[優(yōu)選]會(huì )計管理制度15篇
在日新月異的現代社會(huì )中，各種制度頻頻出現，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家整理的會(huì )計管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
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會(huì )計管理制度1
為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規范財經(jīng)制度，嚴肅財經(jīng)紀律，做到有計劃支出，確保學(xué)校經(jīng)費收支平衡，為學(xué)校發(fā)展提供經(jīng)費保障，特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度。
1、嚴格執行財務(wù)預決算制度。年初校委會(huì )研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費支出計劃，會(huì )計根據計劃負責編制學(xué)校經(jīng)費預算，預算起草后提交校長(cháng)辦公會(huì )研究，經(jīng)計財科下達批復后，按規定執行。財務(wù)室要做好月報、年報工作。年終由校長(cháng)向全體教職工做出計劃執行情況報告。
2、堅持民主理財，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。定期審查財務(wù)賬目，去除不合理的開(kāi)支，嚴禁浪費，杜絕貪污挪用，努力把好財務(wù)關(guān)。學(xué)校財務(wù)要及時(shí)公開(kāi)、公示，認真接受民主監督。對勤工儉學(xué)收支情況每月以簡(jiǎn)報的形式公示，每一學(xué)期結束組織部分教師進(jìn)行財務(wù)清理，將清理情況和學(xué)期收支情況向全體教職工公開(kāi)、公示。
3、規范收費管理，實(shí)行財務(wù)一本賬。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學(xué)校必須做到應收盡收，并且收入全部納入學(xué)校賬目統一管理，各班各處室等非財務(wù)管理部門(mén)不得存放現金，堅決杜絕公款私存、私設小金庫，嚴禁擠占挪用貪污學(xué)校資金。對各班欠條及時(shí)公示。學(xué)期內各班欠款累計不得超過(guò)20xx元，學(xué)期放假前三天各班必須結清所有費用（含欠款），未結清者從當期績(jì)效工資或津補貼中扣除，并取消當期評先評優(yōu)資格。
4、規范單據聯(lián)簽制和費用報銷(xiāo)制。支出單據實(shí)行聯(lián)簽制，學(xué)校對預算內外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執行收支兩條線(xiàn)，審批一支筆。每一張原始單據至少有“四人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、后勤副校長(cháng)、校長(cháng)）簽字后方可報銷(xiāo)。屬有形資產(chǎn)類(lèi)支出還要經(jīng)實(shí)物保管員驗收簽字。所有支出費用的報銷(xiāo)實(shí)行誰(shuí)支出、誰(shuí)報銷(xiāo)的原則，嚴格杜絕在外賒購、由經(jīng)營(yíng)者自己到學(xué)校報銷(xiāo)的現象。所有支出費用必須當月結清，超過(guò)期限必須說(shuō)明理由，否則不予報銷(xiāo)。
5、對大額經(jīng)費（5000元以上）或舉行大型活動(dòng)需要的經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支，實(shí)行先運行后結算的辦法，在支出事項或活動(dòng)結束后統一結算。
6、對外活動(dòng)的接待費，必須由校長(cháng)同意，并定出接待標準（視其接待規格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結束由經(jīng)辦人當面結賬，并帶回附件，簽字（寫(xiě)明事由、兩人以上簽字，日期）后方可報銷(xiāo)。發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷(xiāo)，由經(jīng)辦人負責。
7、規范租用私車(chē)和差旅費的管理。如因工作需要須用私車(chē)時(shí)，應將事由、地點(diǎn)、人員、大致時(shí)間報校長(cháng)，同意后方可用車(chē)，否則不予報銷(xiāo)。教職工因公出差（含開(kāi)會(huì )、學(xué)習、考察、參觀(guān)），由學(xué)校研究確定對象和人數后，方可出差，否則不予以報銷(xiāo)差旅費，市外出差實(shí)行限額報銷(xiāo)。
8、財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度。做到科目齊全，賬目清楚，明細分類(lèi)，日清月結。財務(wù)人員要做好會(huì )計檔案的管理。財務(wù)人員要正確行使職權，不徇私情，按制度規定把好收支關(guān)，拒收拒付亂收亂付的條據和白紙條。報賬員要將學(xué)校所有經(jīng)費存放在一張儲蓄卡上，實(shí)行公私分明、錢(qián)賬分開(kāi)、卡與密碼分人保管（即報賬員持儲蓄卡，后勤副校長(cháng)掌握密碼）。財會(huì )人員變動(dòng)時(shí)，主動(dòng)辦好交接手續。
9、財務(wù)人員負責做好食堂的核算記賬，把食堂的`收入納入學(xué)校統一管理，由學(xué)校財務(wù)室撥給食堂一定的周轉金，所有周轉金必須由后勤副校長(cháng)審核簽字后方能撥付。食堂采購物資的每張原始票據必須有“三人”（經(jīng)辦人、食堂主管、后勤副校長(cháng)）簽字后方可入賬。所有支出票據必須在下周二前入庫結賬，食堂賬目要做到一月一核算，一學(xué)期一結算。
10、扶困助學(xué)資金等要及時(shí)足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應發(fā)給學(xué)生的，要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續健全。如貧困寄宿生生活費補助及其他形式的救助資金，學(xué)校和班級不得擠占、挪用，對學(xué)校退還給學(xué)生的費用一律由學(xué)生或學(xué)生家長(cháng)到財務(wù)室當面領(lǐng)取。
11、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防集體財產(chǎn)流失。學(xué)校建立固定資產(chǎn)賬薄，由總務(wù)主任負責登記保管，新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入賬。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動(dòng)時(shí)必須及時(shí)移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每學(xué)期盤(pán)查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過(guò)正常批準，切實(shí)做到賬物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。
12、調出人員必須結清所有賬目，還清所有借用公物，方可辦理相關(guān)手續。
會(huì )計管理制度2
1、財務(wù)檔案包括：原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財務(wù)報表、納稅申報表及稅務(wù)相關(guān)資料、各種票據領(lǐng)購使用登記薄、財務(wù)人員移交清單及交接登記薄、財務(wù)軟件計算機拷貝磁盤(pán)或光盤(pán)、各種經(jīng)濟合同、項目成本資料、資產(chǎn)評估報告、借款合同及抵押登記合同、驗資報告、審計報告、已作廢的各種票據、已使用完的各種票據存根、各項內部審計報告等。
2、每月的原始憑證、記賬憑證應在每月賬務(wù)完成納稅申報后，由會(huì )計人員協(xié)同會(huì )計主管人員整理、裝訂，并登記編號入庫管理。對于財務(wù)報表、納稅申報資料、手工賬薄、各種登記薄、移交清單等在年終賬務(wù)完后整理裝訂入庫;對于計算機拷貝磁盤(pán)或光盤(pán)在拷貝后即刻納入檔案管理;對于其他財務(wù)資料應該入庫保管的，但根據工作需要暫時(shí)保管在不同會(huì )計人員手中，但對于十分重要的資料也應先辦理入庫手續，然后由相關(guān)財務(wù)人員按照正常借閱手續借出，以明確責任，保證財務(wù)資料的安全。
3、建立“財務(wù)檔案登記薄”，每項財務(wù)檔案歸檔前，由主管人員確定檔案的分類(lèi)，按照不同的'檔案類(lèi)別分別編號登記管理，由檔案管理人員和會(huì )計主管人員在登記薄上簽字(蓋章)。
4、建立“財務(wù)檔案調閱、借閱登記薄”，財務(wù)部門(mén)內部需要查閱檔案的，需由檔案管理人員陪同查閱;需要復印財務(wù)資料的，必須由財務(wù)負責人批準，由檔案管理人員負責復印;財務(wù)部門(mén)以外的人員原則上不能直接查閱財務(wù)檔案資料，如有特殊需要，確需查閱、復印財務(wù)資料的，必須經(jīng)財務(wù)負責人批準，并且在“財務(wù)檔案調閱、借閱登記薄”上登記
5、財務(wù)資料只能保留在公司范圍內，不能帶出公司。除了財務(wù)部門(mén)內部工作需要以外，不能借閱給其他人員。如有司法機關(guān)工作人員因執法需要調閱或借閱公司財務(wù)資料的，按照國家法律規定，必須出具正式的“協(xié)助執行通知書(shū)”或“判決書(shū)”等法律文件以及工作證件，并由財務(wù)負責人批準后，按照以上手續辦理借閱、調閱。
6、財務(wù)檔案的保管按照《檔案法》及《會(huì )計基礎工作規范》的規定執行。如果超過(guò)規定的保管時(shí)間需要銷(xiāo)毀的，應上報財務(wù)中心并建立“財務(wù)檔案銷(xiāo)毀清冊”，在保管人員、主辦會(huì )計及財務(wù)負責人共同監督下銷(xiāo)毀，“銷(xiāo)毀清冊”作為財務(wù)檔案保管;其中未清債權債務(wù)雖超過(guò)期限也不得銷(xiāo)毀。
7、財務(wù)檔案管理人員及其他財務(wù)人員不得擅自公布財務(wù)資料;不得擅自銷(xiāo)毀、涂改、偽造財務(wù)檔案;不得擅自提供、抄寫(xiě)、復制財務(wù)檔案;不得損毀、分散、丟失財務(wù)檔案;如發(fā)生以上情況，應對當事人進(jìn)行嚴肅處理，對公司造成損失的，應承擔經(jīng)濟賠償責任;情章嚴重，違反國家法律的，依法移送檢查機關(guān)追究法律責任。
8、行政部門(mén)應為財務(wù)檔案的管理提供必需的條件。
9、財務(wù)負責人應定期或不定期檢查財務(wù)檔案管理情況;集團財務(wù)中心定期對分支機構的財務(wù)檔案管理情況進(jìn)行檢查;內部審計財務(wù)檔案管理情況作為審計重點(diǎn)，確保財務(wù)檔案的科學(xué)管理。
會(huì )計管理制度3
一、員工的職業(yè)道德
1.奉獻精神和奉獻精神。要求會(huì )計人員熱愛(ài)會(huì )計工作，安心，忠誠，奉獻和盡職盡責。
2.誠實(shí)守信。要求會(huì )計師誠實(shí)，誠實(shí)，誠實(shí)，謹慎，要可信，不要被利益誘惑，不要偽造，不泄露秘密。
3.誠信和自律。要求會(huì )計人員公開(kāi)和私密，不要貪婪，遵紀守法，誠實(shí)守信。
4.客觀(guān)公正。要求會(huì )計人員糾正態(tài)度，依法行事，實(shí)事求是，公正，保持應有的獨立性。
5.遵守準則。會(huì )計人員要求熟悉國家法律法規和國家統一的會(huì )計制度，并始終堅持按照法律法規和國家統一的會(huì )計制度要求進(jìn)行會(huì )計核算，并實(shí)行會(huì )計監督。
6.提高技能。要求會(huì )計人員增強提高專(zhuān)業(yè)技能的意識和緊迫感，努力學(xué)習，努力學(xué)習，不斷進(jìn)步，提高業(yè)務(wù)水平。
7.參與管理。要求會(huì )計人員在做好工作的同時(shí)努力學(xué)習相關(guān)業(yè)務(wù)，充分熟悉業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積極參與管理。
8.加強服務(wù)。要求會(huì )計人員樹(shù)立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會(huì )計專(zhuān)業(yè)的良好社會(huì )形象。
二、內部財務(wù)管理制度
為了加強公司的財務(wù)會(huì )計管理，規范會(huì )計工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)運作的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據“中華人民共和國會(huì )計法”，國家財務(wù)會(huì )計管理相關(guān)法規和公司章程，結合公司實(shí)際情況，專(zhuān)門(mén)制定財務(wù)會(huì )計管理制度。
(一)財務(wù)會(huì )計管理的基本原則
公司會(huì )計應遵循權責發(fā)生制會(huì )計原則。
(二)財務(wù)會(huì )計管理的基本任務(wù)和方法：
1.有效籌集資金和使用資金，監督資金的正常運行，維護資金安全，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
2.做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)會(huì )計管理制度，認真做好財政收支規劃，控制，核算，分析和評估工作。
3.加強財務(wù)會(huì )計管理，提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。
4.監督公司財產(chǎn)的`購買(mǎi)，建設，儲存和使用，并與公司管理部門(mén)合作進(jìn)行定期財產(chǎn)檢查。
5.準時(shí)編制各種會(huì )計報表和財務(wù)規范，做好分析評估工作。
(三)財務(wù)會(huì )計管理的基本內容
1.財務(wù)會(huì )計管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要方面。公司財務(wù)部門(mén)負責人負責組織和實(shí)施財務(wù)會(huì )計管理檢查。財務(wù)人員必須認真貫徹執行會(huì )計法，堅決按照財務(wù)會(huì )計制度行事，嚴格遵守公司的秘密。
2.加強原始文件的管理，實(shí)現制度化和標準化。原始憑證是公司中發(fā)生的每項業(yè)務(wù)活動(dòng)的必不可少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
3.公司應根據經(jīng)過(guò)驗證的無(wú)錯誤的原始文件編制會(huì )計憑證。會(huì )計憑證的內容必須包括：日期，編號，業(yè)務(wù)摘要，會(huì )計科目，已完成憑證的金額，所附原始憑證的編號，簽名者，審稿人，會(huì )計師的簽名或印章。收據和付款會(huì )計憑證也應由出納員簽字或蓋章。
4.完善會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度和會(huì )計業(yè)務(wù)需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應基于實(shí)際經(jīng)濟運作并按照規定的會(huì )計處理方法。確保會(huì )計指標一致。
會(huì )計管理制度4
一、財務(wù)室全體人員應認真學(xué)習《會(huì )計法》，明確會(huì )計職責，嚴格執行有關(guān)財務(wù)制度，提高警惕，杜絕一切意外事故的發(fā)生。
二、財務(wù)室必須安裝“三鐵二器”(即鐵門(mén)、鐵窗、鐵保險柜和報警器，滅火器)等安全防范設施；并妥善管理，保持完好使用狀態(tài)。
三、鐵門(mén)鐵窗必須牢固可靠；保險柜必須使用雙保險鎖或密碼鎖，存放點(diǎn)必須安全合適；
四、財務(wù)室報警器必須與值班室相聯(lián)，并有人值班守機，做到人防和技防結合；有條件的可以和110報警相聯(lián)。
五、工作人員能正確使用滅火設備，特別是下班離室前一定要關(guān)鎖好保險箱和防盜門(mén)窗。自覺(jué)布下防盜警報器，以防萬(wàn)一
六、重點(diǎn)區域安裝監控裝置；
七、報警監控裝置在門(mén)口明顯位置明示
八、建議飼養警用犬2條作為夜間布控
九、財務(wù)室庫存過(guò)夜現金一般不得超過(guò)規定限額800元。
十、盡量使用支票和網(wǎng)上銀行進(jìn)行收付
十一、工資獎金的'發(fā)放一律使用銀行卡，超過(guò)限額的報銷(xiāo)一律用網(wǎng)銀打入銀行卡
十二、財務(wù)室提取或送存現金須固定專(zhuān)人，萬(wàn)元以上需有專(zhuān)車(chē)接送。臨時(shí)性大量現金存放過(guò)夜，需向領(lǐng)導匯報派專(zhuān)人值班守護。
十三、公司領(lǐng)導如同意財務(wù)室存放大額現金過(guò)夜，必須落實(shí)安全保衛措施，設施防、技防應符合有關(guān)安全防范要求，還必須安排專(zhuān)門(mén)值班守護人員
十四、公司與財務(wù)人員及相關(guān)領(lǐng)導簽訂財務(wù)室安全承包責任書(shū)，落實(shí)責任
十五、財會(huì )人員必須提高警惕，經(jīng)常檢查，發(fā)現隱患及時(shí)匯報處理。
會(huì )計管理制度5
1、固定資產(chǎn)的標準和分類(lèi)
a.固定資產(chǎn)的標準
單位價(jià)值在20xx元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運輸工具、機械、器具工具等。
b.固定資產(chǎn)的分類(lèi)
公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟用途分為以下七大類(lèi):
房屋及建筑物;運輸設備;家用電器;電腦設備;辦公設備;機械設備;其他。
c.說(shuō)明
房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物,不包括發(fā)展商無(wú)償提供的管理用房,管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運輸設備是指汽車(chē)和摩托車(chē)等機動(dòng)車(chē)輛。家用電器包括電視機、、電冰箱、洗衣機、空調機和音響設備等。電腦設備包括計算機、打印機等。辦公設備包括照相機、通訊設備、復印機、保險柜和儀器儀表、電話(huà)機、傳真機、傳呼機和對講機等。機械設備包括清潔、綠化機具、維修機具等。
2、固定資產(chǎn)的實(shí)物管理
a.固定資產(chǎn)的主管部門(mén)
(1)公司機關(guān)各部門(mén)使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門(mén)為公司辦公室;專(zhuān)業(yè)公司使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門(mén)為各專(zhuān)業(yè)公司辦公室;各分公司(管理處)使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門(mén)為分公司(管理處)辦公室。
(2)公司有關(guān)部門(mén)、子公司對公司范圍內專(zhuān)業(yè)設備實(shí)行專(zhuān)業(yè)管理,包括審批、選型、采購等環(huán)節的管理。
b.主管部門(mén)的主要責任
(1)審核固定資產(chǎn)的購置申請書(shū);
(2)電腦、對講機、大型機具等固定資產(chǎn)由公司有關(guān)部門(mén)或子公司集中采購,其他小型低值固定資產(chǎn)經(jīng)公司有關(guān)部門(mén)和專(zhuān)業(yè)公司同意,可由使用部門(mén)、管理處自行采購。
(3)固定資產(chǎn)主管部門(mén)應建立固定資產(chǎn)卡片,登記固定資產(chǎn)明細表。
(4)固定資產(chǎn)的修理。
(5)固定資產(chǎn)內部調撥及轉移登記。
(6)固定資產(chǎn)報廢的申報。
(7)固定資產(chǎn)的清查。
c.固定資產(chǎn)的保管
(1)在用的固定資產(chǎn)由使用單位負責保管,使用單位應向主管部門(mén)負責,其中職工宿舍由入住者負責保管。
(2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門(mén)負責保管。
d.固定資產(chǎn)的配置原則
主管部門(mén)根據實(shí)際需要合理配置固定資產(chǎn),充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的功能,在無(wú)法實(shí)現內部調劑的情況下,方可購置固定資產(chǎn)。
c.固定資產(chǎn)配置的程序
(1)固定資產(chǎn)使用部門(mén)根據實(shí)際需要填寫(xiě)《固定資產(chǎn)配置申請表》(見(jiàn)附表二),報主管部門(mén)審批。
(2)主管部門(mén)根據固定資產(chǎn)的內部配置情況,作出處理意見(jiàn),或進(jìn)行內部調配或批準購買(mǎi),并將《固定資產(chǎn)配置申請表》送交財務(wù)部門(mén)。
(3)內部調劑時(shí)財務(wù)部門(mén)根據《固定資產(chǎn)配置申請表》及有關(guān)固定資產(chǎn)轉移憑證,辦理固定資產(chǎn)內部轉移手續。如需采購,財務(wù)部門(mén)根據審批權限呈報公司主管領(lǐng)導或董事會(huì )審批。
(4)財務(wù)部門(mén)將批復后的《固定資產(chǎn)配置申請表》轉主管部門(mén)。
(5)主管部門(mén)按批文執行,申請未獲批準時(shí),主管部門(mén)將結果通知使用部門(mén)。申請獲準后,主管部門(mén)負責購買(mǎi),或委托公司專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)購買(mǎi)(其中:房屋由公司辦公室負責購買(mǎi))。
(6)固定資產(chǎn)購入后,主管部門(mén)應建立《固定資產(chǎn)卡片》,登記《固定資產(chǎn)明細表》,并將固定資產(chǎn)移交使用部門(mén),辦理移交手續。
(7)辦理報銷(xiāo)手續。主管部門(mén)填寫(xiě)報銷(xiāo)憑證,經(jīng)分公司(管理處主任)經(jīng)理(部門(mén)經(jīng)理)、主管領(lǐng)導簽字后,附帶發(fā)票、申請表等到財務(wù)部編號、登記后方予報銷(xiāo)。
3、固定資產(chǎn)購置、報廢的審批權限
a.辦公及生產(chǎn)用固定資產(chǎn):單位價(jià)值低于50000元以下的由總經(jīng)理審批,單位價(jià)值超過(guò)50000元(含50000元)以上的報公司董事會(huì )審批。
b.生活康樂(lè )用固定資產(chǎn):單位價(jià)值低于10000元以下的由公司總裁審批,單位價(jià)值超過(guò)10000元(含10000元)以上的報公司董事會(huì )審批。
c..自用房屋、轎車(chē)、大屏幕電視機必須報公司董事會(huì )審批。
d.固定資產(chǎn)的編碼方法:固定資產(chǎn)由財務(wù)部統一編碼。
e.固定資產(chǎn)的內部轉移:主管部門(mén)根據實(shí)際情況,合理調撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內部轉移必須通過(guò)主管部門(mén),使用部門(mén)不得自行轉移。
f.固定資產(chǎn)的調入:主管部門(mén)根據需要將固定資產(chǎn)移交使用部門(mén)時(shí),應辦理以下手續:
(1)登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門(mén)蓋章簽;
(2)登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》主管部門(mén)蓋章簽字;
(3)登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交使用部門(mén);
(4)主管部門(mén)持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門(mén)登記,以便財務(wù)部門(mén)作帳務(wù)調整。
4、固定資產(chǎn)的調出
固定資產(chǎn)因不需用或報廢而調出使用部門(mén)時(shí),應辦理以下手續:
a.登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門(mén)蓋章簽字;
b.登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》,主管部門(mén)蓋章簽字;
c.登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交主管部門(mén);
d.主管部門(mén)持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門(mén)登記,以便財務(wù)部門(mén)作帳務(wù)調整。
5、固定資產(chǎn)的使用和日常維護
使用部門(mén)應正確使用固定資產(chǎn),并妥善保管,應做好日常的維護和保養工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失,有關(guān)責任人應負擔賠償責任,按情節從工資或獎金中扣除原價(jià)的10%-50%。違章駕駛車(chē)輛造成的`罰款由當事人負責。
6、固定資產(chǎn)的保險
固定資產(chǎn)的保險、續保工作一律由財務(wù)部負責。固定資產(chǎn)被盜或丟失,或遭受不可抗力的原因毀壞,主管部門(mén)應及時(shí)報案追查并負責索賠,同時(shí)辦理固定資產(chǎn)的清理手續,財務(wù)部協(xié)助主管部門(mén)完成此項工作。
7、固定資產(chǎn)的修理
固定資產(chǎn)發(fā)生故障,不能正常使用時(shí),在經(jīng)濟合理情況下,應盡可能修復使用。使用部門(mén)應及時(shí)通知主管部門(mén),不得擅自修理,主管部門(mén)接到通知后,應及時(shí)到現場(chǎng)查明原因,指定有關(guān)部門(mén)或單位負責修理。固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費用,由負責修理的部門(mén)填寫(xiě)報銷(xiāo)單。
8、固定資產(chǎn)的清理報廢
固定資產(chǎn)因出售、轉讓或因正常和非正常原因不能繼續使用時(shí),主管部門(mén)應查明原因,并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續。辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續:主管部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報廢申請表》,一式兩份,詳細說(shuō)明報廢原因及處理意見(jiàn),交財務(wù)部;財務(wù)部根據審批權限,呈報公司主管領(lǐng)導審批,經(jīng)批準后的《固定資產(chǎn)
報廢申請表》返回財務(wù)部門(mén);財務(wù)部門(mén)將已作批復的申請表一份轉發(fā)主管部門(mén),另一份留作固定資產(chǎn)報廢帳務(wù)處理的
憑證。
9、固定資產(chǎn)清查
公司定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。年度終了前,必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。主管部門(mén)日常應不定期地對所管固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查,檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度,發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)反映并按照規定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財務(wù)副總裁負責,具體工作由財務(wù)部牽頭,會(huì )同各主管部門(mén)和單位對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)后,主管部門(mén)、單位填寫(xiě)〈固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表〉,報財務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳實(shí)核對。
對帳實(shí)不符、有帳無(wú)物、有物無(wú)帳的情況,必須查明原因,主管部門(mén)、單位提出具體處理意見(jiàn),填制〈固定資產(chǎn)盤(pán)盈表〉、〈固定資產(chǎn)盤(pán)虧(報廢)表〉,交由財務(wù)部門(mén)按照固定資產(chǎn)的審批權限,上報公司董事會(huì )審批。主管部門(mén)、單位根據審批結果辦理有關(guān)手續。
10、固定資產(chǎn)的核算
a.固定資產(chǎn)核算的內容:正確及時(shí)地登記〈固定資產(chǎn)明細表〉,以反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)、結存以及清理報廢情況,并定期進(jìn)行清查,,協(xié)助主管部門(mén)合理調配固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)利用率;正確計算固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值,及時(shí)作出帳務(wù)處理;正確計算固定資產(chǎn)折舊,合理分配固定資產(chǎn)折舊。
b.固定資產(chǎn)的計價(jià)應當以原價(jià)為準。固定資產(chǎn)的原價(jià),按照下列規定確定:
(1)購入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或售出單位的帳面原價(jià)(扣除原安裝成本)、包裝費、運雜費、保險費和安裝成本等記帳;
(2)自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳;
(3)投資轉入的固定資產(chǎn),按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格加運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和安裝成本等記帳;
(4)融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款、運雜費、安裝成本、保險費等記帳;
(5)在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn),按照原有固定資產(chǎn)帳面原價(jià),減去改建、擴建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入,加上由于改建、擴建而增加的實(shí)際支出記帳;
(6)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,或根據捐贈方所提供的有關(guān)憑證記帳。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項費用應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值;
(7)盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按重置完全價(jià)值記帳。
c.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用,在固定資產(chǎn)尚未交
付使用或已投入使用,但實(shí)際價(jià)值尚未確定前發(fā)生的各項費用,應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值;在此之后發(fā)生的應當計入當期損益。已投入使用但尚無(wú)法確定實(shí)際價(jià)值的固定資產(chǎn),可先按估計價(jià)值記帳,待確定實(shí)際價(jià)值后,再進(jìn)行調整。購建固定資產(chǎn)交納的各項稅費,計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
e.固定資產(chǎn)帳面價(jià)值的調整:已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值除發(fā)生下列情況外,不得隨意變動(dòng):
(1)根據國家規定對固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià);
(2)增加補充設備或改良裝置;
(3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除;
(4)根據實(shí)際價(jià)值調整原來(lái)的暫估價(jià)值;
(5)發(fā)現原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯誤。
e.固定資產(chǎn)折舊
(1)下列固定資產(chǎn)計提折舊:房屋及建筑物;在用以及季節性停用和大修停用的其他固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(2)下列固定資產(chǎn)不計提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);帳面已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn),提前報廢的固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)的折舊方法:固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法,預計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的10%,計算公式如下:年折舊率=(1-預計凈殘值率)/(折舊年限*100%);月折舊率=年折舊率/12;月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)*月折舊率。
f.固定資產(chǎn)的折舊年限:固定資產(chǎn)的折舊年限詳見(jiàn)附表一,不得隨意變更。
g.固定資產(chǎn)折舊的計提:固定資產(chǎn)折舊按月計提。月份內開(kāi)始使用的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內減少或者停用的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營(yíng)業(yè)外支出,不再補提折舊。按照規定提取的固定資產(chǎn)折舊,應根據不同的使用部門(mén),計入相應的成本、費用。
h.固定資產(chǎn)的修理:發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入有關(guān)費用。修理費用發(fā)生不均衡、數額較大的,可以采取待攤的辦法,分期計入有關(guān)費用。
i.固定資產(chǎn)的清理:固定資產(chǎn)的清理,應設固定資產(chǎn)清理專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)有償轉讓或者清理報廢的變價(jià)凈收入以及保險公司或者責任人的賠償收入與其帳面凈值的差額,計入營(yíng)業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉讓或者變賣(mài)固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價(jià)減累計折舊后的凈額。
會(huì )計管理制度6
1、倉庫管理是酒店存貨管理的重要工作。
倉庫是企業(yè)各種物資、原材料的周轉、儲備環(huán)節，擔負著(zhù)驗收、保管、發(fā)放、儲備、回收利用等多項業(yè)務(wù)管理職能。
為加強倉庫管理，提高倉庫使用效率，保證物資周轉流通，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
2、倉庫管理的基本任務(wù)是：
采用科學(xué)的方法，不斷提高管理水平，做到保管好，損耗少，節約費用，保證安全，提高效益。
3、倉庫管理的原則是：
適量、及時(shí)、準確、經(jīng)濟、安全。
4、倉庫的存量管理
�。�1）倉庫實(shí)行存量管理。
倉庫的最高存量和最低存量由財務(wù)部和成控部、采購部研究制定并報酒店管理當局批準后，交倉庫執行。
�。�2）所有倉庫物資均應在存貨帳，存貨卡上標明最高存量和最低存量。
�。�3）月末，倉庫應編制“超存量庫存表“，詳列所有超過(guò)最高存量的存貨明細情況，報財務(wù)部經(jīng)理、采購部經(jīng)理和成本控制經(jīng)理。
5、倉庫的請購
�。�1）庫存倉物資達到最低存量時(shí)，倉庫應及時(shí)填制“請購單”，交采購部購買(mǎi)；沒(méi)有及時(shí)提出購買(mǎi)以致存貨供應中斷的，有關(guān)倉庫人員要承擔工作責任。
�。�2）不超過(guò)最高存量的請購，由采購部直接受理。
�。�3）超過(guò)最高存量的請購，須按酒店“流動(dòng)資金管理制度”的'審批權限，批準后交采購部購買(mǎi)。
6、倉庫的驗收入庫
�。�1）酒店的入倉實(shí)行倉庫驗收制，檢查采購計劃，物品的數量、價(jià)格、質(zhì)量，遇下列問(wèn)題時(shí)，倉庫應拒絕收貨，或另行堆放，并及時(shí)與主管領(lǐng)導聯(lián)系。
�。�2）沒(méi)有經(jīng)批準的請購單。
�。�3）所購物品的規格數量?jì)r(jià)格及有關(guān)要求與請購單不符。
�。�4）發(fā)現品質(zhì)問(wèn)題。
發(fā)現（2）、（3）問(wèn)題時(shí)，在與采購部/請購部門(mén)聯(lián)系并取得處理意見(jiàn)前，所收物資不得使用。
7、物資驗收入倉后應編好庫位、貨位，堆垛號碼，整齊堆放，辦好登帳建卡手續。物資的保管和發(fā)放
�。�1）倉庫實(shí)行分區、分類(lèi)、分貨位編號保管方法。根據各類(lèi)物資的自然屬性，理化性能，體積大小和倉庫設備條件的不同，分別加以妥善保管。做到不短缺、不損壞、不變質(zhì)、不混號錯位，物資存放要考慮便于收發(fā)，便于檢查和盤(pán)點(diǎn)。
�。�2）倉管員要熟悉物資的特性，認真做好在庫存物資的養護工作，根據倉庫的溫度、濕度、通風(fēng)、光照等條件，考慮存放期限，采取通風(fēng)、降溫、防潮、密封等措施。
做好防火、防潮、防腐、防銹、防變質(zhì)；防水、防塵、防爆、防漏、防高溫等“十防”工作，注意經(jīng)常檢查，確保物資財產(chǎn)的安全完整。
�。�3）倉管員對所保管的物資，應經(jīng)常檢查，對滯存倉庫時(shí)間較長(cháng)的物資，要及時(shí)填列“超期存倉物資報告表”；發(fā)現霉變、破損的，應提出處理意見(jiàn)，填列“物資殘損（變質(zhì)）處理報告”，向部門(mén)主管和財務(wù)部經(jīng)理作出報告。
�。�4）存倉物資，要執行“先進(jìn)先出，定期翻倉“的管理規定。
發(fā)料要從最早存倉的物資開(kāi)使；
定期翻倉可結合倉庫的盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行，翻倉的目的是檢查存貨的品質(zhì)保管狀況，同時(shí)，為存貨“先進(jìn)先出”的操作提供方便。
�。�5）嚴格執行倉庫安全操作規程。
倉庫內禁止吸煙，不得會(huì )客，不得存放私人和其他單位物品，做到人走燈滅，離庫鎖門(mén)，防止發(fā)生火災和盜竊事故。
�。�6）倉庫是物資保管重地，除責任倉管員和因業(yè)務(wù)工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準，不得擅自進(jìn)入倉庫。
�。�7）物資出倉，必須先辦妥出倉手續，倉庫只憑出倉單、領(lǐng)料單、調撥單發(fā)貨，嚴禁先發(fā)貨。后補單，嚴禁白條發(fā)貨。
�。�8）倉管員應及時(shí)記錄物資的進(jìn)、出、存動(dòng)態(tài)，做到“三對”，即貨、卡、帳核對相符。發(fā)現問(wèn)題須及時(shí)檢查糾正，確保存貨、存貨卡、存貨帳結存準確無(wú)誤。
8、倉庫的盤(pán)點(diǎn)
�。�1）倉庫物資流動(dòng)性大，為保證貨、卡、帳核對相符，隨時(shí)掌握物資變動(dòng)情況，避免短缺丟失和超儲積壓，必須進(jìn)行經(jīng)常和定期的清倉盤(pán)點(diǎn)工作。
�。�2）經(jīng)常的盤(pán)點(diǎn)由倉庫領(lǐng)班和倉管員在日常進(jìn)行，針對收發(fā)頻繁和容易變質(zhì)的物品，需增加盤(pán)點(diǎn)和察看的次數。
�。�3）定期的盤(pán)點(diǎn)每月25日進(jìn)行一次，由成控部組織，財務(wù)部派員參與，發(fā)現盤(pán)盈盤(pán)虧，應查明原因，說(shuō)明情況，提出處理意見(jiàn)，填制“存貨盤(pán)點(diǎn)報告”，上報酒店處理。
�。�4）對于盤(pán)虧/報損的物資，須查明原因，屬保管人員工作責任的，應由有關(guān)人員承擔經(jīng)濟責任。
經(jīng)常發(fā)現失職行為的，應調離工作崗位；發(fā)現偷盜等違法行為的，交酒店保安部處理。
會(huì )計管理制度7
一、崗位責任制
實(shí)行會(huì )計電算化的單位，一般可以設置如下的崗位：
�、笨倳�(huì )計師。全面負責會(huì )計業(yè)務(wù)工作。
�、矔�(huì )計主管。負責管理會(huì )計日常工作。
�、硲{證編制人員。負責原始憑證的審查和手工會(huì )計憑證的編制工作，保證憑證編制的正確性完整性。
�、磻{證審核人員。負責對原始憑證和記帳憑證進(jìn)行合法性、正確性和完整性的審核工作，保證憑證的僉性、正確性和完整性。
�、党黾{員。負責銀行存款與現金的收、支核算、以及與銀行對帳的工作。
�、断到y管理員。負責系統軟、硬件的正常運行，負責系統運行環(huán)境的設置，系統的安全與保密，系統的升級換代以及其它有關(guān)系統的管理工作。
�、废到y維護員。負責硬件設備和軟件設備的維護工作，協(xié)助系統管理員保證系統的正確運行。
�、笗�(huì )計檔案和磁性介質(zhì)上（軟盤(pán)）的會(huì )計檔案的保管工作，報表等會(huì )計檔案的'分送工作以及會(huì )計檔案的調閱工作。
二、操作管理制度概要
�、蔽唇�(jīng)培訓合格者不符上機操作。
�、惨幎ú僮魅藛T使用權限，由系統管理員或者會(huì )計主管給每個(gè)操作人員設置使用權限密碼。
�、巢僮魅藛T必須按照規定的操作規程進(jìn)行工作。
�、床僮魅藛T必須進(jìn)行上機登記，填寫(xiě)上機時(shí)間、使用情況、機器狀況以及故障處理辦法等內容。
�、挡僮魅藛T不能擅自修改憑證的錯誤，發(fā)現錯誤應立即報告會(huì )計主管或憑證編制人員。
�、恫僮魅藛T應及時(shí)做好數據備份工作。LocaLHOSt
�、匪熊洷P(pán)使用前必須首先進(jìn)行病毒檢測，確保無(wú)病毒后方能使用。
�、覆僮魅藛T不得任意改變系統工作環(huán)境。
三、系統維護制度概要
�、睓C房?jì)扔布仨氈付▽?zhuān)人負責。
�、矙C房?jì)扔布上到y維護員定期全面檢查，并作好檢查記錄，發(fā)現問(wèn)題的硬件應及時(shí)修理或更換。
�、耻浖S護由專(zhuān)人負責，非指定軟件維護人員不得從事軟件維護工作。
�、粗卮筌浖S護項目應事先報請會(huì )計主管和系統管理員批準經(jīng)同意后才能進(jìn)行維護。
�、底骱迷敿毦S護記錄。
�、断到y參數，包括系統運行環(huán)境、系統帳的套數、會(huì )計科目、使用權限等不得隨意變動(dòng)，若確需變動(dòng)、應事先報請會(huì )計主管和系統管理員批準。
四、機房管理制度概要
�、蔽唇�(jīng)許可，非機房工作人員不得隨意進(jìn)入機房。
�、脖３謾C房清潔，經(jīng)常打掃各種設備上的塵埃。
�、硣澜跈C房吸煙、亂扔果殼紙悄等雜物。
�、次唇�(jīng)許可，不得在財會(huì )專(zhuān)用機上運行其他軟件。
�、等缬鐾ｋ娀蛘唠x開(kāi)機房，關(guān)掉一切用電器電源。
�、恫坏秒S意帶軟盤(pán)進(jìn)入機房。
五、會(huì )計檔案管理制度概要
�、睍�(huì )計檔案包括以書(shū)面形式存放的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表、存儲在磁性介質(zhì)上的會(huì )計數據以及與會(huì )計軟件系統有關(guān)的文檔、結構圖、流程圖和源程序等。
�、布皶r(shí)收集各種會(huì )計檔案、并作好收集記錄。
�、硣栏駡绦袝�(huì )計檔案的調閱規定，調閱會(huì )計檔案必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管和系統管理員批準。調閱人不得擅自復制會(huì )計檔案。
�、赐咨乒芾泶判越橘|(zhì)上的會(huì )計數據，注意防熱、防磁、防霉、防潮。
�、禃�(huì )計檔案銷(xiāo)毀按國家有關(guān)制度進(jìn)行。
會(huì )計管理制度8
1、村級財務(wù)支出實(shí)行聯(lián)審聯(lián)簽制度。日常經(jīng)費的支出原則上由村財務(wù)負責人審批；數額較大的經(jīng)費支出，由村班子聯(lián)席會(huì )議討論決定后，授權村財務(wù)負責人審批；數額巨大的'經(jīng)費使用和支出必須在村班子聯(lián)席會(huì )議討論基礎上，提交村民代表會(huì )議討論決定。
2、要嚴格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支，盡量減少不必要支出，把現限的資金用改善村容、村貌等新農村建設上。
3、村除了在村級財務(wù)代理中心建立統一帳戶(hù)外，不得建立其它帳務(wù)。
4、堅持村級財務(wù)公開(kāi)原則，村財務(wù)公開(kāi)內容：每月季度到村級財務(wù)代表中心領(lǐng)取詳細的資金收入和支出情況，予以公開(kāi)。
5、加強民主理財，要健全和建立民主理財制度，保證農民群眾對集體經(jīng)濟組織財務(wù)的知情權、參與權、決策權和監督權。
6、強化民主理財小組職責，各村要通過(guò)民主推選方式，成立5-7人民主理財小組，充分發(fā)揮民主理財小組的監督職能。
7、年終時(shí)村級財務(wù)收支須經(jīng)民主理財小組審核，清查后張榜公布，對不符合開(kāi)支的，民主理財小組有權提出，并責令退款。
會(huì )計管理制度9
一、報銷(xiāo)程序
經(jīng)辦人填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”或“貨款結算憑據”——部門(mén)負責人簽字——財務(wù)會(huì )計簽字——總經(jīng)理簽字——出納復核報銷(xiāo)。
二、借款制度
為了加速酒樓流動(dòng)資金周轉，保證日常經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)支，規范借款程序，特制定本制度。
1、采購員和吧臺收銀員實(shí)行定額備用金制度，采購員備用金定額為XX元，吧臺收銀員備用金定額為元。
2、借款實(shí)行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
3、采購人員應根據批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時(shí)，應正確填寫(xiě)借款單，經(jīng)財務(wù)會(huì )計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。
4、其他人員因公借款時(shí)，應填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字，財務(wù)會(huì )計審核，總經(jīng)理簽字批準。
5、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自己的賬務(wù)，三天后財務(wù)室將催促報銷(xiāo)，否則財務(wù)室有權在發(fā)工資時(shí)抵扣借款。
6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內辦理，但應控制人數、時(shí)間，且部門(mén)負責人負連帶責任；員工私人借款應在日內歸還。
7、借款程序；填寫(xiě)借款單——財務(wù)會(huì )計審核——總經(jīng)理批準——出納處領(lǐng)款。
三、支票、發(fā)票、印鑒管理制度
�。ㄒ唬�、支票管理
1、酒樓必須在當地信譽(yù)較好的銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款、轉賬業(yè)務(wù)。
2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開(kāi)立幾個(gè)賬戶(hù)，同一酒樓的兩個(gè)銀行賬戶(hù)之間不得轉賬結算。
3、不得出租、出借或轉讓銀行賬戶(hù)給其他單位和個(gè)人使用。
4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時(shí)須填寫(xiě)“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫(xiě)收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。
5、對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。
6、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。
�。ǘ�、發(fā)票管理
1、建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須由領(lǐng)用人簽字。
2、出納員應隨時(shí)掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營(yíng)業(yè)。
�。ㄈ�、印鑒管理
1、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規定用途使用。
2、財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)會(huì )計保管。
3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。
4、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí)，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問(wèn)題由保管人員負連帶責任。
5、印章交接必須辦理書(shū)面手續；印章移交給非規定人員，須經(jīng)董事長(cháng)審批。
四、現金管理制度
1、使用現金結算范圍。
2、員工工資、津貼。
3、各種勞保、福利費以及國家規定的個(gè)人的其他支出。
4、向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的`價(jià)款。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點(diǎn)（元）以下的零星支出。
五、不屬于上述現金結算范圍的款項支付，應當以支票進(jìn)行結算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)會(huì )計批準后另行處理。
庫存現金限額規定。酒樓庫存現金不得超過(guò)元，超過(guò)限額的現金應及時(shí)存入銀行，低于限額時(shí)可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批。
會(huì )計管理制度10
一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規范、崗位職責及人員交接制度
1、愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì )計人員熱愛(ài)會(huì )計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2、誠實(shí)守信。要求會(huì )計人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，執業(yè)謹慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3、廉潔自律。要求會(huì )計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4、客觀(guān)公正。要求會(huì )計人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5、堅持準則。要求會(huì )計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會(huì )計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會(huì )計制度的要求進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)施會(huì )計監督。
6、提高技能。要求會(huì )計人員增強提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。
7、參與管理。要求會(huì )計人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積極參與管理。
8、強化服務(wù)。要求會(huì )計人員樹(shù)立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會(huì )計職業(yè)的良好社會(huì )形象。
9、公司聘請專(zhuān)職財務(wù)人員和會(huì )計師及出納人員。
10、財務(wù)部部長(cháng)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，對全系統的財務(wù)會(huì )計工作負責。
財務(wù)部部長(cháng)主要職責如下：
a）執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
b）審核公司投資和效益的計算方案；
c）編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
d）監督公司的財務(wù)管理和活動(dòng)；
11、監事會(huì )是公司的財務(wù)監督主管部門(mén)，負責從業(yè)務(wù)上對公司財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員進(jìn)行領(lǐng)導、指導、檢查、監督
12、公司的財務(wù)部部長(cháng)，在總經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是：
a）主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作；
b）制訂財務(wù)計劃，搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務(wù)分析報告；
c）參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；
d）負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)；
e）執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；
f）監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支、
13、出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
14、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
15、記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，數字準確，帳目清楚，內容真實(shí)，日清月結，按期報帳，每月10日之前將上月財務(wù)報表送至每位股東各一份、
16、各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
17、財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。
二、內部財產(chǎn)物資管理制度
為加強本公司財務(wù)會(huì )計管理、規范會(huì )計工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計管理法規和公司章程的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本財務(wù)會(huì )計管理制度。
�。ㄒ唬┴攧�(wù)會(huì )計管理的基本原則
公司核算應遵循權責發(fā)生制原則。
�。ǘ┴攧�(wù)會(huì )計管理的基本任務(wù)和方法：
1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
2、做好財務(wù)管理的基礎工作，建立健全財務(wù)會(huì )計管理制度，認真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加強財務(wù)會(huì )計核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。
4、監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門(mén)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
5、按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析和考核工作。
�。ㄈ┴攧�(wù)會(huì )計管理的基本內容
1、財務(wù)會(huì )計管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)部門(mén)負責人對財務(wù)會(huì )計管理負有組織、實(shí)施檢查的責任。財務(wù)人員要認真執行會(huì )計法，堅決按財務(wù)會(huì )計制度辦事，并嚴守公司的.秘密。
2、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
3、公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。
4、健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬薄。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行。保證會(huì )計指標的口徑一致、相互可比，會(huì )計處理方法應前后相一致。
5、做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)，應由專(zhuān)人復核，重大事項由財務(wù)負責人復核。
6、會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬薄記錄的有關(guān)數據與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)賬的單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。
7、建立會(huì )計核算檔案，包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料者應建立檔案，并妥善保管。會(huì )計檔案應按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
8、會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部交給接替人員，會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
三、業(yè)務(wù)規范制度：
�。ㄒ唬┖炗啞洞碛涃~委托協(xié)議書(shū)》
委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應當在互相協(xié)商的基礎上，簽訂書(shū)面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：
1、委托人、受托人對會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整應承擔的責任。
2、會(huì )計憑證的傳遞程序和簽收手續；
3、編制和提供會(huì )計報表的要求；
4、會(huì )計檔案的保管要求；
5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會(huì )計交接事宜。
�。ǘ╇p方的義務(wù)責任及權利
1、代理記帳委托人應履行的義務(wù)
�。�1）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統一會(huì )計制度規定的原始憑證；
�。�2）應當配備專(zhuān)業(yè)人員負責日常貨幣收支和保管；
�。�3）及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準確、完整的原始憑證和相關(guān)資料；
�。�4）對本公司退回的，要求按照國家統一會(huì )計制度規定進(jìn)行更正、補充的原始憑證，應當及時(shí)予以更正、補充；
�。�5）承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。
2、本公司應履行的義務(wù)
�。�1）遵守會(huì )計法律和法規以及國家統一會(huì )計制度，依法履行職責；
�。�2）對在執行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)；
�。�3）對委托人示意做出不當的會(huì )計處理，提供不實(shí)的會(huì )計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕；
�。�4）對委托人提出的有關(guān)會(huì )計處理原始問(wèn)題負有解釋的責任；
�。�5）承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。
四、代理記帳的操作規范
1、根據會(huì )計業(yè)務(wù)需要配備專(zhuān)業(yè)會(huì )計人員，非會(huì )計專(zhuān)業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。
2、代理記帳人員未得到客戶(hù)認可，公司必須根據客戶(hù)要求另行委派至用戶(hù)滿(mǎn)意為止。
3、定期向客戶(hù)了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。
4、依法制止客戶(hù)示意作不當的會(huì )計處理或提供不實(shí)的會(huì )計資料，如阻止無(wú)效即向公司匯報或向主管財政部門(mén)匯報。
5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì )計憑證、會(huì )計帳冊、財務(wù)會(huì )計報告等資料應按約定的時(shí)間提交委托單位。
6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶(hù)說(shuō)明代理范圍、代理責任、雙方權利義務(wù)和收費標準，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費。
7、不得在委托單位或通過(guò)委托單位獲取代理收費以外的任何利益。
8、代理記帳人員定期參加會(huì )計業(yè)務(wù)的培訓。
9、會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦理交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。
五、現金、費用支出審批管理
公司財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
會(huì )計管理制度11
(一)機關(guān)經(jīng)費由辦公室統一管理。 經(jīng)費開(kāi)支要堅持節約、高效的原則。一次性開(kāi)支數額較小的，辦公室主任批準，由分管同志承辦。一次性開(kāi)支數額較大的，需由常委會(huì )主要領(lǐng)導批準。所有開(kāi)支，均實(shí)行先審批后承辦，未經(jīng)批準不予報銷(xiāo)。
(二)辦公用品的使用。 一切辦公用品，均由辦公室統一購買(mǎi)和管理，各委室需要時(shí)到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管，嚴防丟失。
(三)會(huì )議經(jīng)費開(kāi)支。 辦公室編報預算，報有關(guān)領(lǐng)導審核，經(jīng)批準后組織實(shí)施。
(四)招待費開(kāi)支。 接待工作由辦公室指定專(zhuān)人統一安排。本市來(lái)人聯(lián)系工作，一般不安排食宿。上級或外地來(lái)人，嚴格按市委、市府制定的接待標準執行。外地有關(guān)單位參觀(guān)來(lái)訪(fǎng)，一般只招待一餐，其他食宿等費用自理。招待費的`使用情況定期向常委會(huì )主要領(lǐng)導匯報。
(五)所有經(jīng)費的開(kāi)支實(shí)行每周簽字制度。 承辦人要及時(shí)向辦公室負責同志說(shuō)明開(kāi)支來(lái)由，由辦公室主任簽字后報銷(xiāo)。原則上無(wú)正當理由超過(guò)一周的發(fā)票不予報銷(xiāo)。
(六)堅持日清月結。 辦公室財會(huì )人員要認真負責，所有票據要有經(jīng)辦人簽字，有關(guān)負責同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷(xiāo)。每月報告一次財務(wù)收支情況，以便合理安排支出，提高服務(wù)質(zhì)量。
會(huì )計管理制度12
1、不能再使用和再修復使用的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)提出報廢申請，由總務(wù)處組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定后辦理相關(guān)手續，并報校長(cháng)批準；大型、貴重設備報上級主管部門(mén)或財政部門(mén)批準，并注銷(xiāo)臺帳。
2、低值易耗品（耐用品），由專(zhuān)管員統一收集并造冊上報學(xué)校，由學(xué)校組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定后辦理相關(guān)手續，并報校長(cháng)批準，并注銷(xiāo)臺帳。
固定資產(chǎn)的借出制度
1、學(xué)校一切財產(chǎn)，任何人不得擅自出借、出租，如確實(shí)需要借用、調出的.，必須經(jīng)領(lǐng)導研究決定。
2、批準借用的財產(chǎn)，必須辦理借用手續，注意愛(ài)護，精心保管，按期還回。如損壞和不能按期還回，照價(jià)賠償。
3、調出人員要自覺(jué)歸還自己領(lǐng)用和借用的公物，不得轉借他人或私自拿走，否則不予辦理調動(dòng)手續。
4、所有人員，都要自覺(jué)愛(ài)護公共財產(chǎn)，故意破壞或因不負責而破壞的，要追究責任，照價(jià)賠償；情節嚴重者，加倍處罰。
固定資產(chǎn)購置制度
1、凡需新增或補充的財產(chǎn)，由請購人提前三天向學(xué)校領(lǐng)填請購單，經(jīng)負責人審核，校長(cháng)審批，組織人員采購。屬專(zhuān)用物品，由使用人參與采購，負責質(zhì)量、數量、規格選擇。
2、凡新購入的財產(chǎn)，應由采購員填寫(xiě)入庫單（一式三份，總務(wù)處留存一份，附發(fā)票交財務(wù)一份，專(zhuān)管員一份），經(jīng)保管員對數量、質(zhì)量、規格、單價(jià)等進(jìn)行驗收簽字，請購單方可報銷(xiāo)。
3、固定資產(chǎn)、辦公用品、維修材料、衛生清潔用品由校產(chǎn)管理員驗收登記；文體用品、實(shí)驗用品（具）、圖書(shū)資料、實(shí)驗材料等低值物品購入時(shí)由各部門(mén)專(zhuān)管員驗收登記。
會(huì )計管理制度13
第一部分：總則
一、為規范XX鎮財務(wù)行為，加大財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，結合XX鎮實(shí)際情況，制定本制度。
二、本制度遵循原則：厲行節約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金使用效益。
三、本制度包括管理機構、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會(huì )計工作內部控制制度四部分。
四、本制度與國家財經(jīng)法規和財務(wù)制度不一致的，按國家有關(guān)規定執行。
五、本制度由財政所負責解釋和修訂。
六、本制度自20xx年7月1日起執行。
七、本制度適用范圍為鎮政府機關(guān)、鎮屬各站所及各村民委員會(huì )。
第二部分：管理機構
一、財政所作為鎮政府的財務(wù)管理部門(mén)，負責全鎮的財務(wù)管理工作，如實(shí)反映財務(wù)狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會(huì )計事項，應及時(shí)予以糾正，做到嚴格把關(guān)，有效地發(fā)揮財務(wù)監督作用。
二、提供真實(shí)可靠的會(huì )計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不 三、自覺(jué)接受財政、審計機關(guān)的檢查監督，按規定提供有關(guān)資料；定期、及時(shí)、準確向單位負責人和上級有關(guān)部門(mén)報送會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。
第三部分：經(jīng)費審批及支出管理制度
一、審批制度
鎮政府各類(lèi)財務(wù)資金支出，嚴格實(shí)行集體領(lǐng)導下的鎮長(cháng)“一支筆”審批制度。
二、經(jīng)費報銷(xiāo)規定
1〃經(jīng)費報銷(xiāo)必須出具合法的、真實(shí)的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、鎮長(cháng)簽字。
2〃報銷(xiāo)單據要求：外來(lái)票據必須是財政稅務(wù)部門(mén)統一印制的正式發(fā)票或收據；發(fā)票或票據要有單位名稱(chēng)，摘要內容應清楚明了，票面金額大、小寫(xiě)必須相符，票據必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷(xiāo)單據不得涂改和挖補，凡有此類(lèi)情況一律不予受理。
3〃現金使用必須嚴格執行現金管理制度。20xx元以上開(kāi)支原則上需使用轉賬支票，如特殊情況需要現金支付，要說(shuō)明原因，并經(jīng)鎮長(cháng)批準方可報銷(xiāo)。4〃單據報銷(xiāo)填制憑證時(shí)，必須填制統一的報銷(xiāo)單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫(xiě)，不得用圓珠筆填制報銷(xiāo)憑證。
5〃經(jīng)費報銷(xiāo)流程
單據粘貼并填制支出報銷(xiāo)單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導審核簽字→鎮長(cháng)審批→出納人員付款→會(huì )計人員審核記賬。
三、支出分類(lèi)管理規定
1〃工程建設及固定資產(chǎn)構建支出
�。�1）凡工程建設總造價(jià)按規定達到招投標的，必須實(shí)行公開(kāi)招標，招標方案需經(jīng)鎮黨委會(huì )議討論同意；
�。�2）固定資產(chǎn)購建按區政府文件需以政府采購方式購建的，由區政府采購中心統一購建；
�。�3）各類(lèi)工程建設都必須有相應的質(zhì)量管理、監督驗收小組。人員具體由鎮黨委會(huì )確定；
�。�4）工程款支付需提供建筑安裝正規稅務(wù)發(fā)票，并附有招投標書(shū)、合同（協(xié)議）、工程預算、決算、竣工驗收報告等相關(guān)材料。
2〃辦公用品購置支出
機關(guān)使用辦公用品，一律由辦公室統計提出購置計劃報鎮長(cháng)審批。應實(shí)行政府采購的由采購中心統一采購，其余由辦公室統一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負擔。
3〃招待費用支出
�。�1）來(lái)客工作就餐原則上安排在機關(guān)食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務(wù)關(guān)系參加，一般不得超過(guò)三人，由辦公室統一安排并開(kāi)具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領(lǐng)導報經(jīng)書(shū)記、鎮長(cháng)同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷(xiāo)時(shí)間須在二周內，超過(guò)期限自行負責。
�。�2）來(lái)客或會(huì )議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書(shū)記、鎮長(cháng)同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。
4〃差旅費支出
按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規定的開(kāi)支標準執行，出差回來(lái)后十天內（以歸程交通票據日期為準）持審批后的單據報銷(xiāo)。如有特殊情況不能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的，需事先向辦公室（財政所）說(shuō)明情況。
第四部分：基本業(yè)務(wù)管理制度
一、基礎工作
1〃做好完整的原始記錄，健全財務(wù)核算資料，嚴格制訂財產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用、轉移以及毀損等環(huán)節的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時(shí)、準確、真實(shí)。
2〃機關(guān)財產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用，必須由管理員按制度規定，按質(zhì)按量進(jìn)行驗收、發(fā)放，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。
3〃定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)對所有物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢情況，按照規定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。
4〃建立內部稽核制度，明確職責分工，開(kāi)展日常會(huì )計核算稽核工作，稽核工作的內容：
�。�1）對會(huì )計憑證、賬簿和會(huì )計報表的內容進(jìn)行審核，審核其內容是否齊全，手續是否符合要求，數字是否真實(shí)，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。
�。�2）對庫存現金和銀行存款收支結余情況進(jìn)行審核。
�。�3）核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。
二、資金管理
1〃財務(wù)帳戶(hù)按規定設立，不能多頭開(kāi)戶(hù)。確因工作需要或特殊情況開(kāi)設兩個(gè)賬戶(hù)的，須報經(jīng)財政局同意，并且只能二個(gè)賬戶(hù)（支出專(zhuān)戶(hù)、村級專(zhuān)戶(hù)）可支取現金。
2〃嚴格遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》等有關(guān)法規，合理使用現金，嚴禁坐支現金或白條抵庫。
3〃出納應妥善保管現金，做好現金日記帳的登記核查工作。每日應將現金日記帳余額與庫存現金核對，做到日清月結。
4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開(kāi)戶(hù)銀行核對，保證帳實(shí)相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。
5〃庫存現金不得超過(guò)5000元。
6〃對貨幣資金實(shí)施定期與不定期相結合的清查制度。
三、暫付款
1〃嚴格控制暫付款的規模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(cháng)期掛帳。
2〃嚴禁因私借用公款。
3〃因公出差、購買(mǎi)小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費等臨時(shí)性開(kāi)支可借用單位現金。在費用發(fā)生后的二周內必須到財政所辦理報銷(xiāo)手續，特殊情況不能及時(shí)辦理的需說(shuō)明原因。借款實(shí)行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過(guò)兩個(gè)月不清，從個(gè)人工資中扣回。
4〃因公借款，應由經(jīng)手人調制統一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮長(cháng)審批后方能辦理。
5〃因公借款辦事流程
借款人填制借款單→鎮長(cháng)審批→出納人員審核付款
四、固定資產(chǎn)管理
1〃固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設備、專(zhuān)用設備及其他固定資產(chǎn)。一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。
2〃固定資產(chǎn)實(shí)行帳物分管方式，購置后由辦公室專(zhuān)人負責實(shí)物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分類(lèi)別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進(jìn)行定期與不定期相結合地清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬帳相符，賬實(shí)相符。年度終了，由辦公室進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規定處理。
3〃固定資產(chǎn)報賬、登記及領(lǐng)用流程
固定資產(chǎn)報銷(xiāo)單據→財務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據到財務(wù)室報賬→辦公室、財務(wù)室、使用部門(mén)各保存一張固定資產(chǎn)卡片。
第五部分：會(huì )計工作內部控制制度
一、會(huì )計核算內部控制制度
1〃會(huì )計憑證周轉流程：符合規定的原始憑證→會(huì )計人員審核制證→稽核人員復核→會(huì )計主管人員核批→記帳人員記賬。
2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。
3〃錢(qián)、賬必須分管，會(huì )計人員不得經(jīng)管現金和票據，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。
4〃單位負責人、財務(wù)人員因公發(fā)生財務(wù)收支，本人在審批和會(huì )計核算中應
3當回避。
5〃會(huì )計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續，同時(shí)必須有單位負責人及指定的監交人員監交。
二、票據管理
1〃票據范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據等專(zhuān)用憑證。2〃票據管理崗位責任人為出納員。
3〃票據的保管
�。�1）票據設立專(zhuān)柜存放，專(zhuān)人保管，保證存放安全，如有丟失，應及時(shí)報告主管領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)，按有關(guān)規定辦理。
�。�2）設立票據分類(lèi)登記簿，分類(lèi)登記各種票據的'購領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實(shí)際使用情況與登記情況是否相符。
4〃票據使用
�。�1）由出納員或指定的專(zhuān)職會(huì )計人員辦理。
�。�2）必須有關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)開(kāi)具票據，不得虛構經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開(kāi)票據。
�。�3）開(kāi)具票據時(shí)，必須做到按號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復寫(xiě)的，全部聯(lián)次需一次復寫(xiě)，內容完全一致。
�。�4）開(kāi)具票據如因填錯或其他原因作廢時(shí)，應逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書(shū)寫(xiě)“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷(xiāo)毀。
�。�5）開(kāi)具往來(lái)款收據等票據，必須在財務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章。
�。�6）領(lǐng)用票據，需報經(jīng)領(lǐng)導批準，有關(guān)按規定使用。
5〃票據不得轉讓、轉借，不得擅自毀損，不得拆開(kāi)使用票據。
6〃已經(jīng)開(kāi)具的票據存根聯(lián)及票據登記簿，應妥善保存，保存期滿(mǎn)，經(jīng)審批、查驗后銷(xiāo)毀。
7〃票據管理人員變更，須辦理交接手續。交接書(shū)應載明移交票據名稱(chēng)、起止號（或數量），并由交接人、監交人三方簽字。
三、會(huì )計檔案管理
1〃會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告等會(huì )計核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據。
2〃每年形成的會(huì )計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊編制會(huì )計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規范，歸檔必須連續編號，不得有空號隔號。
3〃出納人員不得兼管會(huì )計檔案。
4〃會(huì )計檔案的查閱和借用
任何人員未經(jīng)批準不得查閱會(huì )計檔案，查閱或復制會(huì )計檔案人員嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。外借時(shí)，借閱人要先填寫(xiě)借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內容、原因、歸還時(shí)間，經(jīng)批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責，保證按期歸還。財務(wù)人員因工作需要查閱檔案后，須按規定及時(shí)歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續。
5〃會(huì )計檔案的保存和銷(xiāo)毀
會(huì )計檔案的保管，按照財政部有關(guān)規定執行。
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，由財務(wù)室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保
4管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間、銷(xiāo)毀原因等內容。經(jīng)分管領(lǐng)導、主要領(lǐng)導在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)，并報上級部門(mén)批準后由財政所派員監銷(xiāo)。
6〃保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應當單位抽出立卷保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。
7〃會(huì )計檔案需要移交時(shí)，交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列內容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、會(huì )計電算化管理
�。ㄒ唬⿻�(huì )計電算化操作管理
1〃會(huì )計電算化操作員應根據本單位實(shí)際情況，制定會(huì )計電算化處理程序和核算方法，設置會(huì )計科目。
2〃會(huì )計電算化操作員按權限設置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。
3〃會(huì )計電算化操作員必須在各自相應的權限內操作，不能擔負其他不相容的職責。
4〃會(huì )計電算化操作員須做好電算化工作設備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現故障，應立即排除。
5〃會(huì )計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來(lái)軟盤(pán)、光盤(pán)進(jìn)入，一旦發(fā)現病毒，應立即清除。
6〃進(jìn)行電子數據處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續完備。
7〃會(huì )計電算化操作員本身無(wú)權審核自己編制輸入的憑證。
8〃在計算機上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過(guò)審核才能登記賬簿。
9〃會(huì )計電算化操作員應對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行電子數據處理，及時(shí)編制輸入憑證，及時(shí)審核登記賬簿，生成報表，定期結賬。
10〃會(huì )計電算化操作員應做好日常備份工作，每日工作結束前，應將當日輸入資料存入軟盤(pán)備份。
�。ǘ⿻�(huì )計電算化檔案管理
1〃采用磁盤(pán)、光盤(pán)等介質(zhì)存儲會(huì )計數據要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。
2〃采用磁介質(zhì)保存會(huì )計數據，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數據丟失。
3〃每月結賬時(shí)，必須進(jìn)行數據備份。
4〃財務(wù)人員必須根據有關(guān)規定及自身實(shí)際及時(shí)打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應符合財政部門(mén)統一要求。
5〃打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會(huì )計檔案保存，保存期限按《會(huì )計檔案管理辦法》執行。
會(huì )計管理制度14
為切實(shí)規范專(zhuān)項資金管理，保障資金安全、高效運行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：
一、專(zhuān)項資金實(shí)行“專(zhuān)人管理、專(zhuān)戶(hù)儲存、專(zhuān)賬核算、專(zhuān)項使用”。
二、資金的'撥付本著(zhù)專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，嚴格執行項目資金批準的使用計劃和項目批復資料，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動(dòng)向，按不同專(zhuān)項資金的要求執行，不準任意改變;特殊狀況，務(wù)必請示。
三、嚴格專(zhuān)項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續，各類(lèi)專(zhuān)項資金審批程序，以該專(zhuān)項資金審批表所列資料和文件要求為準。
四、專(zhuān)項資金報賬撥付要附真實(shí)、有效、合法的憑證。
五、加強審計監督，實(shí)行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。
六、對專(zhuān)項資金要定期或不定期進(jìn)行督查，確保項目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。
會(huì )計管理制度15
第一章 總則
1、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
2、公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
�。�1）認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。
�。�2）建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。
�。�3）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。�4）厲行節約，合理使用資金。
�。�5）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的.稅收及管理費用。
�。�6）積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
�。�7）完成公司交給的其他工作。
3、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成。
4、公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。オ
第二章 財務(wù)工作崗位職責
1、財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：
�。�1）編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金。
�。�2）進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
�。�3）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
�。�4）組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標。
�。�5）負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度。
�。�6）承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
2、會(huì )計的主要工作職責是：
�。�1）按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。�2）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
�。�3）妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。�4）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納的主要工作職責是：
�。�1）認真執行現金管理制度。
�。�2）嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。�3）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。�4）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。�5）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。�6）配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
�。�7）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
8、審計的主要工作職責是：
�。�1）認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
�。�2）監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
�。�3）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
�。�4）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
�。�5）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
�。�6）針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
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