企業(yè)的財務(wù)管理14篇
企業(yè)的財務(wù)管理 篇1
第一章總則
第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )獼猴桃的種植、推廣；農業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )管理。
第二條為規范公司內部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》以及國家其他相關(guān)法律、法規，結合本公司實(shí)際，特制訂本制度。
第三條公司董事長(cháng)組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。
第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務(wù)管理和會(huì )計核算的職能機構，對公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定。
第六條公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營(yíng)運機構財務(wù)與主管部門(mén)財務(wù)分離、營(yíng)運機構財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營(yíng)運機構投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì )計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規定上報公司董事會(huì )審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )審批。
第八條服從政府委派本公司監事會(huì )成員的監督和指導，積極配合監事會(huì )成員依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會(huì )計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì )計與出納相互制約、相互監督。
第十一條本公司不辦理現金業(yè)務(wù)。
第十二條公司在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應指定專(zhuān)人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會(huì )計人員復核。
第十四條嚴格執行《貴州省統一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專(zhuān)人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務(wù)收支活動(dòng)中據以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理：
�。ㄒ唬⿷占邦A付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類(lèi)應收款及預付款應分單位及時(shí)登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶(hù)清單。
�。ǘ┮蚬霾罱杩�，須經(jīng)過(guò)董事長(cháng)審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時(shí)辦理差旅費報銷(xiāo)手續，結算借款金額。對無(wú)故延期不報者，財務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長(cháng)同意后從借款人工資中扣回。
�。ㄈ└黝�(lèi)應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對六個(gè)月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實(shí)手續，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務(wù)收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董事長(cháng)批準。
第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長(cháng)審批。
第十八條審批程序實(shí)行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門(mén)負責人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn)，財務(wù)負責人根據財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(cháng)簽審后支付。
第十九條會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照有關(guān)規定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項收入均應及時(shí)、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的'非生產(chǎn)用設備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì )統一管理（賬實(shí)分開(kāi)管理）。
第五章內部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責：
�。ㄒ唬⿲τ嘘P(guān)公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關(guān)人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
�。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章，應由出納和會(huì )計分別保管。
第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價(jià)制度
第二十五條財務(wù)會(huì )計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表、會(huì )計報表附注組成。
第二十六條會(huì )計報表編制要求：數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。
第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會(huì )計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。
第二十八條財務(wù)會(huì )計報表必須由董事長(cháng)、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計簽字并蓋章，以明確責任。年度會(huì )計報表須聘請注冊會(huì )計事務(wù)所審計后，才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)，報ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )批準后實(shí)施，修正時(shí)亦同。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇2
摘 要：本文通過(guò)分析我國財務(wù) 管理體制的演變過(guò)程，理清現行財務(wù)管理體制存在的問(wèn)題，并指出深化財務(wù)管理體制改革的具體策略。
關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù)管理
1財務(wù)管理體制概述
財務(wù)管理是對企業(yè)資金運動(dòng)和價(jià)值形態(tài)的管理，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節。以財務(wù)管理為中心，是市場(chǎng) 經(jīng)濟 發(fā)展的客觀(guān)要求，也是 社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展的必然結果。特別是我國加入世界貿易 組織以后，如何有效地加強財務(wù)管理，降低成本，提高經(jīng)濟效益，以適應國內外市場(chǎng)競爭的需要，已成為我國企業(yè) 工作的重中之重。此外，企業(yè)財務(wù)管理作為企業(yè)整個(gè)運行機制的重要一環(huán)，直接受制于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標。企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是合理利用投入企業(yè)的資源創(chuàng )造財富，并使所有的利益相關(guān)者都能滿(mǎn)意，使投資者投入的資本盡可能實(shí)現最大的增值。要實(shí)現這一目標，企業(yè)財務(wù)管理起著(zhù)十分重要的作用。
而財務(wù)管理體制正是企業(yè)管理財務(wù)活動(dòng)的內容、組織和制度的總稱(chēng)，是企業(yè)完成財務(wù)工作、處理財務(wù)關(guān)系、實(shí)現財務(wù)目標的載體。財務(wù)管理體制包括國家與企業(yè)之間的財務(wù)管理體制和企業(yè)內部財務(wù)管理體制兩部分內容，社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的建立與發(fā)展，現代企業(yè)制度的實(shí)施與完善，都要求國家給予企業(yè)更多的經(jīng)營(yíng)自主權，這也就使得企業(yè)必須注重財務(wù)管理體制的建立與完善。
2建立健全企業(yè)財務(wù)管理體制
企業(yè)建立財務(wù)管理內控體系既要以《 會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等法律法規為依據，又要結合企業(yè)的具體情況，制定出切實(shí)可行的方案，以便于企業(yè)有效增強內部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保護國家、企業(yè)和職工三者利益，增強企業(yè)效益。具體來(lái)講要符合以下原則：合法性原則;整體性原則;針對性原則;一貫性原則;適應性原則;經(jīng)濟性原則;適用性原則;發(fā)展性原則。
3我國財務(wù)管理體制的`演變過(guò)程
財務(wù)管理體制形式取決于經(jīng)濟體制形式。建國以來(lái)，我國經(jīng)濟體制經(jīng)歷了兩次改革：一是由 計劃經(jīng)濟體制轉換為有計劃的商品經(jīng)濟體制;二是由有計劃的商品經(jīng)濟體制轉換為社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制。與之相對應，我國的財務(wù)管理體制也由過(guò)去的國家統收統支、統負盈虧逐步轉換為企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧。
3.1計劃經(jīng)濟體制與統收統支、統負盈虧的財務(wù)管理體制
在計劃經(jīng)濟體制下，有關(guān)生產(chǎn)、分配甚至消費決策都由政府計劃權力機構做出。資金由國家供應，企業(yè)無(wú)籌資權;資金運用由國家安排，企業(yè)無(wú)投資權;成本費用開(kāi)支報國家有關(guān)部門(mén)審核，企業(yè)無(wú)成本費用開(kāi)支權;收入按國家計劃分配，企業(yè)無(wú)定價(jià)權與分配權。企業(yè)財務(wù)管理的職責是如何按國家財務(wù)會(huì )計制度規定搞好成本核算，向國家報賬;如何按財經(jīng)制度，監督企業(yè)領(lǐng)導與內部單位合理使用資金、合理開(kāi)支費用、及時(shí)上交稅金與利潤，保證完成各項 財政上交任務(wù)。這種統收統支的集權型財務(wù)管理體制在我國工業(yè)基礎薄弱，資金、物資、技術(shù)力量嚴重不足的情況下，對于集中財力、物力和人力，爭取國家財政經(jīng)濟狀況的根本好轉，起了重要作用。但隨著(zhù)社會(huì )生產(chǎn)力的發(fā)展，其弊端也逐漸顯露出來(lái)，改革這種財務(wù)管理體制勢在必行。
3.2有計劃商品經(jīng)濟體制與利潤包干上交的財務(wù)管理體制
在這一階段，財務(wù)管理體制改革主要圍繞規范國家與企業(yè)的利潤分配關(guān)系，明確企業(yè)財務(wù)管理責任，擴大企業(yè)理財的權利，將商品經(jīng)濟的利益機制、競爭機制和約束機制引入財務(wù)管理活動(dòng)而進(jìn)行的。比如，改統收統支、統負盈虧制為利潤包干上交、留利自管制;企業(yè)留利按國家規定建立積累基金、消費基金與后備基金;資金以國家供應為主，但可經(jīng)批準發(fā)行債券、股票等方式籌資;企業(yè)資金部分可以自行安排使用，等等。這次改革對于增強企業(yè)活力，轉換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機制，促使企業(yè)成為“自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束”的商品經(jīng)營(yíng)者，起到了極為重要的作用。但是，此時(shí)的財務(wù)管理體制仍然存在較大問(wèn)題：不同形式的企業(yè)財務(wù)制度不統一，財務(wù)管理制度規定過(guò)細、過(guò)死，而且沒(méi)有體現資本保全原則，既造成企業(yè)盈虧不實(shí)，又難于保證投資者資本的完整，不利于保護投資者的利益，不適應市場(chǎng)經(jīng)濟條件下投資主體多元化的發(fā)展趨勢。
3.3社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制與自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧的財務(wù)管理體制
我國經(jīng)濟體制改革的目標模式確立為社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制后，國有企業(yè)開(kāi)始建立現代企業(yè)制度，企業(yè)對出資者投入的資本金、企業(yè)內部積累和債權人借給的資金擁有法人財產(chǎn)權，并以法人財產(chǎn)承擔民事責任。國家作為企業(yè)的投資者，擁有投入資本金及其相應權益的終極所有權，并以投入的資本為限承擔有限責任。企業(yè)擁有籌資權與投資權。在遵守國家成本管理法規的前提下，企業(yè)擁有成本費用開(kāi)支權。企業(yè)收入在補償成本費用、交納稅金后的利潤，可以對外進(jìn)行分配。企業(yè)可按國家規定以一定年限的稅前和稅后利潤彌補虧損，保證再生產(chǎn)的進(jìn)行。這次的財務(wù)管理體制改革是與建立現代企業(yè)制度緊密相連的，可以說(shuō)，財務(wù)管理體制發(fā)生了質(zhì)的變革，但從一定意義上說(shuō)，目前的財務(wù)管理體制仍存在一些問(wèn)題，有些方面還有待于進(jìn)一步的探討、改革和完善。
4.現行財務(wù)管理體制存在的問(wèn)題
一方面，從宏觀(guān)財務(wù)管理體制方面看：我國現行財務(wù)管理體制是比較適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的，但是，國家有關(guān)法律體系還不夠完善，有些法規急需制定，特別是作為企業(yè)財務(wù)管理重要組成部分的成本管理，其規定大都散見(jiàn)于不同的法規、制度中，尚無(wú)一部系統的法規可依。另一方面，微觀(guān)財務(wù)管理體制方面企業(yè)內部財務(wù)管理體制也必須適應市場(chǎng)經(jīng)濟的要求，但目前微觀(guān)企業(yè)財務(wù)管理體制中還存在諸多問(wèn)題。比如，財務(wù)組織機構一元化，企業(yè)的財務(wù)管理和會(huì )計工作高度統一，兩者的決策主體重疊，使機構運行低效;股份制企業(yè)中，國有股權不規范，表現在：國有股權代表缺位，弱化了監督機制，同時(shí)，國有股權同股不同利等;企業(yè)內部財務(wù)管理基礎不扎實(shí)，表現在：財務(wù)管理制度不健全，財務(wù)管理人員素質(zhì)較差，企業(yè)領(lǐng)導也不重視財務(wù)管理工作等;企業(yè)資金的投向不合理，資金運用低效等等。另外，隨著(zhù)企業(yè)改革的深化，大型企業(yè)集團不斷涌現，企業(yè)集團內部財務(wù)管理體制問(wèn)題也成為急需解決的重要問(wèn)題。
5.深化財務(wù)管理體制改革的具體策略
5.1.大力推行 會(huì )計人員委派制
現行的財務(wù)管理體制存在的許多弊端，必須進(jìn)行改革。而改革的關(guān)鍵即全面實(shí)行會(huì )計人員委派制度，具體而言，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改革：一是規范會(huì )計 工作秩序，提高會(huì )計信息質(zhì)量;二是健全企業(yè)內部約束和外部監督機制，為建立現代化企業(yè)制度奠定基礎;三是促進(jìn)反腐倡廉，加強廉政建設;四是促進(jìn)一系列財會(huì )改革措施的貫徹落實(shí)。
5.2強化企業(yè)財務(wù)人員整體素質(zhì)的培養
加強企業(yè)財務(wù)管理必須不斷提高財務(wù)人員自身素質(zhì)，以適應內、外部 環(huán)境變化。企業(yè)財務(wù)管理水平的高低直接影響著(zhù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，處于財務(wù)管理核心的財務(wù)管理人員要不斷提高自身素質(zhì)。從財務(wù)管理環(huán)境的變化來(lái)看，隨著(zhù)市場(chǎng) 經(jīng)濟的 發(fā)展和完善，財務(wù)人員必須不斷學(xué)習有關(guān)的法律、法規，才能依法理財。企業(yè)可以采取多種形式， 組織各類(lèi)培訓，拓寬財務(wù)人員知識面。針對企業(yè)中一些財務(wù)人員生產(chǎn)知識較為匱乏等實(shí)際情況，可以采取不定期到生產(chǎn)一線(xiàn)蹲點(diǎn)、整理生產(chǎn)工藝流程簡(jiǎn)本等方式，使財務(wù)人員了解生產(chǎn)工藝過(guò)程，熟悉生產(chǎn)工藝流程，切實(shí)提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。
5.3細化核算單位，做到降本增效
加強企業(yè)財務(wù)管理，首先要細化核算，即“劃小核算單位”�！皠澬『怂銌挝弧笔歉鶕髽I(yè)的特點(diǎn)，把企業(yè)內部統一管理改為分級分權管理，把企業(yè)少數人負責改為職工群眾共同負責經(jīng)營(yíng);把企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險由國家承擔改為職工群眾共同承擔：“劃小核算單位”就是改變企業(yè)內部的經(jīng)營(yíng)體制和經(jīng)營(yíng)方式，改變和完善分配制度，使之適應生產(chǎn)力的發(fā)展變革，能使職工的切身利益與核算單位的利益密切 聯(lián)系起來(lái)，達到提高經(jīng)濟效果的目的 。
總之，只有不斷加強企業(yè)財務(wù)管理，采取各種途徑，努力降低各項消耗，生產(chǎn)出物美價(jià)廉的產(chǎn)品，才能在市場(chǎng)經(jīng)濟中占有一席之地，找到自己企業(yè)應有的位置，實(shí)現企業(yè)的生存和發(fā)展。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇3
xxxx年x月xx日財務(wù)部4名工作人員在財務(wù)部副部長(cháng)xxxx的帶領(lǐng)下，前往化學(xué)工業(yè)園學(xué)習有關(guān)園區管委會(huì )管理和企業(yè)投融資平臺資本運作的有關(guān)知識，并就一系列問(wèn)題咨詢(xún)了管委會(huì )財政局相關(guān)工作人員�，F將主要學(xué)習內容總結如下：
一、融資部分
1、注重投融資企業(yè)平臺的現金流和盈利模式(地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，財政兜底)。
注意保持一定的收入和利潤水平，包括財政承諾，明確運行體制。保證財政收入水平能支撐貸的款規模。根據實(shí)際建設步伐，一定程度上控制融資規模，不盲目擴大，保證資產(chǎn)負債率水平低于75%。
2、保證融資的充分利用率，要統籌安排收支，做好資金安排，例如當年做融資時(shí)不僅要保證當年的資金需求，年末還要做好來(lái)年的資金保障工作。
3、在融資發(fā)布會(huì )上，請財政共同參與，作為堅實(shí)后盾。以充分的經(jīng)濟效益預估吸引銀行放貸。
4、財務(wù)成本最低化。充分利用國家寬松的信貸政策，一方面擴大融資規模，一方面減低融資成本。盡量減少銀團財務(wù)成本。
5、建立良好的信譽(yù)。絕不逾期還貸付息。
6、控制放貸時(shí)間。通過(guò)與銀行的溝通，使放貸時(shí)間恰到好處的與項目跟進(jìn)，既不閑置資金，也不阻礙發(fā)展。
7、貸的款擔保類(lèi)型：以信譽(yù)貸的款、項目貸的款為主。
8、有自身的盈利模式，如公用事業(yè)公司，以供水、供氣、航道、鐵路運輸、管廊等具有壟斷性質(zhì)的公用事業(yè)項目作為收入來(lái)源，獲得實(shí)質(zhì)上利潤。
二、管委會(huì )與企業(yè)平臺
1、管委會(huì )具有自己獨立的監管、服務(wù)、國土、財政收支、招商、經(jīng)濟發(fā)展等職能。與總公司是兩塊牌子一班人員。子公司獨立配備人員。
2、管委會(huì )與公司賬務(wù)獨立。日常經(jīng)費開(kāi)支、招商、拆遷有管委會(huì )承擔，聘用人員工資和開(kāi)發(fā)建設資金由公司承擔。如有資金支出交叉，則計入往來(lái)。管委會(huì )日常經(jīng)費開(kāi)支主要通過(guò)政府采購來(lái)控制。
3、公司承建的項目，本質(zhì)上屬于政府投資行為。公司通過(guò)與管委會(huì )簽訂委托代建協(xié)議，項目建成后最終結算，公司實(shí)現賬面存貨的周轉，形成收入和利潤。(10%的利潤率，年利潤約5000萬(wàn)元)
4、公司投資主體為國資中心。通過(guò)國資中心不斷注資來(lái)壯大企業(yè)規模。
5、管委會(huì )聘請法律顧問(wèn)，由律師事務(wù)所承擔。
6、及時(shí)做好資金預算。四季度報來(lái)年的'預算，每月研究資金計劃。通過(guò)專(zhuān)題小組討論、領(lǐng)導決策確定資金計劃。包括正常經(jīng)費、招商經(jīng)費、建設支出。
7、注意付款高峰期的資金保障：每年8月初和春節前為結算高峰期。
本次學(xué)習收獲頗多，對我們今后的工作有極大的指導意義�，F在大家的工作思路更加清晰了，也更加堅定了大家對城市開(kāi)發(fā)建設的信念。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇4
［摘要］企業(yè)的財務(wù)管理與控制是決定未來(lái)發(fā)展的重要因素，也是支撐企業(yè)運作的核心部分，因此熱電企業(yè)應對此給予足夠的重視。文章首先分析了目前我國熱電企業(yè)財務(wù)管理的控制方法和現狀，在現象闡述的過(guò)程中發(fā)現問(wèn)題所在，希望可以改善相關(guān)工作，促進(jìn)企業(yè)戰略規劃制定，保持平穩和快速增長(cháng)。
［關(guān)鍵詞］熱電企業(yè);財務(wù)管理;成本控制
1引言
我國已開(kāi)始向工業(yè)化社會(huì )轉型，從目前整體情況可以發(fā)現，我國熱電企業(yè)在財務(wù)管理方面尚未引起足夠重視，也沒(méi)有將其納入長(cháng)遠戰略規劃的程序中來(lái)，更沒(méi)有對其重要性有徹底認知。隨著(zhù)社會(huì )對熱電需求的增多，精細化管理的要求也應運而生。
2我國熱電企業(yè)財務(wù)管理涉及的方面
熱電企業(yè)的財務(wù)管理工作滲入到日常經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)方面，概括講主要可以從資金監管、成本控制、銷(xiāo)售收入管理和利潤分配四個(gè)角度探討。這四方面沒(méi)有孰輕孰重之分，也沒(méi)有先后排名，每一項都關(guān)乎企業(yè)發(fā)展，都直接與企業(yè)運營(yíng)狀態(tài)掛鉤。第一，資金監管主要包括資金使用情況管理、項目投資收益管理、籌資渠道管理和方式創(chuàng )新、資產(chǎn)結構管理等方面。主要目的在于維持企業(yè)日常資金需求，保證合理增資，逐漸擴大企業(yè)規模增強企業(yè)實(shí)力，為企業(yè)開(kāi)拓更廣闊的市場(chǎng)提供強有力的資金支持與保證。第二，成本管理與控制方面主要集中體現在企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售過(guò)程中成本的規劃與監管。熱電企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)為前期投入巨大，尤其是耗材方面需要完善的成本控制體系與之配合，否則極易出現成本負荷大，企業(yè)最后虧損的情況。對成本的有效掌控不僅能夠節約資金，使每一分錢(qián)都用到實(shí)處，還能夠側面保證企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的合規、合理和科學(xué)狀態(tài)，從而有計劃有步驟地擴大企業(yè)規模。第三，銷(xiāo)售收入的管理與控制是會(huì )計角度對主營(yíng)收入的管理。主要是對熱電企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售盈利的監管。做好該方面的監控能夠為企業(yè)帶來(lái)多樣化收入，以最終實(shí)現利潤最大化的目標。第四，利潤分配的管理。合理科學(xué)的利潤分配能夠保障企業(yè)正常運轉，保障股東權利，提高企業(yè)在市場(chǎng)的聲譽(yù)，也能夠促進(jìn)利潤提升，與上述三個(gè)方面形成良好配合，對整個(gè)財務(wù)工作起到至關(guān)重要的作用。
3我國熱電企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問(wèn)題
3.1企業(yè)財務(wù)管理制度制定不完善且執行力度弱
企業(yè)的財務(wù)管理工作雖然有較為明確的規章程序，但處理起來(lái)實(shí)則復雜多變，因此企業(yè)要提高財管工作效率，必須制定責任到人的流程，也需要嚴格執行。目前我國熱電企業(yè)中，多數財管人員工作集中在材料收集整理、編制財務(wù)報表、核算財務(wù)費用等方面，沒(méi)有真正站到管理高度去處理業(yè)務(wù)，沒(méi)有對數據歸檔分類(lèi)、形成對業(yè)績(jì)、成本、銷(xiāo)售和利潤控制的分類(lèi)材料;也沒(méi)有進(jìn)行合理預算控制與戰略規劃的輔助財務(wù)計劃。因此在實(shí)際財務(wù)管理工作中，無(wú)法完成推動(dòng)企業(yè)戰略發(fā)展，也沒(méi)有扮演信息提供者的角色。
3.2成本控制的力度薄弱
熱電企業(yè)的生產(chǎn)成本開(kāi)支巨大，對耗材和能源的使用必須要制訂明晰的計劃，管理機制要靈活多樣，對存貨要心中有數且能夠合理管理。只有做到有效控制成本輸出，才能促進(jìn)企業(yè)利潤增加，為企業(yè)增資擴大勢力提高良好前提保障。另外，很多熱電企業(yè)需要的設備在實(shí)際管理沒(méi)有采用授權審批制度進(jìn)行合理控制，因此在使用中發(fā)生的各種維護維修費用過(guò)高，報廢年限也沒(méi)有統一管理，這都提高了企業(yè)的生產(chǎn)成本，阻礙企業(yè)有利發(fā)展。
4完善我國熱電企業(yè)財務(wù)管理控制的措施與建議
4.1引入精細化管理概念，建立精細化管理體系
前文已經(jīng)提到精細化的管理是現代企業(yè)財務(wù)管理中較為領(lǐng)先和有效的概念，尤其對于熱電企業(yè)這種在生產(chǎn)過(guò)程中成本開(kāi)支大、資金周轉需要嚴格把控、籌資渠道多樣的企業(yè)，精細化管理能夠從根本解決現存弊端�？梢哉J為，精細化管理具體到每項工作的具體流程，嚴格到每個(gè)項目的每個(gè)步驟，可以保障熱電企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力的提高，促進(jìn)利潤收入增加，節約開(kāi)支，避免無(wú)用支出。精細化財務(wù)管理工作在實(shí)際中并不復雜，但要求從細節入手，從細節建立，明確責任到人，對每一個(gè)崗位的每一個(gè)工作都制定行之有效的規章制度，并設立配套獎罰措施，以促進(jìn)制度能夠順利執行。精細化的財務(wù)管理工作還要求逐步形成符合企業(yè)發(fā)展的動(dòng)態(tài)規范化工作流程，不僅從實(shí)際操作中有據可循，還要在監督方面給予標準化的參考與比量，拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能。具體到基層熱電企業(yè)，可以將精細化財務(wù)管理工作分解為四項基本內容，即:保障企業(yè)運營(yíng)資金周轉、控制和降低生產(chǎn)與融資成本、嚴格把控投資渠道確定投資收益有效、實(shí)現管理手段多樣化。
4.2預算管理制度需要加強
目前熱電企業(yè)的預算管理顯然與企業(yè)需要相脫節，建立目標明確的指標體系并嚴格執行，能夠對熱電企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護航，還可以提高服務(wù)質(zhì)量，對產(chǎn)業(yè)鏈中其他關(guān)聯(lián)起到監督作用。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)應當增加對財務(wù)預算的編制工作、監督工作，逐步引入集控制、決策和信息收集與提供融為一體的`新型財務(wù)管理制度，以預算作為工作重點(diǎn)，不斷推行更為全面的財務(wù)管理。在保證傳統意義的預算制度前提下，明確動(dòng)態(tài)管理重要性，強化財務(wù)部門(mén)職能，這樣結合內部控制可以更好確保企業(yè)資金安全與流動(dòng)，能夠極大降低成本實(shí)現利潤增加。
4.3完善組織結構，提高整體管理水平
熱電企業(yè)在日常運營(yíng)維護中需要大量的專(zhuān)業(yè)人員，雖然一般企業(yè)能夠配備相關(guān)計劃財務(wù)和安全生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)體制，但實(shí)際中往往缺少細節專(zhuān)業(yè)工作的配合。第一，在設備維修、原料管理等方面，都應當設置專(zhuān)人負責，在該方面做好財務(wù)管理的細節處理和控制，從而不疏漏任何成本支出點(diǎn)，這一點(diǎn)也與精細化管理的要求相匹配。第二，對計劃財務(wù)部門(mén)的職工應當定期進(jìn)行培訓，學(xué)習新的管理知識，及時(shí)吸收新概念運用新方法，同時(shí)還要努力提高財務(wù)工作的分析決策、控制保障和規范執行能力，更加有效實(shí)行財務(wù)管理工作。提高財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)技能，也可以促進(jìn)其合規辦公，提升企業(yè)整體管理水平。適應公司經(jīng)營(yíng)管理模式轉變和戰略發(fā)展的需要，培養一支意識超前、執行有力、充分發(fā)揮主觀(guān)能動(dòng)性的財務(wù)工作隊伍。第三，要求開(kāi)展綜合管理。即不斷提高管理人員和相關(guān)職工的綜合能力，在財務(wù)工作的決策、控制和執行過(guò)程中可以統觀(guān)大局，創(chuàng )造性開(kāi)展與處理事務(wù)，充分發(fā)揮主觀(guān)能動(dòng)性。
4.4建立財務(wù)管理信息化體系
現代財務(wù)管理工作在信息化處理過(guò)程中能夠很好地保證工作流程規范、手段科學(xué)合理且提供各種翔實(shí)的財務(wù)管理內容指導，這是做好財務(wù)工作的基礎。實(shí)現信息化管理需要企業(yè)對財務(wù)管理工作引起足夠的重視，為前期工作開(kāi)展投入成本，引入數據分析設備和相關(guān)人才，建立成本控制和預算管理信息化體系，按照模塊對財管工作細分，不斷提高財務(wù)管理水平和財務(wù)工作質(zhì)量。
4.5強化內部控制力度
企業(yè)內部控制可以保證財務(wù)管理工作的開(kāi)展與推進(jìn)，并對其具體執行情況進(jìn)行合理監督，能夠覆蓋企業(yè)的邊角。在熱電企業(yè)中，應當設立獨立的內部控制部門(mén)，不受其他部門(mén)和個(gè)人權力約束，能夠獨立開(kāi)展審查工作，對運營(yíng)進(jìn)行分析跟蹤、對績(jì)效進(jìn)行合理評價(jià)、對授權審批進(jìn)行有效控制等。通過(guò)本文分析可以認識到財務(wù)管理工作是熱電企業(yè)發(fā)展水平高低的決定性因素之一，關(guān)乎企業(yè)未來(lái)動(dòng)向，也是資金支持與保證、風(fēng)險控制與防范的有效途徑。因此，熱電企業(yè)應當將財務(wù)管理工作與企業(yè)戰略發(fā)展目標相結合，在長(cháng)期發(fā)展中提高對其關(guān)注程度和建設力度，注重信息化建設并引入先進(jìn)設備、軟件與人才，培養一支執行力高、工作創(chuàng )新性強且規范合理的財務(wù)管理隊伍，建立能夠真正輔助企業(yè)壯大實(shí)力的財務(wù)管理體制。
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企業(yè)的財務(wù)管理 篇5
1 企業(yè)財務(wù)管理目標具體類(lèi)型的形式
( 1) 追求利潤最大化。企業(yè)設立的目的就是賺錢(qián)。利潤是企業(yè)的生命線(xiàn)。將利潤最大化作為企業(yè)的財務(wù)管理目標，符合企業(yè)設立的基本目的。對投資者和利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)利潤事關(guān)其根本利益，利潤最大化對他們都是有利的。對企業(yè)來(lái)說(shuō)，利潤是企業(yè)在競爭中求得生存和發(fā)展的基本條件，企業(yè)利潤賺得越多表明了發(fā)展經(jīng)營(yíng)得越好，抵御風(fēng)險的能力越強，利潤作為企業(yè)賺取的利益，說(shuō)明企業(yè)財富的增加，賺得越多越接近企業(yè)的發(fā)展目標。對社會(huì )發(fā)展來(lái)說(shuō)，表明企業(yè)為社會(huì )增加了巨量財富，對社會(huì )的進(jìn)步和發(fā)展是有利的。
( 2) 追求企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)價(jià)值最大化管理目標是指企業(yè)采取最佳的財務(wù)政策，合理經(jīng)營(yíng)，充分發(fā)揮財務(wù)管理作用，促進(jìn)企業(yè)長(cháng)期穩定發(fā)展，不斷提高盈利能力，實(shí)現企業(yè)資產(chǎn)總價(jià)值最大。企業(yè)價(jià)值最大化是長(cháng)遠目標，它既考慮投資者投資價(jià)值的變化，也考慮了短期利潤中未能反映而又對企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展影響深遠的因素; 既反映股東對公司的期望，也反映了外部對公司的評價(jià); 同時(shí)還與財務(wù)管理的短期目標和整個(gè)社會(huì )經(jīng)濟的目標進(jìn)行了較好的結合，賦予企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)活動(dòng)更廣闊的視野，更深遠的影響。
( 3) 股東財富最大化管理目標�，F代股份指企業(yè)是由若干處于競爭合作關(guān)系的股東按照契約關(guān)系形成的集合體，股東對企業(yè)投資成為所有者，目的就是獲取更大利益。股東都希望企業(yè)成功經(jīng)營(yíng)，實(shí)現自身利益，但由于利益需求不同存在競爭與對抗，使得企業(yè)財務(wù)管理很難具有一致的目標。但畢竟股東是企業(yè)資本投入者，承擔的風(fēng)險最大，而且股東的利益相較于其他利益相關(guān)者是最后得到滿(mǎn)足的，實(shí)現了股東利益最大化，也就是事實(shí)上保證了其他相關(guān)利益集團的利益，因此在財務(wù)決策中，財務(wù)管理需以股東利益最大化為目標。
( 4) 追求企業(yè)可持續發(fā)展能力最大化。企業(yè)可持續發(fā)展能力最大化目標要求企業(yè)財務(wù)管理要以人為本，同以物( 利益) 為中心的觀(guān)念比較而言，更加注重人力資本投資，培育企業(yè)長(cháng)期持續發(fā)展的能力，實(shí)現企業(yè)的可持續發(fā)展。企業(yè)可持續發(fā)展能力最大化不單純是一個(gè)量的概念，同時(shí)具有潛在的獲利能力，職工生活質(zhì)量的提高、社會(huì )生態(tài)環(huán)境的改善以及資源的優(yōu)化配置等多方面質(zhì)的含義。
2 企業(yè)財務(wù)管理目標各類(lèi)型的優(yōu)劣
2. 1 利潤最大化管理目標的優(yōu)劣
( 1) 優(yōu)點(diǎn): 使財務(wù)管理目標與企業(yè)的目標相一致，企業(yè)通過(guò)向社會(huì )提供產(chǎn)品和服務(wù)并獲取利潤來(lái)維持自身生存與發(fā)展; 利潤是企業(yè)獲得資本使用權的根本，是企業(yè)補充資本、擴大經(jīng)營(yíng)規模的源泉，利潤大的企業(yè)規模將會(huì )更大，會(huì )獲得更多的資金支持; 有利于企業(yè)做出財務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理決策，做好企業(yè)財務(wù)管理的計劃，企業(yè)經(jīng)營(yíng)所運用的量本利分析、因素變動(dòng)分析、敏感系數分析等經(jīng)營(yíng)決策都是以利潤最大化目標為基礎，利潤的多少決定企業(yè)的財務(wù)管理分析; 利潤作為量化的財務(wù)指標，能分解、分配到各個(gè)部門(mén)，有利于實(shí)施及對財務(wù)活動(dòng)、員工績(jì)效以及對各職能部門(mén)進(jìn)行考核;有利于企業(yè)管理者對企業(yè)的產(chǎn)品性能和質(zhì)量，科研技術(shù)水平、營(yíng)銷(xiāo)策略、成本控制水平等因素進(jìn)行操控。
( 2) 缺陷: 該目標沒(méi)有考慮利潤產(chǎn)生的'時(shí)間因素，沒(méi)有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，不能在不同時(shí)期進(jìn)行比較，容易引發(fā)經(jīng)營(yíng)者為追求利益而忽視企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展; 沒(méi)有考慮獲取利潤時(shí)的風(fēng)險，使其盲目追求利潤最大化，將資金投入高風(fēng)險項目，使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)和財務(wù)困境; 無(wú)法反映利潤和投入的關(guān)系，不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)濟效益。
2. 2 企業(yè)價(jià)值最大化管理目標優(yōu)劣分析
( 1) 優(yōu)點(diǎn): 充分考慮了取得收益的不確定性和時(shí)間價(jià)值，正確處理風(fēng)險與利潤的關(guān)系，對風(fēng)險進(jìn)行有效控制，考慮利益相關(guān)者的共同參與，形成有效的企業(yè)利益制衡機制，長(cháng)遠化的管理目標，有效地制約了企業(yè)追求短期利益的行為; 更注重現金流量，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節和企業(yè)所有員工、部門(mén)都考慮到現金管理過(guò)程中，通過(guò)全面現金管理，做到最大限度地獲取現金，最大限度地運用現金，實(shí)現企業(yè)的穩定健康發(fā)展; 注重風(fēng)險管理，針對風(fēng)險制定解決方案。通過(guò)風(fēng)險管理手段，提高效率和效果，改善企業(yè)財務(wù)狀況; 注重企業(yè)的可持續發(fā)展。
( 2) 缺陷: 沒(méi)有考慮到企業(yè)投入與產(chǎn)出的關(guān)系，企業(yè)價(jià)值多樣化，難以量化，操作性不強; 適用范圍有限，無(wú)法評估所有企業(yè)的所有價(jià)值。受到多種不同不可控因素的影響，可能會(huì )誤導企業(yè)的財務(wù)決策。
2. 3 股東財富最大化管理目標優(yōu)缺點(diǎn)分析
( 1) 優(yōu)點(diǎn): 考慮了時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險價(jià)值，因股票價(jià)格隨時(shí)間和風(fēng)險的高低而變動(dòng); 克服了企業(yè)在追求利潤時(shí)的短視，考慮了股票價(jià)格與當前利潤及一定條件下未來(lái)利潤的預期影響關(guān)系; 容易量化，利用股票的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行計量，能計算準確值，便于考核與獎懲;用股東財富的最大化衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，能有效克服企業(yè)為追求高額利潤而發(fā)生短期行為，有利于資本保值和增值。
( 2) 缺點(diǎn): 股票價(jià)格受多重因素影響，波動(dòng)性很大，非企業(yè)能完全掌控，不能準確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì); 追求股東財富最大化，可能會(huì )侵害企業(yè)相關(guān)利益主體利益導致企業(yè)所有者與其他利益集團的矛盾，在投資方面會(huì )導致過(guò)于追求短期效益，忽視長(cháng)期性的戰略投資項目，造成企業(yè)行為短期化; 對股東財富最大化的追求，可能使企業(yè)進(jìn)行假冒偽劣產(chǎn)品生產(chǎn)、偷稅漏稅等違法犯罪活動(dòng)，無(wú)視企業(yè)的社會(huì )責任。僅適用于發(fā)行股票的上市公司，不能普遍適用于所有企業(yè)。
2. 4 企業(yè)可持續發(fā)展能力最大化優(yōu)缺點(diǎn)分析
( 1) 優(yōu)點(diǎn): 涵蓋了市場(chǎng)競爭能力、獲利能力、增值能力、償債能力與信用水平、資金營(yíng)運能力、抵御風(fēng)險能力等多方面內容。
( 2) 缺點(diǎn): 還沒(méi)有發(fā)展出較為成熟的公式或模型，缺乏實(shí)踐操作性，對員工素質(zhì)要求很高，一般企業(yè)都不具備這一要求。由于不同階段的企業(yè)對理財目標的要求不一樣，并不適合于所有企業(yè)。
3 企業(yè)財務(wù)管理目標的確定
( 1) 實(shí)現企業(yè)總目標。企業(yè)總體目標是企業(yè)設立以及存在的價(jià)值所在，財務(wù)管理要按照企業(yè)總目標的要求，根據企業(yè)發(fā)展戰略，預測未來(lái)企業(yè)發(fā)展可能面對的問(wèn)題，做好財務(wù)計劃，隨時(shí)應對，增加獲利機會(huì )。財務(wù)計劃確定后，要具體化為科學(xué)合理的財務(wù)預算，將財務(wù)預算作為管理目標的控制標準和考核依據，實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。
( 2) 保證投資收益。企業(yè)財務(wù)管理目標的設置，要保證企業(yè)進(jìn)行任何經(jīng)濟活動(dòng)，最大限度地獲取收益，考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險價(jià)值，降低成本，使股東獲取最大收益。
( 3) 合理提高資產(chǎn)利用效率。企業(yè)利潤獲取既可以通過(guò)低成本和資產(chǎn)低消耗獲得，也可以通過(guò)提高資產(chǎn)利用率獲取。企業(yè)的資產(chǎn)量是有限的，通過(guò)管理資產(chǎn)、盤(pán)活存量資產(chǎn)的方式增加數量收益來(lái)提高資產(chǎn)利用率，利用有限的資產(chǎn)多盈利，是實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化的有效途徑。
( 4) 促進(jìn)企業(yè)內部管理改進(jìn)。財務(wù)管理通過(guò)對企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)結構、利潤分配進(jìn)行分析來(lái)評價(jià)其經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)狀況。通過(guò)財務(wù)分析、評價(jià)找出存在的問(wèn)題，為決策提供有用信息，幫助企業(yè)改善決策，并預測未來(lái)的發(fā)展趨勢，改善企業(yè)內部管理。
綜合以上分析，企業(yè)財務(wù)管理目標的較好選擇應是企業(yè)價(jià)值最大化。確立財務(wù)管理目標應按照企業(yè)總目標要求，著(zhù)眼于長(cháng)遠，將獲取利潤與質(zhì)量、技術(shù)等其他管理目標結合起來(lái)加以考慮，最終實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。在當前我國產(chǎn)能過(guò)剩，優(yōu)化經(jīng)濟結構，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉型升級時(shí)期，企業(yè)價(jià)值最大化財務(wù)管理目標的選擇顯得尤為重要，這一目標的實(shí)現與資本結構的優(yōu)化密不可分。優(yōu)化企業(yè)資本結構，是實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化的內在要求，是為了實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)資本結構優(yōu)化同樣以企業(yè)價(jià)值最大化為目標。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇6
第一章 總 則
一、 為加強上海海虹汽車(chē)修理廠(chǎng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：本公司）的財務(wù)管理與會(huì )計核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)濟活動(dòng)中的重要作用，提高公司經(jīng)營(yíng)管理體制水平和經(jīng)濟效益，促使公司適應市場(chǎng)經(jīng)濟的需要，規范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財務(wù)行為。根據國家和上海市的有關(guān)財務(wù)管理規定，結合公司的實(shí)際，制定本管理辦法。
二、 公司財務(wù)管理必須遵循“統一領(lǐng)導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。
三、 財務(wù)管理的基本任務(wù)和要求：嚴格執行國家各項財務(wù)方針、政策及財務(wù)紀律：建立健全公司財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制：做好財務(wù)計劃，搞好會(huì )計核算、會(huì )計分析與考核工作，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果：籌集資金，合理利用，監督經(jīng)濟活動(dòng)，提高經(jīng)濟效益，實(shí)現公司資產(chǎn)增值目標。
四、 財務(wù)管理實(shí)行電算化，提高效率、節省人力、實(shí)現現代化管理。
五、 本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車(chē)修理廠(chǎng)廠(chǎng)部辦公會(huì )議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。
第二章 財務(wù)機構、財務(wù)人員與職責
六、 財務(wù)機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務(wù)經(jīng)理，下設主管會(huì )計（由財務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會(huì )計。
七、 財務(wù)人員的聘用與錄用，要具備會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，并嚴格考核政治思想與工作責任心，合格后才能上崗。
八、 財務(wù)機構與財務(wù)人員的主要職責：嚴密組織、正確實(shí)施財務(wù)管理與會(huì )計核算：及時(shí)反映財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果：編制公司財務(wù)計劃，參與公司管理及經(jīng)營(yíng)決策：依法籌措資金，合理調度資金，監督資金及時(shí)回籠，確保資金良性循環(huán)。
九、 財務(wù)人員應行使的工作權力：維護財經(jīng)紀律和財經(jīng)制度的權力，按照《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》進(jìn)行財務(wù)管理和會(huì )計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業(yè)資金運作監督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務(wù)管理和違法違紀的權力。
十、 財務(wù)機構必須嚴格建立內部控制制度和財務(wù)人員崗位責任制。實(shí)行會(huì )計、出納分管制度：票據印章分管：會(huì )計核算日清月結制度：會(huì )計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據使用登記制度：實(shí)物驗收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。
十一、財務(wù)人員的離任和調動(dòng)必須按規定辦理詳細交接手續，并在上級或財務(wù)負責人的監督下進(jìn)行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會(huì )計師事務(wù)所審計后才能交接。
十二、上海海虹汽車(chē)修理廠(chǎng)按照公司章程。資金只準用于流動(dòng)資金、購買(mǎi)固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)廠(chǎng)部會(huì )議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。
第三章 資金管理
十三、現金使用應遵守的原則：現金只能用于支付職工個(gè)人的工資及費用報銷(xiāo)：不能轉賬的單位以及支付的勞務(wù)報酬：不足轉賬起點(diǎn)的小額零星開(kāi)支。對往來(lái)單位發(fā)生的收付款項，都必須通過(guò)銀行轉賬結算。
十四、現金由出納員專(zhuān)門(mén)保管，并承擔保管責任。
十五、收銀員當天收到的現金，在營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，次日及時(shí)與出納進(jìn)行結算，對數額較大的現金，要派專(zhuān)車(chē)送存銀行，確�，F金安全。
十六、出納庫存現金要實(shí)行定額控制，一般不超出3天的零星開(kāi)支。
十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現金時(shí)，借款人先填寫(xiě)借款憑證，本人簽字，財務(wù)審核，廠(chǎng)部領(lǐng)導簽字才能借支。出差回來(lái)，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務(wù)科有權按借款數額在工資中分期扣回。
十八、收銀員對現金的收入業(yè)務(wù)，要逐筆在原始憑證上加蓋“現金收訖”章，出納對現金的收付業(yè)務(wù)，要逐筆在現金日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“現金收、付訖”章，詳細反映現金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現金與賬面現金進(jìn)行核對，做到日清月結。
十九、公司銀行存款由財務(wù)直接掌管，收付款憑證由專(zhuān)人保管，各類(lèi)款項收入與支付的具體內容填寫(xiě)齊全，不準巧立名目，不得開(kāi)空頭支票和空白支票，特殊情況要開(kāi)空白支票的，必須限額。并寫(xiě)明收款人和用途。七天內憑報銷(xiāo)憑證辦理報銷(xiāo)手續。
二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫(xiě)申請表，報財務(wù)審核，廠(chǎng)部領(lǐng)導批準后，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有未達賬，要編制銀行調節表。
二十一、公司任何人不準用白條、實(shí)物抵充庫存現金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。
二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準的合同、協(xié)議、借據、報銷(xiāo)憑證和匯款申請書(shū)（匯款申請書(shū)由經(jīng)辦人申請，財務(wù)審核、廠(chǎng)部領(lǐng)導批準），后到財務(wù)部門(mén)辦理付款手續，有下列情況之一者，財務(wù)部門(mén)有權拒絕付款：
1、未經(jīng)財務(wù)審核或廠(chǎng)部領(lǐng)導審批生效的合同：
2、未簽訂的購銷(xiāo)合同：
3、審核時(shí)發(fā)現風(fēng)險較大或有明顯虧損的：
4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：
5、違法、違章經(jīng)營(yíng)的：
手續齊全的資金支付，財務(wù)人員不得無(wú)故拖延。
二十三、資金劃出后，財務(wù)部門(mén)必須按照合同、協(xié)議等內容進(jìn)行跟蹤，保證資金或商品按規定時(shí)間周轉，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經(jīng)發(fā)現”體外循環(huán)“資金要嚴肅查處，情節嚴重的要依法懲處。
二十四、應收預付賬款，財務(wù)科要及時(shí)督促經(jīng)辦人催收，限期結算收回。超過(guò)規定時(shí)間，經(jīng)辦人和財務(wù)部門(mén)要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因并上報領(lǐng)導，年末還有余額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時(shí)間較長(cháng)的外欠款，要指定專(zhuān)人進(jìn)行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。
第四章 存貨管理
二十五、零配件部門(mén)進(jìn)貨要對擬進(jìn)的零配件價(jià)格進(jìn)行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價(jià)購入。
二十六、零配件部門(mén)要按零配件類(lèi)別實(shí)行三級核算，建立庫存商品明細賬。
二十七、倉庫、財務(wù)科應建全庫存商品明細賬和收發(fā)登記、盤(pán)點(diǎn)制度，倉庫每月末盤(pán)點(diǎn)一次，財務(wù)部門(mén)每月應核對庫存商品帳。盤(pán)點(diǎn)發(fā)生虧損，要查明原因，及時(shí)報廠(chǎng)部領(lǐng)導批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無(wú)意外發(fā)生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。
二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類(lèi)配件所占資金較大較多的，要采取措施及時(shí)銷(xiāo)售或退換貨，加速資金周轉。
二十九、配件部門(mén)應根據維修需要，及時(shí)調整配件庫存結構，滿(mǎn)足維修業(yè)務(wù)的需要。
三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時(shí)上報處理，如屬能退換的物品，應及時(shí)通知供應商辦理退換貨手續。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實(shí)施細則。
第五章 固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理
三十一、公司根據實(shí)際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時(shí)，應由各部門(mén)提出申請，上報部門(mén)經(jīng)理審查，財務(wù)審核，并報廠(chǎng)部領(lǐng)導批準，才能購買(mǎi)。一萬(wàn)元以上的由廠(chǎng)部會(huì )議決定，三萬(wàn)元以上由集團批準。專(zhuān)項商品按規定辦理有關(guān)手續。
三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品，應嚴格執行會(huì )計制度的劃分標準和計價(jià)方法。購入時(shí)，辦理驗收手續，財務(wù)部門(mén)應建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細賬，并落實(shí)管理責任制。定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，防止財產(chǎn)丟失。
三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現有物品，購入時(shí)應采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算。
三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過(guò)程中，要進(jìn)行保養與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應由管理人員負責賠償，情節嚴重者要追究法律責任。
三十五、固定資產(chǎn)應按規定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業(yè)營(yíng)業(yè)成本及費用。
三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無(wú)修理價(jià)值時(shí)，應按規定辦理報廢手續，由使用部門(mén)提出申請，報財務(wù)部門(mén)審核，廠(chǎng)部領(lǐng)導批準后方能報廢，嚴禁任何部門(mén)和個(gè)人私自處理財產(chǎn)。
三十七、公司固定資產(chǎn)的維修，不論價(jià)值大小應由廠(chǎng)部會(huì )議研究決定，3萬(wàn)元以上的.維修工程經(jīng)集團報批。并采取公開(kāi)、公正公平的原則進(jìn)行招標確定施工隊伍，其報價(jià)由廠(chǎng)部財務(wù)科或集團審計部審核后，才能結算。
第六章 費用管理
三十八、公司發(fā)生的費用按經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用等進(jìn)行分類(lèi)管理。財務(wù)部門(mén)應設置費用明細賬，進(jìn)行分類(lèi)核算，詳細反映費用開(kāi)支情況。
三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫(xiě)申請表，注明培訓或出差地點(diǎn)、時(shí)間及培訓或出差事項，由部門(mén)經(jīng)理審核，報廠(chǎng)部領(lǐng)導批準后方能出差。報銷(xiāo)培訓費或差旅費時(shí)，必須附上申請表，否者不予報銷(xiāo)。
四十、公司辦公用品的采購各部門(mén)在每月25日前將下月需求計劃報財務(wù)部門(mén)審核，廠(chǎng)部批準，由辦公室人員統一在指定供應商處購買(mǎi)。不按期申報者不予購買(mǎi)。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專(zhuān)人保管并監督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領(lǐng)用手續，并實(shí)行定額管理。辦公用品的采購與保管應分開(kāi)。
公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來(lái)人員使用，如需增加辦公用品必須填寫(xiě)申請單，報財務(wù)部審核及廠(chǎng)部領(lǐng)導批準。
任何部門(mén)及個(gè)人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務(wù)部門(mén)應定期進(jìn)行檢查清理。
四十一、水電、電話(huà)費由辦公室按賬單金額預借現金或支票，繳費后持回折由經(jīng)手人、財務(wù)部負責人及廠(chǎng)部領(lǐng)導簽字后報賬。
四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛生用品、勞動(dòng)保護用品等。由辦公室負責。
四十三、財產(chǎn)保險及車(chē)輛保險由廠(chǎng)部指定負責辦理。
四十四、郵電通訊費
公司因業(yè)務(wù)需要，可配備專(zhuān)用手機，由廠(chǎng)部核定。管理人員每月按補貼標準發(fā)放，凡超出部門(mén)一律由本人自理，公司不予報銷(xiāo)。凡由公司配備通訊工具的人員在離開(kāi)公司時(shí)，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價(jià)賠償。
四十五、公務(wù)車(chē)費用由辦公室人員按車(chē)輛月耗油定額充值并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具后由經(jīng)手人簽字后，由財務(wù)部負責人及廠(chǎng)部領(lǐng)導簽字后報銷(xiāo)。車(chē)輛的保險費等按規定程序報銷(xiāo)。
四十六、印刷費
公司各部門(mén)應做出計劃，由廠(chǎng)部領(lǐng)導審批。辦公室負責聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門(mén)，使用部門(mén)應指定人員保管發(fā)放。
四十七、其他費用按公司財務(wù)管理制度程序審批辦理。
四十八、公司員工的工資標準執行統一的標準，聘請人員由廠(chǎng)部辦公室統一辦理招聘手續，并要進(jìn)行考核，合格后才能錄用，其工資標準執行海虹汽修規定。
工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報廠(chǎng)部會(huì )議批準。
四十九、公司員工平時(shí)正�？床�，不予報銷(xiāo)，特殊情況需住院或醫藥費開(kāi)支較大的，報廠(chǎng)部會(huì )議研究給予適當補貼。公司按規定辦理養老保險和醫療保險。
五十、費用報銷(xiāo)嚴格執行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷(xiāo)的發(fā)票必須是稅務(wù)部門(mén)監制的專(zhuān)業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門(mén)規定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費用性質(zhì)不同分類(lèi)填好報銷(xiāo)憑證，附上原始發(fā)票，報部門(mén)領(lǐng)導審批，財務(wù)審核，最后報廠(chǎng)部領(lǐng)導審批報銷(xiāo)。對不合理不合法的費用開(kāi)支，各部門(mén)領(lǐng)導和財務(wù)人員有權拒絕報銷(xiāo)，對內容不完整的發(fā)票，財務(wù)人員應要求經(jīng)辦人補齊手續后，才能給予報銷(xiāo)。
五十一、公司發(fā)生的費用開(kāi)支，必須堅持領(lǐng)導審批原則，即部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后報廠(chǎng)部領(lǐng)導批準。重大的費用開(kāi)支，需經(jīng)廠(chǎng)部會(huì )議研究決定，報集團審批后才能報銷(xiāo)。
第七章 財務(wù)核算的有關(guān)規定
五十二、公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)，都必須按照財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《會(huì )計制度》進(jìn)行核算，任何部門(mén)和個(gè)人不得違背財務(wù)法規。
五十三、財務(wù)部門(mén)要真實(shí)、準確、及時(shí)、完整的核算財產(chǎn)的變動(dòng)和經(jīng)營(yíng)，保護公司財產(chǎn)完全。在會(huì )計核算過(guò)程中，財務(wù)人員要認真審核原始憑證的內容、手續是否齊全，內容是否真實(shí)，數字是否正確，再編制準確無(wú)誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據。
五十四、財務(wù)人員要正確執行《會(huì )計制度》，使用規定的會(huì )計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統一，業(yè)務(wù)內用和會(huì )計處理原則一致，會(huì )計處理方法前后應當一致，一年內不得變動(dòng)，特殊情況如有變動(dòng)，將變動(dòng)原因以及對財務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成果的影響在財務(wù)報告中說(shuō)明清楚，往來(lái)科目按規定使用。
五十五、原材料銷(xiāo)售收入和利潤的核算按權責發(fā)生制進(jìn)行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應按規定制定分配方案，報廠(chǎng)部會(huì )議批準后進(jìn)行利潤分配。
五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算范圍、項目設置和核算方法應與國家頒發(fā)的《會(huì )計制度》相一致。對于攤銷(xiāo)費用、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，應按權責發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。
五十七、財務(wù)人員嚴格遵守記賬規則。統一用藍黑或黑墨水書(shū)寫(xiě)，賬簿上的科目、子科目必須用全稱(chēng)，明細賬應及時(shí)登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡(jiǎn)明又要能說(shuō)明問(wèn)題，記錄數字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯誤，應按規定方法更正，不能挖補和涂改。賬簿應逐行逐頁(yè)連續登記，不得跳行、擱頁(yè)，如發(fā)生錯誤，應劃線(xiàn)對角線(xiàn)注銷(xiāo)，各賬戶(hù)在記滿(mǎn)一頁(yè)后接記次頁(yè)時(shí)，需要計算發(fā)生額的賬戶(hù)（收支賬戶(hù)），應加計借貸方發(fā)生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過(guò)次頁(yè)”，后轉入頁(yè)的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁(yè)”字樣。不需加計發(fā)生額的賬戶(hù)（資帳戶(hù)），直接把余額轉入次頁(yè)第一行余額欄內，并注明“承前頁(yè)”字樣。月、季、年度終了要及時(shí)辦理結賬，并做出結賬標記。如需加計發(fā)生額的賬戶(hù)（收支戶(hù)），結出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，并在月結、季結、年結數字下端劃單紅線(xiàn)或雙紅線(xiàn)以示封帳。年結時(shí)，所有總賬賬戶(hù)都應結出全年發(fā)生額和余額，年度結束更新新賬簿時(shí)，有余額的賬戶(hù)可直接轉記新賬戶(hù)的第一行余額欄內，并在摘要內注明“上年結轉”字樣，在舊賬賬戶(hù)數字下一行摘要注明“結轉下年”字樣。
五十八、每月（季）末要進(jìn)行財產(chǎn)清查，核對財產(chǎn)物資的實(shí)存數量與帳存數量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符、賬款相符。
五十九、月末應按稅法規定，計算應繳稅金，下月按規定時(shí)間到稅務(wù)機關(guān)繳納，如果不能按時(shí)繳納，應向稅務(wù)機關(guān)申請延期。當月沒(méi)有稅款繳納的，也應進(jìn)行零申報。
六十、公司會(huì )計報表應在下月三日前編報出來(lái)，下屬各部門(mén)統計核算報表在當月二十五日前報至財務(wù)部。會(huì )計報表應附編表說(shuō)明，季末、半年、年末要編寫(xiě)財務(wù)分析報告，并按時(shí)向集團及有關(guān)部門(mén)報告。為領(lǐng)導提供決策依據。編制報表時(shí)應注意以下事項：
1、 報表數字要求真實(shí)，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數字，做到帳表一致。
2、 各種會(huì )計報表之間，各項目之間，凡有對應關(guān)系的指標，應相互銜接。如有指標變動(dòng)，應加以說(shuō)明。
3、 各種會(huì )計報表中的補充資料，都應填寫(xiě)齊全，不得遺漏。
4、 報出的報表發(fā)現錯誤，應及時(shí)辦理糾正手續，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。
六十一、財務(wù)部門(mén)應定期考核、分析財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，主要包括總資產(chǎn)報酬率、營(yíng)業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、應收賬款損失率、存貨周轉率等指標。
六十二、財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計檔案管理工作，對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、經(jīng)濟合同等資料建立會(huì )計檔案，按時(shí)收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專(zhuān)柜存放，專(zhuān)人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。
六十三、本試行規定條例經(jīng)廠(chǎng)部會(huì )議討論通過(guò)后開(kāi)始執行。
六十四、上述試行條例只是財務(wù)工作的基本要求，不一定滿(mǎn)足企業(yè)全部經(jīng)濟活動(dòng)的需要，在今后實(shí)施過(guò)程中，還應不斷補充和完善。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇7
隨著(zhù)信息革命與知識經(jīng)濟的興起，企業(yè)核心能力理論逐漸成為占主導地位的企業(yè)理論，對企業(yè)管理產(chǎn)生了巨大影響。企業(yè)核心能力理論認為：企業(yè)本質(zhì)上是一個(gè)能力的集合體，能力單元是對企業(yè)進(jìn)行分析的基本單位，企業(yè)核心能力的形成需要各能力單元的培育與整合。企業(yè)核心能力由技術(shù)能力與管理能力組成，由于財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要作用，財務(wù)管理能力理應構成企業(yè)核心能力的重要組成部分。
財務(wù)管理能力在實(shí)踐中的典型代表是杜邦公司的財務(wù)分析體系，邯鋼的“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”，濰坊亞星集團有限公司的購銷(xiāo)比價(jià)管理等。這些企業(yè)的發(fā)展與核心能力的形成無(wú)不得益于企業(yè)自身的財務(wù)管理能力。
企業(yè)管理實(shí)踐與理論的發(fā)展使財務(wù)管理能力成為財務(wù)管理亟待研究的新課題。
一、財務(wù)管理能力與財務(wù)能力
哈默爾（ Gary Hamel）認為：“能力是組織中的積累性學(xué)識，特別是關(guān)于如何協(xié)調不同生產(chǎn)技能和有機結合各種技術(shù)流的學(xué)識”。從企業(yè)核心能力理論的角度，可將財務(wù)管理能力概括為：企業(yè)所擁有的關(guān)于財務(wù)管理工作的獨特知識、經(jīng)驗的有機結合。獨特性是指財務(wù)管理者根據本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，運用財務(wù)管理的基本原理所創(chuàng )造的本企業(yè)特有的財務(wù)管理方法，這些方法經(jīng)過(guò)不斷的積累與升華，最終形成企業(yè)的財務(wù)管理能力。
財務(wù)管理能力通常具有價(jià)值性、稀缺性、難以模仿性等特點(diǎn)。以邯鋼的“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”為例：邯鋼在激烈的市場(chǎng)競爭中不僅生存下來(lái)，而且經(jīng)濟效益不斷大幅度提高，其根本原因在于邯鋼獨特的財務(wù)管理能力。邯鋼在市場(chǎng)中的成功表現是因為邯鋼的“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”在當時(shí)是稀缺的，多數競爭對手并不具備這種能力。在全國學(xué)邯鋼的過(guò)程中，“邯鄲學(xué)步”的企業(yè)不在少數，這說(shuō)明邯鋼經(jīng)驗是邯鋼在長(cháng)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中積累起來(lái)的，深深地印上了邯鋼特殊經(jīng)歷的烙印，其他企業(yè)難以模仿，必須與企業(yè)自身的實(shí)際情況相結合�！澳M市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”是對目標成本管理的創(chuàng )造性運用。目標成本管理作為財務(wù)管理的基本內容并不是新事物，多數企業(yè)財務(wù)管理者對此并不陌生，但是，真正與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境相結合并創(chuàng )造性運用的卻并不多見(jiàn)，財務(wù)管理能力的缺乏由此可見(jiàn)一斑。
財務(wù)管理能力與財務(wù)能力是兩個(gè)不同的概念。通常認為財務(wù)能力是對企業(yè)自身所擁有的籌資能力、投資能力、獲利能力的綜合評價(jià)。財務(wù)管理能力與財務(wù)能力的區別表現為：財務(wù)能力是有形資源，財務(wù)管理能力是無(wú)形資源。財務(wù)能力是企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的集中體現，通過(guò)財務(wù)分析計算的財務(wù)比率予以評價(jià)；財務(wù)管理能力是企業(yè)所積累的與財務(wù)管理相關(guān)知識的集中表現，在評價(jià)方法上更多的是以定性的方式并結合模糊評價(jià)法來(lái)反映。財務(wù)管理能力與財務(wù)能力的內在聯(lián)系表現為：財務(wù)能力是企業(yè)所擁有的各項能力在過(guò)去經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中共同作用的結果，財務(wù)管理能力是形成財務(wù)能力的基礎之一，其最終價(jià)值體現在企業(yè)未來(lái)的財務(wù)能力之中，財務(wù)管理能力的直接目標在于形成良好的財務(wù)能力。
二、財務(wù)管理能力的基本構成要素
1、學(xué)習能力。學(xué)習是一個(gè)知識獲得、知識共享、知識利用的過(guò)程。學(xué)習能力是財務(wù)管理能力的基礎，財務(wù)管理能力是企業(yè)長(cháng)期積累和學(xué)習的結果，并存在于員工的身體、戰略規劃、組織規劃、文化氛圍之中。財務(wù)管理能力積累的關(guān)鍵在于使財務(wù)管理部門(mén)成為學(xué)習型組織，不斷地發(fā)揮“干中學(xué)”，使財務(wù)管理工作能夠靈活適應外部環(huán)境的變化。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，要求財務(wù)管理者成為復合型人才，應該具備基本分析能力、系統構思能力、組織機構整合能力、策劃能力等，而這些能力的獲得則必須以學(xué)習能力為基礎。財務(wù)管理者不能局限于僅對財務(wù)報表的分析，必須了解企業(yè)各個(gè)部門(mén)的有關(guān)情況，以拓展財務(wù)分析的領(lǐng)域；他們不僅要了解企業(yè)的運作，還要掌握產(chǎn)品的流程。為了適應新的要求，財務(wù)管理者必須對一些方面進(jìn)行改進(jìn)，包括產(chǎn)品及市場(chǎng)知識、領(lǐng)導能力、對各業(yè)務(wù)環(huán)節之間相互聯(lián)系的理解以及交流技巧。所以，財務(wù)管理者必須經(jīng)常和部門(mén)經(jīng)理、采購人員、顧客以及供應商接觸，以更深入地了解行業(yè)知識以及本行業(yè)和其他行業(yè)的最佳采購方案，還要參加關(guān)于談判技巧、交流技巧和有效團隊工作的培訓。
2、金融關(guān)系能力。金融關(guān)系能力是財務(wù)管理能力在資本市場(chǎng)的外在表現。金融關(guān)系是企業(yè)在資金的籌集、調度過(guò)程中與有關(guān)金融機構形成的合作關(guān)系。金融關(guān)系不僅是企業(yè)的一項重要資產(chǎn)，而且是企業(yè)在資本市場(chǎng)上融通資金的主要依據。金融關(guān)系不是一朝一夕就能建立的，它是企業(yè)在與金融機構的不斷交往中通過(guò)信息的不斷雙向傳遞所形成的企業(yè)財務(wù)管理重要組成部分。從資金供應的角度來(lái)看，金融機構也是企業(yè)重要的客戶(hù)。
與金融機構交往，憑借的不單純是企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)，財務(wù)管理者的作用也不可忽視。完整的金融關(guān)系是財務(wù)管理人員對資本市場(chǎng)的知識，對金融機構信息的了解，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)準確把握的集中體現，其中也包含了財務(wù)管理者在資本市場(chǎng)上的公共關(guān)系。良好的金融關(guān)系在某種意義上為企業(yè)擺脫暫時(shí)的資金周轉困難發(fā)揮積極作用，也可以在企業(yè)資金充裕時(shí)尋找最佳的投資渠道。在企業(yè)與金融機構長(cháng)期的交往中所建立的金融關(guān)系，是企業(yè)對金融機構不斷深入了解的結果，也是金融機構對企業(yè)不斷了解的結果，更是財務(wù)管理人員與金融機構長(cháng)期交往并在資本市場(chǎng)中努力的結果。
3、財務(wù)控制能力。財務(wù)控制能力是財務(wù)管理能力在企業(yè)內部管理中發(fā)揮作用的集中體現。由于財務(wù)管理在企業(yè)管理中所獨有的基礎性和全面性特征，財務(wù)控制不僅是財務(wù)管理的重要內容，更是企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰略得以實(shí)施的有力工具。戰略管理包括戰略制定、戰略選擇、戰略實(shí)施。實(shí)踐證明，絕大多數戰略的失敗都發(fā)生在其實(shí)施階段。戰略實(shí)施過(guò)程的實(shí)質(zhì)就是控制，而企業(yè)內部能夠從全局角度進(jìn)行控制的只能是財務(wù)控制。
財務(wù)控制涉及企業(yè)治理結構與組織管理的各個(gè)層次、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，覆蓋企業(yè)所有的部門(mén)與崗位，要求財務(wù)管理者全面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并從企業(yè)戰略角度出發(fā)，形成符合企業(yè)實(shí)際的財務(wù)控制方法。邯鋼的`“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”集中體現了其財務(wù)控制能力，形成了“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的獨特控制方法。
4、信息處理能力。知識經(jīng)濟時(shí)代財務(wù)部門(mén)作為企業(yè)信息中心的地位將更加突出，信息處理能力直接影響財務(wù)管理作用的效果。在一個(gè)充滿(mǎn)信息的世界里，信息處理能力是一個(gè)將數據轉化為決策智慧的過(guò)程，財務(wù)部門(mén)則從信息儲存者變成信息提供者和分享者。財務(wù)管理者需要學(xué)會(huì )如何將數據變?yōu)樾畔�，再由信息轉化為知識，最后由決策者將知識轉化為決策的智慧，并通過(guò)財務(wù)部門(mén)將決策以信息方式付諸于行動(dòng)。
三、財務(wù)管理能力的管理
1、識別。企業(yè)有效管理財務(wù)管理能力的前提是管理者對財務(wù)管理能力有明確的認識。首先，企業(yè)是否具有財務(wù)管理能力，進(jìn)而決定努力的方向。其次，已具備財務(wù)管理能力的企業(yè)，識別的過(guò)程是進(jìn)一步提高財務(wù)管理能力的過(guò)程。財務(wù)管理能力的識別標準需要根據財務(wù)管理能力的基本構成要素，制定細化的評價(jià)指標，并結合財務(wù)管理能力的特點(diǎn)予以選擇。
2、培育。財務(wù)管理能力的培育是一種觀(guān)念與過(guò)程的結合，沒(méi)有財務(wù)管理能力的觀(guān)念，財務(wù)管理能力的培育過(guò)程就不會(huì )出現。因此，企業(yè)管理部門(mén)要認識到財務(wù)管理能力對于企業(yè)管理的重要性，使財務(wù)管理能力的培育以積極主動(dòng)的方式進(jìn)行。培育的過(guò)程是資源不斷投入與整合的過(guò)程，尤其是知識資源的積累過(guò)程。因此，這一過(guò)程往往漫長(cháng)而復雜，需要企業(yè)持久的努力。
3、應用。應用是財務(wù)管理能力的價(jià)值所在，也是評判財務(wù)管理能力的最好尺度。財務(wù)管理能力的應用過(guò)程貫穿于企業(yè)戰略管理的全過(guò)程，不斷實(shí)現資源的優(yōu)化配置，并將企業(yè)的戰略意圖延伸到各個(gè)部門(mén)、員工，最大限度開(kāi)發(fā)人力資源的潛在價(jià)值。同時(shí)，應用的過(guò)程使財務(wù)管理能力在企業(yè)內部不斷轉移、擴散，全體員工思想與經(jīng)驗的交流有利于財務(wù)管理能力的進(jìn)一步提高。
4、鞏固與再造。企業(yè)努力造就的財務(wù)管理能力可能會(huì )失去，一是企業(yè)主觀(guān)方面的原因，如對財務(wù)管理能力管理的缺乏；二是其他企業(yè)普遍地掌握了類(lèi)似的財務(wù)管理能力，企業(yè)獨有的優(yōu)勢不復存在。比如邯鋼經(jīng)驗的推廣使許多企業(yè)采用了目標成本管理，并成為企業(yè)競爭的基本條件。因此，企業(yè)管理者必須注意對已有財務(wù)管理能力的保護，并再造由于客觀(guān)原因已逐漸失去的財務(wù)管理能力。定期評價(jià)財務(wù)管理能力是鞏固與再造財務(wù)管理能力的主要手段，評價(jià)的過(guò)程是發(fā)現問(wèn)題、解決問(wèn)題的過(guò)程，有利于財務(wù)管理能力的不斷演化與改進(jìn)。
最后，需要說(shuō)明的是，既要認識財務(wù)管理能力的獨立性，更要注意其與企業(yè)核心能力的聯(lián)系。財務(wù)管理能力是企業(yè)核心能力的基礎之一，企業(yè)核心能力是財務(wù)管理能力的目標。這種聯(lián)系要求財務(wù)管理能力的管理過(guò)程必須與企業(yè)的其他能力結合在一起，形成并維持企業(yè)核心能力。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇8
摘要：
根據近5年的汽車(chē)零部件企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看，20xx年全面的汽車(chē)生產(chǎn)量已經(jīng)超過(guò)2373萬(wàn)輛，同比增長(cháng)值超過(guò)7%，汽車(chē)銷(xiāo)售量超過(guò)2350萬(wàn)輛。所以，本文就汽車(chē)零部件企業(yè)財務(wù)分析應用進(jìn)行探討，結合實(shí)踐應用提出相關(guān)策略，以促進(jìn)我國汽車(chē)零部件企業(yè)更快、更好發(fā)展。更多財務(wù)論文相關(guān)范文盡在職稱(chēng)論文發(fā)表網(wǎng)。
關(guān)鍵詞：
在汽車(chē)工業(yè)的發(fā)展中，汽車(chē)零部件發(fā)揮著(zhù)無(wú)可代替的作用，而企業(yè)財務(wù)管理工作的有效開(kāi)展，對于提升企業(yè)市場(chǎng)競爭力有著(zhù)極大意義。因此，采取合適的汽車(chē)零部件企業(yè)財務(wù)分析應用策略，可以降低企業(yè)的運營(yíng)成本，最終提升其財務(wù)管理水平。
一、汽車(chē)零部件企業(yè)財務(wù)分析應用的解析
(一)運營(yíng)能力方面
在汽車(chē)零部件企業(yè)財務(wù)管理工作中，其運營(yíng)能力與運營(yíng)資產(chǎn)、效率、效益等有著(zhù)直接聯(lián)系，需要從周轉率、產(chǎn)出、占用比率等多個(gè)方面體現，而對企業(yè)的運營(yíng)能力有比較全面的分析，可以發(fā)現當前存在的一些弊端，從而采取相關(guān)解決措施，最終促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益進(jìn)一步提高。我國汽車(chē)零部件企業(yè)的發(fā)展中，財務(wù)涉及的固定資產(chǎn)可以體現其工藝水平，存貨可以體現其產(chǎn)品，因此，必須對存貨與固定資產(chǎn)的周轉率給予高度重視�？傊�，汽車(chē)零部件企業(yè)的存貨比較快的進(jìn)行周轉，則資產(chǎn)有較強的流動(dòng)性，可以表明其運營(yíng)能力較強。
(二)償債能力方面
通常情況下，汽車(chē)零部件企業(yè)的回款周期是三個(gè)月左右，如果期限不長(cháng)，則資金流動(dòng)的速度很快，從而其擔負的債務(wù)金額也比較少。根據國家在20xx年3月公布的相關(guān)政策來(lái)看，汽車(chē)維修信息公開(kāi)立法對汽車(chē)零部件的生產(chǎn)、銷(xiāo)售等有了更嚴格的要求，在18種比較常見(jiàn)的車(chē)型整零比系數中，最高的已經(jīng)超過(guò)1273%。所以，在對汽車(chē)零部件企業(yè)的償債能力進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，應對其短期的償債能力指標加強重視，如速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、現金比率，其中，速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的比值，可以更好地用量對汽車(chē)零部件企業(yè)的短期償債能力進(jìn)行分析。
(三)發(fā)展能力方面
根據我國公布的相關(guān)數據可知，國內生產(chǎn)總值在20xx年已經(jīng)同比增長(cháng)超過(guò)7%，即超過(guò)636460億元，而居民消費價(jià)格在20xx年與20xx年相比，也增長(cháng)有2%，并且，全球汽車(chē)行業(yè)的發(fā)展重心都開(kāi)始轉移到著(zhù)發(fā)展中國家，從而為我國汽車(chē)零部件企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供更良好的市場(chǎng)環(huán)境。從汽車(chē)零部件企業(yè)的發(fā)展情況可知，發(fā)展能力與其自身存在的發(fā)展潛能有著(zhù)直接聯(lián)系，需要從資產(chǎn)增長(cháng)率、銷(xiāo)售增長(cháng)率、資本增長(cháng)率等多個(gè)方面分析，以及資產(chǎn)負債率、外部環(huán)境等。所以，汽車(chē)零部件企業(yè)在加強財務(wù)管理時(shí)，需要注重內在素質(zhì)的提高，加大研發(fā)力度、改進(jìn)生產(chǎn)線(xiàn)等，才能促進(jìn)其產(chǎn)品質(zhì)量不斷提高，最終達到降低企業(yè)成本的目的。
(四)盈利能力方面
從20xx年12月之前的相關(guān)數據可知，汽車(chē)企業(yè)提出的召回申請超過(guò)110件，部分大規模的召回事件，致使民眾對汽車(chē)的各種零部件質(zhì)量存在極大質(zhì)疑，如寶馬因為發(fā)動(dòng)機可變氣門(mén)正時(shí)機構外殼上的固定螺栓存在設計上的缺陷，從我國各個(gè)地區召回的車(chē)輛超過(guò)132095輛。所以，對汽車(chē)零部件企業(yè)的盈利能力進(jìn)行分析，需要從如下三個(gè)方面著(zhù)手：第一，股東權益方面;第二，銷(xiāo)售收入方面;第三，資產(chǎn)盈利指標方面。通常情況下，企業(yè)的盈利能力最直接的體現是其銷(xiāo)售毛利，但不能用于企業(yè)之間的橫向比較，也不能用來(lái)對企業(yè)獲利能力進(jìn)行分析。所以，對企業(yè)的盈利能力進(jìn)行分析，應重視企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤。
二、實(shí)踐應用和相關(guān)策略
為了更深入的分析汽車(chē)零部件企業(yè)的財務(wù)情況，本文對某汽車(chē)零部件公司的財務(wù)情況進(jìn)行探討，并從如下幾個(gè)方面著(zhù)手：
(一)資產(chǎn)管理
通常汽車(chē)零部件的資產(chǎn)管理能力是從資產(chǎn)周轉率上體現出來(lái)的，根據相關(guān)數據來(lái)看，其在20xx年的應收賬款周轉率是2.9,20xx年的有所降低，降低為2.3，則說(shuō)明該企業(yè)存在很多應收賬款，給企業(yè)資料管理帶來(lái)一定不良影響。與此同時(shí)，企業(yè)的存貨周轉率在20xx年是3.1,20xx年為4.0，則說(shuō)明該企業(yè)有較多庫存，從而影響企業(yè)資金總資產(chǎn)的周轉率，即資產(chǎn)周轉率在20xx年是0.7，在20xx年是1.6，可見(jiàn)該企業(yè)的資產(chǎn)管理能力在不斷降低。
(二)償債能力
從20xx年到20xx年該汽車(chē)零部件企業(yè)的流動(dòng)比率來(lái)看，其是呈現降低趨勢的，從2降低為1.8;速凍率也是呈現降低趨勢的'，從1.9降低到1.6;資產(chǎn)負債率是呈現上升趨勢的，從33.4%上升為40.1%。所以，該汽車(chē)零部件企業(yè)的償債能力在不斷降低。
(三)盈利能力
在汽車(chē)零部件企業(yè)的發(fā)展中，盈利能力非常重要，可以體現企業(yè)的核心競爭力。從而20xx年到20xx年的相關(guān)數據來(lái)看，其20xx年的毛利率是27.4%，20xx年降為23.0%;凈利率在20xx年是106%，20xx年是6.0%，呈現下降趨勢;生產(chǎn)費、人工費、管理費的變化是，20xx年為14.6%，20xx年為16.2%，即該企業(yè)的盈利能力在不斷降低。在國家實(shí)施相關(guān)新政策以后，汽車(chē)零部件企業(yè)面臨著(zhù)更多機遇和挑戰，根據20xx年3月底公布的相關(guān)數據可知，我國有93家汽車(chē)零部件上市公司在20xx年的總營(yíng)業(yè)額超過(guò)11023億元，凈利潤在20xx年超過(guò)690億元，在上市公司A股中的占比超過(guò)3.4%，并且，汽車(chē)零部件上市公司的總市值已經(jīng)超過(guò)11811億元。所以，針對上述情況，該企業(yè)需要采取的策略有：第一，從財務(wù)角度出發(fā)，對當前存在的問(wèn)題進(jìn)行客觀(guān)、公正的分析，如資產(chǎn)管理能力上，應加大銷(xiāo)售方面的人員投入，提升銷(xiāo)售人員的綜合素質(zhì)，提高他們的綜合業(yè)務(wù)能力，才能確保銷(xiāo)量不斷提高。第二，從企業(yè)發(fā)展的角度，對當前運營(yíng)情況、投資情況等進(jìn)行分析，如原材料采購時(shí)，必須選擇價(jià)格合適、質(zhì)量合格的類(lèi)型，生產(chǎn)設備的使用必須定期進(jìn)行保養和維修，技術(shù)人員必須不斷學(xué)習新的技術(shù)，注重現代化技術(shù)的運用，才能提高企業(yè)的盈利能力、償債能力等，從而降低企業(yè)財務(wù)工作面臨風(fēng)險，對于促進(jìn)零部件企業(yè)可持續發(fā)展有著(zhù)重要意義。
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企業(yè)的財務(wù)管理 篇9
1、根據合同及時(shí)準確的'收取款項，每天將款項存入銀行，做到日清;
2、每天進(jìn)行現金清點(diǎn)、銀行帳查詢(xún)，確保帳實(shí)相符;提交資金日報
3、整理財務(wù)資料并完成裝訂、歸檔保管等工作，如：憑證、合同、發(fā)票等
4、每月正確編制銀行存款余額調節表
5、在規定時(shí)間內完成出納模塊結帳;
6、財務(wù)合同協(xié)管;
7、領(lǐng)導交付的其他工作。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇10
一、電氣施工企業(yè)財務(wù)管理存在問(wèn)題
(一)對財務(wù)管理缺乏認識
部分電力施工企業(yè)管理人員沒(méi)有充分認識到財務(wù)管理工作的重要性，認識欠缺，不夠重視，開(kāi)展財務(wù)管理工作不夠深入，難以有效結合于企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展戰略目標，沒(méi)有系統、全面、完善地對執行情況進(jìn)行分析，無(wú)法及時(shí)發(fā)現財務(wù)管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題導致沒(méi)有得到及時(shí)解決。
(二)財務(wù)管理制度比較滯后
在電力施工企業(yè)中其財務(wù)管理制度滯后主要表現在部分企業(yè)不注重財務(wù)管理，過(guò)于注重施工項目、建設情況以及進(jìn)度等，沒(méi)有嚴格抓內部財務(wù)管理，導致財務(wù)制度不夠健全與完善，且沒(méi)有建立嚴格的監管機制，導致違法違紀事件頻發(fā)。在設賬時(shí)沒(méi)有嚴格遵循會(huì )計制度規定，不規范使用會(huì )計科目，導致賬賬、賬表不符。在支付工程款項時(shí)也存在不足現象，例如缺少工程價(jià)款結算單，或者在結算單上沒(méi)有經(jīng)過(guò)監理審核與簽字，缺少票據等。部分電力施工企業(yè)則存在提取大額現金、坐支現金現象。有些電力施工企業(yè)會(huì )計科目設置不全面，例如固定資產(chǎn)賬，在購置打印機、桌椅、復印機等辦公用品時(shí)均將其作為基建撥款，與會(huì )計制度規定不相符。
(三)預算管理與資金管理缺乏規范性
電力施工企業(yè)預算執行情況與資金管理規范性對企業(yè)控制資金的力度有著(zhù)直接影響。當前部分電力施工企業(yè)沒(méi)有客觀(guān)、嚴肅且權威地對預算進(jìn)行管理，無(wú)法充分有效發(fā)揮預算約束作用，有些電力施工企業(yè)雖然建立了預算管理制度但是卻流于形式，導致整個(gè)預算管理活動(dòng)不規范。此外，電力施工企業(yè)也沒(méi)有嚴格規范開(kāi)展資金管理，企業(yè)無(wú)法有效掌控資金管理，在財務(wù)支出、應收賬款兌現以及資金使用等管理均存在不規范現象，導致資金有較低的利用率，無(wú)法收回應收賬款，甚至還有人員利用職務(wù)之便中飽私囊，導致企業(yè)資產(chǎn)大量流失。
(四)會(huì )計核算信息缺乏真實(shí)性，財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊
對于電力施工企業(yè)而言，其經(jīng)營(yíng)成果客觀(guān)計量受到會(huì )計信息準確性與真實(shí)性的直接影響。但是電力施工企業(yè)在開(kāi)展會(huì )計核算的日常工作中由于工作范圍較大，點(diǎn)多面廣，導致會(huì )計信息無(wú)法及時(shí)準確的得到反映。部分管理者與財務(wù)部門(mén)工作人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，對業(yè)務(wù)的理解存在較大差異。導致會(huì )計信息沒(méi)有統一標準，難以集中。
二、提升電力施工企業(yè)財務(wù)管理水平的有效措施
(一)對施工管理制度予以健全
電力施工企業(yè)管理工作與其他管理工作不同，有自身規律性與特殊性，且特殊性主要表現在管理具有規范性與程序性，因為項目管理過(guò)程中電力施工企業(yè)需按照諸項法律法規并與電力施工企業(yè)的具體情況對各項基建管理制度與程序予以制定，同時(shí)還需對各類(lèi)施工人員崗位職責予以明確。而后對完善的會(huì )計制度體系予以構建，針對當前會(huì )計制度中存在的問(wèn)題制定與企業(yè)基建有關(guān)的會(huì )計制度。該會(huì )計制度應著(zhù)重規范會(huì )計要素的確認、計量、記錄以及披露的`相關(guān)程序與方法等，以準確反映共同業(yè)務(wù)、報表準確性以及特殊業(yè)務(wù)等，這樣才能科學(xué)指導會(huì )計信息的加工處理工作，以此確保披露會(huì )計信息時(shí)有章可循，提升會(huì )計信息質(zhì)量，與電力施工企業(yè)發(fā)展要求相滿(mǎn)足。
(二)建立健全電力施工企業(yè)財務(wù)管理體系
電力施工企業(yè)財務(wù)管理工作的開(kāi)展建立在財務(wù)管理體系的基礎上，因此一定要建立健全財務(wù)管理體系，并確保其科學(xué)性、完善性以及可行性。具體可從以下兩點(diǎn)開(kāi)展：1、規范企業(yè)會(huì )計核算公司統一制定會(huì )計科目體系、核算辦法和財務(wù)報告制度。年終聘請中介機構對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。有些公司可逐步縮減會(huì )計核算機構數量，實(shí)行會(huì )計集中化核算，提高會(huì )計核算水平和會(huì )計信息。2、強化成本管理對于電力企業(yè)而言成本管理屬于重要內容，成本核算工作是開(kāi)展成本分析與控制的前提，因此在項目施工時(shí)需先強化成本核算工作，并制定合理方案，以減少施工成本，最大程度上減少資金流失現象，確保全面有效控制成本，并及時(shí)對成本內容予以核算，對核算對象予以正確劃分。3、強化企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理前文已經(jīng)提及企業(yè)生存發(fā)展的主要命脈為資金，在電力施工企業(yè)中有較大的流動(dòng)資產(chǎn)比例，因此一定要強化對存貨、現金以及應收賬款的管理。為滿(mǎn)足電力施工企業(yè)投機性、生產(chǎn)性以及預防性需要應確�，F金持有量科學(xué)合理，同時(shí)還要對回收應收賬款情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監督。我們可以對于每一筆款項的回收情況進(jìn)行分析，編制帳齡分析表。對資金回收情況予以充分了解和掌握，并據此采取對應的收賬政策。同時(shí)，年末可對應收款項可按帳齡分析法計提壞帳準備。此外，我們還應加強企業(yè)資金使用的監督與管理，組織企業(yè)清理銀行帳戶(hù)，規范帳戶(hù)開(kāi)立標準，逐步實(shí)現資金統籌運作和集中管理。建立大額資金支付審批制度，加強資金風(fēng)險控制，杜絕坐支和設立“小金庫”。還要明確存貨量，為確保企業(yè)生產(chǎn)需要得到充分滿(mǎn)足需有一定存貨量，并盡量最小化存貨總成本。4、強化預算管理建立科學(xué)高效、規范有序的預算管理體系。將預算管理涵蓋到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、建設和各個(gè)環(huán)節，做到“全面、全員、全過(guò)程”參與，實(shí)現預算從事前規劃，事中執行控制到事后考核評價(jià)的閉環(huán)管理。預算管理執行的好與不好，關(guān)鍵看評價(jià)與考核。我們可采用的方法是，一方面對財務(wù)考核指標進(jìn)行監督即對主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，利潤、資產(chǎn)保值增值率、資產(chǎn)負債率等主要財務(wù)指標的完成情況及誤差率進(jìn)行考核。另一方面對預算管理工作進(jìn)行定性評價(jià)。即對公司年度預算方案的質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)，以及對企業(yè)預算執行過(guò)程進(jìn)行評價(jià)。
(三)構建財務(wù)風(fēng)險預警體系
隨著(zhù)經(jīng)濟全球化的日益加劇，電氣施工企業(yè)也獲得了更廣闊的發(fā)展空間，同時(shí)企業(yè)背負的競爭壓力也越來(lái)越大。為確保電力施工企業(yè)可在市場(chǎng)競爭中取得優(yōu)勢，一定要對新型財務(wù)管理理論與現代化信息管理手段進(jìn)行充分利用以構建財務(wù)風(fēng)險預警體系，適時(shí)預警分析企業(yè)財務(wù)狀況，及時(shí)消除財務(wù)隱患，在風(fēng)險萌芽狀態(tài)便將其有效遏制，防止出現財務(wù)危機，為電力施工企業(yè)健康長(cháng)遠發(fā)展提供保障。
(四)構建一支綜合素質(zhì)高的財務(wù)管理隊伍
電力施工企業(yè)需定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓，并組織學(xué)習，以增強人員專(zhuān)業(yè)知識儲備、專(zhuān)業(yè)技能以及法律意識，同時(shí)還要注重培養財務(wù)風(fēng)險意識，對財務(wù)管理隊伍整體素質(zhì)進(jìn)行提升。在企業(yè)內部可實(shí)行獎懲制度并建立考核制度，以及時(shí)指出財務(wù)管理中缺陷并有效評估，強化財務(wù)管理人員責任感與使命感。同時(shí)還要注重提升財務(wù)工作人員駕馭財務(wù)管理活動(dòng)的能力，嚴格遵循依法經(jīng)營(yíng)、合理理財規定，對財務(wù)管理工作予以持續完善，逐漸推動(dòng)核算型財務(wù)管理轉變至管理型。
(五)加強財務(wù)監管力度
電力施工企業(yè)應將對出資者代表與施工項目主管單位的監督職能履行到位，強化日常監督管理。施工管理機構在建設項目中屬于責任主體，因此要將自身管理職責切實(shí)履行，同時(shí)嚴格遵循相應規章制度，不但要日常監督管理自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還要嚴格監管撥付施工單位資金使用與流向的合理性。同時(shí)施工建設單位應充分結合自身工程建設進(jìn)度對資金予以下?lián)�，并將用款計劃報總監、現場(chǎng)監理以及項目監理審核，而后再由主要負責人審批后付款。此外，在結算工程價(jià)款時(shí)需充分依據工程承包合同對款項進(jìn)行計量審核后再結算。
三、總結
總而言之，電力施工企業(yè)屬于國有獨資企業(yè)的重要成員，要在經(jīng)濟全球化浪潮下抓住發(fā)展機遇接軌于國際市場(chǎng)并有所建樹(shù)，就一定要強化企業(yè)財務(wù)管理水平，以增強企業(yè)盈利能力，實(shí)現利潤最大化。然而當前電力施工企業(yè)財務(wù)管理還存在較多問(wèn)題，本文通過(guò)具體分析后提出針對性?xún)?yōu)化措施，以期促使電力施工企業(yè)更好開(kāi)展財務(wù)管理活動(dòng)。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇11
1、協(xié)助董事長(cháng)制定集團戰略發(fā)展規劃，制定部門(mén)工作目標、年度規劃等，并組織實(shí)施;
2、完善和規范公司的財務(wù)管理，搭建財務(wù)管理體系，完善財務(wù)制度、管理辦法，并組織、宣貫、監督執行;
3、編制成本、費用報表，進(jìn)行成本、費用的分析和考核;
企業(yè)的'財務(wù)管理 篇12
一、建立以人為本的財務(wù)管理理念
在社會(huì )經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的人的發(fā)展管理越來(lái)越重要，在企業(yè)財務(wù)管理的過(guò)程中，主要是以約束和激勵為主，在財務(wù)運行中要做到的是人的責任、權力和利益三位一體，充分挖掘人的潛能，在財務(wù)管理中全面調動(dòng)人的自覺(jué)性和創(chuàng )造性，發(fā)揮個(gè)體主體性的作用。企業(yè)中的財務(wù)部門(mén)的宗旨是將企業(yè)利益最大化，實(shí)現對社會(huì )的貢獻，對財務(wù)投資者負責，在保護資本的過(guò)程中實(shí)現利益增值，給勞動(dòng)工作者提供酬金，同時(shí)還有企業(yè)利潤分紅等工作。企業(yè)財務(wù)管理樹(shù)立以人為本的理念，更加看重的是人力資源的投資，目的是全面提高領(lǐng)導和員工的自身素質(zhì)，財務(wù)管理同時(shí)還要進(jìn)行分層次的管理，人人參與，人人負責，實(shí)現民主的管理方式，激發(fā)員工參與的積極性。在工作人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)方面要加大投入，為企業(yè)營(yíng)造良好的人文環(huán)境，培育合格的人際關(guān)系環(huán)境。
二、加強財務(wù)隊伍的建設
就目前企業(yè)財務(wù)機構進(jìn)行分析，財務(wù)人員的整體素質(zhì)有待提高，不利于現代企業(yè)中的財務(wù)管理創(chuàng )新。加強財務(wù)隊伍的建設，目的是進(jìn)一步提高財務(wù)管理水平。在企業(yè)的.資本結構中，企業(yè)中的無(wú)形資產(chǎn)逐漸占有主要地位，物質(zhì)資本的比例相對下降，資本比例結構的變化給企業(yè)財務(wù)管理帶來(lái)更多的惡機遇和挑戰。首先改變的就是企業(yè)的投資重點(diǎn)，在新的發(fā)展形勢下，應該將重點(diǎn)放在網(wǎng)絡(luò )資源、人才以及產(chǎn)品創(chuàng )新發(fā)展中，在知識經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，要重視企業(yè)中的人才建設。專(zhuān)業(yè)的財務(wù)隊伍建設才是企業(yè)經(jīng)久不衰的發(fā)展之路，高素質(zhì)的財務(wù)隊伍建設有利于企業(yè)實(shí)現改革發(fā)展和創(chuàng )新發(fā)展。因此，高素質(zhì)的財務(wù)隊伍建設是企業(yè)的首要任務(wù)。在人才隊伍建設時(shí)要選擇那些專(zhuān)業(yè)素質(zhì)高，有一定的專(zhuān)業(yè)技能，同時(shí)能熟練使用計算機的高素質(zhì)人才。高素質(zhì)人才隊伍建設的意識觀(guān)念也是不可忽視的，例如，要灌輸給工作者法律意識，讓他們意識到自己身上的責任。最后，財務(wù)工作者的轉型工作也很重要，需要盡快適應社會(huì )的發(fā)展變化，盡快滿(mǎn)足社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟對人才的需求。
三、創(chuàng )新財務(wù)預算職能
財務(wù)預算中包括各種指標的綜合預算，財務(wù)預算呈現的是企業(yè)在一段時(shí)間段內的財務(wù)狀況以及資金周轉等數據指標，財務(wù)預算也是管理工作者對未來(lái)社會(huì )的假設，預測企業(yè)在以后一段時(shí)間內的經(jīng)濟狀況，以及對現金資本的合理估算，甚至還包括企業(yè)在時(shí)間段內的經(jīng)營(yíng)成果。由此可見(jiàn)，企業(yè)中的財務(wù)預算對財務(wù)管理有著(zhù)至關(guān)重要的作用，所以，企業(yè)在財務(wù)預算方面必須有所創(chuàng )新。企業(yè)財務(wù)預算是全方位、多角度的預算，通過(guò)數據來(lái)展示企業(yè)的發(fā)展路徑，通過(guò)企業(yè)自身價(jià)值以及實(shí)物展示進(jìn)而安排未來(lái)的經(jīng)營(yíng)規劃。為了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更加地從容有秩序，在預期時(shí)間內完成工作指標，可以將預算進(jìn)行多層次的分解，對財務(wù)資源要分層次地進(jìn)行管理、分配及考核。在對銷(xiāo)售市場(chǎng)全面分析之后做出合理的預算，這樣的預算目標往往是企業(yè)的目標利潤。同時(shí)，要充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，完善企業(yè)的供應鏈業(yè)務(wù)系統，健全網(wǎng)站信息和網(wǎng)站功能，實(shí)現企業(yè)的自動(dòng)化辦公，這樣各個(gè)部門(mén)的具體情況可以及時(shí)有效的交流溝通，給財務(wù)預算更多的發(fā)展空間。最后要關(guān)注財務(wù)預算中的風(fēng)險管理，管理工作者要積極的更新自己的風(fēng)險知識，樹(shù)立正確的風(fēng)險觀(guān)，樹(shù)立風(fēng)險理財的觀(guān)念。對市場(chǎng)的發(fā)展狀況要有敏銳的觀(guān)察力，善于捕捉信息，提高預測的準確性，積極應對不確定發(fā)展變化過(guò)程，對防范措施也要有初步的了解和把握，盡量將風(fēng)險降到最低。
四、合理管理財務(wù)資金，降低財務(wù)風(fēng)險
財務(wù)管理中非常重要的內容就是降低整體的財務(wù)風(fēng)險，相對于私企來(lái)說(shuō)，國企的財力較為雄厚，募集方式較多，消化風(fēng)險的能力也較高，但是隨著(zhù)我國經(jīng)濟環(huán)境的不斷成熟，國企改革的不斷推進(jìn)，對財務(wù)風(fēng)險的控制也日益被重視起來(lái)。對此，從資金的來(lái)源上，要保證資金來(lái)源的多元化和穩定化，盡量選擇信譽(yù)較高、穩定性較高、實(shí)力雄厚的投資人合作，避免資金來(lái)源的突然斷裂。從資金的消耗上來(lái)看，首先要采取公開(kāi)投標的方式進(jìn)行采購，盡量減少不必要的資金浪費；其次，對投資項目要進(jìn)行全面的風(fēng)險評估，充分考慮各種因素，以及做好相應的可行性研究，在充分考慮好投資與可能收入之后，再作出正確的投資決策。防止由于投資失誤帶來(lái)的巨額損失�？傮w來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財務(wù)管理工作要從日常和重要決策兩點(diǎn)上進(jìn)行管理，其中財務(wù)管理部門(mén)主要需要做的就是進(jìn)行好日常的會(huì )計收入和支出的管理和監督，及時(shí)提交相應的改良策略，同時(shí)做好大規模交易的可行性研究，為決策者提供有力的數據支持，降低總體的財務(wù)風(fēng)險。
五、結語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)中的財務(wù)管理在一步步探索更好的發(fā)展之路，是實(shí)踐過(guò)程中財務(wù)管理的積極性在逐步展現，有利于促進(jìn)企業(yè)的良性健康發(fā)展。對財務(wù)信息的準確把握，能夠摸索到市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展脈絡(luò )，有利于企業(yè)做出更加合理準確的決策。財務(wù)管理過(guò)程中還要樹(shù)立全局意識，從全局利益出發(fā)，從財務(wù)預算中就要做好風(fēng)險評估，善于發(fā)現企業(yè)發(fā)展狀況中的不足，將傳統的會(huì )計管理進(jìn)一步轉變?yōu)樨攧?wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇13
現代物流企業(yè)財務(wù)管理目的
近年來(lái)，我國的物流企業(yè)在快速的發(fā)展，物流企業(yè)的數量也在逐漸增大，這給現代物流企業(yè)帶來(lái)了很大的壓力。因此，現代物流企業(yè)要想能夠長(cháng)久穩定地發(fā)展下去，就必須重視財務(wù)管理問(wèn)題�，F代物流企業(yè)主要是從事物流活動(dòng)的單位，它給市場(chǎng)上的服務(wù)對象提供需求，從而使得商品的使用價(jià)值得以真正地實(shí)現。對于現代物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，財務(wù)管理工作顯得非常重要。財務(wù)管理工作主要是以物流企業(yè)的管理目標為中心，對物流中各個(gè)環(huán)節的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行管理，運用科學(xué)的手段來(lái)降低服務(wù)對象的商品成本，從而使得服務(wù)對象能夠獲得更大的價(jià)值。另外，現代物流企業(yè)要想實(shí)現財務(wù)管理的目的，就必須對資金的收入和支出進(jìn)行合理分配，根據自身企業(yè)的性質(zhì)，減少財務(wù)風(fēng)險，增加企業(yè)經(jīng)濟效益。
現代物流企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
�、� 資金使用效率不高
與國外發(fā)達國家相比，我國的物流企業(yè)發(fā)展比較緩慢，物流企業(yè)的資金管理方法也比較滯后，從而使得資金的使用效率不高，這在很大程度上影響了企業(yè)的運營(yíng)效率。與此同時(shí)，由于物流企業(yè)缺乏科學(xué)有效的資金管理手段，無(wú)法第一時(shí)間掌握市場(chǎng)最新動(dòng)態(tài)，也不能科學(xué)合理的調配資金資源，給物流企業(yè)的資金運行帶來(lái)了很大的風(fēng)險。另外，部分物流企業(yè)只是根據上級部門(mén)匯報的資金情況進(jìn)行匯總，并沒(méi)有對各個(gè)部門(mén)的實(shí)際資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監督和規劃，這也在一定程度上降低了資金的使用效率。
�、� 融資較為困難
目前，隨著(zhù)現代物流企業(yè)市場(chǎng)競爭的壓力越來(lái)越大，物流企業(yè)如果不改變以往傳統的融資方法，就很可能面臨倒閉的局勢。物流企業(yè)要想有所發(fā)展，就必須投入大量的人力、物力和財力，但是一般的物流公司都是中小企業(yè)，無(wú)法在短時(shí)間內籌集大量的資金，如果只是單純地依靠物流公司是很難滿(mǎn)足大量資金需求的。但是，根據目前物流企業(yè)的發(fā)展形勢來(lái)看，物流企業(yè)的信用情況較為一般，很多物流企業(yè)的融資都比較困難，而且金融機構對物流企業(yè)的融資成本定的都比較高，從而使得很多物流企業(yè)都無(wú)法進(jìn)行較多的融資。
�、� 財務(wù)監管不嚴
現代物流企業(yè)為了擴大自身的經(jīng)營(yíng)范圍，總是在其他各個(gè)地區都建立很多的分支機構，呈現出金字塔的形狀，由于分支機構比較多，管理起來(lái)相當煩瑣，無(wú)法對各個(gè)分支機構進(jìn)行財務(wù)管理監控，從而使得這些機構的財務(wù)核算工作都不符合相關(guān)標準，甚至有的機構出現了一些財務(wù)方面的違法犯罪行為。與此同時(shí)，很多物流企業(yè)的內控體系存在很多的不足之處，缺乏財務(wù)管理的風(fēng)險意識，從而使得下屬機構缺乏有效地財務(wù)控制。另外，很多現代物流企業(yè)普遍缺乏專(zhuān)業(yè)素質(zhì)高的財務(wù)人員，這些財務(wù)管理人員也沒(méi)有充分認識到財務(wù)管理的重要性，并且缺乏專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理業(yè)務(wù)知識，從而無(wú)法及時(shí)有效地監督管理財務(wù)管理工作。
提高現代物流企業(yè)財務(wù)管理的對策
�、� 進(jìn)行全方位預算管理，重視財務(wù)管理
從目前我國現代物流企業(yè)的發(fā)展現狀來(lái)看，很多相關(guān)財務(wù)管理工作人員都沒(méi)有充分認識到財務(wù)管理工作的重要性，因此，現代物流企業(yè)要想保證自身能夠長(cháng)久穩定地發(fā)展下去，就必須進(jìn)行全方位的預算管理，重視財務(wù)管理工作。目前，流通問(wèn)題對于所有的物流企業(yè)來(lái)說(shuō)都是非常重要的，流通主要包括貨物的流通、資金的流通等，因此，企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導應該致力于對財務(wù)預算的控制，改變以往對資金收入和支出的統計和匯總形式，對財務(wù)具體的情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的控制，樹(shù)立財務(wù)監管的權威。同時(shí)，現代物流企業(yè)還應該制定并分解預算主要指標的建立，定期對市場(chǎng)做一個(gè)整體的調查，確立財務(wù)資產(chǎn)的收益率，把相關(guān)的指標分解到各個(gè)部門(mén)，從而提高所有工作人員的工作積極性，并明確每位工作人員的責任，從而保證財務(wù)管理工作的順利完成。另外，要對全面預算目標的實(shí)現進(jìn)行評價(jià)，通過(guò)一系列的評價(jià)結果能夠充分了解到預算執行的效果，一旦預算執行中出現了差錯，那么就可以采用相應的'措施進(jìn)行解決，從而提高資金的利用率，最終真正實(shí)現財務(wù)全面預算管理目標。
�、� 完善企業(yè)財務(wù)管理信息化，加強財務(wù)監管力度
現代物流企業(yè)要想能夠健康穩定地發(fā)展下去，就必須保證自身朝著(zhù)信息化、自動(dòng)化的方向發(fā)展。為了提高自身信息化水平，物流企業(yè)應該根據財務(wù)管理的需要調整企業(yè)的財務(wù)管理功能，加大對財務(wù)管理工作的投入水平，不斷推進(jìn)財務(wù)信息化軟件的發(fā)展。同時(shí)，物流企業(yè)還應該不斷優(yōu)化財務(wù)機構配置，提高財務(wù)人員的信息技術(shù)水平，從而提高財務(wù)管理工作效率。最后，現代物流企業(yè)還應該加強財務(wù)監管力度，相關(guān)領(lǐng)導要不定期對財務(wù)管理工作進(jìn)行抽查，一旦發(fā)現問(wèn)題，就要及時(shí)追究相關(guān)負責人的責任，從而保證企業(yè)實(shí)現經(jīng)濟效益的最大化。
�、� 精簡(jiǎn)優(yōu)化機構，提高財務(wù)人員素質(zhì)
目前，很多物流企業(yè)都沒(méi)有一個(gè)專(zhuān)門(mén)的財務(wù)管理機構，從而使得財務(wù)管理工作不能充分地發(fā)揮其作用，因此，物流企業(yè)要充分認識到財務(wù)管理的重要性，成立財務(wù)管理機構，精簡(jiǎn)優(yōu)化機構，從而保證財務(wù)預算、審核等工作的有序進(jìn)行。人才對于所有的企業(yè)來(lái)說(shuō)都是非常重要的，物流企業(yè)也不例外，因此，物流企業(yè)應該定期對相關(guān)的財務(wù)管理人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)知識的培訓，讓財務(wù)管理人員能夠熟練掌握先進(jìn)的財務(wù)管理知識，不斷提高自身的業(yè)務(wù)能力，從而培養出一支具有較高職業(yè)道德素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平的財務(wù)管理人才隊伍。另外，還可以制定相關(guān)的獎懲措施和考核機制，對于表現良好的財務(wù)管理人員要進(jìn)行適當的獎勵;表現工作差的員工要進(jìn)行嚴厲的懲罰。只有這樣，才能保證財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
�、� 不斷開(kāi)拓融資渠道
對于所有的現代物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，融資是其中非常重要的工作。但是由于物流企業(yè)自身條件的限制，融資一直以來(lái)都是物流企業(yè)面臨的難點(diǎn)問(wèn)題。因此，物流企業(yè)就應該不斷開(kāi)拓融資渠道，促進(jìn)企業(yè)快速、持續發(fā)展。首先，我國相關(guān)政府應該降低信貸標準，不斷對信貸結構進(jìn)行有效調整;其次，要對金融機構進(jìn)行政策性引導，保證金融機構能夠給物流企業(yè)帶來(lái)資金支持;最后，物流企業(yè)也應該不斷引入大量的外部資金，與其他物流企業(yè)進(jìn)行合作，從而達到開(kāi)拓融資渠道的目的。
企業(yè)的財務(wù)管理 篇14
摘要：物業(yè)管理行業(yè)在現代服務(wù)業(yè)的發(fā)展中占據著(zhù)重要地位，由于物業(yè)管理行業(yè)發(fā)展時(shí)間較短，大多數物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中還存在著(zhù)一些不夠規范的現象，不能滿(mǎn)足業(yè)主們的需求。本文從物業(yè)公司會(huì )計核算和財務(wù)管理的內容入手，針對其中存在的問(wèn)題進(jìn)行全面細致的分析，并提出了完善物業(yè)公司會(huì )計核算和財務(wù)管理的有效措施。
關(guān)鍵詞：物業(yè)公司；會(huì )計核算；財務(wù)管理
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的持續、健康發(fā)展，物業(yè)管理行業(yè)之間的競爭也變得日益激烈，物業(yè)公司需要積極開(kāi)展經(jīng)濟管理工作，提升自身會(huì )計核算和財務(wù)管理的整體水平。會(huì )計核算和財務(wù)管理是經(jīng)濟管理工作的重要組成部分，將會(huì )直接影響到企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)和發(fā)展情況。因此物業(yè)公司需要積極采取切實(shí)有效的措施，加強會(huì )計核算和財務(wù)管理工作。
一、物業(yè)公司會(huì )計核算和財務(wù)管理工作的主要內容
會(huì )計核算和財務(wù)管理是物業(yè)公司經(jīng)濟管理工作的重要內容，其中財務(wù)管理主要是以?xún)r(jià)值形式對于企業(yè)內部各個(gè)部門(mén)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各項資金使用情況及經(jīng)濟效果進(jìn)行核算、監督的一種手段。物業(yè)公司開(kāi)展會(huì )計核算和財務(wù)管理工作的主要內容包含如下方面：
一、資金管理工作，這主要是針對物業(yè)公司自身經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的流動(dòng)資金進(jìn)行管理。
二、全面控制好
公司自身的資金成本。
三、積極開(kāi)展對于公司收入和利潤方面的管理工作。會(huì )計核算和財務(wù)管理涉及到了公司運行過(guò)程中的各項資金流動(dòng)情況[1]。
四、物業(yè)公司會(huì )計核算和財務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題物業(yè)公司積極開(kāi)展會(huì )計核算和財務(wù)管理，取得了良好的效果，但還存在著(zhù)一些問(wèn)題。首先，會(huì )計核算和財務(wù)管理的基礎相對還較為薄弱。物業(yè)管理行業(yè)本身的發(fā)展時(shí)期較短，很多物業(yè)公司采用的經(jīng)營(yíng)管理模式較為粗放，不夠先進(jìn)，在會(huì )計核算和財務(wù)管理方面缺乏完善的制度作為保障，會(huì )計管理方面也存在著(zhù)不夠規范的問(wèn)題。其次，成本核算的方式較為單一。
現階段物業(yè)公司在開(kāi)展會(huì )計核算和財務(wù)管理工作的過(guò)程中，采用的成本核算方式較為單一，容易出現成本核算不夠準確的問(wèn)題，同時(shí)物業(yè)公司管理的小區數目較多，不能夠根據實(shí)際情況開(kāi)展精細化核算工作，難以給公司提供準確的財務(wù)數據[2]。最后，收入和支出不匹配，難以準確反映效益情況。大部分物業(yè)企業(yè)都將收入與成本直接計入損益，如企業(yè)按提供服務(wù)的期限和合同約定確認收入，但發(fā)生的各項費用，直接計入營(yíng)業(yè)成本，這樣導致收入成本嚴重不配比，造成利潤忽高忽低的現象。
三、物業(yè)公司改進(jìn)會(huì )計核算和財務(wù)管理的有效方式和措施
物業(yè)公司在開(kāi)展會(huì )計核算和財務(wù)管理工作過(guò)程中，要有效改進(jìn)和提升自身經(jīng)濟管理的工作水平，積極采用切實(shí)有效的方式和措施，提升會(huì )計核算和財務(wù)管理的實(shí)際效果，為公司決策工作提供良好的支持。
(一)強化會(huì )計核算和財務(wù)管理基礎建設效果
物業(yè)公司需要積極加強會(huì )計核算和財務(wù)管理的基礎建設工作，彌補和改善管理基礎薄弱的現象。首先，加強基礎制度建設工作，為會(huì )計核算和財務(wù)管理提供良好的制度支撐。物業(yè)公司需要不斷健全和完善各項管理制度，重點(diǎn)包含會(huì )計核算制度、員工責任制度以及憑證管理制度等方面，為會(huì )計核算工作提供良好的規范依據。其次，物業(yè)公司需要積極加強財務(wù)會(huì )計人員的管理工作，提升財會(huì )管理人員之間的協(xié)調性，培養綜合素質(zhì)較強的財會(huì )管理人員，同時(shí)還需要積極開(kāi)展職業(yè)道德的培訓工作，提升會(huì )計人員自身的職業(yè)精神。
(二)不斷創(chuàng )新成本核算方式，有效提升會(huì )計核算和財務(wù)管理的工作效率
成本核算方式較為單一，是影響到物業(yè)公司會(huì )計核算和財務(wù)管理工作順利進(jìn)行的重要因素之一，需要積極開(kāi)展有效的應對工作。對成本核算方式需要不斷的創(chuàng )新，使其能夠良好的'適應當前市場(chǎng)經(jīng)濟的運行情況，滿(mǎn)足不同小區的實(shí)際狀況。物業(yè)會(huì )計核算和財務(wù)管理工作涉及到的財務(wù)會(huì )計信息在逐漸增加，市場(chǎng)信息變化情況也十分明顯，物業(yè)公司需要全面掌握到更加充分的信息，才能為后續的會(huì )計核算和財務(wù)管理工作奠定重要基礎。物業(yè)公司可以積極引進(jìn)和使用ERP系統，將公司及其下屬的各項部門(mén)、小區的信息全面納入到管理系統之中，從信息出發(fā)，積極選擇合適的成本核算方式，提升會(huì )計核算和財務(wù)管理工作的整體性和效率性。為切實(shí)解決物業(yè)公司收支不匹配的現象，公司可設置“勞務(wù)成本”等成本類(lèi)科目對物業(yè)成本進(jìn)行歸集，對各項收入及成本按所接管的物業(yè)項目分別進(jìn)行輔助核算。月度終了，根據各接管項目的收入完成情況，按比例結轉成本，準確反映效益情況。
(三)積極開(kāi)展精細化會(huì )計核算和財務(wù)管理工作
精細化管理是當前經(jīng)濟管理工作中的重要要求和工作方向。物業(yè)公司可以將精細化管理的理念積極融入到會(huì )計核算和財務(wù)管理之中。首先，物業(yè)公司需要從自身財務(wù)管理工作的情況出發(fā)，結合財務(wù)管理制度的實(shí)際運行情況，提升會(huì )計核算和財務(wù)管理工作的精細化效果。其次，針對企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一筆成本、費用進(jìn)行記錄，將其納入到企業(yè)監督考核管理系統中，推進(jìn)全面的監督工作，減少失誤問(wèn)題的出現。利用EPR系統，增設資金輔助賬，對每個(gè)接管物業(yè)項目進(jìn)行單獨核算，實(shí)時(shí)對各物管項目經(jīng)營(yíng)情況，資金使用情況進(jìn)行日常監督與全面考核。另外，還需要積極健全考核機制，將財務(wù)管理人員的工作表現情況納入到考核體系，從而激發(fā)員工的主觀(guān)能動(dòng)性，不斷提升工作水平。
四、結束語(yǔ)
物業(yè)公司會(huì )計核算和財務(wù)管理過(guò)程中還存在著(zhù)一些問(wèn)題，影響到了工作效率的不斷提升，影響到了經(jīng)濟管理工作的實(shí)際運行效果。針對這種情況，需要積極采用切實(shí)有效的應對和解決措施，強化會(huì )計核算和財務(wù)管理基礎建設效果，不斷創(chuàng )新成本核算方式，有效提升會(huì )計核算和財務(wù)管理的工作效率，積極開(kāi)展精細化會(huì )計核算和財務(wù)管理工作，從而提升實(shí)際效果，促進(jìn)物業(yè)公司財務(wù)管理和核算水平的不斷提高。
參考文獻：
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