出納如何管理好企業(yè)的備用金

出納如何管理好企業(yè)的備用金

　　采購部門(mén)的采購備用金、收銀部門(mén)的找零備用金等都被稱(chēng)為備用金，備用金是單位現金的特殊形式，其現金不由出納人員保管和收支，而由各部門(mén)人員在規定的額度內按照規定的范圍使用，以便于靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，提高工作效率。出納人員應當了解本單位的備用金保管和使用情況，按照規定辦理預借和報銷(xiāo)手續，保證備用金的安全與完整。

　　1.備用金借支管理

　　(1)由企業(yè)各部門(mén)填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門(mén)應管理需要核定各零星開(kāi)支，另一方面則憑此單據支給現金。

　　(2)各部門(mén)零星備用空一般不得超過(guò)規定數額，若遇特殊情況，應由管理部門(mén)經(jīng)理核準。

　　(3)各部門(mén)借支零星備用金時(shí)，應將取得的正式發(fā)票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉借支款或補充備用全。

　　2.備用金保管

　　(1)備用金收支應設置“備用金”賬戶(hù)，并編制“收、支日報表”遞交財務(wù)經(jīng)理。

　　(2)備用金應根據取得的發(fā)票定瑚編制備用金支出一覽表，及時(shí)反映備用金支出情況。

　　(3)備用金賬戶(hù)應做到逐月結清。

　　(4)出納人員應妥善保管與備用金相關(guān)的各種票據。

　　3.備用金的預借

　　(1)備用鑫管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據各部門(mén)的實(shí)際需要和單位的財務(wù)負擔能力核定并報有關(guān)領(lǐng)導批準的備用金定額;非定額管理是按每次業(yè)務(wù)所需備用金管理額預借并按報銷(xiāo)壘頓核銷(xiāo)的備用金。

　　(2)財會(huì )部門(mén)應會(huì )同單位有關(guān)部門(mén)制定備用金的使用范圍，開(kāi)支權限，領(lǐng)款、報精手續及報銷(xiāo)期限，并在預借時(shí)向專(zhuān)門(mén)負責人予以書(shū)面說(shuō)明。

　　(3)領(lǐng)用備用金時(shí)，應借記“其他應收款-A部門(mén)(××個(gè)人)備用金”科目，貸記“庫存現金”科目。

　　4.備用金的報銷(xiāo)

　　(1)定額備用金的報銷(xiāo)。各部門(mén)在使用備用金后要到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)，報銷(xiāo)期限至少每月一次，報鋪時(shí)出納員接審核無(wú)誤的報銷(xiāo)單據支付現金給備用壘管理人，補足其原定額。只有等到期末終了、撤銷(xiāo)定額備用金或調換經(jīng)辦人時(shí)才全部交田備用金。

　　(2)非定額備用金的報銷(xiāo)。非定額備用金一般系根據特定業(yè)務(wù)的需要而預借，因此并非長(cháng)期保留項目，而是在業(yè)務(wù)辦理完后憑有關(guān)票據到財務(wù)部門(mén)一班性報銷(xiāo)，多退少補，一次結清，下次再用時(shí)則重新辦理手續，管理上與差旅費的預借和報銷(xiāo)十分類(lèi)似。

　　【例1】月末生產(chǎn)部門(mén)備用金保管員小劉報銷(xiāo)辦公用品支出300元。編制會(huì )計分錄如下：

　　借：制造費用 300

　　貸：庫存現金 300

　　【例2】年度終了，收回生產(chǎn)部門(mén)備用金1 000元，待重新核定后再設立備用金。編制會(huì )計分錄如下：

　　借：庫存現金 1 000

　　貸：其他應收款——生產(chǎn)部門(mén)備用金 1 000

【出納如何管理好企業(yè)的備用金】相關(guān)文章：

如何管理好公司財務(wù)07-10

企業(yè)高管如何體面地離職04-07

如何管理好職場(chǎng)情緒07-09

如何處理好職業(yè)規劃與企業(yè)文化之間的關(guān)系?07-12

職場(chǎng)上如何管理好團隊08-04

如何管理好公司員工07-09

如何激勵員工和管理好團隊04-22

如何管理好工作時(shí)間07-13

如何處理好與同事的關(guān)系小技巧03-17

如何管理好一個(gè)團隊02-25