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提高營(yíng)運資金管理效率妙招
加強營(yíng)運資金管理就是加強對流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債的管理；就是加快現金、存貨和應收賬款的周轉速度，盡量減少資金的過(guò)分占用，降低資金占用成本；就是利用商業(yè)信用，解決資金短期周轉困難，同時(shí)在適當的時(shí)候向銀行借款，利用財務(wù)杠桿，提高權益資本報酬率。
規避風(fēng)險
許多企業(yè)為了實(shí)現利潤、銷(xiāo)售更多產(chǎn)品，經(jīng)常采用賒銷(xiāo)形式。片面追求銷(xiāo)售業(yè)績(jì)，可能會(huì )忽視對應收賬款的管理造成管理效率低下。例如對賒銷(xiāo)的現金流動(dòng)情況及信用狀況缺乏控制，未能及時(shí)催收貨款，容易出現貨款被拖欠從而造成的賬面利潤高于實(shí)際資金的現象。對此，財務(wù)部門(mén)應加強對賒銷(xiāo)和預購業(yè)務(wù)的控制，制定相應的應收賬款、預付貨款控制制度，加強對應收賬款的管理，及時(shí)收回應收賬款，減少風(fēng)險，從而提高企業(yè)資金使用效率。
增加價(jià)值
會(huì )計利潤是當期收入和費用成本配比的結果。在任何收入水平下，企業(yè)都要做好對內部成本、費用的控制，并做好預算，加強管理力度，減少不必要的支出，這樣才能夠提高利潤，增加企業(yè)價(jià)值。
提高效率
財務(wù)管理應站在企業(yè)全局的角度，構建科學(xué)的預測體系，進(jìn)行科學(xué)預算。預算包括銷(xiāo)售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等等，這些預算使企業(yè)能預測風(fēng)險，及時(shí)得到資金的各種信息，及時(shí)采取措施，防范風(fēng)險，提高效益。同時(shí)，這些預算可以協(xié)調企業(yè)各部門(mén)的工作，提高內部協(xié)作的效率，而且，銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售、費用等預算指導下，還可事先對市場(chǎng)有一定了解，把握市場(chǎng)變化，減少存貨的市場(chǎng)風(fēng)險。
完善制度
明確內部管理責任制很多企業(yè)認為催收貨款是財務(wù)部門(mén)的事，與銷(xiāo)售部門(mén)無(wú)關(guān)，其實(shí)這是一種錯誤的觀(guān)點(diǎn)。事實(shí)上，銷(xiāo)售人員應對催收應收賬款負主要責任。如果銷(xiāo)售人員在提供賒銷(xiāo)商品時(shí)，還要承擔收回應收賬款的責任，那么，他就會(huì )謹慎對待每一項應收賬款。
建立客戶(hù)信用檔案企業(yè)應在財務(wù)部門(mén)中設置風(fēng)險控制員，通過(guò)風(fēng)險控制員對供應商、客戶(hù)的信用情況進(jìn)行深入調查和建檔，并進(jìn)行信用等級設置，對處于不同等級的客戶(hù)實(shí)行不同的信用政策，減少購貨和賒銷(xiāo)風(fēng)險。風(fēng)險管理員對客戶(hù)可從以下方面進(jìn)行信用等級評定：考察企業(yè)的注冊資本；償還賬款的信用情況；有沒(méi)拖欠稅款而被罰款的記錄；有沒(méi)有拖欠供貨企業(yè)貨款的情況；其他企業(yè)的綜合評價(jià)。風(fēng)險管理員根據考察結果向總經(jīng)理匯報情況，再由風(fēng)險管理員、財務(wù)部門(mén)經(jīng)理、銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理討論后確定給予各供應商及客戶(hù)的貨款信用數量。如果提供超過(guò)核定的信用數量時(shí)，銷(xiāo)售人員必須取得財務(wù)經(jīng)理、風(fēng)險管理員及總經(jīng)理的特別批準。如果無(wú)法取得批準，銷(xiāo)售人員只能降低信用規�；蛘叻艞壌隧棙I(yè)務(wù)，這樣就能控制銷(xiāo)售中出現的大量壞賬現象，減少風(fēng)險。
嚴格控制信用期應規定應收賬款的收款時(shí)間，并將這些信用條款寫(xiě)進(jìn)合同，以合同形式約束對方。如果對方未能在規定時(shí)間內收回應收賬款，企業(yè)可依據合同，對拖欠貨款企業(yè)采取法律措施，以及時(shí)收回貨款。
通過(guò)信用折扣鼓勵欠款企業(yè)在規定時(shí)間內償還賬款很多企業(yè)之所以不能及時(shí)歸還欠款是因為他們及時(shí)歸還得不到什么好處，拖欠也不會(huì )有什么影響。這種狀況導致企業(yè)應收賬款回收效率低下。為了改善這種局面，企業(yè)可以采取相應的鼓勵措施，對積極回款的企業(yè)給予一定的信用折扣。
實(shí)施審批制度對不同信用規模、信用對象實(shí)施不同的審批級別。一般可設置三級審批制度。由銷(xiāo)售經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險管理員、總經(jīng)理三級審核。銷(xiāo)售部門(mén)如采用賒銷(xiāo)方式時(shí)，應先由財務(wù)部門(mén)根據賒銷(xiāo)帶來(lái)的經(jīng)濟利益與產(chǎn)生的成本風(fēng)險進(jìn)行衡量，可行時(shí)再交總經(jīng)理審核。這樣可以提高決策的效率，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險。
加強補救措施一旦發(fā)生貨款拖欠現象，財務(wù)部門(mén)應要求銷(xiāo)售人員加緊催收貨款，同時(shí)風(fēng)險管理員要降低該企業(yè)的信用等級；拖欠嚴重的，銷(xiāo)售部門(mén)應責令銷(xiāo)售人員與該企業(yè)取消購銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
建立企業(yè)內部控制制度主要包括存貨、應收賬款、現金、固定資產(chǎn)、管理費用等一系列的控制制度。對違反控制制度的，要給予相關(guān)責任人以懲罰。
嚴格控制開(kāi)支，對各種開(kāi)支采用計劃成本核算對各種容易產(chǎn)生浪費的開(kāi)支要采取嚴格的控制措施。例如，很多企業(yè)業(yè)務(wù)招待費在管理費用中占據很大比例，導致部分招待費在計征所得稅時(shí)無(wú)法全額稅前扣除。對此，企業(yè)應該要求銷(xiāo)售人員控制招待費支出，并由財務(wù)部門(mén)按月銷(xiāo)售收入核定適當的招待費標準。
總之，營(yíng)運資金管理在企業(yè)銷(xiāo)售及采購業(yè)務(wù)中處于重要地位，對企業(yè)利潤目標的實(shí)現會(huì )產(chǎn)生重大影響。營(yíng)運資金管理應是對銷(xiāo)售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促進(jìn)銷(xiāo)售部門(mén)減少銷(xiāo)售風(fēng)險，提高利潤水平。所以，企業(yè)領(lǐng)導人應重視企業(yè)的資金營(yíng)運管理工作。
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