企業(yè)的財務(wù)管理

企業(yè)的財務(wù)管理

企業(yè)的財務(wù)管理1

　　在日益激烈的市場(chǎng)競爭中，一個(gè)企業(yè)如何在這激流中勇進(jìn)并扎穩腳步亦步亦趨，需要分析企業(yè)自身問(wèn)題，完善企業(yè)財務(wù)內部控制制度，財務(wù)內部控制出了問(wèn)題，內部控制制度的不完善會(huì )對企業(yè)財務(wù)狀況的質(zhì)量造成影響，而企業(yè)財務(wù)報告信息質(zhì)量同樣也對企業(yè)現階段的財務(wù)現狀的評估造成影響。

　　大部分企業(yè)容易忽視財務(wù)的內部控制，盲目追求企業(yè)的發(fā)展效益與盈利，造成企業(yè)財務(wù)內部虧空，公司治理結構不完善，缺乏必要的約束，公司管理與內部控制的關(guān)系是相互聯(lián)系，公司管理體系是促使內部控制有效運行、增強內部控制能力的保障和基礎，是實(shí)行內部控制的制度的必要環(huán)節；而內部控制在公司治理結構中擔當的是內部管理的重要監督職責，是有利于企業(yè)管理人員完成企業(yè)目標、完成受托責任的一種有效方法。因此優(yōu)化財務(wù)內部控制是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節，行之有效的財務(wù)內部控制能夠為企業(yè)的發(fā)展奠基良好的鋪路石。

　　一、我國企業(yè)財務(wù)內部控制的現狀

　　自改革開(kāi)放以來(lái)，我國的企業(yè)模式為國營(yíng)企業(yè)與私營(yíng)經(jīng)濟并存。我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟是以公有制為主體，包括私人經(jīng)濟在內的多種經(jīng)濟成分共同發(fā)展的條件下運行的市場(chǎng)經(jīng)濟。我國大部分企業(yè)實(shí)施內部控制時(shí)間不長(cháng)，并且缺乏一定的經(jīng)驗性和指導性，相關(guān)信息系統不完善，財務(wù)內部控制的實(shí)施不能發(fā)揮其重要作用。近年來(lái)大多數企業(yè)能夠有效地運用進(jìn)行財務(wù)的內部控制建立業(yè)績(jì)考核制度，對企業(yè)的內部控制進(jìn)行細化分工取得較好的成效，由此可見(jiàn)，企業(yè)的財務(wù)內部控制起著(zhù)至關(guān)重要的作用。

　　二、企業(yè)財務(wù)內部控制的具體措施

　　1. 對企業(yè)實(shí)施全面的預算控制

　　企業(yè)領(lǐng)導自上而下進(jìn)行全面的實(shí)施布置，財務(wù)的內部運算是財務(wù)的重要組成部分，公司治理結構與內部控制的關(guān)系是密不可分的，公司管理結構是加強內部控制有效運行、保證內部控制功能發(fā)揮的前提和保障，是實(shí)行內部控制的制度的`有效方法；而內部控制在公司管理系統中的地位要逐步增強，是有利于企業(yè)受托者實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標由企業(yè)主要負責人進(jìn)行實(shí)施全面的預算控制。

　　2. 加強會(huì )計內部控制意識的增強

　　從目前來(lái)看我國企業(yè)普遍對內部控制制度認識存在缺陷，大部分企業(yè)認識不全面。認為內控控制會(huì )增加工作環(huán)節，增大企業(yè)人員工作量，影響企業(yè)的可持續發(fā)展。企業(yè)首先應從根本環(huán)節抓取，從人才選聘關(guān)開(kāi)始，從社會(huì )上招聘規范的專(zhuān)業(yè)人員，達到改善企業(yè)人才結構的目的。同時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)多渠道開(kāi)展會(huì )計人員在職教育培訓，重中之重就是應該開(kāi)展一些關(guān)于法律方面的教育，企業(yè)內部管理人員應該具備法律知識和法律責任感。同時(shí)加強企業(yè)內部人員的責任意識與行動(dòng)能力的培養，加強企業(yè)內部人員的素質(zhì)教育與培訓，使其在財務(wù)內部控制方面的能力得到提高逐步發(fā)展，從人員素質(zhì)上提升和加強企業(yè)的內部控制。

　　3. 加強與改進(jìn)企業(yè)財務(wù)內部控制制度的監督體制

　　企業(yè)在發(fā)展和改進(jìn)自身內部控制制度的同時(shí)也要進(jìn)行有效地監督，企業(yè)的財務(wù)內部控制只有被嚴格執行力進(jìn)行控制才可以在其職責上發(fā)揮能動(dòng)性。企業(yè)可以運用內部監督與外部監督進(jìn)行管理，采取透明公正的原則，信息公開(kāi)化，并定期對企業(yè)各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計，從而發(fā)現企業(yè)內部控制制度的缺陷與不足，進(jìn)行完善。同時(shí)，企業(yè)也需要運用媒體、網(wǎng)絡(luò )和電視傳媒進(jìn)行有效迅速的監督，群眾監督的廣泛性的有效性，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題進(jìn)行反饋，改進(jìn)工作，是企業(yè)財務(wù)內部控制制度更加完善。

　　4. 建立準確穩定適合本企業(yè)的成本核算方法

　　企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)計算的方式方法中要選取行之有效的成本核算方法，以企業(yè)原有基金鏈為主，企業(yè)必須細分業(yè)務(wù)成本，改正不合理、不規范的業(yè)務(wù)開(kāi)支。但是企業(yè)的成本核算人員大多處在市場(chǎng)，要想取得準確的信息就比較復雜。因此要與市場(chǎng)的銷(xiāo)售人員、采購等部門(mén)保持良好的聯(lián)系。對成本核算人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的業(yè)務(wù)培訓，形成規范正規的成本核算方式。對核算人員提出更高的要求，是成本接近實(shí)際。

　　三、結語(yǔ)

　　根據實(shí)際的經(jīng)濟體制，企業(yè)要想在競爭中取得優(yōu)勢離不開(kāi)規范的企業(yè)財務(wù)內部控制。作為企業(yè)的重要環(huán)節，如何進(jìn)行企業(yè)財務(wù)內部控制的措施起著(zhù)至關(guān)重要的作用。近年來(lái)，隨著(zhù)我國經(jīng)濟的發(fā)展程度不斷提高，各企業(yè)所承擔的經(jīng)濟風(fēng)險也越來(lái)越大。在這種情況下，各企業(yè)必須加強內部會(huì )計控制，以此來(lái)保護企業(yè)財產(chǎn)的安全性。這就要求各企業(yè)高度重視企業(yè)內部會(huì )計控制建設問(wèn)題，加強企業(yè)的內部的控制，公司企業(yè)才可以進(jìn)行可持續的發(fā)展營(yíng)造良好的經(jīng)濟貿易環(huán)境。

　　參考文獻：

　　[1]王鈺.淺議我國內部財務(wù)控制制度現狀[J].企業(yè)論壇,20xx（5）.

　　[2]梁曉聰.企業(yè)集團內部財務(wù)控制探[J].現代商貿工業(yè),20xx（4）.

企業(yè)的財務(wù)管理2

　　總 則

　　第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。

　　在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　財務(wù)工作崗位職責

　　第五條 總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。

　　第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條支票 付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條 財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規定處理。

　　凡一周內收入款項累計超過(guò)10000元或現金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

　　第二十三條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。

　　第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的'零星支出;

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條 除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　第三十四條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十六條 無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　第三十八條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第四十一條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第四十二條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　(四)利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留賬外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　附則

　　第四十四條 本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。

　　第四十五條 本規定自發(fā)布之日起生效

企業(yè)的財務(wù)管理3

　　第一部分總則

　　第一條為加強與規范分公司財務(wù)管理與會(huì )計核算，規范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據《會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規定，結合實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財務(wù)管理制度

　　第三條財務(wù)管理制度統一

　　分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據公司財務(wù)管理實(shí)際情況，統一制定并頒發(fā)。

　　各分公司必須執行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。

　　風(fēng)險提示：

　　企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內與員工簽訂書(shū)面的勞動(dòng)合同，否則企業(yè)需要承擔雙倍工資的風(fēng)險；勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限、工作內容、勞動(dòng)保護和勞動(dòng)條件、勞動(dòng)報酬、勞動(dòng)紀律、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，可以先咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律問(wèn)題，避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛。

　　第四條財務(wù)人員管理統一

　　分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復試后決定是否錄取。

　　財務(wù)人員的績(jì)效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績(jì)效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。

　　第五條會(huì )計核算方法統一

　　分公司的會(huì )計核算遵循國家制定的會(huì )計準則，會(huì )計核算方法合法、操作規范、結果真實(shí)。

　　分公司的會(huì )計核算制度統一由總公司財務(wù)部制定，統一接受監督審計。

　　第六條財務(wù)會(huì )計報表統一

　　在財務(wù)會(huì )計報表的種類(lèi)、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。

　　第三部分財務(wù)組織管理

　　第七條分公司設財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門(mén)。

　　第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據相關(guān)的管理制度行使管理權利。

　　第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。

　　第十條分公司財務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。

　　第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人，設財務(wù)主管兼會(huì )計1名，出納1名。

　　第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時(shí)負責并匯報工作。

　　第十三條公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現分歧時(shí)，財務(wù)部首先應絕對服從總公司財務(wù)部的管理。

　　第四部分財務(wù)人員管理

　　第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。

　　風(fēng)險提示：

　　實(shí)踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí)，爭議焦點(diǎn)往往不是員工有沒(méi)有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密，而是該秘密是不是構成受法律保護的“商業(yè)秘密”，以及單位如何提供證據證明離職員工實(shí)施了侵權行為及侵權造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權證據很難收集，或調查取證的成本非常高，往往導致單位對侵權行為束手無(wú)策。

　　企業(yè)在制定規章的時(shí)候可以約定通過(guò)保密協(xié)議，據此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護措施，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護自己的商業(yè)秘密，維護合法的權益。

　　財務(wù)人員應在任何時(shí)候都維護公司的利益，忠心耿耿，辦理會(huì )計事項必須嚴守紀律，保守機密。做到不該知道的事不問(wèn)，不該說(shuō)的話(huà)不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì )計信息。

　　各級財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)向上級領(lǐng)導書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　對財務(wù)人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經(jīng)發(fā)現立即辭退，并追究其責任。

　　財務(wù)人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)人員辦理交接手續，由上級財務(wù)監交。

　　第五部分資金計劃管理

　　第十五條資金計劃編制辦法

　　各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負責人根據工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車(chē)間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認；

　　各分公司部門(mén)負責人，需要向財務(wù)負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門(mén)編制月度資金計劃；

　　總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執行。

　　第十六條月度資金計劃要求

　　各分公司財務(wù)負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當月的資金不予支付。

　　第六部分財務(wù)報表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表

　　分公司月度財務(wù)報表

　　應收賬款項目一覽表

　　項目收支平衡表

　　施工隊進(jìn)度、付款一覽表

　　發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

　　內控指標完成情況表

　　分公司財務(wù)人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。

　　第十九條財務(wù)報表上報的要求

　　每月最后一天（遇節假日順延）下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。

　　項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進(jìn)度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類(lèi)往來(lái)賬目，保證雙方往來(lái)賬相互一致。

　　各分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，并根據考核方案進(jìn)行相應考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元，超過(guò)庫存限額的現金應繳存銀行。

　　第二十一條現金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。超出結算起點(diǎn)的現金支出，應報總經(jīng)理審核批準。

　　第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷(xiāo)憑證，私設“小金庫”、帳外帳。

　　第二十三條現金的支出必須由財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金，不得挪用現金，財務(wù)部負責人必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，并在《資金盤(pán)點(diǎn)表》簽名確認，以保證帳實(shí)相符。

　　第二十五條銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財務(wù)章由會(huì )計保管，私章由出納保管，不準１人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會(huì )計應根據銀行對賬單，及時(shí)編制銀行余額調節表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時(shí)查明原因。

　　第八部分財產(chǎn)物資的管理

　　第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設備、生產(chǎn)工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

　　第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任。

　　第二十九條分公司的.財產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開(kāi)管理”原則。指定專(zhuān)人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數量，財務(wù)負責財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財務(wù)負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任，應親自參與財務(wù)物資的驗收、監督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對現有財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門(mén)每月進(jìn)行自查，財務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

　　第三十二條財務(wù)抽查時(shí)，財務(wù)部作為負責部門(mén)，應在盤(pán)點(diǎn)計劃、盤(pán)點(diǎn)會(huì )議、盤(pán)點(diǎn)方法上嚴格、重視，確保盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量。

　　第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報廢申請》，說(shuō)明固定資產(chǎn)購置的時(shí)間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門(mén)負責人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續。

　　第九部分發(fā)票管理

　　第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

　　第三十五條各分公司由會(huì )計主管或者指定的專(zhuān)人進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具，發(fā)票內容應真實(shí)有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章，任何人不得轉借、轉讓?zhuān)�不得虛開(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開(kāi)具的發(fā)票由會(huì )計主管負責統一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進(jìn)行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲(chóng)、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。

　　第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

　　第三十九條對于總部代開(kāi)的發(fā)票，應按工程項目詳細登記備查賬。

　　第十部分費用報銷(xiāo)管理

　　第四十條費用的控制實(shí)行計劃管理，由需要支付費用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門(mén)經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執行。對個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時(shí)到財務(wù)部門(mén)辦理核銷(xiāo)手續。

　　第四十一條費用發(fā)生的過(guò)程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，并相互監督和共同承擔責任。

　　第四十二條費用發(fā)生中，當事人應取得費用的相關(guān)單據，如因未取得合法的票據而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

　　第四十三條費用發(fā)生完畢后，當事人應及時(shí)將收集到的相關(guān)票據，按照公司統一的費用報銷(xiāo)憑據分類(lèi)粘貼，并在附件欄注明票據張數。對于粘貼不規范，單據不清晰的，財務(wù)有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷(xiāo)。

　　第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫(xiě)完整的費用報銷(xiāo)單交由部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理重點(diǎn)對費用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

　　第四十五條當事人將部門(mén)經(jīng)理審批簽字的報銷(xiāo)單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應重點(diǎn)對費用報銷(xiāo)單后附原始發(fā)票和單據進(jìn)行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

　　第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷(xiāo)單，交出納領(lǐng)取資金，出納應對報銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報銷(xiāo)單有無(wú)涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續是否齊全，審核無(wú)誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實(shí)施。

企業(yè)的財務(wù)管理4

　　新的經(jīng)濟形式背景下，企業(yè)財務(wù)管理模式需要不斷完善，因循守舊的管理模式并不利于供電企業(yè)今后地發(fā)展。因此，如何對供電企業(yè)財務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng )新，是企業(yè)急需解決的問(wèn)題，同時(shí)也是提高企業(yè)核心競爭力的主要手段。

　　一、創(chuàng )新供電企業(yè)財務(wù)管理的意義

　　供電企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理創(chuàng )新是機遇和風(fēng)險并存的，但企業(yè)害怕創(chuàng )新、無(wú)視創(chuàng )新，那么企業(yè)只能面對失敗。隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟體制逐漸完善，多元化的企業(yè)和多渠道的資金進(jìn)入中國市場(chǎng)，在企業(yè)不斷交流的過(guò)程中往往會(huì )出現很多新問(wèn)題、新困難。這就需要企業(yè)創(chuàng )新、完善現有的財務(wù)管理模式。新模式有助于企業(yè)優(yōu)化現有資金結構、合理分配企業(yè)利潤、有效防范商業(yè)風(fēng)險，同時(shí)還有助于企業(yè)培養自身的核心競爭力，發(fā)揮我國供電企業(yè)的優(yōu)勢。

　　二、目前我國供電企業(yè)財務(wù)管理現狀

　　(一)財務(wù)管理理念單薄

　　很多供電企業(yè)在日常工作中，財務(wù)管理意識淡薄，忽視了財務(wù)管理的重要性。經(jīng)過(guò)筆者研究，某些供電企業(yè)將復雜的財務(wù)管理工作簡(jiǎn)化為核算工作，并沒(méi)有將財務(wù)管理工作擺在重要的.位置。員工從思想上忽視了企業(yè)的財務(wù)管理工作，致使企業(yè)的財務(wù)管理制度不健全，供電企業(yè)的財務(wù)管理制度不健全就會(huì )影響企業(yè)的日常運行。

　　(二)尚未建立比較完善的綜合財務(wù)分析評價(jià)指標體系與激勵機制

　　國際上通常根據綜合財務(wù)評價(jià)指標體系來(lái)進(jìn)行企業(yè)業(yè)績(jì)評價(jià)，作為一項有效的企業(yè)監管制度，是市場(chǎng)經(jīng)濟國家監督約束企業(yè)的重要手段。而我國電力企業(yè)在實(shí)踐中常常將財務(wù)分析評價(jià)體系與激勵機制評價(jià)體系相分離，缺乏完整性、關(guān)聯(lián)性和協(xié)同性，因此財務(wù)管理對企業(yè)決策的作用尚難以很好地發(fā)揮。

　　(三)缺乏財務(wù)支持決策的有效手段

　　財務(wù)會(huì )計流程的缺陷、時(shí)空局限性等問(wèn)題普遍存在，特別是電力企業(yè)，大量決策信息需從十幾至幾十家成員中獲取，按照集團組織架構，通過(guò)層層報表匯總得到，使得決策支持手段落后，導致了財務(wù)決策信息的缺乏與滯后，實(shí)效性和準確性極低。即便是企業(yè)建立了良好的分析與評價(jià)體系，也會(huì )因沒(méi)有有效的信息化支持決策，導致企業(yè)無(wú)法比競爭對手作出更快、更好、更準、更精的決策。

　　三、供電企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新途徑思考

　　(一)注重日常財務(wù)管理工作

　　供電企業(yè)在創(chuàng )新現有財務(wù)管理模式時(shí)，先要重視財務(wù)日常管理工作，加強財務(wù)管理工作地認識，保證財務(wù)管理工作能夠滲透到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)環(huán)節。因此，為了讓供電企業(yè)的財務(wù)管理員工更加重視日常工作。企業(yè)的領(lǐng)導者應結合市場(chǎng)的發(fā)展形勢以及國家政策，制定完善、科學(xué)、合理的財務(wù)管理模式。要求財務(wù)管理員工樹(shù)立企業(yè)系統觀(guān)念、質(zhì)量觀(guān)念等等，將更為先進(jìn)的財務(wù)管理模式融入日常財務(wù)管理工作中，提高工作效率。

　　(二)完善風(fēng)險管理機制，合理規避企業(yè)運營(yíng)風(fēng)險

　　市場(chǎng)經(jīng)濟體制下，風(fēng)險和機遇并存。隨著(zhù)投資風(fēng)險、政策風(fēng)險、成本風(fēng)險等各種因素地影響，供電企業(yè)如何完善風(fēng)險管理機制，規避企業(yè)運營(yíng)風(fēng)險呢？筆者認為應該從以下兩點(diǎn)出發(fā)：一是要幫助財務(wù)管理員工樹(shù)立風(fēng)險意識和規避風(fēng)險的意識，要求員工能夠建立科學(xué)、合理的財務(wù)預警體系，全力降低財務(wù)風(fēng)險，將企業(yè)運營(yíng)的各個(gè)環(huán)節中加入財務(wù)風(fēng)險評估環(huán)節，幫助企業(yè)合理規避運營(yíng)風(fēng)險；二是供電企業(yè)要完善現有的財務(wù)風(fēng)險管理機制，不能僅僅依靠財務(wù)管理人員，還需要整個(gè)企業(yè)的部門(mén)負責人做好相關(guān)工作，能夠發(fā)現自己部門(mén)的潛在財務(wù)風(fēng)險，并采取適當措施控制風(fēng)險。

　　(三)加快信息化建設步伐

　　加強信息化建設主要涉及兩方面：一是要引進(jìn)高素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)化的人才，保證財務(wù)管理信息化順利實(shí)施；二是要建立完善、科學(xué)的財務(wù)信息化管理系統，信息系統既要保證共享財務(wù)信息還要保證信息安全。唯有這樣，供電企業(yè)才能蓬勃發(fā)展。

　　(四)加強對供電企業(yè)的財務(wù)控制工作

　　供電企業(yè)應該加強財務(wù)控制工作：一是要完善現有的財務(wù)決策機制，明確各個(gè)財務(wù)管理員工的工作責任，將企業(yè)的核算過(guò)程、核算信息透明化、公開(kāi)化，以此建立嚴格的財務(wù)控制制度；二是企業(yè)要樹(shù)立起成本控制的意識，雖然供電企業(yè)在國家享有某些權利，但是隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟制度改革過(guò)程不斷深入，生產(chǎn)成本也是供電企業(yè)需要考慮的問(wèn)題�？刂粕�產(chǎn)成本，提高工作效率，有助于企業(yè)發(fā)展。

　　四、結束語(yǔ)

　　總而言之，供電企業(yè)的財務(wù)管理工作不同于我國的一般企業(yè)。筆者認為，鑒于供電企業(yè)的特殊性質(zhì)以及計劃經(jīng)濟時(shí)代遺留下的問(wèn)題，供電企業(yè)在今后的發(fā)展中將會(huì )面對更多困難和挑戰。供電企業(yè)應該根據企業(yè)自身的實(shí)際情況，創(chuàng )新現有的財務(wù)管理模式，調動(dòng)員工的工作積極性，以此實(shí)現供電企業(yè)財務(wù)管理工作的良性發(fā)展。

企業(yè)的財務(wù)管理5

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： (一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。 (四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的`經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。 初級經(jīng)濟師考試：工商管理專(zhuān)業(yè)知識與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念，工商企業(yè)制度的。

　　第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的 工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

企業(yè)的財務(wù)管理6

　　在公司的正確領(lǐng)導下，在公司有關(guān)科室、部門(mén)的配合與支持下，我們財務(wù)部門(mén)按照公司的工作精神和工作部署，加強財務(wù)管理，不斷提高財務(wù)管理水平，取得了良好成績(jì)，現將我們財務(wù)部門(mén)有關(guān)財務(wù)管理經(jīng)驗匯報如下：

　　一、加強財務(wù)管理，認真細致做好各項財務(wù)工作

　　為了適應市場(chǎng)經(jīng)濟的要求，實(shí)現公司全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標工作任務(wù)，我們財務(wù)部門(mén)加強財務(wù)管理，全面規范財務(wù)工作，進(jìn)一步加強財務(wù)核算和財務(wù)監督功能，使財務(wù)人員做到既當家又理財，認真搞好各項財務(wù)工作。一是認真、細致地做好會(huì )計報銷(xiāo)、工資發(fā)放、會(huì )計原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關(guān)財政、稅務(wù)票據的'領(lǐng)用、核銷(xiāo)等日常會(huì )計核算、會(huì )計監督工作，做到工作仔細、認真、無(wú)差錯。二是按會(huì )計檔案管理的要求及時(shí)進(jìn)行會(huì )計檔案的整理、歸檔工作，確保會(huì )計檔案全面、完整，便于以后日常查閱和利用。三是在做好自己本職工作的同時(shí)，我們財務(wù)部門(mén)堅持“公司工作一盤(pán)棋”，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，利用財務(wù)部門(mén)現有的各項資源做好力所能及的工作，為公司的發(fā)展做出我們應盡的努力。

　　二、創(chuàng )新財務(wù)管理，提高公司經(jīng)濟效益

　　我們財務(wù)部門(mén)按照公司的工作精神，創(chuàng )新財務(wù)管理，力爭為公司節約成本，提高公司的經(jīng)濟效益。一是年初認真做好財務(wù)預算，在財務(wù)預算上堅持原則，依據經(jīng)費標準做預算，依據經(jīng)費來(lái)源和工作任務(wù)的輕重緩急，按照量入為出、留有余地，確保重點(diǎn)，兼顧一般，力求具體可行，科學(xué)合理。二是實(shí)現分公司集中財務(wù)管理，杜絕以前財務(wù)管理分散所帶來(lái)的弊端，提高財務(wù)管理的規范化和精細花，使財務(wù)管理更好地為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作服務(wù)。三是實(shí)現采購由總公司集中比價(jià)招標采購，在實(shí)施采購過(guò)程中，嚴把供應商資質(zhì)關(guān)、采購評審關(guān)、合同簽訂關(guān)，既實(shí)現陽(yáng)光采購，又有效降低采購成本，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　三、加強溝通協(xié)調，切實(shí)整改存在問(wèn)題

　　我們財務(wù)部門(mén)在公司的統一領(lǐng)導下，認真做好對外溝通聯(lián)系工作，為公司創(chuàng )造良好的外部發(fā)展環(huán)境。一是加強與財稅部門(mén)的溝通協(xié)調，爭取他們對我公司的理解與支持，最大限度的利用國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅，為公司及職工減少稅收負擔，增加經(jīng)濟效益。二是重視對內，外部審計中提出問(wèn)題，對各類(lèi)問(wèn)題進(jìn)行認真分析，查找產(chǎn)生的原因，采取切實(shí)有效的措施予以整改，全面提高財務(wù)管理水平，促進(jìn)財務(wù)管理不斷躍上新臺階。

　　我們財務(wù)部門(mén)認真努力工作，完成了全部任務(wù)，取得良好成績(jì)。在此基礎上，我們財務(wù)部門(mén)要戒驕戒躁，繼續學(xué)習，努力工作，力爭取得更大成績(jì)，為公司的健康持續發(fā)展作出應有的努力和貢獻。

企業(yè)的財務(wù)管理7

　　一節總則

　　條為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。

　　條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執行。

　　二節財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。非獨立核算的單位配備專(zhuān)職財務(wù)人員。

　　條公司部會(huì )計師。

　　公司設計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)。

　　下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務(wù)部。財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)

　　計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì )計人員。

　　條總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，對全系統的財務(wù)會(huì )計工作負責。

　　總會(huì )計師主要職責如下：

　　執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；

　　審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)；

　　負責全系統的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。

　　審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

　　編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　監督全系統的財務(wù)管理和活動(dòng)；

　　監督全系統的財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員執行國家的.財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制只符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

　　對各級財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行；

　　負責搞好全系統財務(wù)人員的培訓工，斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

　　簽署下屬公司、企業(yè)的萬(wàn)元以下貸款擔保書(shū)。

　　條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作外，負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員進(jìn)行領(lǐng)導、指導、檢查、監督。

　　條計劃財務(wù)部部長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。

　　計劃財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是：

　　主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作；

　　執行總經(jīng)理和總會(huì )計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、度向總會(huì )計師、總經(jīng)理、董事會(huì )提交財務(wù)分析報告；

　　籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

　　定期或不定期地組織會(huì )計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監督下屬公司、企業(yè)執行財經(jīng)紀律和規章制度；

　　協(xié)助總會(huì )計師編制各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

　　參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

企業(yè)的財務(wù)管理8

　　摘 要：伴隨著(zhù)經(jīng)濟形勢的不斷變化和現代企業(yè)制度的逐步完善，一個(gè)好的現代企業(yè)應該是一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理以及財務(wù)會(huì )計管理等諸多子系統構成的組織。其中，財務(wù)會(huì )計則是各項管理活動(dòng)的基礎和支撐，企業(yè)管理者需要根據財務(wù)部門(mén)提供的各項數據做出正確決策。有專(zhuān)家稱(chēng)：“在新時(shí)期，財務(wù)起著(zhù)‘倉庫’的作用，任何智力資本最終都要轉化為財務(wù)”�？梢�(jiàn)，財務(wù)管理的價(jià)值及其在企業(yè)中的重要作用。因此 ,抓企業(yè)管理應以抓財務(wù)管理為基礎，為切入點(diǎn)，加強財務(wù)管理是企業(yè)可持續發(fā)展的關(guān)鍵，也是企業(yè)財務(wù)工作者目前的一項重要工作。本文筆者根據自身的工作經(jīng)驗就經(jīng)常采用的財務(wù)管理方法進(jìn)行詳細的闡述，以期與廣大企業(yè)財務(wù)管理人員溝通交流。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；決策；財務(wù)控制

　　一、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用

　　(一)、財務(wù)管理要為企業(yè)當好參謀，把好企業(yè)投資決策關(guān)。

　　財務(wù)管理的一項極為重要的職能就是為企業(yè)當好參謀把好投資決策關(guān)。投資是指投放財力于一定的對象，以期望在未來(lái)獲取利益

　　的經(jīng)濟行為，我們在考慮投資時(shí)必須把好以下""四關(guān)"":

　　第一、財務(wù)管理要為企業(yè)把好經(jīng)濟行為關(guān)。必須明確投資是一項經(jīng)濟行為，必須從經(jīng)濟規律中去尋找依據，從而作出正確的投資決策。根據一些投資決策失誤的事例中不難看出其中一個(gè)失誤原因是沒(méi)有從經(jīng)濟規律本身去決策，另一種投資決策失誤的原因是投資決策者本人素質(zhì)差，，獨斷專(zhuān)行，自己又不懂經(jīng)濟規律而拍腦袋作

　　出的決策。

　　第二、財務(wù)管理要為企業(yè)把好調查研究關(guān)，嚴格按國際慣例辦事，按法治辦事。在作出投資決策之前，必須深入進(jìn)行調查研究，進(jìn)行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對外投資一定要按國際慣例辦事，對投資方的資信、財力等諸多方面要有可靠的證明。合同要

　　嚴格把關(guān)，符合有關(guān)法律手續，切不可留有隱患。

　　第三、財務(wù)管理要為企業(yè)把好投資管理程序關(guān)，做到投資決策科學(xué)化與民主化。不同種類(lèi)的投資都有自身的特點(diǎn)，從而有不同的管理程序，需經(jīng)不同的部門(mén)審批，嚴格按授權審批制度辦事。

　　第四，財務(wù)管理要為企業(yè)把好成本控制、風(fēng)險與收益關(guān)。投資的目的是要有效益，因此必須實(shí)行投資成本控制，增強風(fēng)險意識，盡力規避風(fēng)險，以確保投資在安全的前提下有高收益高回報。

　　二、財務(wù)管理方法

　　想要建立財務(wù)管理為核心的企業(yè)管理體系，要服務(wù)、服從經(jīng)營(yíng)需求，改善并提高企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟利益，完善會(huì )計與統計信息完全結合的企業(yè)電算化管理。本文從以下幾點(diǎn)闡述財務(wù)管理加強的幾點(diǎn)措施：

　　首先，必須建立一支符合企業(yè)現代化發(fā)展要求的會(huì )計隊伍。他們必須具有現代化的管理掛念、現代化的管理知識以及現代化的管理才能。并在此基礎上確立財務(wù)管理的新思路，對財務(wù)人員積極參與經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程的行為予以激勵，實(shí)行全過(guò)程經(jīng)營(yíng)監督，并開(kāi)展全過(guò)程經(jīng)濟服務(wù)，將財務(wù)管理融合到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的整個(gè)過(guò)程。

　　以預算為企業(yè)管理主體，實(shí)現全面預算管理。當前的市場(chǎng)經(jīng)濟形勢下，資源配置逐漸復雜化、管理功能也呈多樣化發(fā)展，因此，只有進(jìn)行全面的預算管理，方可實(shí)施有效的控制，主要應進(jìn)行一下工作： 編制經(jīng)營(yíng)預算使預算管理有條不紊的進(jìn)行，并跟蹤、評價(jià)、分析和考核預算的執行情況；做好月、季結算及年度決算。利用預算控制，保證資源的合理利用，在節約節支的情況下實(shí)現增產(chǎn)增收，保證實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟效益。

　　資本金管理，保證資本增值保值。國有企業(yè)資產(chǎn)是我國發(fā)展社會(huì )生產(chǎn)力的物質(zhì)基礎，并帶動(dòng)著(zhù)我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。資本管理可以使企業(yè)所有者權益得到保證，并使企業(yè)的各項資本性支出以科學(xué)決策為建立基礎。尤其是要發(fā)揮并保證投資項目最佳效益，實(shí)現資本的增值保值，并使所有者權益得到進(jìn)一步的保證。對企業(yè)資本金的增值保值內容考核上，主要有是受資本和資本公積、未分配利潤及盈余公積四部分，企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)和自負盈虧的實(shí)現是以資本金為前提的。實(shí)現資金管理，提高企業(yè)的資金使用效率。資金是流動(dòng)在市場(chǎng)經(jīng)濟和社會(huì )大生產(chǎn)中的“血液”。資金運轉短缺或不暢均會(huì )阻礙社會(huì )的活動(dòng)。采用資金管理為中心的財務(wù)管理，強化資金管理，增強資金增值的能力，利用其效果是市場(chǎng)經(jīng)濟的客觀(guān)要求。因此，要堅持資金管理的財務(wù)管理中心，充分發(fā)揮資金管理作用，有效防止資金損失與浪費。管理會(huì )計積極參與到企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。搜索、分類(lèi)匯總、分析、報告財務(wù)信息的管理系統成為管理會(huì )計。企業(yè)要擁有現代化的經(jīng)營(yíng)眼光，放眼于企業(yè)的長(cháng)遠規劃及戰略思考，遵循以管理會(huì )計為根本基礎的財務(wù)管理建設，進(jìn)行會(huì )計核算體系的建立，以期對經(jīng)營(yíng)成果和理財情況進(jìn)行正確的反映。

　　對成本費用進(jìn)行控制，增加企業(yè)經(jīng)濟效益。監督、檢查和糾偏企業(yè)的成本費用計劃的執行過(guò)程局勢成本費用控制，是實(shí)現成本管理的關(guān)鍵。它有效保證了成本費用計劃和目標成本的實(shí)現；是真實(shí)準確核算成本費用的重要條件，降低企業(yè)成本費用的捷徑。

　　明確財務(wù)管理部門(mén)和其他職能部門(mén)之間的關(guān)系。據企業(yè)的財產(chǎn)委托經(jīng)營(yíng)制度及產(chǎn)權明晰原則要求，財務(wù)部門(mén)和會(huì )計部門(mén)必須分設。財務(wù)管理部門(mén)必須對企業(yè)管理、生產(chǎn)決策和銷(xiāo)售部門(mén)職權范圍進(jìn)行明確劃分，建立財務(wù)管理為核心的、相互協(xié)調和分工明確的管理網(wǎng)絡(luò )系統。

　　三、財務(wù)決策

　　財務(wù)決策即保證財務(wù)人員在財務(wù)總目標的前提下，從若干個(gè)財務(wù)活動(dòng)方案中擇取最優(yōu)的方案，決策的步驟如下：依據財務(wù)預測信息發(fā)現并提出問(wèn)題→對解決問(wèn)題的可選方案進(jìn)行確定→對比、分析和評價(jià)各種方案→擇優(yōu)標準的擬定→選擇最佳方案。決策的方法很多，現說(shuō)明常見(jiàn)的方法。

　　(一)優(yōu)選對比法。財務(wù)決策的基本方法是優(yōu)選對比法，它是把各種不同的方案排列在一起，依據經(jīng)濟效益好壞進(jìn)行對比和優(yōu)選，進(jìn)而做出決策。對表的標準也有所不同，比如有總量對比、差量對比和指標對比等。不同方案的總收入、總成本和總利潤進(jìn)行對比，從而確定一種最佳的方案就是總量對比法。而差量的對比法就是將不同方案的收入差額和預期成本差額之間進(jìn)行對比，求出差量的利潤，從而做出最佳方案的決策。指標對比就是對比不同方案的經(jīng)濟效益指標，例如可把不同的投資方案的凈現值、內含報酬率等各項指標進(jìn)行對比，從而選擇最優(yōu)的方案。

　　(二)數學(xué)微分法。財務(wù)決策的一種重要方法就是數學(xué)微分法， 通常用于最優(yōu)資本結構決策、存貨的經(jīng)濟批量決策和現金最佳持有量決策等。在實(shí)際的操作過(guò)程中，如果是以成本為判斷的標準的，一般求極小值，但如果是以利潤為判定標準的就需要求極大值，這種根據邊際分析的原理，對曲線(xiàn)聯(lián)系的極值問(wèn)題進(jìn)行求解，就是數學(xué)上的微積分方法，也是確定最優(yōu)方案的一種決策方法。

　　(三)線(xiàn)性規劃法。根據運籌學(xué)的基本原理，線(xiàn)性規劃法是用來(lái)對具有線(xiàn)性聯(lián)系的極值問(wèn)題進(jìn)行的求解，最終確定最優(yōu)方案的一種方法。在有一些約束條件下，這種方法能幫助企業(yè)管理人員優(yōu)化配置人力、物力和財力，因而也是一種重要的決策方法。

　　(四)概率決策法。概率決策法主要針對的是風(fēng)險決策，既然有風(fēng)險就是對未來(lái)情況的不明了或者不能把握，但是根據概率還是可以進(jìn)行預知的一種決策方法。這種決策常用概率法來(lái)計算各種方案的期望值，并以決策樹(shù)圖表示出來(lái)，整個(gè)決策過(guò)程形象生動(dòng)，一目了然。

　　(五)損益決策法。損益決策也是在不確定的情況下進(jìn)行決策的一種方法，也就是指未來(lái)不確定，只能對相關(guān)因素可能出現的.狀況進(jìn)行預測，發(fā)生的概率多少不可預知，因此這種情況下決策是有一定的困難的。往往主要取決于決策者的經(jīng)驗、態(tài)度及其所持的原則，也借助一定的方法進(jìn)行。損益決策法通常包括小中取大法、大中取大法和大中取小法等，統稱(chēng)損益決策法。小中取大法，又稱(chēng)悲觀(guān)決策法，是指決策時(shí)找出各種方案的最小收益值，并擇其最大者為最優(yōu)。大中取大法，又稱(chēng)樂(lè )觀(guān)或冒險決策法，是指決策時(shí)找出各種方案的最大收益值， 并擇其最大者為最優(yōu)。大中取小法，又稱(chēng)最小最大后悔值法，是指決策時(shí)先找出各種方案的最大后悔值(最大收益值與所采取的方案收益值之差)，然后取其最小者為最優(yōu)。

　　四、財務(wù)控制

　　財務(wù)控制是在財務(wù)管理的過(guò)程中，采取特定的信息和特定手段， 對財務(wù)活動(dòng)施加影響和調節，從而確保財務(wù)目標的實(shí)現，總之，這些措施都是為保證財務(wù)計劃目標的實(shí)現而采取的措施。 常用的控制方法是有以下幾種：

　　(一)防護性控制。

　　防護性控制也稱(chēng)為排除干擾法，這是最徹底的控制方法，前提是需要事先也就是在財務(wù)活動(dòng)開(kāi)始之前進(jìn)行標準、制度的制定，為了充分的保證現金的安全和完整，把可能產(chǎn)生的差異予以排除，使得現金在使用范圍內，內部的牽制制度也需要制定好，這樣就對被控制對象有絕對的控制能力，對于各種開(kāi)支標準也要事先規定，可以達到節約各種費用開(kāi)支的目的。

　　(二)前饋性控制。

　　前饋性控制又稱(chēng)為補償干擾控制，也就是對實(shí)際運行系統進(jìn)行監視，采用科學(xué)的預測方法對可能出現的偏差采取一定的措施，消除差異，從而使得財務(wù)得以控制。尤其是企業(yè)短期的償還能力要是可控制，密切的關(guān)注公司的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)的負債， 并對這一比例的發(fā)展趨勢進(jìn)行預測，如果發(fā)現變率不合理就需要采取一定的措施進(jìn)行調整， 使得它們的關(guān)系始終保持在合理水平上，總之，補償干擾是一種很好的控制方法，但前提是需要掌握大量的信息并進(jìn)行準確的預測，只有這樣，才可以達到補償干擾的目的。

　　(三)反饋控制。

　　在財務(wù)控制中比較常用的是反饋控制法，這是一種平衡偏差控制方法，需要在認真對企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析并找出與計劃之間的差異和差異的原因， 從而采取切實(shí)有效的措施 ，來(lái)調整實(shí)際財務(wù)活動(dòng)，使得和計劃財務(wù)的差異得以消除，積累經(jīng)驗避免以后類(lèi)似現象的產(chǎn)生。 平衡偏差指的是平衡實(shí)際產(chǎn)生的偏差，這個(gè) 過(guò)程中或許會(huì )有一定的滯后性， 時(shí)間的滯后可能就會(huì )造成新的偏差。但整體來(lái)說(shuō)影響不大，平衡偏差法運用起來(lái)也比較方便簡(jiǎn)單，不需要很多的信息，可以隨時(shí)調節。

　　五、結語(yǔ)

　　一個(gè)企業(yè)的財務(wù)部門(mén)只有擁有完善的制度，科學(xué)的管理，高水平的財務(wù)人員，才能充分調動(dòng)好各方面的積極性，不斷增強企業(yè)的經(jīng)濟實(shí)力，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中立于不敗之地，為企業(yè)謀求更大更

　　參考文獻

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企業(yè)的財務(wù)管理9

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　財務(wù)工作崗位職責第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的.其他工作。第六條會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

企業(yè)的財務(wù)管理10

　　一、中小企業(yè)財務(wù)管理特點(diǎn)

　　中小企業(yè)一般都具備幾個(gè)顯著(zhù)特征，即所有者、經(jīng)營(yíng)管理者統一，多屬于負全部責任的個(gè)人經(jīng)營(yíng)，且面臨著(zhù)巨大的市場(chǎng)競爭壓力，環(huán)境變化對其的刺激與沖擊較大。從財務(wù)管理的角度來(lái)看，中小企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)在人員設置方面相對簡(jiǎn)單，一般情況下，財務(wù)人員都身兼記賬、報稅等工作，導致工作職責不明、分工不細，并更加重視會(huì )計核算，在一定程度上忽視了對財務(wù)報表進(jìn)行分析。具體而言，中小企業(yè)財務(wù)管理特點(diǎn)體現在三個(gè)方面：一是涉及面廣。財務(wù)管理與中小企業(yè)的各方面都存在廣泛聯(lián)系，采購、產(chǎn)銷(xiāo)、技術(shù)、人事、設備、行政等部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)都伴有資金的收支，財務(wù)管理必然也涉及各個(gè)角落。二是靈敏度高。財務(wù)管理能及時(shí)提供反映中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的財務(wù)信息，它時(shí)常變動(dòng)，敏感性較強，企業(yè)發(fā)生的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，尤其是經(jīng)營(yíng)行為的成敗、經(jīng)濟決策的得失等都會(huì )迅速通過(guò)財務(wù)信息得到反映。三是綜合性強，財務(wù)管理能將中小企業(yè)各方面的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作質(zhì)量綜合反映出來(lái)，通過(guò)價(jià)值形式表現經(jīng)營(yíng)成果與財務(wù)狀況，綜合性相當強，并透過(guò)財務(wù)信息將影響中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各方面影響因素全面反映出來(lái)，同時(shí)對它們產(chǎn)生反作用。

　　二、中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的主要問(wèn)題

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理執行不足

　　大多數中小企業(yè)在財務(wù)管理制度方面都面臨嚴重混亂的問(wèn)題，依舊采用粗放型的簡(jiǎn)單管理方式，一些企業(yè)甚至沒(méi)有專(zhuān)門(mén)設置財務(wù)管理制度，導致財務(wù)人員在財務(wù)工作中缺乏制度依據和約束，極易引發(fā)各種財務(wù)管理漏洞，對企業(yè)發(fā)展不利。即便部分中小企業(yè)已經(jīng)制定了財務(wù)管理制度，但由于管理者與普通員工之間大多都存在一定的親緣、地緣等關(guān)系，導致財務(wù)管理制度的約束力較弱，執行的難度較大。

　�。ǘ�）內部控制流于形式

　　由于一些中小企業(yè)的組織框架結構不盡合理，即便制定一系列內部控制制度，但大多數管理者、經(jīng)營(yíng)者缺乏必要的內部控制理論基礎，對知識的掌握程度不夠，對財務(wù)管理與內部控制的認識存在一定的差距，引發(fā)官不受管的問(wèn)題。因此，中小企業(yè)內部控制制度變成一紙空文，并沒(méi)有得到落實(shí)，其控制作用也得不到相應的發(fā)揮，最終導致內部控制流于形式。

　�。ㄈ�）稅收籌劃不盡合理

　　稅收籌劃的合理性不足是中小企業(yè)普遍存在的問(wèn)題，特別是在一些基層地區，國家的稅收執法水平偏低，頻繁發(fā)生各種執法不嚴、違法不究的現象，很難禁止中小企業(yè)出現各種漏稅、偷稅的現象，即便發(fā)現了，處罰力度也不夠。于是中小企業(yè)敢于冒險漏稅、偷稅，而忽視通過(guò)合法的稅收籌劃來(lái)減少稅負。究其原因，在于中小企業(yè)沒(méi)有將稅收籌劃工作納入日常的財務(wù)管理范疇，應及時(shí)解決。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)管理缺乏創(chuàng )新

　　中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者大多都把精力放在了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，忽視了財務(wù)管理的地位，特別是一些家族式的中小企業(yè)，大多數成員都源自家族，沒(méi)有形成嚴格的財務(wù)管理理念，更缺乏創(chuàng )新意識。雖然少數中小企業(yè)的領(lǐng)導者能深諳財務(wù)管理工作的重要性，但為了最大限度節約開(kāi)支，只由會(huì )計主管負責完成財務(wù)管理工作，但會(huì )計主管的精力畢竟有限，從而導致中小企業(yè)財務(wù)管理形同虛設。

　　三、新形勢下完善中小企業(yè)財務(wù)管理的措施

　�。ㄒ唬┙�立健全管理制度，提高財務(wù)管理執行能力

　　要想完善財務(wù)管理工作，中小企業(yè)務(wù)必要堅持建立健全財務(wù)管理制度，專(zhuān)門(mén)針對財務(wù)管理建立起一套完善的制度措施，確保財務(wù)人員有章可循，發(fā)揮出必要的約束力。同時(shí)，中小企業(yè)的管理者、經(jīng)營(yíng)者應加強建設財務(wù)管理制度，清晰認識到完善的財務(wù)管理制度體系能在規范企業(yè)財務(wù)操作中發(fā)揮重要的促進(jìn)作用，盡量避免因人為因素引發(fā)財務(wù)管理問(wèn)題，加強企業(yè)對各項重要的資產(chǎn)的管理、控制，從而有效降低中小企業(yè)風(fēng)險，提高其財務(wù)信息質(zhì)量與水平，使企業(yè)的財務(wù)報表更加可信、可靠，為企業(yè)健康發(fā)展打下財務(wù)基礎。此外，在人員方面存在一定的親緣、地緣等親密關(guān)系的家族式中小企業(yè)的領(lǐng)導者應充分認識到執行財務(wù)制度時(shí)將會(huì )受到的阻力，要通過(guò)堅硬的態(tài)度實(shí)現財務(wù)管理制度的強制執行，不能因下屬員工是自己的朋友、親戚就降低執行財務(wù)管理制度的標準，如此才能將財務(wù)制度的控制、約束、監督等職能充分發(fā)揮出來(lái)，確保整個(gè)企業(yè)能正常運轉。

　�。ǘ�）完善內部控制制度，科學(xué)制定內部控制方案

　　中小企業(yè)的內部控制具體是指各級管理人員為確保企業(yè)能實(shí)現經(jīng)濟資源安全、完整的目標，為促使會(huì )計與經(jīng)濟等信息可靠，對企業(yè)的各項經(jīng)濟行為與活動(dòng)作出協(xié)調、控制等，從而利用存在于企業(yè)內部分工生產(chǎn)環(huán)節的相互聯(lián)系與相互制約的關(guān)系，形成一套控制的方法、措施，并促使企業(yè)活動(dòng)系統、規范，將內部控制轉變成一個(gè)嚴密的、較完整的體系。對中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，內部控制制度的完善至關(guān)重要，針對機構部門(mén)單一、缺少管理人員、財務(wù)管理較差等問(wèn)題，中小企業(yè)可嘗試指定科學(xué)的內部控制制度方案：一是建立簡(jiǎn)單的組織框架，并科學(xué)制定內部控制制度，促使組織框架與控制制度有機聯(lián)系起來(lái)，形成制度與框架相生相隨的內部格局；二是明確每一個(gè)組織的權限，促使相關(guān)人員按照權限來(lái)行使應有權力，并界定各個(gè)崗位的職責，大部分崗位都應實(shí)施輪崗制度；制定簡(jiǎn)易的業(yè)務(wù)工作流程，所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要依據該流程來(lái)執行，嚴禁出現舞弊、錯誤等現象；四是輪崗換員制度需定期落實(shí)，對他們執行內部控制制度的情況進(jìn)行嚴格的檢查與監督，同時(shí)不斷完善問(wèn)責機制，加大監督力度，不斷提高中小企業(yè)執行內部控制的能力與水平。

　�。ㄈ�）豐富稅收籌劃目標，加強研究稅收籌劃方法

　　對稅收籌劃而言，中小企業(yè)不能受到傳統降低稅負這一目標的限制，不能只對稅收籌劃的成本、效益進(jìn)行考慮，而應將稅收籌劃與中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財務(wù)管理活動(dòng)有機結合，對企業(yè)的資源配置、市場(chǎng)環(huán)境等因素進(jìn)行綜合考慮，從而科學(xué)制定稅收籌劃方案，確保企業(yè)實(shí)現最大化的利益。同時(shí)，宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境正在不斷變化，國家的財稅政策也會(huì )不斷調整，且各個(gè)區域的稅收政策也存在較大的差異性，導致中小企業(yè)在稅收籌劃上面臨各種各樣的新問(wèn)題、新情況，急需加強對稅收籌劃方法進(jìn)行研究，確保其合理性、合法性。尤其是如今全國甚至全球范圍內都掀起了互聯(lián)網(wǎng)投資的高潮，越來(lái)越多的中小企業(yè)都涉足互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營(yíng)，稅收籌劃方法卻處于初步的摸索階段，跟不上新形勢的步伐。所以中小企業(yè)需立足自身實(shí)際狀況，系統分析國家及地域的`稅收環(huán)節，科學(xué)研究稅收籌劃方法，以推動(dòng)中小企業(yè)在日常財務(wù)管理工作中科學(xué)開(kāi)展稅收籌劃工作，用合法的方式對自身的稅法權利進(jìn)行維護，促進(jìn)提高企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量。另外，中小企業(yè)還需加強建設稅收籌劃人才隊伍，聘請一些財會(huì )專(zhuān)業(yè)、稅收籌劃專(zhuān)業(yè)的人才進(jìn)入企業(yè)，增強人員稅收籌劃技能水平。

　�。ㄋ模﹦�(chuàng )新財務(wù)管理理念，積極建設綠色財務(wù)管理

　　首先，中小企業(yè)應積極轉變認識，創(chuàng )新財務(wù)管理理念。歸根結底，中小企業(yè)轉變認識實(shí)際上是管理人員轉變認識，因為企業(yè)的本質(zhì)不會(huì )改變，管理人員轉變認識主要是通過(guò)權衡短期與利益與長(cháng)期利益、社會(huì )整體利益與企業(yè)個(gè)體利益來(lái)體現的。因為自然資源充足、生態(tài)環(huán)境良好是中小企業(yè)實(shí)現經(jīng)濟增長(cháng)的基礎條件，最終目的是提高人員生活水平。其次，中小企業(yè)應積極轉變財務(wù)管理目標，建設綠色財務(wù)管理。中小企業(yè)的目標是企業(yè)一切行為的核心，發(fā)揮著(zhù)重要的定向作用。中小企業(yè)的一切行為都會(huì )受到目標的導向、支配，行為的開(kāi)展也要緊緊圍繞著(zhù)目標，而作為企業(yè)管理的核心部分，財務(wù)管理的目標務(wù)必要與企業(yè)目標保持一致。所以中小企業(yè)所制定的財務(wù)管理目標應當是企業(yè)目標的出發(fā)點(diǎn)、歸宿點(diǎn)，任何正式的財務(wù)管理行為都要由企業(yè)的目標來(lái)定向、控制。于是中小企業(yè)可嘗試通過(guò)轉變財務(wù)管理目標來(lái)促進(jìn)改變管理層的行為，使他們給予長(cháng)遠利益更多的關(guān)注。第三，中小企業(yè)要重視加強建設財務(wù)管理文化。企業(yè)需加大對培訓財務(wù)人員的投資，并投資繼續教育，提高財務(wù)管理人員素質(zhì)，并在企業(yè)文化里面向全體員工加強綠色企業(yè)理念的樹(shù)立，促使每一個(gè)員工都能充分認識到長(cháng)期利益的必要性，并提升財務(wù)管理人員對綠色財務(wù)管理的認識，推動(dòng)中小企業(yè)順利實(shí)現經(jīng)濟、環(huán)境、生態(tài)效益的統一。

　　四、結語(yǔ)

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟迅猛發(fā)展的大背景下，中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題愈加突出，解決措施也會(huì )隨著(zhù)新形勢下客觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的變化而發(fā)生改變。因此，中小企業(yè)在實(shí)際工作中應立足自身發(fā)展實(shí)際，進(jìn)一步強化財務(wù)管理工作，以增強自身綜合競爭力，為中小企業(yè)實(shí)現可持續發(fā)展目標提供保障。

企業(yè)的財務(wù)管理11

　　第一章總則

　　第一條爲加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

　　按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章流動(dòng)資産管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的'安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長(cháng)期資産管理

　　第二十五條長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。

　　財務(wù)部負責固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資産明細帳。

　　第二十八條固定資産的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限爲：房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

　　通訊設備、交通運輸設備3年電子電腦、辦公及文字處理設備3年電器設備、安全保衛設備3年

　　第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條無(wú)形資産指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　　攤銷(xiāo)費：指遞延資産的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短於5年。

　　各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行爲應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤＝營(yíng)業(yè)收入+營(yíng)業(yè)稅金及附加+營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤(pán)盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　　營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

　　被沒(méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；弭補公司以前年度虧損；

　　提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時(shí)不再提取。

　　提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　　向投資者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應於次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應於次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：

　　業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。

　　財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

企業(yè)的財務(wù)管理12

　　一、低碳經(jīng)濟下的企業(yè)財務(wù)管理目標

　　企業(yè)財務(wù)的管理目標是低碳經(jīng)濟下的企業(yè)財務(wù)管理的核心，為企業(yè)有效開(kāi)展財務(wù)活動(dòng)提供方向，同時(shí)也是衡量企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量的標準。對于傳統的財務(wù)管理來(lái)說(shuō)，其目的是實(shí)現企業(yè)效益的最大化。在企業(yè)產(chǎn)值利潤、企業(yè)生產(chǎn)規模擴大、企業(yè)價(jià)值等方面都是以經(jīng)濟利益為目的。由于過(guò)于追求經(jīng)濟效益，不注重對于生態(tài)環(huán)境的保護，忽略了生態(tài)效益，使得經(jīng)濟發(fā)展與生態(tài)保護嚴重脫節。在傳統的經(jīng)濟理念中，企業(yè)的核心任務(wù)是肩負起經(jīng)濟職責，而環(huán)境保護職責是國家和社會(huì )的責任，與企業(yè)沒(méi)有太大關(guān)系。但是對于社會(huì )發(fā)展來(lái)說(shuō)，環(huán)境污染與碳排放與企業(yè)息息相關(guān)，企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對于生態(tài)環(huán)境的影響是較大的，因此為了實(shí)現經(jīng)濟發(fā)展與生態(tài)保護統一，那么企業(yè)必須承擔起生態(tài)環(huán)境保護職責。以低碳經(jīng)濟為企業(yè)的發(fā)展理念，將生態(tài)環(huán)境保護融入到企業(yè)的管理之中，降低二氧化碳等含碳氣體的排放，積極調整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構，降低高污染、高碳排放資源的使用，大力采用低污染的清潔能源，從而降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對于生態(tài)環(huán)境的負面影響。因此對于企業(yè)的財務(wù)管理目標來(lái)說(shuō)，不僅僅要注重對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟效益的評估，同時(shí)還要對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的生態(tài)效益的評估，從而衡量企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合低碳經(jīng)濟的要求。綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內部?jì)r(jià)值和生態(tài)價(jià)值，進(jìn)一步明確企業(yè)的碳風(fēng)險與碳責任，全面提升企業(yè)的價(jià)值。

　　二、低碳經(jīng)濟條件下企業(yè)財務(wù)評價(jià)指標體系

　　基于低碳經(jīng)濟條件下企業(yè)財務(wù)管理思想要求企業(yè)實(shí)現核心資源的優(yōu)化配置，以提升企業(yè)的經(jīng)濟效益和環(huán)境效益的宏觀(guān)角度合理分配企業(yè)資源。實(shí)現核心業(yè)務(wù)產(chǎn)權級次進(jìn)一步精簡(jiǎn)壓縮，大幅度提升企業(yè)的財務(wù)管理效率。按照經(jīng)營(yíng)要求進(jìn)一步壓縮管理鏈條，實(shí)現組織機構扁平化管理。全面推進(jìn)企業(yè)核心業(yè)務(wù)的地碳排放管理，加強對于企業(yè)運作的系統支持，從而進(jìn)一步降低企業(yè)的生產(chǎn)能耗，在滿(mǎn)足企業(yè)的經(jīng)濟效益的同時(shí)提升社會(huì )生態(tài)效益。同時(shí)企業(yè)財務(wù)評價(jià)指標體系應當具有前瞻性，能夠對于低碳經(jīng)濟條件下企業(yè)的發(fā)展起到積極的指導作用。同時(shí)也能夠企業(yè)的發(fā)展需要，隨著(zhù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略、經(jīng)營(yíng)理念、相關(guān)政策制度、環(huán)保要求等內外部環(huán)境的變化而進(jìn)行調整。綜合考慮以上內容，積極引入碳排放和低碳業(yè)績(jì)指標，從盈利能力、償債能力、營(yíng)運能力、發(fā)展能力和低碳能力等方面去衡量企業(yè)的低碳排放發(fā)展指標。

　　(一)盈利能力

　　盈利能力是指企業(yè)通過(guò)付出一定的金錢(qián)、技術(shù)、人資管理等資源之后，所收到的回報。從經(jīng)濟學(xué)角度分析企業(yè)的盈利能力是一個(gè)相對的概念，企業(yè)總是想投入最少的資源來(lái)獲得最多的經(jīng)濟回報，也就是說(shuō)產(chǎn)出與投入之比越大越好。參照企業(yè)傳統的應力標準，結合低碳經(jīng)濟下企業(yè)財務(wù)管理要求，采用總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、碳資產(chǎn)凈利潤率指標去衡量企業(yè)的低碳盈利能力�？傎Y產(chǎn)報酬率是指企業(yè)獲得全部經(jīng)濟效益；凈資產(chǎn)收益率是指企業(yè)通過(guò)投入資源而獲得的總的經(jīng)濟效益；碳資產(chǎn)凈利潤率是指企業(yè)通過(guò)投入碳資產(chǎn)而獲得的凈利潤。

　　(二)償債能力

　　償債能力是指企業(yè)在限定時(shí)間內償還相應的財務(wù)的能力，按照企業(yè)碳債務(wù)產(chǎn)生的原因可以進(jìn)一步明確碳負債的含義。對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，其碳負債包括企業(yè)在限定時(shí)間內償還因為碳排放問(wèn)題而帶來(lái)的罰款、企業(yè)用于低碳排放技術(shù)引進(jìn)和設備購置的銀行貸款、按照環(huán)保法律法規企業(yè)應該繳納的碳排放稅、碳排放風(fēng)險給企業(yè)造成的未知的債務(wù)等。而企業(yè)在限定時(shí)間內對于這些已經(jīng)存在的或者潛在的碳債務(wù)進(jìn)行償還的能力，這就是償債能力。在財務(wù)會(huì )計中，多從短期、中期、長(cháng)期碳償債方面去評估企業(yè)的碳償債能力，明確企業(yè)在不同的時(shí)期能否按時(shí)足量?jì)斶�碳債務(wù)。在具體的實(shí)踐中，多選取利息保障倍數、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)碳負債率等指標去衡量企業(yè)的碳償債能力。在這些指標中資產(chǎn)碳負債率是最為重要的，其體現著(zhù)企業(yè)的全部資產(chǎn)能否保證企業(yè)償還相應的碳債務(wù)，能否降低碳債務(wù)給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成的風(fēng)險。

　　(三)營(yíng)運能力

　　只有具備較強的營(yíng)運能力，企業(yè)才能夠健康快速發(fā)展。在財務(wù)管理中多采用應收賬款周轉率、總資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率等指標去衡量企業(yè)的營(yíng)運能力。為了有效評估企業(yè)的碳資產(chǎn)的效率與效益，可以采用碳資產(chǎn)周轉率。碳資產(chǎn)周轉率體現了單位時(shí)間內企業(yè)碳資產(chǎn)的周轉次數，碳資產(chǎn)周轉率越大，則說(shuō)明企業(yè)碳資產(chǎn)速度越快，周轉效率越高。但是該指標同樣存在較大的缺陷，不能夠有效評估出資產(chǎn)較低的企業(yè)的碳資產(chǎn)營(yíng)運能力。對于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，在前期的低碳財務(wù)管理不是很健全，是隨著(zhù)企業(yè)的發(fā)展、政府環(huán)保政策的調整以及市場(chǎng)因素的波動(dòng)而逐漸發(fā)展的。在此過(guò)程中企業(yè)的低碳資金投入是不斷增加的，因此單純的碳資產(chǎn)周轉率是不能夠完全真實(shí)反映出企業(yè)的碳資產(chǎn)營(yíng)運能力，而是應該結合企業(yè)低碳投入的絕對次數進(jìn)行綜合分析。

　　(四)發(fā)展能力

　　發(fā)展能力體現著(zhù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展潛能，決定著(zhù)企業(yè)未來(lái)能夠發(fā)展到什么樣的程度。尤其是對于廣大企業(yè)來(lái)說(shuō)，其需要在市場(chǎng)上贏(yíng)得生存和發(fā)展的空間，就必須不斷實(shí)現銷(xiāo)售增長(cháng)。企業(yè)的發(fā)展能力受到企業(yè)利益所有者的影響，這些人的利益體現決定著(zhù)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢；企業(yè)的總資產(chǎn)表明了企業(yè)的規模大小，決定著(zhù)企業(yè)的發(fā)展潛能，只有在雄厚的總資產(chǎn)的基礎之上企業(yè)才能夠不斷推動(dòng)銷(xiāo)售收入的增長(cháng)。碳資產(chǎn)表明了企業(yè)低碳環(huán)保資金的投入，碳資產(chǎn)增長(cháng)是企業(yè)為了適應新形勢下企業(yè)的發(fā)展而做出的戰略決定。企業(yè)通過(guò)不斷增加碳資產(chǎn)投入，可以不斷優(yōu)化自己的產(chǎn)業(yè)結構，履行自己的生態(tài)環(huán)境保護責任，提升企業(yè)的品牌影響力。

　　(五)低碳能力

　　隨著(zhù)全球經(jīng)濟環(huán)境的進(jìn)一步惡化，世界各國對于低碳經(jīng)濟的呼求度越來(lái)越高�；�于低碳模式下的經(jīng)濟發(fā)展，要求全社會(huì )盡可能少排放或者不排放二氧化碳等溫室氣體，從而有效包會(huì )臭氧層，降低溫室效應對于生態(tài)環(huán)境的影響。低碳能力是企業(yè)在投入相同的資本和獲得相同的經(jīng)濟利益回報時(shí)，消耗的能源和排放的二氧化碳等溫室氣體的多少。在企業(yè)的低碳能力評估中，多采用單位收入能耗和單位利潤碳排放進(jìn)行衡量，從而進(jìn)一步評測出環(huán)境要素和企業(yè)的利潤要素之間的關(guān)系。同時(shí)在實(shí)際的企業(yè)低碳能力評估中，我們也采用碳資產(chǎn)投入占企業(yè)總投入的比重來(lái)衡量企業(yè)的低碳能力。

　　三、低碳經(jīng)濟條件下企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新實(shí)踐

　　(一)低碳經(jīng)濟下企業(yè)財務(wù)管理機制創(chuàng )新

　　傳統的企業(yè)財務(wù)管理的目的是為了實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟效益、企業(yè)價(jià)值最大化，通過(guò)整合企業(yè)現有的資源，充分發(fā)揮出企業(yè)資本的作用，采取多種手段為企業(yè)創(chuàng )造更多的利益。在這種以經(jīng)濟利益至上的管理理念的引導下，傳統企業(yè)財務(wù)管理不注重生態(tài)環(huán)境、社會(huì )、企業(yè)三者之間的關(guān)系，降低了企業(yè)的可持續發(fā)展潛力。因此在低碳經(jīng)濟下企業(yè)財務(wù)管理必須一實(shí)現經(jīng)濟效益、生態(tài)環(huán)境保護兩者的統一，注重對于生態(tài)環(huán)境的保護，將自然資源的有序開(kāi)發(fā)使用和企業(yè)的可持續發(fā)展聯(lián)系起來(lái)，推動(dòng)企業(yè)向低碳模式轉變。但是當前企業(yè)價(jià)值評估只體現企業(yè)資本運作的'價(jià)值增值規律，過(guò)于強調企業(yè)的經(jīng)濟效益，忽視了生態(tài)環(huán)境的保護。因此為了推動(dòng)低碳經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)必須重新定位新形勢下財務(wù)管理的目標和發(fā)展方向，將生態(tài)保護、經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )協(xié)調結合起來(lái)。既注重企業(yè)財務(wù)管理的實(shí)現，同時(shí)又要考慮環(huán)境價(jià)值，從而實(shí)現企業(yè)的最大經(jīng)濟價(jià)值。

　　(二)變革財務(wù)評價(jià)方法

　　轉變傳統的財務(wù)評價(jià)方法，將單純的經(jīng)濟指標評價(jià)體系轉變?yōu)榻?jīng)濟效益和社會(huì )效益協(xié)同發(fā)展的新型財務(wù)關(guān)系體系，從而有效促進(jìn)企業(yè)的低碳財務(wù)管理發(fā)展。與傳統的經(jīng)濟評價(jià)模式相比，低碳經(jīng)濟模式不再單純地依賴(lài)企業(yè)現有的資源配置與評估方式，而是更多地傾向于人力資源資本、生態(tài)資本等多種資源的優(yōu)化配置。此情況下，企業(yè)不僅僅是消費資源，提供產(chǎn)品呢與服務(wù)，同時(shí)也是作為生態(tài)系統的重要組成部分參與到生態(tài)經(jīng)濟環(huán)境中來(lái)。

　　(三)低碳經(jīng)濟下企業(yè)投資決策創(chuàng )新

　　對于傳統的企業(yè)決策來(lái)說(shuō)，是將企業(yè)的資金投入與利益回報作為企業(yè)的項目可行性的評估要素，也就是說(shuō)僅僅從經(jīng)濟利益的角度去分析項目的實(shí)施是否具有意義。不注重對于環(huán)境成本等外部因素的考慮，也沒(méi)有將這些因素作為項目決策的依據。但是對于當前的低碳經(jīng)濟時(shí)代，環(huán)境保護成本、碳排放成本等外部成本因素已經(jīng)成為制約企業(yè)發(fā)展的重要因素，如果在決策中不注重對于這些因素的評估，那么就可能對項目的盈利造成巨大影響。因此在當前的社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展中，企業(yè)在進(jìn)行項目考核評估中，不僅僅要注重對于項目的資金投入與支出費用，同時(shí)也要考慮到環(huán)境保護、碳排放等外部因素帶來(lái)的經(jīng)濟成本以及設施運營(yíng)費用。只有綜合考慮這些因素，才能夠為投資者準確分析項目的盈利性提供支持。為了有效降低低碳政策變化對于企業(yè)造成的投資風(fēng)險，企業(yè)應該將環(huán)保成本、低碳排放成本等納入到財務(wù)管理中。

　　(四)低碳經(jīng)濟下企業(yè)融資創(chuàng )新

　　過(guò)去的數十年里我國經(jīng)濟發(fā)展一直處于高污染、高排放、低效能的狀態(tài)，企業(yè)對于低碳成本普遍缺乏足夠的意識。而想要扭轉這些企業(yè)的發(fā)展模式，推動(dòng)低碳、環(huán)保的經(jīng)濟模式發(fā)展，這并不是一件很容易的事情。企業(yè)為了實(shí)現低碳發(fā)展，就必須淘汰掉落后的生產(chǎn)設備以及技術(shù)，引進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)設備以及技術(shù)，從而促使企業(yè)不斷適應低碳經(jīng)濟的發(fā)展要求，促進(jìn)企業(yè)較好較快地發(fā)展。盡管我國政府不遺余力地推廣低碳經(jīng)濟模式，但是實(shí)際上達到的效果與預期目標效果相差較遠，其中很重用的因素就是企業(yè)的融資問(wèn)題。我國企業(yè)想真正落實(shí)低碳經(jīng)濟模式，那么就必須有效解決融資問(wèn)題。因此企業(yè)應該不斷創(chuàng )新的融資渠道和融資方式，盡可能降低資金使用周期，從而有效推動(dòng)企業(yè)融資發(fā)展。

　　(五)低碳經(jīng)濟下企業(yè)財務(wù)核算與財務(wù)報表列報創(chuàng )新

　　企業(yè)財務(wù)核算與財務(wù)報表列報創(chuàng )新是低碳經(jīng)濟下企業(yè)財務(wù)管理的要求，也是提升財務(wù)管理質(zhì)量與管理效率的重要措施。在財務(wù)管理中，應加強財務(wù)原始憑據的管理，強化會(huì )計審計工作管理，夯實(shí)會(huì )計基礎工作，加強環(huán)境成本管理，有效評估財務(wù)成本對于企業(yè)經(jīng)濟效益的影響。深刻貫徹國家有關(guān)環(huán)境保護的法律法規，積極綠色財務(wù)管理的應用范圍，不斷優(yōu)化主要業(yè)務(wù)的集成、整合和優(yōu)化等工作，將企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)對環(huán)境產(chǎn)生的影響作為財務(wù)管理工作的重點(diǎn)內容之一。

　　四、結語(yǔ)

　　低碳經(jīng)濟下企業(yè)財務(wù)管理在我國仍處于探索階段，相關(guān)的理論研究以及實(shí)踐論證仍然不夠完善，未能夠形成科學(xué)規范化的財務(wù)管理執行標準，使得企業(yè)尚不能有效開(kāi)展低碳財務(wù)管理。針對當前存在的問(wèn)題，應該不斷健全我國低碳經(jīng)濟財務(wù)管理體系，優(yōu)化財務(wù)資源配置，改變企業(yè)傳統的粗放型財務(wù)管理模式，實(shí)現企業(yè)財務(wù)治理結構的精細化與綠色化，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的長(cháng)效發(fā)展。

企業(yè)的財務(wù)管理13

　　一、選題的目的和意義：

　　1、選題目的：通過(guò)分析國內建筑施工企業(yè)財務(wù)管理實(shí)施的現狀，剖析目前建筑施工企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題和不足，探討一些有效的解決措施，盡最大的可能規范和治理好建筑企業(yè)的財務(wù)管理，為建筑施工企業(yè)更好的運行與發(fā)展做出些許的貢獻。

　　2、選題意義：任何企業(yè)的發(fā)展都是一系列資金運轉的結果，如果缺少了資金的支持，或者是資金的管理不善，都會(huì )對這個(gè)企業(yè)造成毀滅性的打擊。但是施工企業(yè)流動(dòng)性大、生產(chǎn)周期長(cháng)、受客觀(guān)因素制約多，并且在當前越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競爭條件下，重視和加強財務(wù)管理就是必要條件了。這就要求施工企業(yè)逐漸建立以財務(wù)管理為中心的先進(jìn)管理理念，及時(shí)發(fā)現企業(yè)存在的問(wèn)題，制定防范措施，降低成本，這樣才能促進(jìn)企業(yè)的良性運營(yíng)和發(fā)展。本課題著(zhù)重研究當前施工企業(yè)財務(wù)管理的現狀，分析目前國內建筑業(yè)規范化和制度化在理論和實(shí)踐中具有普遍性的問(wèn)題，具有重要的理論價(jià)值和現實(shí)意義。

　　二、國內外研究現狀：

　　施工企業(yè)財務(wù)管理是一項多環(huán)節操作的復雜管理模式，是建設項目管理的重要組成部分，涉及項目管理的全部建設過(guò)程，從初期的項目決策到后期的竣工決算和項目分析，財務(wù)管理都滲透其中，對項目建設價(jià)值管理起監控作用，財務(wù)管理水平的提高是企業(yè)整體管理水平提高的重要基礎，財務(wù)管理是企業(yè)可持續發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵。

　　財務(wù)管理是近一個(gè)世紀逐漸發(fā)展起來(lái)的一門(mén)學(xué)科。因為在商品經(jīng)濟初期，理財活動(dòng)雖然是企業(yè)一項基本的管理活動(dòng)，但由于財權的重要性，理財活動(dòng)往往由企業(yè)業(yè)主親自進(jìn)行，財務(wù)管理并沒(méi)有形成一項獨立的管理工作。到了XX世紀末期，隨著(zhù)股份公司和托拉斯的大量出現，企業(yè)規模不斷擴大，所需資金急劇增加，財務(wù)關(guān)系逐漸復雜，財務(wù)管理部門(mén)才開(kāi)始建立，并逐步形成財務(wù)管理的理論和學(xué)科。但在XX世紀初期，財務(wù)管理的功能以籌集資金為主以后，財務(wù)管理由籌集資金轉向財務(wù)監督，由財務(wù)監督轉向事前控制。財務(wù)管理理論由籌資管理理論發(fā)展成為以資產(chǎn)管理為中心的內部控制財務(wù)管理理論。在XX年代，為了有效地實(shí)行內部控制，美國各大企業(yè)普遍建立了專(zhuān)門(mén)行使控制職能的總會(huì )計師制。19XX年美國會(huì )計學(xué)會(huì )擬定計劃，對施行控制最常用的成本概念加以明確。在19XX年的一份研究報告中，又以管理實(shí)踐中的各種財務(wù)管理方法為素材，對其本質(zhì)意義和使用方法作了說(shuō)明。在該份報告中明確地指出了財務(wù)管理基本方法即標準成本計算、預算管理、盈虧臨界點(diǎn)分析、差量分析法、變動(dòng)預算、邊際分析等，從而組建了財務(wù)管理方法體系的基礎。進(jìn)入XX年代之后，又有霍普伍德的《會(huì )計系統和管理行為》等優(yōu)秀著(zhù)作問(wèn)世。上述這些著(zhù)作對財務(wù)管理理論方法體系的形成與完善具有一定的意義。到了XX年代之后，一貫極力倡導財務(wù)管理研究必須大量引進(jìn)數學(xué)分析方法，使之朝著(zhù)緊密化方向發(fā)展著(zhù)稱(chēng)的.創(chuàng )新學(xué)派代表人物卡普蘭卻認為財務(wù)管理研究方法必須改弦易轍，主張會(huì )計學(xué)者必須走出辦公室，到實(shí)踐中去，尋求新的理論與方法。

　　與之相對的，是我國起步晚并逐步轉變思維方式的財務(wù)管理理論。新中國成立初期，各企業(yè)雖都成立了財務(wù)管理部門(mén)，但由于在當時(shí)的經(jīng)濟體制下，企業(yè)生產(chǎn)建設所需的資金，由國家財政撥款，企業(yè)利潤基本都上交國家財政，企業(yè)財務(wù)中的資金籌集、資金使用、盈利分配等許多職能，都被國家財政所代替。企業(yè)財務(wù)完全從屬于國家財政，并沒(méi)有得到應有的重視，也不能發(fā)揮相應的作用。直到19XX年開(kāi)始，隨著(zhù)經(jīng)濟體制的改革和社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)開(kāi)始自負盈虧以后，才有了獨立財權，并有豐富的財務(wù)活動(dòng)和廣泛的財務(wù)關(guān)系，也使財務(wù)管理的理論和學(xué)科有了較快發(fā)展。到了19XX年，現代企業(yè)財務(wù)制度建立，但國內對施工企業(yè)財務(wù)管理的研究，還有許多不足。目前我國對施工企業(yè)財務(wù)管理的應用還不成熟、不完善，存在著(zhù)很多方面的問(wèn)題，隨著(zhù)科技的進(jìn)步，施工方法的多樣化，財務(wù)管理的措施也會(huì )涉及到方方面面。

　　三、主要研究?jì)热荩?/strong>

　　財務(wù)管理風(fēng)險多樣化、復雜化，如果想要在市場(chǎng)中占據著(zhù)不敗之地，首先應該加強財務(wù)管理工作。施工企業(yè)的分散面廣，人員流動(dòng)頻繁和龐雜、管理難度大，這些讓施工企業(yè)管理帶來(lái)一定的難度，此外，定額、物價(jià)的不統一和財務(wù)管理人員的能力不一，導致在具體財務(wù)管理出現一些問(wèn)題。本文擬對我國建筑施工企業(yè)財務(wù)管理實(shí)施的現狀進(jìn)行分析，剖析建筑施工企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題及不足，為施工企業(yè)降低成本增加收益提供最優(yōu)決策

　　四、研究方法與實(shí)施方案：

　　本文將以技術(shù)經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)以及會(huì )計學(xué)為理論基礎與方法論指導，參考國內外關(guān)于施工企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)性研究成果，結合我國建筑行業(yè)現狀，對我國施工企業(yè)資金管理、預算管理、籌資存在的問(wèn)題以及會(huì )計信息失真進(jìn)行規范研究，對我國施工企業(yè)的財務(wù)管理中存在的問(wèn)題及不足進(jìn)行了分析，最后提出為施工企業(yè)降低成本增加收益提供最優(yōu)決策。

　　五、主要參考文獻：

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企業(yè)的財務(wù)管理14