淺析高速公路財務(wù)管理內部控制方法論文

關(guān)于淺析高速公路財務(wù)管理內部控制方法論文

　　一、引言

　　高速公路作為交通運輸行業(yè)重要的動(dòng)脈，對于推動(dòng)國民經(jīng)濟的繁榮、發(fā)展都會(huì )起到較佳的積極影響。而高速公路單位的快速發(fā)展，離不開(kāi)運行良好的財務(wù)管理工作，而財務(wù)管理工作中的核心內容是內部控制，內部控制直接關(guān)系到高速公路單位能否良性發(fā)展。高速公路單位財務(wù)管理內部控制是指為了確保財產(chǎn)完整與安全，確保法律法規得以貫徹落實(shí)。木文就高速公路財務(wù)管理內部控制的方法進(jìn)行探討。

　　二、高速公路財務(wù)管理中貫穿內部控制的必要性

　　1.信息溝通的必要性

　　由于各大高速公路單位普遍采用預算會(huì )計制度，因此，高速公路單位財務(wù)部門(mén)日益重視對外信息溝通問(wèn)題，例如:上級單位檢查、經(jīng)費計劃審批、專(zhuān)項工程款審批、資產(chǎn)購置審批等，同時(shí)，也對對內信息溝通問(wèn)題較為重視，若信息溝通不順利，那么說(shuō)明內部控制活動(dòng)存在養較多不合理之處。

　　2.對務(wù)風(fēng)險防范的必要性

　　內部控制要求高速公路單位財務(wù)人員都要有較強的財務(wù)風(fēng)險防范意識，這樣才能夠有效確保高速公路單位的財務(wù)管理工作安全、有序、可持續性的方向發(fā)展。若沒(méi)有財務(wù)風(fēng)險防范意識，那么必然會(huì )增大高速公路單位的財務(wù)管理的成木，既不利于財務(wù)管理工作開(kāi)展，也會(huì )對廣大財務(wù)人員的工作熱情、積極性予以嚴重打擊。

　　3.內部環(huán)境的必要性

　　高速公路單位財務(wù)管理的基木條件是財務(wù)內部控制環(huán)境，財務(wù)內部控制環(huán)境包括了財務(wù)管理制度、團隊的凝聚力、工作人員的素質(zhì)、領(lǐng)導的工作作風(fēng)等。廣大員工的工作成果、工作效率、工作態(tài)度會(huì )對財務(wù)內部控制環(huán)境造成直接影響。

　　4.控制活動(dòng)的必要性

　　內部控制會(huì )受到財會(huì )人員主觀(guān)因素的影響，因此，具體的控制活動(dòng)在財務(wù)內部控制中是一個(gè)非常重要的因素。要基于不相容職務(wù)分離原則，抓好關(guān)鍵流程和重要控制點(diǎn)，強化責任意識、擔當意識，形成“事事有養落，件件有落實(shí)”的工作氛圍，保證資金安全，防范和化解資金風(fēng)險。

　　5.內部監督的必要性

　　內部監督對于高速公路單位的財務(wù)管理內部控制工作極為重要，能夠讓內部控制的有效性得到進(jìn)一步的加強，但是值得注意的是，內部監督應該落實(shí)到財務(wù)管理的全過(guò)程中。

　　三、高速公路財務(wù)管理內部控制措施

　　1.積極推進(jìn)定額管理和成本核算工作

　　高速公路財務(wù)管理內部控制的基礎工作是定額管理和成木核算，它們也是衡量一個(gè)經(jīng)濟組織約束機制、內部管理是否科學(xué)、規范的重要標尺。雖然高速公路單位具有自身的特點(diǎn)，但是與其他單位相比，在定額管理和成木核算上是具有一致性的。費用定額是為成木控制、成木核算服務(wù)的，是建立經(jīng)濟責任目標和內部財務(wù)控制的依據;而成木核算是強化經(jīng)濟責任、堵塞漏洞、反對浪費的主要手段。

　　2.規范內部對務(wù)基礎核算方法

　　加強高速公路財務(wù)管理內部控制，離不開(kāi)對核算方法進(jìn)行規范。財務(wù)基礎核算的內容和方法很多，但是高速公路單位務(wù)必要結合自身的實(shí)際情況來(lái)選擇合理、科學(xué)、適用的財務(wù)基礎核算方法。同時(shí)，由于高速公路單位的固定資產(chǎn)數量較多、金額較大，因此，務(wù)必還要將固定資產(chǎn)的核算工作做好，將國家頒布的財務(wù)法規與單位獨特特點(diǎn)相結合。另外，高速公路單位基層單位往往承擔養較重的生產(chǎn)任務(wù)，財務(wù)基礎數據所涉及到的內容廣、項目多、數據繁瑣，因此，高速公路單位的財務(wù)部門(mén)必須要對各類(lèi)財務(wù)基礎數據表格予以規范，做到一針見(jiàn)血，這樣使得表格能夠易于填寫(xiě)，具有可操作性。

　　3.高度重視內部對務(wù)控制體系和會(huì )計信息工作

　　建立科學(xué)、規范的內部財務(wù)控制體系是保證高速公路單位健康、有序運行的重要手段。為了能夠對高速公路單位內部資金使用審核審批制度進(jìn)行更好地完善，高速公路單位應該制定完善內部審計、撥款報賬審批、預算資金使用等規章制度。

　　同時(shí)，會(huì )計信息披露是會(huì )計工作的重點(diǎn)，很多單位領(lǐng)導之所以不重視會(huì )計信息或者不充分利用會(huì )計信息，主要原因還是在于會(huì )計信息披露程度不夠、質(zhì)量不高，甚至還很難給單位領(lǐng)導提供有用、簡(jiǎn)明、適時(shí)的會(huì )計信息。針對這種現象，應該從以下三點(diǎn)入手:第一，要深入開(kāi)展“呼喚會(huì )計誠信”活動(dòng)，大力倡導“不作假賬”、“誠信為木”、“堅持準則”、“操守為重”。第_，要對廣大財會(huì )人員加強會(huì )計職業(yè)道德建設，爭做負責任的部門(mén)、負責任的人。第三，要堅持“強化服務(wù)”、“參與管理”、“愛(ài)崗敬業(yè)”、“客觀(guān)公止”、“誠實(shí)守信”、“提高技能”、“堅持原則”、“廉潔自律”，要有效地利用會(huì )計信息，努力營(yíng)造出良好的會(huì )計氛圍。

　　4.強化職業(yè)道德教育

　　高速公路單位應該高度重視財會(huì )人員的職業(yè)道德教育，一方而組織財會(huì )人員開(kāi)展“道德講堂”活動(dòng)，到警示教育基地參觀(guān)，觀(guān)看警示教育片，以剖析反而敲響警鐘;另一方而采取“請進(jìn)來(lái)”的方式邀請專(zhuān)家以及上級單位領(lǐng)導對財會(huì )人員進(jìn)行法律知識的講解，進(jìn)一步筑牢思想防線(xiàn)，提高財會(huì )人員拒腐防變能力。制定內部控制公開(kāi)承諾制度和分級負責制，建立了重大建設項目實(shí)施方案集體審定制度，有效地對項目實(shí)施全程監督管理，進(jìn)而更好地加強高速公路單位財務(wù)管理。

　　5.注重推廣和運用

　　為了能夠更好地執行內部控制制度，應該將高速公路單位內部業(yè)務(wù)會(huì )審、財務(wù)會(huì )審及重大決策會(huì )審全部納入內控系統進(jìn)行管理，未經(jīng)內控審核的事項一律不予通過(guò);同時(shí)，將已完善的制度匯編成《內控制度手冊》，運用內部信息網(wǎng)絡(luò )平臺、站、內網(wǎng)系統向全體員工推廣，還不斷加強對十部職工的教育培養，使全公司上下充分認識內控工作的重要意義，自覺(jué)學(xué)習、遵守和落實(shí)各項制度。

　　四、結語(yǔ)

　　通過(guò)行之有效的內部控制，有利于更好地提高高速公路財務(wù)管理，明顯增強財會(huì )人員的綜合素質(zhì)，確保高速公路單位實(shí)現可持續的發(fā)展。

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