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監管行業(yè)的全面預算探析
摘要:在經(jīng)濟全球化趨勢日益加強,知識經(jīng)濟蓬勃發(fā)展,信息技術(shù)突飛猛進(jìn)的時(shí)代背景下,通過(guò)推行全面預算來(lái)進(jìn)行企業(yè)成本控制,成了企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)的有力保障。文從監理行業(yè)全面預算的追求入手,重點(diǎn)闡述了監理行業(yè)全面預算的基本內容以及相關(guān)布局,旨在有效提高企業(yè)經(jīng)濟運行質(zhì)量。
關(guān)鍵詞:監理行業(yè);全面預算;財務(wù)管理
在經(jīng)濟全球化趨勢日益加強,知識經(jīng)濟蓬勃發(fā)展,信息技術(shù)突飛猛進(jìn)的時(shí)代背景下,企業(yè)的發(fā)展迎來(lái)了難得的機遇:全球化為企業(yè)開(kāi)辟了廣闊的發(fā)展空間,知識經(jīng)濟為企業(yè)帶來(lái)了一場(chǎng)新的革命,信息技術(shù)則為企業(yè)的發(fā)展提供了強大的動(dòng)力。當然,機遇的背后也隱藏著(zhù)前所未有的挑戰:全球化使得市場(chǎng)競爭日趨激烈,市場(chǎng)需求的不確定性因素日益增多,市場(chǎng)的變化為企業(yè)生存提出了越來(lái)越多的要求,知識和信息的膨脹也使得人們需要花費大量的時(shí)間和精力去提取自己有用的信息。在科技日新月異的環(huán)境下,單純依賴(lài)技術(shù)等單項資源或優(yōu)勢己經(jīng)難以保證企業(yè)贏(yíng)得競爭的勝利。
尤其是監理行業(yè),本身是市場(chǎng)經(jīng)濟的產(chǎn)物,是智力密集型的社會(huì )化、專(zhuān)業(yè)化的技術(shù)服務(wù)但在國內起步較晚,管理方也缺乏強有力的措施,政府部門(mén)對監理業(yè)務(wù)市場(chǎng)的管理力度也不足等問(wèn)題都在阻礙這監理行業(yè)健康有序的發(fā)展。而通過(guò)推行全面預算來(lái)進(jìn)行企業(yè)成本控制,也將成為企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)的有力保障。
一、全面預算的追求
(一)追求利潤最大化
在集團公司現行體制下,監理行業(yè)不是一個(gè)義務(wù)服務(wù)組織,而是以服務(wù)為手段,以效益為中心的經(jīng)濟組織,在確保工程優(yōu)質(zhì)、價(jià)格合理、安仝可靠、環(huán)保達標的同時(shí),努力實(shí)現監理企業(yè)利潤最大化。這是投資者、建設者、經(jīng)營(yíng)者以及合作方的共同愿望。
(二)追求投資回報最大化
在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下。任何一個(gè)投資者把巨額資金投向工程項目,都要自始至終關(guān)注回報率。因為利潤率越高,經(jīng)濟效益越好,就越接近投資回報目標,越能激發(fā)投資者的經(jīng)營(yíng)管理熱情,并為后續投資積攢實(shí)力。
(三)追求企業(yè)價(jià)值最大化
隨著(zhù)工程監理企業(yè)利潤不斷增加,可供使用的貨幣資金更加充裕,一方面為同定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)折舊更新提供可靠的資金來(lái)源,另一方面,伴隨資金積累規模擴大,企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力增強,促使企業(yè)價(jià)值倍增。有利于在市場(chǎng)競爭中控制話(huà)語(yǔ)權,占領(lǐng)制高點(diǎn)。
(四)追求員工收益最大化
員工是企業(yè)的主人。是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主體,是企業(yè)財富的直接創(chuàng )造者,讓員工充分享受企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展成果,既是公平分配的表現,也是構建和諧的要求。因此,企業(yè)在收益分配方面,要充分考慮員工的需求,盡量向員工傾斜,努力實(shí)現員工收益最大化,這也是解決好員工最關(guān)心、最直接,最現實(shí)的利益問(wèn)題的有效途徑。
以“四個(gè)最大化”作為監理行業(yè)財務(wù)管理目標,必須進(jìn)一步解放思想,轉變觀(guān)念,用市場(chǎng)經(jīng)濟的觀(guān)點(diǎn),用自主發(fā)展的責任,用和諧社會(huì )的理念,領(lǐng)悟企業(yè)宗旨,規劃發(fā)展藍圖,做強特色服務(wù),推動(dòng)務(wù)實(shí)發(fā)展。
二、全面預算的基本內容
(一)經(jīng)營(yíng)成果預算
主要預算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費用、經(jīng)營(yíng)費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤等;通過(guò)經(jīng)營(yíng)成果預算,促進(jìn)收入增長(cháng),降低成本,增加效益,提高管理水平,保證目標利潤的實(shí)現。
1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的預算
經(jīng)營(yíng)部門(mén)、各項目經(jīng)理部和財務(wù)人員要仔細閱讀已簽訂的合同文件,按照合同約定的支付方式計算出合同總額、基本服務(wù)費、暫定金、質(zhì)量保證金、缺陷責任期收入。在監理合同中暫定金是特殊情況下才能動(dòng)用支付的,所以通常只是支付其中的基本服務(wù)費。根據合同期限以及預計完成工作量情況確定每年的技術(shù)收入,再按照監理行業(yè)按季度支付監理費的特點(diǎn),確定每期收入金額以及扣減的質(zhì)量保證金和實(shí)際到款金額。每年按四個(gè)季度計算監理收入,每個(gè)合同項目都按照上述方法計算出當年實(shí)際應收到的技術(shù)性收入、質(zhì)量保證金及收到的現金收入。
當年預計收到的未簽合同的預計主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,應根據公司當年的經(jīng)營(yíng)計劃進(jìn)行分解。并不是當年新中標項目所有的合同額全部列入當年預算收入,要根據中標的時(shí)間、實(shí)際完成的工作量進(jìn)行逐項細化。這就需要財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)判斷和估計,這種判斷和估計是否準確是涉及到預算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入準確的關(guān)鍵步驟。這就需要財務(wù)人員站在公司經(jīng)營(yíng)管理的高度,熟悉所在公司的業(yè)務(wù)流程,了解公司的經(jīng)營(yíng)目標,才能夠正確的做出判斷和估計。
2.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的預算
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的預算主要由各個(gè)項目部經(jīng)理來(lái)完成。年初召開(kāi)各項目經(jīng)理、財務(wù)負責人和公司領(lǐng)導班子成員參加的財務(wù)預算動(dòng)員會(huì )。財務(wù)人員將當年編制預算的要求和內容向各項目經(jīng)理進(jìn)行傳達和講解。
項目經(jīng)理按照公司賬目設置的會(huì )計科目,做出分項預算。項目經(jīng)理要根據以往的經(jīng)驗充分考慮到項目部的人員開(kāi)支、車(chē)輛消耗等各項費用開(kāi)支。公司也相應出臺工資、差旅費、通訊費、車(chē)輛消耗、辦公用品和招待費等報銷(xiāo)規則以及相應的附表。根據項目人員、車(chē)輛等的實(shí)際情況,核定財務(wù)預算金額并報經(jīng)公司批準。折舊、福利經(jīng)費、管理費等科目由財務(wù)部統一核算。在日常報銷(xiāo)中由核算員登記各項成本明細開(kāi)支并填寫(xiě)公司統一附表。
3.管理費用、經(jīng)營(yíng)費用的預算
公司機關(guān)各部門(mén)制定本部門(mén)的財務(wù)預算,由財務(wù)部匯總整理公司的管理費用明細。根據公司當年計劃的經(jīng)營(yíng)規模,預計本年的經(jīng)營(yíng)費用。
(二)財務(wù)狀況預算
主要預算資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況;通過(guò)財務(wù)狀況預算,保證企業(yè)資產(chǎn)的完整、有效,達到保值增值目標的實(shí)現。
1.制定本年度固定資產(chǎn)購置計劃。結合公司年度經(jīng)營(yíng)計劃,由公司統籌制定本年度需新購置的固定資產(chǎn)。
2.預計本年度應收賬款、預收賬款、其他應收款等增減變動(dòng)情況。
三、全面預算的布局
(一)加強資金管理
合理使用資金,不斷提高資金使用效率,是資金管理的重點(diǎn)。同時(shí),加大資金考核力度,把償還借款和降低資金占用納入項目部和作業(yè)區的業(yè)績(jì)指標考核體系,從而促進(jìn)貸金加快周轉,迅速回籠,安全使用。
(二)加強債務(wù)管理
吸納債并、化解債務(wù)、清償債務(wù),是企業(yè)誠信守法的具體表現,利用債務(wù)創(chuàng )造利潤,用別人的錢(qián)掙更多的錢(qián),是企業(yè)成熟的重要標志。毋庸諱言,清償債務(wù)會(huì )致使企業(yè)資金流出體外,使企業(yè)成本費用增加或企業(yè)資本減少,其中隱含許多風(fēng)險因素。為此,債務(wù)產(chǎn)生前要進(jìn)行科學(xué)預測,正確評估該項債務(wù)能夠產(chǎn)生的經(jīng)擠效益,對不能創(chuàng )造足夠效益的債務(wù),要建議領(lǐng)導果斷拒絕。負債運行過(guò)程中要跟蹤核算,創(chuàng )造條件積極償債。
(三)加強投資管理
對外建設投資是監理行業(yè)通行的經(jīng)營(yíng)方式之一,是創(chuàng )造利潤的積極行為,在量力而為前提下,穩妥可靠地進(jìn)行投資運作,常�？梢詾槠髽I(yè)贏(yíng)得較高的商業(yè)信譽(yù)和豐厚的經(jīng)濟利益。
(四)加強資產(chǎn)管理
企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)資金的物化形態(tài),資產(chǎn)是否安全,關(guān)系企業(yè)穩定與資本增值。
(五)加強風(fēng)險管理
隨著(zhù)全球經(jīng)擠一體化的到來(lái),企業(yè)在面臨發(fā)展機遇的同時(shí),也面對風(fēng)險和挑戰。風(fēng)險管理是企業(yè)財務(wù)管理的一項新課題,雖然有法律法規保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)秩序和自身利益,但來(lái)自?xún)炔炕蛲獠康娘L(fēng)險依然客觀(guān)存在。因此,必須把風(fēng)險管理納人企業(yè)財務(wù)管理范疇,健全規章制度,嚴格操作流程、落實(shí)崗位責任,實(shí)行爭程監控和痕跡管理,有救化解或轉移風(fēng)險。
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