- 相關(guān)推薦
保險公司預算管理探析
摘要：近些年來(lái)，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，人民生活水平有了顯著(zhù)的提高，在這樣的背景下，我國保險行業(yè)也逐漸火熱起來(lái)。隨著(zhù)保險行業(yè)的競爭逐漸激烈起來(lái)，保險公司加強預算管理已成必然趨勢。文章分析了預算管理的重要性，研究了現階段保險公司預算管理中存在的問(wèn)題，并提出了改善的策略。
關(guān)鍵詞：保險公司；預算管理；績(jì)效；措施
隨著(zhù)市場(chǎng)環(huán)境的變化，我國保險公司面臨的市場(chǎng)競爭日益激烈，在這種激烈的競爭中，保險公司除了要不斷提高業(yè)務(wù)服務(wù)水平，還需要加強內部管理。而開(kāi)展預算管理可有效提高保險公司的內部管理水平。但預算管理工作并非那么簡(jiǎn)單，在實(shí)踐中仍然存在很多問(wèn)題。
一、保險公司預算管理概述
�。ㄒ唬╊A算管理的涵義
預算管理是公司實(shí)現戰略目標的有效手段。具體指的是，籌劃公司的未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，預測財務(wù)結果，并通過(guò)監控來(lái)對預算執行過(guò)程進(jìn)行合理的調整，從而促進(jìn)目標預算的實(shí)現，并提高公司經(jīng)營(yíng)水平。
�。ǘ┍ｋU公司預算管理的重要性
1。提高保險公司的經(jīng)營(yíng)效益保險公司預算管理主要從業(yè)務(wù)發(fā)展和成本管控兩個(gè)方面著(zhù)手，業(yè)務(wù)發(fā)展包含保費規模、險種分類(lèi)以及渠道分類(lèi)等進(jìn)行預算。而成本管控包含對日常運營(yíng)成本、職場(chǎng)費用、市場(chǎng)費用、理賠費用及人力成本進(jìn)行預算。通過(guò)預算管理，可使保險公司朝著(zhù)目標預算進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，通過(guò)有效的監控，來(lái)提高保險公司業(yè)務(wù)水平，保證業(yè)務(wù)達到預算目標，并通過(guò)監管來(lái)對該階段的經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行有效控制，避免出現資金浪費等現象的發(fā)生，從而提高保險公司的經(jīng)營(yíng)效益。2。優(yōu)化保險公司的資源配置在現如今保險行業(yè)激烈的市場(chǎng)競爭下，保險公司做好資源配置有利于經(jīng)營(yíng)效率的提高，并促進(jìn)保險公司的發(fā)展。而通過(guò)預算管理，可對目前保險公司擁有的資源進(jìn)行統一調配，根據實(shí)際業(yè)務(wù)需求和經(jīng)營(yíng)需要來(lái)配置資源，避免過(guò)去階段中資源配置不合理導致的資源閑置以及浪費等行為的發(fā)生。3。提高保險公司各部門(mén)之間協(xié)調的一致性在保險公司開(kāi)展預算管理的同時(shí)，還需要所有部門(mén)和全體員工共同參與進(jìn)行，在全體員工共同參與進(jìn)來(lái)的同時(shí)，會(huì )明確各崗位職工在預算管理中的權責，并通過(guò)績(jì)效考核以及獎懲機制來(lái)把自身利益和公司利益綁在一起，促進(jìn)了保險公司內部凝聚力的提高。同時(shí)，通過(guò)預算管理，可促進(jìn)保險公司內部各部門(mén)之間的交流和溝通，并在預算管理過(guò)程中積極配合，并通過(guò)努力來(lái)實(shí)現目標預算。4。提高保險公司的績(jì)效管理水平過(guò)去中，保險公司開(kāi)展績(jì)效管理存在很多問(wèn)題，其主要問(wèn)題就是缺乏一個(gè)統一合理的考核標準，這樣就導致無(wú)法客觀(guān)真實(shí)的評價(jià)各部門(mén)和各崗位的實(shí)際績(jì)效情況。而開(kāi)展內部控制，可提高保險公司績(jì)效管理水平。以目標預算作為績(jì)效考核的標準，便于績(jì)效考核工作的開(kāi)展，并建立完善的績(jì)效考核體系，從而提高績(jì)效考核結果的真實(shí)性、合理性。5。有利于激勵機制的實(shí)施基于績(jì)效管理水平的提高，開(kāi)展預算管理有利于保險公司激勵機制的有效實(shí)施。根據績(jì)效考核結果開(kāi)展獎懲，通過(guò)物質(zhì)層面以及精神層面的雙重激勵，來(lái)提高員工的工作熱情，使員工意識到自身利益是和公司利益綁在一起的。同時(shí)，通過(guò)激勵機制有利于員工自身價(jià)值的實(shí)現，提高員工對公司的歸屬感。通過(guò)激勵機制還可以促進(jìn)公司內部良性競爭風(fēng)氣的構建，促進(jìn)員工業(yè)務(wù)水平的提高。
二、保險公司預算管理體系
預算管理體系指的是將各項預算管理工作組織在一個(gè)框架下運行的管理體系，包含預算編制、預算執行以及預算考核等要素，具體如下：1。預算編制。預算編制指的是對目標預算調整和編制的過(guò)程，主要內容包含對未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果的預測、預算資金的分配等。保險公司的預算編制工作，首先需要各部門(mén)上報預算計劃，由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，并根據歷史經(jīng)營(yíng)成果以及未來(lái)市場(chǎng)變化來(lái)進(jìn)行相應的調整。2。預算執行。預算執行指的是預算的實(shí)施過(guò)程，主要目標就是為了實(shí)現目標預算。通常通過(guò)自我控制和外部控制來(lái)提高預算執行力度，如建立相匹配的責任制度和監督機制。3。預算考核。預算考核指的是對預算執行結果的評價(jià)，包含對保險公司經(jīng)營(yíng)成果以及預算執行者執行結果這兩個(gè)部分。前者目的在于讓保險公司管理者掌握本公司的經(jīng)營(yíng)現狀、市場(chǎng)環(huán)境、未來(lái)發(fā)展趨勢等等，后者目的在于評價(jià)執行者業(yè)績(jì)，從而為激勵、約束工作提供依據。
三、保險公司實(shí)施預算管理面臨的問(wèn)題
�。ㄒ唬┍ｋU公司對預算管理的認識程度不高目前，很多保險公司對預算管理的認識程度不高，具體體現在以下幾個(gè)方面：1。保險公司決策層對預算管理的認識程度不高，很多保險公司決策層認為提高公司市場(chǎng)競爭力的關(guān)鍵是提高業(yè)務(wù)服務(wù)水平，而并非加強內部管理，忽視了預算管理對于提高公司經(jīng)驗效益的作用。認為開(kāi)展預算管理是沒(méi)必要的工作，不僅浪費資源以及精力，還起不到實(shí)際的功效。2。各部門(mén)領(lǐng)導對預算管理的認識程度不高，在預算執行中，存在消極執行或不執行的現狀，難以保證預算管理有條不紊的開(kāi)展。同時(shí)，在預算編制過(guò)程中，一些部門(mén)根本沒(méi)有積極參與進(jìn)來(lái)，或參與過(guò)程中，存在討價(jià)還價(jià)等現象，阻礙預算編制工作的進(jìn)行。3。保險公司員工對預算管理的認識程度不高，由于公司未能有效的開(kāi)導員工，導致很多員工產(chǎn)生了較為嚴重的抵觸心理，使公司凝聚力瓦解，不利于公司的發(fā)展。（二）保費收入方面的預算管理不完善保費收入是預算管理中的重要內容。而目前，很多保險公司在開(kāi)展預算管理過(guò)程中，保費收入方面的預算管理并沒(méi)有做到位。具體體現在以下幾個(gè)方面：1。保費收入方面的預算不夠合理，制定的目標脫離實(shí)際。沒(méi)有考慮到未來(lái)市場(chǎng)變化以及自身的發(fā)展需要，這樣一來(lái)，編制的預算自然難以有效執行。2。不合理的目標預算還會(huì )導致保險公司業(yè)務(wù)人員一味的追求業(yè)績(jì)的提升，而忽視了服務(wù)質(zhì)量方面，這樣就導致保險公司逐漸喪失市場(chǎng)競爭力，對公司發(fā)展有很大的阻礙。（三）預算執行過(guò)程中的偏差沒(méi)有及時(shí)調節在保險公司預算執行過(guò)程中，會(huì )存在很多不定因素導致執行結果偏離預期軌道。如保險公司保費業(yè)績(jì)會(huì )隨著(zhù)市場(chǎng)環(huán)境變化而變化，同時(shí)也會(huì )隨著(zhù)季節的變化而變化，這種不定因素，都會(huì )導致實(shí)際業(yè)績(jì)和預期目標出現一點(diǎn)偏差。而如果在出現這種偏差時(shí)，保險公司未能有效的進(jìn)行調整，那么該階段的預算執行結果就會(huì )難以達到目標預算。目前，很多保險公司都是較長(cháng)時(shí)間才進(jìn)行以此預算方面的調整，這種調整機制，難以滿(mǎn)足實(shí)際預算管理的需要，使預算管理的作用難以有效發(fā)揮。（四）未能建立完善的考核體系績(jì)效考核是預算管理中的重要環(huán)節，可評價(jià)出該預算階段各部門(mén)及全體員工的實(shí)際預算執行情況。而目前，很多保險公司未能建立起較為完善的考核體系，導致實(shí)際考核工作的開(kāi)展未能實(shí)現預期效果，不能客觀(guān)、公平公正的評價(jià)各員工的績(jì)效情況。一方面，很多保險公司績(jì)效考核側重點(diǎn)在于保費業(yè)績(jì)方面，而對成本方面的績(jì)效考核沒(méi)有提高重視，這樣一來(lái)，很難提高保險公司的經(jīng)營(yíng)效益。另一方面，很多保險公司僅僅只是針對主營(yíng)業(yè)務(wù)來(lái)展開(kāi)績(jì)效考核，而忽視了管理方面和其他業(yè)務(wù)的績(jì)效考核。同時(shí)，在現有的考核體系中，往往不會(huì )對員工進(jìn)行業(yè)績(jì)考核，這樣一來(lái)，無(wú)法提高員工的積極性，使員工認為績(jì)效考核和自己沒(méi)有關(guān)系，難以實(shí)現全員參與這一標準。（五）預算管理工作缺乏有效的協(xié)調配合目前，很多保險公司認為預算管理只是財務(wù)一個(gè)部門(mén)的工作，而忽視了其他部門(mén)在預算管理中的權責。同時(shí)，未能建立起完善的預算管理組織構架。如預算編制和執行監管工作都由一組員工負責，而這樣一來(lái)，很難提高預算管理的效率和質(zhì)量，使預算管理難以實(shí)現應有的作用。
四、改進(jìn)保險公司預算管理效果的措施
�。ㄒ唬┘訌姳ｋU公司對預算管理的認識想要改進(jìn)保險公司預算管理工作，首先需要加強保險公司對預算管理的認識。一方面，加強決策層對于預算管理的重要性認識，加強資源及精力投入。另一方面，提高各部門(mén)領(lǐng)導和員工對于預算管理的認識，消除員工抵觸心理，積極開(kāi)展激勵工作，提高員工參與并執行預算的積極性。（二）建立科學(xué)的保費收入預算體系建立科學(xué)的保險收入預算體系首先需要建立合理地預算編制辦法。在預算編制過(guò)程中，需要集合保險行業(yè)未來(lái)市場(chǎng)變化，找準市場(chǎng)變化規律，并結合自身的經(jīng)營(yíng)需求和發(fā)展需要，來(lái)制定出符合實(shí)際的保費收入預算。（三）優(yōu)化預算調整機制保險公司可建立動(dòng)態(tài)的預算調整機制，移除過(guò)去那種定期進(jìn)行預算調整的模式。開(kāi)展對預算執行結果實(shí)時(shí)分析，嚴格把控好預算執行方向，對預算執行結果和目標預算出現的偏差進(jìn)行有效分析，找到存在的問(wèn)題，并制定有效的方法來(lái)改善這些問(wèn)題，必要時(shí)可通過(guò)調整預算來(lái)保證目標預算的實(shí)現。（四）改善考核體系改善考核體系可從以下幾個(gè)方面出發(fā)：1。建立起崗位責任制度，明確全體員工在預算管理中的不同權責。2。提高考核標準的科學(xué)合理性，如在開(kāi)展保費業(yè)務(wù)時(shí)，不僅需要考慮保費業(yè)績(jì)，還需要考量成本方面，評價(jià)出綜合效益。（五）加強預算執行力度建立獨立的預算執行監督崗位，并開(kāi)展對預算執行過(guò)程的實(shí)時(shí)監督，從而全面掌握公司內部的預算執行情況，并為調整舉措提供良好的依據。同時(shí)，還需要加強業(yè)務(wù)各環(huán)節的相互制約，通過(guò)相互制約來(lái)提高整條業(yè)務(wù)鏈的經(jīng)營(yíng)效率，提高預算的執行力度，從而促進(jìn)保險公司實(shí)現目標預算。
參考文獻：
[1]李秀麗。淺析全面預算管理在人壽保險公司的應用[J]。企業(yè)研究，2014（06）。
[2]梁沖。淺析保險公司的全面預算管理[J]。時(shí)代金融，2014（29）。
[3]崔玲玲。淺談保險公司的全面預算管理[J]。經(jīng)營(yíng)管理者，2013（19）。
[4]蘇衍慶。新時(shí)期保險公司全面預算管理問(wèn)題研究[J]。時(shí)代金融，2014（35）。
[5]王芳婧，章一帆。保險公司全面預算管理中存在的問(wèn)題及解決對策———基于中國人壽保險公司懷寧支公司的分析[J]。經(jīng)營(yíng)管理者，2015（07）。
[6]李玉蘭。保險公司全面預算管理略論[J]。企業(yè)導報，2010（06）。
【保險公司預算管理探析】相關(guān)文章：
監管行業(yè)的全面預算探析07-01
企業(yè)合同管理誤區探析07-04
探析稅收風(fēng)險管理與行業(yè)管理相結合03-27
關(guān)于企業(yè)管理的成本控制探析的論文07-03
探析保險公司財務(wù)管理風(fēng)險分析及應對策略論文07-04
企業(yè)合同管理的風(fēng)險防范探析論文07-04
保險公司管理規定08-03