務(wù)管理的規章制度，發(fā)揮旅游財務(wù)管理在黑龍江省旅游發(fā)展中的積極作用，不斷提高旅游財務(wù)管理的能力，保障黑龍江省旅游財務(wù)管理的健康發(fā)展。
2.旅游企業(yè)財務(wù)管理制度建設及管理力度
旅游企業(yè)要進(jìn)行有效的'財務(wù)管理，需要依據當地的具體情況，在法律法規的基礎上，根據自身的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)建立健全的財務(wù)管理制度。各個(gè)旅游企業(yè)應在分工合作的基礎上，設置科學(xué)合理的工作崗位，讓各個(gè)員工明確自己的工作職責，來(lái)進(jìn)行有效科學(xué)的內部管理；制定科學(xué)的財務(wù)監管機制以及會(huì )計核算的標準流程，并在出現問(wèn)題時(shí)及時(shí)的進(jìn)行修復和完善；深入了解參與財務(wù)管理各個(gè)環(huán)節和相關(guān)崗位的員工，以加強對崗位的控制管理，盡量減少違規違法的財務(wù)行為的發(fā)生。
3.逐步健全旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預估體系
財務(wù)風(fēng)險的管理對于企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，激烈的市場(chǎng)競爭風(fēng)險無(wú)處不在，對于各類(lèi)財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應當投入大量的精力進(jìn)行預估和避免，樹(shù)立足夠的財務(wù)風(fēng)險意識，密切關(guān)注企業(yè)運作過(guò)程中的可能發(fā)生問(wèn)題的各個(gè)環(huán)節。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預估需要有可靠的機制作為依托，合理管理各生產(chǎn)要素的矛盾。同時(shí)要有效的評判相關(guān)風(fēng)險，對企業(yè)運作的內外經(jīng)濟環(huán)境進(jìn)行評估。另外，為對不同的潛在風(fēng)險進(jìn)行管理，企業(yè)應有自己的預警系統，對于各類(lèi)預警信息進(jìn)行規范化的系統管理，使各類(lèi)的都處于企業(yè)的可控范圍之內，最大化的減少由財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的企業(yè)虧損。
4.引進(jìn)現代化信息技術(shù)，建立旅游財務(wù)管理的信息系統
隨著(zhù)科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，信息技術(shù)已經(jīng)成為影響旅游企業(yè)發(fā)展的重要因素�，F代市場(chǎng)經(jīng)濟中，信息技術(shù)能夠獲取準確、全面的信息，進(jìn)而促進(jìn)旅游財務(wù)管理活動(dòng)的高效發(fā)展。黑龍江省旅游財務(wù)管理過(guò)程中，要積極引進(jìn)現代化的信息技術(shù)，擴大財務(wù)信息的獲取途徑，全方面的采集旅游財務(wù)管理信息，建立旅游財務(wù)管理的信息系統，對各種旅游財務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)快速地處理，規范旅游財務(wù)的有序管理，提升黑龍江省財務(wù)管理的水平。同時(shí)，旅游財務(wù)管理人員要強財務(wù)管理的信息理念，關(guān)注與旅游財務(wù)管理相關(guān)的有效信息，為財務(wù)管理提供有價(jià)值的反饋信息和財務(wù)決策依據。
五、結語(yǔ)
在中俄合作背景下，黑龍江省旅游企業(yè)面臨著(zhù)極好的機遇，可是企業(yè)財務(wù)管理方面的問(wèn)題卻層出不窮：企業(yè)財務(wù)管理制度松散、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范機制不健全。這需要采取有效的旅游財務(wù)管理模式，不斷完善旅游企業(yè)財務(wù)管理制度，加大企業(yè)管理的力度，逐步健全旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范機制，引進(jìn)現代化信息技術(shù)，建立旅游財務(wù)管理的信息系統，讓黑龍江省旅游企業(yè)在中俄合作的良好背景下迅速發(fā)展，成為黑龍江省經(jīng)濟發(fā)展的特色企業(yè)。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇2
摘要：伴隨著(zhù)近些年來(lái)我國經(jīng)濟與交通水平的快速提升，我國公路的建設工作也進(jìn)入了前所未有的高速發(fā)展階段，因此，其公路養護的規模也越來(lái)越大，公路養護企業(yè)如何在市場(chǎng)激烈的競爭中處于不敗之處是企業(yè)應該重視的問(wèn)題，而優(yōu)化公路養護企業(yè)的財務(wù)管理是改善企業(yè)規模的首要選擇，因此，本文將主要針對我國公路養護企業(yè)的財務(wù)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)單分析，并提出相關(guān)的有效措施，希望能為我國公路養護企業(yè)的財務(wù)管理工作的改善具有幫助作用。
關(guān)鍵詞：公路養護；財務(wù)管理；有效措施
財務(wù)管理主要是對企業(yè)的資金、資源、支出以及收益等利用決策、預測等手段進(jìn)行有效的合理分配、登記與利用，公路養護企業(yè)的財務(wù)管理部門(mén)的主要工作是對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行合理的規劃與利用，同時(shí)對于財務(wù)支出與收入的每一筆狀況進(jìn)行登記，以保證企業(yè)的可持續發(fā)展。
一、公路養護企業(yè)的財務(wù)管理存在的問(wèn)題
1.財務(wù)管理制度不完善
財務(wù)管理制度不完善是我國公路養護企業(yè)存在的不可否認的問(wèn)題之一，其主要原因在于管理人員的管理意識過(guò)于薄弱，其對于企業(yè)的財務(wù)管理制度沒(méi)有給予足夠的重視，一般情況下，管理人員只重視財務(wù)數值而忽視了財務(wù)管理制度，因此，使得企業(yè)的財務(wù)管理滯后。并且，由于企業(yè)的財務(wù)不僅接受財務(wù)部門(mén)的管理，還需要接受單位領(lǐng)導的管理，同時(shí)，雙重的管理模式也為財務(wù)管理帶來(lái)了一些困難，兩大管理主體的交流一旦不夠緊密，則會(huì )導致財務(wù)管理的數據出錯、財務(wù)核算不規范等。
2.財務(wù)管理力度不到位
財務(wù)管理是公路養護企業(yè)管理的重要內容之一，而公路養護企業(yè)對于財務(wù)管理的力度不到位，則導致企業(yè)內部的資金無(wú)法得到很好的利用，例如，在一個(gè)項目的.競標中，由于對于企業(yè)內部的資金么沒(méi)有清楚的認識，因此，對于投資項目的未來(lái)發(fā)展方向、收益以及投資方向等都沒(méi)有明確的認識，所以，極其容易造成資金的浪費。企業(yè)應該對企業(yè)內部的資金進(jìn)行全面的核算，可是，目前我國企業(yè)的預算制度形同虛設，財務(wù)管理制度無(wú)法發(fā)揮其本來(lái)的作用效果，其主要原因還是歸咎于財務(wù)管理的力度不到位。
3.成本管理存在明顯不足
成本管理是提高公路養護企業(yè)效益極其重要的手段之一，在一個(gè)公路養護項目中，其材料成本是不斷提升的，而競標價(jià)格則是不斷下降的，因此，成本管理對于未來(lái)的利潤的影響是極其巨大的。但是，目前我國的大部分企業(yè)都缺乏必要的成本控制意識，例如，在進(jìn)行項目預算時(shí)，往往是根據當前物價(jià)與以往經(jīng)驗進(jìn)行預算；在進(jìn)行人工費用的發(fā)放時(shí)，即使對于員工費用數目有較為嚴格的控制，但是對于人員數量卻沒(méi)有嚴格的控制，使得一些部門(mén)擁有動(dòng)手腳的機會(huì )，使得項目成本升高。同時(shí)，對于項目材料的管理不善與浪費也是導致成本增高的原因之一。
4.財務(wù)管理手段落后
目前，伴隨著(zhù)計算機電子技術(shù)在生活中的使用越來(lái)越廣泛，財務(wù)管理也越來(lái)越趨近于電子化。但是，目前我國利用計算機進(jìn)行財務(wù)管理的企業(yè)只是極小一部分的，大部分的公路養護企業(yè)并不懂得使用計算機進(jìn)行財務(wù)管理，其工作效率低下，對于財務(wù)信息沒(méi)有辦法及時(shí)地搜集與記錄，因此，企業(yè)對于成本管理沒(méi)有實(shí)時(shí)的精確掌握。而即使小部分已經(jīng)使用了計算機化的財務(wù)管理模式，可是卻只是作為擺設，無(wú)法發(fā)揮其本身的作用，從而導致資源的浪費。
二、公路養護企業(yè)的財務(wù)管理的有效措施
1.完善財務(wù)管理制度
財務(wù)管理制度對于企業(yè)的財務(wù)管理需要有全面的、精確的掌控，其主要在于幫助公路養護企業(yè)達到成本最小化、利益最大化的目的，因此，管理人員對于財務(wù)管理制度的落實(shí)與完善應該給予重視，從而保證企業(yè)的可持續發(fā)展。同時(shí)，管理人員應該保證制度的落實(shí)，使得企業(yè)運行的制度化與規范化。
2.加強財務(wù)管理力度
財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節，加強財務(wù)管理對于企業(yè)的可持續發(fā)展具有不可替代的作用，加強財務(wù)管理主要有以下三大手段，第一，全面推廣財務(wù)管理制度；第二，加強對于企業(yè)內部資金的監控與掌握，對于每個(gè)項目的成本要有明確的預算，第三，建立統一的核算制度，避免因為核算標準不同而造成的漏洞。
3.加強成本管理
對于加強成本管理主要有以下三個(gè)步驟，首先，應該深化公路養護企業(yè)的財務(wù)管理制度，包括對于人員管理、成本管理等制度的改革；其次，控制項目成本，主要是在材料、人員管理等方面入手從而達到節約成本的目的，例如使用獎懲機制來(lái)對工程中的材料浪費現象進(jìn)行整治，從而達到減少浪費、節約成本的目的；最后，公路養護企業(yè)需要定時(shí)定期地機械設備進(jìn)行檢查維修，避免因為機器故障而造成的損失。
4.更新財務(wù)管理方式
為了跟上市場(chǎng)高速發(fā)展的潮流，公路養護企業(yè)需要對自身的管理手段及時(shí)進(jìn)行更新。財務(wù)管理的電子化是企業(yè)管理的必然趨勢，企業(yè)需要建立自己的財務(wù)管理系統，以提升財務(wù)管理的效率，節約人力資源。同時(shí)，計算機系統對于財務(wù)管理的控制較為全面與及時(shí)，在高速運動(dòng)的市場(chǎng)經(jīng)濟時(shí)代，公路養護企業(yè)需要摒棄傳統的財務(wù)管理模式。
三、結論
綜上所述，財務(wù)管理對于公路養護企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展具有其無(wú)可替代的重要性，本文主要針對公路養護企業(yè)的財務(wù)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)單分析，其主要問(wèn)題為財務(wù)管理制度不完善、財務(wù)管理力度不到位、成本管理存在明顯不足以及財務(wù)管理手段落后，同時(shí)，本文還針對以上問(wèn)題提出了有效的解決措施，例如完善財務(wù)管理制度、加強財務(wù)管理力度以及更新財務(wù)管理方式等，僅供參考。
參考文獻
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企業(yè)的財務(wù)管理 篇3
第一章總則
第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )獼猴桃的種植、推廣；農業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )管理。
第二條為規范公司內部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》以及國家其他相關(guān)法律、法規，結合本公司實(shí)際，特制訂本制度。
第三條公司董事長(cháng)組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。
第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務(wù)管理和會(huì )計核算的職能機構，對公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定。
第六條公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營(yíng)運機構財務(wù)與主管部門(mén)財務(wù)分離、營(yíng)運機構財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營(yíng)運機構投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì )計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規定上報公司董事會(huì )審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )審批。
第八條服從政府委派本公司監事會(huì )成員的監督和指導，積極配合監事會(huì )成員依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會(huì )計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì )計與出納相互制約、相互監督。
第十一條本公司不辦理現金業(yè)務(wù)。
第十二條公司在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應指定專(zhuān)人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會(huì )計人員復核。
第十四條嚴格執行《貴州省統一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專(zhuān)人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務(wù)收支活動(dòng)中據以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理：
�。ㄒ唬⿷占邦A付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類(lèi)應收款及預付款應分單位及時(shí)登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶(hù)清單。
�。ǘ┮蚬霾罱杩�，須經(jīng)過(guò)董事長(cháng)審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時(shí)辦理差旅費報銷(xiāo)手續，結算借款金額。對無(wú)故延期不報者，財務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長(cháng)同意后從借款人工資中扣回。
�。ㄈ└黝�(lèi)應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對六個(gè)月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實(shí)手續，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務(wù)收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董事長(cháng)批準。
第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權限為：公司的'日常經(jīng)費支出由董事長(cháng)審批。
第十八條審批程序實(shí)行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門(mén)負責人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn)，財務(wù)負責人根據財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(cháng)簽審后支付。
第十九條會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照有關(guān)規定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項收入均應及時(shí)、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì )統一管理（賬實(shí)分開(kāi)管理）。
第五章內部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責：
�。ㄒ唬⿲τ嘘P(guān)公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關(guān)人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
�。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章，應由出納和會(huì )計分別保管。
第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價(jià)制度
第二十五條財務(wù)會(huì )計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表、會(huì )計報表附注組成。
第二十六條會(huì )計報表編制要求：數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。
第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會(huì )計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。
第二十八條財務(wù)會(huì )計報表必須由董事長(cháng)、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計簽字并蓋章，以明確責任。年度會(huì )計報表須聘請注冊會(huì )計事務(wù)所審計后，才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)，報ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )批準后實(shí)施，修正時(shí)亦同。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇4
第一章
總則
第一條
為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。
第二條
公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約，合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條
公司設財務(wù)部，部門(mén)下設會(huì )計和出納崗位。
第四條
公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
第二章
財務(wù)部門(mén)各個(gè)工作崗位職責
第五條
財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列財務(wù)工作：
(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(七)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條
會(huì )計的主要工作職責是：
(一)負責公司各項費用報賬工作。
(二)按照公司財務(wù)制度的規定組織公司的財務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì )計報表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤(pán)點(diǎn)工作，撰寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報告。
(四)負責處理公司的各項稅務(wù)工作。
(五)根據公司的要求，匯總編制統計報表。
(六)按規定裝訂和保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
(七)負責銀行賬戶(hù)的對賬工作，及時(shí)處理銀行未達賬項。
(八)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條
出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度，每天盤(pán)點(diǎn)現金，做好現金的日清日結工作。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，按時(shí)登記銀行日記賬和現金日記賬。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章
財務(wù)工作管理
第八條
會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條
會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十條
財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條
財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十二條
財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理。
會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務(wù)經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。
第十三條
財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。
財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條
財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十五條
財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。
出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十六條
財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務(wù)人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理監交。
第四章
支票管理
第十七條
支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十八條
支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第十九條
支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。
第二十條
對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
第二十一條
公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應授權被授權人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章
現金管理
第二十二條
公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條
除本規定第二十二條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十四條
公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現金。
第二十五條
日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。第二十六條
財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金提取單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準后提取。
第二十七條
公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條
符合本規定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第二十九條
發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十條
工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條
差旅費由會(huì )計審核并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十二條
無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。
第三十三條
出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章
會(huì )計檔案管理
第三十四條
凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應按要求整理歸檔。
第三十五條
會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十六條
會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十七條
會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。
第七章
處罰辦法
第三十八條
出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應的經(jīng)濟處罰。
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
(五)未經(jīng)批準保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的；違反本規定條款認定應予處罰的。
第三十九條
出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
(二)不服從公司工作安排的；
(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；
(六)個(gè)人能力原因，在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章
附則
(一)會(huì )計核算基礎工作規范
(二)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序
第四十四條
本規定由公司財務(wù)部負責解釋。
第四十五條
本規定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、會(huì )計核算基礎工作規定
第一條
充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條
會(huì )計科目的運用及帳戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。
第三條憑證統一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
第四條
會(huì )計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
(三)根據記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳；
(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)帳；
(六)月終，根據總分類(lèi)帳和各明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的`特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條
記帳規則：
(一)記帳須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉帳說(shuō)明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。
(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。
(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。
2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記帳差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；
3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；
4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。
(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”
(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數不多的帳戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。
(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各帳戶(hù)的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。
第六條
結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：
1.在結帳時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內所有的轉帳業(yè)務(wù)，應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規則”的第11點(diǎn)。
(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內容如下：
1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì )計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會(huì )計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。
3.帳實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則二、借款和各項費用開(kāi)支標準及審批程序
第一條
為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)制度，依據規范化管理實(shí)施大綱，特制定本標準及程序。
第二條
借款及報銷(xiāo)審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）預計出差天數”計算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷(xiāo)審批時(shí)應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。
第三條
出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批オ
(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見(jiàn)附表一)。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下：
1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車(chē)符合1條規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價(jià)的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價(jià)之內。
5.公司人員調動(dòng)工作，核發(fā)差旅費以其調入地區執行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議，除有會(huì )議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。
8.員工赴外地學(xué)習培訓超過(guò)30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。
(三)出差補助
按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。
(四)出差市內短途交通費
按附表中相應人均標準，憑票據據實(shí)報銷(xiāo)。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。
(六)車(chē)船票
按出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據，先由會(huì )計對單據全面審核，同時(shí)按出差天數填上住勤補貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷(xiāo)。
(九)出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。
(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條
業(yè)務(wù)招待費標準及審批
(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費審批單，報總經(jīng)理批準。
(二)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷(xiāo)。
(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長(cháng)批準并簽字報銷(xiāo)。
第五條
第六條
其他費用開(kāi)支標準及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，20xx元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷(xiāo)。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，5000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行，超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。
第十條
本規定解釋權在公司財務(wù)部。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇5
1、目的：
為了使公司財務(wù)管理規范化，嚴肅財務(wù)制度。
2、適用范圍：
適用于財務(wù)管理。
3、責任人：
總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會(huì )、總經(jīng)理財務(wù)管理職責、財務(wù)部門(mén)工作職責、會(huì )計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。
4.2董事會(huì )財務(wù)管理職責
4.2.1公司董事會(huì )審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會(huì )負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務(wù)預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會(huì )負責公司章程規定的其他財務(wù)事項。
4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責
4.3.1遵守《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規，貫徹執行公司的財務(wù)制度，根據公司經(jīng)營(yíng)目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負責領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性擔負責任。
4.3.3指導公司內部審計機構的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門(mén)配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預算全面負責，審核財務(wù)預算方案，經(jīng)董事會(huì )批準后執行預算，年度終了向董事會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據決算情況對預算執行單位進(jìn)行考核。
4.4財務(wù)部門(mén)工作職責
4.4.1嚴格執行國家有關(guān)法律、法規及公司的財務(wù)制度，加強會(huì )計基礎工作，保證會(huì )計工作依法有序進(jìn)行。
4.4.2編制公司財務(wù)預算、決算，并實(shí)施財務(wù)控制。
4.4.2.1財務(wù)預算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預算（采購、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預算（固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。
4.4.2.2預算年度終了，財務(wù)部負責作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。
4.4.2.3財務(wù)部負責財務(wù)預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負責人對本部門(mén)執行結果承擔責任。
4.4.3負責公司日常會(huì )計核算和財務(wù)管理工作
4.4.4公司財務(wù)人員必須根據《會(huì )計法》的規定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規定的成本費用開(kāi)支，要堅持原則，拒絕支付；
4.4.5財務(wù)人員必須按照規定的會(huì )計科目和核算辦法進(jìn)行會(huì )計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時(shí)準確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；
4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規的學(xué)習，依法及時(shí)、足額繳納各項稅款；
4.4.7財務(wù)經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調度，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題。
4.4.8按月及時(shí)、準確、真實(shí)地編制財務(wù)報表并按規定向外報送財務(wù)報表；
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財務(wù)分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務(wù)依據。
4.5會(huì )計核算的一般原則
4.5.1公司會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價(jià)原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會(huì )審批決定。
4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià)；低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實(shí)際控股權的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現金的管理
4.6.1.1公司出納與會(huì )計的職責必須分開(kāi)，不能由一人兼任；
4.6.1.2公司的一切現金收支必須歸集到財務(wù)部門(mén)核算和管理，各項支出必須按規定辦理審批手續；現金收入后及時(shí)送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫；
4.6.1.3公司庫存現金一般不得超過(guò)5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實(shí)相符；
4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結算的有關(guān)規章制度；
4.6.2.2新增銀行賬戶(hù)必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開(kāi)設；
4.6.2.3公司設立的銀行賬戶(hù)只限于基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)，專(zhuān)用帳戶(hù)用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內的資金結算及資金調撥；
4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應于當日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2.5開(kāi)戶(hù)銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細說(shuō)明資金調撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；1萬(wàn)元以上的資金使用和調撥必須報總經(jīng)理批準；
4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據應認真審核有關(guān)內容，嚴格執行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續完備；
4.6.2.7公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務(wù)部統一向銀行購買(mǎi)、統一保管、統一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄；對領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；
4.6.2.8銀行票據一般不得背書(shū)轉讓?zhuān)缬刑厥庑枰�，背�?shū)必須由專(zhuān)人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準；
4.6.2.9財務(wù)部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調節表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo)，財務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對；
4.6.3.2銀行貸款按公司規定的籌資權限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會(huì )備案；
4.6.3.3所有對外融資一律由董事會(huì )批準；
4.6.3.4無(wú)特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會(huì )批準同意后，方可辦理。
4.7結算賬款的管理
4.7.1認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實(shí)，單據是否齊全。對于未認真核實(shí)而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關(guān)人員的責任。
4.7.2財務(wù)部應對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作，所有往來(lái)戶(hù)由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來(lái)賬戶(hù)調整表”；財務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）報總經(jīng)理批準。
4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請，認真查找原因，分清責任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準；發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報董事會(huì )批準。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計價(jià)。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線(xiàn)法計提，固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬(wàn)元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會(huì )批準。
4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算，定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷(xiāo)計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷(xiāo)。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務(wù)部應按照國家有關(guān)的規定合理計提有關(guān)費用。
4.9.2發(fā)生的'所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務(wù)部門(mén)應嚴格按照公司有關(guān)行政文件規定的費用報銷(xiāo)標準進(jìn)行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷(xiāo)。
4.9.3差旅費報銷(xiāo)：按公司制定的《市場(chǎng)人員費用報銷(xiāo)辦法》執行。
4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會(huì )批準后，嚴格按預算執行。
4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
4.10.2公司應當合理確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，將已實(shí)現的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結轉相應的成本。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣，應及時(shí)對有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調整。
4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項目構成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內延續彌補；五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
4.11.4.1彌補前五年的虧損；
4.11.4.2提取法定公積金百分之十；
4.11.4.3提取法定公益金百分之五；
4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會(huì )決定；
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會(huì )批準后轉增資本金。但轉增資本金時(shí)，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會(huì )批準。
4.12財務(wù)報告的編制
4.12.1公司在每一會(huì )計年度前六個(gè)月結束后六十日以?xún)染幹乒镜闹衅谪攧?wù)報告；在每一會(huì )計年度結束后九十日以?xún)染幹乒灸甓蓉攧?wù)報告。
4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會(huì )計報表附注。
4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計，并同時(shí)提供下一會(huì )計年度的預測報告。
4.12.4財務(wù)報告的公布
4.12.4.1年度財務(wù)會(huì )計報告應在編制完成后15日內送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結束后15日內向董事會(huì )提交月結束財務(wù)報表；每季度結束后30日內向董事會(huì )提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營(yíng)總結分析報告。該類(lèi)財務(wù)文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用營(yíng)業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務(wù)電算化管理
4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應按相應的權限操作會(huì )計軟件，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。
4.13.2財務(wù)部門(mén)應嚴格管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統一保管備份數據。
4.14財務(wù)檔案管理
4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》執行。財務(wù)部應指定專(zhuān)人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務(wù)部負責解釋和修訂，并在執行過(guò)程中不斷完善。
4.15財務(wù)數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇6
財務(wù)管理歷來(lái)是一個(gè)企業(yè)中十分重要的一個(gè)環(huán)節，以至于在一個(gè)公司里，首席財務(wù)官(CFO)可以成為僅次于首席執行官的重要角色。而對于一般的非財務(wù)人員來(lái)說(shuō)，掌握一定的財務(wù)知識，也會(huì )在很大程度上保證企業(yè)戰略的順利進(jìn)行。通過(guò)財務(wù)管理實(shí)訓，本實(shí)訓是在完成財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)所有專(zhuān)業(yè)課程的基礎上進(jìn)行的，通過(guò)綜合實(shí)訓使學(xué)生系統掌握財務(wù)管理的主要內容，使自己掌握資本結構、股利分配、普通股籌資、營(yíng)運資金管理、成本核算等相關(guān)內容。通過(guò)實(shí)訓，自己能運用所掌握和理解的財務(wù)管理的相關(guān)內容與企業(yè)實(shí)際相結合，對各類(lèi)財務(wù)管理問(wèn)題、成本核算等內容進(jìn)行分析和判斷，提高分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。
如籌資、投資、營(yíng)運、分配，同時(shí)掌握財務(wù)管理主要工作程序包括預測、決策、預算、分析等，加強對課程了解，培養對所學(xué)課程的興趣和熱情，激發(fā)學(xué)習專(zhuān)業(yè)理論知識的積極性。實(shí)訓內容本實(shí)訓安排了兩周的時(shí)間進(jìn)行，具體分為六部分，包括財務(wù)分析模擬實(shí)訓、財務(wù)預算模擬實(shí)訓、籌資管理模擬實(shí)訓、投資管理模擬實(shí)訓、流動(dòng)資金管理模擬實(shí)訓、財務(wù)成果分配模擬實(shí)訓。在實(shí)訓的過(guò)程中利用相關(guān)中級財務(wù)管理書(shū)籍，同時(shí)上機利用EXCEL軟件操作，運用到相關(guān)計算機財務(wù)管理等知識。整個(gè)實(shí)訓過(guò)程是以幾家典型成功的上市公司為例，進(jìn)行相應的財務(wù)管理剖析。
本實(shí)訓將借鑒經(jīng)典的財務(wù)管理理論體系，結合我國自身的特點(diǎn)重點(diǎn)講述管理控制的原理、原則等，使學(xué)員能夠建立起財務(wù)管理的知識框架，更好的掌握在企業(yè)管理中利用財務(wù)工具控制工作的量與度的關(guān)系。當今的財務(wù)管理人員及企業(yè)管理者，不僅要遵循某些傳統的原則，還必須了解瞬息萬(wàn)變的`資本市場(chǎng)及財務(wù)管理發(fā)展趨勢，并掌握最新的策略與技術(shù)，以便高效地完成工作，給企業(yè)所有者和股東們提供強有力的利益保障與支持!
通過(guò)我們對財務(wù)管理基本理論與基本方法的運用和對基本技能的訓練，有效地提高我們的綜合分析能力。同時(shí)通過(guò)對本次實(shí)訓的學(xué)習，可以對我們所學(xué)的專(zhuān)業(yè)知識的掌握程度以及運用能力進(jìn)行綜合考察，為我們即將從事的財務(wù)管理工作打下堅實(shí)的基礎。從一開(kāi)始，拿到實(shí)訓資料，看著(zhù)一道道的題目，不知所措，甚至想過(guò)要放棄，到后來(lái)自己拿出財務(wù)管理的書(shū)，一個(gè)個(gè)知識點(diǎn)的查閱，理解，再運用到具體的題目，到最后完成每個(gè)案例的問(wèn)題，以及完成這篇實(shí)訓報告。
實(shí)訓只是一種形式，但這次實(shí)訓培養了我自主學(xué)習的能力，給我上了很好的一課。
現代社會(huì )是講究速度的，生活節奏快，工作節奏更快。企業(yè)當然希望自己的員工是能將理論與實(shí)踐相結合的，說(shuō)白了，既要有經(jīng)驗又要有高學(xué)歷。如何將所學(xué)的理論知識較好的運用到實(shí)踐中去，怎樣完成從理論到實(shí)踐的過(guò)渡是極其重要的。因此實(shí)訓是我們大學(xué)生活的一個(gè)重要部分。這一次的實(shí)訓雖然時(shí)間短暫，只是在校內自主實(shí)訓，但是依然讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗，這些都是書(shū)本上無(wú)法得來(lái)的。通過(guò)財務(wù)管理綜合實(shí)訓，使我們能夠更好的了解自己的不足，了解財務(wù)管理工作的本質(zhì)。實(shí)訓是每一個(gè)大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實(shí)踐中了解社會(huì )、在實(shí)踐中鞏固知識;實(shí)訓又是對每一位大學(xué)畢業(yè)生專(zhuān)業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學(xué)到了很多課堂之外的知識,既開(kāi)闊了視野，又增長(cháng)了見(jiàn)識，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì )打下堅實(shí)的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。通過(guò)這次的實(shí)訓，不僅從中發(fā)現了自身的不足，還鞏固了所學(xué)的知識，對于我一個(gè)即將畢業(yè)的大學(xué)生來(lái)說(shuō)，這次實(shí)訓可以說(shuō)是對大學(xué)四年知識的再次溫習，同時(shí)也學(xué)會(huì )了獨立思考、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題以及在遇到難題時(shí)需要互幫互助。我堅信這次實(shí)訓將會(huì )給我以后的道路墊下良好的基石，讓我更好、更快的適應工作。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇7
一、引言
財務(wù)管理目標服務(wù)于企業(yè)目標，是企業(yè)實(shí)施財務(wù)管理活動(dòng)期望實(shí)現的結果。財務(wù)管理目標對企業(yè)發(fā)展具有重要作用，合理的財務(wù)管理目標是企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的前提。只有確定了合理的目標，財務(wù)管理工作才有明確的方向，企業(yè)的各項財務(wù)活動(dòng)才能順利開(kāi)展。因此，企業(yè)應立足于市場(chǎng)經(jīng)濟體制的要求，并根據自身實(shí)際情況，科學(xué)合理地選擇、確定財務(wù)管理目標。企業(yè)的財務(wù)管理活動(dòng)受環(huán)境制約，并受多種因素影響。各種因素縱橫交錯、相互制約。作為理財活動(dòng)的重要環(huán)境因素，資本市場(chǎng)的完善程度對財務(wù)管理目標的影響尤為突出�，F代企業(yè)由于兩權分離，信息不對稱(chēng)現象普遍存在。探索如何基于信息不對稱(chēng)的現狀確立合理的財務(wù)管理目標是企業(yè)需要認真思考的重要問(wèn)題。
二、企業(yè)財務(wù)管理目標研究現狀
究其發(fā)展歷程，財務(wù)管理目標眾多。當今關(guān)于財務(wù)管理目標的探討，股東利益最大化和相關(guān)者利益最大化是最主要的兩個(gè)觀(guān)點(diǎn)。股東利益最大化觀(guān)點(diǎn)的出現早于相關(guān)者利益最大化。股東利益最大化是指管理層應該努力通過(guò)財務(wù)上的合理經(jīng)營(yíng)，為股東帶來(lái)更多的財富。持有該觀(guān)點(diǎn)的人認為資本是企業(yè)中最重要的要素，管理者應該盡最大努力為股東賺錢(qián)，以增加社會(huì )價(jià)值。著(zhù)名學(xué)者哈耶克曾指出，為股東賺錢(qián)與履行社會(huì )責任是可以并存的。埃巴(20xx)則更立場(chǎng)鮮明的認為，只有把股東利益放在第一位，才能使社會(huì )福利最大化。股東利益導向的公司財務(wù)模式和理論被批評對企業(yè)員工、顧客、環(huán)境等利益相關(guān)者的利益不夠重視，從社會(huì )學(xué)和經(jīng)濟學(xué)的角度來(lái)說(shuō)不負責任(李心合，20xx)。
隨著(zhù)知識經(jīng)濟和科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，資本以外的其他要素對企業(yè)而言越來(lái)越重要，股東之外的其他利益相關(guān)者地位也有所提高。有學(xué)者認為在這種情況下，從可持續發(fā)展的角度而言，企業(yè)只關(guān)注股東利益已經(jīng)與社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展要求不相符，應予以改變。企業(yè)財務(wù)管理目標應當考慮包括股東在內的所有利益相關(guān)者的利益。他們認為，以相關(guān)者利益最大化作為企業(yè)財務(wù)管理目標，取代之前的股東利益最大化，可以有效彌補股東利益至上忽略其他相關(guān)者利益的不足，符合企業(yè)長(cháng)期可持續發(fā)展的要求。然而，隨著(zhù)研究的深入，也有眾多學(xué)者對以兼顧所有相關(guān)者利益的相關(guān)者利益最大化觀(guān)點(diǎn)提出質(zhì)疑。認為相關(guān)者利益最大化治理模式實(shí)際上是將股東利益最大化的負外部性?xún)炔炕焦局卫碇�，在現實(shí)條件下存在明顯不足。首先，利益相關(guān)者利益定位不明確;其次，利益相關(guān)者間利益有沖突，難以實(shí)現利益最大化;最后，利益的分配難以量化，不具有可操作性。
三、企業(yè)財務(wù)管理目標現實(shí)選擇
(一)信息不對稱(chēng)對企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)的影響。
現代企業(yè)由于兩權分離，信息不對稱(chēng)現象普遍存在。信息不對稱(chēng)包括逆向選擇和道德風(fēng)險，會(huì )對經(jīng)濟活動(dòng)產(chǎn)生不利影響。逆向選擇的發(fā)生根源于交易參與者或者潛在交易參與者中的一方或多方相對于其他參與者來(lái)說(shuō)具有信息優(yōu)勢。信息優(yōu)勢方會(huì )通過(guò)各種途徑利用信息優(yōu)勢謀取利益，對市場(chǎng)運行產(chǎn)生不利影響。道德風(fēng)險的發(fā)生是因為交易參與者或者潛在交易參與者中的一方或多方在整個(gè)交易的履行過(guò)程中能夠觀(guān)察到他們的行動(dòng)，而其他參與方卻不行。道德風(fēng)險的產(chǎn)生源于所有權與經(jīng)營(yíng)權的分離，并且這是絕大多數現代企業(yè)具有的特征。事實(shí)上，股東和債權人不可能非常有效地直接觀(guān)察到高層管理人員的努力程度和工作效率。于是，管理人員就有可能懈怠，或將公司狀況惡化歸結為他們不可控制的因素。顯然，信息不對稱(chēng)對經(jīng)濟活動(dòng)有重要影響，財務(wù)管理活動(dòng)也不例外。企業(yè)實(shí)施財務(wù)管理活動(dòng)的最終目的是實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。而要實(shí)現這一目標，必須考慮信息不對稱(chēng)問(wèn)題。一方面企業(yè)需要處理好兩權分離狀態(tài)下投資者、債權人和經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系。研究在信息不對稱(chēng)的狀況下，這三者之間利益沖突所產(chǎn)生的代理成本以及減少代理成本的方法，從而實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化;另一方面需要在信息不對稱(chēng)現象普遍存在的市場(chǎng)中實(shí)施投資管理、籌資管理、資金運用管理等活動(dòng)增加企業(yè)的價(jià)值(南星恒，20xx)。劉海龍(20xx)認為在整個(gè)財務(wù)管理過(guò)程中，都不可避免會(huì )受到信息不對稱(chēng)影響。詹森和麥克林認為代理成本出現的一個(gè)重要原因就是所有者和經(jīng)理層之間存在信息不對稱(chēng)。企業(yè)價(jià)值最大化目標的實(shí)現，
必須通過(guò)實(shí)施一系列活動(dòng)降低代理成本�？梢�(jiàn)，研究如何降低代理成本提高公司價(jià)值，必然是企業(yè)財務(wù)管理的目標之一。彭益(20xx)認為信息不對稱(chēng)是影響公司決策行為的重要因素，財務(wù)管理目標的確定必須考慮信息不對稱(chēng)的客觀(guān)存在。綜上所述，信息不對稱(chēng)對財務(wù)管理活動(dòng)有重要影響。企業(yè)在實(shí)施財務(wù)管理活動(dòng)時(shí)，必須考慮信息不對稱(chēng)普遍存在的客觀(guān)情況。因此，企業(yè)財務(wù)管理目標的確定，必須認真考慮信息不對稱(chēng)這一現實(shí)條件。
(二)基于信息不對稱(chēng)視角的股東利益最大化和相關(guān)者利益最大化利弊分析。
財務(wù)管理目標是各種因素相互作用的綜合結果。財務(wù)管理目標服務(wù)于社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展，受社會(huì )政治經(jīng)濟條件制約。企業(yè)應基于現實(shí)條件確定財務(wù)管理目標，方能實(shí)現促進(jìn)社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展的目的。在我國的新興資本市場(chǎng)，信息不對稱(chēng)現象尤為嚴重。探討企業(yè)財務(wù)管理目標是應該選擇股東利益最大化，還是應該選擇相關(guān)者利益最大化之前，有必要對兩者在信息不對稱(chēng)普遍存在的現實(shí)條件下的利弊進(jìn)行分析。
相關(guān)者利益最大化觀(guān)點(diǎn)認為，企業(yè)是利益相關(guān)者共同所有，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，管理者不僅要考慮股東的利益，還要考慮債權人、雇員等其他利益相關(guān)者的利益。凡是利益受企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響，并能影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的'群體與個(gè)人，其利益都應該納入企業(yè)考慮的范圍(李心合，20xx)。在該觀(guān)點(diǎn)下，公司財務(wù)目標兼顧了各利益相關(guān)者的利益，有利于企業(yè)可持續發(fā)展。
這是企業(yè)財務(wù)目標要達到的理想狀態(tài)，但實(shí)際執行中存在很多問(wèn)題。首先，增加企業(yè)融資難度。在相關(guān)者利益最大化觀(guān)點(diǎn)下，利益相關(guān)者擁有話(huà)語(yǔ)權，但卻不一定擁有資金，會(huì )使企業(yè)在信息不對稱(chēng)普遍存在的資本市場(chǎng)中面臨更強的融資約束，從而限制企業(yè)發(fā)展;其次，對決策效率產(chǎn)生不利影響。與投資者控制相比，投資者與其他利益相關(guān)者分享控制權可能使決策過(guò)程變得低效。因為投資者和其他利益相關(guān)者在許多決策目標上都存在沖突，很難達成一個(gè)合適的互惠政策，可能會(huì )導致決策僵局;再次，使管理層的可靠度降低。在兩權分離已成為現代公司特征的狀況下，所有者很難有效觀(guān)察代理人的努力程度。理性的管理人員會(huì )利用努力程度的不可觀(guān)察性而選擇偷懶。這是典型的由信息不對稱(chēng)導致的道德風(fēng)險問(wèn)題;最后，加重企業(yè)負擔。相關(guān)者利益最大化強調企業(yè)對社會(huì )責任的承擔。對公司社會(huì )責任的廣泛推動(dòng)，實(shí)際上等于對公司業(yè)務(wù)進(jìn)行稅法之外的征稅行為。
反觀(guān)股東利益最大化，其在實(shí)際執行中的優(yōu)勢很突出：優(yōu)勢一，提高管理層的透明度，降低道德風(fēng)險。因為股東利益最大化目標相對明確并容易量化，便于考核和獎懲;優(yōu)勢二，能夠在一定程度上改善管理層短視現象。因為股價(jià)不僅受當前經(jīng)營(yíng)成果影響，也受未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果影響;優(yōu)勢三，緩解企業(yè)融資約束。股東利益最大化的財務(wù)目標，降低了道德風(fēng)險，改善了信息不對稱(chēng)現象，有利于企業(yè)融資;優(yōu)勢四，提高決策效率。股份以剩余要求權的形式存在，不影響管理層做出決定;優(yōu)勢五，降低交易成本。當風(fēng)險在不同時(shí)期變化時(shí)，制定或修訂關(guān)于企業(yè)各個(gè)求償者之間分享規則的合同成本很大。股東承擔有限責任，在與合同中明確規定風(fēng)險的分配相比，股東在承擔公司風(fēng)險方面更容易而且成本更低。
(三)基于信息不對稱(chēng)視角的財務(wù)管理目標現實(shí)選擇。
基于信息不對稱(chēng)現象普遍存在的現實(shí)條件，并鑒于股東利益最大化和相關(guān)者利益最大化的利弊分析，股東利益最大化是財務(wù)管理目標的現實(shí)選擇。本文認為，股東利益最大化的外部性最好是通過(guò)法律和合約手段，而不是通過(guò)公司高級職員和董事的自由決策行動(dòng)來(lái)解決�？梢栽谝欢ǖ姆森h(huán)境下，通過(guò)合理地設計一套機制來(lái)誘使代理人顯示其私人信息，從而達到多方的利益協(xié)調，維護相關(guān)者的利益。
第一，加強監管，完善相關(guān)法律制度。在知識經(jīng)濟條件下，企業(yè)的理財主體應該更加細化和多元化。企業(yè)的股東、經(jīng)營(yíng)管理者、債權人等利益相關(guān)者之間有著(zhù)一種法律上的契約關(guān)系，企業(yè)在這種契約基礎上組成。對相關(guān)者利益的保護，需要法律環(huán)境來(lái)支持，以法律的形式保障相關(guān)者利益。首先，建立健全產(chǎn)權保護制度。以立法的形式保護利益相關(guān)者的權益;其次，加強市場(chǎng)法律制度建設，借助市場(chǎng)力量，使企業(yè)理財活動(dòng)日趨規范;再次，加快企業(yè)社會(huì )責任立法。通過(guò)法律手段，促使企業(yè)對生態(tài)環(huán)境、自然資源的保護與合理利用承擔責任，對企業(yè)員工承擔責任，主動(dòng)承擔對社會(huì )福利和社會(huì )公益事業(yè)的責任等，從而牢固樹(shù)立誠信經(jīng)營(yíng)、合作共贏(yíng)的理念，樹(shù)立以人為本的價(jià)值觀(guān)。
第二，強化激勵，充分利用合約安排。法律具有一定的剛性，并且是不完備的，若要保障相關(guān)者利益，還需要其他措施來(lái)支持，比如簽訂合約。合約安排是減少由于內部人員的多項選擇所帶來(lái)的外部性，降低信息不對稱(chēng)影響的一項非常重要的工具。具體而言，有兩種方法可以在合約上對利益相關(guān)者實(shí)行保護。第一種是限制內部人員可選擇的行動(dòng)集，限制的手段可以是排除那些更可能為其他利益相關(guān)者帶來(lái)負外部性的行動(dòng)�？s小內部人員的行動(dòng)集會(huì )產(chǎn)生交易成本并會(huì )降低靈活性，不過(guò)仍然能夠創(chuàng )造價(jià)值;第二種是使利益相關(guān)者的索取權對有偏誤的決策盡量敏感。合約并不是一定要完全限制管理層的活動(dòng)，相反為其提供一定的空間會(huì )更有效。賦予管理人員一定的靈活性可以使管理人員對公司環(huán)境變化和未預知的契約結果做出靈活反應。
四、結論
財務(wù)管理目標對企業(yè)而言至關(guān)重要，企業(yè)必須立足實(shí)際，綜合考慮各種因素，科學(xué)合理地確定財務(wù)管理目標。作為影響理財活動(dòng)的重要環(huán)境因素，資本市場(chǎng)中普遍存在的信息不對稱(chēng)現象對財務(wù)管理目標的確定有重要影響。而信息不對稱(chēng)情況的改善是一個(gè)長(cháng)期漸進(jìn)的過(guò)程。因此，盡管相關(guān)者利益最大化是企業(yè)財務(wù)管理的理想目標，但基于其在實(shí)際執行中困難重重，在技術(shù)層面上也很難實(shí)現。而通過(guò)加強監管，完善相關(guān)法律制度、強化激勵、充分利用合約安排這些手段的合理設計與有效實(shí)施，再加上市場(chǎng)對企業(yè)的自動(dòng)調節，以股東利益最大化為企業(yè)財務(wù)管理目標的企業(yè)同樣不會(huì )偏離相關(guān)者利益最大化太遠。同時(shí)，股東利益最大化的財務(wù)管理目標簡(jiǎn)潔明了，易于實(shí)現。因此，股東利益最大化是企業(yè)財務(wù)管理目標的現實(shí)選擇。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇8
一、財務(wù)管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會(huì )計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會(huì )計工作。
2、財務(wù)部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3、負責組織各部門(mén)編制收支預算草案，根據總經(jīng)理的指令，結合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預算草案，定期對執行情況進(jìn)行分析，并作出書(shū)面報告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門(mén)編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準確編報會(huì )計報表。
6、每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。
7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、對公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支，對違反規定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。
二、會(huì )計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的'效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
3、會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì )計記錄的文字均使用中文;會(huì )計憑證使用復式記帳憑證。
5、會(huì )計科目的設置，會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料的編制，必須符合國家統一的會(huì )計制度的規定，并應及時(shí)向董事會(huì )和有關(guān)部門(mén)報送會(huì )計報表。
6、會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料，應當按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管，保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，要填寫(xiě)"會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會(huì )和財政部門(mén)批準后銷(xiāo)毀。
三、現金管理制度
1、根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現金必須在規定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現金收入中直接坐支。
2、現金的使用范圍:
2、1 支付給職工個(gè)人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2、2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個(gè)人的勞務(wù)報酬或購買(mǎi)物資的款項;
2、3 結算起點(diǎn)(￥100元)以下的零星支付款項。
3、不準單位之間和個(gè)人因私借用備用金。
4、不準利用管理公司銀行帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人支付和存入現金。
5、不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。
6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續，次年初重新申請配備。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關(guān)支票使用的規定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫(xiě)日期、用途，只空出金額、收款人名稱(chēng)欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開(kāi)出支票五天內報帳。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉帳，不得支取現金。
3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇9
摘要：企業(yè)財務(wù)管理的核心是對財務(wù)總體的管理，財務(wù)總體管理的重點(diǎn)則是對可能出現的主要財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)危機進(jìn)行超前的控制和管理，以避免由財務(wù)管理轉化為財物風(fēng)險管理，從而使企業(yè)獲得持續發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè);管理;財務(wù)
一、知識經(jīng)濟時(shí)代簡(jiǎn)介
隨著(zhù)社會(huì )的進(jìn)步和經(jīng)濟的發(fā)展，當社會(huì )生產(chǎn)力和經(jīng)濟實(shí)力達到一定高度，大型企業(yè)集團也就應運而生。隨著(zhù)我國的市場(chǎng)經(jīng)濟體制的建立和健全發(fā)展，一些經(jīng)濟實(shí)力強的企業(yè)，通過(guò)并購和聯(lián)合等方式將一些相對實(shí)力弱小的企業(yè)進(jìn)行收購，這也就形成了大型企業(yè)集團公司。隨著(zhù)大型集團公司的產(chǎn)生，對于集團公司的管理也將面臨著(zhù)挑戰，其中企業(yè)的財務(wù)管理又是企業(yè)管理的核心所在。
(一)知識經(jīng)濟的內涵
知識經(jīng)濟實(shí)際上也就是人們常說(shuō)的智能經(jīng)濟，簡(jiǎn)單的理解就是以知識為基礎的現代經(jīng)濟�，F代社會(huì )是一個(gè)信息社會(huì )，現代社會(huì )也是一個(gè)高科技社會(huì )，企業(yè)要想生存和發(fā)展，就必須靠知識來(lái)武裝自己。知識經(jīng)濟不在是過(guò)去的手工生產(chǎn)，而是靠現代的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)作為核心產(chǎn)業(yè)，通過(guò)科學(xué)的手段，有效的合理的對其資源進(jìn)行分配，已達到最大程度的利用現有資源獲取最大的經(jīng)濟效益。
(二)知識經(jīng)濟時(shí)代財務(wù)管理面臨的問(wèn)題
1.財務(wù)管理目標呈多元化趨勢
在知識經(jīng)濟時(shí)代中，知識資本占據指導地位，企業(yè)財務(wù)管理不在是以股東利益的最大化為企業(yè)目標，而是要同時(shí)盡最大可能的實(shí)現相關(guān)主體的`利益最大化，于是主體多元化也就應運而生。在知識資本在現代經(jīng)濟體中的重要性日益凸顯，使得企業(yè)的利益不僅僅歸屬于企業(yè)股東，企業(yè)利益分布廣泛，所以在企業(yè)財務(wù)管理時(shí)，就不僅要實(shí)現企業(yè)股東利益的最大化，同時(shí)還得注意企業(yè)各個(gè)相關(guān)主體的利益，只有這樣，企業(yè)才可能在現代經(jīng)濟社會(huì )中穩步快速發(fā)展。
2.資產(chǎn)結構變化加速
知識經(jīng)濟時(shí)代與過(guò)去的工業(yè)經(jīng)濟時(shí)代在企業(yè)資產(chǎn)結構上有著(zhù)巨大的差異性。在知識經(jīng)濟時(shí)代里，當然無(wú)形的知識資本將占據企業(yè)資本的主要組成部分，知識資本將成為企業(yè)的核心競爭力;而在過(guò)去的工業(yè)經(jīng)濟時(shí)代，企業(yè)的主要資產(chǎn)結構是由有型的企業(yè)廠(chǎng)房、設備等構成。
二、企業(yè)管理決策分析
(一)要加強企業(yè)成本管理
1.以?xún)?yōu)化固定資產(chǎn)降低成本
在現代社會(huì )中一切都是以利益為出發(fā)點(diǎn)，當然企業(yè)也不例外。在經(jīng)濟社會(huì )中，很多企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，都遵循著(zhù)同一原則(效益性、效率性、經(jīng)濟性)。通過(guò)經(jīng)濟型設備實(shí)現產(chǎn)能、企業(yè)投資規模。市場(chǎng)定位有機結合，從而實(shí)現經(jīng)濟利益的最大化。當然針對不同的公司也將采取不同的方式方法，有一些公司處于資金、技術(shù)等方面的綜合考慮，也會(huì )將其業(yè)務(wù)完全外包給其他成熟的專(zhuān)門(mén)企業(yè)，已達到降低成本和風(fēng)險的目的。
2.以協(xié)同辦公、矩陣式管理降成本
在現代信息社會(huì )中，做任何事情都是講究的團隊，單打獨斗的時(shí)代已經(jīng)過(guò)去。協(xié)同辦公、矩陣管理就是團隊合作的最好體現。協(xié)同辦公、矩陣管理的優(yōu)點(diǎn)主要表現在：在能夠完成任務(wù)的同時(shí)，也能有效的發(fā)揮各個(gè)職能部門(mén)的作用;同時(shí)還可以發(fā)揮企業(yè)各個(gè)員工的長(cháng)處優(yōu)點(diǎn)，挖掘了大家的意見(jiàn)和建議，充分體現了每一個(gè)人的價(jià)值所在;不僅僅如此，還可以避免因為部門(mén)的不同，而做一些重復的工作，減少企業(yè)成本的支出;可以提高員工的工作積極性，工作效率也就自然的提升了起來(lái);可以促使各個(gè)部門(mén)的員工之間相互學(xué)習，共同提高的作用。
3.以完善采購成本管理體系降成本
采購成本管理體系的核心內容是：一切以市場(chǎng)需求為導向，利用價(jià)格和供求規律，妥善處理好供需雙方的利益關(guān)系，從而達到對采購成本的精細管理，盡可能的提高供應鏈的價(jià)值，從而建立起低成本的競爭優(yōu)勢，以達到提高企業(yè)的核心競爭了為最終目的。
4.以加強財務(wù)控制能力建設和全面預算管理降成本
這種管理與上所述管理在導向上有著(zhù)很大差異性，該管理手段是以“戰略——目標為企業(yè)導向，嚴格制度預算需求，做到企業(yè)的任何一筆開(kāi)銷(xiāo)都要在提前的預算之內”。與此同時(shí)，企業(yè)將以此為契機，將企業(yè)財務(wù)管理向其他方向發(fā)展和延伸，比如產(chǎn)品研發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)等。這樣以來(lái)，企業(yè)既可以達到宏觀(guān)掌控，也可以起到微觀(guān)指導的目的，從而提升企業(yè)的整體財務(wù)管理能力。
(二)企業(yè)財務(wù)管理信息化
在現代社會(huì )中，速度信息位居首位，企業(yè)只有實(shí)現信息化管理，那樣才可以適應社會(huì )的發(fā)展需要。
1.改變觀(guān)念和加強培訓至關(guān)重要。
企業(yè)要想實(shí)現財務(wù)管理信息化，那么企業(yè)的每一個(gè)員工都應當積極參與其中，首先企業(yè)必須從上到下要有一個(gè)信息化的意識。因此企業(yè)應當對企業(yè)領(lǐng)導和企業(yè)員工都應當做適當的有關(guān)信息化知識和財務(wù)管理方面的基礎知識培訓，使其樹(shù)立起以財務(wù)管理為核心、以企業(yè)資金流的控制為重點(diǎn)的現代企業(yè)管理理念。
2.軟件技術(shù)要與企業(yè)財務(wù)管理的實(shí)際緊密結合
企業(yè)信息化的形成就必須要有一個(gè)平臺，該平臺應該與企業(yè)的實(shí)際情況緊密結合，實(shí)現對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行統一管理，從而提高企業(yè)的整體管理水平，促使企業(yè)與國際經(jīng)濟接軌的進(jìn)程。
3.要全面部署，分步實(shí)施，突出重點(diǎn)，以點(diǎn)帶面
在財務(wù)管理的實(shí)施過(guò)程中，要結合企業(yè)的現有狀況，制定出詳細的分步計劃，明確在各個(gè)階段的企業(yè)目標以確保與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展相吻合，逐步實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理信息化的整體目標和方向。在各個(gè)計劃實(shí)施階段，要突出重點(diǎn)和要點(diǎn)，從而推進(jìn)整個(gè)系統持續健康發(fā)展，以達到提高企業(yè)的綜合競爭力。
三、財務(wù)管理目標實(shí)現多元化
1、融資管理對象實(shí)現知識化
在知識經(jīng)濟時(shí)代，知識資源將是企業(yè)發(fā)展的的核心要素，因此在企業(yè)融資時(shí)的融資對象也有了相應的改變，把過(guò)去的金融資本轉變到知識資本中來(lái)，企業(yè)從“融資”向“融知”的轉變，知識資本將逐步成為一個(gè)企業(yè)的核心競爭力，一個(gè)企業(yè)的科技發(fā)展水平程度、儲備的科技人才都一一量化為企業(yè)產(chǎn)權，可以實(shí)現企業(yè)多元化快速健康發(fā)展。
2、資本結構實(shí)現優(yōu)化組合
企業(yè)的資本結構簡(jiǎn)單的理解就是企業(yè)中各種資本的價(jià)值構成以及比例，企業(yè)如果能夠合理的安排企業(yè)各種資本結構的比例，不僅可以直接增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，還可以提高企業(yè)在經(jīng)濟社會(huì )中的核心競爭力。企業(yè)要想在新經(jīng)濟時(shí)代下穩步發(fā)展，那么企業(yè)的資本結構也應當做出相應的調整，以適應企業(yè)發(fā)展的需要：首先企業(yè)應當從新確認知識資本在企業(yè)資本結構中所占比例的調整;其次，還要調整企業(yè)金融資本內部的本身比例組成;最后要樹(shù)立一個(gè)知識資本的意識。
四、結束語(yǔ)
綜上所述，在現代企業(yè)中，對于一個(gè)財務(wù)人員來(lái)說(shuō)熟練的記賬和平賬那只是其基本功罷了，財務(wù)人員只有能夠利用專(zhuān)業(yè)的財務(wù)知識輔助業(yè)務(wù)人員做業(yè)務(wù)分析，通過(guò)業(yè)務(wù)分析以幫助提高管理人員的決策水平，這才能真正體現財務(wù)人員的價(jià)值所在。因此，財務(wù)人員不僅僅懂得財務(wù)就行了，還應當懂得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。財務(wù)人員在懂得企業(yè)經(jīng)營(yíng)后，在結合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟數據，對企業(yè)的運營(yíng)做出準確的判斷，并為企業(yè)的產(chǎn)品提出寶貴的意見(jiàn)，從而為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟效益。
參考文獻
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企業(yè)的財務(wù)管理 篇10
一、引言
近年來(lái)我國房地產(chǎn)領(lǐng)域開(kāi)發(fā)火熱，以及商業(yè)活動(dòng)的蓬勃發(fā)展，從而帶動(dòng)了裝飾企業(yè)（行業(yè)）的不斷發(fā)展。由于我國裝飾企業(yè)起步較晚，行業(yè)準入的門(mén)檻較低，內部管理機制相對不夠完善，尤其是在財務(wù)風(fēng)險管理方面缺乏足夠的管控意識及措施。裝飾企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的產(chǎn)生主要由于裝飾企業(yè)財務(wù)結構存在不合理性，以及融資行為不當導致裝飾企業(yè)不能夠及時(shí)償還債務(wù)，從而使預期收益下降而產(chǎn)生的風(fēng)險。裝飾企業(yè)不僅僅要面對建筑裝飾行業(yè)所存在的一般性財務(wù)風(fēng)險，同時(shí)也面臨著(zhù)由自身特征所引起的一系列財務(wù)風(fēng)險，對財務(wù)風(fēng)險的防范與控制效率和效果直接影響著(zhù)企業(yè)在行業(yè)內的核心競爭力以及所占有的市場(chǎng)空間。為此，裝飾企業(yè)必須加強對財務(wù)風(fēng)險的管理，為企業(yè)運行及發(fā)展提供健康的環(huán)境。
二、裝飾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生的背景分析
我國裝飾企業(yè)由于起步較晚，資本原始積累不足，因此普遍存在著(zhù)資金短缺的境遇，加之日趨激烈的市場(chǎng)競爭，裝飾企業(yè)的資金來(lái)源基本依靠商業(yè)銀行或民間社會(huì )資本（小貸公司）的貸款。單一的資金結構導致裝飾企業(yè)對國家信貸以及外匯等政策相當敏感，甚至銀行利率和匯率的波動(dòng)都會(huì )加重裝飾企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險；從企業(yè)的負債結構來(lái)看，目前我國裝飾企業(yè)以短期負債為主，一旦裝飾企業(yè)出現支付危機，企業(yè)信用不足將導致無(wú)法從銀行獲得貸款而產(chǎn)生惡性循環(huán)，另一方面，逾期借款更加劇了財務(wù)風(fēng)險的負擔，使企業(yè)處于更加被動(dòng)的境地。其次，裝飾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制較落后。裝飾企業(yè)財務(wù)管理的資金籌集、運用、積累和分配的各個(gè)環(huán)節都會(huì )存在一定的風(fēng)險，沒(méi)有一個(gè)公司的財務(wù)管理處在無(wú)風(fēng)險的狀態(tài)下，尤其是在當前激烈的市場(chǎng)競爭中。多數企業(yè)忽視財務(wù)風(fēng)險管理，沒(méi)有建立財務(wù)風(fēng)險監控機制，有的企業(yè)雖然形成了財務(wù)風(fēng)險的監控機制，但是卻不能執行嚴格的財務(wù)風(fēng)險監督制度，無(wú)法正確分析企業(yè)即將面臨的挑戰，并且也沒(méi)有預見(jiàn)風(fēng)險并積極采取應對策略。通常情況下，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險監督是由財務(wù)部門(mén)來(lái)?yè)位蛘哂胸攧?wù)部門(mén)分立出來(lái)，這就導致針對財務(wù)風(fēng)險管理無(wú)法得到監督，反而對財務(wù)信息的真實(shí)性以及完整性造成一定損害。同樣，財務(wù)風(fēng)險管理人員多數由會(huì )計人員兼崗，這種人員配置導致財務(wù)信息的不真實(shí)。
三、裝飾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制措施
�。ㄒ唬┭b飾企業(yè)應該對資金結構進(jìn)行調整
裝飾企業(yè)應該根據本公司的投資規模來(lái)進(jìn)行籌資資金規模的確定，籌資規模一定
要與投資規模相適應，這樣才能最大限度的減少籌資規模過(guò)大而產(chǎn)生的資金的閑置，更不會(huì )由于籌資過(guò)少影響公司的發(fā)展；其次，裝飾企業(yè)還應該對資金籌集的比例進(jìn)行調整，要適當擴大權益資金的份額；再次，要實(shí)現籌資方式的多元化以及合理調配長(cháng)期與短期負債之間的相對比例，減少短期負債比率，增加長(cháng)期負債的比例，以盡量減少支付危機發(fā)生的風(fēng)險。以某裝飾企業(yè)為例，在資金籌措時(shí)首先對企業(yè)的項目以及發(fā)展潛力進(jìn)行評估，調整融資機構和途徑，積極推進(jìn)企業(yè)上市，通過(guò)發(fā)行股票、債券、商業(yè)信用和融資租賃等方式來(lái)籌措資金，擴大權益資金份額；并增加長(cháng)期負債的比率，減少短期負債比率。通過(guò)上述途徑，該企業(yè)大大降低了財務(wù)風(fēng)險。
�。ǘ┙⒔∪b飾企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理機制
由于我國裝飾企業(yè)起步較晚且規模大多相對較小，因此對于財務(wù)風(fēng)險管理的意識和理念相對落后。目前裝飾企業(yè)的風(fēng)險管理大多數為事后風(fēng)險管理，全面風(fēng)險管理的意識尚未落實(shí)。以某裝飾企業(yè)為例，該企業(yè)在建立和完善風(fēng)險管理預警機制時(shí)采取了全面的財務(wù)風(fēng)險管理機制，根據當前的房地產(chǎn)市場(chǎng)形勢以及公司的財務(wù)環(huán)境來(lái)進(jìn)行風(fēng)險因素的確定，并且在對數據分析的基礎上確定風(fēng)險閾值以及進(jìn)行風(fēng)險處理預案的制定；待上述基本工作完成后對財會(huì )部門(mén)進(jìn)行系統監管，確保企業(yè)內部有效的監管，促進(jìn)主動(dòng)監管局面的形成，并及時(shí)對已經(jīng)發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行制度上的修整。上述管理機制的確定使得財務(wù)審查和審核體制不斷完善，保證各個(gè)部門(mén)的相對獨立性。此外，在裝飾企業(yè)規模較小時(shí)，通過(guò)聘請具有外部審計人員對其財務(wù)報表進(jìn)行審核。通過(guò)及時(shí)完善財務(wù)風(fēng)險預警機制尤其是風(fēng)險管理預警、管理應對等機制的建立，使得該企業(yè)能夠從容應對財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄈ┲贫ㄕ_的投資決策
裝飾企業(yè)的投資決策，應該充分考慮到與裝飾企業(yè)相關(guān)的房地產(chǎn)經(jīng)濟環(huán)境和裝飾企業(yè)的自身的經(jīng)營(yíng)狀況。首先，裝飾企業(yè)應該勇于投資，只有勇于投資才能夠獲得投資所產(chǎn)生的利益，但一定要抵制盲目投資。以某裝飾企業(yè)為例，在對某一項目進(jìn)行投資之前首先通過(guò)專(zhuān)門(mén)的咨詢(xún)機構對企業(yè)投資的可行性進(jìn)行評估，在對項目分析以后找到投資收益與風(fēng)險的平衡點(diǎn)，對收益、風(fēng)險和穩健最優(yōu)的項目進(jìn)行投資，將投資建立在科學(xué)的論證基礎之上；另外，該裝飾企業(yè)對投資項目進(jìn)行風(fēng)險評估之后，及時(shí)制定相關(guān)的制度以對投資項目進(jìn)行規范，并論證項目的風(fēng)險限額，通過(guò)壓力測驗以及情景評價(jià)等方法量化企業(yè)所能夠承擔的投資風(fēng)險。
�。ㄋ模┭b飾企業(yè)的資金回收風(fēng)險
對于裝飾企業(yè)項目款項的回收，應做好資金回收的全過(guò)程控制。首先，裝飾企業(yè)要做好資金回收的事前控制，在應收款項正式形成之前，對應收賬款及以影響其足額回收的有關(guān)因素進(jìn)行分析，根據企業(yè)的具體情況，制定出適合本企業(yè)的應收款項事前控制機制，從源頭上減少不合理的應收款項的形成；另外裝飾企業(yè)對客戶(hù)進(jìn)行選擇的時(shí)候也應將對該企業(yè)的信用度進(jìn)行充分的評價(jià)。其次，裝飾企業(yè)還要加強事中控制，通過(guò)資信管理部門(mén)參與裝飾服務(wù)的提供與合同的簽訂，從而盡量避免因裝飾的質(zhì)量產(chǎn)生的貨款拒付等問(wèn)題；最后，要對應收賬款進(jìn)行事后控制，對應收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，由相關(guān)項目負責人員加強與對方的溝通，盡早排除可能導致貨款拖欠的`隱患。以某企業(yè)為例，該企業(yè)十分重視對項目資金回收的全過(guò)程管理，不僅在項目接收之前對可能發(fā)生的影響應收賬款足額回收的相關(guān)因素包括合作方信譽(yù)在內的因素進(jìn)行分析，還從自身努力嚴格要求項目完成的質(zhì)量，減少因為項目不達標造成的壞賬產(chǎn)生，并根據合同約定的付款時(shí)間與項目負責人溝通資金支付的情況，排除項目款項的拖欠。
�。ㄎ澹┭b飾企業(yè)應該建立企業(yè)內部全員財務(wù)風(fēng)險防范意識
財務(wù)風(fēng)險管理雖然是由裝飾企業(yè)高層管理者來(lái)具體制定和實(shí)施的，但是其執行仍舊要依靠基層的員工來(lái)完成。例如某個(gè)項目的投、融資活動(dòng)的材料收集與整理、合作伙伴的篩選、供應商的具體選擇、客戶(hù)業(yè)務(wù)承接的篩選等等都需要各個(gè)層次員工的參與。因此，裝飾企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險抵御能力首先要著(zhù)力提高企業(yè)內部各個(gè)層次員工的財務(wù)風(fēng)險管理意識。以某大型裝飾公司為例，該裝飾公司作為國內裝飾的“領(lǐng)導者”，在對基層員工財務(wù)風(fēng)險意識的培養方面十分重視。企業(yè)員工所處的部門(mén)不同，因而對財務(wù)風(fēng)險的認識各不相同，該裝飾企業(yè)采用視頻、以及PPT等容易接受的形式深入淺出的向員工解釋不同的部門(mén)在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防御中的能夠發(fā)揮的重要作用，使員工對其工作以及自己能發(fā)揮的重要作用有了更加深刻的認識，通過(guò)這樣的方式，大大刺激了員工的責任感和主人翁意識，也增加了員工對自己在防范財務(wù)風(fēng)險過(guò)程中能夠發(fā)揮的重要作用能夠很好的理解。
四、結論
裝飾企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的，由于我國裝飾企業(yè)起步較晚，且受經(jīng)濟形勢的影響較大。因此，裝飾企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競爭中立于不敗之地，就必須積極調整資金結構，改變單一的融資方式，建立健全財務(wù)風(fēng)險預警機制，進(jìn)行正確的投資規劃，促進(jìn)企業(yè)員工形成全員風(fēng)險控制的意識，將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇11
摘要：企業(yè)管理對于提高企業(yè)核心競爭力，以及促進(jìn)可持續發(fā)展發(fā)揮著(zhù)重要的作用，而在企業(yè)管理過(guò)程中，一個(gè)重要的方面就是財務(wù)管理，財務(wù)管理過(guò)程中必須要面對的一個(gè)現實(shí)問(wèn)題就是財務(wù)風(fēng)險。面對客觀(guān)存在的財務(wù)風(fēng)險，只有明確企業(yè)財務(wù)管理的主要風(fēng)險，才能在此基礎上采取相應的對策，進(jìn)而將這種風(fēng)險降到最低。本文主要就企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險及其對策問(wèn)題進(jìn)行探討，在具體展開(kāi)論述的過(guò)程中，主要從財務(wù)管理相關(guān)問(wèn)題概述、企業(yè)財務(wù)管理過(guò)程中存在的主要風(fēng)險，以及降低企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的相關(guān)對策等三個(gè)方面進(jìn)行了重點(diǎn)論述。
關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理;風(fēng)險;對策
隨著(zhù)全球經(jīng)濟化的快速發(fā)展，我國擁有較多的企業(yè)，其中包括大型企業(yè)、中小型企業(yè)，這些企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中都獲得了一定的經(jīng)濟效益，但同時(shí)在財務(wù)管理方面也存在著(zhù)較大的風(fēng)險，通過(guò)財務(wù)風(fēng)險可在一定程度上反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，而且存在的企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險會(huì )對企業(yè)的長(cháng)期生存和發(fā)展造成一定的威脅，只有清楚明白企業(yè)財務(wù)管理中主要存在的風(fēng)險，才能在日常的財務(wù)管理中采取干預措施降低這種財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而為企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)以及穩定發(fā)展奠定堅實(shí)的基礎。本文主要就企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險及對策等相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析探討。
1企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險相關(guān)問(wèn)題概述
1.1財務(wù)管理概述
財務(wù)管理指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，財務(wù)管理人員利用所掌握的管理知識、技能、方法等對企業(yè)籌集資金、資金使用以及資金分配等進(jìn)行管理活動(dòng)，通過(guò)財務(wù)管理旨在加強管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平，提高企業(yè)效益。企業(yè)是從事商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售的組織，其主要目的是盈利，隨著(zhù)改革開(kāi)放不斷深入，我國的大小型企業(yè)數量越來(lái)越多，在這種條件下，每個(gè)企業(yè)都要生存。而財務(wù)資金是企業(yè)賴(lài)以生存的物質(zhì)基礎，沒(méi)有資金的支持，企業(yè)將無(wú)法完成相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴重的可能會(huì )面臨破產(chǎn)風(fēng)險。
1.2財務(wù)管理主要內容
財務(wù)管理的主要內容包括以下三點(diǎn)：(1)籌資管理，企業(yè)在最初建立的時(shí)候首先需要通過(guò)籌集大量的資金才能完成企業(yè)的后續管理工作，而籌資管理也是財務(wù)管理最基本的主要內容，具體的主要就是通過(guò)籌資決策完成籌資，其中從不同的角度分類(lèi)，有短期投資也有長(cháng)期投資，有間接投資也有長(cháng)期投資；(2)投資管理，對于籌集的資金需要通過(guò)投資去創(chuàng )造更大的利益，從而為企業(yè)盈利，這也是財務(wù)管理中的主要內容；(3)股利分配，經(jīng)過(guò)籌集資金以及資金分配，企業(yè)會(huì )獲得一定的利潤，這樣在利潤處理方面，既要考慮到后期企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的.資金預留，同時(shí)還需要發(fā)放股金，也就是說(shuō)在這方面既要考慮到企業(yè)后期發(fā)展的需要同時(shí)還需要從股東的角度出發(fā)去保證股東的收益[1]。
1.3財務(wù)風(fēng)險的概念
財務(wù)風(fēng)險指的是由于企業(yè)在財務(wù)管理過(guò)程中可能出現的融資不當、財務(wù)結構不合理等使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中喪失了償債能力，最終導致投資者預期收益下降的一種風(fēng)險。不管是大型企業(yè)還是中小型企業(yè)，在財務(wù)管理過(guò)程中必然都需要面對財務(wù)風(fēng)險，也就是說(shuō)，這種財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的，在一定程度上是無(wú)法避免的，只有采取措施才能將這種風(fēng)險降低到最小，但是要完全地消除這種風(fēng)險是不可能的。
1.4財務(wù)風(fēng)險的主要表現形式
財務(wù)風(fēng)險的主要表現形式有以下三種：(1)利率變動(dòng)風(fēng)險，對于部分負債的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中很容易受到通貨膨脹等大環(huán)境因素的影響，一旦出現通貨膨脹相應的貸款利率就會(huì )受到影響，在這種情況下，企業(yè)面臨的貸款利率就會(huì )增加，也就是企業(yè)的成本投入會(huì )增加，這樣企業(yè)的預定收益會(huì )受到影響；(2)無(wú)力償還債務(wù)風(fēng)險，當前條件下許多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中采用的是定期付息，到期還本，但是如果在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中預期的收益無(wú)法實(shí)現，相應的利息以及本金，企業(yè)將無(wú)力償還，這種情況下企業(yè)不僅會(huì )出現資金緊張，同時(shí)由于無(wú)力償還，還會(huì )影響企業(yè)貸款的信譽(yù)；(3)再籌資風(fēng)險，負債數量不斷增加，相應的負債比例也會(huì )不斷升高，在這種情況下，企業(yè)想要再次籌集資金將會(huì )面臨較大的難度，同時(shí)籌資的渠道也會(huì )更加狹窄。
2企業(yè)財務(wù)管理過(guò)程中存在的主要風(fēng)險
2.1企業(yè)的籌資風(fēng)險
企業(yè)籌資風(fēng)險是企業(yè)在運營(yíng)過(guò)程中需要籌集一定的資金，但是這些籌集的資金對于財務(wù)成果的影響是不確定的。通常情況下，企業(yè)通過(guò)籌集資金主要是為了進(jìn)一步擴大經(jīng)營(yíng)范圍，提高企業(yè)的知名度，從而獲得更大的經(jīng)濟利益，而如果企業(yè)籌集的資金數量越多，其在后期承擔的利息就會(huì )越大，但是在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)中由于受到市場(chǎng)經(jīng)濟的影響，企業(yè)籌集資金的收益以及貸款利率的變動(dòng)均是不確定的，在不確定的因素下，可能就會(huì )因為管理不當造成企業(yè)籌資風(fēng)險。影響企業(yè)籌資風(fēng)險的因素方面主要有以下三點(diǎn)：(1)籌資方式，企業(yè)在籌資方面根據當前我國的實(shí)際情況，常用的主要是銀行貸款、商業(yè)信用、發(fā)行股票、融資租憑以及發(fā)行債券等，而不同的籌資方式有著(zhù)各自的優(yōu)勢與弊端，在籌資方式不當的情況下，企業(yè)很容易面臨較大的籌集風(fēng)險；(2)負債規模過(guò)大，企業(yè)為了不斷地擴大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，無(wú)限制地去籌資，這樣會(huì )造成企業(yè)的負債規模過(guò)大，這樣企業(yè)面臨的利息也會(huì )越來(lái)越多，如果再管理不善，企業(yè)將面臨著(zhù)無(wú)力償還債務(wù)的風(fēng)險，進(jìn)而可能出現破產(chǎn)；(3)負債的利率，利率的變化對于企業(yè)的影響較大，一旦利率升高，就意味著(zhù)企業(yè)投入的資金成本越大，同時(shí)企業(yè)面臨的利息支出也會(huì )增加，這種條件下企業(yè)如果經(jīng)營(yíng)不善，很有可能面臨破產(chǎn)。當然，除了以上幾種因素之外，還有多種因素都會(huì )直接影響到企業(yè)的籌資風(fēng)險[2]。
2.2企業(yè)的投資風(fēng)險
對于籌集的資金主要用于企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)，有效的投資可使得企業(yè)獲得最大利益，而投資不當可能會(huì )造成投資的資金不僅不能得到一定的收益，同時(shí)還可能血本無(wú)歸，嚴重影響企業(yè)的可持續發(fā)展。通常影響投資風(fēng)險的因素主要有以下三點(diǎn)：(1)不合理的資金利用，在投資過(guò)程中可能會(huì )因為缺乏一定的經(jīng)驗，而且對于風(fēng)險采取相應的防范措施，特別是一些中小型企業(yè)，在這方面表現的更加突出，這樣就很容易出現盲目的投資或者投資混亂，最終造成相關(guān)資金投入利用不合理，最終的收益較少，影響到企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展；(2)投資項目單一化，部分企業(yè)在投資過(guò)程中投資項目相對單一，好比將所有的雞蛋全部放進(jìn)了一個(gè)籃子里，一旦投資的項目出現了虧損或者重大失誤，這就會(huì )直接影響大企業(yè)的資金利用，但是如果將所有的資金投資多個(gè)項目，可能在投資過(guò)程中面臨的風(fēng)險相對要小一些；(3)投資決策缺乏科學(xué)化，部分企業(yè)在投資過(guò)程中沒(méi)有從長(cháng)遠的角度出發(fā)，僅僅只是從眼前短暫的經(jīng)濟利益出發(fā)，最終造成了決策失誤，投資風(fēng)險增大。
2.3企業(yè)的運營(yíng)風(fēng)險
企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷(xiāo)售等運營(yíng)階段同樣存在著(zhù)較大的風(fēng)險，如果生產(chǎn)的產(chǎn)品無(wú)法及時(shí)銷(xiāo)售，就會(huì )造成大量的庫存壓力，這些庫存的商品就會(huì )占用一定的資金，這樣用于繼續生產(chǎn)的費用就會(huì )相應地降低，影響到企業(yè)的生產(chǎn)能力，如果積壓庫存量過(guò)大，可能會(huì )導致企業(yè)無(wú)法繼續再生產(chǎn)。同時(shí)在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中還需要一定的人力資源，企業(yè)待遇提高了，福利變好了，人才越來(lái)越少了，也就是在人力資源方面如果管理不善，同樣的會(huì )影響到企業(yè)的運營(yíng)，當然企業(yè)在進(jìn)行商品銷(xiāo)售的過(guò)程中還需要選擇一些信譽(yù)較好的企業(yè)完成銷(xiāo)售，如果將產(chǎn)品銷(xiāo)售給了一些本身經(jīng)濟能力以及信譽(yù)較差的企業(yè)，可能這些商品面臨著(zhù)無(wú)法盈利。企業(yè)本身的運營(yíng)風(fēng)險就會(huì )增加。
2.4企業(yè)在分配階段面臨的風(fēng)險
當企業(yè)獲得了一定的經(jīng)濟收益時(shí)，會(huì )面臨著(zhù)資金的分配，這些資金一部分用于后期的企業(yè)發(fā)展，另一部分用于股東的分紅，此時(shí)就需要協(xié)調好資金的分配。如果股東們的分紅過(guò)少，股東就會(huì )產(chǎn)生不良情緒，對于后期的管理會(huì )造成影響；但是如果分紅過(guò)多，那可用于企業(yè)長(cháng)期發(fā)展的資金就很有限，這樣企業(yè)長(cháng)期的生存發(fā)展必然會(huì )因為預留資金問(wèn)題受到限制。也就是說(shuō)，在分配階段既要保證股東的收益，同時(shí)還要保證企業(yè)預留資金的合理化。
3降低企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的主要對策分析
3.1強化企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險意識
企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售過(guò)程中已經(jīng)成為了一種獨立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，在具體的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，企業(yè)需要自我發(fā)展、自負盈虧，同時(shí)還需要自我約束，面臨的風(fēng)險也需要企業(yè)獨立去承擔，而隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制的不斷改革，不管是企業(yè)本身的內部環(huán)境還是外部大的環(huán)境都會(huì )發(fā)生瞬息萬(wàn)變，如果企業(yè)沒(méi)有一定的風(fēng)險意識，那很可能在面對突如其來(lái)的風(fēng)險感到手足無(wú)措，企業(yè)相應的發(fā)展也無(wú)從談起，所以，企業(yè)在財務(wù)管理過(guò)程中不管是企業(yè)的領(lǐng)導還是財務(wù)管理人員均需要有一種風(fēng)險意識，也就是在經(jīng)濟活動(dòng)中敢于面對風(fēng)險，同時(shí)做好風(fēng)險的預測及其解決方法。當較大的風(fēng)險突然來(lái)臨之后，企業(yè)已經(jīng)做好了相關(guān)準備，并通過(guò)采取措施將風(fēng)險降低到最小，風(fēng)險意識是企業(yè)財務(wù)管理中必須具備的。
3.2采用最低風(fēng)險完成籌資
企業(yè)在籌資過(guò)程中，需要結合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規模、市場(chǎng)的變化規律以及企業(yè)所處行業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)等綜合性地去分析評價(jià)，然后選擇風(fēng)險較低的籌資方式。當然，在實(shí)際籌資過(guò)程中考慮的因素較多，除了上述說(shuō)明的之外，企業(yè)還需要對后期的財務(wù)收支情況進(jìn)行預測，只有在多種因素的綜合作用下，才能選擇出最低風(fēng)險的籌資方式。比如，可以采用先內后外的籌資方式，也就是先考慮內源融資，然后在考慮外源融資，對于外源融資，一般優(yōu)先考慮債務(wù)融資，然后在考慮股權融資，這樣可保證籌資過(guò)程中資金的動(dòng)態(tài)平衡，將籌資風(fēng)險降低到最小[3]。
3.3提高財務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)水平
財務(wù)管理過(guò)程中的主體就是這些財務(wù)管理人員，如果財務(wù)管理人員本身的專(zhuān)業(yè)水平有限，那么肯定會(huì )造成財務(wù)管理一塌糊涂。隨著(zhù)信息技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò )的普遍發(fā)展，在財務(wù)管理過(guò)程中逐漸地向信息化方向發(fā)展，所以在提高財務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)水平方面，應讓管理人員采用先進(jìn)的財務(wù)管理方法，在這方面，財務(wù)管理人員可以自行學(xué)習提高相關(guān)技術(shù)水平，或者是通過(guò)企業(yè)的培訓教育，獲得新的專(zhuān)業(yè)知識，通過(guò)專(zhuān)業(yè)水平的調高，不僅可以提高財務(wù)管理人員對風(fēng)險評估的能力，同時(shí)還可以保證財務(wù)管理人員對現代財務(wù)管理方法的使用，提高工作效率，降低財務(wù)管理中的風(fēng)險。
3.4采用多元化投資方式，降低投資風(fēng)險
不要將雞蛋放在同一個(gè)籃子的道理，大家都明白，所以企業(yè)在投資過(guò)程中應該選擇一些信譽(yù)度好、項目收益較大的一些企業(yè)選擇合作，并合理地確定不同項目的投資比例，這樣從多元化的投資角度，降低了單一投資方式引起的較大風(fēng)險。
4結語(yǔ)
企業(yè)財務(wù)管理是關(guān)系到企業(yè)長(cháng)期生存和發(fā)展的關(guān)鍵，只有不斷強化企業(yè)的風(fēng)險意識，提高財務(wù)管理人員的管理水平，同時(shí)采用風(fēng)險較小的籌資、投資方式才能進(jìn)一步降低財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的可持續發(fā)展。
參考文獻
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企業(yè)的財務(wù)管理 篇12
一、建立以人為本的財務(wù)管理理念
在社會(huì )經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的人的發(fā)展管理越來(lái)越重要，在企業(yè)財務(wù)管理的過(guò)程中，主要是以約束和激勵為主，在財務(wù)運行中要做到的是人的責任、權力和利益三位一體，充分挖掘人的潛能，在財務(wù)管理中全面調動(dòng)人的自覺(jué)性和創(chuàng )造性，發(fā)揮個(gè)體主體性的作用。企業(yè)中的財務(wù)部門(mén)的宗旨是將企業(yè)利益最大化，實(shí)現對社會(huì )的貢獻，對財務(wù)投資者負責，在保護資本的過(guò)程中實(shí)現利益增值，給勞動(dòng)工作者提供酬金，同時(shí)還有企業(yè)利潤分紅等工作。企業(yè)財務(wù)管理樹(shù)立以人為本的理念，更加看重的是人力資源的投資，目的是全面提高領(lǐng)導和員工的自身素質(zhì)，財務(wù)管理同時(shí)還要進(jìn)行分層次的管理，人人參與，人人負責，實(shí)現民主的管理方式，激發(fā)員工參與的積極性。在工作人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)方面要加大投入，為企業(yè)營(yíng)造良好的人文環(huán)境，培育合格的人際關(guān)系環(huán)境。
二、加強財務(wù)隊伍的建設
就目前企業(yè)財務(wù)機構進(jìn)行分析，財務(wù)人員的整體素質(zhì)有待提高，不利于現代企業(yè)中的財務(wù)管理創(chuàng )新。加強財務(wù)隊伍的建設，目的是進(jìn)一步提高財務(wù)管理水平。在企業(yè)的資本結構中，企業(yè)中的無(wú)形資產(chǎn)逐漸占有主要地位，物質(zhì)資本的比例相對下降，資本比例結構的變化給企業(yè)財務(wù)管理帶來(lái)更多的惡機遇和挑戰。首先改變的就是企業(yè)的投資重點(diǎn)，在新的發(fā)展形勢下，應該將重點(diǎn)放在網(wǎng)絡(luò )資源、人才以及產(chǎn)品創(chuàng )新發(fā)展中，在知識經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，要重視企業(yè)中的人才建設。專(zhuān)業(yè)的財務(wù)隊伍建設才是企業(yè)經(jīng)久不衰的發(fā)展之路，高素質(zhì)的財務(wù)隊伍建設有利于企業(yè)實(shí)現改革發(fā)展和創(chuàng )新發(fā)展。因此，高素質(zhì)的財務(wù)隊伍建設是企業(yè)的首要任務(wù)。在人才隊伍建設時(shí)要選擇那些專(zhuān)業(yè)素質(zhì)高，有一定的專(zhuān)業(yè)技能，同時(shí)能熟練使用計算機的高素質(zhì)人才。高素質(zhì)人才隊伍建設的意識觀(guān)念也是不可忽視的'，例如，要灌輸給工作者法律意識，讓他們意識到自己身上的責任。最后，財務(wù)工作者的轉型工作也很重要，需要盡快適應社會(huì )的發(fā)展變化，盡快滿(mǎn)足社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟對人才的需求。
三、創(chuàng )新財務(wù)預算職能
財務(wù)預算中包括各種指標的綜合預算，財務(wù)預算呈現的是企業(yè)在一段時(shí)間段內的財務(wù)狀況以及資金周轉等數據指標，財務(wù)預算也是管理工作者對未來(lái)社會(huì )的假設，預測企業(yè)在以后一段時(shí)間內的經(jīng)濟狀況，以及對現金資本的合理估算，甚至還包括企業(yè)在時(shí)間段內的經(jīng)營(yíng)成果。由此可見(jiàn)，企業(yè)中的財務(wù)預算對財務(wù)管理有著(zhù)至關(guān)重要的作用，所以，企業(yè)在財務(wù)預算方面必須有所創(chuàng )新。企業(yè)財務(wù)預算是全方位、多角度的預算，通過(guò)數據來(lái)展示企業(yè)的發(fā)展路徑，通過(guò)企業(yè)自身價(jià)值以及實(shí)物展示進(jìn)而安排未來(lái)的經(jīng)營(yíng)規劃。為了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更加地從容有秩序，在預期時(shí)間內完成工作指標，可以將預算進(jìn)行多層次的分解，對財務(wù)資源要分層次地進(jìn)行管理、分配及考核。在對銷(xiāo)售市場(chǎng)全面分析之后做出合理的預算，這樣的預算目標往往是企業(yè)的目標利潤。同時(shí)，要充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，完善企業(yè)的供應鏈業(yè)務(wù)系統，健全網(wǎng)站信息和網(wǎng)站功能，實(shí)現企業(yè)的自動(dòng)化辦公，這樣各個(gè)部門(mén)的具體情況可以及時(shí)有效的交流溝通，給財務(wù)預算更多的發(fā)展空間。最后要關(guān)注財務(wù)預算中的風(fēng)險管理，管理工作者要積極的更新自己的風(fēng)險知識，樹(shù)立正確的風(fēng)險觀(guān)，樹(shù)立風(fēng)險理財的觀(guān)念。對市場(chǎng)的發(fā)展狀況要有敏銳的觀(guān)察力，善于捕捉信息，提高預測的準確性，積極應對不確定發(fā)展變化過(guò)程，對防范措施也要有初步的了解和把握，盡量將風(fēng)險降到最低。
四、合理管理財務(wù)資金，降低財務(wù)風(fēng)險
財務(wù)管理中非常重要的內容就是降低整體的財務(wù)風(fēng)險，相對于私企來(lái)說(shuō)，國企的財力較為雄厚，募集方式較多，消化風(fēng)險的能力也較高，但是隨著(zhù)我國經(jīng)濟環(huán)境的不斷成熟，國企改革的不斷推進(jìn)，對財務(wù)風(fēng)險的控制也日益被重視起來(lái)。對此，從資金的來(lái)源上，要保證資金來(lái)源的多元化和穩定化，盡量選擇信譽(yù)較高、穩定性較高、實(shí)力雄厚的投資人合作，避免資金來(lái)源的突然斷裂。從資金的消耗上來(lái)看，首先要采取公開(kāi)投標的方式進(jìn)行采購，盡量減少不必要的資金浪費；其次，對投資項目要進(jìn)行全面的風(fēng)險評估，充分考慮各種因素，以及做好相應的可行性研究，在充分考慮好投資與可能收入之后，再作出正確的投資決策。防止由于投資失誤帶來(lái)的巨額損失�？傮w來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財務(wù)管理工作要從日常和重要決策兩點(diǎn)上進(jìn)行管理，其中財務(wù)管理部門(mén)主要需要做的就是進(jìn)行好日常的會(huì )計收入和支出的管理和監督，及時(shí)提交相應的改良策略，同時(shí)做好大規模交易的可行性研究，為決策者提供有力的數據支持，降低總體的財務(wù)風(fēng)險。
五、結語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)中的財務(wù)管理在一步步探索更好的發(fā)展之路，是實(shí)踐過(guò)程中財務(wù)管理的積極性在逐步展現，有利于促進(jìn)企業(yè)的良性健康發(fā)展。對財務(wù)信息的準確把握，能夠摸索到市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展脈絡(luò )，有利于企業(yè)做出更加合理準確的決策。財務(wù)管理過(guò)程中還要樹(shù)立全局意識，從全局利益出發(fā)，從財務(wù)預算中就要做好風(fēng)險評估，善于發(fā)現企業(yè)發(fā)展狀況中的不足，將傳統的會(huì )計管理進(jìn)一步轉變?yōu)樨攧?wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇13
一、傳統財務(wù)管理存在的問(wèn)題
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，大型施工企業(yè)集團在我國日益呈現出規模，企業(yè)發(fā)展越快、規模越大，在當前財務(wù)管理模式的問(wèn)題也日益表現突出。大型施工企業(yè)集團財務(wù)管理中存在諸多問(wèn)題，突出表現在以下幾個(gè)方面：
(一)缺乏健全的預算控制體系。目前各類(lèi)建筑業(yè)集團公司預算管理現狀并不樂(lè )觀(guān)，各公司雖然明確了預算管理體制，預算管理機構，編制了年度預算，可預算實(shí)際執行實(shí)際效果難以檢驗，預算僅為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃的參照。預算的控制作用無(wú)法真正實(shí)現。
(二)資金控制不力。目前集團資金分散在各子分公司，各子分公司資金分散在各個(gè)項目上，集團無(wú)法實(shí)時(shí)掌握了解整體資金情況；無(wú)法掌握動(dòng)態(tài)的資金信息，同時(shí)也帶來(lái)了資金成本和資金安全的問(wèn)題。
(三)會(huì )計電算化難以適應環(huán)境變化。在20世紀80年代，計算機技術(shù)就引入了會(huì )計核算中，將財務(wù)人員從繁雜的勞動(dòng)中解脫出來(lái)。但是會(huì )計電算化只是將傳統的財務(wù)會(huì )計流程搬到計算機中，使得會(huì )計流程自動(dòng)化并沒(méi)有從本質(zhì)上去改變原有的會(huì )計流程。
二、信息化條件下財務(wù)管理分析
(一)財務(wù)管理信息化應以財務(wù)管理為重點(diǎn)。多年來(lái)，施工企業(yè)會(huì )計電算化僅僅應用于會(huì )計核算方面，在財務(wù)管理方面一直未有大的進(jìn)展，因此，如何利用最新的信息技術(shù)，融入新的管理會(huì )計思想，加強預算管理、資金管理和財務(wù)分析等管理功能，成為財務(wù)管理信息化的主要目標。
(二)財務(wù)管理信息化宜采用集中的管理模式，實(shí)現財務(wù)信息的充分共享同時(shí)，保證信息的質(zhì)量。由于施工企業(yè)高度分散特點(diǎn)，必須采取資源的有效配置和統一調度。才能實(shí)現對集團內部資源的高效率配置；保證決策信息的真實(shí)；確保決策質(zhì)量；提高企業(yè)核心競爭力和應變能力。隨著(zhù)廣域網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)、大型數據庫、高速性能計算機的出現，已經(jīng)使在地理上分散的一個(gè)集團公司范圍內的'業(yè)務(wù)和財務(wù)數據集中存放和統一處理成為可能�？陀^(guān)上解決了財務(wù)信息不對稱(chēng)問(wèn)題。
(三)財務(wù)信息化應以財務(wù)資金的活動(dòng)為核心，貫穿企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。從財務(wù)部門(mén)本身的管理業(yè)務(wù)發(fā)展到企業(yè)所有與財務(wù)狀況相關(guān)的業(yè)務(wù)。財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況最集中的體現，是企業(yè)管埋架構中核心的部分。企業(yè)的財務(wù)管理信息建設，應當包括所有與企業(yè)財務(wù)狀況相關(guān)的業(yè)務(wù)過(guò)程。
(四)信息技術(shù)的應用帶來(lái)財務(wù)管理工作流程的變革。應用范圍應從管理部門(mén)延伸到原始業(yè)務(wù)發(fā)生點(diǎn)。為了實(shí)現對企業(yè)資源、企業(yè)財務(wù)狀況的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的配置、管理和控制，必須把應用范圍延伸到原始業(yè)務(wù)發(fā)生點(diǎn)。應該根據具體的業(yè)務(wù)，來(lái)確定原始業(yè)務(wù)發(fā)生點(diǎn)。要嚴格按照統一規定的業(yè)務(wù)流程發(fā)生，不能隨意改變原始業(yè)務(wù)發(fā)生點(diǎn)。
三、信息化環(huán)境中財務(wù)控制實(shí)踐
“內部會(huì )計控制是指單位為提高會(huì )計質(zhì)量保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定的一系列、方法、措施和程序�！毙畔⒒h(huán)境下構建財務(wù)內部控制系統應重點(diǎn)關(guān)注以下方面：
(一)完善財務(wù)內部控制環(huán)境，培養企業(yè)整體的信息技術(shù)能力。企業(yè)為了適應控制環(huán)境的變化，需要從一個(gè)新的角度來(lái)看待信息技術(shù)，要重視公司進(jìn)行網(wǎng)絡(luò )化管理的整體的IT能力，而不是簡(jiǎn)單的建立諸如儲存系統、存貨控制系統等幾個(gè)孤立的IT系統。
(二)建立健全的財務(wù)組織結構與權責分派體系。企業(yè)應對原有的財務(wù)組織機構進(jìn)行適當的調整，以適應信息系統的要求。重新調整財務(wù)內部控制中的內在關(guān)系。網(wǎng)絡(luò )技術(shù)突破了信息傳遞和信息處理的瓶頸，財務(wù)管理的幅度增大，層次減少。垂直性的組織逐漸趨于扁平，隱藏在這表征后面的實(shí)質(zhì)是從根本上對財務(wù)組織的人員和職能之間的關(guān)系的重新界定。
(三)調財務(wù)內部控制框架中的“軟控制”與人的重要性。注重培養組織中人員的信息觀(guān)念，理解企業(yè)信息化建設和管理改革、財務(wù)內部控制創(chuàng )新之間的關(guān)系，并重視和實(shí)現這個(gè)改革。信息時(shí)代企業(yè)發(fā)展將主要依靠科技、知識與人才�！叭吮局髁x”作為構建財務(wù)內部控制機制的信條已經(jīng)越來(lái)越多地被企業(yè)接受，企業(yè)管理者應當重視對財務(wù)人員的選擇、使用和培養，這不再只是財務(wù)內部控制的環(huán)境因素，它也日益成為財務(wù)內部控制結構的有機組成部分。
(四)建立新型的風(fēng)險控制體系，加強財務(wù)內部控制創(chuàng )新。企業(yè)在信息化環(huán)境下運行具有很大風(fēng)險，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要相應的財務(wù)內部控制制度創(chuàng )新作保障。因此借助信息技術(shù)，利用信息資源，及時(shí)的將資本市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)、供求情況、顧客信息、政策法規的信息進(jìn)行收集和整理，通過(guò)計算機的多模型模擬，進(jìn)行敏感分析，及時(shí)調控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，完善投資決策，是一個(gè)越來(lái)越被重視的領(lǐng)域。
(五)注意識別新環(huán)境下的新風(fēng)險，制定相應的控制程序有效降低風(fēng)險。對于財務(wù)內部控制的研究不可能脫離其賴(lài)以存在的環(huán)境及企業(yè)內外部各種風(fēng)險因素。在IT技術(shù)高速發(fā)展的今天，信息的傳播、處理和反饋速度都大大加快了，由此導致企業(yè)會(huì )常常同時(shí)改變業(yè)務(wù)和信息過(guò)程。在這個(gè)改變過(guò)程中，不能再盲目地采用傳統的控制政策，而必須重新評價(jià)它，以適應新業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。我們應把注意力集中在評估特定業(yè)務(wù)環(huán)境下的風(fēng)險，并制定相應的控制程序，而不能拘泥于特定的控制程序，并進(jìn)而限制了對技術(shù)的使用。
四、小 結
在日益激烈的競爭壓力下，現代企業(yè)的生存環(huán)境也不斷發(fā)展，為適應信息化環(huán)境的變化。許多企業(yè)都實(shí)施了ERP系統，以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和市場(chǎng)競爭能力。而作為核心模塊和功能的財務(wù)管理信息系統一直是關(guān)注的重點(diǎn)。隨著(zhù)ERP發(fā)展到電子商務(wù)時(shí)代，財務(wù)管理也進(jìn)入了網(wǎng)絡(luò )時(shí)代。面對信息化環(huán)境如何利用先進(jìn)的計算機網(wǎng)絡(luò )技術(shù)和不斷提高的通訊手段，將原本封閉的財務(wù)管理推向互聯(lián)網(wǎng)，使傳統的財務(wù)管理模式適應信息化環(huán)境，是信息化環(huán)境下的財務(wù)管理系統急需解決的問(wèn)題。財務(wù)集中管理、全面預算管理、資金的動(dòng)態(tài)管理、財務(wù)控制已成為財務(wù)管理的核心內容。